導言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇工程項目財務管理，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內容能為您提供靈感和參考。

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一、工程項目的財務預算管理流程

（一）工程項目財務預算編制依據

（1）上級公司所確定的年度基本建設投資支出預算編制的要求與原則；

（2）上級公司下達的年度基本建設投資控制額度；

（3）各股東出資預計到位金額、經批準的基本建設項目總計劃投資額等。

（二）建立財務管理體系需考慮的因素

1、構建完善的全面預算體系

從特點上看，預算管理是一項多方位、全過程的活動，從內容上看，預算管理涉及到工程項目生產、經營及建設等多個環節。所以工程項目企業要構建完善的全面預算體系需要著眼于各崗位經濟活動，明確各崗位職責權限，實現與企業戰略目標直接掛鉤。

2、健全財務預算考核制度

財務預算考核制度既是企業開展財務預算考核工作的重要依據，又是企業實施獎懲措施的重要標準。為此企業建立健全財務預算考核制度至關重要，即需要企業于月末或季末組織開展財務預算執行總結大會，運用定性與定量分析結合法對各崗位預算執行結果進行分析、比較，之后對保質保量完成預算任務的崗位人員進行薪酬獎勵或職位晉升，對未能夠按時完成預算任務的崗位人員進行懲處，以此激發企業各崗位人員的工作激情與責任感。

（三）加強企業預算管理的對策

1、做好企業各部門之間的協調溝通

由上可知，預算管理是一項多方位、全過程的活動，所以為確保該項活動順利執行，既需要對預算項目科學合理編制、審計及實施，又需要其他部門協調統一進行。因此這就要求企業預算管理委員會開展預算項目編制或調整時，需要組織其他部門共同進行，多聽取其他部門給予的建議，以保證預算項目編制或調整的科學合理性、高效性，從而推進預算決策、行為及結果的協調統一性。

2、完善預算反饋信息體系

企業應構建完善的預算反饋信息體系，憑借該體系實現對預算執行狀況的實時監控、分析，以真正意義上實現事前預防、事中監督、事后控制。除此之外，企業還可以通過定期召開預算分析大會、財務數據分析等多種形式達到監督預算執行狀況的目標，這樣才能夠確保預算執行工作高效率、高質量進行。預算管理流程圖如下圖所示。

二、工程項目的合同管理流程

（一）合同管理流程設計的原則

一方面，財務人員應依據國家相關經濟合同法律法規，積極參與到施工合同、投資合同、土地轉讓合同等有關經濟合同簽訂、變更及解除等環節，任何一項經濟合同均是財務核算的重要依據；另一方面，財務部門應依據種類不同對經濟合同進行分類，之后分別置于物質核算崗位、工程核算崗位予以分類，在履行合同過程中，應做到實時登記付款狀況、發票狀況及質保金掛賬狀況。

（二）合同管理的工作流程

（1）明確合同管理的基本方向，把握合同管理工作對整個工程的影響，其中工程項目合同規劃需要依托于所簽訂的合同予以保證工程項目順利實施；

（2）工程合同的規劃需要始終圍繞工程項目予以進行，同時須明確工程項目合同的目標原則，對工程合同中涉及到的重要內容進行細化分析，最后根據規劃權衡利弊。

三、工程項目的成本管理流程

（一）成本管理流程設計的原則

（1）廣泛收集、研究企業內部狀況，始終圍繞以經濟效益為中心，以增產節約為方向；

（2）企業財務部門應以上級下達的控制指標為依據，為企業管理層提供真實、完整的相關信息，為管理層科學合理決策提供依據，以確保決策的高效性、有用性；

（3）組織相關部門以預控數字進行研究、分析，之后提出相關意見；

（4）綜合平衡，將相關成本指標層層分析，之后逐級下達。

（二）工程項目成本核算管理工作流程如下圖一所示

四、投資項目管理工作流程如下圖二所示。

五、工程項目竣工決算管理流程

（一）加強竣工決算管理的對策

1、合理規劃，加強竣工決算的資料管理

做好管理資料保管工作，規避資料出錯、丟失等現象的發生。資料是企業開展財務管理的重要依據，其直接關系到財務管理質量，所以從項目開始建設起至項目徹底結束均需要重視起資料管理，同時規范資料移交程序，依據資料移交程序，嚴格按照資料移交程序完成資料移交工作。

2、夯實基礎，落實竣工決算

待工程項目竣工后需及時做好結算工作，即嚴格依照相關結算規定對工程項目的各項開支予以管理，切實做好“先評審，后結算”，從根本上防范結算隨意性現象的發生。同時，財務人員不斷提升自身業務處理能力，確保賬賬相符、賬表相符、賬實相符。

（二）竣工決算管理流程

1、保證工程量結算申報表和概算批復內容的一致性

目前，我國絕大多數工程項目往往采用概算格式進行批復，這種形式存在著較大的滯后性。因此，項目單位應不斷拓展各項工程的具體內容，鼓勵計劃、工程以及財務等部門人員積極參與到概算批復中，推進其單位實現概算內容和施工合同內容的有效結合，進而，構建高效的設計工程量結算申請表，之后，會計核算人員將已支出的內容并入概算批復內容。

2、強化竣工財務決策編制，實現分類交付各項資產

待工程項目竣工后，工程項目單位首先要加強會計清理核算工作。即項目合同清理、債權債務清理、固定資產清理、流動資產清理以及賬目清理等；其次是及時編制竣工財務決算報表。在《新規程》要求的允許范圍之內，結合審計部門的相關審計意見，不斷調整竣工財務決算報表；最后是辦理資產移交手續。將竣工后的項目工程移交到相關單位，待驗收合格后，雙方簽訂相應的合同，之后，交付各類資產。

參考文獻：

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工程項目財務管理信息化是指工程項目財務人員采用現代化的信息技術手段，充分利用工程項目財務信息資源，嚴密組織工程項目財務管理活動，最大限度的提高工程項目經費使用效益的過程。

一、工程項目財務管理信息化存在的主要問題

（一）財務管理信息化理念轉變不徹底

實現工程項目財務管理信息化是一項復雜重要的工作，涉及到工程項目財務管理模式、理念、組織形式、資金運作方式等多方面的變革。當前雖然工程項目財務管理信息化的觀念已進行了廣泛宣傳，但在實際理念轉變上還不夠徹底。上至單位領導，下至具體分管財務人員，對財務管理信息化的基本概念、思路仍不清晰，思想上有畏難情緒，主動作為意識還不夠強，總想借上級力量推動改革，有的對財務管理信息化的必要性和重要性還存在一些模糊認識，認為需要投入大量的人力物力財力，卻難以收到明顯成效，得不償失。

（二）財務管理信息化基礎比較薄弱

當前有些工程項目組織機構臃腫，財務組織設置存在交叉重疊的問題，財務管理成本居高不下。傳統型財務管理與信息化要求相差甚遠，在信息處理上存在諸多不足之處：一是財務管理系統與業務系統協同度不高，不管是業務信息傳輸還是業務信息處理都非常緩慢，財務信息缺乏時效性；二是對工程項目內部資源和運營風險難以協調和控制，資金成本過高，管理調度難，利用效率低，財務信息缺乏科學性、合理性和可用性；三是有些工程項目由于財務管理業務流程和內部設置比較復雜，缺乏有效監控手段，財務管理部門為了各自的本位利益，往往人為制造財務信息，致使決策層難以及時獲得準確的財務信息。

（三）財務管理信息化復合型人才短缺

實現工程項目財務管理信息化，需要通過網絡平臺來處理財務相關業務。因此，要求具體的操作人員除了要掌握財務專業知識之外，還要能夠熟練運用財務軟件，能夠快速處理信息化管理過程中所遇到的各種問題。當前這種復合型人才十分缺乏，要么是精通業務但不懂電腦，要么是精通電腦但不懂業務，工程項目財務管理信息化缺乏強有力的人力資源支持。

（四）財務管理信息化軟件發展滯后

要想建立高效的工程項目財務管理信息化系統，適應多元復雜的發展環境，就應當開發出融入工程項目文化和管理理念的統一財務管理軟件，并充分發揮財務管理軟件功能，使決策層在短時間內得到有效數據。現行的工程項目財務管理軟件還不夠健全統一，不能滿足工程項目財務管理信息化建設的需要，因此，應加強與軟件開發商間的合作，開發出適合我國工程項目財務管理所需的專業財務軟件，減少數據資源的浪費。

二、加強工程項目財務管理信息化建設的對策

（一）科學樹立工程項目財務管理信息化理念

當前，制約工程項目財務管理信息化改革的難題和矛盾比較多，但歸根結底，最大的問題、最大的障礙是思想認識不到位，管理理念滯后，改革創新意識不強。因此，必須站在抓工程項目財務管理信息化就是抓工程質量、工程經費投資效益的高度，解放思想、更新觀念、依法規范、科學管理，使工程項目財務管理信息化建設邁上新臺階。一是實現傳統型管理思維向創新型管理思維轉變。當前，工程項目財務管理重錢輕物、重統計登記輕監督指導等傳統的管理思維，嚴重制約了信息化建設的深化發展。必須按照科學發展觀要求，從傳統管理思維定勢中解脫出來，大力推進工程項目財務管理信息化機制和手段創新；二是實現點線型管理思維向系統型管理思維轉變。現代工程項目建設過程科技含量越來越高，信息含量越來越大，財務管理項目復雜、組織分工嚴密，必須運用信息系統集成思想，實施信息系統集成管理，形成按級管理、各司其職、各負其責的工程項目財務管理信息化模式，推動工程項目財務管理信息化改革落到實處。

（二）構建工程項目財務管理信息化平臺

工程項目要實現財務管理信息化必須在現有會計電算化及網絡報賬的基礎上構建信息化管理平臺，對財務管理進行系統分類，建立數據庫，將各項財務工作產生的信息反饋到信息平臺。信息平臺應涵蓋信息錄入與查詢、分類與匯總、預算管理、信息預警等功能。日常各項財務信息的產生不僅要具備原始憑證，還要同時在信息平臺存儲相關財務數據；財務人員應定期進行匯總分析，編制財務報表；財務收支應在預算標準范圍內實現；當某項支出即將超過預算指標時，系統應及時做出預警，為財務人員及上級領導提供決策依據。工程項目財務活動運行時，相關財務人員只需登錄到統一的信息化管理平臺，即可實現財務信息的實時傳遞與共享。

（三）實現工程項目財務管理信息化監控

為確保工程項目財務管理活動安全可靠，應基于信息化管理平臺建立統一的財務監控系統，將財務業務監控數據予以積累和整合，形成標準規范、相互關聯且分層分級的監控信息集合；通過系統工具對數據進行查找、對比、關聯、分析和挖掘，設置監控指標異動的預警線，對出現的異常變動進行自動預警；另外，考慮到指標的重要性以及預警問題的嚴重程度都有差別，系統自動發出的預警應該分為不同的等級，并在系統中設定預警的接收人，處理人和審核人，形成預警閉環管理的機制，從而滿足工程項目財務管理需要。

（四）加強工程項目財務管理信息化硬件建設

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我國的企業積極響應國家“走出國門，拓展海外”的經濟戰略，全面落實改革開放政策，海外投資步伐不斷加快、投資規模不斷加大。隨著經濟全球化的快速發展，我國部分企業在海外市場也取得了一定的發展和進步，然而目前海外項目仍面臨的外部環境復雜化、多樣化與管控手段、工具單一化等方面的矛盾。所以隨著企業海外戰略的不斷縱深推進，要不斷加強海外工程項目財務管理等方面的工作。

一、海外工程項目財務管理的特點

首先，由于海外工程項目所在地域、環境和文化等與國內不盡相同，因此與國內工程項目相比在財務管理上存在著很大的差異。此外我國還缺乏負責海外工程項目的高級財務管理人員，因此海外工程項目的實地財務管理部門相對而言過于精簡，大部分企業對海外工程項目的財務管理都實行遠程操控。這種對海外項目財務管理的模式不但會加大國內集團財務管理人員的工作量，還會影響海外工程項目的發展進度。尤其是在東南亞或非洲等相對貧窮和落后的地區，項目財務管理遠程操控受到網絡等條件的限制，無法及時向國內企業提供決策依據等往往會導致工程項目滯后。其次，海外國家的稅收和會計政策會由于地域及制度的不同與我國的存在差異，這就要求海外工程項目參照和執行當地的財政政策進行財務管理。因此，海外工程項目的財務管理人員要根據海外的財務政策對工程項目進行科學的、恰當的管理，這就給海外工程項目的財務管理帶來了一定的困難。再次，海外工程項目雖然利潤較高但是存在著一定的風險。海外工程項目的特殊性會受到國際經濟形勢及會計準則、貨幣政策、稅收政策的影響，導致財務風險增大。因此，海外工程項目的財務管理人員對項目的風險要有準確的預計，爭取最大程度地降低項目財務風險。最后，海外工程項目財務管理的具體運作缺乏可參照的綜合性法律法規。海外工程項目的財務管理既要遵守中國的法律法規和公司總部的規章制度，又要根據當地政策，結合項目自身的實際情況，“因地制宜”進行財務管理，以更好地適應項目所在地的特殊經營環境。然而由于缺乏相關的可參照法律法規，使得在進行項目財務管理時很難達到這兩者之間的相互平衡。

二、海外工程項目財務管理存在的風險及問題

海外工程項目財務管理上存在著資金管理風險、資產管理風險和工程成本管理風險等。首先，海外工程項目的資金收支受當地及國際政治經濟環境變化的影響。海外工程項目在世界各地的經營中往往涉及多種貨幣對資產、負債、收入和費用等進行計量和記錄，這同時伴隨著大量的現金流動、貨幣兌換、外幣折算等，匯率的不利變動可能給企業帶來損失就構成了外匯匯率變動引起的資金管理風險。近幾年，人民幣的不斷升值使海外外匯賬款等外幣資產發生直接匯兌損失的同時還使企業存置于海外國家的施工設備等資產貶值。同時，受項目所在國外匯管制以及限制利潤匯出等政策影響，海外工程項目經營存在資金安全管理風險。其次，海外工程項目資產管理存在著風險。企業海外工程項目存在重購置輕管理的錯誤模式，部分企業的海外工程項目存在地理位置基本固定的特點等，然而企業總部對固定資產缺乏統一的管理存在著重購置輕管理的現象，往往無法實現對現有資產的合理搭配等，造成資產閑置及資產重復構建等浪費資源的現象。最后，海外工程項目財務管理上存在著工程成本管理的風險。海外工程項目一般執行時間較長，各種客觀因素會制約著外部成本的控制。海外社會環境的變化、材料價格和設備運輸等等容易跟預算發生偏差，造成海外工程項目的延誤或影響項目成本的有效控制。

海外工程項目財務管理還存在著財務管理理念落后、財務人員業務素質有待提高、財務管理缺乏實質有效的監督等問題。目前，雖然大部分海外工程項目財務負責人對管理理念的認識有了一定的提高，但是仍然存在著很多理念上的片面認識，不少財務負責人照搬國內財務管理辦法，缺乏實現項目財務管理國際化和本土化的能力。在國際業務急速擴張的同時，海外工程項目普遍存在國際化財務人員素質不高的問題，新上崗員工多，沒有時間經過充分系統的專業培訓，缺乏海外工作經驗，在外語溝通技能和財務業務能力方面不能均衡發展。另外，不少海外工程項目出于成本控制等原因，人員過于精簡，違反不相容崗位不得兼任的制度要求，財務會計兼任現金及銀行出納、辦公室主任、采購等不相容崗位，監督不到位，迫切需要將內控監管措施落到實處。

三、進一步提升海外工程項目財務管理水平的途徑

（一）提高海外工程項目財務管理的理念和業務水平

先進的財務管理理念是項目財務管理的指南針，海外工程項目的財務管理負責人要擁有先進的財務管理理念。先進的財務管理理念可以實現對現金的流動控制、成本核算和驗工計價等等，是實現企業效益的前提。此外，海外工程項目的財務管理負責人的業務水平是海外工程項目的財務管理合理規范的基礎。因此，海外工程項目的財務管理的順利開展不但要求負責人有先進的財務管理理念還要其負責人不斷提高自己的財務管理水平。培養人才，除選派一些年富力強、熟悉業務、懂管理且有外語基礎的人到高校接受系統的培訓外，更要重視選派人員到成功的跨國公司學習與鍛煉，參與跨國經營的具體業務，從實踐中培養才干，積累經驗。

（二）落實海外工程項目財務管理的監督管理

海外工程項目雖然利潤較高但是存在著一定的風險。風險無處不在，如果企業的風險管理意識淡薄，不對風險進行很好的分析和控制，必然會使企業遭受巨大的經濟損失。境外工程自身及其外部環境的復雜性給風險識別帶來很多困難，已知的風險并不可怕，可怕的是未知的風險。海外工程項目的特殊性會受到國際形勢及貨幣政策的影響，導致財務風險增大。因此，海外工程項目的財務管理人員對項目的風險要有準確的預計，爭取最大程度的降低項目財務風險。在海外工程項目遠離國內企業的特殊情況下企業本部要對海外工程項目財務管理進行及時精準的監督管理，把海外項目的內控管理落到實處，強化海外項目的風險管理，將海外工程項目的投資風險降到最低，實現企業效益的最大化和風險最小化。

（三）優化對海外工程項目遠程操控的手段

目前我國大部分海外工程項目的實地財務管理部門相對而言過于精簡，企業對海外工程項目的財務管理一般都實行遠程操控，而且操控的手段過于傳統。這種對海外項目財務管理的模式不但會加大國內集團財務管理人員的工作量，還會影響海外工程項目的發展進度。因此，企業在進行海外工程項目的財務管理手段需要進行優化，使海外項目的財務管理適應項目所在地的政治經濟環境變化，讓海外項目的負責人及時的對項目財務管理進行適應當地政策的安排和調整，提高工程項目的經營效益。

四、結束語

隨著經濟全球化的快速發展，我國部分企業在海外市場取得了一定的發展和進步，但是目前海外項目的財務管理仍存在著一定的問題，海外工程項目所在地域、環境和文化等與國內不盡相同是海外工程項目財務管理存在困難的直接原因。海外工程項目在財務管理上需要一定的改進和革新，進而提高海外項目財務管理的水平，企業可以通過提高海外工程項目財務管理的理念和業務水平、落實海外工程項目財務管理的監督管理和優化對海外工程項目遠程操控的手段等方式來實現提高海外項目財務管理的水平。

參考文獻：

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隨著我國工業快速的發展，很多企業已經不滿足于國內的發展了，“走出去”的戰略方針已經越來越深的進入到很多的大型企業。大型工程由于其工程浩大，本身就面臨著政治、經濟、社會環境等各方面因素的困擾，而海外工程項目更要受到所在國不同的經濟政策、風俗習慣等等各方面的影響，還有很多的不確定性和潛在的風險。在這里面，財務管理就是首當其沖亟待解決的問題。

1.海外工程項目財務管理的特點

由于海外工程項目所在地域遙遠，各個國家的政策、經濟制度和法律法規不同，因此，海外工程項目受地域上的影響很大。加上負責海外工程項目的工程項目財務管理人員相對缺乏，致使很多海外工程項目的財務管理部門不夠完善，因此，國內很多的企業對海外工程項目財務管理都采取遠程控制，這就加大了財務管理的工作量，降低了管理的效率，也會影響到海外工程的項目進度，同時，遠程控制受制于網絡的影響，一旦網絡出現故障，就可能會發生數據遺失或者不能及時的傳輸數據，這就給正常的工作帶來一系列本不該出現的問題。

海外項目需要承受所在國家的政策影響，同時還要遵守國際上的政策和規定。因此，海外工程項目財務管理面臨著諸多的風險，比如匯率波動、信用風險、外匯管制，同時項目工程所在的國家政治法律及社會形態都會對項目有影響，這些都是潛在的危害，不可預測又無法估量，而通常海外工程項目的融資金額都很大，如果工程完工了，而業務卻因為某些原因資金無法到位，或者工程施工中途現金流動出現問題，勢必會給企業帶來巨大的影響，還有一些問題，例如所在國政局混亂、治安不好、貨幣貶值、銀行破產、通貨膨脹等等潛伏的危害。都使得海外工程項目財務管理面臨著巨大的風險。而如今并沒有一個既符合我國特殊國情，又能適應國外環境的財務管理運作流程。因此，在項目開展之前就應該先對其所包含的所有風險進行估測，如果不進行預算，一旦風險發生，將造成不可估量的后果，甚至使海外項目所屬的國內集團破產。

2.當前海外項目財務管理狀況

2.1 財務管理人員的意識和綜合素質亟待提高。

這是目前很普遍的狀況，很多的財務管理人員專業水平偏低，屬于“初來咋到”型，對項目財務管理的工作只是狹隘片面的認識，局限于做好交付的任務，簡單的記賬、錄數據、保管財務檔案等等，存在工作態度松散不嚴謹，沒有上進心、積極性和探索精神的情況。由于近幾年海外工程項目擴展的速度太快，財務管理人才儲備沒有跟上，并且在后期依然不容樂觀等。試想，這樣的狀態如何能將工作做好，何談提高工作的效率保證財務管理更加順利的運行。人員是工作的基礎，只有提高管理人員的工作意識，使之對工作充滿激情，認真負責，除了做好本職工作之外不斷的發現和探索，從大量財務數據中歸類、整理和分析出項目管理中存在的問題并提出解決之道，提高自己的敬業精神的同時為企業謀利，同時也是為自己的發展奠定基礎。

2.2 財務管理制度的完善。

制度是實施一切活動的基礎，財務管理因它的重要性更需要嚴格規范的制度。但是制度的最終目的是更好的服務于管理，使之更加的順利，而如今，很多的管理制度和理念卻制約著財務的管理。目前很多的項目管理人對財務管理的認識還很淺薄狹隘，在現金流控制、成本核算等環節上目光短淺，沒有合理、全局的掌握。致使企業的效益慢慢減退。效益是企業追求的根本，如果一個項目失去了效益，那這個項目最終必然會走向失敗，這無疑是因小失大的做法。但是國內很多的項目經理對財務管理的認識還很淺薄，參差不齊，甚至還有些項目經理依舊抱著“財務就是出納”的片面認識。因此，在海外工程項目財務管理上，首先要加大項目管理人對財務管理的認識。同時要不斷完善財務管理制度，規范海外項目運作的流程，因為不同國家之間的情況不同，執行標準也就不一樣，探索出滿足于項目本身的需求，滿足與我國國情，同時又能適應海外要求的制度，制定相應的制度措施并執行，這樣才能加強海外工程項目財務的管理。

3.加強海外項目財務管理的措施

3.1 加強管理人員對財務管理的思想認識。

在上文提到，財務管理在目前有一個嚴重的問題就是人員的意識不夠。人才是最核心的競爭力，是成就事業的基礎。海外項目因為它的特殊性，對財務人員就提出了更高的要求，不論是在綜合能力、溝通協調能力還是業務水平都有很高的要求。對于選的人才，要有比較不同國家會計制度的能力，這當中包括：使海外項目的核算和業務處理方法滿足當地稅務等部門的要求，提供符合當地法規的財務信息，根據這些信息和會計制度的差異調整并編制符合國內企業要求的財務報告，當所在國的債權人需要企業提供國內企業的財務資料時，能就國內企業提供的財務信息作出合乎其要求的解釋、說明和調整。除了這些，財務人員還要有多層次的知識結構，必須掌握稅法、經濟法、計算機和其他基礎文化知識，能夠在自己的頭腦中形成一個財務知識體系，只有這樣才能正確高效的運用現代先進的會計手段，運用高等數學等工具和分析方法。還要懂得和相關的人員、部門、社會打交道，多交流溝通，遇到問題的時候主動去解決問題、和當事人協調，才能為項目的順利實施做好準備工作。管理人員認識的高度決定了管理的力度，只有在根本上轉變財務管理人員對財務管理的認識，才能在機構設置、人員配置和培養、財務職責和工作制度及程序等工作中不斷的改進，認識到工作中存在的問題。而在加強員工的意識過程中，要首先加強和理順財務管理的體制和機制，這也是進一步規范海外項目財務管理的前提條件。同時，應明確界定各部門的職責，明確各職位人員的工作要求和職責范圍，才能各司其職，工作開展起來井然有序，才能提高效率，縮短海外項目管理機制的過渡期，才可能制定出更加清晰完善的海外項目財務管理制度。

3.2 對財務管理制度的完善。

海外項目與國內項目相比尤其環境的不同，政策、管理制度等等都千差萬別，在海外的項目管理中，要努力使海外項目與國內項目的接軌。當然，這是有很大的難度和挑戰的，國家與國家的政策都不同就造成了很多方面的差異，比如會計準則的差異、稅收制度的差異等等，這就直接造成了財務難以集中管理。同時，還有比如報表統計口徑不一樣、會計年度不同、固定資產折舊年限的認定、合并納稅等等方面都不一樣，造成了海外項目面臨著更多的挑戰，這就需要企業在海外項目的財務管理上放開眼界，不斷探索、研究、比較，最大限度掌握國內、外差異，并及時總結、完善制度。

3.3 規范項目流程。

在項目開展前，需要認真的參與了解項目方案，對工程開支有一個總體的預算和把握，從項目方案設計開始，堅持“保證質量的前提下不浪費資源”，對合同價款的支付、工程結算、工程決算等流程嚴格管理和規范，財務部門作為掌握著企業工程財務的管理部門，要對工程項目的每一個環節每一個時期的工程造價進行審核。在工程項目進展過程中，跟隨工程項目各個階段，記錄計價標準的變化，按照概算明細細化審核資金的使用，加強對工程造價的控制，不斷的將工程進展的實際情況與計劃做對比，找出偏差加以分析并采取相應的措施，尤其是在付款和項目結算等方面保障合同合法有效、全面的履行。

4.結語

只有做好海外工程項目財務管理才能做好海外工程項目，而要做好海外工程財務管理并非一個人或者一個部門的責任。其需要企業各級領導層的高度重視和大力支持。上下聯動、措施得力、完善機構、執行堅決，才能保障財務管理工作的順利開展。同時，作為財務員也需要自覺提高意識，勤奮學習，提高自己的積極性和道德修養，加強自己的專業水平和多層次的知識結構，鍛煉溝通技巧，用心做好組織安排的任務。做到了這樣，才可能將海外工程項目財務管理做好，才能更好的實現“走出去”的戰略方針。

參考文獻：

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代建工程項目制度是指項目投資人針對某項建設工程，借助項目招標，委托具備項目建設資質的代建單位開展的項目前期勘察、工程設計、施工組織、施工監理等管理活動，在預定的合同期限內對建設工程的資金、質量等加以保障，待項目建設竣工并通過驗收后，再交付投資人的一種工程建設管理模式。

代建工程項目制度，其實施的主要目標是強化建設工程項目的管理力度，實現質量和效益共同提升的效果，是在市場經濟體制下，打破原有的“建設+使用”于一身的建設模式的重要舉措，實現了建設項目的現代化管理及精細化管理，有助于保障建設項目的質量、周期與效益。

二、加強代建工程項目財務管理的必要性探究

在代建制下，工程建設單位的角色不再是工程管理直接參與者，其工作重心轉向了工程項目的融資及投資，在此背景下，一方面建設單位不再需要承擔過重的管理責任；另一方面也增加了工程項目資金使用管理的難度。在代建工程項目財務管理中，其管理焦點主要集中于以下兩方面：第一，建設單位要根據工程建設的整體進度合理確定融資節點，避免出現融資時間與建設工程資金需求不相符的情況，防止出現資金浪費及資金滯后。第二，代建工程模式下，資金流向也需要嚴格控制，選擇何種資金流轉方式，是建設單位-代建單位-施工、監理單位還是建設單位-施工、監理單位，應根據工程實際情況加以研究分析。整體上看，我國代建工程制度實踐開展較晚，其財務管理還存在一定的問題和不足，在新時期背景下，要提高代建工程建設質量，需要以財務管理工作為中心，分析其存在的問題，探究其解決對策。

三、現階段代建工程項目財務管理中凸顯的問題

1.代建工程項目前期準備及規劃不全面，造成投資及建設成本的增加

代建工程在前期準備環節往往沒有進行科學統籌規劃，由此導致代建工程財務管理過于被動，建設項目在建設中出現過多的改建現象，造成了投資及建設成本的增加，也加大了代建工程投資管控的風險性。此外，代建工程在前期規劃時也大多未經專業機構的咨詢，致使代建工程投資方極易出現合同違約現象。

2.代建工程項目代建單位權利受制，財務資金控制難度增大

現階段，代建工程代建單位并不具備工程業主的權利，這就使得其在投資控制上過于謹慎局促，如出現投資金額的變更，需要及時與代建工程的投資方進行請示及協商，代建單位的作用受限。此外，代建單位一般在監理招標環節才參與到代建工程項目中，早期的設計費用主要由投資人向代建工程設計方撥付，如設計方案不合理，代建單位與設計單位進行協調溝通時，一方面會產生大量的協調成本；另一方面又會造成投資成本的增加，致使代建工程代建單位無法有效控制財務資金。

3.代建工程招標管理規范性不強

我國開展代建制較晚，在代建工程招標機制建設上較為滯后，代建單位在參與到招標環節時，其無法對招標單位加以自主選擇，導致領導確定的招標單位不具備專業的招標經驗及水平，由此會使招標文件的制定，合同的擬定及管理出現問題，最終引起投資的增加。另外，在代建工程的招標時間上也存在不規范的地方，代建單位在確定時間上較為倉促，使其無法嚴格審查招標文件，制約影響財務管理工作的正常開展。

4.代建工程會計核算及資金撥付統一性不足

代建制模式下，工程項目的主體關系過于復雜，從而使會計核算也被分解到各個企業中，而各企業之間在會計核算標準上不盡相同，這就使代建工程會計核算失去了原有的作用和功能。在代建制的資金撥付上，代建單位和使用單位建賬制下，資金撥付有直接撥付和轉移撥付兩類，而資金撥付給予了使用單位較大的資金支配權，無法使資金概算發揮其制約作用，不利于項目的后續開展。

四、代建工程項目財務管理問題解決對策探究

1.強化合同管理，預防財務風險

代建工程項目合同內容及其變更直接關系到財務款項的浮動變化。因此，代建工程投資方與代建單位之間要加大對合同的管理力度，無特殊情況不得更改合同內容。在涉及到資金使用時，應通過資金審批管理流程加以規范，確保資金使用的有序性和透明性。在資金的監督、使用及管理上，確定各環節直接責任人，設置專人進行資金核算工作，設立專門的銀行賬戶，避免資金被挪用。此外，在項目的投標、建設、施工、驗收等各階段，要對資金使用情況及成本控制情況加以實時監督，預防財務風險。

2.完善代建工程項目財務管理及考核制度

首先，在代建工程財務管理制度建設上，要建立起相應的財務管理規章制度及約束制度，提高財務資金在融資及使用環節的規范程度，避免出現資金的挪移。對代建工程財務資金及費用，要對其來源及流向加以監控。其次，在代建工程項目財務管理考核上，應著重對會計核算質量加以考核及評價，視具體情況設置相應的考核指標，保障代建工程項目財務管理的科學性和實效性。如在代建工程項目建設中，針對建設原材料，應設立專門的會計核算科目，一方面能夠更加全面地了解資金使用流向；另一方面如代建工程原材料屬于工程委托單位采購，則可以對代建委托單位的原材料預付資金加以細分，以有效保障代建單位和代建委托單位兩方的經濟利益。

3.完善相關配套制度，化解違約風險

代建制財務管理中出現的眾多問題主要是由于相關的法律法規及配套制度沒有及時跟進，在新時期背景下，應著力對相關配套制度加以完善，提高代建制制度與政策采購制度的匹配度，對代建單位實施必要的激勵制度，保障其基本權益，對其服務費加以提高，從而提高其工程建設的主動性，保障代建工程項目的質量及效益。與此同時，還要對代建單位的資質加以管理，對其合同的簽訂及履行進行全程監督控制，如其出現違約現象，采取必要的懲罰措施。

4.提高代建工程項目投招標管理水平

首先，要對代建工程項目投招標單位的資格進行審核，確保其具備良好的建設資質，從而優化代建工程項目投標及招標的工作量。其次，在代建工程項目投招標中，應強化對工程設計合同的管理，以便于對預算加以控制，在此過程中要賦予代建單位充足的參與權，以提高設計招標的質量，便于后期財務管理活動的有序開展。在代建工程施工環節的投招標上要預防施工變更的產生，提高投資控制的質量，對財務資金的使用進行嚴格的審批。

5.開展工程預算資金的全程化及動態化管理，對會計核算方法加以統一

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財務管理無論是決策型、控制型，還是管理型或經營型，主要內涵離不開在經費的籌資管理、分配管理、使用管理、投資和成本管理幾個方面。企業的財務管理目標是盈利，事業單位的財務管理目標是如何按照上級的指示合理高效地運用資金，而地勘單位一直實行事業單位企業管理。因此，其財務管理具有事業單位模式和企業單位屬性的混合特征。

1地勘單位財務管理的內涵

財務管理無論是決策型、控制型，還是管理型或經營型，主要內涵離不開在經費的籌資管理、分配管理、使用管理、投資和成本管理幾個方面。企業的財務管理目標是盈利，事業單位的財務管理目標是如何按照上級的指示合理高效地運用資金，而地勘單位一直實行事業單位企業管理。因此，其財務管理具有事業單位模式和企業單位屬性的混合特征。

2地勘單位工程項目財務管理的主要特點

2.1資金來源

由于資源勘探工作一直屬于國家的基本建設內容。尤其是基礎地質勘查工作，一直是由前事業單位性質的國企和央企進行分項目的申報與核準后承擔完成。投入資金主要來自于財政撥款和中央與地方的各種地勘基金，少部分來源于地勘市場的需求服務和其它。

2.2預算投資

財務管理針對年度經費總預算、項目經費預算原則、核批年度項目經費預算及組織實施費預算和監督檢查經費的管理和使用情況進行全方位預算管理。對組織和管理國土資源大調查工作制定具體職責的規劃、年度項目的立項指南和年度項目立項計劃；給出不同年度項目經費預算及組織實施費預算標準；對重大項目和組織實施單位承擔的項目組織審查論證和驗收；監督檢查經費的管理和使用情況，進行分期投放。因此，地勘項目都有一個立項申請、項目設計和施工方案及項目資金預算、編制、地質勘查報告編制提交的全過程。

2.3生產成本

也就是地勘單位承擔完成的各類工程項目的總成本。國土資源調查專項資金對于項目費和組織實施費規定了按項目核算成本費用的詳細方法。具體到所有直接費用和間接費用。

2.4產品

地勘單位的最終產品就是依據各類工程項目施工成果匯總編制的地質勘查報告。地質勘查報告中的各種基礎數據的真實、全面和可靠就是產品的質量內涵；地質勘查工作中對于勘查方法的綜合合理、有效運用就是產品質量的基礎；地質勘查報告中的文、圖、表的巧妙利用就是產品質量展示宣傳的窗口；新技術、新方法的創新引用和傳統方法堅守傳承的有機運用就是產品內在質量的堅實保證，更是地勘單位立足本質和有效開拓市場的根本保證。因此，合理發揮財務管理的激勵機制，促進高水平科研人才的扶持培養和高品質地質報告的編制提交，完善地勘單位整體戰略水平的提升具有深遠的歷史意義。

2.5成果檢驗

也就是地勘單位承擔完成的各類工程項目質量，尤其是地質報告的成果質量，不僅要通過專業報告評審機構（省級或部級評審機構）的評審，還要經受地質報告使用方（多為業主）在成果利用和指導效果與實際情況"符合程度"的全程的歷史檢驗和評判。

2.6后期服務

由于國家對資源勘探、開發和利用的政策壟斷專營，地勘單位的工作成果DD地質報告也就主要是服務于國家整體戰略需要的。地質報告的質量優劣實際上體現于資源開發利用的全過程中，集中體現在后期服務的質量和水平上。而在地勘單位中，只有財務管理才能貫穿于不同勘查工程項目和勘查階段的始終，并及時發現和糾正前期工程項目中存在的問題，提升市場拓展優勢和促進成長方向，為下一次工程項目的合理投資預算、降低工程成本、節能挖潛、開源節流和提高地質報告的創新服務質量提供可深入分析、有效利用、可持續循環發展依據。

3地勘事業單位工程項目財務管理的重要方面

地勘單位的財務管理就是服務于對現有下達基金的合理有效使用情況和地質報告的服務質量長期有效的管理調控。就是用財務管理這一杠桿為地勘單位在行業內的聲譽、信譽和市場形象服務。然而，由于地勘工作受到的影響因素很多，而且在同一區域的不同地段都有很大差異，尚有許多不可預知干擾。集中反映在工程項目立項、設計預算、工程項目管理和成果提交的各個具體環節，情況非常復雜。最好的財務管理實際就是滲透于工程項目技術管理體系的各個環節之中去。

由于財務管理與工程項目管理間存在著密切的經濟關系。指導和參與具體策劃地質勘查工程項目的合理配置就是更好地發揮財務管理職能的良好途徑。

3.1勘查方法選擇中的財務管理

資源勘查方法遵循的是"從已知到未知"、"由淺到深"、"由表及里"的基本原則。因此，資源勘查基本劃分出了找礦、普查、詳查和勘探幾個大階段。對應不同階段都有明確的勘查方法與內容和勘查程度的規范要求，并同時提交相應階段程度的勘查報告。所以，運用財務管理服務的目標分解方法，充分考慮到不同勘查方法運用的經濟、有效和勘查目標的快捷速達，適宜調整有效勘查方法工作量的比重；運用數據分析進行成長方向的趨勢預測，立足全局預先建立起勘查資料和對應的資金投入的時序可比對體系，形成背景值、現狀值、影響值和驗證值不同或相同方法間的連續可比、循環利用數據庫體系。為優化勘查工程項目大數據管理提供切實依據。

3.2勘查內容選擇中的財務引導

物化探勘查方法和內容在各種資源地質勘查中都有相互關聯，甚至是某種意義上的相同。這就為在物化探勘查中運用投資分析管理戰略方法進行多種資源的同時發現、勘查、開發和利用提供了可能；也為不同種類資源地質勘查資料的共享創造了條件；更為統籌、全面、協調、可持續地開展礦產資源綜合利用產業發展，促進人與自然的和諧共存指明了發展道路。財務管理的參謀、助手和引導作用這時就能得以充分發揮。

3.3保證勘查目的服務質量的財務監督

對于各種資金條件下的所有地質勘查工程項目，建立保證勘查目的服務質量財務監督服務體系的充要性將隨著勘查成果的逐步利用而相對滯后地逐漸顯見。地質勘查的目的就是服務于建礦設計、采礦和閉坑規劃的全過程。由于地質勘查報告質量的檢驗周期相對較長，充分利用地勘事業單位現有的管理體系，合理整合現有資源（地質勘查工程項目資金支出、各項責任落實的獎懲明細、人才崗位流動使用的準確勞資狀態等等）就能實現保證勘查目的服務質量和工程項目質量責任人責任程度的財務數據監督與責任管理。

結束語：地勘事業性單位的財務管理實質就是為地質勘查工程項目的服務性管理，財務管理是地質勘查工程項目管理立體系統的重要紐帶和關鍵環節。盡快建立以勘查項目質量管理（各級技術管理委員會）為研發中心，以勘查方法和內容為研發基礎，以財務管理為研發重點的立體戰略管理體系，是地勘事業單位生存、發展、可持續的根本保證。

參考文獻：

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論文結合筆者自身近些年來在公司海外石油工程項目管理過程中積累的經驗教訓，闡述了海外工程項目管理的關鍵環節，分析了其所面臨的重大風險，最后提出了相應的防范措施。

一、財務管理重點環節

(一)以資金管理為中心

在海外石油工程項目中，對于財務管理一定要對資金管理高度重視，并以資金管理為核心。當前在海外項目中，通常會出現流動資金非常緊張、資金較為分散以及管理人員缺乏對資金成本的意識。要想做好資金管理工作，必須同時做好資金管理集中化和資金使用高效化兩個方面。

(二)加強項目成本費用控制

通過加大項目成本的控制力度，可以大大降低運營成本，提高企業的經濟效益。關于項目成本的控制，主要體現在四個方面：設備、材料采購成本控制；油、材料消耗成本控制；人工成本控制以及其他成本控制。

(三)加強外賬和稅收管理

1、做好外賬管理工作

一般情況下，為較好應對所在國不定期的財稅檢查，企業會選擇招聘一些具有較強業務能力和專業知識，同時有良好的英文水平當地會計師專門處理外帳。同時還要與當地的會計師事務所簽訂必要的服務協議，在保證做好外帳審計和納稅申報工作的基礎上，絕對不能因為財務人員自身的低級工作失誤而給企業帶來高額的罰款。另外，中方的財務人員首先要對當地的會計和稅收政策有較深的認識和理解，同時具備良好的外文溝通表達能力，做到與外方財務人員及時有效溝通，實現外帳工作高效可控管理。

2、充分研究稅收政策

海外公司應該嚴格遵守所在國家制定的相關稅收規定，及時向當地稅務機關進行納稅申報。同時為了能夠及時準確的熟悉該國的稅種、稅率大小、征稅的方式以及稅收的相關優惠政策，選擇各種合法避稅和抵免稅收的途徑和措施，正確解讀合同中的納稅條款，可以聘請當地具有雄厚實力的稅務咨詢機構。以筆者所在公司的某一海外項目為例，當地稅法規定，從國外永久性進口生產性的固定資產，進口增值稅能夠直接抵減企業應繳所得稅額；當地直接購買的生產性固定資產原值的40%，可以抵減當年企業應納稅所得額。此政策為本海外項目帶來了近1000萬美元的稅收優惠。

二、財務風險及防范措施

在海外石油工程項目中，由于其客觀經營環境的不確定性，以及其他不可控制因素，企業的財務風險也是始終存在并處于連續變化狀態中。

根據在海外項目多年的工作經歷，現將財務風險及其防范措施總結列示如下：

(一)資金風險及防范

1、資金回收風險

大部分的海外石油工程項目，通常會出現資金結算延遲的現象，造成了一定的資金回收風險。一些業主由于資信不佳導致應收賬款無法收回成為壞賬，雖然可以通過法律途徑解決，但仍可能會陷入“贏了官司卻要不回錢”的尷尬境地。

因此，公司在招投標環節應加強對業主的信譽、能力、資本等條件評估工作，最大程度地降低壞賬損失發生的風險。

2、資金安全風險

海外石油工程項目所在國大多是不發達的第三世界國家，政治、經濟、社會環境、外匯政策等不穩定性增加了項目資金的安全風險。

因此，在海外施工過程中，在保證項目向前推進的原則下，盡可能的降低庫存資金，選擇將大部分的資金儲存到信譽度高的外資銀行中。通過安全的渠道，將多余的資金及時匯回國內，盡力保證資金的安全。

(二)匯率風險及防范

在國際石油工程項目結算時，通常以美元或者所在國家幣種進行資金結算，所帶來的匯率風險也增加了財務風險。

因此，企業應根據對美元和當地貨幣匯率走勢的預測，適當調整美元在整個結算價款中所占的比例，在合同中適當加列保值條款，能更好地補償匯率風險帶來的損失。 

(三)成本管理風險及防范

因為海外石油工程項目周期較長，其外部成本也會受所在國社會環境、材料價格、物流運輸以及匯率等許多客觀因素的影響，極易造成項目管理偏差，直接對項目的成本控制有效性產生不利影響。

因此，在項目執行過程中可以采取先收取分包商一定的履約保證金、根據項目執行情況要求分包商預先墊付一定比例資金等措施，降低成本管理風險。

(四)稅收管理風險及防范

海外石油工程項目執行時，國際化經營管理經驗的欠缺、缺少系統稅收風險管理辦法、對項目所在國家的稅收制度不夠熟悉等，都會大大增加稅收管理帶來的風險。從項目最初招投標，到中期項目談判，再到談判成功后的啟動運營，都始終伴隨著稅收管理的風險。

因此，海外項目人員應積極地分析項目各階段所涉及的稅種、稅率，對各種可能的融資模式的稅務成本和稅務風險進行綜合評估和合理籌劃，實現企業稅負的最優化，同時應設置稅務風險管理部門或崗位，有效地進行稅務管理和風險控制。

三、結束語

綜上所述，海外石油項目的開展對企業來說機遇與風險并存，對企業的財務管理者的能力和智慧有著更高的要求。我們也相信，只要理解并運用好國際通用的基本模式，加上豐富的財務管理手段，最大程度發揮企業的優勢，必定會創造更多的財富，走出一條快速發展之路。

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中圖分類號：F416文獻標識碼： A

一、以資金籌集為基礎，以資金管理為中心

資金是企業的血液，現金流是工程項目正常運轉的基本條件，因此境外承包工程的財務管理必須以資金管理為中心。承包工程企業普遍的情況，一是企業流動資金緊張，而大量采購急需資金;二是資金分散，未進行統一調度使用;三是缺乏資金成本意識，管理手段落后，未進行有效監督、控制、考核。所以，加強資金管理，應做到以下三點：

1、資金管理集中化。

要牢固樹立資金管理是企業管理中心環節的觀念，要建立起適合經營特點的資金運行管理機制。根據工程項目所在地的不同分布，對境外工程分區域進行資金管理，即在每個國家或相鄰的幾個國家設立一個公司或辦事處(下稱區域中心)，由區域中心對本國或所管轄國家的各個項目(下稱屬下各項目)的資金進行統一管理。通過對資金的集中管理，合理調度，加強對重點項目的投入，使最少的資金投入獲取最大的收益。資金集中統一管理體現在以下幾個方面：

(1) 集中結算,全面監控資金收付。區域中心在當地銀行開立統一的外幣和當地幣賬戶,集中辦理屬下各項目的收支結算; 所有收入均納入統一賬戶，屬下各項目只在項目所在地開立當地幣結算賬戶,各項目的支出在預算指導下由統一賬戶轉入項目地的當地幣賬戶，然后再支付。統一賬戶基本起到了統收統支的作用,具備了監控各項目資金運作的操作基礎,收到以下三方面的效果：一是避免資金分散沉淀;二是掌握各項目的工程進度和生產狀況;三是監控各項目的資金運作。

(2) 統一調度資金，降低資金成本。統一賬戶的運用可使內部資金相互調劑余缺,盡可能依靠自有資金滿足項目的資金需求,從而減少銀行借款和財務費用，降低資金成本。同時區域中心可以根據各項目對當地幣的需要，根據收款外幣和當地幣的比例，關注和研究當地幣和外幣的匯率走向，及時進行外幣兌換交易，規避匯兌風險，獲取匯兌收益。

(3) 實行資金預算,建立資金預警體系。分年度、季度、月度編制從各項目到整個區域中心的資金預算,逐級審核匯總上報。

2、加速資金流轉，提高資金使用效率

加強境外工程項目流動資金的管理，提高資金使用效率，對提高企業效益有非常重要的意義，加強項目資金流轉的措施主要有以下幾個方面：

(1) 保函保證金的管理。一般情況下，項目需要開出3種保函：投標保函、履約保函、預付款保函。投標保函，金額相對較低，時間較短;履約保函及預付款保函，由于金額較大、時間跨度較長，風險相對較大，開出銀行一般都要求不同比例的保證金抵押，一般是30%-100% 。

(2) 及時收取預付款。有相當一部分工程有預付款，開立了預付款保函后，根據合同應及時完善手續，獲取預付款。這樣就可以解決項目前期費用和設備、物資采購的資金需求。

(3) 及時收取工程進度款。工程開工后，承包人應按合同規定，每月按實際工作量提交合同規定格式和內容的月報表。由于合同規定從支付報表經業主或工程師批準到工程款支付日的時間間隔一般較長，只要在此期限內付款，就不構成業主違約，因此承包商應想方設法爭取業主早日付款。

(4) 充分利用暫定金額條款。所謂暫定金額是指合同規定的在工程量清單中列明的一項金額，當承包人提供材料、設備或遇到突發事件，而工程量清單中未列明具體的項目或單價時，由工程師確定具體的使用數額。承包商應充分利用這一條款，當可以使用暫定金額的規定情形發生時及時通知工程師，并爭取使該暫定金額包含在最近一期的支付報表中。

(5) 及時提交竣工財務報告和最終財務報告，收回工程余款。根據合同規定，承包人應在全部工程的移交證書頒發后一定時間內提供竣工財務報告，在缺陷責任證書頒發后的一定時間內提供最終財務報告及結算清單。承包人應及時按合同提交上述報告，述明業主尚需支付的款項，早日辦理工程結算與決算。

(6) 及時收回保留金。保留金即通常所說的質量保證金，由業主在每期中期支付時從應付給承包人的款項中扣除。承包人應根據合同規定，在工程師簽發工程移交證書時，向業主索回相應的保留金，在工程缺陷責任期滿后，向業主索回另外剩余的保留金。

二、加強項目的成本費用控制

對項目成本進行控制，首先應由工程專業人員和財務人員共同對項目各個階段的材料物資、設備配件、人工等成本費用制定詳細的預算和計劃。然后落實到項目的材料部門、機械部門、財務部門以及施工隊，明確各種資源的消耗定額和施工機械配置，明確完成的時間和質量要求。項目的相關責任人對項目實施進程、成本費用等進行全方位的監控。對成本費用的控制主要涉及到以下幾個方面：

1、 控制材料物資、設備的采購成本。建立合理的采購與付款控制程序，強化對采購申請、審批、采購、驗收、付款環節的控制，做到比質比價采購，大型機械設備和大宗材料采購可以采用招投標方式，保證采購過程和采購決策透明，堵塞采購環節的漏洞。

2、 控制物資材料的消耗成本。施工隊在計劃成本之內消耗各種資源，在正常情況下不得突破成本計劃，并且要保證工期和質量，盡量節約用料，防止浪費。材料部門既要保證工程施工所需各種材料的及時供應并且符合質量要求，同時要做好材料發放記錄，關注非正常的材料消耗，及時報告相關責任人予以解決處理。

3、 控制機械費的高低。機械部門既要調撥施工所需機械，還要做好所使用的施工機械臺班記錄和燃油消耗記錄，并且要保持施工機械完好率和施工機械工作效率。施工機械使用不當，野蠻操作，忽視日常保養，造成施工機械的非正常損壞，會大幅增加維修費用。機械部門應負責在計劃成本內，控制施工機械和燃油的消耗，對超常消耗找出原因，及時解決。

4、 控制人工費用。在國外施工，勞工主要是在當地雇用，雖然工資較低，但如果用工數量不注意控制，就會造成勞動效率低下。為了提高勞動效率，能包工的盡量包工，能計件、計量的盡量計件、計量。

5、 嚴把施工質量關，控制質量成本。只有搞好施工組織，合理安排施工，優化施工資源的配置，強化內部施工質量管理，才能保證施工質量，避免返工和延誤工期，從而減少由此產生的額外的成本和資源消耗，這就是通常所說的減少質量成本。

三、外賬和稅收的管理

1、做好外賬管理

根據所在國的財務會計制度、稅收政策進行的會計核算及以此為依據編制的會計報表，我們稱之為“外賬”。不同國家對會計記賬和核算方法有不同的規定，應當充分聽取當地會計師事務所的意見，了解會計核算方法和各類稅收規定，選用當地允許的、正確合理的會計核算方法和制度。外賬核算制度一旦確立，一般不要隨意改變，以保持其連續性。

篇9

1、財務管理中的公共關系管理

開發商應重視工程技術人員的技術素質和品德素質，增強技術素質的提高，運用“優勝劣汰”原理強化管理。開發商與購房者關系危機的風險控制同樣是管理的問題。首先開發商應真正樹立“顧客是上帝，信譽是生命”誠信經營的思想。建立IOS9000系列體系，嚴格按照IOS9000系列的指導思想進行規范經營。開發商控制與購房者關系風險重點應注意“購房協議書”“認購協議書”等條款的措詞上。對協議條款應仔細斟酌，應避免與國家法律、法規相抵觸的協議條款出現。要慎重處理如收取商品房預訂（定）金、保證金等極易引起糾紛的活動。要樹立品牌意識，不斷加強公關人員、銷售人員的素質培養特別是要徹底改變銷售人員只會售房，不會看圖、不會解釋顧客提出的疑問。銷售人員履行告知義務、恰當地解釋和富有感染力的宣傳是樓宇成功銷售制勝的法寶，也是開發商規避公共風險最佳途徑。

開發商與公共媒體關系危機的風險是完全可以避免的。開發商要善于和媒體交朋友，要真誠接受社會輿論的監督。開發商要懂得運用公共媒體這個平臺，充分進行社會溝通、展示企業的風彩。開發商運用這個平臺一方面展示了自己，也得到了社會的認同、認可，同時也為企業鎖定自己的目標顧客，尋找到發展商機，為準確市場定位奠定了基礎。許多成功的開發商都有這方面的體會。為此，開發商應十分重視與公共媒體的關系。有條件的開發商可以定期與媒體舉辦一些公眾研討活動，研討內容可以涉及如：房地產發展趨勢、建立綠色環保社區、住宅產業革命、住宅需求與發展等社會公眾關心的主題，還可以與媒體舉辦專題的征文比賽、房地產知識競賽等。開發商與公共媒體的良好合作關系是開發商規避與公共媒體關系風險的有效途徑，同時也是開發商展示自我宣傳企業形象最好選擇，這種企業形象宣傳效果是任何廣告宣傳無法比擬的。

2、財務管理中的成本管理

成本管理的風險控制是房地產開發企業管理中的核心問題。要規避投資成本管理的風險開發商首先應明確投資成本的構成，要建立企業成本管理體系，特別是要制訂企業《成本管理制度》，對各成本細項進行全程跟蹤監控。房地產開發企業中投資成本的確定來源于項目可研報告中“投資總成本表”。單項投資成本是限額成本，是指導各單項資金流出的極限標竿。在預測各單項資金流出將突破極限標竿時企業應及時進行分析評估，

建安工程成本控制與對策：建安工程成本是許多開發商在實際操作中最難以有效控制的科目。建安成本之所以難控制根本原因有兩點：其一開發商未真正建立起成本管理體系，相應成本管理制度不建全。其二實施成本管理阻力巨大，強大的阻力來自于工程技術人員特別是技術管理人員。質量、工期、成本三要素中質量和工期目標是為大家所認可的，唯獨成本目標在執行中有抗，性究其原因是未改變傳統的思想觀念、舊國企吃“大鍋飯”思想依然嚴重，本位思想嚴重或有私心作祟，總認為實行成本管理限制了其管理權限，“無權”或“權少”了，說話不算數無威信。于是就以工作效率底、影響工程進度為由繞開或變相繞開甚至不執行成本管理制度，豈不知這樣后果的代價是巨大的，“管理出效益”成為空談。成本管理提倡全員管理，提倡團隊精神，提倡嚴格按照成本管理制度規范化的活動。為此，工程成本管理應引起開發商的高度重視。提倡房地產開發企業對工程項目建立起“限額設計、倒逼成本”的指導思想。對頻繁變更工程應重視“價值工程”的應用，應重視與建筑承包商的談判技巧，對建筑承包商“低中標、勤簽證、高結算”技巧應有充分對策準備。這其中包括“施工合同”條款的研究和預防產生糾紛的措詞。合同管理是許多開發商進行風險管理的“真空”地帶。開發商要建立合同管理制度，要改變合同一人洽談、一人簽約的危險現象，技術經濟人員、法律顧問應在合同洽談初期介入進行有效的風險控制。

非工程成本中的銷售費用控制，開發商應重點對廣告成本費用和售樓部裝飾費用進行監控。售樓部裝飾內部招標管理，特別是要加強廣告費用使用的管理，就目前社會情況廣告界存在著巨大“黑洞”現象。要解決這個問題，開發商同樣應著眼于管理制度的完善，將銷售費用控制納入成本管理體制中，是否遵守“游戲規則”才是決定管理成敗于否的關鍵所在。

非工程成本中的管理費用和財務費用控制重點目標應是財務融資計劃的管理，合理的融資計劃應根據項目施工進度進行安排。為此，開發商應高度重視投資資金需求計劃的安排，正確編制項目現金流量表決定了融資計劃是否合理，同時亦體現出資金使用效率和經濟性。成本管理成敗主要是人的因素，只要開發商牢固樹立成本管理思想，義無反顧推行成本管理制度，成本管理在投資管理中的風險是可以避免的。

3、結論建議

通過對上述風險控制的分析，我們可以看出房地產開發企業面臨的風險是多方面的，并且風險的來源大多數是人為的原因。為此，房地產開發企業在重視風險控制的同時應注重建立合理的組織架構體系；建立企業戰略發展規劃；建立完善的管理制度；建立企業發展預測、預警機制；建立良好的協調和制約監督機制同時提高企業營銷策劃、規劃設計、技術創新、工程管理能力。

篇10

關鍵詞： 項目財務管理；資金管理；稅務籌劃；成本控制

Key words： project financial management；capital management；tax planning；cost control

中圖分類號：F253.7 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2013）26-0160-02

0 引言

工程項目財務管理是與工程項目的經營管理、工程管理、技術管理、質量管理、安全管理等方方面面的管理分不開的。在項目管理中應把技術與經濟相結合：工程技術人員與財會、預算人員往往單純從各自角度出發，難以有效地控制項目。在工程項目建設中，應把技術與經濟有機結合，使工程項目做到在技術先進條件下的經濟合理，在經濟合理的基礎上達到技術先進。建立財務信息與溝通體系：在工程項目實施過程中，應加強財務信息的流動與溝通。財會人員若要順利履行職責，首要的是及時準確地取得所需的財會信息，并將自己掌握的信息反饋到其他人員。下面從以下四個方面來分析財務管理對整個項目管理應起到的支撐作用。

1 資金管理

資金貫穿于項目經營管理的每個環節，項目財務管理應著重于資金的籌集和如何控制合理使用，確保現金流能滿足項目經營的需要，取得最佳經濟效益。

首先，從合同簽訂開始，就要對項目的經營活動進行策劃，一個好的計劃對項目的經營管理非常有利，“凡事預則立，不預則退”。根據合同要求制定工程施工進度計劃，根據進度節點確定資金收款計劃；根據材料采購計劃、分包付款計劃、稅款支付計劃、項目管理費支出計劃制定資金支付計劃。關注資金缺口或根據資金的凈流入量確定結余資金的計劃安排，并把資金計劃分解到月。如資金有缺口，應分析原因，集思廣益，采取有力措施減少資金缺口額度或其他渠道籌集資金，以滿足合同履約要求。如能否在談合同時把材料預付款視同為首批構件的預付款，以后每批構件都同甲方申請材料預付款，這樣，即使甲方支付進度款時扣除材料預付款，對我方來說都減少了墊資額度，加速了資金的周轉。

其次，在合同執行過程中，嚴格按照月度資金計劃合理使用資金。并對每個收款節點建立預警機制。如合同收款沒有按時完成，應及時把此信息反饋到公司相關職能部門及公司領導，并會同相關部門分析收款沒有完成原因，發現問題，解決問題。分包工程款、機械費用的付款比例應低于承包合同的付款比例，并嚴格審批手續。

然后，從資金管理角度出發，為減少項目過長時間占用資金，對占用資金的項目收取資金占用費，督促收款；充分發揮票據融資功能，鼓勵少收票據，多用票據，對收取票據的項目需承擔貼息，使用票據的項目獎勵貼息政策。

2 稅務籌劃

目前施工企業競爭日益激烈，項目日益復雜，對財務管理要求也越來越高。從合同報價開始，財務人員就應該參與進來，對項目的納稅情況進行策劃，這就要求財務人員熟練掌握國家的稅法知識以及項目所在地相關稅務政策。

①制作安裝混合銷售合同，根據國稅發〔2002〕117號文規定，應制作安裝分開核算，分別納稅。根據經營預算資料，安裝部分金額計算應納營業稅及附加，制作部分金額計算銷項稅額，材料采購金額、分包金額計算進項稅額，計算綜合稅務率。綜合稅負率應保持在合理水平，可以根據制作安裝所占比重及制作部分分包的多少來測算綜合稅負率。②施工總承包合同，上海地區項目可以采取代扣代繳稅金的方式，避免重復納稅，又在施工過程中增加了部分可用資金。上海地區以外項目，要求分包單位到項目所在地開具發票，實現差額納稅，避免重復納稅。③海外工程，加強國際結算業務、出口退稅業務的學習，吃透出口退稅業務方面的政策，加強內部單位、主管稅務機關之間的溝通合作，保證成功退稅。

3 成本、費用控制

項目管理的最終目標是實現利潤的最大化，降低成本、縮減費用開支是實現利潤最大化的有力保證。

材料費在成本中所占比重最大，應作為控制的重點。并從采購、驗收、使用多環節控制，向“零庫存”的目標邁進。公司制作廠鋼材的庫存量一直居高不下，是值得所有管理人員深思的一個問題，是什么原因造成主材庫存居高不下，采取什么措施來降低庫存量。我認為，①項目要設置材料管理人員，對制作廠提的采購計劃進行審核，每月要對材料實際耗用情況進行統計，并對構件實際完成量與材料消耗量進行對比分析，材料損耗是否控制在合理范圍內；項目結束，及時與制作廠辦理結算，清晰、準確、及時反映材料使用、串用、結余情況，并對結余情況進行分析；②公司可針對項目最終庫存材料情況，制定獎懲政策。

分包工程應按月結算（暫結算），以及時反映項目真實成本和實際債務。只有成本歸集完整了，按照完工百分比計算的收入才能準確，建造合同的執行才能趨于合理。并且改變財務賬面過程中不能反映項目真實成本和實際債務的現狀。會同經營部門定期進行成本分析，將實際成本與經營部門制定的目標成本進行對比分析，及時準確反映項目經營情況，隨時掌握項目的盈虧情況，及時糾正項目成本管理中出現的問題，增強項目創效能力。

4 確保經營目標的實現

在項目管理過程中，要不斷加強項目過程控制，全員參與，全方位協調，全過程控制，針對出現的問題，采取改進措施，確保經營目標的實現。這里只從公司職能管理的角度出發來看，公司職能管理應該是聯動的，有一條線貫穿其中，這條線應順暢。①各項目上月末上報本月施工生產計劃到工程管理部，過程中工程管理部對項目施工情況進行監督管理。②月末，項目部經營人員對分包進行暫結算，工程技術人員對暫結算的工程量進行確認、審核，財務人員準確、完整、及時地歸集當月實際成本，經營部根據工程項目實際進展情況和發生成本確定報量（區分自行完成量和分包完成量），并與當月計劃對比分析；③財務部根據項目報量情況，確認收入，結合合同收款條件確定應收款項。次月，根據收款情況、合同付款條款、月度資金計劃支付材料、分包款項；④月末或次月初公司組織，對項目經營情況進行分析。施工生產計劃和實際的差異、資金收支計劃和實際的差異、目標成本和實際的差異、費用預算和實際的差異，找出差異，分析原因，并持續改進。只要各項工作緊緊圍繞項目管理展開，與項目實際情況相結合，就能夠做到管理順暢，信息及時、準確傳遞，項目管理才能真正落到實處，才能確保經營目標的實現。⑤項目對外對內結算完畢，公司應組織項目部及相關職能部門對項目經營結果用詳細量化的數據進行分析總結，積累經驗，提升管理水平，以指導后續工程的經營管理工作。

5 結束語

綜上所述，項目財務管理是一項復雜的系統工程，點多面廣，周期長，需要得到項目管理層與廣大員工的支持、協調。不同的工程規模或施工環境，都要求財務人員做到靈活運用、因地制宜，采用恰當的成本控制方法，使工程項目消耗的物質資源、人力資源及費用開支得到切實有效的計劃、監督、調節和控制。這樣才能真正實現財務管理與工程項目管理的有機結合，針對性地協調、規范好工程項目財務管理中的各項基本環節，降低管理成本，提高建設效率，保證取得良好的經濟效益。

參考文獻：