導(dǎo)言：作為寫作愛好者，不可錯(cuò)過為您精心挑選的10篇采購(gòu)管理的基本準(zhǔn)則，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

商品分類法與采購(gòu)戰(zhàn)略的經(jīng)營(yíng)管理模式是根據(jù)運(yùn)籌學(xué)的原理結(jié)合造紙企業(yè)日常生產(chǎn)所需的商品，在市場(chǎng)上采購(gòu)的難易程度、技術(shù)要求、宏觀環(huán)境以及企業(yè)的支出能力等，對(duì)不同的商品實(shí)行不同的采購(gòu)管理規(guī)范的方法。商品分類法與采購(gòu)戰(zhàn)略對(duì)提高企業(yè)的管理水平，降低采購(gòu)成本有重要的現(xiàn)實(shí)意義。現(xiàn)介紹如下。

一、商品類別的確定方法

(一)確定參數(shù)

根據(jù)企業(yè)界在市場(chǎng)上獲得商品的難易程度、商品的技術(shù)要求、宏觀環(huán)境、自身的支出能力等指標(biāo)的分級(jí)量化來確定參數(shù)。分級(jí)量化方法是：

1、供應(yīng)商品獲得的難易程度，分為三級(jí)，每級(jí)加一分，該商品處于完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)為1分、處于壟斷競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)為2分，處于寡頭壟斷市場(chǎng)為3分。

2、商品的技術(shù)要求，分為三級(jí)，每級(jí)減一分，該商品是高技術(shù)含量為3分，中等技術(shù)含量為2分，低水平技術(shù)含量為1分；

3、宏觀環(huán)境

宏觀環(huán)境：為國(guó)家限制進(jìn)口商品：是1分；否0分。進(jìn)口國(guó)的政治環(huán)境：好0分；中1分：差2分：惡化3分。國(guó)家限制或鼓勵(lì)生產(chǎn)的商品：限制1分；鼓勵(lì)0分。

4、自身的支出能力：好0分：中1分；差2分。

以企業(yè)每年對(duì)該商品的支出總額來衡量，在分析支出時(shí)，有一部分成本比較的模糊，如保管成本、延期成本等，根據(jù)經(jīng)驗(yàn)或歷史統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行適當(dāng)調(diào)高或調(diào)低(用綜合系數(shù)β來表示)。

(二)確定權(quán)重值

難易程度、物資的技術(shù)要求、宏觀環(huán)境、自身的支出能力的權(quán)重值，見表1。

表1商品各指標(biāo)權(quán)重值的確定

(三)計(jì)算商品成本價(jià)值風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，其系數(shù)越高，表示企業(yè)從市場(chǎng)上獲取該商品的風(fēng)險(xiǎn)越大。

(四)制作成本價(jià)值風(fēng)險(xiǎn)圖，用二維區(qū)間圖來確定商品的類別，其中橫軸x表示商品的成本／價(jià)值，縱軸Y表示該商品供應(yīng)市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)，如圖1四全區(qū)間分別為低風(fēng)險(xiǎn)低成本，低風(fēng)險(xiǎn)高成本，高風(fēng)險(xiǎn)低成本，高風(fēng)險(xiǎn)高成本。根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況確定區(qū)間的界值，風(fēng)險(xiǎn)界值為2，則0～2屬于低風(fēng)險(xiǎn)，大于2則屬于高風(fēng)險(xiǎn)；10萬元為成本／價(jià)值界值，則0～10萬屬于低成本／價(jià)值界，10萬元以上屬于高成本／價(jià)值界。

例如，某紙業(yè)一年消耗紙筒蕊31961條，單價(jià)11.54元／條，支出總額368829.94元。其商品風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)為：獲得的難易程度1分，商品的技術(shù)要求為2分，宏觀環(huán)境為0分，自身的支出能力為0分。其系數(shù)為：1×0.4+2×0.3+0×0.3+0×0.1=1，

考慮保管成本、延期成本等模糊成本，根據(jù)歷史統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)及經(jīng)驗(yàn)給出β=1.1，成本／價(jià)值=單個(gè)商品年支出總額×β

則紙筒蕊的成本／價(jià)值為

成本／價(jià)值=31961×11.54×1.1=405712.93元／年。

故該企業(yè)的紙筒蕊屬于低風(fēng)險(xiǎn)高成本商品。

二、不同類別商品的采購(gòu)戰(zhàn)略

(一)交易管理

低風(fēng)險(xiǎn)低成本的物資，對(duì)增加最終物資附加值的貢獻(xiàn)很小。其成本一般比較低，而且萬一供應(yīng)中斷給企業(yè)造成的潛在威脅也不大。此類商品基本上是標(biāo)準(zhǔn)化的商品，市場(chǎng)供應(yīng)充足，可選擇的供應(yīng)商數(shù)量多，對(duì)這種商品的采購(gòu)戰(zhàn)略是采用交易管理法(Transaction Management)，交易管理是初級(jí)的采購(gòu)管理，企業(yè)與供應(yīng)商之間為簡(jiǎn)單的買賣關(guān)系，供應(yīng)商充當(dāng)販賣商的角色。公司的采購(gòu)主要通過采購(gòu)員進(jìn)行的，采購(gòu)過程較長(zhǎng)，工作重復(fù)，一般適用低值、常用物品的采購(gòu)，企業(yè)僅需重視對(duì)供應(yīng)商的合約履行及準(zhǔn)時(shí)付款。

(二)競(jìng)爭(zhēng)管理

低風(fēng)險(xiǎn)高成本的商品，該類物資屬于一些基本采購(gòu)品，需要支出較多的資金，但給企業(yè)帶來的風(fēng)險(xiǎn)并不高。包裝材料、基本的制造品、緊固件、部分添加劑等都屬于此類商品。由于該商品的競(jìng)爭(zhēng)性品牌之問的差異很小，供應(yīng)商通常會(huì)試圖通過提供相關(guān)的增值服務(wù)來獲取采購(gòu)者的青睞。對(duì)此類商品我們使用競(jìng)爭(zhēng)管理(competition Management)，競(jìng)爭(zhēng)管理是中級(jí)的采購(gòu)管理，企業(yè)與供應(yīng)商之間為傳統(tǒng)的競(jìng)爭(zhēng)合作關(guān)系，供應(yīng)商充當(dāng)合格供貨商的角色。隨著對(duì)前期大量訂單的經(jīng)驗(yàn)總結(jié)以及管理技能的提高，采購(gòu)人員意識(shí)到供應(yīng)商管理的重要性和集中采購(gòu)的必要性。

(三)供應(yīng)鏈管理

高風(fēng)險(xiǎn)低成本的物資，該類物資的成本較低，但進(jìn)入潛在的市場(chǎng)較為困難，因而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)較高。對(duì)此類商品我們使用供應(yīng)鏈管理(supply chain Management)，供應(yīng)鏈管理是中高級(jí)的采購(gòu)管理，企業(yè)與供應(yīng)商之間為伙伴型合作關(guān)系，供應(yīng)商充當(dāng)合作伙伴的角色。把供應(yīng)商培養(yǎng)成為企業(yè)的戰(zhàn)略聯(lián)盟者(strategic Alliance)。

(四)戰(zhàn)略采購(gòu)管理

高風(fēng)險(xiǎn)高成本的商品，是保證企業(yè)在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力和競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)關(guān)鍵性商品。這種商品既給企業(yè)帶來高風(fēng)險(xiǎn)，又需花費(fèi)高額成本。對(duì)此類商品我們使用戰(zhàn)略采購(gòu)(strategicProcurement)，戰(zhàn)略采購(gòu)是高級(jí)的采購(gòu)管理，企業(yè)與供應(yīng)商之間為策略聯(lián)盟合作關(guān)系，供應(yīng)商充當(dāng)聯(lián)盟者的角色。公司的采購(gòu)是以基于網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的電子采購(gòu)，從而優(yōu)化采購(gòu)流程、提高工作效率、縮短采購(gòu)周期、減少過量庫(kù)存、降低采購(gòu)管理成本、降低采購(gòu)產(chǎn)品價(jià)格、增進(jìn)企業(yè)間的合作。

篇2

外購(gòu)物資審計(jì)具有極強(qiáng)的時(shí)效性：一方面，醫(yī)院計(jì)劃采購(gòu)的項(xiàng)目是醫(yī)院在一定時(shí)期內(nèi)維持醫(yī)院正常運(yùn)轉(zhuǎn)或進(jìn)一步提高醫(yī)療質(zhì)量和效益所需的物資、服務(wù)，推遲采購(gòu)就會(huì)影響醫(yī)院的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展。內(nèi)部審計(jì)必須在一定時(shí)限內(nèi)完成外購(gòu)物資的審計(jì)，否則，審計(jì)對(duì)醫(yī)院運(yùn)行和發(fā)展不僅是無效的甚至可能會(huì)造成不必要的損失；另一方面，醫(yī)院是在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下運(yùn)行的，外購(gòu)物資項(xiàng)目的價(jià)格和供貨渠道，不像計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期物價(jià)變動(dòng)相對(duì)穩(wěn)定，而是價(jià)格隨行就市變化較快，且同一時(shí)期同種貨物不同渠道供應(yīng)其價(jià)格也不相同。這就需要內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有較強(qiáng)的時(shí)間觀念，在有利于醫(yī)院發(fā)展的時(shí)間內(nèi)，及時(shí)、快捷地完成外購(gòu)物資審計(jì)。

外購(gòu)物資應(yīng)采取事前參與審計(jì)方式，因?yàn)橥赓?gòu)物資項(xiàng)目審計(jì)不同于財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、內(nèi)部制度等審計(jì)，它是根據(jù)已發(fā)生的，有歷史數(shù)據(jù)、制度和會(huì)計(jì)資料記錄的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事后進(jìn)行審計(jì)。由于市場(chǎng)變化較快，利用外購(gòu)物資發(fā)生所留下的會(huì)計(jì)資料事后進(jìn)行審計(jì)，很難或不可能形成有說服力的審計(jì)結(jié)論。只有在采購(gòu)事項(xiàng)發(fā)生前，內(nèi)部審計(jì)根據(jù)有關(guān)職能科室報(bào)審的、經(jīng)過醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的采購(gòu)項(xiàng)目計(jì)劃，進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查和詢價(jià)，形成有據(jù)可查的審計(jì)意見，即對(duì)采購(gòu)項(xiàng)目?jī)r(jià)格等提出限定性的意見，并對(duì)采購(gòu)的程序及結(jié)果進(jìn)行跟蹤性審計(jì)，這種事前參與的審計(jì)方式，可有效地堵塞外購(gòu)物資中的漏洞。

篇3

一、引言

質(zhì)量是制造業(yè)一個(gè)永恒的主題，也是使用方與制造方共同追求的目標(biāo)。隨著使用方對(duì)質(zhì)量要求的不斷提高，制造方為了增加產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)力，滿足越來越苛刻的使用要求，一方面不斷采用新技術(shù)，提高產(chǎn)品的開發(fā)能力和制造能力，另一方面不斷加強(qiáng)質(zhì)量管理建設(shè)，質(zhì)量和管理水平方面得到全面發(fā)展。

采購(gòu)管理是公司管理系統(tǒng)中必不可少的一部分，在外資企業(yè)中采購(gòu)對(duì)整個(gè)決策過程參與程度非常高，公司整體運(yùn)行包括質(zhì)量管理控制都缺不了采購(gòu)管理。在具體項(xiàng)目的實(shí)施過程中，采購(gòu)部門與工藝部門等整體合作完成對(duì)項(xiàng)目的追蹤及管理，實(shí)現(xiàn)了整體對(duì)質(zhì)量的參與。

在外資企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)中，采購(gòu)部門分為直接采購(gòu)部以及間接采購(gòu)部，直接采購(gòu)部負(fù)責(zé)進(jìn)行產(chǎn)品物料的采購(gòu)工作，間接采購(gòu)指的是生產(chǎn)加工過程中各種消耗品，如工具、量具、生產(chǎn)設(shè)備等，反應(yīng)在筆者的公司就是工具、設(shè)備等。

二、企業(yè)的質(zhì)量管理分為質(zhì)量保證和質(zhì)量控制兩方面的內(nèi)容

1、質(zhì)量保證：質(zhì)量保證活動(dòng)涉及企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門和各個(gè)環(huán)節(jié)。從產(chǎn)品設(shè)計(jì)開始到銷售服務(wù)后的質(zhì)量信息反饋為止，企業(yè)內(nèi)形成一個(gè)以保證產(chǎn)品質(zhì)量為目標(biāo)的職責(zé)和方法的管理體系，稱為質(zhì)量保證體系，是現(xiàn)代質(zhì)量管理的一個(gè)發(fā)展。建立這種體系的目的在于確保用戶對(duì)質(zhì)量的要求和消費(fèi)者的利益，保證產(chǎn)品本身性能的可靠性、耐用性、可維修性和外觀式樣等。

2、質(zhì)量控制：為保證產(chǎn)品的生產(chǎn)過程和出廠質(zhì)量達(dá)到質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)而采取的一系列作業(yè)技術(shù)檢查和有關(guān)活動(dòng)，是質(zhì)量保證的基礎(chǔ)。美國(guó)J.M.朱蘭認(rèn)為，質(zhì)量控制是將測(cè)量的實(shí)際質(zhì)量結(jié)果與標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對(duì)比，并對(duì)其差異采取措施的調(diào)節(jié)管理過程。這個(gè)調(diào)節(jié)管理過程由以下一系列步驟組成：選擇控制對(duì)象；選擇計(jì)量單位；確定評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)；創(chuàng)造一種能用度量單位來測(cè)量質(zhì)量特性的儀器儀表；進(jìn)行實(shí)際的測(cè)量；分析并說明實(shí)際與標(biāo)準(zhǔn)差異的原因；根據(jù)這種差異作出改進(jìn)的決定并加以落實(shí)。

企業(yè)的間接采購(gòu)管理是計(jì)劃下達(dá)、采購(gòu)單生成、采購(gòu)單執(zhí)行、到貨接收、檢驗(yàn)入庫(kù)、采購(gòu)發(fā)票的收集到采購(gòu)結(jié)算的采購(gòu)活動(dòng)的全過程，對(duì)采購(gòu)過程中物流運(yùn)動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)狀態(tài)進(jìn)行嚴(yán)密的跟蹤、監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)采購(gòu)活動(dòng)執(zhí)行過程的科學(xué)管理。

三、采購(gòu)管理與質(zhì)量管理的聯(lián)系

下面以實(shí)例說明采購(gòu)管理和質(zhì)量管理之間的關(guān)系。

XX公司建立發(fā)動(dòng)機(jī)新工廠，欲采購(gòu)一條裝配生產(chǎn)線，根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)以及中國(guó)貨幣的匯率，設(shè)定項(xiàng)目預(yù)算。成立一個(gè)項(xiàng)目組進(jìn)行此采購(gòu)項(xiàng)目。項(xiàng)目組成員包括設(shè)計(jì)部門、工藝部門、質(zhì)量部門、采購(gòu)部門。

在項(xiàng)目的前期階段是由采購(gòu)部門開發(fā)符合公司供應(yīng)商要求的供應(yīng)商。供應(yīng)商開發(fā)的基本準(zhǔn)則是“Q.C.D.S”原則，也就是質(zhì)量，成本，交付與服務(wù)并重的原則。在這四者中，質(zhì)量因素是最重要的，首先要確認(rèn)供應(yīng)商是否建立有一套穩(wěn)定有效的質(zhì)量保證體系，然后確認(rèn)供應(yīng)商是否具有生產(chǎn)所需特定產(chǎn)品的設(shè)備和工藝能力。其次是成本與價(jià)格，要運(yùn)用價(jià)值工程的方法對(duì)所涉及的產(chǎn)品進(jìn)行成本分析，并通過雙贏的價(jià)格談判實(shí)現(xiàn)成本節(jié)約。在交付方面，要確定供應(yīng)商是否擁有足夠的生產(chǎn)能力，人力資源是否充足，有沒有擴(kuò)大產(chǎn)能的潛力。最后一點(diǎn)，也是非常重要的是供應(yīng)商的售前、售后服務(wù)的紀(jì)錄。

確定入圍供應(yīng)商需要采購(gòu)部門的專業(yè)知識(shí)。需要7個(gè)基本步驟。

1.分析市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。這個(gè)步驟的目的在于找到針對(duì)哪些產(chǎn)品市場(chǎng)開發(fā)供應(yīng)鏈合作關(guān)系才有效，必須知道現(xiàn)在的產(chǎn)品需求是什么，產(chǎn)品的類型和特征是什么，以確認(rèn)用戶的需求，從而確認(rèn)供應(yīng)商評(píng)價(jià)選擇的必要性。同時(shí)分析現(xiàn)有供應(yīng)商的現(xiàn)狀，分析、總結(jié)企業(yè)的存在的問題。

2.建立供應(yīng)商選擇目標(biāo)。企業(yè)必須確定供應(yīng)商評(píng)價(jià)程序如何實(shí)施，信息流程如何，誰負(fù)責(zé)，而且必須建立實(shí)質(zhì)性、實(shí)際的目標(biāo)。其中降低成本是主要目標(biāo)之一，供應(yīng)商評(píng)價(jià)、選擇不僅僅就是一個(gè)簡(jiǎn)單的評(píng)價(jià)、選擇過程，它本身也是企業(yè)自身和企業(yè)與企業(yè)之間的一次業(yè)務(wù)流程重構(gòu)過程，實(shí)施得好，它本身就可帶來一系列的利益。

3.建立供應(yīng)商評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。供應(yīng)商綜合評(píng)價(jià)的指標(biāo)體系是企業(yè)對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)的依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)，是反映企業(yè)本身和環(huán)境所構(gòu)成的復(fù)雜系統(tǒng)不同屬性的指標(biāo)，按隸屬關(guān)系、層次結(jié)構(gòu)有序組成的集合。根據(jù)系統(tǒng)全面性、簡(jiǎn)明科學(xué)性、穩(wěn)定可比性、靈活可操作性的原則，建立集成化供應(yīng)鏈管理環(huán)境下供應(yīng)商的綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。不同行業(yè)、企業(yè)、產(chǎn)品需求、不同環(huán)境下的供應(yīng)商評(píng)價(jià)應(yīng)是不一樣的。但應(yīng)涉及到供應(yīng)商的業(yè)績(jī)、設(shè)備管理、人力資源開發(fā)、質(zhì)量控制、成本控制、技術(shù)開發(fā)、用戶滿意度、交貨協(xié)議等方面。

4.建立評(píng)價(jià)小組。企業(yè)必須建立一個(gè)小組以控制和實(shí)施供應(yīng)商評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)小組必須同時(shí)得到制造商企業(yè)和供應(yīng)商企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)層的支持。

5.供應(yīng)商參與。一旦企業(yè)決定實(shí)施供應(yīng)商評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)小組必須與初步選定的供應(yīng)商取得聯(lián)系，以確認(rèn)他們是否愿意與企業(yè)建立合作關(guān)系，是否有獲得更高業(yè)績(jī)水平的愿望。企業(yè)應(yīng)盡可能早地讓供應(yīng)商參與到評(píng)價(jià)的設(shè)計(jì)過程中來。然而因?yàn)槠髽I(yè)的力量和資源是有限的，企業(yè)只能與少數(shù)的、關(guān)鍵的供應(yīng)商保持緊密地合作，所以參與的供應(yīng)商不宜太多。

6.評(píng)價(jià)供應(yīng)商。評(píng)價(jià)供應(yīng)商的一個(gè)主要工作是調(diào)查、收集有關(guān)供應(yīng)商的生產(chǎn)運(yùn)作等全方面的信息。在收集供應(yīng)商信息的基礎(chǔ)上，就可以利用一定的工具和技術(shù)方法進(jìn)行供應(yīng)商的評(píng)價(jià)了。在評(píng)價(jià)的過程后，有一個(gè)決策點(diǎn)，根據(jù)一定的技術(shù)方法選擇供應(yīng)商，如果選擇成功，則可開始實(shí)施合作關(guān)系，如果沒有合適供應(yīng)商可選，則返回步驟2重新開始評(píng)價(jià)選擇。

7.實(shí)施合作關(guān)系。在實(shí)施合作關(guān)系的過程中，市場(chǎng)需求將不斷變化，可以根據(jù)實(shí)際情況的需要及時(shí)修改供應(yīng)商評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，或重新開始供應(yīng)商評(píng)價(jià)選擇。在重新選擇供應(yīng)商的時(shí)候，應(yīng)給予舊供應(yīng)商以足夠的時(shí)間適應(yīng)變化。

在經(jīng)過團(tuán)隊(duì)的考察之后，將供應(yīng)商的范圍劃定在3-5個(gè)之內(nèi)。由工藝部門確認(rèn)RFQ（Request of Quotation），由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)和供應(yīng)商建立溝通渠道，負(fù)責(zé)追蹤項(xiàng)目進(jìn)度。

供應(yīng)商的最終決定。在筆者公司，選擇內(nèi)部評(píng)標(biāo)的流程，由整體團(tuán)隊(duì)進(jìn)行評(píng)分。實(shí)行的比較公平的權(quán)重比評(píng)分原則。供應(yīng)商的最終選擇就由此產(chǎn)生，與筆者選定的合格供應(yīng)商簽訂商務(wù)合同。

由上可見，在整個(gè)過程中采購(gòu)管理與質(zhì)量管理有不可分割的聯(lián)系，且在采購(gòu)中對(duì)質(zhì)量控制是非常關(guān)鍵的，采購(gòu)質(zhì)量的穩(wěn)定與提升，勢(shì)必會(huì)造成采購(gòu)成本的下降，所以提高采購(gòu)質(zhì)量就是降低企業(yè)成本、增加企業(yè)效益。

四、結(jié)語

可以通過以下方法加強(qiáng)采購(gòu)管理和質(zhì)量管理的協(xié)調(diào)統(tǒng)一。

一、制定聯(lián)合質(zhì)量計(jì)劃

二、定期或不定期監(jiān)督檢查

三、及時(shí)掌握供應(yīng)商生產(chǎn)狀況的變化

四、幫助供應(yīng)商導(dǎo)入新的質(zhì)量體系和管理方法

參考文獻(xiàn)

[1]朱紹強(qiáng)，徐健.《工藝裝備質(zhì)量管理研究與改進(jìn)》

篇4

外購(gòu)物資審計(jì)具有極強(qiáng)的時(shí)效性：一方面，醫(yī)院計(jì)劃采購(gòu)的項(xiàng)目是醫(yī)院在一定時(shí)期內(nèi)維持醫(yī)院正常運(yùn)轉(zhuǎn)或進(jìn)一步提高醫(yī)療質(zhì)量和效益所需的物資、服務(wù)，推遲采購(gòu)就會(huì)影響醫(yī)院的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展。內(nèi)部審計(jì)必須在一定時(shí)限內(nèi)完成外購(gòu)物資的審計(jì)，否則，審計(jì)對(duì)醫(yī)院運(yùn)行和發(fā)展不僅是無效的甚至可能會(huì)造成不必要的損失；另一方面，醫(yī)院是在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下運(yùn)行的，外購(gòu)物資項(xiàng)目的價(jià)格和供貨渠道，不像計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期物價(jià)變動(dòng)相對(duì)穩(wěn)定，而是價(jià)格隨行就市變化較快，且同一時(shí)期同種貨物不同渠道供應(yīng)其價(jià)格也不相同。這就需要內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有較強(qiáng)的時(shí)間觀念，在有利于醫(yī)院發(fā)展的時(shí)間內(nèi)，及時(shí)、快捷地完成外購(gòu)物資審計(jì)。

外購(gòu)物資應(yīng)采取事前參與審計(jì)方式，因?yàn)橥赓?gòu)物資項(xiàng)目審計(jì)不同于財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、內(nèi)部制度等審計(jì)，它是根據(jù)已發(fā)生的，有歷史數(shù)據(jù)、制度和會(huì)計(jì)資料記錄的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事后進(jìn)行審計(jì)。由于市場(chǎng)變化較快，利用外購(gòu)物資發(fā)生所留下的會(huì)計(jì)資料事后進(jìn)行審計(jì)，很難或不可能形成有說服力的審計(jì)結(jié)論。只有在采購(gòu)事項(xiàng)發(fā)生前，內(nèi)部審計(jì)根據(jù)有關(guān)職能科室報(bào)審的、經(jīng)過醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的采購(gòu)項(xiàng)目計(jì)劃，進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查和詢價(jià)，形成有據(jù)可查的審計(jì)意見，即對(duì)采購(gòu)項(xiàng)目?jī)r(jià)格等提出限定性的意見，并對(duì)采購(gòu)的程序及結(jié)果進(jìn)行跟蹤性審計(jì)，這種事前參與的審計(jì)方式，可有效地堵塞外購(gòu)物資中的漏洞。

外購(gòu)物資審計(jì)的具體方法如下：(1)市場(chǎng)調(diào)查法。醫(yī)院外購(gòu)物資一般采取政府采購(gòu)、公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、詢價(jià)、直接采購(gòu)等方式。對(duì)這些采購(gòu)方式的審計(jì)，都需要采用市場(chǎng)調(diào)查法。通過市場(chǎng)調(diào)查獲取采購(gòu)項(xiàng)目的供貨渠道、供應(yīng)商、產(chǎn)品質(zhì)量及價(jià)格等信息，形成可靠的標(biāo)的或價(jià)格底線，從而提出可行的審計(jì)意見。(2)程序?qū)徲?jì)法。旨在對(duì)各種采購(gòu)方式應(yīng)遵循的基本程序進(jìn)行審計(jì)的方法。隨著改革的深化，采購(gòu)管理越來越規(guī)范化、科學(xué)化，醫(yī)院對(duì)各種采購(gòu)事項(xiàng)制定了嚴(yán)密的采購(gòu)程序。如果遵循了采購(gòu)程序規(guī)定，一般不會(huì)產(chǎn)生不規(guī)范的行為。因此，審計(jì)的另一個(gè)重點(diǎn)，就是審核有關(guān)職能部門是否按采購(gòu)程序進(jìn)行采購(gòu)。(3)內(nèi)外審計(jì)結(jié)合法。對(duì)金額較大、項(xiàng)目復(fù)雜的采購(gòu)事項(xiàng)，內(nèi)審部門審計(jì)后，再聘請(qǐng)有資質(zhì)的會(huì)計(jì)事務(wù)所對(duì)其進(jìn)行審計(jì)，這種方法主要適用于房屋等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的審計(jì)。由于醫(yī)療衛(wèi)生系統(tǒng)基建審計(jì)能力有限，采用內(nèi)外審計(jì)結(jié)合的辦法，不僅能降低審計(jì)成本也能有效地降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，使內(nèi)部審計(jì)工作更具客觀性、公正性。

外購(gòu)物資審計(jì)應(yīng)注意的事項(xiàng)如下：第一，建立健全的外購(gòu)物資審計(jì)制度。完善的制度是保證內(nèi)部審計(jì)工作有條不紊開展的前提和依據(jù)。因此，醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)應(yīng)出臺(tái)外購(gòu)物資的管理制度和審計(jì)制度，以便內(nèi)部審計(jì)部門規(guī)范、有效、順利地開展外購(gòu)物資審計(jì)工作。第二，領(lǐng)導(dǎo)的支持和相關(guān)職能科室的配合是外購(gòu)物資審計(jì)的重要條件。外購(gòu)物資審計(jì)涉及各方面的利益，需要領(lǐng)導(dǎo)的支持和相關(guān)職能科室的配合和理解。隨著醫(yī)院管理的強(qiáng)化，內(nèi)部審計(jì)作用越來越受到重視，只要審計(jì)部門快捷、高效地為醫(yī)院把好關(guān)，充分履行“看門人”的職責(zé)，注意工作方式和方法，就一定能得到領(lǐng)導(dǎo)及職能科室的支持和理解。第三，提高審計(jì)人員業(yè)務(wù)技能。雖然醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作起步較晚，但近幾年發(fā)展迅速，國(guó)家先后出臺(tái)了內(nèi)部審計(jì)規(guī)定、內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則、具體準(zhǔn)則等，這些法規(guī)需要內(nèi)審人員貫徹到實(shí)際工作中。內(nèi)審人員應(yīng)該掌握新的內(nèi)部審計(jì)方法和國(guó)外先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)并在工作中運(yùn)用，這是開展內(nèi)審工作的基礎(chǔ)。因此，不但醫(yī)院應(yīng)支持內(nèi)審人員參加繼續(xù)教育學(xué)習(xí)，而且內(nèi)審人員也應(yīng)注意在實(shí)踐中努力積累知識(shí)，不斷提高審計(jì)技能。

總之，外購(gòu)物資審計(jì)涉及的范圍廣、時(shí)效性強(qiáng)，需要內(nèi)部審計(jì)部門提高工作能力和效率，采用科學(xué)的方式、方法，完成時(shí)代賦予的使命和法規(guī)賦予的職責(zé)，加強(qiáng)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理，促進(jìn)醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)快速發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]禹自銀：《構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制體系的對(duì)策》，《華東經(jīng)濟(jì)管理》2006年第5期。

[2]郭杰、王健：《關(guān)于企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的思考》，《河南財(cái)政稅務(wù)高等專科學(xué)校學(xué)報(bào)》2005年第6期。

篇5

物資供應(yīng)管理被稱為“第三利潤(rùn)源”，是現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的核心部分。現(xiàn)代企業(yè)生產(chǎn)社會(huì)化程度高，專業(yè)性強(qiáng)，分工與協(xié)作關(guān)系早就跨越了國(guó)界，在生產(chǎn)、技術(shù)與管理上都面臨著激烈的競(jìng)爭(zhēng)，而這種競(jìng)爭(zhēng)越來越表現(xiàn)為供應(yīng)鏈之間的競(jìng)爭(zhēng)。科學(xué)的物資供應(yīng)管理方法能夠有效地降低庫(kù)存量，加速采購(gòu)資金運(yùn)轉(zhuǎn)周期，提高采購(gòu)物資的質(zhì)量，為企業(yè)爭(zhēng)取新的經(jīng)濟(jì)效益。可以說，能否搞好供應(yīng)鏈管理是現(xiàn)代制造企業(yè)是否具有競(jìng)爭(zhēng)力的標(biāo)志，如何發(fā)揮企業(yè)物資供應(yīng)管理的作用，是企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展和獲取利潤(rùn)的關(guān)鍵。

1 制造企業(yè)采購(gòu)成本

采購(gòu)已經(jīng)成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)的一個(gè)重要戰(zhàn)略環(huán)節(jié)，是獲取利潤(rùn)的重要來源。采購(gòu)成本管理水平的高低，會(huì)對(duì)企業(yè)利潤(rùn)產(chǎn)生巨大的影響。因此，采購(gòu)在企業(yè)的產(chǎn)品開發(fā)、質(zhì)量保證、供應(yīng)鏈管理及經(jīng)營(yíng)管理中起著極其重要的作用。采購(gòu)管理環(huán)節(jié)的重點(diǎn)在于控制成本，降低物資的進(jìn)價(jià)。正確確定采購(gòu)對(duì)企業(yè)中的作用是非常需要的，也從一定上影響著企業(yè)在市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力，也是企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的來源之一。

采購(gòu)成本是企業(yè)成本中的主體和核心部分，是指商品入庫(kù)并完成銷售準(zhǔn)備前發(fā)生的所有成本和采購(gòu)活動(dòng)費(fèi)用兩部分構(gòu)成。對(duì)于典型的制造企業(yè)來說，采購(gòu)成本（包括原材料和零部件）要占產(chǎn)品總成本的60%左右。統(tǒng)計(jì)資料表明，采購(gòu)費(fèi)用每節(jié)約1%，企業(yè)利潤(rùn)將增加5%-10%。這種采購(gòu)成本按比例減少，銷售利潤(rùn)就會(huì)明顯增加的現(xiàn)象叫做采購(gòu)的利潤(rùn)杠桿效應(yīng)。一般來說，制造企業(yè)至少要用銷售額的50%來進(jìn)行原材料、零部件的采購(gòu)，采購(gòu)的速度、效率、訂單的執(zhí)行情況都會(huì)直接影響到企業(yè)是否能夠快速靈活地滿足下游客戶的需求，采購(gòu)成本的高低則會(huì)影響到企業(yè)最終產(chǎn)品的定價(jià)和整個(gè)供應(yīng)鏈的最終獲利。

2 制造企業(yè)供應(yīng)鏈管理的目標(biāo)

制造企業(yè)采購(gòu)要實(shí)現(xiàn)高效，需企業(yè)各部門的協(xié)同配合，包括設(shè)計(jì)開發(fā)部門、生產(chǎn)部門，財(cái)務(wù)部門等。傳統(tǒng)制造企業(yè)的采購(gòu)部門很少參與新產(chǎn)品開發(fā)，往往由技術(shù)部門負(fù)責(zé)新產(chǎn)品的開發(fā)和選擇供應(yīng)商，采購(gòu)部門只是被動(dòng)執(zhí)行采購(gòu)任務(wù)。這樣一來，采購(gòu)與生產(chǎn)的脫節(jié)使得產(chǎn)品規(guī)格的合理化難以推動(dòng)。所以，采購(gòu)模式優(yōu)化過程中要注重采購(gòu)部門與其他相關(guān)部門（尤其是生產(chǎn)部門）的流程優(yōu)化，逐漸從注重功能集合向注重流程重構(gòu)上轉(zhuǎn)移，加強(qiáng)采購(gòu)流程在企業(yè)內(nèi)部的溝通和協(xié)調(diào)。充分發(fā)揮采購(gòu)職能。要想滿足市場(chǎng)的需求，需要利用以價(jià)值為導(dǎo)向的方法重組供應(yīng)鏈，不斷尋找各種能夠減少成本和降低交易的復(fù)雜性的獨(dú)特方式來重組供應(yīng)鏈。供應(yīng)商和客戶的成本信息能夠使企業(yè)發(fā)現(xiàn)機(jī)會(huì)，提高供應(yīng)鏈伙伴之間的交易成本效率。如果無法以適當(dāng)?shù)姆绞椒謹(jǐn)偝杀荆少?gòu)經(jīng)理就會(huì)根據(jù)產(chǎn)品價(jià)格來選擇供應(yīng)商，結(jié)果可能是從質(zhì)量、可靠性、交貨能力水平都很低的供應(yīng)商處購(gòu)買，這樣勢(shì)必妨礙企業(yè)滿足客戶需求和盈利能力。

3 制造企業(yè)的供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)與分類采購(gòu)策略

所謂供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)是按照供應(yīng)商提供部件的技術(shù)復(fù)雜性和實(shí)用性來衡量對(duì)該供應(yīng)商依賴程度的標(biāo)準(zhǔn)。一般而言，衡量一個(gè)特定供應(yīng)商的供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)的因素主要有：供應(yīng)商有多大程度的非標(biāo)準(zhǔn)性，更換供應(yīng)商的成本，如果自行生產(chǎn)該部件的困難程度以及該部件的供應(yīng)源的缺乏程度。

制造企業(yè)應(yīng)將供應(yīng)商的產(chǎn)品分為高科技含量的高價(jià)值產(chǎn)品、用量大的標(biāo)準(zhǔn)化產(chǎn)品、高技術(shù)含量的低價(jià)值產(chǎn)品和低價(jià)值的標(biāo)準(zhǔn)化產(chǎn)品，并根據(jù)這四類產(chǎn)品分類，確定具體的采購(gòu)策略：如對(duì)高科技含量的高價(jià)值產(chǎn)品采購(gòu)策略可選擇技術(shù)合作型，用量大的標(biāo)準(zhǔn)化產(chǎn)品采購(gòu)策略可選擇儲(chǔ)蓄潛能的最優(yōu)化，高技術(shù)含量的低價(jià)值產(chǎn)品的采購(gòu)策略則應(yīng)保證有效率，低價(jià)值的標(biāo)準(zhǔn)化產(chǎn)品采購(gòu)策略應(yīng)選擇有效地加工處理。

4 制造業(yè)供應(yīng)商管理策略

4.1 供應(yīng)商的開發(fā)和管理

供應(yīng)商的開發(fā)和管理是整個(gè)采購(gòu)體系的核心，其表現(xiàn)也關(guān)系到整個(gè)采購(gòu)部門的業(yè)績(jī)。一般來說，供應(yīng)商開發(fā)包括的內(nèi)容有：供應(yīng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)分析、尋找合格供應(yīng)商、潛在供應(yīng)商的評(píng)估、詢價(jià)和報(bào)價(jià)、合同條款的談判、最終供應(yīng)商的選擇。在大多數(shù)的跨國(guó)公司中，供應(yīng)商開發(fā)的基本準(zhǔn)則是“Q.C.D.S”原則，也就是質(zhì)量、成本、交付與服務(wù)并重的原則。在這四者中，質(zhì)量因素是最重要的。首先，要確認(rèn)供應(yīng)商是否建立有一套穩(wěn)定有效的質(zhì)量保證體系，然后確認(rèn)供應(yīng)商是否具有生產(chǎn)所需特定產(chǎn)品的設(shè)備和工藝能力。其次，是成本與價(jià)格，要運(yùn)用價(jià)值工程的方法對(duì)所涉及的產(chǎn)品進(jìn)行成本分析，并通過雙贏的價(jià)格談判實(shí)現(xiàn)成本節(jié)約。在交付方面，要確定供應(yīng)商是否擁有足夠的生產(chǎn)能力，人力資源是否充足，有沒有擴(kuò)大產(chǎn)能的潛力。最后一點(diǎn)，也是非常重要的是供應(yīng)商的售前、售后服務(wù)的紀(jì)錄。

4.2 供應(yīng)商的評(píng)估與選擇

供應(yīng)商的評(píng)估與選擇是供應(yīng)鏈正常運(yùn)行的基礎(chǔ)和前提條件。階段性連續(xù)評(píng)價(jià)、網(wǎng)絡(luò)化管理、關(guān)鍵點(diǎn)控制和動(dòng)態(tài)學(xué)習(xí)過程均體現(xiàn)在供應(yīng)商評(píng)價(jià)體系的建立、運(yùn)行和維護(hù)上。

采取階段連續(xù)性評(píng)價(jià)的方式，將供應(yīng)商評(píng)價(jià)體系分為供應(yīng)商進(jìn)入評(píng)價(jià)、運(yùn)行評(píng)價(jià)、供應(yīng)商問題輔導(dǎo)、改進(jìn)評(píng)價(jià)及供應(yīng)商戰(zhàn)略伙伴關(guān)系評(píng)價(jià)幾個(gè)方面。供應(yīng)商的選擇不僅僅是入圍資格的選擇，而且是一個(gè)連續(xù)的可累計(jì)的選擇過程。

建立供應(yīng)商進(jìn)入評(píng)價(jià)體系，首先需要對(duì)供應(yīng)商管理體系、資源管理與采購(gòu)、產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)、設(shè)計(jì)開發(fā)、生產(chǎn)運(yùn)作、測(cè)量控制和分析改進(jìn)等七個(gè)方面進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)評(píng)審和綜合分析評(píng)分。

篇6

Abstract: The procurement is the source of the supply chain in order to better achieve corporate financial management, procurement goals, companies should step up the cost of procurement management, to avoid problems in the procurement process, the companies will bring high economic efficiency and profit.. In this paper, the cost of procurement management issues, an important practical significance.

Key words: procurement costs; financial management; countermeasures

中圖分類號(hào)：F406.72文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：

采購(gòu)成本管理概論

采購(gòu)成本是保持采購(gòu)效益的一個(gè)重要指標(biāo)，包括采購(gòu)人成本、供應(yīng)商投標(biāo)成本、集中采購(gòu)機(jī)構(gòu)成本，三者從不同的層面涉及到財(cái)政性資金的使用走向，以不同的方式?jīng)Q定著財(cái)政性資金使用效率,從而共同組成了采購(gòu)成本體系。

進(jìn)行采購(gòu)成本管理對(duì)企業(yè)具有重要意義。首先，采購(gòu)成本管理是企業(yè)的利潤(rùn)源泉。經(jīng)驗(yàn)證明，一般工業(yè)企業(yè)總成本結(jié)構(gòu)為：原材料60%，工資福利20%，管理費(fèi)用15%，利潤(rùn)5%。要想提高企業(yè)利潤(rùn)率，在材料采購(gòu)這一環(huán)節(jié)是大有文章可做的，應(yīng)把重點(diǎn)放在降低采購(gòu)成本上，因此，降低采購(gòu)成本是采購(gòu)工作追求的永恒主題。其次，采購(gòu)是供應(yīng)鏈管理過程的主導(dǎo)力量。從整體供應(yīng)鏈角度來看，企業(yè)為了獲得盡可能多的利潤(rùn)，就必須依靠采購(gòu)的力量，充分發(fā)揮供應(yīng)商的作用。最后，采購(gòu)成本管理是促進(jìn)產(chǎn)品開發(fā)、生產(chǎn)的重要因素。通過采購(gòu)成本管理，讓供應(yīng)商參與到企業(yè)自身的產(chǎn)品開發(fā)、生產(chǎn)過程，可以利用供應(yīng)商的專業(yè)技術(shù)優(yōu)勢(shì)，大大地縮短我們產(chǎn)品開發(fā)、生產(chǎn)所需要的時(shí)間、降低產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用及制造成本，更好地滿足產(chǎn)品功能性的需要，提高產(chǎn)品在市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力。

二、我國(guó)企業(yè)采購(gòu)成本管理存在的問題

1、采購(gòu)管理制度存在的問題

采購(gòu)工作涉及面廣，并且主要是和外界打交道，因此，企業(yè)沒有嚴(yán)格的采購(gòu)制度，必然會(huì)使采購(gòu)工作無章可依，采購(gòu)人員進(jìn)行供暗箱操作。采購(gòu)管理制度存在的問題主要表現(xiàn)為以下幾個(gè)方面：首先，采購(gòu)績(jī)效評(píng)估制度不健全。我國(guó)大多數(shù)企業(yè)的采購(gòu)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系不健全，采購(gòu)流程績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)模糊，缺乏指標(biāo)評(píng)價(jià)的客觀性和實(shí)際的可操作性，這極易導(dǎo)致采購(gòu)成本的失控。其次，供應(yīng)商很不穩(wěn)定。造成這種局面關(guān)鍵在于企業(yè)在物流采購(gòu)上失策，沒有加強(qiáng)采購(gòu)供應(yīng)商管理，沒有建立“采購(gòu)認(rèn)證”制度，沒有建立“供應(yīng)商考評(píng)”制度，因而缺少穩(wěn)定的、與企業(yè)長(zhǎng)期保持密切合作關(guān)系的供應(yīng)商。還有，采購(gòu)價(jià)格信息獲取渠道單一、反饋不及時(shí)。價(jià)格信息來源渠道狹窄，是企業(yè)致命的弱點(diǎn)。

2、采購(gòu)活動(dòng)過程中存在的問題

主要表現(xiàn)在：第一，采購(gòu)時(shí)機(jī)把握不住。一些企業(yè)的采購(gòu)人員不做專門的調(diào)查去及時(shí)了解價(jià)格的變動(dòng)方向和最有利的采購(gòu)時(shí)機(jī)，導(dǎo)致了企業(yè)一些不必要的開支，增加了企業(yè)的采購(gòu)成本，使企業(yè)蒙受損失。第二，采購(gòu)企業(yè)只注重采購(gòu)價(jià)格。以價(jià)格作為供應(yīng)商選擇標(biāo)準(zhǔn)的做法，無論從眼前還是長(zhǎng)遠(yuǎn)來看，都不能給采購(gòu)企業(yè)帶來最大的收益。最后，采購(gòu)質(zhì)量問題。采購(gòu)方與供應(yīng)方相互之間的工作是不透明的，采購(gòu)方很難參與供應(yīng)商的生產(chǎn)組織過程和有關(guān)的質(zhì)量控制活動(dòng)，只能通過各種相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行檢查驗(yàn)收。

3、采購(gòu)人員的綜合素質(zhì)低、采購(gòu)組織不強(qiáng)大

現(xiàn)在的采購(gòu)人員常常不能進(jìn)行長(zhǎng)期細(xì)致的工作，不能努力提高自己的預(yù)測(cè)能力，這很難提高采購(gòu)水平。很多人來到采購(gòu)崗位，轉(zhuǎn)眼之間就忘記了采購(gòu)的基本準(zhǔn)則，違背了精益求精、勤奮努力、踏踏實(shí)實(shí)、嚴(yán)密細(xì)致的職業(yè)道德，這使現(xiàn)實(shí)中采購(gòu)所要求的周到的準(zhǔn)備、充分的調(diào)查、縝密的計(jì)劃性變得難以實(shí)現(xiàn)。因此，作為企業(yè)采購(gòu)工作執(zhí)行主體的采購(gòu)人員，其采購(gòu)人員的素質(zhì)高低，會(huì)直接影響企業(yè)采購(gòu)的效率、質(zhì)量和效益。

4、生產(chǎn)設(shè)備不先進(jìn)，技術(shù)水平落后

生產(chǎn)設(shè)備的不先進(jìn)和技術(shù)水平的落后也能影響到采購(gòu)成本管理。落后的生產(chǎn)設(shè)備和技術(shù)水平, 導(dǎo)致原材料耗損較多, 進(jìn)而增加了原材料的采購(gòu)數(shù)量。低效的勞動(dòng)作業(yè), 致使生產(chǎn)庫(kù)存激增, 而在倉(cāng)庫(kù)的原料表現(xiàn)不足, 這使得通過生產(chǎn)線制作的半成品不良率上升, 而這些不合格的半成品必須清出, 否則不能進(jìn)入下一個(gè)作業(yè)流程。這樣消耗在流水線上的原材料增多, 浪費(fèi)較大，增加了企業(yè)的采購(gòu)成本。

5、采購(gòu)總成本意識(shí)淡薄、成本核算標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一

相當(dāng)多的企業(yè)把降低采購(gòu)成本的努力只是停留某一項(xiàng)活動(dòng)上，而忽視了對(duì)采購(gòu)活動(dòng)流程的把握；有的僅從本部門的利益出發(fā)，不是為訂單采購(gòu)而是為庫(kù)存而采購(gòu)。在財(cái)務(wù)成本核算上，正如日本早稻田大學(xué)西澤修教授在研究物流成本時(shí)指出，現(xiàn)行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)核算方法不適合現(xiàn)代采購(gòu)的費(fèi)用管理，不能掌握采購(gòu)費(fèi)用的實(shí)際情況，導(dǎo)致人們對(duì)采購(gòu)費(fèi)用的了解甚少，存在很大的虛假性等。

三、針對(duì)采購(gòu)成本管理存在問題的對(duì)策

采購(gòu)成本管理不是單純的管理，而是很多種制度的綜合控制體系，是一項(xiàng)與實(shí)踐聯(lián)系相當(dāng)緊密的管理。因此，在建立健全采購(gòu)成本管理時(shí)，不能生搬硬套，應(yīng)從自身的環(huán)境和目前我國(guó)企業(yè)存在的問題分析開始，真正建立一套符合企業(yè)實(shí)際發(fā)展的采購(gòu)成本管理制度。從目前企業(yè)采購(gòu)成本管理來看，要達(dá)到上述標(biāo)準(zhǔn)，本文提出以下對(duì)策：

1、建立、憲善采購(gòu)制度，做好采購(gòu)成本控制的基礎(chǔ)工作。

首先，建立嚴(yán)格的采購(gòu)制度。建立嚴(yán)格、完善的采購(gòu)制度，不僅能規(guī)范企業(yè)的采購(gòu)活動(dòng)、提高效率、還能杜絕部門之間扯皮。其次，建立供應(yīng)商檔案和準(zhǔn)入制度。對(duì)企業(yè)的正式供應(yīng)商要建立檔案，供應(yīng)商檔案除有編號(hào)、詳細(xì)聯(lián)系方式和地址外，還應(yīng)有付款條款、交貨條款、交貨期限、品質(zhì)評(píng)級(jí)、銀行賬號(hào)等，每一個(gè)供應(yīng)商檔案應(yīng)經(jīng)嚴(yán)格的審核才能歸檔。同時(shí)要建立供應(yīng)商準(zhǔn)入制度。最后，建立材料的標(biāo)準(zhǔn)采購(gòu)價(jià)格，對(duì)采購(gòu)人員根據(jù)工作業(yè)績(jī)進(jìn)行獎(jiǎng)懲。財(cái)務(wù)部對(duì)所重點(diǎn)監(jiān)控的材料應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)的變化和產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本定期定出標(biāo)準(zhǔn)采購(gòu)價(jià)格，促使采購(gòu)人員積極尋找貨源，貨比三家，不斷地降低采購(gòu)價(jià)格。

2、加強(qiáng)采購(gòu)過程中的管理

首先，通過付款的選擇、價(jià)格的變動(dòng)及競(jìng)爭(zhēng)招標(biāo)方式降低采購(gòu)成本。如果企業(yè)資金充裕，或者銀行利率較低，可采用現(xiàn)金交易或貨到付款的方式，這樣往往能帶來較大的價(jià)格折扣。其次，向制造商直接采購(gòu)或結(jié)成同盟聯(lián)合訂購(gòu)。價(jià)格是企業(yè)選擇供應(yīng)商的主要因素，但是企業(yè)不要盲目的只考慮采購(gòu)價(jià)格，而忽視了產(chǎn)品的質(zhì)量、生產(chǎn)流程以及售后服務(wù)，企業(yè)可以向制造商直接訂購(gòu)，減少中間環(huán)節(jié)，降低采購(gòu)成本，同時(shí)與制造商約定技術(shù)服務(wù)和交貨期限會(huì)更好。最后，充分進(jìn)行采購(gòu)市場(chǎng)的調(diào)查和信息收集、加強(qiáng)庫(kù)存管理與控制。一個(gè)企業(yè)的采購(gòu)管理要達(dá)到一定水平，應(yīng)充分注意對(duì)采購(gòu)市場(chǎng)的調(diào)查和信息的收集、整理，只有這樣，才能充分了解市場(chǎng)的狀況和價(jià)格的走勢(shì)，使自己處于有利地位。

3、建立和健全采購(gòu)人員培訓(xùn)制度，提高采購(gòu)人員的素質(zhì)

首先，通過道德培養(yǎng)和技術(shù)培訓(xùn)提高采購(gòu)人員的素質(zhì)。重視對(duì)采購(gòu)人員的管理，是企業(yè)提高采購(gòu)效率的根本，可以通過制定嚴(yán)格的采購(gòu)制度和教育培訓(xùn)，約束并規(guī)范業(yè)務(wù)人員的采購(gòu)行為，避免給企業(yè)的發(fā)展造成不良后果。其次，通過供應(yīng)鏈全局觀和國(guó)際視野的思想提高采購(gòu)人員的水平。采購(gòu)人員要認(rèn)識(shí)到采購(gòu)是供應(yīng)鏈流程中一個(gè)環(huán)節(jié)，應(yīng)樹立供應(yīng)鏈思想。通過不斷的觀察和學(xué)習(xí)，來提升自己的能力，更好的為企業(yè)服務(wù)。

4、引進(jìn)現(xiàn)代機(jī)械設(shè)備和生產(chǎn)技術(shù)

落后的生產(chǎn)設(shè)備和全手工作業(yè)的時(shí)間非常慢, 不利于企業(yè)生產(chǎn)銷售, 而機(jī)械作業(yè)則能加快速度, 創(chuàng)造產(chǎn)品的時(shí)間效益。引進(jìn)先進(jìn)機(jī)械設(shè)備和生產(chǎn)技術(shù)，改善物流服務(wù)效率, 提高員工的生產(chǎn)技術(shù)水平, 以物資消耗定額管理, 降低采購(gòu)數(shù)量。減少在生產(chǎn)過程中的失誤率和報(bào)廢率，提高采購(gòu)材料的利用效率。當(dāng)然, 全套設(shè)備的引進(jìn)投資過大, 成本代價(jià)很高, 但是可以選擇一些復(fù)雜的流程可引進(jìn)機(jī)械作業(yè)來提高制作速度, 創(chuàng)造可觀的時(shí)間價(jià)值。在現(xiàn)在激烈競(jìng)爭(zhēng)的生存環(huán)境中,企業(yè)只有不斷提高產(chǎn)品的技術(shù)含量,降低采購(gòu)成本，才能在市場(chǎng)中占有一定的份額。

5、實(shí)行戰(zhàn)略成本管理來指導(dǎo)采購(gòu)成本控制

戰(zhàn)略成本管理采購(gòu)不僅在于壓價(jià)，它在本質(zhì)上也是戰(zhàn)略性的。戰(zhàn)略采購(gòu)重點(diǎn)在于開發(fā)一個(gè)戰(zhàn)略性供應(yīng)基地，從而加強(qiáng)公司的競(jìng)爭(zhēng)力，使公司能在高速發(fā)展的經(jīng)濟(jì)中成長(zhǎng)發(fā)達(dá)。為達(dá)到這個(gè)目標(biāo)，戰(zhàn)略采購(gòu)運(yùn)用一種有系統(tǒng)、以數(shù)據(jù)分析為基礎(chǔ)的方法，幫助公司更了解外部供應(yīng)市場(chǎng)狀況及內(nèi)部需求。通過這種認(rèn)識(shí)，公司能對(duì)其采購(gòu)成本、內(nèi)部需求控制、采購(gòu)戰(zhàn)略、供應(yīng)基地聯(lián)盟做出戰(zhàn)略性決策。戰(zhàn)略采購(gòu)對(duì)供貨商的生產(chǎn)能力、生產(chǎn)量、戰(zhàn)略方向、發(fā)展?jié)摿霸诟?jìng)爭(zhēng)性市場(chǎng)上的定位做出有系統(tǒng)的評(píng)估。

綜上所述，良好的采購(gòu)成本管理對(duì)企業(yè)既有防錯(cuò)防弊，又有節(jié)約成本、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的作用。采購(gòu)成本管理的不斷完善是增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)收支平衡的重要保證，同時(shí)可以促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

篇7

一直以來，南天公司的物資采購(gòu)采取每年一次的采購(gòu)招標(biāo)方式進(jìn)行，即集中全部已有的和潛在的供應(yīng)商，在質(zhì)量和服務(wù)同等的條件下競(jìng)爭(zhēng)單項(xiàng)產(chǎn)品的最低價(jià)格，勝出者即為價(jià)格最低者。此方式在一定時(shí)間內(nèi)對(duì)于公司的成本控制、防止腐敗（幕后操作）、以及保障供給等方面發(fā)揮了較好的作用。但是隨著企業(yè)自身的進(jìn)步和發(fā)展、企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)安全體系、規(guī)章制度、規(guī)范流程的建立和完善，隨著供應(yīng)鏈理念下的現(xiàn)代戰(zhàn)略采購(gòu)作為一種先進(jìn)管理模式的普及和發(fā)展，以及為適應(yīng)南天公司精細(xì)化、專業(yè)化發(fā)展的整體工作思路，建立供應(yīng)鏈理念下的現(xiàn)代戰(zhàn)略采購(gòu)制度成為公司必然選擇。

建立本方案所遵循的原則為“制度明確、流程清晰、審核到位、責(zé)任到人”，進(jìn)一步完善南天公司物資采購(gòu)流程，加強(qiáng)所購(gòu)物資質(zhì)量把關(guān)及價(jià)格審核，明確相關(guān)環(huán)節(jié)及人員的責(zé)任，本著“質(zhì)優(yōu)價(jià)廉、貨比三家”的宗旨，確保南天公司所使用的每一件原輔材料及設(shè)備符合HACCP質(zhì)量管理體系要求。

二、機(jī)構(gòu)設(shè)置

為適應(yīng)現(xiàn)代戰(zhàn)略采購(gòu)要求，南天公司成立物資采購(gòu)小組，組長(zhǎng)由食品部（或經(jīng)營(yíng)部）分管采購(gòu)工作的副經(jīng)理擔(dān)任，組員由下列部門的相關(guān)人員組成：采購(gòu)員、價(jià)格審核員、成本核算員、倉(cāng)庫(kù)保管員、廚師長(zhǎng)（或廚政總監(jiān)）。物資采購(gòu)小組在南天公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)完成公司所有的物資采購(gòu)工作，包括合格供應(yīng)商的選定與評(píng)估、市場(chǎng)調(diào)查、價(jià)格審核、質(zhì)量把關(guān)、貨物驗(yàn)收等等。

三、崗位職責(zé)

1、采購(gòu)小組組長(zhǎng)

在南天公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)公司物資采購(gòu)工作的制度制定，建立健全采購(gòu)小組工作流程，組織公司相關(guān)部門及人員參與質(zhì)量?jī)r(jià)格審核及確認(rèn)，考核采購(gòu)員及價(jià)格審核員的績(jī)效評(píng)定，在采購(gòu)小組成員的協(xié)助下選定、評(píng)估各類物資的供應(yīng)商，審核采購(gòu)單，處理和協(xié)調(diào)采購(gòu)工作的其它事項(xiàng)。

2、采購(gòu)員

1)負(fù)責(zé)組織實(shí)施南天公司所有物資、設(shè)備的采購(gòu)工作，負(fù)責(zé)所購(gòu)物資的第一道質(zhì)量把關(guān)，對(duì)于供應(yīng)商提供的質(zhì)量不合格產(chǎn)品拒收或退貨。

2)每月單日收集公司各部門、各班組的采購(gòu)信息，制定次日的采購(gòu)計(jì)劃（包括物資名稱、數(shù)量、要求等）；將采購(gòu)計(jì)劃單傳真給已經(jīng)確認(rèn)的合格供應(yīng)商，并及時(shí)回收供應(yīng)商的報(bào)價(jià)單，經(jīng)采購(gòu)小組確認(rèn)后形成最終的訂購(gòu)單；每月雙日上午九點(diǎn)前將所購(gòu)物資運(yùn)回。

3）負(fù)責(zé)與供應(yīng)商的日常聯(lián)系與溝通，及時(shí)了解供應(yīng)商的資信及生產(chǎn)能力，收集供應(yīng)商提供的詳細(xì)產(chǎn)品資料，包括營(yíng)業(yè)證書、工商稅務(wù)證書、產(chǎn)品合格證書、檢驗(yàn)檢疫證書等。

3、廚師長(zhǎng)（或廚政總監(jiān)）

1）根據(jù)《餐譜》及實(shí)際需求核查公司各部門、各班組制定的采購(gòu)計(jì)劃，針對(duì)各類品種在餐食中的實(shí)際應(yīng)用提出具體的采購(gòu)要求。

2）物資采購(gòu)回后參與驗(yàn)收工作，檢查所有物資的質(zhì)量，檢查是否吻合采購(gòu)要求，對(duì)所有采購(gòu)回的物資進(jìn)行第二道質(zhì)量把關(guān)。

4、價(jià)格審核員

1）每周定期或不定期到市場(chǎng)、超市、商場(chǎng)調(diào)查了解各類物資價(jià)格，每周五形成市場(chǎng)調(diào)查報(bào)告交采購(gòu)小組組長(zhǎng)。

2）對(duì)南天公司所有采購(gòu)物資的價(jià)格負(fù)責(zé)，保證所提供的市場(chǎng)價(jià)格調(diào)查報(bào)告及時(shí)有效、客觀真實(shí)且全面。

5、倉(cāng)庫(kù)保管員

1）根據(jù)采購(gòu)清單核查所購(gòu)回物資的外觀、品種、數(shù)量、合格證及保質(zhì)期，對(duì)于物資的質(zhì)量進(jìn)行第三道把關(guān)，對(duì)于上述項(xiàng)目有異議的經(jīng)報(bào)告使用部門經(jīng)理后有權(quán)拒收或要求采購(gòu)員退貨。

2）根據(jù)公司倉(cāng)儲(chǔ)管理制度及時(shí)將采購(gòu)回物資分類入庫(kù)存放，辦理入庫(kù)手續(xù)，并填寫入庫(kù)單。

6、各使用部門及班組

物資采購(gòu)回后公司各使用部門代表或班組長(zhǎng)及時(shí)清點(diǎn)各部門各班組申購(gòu)的物資，核查所購(gòu)物品的外觀、品種、數(shù)量及質(zhì)量，對(duì)于物資的質(zhì)量進(jìn)行最后一道關(guān)口把關(guān)。對(duì)于所購(gòu)物資質(zhì)量有異議的經(jīng)報(bào)告采購(gòu)小組組長(zhǎng)后有權(quán)拒收或要求采購(gòu)員退貨。

四、合格供應(yīng)商的選定與評(píng)估

現(xiàn)代戰(zhàn)略采購(gòu)管理的核心為強(qiáng)調(diào)采購(gòu)雙方的交易關(guān)系、合作關(guān)系和戰(zhàn)略聯(lián)盟關(guān)系，其觀念已由單純的采購(gòu)物品向取得供應(yīng)能力轉(zhuǎn)變。供應(yīng)商的開發(fā)和管理是公司現(xiàn)代戰(zhàn)略采購(gòu)體系的核心，供應(yīng)商管理包括的內(nèi)容有：供應(yīng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)分析，尋找合格供應(yīng)商，潛在供應(yīng)商的評(píng)估，詢價(jià)和報(bào)價(jià)，合同條款的談判，最終供應(yīng)商的選定，以及每年定期進(jìn)行的供應(yīng)商評(píng)估。

目前南天公司供應(yīng)商管理選擇的基本準(zhǔn)則是：質(zhì)量、成本、交付與服務(wù)并重的原則，在這四者中，質(zhì)量因素是最重要的，尤其對(duì)于航空食品生產(chǎn)企業(yè)，質(zhì)量與安全是企業(yè)生存的基礎(chǔ)。

1、合格供應(yīng)商必須具備法人資格，證照齊全，具備與其生產(chǎn)規(guī)模相匹配的廠房、設(shè)備、設(shè)施及高素質(zhì)的生產(chǎn)人員和技術(shù)人員，能提供相關(guān)類產(chǎn)品的合格證明和檢驗(yàn)檢疫證明；能確保生產(chǎn)的產(chǎn)品質(zhì)量符合國(guó)家要求。

2、第一階段各類物資分別選擇1－3家供應(yīng)商，在確保質(zhì)量的前提下，每一批次采購(gòu)分別由不同的供應(yīng)商報(bào)價(jià)，參照價(jià)格審核員的市場(chǎng)調(diào)查價(jià)格信息，采購(gòu)小組組長(zhǎng)、采購(gòu)員、價(jià)格審核員三方確定其中綜合價(jià)格最低者為該批次采購(gòu)的定點(diǎn)合格供應(yīng)商。試行2－3個(gè)月后，選擇其中質(zhì)量最穩(wěn)定、價(jià)格最低、服務(wù)最好、誠(chéng)信度最高者為固定的、唯一的供應(yīng)商，與之簽訂質(zhì)量保證協(xié)議和供貨合同，并納入《合格供應(yīng)商名錄》。

3、合格定點(diǎn)供應(yīng)商提供的產(chǎn)品如出現(xiàn)嚴(yán)重質(zhì)量問題，采購(gòu)小組向該供應(yīng)商發(fā)出糾正措施要求，如兩次發(fā)生嚴(yán)重質(zhì)量問題兩次提出建議而質(zhì)量沒有明顯改進(jìn)的，應(yīng)取消其合格供應(yīng)商資格。

4、各類物資在確定唯一的供應(yīng)商后，對(duì)于每一批次供應(yīng)商的報(bào)價(jià)，采購(gòu)小組參照價(jià)格審核員的市場(chǎng)調(diào)查信息對(duì)其報(bào)價(jià)進(jìn)行審核，該修改的予以修改，審核完畢的價(jià)格為最終的結(jié)算價(jià)格。

5、采購(gòu)小組制定科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓?yīng)商評(píng)估體系，每年一次協(xié)助總經(jīng)理組織公司各使用單位代表根據(jù)評(píng)估體系內(nèi)各個(gè)要素對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行一次跟蹤復(fù)評(píng)，對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)定。累計(jì)分值在80分以上者為合格、優(yōu)秀供應(yīng)商；累計(jì)分值在70－80分之間為基本合格供應(yīng)商，采購(gòu)小組及時(shí)將評(píng)定情況反饋該供應(yīng)商，要求作出改進(jìn)并將改進(jìn)情況書面報(bào)告采購(gòu)小組，有整改措施且取得效果推薦下一年度繼續(xù)使用；分值在70以下為不合格供應(yīng)商，取消其供貨資格。采購(gòu)小組根據(jù)每年度供應(yīng)商復(fù)評(píng)結(jié)果更新《合格供應(yīng)商名錄》。

6、《南天公司供應(yīng)商評(píng)估體系》附后。

五、采購(gòu)管理與流程

1、申購(gòu)部門的劃分

1）常備材料：生產(chǎn)管理部門

2）預(yù)備材料：倉(cāng)儲(chǔ)管理部門

3）辦公用品：綜合管理部門

4）設(shè)備及零部件：設(shè)備動(dòng)力部門

2、請(qǐng)購(gòu)單的開立、遞送

1）申購(gòu)經(jīng)辦人依存量管理基準(zhǔn)、用料預(yù)算，參酌庫(kù)存情況開立請(qǐng)購(gòu)單，并注明材料的品名、規(guī)格、數(shù)量、需求日期及采購(gòu)要求經(jīng)部門主管審核后依申購(gòu)核決權(quán)限呈核后送采購(gòu)小組。

2）需緊急請(qǐng)購(gòu)時(shí)，由申購(gòu)部門于請(qǐng)購(gòu)單上注明原因，并加蓋“緊急采購(gòu)章”，采購(gòu)部門予以緊急辦理，運(yùn)輸方面一般以空運(yùn)為主。

3）辦公用品由綜合管理部門按月依耗用狀況，綜合公司預(yù)算管理制度，并考慮庫(kù)存情況，填制請(qǐng)購(gòu)單提出采購(gòu)。

4）設(shè)備采購(gòu)參照湖南公司物資采購(gòu)制度執(zhí)行；零部件采購(gòu)結(jié)合南天公司費(fèi)用年預(yù)算承包方案由設(shè)備動(dòng)力部門提出請(qǐng)購(gòu)。

3、申購(gòu)核決權(quán)限

1）生產(chǎn)用原輔材料：由食品部各生產(chǎn)班組依實(shí)際生產(chǎn)情況提出請(qǐng)購(gòu)，由廚師長(zhǎng)審核后報(bào)食品部經(jīng)理核決。

2）辦公用品：各使用部門在年度預(yù)算范圍內(nèi)由各使用部門經(jīng)理審核報(bào)綜合管理部經(jīng)理核決；單品申購(gòu)金額在1千元以上的報(bào)南天總經(jīng)理核決。

3）設(shè)備及零部件：?jiǎn)纹飞曩?gòu)金額在2百元以下的由動(dòng)力班長(zhǎng)核決；單品申購(gòu)金額在1千元以下的由食品部經(jīng)理核決；單品申購(gòu)金額在3千元以下的由總經(jīng)理核決；單品申購(gòu)金額超過3千元的由南天公司報(bào)董事會(huì)審批通過后，由湖南公司采購(gòu)領(lǐng)導(dǎo)小組核決。

4、采購(gòu)

1）采購(gòu)作業(yè)方式

總經(jīng)理對(duì)于重要材料或特殊材料的采購(gòu)，可直接與供應(yīng)商或商議價(jià)，必要時(shí)由總經(jīng)理指派專人或指定部門協(xié)助采購(gòu)小組辦理采購(gòu)作業(yè)。除上述采購(gòu)作業(yè)方式外，采購(gòu)小組可依材料使用及采購(gòu)特性，選擇下列一種最有利的方式實(shí)施采購(gòu)：

a、集中計(jì)劃采購(gòu)：凡具有共同特性的材料，以集中計(jì)劃辦理采購(gòu)較佳，可核定材料項(xiàng)目，通知各請(qǐng)購(gòu)部門依計(jì)劃提出申請(qǐng)，采購(gòu)小組定期集中辦理采購(gòu)。如食品部生產(chǎn)用原輔材料（蔬菜、食品等）。

b、長(zhǎng)期報(bào)價(jià)采購(gòu)：凡經(jīng)常性使用，且使用量較大宗的材料，采購(gòu)小組應(yīng)事先選定合格供應(yīng)商，議定長(zhǎng)期供應(yīng)價(jià)格，簽署合同后通知各申購(gòu)部門依需要提出請(qǐng)購(gòu)。如食品部生產(chǎn)用包裝材料（餐盒、包裝膜）。

2）詢價(jià)、比價(jià)、議價(jià)

采購(gòu)員在接獲申購(gòu)單后依申購(gòu)案件的緩急并參考市場(chǎng)行情及過去采購(gòu)記錄或廠商提供的資料，精選2－3家供應(yīng)商辦理比價(jià)或經(jīng)分析后議價(jià)。

3）呈核及核決

采購(gòu)員詢價(jià)完畢后，于申購(gòu)單祥填詢價(jià)或議價(jià)結(jié)果及擬訂“訂購(gòu)廠商”、“交貨期限”與“報(bào)價(jià)有效期限”經(jīng)采購(gòu)小組組長(zhǎng)審核，并依申購(gòu)核決權(quán)限呈核。

4）訂購(gòu)

采購(gòu)員接到經(jīng)核決的申購(gòu)單后以訂購(gòu)單向供應(yīng)商訂購(gòu)。

5）進(jìn)度控制及事務(wù)聯(lián)系

a、采購(gòu)小組分詢價(jià)、訂購(gòu)、交貨三個(gè)階段，以“采購(gòu)進(jìn)度控制表”控制采購(gòu)作業(yè)進(jìn)度。

b、采購(gòu)員未能按既定進(jìn)度完成采購(gòu)作業(yè)時(shí)，應(yīng)填制“進(jìn)度異常反應(yīng)單”并注明“異常原因”及“預(yù)定完成日期”，經(jīng)呈采購(gòu)小組組長(zhǎng)核示后轉(zhuǎn)送申購(gòu)部門，依申購(gòu)部門意見擬訂對(duì)策處理。

6）驗(yàn)收與入庫(kù)

所采購(gòu)物資送達(dá)公司倉(cāng)庫(kù)后，采購(gòu)員協(xié)同價(jià)格審核員、倉(cāng)庫(kù)保管員、使用單位代表或班組長(zhǎng)對(duì)購(gòu)回貨物的質(zhì)量、數(shù)量進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的倉(cāng)庫(kù)保管員開具《入庫(kù)單》入庫(kù)，驗(yàn)收發(fā)現(xiàn)貨物質(zhì)量、數(shù)量或合格證明資料有缺陷的依照下一條款辦理。

7）退貨或換貨

對(duì)于驗(yàn)收有缺陷的采購(gòu)物資倉(cāng)庫(kù)保管員填制《不合格品評(píng)審單》，通知采購(gòu)員予以退貨或換貨。

8）價(jià)格及質(zhì)量的復(fù)核

a、采購(gòu)小組應(yīng)調(diào)查主要材料的市場(chǎng)行情，并建立供應(yīng)商檔案，作為采購(gòu)及價(jià)格審核的參考；

b、采購(gòu)小組應(yīng)就公司內(nèi)各部門所提重要材料的項(xiàng)目，提供市場(chǎng)行情資料，作為材料存量管理及核決價(jià)格的參考；

篇8

一、供應(yīng)商評(píng)價(jià)體系研究背景

供應(yīng)商評(píng)價(jià)是從應(yīng)用中產(chǎn)生的一個(gè)概念，它是一個(gè)與應(yīng)用緊密結(jié)合的研究課題。自20世紀(jì)60年代以來，發(fā)達(dá)國(guó)家一直重視供應(yīng)商選擇的研究。1966—1990年Dickson在調(diào)查研究了采購(gòu)管琿聯(lián)盟中273位典型商和管理人員后，對(duì)供應(yīng)商的選擇進(jìn)行了深入的分析和研究，并列出了50條獨(dú)立的準(zhǔn)則，作為供應(yīng)商選擇必須考慮的依據(jù)。但這些依據(jù)在對(duì)供應(yīng)商的要求上是相互矛盾的。1991年查爾斯.韋伯等綜述評(píng)論了Dickson關(guān)于供應(yīng)商選擇的論文，總結(jié)分析了供應(yīng)商選擇決策方面的研究，系統(tǒng)的提出了23條準(zhǔn)則，并分析了各個(gè)準(zhǔn)則的戰(zhàn)略地位。此外，Lehmann和shaughnessy在供應(yīng)商選擇方面也做了很多重要的工作。但是他們的研究帶有一定的局限性。隨著時(shí)代的發(fā)展，當(dāng)今世界的商業(yè)環(huán)境己經(jīng)發(fā)生了巨大的變化，因此供應(yīng)商選擇準(zhǔn)則和權(quán)重也得到不斷的修改和補(bǔ)充。

國(guó)內(nèi)關(guān)于供應(yīng)商選擇與評(píng)價(jià)的問題研究較晚，而且多集中于評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的研究。1994年《商業(yè)經(jīng)濟(jì)研究》才刊出了國(guó)內(nèi)首篇關(guān)于供應(yīng)商選擇問題的研究文獻(xiàn)。隨著供應(yīng)鏈管理研究的深入和供應(yīng)鏈管理實(shí)踐的逐漸展開，國(guó)內(nèi)關(guān)于供應(yīng)商評(píng)價(jià)選擇的研究文獻(xiàn)才開始大量涌現(xiàn)。諶述勇、陳榮秋在對(duì)神龍汽車有限公司和24家汽車零部件供應(yīng)商進(jìn)行調(diào)查的基礎(chǔ)上，提出對(duì)供應(yīng)商的評(píng)價(jià)應(yīng)依據(jù)供應(yīng)商在質(zhì)量、交貨期、批量柔性、交貨期與價(jià)格批量的權(quán)衡、多樣性等方面的表現(xiàn)，而不能僅僅依據(jù)價(jià)格進(jìn)行評(píng)價(jià)。從國(guó)內(nèi)學(xué)者的研究成果上看，不管從什么角度選擇評(píng)價(jià)指標(biāo)，質(zhì)量、成本、交貨期永遠(yuǎn)在供應(yīng)商的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)中占有舉足輕重的地位。

二、研究電力公司供應(yīng)商管理的意義

電網(wǎng)物資的供應(yīng)是電網(wǎng)建設(shè)的重要保障，物資采購(gòu)是電力企業(yè)物資管理的重要環(huán)節(jié)。由于電力生產(chǎn)具有高度的連續(xù)性，生產(chǎn)和消費(fèi)同時(shí)完成，要保證電力企業(yè)工程建設(shè)穩(wěn)定、高效進(jìn)行，促進(jìn)企業(yè)安全生產(chǎn)必須加強(qiáng)工程所需物資采購(gòu)，而且要保證物資采購(gòu)做到快、好、足、省。加強(qiáng)電力企業(yè)物資管理，穩(wěn)步提高物資管理水平，對(duì)保證電力生產(chǎn)的安全經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和基建工程的順利投產(chǎn)，提高全局的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，都有著積極的意義。供應(yīng)商管理是整個(gè)物資體系中非常重要的一環(huán)，對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行科學(xué)合理評(píng)價(jià)是做好這一工作的基礎(chǔ)和關(guān)鍵。

（一）良好的電力企業(yè)物資采購(gòu)供應(yīng)商是企業(yè)降低物資采購(gòu)成本的重要途徑之一

由于全球市場(chǎng)的擴(kuò)展，企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈，特別是銷售領(lǐng)域，很難得到由于銷售市場(chǎng)空間的迅速增加而帶來的利潤(rùn)增長(zhǎng)，降低企業(yè)成本成為各個(gè)企業(yè)高層必須考慮的戰(zhàn)略格局。特別是電力企業(yè)，其物資采購(gòu)品質(zhì)多，規(guī)格雜，合同金額數(shù)目大，能否降低企業(yè)物資采購(gòu)成本成為電力企業(yè)生產(chǎn)控制的中心環(huán)節(jié)。做好供應(yīng)商考核評(píng)價(jià)，有利于良好供應(yīng)商的選擇，這不僅可以減少企業(yè)群球新的合作伙伴的成本，還可以因長(zhǎng)期穩(wěn)定的合作拿到更適合的采購(gòu)價(jià)格。

（二）良好的供應(yīng)商可以控制時(shí)間和質(zhì)量，實(shí)行自動(dòng)化生產(chǎn)

電力企業(yè)的生產(chǎn)必須要求物資及時(shí)而準(zhǔn)確到位，一旦物資準(zhǔn)備不充分，將會(huì)給企業(yè)和社會(huì)帶來較大的損失。電力企業(yè)自動(dòng)化生產(chǎn)需要對(duì)設(shè)計(jì)、發(fā)送時(shí)間安排以及物料質(zhì)量嚴(yán)格控制。在這樣的背景條件下，電力企業(yè)必須和供應(yīng)商建立和保持伙伴關(guān)系才能確保企業(yè)所需要的物料能以恰當(dāng)?shù)馁|(zhì)量，恰當(dāng)?shù)臄?shù)量，在恰當(dāng)?shù)臅r(shí)間送到恰當(dāng)?shù)牡攸c(diǎn)。

（三）研究G電力公司供應(yīng)商評(píng)價(jià)體系的目的

企業(yè)管理向精益化方向轉(zhuǎn)變，要求企業(yè)提高管理的成本意識(shí)，講求管理效益，靠管理控成本，向管理要效益，達(dá)到經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益、當(dāng)前效益和長(zhǎng)遠(yuǎn)效益的綜合最優(yōu)。G電力公司每年物資采購(gòu)數(shù)十億元，如何有效規(guī)范并優(yōu)化采購(gòu)管理各環(huán)節(jié)，提高采購(gòu)效率，有效節(jié)約采購(gòu)成本，實(shí)現(xiàn)采購(gòu)效益的提升，是目前物資管理面臨的核心問題之一。

供應(yīng)商評(píng)價(jià)是供應(yīng)商監(jiān)督管理的重要手段，也是投資決策周期性管理的重要組成部分。由于供應(yīng)商在質(zhì)量上的改善和成本上的節(jié)約能夠通過供應(yīng)鏈傳遞到下游的各個(gè)環(huán)節(jié)，從而提高整個(gè)鏈條的效率，因此供應(yīng)商的評(píng)價(jià)與選擇是供應(yīng)商管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，優(yōu)質(zhì)的供應(yīng)商對(duì)整個(gè)供應(yīng)鏈帶來的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)是相當(dāng)明顯的。通過對(duì)G電力公司供應(yīng)商評(píng)價(jià)體系的研究和改進(jìn)達(dá)到以下目的：

1、形成一套科學(xué)有效的供應(yīng)商評(píng)價(jià)指標(biāo)體系和方法，建立G電力公司完善的供應(yīng)商評(píng)價(jià)閉環(huán)管理機(jī)制，提高供應(yīng)商的精細(xì)化管理水平。

2、建立供應(yīng)商評(píng)價(jià)和選擇的數(shù)學(xué)模型，促進(jìn)供應(yīng)評(píng)價(jià)系統(tǒng)的有效落地，實(shí)現(xiàn)供應(yīng)商評(píng)價(jià)統(tǒng)一、閉環(huán)及科學(xué)管理；

3、建立供應(yīng)商評(píng)價(jià)信息系統(tǒng)，提高評(píng)價(jià)的科學(xué)性及提高工作效率；

4、融合供應(yīng)商管理體系，為工作人員提供業(yè)務(wù)流程、信息查詢、統(tǒng)計(jì)報(bào)表、數(shù)據(jù)表單導(dǎo)入導(dǎo)出及相關(guān)輔助信息化支持，促進(jìn)供應(yīng)商評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)化與規(guī)范化；

三、G電力公司供應(yīng)商評(píng)價(jià)體系現(xiàn)狀分析

G電力公司對(duì)供應(yīng)商管理尚不規(guī)范。電力企業(yè)的物資采購(gòu)部門和供應(yīng)商關(guān)系密切，但是對(duì)供應(yīng)商的管理還相對(duì)薄弱，沒有對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行分類分級(jí)管理，同時(shí)也沒有與供應(yīng)商建立正式的長(zhǎng)期合作伙伴關(guān)系，采購(gòu)過程中價(jià)格和貨源并不穩(wěn)定，不利于合理的采購(gòu)。

G電力公司目前物資采購(gòu)采取粗放式的采購(gòu)方式，采購(gòu)的物資品牌繁雜，質(zhì)量參差不齊。與國(guó)內(nèi)外先進(jìn)企業(yè)的對(duì)比，G電力公司沒有建立科學(xué)有效的供應(yīng)商選擇手段，供應(yīng)商準(zhǔn)入門檻較低。供應(yīng)商選擇應(yīng)遵循“Q.C.D.S”基本準(zhǔn)則，即質(zhì)量、成本、交付與服務(wù)并重的原則，這就要求采購(gòu)過程中充分考慮與供應(yīng)商在合作過程中供應(yīng)商的表現(xiàn)，即對(duì)供應(yīng)商表現(xiàn)有合理的評(píng)價(jià)，以指導(dǎo)供應(yīng)商選擇。

經(jīng)過調(diào)查，G電力公司目前的供應(yīng)商評(píng)價(jià)模式為：由物資采購(gòu)部門按周期集中組織全公司各部門進(jìn)行評(píng)價(jià)，由評(píng)價(jià)人員根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)打分，采購(gòu)部門匯總并組織評(píng)審后得出各供應(yīng)商綜合評(píng)分。這種模式存在幾個(gè)主要問題：

1、歷史數(shù)據(jù)不全，評(píng)價(jià)主觀性較強(qiáng)，評(píng)價(jià)結(jié)果不反映實(shí)際情況；

2、各評(píng)價(jià)部門獨(dú)立完成，造成重復(fù)工作，不同評(píng)價(jià)部門的評(píng)價(jià)結(jié)果可能相背離；

3、通過人工打分評(píng)價(jià)導(dǎo)致評(píng)價(jià)人員工作量大，效率低下；

4、由于評(píng)價(jià)工作量大，各部門參與性不夠，導(dǎo)致評(píng)價(jià)結(jié)果不夠合理。

以下以該公司220kV變電站繼電保護(hù)裝置供應(yīng)商評(píng)價(jià)為例，說明G電力公司目前供應(yīng)商評(píng)價(jià)存在的主要問題。

從數(shù)據(jù)和圖表上看，G電力公司220kV變電站繼電保護(hù)裝置采購(gòu)了A、B、C、D四家設(shè)備供應(yīng)商的產(chǎn)品，2010與2011年的運(yùn)行缺陷率各不相同，但在目前的供應(yīng)商評(píng)價(jià)機(jī)制運(yùn)作之下，評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不夠科學(xué)，四家供應(yīng)商的評(píng)價(jià)得分相同，沒有反映出供應(yīng)商的優(yōu)劣。各部門對(duì)評(píng)價(jià)的參與度不夠，人工評(píng)價(jià)主觀性太大，供應(yīng)商評(píng)價(jià)結(jié)果信服力不足，評(píng)價(jià)工作流于形式，對(duì)物資招標(biāo)采購(gòu)指導(dǎo)性不足。

由于人工憑經(jīng)驗(yàn)和記憶集中評(píng)價(jià)，通過人手統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，導(dǎo)致評(píng)價(jià)效率低下，評(píng)價(jià)結(jié)果不夠客觀，無法有效指導(dǎo)采購(gòu)工作。因此，應(yīng)經(jīng)過充分調(diào)研和研究，重新確定供應(yīng)商評(píng)價(jià)指標(biāo)，明確指標(biāo)收集和分析的責(zé)任部門、人員，及供應(yīng)商評(píng)價(jià)的周期、頻次和實(shí)施的關(guān)鍵階段，建立一套有效可行的供應(yīng)商評(píng)價(jià)體系。并且通過科技手段，設(shè)計(jì)物資供應(yīng)商評(píng)價(jià)模型，結(jié)合G電力公司實(shí)際，開發(fā)供應(yīng)商評(píng)價(jià)系統(tǒng)，利用信息化手段集成各大系統(tǒng)數(shù)據(jù)，通過系統(tǒng)程序自動(dòng)形成供應(yīng)商評(píng)價(jià)得分，形成高信息化、智能化的供應(yīng)商評(píng)價(jià)系統(tǒng)。

四、G電力公司供應(yīng)商評(píng)價(jià)體系改進(jìn)的設(shè)計(jì)思路

（一）現(xiàn)狀分析：分析G電力公司供應(yīng)商評(píng)價(jià)的管理現(xiàn)狀，找出目前供應(yīng)商評(píng)價(jià)在管理機(jī)制和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、方法中的問題，分析在供應(yīng)商評(píng)價(jià)實(shí)施工作中需要解決的困難。數(shù)據(jù)清理工作，為了緊密配合供應(yīng)商評(píng)價(jià)系統(tǒng)的建設(shè)，按照統(tǒng)一、規(guī)范的方法清理支持供應(yīng)商評(píng)價(jià)的數(shù)據(jù)。以數(shù)據(jù)清理工作情況為基礎(chǔ)，結(jié)合現(xiàn)在分析制定數(shù)學(xué)評(píng)價(jià)模型。

（二）確定供應(yīng)商評(píng)價(jià)指標(biāo)：根據(jù)供應(yīng)商評(píng)價(jià)現(xiàn)狀及數(shù)據(jù)清理情況確定供應(yīng)商評(píng)價(jià)指標(biāo)，選擇定性和定量相結(jié)合的綜合評(píng)價(jià)法，形成供應(yīng)商評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，從而建立數(shù)學(xué)評(píng)價(jià)模型。并將各指標(biāo)的數(shù)據(jù)收集和分析工作落實(shí)到責(zé)任部門和崗位，制定供應(yīng)商評(píng)價(jià)實(shí)施細(xì)則，形成供應(yīng)商評(píng)價(jià)管理機(jī)制。

（三）固化模型，應(yīng)用系統(tǒng)集成，建立供應(yīng)商綜合評(píng)價(jià)系統(tǒng)：將G電力公司各大系統(tǒng)數(shù)據(jù)集成整合，實(shí)現(xiàn)與供應(yīng)商綜合評(píng)價(jià)系統(tǒng)的深度融合；固化數(shù)學(xué)模型，建立多維度對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)功能，通過智能信息化將系統(tǒng)數(shù)據(jù)與專家評(píng)分相結(jié)合自動(dòng)形成供應(yīng)商綜合評(píng)分，改變目前由人工憑經(jīng)驗(yàn)和記憶集中評(píng)價(jià)的現(xiàn)狀，減少人工數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)工作。

（四）系統(tǒng)高級(jí)應(yīng)用：建設(shè)系統(tǒng)強(qiáng)大的查詢和統(tǒng)計(jì)分析功能，內(nèi)嵌供應(yīng)商評(píng)價(jià)常規(guī)的分析報(bào)表和工具，實(shí)現(xiàn)對(duì)各個(gè)維度的評(píng)價(jià)信息等的實(shí)時(shí)查詢和統(tǒng)計(jì)分析，為各層級(jí)供應(yīng)商管理提供智能決策工具。支持?jǐn)?shù)據(jù)、表單的導(dǎo)入導(dǎo)出功能，即可將本系統(tǒng)中數(shù)據(jù)按固定模板導(dǎo)出，也可將其他應(yīng)用系統(tǒng)數(shù)據(jù)按相應(yīng)形式導(dǎo)入本系統(tǒng)，提高數(shù)據(jù)交換效率。

五、G電力公司供應(yīng)商評(píng)價(jià)體系的構(gòu)建與應(yīng)用

（一）供應(yīng)商評(píng)價(jià)指標(biāo)體系

為確保和穩(wěn)定供應(yīng)商隊(duì)伍，建立長(zhǎng)期互惠供求關(guān)系，G電力公司應(yīng)對(duì)物資采購(gòu)供應(yīng)商從以下兩個(gè)方面構(gòu)建評(píng)價(jià)指標(biāo)體系：

1、供應(yīng)商產(chǎn)品質(zhì)量評(píng)價(jià)，產(chǎn)品質(zhì)量是衡量供應(yīng)商優(yōu)劣的重要標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)于供應(yīng)商產(chǎn)品質(zhì)量應(yīng)從以下幾個(gè)方面進(jìn)行考核評(píng)價(jià)：

（1）產(chǎn)品運(yùn)行情況及缺陷率情況：根據(jù)近五年設(shè)備運(yùn)行情況，統(tǒng)計(jì)設(shè)備因質(zhì)量問題發(fā)生的缺陷次數(shù)。具體分為三個(gè)分項(xiàng)指標(biāo)：1）發(fā)生重大緊急缺陷次數(shù)；2）發(fā)生一般缺陷次數(shù)；3）出現(xiàn)家族性、系統(tǒng)性缺陷次數(shù)。

（2）供貨產(chǎn)品出現(xiàn)質(zhì)量問題的頻率：根據(jù)出廠試驗(yàn)、驗(yàn)收、到貨質(zhì)量抽檢及設(shè)備投運(yùn)前試驗(yàn)情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。具體分為三個(gè)分項(xiàng)指標(biāo)：1）抽檢合格率；2）出廠試驗(yàn)合格率；3）投運(yùn)前試驗(yàn)合格率。

（3）產(chǎn)品質(zhì)量導(dǎo)致事故事件（事故障礙）情況：根據(jù)產(chǎn)品質(zhì)量是否造成事故事件（事故障礙）統(tǒng)計(jì)。具體分為三個(gè)分項(xiàng)指標(biāo)：1）質(zhì)量問題造成造成五級(jí)及以下事件（二類障礙及以下）次數(shù)；2）質(zhì)量問題造成事故或二級(jí)及以上事件（一類障礙及以上）次數(shù)；3）質(zhì)量問題引起的停電次數(shù)。

處理故障效率和效果：根據(jù)產(chǎn)品供應(yīng)商處理故障效率和效果評(píng)價(jià)。

2、供應(yīng)商履約情況評(píng)價(jià)，包括交貨與服務(wù)，對(duì)于供應(yīng)商履約情況應(yīng)從以下幾個(gè)方面進(jìn)行考核評(píng)價(jià)：

（1）供貨及時(shí)情況，具體分為三個(gè)分項(xiàng)指標(biāo)：1）按時(shí)交貨比率；2）延遲交貨時(shí)間；3）足額交貨率；4）減少交貨周期。

（2）合同簽訂及結(jié)算配合情況，具體分為三個(gè)分項(xiàng)指標(biāo)：1）合同簽訂及時(shí)率；2）發(fā)票提供及時(shí)率

（3）包裝完好程度

（4）配送、卸車、安裝配合情況

（5）搶修物資相應(yīng)及供應(yīng)

（6）售后服務(wù)水平

（二）預(yù)期目標(biāo)

1、形成供應(yīng)商評(píng)價(jià)指標(biāo)體系和管理機(jī)制，建立數(shù)學(xué)評(píng)價(jià)模型，運(yùn)用數(shù)學(xué)分析模型對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行科學(xué)有效的評(píng)價(jià)。

2、系統(tǒng)高級(jí)應(yīng)用，包括對(duì)供應(yīng)商評(píng)價(jià)按不同維度進(jìn)行排序，數(shù)據(jù)、表單導(dǎo)入導(dǎo)出，條件查詢信息。為各層級(jí)供應(yīng)商管理提供智能決策工具。

3、建立供應(yīng)商評(píng)價(jià)系統(tǒng)，完善各階段、各業(yè)務(wù)對(duì)供應(yīng)商的評(píng)價(jià)信息記錄，形成綜合評(píng)價(jià)信息，通過智能信息化將系統(tǒng)數(shù)據(jù)與專家評(píng)分相結(jié)合自動(dòng)形成供應(yīng)商綜合評(píng)分，改變目前由人工憑經(jīng)驗(yàn)和記憶集中評(píng)價(jià)的現(xiàn)狀，減少人工數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)工作。

（三）主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)

1、供應(yīng)商評(píng)價(jià)系統(tǒng)的突出特點(diǎn)就是信息即時(shí)共享，電子進(jìn)行數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，節(jié)約時(shí)間成本，減少冗余工作，提高整體工作效率。

2、定性與定量相結(jié)合的綜合評(píng)價(jià)以及基于數(shù)學(xué)模型和智能信息系統(tǒng)將保障供應(yīng)商評(píng)價(jià)的科學(xué)性及有效性。

3、減少人力與資源成本，通過網(wǎng)絡(luò)信息共享、流程自動(dòng)流轉(zhuǎn)、自動(dòng)歸檔等服務(wù)，無紙化辦公可以有效節(jié)省人力與資源成本。

4、供應(yīng)商評(píng)價(jià)系統(tǒng)作為各層級(jí)供應(yīng)商管理提供智能決策工具，能夠準(zhǔn)確合理選擇供應(yīng)鏈合作伙伴，減少協(xié)調(diào)過程中的不確定性、降低溝通成本，使價(jià)值鏈真正增值。

六、G電力公司供應(yīng)商評(píng)價(jià)體系的構(gòu)建工作開展建議

縱觀國(guó)內(nèi)外先進(jìn)企業(yè)對(duì)供應(yīng)商管理模式的探索和發(fā)展都需經(jīng)歷一個(gè)較長(zhǎng)的研究與磨合期，為構(gòu)建數(shù)學(xué)模型并開發(fā)智能信息系統(tǒng)的供應(yīng)商評(píng)價(jià)體系，我建議從以下幾個(gè)方面開展各項(xiàng)工作。

（一）組織領(lǐng)導(dǎo)：加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，采用矩陣式項(xiàng)目管理模式，由各級(jí)相關(guān)業(yè)務(wù)部門人員成立項(xiàng)目小組，在總體物資管理戰(zhàn)略部署下制定推行供應(yīng)商評(píng)價(jià)管理的發(fā)展戰(zhàn)略 ，以獲得各級(jí)部門的強(qiáng)力支持。

（二）組織宣傳：組織、宣傳供應(yīng)商評(píng)價(jià)對(duì)于供應(yīng)鏈各環(huán)節(jié)的影響以及對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理的重要性，解決各級(jí)各部門對(duì)供應(yīng)商評(píng)價(jià)不重視現(xiàn)象，達(dá)到“水到渠成”的效果。

（三）相關(guān)政策：制定相關(guān)的供應(yīng)商管理辦法、實(shí)施細(xì)則或業(yè)務(wù)指導(dǎo)書，創(chuàng)造一個(gè)實(shí)施環(huán)境，使執(zhí)行人員有規(guī)可循，有法可依。

（四）數(shù)據(jù)基礎(chǔ)：建立和健全數(shù)據(jù)資料收集的渠道與手段，準(zhǔn)確完善地收集到所需的數(shù)據(jù)應(yīng)認(rèn)真規(guī)劃和計(jì)劃。

（五）人員素質(zhì)要求：供應(yīng)商評(píng)價(jià)體系和系統(tǒng)的建設(shè)需要長(zhǎng)期的研究和不斷的完善，因此必須加強(qiáng)人員管理隊(duì)伍的素質(zhì)提高，可以依托優(yōu)秀的管理咨詢以及系統(tǒng)開發(fā)團(tuán)隊(duì)，搭建一個(gè)好的平臺(tái)，全力打造創(chuàng)國(guó)際先進(jìn)水平的供應(yīng)商評(píng)價(jià)管理體系。

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二、企業(yè)項(xiàng)目管理組織模式的內(nèi)容

為了保證企業(yè)項(xiàng)目管理的成績(jī)，項(xiàng)目管理組織監(jiān)理了縱向的項(xiàng)目管理的鏈條，首先將項(xiàng)目決策委員會(huì)作為項(xiàng)目管理組織模式的首要部分，項(xiàng)目決策委員會(huì)做出決定后交由項(xiàng)目審批以及變更控制委員會(huì)進(jìn)行審查，之后下發(fā)給項(xiàng)目管理辦公室，由辦公室進(jìn)行分析和改進(jìn)，最后交由項(xiàng)目部執(zhí)行。這樣的項(xiàng)目管理組織模式中設(shè)立了特定的部門對(duì)項(xiàng)目管理過程中所出現(xiàn)的重大事項(xiàng)以及專業(yè)環(huán)節(jié)進(jìn)行處理和完善。舉例分析：如果項(xiàng)目在運(yùn)行的過程中，處于立項(xiàng)審批的階段，項(xiàng)目的成本有所改動(dòng)或者涉及比較大的變更時(shí)，項(xiàng)目立項(xiàng)審批就可以對(duì)這些沖突進(jìn)行調(diào)節(jié)，從而宏觀指導(dǎo)并服務(wù)于整個(gè)項(xiàng)目。縱向的項(xiàng)目管理鏈條的建立能夠更好地提高整個(gè)項(xiàng)目中各個(gè)環(huán)節(jié)的工作效率，直觀地對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)控，在項(xiàng)目運(yùn)行期間能夠分享在項(xiàng)目中所得到的教訓(xùn)，共同吸取經(jīng)驗(yàn)，盡可能地使項(xiàng)目順利進(jìn)行保證項(xiàng)目的整體效益。我們將分別對(duì)這些部門的責(zé)任及職能進(jìn)行分析。

（一）項(xiàng)目決策委員會(huì)的責(zé)任

顧名思義“項(xiàng)目決策委員會(huì)”就是整個(gè)企業(yè)項(xiàng)目管理組織機(jī)構(gòu)中的最高的決策機(jī)構(gòu)，企業(yè)的戰(zhàn)略性的決策工作都要通過項(xiàng)目決策委員會(huì)進(jìn)行決策，項(xiàng)目決策委員會(huì)的主要負(fù)責(zé)的內(nèi)容有項(xiàng)目的立項(xiàng)批準(zhǔn)、審批修訂的《項(xiàng)目管理手冊(cè)》、任命和罷免項(xiàng)目經(jīng)理、處理項(xiàng)目中出現(xiàn)的重大問題、聽取變更委員會(huì)、項(xiàng)目評(píng)審以及PMO匯報(bào)工作。如果企業(yè)的規(guī)模比較小，或者企業(yè)的項(xiàng)目比較少，能夠?qū)㈨?xiàng)目評(píng)審、變更控制委員會(huì)和項(xiàng)目決策委員會(huì)進(jìn)行合并，或者選擇只設(shè)立PMO不設(shè)立層次更高的委員會(huì)。

（二）項(xiàng)目評(píng)審和變更控制委員會(huì)的責(zé)任

項(xiàng)目評(píng)審和變更控制委員會(huì)主要負(fù)責(zé)項(xiàng)目的評(píng)審、項(xiàng)目的變更以及處理沖突三方面問題。項(xiàng)目評(píng)審，主要是在項(xiàng)目初期評(píng)分項(xiàng)目的范圍內(nèi)，項(xiàng)目部會(huì)根據(jù)相關(guān)規(guī)定制定好項(xiàng)目計(jì)劃的集中，將之作為公司考核項(xiàng)目部門的基本準(zhǔn)則。變更審批主要是應(yīng)用與項(xiàng)目的執(zhí)行階段，主要負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目的變更請(qǐng)求進(jìn)行處理，如果項(xiàng)目的變更的范圍得到了該部門的批準(zhǔn)，那么該項(xiàng)目就相當(dāng)于從公司的上層部門獲得了項(xiàng)目變更后的資源授權(quán)和項(xiàng)目目標(biāo)，然后項(xiàng)目部再將此目標(biāo)作為更新項(xiàng)目疾患的基本準(zhǔn)則。處理沖突主要是由項(xiàng)目評(píng)審部門和變更控制委員會(huì)對(duì)會(huì)很大程度上影響到項(xiàng)目進(jìn)行的問題進(jìn)行處理，其處理的問題主要是沖突雙方的上級(jí)以及PMO進(jìn)行協(xié)商后無法解決的問題，以此來保證項(xiàng)目的順利進(jìn)行。

（三）項(xiàng)目管理辦公室的責(zé)任

項(xiàng)目管理辦公室是支持所有決策執(zhí)行的部門，項(xiàng)目的開發(fā)及運(yùn)作會(huì)面臨著許多的問題和風(fēng)險(xiǎn)，尤其是在當(dāng)今市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)比較激烈，市場(chǎng)信息變化莫測(cè)的時(shí)代，如果想要保證項(xiàng)目順利的實(shí)行，如果僅僅依靠智能部門的支持以及公司的管理者的關(guān)懷，那么項(xiàng)目是無法立足于激烈發(fā)展的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中來的，想要更好的保證項(xiàng)目的運(yùn)營(yíng)就必須給項(xiàng)目經(jīng)理更合適的平臺(tái)，方便其管理和執(zhí)行，因此，企業(yè)在進(jìn)行項(xiàng)目管理的過程中就建立了項(xiàng)目管理辦公室。項(xiàng)目管理辦公室的責(zé)任主要有四方面：開發(fā)、支持、協(xié)調(diào)和控制。開發(fā)主要是在公司內(nèi)部對(duì)員工進(jìn)行組織項(xiàng)目管理的有關(guān)培訓(xùn)，以此來營(yíng)造一個(gè)良好的項(xiàng)目管理的氣氛，從而形成企業(yè)內(nèi)部的項(xiàng)目管理的語言環(huán)境，進(jìn)而增強(qiáng)項(xiàng)目管理人員的各方面能力。支持主要是在開發(fā)并建立了持續(xù)改進(jìn)的項(xiàng)目管理流程之后，建立好項(xiàng)目管理過程中的各種標(biāo)準(zhǔn)，在任命項(xiàng)目經(jīng)理之前，主要負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目的開發(fā)進(jìn)度進(jìn)行管理和督促，同時(shí)組織并協(xié)調(diào)各個(gè)部門對(duì)項(xiàng)目的各個(gè)階段的成果進(jìn)行評(píng)審，維護(hù)好之后即將任命的項(xiàng)目經(jīng)理的權(quán)利。項(xiàng)目管理辦公室還應(yīng)該建立好項(xiàng)目管理的平臺(tái)，保證項(xiàng)目經(jīng)理能夠更好地使用權(quán)利來控制并管理整個(gè)部門協(xié)調(diào)運(yùn)作，從而推動(dòng)管理過程的信息化，最大程度上幫助項(xiàng)目經(jīng)理提高決策的效率和質(zhì)量。在進(jìn)行整個(gè)項(xiàng)目管理組織的控制中，辦公室還可以分析項(xiàng)目中所出現(xiàn)的問題，積累經(jīng)驗(yàn)，以便于以后更好地發(fā)展。協(xié)調(diào)主要是指項(xiàng)目收尾之后的間歇期間，幫助相關(guān)人員處理好臨時(shí)滯留地的問題，處理好人員的住宿問題。多項(xiàng)目的管理和協(xié)調(diào)，主要是保證人力資源的平衡和調(diào)配。其次還應(yīng)該協(xié)調(diào)各個(gè)項(xiàng)目部門的關(guān)系，以及項(xiàng)目部門和職能部門間的沖突問題，如果出現(xiàn)比較嚴(yán)重的問題，項(xiàng)目辦公室就應(yīng)該通知項(xiàng)目評(píng)審和變更控制委員會(huì)對(duì)問題進(jìn)行解決。項(xiàng)目辦公室的控制責(zé)任，主要是幫助項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行工作，給項(xiàng)目經(jīng)理設(shè)定好一個(gè)明確的項(xiàng)目管理的目標(biāo)，之后對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行平等職權(quán)的授予，同時(shí)進(jìn)行過程考核及最終考核。另一方面，項(xiàng)目辦公室還應(yīng)該要求并督促和檢查項(xiàng)目部門對(duì)項(xiàng)目計(jì)劃的完成情況，確定其有沒有將計(jì)劃落實(shí)到行動(dòng)上來。在項(xiàng)目進(jìn)行的過程期間內(nèi)，項(xiàng)目管理辦公室應(yīng)該讓項(xiàng)目本門定期地向其提交項(xiàng)目的績(jī)效信息和完成內(nèi)容，便于方便項(xiàng)目辦公室對(duì)結(jié)果進(jìn)行分析和指導(dǎo)，從而更好地監(jiān)督項(xiàng)目部門進(jìn)行工作。項(xiàng)目辦公室還應(yīng)該采用一些方式，如凈值法對(duì)項(xiàng)目的“進(jìn)度、費(fèi)用”進(jìn)行分析和預(yù)測(cè)，將預(yù)測(cè)的結(jié)果向項(xiàng)目的有關(guān)人員提交，共同商議相關(guān)決定。與此同時(shí)項(xiàng)目辦公室還應(yīng)該對(duì)項(xiàng)目的安全流程以及質(zhì)量?jī)?yōu)劣進(jìn)行檢查和控制，經(jīng)常和相關(guān)人員聯(lián)系，盡可能保證工程的質(zhì)量，避免在工程中發(fā)生事故。最后，做好收尾的工作，對(duì)整個(gè)項(xiàng)目過程中出現(xiàn)的各種問題進(jìn)行分析，積累經(jīng)驗(yàn)，為以后的精細(xì)化管理以及改進(jìn)的過程積累一些有效的數(shù)據(jù)，以此來提高項(xiàng)目管理的質(zhì)量及效率。

（四）項(xiàng)目部的責(zé)任

在整個(gè)企業(yè)項(xiàng)目管理組織的過程中，項(xiàng)目部門是整個(gè)項(xiàng)目管理中的執(zhí)行部門，主要對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理分配的任務(wù)進(jìn)行執(zhí)行，并對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)，項(xiàng)目經(jīng)理主要負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目部的管理，包括成本的管理、質(zhì)量的管理、時(shí)間的管理、人力資源的管理、溝通管理、集成管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、采購(gòu)管理等。項(xiàng)目部應(yīng)該嚴(yán)格的執(zhí)行上級(jí)部門下發(fā)的命令，主要是決策委員會(huì)所批準(zhǔn)的項(xiàng)目變更及項(xiàng)目計(jì)劃的審批流程，同時(shí)項(xiàng)目部還應(yīng)該保證在已經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)和周期內(nèi)，保證好項(xiàng)目質(zhì)量以及項(xiàng)目完成的期限。

三、關(guān)于完善企業(yè)項(xiàng)目管理組織模式的意見

雖然企業(yè)項(xiàng)目管理組織模式的應(yīng)用對(duì)企業(yè)項(xiàng)目的穩(wěn)定發(fā)展十分重要，但是還有一些方面需要對(duì)其進(jìn)行管理和完善。

（一）協(xié)調(diào)好項(xiàng)目管理和項(xiàng)目經(jīng)理之間的關(guān)系

在進(jìn)行項(xiàng)目的集中管理的過程中，應(yīng)該盡可能地協(xié)調(diào)好項(xiàng)目管理和項(xiàng)目經(jīng)理之間的關(guān)系，把握好合適的尺度，對(duì)集權(quán)和分權(quán)做出最優(yōu)的控制，保證在集中控制關(guān)鍵因素的前提下，給項(xiàng)目經(jīng)理最大的職權(quán)和平臺(tái)，便于充分的發(fā)揮自身的潛力，完善項(xiàng)目質(zhì)量。

（二）加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目計(jì)劃的管理

在整個(gè)企業(yè)項(xiàng)目管理組織模式中很難控制好項(xiàng)目計(jì)劃的彈性和準(zhǔn)確性、靈活性和穩(wěn)定性間的關(guān)系。這是整個(gè)模式的重點(diǎn)和難點(diǎn)，因此在進(jìn)行整個(gè)項(xiàng)目管理組織模式的編制過程中應(yīng)該更好地確定項(xiàng)目的目標(biāo)及原則，選擇合適的方式對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行管理

篇10

內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制之間相互依存，內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制的要素之一，其職能是對(duì)其余內(nèi)部控制要素的再控制，內(nèi)部控制又是內(nèi)部審計(jì)的直接對(duì)象，通過內(nèi)部審計(jì)的檢查、評(píng)價(jià)能不斷促進(jìn)內(nèi)部控制的健全完善，內(nèi)部審計(jì)對(duì)內(nèi)部控制的關(guān)注遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過了政府審計(jì)與獨(dú)立審計(jì)。從一定程度上說，內(nèi)部審計(jì)就是通過對(duì)內(nèi)部控制的檢查和評(píng)價(jià)進(jìn)而把握整個(gè)管理活動(dòng)。為了減少、規(guī)避、控制風(fēng)險(xiǎn)，必須采用一系列的風(fēng)險(xiǎn)管理程序，這些程序是否健全、有效是管理層的關(guān)鍵職責(zé)，內(nèi)部審計(jì)人員的職責(zé)是通過檢查、評(píng)價(jià)、報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)管理過程的充分性和有效性比提出改進(jìn)建議來協(xié)助管理層的工作。從發(fā)展趨勢(shì)看，內(nèi)部審計(jì)不僅越來越多地關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也是風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分，更是企業(yè)整合，內(nèi)部審計(jì)更加強(qiáng)調(diào)確認(rèn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)并測(cè)試這些風(fēng)險(xiǎn)是否得到有效管理，有對(duì)交易事項(xiàng)和政策的遵循的評(píng)價(jià)，轉(zhuǎn)變?yōu)閷?duì)目標(biāo)、戰(zhàn)略和風(fēng)險(xiǎn)管理程序的關(guān)注。內(nèi)部審計(jì)的建議更加強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)控制，通過有效的風(fēng)險(xiǎn)管理提高組織整體管理的效率和效果。

風(fēng)險(xiǎn)管理體系框架從信息框架到風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)策略、風(fēng)險(xiǎn)解決方案以及風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與改進(jìn)的閉環(huán)體系。內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，圍繞內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量從內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量信息收集、風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)策略、解決方案及監(jiān)督改進(jìn)形成負(fù)有自身特色的閉環(huán)管理。

二、以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，辨識(shí)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)

1.缺乏統(tǒng)一的業(yè)務(wù)規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)造成內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量不高的風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)雖然制定了統(tǒng)一的內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則以及一些具體準(zhǔn)則，但缺少統(tǒng)一的業(yè)務(wù)規(guī)范和操作指南，使得企業(yè)內(nèi)審目標(biāo)不明確，內(nèi)審工作計(jì)劃帶有一定的盲目性、隨意性。內(nèi)部審計(jì)大多依靠審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)和責(zé)任心，缺乏內(nèi)審工作手冊(cè)和職業(yè)規(guī)范。內(nèi)審人員不同，工作地點(diǎn)不同、工作項(xiàng)目不同造成內(nèi)部審計(jì)工作流程和工作質(zhì)量也不盡相同，如：公司在進(jìn)行資產(chǎn)清查審計(jì)的過程中，每個(gè)內(nèi)審人員因沒有工作規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，在制定審計(jì)工作方案時(shí)側(cè)重點(diǎn)就不同；現(xiàn)場(chǎng)工作時(shí)，因沒有工作規(guī)范和流程，個(gè)人對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)偏好也不同，對(duì)現(xiàn)場(chǎng)工作的重點(diǎn)關(guān)注度和審點(diǎn)也有所不同；在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，因沒有規(guī)范性規(guī)定，內(nèi)審人員對(duì)同一事件的描述也有所不同等，因缺少統(tǒng)一的業(yè)務(wù)規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量也千差萬別，這些都造成內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量不高的風(fēng)險(xiǎn)。

2.內(nèi)審人員業(yè)務(wù)能力選擇單一造成內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量不高的風(fēng)險(xiǎn)。隨著審計(jì)工作的轉(zhuǎn)型，在傳統(tǒng)審計(jì)的業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上，拓展管理審計(jì)，推動(dòng)內(nèi)控制度建設(shè)，規(guī)范行為，使審計(jì)工作融入工作流程，從業(yè)務(wù)流程中進(jìn)行梳理，發(fā)現(xiàn)問題，尋找流程中的薄弱環(huán)節(jié)，督促健全和完善內(nèi)控制度，規(guī)范內(nèi)部控制程序。這就要求內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)能力提升到熟悉企業(yè)流程，善于思考和發(fā)現(xiàn)問題，對(duì)企業(yè)價(jià)值鏈的專業(yè)能力更上一個(gè)臺(tái)階，對(duì)內(nèi)審人員提出了更高的要求。如：公司在進(jìn)行物資采購(gòu)管理審計(jì)時(shí)，涉及的采購(gòu)物資有勞保用品、物料消耗、專用工裝、數(shù)控刀具等多達(dá)幾百個(gè)品種的物資，內(nèi)審人員往往只熟悉財(cái)務(wù)或基建知識(shí)，對(duì)物資的消耗、工裝的制造、刀具的選型、廠家的評(píng)選上因缺少專業(yè)的知識(shí)和數(shù)據(jù)的積累，面對(duì)紛繁復(fù)雜的物資采購(gòu)而顯得無從下手，心有余而力不足，帶來內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量不高的風(fēng)險(xiǎn)。

3.內(nèi)審人員的工作機(jī)制造成內(nèi)審工作質(zhì)量不高的風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)審的目標(biāo)逐步與風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)靠近和融合，通過系統(tǒng)的收集、辨識(shí)、評(píng)價(jià)、應(yīng)對(duì)以及監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)，協(xié)助企業(yè)達(dá)到其所設(shè)定的目標(biāo)。因此，企業(yè)對(duì)內(nèi)審人員的要求，如今已提升至對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略、目標(biāo)和計(jì)劃制定的參與或了解，知道企業(yè)經(jīng)營(yíng)的管理模式以及熟悉經(jīng)營(yíng)流程等各個(gè)層面的能力。對(duì)內(nèi)審人員的素質(zhì)要求從長(zhǎng)遠(yuǎn)看要高于企業(yè)其它職能部門的管理人員，目前大型企業(yè)內(nèi)部基本都設(shè)立了內(nèi)審機(jī)構(gòu)，有的從屬于其它部門，在內(nèi)審人員的復(fù)合型人才選拔，業(yè)務(wù)培養(yǎng)缺乏良好的機(jī)制。內(nèi)審人員因?qū)ψ陨淼囊笕狈?dòng)力，忽略了對(duì)各類綜合業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，對(duì)后期職業(yè)能力平臺(tái)搭建上缺乏信心，沒有相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制，由于先天不足而對(duì)審計(jì)質(zhì)量不高造成風(fēng)險(xiǎn)。

4.內(nèi)審部門由于業(yè)務(wù)職能的原因造成的內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量不高的風(fēng)險(xiǎn)。由于內(nèi)審部門是企業(yè)的業(yè)務(wù)職能部門，內(nèi)審工作圍繞企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)開展，從業(yè)務(wù)流程入手，發(fā)現(xiàn)問題，提出建議，促其整改，監(jiān)督改進(jìn)。但從事過審計(jì)的人員都能體會(huì)，審計(jì)難，整改更難，對(duì)業(yè)務(wù)單位的整改措施及方案沒有強(qiáng)制性，同屬業(yè)務(wù)部門，其它業(yè)務(wù)部門的審計(jì)整改情況基本屬于無風(fēng)險(xiǎn)狀況，僅憑業(yè)務(wù)部門的自覺性遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，內(nèi)審人員的獨(dú)立性和權(quán)威性由于業(yè)務(wù)職能的原因也被弱化，內(nèi)審人員的工作壓力可想而知，造成內(nèi)審工作質(zhì)量不高的風(fēng)險(xiǎn)。

三、評(píng)估內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，制定應(yīng)對(duì)措施和控制方法，防范風(fēng)險(xiǎn)

1.建立內(nèi)部審計(jì)工作手冊(cè)，制定內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)。建立內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，制定內(nèi)部審計(jì)工作手冊(cè)，使內(nèi)審人員對(duì)每項(xiàng)業(yè)務(wù)工作有相應(yīng)的工作目標(biāo)和工作程序，使內(nèi)審人員工作起來遵守哪些規(guī)則，參照哪些標(biāo)準(zhǔn)，執(zhí)行哪些程序了然在胸，減少內(nèi)審人員因個(gè)人偏好不同，習(xí)慣不同造成的內(nèi)審工作時(shí)間和工作質(zhì)量也不盡相同的局面。參考“二八”定律，百分之八十的內(nèi)審工作質(zhì)量依據(jù)工作手冊(cè)和工作標(biāo)準(zhǔn)來執(zhí)行和約束，百分之二十的內(nèi)審工作質(zhì)量依據(jù)個(gè)人的業(yè)務(wù)能力、工作經(jīng)驗(yàn)、學(xué)習(xí)能力和個(gè)人溝通技巧等方面的綜合素質(zhì)來體現(xiàn)，這也充分體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性原則。使內(nèi)部審計(jì)工作逐步走向制度化、規(guī)范化，減少內(nèi)審工作的風(fēng)險(xiǎn)，提高內(nèi)審工作質(zhì)量。

2.重視項(xiàng)目的審前調(diào)查、審中工作、審后核實(shí)。在識(shí)別企業(yè)目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)后，針對(duì)與風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)相對(duì)應(yīng)的控制進(jìn)行內(nèi)控測(cè)試，根據(jù)測(cè)試結(jié)構(gòu)判斷風(fēng)險(xiǎn)的大小。審計(jì)實(shí)施方案應(yīng)詳細(xì)列示每個(gè)審計(jì)要點(diǎn)對(duì)應(yīng)的企業(yè)目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)、控制措施，同時(shí)編制內(nèi)部能夠測(cè)試模板細(xì)化審計(jì)步驟，詳細(xì)列示需要訪談人員，抽取審計(jì)樣本，對(duì)審前調(diào)查的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，避免由于審計(jì)人員經(jīng)驗(yàn)不足或懈怠等原因而影響審計(jì)質(zhì)量。

在審計(jì)過程中，審計(jì)人員要通過審核、觀察、監(jiān)盤、詢問、函證、計(jì)算、分析性復(fù)核等審計(jì)程序，獲取足以證實(shí)審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)證據(jù)，包括書面證據(jù)、實(shí)物證據(jù)、環(huán)境證據(jù)等，并做好審計(jì)工作底稿，明確規(guī)定各級(jí)復(fù)核的要求和責(zé)任。

現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束后，以經(jīng)過核實(shí)的審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，形成審計(jì)結(jié)論與建議，出具審計(jì)報(bào)告。突出重點(diǎn)并提出有效的糾正措施。同時(shí)要對(duì)被審計(jì)單位或者部門經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性、有效性做出相應(yīng)保證，并在向被審計(jì)單位征求反饋意見后，依照審計(jì)的不同結(jié)果，做出審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議。

3.提高內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)技能和專業(yè)知識(shí)。內(nèi)審人員的職能，從以前的合規(guī)檢查逐步轉(zhuǎn)型為協(xié)助企業(yè)提升績(jī)效，提供增值咨詢，協(xié)助達(dá)到企業(yè)目標(biāo)。隨著跨部門、向上向下、對(duì)外對(duì)內(nèi)的溝通、協(xié)調(diào)機(jī)會(huì)大量增加，口頭和書面的溝通能力、人際關(guān)系處理能力和技巧以及整合與協(xié)調(diào)能力，已成為執(zhí)行內(nèi)審工作不可或缺的重要技能之一。此外，由于內(nèi)審人員被賦予了更多的責(zé)任和期望，所以在內(nèi)審知識(shí)之外，對(duì)于與經(jīng)營(yíng)企業(yè)相關(guān)的知識(shí)和專業(yè)技術(shù)的涉及也是至關(guān)重要，要有根據(jù)既定規(guī)則熟練的工作的能力；識(shí)別問題或界定任務(wù)并構(gòu)建典型的解決或執(zhí)行方案的能力；在不確定條件下做出復(fù)雜的、有建設(shè)性的判斷的能力；應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn)、壓力、沖突、時(shí)間緊迫和變化的環(huán)境的能力；通過人際互動(dòng)取得收獲的能力。