導言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇企業合同風險防控，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內容能為您提供靈感和參考。

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關鍵詞 核電企業 合同 風險防控

目前從核電企業商務合同部門的工作流程來看，主要有采購合同和總包合同兩個合同管理種類，其中采購合同管理是針對核電企業所需的物項或服務所進行的活動，包括從提出采購需求開始一直到驗收物項或服務為止的全部活動，包括外委服務、緊急采購、零星采購等合同管理。而總包合同管理是針對在工程總承包合同中的報價、合同談判、條款確認、合同執行等管理工作。核電企業歸口商務合同部門作為合同管理主體，需要建立一套從前期準備、簽署以及合同義務履行相對完整的合同管理和法律風險管控體系。

企業在簽訂、履行合同過程中，存在實際結果與預期目標發生偏差而導致企業必須承擔法律責任，并因此給企業造成損害的可能性。在日本福島核事件發生后，國際核法律界正在反思國際核法律體系，國內也在推進《能源法》和《原子能法》的擬定和出臺工作，核電企業將面臨更為嚴厲的外部法律環境，從企業內部來說安全和質量控制將提升到一個新高度，要求核電企業將合同管理作為利潤源之一。因此合同管理面臨更多壓力和風險，其中的合同法律風險包括交易主體的合格性、合同簽訂前法律風險（包括要約、承諾、承包商選擇和控制、簽訂前的內控流程）、合同履行過程中的風險、以及合同管理風險包括合同管理組織體系的風險、合同管理人力資源風險、合同管理制度風險、合同管理流程風險和合同信息管理的風險以及核電企業特有核法律風險。

為了做到對合同法律風險的有效防控，核電企業必須根據自身的經營性質和范圍，與合同管理模式相匹配，建立分工明確的組織機構，做到從承包商選擇開始到合同簽訂的過程文件逐漸審批，層層監督，建立科學完整的合同管理體系，包括：一個核心：追求卓越的核安全文化和全員的法律意識；二個體系融合建設：合同法律風險管控與企業的全面風險管理體系和法律風險管理體系融合建設；三個支柱：歸口管理的合同管理部門建設、合理的合同管理流程、健全合同管理制度；四個屏障和四個“有”原則的落實；實體、個人、管理、組織屏障和有人負責、有章可循、有據可查、有人監督；五個階段風險管控：合同主體風險、合同內容合法性風險、合同簽訂風險、合同履行期風險、合同管理風險；六個內外部力量推進持續提高；審計、效能監察、質保監查、廉潔建設、自我評估、對標管理。

編制實用性強的合同范本，從條款入手，將合同風險降到最低。按照合同類別特點編制參考合同范本，其條款應盡可能涵蓋此類合同所要約束所有內容，合同條款盡最大可能嚴謹、周全，明確約定有關質量、數量、價款、履行地點、履行期限、履行方式、履行費用、違約責任、所有權轉移、風險負擔、爭議和糾紛的解決等條款。參考合同文本初稿應該讓企業法律顧問審查把關，待分管領導審批后，方可投入使用，從而做到合同條款的合理詳盡、并能更好的維護甲乙雙方權益，規避風險。

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合同管理指的是合同的審批、簽訂、履行、變更和終止。企業在合同管理的過程中存在著很大的風險。所以企業物資采購中的合同管理是保證企業正常運行的重要工作，是企業與企業之間的契約關系。它不是簡單的要約、承諾、簽約等內容，所以必須做好合同管理的法律風險防范機制。下面我們分析一下如何對石化企業物資采購中的合同管理進行風險防控。

一、物資采購過程中合同管理存在法律風險

(一)合同簽訂過程中有多種情況導致合同無效。雙方訂立合同無法履約，會造成人力、物力、財力的浪費，讓企業走入困境。違背法律法規合同、合同簽訂不符合法定程序的合同或者合同主體不合規、在招投標過程中有違規現象簽訂的合同均會導致合同無效，所以合同條款中必須明確規定解決爭議的條款，這對雙方當事人都有約束力。

(二)在采購合同履行過程中，企業面臨的風險可能是外部也可能是內部，合同雙方因為支付能力和生活能力的降低或者合同當事人金融機構的關系惡化都會給企業帶來法律風險。合同相對方也會受到影響。(三)合同履約過程中還可能因為合同欺詐導致法律風險，供應商如果依靠虛假證件參與投標，必須利用合同法關于合同無效的相關法律條文來保護企業的合法權益。對虛假投標要求其返還財產。對于合同標的金額重大、影響惡劣的事件應當向公安機關報案，請求追究欺詐者的刑事責任。

二、如何防范合同管理中法律風險

(一)物資采購標前控制

1．做好物資采購標前審批是防范合同管理風險的制度保障，物資采購需求計劃提報后，采購管理人員一定要按照標的做好招標前的立項審批工作。按項目金額大小報各級領導，對采購方式、使用單位、供應商選取等情況逐級提報給領導，領導必須有簽署意見。

2．在招標委托單提報時一定要附上法律合同文本，標書中中要明確物資采購合同管理法律條文、明確技術要求，執行標準，對供應商資質進行嚴格篩選。要求供應商報價注明成本構成。報價單中報價必須注明是否含稅、含運費、是否包括備件，包含多少備件等各種費用。

3．一定要嚴格審核供應商響應標書的情況。

4．防止最低價中標造成惡性競爭，物資采購正常的價格是買賣雙方的相互尊重，如果忽視企業的合理利益訴求，無視招標結果產生的后續服務保修，勢必造成企業購入低成本，低質量的產品，由于使用時間，后續服務無法保證，造成合同履約的拖拉、停止等現象的發生。

5．招標結果產生后，物資采購人員根據招標結果擬定采購合同后按照過程過程控制規定報相關領導及合同管理人員擬制、審批。同時注意提升物資采購人員的法律水平，進行有合同管理人員培訓，防范合同履行過程中的法律風險。

(二)一定要建立建全物資采購合同管理體系

1．成立專門合同管理部門。合同管理理不同于其它企業管理工作，職能上超越了其它管理工作，它涉及大量的法律專業問題，物資采購涉及大量財、物關系，如果合同定立過程中不嚴謹認真，會對企業造成不可估量的損失。所以我們必須謹慎對等合同管理中的法律風險，同時物資企業在進行采購過程時也要聘請專業的法律顧問。選用一批懂法律、懂管理并且有很強的自律性的才做為合同管理人員，隨時防控企業業經營過程中遇到的法律問題，化解經營風險。

2．在石化企業內部建立建全法律事務機構，形成完善的合同管理體系。嚴細認真的斟酌各條款的用詞是否精準。成立合同管理部門來審核管理合同的簽訂和管理合同的履行，用規范的法律合同條款來保證物資采購的有續進行。保護采購過程中不可預見性，防止給企業造成重大損失。企業重大的合同一定要有企業法人或者法人委托人及法律部門參加談判和起草、簽定，并且對合同的改造進行監督、檢查和指導。

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1 建筑施工企業合同管理法律風險

目前，我國的施工企業在進行合同管理的工作時，普遍存在以下的法律問題。我們將這些問題進行具體的闡述。

1.1 物資采購合同

施工企業在進行多種物資的采購，這就難免會存在很多種物資合同。在實際的物資合同簽訂的過程中，我們不難發現，其中存在很多不合體和不夠明確的問題。例如：合同中對于合同的標的物沒有給予明確的標明，物和設備的名稱品種以及相關的規格都不能夠得到明了的確定，很多當事人的簽名也都不完備，個人信息和證件信息不符合等。很多合同中的條件和價款都沒有得到具體的說明，物資設備的產品質量標準也不夠明確[1]，合同中的違約責任也不明了。

1.2 分包的合同

在實際的施工過程中，我們不難發現，很多施工企業常常會將一些工程進行分包，分包的形式有很多，其簽訂的分包合同也就非常重要。在實際的簽訂過程中，很多分包合同的簽訂不具有法律效力或者有分包和總承包的施工單位根本就不簽訂分包合同。其中存在很多不合法的轉包和分包，例如：分包的單位的資質不足，進行多次轉包等[2]，竣工的計價和結算等工作不夠規范等。這些都造成了施工責任的不明、工程款的拖欠以及民工工資拖欠等諸多風險問題的發生。

1.3 擔保合同

施工企業在進行合同的風險擔保過程中，常常會涉及很大的資金，一旦出現問題，就會對企業的經濟效益和社會效益造成很大的沖擊和影響。我們將其細化，主要包括以下幾個方面：合同內容不具備法律效力、高報的金額、項目等同實際情況不相符合，項目部隨意地對外進行擔保，合同雙方的責任分擔缺乏明確性等。

1.4 勞動合同

施工企業在勞動合同中的法律風險主要是施工單位與施工人員之間的合同問題。具體主要包括：短期的工程不簽訂雇用協議，或者一些相關的協議條款不夠明確，相關的規范不合法，勞動合同中的條款不合理，雙方的權利和義務不夠明確，甚至存在霸王條款等諸多現象，合同的內容與我國的相關法律不能夠有效地吻合等。

2 工程合同的風險階段

2.1 合同的簽訂階段

在實際的施工過程中，施工企業在合同的簽訂過程中主要的問題包括：簽訂前的準備工作不夠充分，在進行招標的過程中，對相關的單位的資質狀況、主體的資格以及經營的審核得不夠到位。其次，合同中的基本條款不夠全面，對合同的雙方利益、責任和全款的劃分也不夠明確和合理，基本的條款內容不夠完善，簽訂的內容違背國家的法律法規，不具有法律效力，合同的簽訂缺乏公平性和公正性，合同的簽訂存在很大的漏標和暗箱操作等位。

2.2 合同的履行階段

施工合同的履行是雙方對合同的中的相關內容給予保障和落實的重要基礎，因此，這一個環節對于整個工程的建設來說非常重要。為此，雙方的人員應該對此給予明確的落實與履行。但是在實際的踐行過程中，我們會發現，其中存在著很多的風險[3]。具體表現在以下幾個方面，首先是對方履行的風險，主要是指業主在合同履行的過程中出現了嚴重的違約狀況，但是施工單位沒有做出及時的反應，最后導致施工企業相關的經濟利益和社會效益受到損害。其次，對于合同的履行也存在著很大的風險性，這主要是指，在實際的施工過程中，施工單位在履行合同的過程中，不能夠對合同的執行和管理給予有效的控制，這就造成了施工合同的執行沒有到位、不夠規范，對各類合同文件和資料的管理效果也不好，從而嚴重地影響了合同的實際執行效果。

2.3 合同的終止階段

縱觀目前我國的施工合同的管理現狀，很多施工企業都忽視了對合同中止后的風險防范控制，很多施工單位都會片面地認為合同的風險僅僅存在與合同的簽訂和履行的階段，針對于終止階段合同對于企業就不會造成什么傷害和影響，這種思想是非常錯誤的。如果施工企業對合同管理的資料保管得不夠到位或者不夠嚴密，就很容易使得有關的合同中的義務被暴露出來，對國家的秘密和企業的秘密進行泄露嚴重的情況下[4]，會造成很大的法律風險。

3 建筑施工企業合同管理法律風險的防控措施

3.1 完善相關的施工合同管理制度

在實際的施工過程中，我們要想實現對合同的有效管理，首先，我們就應該建立完善相關的合同管理制度，對施工的實際情況進行全面和充分的審查，對預期中的現狀和合同條款的現狀給予一一的檢查，從而對其中不夠明確、不合理以及不合法的內容條款給予糾正和協商修訂，并且對條款內容給予補充和完善，這對于施工合同在訂立、審批、會簽都是非常重要的，我們要能夠提高施工單位承包工程的資格門檻，能夠嚴格地控制相關審核標準，從而有效地促進合同的法律效力。

3.2 有效地加強雙方的責任意識和法律意識

為了有效地避免合同在履行過程中出現過多的風險，我們就應該能夠加強對建設單位和承建單位的法律意識，使其能夠充分地了解和學習有關的建筑工程的說法規法律和相關的制度政策，有效地確保工程合同的標準和內容符合相關的法律規定，積極地提高自己的法律意識，更好地保證建筑工程在施工合同中的條款內容的科學性以及嚴密性[5]，這樣就能夠在一定程度上，有效地減少由于責任問題而造成的各類糾紛，保證施工企業的順利建設和工程的實施，提高了工程合同的踐行力。

3.3 加強對全過程的合同監管

有效地監管能夠確保合同的有效執行。在實際的施工過程中，相關的人員要將各種工作給予有效的保障和落實。施工企業要能夠聯合建設企業以及相關的主管部門對工程的施工現場給予有效的監管，針對施工合同中的主要條款，相關的人員要能夠將實踐與理論進行有效的結合，從而根據施工的建設進度對相關的合同的條款落實的情況進行檢查，這樣才能夠有效地保證合同條款的落實，從而完善相關的獎勵措施和懲治的方法，最大限度地降低法律風險對施工企業以及工程項目造成的重要影響。

3.4 提高合同管理人員的素質水平

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一、印章管理風險的防范與控制

企業的公章和合同章具有特定的法律效力。在煤炭企業合同管理過程中，尤其是在因為合同爭議引起的訴訟或者仲裁中，與煤炭企業有合同爭議的一方，往往因為持有加蓋煤炭企業公章或者合同章的合同，盡管煤炭企業的法定代表人或者授權人，沒有在合同上面簽字，仍然要求煤炭企業履行合同甚至承擔違約責任。實踐經驗表明，這種爭議一旦發生，煤炭企業往往面臨“囚徒的困境”：如果按照對方的要求履行合同，自身的利益將蒙受巨大損失；如果不按照對方的要求履行合同，對方提訟或者仲裁后，法院或者仲裁委員會一般都會根據民法、合同法“雙方對格式合同的理解存在爭議的，應該作出對格式合同的提供方不利的解釋”這一原則，判令煤炭企業履行明顯有利于對方的合同甚至承擔違約責任。

可見，煤電企業必須加強對企業公章和合同章的管理。首先要建立健全以“專人管理、專人負責、用印前須如實請示、用印后須如實登記”為主要內容的公章或合同章管理制度；其次，嚴格執行合同管理的各項規章制度，細化量化考核標準，強化執行，獎優罰劣，提高員工的執行力、積極性和自覺性。

二、委托授權風險的防范與控制

長期以來，煤電企業在實施區域化擴張和推進多元化戰略的過程中，在某些地區甚至某些行業設立了辦事處、代辦處甚至商，將一部分加蓋公章的空白介紹信或者合同，提前發放。這些機構甚至個人的經營方式，缺乏煤電企業的分公司和子公司長期形成的程序性和規范性，在很大程度上帶有委托授權的性質，加上辦事處、代辦處甚至商出于自身利益優先的慣性，在一定程度上給煤電企業帶來表見行為、狹義無權等風險。這種風險與印章管理風險相比較，更具有不確定性、隱蔽性、潛伏性，防范與控制的難度更大。

因此，在公司治理結構日益規范化的形勢下，煤電企業首先要逐步取消辦事處、代辦處甚至商的方式，根據生產經營的實際需要，成立與公司總部同步治理、規范管理的分支機構；其次，按照“管而不死、活而不亂”的原則，加強對分支機構的規范和控制，最大限度地消除表見行為、狹義無權等行為。

三、合同簽訂前風險的防范與控制

合同法規定，合同是平等主體的自然人、法人、其他組織之間設立、變更、終止民事權利義務關系的協議。當事人應當按照約定履行自己的義務，不得擅自變更或者解除合同。可見，煤電企業在簽訂合同前，如果對對方當事人的名稱或者姓名和住所、標的、數量、質量、價款或者報酬、履行期限、地點和方式、違約責任等主要條款把關不嚴，很可能對合同的履行帶來風險。具體來說，應該注意以下方面：

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中圖分類號：F715.4文獻標識碼： A 文章編號：

一、前言

隨著建設工程的快速發展使得對工程項目的要求越來越高，這就要求施工單位對工程合同進行防范措施的管理，很好的提高企業對成本的整體控制措施，來更好的適應市場的發展。

二、合同管理風險的主要表現形式

1．可控風險和不可控風險

按照風險防范控制的等級劃分,合同管理風險可分為可控風險和不可控風險。可控風險是在合同管理過程中,通過實施規范化的流程管理,進行信用風險評價、履約風險評估、合同爭議解決、合同解除管理等,最大限度地規避或降低風險。不可控風險是指由于受宏觀經濟環境、政治、政策、法律以及自然災害事故等因素影響,造成合同不能正常簽訂、履行。

2．內部管理風險和外部環境風險

按照風險防范控制的范圍劃分,合同管理的風險可分為內部管理風險和外部環境風險。一般情況下,合同管理的客觀風險受經濟環境、法律法規、合同條件以及國際慣例等制約和影響,其風險責任是合同雙方無法規避的。而合同管理的主觀風險受內部和外部主觀因素的影響,很多是可以規避的。內部管理風險是由于合同管理制度不健全、流程管理不規范、監督不到位、人員素質較低等因素,造成在合同簽訂、履行、變更或轉移、解除過程中存在風險,這種風險可導致企業經營決策失誤或帶來巨大損失。外部環境風險是由于合同對方信用等級較低、不正當競爭以及財務狀況不佳等因素,造成的蓄意欺詐或違約導致合同管理風險。

3．直接管理風險和間接管理風險

按照風險防范控制的責任劃分,合同管理的風險可分為直接管理風險和間接管理風險。直接管理風險是企業自身在直接參與合同管理全過程中,由于在合同評審、履約、變更或轉移方面存在管理不規范、制度機制不健全、監督不到位等因素,給合同管理帶來的直接風險。間接管理風險是企業自身在間接參與合同管理的全過程中,由于合同中的聯合體成員、分包方及第三方等多方面原因,造成合同的履約、變更或轉移、終止等方面存在的管理風險。

三、防范建設工程合同風險的對策

1．采用施工合同洽談權、審查權、批準權三權相對獨立，相互制約的辦法，減少合同中的漏洞。

大中型建設工程合同一般由業主負責起草，業主為了預防施工企業在合同履行中的索賠，特意聘請有經驗的法律專家和工程技術顧問起草合同，一般質量較高，其中既隱含許多不利于承包人的風險責任條款，又有業主的反索賠的條款。因而要求施工企業的合同談判人員策略上，應善于在合同中限制風險和轉移風險，對可以免除責任的條款應研究透徹，做到心中有數，切忌盲目接受業主的某種免責條款，達到風險在雙方中合理分配。對業主的風險責任條款一定要規定得具體明確。在合同談判過程中進行有理、有利、有節的談判顯得尤為重要。施工企業可以根據項目需要聘請律師為項目顧問，參與合同的起草、談判等工作。

2．加強合同履行時的全過程動態管理

對建設工程施工合同簽訂進行管理，只是一個靜態層面的管理，而建設工程施工合同履行時間長，產生的問題比較多，且由于施工合同管理貫穿于施工企業經營管理的各個環節，這就需要制定完善的合同管理制度。在整個施工合同履行過程中，對每一項工作，都要嚴格管理，妥善安排，記錄清楚，手續齊全，否則會造成差錯引起合同糾紛，給企業帶來不應有的損失。

3．合理轉移風險

對于預測到的合同風險，在談判和簽訂施工合同時，采取雙方合理分擔的方法。由于一些不可預測的風險總是存在的，在合同履行過程中，推行索賠制度是轉移風險的有效方法，關鍵是要學會科學的索賠方法。科學的索賠方法在于必須熟悉索賠業務，注意索賠策略和方法，嚴格按合同規定要求的程度提出索賠，把開展索賠工作變成為合理合法的轉移工程風險的主要手段。

四、成本控制的意義

生產成本控制是實現企業經濟管理的基礎，即在生產成本形成過程中，對影響成本的各種因素進行限制和監督，及時發現與設定的目標成本之間的差異。采取糾正措施，將實際發生的損耗嚴格控制在目標成本的范圍內，使產品的生產成本得以控制，為降低生產成本提供依據。

五、企業現場成本管理的措施

增強成本觀念，實行全員成本控制

企業的一切成本控制活動應以現代成本效益理念作為指導思想，應從管理的高度去挖掘成本降低和獲取效益的潛力。為了真正達到成本控制的目的，充分發揮每個部門和廣大職工控制成本、降低成本的積極性，就必須對全體職工進行政治思想教育，實行獎懲制度，按企業生產經營組織形式和成本管理要求，確定成本責任層次和責任單位，以及他們的責權利關系，開展班組經濟核算，建立一個縱橫的群眾性成本控制組織。

2．完善成本預測與預算制度

（一）、加強成本預測

企業應從整體效益出發，以動態成本效益看待成本及其控制問題，從投入與產出的對比分析來看投入的必要性、合理性，以效益為中心進行成本的動態控制。銷售部門在調查外部市場狀況時，不能只針對市場當時的產品需求傾向。

（二）、合理預算成本

首先應當做好企業的產品生產計劃，在這個計劃中對于各種原材料、人工、機器設備的使用損耗等都應做好詳細的分析，做出合理的預算，制定出一定的成本要素定額。加強對于成本控制的力度，嚴格按照成本預算進行生產，強化成本預算的約束性，促進成本水平的降低。

3．全面認識成本控制的內容

企業成本的內容和范圍不應只局限于生產領域，成本控制應是全方位、全過程的。企業對其成本控制的對象不應當只局限于企業內部生產加工制造過程中所發生的各項成本費用支出，同時應該對企業的采購與銷售過程以及成本控制的影響進行充分的考慮。因此，企業成本控制的對象應當是產品整個壽命周期的成本，既包括生產過程又包括研究開發與設計，還必須考慮售后服務環節。既要重視與上游供應商的聯系，也應重視與下游客戶和經銷商的聯結。現代企業成本控制應包括影響成本變化的各個環節，滲透到企業的預測、決策、技術、銷售等領域，向企業的各個環節擴展。只有把握好了所有過程的成本管理與控制，才能在競爭激烈的市場中占據一席之地，確立競爭優勢。

4．加強產品成本信息的管理

企業應該建立健全內部控制制度，在一定程度上保證會計及其它信息資料的真實和可靠；要提高管理者和會計人員的職業道德素養，一方面要增強法制意識，另一方面還要增強道德自律意識，增強道德責任心和責任感，保持職業良知；另外要加強市場調查和信息反饋在成本控制中的應用。

5．嚴格控制銷售和研發費用

在進行產品研發或者市場開拓之前，一定要做好準備工作，制定完整有效的計劃。確定該項資金的投入是必要的、合理的。要確定一個合理的成本限額，在執行過程中確保成本不超支。企業的領導在加大研發費用的投入時，還要做好費用投入后的使用控制，不要只是單純地加大了創新方面的投入，而忽略了它所能帶來的效益。

六、結束語

只有加強建設工程合同管理風險防范與控制及企業的成本控制與成本的管理才能使得一個工程一個企業更好更快的發展下去。

參考文獻

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二、施工企業風險防控和內控制度科學措施

(一)市場、低價中標風險防控和內控制度

第一，構建預測項目成本評估機制。當前施工行業競爭激烈，低價中標屬于必然結果，這樣對控制企業成本帶來了極大的挑戰。因此，應當構建預測評估項目成本制度，加強預測與測算投標階段成本，科學明確投標報價；對成本要素合理分析，按照項目的不同類型，采用報價不同的方法，防止由于不真實的投標成本控制形成廢標、或者中標后污損合同等風險。第二，加強管控目標成本。項目中標之后，按照施工圖紙、合同、中標通知書等資料制定項目施工預算控制金額，明確相關利益、項目目標成本。在管理目標成本時，應當確定項目的經營方法。第三，加強管控實際成本。低價中標促使企業縮小了盈利空間。因此，必須加強管理成本，構建跨職能隊伍，利用價值研究法，分包目標成本嵌入項目成本、采購材料成本、優化設計施工組織對各個環節中的風險有效控制。

(二)結算、回款風險防控和內控制度

通過分析施工企業項目結算可知，很多項目竣工之后，在合同約定時間內工程結算無法實行，造成無法及時鎖定項目效益，在規定期限內無法回收工程款，施工企業形成了極大的結算回款風險。主要成因是形成的市場風險，產生了不公平的合約，在合同中無法明確相關結算事宜；項目履約管理產生問題，無法符合結算條件等。施工企業應當構建完善的合同管理機制，認真實行合同評審；構建有效的管理制度，為履約合同結算提供便利條件。

(三)項目索賠風險防控和內控制度

加強管理合同，對合同文本積極規范，在施工合同中對索賠方式、程序、時間等相關事宜進行了明確，確保合法以及充分進行索賠。構建評審合同機制，締約中通過有關部門人員評審合同，評審達標后，才能簽訂合同。加強管理項目的履約，構建有關的內控制度。將施工中收集的各種證據程序積極固化，匯總有關的控制流程，在收集證據中促使企業產生強制機制，尤其是施工中的關鍵證據。

(四)財務風險防控和內控制度

其他風險集中表現為財務風險，施工企業重要資產為流動資產，存貨與應收賬款是流動資產，體現在施工企業財務報表中，在總資產中存貨和應收賬款所占比例較大，資產流動緩慢，具有極高的資產負債率。因此，施工企業應對流動資產加強流動性降低資金占用率，資金管理中對各業務部門加強聯動，避免各個經營步驟可能對回收工程款造成的影響；企業在簽約環境進行招投標時，重視調查客戶的資信度，對支付資金實力積極評估，充分思考企業財務情況，判斷企業承受資金能力，在企業資金流許可的情況下，發展業務，從根本上降低財務風險；在合同履約過程中加強管理，嚴格落實各項合同款項，確保合同質量，積極處理工程事項變更問題，獲得書面材料；在工程竣工環節按照合同規定，準確提供竣工材料，對各項工程竣工問題實施跟蹤，組織專人認真負責，采取科學方法，監督業主盡快結算。

(五)構建內控系統

從施工企業各個方面積極評估企業的經營生產、市場營銷、管理財務等產生的內外部風險，將風險管理作為導向，明確企業管控重點，在對已知風險管理總結的前提下，不斷完善企業內控制度，健全企業管理措施，對企業各項業務規范管理。

(六)加強內部監督

組成內部控制的內容是內部審計，內審部門應當對企業風險和內控機制科學評價，針對風險和內控管理中存在的問題，提出完善建議，提高管理企業水平，產生審計的增值服務。因此，對風險導向審計適當引入，轉變傳統審計方式，提高內審人員的工作水平；把審計中心轉移至評估風險，在審計中，風險導向是對被審計單位有效分析與評估，按照其結果對審計重點有效確定，按照審計內容對其資源實施分配，提出合理化審計意見。

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工程施工企業應結合本行業、本企業的業務特點、企業內部管理特點，找準風險來源，而不能照搬教科書或其他企業的經驗。工程施工項目存在合同總價高、施工周期長、受環境影響大、成本變化多等特點，這些特點使工程施工企業面臨不同于其他企業的一些特點，因而有必要做到風險防控的個別化、差異化。

2.科學防控風險

工程施工項目風險防范應從科學防控的角度出發，在風險防控機制的建設上做到系統化、科學化、常態化。工程施工項目風險防范的目的是提高企業的科學管理水平，即風險防控只是手段，提高企業管理水平才是目的。

二、工程施工企業常見的各類風險

工程施工項目是一個有機系統，需要各方面、各部門、各階段均做好風險控制工作，才能有效完善項目管理，減少甚至消滅潛在的風險。從筆者的管理經驗來看，工程施工項目常見的各類風險主要有如下幾種：第一，投標風險。投標過程中存在的風險主要是由于招標人處于強勢地位，買方市場因素決定了投標人的權益難以得到切實保障，投標人的信賴利益極易遭受侵害。第二，合同風險。工程施工中的合同風險主要表現為受到外界政策、經濟等因素的影響，合同雙方的制約責任是否平等，材料價格是否閉口等。第三，資金風險。資金風險嚴格來說是合同風險的內容之一，但是資金風險會關系到施工方的現金流轉，交易相對方一旦在資金撥付階段違約則會對施工方造成利益損害。第四，廉政風險。工程施工中存在的廉政風險表現為暗箱操作、權力尋租、商業賄賂等，這些風險因素的存在不但會對施工質量產生難以彌補的損害，同時還會引發其他風險如法律風險、信譽風險等。第五，安全風險。工程施工需要做好安全保障，安全保障措施如果不到位，極易發生安全事故，會對項目施工造成妨礙以及產生損害賠償責任等重大風險。第六，支付風險。施工企業內部的成本開支和現金報銷是否符合既定的規章制度和流程，直接關系到資金安全，如果支付和報銷制度管理不善，將會引發一系列內部風險。第七，管理風險。工程施工企業內部管理風險也應得到重視，相關管理環節如合同管理、印章管理等也是企業風險防控的重要方面。

三、工程施工項目風險控制的具體措施

工程施工中存在的各類風險可以進一步劃分為外部風險和內部風險。所謂外部風險，是指工程施工企業在與合同相對人的商業交往過程中所產生的風險，這些風險包括投標風險、合同風險、資金風險等。外部風險的防控需要加強對商業交往過程中交易相對方資質、信譽、資金的審核和考查，同時需要預先采取風險防控預案，做好商業風險的防范；所謂內部風險，是指工程施工企業在內部管理、內部運作中產生的風險，包括廉政風險、安全風險、支付風險、管理風險等。內部風險的防控需要加強工程施工企業內部管理機制建設，消除制度隱患，做到防患于未然。筆者分別從外部風險防范和內部風險防范兩個角度探討工程施工中的風險控制：

1.外部風險控制

外部風險控制應找準風險來源，針對不同的風險種類、風險性質采取相應的防控措施：第一，就招標風險來說，投標人應嚴格審查招標人的主體資格，核實招標人建設工程預先審批手續是否完備，以防范投標過程中的法律風險。同時，還可以適當地對招標人的商業信譽及建設資金展開一些必要的調查；第二，就合同風險的防控來說，應在合同締結過程中對每一個合同條文仔細審核，邀請法務部門在締約階段即提前介入。在合同解除、違約金等重要條款上應防范隱含的風險。合同履行過程中，工程施工企業應善于利用不安抗辯權、先履行抗辯權等積極主張權利；第三，就資金風險的防范來說，工程施工企業應要求對方嚴格按照合同約定履行支付義務，約定違約責任，并善于通過擔保手段主張權利。

2.內部風險控制

內部風險的控制主要應立足以內部規章制度的建設，應建立起符合現代企業管理標準的內部規章制度，并善于結合工程施工企業的特點，防范本企業內部的各種風險。主要應采取的風險防范措施有：第一，針對廉政風險，應加強企業內部的廉政教育，促使企業內部工作人員遵守廉潔從業的各項規定。在重大事項上應強調集體決策，防范個人專斷和暗箱操作；第二，在安全風險的防控上，應嚴格按照國家規定做好安全防范工作，并完備各類應急預案，防患于未然；第三，在支付風險的防控上，應加強內部計量支付和現金報銷制度的管理，嚴格執行規章制度和審批流程，使每一筆資金流向都符合規定且有案可查；第四，在管理風險如合同管理、印章管理等方面，要注重合同、印章及各類資料的使用和保管，防范商業秘密泄露，防止印章的亂蓋、盜蓋。

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0前言

當代我國的社會主義現代化發展，社會主義法治化進程不斷加速，建筑行業相關的法律制度建設也不斷發展與完善。建筑施工企業工程項目合同管理是建筑項目的法律保障，在雙方平等自愿的基礎上協商訂立條約和協定，對雙方行為進行法律上的約束和管理。在建設進行的時候，隨時都有出現法律風險的可能。所以，在合同管理的時候，要把那些涉及到的法律風險進行合理的控制。

1建筑施工企業工程項目合同的管理的內涵

建筑施工企業工程項目合同的管理包含了建筑施工企業工程項目中合同的簽訂、實施、變更以及為履約過程中的違約行為進行的責任分配和相關的監督管理行為。在建筑施工項目中常常發生相關的法律問題，因此，必須在合同管理中做好相關的法律風險預防和控制措施，為建筑施工企業項目的順利進行奠定良好的理論基礎和法律保障。建筑施工企業在建設工程施工合同管理過程中必須高度重視并有效識別施工合同管理中的法律風險，采取有效措施對法律風險進行防控，最大程度地減少法律風險的發生，維護施工企業自身的合法權益。

2施工合同管理各個階段可能產生的法律風險分析

2.1合同簽訂階段

1)調查準備工作不充分。施工企業在施工合同簽訂前未做好充分的調查準備工作造成合同簽訂階段的法律風險。在合同簽訂之前，一方面施工企業容易忽略施工項目本身的真實合法性，另一方面施工企業往往由于未充分調查合同相對方的從業資質、信用記錄、履約能力、資產狀況以及簽約人權合法有效性等給施工合同埋下較大的隱患。2)管理合同擬定法律條款存在不足。在工程施工實踐中，由于對合同的審核不足，導致在合同簽訂后才發現管理合同擬定法律條款存在不足，存在許多法律風險。例如，合同的基礎法律條款不完善存在法律漏洞;存在導致合同無效、可撤銷或可變更以及效力待定的合同條款;合同的加重責任和免除責任的條款明顯不合理，責任分配不均等導致合同本身存在缺陷，亟待改善。

2.2合同履行階段

1)合同內容交接不到位和資料管理混亂。在合同的履行過程中，由于合同交接不充分和合同文件資料管理混亂導致合同在履行過程中出現法律風險。由于施工項目各個部門之間對于合同內容交接不到位，導致產生本應該避免而沒有避免的違約行為產生。例如對于施工合同中嚴格的時間和條件要求沒有足夠重視導致被合同另一方追究違約責任。在項目管理內部資料管理混亂，導致重要合同文件缺失，一旦出現相關合同糾紛，無法及時應對和妥善解決法律問題。2)施工方欠缺對合同履行的全程監管。施工方在合同履行中，由于忽略了對施工合同履行的全程監督管理，導致在履行中出現法律風險。例如，未遵循全面履行合同原則，出現合同履行的瑕疵;出現合同變更時未及時簽訂有效的合同變更條款;相關債權債務轉讓時，未取得債權人的同意和及時通知債務人等。由于施工方欠缺對合同履行的全程監管，導致自身合法權益無法得到有效保障，甚至由于自己違約被追究相關的法律責任。3)施工方對合同相對方的履約瑕疵反應滯后。對于合同相對方在施工合同中的履行瑕疵，施工方必須及時做出相應的應對措施，在合同履行的實踐中，對于合同相對方的履約瑕疵往往應對不夠及時。在合同相對方發生違約或履行瑕疵時，施工方未及時提出異議，怠于行使權利，導致己方未在訴訟時效期間內提出訴訟，造成施工方難以彌補的損失，無法保護自身合法權益。

2.3合同終止階段

施工企業往往存在合同法律風險只存在于合同簽訂和履行階段的錯誤觀念。合同簽訂和履行階段的執行固然應該重視，但在合同終止階段的法律風險律法和控制也不容忽視。例如，如果在合同履行完畢之后，施工方不履行相應的通知、保密和協助、保管等義務，因此造成合同相對方損失，仍然會被追究一定的法律責任。

3有效的合同管理法律風險防控措施

3.1進行法律風險防控組織建設

法律風險防控專業隊伍建設不充分是建筑施工企業工程項目合同管理的法律風險重要原因之一。施工企業應當建立健全完善的法律風險防控組織體系，一方面可以引入具有專業法律素養的人才和豐富經驗的專職合同管理人員，明確管理職責，重視企業內部組建的專業法律風險防控部門，進行法律風險防控組織建設，加強合同管理人員的人才培養和業務培訓，健全合同管理人員的晉升機制。對企業項目合同進行專業的擬定和審核;另一方面，建筑施工企業應當不斷加強內部的管理人員法律綜合素質，通過定期進行法律案例知識講解培訓、典型法律事件知識講座、法律知識競答比賽、法律經驗交流活動;組織、協調各部門配合開展合同管理工作等具體措施，提高整個企業管理人員的法律綜合素養。

3.2建立健全法律風險防控獎勵和責任追究制度

在進行法律風險防控組織建設、提高整個企業管理干部的法律綜合素養的前提下，同時應當建立相應的法律風險防控獎勵和責任追究制度。1)建立法律風險防控獎勵。對于在施工項目中發現重大法律隱患，從而預防企業重大風險的管理人員以及積極解決突發法律糾紛事件，避免經濟損失和降低社會不良影響的管理人員應當給予相應的物質和精神嘉獎和提供晉升平臺。充分調動管理人員的積極性，加強項合同管理人員自信心，增強管理人員法律風險防控的熱情，使企業內部合同管理人員良性循環。2)建立健全企業內部責任追究制度。針對法律糾紛事故中，由于合同管理人員主觀故意或重大過失而造成工程項目受損，必須落實相應的責任追究制度。對于造成建筑施工企業經濟損失和破壞企業形象聲譽的直接責任人員應當嚴格按照企業內部責任制度進行追責，形成較好的企業內部自查制度。

3.3加強法律風險防控的合同管理制度建設

不斷加強和完善企業內部關于法律風險合同管理的制度建設，形成科學化、專業化合同管理體制是法律風險防控的重要措施之一。在具體實踐中，制定專門的合同范本;完善合同的檔案管理，資料數據化備份和取存留痕制度;對合同履行全程實施有效監管;制定科學的合同突發事件應急處理系統;對合同管理人員法律專業化技能培訓和考核制度;細化合同管理中相關人員責任等。通過加強企業內部的法律風險防控的合同管理制度建設，提高整個企業法律風險防控能力。從而使合同的簽訂、履行、終止以及法律糾紛處理等都處于有序的控制狀態，從而可以有效地預防合同法律糾紛的生產。

3.4完善法律風險防控的合同管理監督體制

完善建筑施工企業工程項目中合同的簽訂、履行、變更以及終止各個環節的監督管理體制，形成全方位動態監督，使整個建筑施工合同管理能夠合理有序進行。首先，在合同簽訂階段對合同施工項目本身的真實合法性進行充分的調查以及對對方從業資質、信用記錄、履約能力、資產狀況以及簽約人權進行全方位審核，為合同的順利履行掃清障礙。其次，加強合同履行過程的監督，在具體合同管理中，應當遵循全面履行合同原則，避免出現合同履行的瑕疵;在合同變更時應當及時簽訂有效的合同變更條款;相關債權債務轉讓時，事先取得債權人的同意和及時通知債務人等。施工方應當避免由于施工方欠缺對合同履行的全程監管，導致自身合法權益無法得到有效保障，甚至由于自身違約被追究相關的法律責任。最后，在合同終止階段，做好相應的后續監督管理工作，例如施工方應該履行相應的通知、保密和協助、保管等義務，確保整個施工建設項目圓滿完成，施工企業無后顧之憂。

3.5提升突發法律糾紛事件管理能力

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中圖分類號：D922 文獻標識碼：A 文章編號：1009-2374（2013）15-0161-02

石油企業法律風險逐年遞增，防控法律風險的難度也在逐漸加大。主要表現是：面臨的法律環境異常復雜，調整油田經營管理活動的法律法規數量大，既有國內的法律又有國際的法律，還有“走出去”必須面臨的項目所在國的法律，而由于油田屬于高危行業，法律調整因此有更嚴格的要求；經營管理活動相對人異常復雜，交易活動繁多，監管部門繁多，在國外經營有時要與項目所在國政府高層直接對話，而在國內生產有時不得不面對油區普通群眾，對法律理解的差異性和對法律的認同性不一致，必然造成法律風險頻率增強；自身合規性控制異常復雜，油田生產經營點多、面廣、線長，各種行為主體活動的類型多、變化快，管理控制工作復雜，有的專業技術性強，有的監管要求嚴，稍有不慎即有可能導致法律風險。因此如何有效構建石油企業法律風險防控的組織保障機制、識別監控機制和宣傳教育機制，是石油企業領導和法律工作者需要認真思考和實踐的一個重要問題。為鎖牢法律風險源頭、及時化解各類法律風險，需要石油企業在法律顧問制度、法律事務管理、法制宣傳教育等方面下功夫、出

實招。

1 落實法律顧問制度，構建法律風險防控的組織保障機制

企業法律顧問制度是依法治企的重要制度保證和組織保證。應堅持以法律風險防控組織建設、制度建設和隊伍建設為基本著力點，全面落實企業法律顧問制度。

1.1 建立“三種模式”，確保履行職責有機構

企業各級領導要高度重視落實法律顧問制度工作，認真落實企業法制工作三年目標計劃的要求，不斷加強法律事務職能體系建設。在企業層面，要設立總法律顧問崗位和法律事務機構，配備專職法律事務工作人員，統一管理企業各項法律事務工作，確保法律風險管理工作有人抓，有專人管。在下屬單位層面，根據生產經營規模、法律事務管理幅度、法律風險程度大小等實際，建立“總法律顧問制度、法律顧問制度、兼職法律事務崗位”三種組織模式，保證企業法律事務工作落到實處。實行總法律顧問制度的單位設立總法律顧問崗位和法律事務機構；實行法律顧問制度的單位設立法律顧問崗位；其他規模較小的單位設立兼職法律事務崗位。通過科學設計法律顧問制度組織體系、落實法律風險管理職責，確保企業法律風險防控工作到位。

1.2 健全“三類制度”，確保管理行為有規范

不斷深化法律事務制度建設，整合制度功能，推進制度落實。建立以《法律工作管理細則》、《法律顧問管理細則》為引領的綜合管理制度體系，明確法律事務管理的基本原則、基本內容和基本要求；建立以《合同（信用）管理細則》、《授權委托管理細則》、《法律糾紛管理細則》、《商標管理細則》、《工商事務管理》、《法律中介機構管理細則》、《法制宣傳教育工作管理細則》、《學法用法創新成果評審細則》等為支撐的法律專業管理制度體系，編制《合同管理業務流程》、《民事訴訟糾紛處理工作指引》、《工商事務辦理指引》等一系列業務管理流程和操作指引，明確各個具體法律業務的管理任務、管理程序和管理規范；建立以《法律事務工作考評辦法》等為保障的考核評價制度體系，強化制度執行力度。通過三類法律事務制度體系建設，推動企業法律風險防控長效機制的逐步形成，確保企業生產經營法律風險的全面

受控。

1.3 培育“三支隊伍”，確保工作質量有保證

建立以企業法律顧問、合同管理員、合同經辦員為主體的三支法律人才隊伍，不斷提高法律人員的履職能力。培育法律顧問隊伍，嚴格落實法律顧問持證上崗要求，認真組織法律人員參加企業法律顧問執業資格考試和繼續教育，提高法律顧問隊伍的業務素質和業務能力；培育合同管理員隊伍，認真組織合同管理員參加合同管理培訓及考核，加強合同法律知識、管理制度、典型案例的學習和交流，掌握合同法律風險防控基本技能，滿足企業合同管理工作的需要；培育合同經辦員隊伍，認真組織合同經辦員培訓，加強合同經辦員資格管理，提升廣大合同經辦員在日常生產經營過程中防控法律風險的意識和能力。只有穩步提升法律工作人員的業務素質和業務能力，才能為企業法律風險的預防和控制奠定了良好的人才基礎。

2 細化法律事務管理，構建法律風險防控的識別監控機制

加強風險源頭管理是企業法律風險防控工作的重中之重。要不斷細化法律事務合同管理、決策管理及風險預警管理，確保重大法律風險得到及時識別和控制。

2.1 甘當“法律衛士”，嚴格合同管理

緊抓合同管理關鍵點，努力夯實合同基礎管理。嚴把合同法律審查關，加強重大、重要合同法律審查，嚴格履行合同審核程序，明確重大風險點的控制辦法，落實合同全過程管理措施，有效防范合同法律風險，杜絕違法合同、無效合同的發生；嚴把標準文本使用關，建設合同標準文本庫，收集國家合同標準文本，通過合同標準文本“本土化”改造，開發完善企業合同標準文本，提高標準文本使用率，不斷降低合同文本使用風險；嚴把合同運行考核關，狠抓合同管理檢查考核，將合同管理指標納入內部績效考核兌現，并形成以合同法律專項檢查為主，內控、審計、效能監察等多部門聯動考核為輔的綜合考核機制，確保合同風險管理體系有效運行。

2.2 善當“法律謀士”，參與決策管理

把握經營管理與依法決策平衡點，積極參與企業重大決策。為企業規章制度合法化提供法律審查意見，將企業規章制度法律審查嵌入企業規章制度的管理流程之中，對擬出臺的各項管理制度從制訂依據、程序、內容三方面進行合法性審核把關，確保規章制度的合法合規；為重大決策合法化提供法律審查意見，通過參加日常會議、項目可行性研究、專項問題協調論證等方式發表法律意見，提出法律風險防控建議，真正做到“決策先問法，違法不決策”；為加強廠務公開、民主管理提供法律支持，進一步規范操作程序，拓寬民主渠道，切實保障職工的知情權、參與權、表達權和監督權，促進企業和諧發展。

2.3 敢當“法律勇士”，強化風險管理

找準法律風險管理切入點，建立法律風險預警新機制。勇于研究探索，認真落實《企業法律風險管理指南》，通過編制或下達《法律風險管理年度報告》、《法律風險防范手冊》、《法律風險提示》等做好法律風險警示管理，超前指導法律風險防控工作；勇于過程控制，認真梳理涉外工程、工程建設、重大對外投資等重點項目的法律風險點，提出風險預防和化解措施，落實法律風險控制責任，嚴控重點項目運行中各種風險；勇于維護權益，法律糾紛發生后，法律人員主動出擊，敢于擔當，善于維權，依法依規妥善處理各種法律爭議、糾紛及歷史遺留法律問題，最大限度地維護企業涉法權益，同時建立法律糾紛總結評價制度，對案件的發生和處理全面梳理，深刻查找和剖析導致案件發生的違法、侵權等法律風險因素，總結經驗，吸取教訓，將處理案件與改進管理有機結合，避免類似法律風險的再次發生。

3 注重普法工作實效，構建法律風險防控的宣傳教育機制

提高全體員工的法律意識和法律素質是企業法律風險防范的根本所在。要大力營造靠前送法、能動學法、自覺用法的濃厚氛圍，為企業法律風險防控打下了堅實思想

基礎。

3.1 突出普法重點，“送法”到“前臺”

圍繞普法對象，創造性開展送法活動。送法到領導干部、經營管理人員，黨委理論學習中心組、直屬單位中心組等要帶頭學法用法，經營管理人員培訓班中應安排有關法律法規和制度的學習，做到按行權規則辦事，依法決策、依法經營管理、依法維護企業合法權益；送法到重點項目、基層班組、職工家庭，針對重點項目的工作需要，到現場開辦專題講座，提出項目法律風險防范措施，通過“以案學法”和“普法小課堂”等活動，在基層班組廣泛開展專題法制講座，圍繞與職工家庭相關法律知識，走進社區進行專題宣講。

3.2 豐富宣教方式，“學法”建“平臺”

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中圖分類號：F426.21 文獻標識碼：A 文章編號：1002－9605（2016）2－0071－04

引言

從2003—2012年，我國國內能源市場經歷了近10年的黃金期，其中煤炭價格持續處于高位運行。市場旺銷，刺激了煤炭企業產能的持續釋放，使當時山東省內煤炭年產量達到了1.5億t左右，而預計到2015年需求量則為3億t，按此推算，每年約需從省外調入1.5億t。特別是2008年迎峰度夏期間，山東省因煤炭供應緊張導致多年不遇的“電荒”，給山東省未來能源保障敲響了警鐘，為應對突發事件對山東能源市場的影響，確保經濟平穩運行，省內各煤炭礦業集團紛紛開展了外部煤炭經營業務。筆者所在單位也抓住煤炭資源緊缺、市場行情持續上漲的有利時機，除經營本集團生產的煤炭外，迅速開展外部煤炭經營業務，拓展了新的利潤增長點。新開辟的經營業務雖然帶來了可觀效益，但同時也帶來了新的經營風險，特別是在煤炭市場受到各種因素影響大幅下滑后，新常態下供給側改革導致經營風險壓力愈來愈大。因此，外部煤炭經營風險防控對煤炭商貿企業意義重大。

1構建外部煤炭經營風險防控體系的背景

1.1當前社會信用體系狀況需要企業構建經營風險防控體系

自改革開放以來，我國的社會主義市場經濟體制有了長足的發展，市場機制越來越成熟，為廣大企業營造了良好的經營環境。但我們也要清醒的看到，市場經濟在我國畢竟發展時間尚短，市場機制仍不完善，特別是社會信用體系尚未建立，面對各種經濟利益的誘惑，必然會產生一些不法行為，給企業經營帶來許多不確定因素，形成難以防范的風險。而煤炭市場更為復雜、混亂，一方面煤炭交易吞吐量大，運輸路途長、交易環節多，質量變數多，容易產生監控的盲區和漏洞；另一方面交易中信用信息采集難。因此，煤炭商貿企業在目前這種社會信用體系不健全的情況下，構建起經營風險防控體系十分必要。

1.2經濟形勢發展需企業構建經營風險防控體系

近年來，國內經濟增速放緩，煤炭產能過剩，下游鋼、焦、電企業有效需求不足的局面逐漸顯現，煤炭市場的量價自2013年年初均以跳水式下滑。另外，國家提出今后經濟發展要由以高資源占用和環境破壞為代價轉變成以改革和創新為驅動力。為此，國家要求山東省到2015年壓減煤炭消耗7000萬t。經濟發展的轉型和增速放緩，給煤炭市場帶來了新的變數。作為煤炭商貿企業經營外部煤炭，不僅要在市場萎縮的情況下把煤炭賣出去，還要賣個好價錢，尋找和維持客戶難度增高，交易中更容易出現風險。因此，構建外部煤炭經營風險防控體系日益迫切。

1.3煤炭商貿企業經營方式需要構建經營風險防控體系

在煤炭市場的黃金期，外部煤炭經營的風險相對較小。這是由于當時市場上煤炭貨源相對短缺，客戶大多是預付貨款爭取貨源。而自2013年初，煤炭由賣方市場變為了買方市場，煤炭商貿企業先買入、后賣出，兩頭在外，甚至需要先墊付貨款，托盤經營，經營方式的變化使企業的經營風險陡然增加。因此，構建外部煤炭經營風險防控體系成為企業的重中之重。

2外部煤炭經營風險防控體系的構建

2.1外部煤炭經營風險防控體系的定義

外部煤炭經營風險防控體系旨在圍繞企業經營目標，通過建立一套涵蓋“市場調研、經營決策、合同簽訂、預算管理、兩金管控、資金支付、結算管理、現場及煤質管理、績效考核”的經營風險防控體系，做到對經營風險的事前預警、事中跟蹤、事后考核分析的鏈條式動態管控，以規避各種經營風險，從而實現外部煤炭穩健經營、高效運營和價值最大化。

2.2外部煤炭經營風險防控體系防控的主要內容

外部煤炭經營風險防控體系針對外部煤炭經營中的戰略、運營、財務、法律等方面的風險進行防控，主要包括：合同主體資質審核、合同條款完備及執行情況、市場信息調研、大額資金支付、兩金動態管理、交易操作規則、本企業員工職業道德教育及法人治理結構的完善、全面預算管理等方面涉及的各項經營要素明確職責、完善流程、加強考核。

2.3外部煤炭經營業務風險因素

1）公司的組織架構體系因素。一是組織機構不完備，職責權限不明晰、業務流程不完善，可能導致職能交叉或缺失，是影響實現經營戰略的重要因素；二是公司法人治理結構不完善，不利于對外部煤炭經營節點的管控。2）經營戰略因素。經營戰略缺失會使企業無法有效利用內、外部有效資源；會使公司發展失去方向，員工缺少奮斗的目標，無法有效的規避各類經營風險。3）制度機制因素。一是風險防控機制缺失容易導致員工片面追求業務規模而忽略風險因素；二是績效管理不到位，不利于激發員工風險防控的積極性。4）公司主要領導對經營風險防控工作重要性的認識對經營風險防控工作起到至關重要的作用。

2.4確定外部煤炭經營風險類別

公司把外部煤炭經營風險分為二級。一級風險包括：戰略風險、運營風險、財務風險、法律風險。二級風險包括以下4個部分[1]。1）戰略風險。主要是國家產業政策調整、宏觀經濟變化、行業前景風險、競爭對手風險。2）運營風險。主要是客戶主體資質確定風險點、預付款及大額資金支付風險、煤炭采購環節風險、煤炭運輸環節風險、煤質管理風險、煤場管理風險、兩金管理風險。3）財務風險。主要是貨幣資金管理風險、原始票據合法合規性風險、結算風險、崗位責任制風險、涉稅風險。4）法律風險。主要是合同、法律事務方面風險點、員工遵紀守法、職業道德風險。

3制定外部煤炭經營風險點規避措施

3.1建立經營風險防控組織體系

為了加強和規范企業內部控制，提高經營管理水平和風險防范能力，根據內部防控需要和現行組織機構設置及相應崗位的職責范圍，成立了以經理為組長、副經理和總法律顧問為副組長的風險防控領導小組。其成員有營銷管理科、財務結算科、勞資預算科及各營銷業務部門負責人，領導小組下設辦公室。領導小組的主要職責，一是完善合同管理，規范合同主體資格審查、合同簽訂和審批流程，監督、檢查合同簽訂、履行情況。預防和減少合同糾紛。二是掌握市場動態，規避因市場起伏造成的經營風險。三是實施資金風險管理，執行大額資金會簽制度，完善資金支付流程，控制資金風險。四是實施結算風險管控，監督結算進程。五是制定經營風險防控考核辦法，建立獎懲明確的績效考核制度。

3.2制定具體管控實施細則

公司為把經營風險防控落到實處，先后制定了資金管控實施細則、結算管控實施細則、授權與審批制度、合同管控實施細則、業務流程管控實施細則。

3.3建立外部煤炭經營預警機制

風險預警工作是公司經營風險防控體系的組成部分，旨在對經營工作中存在的風險點，做到早發現、早預警，提前規避潛在風險。1）公司抽調專人成立經營風險預警小組，由財務經理、總法律顧問任組長。2）明確風險預警小組的工作方式和內容。一是每周召開一次風險防控會。會議由財務經理、總法律顧問主持，各業務部門負責人、風險防控小組成員參加，內容是對上周簽訂的合同和下周要履行的合同進行風險分析、篩查并提出風險規避方案。會議結果以紀要的形式下發，作為經營業務的規范、指導性文件。二是財務科按月撰寫經濟分析報告和經濟活動分析會材料，從財務管理的角度對結算、兩金、經營指標進行分析。對業務部門簽訂合同由風險預警小組成員進行會簽，并提出潛在風險點。填制經營防控預警表，對每筆付款、開票進行登記，詳細、動態賬務業務進程，對存在的風險逐級匯報給財務經理和總法律顧問。三是將全面預算工作和經營風險預警工作有效結合起來，嚴格審批權限和審批程序，確保各項經營活動始終處于受控狀態。3）制定風險預警指標。一是合同預警指標：貨款回收期、結算期、結算方式、經營范圍、業務實質、稅負測算、利潤預測、合同有效期等情況。二是財務預警指標：資產負債率、流動比率、庫存、近3個月應收賬款等變動情況。三是經營預警指標：同比銷售收入、凈現金流、銷量、單價等變動情況。四是財務核算預警指標：3個月以上的應收賬款變動、存貨賬實相符等情況。4）建立客戶信用檔案。由合同管理科對客戶的季年度合同履約率、客戶的資質有效性進行統計分析及財務結算科對客戶的開票、付款、回款等結算方式進行統計、分析后，由合同管理科根據、合同履約率、貨款回收期、現金占回款比例、擔保情況及客戶資質等建立客戶信用檔案。5）預警風險點處理方式。經營風險預警小組將發現的各類風險點逐級匯報給財務經理、總法律顧問。財務經理、總法律顧問根據相關崗位職責，責成相關部門采取風險規避、風險降低、風險分擔、風險承擔的應對策略逐步降低經營風險。

3.4建立責任追究機制

建立資金使用的責任追究制度，對未按業務流程辦理付款、結算業務的；盲目決策給公司超成重大損失的；違反規定程序支付大額資金的；回款資金應打入收入戶未打入的；手續不全，違反規定付款的；占用資金達到3個月以上的業務主辦人員、科室負責人、分管領導實行責任追究并分別處以經濟和行政處罰。

3.5加強績效考核力度

公司為做好外部煤炭經營風險防控，專門成立了由經理任組長的績效考核小組，并制定了《績效考核辦法》（以下簡稱《辦法》）。該《辦法》規定，由單位主要負責人與各分管領導簽訂《經營目標責任書》，明確職責分工和年度承擔的經營指標和分管的重點工作任務。實行集團公司考核確定的工資總額不變，各副職不平均分配，按經營業績完成情況加權平均的方法兌現薪酬。各分管領導所管屬部門完成年度考核指標的110%以上者，按單位負責人的90%兌現年薪；各分管領導所管屬部門完成年度考核指標的90%以下者，按單位負責人的70%兌現年薪；各分管領導所管屬部門完成年度考核指標91%~109%者，按單位負責人的80%兌現年薪。對公司各業務部門考核5項指標：一是銷售利潤；二是銷售費用；三是流動資金周轉限額；四是兩金占用；五是銀行承兌匯票收支比例。根據考核結果，兌現效益工資。3.6開展“每月一講”活動公司為全面提高員工風險意識、強化業務能力，建立“每月一講”員工專題業務培訓制度。培訓內容包括團隊建設、商務禮儀、商務談判、營銷管理、法律事務、煤質知識、煤炭加工、稅收政策、公司財務、公文寫作等知識。培訓采取專題講座與互動式研討相結合。3.7建立有效的經營風險防控工具公司為更加直觀的進行經營風險防控，建立了一系列表格作為工具，旨在有效的實現外部煤炭經營風險防控。通過相關表格的填制，開展相關業務的事前風險因素預警評判、事中相關業務的動態管控和跟單管理、事后考核、分析完善。

4外部煤炭經營風險防控管理模式的成效

1）取得良好的經濟效益。通過近3年的運行，公司開展外部煤炭經營收入和利潤增長了10%~18%。2）經濟運行質量不斷提高?！皟山稹闭加么蠓陆?，實現了當年發生外部煤炭經營業務疑似風險和潛在風險事件及風險點為零的管控目標。3）營造了良好的經營環境。外部煤炭經營風險防控管理模式的運行，實現對公司對上、下游客戶的風險管控，客戶間摩擦和猜忌逐步降低，建立了融洽的外部關系，提高了企業的信譽，營造了良好經營環境，為企業今后經營打下堅實基礎。4）推動了企業管理大幅提升。在構建外部煤炭經營風險防控體系的過程，公司不斷強化全面預算管理水平，提高績效管理的嚴肅性，優化企業的組織結構，強化員工培訓和團隊建設，從而推動企業管理水平的全面提升。