導言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇內部管理工作，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內容能為您提供靈感和參考。

篇1

二、主要任務

緊緊圍繞轉作風、重規范、提效能主題，努力形成優良的工作作風、健全的制度規范和優質的工作效能。

1．轉作風。重點解決五方面的問題。一紀律松懈的問題。表現在上班遲到早退，外出不請假、事后不銷假；上班時間上網聊天、玩游戲；貫徹執行黨組決定打折扣、不認真、不及時。二責任意識淡漠的問題。表現在對待工作不敢擔當，不敢負責，推諉扯皮；辦文辦事粗心大意，只求過得去，不求過得硬。三團隊意識不強的問題。表現在集體榮譽感不強，沒有全局觀念。四脫離基層的問題。表現在作風漂浮，深入基層少，真心實意幫助基層解決實際問題不夠。五缺乏勇爭一流的意識。表現在缺乏工作激情和開拓創新精神，工作主動性不夠，勇爭一流的意識不強。

2．重規范。重點解決無章可循、有章不依、守章不嚴、違章不究的問題。一規范制度。按照做過的事情有標準，沒做的事情有預案的要求，對機關內部各項規章制度進行重新梳理，已有的制度進一步修訂完善，沒有的建立健全，不適應形勢要求的及時清理。二規范工作。克服工作不按程序辦、責任不明確的問題，進一步健全一級抓一級、級級有責任、層層抓落實的工作機制。確保做到件件有人管，事事有著落。三規范服務。組織好對制度規范的學習教育，不斷增強服務意識。對來訪的同志要文明熱情、禮貌用語。大力倡導深入基層、深入職工，大力改進會風、文風，精簡會議文件，確保各項服務工作落到實處。

3．提效能。重點解決工作節奏慢、效率低、質量差的問題。一認真解決節奏慢的問題，切實做到雷厲風行。對每一項工作、每一環節都實行時效控制，規定完成標準、時限，確保按時保質完成任務。二認真解決效率低的問題，切實做到嚴謹高效。強化內部管理，確保各項工作都按照工作流程和制度規范的要求，實現高效運作。三認真解決質量差的問題，切實做到精益求精。加強機關干部的學習教育，不斷提高機關干部業務水平、崗位技能和綜合素質，保證優質高效地完成任務。

三、保障措施

篇2

中圖分類號：F279.23 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）03-00-01

改革開放三十多年來，我國的經濟建設取得了可喜的成果，經濟發展的速度之快，令世界感到震驚，但是，由于各行業的經濟發展速度在協調方面還不能較好的達到同步，這就導致一些行業的發展受到了外在因素的限制，影響其發展的速度。

我國的交通運輸行業對于我國的經濟發展來講，可謂是相當重要。但是，根據調查發現，在交通運輸企業中，存在著很多現實問題，限制著企業的發展，使得企業的整體競爭力明顯下降，這無論是對我國的交通運輸行業還是對我國整體的經濟發展都是一個非常不好的現狀。

一、我國交通運輸企業的發展現狀

本文對交通運輸企業的發展現狀進行分析，其中的主要問題有以下幾個方面：

(一)交通運輸企業內部管理制度需要改進

目前，我國交通運輸企業的內部管理制度缺乏系統與全面性，在某些經濟業務或者是具體的事務上面，相關的管理方法不夠具體，尤其是，一些基層單位，經濟業務相對簡單，因為，管理經營的環境較少，在相關的管理制度上普遍存在著某些問題：財務人員、資料保管人員、業務的決策人員以及具體辦事人員之間的關系復雜，相互牽連，彼此監督力度不夠，有些工作人員既是出納優勢核查人員，還有的工作人員既是采購員又是保管員；針對一些重大的決策問題，決策者也是執行者，并且很多決策者根本就是剛愎自用，不能聽取民主意見；對于企業的財產審查工作，本應該有嚴格的相關規則制度，但是，對于這些基層單位來講，在實際的工作中，用的上的很少，致使清查的期限不明確、程序也是一片混亂，工作的隨意性很大。

(二)企業內部管理制度不統一

在我國的交通運輸企業中，企業內部的管理控制制度的具體內容、關鍵的流程等規定的內容都不是十分的明確，有些甚至只有相關的制度名稱，其上面標注的內容和實際的工作完全無關，這樣在進行管理的時候，無法做到“照章辦事”。雖然交通系統內不同單位之間在生產組織、經營管理上有其不同特點，此單位采取的制度，彼單位不一定需要，但作為上級主管部門應有一個全面、統一的要求，使下級單位各取所需，再結合自己的特點增加或補充。

(三)系統內各部門之間管理不協調

由于各職能部門之間在資產管理上協調和銜接不夠，出現資產管理和使用上的混亂，如一些基層站段經常發生設備已使用幾年卻沒有收到相應的資產調撥賬單，既使是設備到達時附有資料，卻沒有注明來源和部門，導致出現賬外資產現象。

(四)內部控制制度執行不力

我國有些交通企業單位內部控制制度沒有很好地加以落實。如印單分管制度、重要空白憑證保管使用制度及會計人員分工中的“內部牽制”原則等得不到真正的落實；會計憑證的填制缺乏合理有效的原始憑證，人為捏造會計事實。對上級部門檢查提出的問題，不是積極改正，反而強調客觀理由，事后也沒有改進，有關人員沒有得到應有的處理。這樣導致內部控制制度沒有威懾力，失去了實際意義。

(五)內部控制中的財務管理混亂

由于內部控制制度不健全以及沒有很好地執行，交通運輸企業一些單位在財務管理上出現混亂甚至發生違法亂紀現象。

二、抓好企業內部的管理工作

針對以上我國交通運輸企業內部管理工作中出現的問題，給出一些建議。

(一)完善我國交通運輸企業的管理制度

一個企業要想長期的發展下去，就要有嚴格的規則制度進行管理，因此，在交通運輸企業的一些基礎單位，要建立起完善的經營管理制度，做到財務人員和業務人員以及資料保管人員職能分離，制定出針對財務人員和監督人員的管理制度，杜絕他們之間進行相互偏袒，謀求非法利益的現象發生。決策者在進行重大事件決策的時候，必須進行民主討論，不能擅自作出決定，否則，上級領導將會按照相關的管理條例進行處理，這樣就可以很多程度上防止決策者因一己私利或者是考慮不周為企業帶來重大的經濟損失。

(二)建立企業內部的統一管理制度

針對交通運輸企業管理制度不統一的問題，其上級部門應該制定出統一的管理規則制度，并且，在其所屬的所有下級企業中強制執行，嚴令禁止下屬企業“各自為政”，導致在出現問題的時候，由于管理的制度不統一，推卸責任。另外，在推行統一的管理制度過程中，要做好下屬各單位之間的協調工作，使他們在進行關聯工作的時候，能夠很好的進行溝通，并且按照統一的標準共同完成需要解決的事務。

(三)做好各職能部門的資產管理協調與銜接工作

交通運輸企業中很多資源的購買和保管各方面的開支較大，所以某些設備不可能所有的部門都能夠確保全部購置，所以各部門之間的借用或轉讓是十分常見的事情，所以，在設備的使用和借用之前，要有明確的書面證明材料，以便于事后的檢查核實工作，這樣可以有效地減少企業固定資產損失。

(四)增強企業的內部控制執行力度

好的制度也需要有好的執行力，為了確保企業高效的運行，要在企業的執行力方面進行強化培訓，讓企業保持高度的執行力，以便更好的提高企業的競爭力。

(五)加強交通運輸企業的財務管理工作

企業財務制度方面的不完善，導致企業的財務管理與監督機制的功能發揮不出來，因此，要加強企業的財務管理工作和財務人員的監督工作，確保企業的核心機構合理高效的運營下去，為企業提供持續的發展動力，并有效杜絕企業內部現象的發生。

三、小結

企業要想高效的可持續發展下去，就要有相應的高效企業管理機制，我國交通運輸企業要想真正的適應我國的經濟發展建設，提高自身的企業競爭力，就要不斷的進行探索，加強企業的管理工作效率，從而實現可持續發展。

參考文獻：

篇3

中圖分類號：F830 文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2015）07-149-01

如何在實際工作中，以創新務實的作風，推進內部管理工作精細化，進一步提高風險防控能力，筆者談一下自己的思考和體會。

一、責任是做好內部管理工作的動力

幾乎每個優秀的企業都非常重視責任的力量，責任是最基本的職業精神。無論對于從事內部管理工作還是從事內部操作工作，責任心都是不可或缺的重要品質。今年以來，我行在運營條線的日常操作中的排名很不理想，一些日常操作中的錯誤在不斷地重復，不能得到很好的糾正，而有些因為操作中忽視一些細節，而造成對外差錯；通過分析原因，除了管理方面還不夠扎實細致，員工操作責任心，團隊榮譽感還需進一步提高。因此，下階段的內部管理工作中，除了培訓各種技能，加強制度學習外，還要加強團隊建設，培養員工的責任感和團隊精神。責任勝于能力，并不是否認能力的重要性，而是指一個人有能力干什么，還要有意愿干什么，才能將所負責的工作做好。

二、熟悉制度是做好內部管理工作的基石

“無規則不成方圓”，在我們的日常工作中，有各種各樣的制度在規范著我們的行為。同時，隨著業務的不斷發展，新產品層出不窮，系統也在不斷地改進完善。而每一項制度的出臺，必然是為了對業務風險進行更好的防范。因此，作為一個管理者，要不斷地加強學習，熟悉各類制度要求，才能更好地理解和把控制度所要控制和防范的風險，才能將管理工作做得更到位。

三、風險控制是做好內部管理工作的核心

做好內部管理工作的終極目標就是要控制風險，而日常管理工作中，由于人情、業務發展壓力等種種因素，管理和營銷之間的矛盾無處不在。對于風險不能預估的業務，我們絕不能因為人情、營銷壓力等因素放松管理尺度；對于風險可控的業務，一味僵化地執行制度不一定可取，關鍵是要對對制度有所突破的業務做到心中有底。對員工的日常操作要注重行為引導，改變一些習慣性的不良操作方式；通過加強監管頻度和寬度，加大整改力度，切實提高員工風險防控的自覺性；通過制度學習，“三基本”抽考、風險提示、風險分析等方式，加強員工對風險業務的辨識能力，從而提高全員的風險把控能力。

四、務實創新是做好內部管理工作的源泉

篇4

1引言

電能是人們生產、生活的重要能源。電能的生產和使用都需要一個穩定輸電產業作為支撐。電力產業的發展和進步能夠推動經濟的發展，提高城市化進程。實際上，我國電力企業的管理體制一直處于變化發展階段，電力市場早已步入市場經濟時代。

2電力工程管理內部控制存在的主要問題

2.1電力工程管理面臨不利的市場和社會壓力

當前電力工程市場環境較為復雜，電力工程市場走向衰退趨勢，電力工程施工產品收益不佳。因此電力工程施工企業需要進行改革，以保證電力工程施工企業能夠在市場經濟的環境中生存和發展。此外，電力工程投資巨大，耗時較長，電力工程在某種程度上來講屬于偏戰略性的工程，對于國計民生都有著重要的影響，電力工程的建設面臨一定的社會壓力，因此對于電力工程的管理需要有關各方加強協調，完善電力工程管理，保證電力工程能夠在市場經濟環境下，取得最佳經濟效益。

2.2電力工程管理內部控制制度不完善

電力能夠影響國民經濟的發展，電力工程建設是保障電力企業供電能力的重要方式。電力工程建設是一項高風險的投入，需要對工程的各個方面進行管理，如統籌工程建設方案，提高經濟效益，降低工程成本等等。但目前我國很多電力企業缺乏對工程管理內部控制的重視，造成內部控制工作方面有許多不良問題。除了認識上的不足，更為重要的是在內部管理制度存在漏洞，加上我國工程管理內部控制相關理念進入人們的視野較晚，在一般電力工程管理中，對風險的控制、內部控制的力度等都存在一定的問題。而且這些問題會隨著工程項目的進展而變得更加復雜。這也會進一步導致電力工程所承擔的風險壓力增大。

2.3缺乏工程風險理論認識內部控制力度不足

就會導致工程風險度提高，加上我國相關風險管理意識薄弱，很多企業管理理念屬于“照搬”“借鑒”而來的，缺乏適合自身企業的管理理論認識。電力企業投資項目往往金額巨大，屬于高風險投資，具有投資規模大，建設周期長、收益見效慢等特點。電力工程管理業是一項較為復雜的管理模式。而且電力生產市場化趨勢越來越深化，如果工程內部控制出現問題，很容易使電力工程項目失敗，造成巨額的經濟損失。此外，電力企業內部對于資金使用缺乏風險控制，加上監管上的缺失，不僅會造成工程質量的下降，還會使電力工程出現高幾率的投資風險。

2.4工程管理內部控制信息化程度低下

當前電力工程施工企業的信息化管理存在信息化程度低等問題，一些對項目工程的方案管理采取一些老辦法、老形式，致使會出現一些諸如工程造價信息不對稱，預算評估失誤、采購成本倒掛、決算和收款不及時等情況。而且電力工程施工企業對于信息管理方面又缺乏重視。容易造成管理決策缺乏科學性，導致電力工程項目難以達到既定的收益，從而造成經濟損失。

3如何強化電力工程管理內部控制工作

強化電力工程管理內部控制十分重要且必要，而且面對于市場化程度日益加深電力市場環境，強化電力工程管理內部控制工作又是十分緊要，必須立即做出相關部署，強化內部控制工作，提高企業核心競爭力。

3.1進行充分的市場調研和分析

電力工程項目是一項高風險的投資工程，與一般高風險投資不同，電力工程的投資雖然面臨高風險，卻不一定會得到高利潤，由于電能是一種特殊商品，而且電力市場正處于衰退階段，因此在電力工程投資建設時效性強，有關部門應該進行充分的市場調研和市場分析，加強對市場形式的把握，通過有力度的內部控制，是電力工程項目能在一個健康地市場環境下運轉，不僅是為了提高電力工程項目的經濟收益，也是為了更好提供電能服務，造福社會。因此在工程管理中，對成本投入多少直接營銷企業的最終收益。可利用內部控制工作來減少投資成本，如進行費用績效指數和進度績效指數的計算，公式為費用績效指數(CPI)=已經施工完成的預算費用/已完成工程量的實際費用。進度績效指數(SPI)=已完成的工作預算所需費用/原計劃工作的預算費用。

3.2健全工程管理內部控制機制

任何大小的電力工程項目，必須要在一個健全的工程管理內部控制機制下開展，通過展開項目投標制度，建設單位的招標應該進行嚴格審核。且招標的過程要想社會公開。健全工程管理內部控制機制，為相關內部管理工作提供制度上的有力保障。提高相關工作的工作效率，增強各部門之間的內部控制協調能力。該機制的制定必須要建立在項目基本情況之上，綜合考慮項目特點，進行責任管理落實，進一步保障電力工程的科學性以及合理性。此外，電力工程管理內部控制要囊括招投標，施工、驗收等各個環節，還包括對項目工程的預、結算編制審核、財務結算、收付款等。

3.3提出風險內部控制機制

前文提到過，電力工程是風險投資項目。風險對于電力工程會造成嚴重損害，而電力施工企業往往缺乏對風險的正確認知，需要強化內部控制風險能力，保持電力工程的良性狀態。應在大型電力工程施工之前，進行內部控制工作，將風險情況進行總結，形成風險管理方案，并成立風險事故預案備份等。加強對工程的風險評估工作。對施工方案，施工企業等進行嚴格審核，重點對工程施工過程進行監視，狠抓工程質量和施工安全，重視工程的驗收的工作，嚴格按照設計標準核查。此外還應該加強財務管理，對預算編制進行審核，保證資金流動的安全。降低資金風險隱患。[2]

3.4廣泛利用信息化技術

在信息時代，電力工程管理內部控制工作也應該利用信息化技術來提高工作的效率，電力企業要想在市場經濟環境下立于不敗之地，必須創新管理模式，采用信息化的管理手段，提高企業的管理精度和競爭力。比如可以通過財務精準對流，使財務信息得到規整和計算。還可以通過信息技術對工程項目做風險評估、財務收付款、預結算管理、招投標管理、合同管理、物料管理、安全質量進度生產管理、供應商管理、人力資源管理、行政辦公后勤管理、員工績效管理等。信息技術的應用還能提高管理的信息傳播速率，提高相關內部控制工作的工作效率。

4結語

總之，加強工程管理內部控制工作對于提升電力施工企業核心競爭力，提高企業市場競爭力、促進電力工程安全施工都有著重要的意義。面對競爭日趨激烈的電力工程施工市場，電力施工企業要在工程管理上進行創新，提高管理水平。促進電力施工企業取得長遠的發展和進步。

【參考文獻】

篇5

中圖分類號：F234 文獻標識碼：A 文章編號：1674-1723（2013）02-0096-02

隨著我國醫療衛生制度的不斷完善，國家對醫院資金的投入越來越少，不少醫院靠自籌資金來謀求醫院的發展，使醫院在日益激烈的市場競爭環境中得以生存。但是如果能最高效發揮管理會計的規劃和決策作用，就可以大大提高醫院的經營效率，有效降低運營成本，避免醫院在經營過程中進行盲目地擴張和采購醫療器材，醫療藥品。加強會計工作的管理，對提高醫院的市場競爭力有著很重要的現實意義。

一、醫院現行內部會計管理存在的主要問題

（一）法律法規不健全

就我國而言，到目前為止還沒有一套完整的醫院內部會計管理制度，各個醫院能參考的會計管理體系很少。所以，在缺乏有效的會計管理法律法規的指導的情況下，醫院只能結合自身的實際情況來制定一套會計管理制度。但這些制度往往是不健全的，很多方面存在漏洞，如會計的工作領域不能得到很好的劃分，會計的管理權限范圍不能確定等等，這些漏洞都會大大降低會計管理工作的有效性，不能為醫院的長遠發展帶來

福利。

（二）醫院內部會計管理意識淡薄

很多醫院雖然建立自己的一套會計管理體系，卻不重視，沒有加以實施，對會計管理的范圍，管理的內容沒有進行很好的規劃，醫院的內部會計管理工作總是不能做到盡善盡美，如有的醫院對藥品的存貨不能進行及時的處理，對醫院的固定資產（房屋、醫療設備等）不能進行很好的規劃等等，從而造成資金去向不清，債務不實，為有私心的工作人員提供犯罪的溫床等問題，從而使醫院的運營成本大大提高，抑制醫院的發展壯大，削弱醫院的市場競爭力。

（三）缺乏會計管理監督機制

當前很多醫院對會計人員的沒進行嚴格的挑選，對會計憑證沒有進行有效的監制。由于缺乏會計監督機構，或監督機構的工作做的不到位，很多會計人員根本就沒有會計資格證，憑借著人際關系就獲得工作崗位，監督機構對其做的賬目賬單也沒有進行核實審查，在這種情況下，會使醫院的財務管理出現很大的漏洞，甚至會使醫院嚴重缺乏流動資金，給醫院生存和發展帶來毀滅性地威脅。

（四）對財務管理軟件應用不足

財務管理軟件是保證醫院財務賬目規范性和正確性的重要保證，但是目前我國的醫院會計人員普遍不具備操作財務管理軟件的技能，更有甚者，有些醫院為了節約成本，不采購財務管理軟件。

二、建立并完善醫院內部會計管理制度應做好以下方面的工作

（一）搭建管理平臺，營造良好內部會計控制環境

管理人員缺乏對內部會計管理工作的重視，是醫院行業普遍存在的問題，所以醫院必須更新重醫療業務，輕財務管理的思想，加強對會計工作的指導和監督，嚴格規劃好會計的工作范圍和權限，使其發揮會計管理工作的最大作用，保證醫院資金能正常流通。

（二）建立完善的會計管理體系

理論是實踐的指導方針，沒有完善的會計管理體系，會計管理工作就會出現很多漏洞。所以醫院領導高層必須結合醫院的實際情況，來制定出一套完整會計管理體系。并要加以實施，建立相應的審查和評價制度，讓會計人員清楚自己的職責要求和管理范圍。如果出了什么差錯或做了什么貢獻，可以按規定給予獎懲。同時，在實際執行過程中，對于發現的問題和漏洞要及時的商討出有效對策，逐漸完善會計管理體系。

（三）加強工作人員的素質教育

建立了完善的管理制度，只能說是為工作人員提供了一個指導方針，但制度最終的執行效果，還是取決于員工。所以在實際工作中，高層領導要定時組織工作人員，對其進行素質教育，加強其政治素質和業務素質，使其在其位謀其政，做好會計的本職工作。同時要確立崗位輪流制度，使工作人員能夠互相監督、互相牽制，是每個職工都能按內部管理標準來執行自己的工作。

三、發揮管理會計在醫院管理中作用的對策

（一）加強醫院財產的控制管理

要想保證醫院的設備和藥品都能物盡其用，會計人員就必須向做好預算工作，要根據醫院的實際經營情況來采購藥品和設備，對醫院近期的就醫人數和就醫的項目進行統計分析，來預測接下來需要采購的藥品和醫療器械。對醫院的房屋要進行合理的規劃，住院部和就診部要劃分開來，最大限度的利用好醫院的每一寸土地。與此同時，已醫院領導要有風險意識，不能盲目地進行醫院擴張和采購昂貴醫療設備。并要以身作則，嚴格按國家標準來收費，這樣才能保證賬目清楚，賬單明確。

（二）做好授權批準控制

首先按照《醫療機構財務會計內部控制規定》規定，明確相關人員對藥品業務的審批程序和方式，對一些較為重要或昂貴的藥品，要請專業人士進行可行性討論和評估，對藥品的發票、驗收單、采購單等一些相關的票據，要進行審查核實，對那些票據不足的現象，要嚴格按相應規定辦理。同時，對于采購藥品的高層領導，要其事先簽署責任狀，使其在自己的職權范圍內辦事，萬一出了問題，也可以很快的找到相關的責任人，對問題原因立馬查明并解決。高效的內部控制管理制度，不僅能杜絕不規范的操作和中飽私囊現象，而且能夠形成互相監督、互相檢查的氛圍。從而做到每一粒藥丸都有跡

可循。

（三）加強會計信息的系統化管理

隨著信息化時代的來臨，計算機也逐漸涉入各行各業。采用財務管理系統能夠有效的保證會計工作的規范性和系統化，財務管理系統是執行財務管理制度的重要手段和工具。但是財務管理系統對員工要求有一定的計算機操作技能，所以，高層領導必須加強員工的技能培訓，掌握財務管理軟件的操作技能，使其更好的做好會計工作，保證財務管理工作能夠有條有序的進行，是每一筆資金的收入和支出都合情合理。

四、總結

隨著我國醫療改革事業的不斷完善，醫院需要建立完善的內部會計管理制度，來使醫院的資金正常流通，經營活動順利進行，為廣大人民群眾提供醫療衛生服務。只有在社會效益和經濟效益都得到保證的情況下，醫院才不會在日益激烈的市場競爭中被淘汰。同時，一個醫院要想取得長遠發展，使自己的經營規模，和經營水準都“更上一層樓”，必須有良好的經濟保證。而做好醫院內部會計管理工作是醫院有穩定流動資金的基本保障。所以筆者希望，各個醫院高層領導，都能夠加強對會計管理工作的重視，積極建立完善的會計管理制度，。各個會計工作人員，能夠做好本職工作，將藥品的收、支、余每一個細節，每一環節有心做好，并能安守本分，不貪贓枉法，做一個合格的會計工作者，為醫院的長遠發展貢獻自己的一份力。筆者在文章中提供的一些改善策略，僅供參考。

參考文獻

[1] 黃娟娟.如何健全及完善醫院內部控制[J].海南廣播電視大學學報，2009.

[2] 白安珍.醫院內部控制存在的問題及加強措施[J].中外健康文摘，2007.

[3] 王秀峰，馮文超.臨床高危藥品中存在的問題及其措施[J].西北國防醫學雜志，2011.

篇6

一、企業內部控制的相關含義

只有全面了解企業的內部控制制度，才能充分發揮出企業內部控制的作用，提升企業的管理水平。內部控制制度主要包含以下幾點內容：首先是授權控制，也就是說擁有企業授權的工作人員能夠適時參與一些企業的內部管理工作；其次就是企業的財產安全控制，實際上就是盡最大努力確保企業的財產安全性；第三是業務記錄控制，在企業的日常工作中需要及時準確的記錄相關的業務進展情況，并科學控制這一過程；第四是分工控制工作，這一項控制工作其實就是把企業中的不同業務進行科學的分類，然后進行分工處理；最后是員工素質和紙質文件的控制，不僅企業員工的素質需要得到合理的管控，企業的相關制度以及紙質文件也需要得到科學的管控，只有落實好這些控制工作才能促進企業的長遠發展。

二、內部控制在企業管理工作中的重要性

基于新的發展形勢下，內部控制在我國企業的發展過程中具有非常重要的作用，不僅能夠推動企業生產經營活動的正常運行，還能在一定程度上管控企業的經濟業務往來，尤其是對于大型企業來講，內部控制工作起到了必不可少的作用。所以，我們應該不斷強化企業的內部控制工作，只有這樣才能不斷增強企業的經營管理質量，確保企業的財產安全，才能推動企業的長遠健康發展，讓企業更好地服務與社會經濟的發展。企業內部控制工作的重要性具體如下：首先，能夠有效促進國家相關政策的落實。企業要想實現長遠發展首先需要深入落實國家的相關政策規定，另外還應該不斷創新企業的內部控制工作，從根本上落實企業各項業務的管控工作，如果發現企業的經營問題一定要在第一時間進行上報，及時提出解決對策并進行落實，保障企業的正常合法經營。其次，有了內部控制，企業就能夠及時收集、分類、整理財務會計資料，并確保資料自身的及時、真實有效性，只有這樣才能通過相應資料顯示出企業的實踐運作現狀，爭取在第一時間發現企業財務工作中存在的問題并找出完善措施，進而增強企業會計資料的真實有效性。第三，內部控制的存在還能在一定程度上降低企業的運營管理風險。任何一個企業在經營過程中都需要不斷降低風險。在所有的企業管理工作中，內部控制工作發揮著積極調和的作用，能夠從側面降低企業的運營風險，我們還可以利用風險評估發現風險較高的問題并及時解決，提升企業的風險防范水平。第四，企業的內部控制還能起到保護企業資源和資產的作用。高效的內部控制工作可以通過合理監督企業的物質采購、檢驗、查收等工作來確保企業資產的高質量，還能有效緩解資產的浪費問題。

三、內部測試工作的相關論述

1.內部控制測試工作簡介

所謂的內部控制，就是為了讓公司滿足其自身的經營效率和效果、相關財務報告的準確性以及相關經營法律法規的要求而制定的相關制度，這一制度主要通過公司董事會、管理層等人員負責落實。所謂的內部控制測試就是采取科學的手段檢查并評價企業內部各個分公司的內部控制工作。測試工作主要可以分為兩種，一種是管理層測試，一種是外部審計師測試。前者主要是指由管理層管轄的審計單位和內控單位的檢查，后者則是由企業合作的會計師事務所進行的相關檢查評估工作。進行內部控制測試的主要目的就是找到企業內部控制工作中存在的問題，并進行不斷創新，提升內部系統的科學有效性；測試工作的主要內容就是企業相關業務活動的控制、企業信息系統的控制、企業整體的控制。主要采用提問、觀察、檢查再執行的方法進行測試。

2.內控測試成本構成

所謂的內部控制測試成本，實際上就是指在內控工作中產生的所有支出，其中主要是指人力、財力及時間的支出。其中的人力資源包含企業內部的所有審計工作者、合作單位的審計工作者以及進行企業外部審計的測試工作者。其中的費用支出大致是指測試人員的費用、人工費用等，時間就是指內部控制測試工作所用的時間。

3.優化內控測試方法，提高測試效率，降低測試成本

由于企業的內部控制測試成本影響著企業的長遠健康發展，因此我們需要采取科學的手段降低測試所需的成本。一般來講我們可以通過縮減測試工作人員數量、壓縮測試時間、節省測試成本、提升測試工作效率的方法來降低測試成本。我們都知道，企業的內部控制測試工作是一項需要長期堅持的工作，根據相關的規定，每一個企業都需要進行年度的內控測試，這一過程中將會消耗企業大量的人力、財力及時間。因此，我們應該不斷總結以往測試工作中的經驗教訓，采取科學有效的測試方法來降低測試成本。

四、結語

綜上所述，伴隨著我國社會經濟的飛速發展，企業管理中內部控制工作的重要性日益凸顯，因此為了不斷提升企業管理水平，我們需要不斷強化內部控制工作，還要不斷完善內部控制測試工作，降低測試成本，結合企業的實際發展現狀采取科學的措施，最終促使企業的長遠健康發展。

參考文獻：

[l]趙麗紅.論內部控制在企業管理中的實踐與研究[J].中國外資,2014(10):382.

[2]李強.內部控制與企業管理的關系[J].現代企業教育,2013(6):10.

[3]李曉華.試論內部控制在企業管理中的作用[J].投資與合作,2014(7):154.

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一、公立醫院內部控制和全面預算管理的概述

(一)什么是公立醫院內部控制

從靜態上看，公立醫院內部控制是公立醫院為了防范和管控經濟活動風險而建立的內部管理系統，該系統包含內部控制環境、控制活動、風險評估、信息和溝通、監督等方面的內容；從動態上看，公立醫院內部控制是指為了實現控制目標、通過制定制度、實施措施和執行程序，對公立醫院經濟活動的風險進行防范和管控[1]。醫院圍繞制定的戰略發展目標，通過內部控制制度和體系的建立健全，從而能夠預防和控制各項經濟活動可能產生的各種風險，保障醫院各項業務的順利開展和各項資產的安全穩定。所以為了適應新醫改的形勢要求和滿足醫院內部管理的需求，公立醫院必須建立內部控制體系，加強內部控制，優化流程、節約資源，努力降低運營成本。

(二)什么是醫院全面預算管理

全面預算管理是指醫院為了實現戰略規劃和經營發展目標，對預期內的所有經濟活動，通過預算的方式進行合理規劃、預計、測算和描述，并以預算為標準，對其執行過程與結果進行計量、調整、控制、考核、分析等一系列管理活動的總稱[2]。醫院的全面預算管理是醫院經濟活動的行動指南，是醫院所有管理工作的起點，是實現醫院戰略目標的重要途徑。從公立醫院為實現發展戰略目標來看，建立內部控制體系和實現醫院全面預算管理是相輔相成、密不可分的整體。醫院的全面預算管理是戰略發展規劃的直接體現，也是醫院實現內部控制的關鍵手段。而醫院要想實現資源的合理配置，就必須建立健全內部控制體系。

二、全面預算管理在醫院內部控制體系建設中發揮的重要作用

公立醫院內部控制體系建設包括兩個層面的內容，即單位層面內部控制和業務層面的內部控制。全面預算管理是內部控制體系建設的起點，并且始終貫穿于內部控制體系之中，它是保證醫院內部控制有效實施的一個有力手段。醫院管理者為了更好的加強內部控制，可以通過預算的形式將管理系統整合起來，實現對醫院的全面控制，從而促進醫院達成發展目標。

(一)單位層面內部控制建設和全面預算管理的關系

單位層面的內部控制建設與全面預算管理是相輔相成的。主要表現在以下幾個方面：

1.組織架構建設方面

在全面預算管理的要求下，醫院組織架構的建設尤為重要。要想實現預算管理的目標、提高管理的效率，建立一個良好、高效的組織體系是基本保障。只有明確了醫院內部各層級機構的設置、職責權限的配置、人員配置及權限、工作流程等系統要求，才能保證醫院全面預算管理的順利實施；而醫院的全面預算管理是促進醫院完善組織架構建設的推動力。

2.工作機制控制方面

為了有效實現醫院的內部控制，醫院應當設置符合醫院實際情況的工作機制，實現權力制衡。而全面預算管理的決策機構、工作機構和執行機構設置是否合理就是對醫院工作機制是否健全的體現。通過預算管理體現醫院的“三權”分離，議事決策流程和相關部門的溝通機制。

(二)全面預算管理在單位業務層面內控建設中的作用

1.收支業務內部控制

醫院中的醫療收入主要是在HIS系統中執行的，風險較小。全面預算管理對收入的控制主要體現在醫院根據預定期內的發展規劃和經營目標，按一定的程序編制收入預算，確保醫院的一切收入統一納入預算管理，不得擅自坐收坐支現金，不得私設“小金庫”及賬外賬。在支出內部控制環節，重點要強化預算支出控制，確保公立醫院的一切支出統一納入預算管理，通過有效的預算管理機制規范和制約醫院的經濟行為活動，還要加強各個預算歸口管理部門在預算管理業務中的參與度，明確各歸口管理部門的責任和分工。醫院的每一項支出都應有相應的預算支撐，各歸口管理部門要按年度預算嚴格把控各項支出，確保各項支出的發生均在年度預算控制內，財務部門根據預算核準用款計劃。支出預算為支出的內部控制建立起了第一道屏障。

2.采購業務內部控制

采購業務的工作原則就是“先預算，后計劃，再采購”，所以采購業務內部控制強調，要執行采購業務，必須要有項目預算。臨床及職能科室提出采購申請，采購執行科室匯總、審核，根據年度預算安排，編制采購年計劃，采購計劃經過審批后才能進入采購程序。

3.資產管理內部控制

全面預算管理在資產管理內控中的作用主要體現在公立醫院資產形成的起點產配置過程中，隨著醫改的進一步深化，政府正在不斷規范公立醫院的資產配置，公立醫院要及時關注相關政策法規，切實把好資產“入口關”，科學合理的編制資產預算。

4.建設項目內部控制

建設項目內控的重點是對預算的控制，預算管理是對建設項目的事前控制。所有的建設項目必須編制概預算，并按規定報送審計。建設項目的概預算時項目決策和實施的主要依據，在項目實施過程中要嚴格執行項目建設預算，按照審批后的投資計劃和預算金額對建設項目資金實行專款專用，嚴禁擅自超預算或無預算使用資金。

5.合同管理內部控制

醫院簽訂的經濟合同，應關聯到相應的預算項目中，即簽訂合同的前提是先有預算立項，真正實現無預算不支出。將合同管理與預算管理、收支管理、資產管理相結合，增強醫院資源配置的合理性、科學性，有效提高資金的使用效益和管理效率。

三、如何在醫院內部控制體系建設中落實全面預算管理的作用

(一)要在思想上重視全面預算管理，樹立全面預算管理的戰略發展地位

全面預算管理是醫院在一定時期內各項業務活動、財務表現等方面的總體預測，是醫院內部控制的一種方法，而且貫穿于醫院各項業務活動的事前、事中和事后的全過程，在醫院的內部管理中發揮著計劃、協調、控制、評價等綜合管理功能。醫院全面預算管理是醫院管理的重要組成部分，也是醫院經濟管理的主要手段。所以醫院必須把全面預算管理的工作放在一個戰略發展的重要位置，把預算作為醫院所有經濟管理工作的起點，并且建立與之相對應的內部控制和監督管理制度。目前，我國許多公立醫院都建立了相應內部控制制度，但是也有部分公立醫院的內部控制制度基礎相對薄弱，執行內部控制的內部或外部環境都不夠成熟，這對醫院的經濟效益是有一定影響的。為此，公立醫院更要樹立全面預算管理的意識，要從組織建設、管理理念和方法、制度健全和責權利的如何分配等多方面著手，建立一個科學合理有效的預算管理體系。與此同時，要對全員進行宣教，提高預算和內控的執行力，對順利實施醫院預算管理和內部控制提供有力保障。

(二)成立預算管理機構

全面預算管理工作并非對醫院所有的經濟活動進行預算控制，而是進行相對全面的經濟管理工作，所以就要建立全面的預算管理機構來完成預算管理工作。一是要根據醫院的具體情況成立預算管理機構，即預算管理委員會、預算管理工作機構、預算管理執行機構和預算管理的監督機構。預算管理委員會是整個預算管理機構的核心，所有預算決策都必須通過預算管理委員會審批后下發。預算管理工作機構一般設預算管理辦公室，主要負責預算的編制、審查、協調、控制、調整等工作，保證預算管理工作的順利實施。預算管理執行機構是醫院各歸口管理部門，預算歸口管理部門在預算管理辦公室的指導下，開展本歸口部門的預算管理工作，執行下達的預算。預算管理的監督機構是監督檢查年度預算執行情況的機構，保障預算健康有效執行。二是制定各個預算管理機構的責任制度和考核指標。醫院各部門、各科室在進行相關的經濟活動時，必須要按照預算管理的要求，對支出的合理性、規范性、科學性進行控制，并且采用一定的制約手段，將醫院的管理和預算的執行過程融合在一起，建立預算考核制度，增強預算執行的剛性，確保預算目標的實現。

(三)健全醫院的內部控制制度

內部控制是醫院完善組織架構的重要組成部分，是公立醫院為實現其公益性而制定并實施的一系列制度流程。多年以來，很多公立醫院都存在著重醫療、輕管理，缺少運營管理的方法，導致各種資源使用效率低下等問題。內控制度的不健全，內控流程的不規范已成為阻礙公立醫院發展的瓶頸。而公立醫院內部控制中的全面預算管理具有全面性、戰略性、整體性等特點，因此醫院應當完善內部控制制度，規范內控流程，讓全面預算管理在內部控制中真正發揮作用，實現對醫院各項經濟業務的事前、事中、事后的全方位控制，將醫院的潛在風險扼殺在萌芽中，確保醫院經濟業務活動的科學化、合理化和規范化，提高醫院的經濟效益。

(四)提高醫院全面預算管理的信息化水平

提高醫院全面預算管理的信息化水平，才能夠提高預算編制的合理性和有效性，才能實時準確的進行預算控制，分析預算執行情況，反饋預算信息。先進的預算控制信息化建設可以幫助醫院建立一種新的管理機制，改進和整合工作流程，實現醫院內部管理系統的相互改善和促進，提高醫院內部控制的管理水平和管理效率。綜上所述，全面預算管理是公立醫院在當前市場環境下，提高管理水平，提升綜合實力的有效途徑，也是健全內部控制的重要工具。公立醫院的管理者必須正確認識內部控制和全面預算管理的積極作用，從全面預算管理的角度加強內部控制，從醫院的制度建設、綜合管理水平、人員素養等各個方面入手，創建良好的預算管理環境，從而有效的解決內部控制中存在的問題，完善醫院內部控制體系的建設，有助于醫院戰略的實現。

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隨著我國市場經濟體制的不斷完善，我國企業面臨的市場競爭也日益激烈。作為企業生存、經營、發展的根本，企業成本管理工作是企業管理工作的中心。近年來，針對企業成本管理問題的研究不斷深入，企業對成本管理的認識也不斷提高。隨著對企業成本管理工作研究的深入以及企業成本管理經驗的積累，企業內部控制工作對成本管理的促進作用得到了企業的重視。企業內部控制工作的開展能夠促進企業各項管理工作的開展、能夠使企業管理流程得到優化，同時通過內部控制工作還能夠使企業成本管理的各項工作得到有效的執行。因此，現代企業應認識到內部控制對企業成本管理工作的促進作用，以內部控制工作促進企業成本管理工作的開展。

一、企業內部控制對成本管理的促進作用

在現代企業財務管理中，內部控制工作是財務管理的重要職能之一。內部控制的有效開展對財務管理、成本控制等工作都有著重要的促進作用。內部控制的開展能夠強化對企業經濟活動的監督、促進企業各項經濟活動的開展，進而實現對企業成本控制的促進作用。以企業財會憑證為例，內部控制工作的開展能夠起到憑證管理的監督與控制，有效避免違規、職務侵占等情況的發生，進而保障企業經濟效益，實現企業成本管理的目的。而且，內部控制工作的開展還能夠強化企業內部管理流程、通過績效考核等工作實現工作效率的提高，實現成本管理的最終目的。針對內部控制工作對企業成本管理的重要影響，現代企業應加快內部控制管理工作的開展，以完善的內部控制體系促進內部控制工作的開展、促進企業成本管理工作的開展。

二、強化內部控制工作，促進企業成本管理工作的開展

1.提高內部控制認識，促進內部控制工作的開展

為了有效提高內部控制工作效果、促進成本管理工作的開展。現代企業應提高對內部控制的認識。通過企業決策層、領導層對內部控制的認識，促進企業內部控制工作的開展，進而促進成本管理工作效果的提升。

2.以企業實際情況為基礎，構建完善的內部控制體系

為了實現企業內部控制管理工作目的，促進成本管理工作的開展。現代企業應以內部控制體系的完善為基礎促進內部控制工作的開展。企業應以自身的實際情況為基礎，構建完善的內部控制體系，以此使企業內部控制體系具有適用性與實用性。通過具有針對性的、符合企業實際特點的內部控制體系促進內控工作的開展。

3.踏實企業內部控制基礎，促進內控工作開展

在進行企業內部控制工作開展中，踏實企業內部控制基礎是實現內部控制目標的關鍵。現代企業在內部控制工作開展中，應認識到內部控制基礎工作開展的重要性。從踏實內部控制基礎入手，促進內部控制工作的開展。企業應對內部控制基礎工作進行分析與探討。通過崗位職責的分解落實，實現內部控制基礎工作的強化，進而促進成本管理工作的開展。針對會計基礎工作對內部控制、成本管理的影響，強化會計基礎核算、審核、審批、原始依據管理等工作有助于企業內部控制工作的開展，有助于企業成本管理工作的有效實施。通過會計工作的開展有效避免職務侵占、貪污受賄等情況的發生，實現對企業成本管理的促進作用。

三、以內部控制與責任成本理念為基礎促進成本管理工作的開展

責任成本管理理念將企業經營過程中的各個崗位成本相關工作以崗位職責形式進行了規范與體現，使企業員工能夠認識到自身崗位工作對成本管理的影響、了解自身崗位的成本管理職責。而內部控制工作的開展將這一工作進行了深化，并通過監督職能實現了對責任成本管理工作的促進作用。以內部控制與責任成本理念為基礎的成本管理工作，能夠實現成本管理的最終目的、實現企業各項經濟活動中以成本管理為中心的管理目標。

結論：綜上所述，企業內部控制工作的開展對成本管理有著重要的促進作用。內部控制工作通過對管理流程的優化、審批審核職能等促進了成本管理的實施。現代企業應認識到內部控制工作對成本管理的促進作用。積極完善企業內部控制管理體系、落實內部控制工作目標。通過有效地執行促進企業成本管理工作的開展、促進企業經濟效益的提升，以內部控制促進成本管理工作的開展，促進企業長期盈利能力的構建。

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doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2016.20.013

[中圖分類號]F812.42 [文獻標識碼]A [文章編號]1673-0194（2016）20-00-01

因為教學改革的推進，各高校的涉稅收入的種類也越來越多，已經不僅僅局限于教師的工資，同時像實驗設備外借、場地租賃等都會增加學校的稅收類型，稅務管理工作的內容也隨之變得更加多樣化，增加了該項管理工作的難度。如何對高校內部的稅務工作進行有效的管理，已經成為了目前社會關注的重點問題之一。各高校想要保證稅務管理的工作質量，首先應對稅務管理工作中的不足進行研究，以確保準確找到該項工作的開展要點。

1 各高校稅務管理工作中的問題

1.1 沒有設置專門的稅務管理崗位

任何稅務工作都會存在一定的風險性，且很難杜絕發生的概率，高校的稅務工作也是如此，而稅務管理崗位能夠有效規避工作中的風險性，最大限度地保障單位的財產安全，在稅務管理工作中起著至關重要的作用。但部分高校仍然沒有設置專門的稅務管理崗位，單一的認為兩者之間的工作內容是相通的，還是由財務人員兼職，且沒有對財務人員的稅務能力進行考察，致使高校內部出現了稅務管理制度落實不到位及管理效率較低等方面的問題，對高校的稅務管理質量形成了直接的影響，很容易使高校進入較為被動的局面，增加了高校稅務風險的發生概率。

1.2 稅務管理信息化不足

稅務信息化在我國已經開展了一段時間，發展至今已經得到了極大的進步，尤其是云計算技術的應用，更是加快了稅務管理信息化的步伐，已經成為了目前稅務管理工作的主要開展方式。各大高校也開始使用將信息技術運用到了稅務管理的工作之中，但因為客觀因素的限制，高校稅務信息化的開展速度始終不太理想，始終還有得到進一步的提升。高校稅務信息化應用程度不足主要反應在沒有構建稅務信息數據分享平臺，校內不僅是稅務人員，其他相關人員，像學校領導以及財務部門等也需要對稅務信息進行相應的查詢，無法及時、快速的獲得自己需要的信息，這就加大了稅務管理的難度。稅務人員以及相關人員必須要耗費大量的時間才能得到相應的稅務信息，開展稅務管理工作，這樣不僅增加了稅務管理的成本，同時也降低了學校工作的效率，并不利于各大高校的發展。

2 高校內部稅務管理工作的實踐要求

2.1 對稅務管理理念進行更新

高校相關領導必須要對稅務管理工作進行全面的認識，明確稅務管理工作對于高校工作的重要性，并按照最新稅法作為標準，本則及時納稅的原則，對稅務管理工作的工作理念進行調整，使其能夠滿足高校改革標準的各項要求，保證高校在社會中的影響力與競爭力。

2.2 設立稅務管理崗位

針對部分高校內部沒有設立專門管理崗位的問題，鑒于稅務管理的重要性，各大高校必須設立專門的崗位開展稅務管理工作，從而使高校即使是在新經濟時代也應始終立于不敗之地。管理崗位要進行高校所得稅匯算清繳、個人所得稅以及申報營業稅等內容的工作，確保各項涉稅工作的執行質量，同時要保證稅務管理工作開展的獨立性，降低稅務風險的發生概率。在設置專門管理崗位之后，相關工作人員才可以對所有的稅務工作內容統一進行管理與控制，為稅務工作的高效開展提供保障。

2.3 強化與稅務部門的交流

我國稅務相關的法律法規雖然一直在進行改進，但隨著經濟形式的變革，始終還是存在的問題，一些問題概念的界定并沒有一個清晰的界定，這就為高校稅務管理工作的開展形成了一定的阻礙。在實際的稅務管理過程中，管理人員很容易遇到難易進行劃分的法律法規，而且各地的稅務開展方式都不僅相同等，這些問題都使稅務管理人員在工作中陷入了被動。為了解決這一問題，高校稅務管理人員可以積極與當地的稅務管理部門進行聯系，按照稅務部門的指導對模糊的概念進行界定，并根據本地的稅務工作具體開展要求，制訂出合理的稅務管理計劃，準確確定納稅實踐及納稅相關事宜，避免高校承擔偷稅、漏稅的風險，在社會中建立良好的納稅形象。此外，要對本校涉及上稅的活動進行公開化處理，使稅務單位能夠及時對本校的稅務工作進行審查與指導。

2.4 構建稅務信息共享網絡

高校要對自身的稅務信息系統進行全面審查，對信息系統中的不足之處及時進行處理與完善，并在此基礎之上，打造稅務信息的共享網絡，使高校內部的相關人員可以通過網絡及時獲取到自己需要的信息，以便高校領導層準確對本校的稅務管理工作進行監督與指導。各大高校可以聘請專業的信息技術人員對本校的稅務系統進行改進，并對校內的信息系統的安全性進行加固處理，按照本校的要求設置相應的稅務查詢權限，以確保內部稅務信息的安全性。同時，要設置信息自動處理功能，使系統可以自動對稅務信息進行分析，當稅務風險可能出現時，會及時向稅務管理人員報警。

3 結 語

各高校要認識到稅務管理對于高校發展的重要作用，提高對稅務管理工作的重視程度，積極、正面地對目前該項工作中存在的問題進行改進，并按照稅務工作的開展要求，結合本校的實際稅務情況以及當地的稅務相關要求，準確對本校內部的稅務管理工作進行優化，為高校的平穩發展提供有力的支持。

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1.1有效的內部控制工作保護企業資金安全

企業資金安全是企業正常運行的基礎，同時是促進企業長久發展的堅實后盾。內部控制工作的有效開展能夠促進企業資金的安全，促使企業對資金的有效控制。如，對企業周轉資金的數量的控制、對企業項目成本支出的控制。這些舉措都可以實現企業資金最優化的管理。從而使企業在開展新項目時，有可靠安全的資金保障。與此同時內部控制工作的順利開展，加強了企業會計財務部門和全企業人員之間的相關監管，促使企業的每一筆資金支出都是合理的。

1.2有效的內部控制工作提供科學財務信息

企業內部控制工作強調對企業日常經營的有效控制，從而是各個部門的日常工作安排和活動有據可依，提高員工的工作效率，實現資源的有效配置。傳統管理方式中缺乏有效的內部控制工作，導致企業會計財務信息失去真實性和準確性，使其不能為企業的發展提供可靠的資金信息，影響企業的正常運行。而有效的內部控制系統提供的監管程序，加強了對資產信息的反復核算，能夠在會計財務信息不合理的時候及時發展管理漏洞，最終使財務管理部門能夠為企業發展提供準確的信息依據。

1.3有效的內部控制工作提高企業的經濟效益

有效的內部控制工作能夠減少企業內部經營中不必要的成本支出，提高資金周轉速度，有效提高項目經營管理的效率。最終達到提高企業經濟效益的目的。對于企業會計財務管理而言，內部控制工作的有效開展可以促使會計從業人員提高自身專業技能，做好市場評估分析，減少不必要的成本投入。對于會計財務工作人員而言，內部控制制度能夠促使企業擁有科學的薪酬機制，從而采取績效考核方式，提高工作積極性，避免工作人員濫竽充數。

2企業會計財務管理中內部控制工作開展的現狀

2.1企業會計財務管理部門缺乏內部控制意識

隨著經濟全球化的發展，跨國企業的入駐增加企業經營的競爭性。為了搶占更多的市場份額，企業不僅僅要尋求外部發展，與此同時完善企業會計財務管理制度能夠為企業提供堅實的資金后盾，同樣是企業未來發展戰略中的重要目標。但實際上，在競爭激烈的市場中，大多數企業缺乏內部控制意識，忽視企業會計財務管理制度對于企業競爭中的強大優勢。

2.2企業會計財務管理部門缺乏專業從業人員

企業會計財務管理部門的從業人員不僅僅關于企業未來發展的資金安全，同時影響企業內部各個部門的有效運營。如對后勤部門的相關財政預算、支出；對全企業員工的薪資計算分發工作等。因此，要求企業會計財務管理部門的從業人員具有專業的技能，能夠應對繁復的數據核算；要求從業人員擁有認真負責的工作態度，從而減少工作失誤，提高工作效率。事實上，目前企業內部管理當中缺少這方面的從業人員，相關會計人員的所接受的會計財務知識結構較為老舊，不能適應日新月異的市場需求，同時對于國家最新相關會計準則缺乏掌握，導致相關數據的整理和處置具有不合理性，會計工作量的增多；缺乏對計算機技術的掌握，進而影響會計工作的高效性和科學性。

2.3企業會計財務管理部門缺乏強有力的內部管理執行力良好的制度發揮效能的基礎是企業內部擁有強大的執行能力

目前，較多的企業實行現代管理模式，企業擁有完整的管理和內部控制制度，但缺少實際操作性。一些規章制度的監管環節薄弱，執行力度薄弱，制度和制度之間相互協協調合作，但由于個別制度執行力度低，導致長久以來，企業的制度沒有實際用處，企業的正常運營受到影響。

3強化企業會計財務管理中內部控制制度的建議

3.1強化企業會計財務管理中的內部控制意識

企業應加強對內部控制意識的重視，在全企業范圍內加強員工對內部控制制度的重要性的認知。一方面完善內部控制的相關規章制度，另一方面，企業要加強跟隨國家相關財務管理法律法規，規范企業財務管理工作。如，2014年，南方一企業通過開展國家財務法律法規宣講會，提高了全企業員工特別是會計財務部門工作人員的法律意識，在2015年，該企業的會計財務工作一次達標，相關數據符合國家稅務要求，方便企業查閱。從而提升了企業的經濟效益。

3.2提高企業會計財務管理中的從業人員的綜合素質

現代社會的競爭是人才之間的競爭。在企業會計財務管理中提高從業人員的綜合素質，使之能夠運用計算機技術進行本職功能，能夠利用強大的預算能力對市場進行評估，從而提高工作效率，促進資源的有效配置。企業在招聘職員時，制定科學的選拔制度，全面考慮應聘人員的職業素質、專業素質、工作態度等相關素質。如，某企業加強同當地高校的合作，培養適合本企業文化的會計專業人才，最終為優秀的畢業生提供就業機會，實現雙方共蠃。

3.3加強對企業會計財務管理中內部控制工作的執行力度

企業會計財務管理中的內部控制工作包括企業內部各個部門的各項工作，因此企業需要加強對曰常工作的控制管理，采取獎懲制度，使執行力度較好的部門能夠帶動全企業的監管工作，避免不必要的物品的浪費，如便簽字、假條等。另外，加強對企業會計財務管理工作的監督，從而使企業會計核算具有準確性，促使財務信息更新的及時性。如，某企業在財務部門開展互相監督的制度，促使每個職員的工作流程都處于監管和控制中，從而使每個人的工作效率提高，工作質量提高。該企業發揮了獎懲制度，提高了企業全體員工執行內部工作的積極性。