導(dǎo)言：作為寫(xiě)作愛(ài)好者，不可錯(cuò)過(guò)為您精心挑選的10篇制度理論論文，它們將為您的寫(xiě)作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

制度問(wèn)題是近幾年來(lái)理論界關(guān)注的一個(gè)熱點(diǎn)問(wèn)題,人們從經(jīng)濟(jì)學(xué)、政治學(xué)、倫理學(xué)、文化學(xué)等多學(xué)科、多角度對(duì)制度進(jìn)行了全面而深入的探討和研究。隨著各學(xué)科制度研究成果的不斷積累,制度研究的進(jìn)一步深化需要哲學(xué)的指導(dǎo)。哲學(xué)應(yīng)當(dāng)對(duì)各學(xué)科的研究材料加以概括和總結(jié),在此基礎(chǔ)上,形成普遍有效性的一般理論,進(jìn)而從宏觀上統(tǒng)攝各學(xué)科的制度研究。本文擬就近幾年來(lái)哲學(xué)理論界對(duì)制度問(wèn)題研究中的一些主要觀點(diǎn)作一綜述。哲學(xué)理論界關(guān)于制度問(wèn)題的研究主要是圍繞著如下幾個(gè)方面而展開(kāi)的。

一、哲學(xué)研究制度的維度

哲學(xué)應(yīng)從哪些方面入手研究制度?或者說(shuō),哲學(xué)研究制度的切入點(diǎn)是什么?這是哲學(xué)涉入制度領(lǐng)域之前首先要解決的一個(gè)問(wèn)題。圍繞著這個(gè)問(wèn)題,哲學(xué)理論界,大體上有兩種觀點(diǎn)。

有的學(xué)者認(rèn)為,應(yīng)從人學(xué)的角度研究制度,“制度的研究需要有一個(gè)人學(xué)的維度”〔1〕。制度是人制定的,而人又是制度的產(chǎn)物。由于制度與人的關(guān)系的這種內(nèi)在關(guān)聯(lián)性,哲學(xué)對(duì)制度問(wèn)題的研究離不開(kāi)對(duì)人的問(wèn)題的解答,因而制度研究應(yīng)該有一個(gè)人學(xué)的維度。從現(xiàn)實(shí)上看,如果說(shuō)現(xiàn)代化的主要方面是政治經(jīng)濟(jì)制度的現(xiàn)代化,那么,人的現(xiàn)代化是一個(gè)不可或缺的前提條件和關(guān)鍵因素。作為對(duì)人進(jìn)行專題性研究的人學(xué),應(yīng)該能夠?qū)χ贫纫约叭伺c制度變革之間的復(fù)雜關(guān)系作出系統(tǒng)探討和深入研究。因此,我國(guó)現(xiàn)代化的現(xiàn)實(shí)要求人學(xué)考察制度問(wèn)題。這種觀點(diǎn),從研究層次、范圍和方法等三個(gè)層面具體論述了人學(xué)視野中的制度與各門(mén)實(shí)證科學(xué)研究的制度之間的區(qū)別,并且進(jìn)一步提出制度研究人學(xué)維度的核心問(wèn)題是“自由與秩序的關(guān)系問(wèn)題”的新觀點(diǎn)〔2〕和所謂制度研究的“人學(xué)方法論原則”〔3〕即人的本質(zhì)、人的自由和人的解放與發(fā)展的原則。

有的學(xué)者則主張應(yīng)從發(fā)展的角度研究制度問(wèn)題。〔4〕把制度與發(fā)展聯(lián)系起來(lái)加以探討,進(jìn)一步說(shuō)明了制度與發(fā)展的關(guān)系,著重闡述了制度是如何影響發(fā)展的,它在發(fā)展中的地位、作用、發(fā)揮作用的機(jī)制以及它與發(fā)展相適應(yīng)的方式等問(wèn)題,并提出了很多具有開(kāi)拓性和創(chuàng)新性的新觀點(diǎn):〔5〕如,制度是“一切社會(huì)關(guān)系的總和”對(duì)象化的“他物”的觀點(diǎn);人通過(guò)建構(gòu)制度可以保障自由,通過(guò)揚(yáng)棄制度可以發(fā)展自由的觀點(diǎn);制度是發(fā)展由可能到現(xiàn)實(shí)的中介的觀點(diǎn);經(jīng)濟(jì)發(fā)展和道德進(jìn)步具有內(nèi)在相關(guān)性,制度建設(shè)就是將此二者統(tǒng)一起來(lái)的連接點(diǎn)等觀點(diǎn)。

二、關(guān)于制度的本質(zhì)

什么是制度或制度的本質(zhì)是什么?哲學(xué)視野中的制度應(yīng)當(dāng)如何界定?關(guān)于這個(gè)問(wèn)題,哲學(xué)理論界普遍認(rèn)為,制度首先是一個(gè)關(guān)系范疇。作為關(guān)系范疇,它是“調(diào)整交往活動(dòng)主體之間以及社會(huì)關(guān)系的規(guī)則或規(guī)范”〔6〕。它標(biāo)志著規(guī)則或規(guī)范對(duì)人的交往活動(dòng)以及社會(huì)關(guān)系的功能和價(jià)值。可見(jiàn),這種觀點(diǎn)是從人的交往活動(dòng)和社會(huì)關(guān)系兩個(gè)視角來(lái)考察制度的。從人的交往活動(dòng)考察制度,是因?yàn)椤爸贫戎徊贿^(guò)是個(gè)人之間迄今所存在的交往的產(chǎn)物”。馬克思指出,生產(chǎn)本身是以個(gè)人之間的交往為前提的。由于任何交往活動(dòng)都是有目的進(jìn)行的,為了保證交往目的實(shí)現(xiàn),交往主體必須通過(guò)對(duì)交往手段、交往對(duì)象、時(shí)空條件等因素進(jìn)行有效的組合,使交往活動(dòng)按照一定的模式來(lái)進(jìn)行。又由于人們?cè)诮煌^(guò)程中雖然抱有各自的目的,但他們并不希望自己的活動(dòng)雜亂而無(wú)序,總是愿意使自己的活動(dòng)納入正常的秩序范圍內(nèi)進(jìn)行。基于這種原因,制度建構(gòu)就成為必然的了。

從社會(huì)關(guān)系考察制度,是因?yàn)槿耸且环N社會(huì)存在物。人只有在與他人結(jié)成的復(fù)雜的社會(huì)關(guān)系中才能生存。社會(huì)關(guān)系的含義,用馬克思的話來(lái)講,就是指“許多個(gè)人的共同活動(dòng)”。而許多個(gè)人的共同活動(dòng)表現(xiàn)為人們之間的合作。合作又與制度是分不開(kāi)的。制度從某種意義上是通過(guò)對(duì)中介化的物性關(guān)系的調(diào)整,去協(xié)調(diào)相互獨(dú)立的人與人之間關(guān)系的,把共同依賴于物的不同主體扭結(jié)起來(lái),形成它們之間的合作關(guān)系。合作從某種意義上來(lái)講,是把彼此獨(dú)立的個(gè)體聚合起來(lái)的一種共同組織活動(dòng),而組織活動(dòng)的實(shí)施,又是通過(guò)制定參與共同活動(dòng)的人必須遵循的共同規(guī)則來(lái)實(shí)現(xiàn)的。離開(kāi)這些共同的規(guī)則,就不會(huì)有組織行為。

那么,制度作為“社會(huì)交往的規(guī)則”〔7〕應(yīng)當(dāng)包括那些方面呢?關(guān)于這個(gè)問(wèn)題,哲學(xué)理論界主要有兩種不同的觀點(diǎn)。

一種觀點(diǎn)認(rèn)為,制度作為一系列內(nèi)在相關(guān)的規(guī)則或規(guī)范構(gòu)成的系統(tǒng),既包括正式的、成文的、理性化形式,還包括風(fēng)俗、習(xí)慣、道德、文化、價(jià)值觀念等非正式的、不成文的、非系統(tǒng)理性化的表現(xiàn)形式。〔8〕這是關(guān)于制度的寬泛的理解,也是西方大多數(shù)學(xué)者的理解。

另一種觀點(diǎn)則認(rèn)為,制度僅指正式規(guī)則。〔9〕這是因?yàn)?(1)制度范疇作為一種理論抽象,外延過(guò)寬會(huì)使內(nèi)涵模糊不清,不利于人們理解和把握,也影響概念自身的明晰性。(2)作為一種調(diào)控手段,制度建設(shè)的要旨恰恰在于打破分散的、各異的習(xí)慣和慣例,建立統(tǒng)一的社會(huì)行動(dòng)體系。它要求服從社會(huì)認(rèn)可的規(guī)則,而不是個(gè)人或團(tuán)體自以為是的準(zhǔn)則;它要求形式化、明確化,而不是約定俗成,心照不宣;它立足于抑制人的惡行,而不是立足于人的道德良心,盡管它的目的也是揚(yáng)善。(3)非正式規(guī)則是正式規(guī)則的“素材”,可以把它們看作“準(zhǔn)制度”,卻不可以把它們等同于制度,如同不可以把潛意識(shí)等同于意識(shí),把心理等同于理論一樣。

三、關(guān)于制度的功能

多數(shù)學(xué)者認(rèn)為,制度具有普適性、穩(wěn)定性和強(qiáng)制性等特征,而這三個(gè)特征又是制度發(fā)揮功能的三個(gè)條件。設(shè)立制度,為的是調(diào)節(jié)行為,控制沖突,增強(qiáng)合作,規(guī)范社會(huì)關(guān)系等。具體來(lái)講,關(guān)于制度的功能,有概括為三點(diǎn)的,有概括為四點(diǎn)的,也有概括為五點(diǎn)的。有的學(xué)者認(rèn)為,制度具有自由功能、倫理功能和秩序功能。〔10〕

(1)自由功能。本論文由整理提供制度為人們提供了其可以自由活動(dòng)的空間,它不僅告訴人們不能、禁止和如何做什么,同時(shí)也告訴人們能、可以自由選擇地去做什么。現(xiàn)代制度是通過(guò)限制去界定自由的:它可以通過(guò)限制某種自由去擴(kuò)展他種自由;通過(guò)限制一些人的自由去擴(kuò)展另一些人的自由,在制度規(guī)定的范圍內(nèi),限制與保障得到了統(tǒng)一。這是制度的自由功能。

(2)倫理功能。制度以其獨(dú)特的規(guī)范功能發(fā)揮對(duì)道德建設(shè)的重要作用。制度規(guī)范著人的行動(dòng)之善,規(guī)范著人的道德之形成,規(guī)范著道德正氣之弘揚(yáng)。這是制度的倫理功能。

(3)秩序功能。從社會(huì)哲學(xué)的角度看,制度最直接的功能是形成和塑造社會(huì)秩序。具體來(lái)說(shuō),制度的秩序功能主要表現(xiàn)為對(duì)社會(huì)的經(jīng)濟(jì)秩序、政治秩序、文化秩序,這樣三個(gè)層次的調(diào)節(jié)功能。

有的學(xué)者則把制度的功能概括為:預(yù)期功能、激勵(lì)功能、寬容功能和妥協(xié)功能四種功能。〔11〕這種觀點(diǎn)尤其強(qiáng)調(diào)現(xiàn)代制度的自由秩序功能,〔12〕并且認(rèn)為,“在人類對(duì)付自由秩序難題的過(guò)程”中“制度的作用帶有根本性和優(yōu)先性”。〔13〕

還有的學(xué)者則把制度的功能更具體地概括為:約束功能、信息功能、激勵(lì)功能、形塑活動(dòng)方式、整合社會(huì)力量五個(gè)方面。〔14〕

(1)約束功能。規(guī)則是限制,制定規(guī)則的目的也在于限制。規(guī)則的限制表現(xiàn)在,它規(guī)定人們能做什么,不能做什么;該怎樣做,不該怎樣做,從而劃定了一條行為的邊界。此功能實(shí)際上類似于上述的自由功能。制度約束人的行為有兩種方式,一種是通過(guò)意識(shí)形態(tài)說(shuō)服人們自我監(jiān)督,一種是借助外部權(quán)威強(qiáng)制執(zhí)行。但制度約束的底蘊(yùn)是強(qiáng)制,不是說(shuō)服。

(2)信息功能。規(guī)定人們能做什么,不能做什么,該怎樣做,不該怎樣做,也就等于告訴了人們有關(guān)行動(dòng)的信息。這些信息是以明文規(guī)定或顯著標(biāo)示的形式傳輸出來(lái)的。因此規(guī)則不僅是限制,而且是信息,限制本身就是信息。

(3)激勵(lì)功能。制度的激勵(lì)功能,指稱其對(duì)社會(huì)成員某種行為的鼓勵(lì)和促進(jìn)。它通過(guò)提倡什么或反對(duì)什么,鼓勵(lì)什么或壓抑什么的信息傳達(dá)出來(lái),借助獎(jiǎng)勵(lì)或懲罰的強(qiáng)制力量得以監(jiān)督執(zhí)行。制度的激勵(lì),可以規(guī)定人們行為的方向,改變?nèi)藗兊钠?影響人們的選擇。

(4)形塑活動(dòng)方式。人的活動(dòng)方式(生產(chǎn)方式、生活方式、思維方式)在社會(huì)化過(guò)程中產(chǎn)生或改變,社會(huì)化的主要渠道是制度化安排,制度“化”的過(guò)程即是人的社會(huì)化過(guò)程,亦即人的活動(dòng)方式的形塑過(guò)程。

(5)整合社會(huì)力量。當(dāng)人的活動(dòng)在制度規(guī)范下被納入某種“軌道”按照一定的方式進(jìn)行時(shí),分散的力量匯集起來(lái),形成社會(huì)整合力量,這便是所謂社會(huì)整合,亦即恩格斯所說(shuō)的“社會(huì)合力”。

四、關(guān)于制度創(chuàng)新

什么是制度創(chuàng)新?為什么要進(jìn)行制度創(chuàng)新?怎樣進(jìn)行制度創(chuàng)新?哲學(xué)理論界圍繞著上述這些問(wèn)題進(jìn)行了廣泛的探討和研究。

1、什么是制度創(chuàng)新?

有的學(xué)者認(rèn)為,與經(jīng)濟(jì)學(xué)意義上的制度創(chuàng)新不同,社會(huì)哲學(xué)意義上的制度創(chuàng)新是一個(gè)社會(huì)關(guān)系范疇。它既包括經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域或企業(yè)部門(mén)的制度創(chuàng)新,也包括整個(gè)社會(huì)的各個(gè)具體領(lǐng)域和各團(tuán)體的制度創(chuàng)新。它不僅涉及到經(jīng)濟(jì)利益的調(diào)整,而且包含著人們的權(quán)利和價(jià)值、文化觀念的調(diào)整。制度創(chuàng)新與人的活動(dòng)是分不開(kāi)的,而人的活動(dòng)要以思想觀念的更新為前提。從這個(gè)意義上我們可以把制度創(chuàng)新定義為:制度主體以新的觀念為指導(dǎo),通過(guò)制定新的行為規(guī)范,調(diào)整主體間的權(quán)利平等關(guān)系,為實(shí)現(xiàn)新的價(jià)值目標(biāo)和理想而自主地進(jìn)行的創(chuàng)造性的活動(dòng)。

制度創(chuàng)新作為制度安排上的實(shí)質(zhì)性變革,與制度變遷和體制改革是有區(qū)別的。制度創(chuàng)新與制度變遷的區(qū)別就在于:在一定意義上,制度變遷是一個(gè)事實(shí)問(wèn)題,而制度創(chuàng)新則是一個(gè)價(jià)值問(wèn)題。也就是說(shuō),制度變遷只涉及制度本身的變化,至于這種變化是否具有合理性,不得而知;而制度創(chuàng)新則涉及制度變化合理與否即涉及到“評(píng)價(jià)”、“意義”等價(jià)值關(guān)系。因此,制度變遷本身還不能稱作制度創(chuàng)新,而制度變遷的合理性則屬于制度創(chuàng)新。至于制度創(chuàng)新與體制改革的主要區(qū)別就在于:體制改革主要著眼于現(xiàn)存制度的弊端和缺陷而進(jìn)行的帶有表面特征的變革,而制度創(chuàng)新則著眼于創(chuàng)造新的制度形式;體制改革通常是由國(guó)家和政府自上而下發(fā)起的,是對(duì)社會(huì)的具體制度進(jìn)行的變革,而制度創(chuàng)新通常直接由人類的大多數(shù)來(lái)完成的,必須是自下而上進(jìn)行的,是指對(duì)各種具體制度的制度安排上所作的創(chuàng)新;體制改革重在“變”,而制度創(chuàng)新重在“新”。〔16〕

2、為什么要進(jìn)行制度創(chuàng)新?

學(xué)者們一致認(rèn)為:制度創(chuàng)新的原因和根據(jù)就在于制度本身即制度本身是有局限的。但對(duì)制度局限性的認(rèn)識(shí)和具體表述有所不同。

有的學(xué)者把制度的局限性概括為三個(gè)方面:〔17〕

(1)單一性與多樣性的矛盾。社會(huì)發(fā)展是多種因素(器物、制度、文化等因素)共同作用的結(jié)果,制度只是這些因素中的一個(gè)。在這個(gè)眾多因素組成的系統(tǒng)中,制度所起的作用是有限的。制度從人的關(guān)系演化而來(lái),它可以規(guī)定、確認(rèn)、強(qiáng)化、調(diào)節(jié)和控制既有關(guān)系,卻不能決定關(guān)系的發(fā)生。因?yàn)?社會(huì)關(guān)系是交往實(shí)踐的產(chǎn)物;制度是建立在理性選擇基礎(chǔ)上的,對(duì)非理性的情感則無(wú)能為力,且常在它們面前變形。

(2)規(guī)定性和選擇性的矛盾。“制度失靈”的一個(gè)重要原因就是制度自身存在的規(guī)定性和選擇性的矛盾,制度規(guī)定的越細(xì),人的主動(dòng)性和活動(dòng)空間越小,而留給個(gè)人充分的選擇空間,又為違規(guī)行為提供了機(jī)會(huì)。

(3)穩(wěn)定性和變化性的矛盾。穩(wěn)定性是制度的主要特征,是制度的諸多功能存在和發(fā)揮作用的條件。它的優(yōu)越性就在于,減少了制度的執(zhí)行成本,提高了制度的可信賴性,并由此而促進(jìn)著人際交往的發(fā)展。它的局限是:過(guò)于穩(wěn)定的制度潛在著僵化的危險(xiǎn)。這就是制度的另一對(duì)矛盾,即穩(wěn)定性與變化性的矛盾。單一性和多樣性的矛盾,規(guī)定性和選擇性的矛盾,穩(wěn)定性和變化性的矛盾,既是制度局限性的原因,又是制度發(fā)展,變革的動(dòng)因。

另一些學(xué)者認(rèn)為,制度為創(chuàng)新提供了以下幾個(gè)方面的生成根據(jù)。〔18〕

(1)制度僵化。任何一個(gè)社會(huì)的發(fā)展,都離不開(kāi)穩(wěn)定的社會(huì)制度的創(chuàng)立和有效實(shí)施,制度的穩(wěn)定性、確定性和有效性,一方面有利于社會(huì)和人的發(fā)展,另一方面又會(huì)形成一種慣性,使制度出現(xiàn)功能失調(diào)。制度的確定性準(zhǔn)則與所要規(guī)范的人的行為相比較,在其變化的速度上滯后于行為變易的節(jié)奏,因此,再完善的制度也隨著時(shí)間的推移趨于保守并產(chǎn)生惰性。

(2)制度短缺。所謂制度短缺是指制度方面的社會(huì)實(shí)際供給不足的現(xiàn)象。它的形成既表現(xiàn)在制度供給數(shù)量的不足,也表現(xiàn)在制度供給主體的制度供給的意愿和能力的不足。正是這種制度供給上的不足,使本已存在的制度供給與需求之間的矛盾進(jìn)一步加深。

(3)制度非均衡的存在。所謂制度非均衡,是指人們對(duì)既定的產(chǎn)權(quán)安排和產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的一種不滿足或不滿意狀態(tài)。一項(xiàng)制度的凈收益小于零,而且在種種可供選擇的制度中凈收益最小時(shí),人們就會(huì)產(chǎn)生變革這一制度的動(dòng)機(jī)和行動(dòng),從而出現(xiàn)制度失衡。

(4)制度倫理滯后性。有些學(xué)者認(rèn)為,制度倫理是制度創(chuàng)新的主觀條件之一。當(dāng)人們從制度倫理的意義上對(duì)某一制度作出“不好”的評(píng)價(jià)時(shí),就會(huì)形成一定的輿論壓力,從而誘發(fā)制度的創(chuàng)新。因此,制度倫理的滯后性就成為制度創(chuàng)新的內(nèi)生變量。

3、應(yīng)當(dāng)怎樣進(jìn)行制度創(chuàng)新呢?

對(duì)怎樣進(jìn)行制度創(chuàng)新的問(wèn)題,有的學(xué)者提出了如下基本觀點(diǎn)。〔19〕

(1)人民論是制度創(chuàng)新的合法性根據(jù)。同人民利益的一致性,是制度創(chuàng)新成功的基本保證。一項(xiàng)制度沒(méi)有人民的支持是建立不起來(lái)的;一項(xiàng)建立起來(lái)的制度沒(méi)有人民的支持是不會(huì)得到遵守的;用強(qiáng)制力量建立和維持一種制度,沒(méi)有人民的支持是不可能長(zhǎng)久的。而決定人民支持還是反對(duì)制度創(chuàng)新或制度維持的基本因素,是他們的利益。

(2)社會(huì)需要是制度創(chuàng)新的客觀根據(jù)。不能適應(yīng)社會(huì)發(fā)展的需要乃制度創(chuàng)新的根源。因此,制度創(chuàng)新以適應(yīng)發(fā)展需要為尺度。制度創(chuàng)新是一種選擇活動(dòng)。人們所以放棄在其中生活了很長(zhǎng)一段時(shí)間的制度,而補(bǔ)充、完善、選擇和建立新制度,按唯物史觀的觀點(diǎn),是基于對(duì)生產(chǎn)力發(fā)展要求和經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)狀況的認(rèn)識(shí),是適應(yīng)或滿足社會(huì)變化進(jìn)步需要的舉措。

(3)制度創(chuàng)新要從實(shí)際出發(fā),就必須注重傳統(tǒng)文化。制度創(chuàng)新應(yīng)該保持必要的張力。能否在破舊與立新、目標(biāo)與現(xiàn)實(shí)、傳統(tǒng)與現(xiàn)代化以及民族性與時(shí)代性、繼承與變革之間保持必要的張力,是制度創(chuàng)新成功與否的關(guān)節(jié)點(diǎn)。

(4)人類只有不懈地通過(guò)制度創(chuàng)新,才能走向自由人的聯(lián)合體。

另一些學(xué)者則提出了制度創(chuàng)新要堅(jiān)持的一些方法論原則:〔20〕即批判與建設(shè)相統(tǒng)一的原則;公平與效率相統(tǒng)一的原則;社會(huì)發(fā)展與人的發(fā)展相統(tǒng)一的原則等。還有一些學(xué)者認(rèn)為:(1)制度創(chuàng)新就是經(jīng)濟(jì)、政治、文化與倫理等各種規(guī)則的全面轉(zhuǎn)換。在各種制度關(guān)系中,經(jīng)濟(jì)規(guī)則具有根本的決定意義,經(jīng)濟(jì)制度的合理與否是其他所有制度能否合理化的基礎(chǔ)與動(dòng)力;政治規(guī)則則具有整體強(qiáng)制性的社會(huì)推動(dòng)或制約作用;而文化與倫理規(guī)則一方面它以經(jīng)濟(jì)、政治規(guī)則為保障;另一方面,它又對(duì)經(jīng)濟(jì)政治規(guī)則的實(shí)踐有重要的保證作用。

(2)制度創(chuàng)新應(yīng)堅(jiān)持兩個(gè)結(jié)合的原則:一是學(xué)習(xí)國(guó)外經(jīng)驗(yàn)與自身努力探索的結(jié)合。在注重學(xué)習(xí)國(guó)外先進(jìn)規(guī)則、制度時(shí),更要注重提升自我制度創(chuàng)新能力。自我創(chuàng)新是借鑒的基礎(chǔ)。因?yàn)閲?guó)外先進(jìn)制度能否得以借鑒,在根本上決定于我們是否有自我創(chuàng)新的能力。本論文由整理提供二是由上而下與由下而上的結(jié)合。對(duì)我國(guó)而言,制度創(chuàng)新既需要由上而下,由政府主動(dòng)推動(dòng),更需要由下而上,切實(shí)依靠人民的力量來(lái)推動(dòng)制度創(chuàng)新。因?yàn)槿嗣袢罕娛巧鐣?huì)關(guān)系實(shí)踐的真正主體,也是制度創(chuàng)新的基本主體。從群眾中來(lái),到群眾中去是推動(dòng)我國(guó)制度創(chuàng)新的根本方法。〔21〕

五、存在的問(wèn)題及出路

近幾年來(lái)中國(guó)哲學(xué)界對(duì)制度問(wèn)題的探討和研究雖然取得了一定的成果,但由于國(guó)內(nèi)哲學(xué)界涉入制度領(lǐng)域比較晚,對(duì)制度問(wèn)題的研究還停留在抽象的理論層面,對(duì)很多實(shí)際問(wèn)題的探討還沒(méi)有進(jìn)一步深入下去。因此,能夠把制度問(wèn)題的哲學(xué)研究與中國(guó)的制度建設(shè)和體制改革的實(shí)際聯(lián)系起來(lái)進(jìn)行深入探討和研究的論著或論文并不多見(jiàn)。

本人認(rèn)為,制度問(wèn)題的哲學(xué)研究可以圍繞著如下幾個(gè)方面進(jìn)一步拓展:一是制度與人性的關(guān)系問(wèn)題。制度建構(gòu)與對(duì)人性的預(yù)設(shè)(假定)、理解有一定的關(guān)聯(lián),或者說(shuō),制度建構(gòu)有一個(gè)人性論前提。中國(guó)與西方不同的制度建構(gòu)與演進(jìn),在很大程度上取決于兩者對(duì)人性的不同的理解和把握。那么,制度與人性之間究竟是什么關(guān)系?何種制度安排最符合人性?制度與人的命運(yùn)和人的發(fā)展是什么關(guān)系?有沒(méi)有普遍人性?如果有普遍人性,那么有沒(méi)有普遍制度?二是制度文明問(wèn)題。什么是制度文明?物質(zhì)文明和精神文明與制度文明是什么關(guān)系?政治文明和制度文明又是什么關(guān)系?三是制度建設(shè)中存在的主要問(wèn)題是什么?走向21世紀(jì)的世界和中國(guó),在制度建設(shè)與變革方面,目前究竟面臨著什么樣的主要問(wèn)題?改革與制度建設(shè)(制度的變革和創(chuàng)新)是什么關(guān)系?四是馬克思關(guān)于制度的基本理論觀點(diǎn)是什么?關(guān)于制度問(wèn)題馬克思都有那些論述?馬克思關(guān)注的制度問(wèn)題與西方社會(huì)學(xué)家對(duì)制度問(wèn)題的研究有何本質(zhì)區(qū)別?等等。關(guān)于這個(gè)問(wèn)題國(guó)內(nèi)哲學(xué)界尤其缺乏系統(tǒng)的研究和闡釋。超級(jí)秘書(shū)網(wǎng)

【參考文獻(xiàn)】

〔1〕〔3〕鄒吉忠.試論制度研究的人學(xué)維度〔J〕.北京師范大學(xué)學(xué)報(bào),2000,(4):129,129.

〔2〕鄒吉忠.中國(guó)社會(huì)的制度建設(shè)與制度研究人學(xué)維度的提出〔J〕.社會(huì)科學(xué)輯刊,2001,4:45-51.

篇2

1當(dāng)今國(guó)際的基本形勢(shì)——自由制度主義的視角

國(guó)際體系主要包含結(jié)構(gòu)和過(guò)程兩個(gè)層次，新自由主義更重視系統(tǒng)的“過(guò)程層次”的分析。新自由制度主義者對(duì)于當(dāng)今國(guó)際局勢(shì)的認(rèn)識(shí)建立在對(duì)于復(fù)合相互依賴?yán)碚摰奶岢觯ㄈ齻€(gè)方面：“各個(gè)社會(huì)的多渠道聯(lián)系；國(guó)家間關(guān)系的議題包括許多無(wú)明確或固定等級(jí)之分的問(wèn)題；在復(fù)合相互依賴占主導(dǎo)地位的情況下，政府不在自己所處地區(qū)內(nèi)或在某些問(wèn)題上對(duì)其它政府使用軍事力量。”簡(jiǎn)而言之，就是各個(gè)國(guó)家多渠道聯(lián)系；問(wèn)題沒(méi)有等級(jí)之分；武力不是最有效的解決方式，這構(gòu)成了復(fù)合相互依賴的基本特征。

2國(guó)際制度理論

2.1理論來(lái)源

國(guó)際制度理論的理論根源來(lái)自于制度經(jīng)濟(jì)學(xué)。對(duì)于制度的概念的界定，道格拉斯•諾斯指出：“制度就是一個(gè)社會(huì)的游戲規(guī)則，更規(guī)范地說(shuō)，它們是為決定人民的相互關(guān)系而認(rèn)為設(shè)定的一些制約。”羅納德•科斯在《企業(yè)的性質(zhì)》這篇論文中提出了交易成本的概念，交易成本指得是發(fā)生在經(jīng)濟(jì)交往行為中為了達(dá)成合約的一定、對(duì)合約執(zhí)行的監(jiān)督、討價(jià)還價(jià)以及了解有關(guān)生產(chǎn)者和消費(fèi)者的生產(chǎn)與需求的信息所花費(fèi)的成本。

另外一個(gè)基本的題設(shè)就是對(duì)于理性個(gè)體的假設(shè)，即國(guó)家以及其他國(guó)際行為體會(huì)通過(guò)收益計(jì)算來(lái)選擇自己的行為。

對(duì)于第一方面，國(guó)際制度理論地倡導(dǎo)者們將交易成本的概念引入對(duì)于國(guó)際政治經(jīng)濟(jì)行為的分析，認(rèn)為國(guó)際間合作開(kāi)展的一大障礙就是廣泛存在于國(guó)際行為體交往中的交易成本。而通過(guò)對(duì)于國(guó)際產(chǎn)權(quán)的界定，通過(guò)制度的構(gòu)建可以很好地解決國(guó)際間所普遍存在信息的不對(duì)稱、外部性和搭便車(chē)行為這些事前和事后的交易成本。

基歐漢認(rèn)為國(guó)際制度所起到的功能簡(jiǎn)單而言就是“降低合法交易的成本，增加非法交易的代價(jià)，減少行為的不確定性。”其具體體現(xiàn)在降低事前交易成本，即促進(jìn)國(guó)家間信息傳輸，有利于國(guó)家形成對(duì)于未來(lái)的合理預(yù)期，可以降低國(guó)家對(duì)收益分配問(wèn)題的敏感度，確立國(guó)家權(quán)利的界定方式和形式范圍以及充當(dāng)國(guó)家間談判利用潛在的規(guī)模經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢(shì)的角色。而且可以降低事后交易成本，即為國(guó)家間權(quán)利爭(zhēng)端提供解決程序，強(qiáng)化報(bào)復(fù)機(jī)會(huì)主義行為的合法性和可能性，促使國(guó)家形成對(duì)于先例的關(guān)注以及使國(guó)家更珍視其聲譽(yù)。

其中，對(duì)國(guó)際產(chǎn)權(quán)的界定是國(guó)際制度理論的根本出發(fā)點(diǎn)，按照制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的理論，產(chǎn)權(quán)的明確界定可以抵制外部性的發(fā)生，從而保障國(guó)際間的合作，明確彼此的權(quán)利與義務(wù)，降低交易成本。

對(duì)于理性主義的視角來(lái)說(shuō)，奧爾森在《集體行動(dòng)的邏輯》一書(shū)中指出，在理性個(gè)體的前提下，集體行動(dòng)會(huì)陷入困境，即尋求自身利益的個(gè)體并不會(huì)采取行動(dòng)來(lái)實(shí)現(xiàn)共同或集團(tuán)的利益。也就是說(shuō)，即使集體行動(dòng)能夠給集體中的個(gè)體帶來(lái)更多的利益，但是由于個(gè)體的理性計(jì)算的短視行為，會(huì)使得沒(méi)有一個(gè)個(gè)體愿意付出，而只盼望著收益，這就會(huì)導(dǎo)致集體行動(dòng)的失敗。

針對(duì)這一問(wèn)題，霸權(quán)穩(wěn)定論的倡導(dǎo)者提出要出現(xiàn)一個(gè)提供公共物品的霸權(quán)國(guó)家，從而給國(guó)際合作提供可能。而國(guó)際制度理論的倡導(dǎo)者基歐漢指出：“理性選擇模型已有很多的優(yōu)點(diǎn)，但是不能把它們機(jī)械地運(yùn)用到世界政治中。”他指出“如果利己主義監(jiān)管著相互之間的行為，以及它們中間組溝多得人愿意在其他人合作的條件下也愿意合作，那么他們就可能會(huì)調(diào)整彼此的行為，以減少紛爭(zhēng)。它們甚至還會(huì)創(chuàng)設(shè)和維持在本書(shū)中被稱為機(jī)制的制度之類的原則、規(guī)范、規(guī)則和決策程序。這些機(jī)制通過(guò)為行為者提供行為指南，來(lái)促進(jìn)未經(jīng)談判而達(dá)成的調(diào)整行為的發(fā)生。”可以說(shuō)，基歐漢認(rèn)為通過(guò)對(duì)于制度的構(gòu)建和相應(yīng)懲罰機(jī)制的設(shè)立，國(guó)際合作在沒(méi)有霸權(quán)國(guó)家提供公共物品的情況下也可以進(jìn)行。

2.2國(guó)際制度的延續(xù)

對(duì)于霸權(quán)穩(wěn)定論的支持者而言，一旦霸權(quán)國(guó)家衰落，則霸權(quán)國(guó)家所建立的國(guó)際制度也會(huì)相應(yīng)地成為其陪葬品，而國(guó)際合作也會(huì)失去保障，由此便會(huì)回到雜亂無(wú)序的狀態(tài)中。

對(duì)于這個(gè)問(wèn)題，以基歐漢為代表的自由制度主義者們認(rèn)為，世界政治經(jīng)濟(jì)中行為體所關(guān)注的是其絕對(duì)收益，而非相對(duì)收益。即所關(guān)注的重點(diǎn)是能否收益，而非收益多少的問(wèn)題。按照這樣一個(gè)前提假定來(lái)說(shuō)，只要國(guó)際制度的存在能夠?yàn)閰⑴c其中的國(guó)際行為體提供收益（減去付出成本后的收益），那么這些國(guó)際行為體就會(huì)去盡力維持國(guó)際制度的存在，即使是處在衰落中的霸權(quán)國(guó)家，雖然其相對(duì)收益在減少，但是只要能夠獲得收益，它也會(huì)盡力去維持國(guó)際制度的存在。

基歐漢指出：“雖然霸權(quán)的衰落對(duì)于機(jī)制具有一定的腐蝕作用，但卻被規(guī)則對(duì)政府所具有的價(jià)值所抵消，因?yàn)橐?guī)則限制了博弈者核發(fā)戰(zhàn)略的選擇，從而減少了世界政治經(jīng)濟(jì)的不確定性。隨著霸權(quán)的衰落，機(jī)制更加難以得到應(yīng)用，但是由于他能夠促進(jìn)國(guó)家間互惠性協(xié)議的達(dá)成，卻仍然為各國(guó)所必需。”

而且從另一個(gè)角度來(lái)說(shuō)，霸權(quán)國(guó)家所建立的國(guó)際政治經(jīng)濟(jì)制度已經(jīng)將各個(gè)國(guó)家緊密聯(lián)系在一起，也就是新自由制度主義者所提出的復(fù)合相互依賴下的國(guó)際局勢(shì)。在這樣的一個(gè)環(huán)境下，國(guó)家與國(guó)家之間已經(jīng)不再是現(xiàn)實(shí)主義者所認(rèn)為的所謂無(wú)政府下的無(wú)序狀態(tài)，敏感性相互依賴和脆弱性相互依賴的存在使得各個(gè)國(guó)家對(duì)于改變現(xiàn)有的狀態(tài)的想法變得更加謹(jǐn)慎。復(fù)合相互依賴的存在使得國(guó)家與國(guó)家之間產(chǎn)生了更加密切的聯(lián)系，而國(guó)際制度對(duì)于這樣一種狀態(tài)實(shí)現(xiàn)提供了促進(jìn)作用，同時(shí)這樣一種狀態(tài)的存在有對(duì)于國(guó)際制度的在霸權(quán)衰落后的持續(xù)提供了保證。

3以世界貿(mào)易組織為例

世界貿(mào)易組織的前身關(guān)稅和貿(mào)易總協(xié)定由美國(guó)發(fā)起，成立于1947年。這一時(shí)期的美國(guó)可以被看作是當(dāng)時(shí)的霸權(quán)國(guó)。不難看出，美國(guó)作為當(dāng)時(shí)的霸權(quán)國(guó)家，它來(lái)領(lǐng)導(dǎo)國(guó)際事務(wù)促進(jìn)國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作的方式并不是僅僅靠自己享有的硬實(shí)力來(lái)促成，這樣會(huì)給它的霸權(quán)領(lǐng)導(dǎo)帶來(lái)很高的成本，而且會(huì)在道義上處于下風(fēng)。作為一個(gè)理性的霸權(quán)國(guó)家，它的目標(biāo)是在國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往中獲得更多的利益，而通過(guò)利用自己所享有的權(quán)力來(lái)促使其他國(guó)家一起構(gòu)建一種有利于自己發(fā)展的國(guó)際經(jīng)濟(jì)制度，促使別的國(guó)家參與進(jìn)來(lái)一同分享責(zé)任，分享收益，這樣既可以保證自己的利益的增加，同時(shí)可以使自己降低霸權(quán)成本。

世界貿(mào)易組織的成立體現(xiàn)了霸權(quán)國(guó)家對(duì)于其在國(guó)際合作中領(lǐng)導(dǎo)的方式，這樣的一種制度的創(chuàng)設(shè)可以保證其利益的最大化以及為其對(duì)于利益的訴求提供合法性。世貿(mào)組織既可以看成是保證國(guó)家間合作的橋梁，同時(shí)也可以看成是美國(guó)為首的發(fā)達(dá)國(guó)家對(duì)于利益追求的制度化的工具。

世貿(mào)組織對(duì)于其他國(guó)家來(lái)說(shuō)最大的好處是可以提供一種有保障的國(guó)際合作框架，通過(guò)加入世貿(mào)組織，國(guó)家可以在互惠原則下享有相應(yīng)的優(yōu)惠政策，比如可以通過(guò)舉行多邊貿(mào)易談判進(jìn)行關(guān)稅或非關(guān)稅措施的削減，對(duì)等地向其他成員開(kāi)放本國(guó)市場(chǎng)，以獲得本國(guó)產(chǎn)品或服務(wù)進(jìn)入其他成員市場(chǎng)的機(jī)會(huì)；當(dāng)一國(guó)或地區(qū)申請(qǐng)加入世貿(mào)組織時(shí)，由于新成員可以享有所有老成員過(guò)去已達(dá)成的開(kāi)放市場(chǎng)的優(yōu)惠待遇，老成員就會(huì)一致地要求新成員必須按照世貿(mào)組織現(xiàn)行協(xié)定、協(xié)議的規(guī)定繳納“入門(mén)費(fèi)”——開(kāi)放申請(qǐng)方商品或服務(wù)市場(chǎng)；而且通過(guò)加入世貿(mào)組織一個(gè)國(guó)家可以實(shí)現(xiàn)與多個(gè)國(guó)家完成自由貿(mào)易，大大地降低了談判的成本，而且歷史也說(shuō)明，多邊貿(mào)易自由化給某一成員帶來(lái)的利益要遠(yuǎn)大于一個(gè)國(guó)家自身單方面實(shí)行貿(mào)易自由化的利益。另外加入世貿(mào)組織也可以實(shí)現(xiàn)國(guó)家與國(guó)家之間合作的一種較為公平透明的合作模式，為各個(gè)國(guó)家在國(guó)際合作中的行為提供了準(zhǔn)則，而且相應(yīng)的懲罰機(jī)制和裁決機(jī)構(gòu)的存在可以有效地降低國(guó)家間的交易成本，制止機(jī)會(huì)主義行為的出現(xiàn)。

可以說(shuō)，世貿(mào)組織的權(quán)威的建立在于其主導(dǎo)國(guó)家的權(quán)力的威懾，即美國(guó)對(duì)于世貿(mào)組織的領(lǐng)導(dǎo)可以迫使參與其中的國(guó)家按照美國(guó)制定的游戲規(guī)則來(lái)進(jìn)行互動(dòng)——雖然這個(gè)規(guī)則不是完全公平的，但至少是可以保證國(guó)家受益的，而當(dāng)這樣的一種規(guī)則被所有參與國(guó)家所接受并且自覺(jué)實(shí)踐時(shí)，按照國(guó)際制度主義者的觀點(diǎn)，即使美國(guó)這個(gè)霸權(quán)國(guó)家最終衰落，世界貿(mào)易組織中的國(guó)家在對(duì)于絕對(duì)收益關(guān)注的驅(qū)使下還是會(huì)繼續(xù)保持制度的延續(xù)。

4結(jié)論

國(guó)際制度理論的提出并且完善的基礎(chǔ)在于對(duì)霸權(quán)穩(wěn)定理論中霸權(quán)國(guó)家實(shí)現(xiàn)其領(lǐng)導(dǎo)的手段的認(rèn)識(shí)——即通過(guò)一種國(guó)際制度構(gòu)建的方式來(lái)實(shí)現(xiàn)。因此，霸權(quán)穩(wěn)定下的國(guó)際體系中的核心問(wèn)題就不是霸權(quán)國(guó)是否存在而是國(guó)際制度能否被各國(guó)所遵守并且延續(xù)下去。

基歐漢在《霸權(quán)之后：世界政治經(jīng)濟(jì)中的合作與紛爭(zhēng)》一書(shū)中給出了肯定的回答，即認(rèn)為國(guó)際制度的存在與發(fā)展在于其可以幫助理性的國(guó)際行為體降低他們之間的交易成本，而且在絕對(duì)收益的假設(shè)基礎(chǔ)之上提出，正由于國(guó)際制度可以實(shí)現(xiàn)國(guó)際間合作的完成保證國(guó)家從中獲得收益，因此即使創(chuàng)設(shè)并且倡導(dǎo)國(guó)際制度的霸權(quán)國(guó)家衰落，國(guó)際制度還是會(huì)延續(xù)下去，國(guó)際合作仍然是可能的。

當(dāng)今的國(guó)際行為體更加關(guān)注的是絕對(duì)收益，而非相對(duì)收益，國(guó)際制度的存在的確加強(qiáng)了國(guó)家間的政治經(jīng)濟(jì)合作，同時(shí)由于國(guó)際制度對(duì)于國(guó)家間合作的巨大推動(dòng)作用，國(guó)際間的復(fù)合相互依賴也得到了加強(qiáng)。因此，在這樣的一個(gè)世界里，一方面國(guó)際行為體會(huì)特別關(guān)注自己的收益狀況，而且彼此間的敏感性相互依賴和脆弱性相互依賴的存在使得國(guó)家更加關(guān)注自身狀態(tài)的穩(wěn)定，不到萬(wàn)不得已的情況是不會(huì)去打破這樣一種狀態(tài)。

當(dāng)前的國(guó)際政治經(jīng)濟(jì)局勢(shì)在未來(lái)很長(zhǎng)的一段時(shí)間內(nèi)會(huì)是穩(wěn)定的，美國(guó)雖然是一個(gè)正在衰落的霸權(quán)，但其在國(guó)際事務(wù)中仍然扮演了十分關(guān)鍵的角色，而這些由美國(guó)所倡導(dǎo)成立的國(guó)際制度也會(huì)繼續(xù)延續(xù)下去。

參考文獻(xiàn)

［1］［美］羅伯特•基歐漢著，蘇長(zhǎng)和等譯.霸權(quán)之后：世界政治經(jīng)濟(jì)中的合作與紛爭(zhēng)［M］.上海：上海人民出版社，2006.

篇3

存款保險(xiǎn)制度是為了保護(hù)存款安全和儲(chǔ)戶利益而建立的制度安排，通過(guò)銀行繳納一定比例的保費(fèi)，在銀行發(fā)生經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)或者遭遇危機(jī)時(shí)為存款人提供補(bǔ)償。它和銀行業(yè)審慎監(jiān)管以及中央銀行最后貸款人制度共同構(gòu)成一國(guó)金融安全網(wǎng)。根據(jù)是否制定明確的法律來(lái)保證這一制度的實(shí)施，存款保險(xiǎn)制度可以分為隱性存款保險(xiǎn)和顯性存款保險(xiǎn)。

早在1924年捷克斯洛伐克就曾建立過(guò)全國(guó)性的貸款和存款保險(xiǎn)制度，但是由于缺乏標(biāo)準(zhǔn)化的規(guī)定，在1938年就停止了運(yùn)作。而在大蕭條之后，于1933年建立的美國(guó)聯(lián)邦存款保險(xiǎn)制度被公認(rèn)為世界上影響最大的存款保險(xiǎn)制度。從20世紀(jì)60年代起，越來(lái)越多的國(guó)家開(kāi)始選擇這一制度作為保證國(guó)內(nèi)銀行業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的重要手段，并寄希望于以此降低銀行經(jīng)營(yíng)失敗等系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。隨著存款保險(xiǎn)制度的實(shí)施，對(duì)這一制度的理論探討不斷豐富和成熟，結(jié)合實(shí)證研究的分析也日漸深入。

一、存款保險(xiǎn)制度存在的合理性

對(duì)存款保險(xiǎn)制度的研究始于對(duì)建立這一制度是否必要的爭(zhēng)論，支持和反對(duì)的觀點(diǎn)不斷激發(fā)人們進(jìn)行更為深入的思考和探索。

以Bryant(1980)、Diamond和Dibvig(1983)為代表的經(jīng)典支持者認(rèn)為，由于存款人的行為取決于對(duì)其他存款人行為的預(yù)期，而任何一個(gè)因素的出現(xiàn)都有可能改變預(yù)期。因此，擠兌是一種難以避免的均衡，防止這種純恐慌性的存款人擠兌的最優(yōu)政策是存款保險(xiǎn)制度。這一理論也被稱為“太陽(yáng)黑子理論”。Diamond和Dibvig(1983)的理論也成為日后研究存款保險(xiǎn)制度的理論基礎(chǔ)和出發(fā)點(diǎn)。不僅如此，支持者們還對(duì)解決擠兌問(wèn)題的幾種方法，即最后貸款人、暫停支付與存款保險(xiǎn)進(jìn)行比較，結(jié)果發(fā)現(xiàn)存款保險(xiǎn)具有其他兩種方法無(wú)法替代的功能(Bhattacharya，Sudipto，ArnoudW.A.Boot，AnjanV.Thakor，1998)。

對(duì)存款保險(xiǎn)的積極作用提出質(zhì)疑的也大有人在。Allen和Gale(1998)指出，擠兌在許多時(shí)候可能來(lái)自于銀行資產(chǎn)質(zhì)量的惡化，這種情況下中央銀行的最優(yōu)政策應(yīng)該是通過(guò)最后貸款人機(jī)制對(duì)銀行部門(mén)進(jìn)行流動(dòng)性支持。他們認(rèn)為存款保險(xiǎn)制度一點(diǎn)不比最后貸款人手段明顯優(yōu)越。在存款受到保護(hù)的情況下，存款人在監(jiān)督銀行方面的動(dòng)力明顯降低，而且，存款保險(xiǎn)制度因?yàn)榇嬖趶?fù)雜的官僚及法律程序常常在支付存款賠償時(shí)較為緩慢。而最后貸款人機(jī)制在這些方面更有效率，不僅能迅速操作以重建存款人信心，而且中央銀行還可以使公眾無(wú)法確知央行干預(yù)的程度，從而有助于加強(qiáng)某種市場(chǎng)約束。

二、存款保險(xiǎn)制度的績(jī)效評(píng)價(jià)

存款保險(xiǎn)的實(shí)踐成效主要是依靠對(duì)該制度績(jī)效的實(shí)證檢驗(yàn)得到的，很多學(xué)者對(duì)此都進(jìn)行過(guò)研究。以下從兩個(gè)方面對(duì)此進(jìn)行評(píng)述。

1.從宏觀層面——金融穩(wěn)定發(fā)展方面分析存款保險(xiǎn)制度績(jī)效

對(duì)此最有影響的是AsliDemirg.u—c—Kunt和EnricaDetragiache(2002)。他們利用61個(gè)國(guó)家1980～1997年的數(shù)據(jù)，運(yùn)用多變量邏輯模型，對(duì)存款保險(xiǎn)制度的性質(zhì)和銀行系統(tǒng)性危機(jī)發(fā)生概率之間的關(guān)系、存款保險(xiǎn)制度中的不同設(shè)計(jì)特征與銀行監(jiān)管環(huán)境所產(chǎn)生的影響進(jìn)行了估計(jì)。主要結(jié)論如下：(1)從整體上看，存款保險(xiǎn)與銀行危機(jī)之間的相關(guān)關(guān)系顯著為正，意味著存款保險(xiǎn)增加了銀行體系的脆弱性。(2)保險(xiǎn)限額對(duì)銀行體系脆弱性影響巨大。如果將保險(xiǎn)限額降至瑞士的水平，則1993年肯尼亞發(fā)生銀行危機(jī)的概率將從26.8%降至16.6%；1981年菲律賓發(fā)生危機(jī)的概率將從2l%降至3.8%(何光輝，2003)。(3)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整費(fèi)率比統(tǒng)一費(fèi)率更能降低銀行過(guò)度冒險(xiǎn)。(4)良好的制度監(jiān)管環(huán)境在抑制存款保險(xiǎn)對(duì)銀行體系穩(wěn)定性的負(fù)面影響上起到了重要作用。

他們的研究反映出，金融自由化進(jìn)程的加快和銀行監(jiān)管的不完善放大了存款保險(xiǎn)制度所帶來(lái)的負(fù)面影響、。因此，通過(guò)制度改進(jìn)和加強(qiáng)銀行監(jiān)管來(lái)提高存款保險(xiǎn)收益具有極大潛力。

其他學(xué)者也從不同角度對(duì)此進(jìn)行了闡述和分析。Jin—chuanDuan(1999)以美國(guó)銀行在1975～1989年的數(shù)據(jù)建立模型研究銀行利率風(fēng)險(xiǎn)暴露和存款保險(xiǎn)之間的關(guān)系。結(jié)果顯示：美國(guó)銀行在樣本區(qū)間尤其是20世紀(jì)80年代早期暴露了極大的利率風(fēng)險(xiǎn)，利率波動(dòng)性的急劇增加對(duì)銀行資本頭寸構(gòu)成了嚴(yán)重威脅。CharlesW.Calomiris(1999)指出，要求銀行保持最小的次級(jí)債融資比例和限制政府對(duì)破產(chǎn)銀行進(jìn)行資本結(jié)構(gòu)調(diào)整的方式應(yīng)是更為有效的銀行安全網(wǎng)。

RussellCooper和ThomasW.Ross(2002)擴(kuò)展了DD(Diamond，Dybvig，1983)的中介機(jī)構(gòu)模型以估計(jì)存款保險(xiǎn)的成本和收益。結(jié)果發(fā)現(xiàn)：完全的存款保險(xiǎn)并不必然帶來(lái)最好的結(jié)果，存款人可能沒(méi)有足夠的動(dòng)力去監(jiān)督銀行，銀行也會(huì)過(guò)度進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目。然而，對(duì)銀行資本進(jìn)行追加的要求有利于使之恢復(fù)最優(yōu)配置。BrunoAmahle、Jcall—BernardChatelain和OlivierDeBandt(2002)著力從福利和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的角度研究銀行體系，在考慮外生增長(zhǎng)理論中迭代模型的基礎(chǔ)上，詳細(xì)闡述了存款保險(xiǎn)在降低銀行不穩(wěn)定性、促進(jìn)存款數(shù)量增加、增進(jìn)福利增長(zhǎng)和推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方面的條件。轉(zhuǎn)2.從微觀層面——市場(chǎng)紀(jì)律的有效性分析存款保險(xiǎn)制度績(jī)效

一個(gè)完善的金融市場(chǎng)，總是存在著兩種相互制衡的市場(chǎng)激勵(lì)機(jī)制和約束機(jī)制。就銀行和存款人來(lái)說(shuō)，有一種機(jī)制在激勵(lì)銀行采取不利于存款人利益的行動(dòng)，也存在著另一種機(jī)制約束銀行從事這種行為。這兩種機(jī)制的均衡就是市場(chǎng)效率之所在。

所謂市場(chǎng)紀(jì)律(MarketDiscipline)，是指銀行股東、存款人、其他債權(quán)人以及貸款者所采取的行動(dòng)將會(huì)影響銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，而銀行的活動(dòng)也會(huì)對(duì)這些群體的行為產(chǎn)生影響，這種約束就形成市場(chǎng)紀(jì)律。市場(chǎng)紀(jì)律這一機(jī)制將存款保險(xiǎn)和以市場(chǎng)驅(qū)動(dòng)的審慎的銀行行為結(jié)合起來(lái)。事實(shí)上，存款人對(duì)銀行行為的有效監(jiān)管只有在特定的條件下才可能實(shí)現(xiàn)(Barajas，Steiner，2000；Birchter，Maechler，2002；Calomiris，Powell，2000；Mantripragada，1992)。第一，風(fēng)險(xiǎn)必須是存款人選擇銀行的重要考慮因素，第二，必須允許銀行倒閉，以及存款人相應(yīng)受到損失；第三，銀行必須披露信息，同時(shí)存款人必須有渠道獲取有關(guān)銀行行為和資產(chǎn)平衡表的相關(guān)信息，他們可以據(jù)此進(jìn)行分析；第四，由存款人施加給銀行的約束必須足以影響銀行的決定，但是并不是說(shuō)強(qiáng)烈到引發(fā)破壞性的銀行擠兌，第五，必須保證銀行體系基本上是健全的。GlennHoggarth、PatriciaJackson和ErlendNier(2005)側(cè)重于研究銀行安全網(wǎng)和市場(chǎng)紀(jì)律之間的關(guān)系。按照他們的結(jié)論，雖然毫無(wú)限制地對(duì)存款人進(jìn)行保護(hù)看似降低了銀行擠兌風(fēng)險(xiǎn)，但是付出的成本也不容忽視。無(wú)限制的存款保險(xiǎn)計(jì)劃致力于把整個(gè)經(jīng)濟(jì)同脆弱的銀行體系相分離，但是實(shí)際上卻導(dǎo)致銀行體系更為脆弱，更容易發(fā)生銀行危機(jī)。另外一個(gè)重要的結(jié)論是有限的存款保險(xiǎn)制度可以加強(qiáng)市場(chǎng)約束，從而比無(wú)限制的存款保險(xiǎn)更能有效避免銀行危機(jī)。這一結(jié)論與AsliDemirglu—c—Kunt和EnricaDetragiache(2002)的相似。MariaSoledadMartinezPeria和SergioL,Schmukler(2001)對(duì)阿根廷、智利和墨西哥在1980～1990年間銀行業(yè)的實(shí)證研究驗(yàn)證了市場(chǎng)紀(jì)律的存在性。他們通過(guò)銀行的橫截面數(shù)據(jù)研究存款人是否會(huì)以提取存款的方式來(lái)懲罰風(fēng)險(xiǎn)銀行。結(jié)果發(fā)現(xiàn)：在不同國(guó)家、不同的存款保險(xiǎn)制度下，市場(chǎng)紀(jì)律也同樣存在，甚至存在于小的被保險(xiǎn)的存款人中。GMM估計(jì)證實(shí)了這些結(jié)果在檢驗(yàn)銀行基礎(chǔ)設(shè)施的潛在內(nèi)生性時(shí)是顯著的。類似地，AsliDemirgtu—c—Kunt和HarryHuizing(2004)使用描述存款保險(xiǎn)制度設(shè)計(jì)特征的跨國(guó)銀行數(shù)據(jù)庫(kù)，研究不同的設(shè)計(jì)如何影響存款利率和市場(chǎng)紀(jì)律。

三、存款保險(xiǎn)的技術(shù)問(wèn)題——存款保險(xiǎn)定價(jià)研究

存款保險(xiǎn)費(fèi)率的確定是這一計(jì)劃能否順利實(shí)施和有效發(fā)揮作用的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，因此是研究存款保險(xiǎn)制度不可或缺的部分。盡管公正地為銀行定價(jià)是不可能的(ChanGreenbaum，Thakor，1992)，但是恰當(dāng)?shù)亩▋r(jià)模式在一定程度上既可以保證公平性又有助于控制風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)存款保險(xiǎn)的定價(jià)基本上沿著兩個(gè)分支進(jìn)行：一是從理論上研究如何能夠準(zhǔn)確地為DIS定價(jià)；二是通過(guò)實(shí)證分析檢驗(yàn)定價(jià)的合理性。

1.對(duì)存款保險(xiǎn)定價(jià)的理論研究

意外保險(xiǎn)消極模型(ThePassiveCasualty—InsuranceModel)是傳統(tǒng)意外保險(xiǎn)模型在存款保險(xiǎn)中的運(yùn)用，是較早對(duì)存款保險(xiǎn)定價(jià)進(jìn)行研究的模型。該模型認(rèn)為，投保銀行由于客戶擠兌所導(dǎo)致的銀行流動(dòng)性困難而對(duì)存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)要求賠付的權(quán)利行使是外生變量，模型中的其他分析變量對(duì)這一風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有控制或影響的途徑和渠道，其實(shí)是將存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的功能視為承擔(dān)意外事故的被動(dòng)的商務(wù)活動(dòng)。此外，該模型的主要缺陷在于它是從保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)的角度，而非制度風(fēng)險(xiǎn)控制角度來(lái)研究存款保險(xiǎn)，而傳統(tǒng)的意外保險(xiǎn)與存款保險(xiǎn)存在顯著差異。在1980年代美國(guó)信貸儲(chǔ)蓄協(xié)會(huì)危機(jī)中，美國(guó)存款保險(xiǎn)體系幾近破產(chǎn)，表明這一模型未能預(yù)示潛在的危機(jī)。此后，Merton(1977)基于Black—Scholes的期權(quán)定價(jià)理論，認(rèn)為可以將存款保險(xiǎn)看作是銀行資產(chǎn)的一份賣(mài)出期權(quán)，形成了日后DIS定價(jià)研究中最典范的模式。它最大的貢獻(xiàn)在于從選擇權(quán)的角度提供了基于風(fēng)險(xiǎn)的存款保險(xiǎn)定價(jià)思想，還反映出投保銀行資本充足率對(duì)保險(xiǎn)費(fèi)率的影響，這一結(jié)論在美國(guó)存款保險(xiǎn)制度的風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)中得到充分運(yùn)用。但是其嚴(yán)格的理論假設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)外生性的前提促使學(xué)者們對(duì)存款保險(xiǎn)定價(jià)進(jìn)行更為現(xiàn)實(shí)的思考。Min—TehYu(1999)應(yīng)用GARCH模型為存款保險(xiǎn)定價(jià)。使用GARCH模型定價(jià)的原因在于：一是這一模型的假設(shè)更加強(qiáng)調(diào)對(duì)金融時(shí)間序列建模的經(jīng)濟(jì)含義，二是當(dāng)為可交易期權(quán)進(jìn)行定價(jià)時(shí)，GARCH模型能夠解釋Black—Scholes期權(quán)定價(jià)模型所產(chǎn)生的系統(tǒng)性偏離。從理論上講，GARCH期權(quán)定價(jià)模型是隱含資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)的函數(shù)，這意味著期權(quán)價(jià)格一定是隱含資產(chǎn)的期望收益的函數(shù)。這一結(jié)論與BS公式存在很大差異。除期權(quán)定價(jià)模型之外，“預(yù)期損失定價(jià)”法是確定存款保險(xiǎn)價(jià)格的又一常用方法，以銀行貸款在一定概率下的預(yù)期損失作為計(jì)算存款保險(xiǎn)費(fèi)率的依據(jù)。

篇4

采用不同的方法引導(dǎo)和管理職業(yè)院校的學(xué)生來(lái)自于五湖四海，他們有不同的知識(shí)背景和教育環(huán)境，還有差異性強(qiáng)的成長(zhǎng)方式和個(gè)性因素，特別是對(duì)于職業(yè)院校的學(xué)生們來(lái)說(shuō)，這樣的差距更為突出。由于大多數(shù)職業(yè)院校的學(xué)生文化成績(jī)普遍較差，觀念較為多元，管理起來(lái)也比較難。對(duì)于這種情況，我們必須結(jié)合學(xué)生的現(xiàn)實(shí)，在探討人類情感和實(shí)踐的基礎(chǔ)上，采用非強(qiáng)制性方式，使其在學(xué)生內(nèi)心產(chǎn)生潛移默化的影響，進(jìn)而把構(gòu)建意識(shí)轉(zhuǎn)變?yōu)閷W(xué)生自動(dòng)去做的行為。“人”是實(shí)施管理制度的重中之重、聚焦之點(diǎn)，得充分利用人力資源，做到“以生為本”。引導(dǎo)學(xué)生自主創(chuàng)新，現(xiàn)如今學(xué)生創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)能力較強(qiáng)，那么學(xué)校應(yīng)當(dāng)積極鼓勵(lì)并通過(guò)創(chuàng)業(yè)計(jì)劃和企業(yè)比賽等平臺(tái)去引導(dǎo)他們，為他們指明方向，創(chuàng)造更多與企業(yè)進(jìn)行交流的機(jī)會(huì)，使他們能夠真正地有實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)和理論知識(shí)。學(xué)生人數(shù)眾多，有些學(xué)生比較內(nèi)向，有些學(xué)生比較開(kāi)朗，有些學(xué)生比較細(xì)心，也有些學(xué)生容易粗心大意，對(duì)于不同的學(xué)生，我們必須采用不同的方式進(jìn)行引導(dǎo)和管理。

(二)聚焦于學(xué)生的細(xì)節(jié)

尊重學(xué)生內(nèi)心，注重交流和傳遞愛(ài)心在制定學(xué)校的規(guī)章制度過(guò)程中，我們?nèi)匀灰獔?jiān)持以學(xué)生為根本。在職業(yè)院校的很多學(xué)生心目中，職業(yè)院校不如某些重點(diǎn)院校有發(fā)展前途，大部分學(xué)生心理會(huì)有芥蒂，很不自信，導(dǎo)致出現(xiàn)一些心理問(wèn)題。針對(duì)這一情況，學(xué)校應(yīng)該高度重視，要努力構(gòu)造一個(gè)專業(yè)導(dǎo)師制度，塑造一個(gè)高層次、高知識(shí)、貼近實(shí)際的專業(yè)教師為主的導(dǎo)師隊(duì)伍，對(duì)學(xué)生跟蹤訓(xùn)練、引導(dǎo)，理解學(xué)生的叛逆張揚(yáng)，把握學(xué)生動(dòng)態(tài)，細(xì)心觀察，幫助學(xué)生處理各種問(wèn)題，真正做學(xué)生良師益友，做有益于學(xué)生身心發(fā)展和綜合能力培養(yǎng)的導(dǎo)師。對(duì)于學(xué)生出現(xiàn)的反叛心理，教師應(yīng)該理性對(duì)待，要靜下心來(lái)勸導(dǎo)學(xué)生。在整個(gè)學(xué)生管理過(guò)程中，班干部是我們開(kāi)展課堂工作的主要樞紐。

(三)平等民主的師生溝通

科學(xué)發(fā)展新型師生關(guān)系一直以來(lái)，在學(xué)生管理制度中，教師給的自比較少。要加強(qiáng)學(xué)生在教育過(guò)程中的主要地位，發(fā)揮其自我教育、科學(xué)管理作用。在學(xué)校、班級(jí)中，學(xué)生才是主角。但實(shí)際情況卻不是如此，很多院校的學(xué)生管理中，學(xué)生變成了木偶，成了教師控制的玩具。這樣一來(lái)，學(xué)生的自由空間和決定權(quán)就很少，這種情況對(duì)我們的教育管理工作是很不利的。因此，我們應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)變教學(xué)工作思路，建立一種新型師生關(guān)系。總之，職業(yè)院校中學(xué)生管理直接關(guān)系到學(xué)校的發(fā)展，把人本理念全面貫徹到校園建設(shè)中來(lái)，加強(qiáng)人文素質(zhì)教育，推進(jìn)產(chǎn)業(yè)文化進(jìn)入校園，提高學(xué)生管理工作的質(zhì)量。

(四)構(gòu)建全面的育人機(jī)制人文關(guān)懷

就體現(xiàn)在以人為本上，要想以人為本，就必須建立一個(gè)全方位的育人機(jī)制，這個(gè)育人機(jī)制應(yīng)包括三個(gè)方面:全員、全過(guò)程、全方位。在全員育人中，職業(yè)院校需要充分利用一切資源，要大力開(kāi)發(fā)校內(nèi)資源，同時(shí)，還要利用校外資源，努力為學(xué)生提供一個(gè)良好的社會(huì)環(huán)境;在全過(guò)程育人中，要注重“過(guò)程”二字，關(guān)懷學(xué)生的學(xué)習(xí)、生活各個(gè)方面;而在全方位育人中，則要把握一個(gè)重要的目標(biāo)，即培養(yǎng)復(fù)合型的高素質(zhì)人才，注重培養(yǎng)學(xué)生的實(shí)操能力和工作能力，同時(shí)，還要加強(qiáng)德育教學(xué)，提高學(xué)生的思想道德素養(yǎng)。

篇5

一、管理人的法律地位

就我國(guó)而言，管理人指人民法院在受理破產(chǎn)申請(qǐng)的同時(shí)指定的，在企業(yè)重整、和解或破產(chǎn)清算程序中負(fù)責(zé)債務(wù)人財(cái)產(chǎn)管理和其他破產(chǎn)事務(wù)的專業(yè)人員或機(jī)構(gòu)。管理人在整個(gè)破產(chǎn)程序中始終處于中心地位，管理人的選任在很大程度上影響了破產(chǎn)程序能否順利進(jìn)行，債權(quán)人的利益能否得到切實(shí)保障，破產(chǎn)程序中各種利益沖突能否得到妥善的解決。

關(guān)于管理人的法律地位，國(guó)外學(xué)界存在很多學(xué)說(shuō)，包括大陸法系的說(shuō)、職務(wù)說(shuō)和破產(chǎn)財(cái)團(tuán)說(shuō)以及英美法系的信托說(shuō)。在我國(guó)新破產(chǎn)法的起草過(guò)程中，也存在著兩種不同的觀點(diǎn)，即“法定機(jī)構(gòu)說(shuō)”和“債權(quán)人代表說(shuō)”。

1、法定機(jī)構(gòu)說(shuō)。該說(shuō)認(rèn)為管理人是一個(gè)法定的機(jī)構(gòu)，管理人不代表某個(gè)特定主體的利益，而是代表了破產(chǎn)程序所有參與者的利益。

2、債權(quán)人代表說(shuō)。該說(shuō)認(rèn)為管理人不是所有利益的代表者，其僅是債權(quán)人利益的代表，應(yīng)該充分保護(hù)債權(quán)人的利益。

根據(jù)新破產(chǎn)法第十三條的規(guī)定，“人民法院裁定受理破產(chǎn)申請(qǐng)的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)指定管理人。”由此可以看出，我國(guó)新破產(chǎn)法顯然傾向于法定機(jī)構(gòu)說(shuō)。但是，筆者比較贊同“債權(quán)人代表說(shuō)”。原因有兩點(diǎn)：

第一，根據(jù)新破產(chǎn)法第一條的規(guī)定，該法的立法宗旨就是為了“保護(hù)債權(quán)人和債務(wù)人的合法權(quán)益”。一方面，對(duì)于債務(wù)人來(lái)說(shuō)，新破產(chǎn)法中所規(guī)定的重整程序、和解程序和清算程序已經(jīng)使債務(wù)人的合法權(quán)益得到了很好的維護(hù)。另一方面，債權(quán)人由于比較分散，債權(quán)不均衡，彼此之間又存在著內(nèi)在的利益沖突，如果沒(méi)有一個(gè)統(tǒng)一的在破產(chǎn)程序中代表債權(quán)人整體利益的專業(yè)人員或機(jī)構(gòu)的話，眾多債權(quán)人的利益很難得到維護(hù)。因此，為了實(shí)現(xiàn)破產(chǎn)過(guò)程中債權(quán)人與債務(wù)人利益的平衡，管理人應(yīng)該成為債權(quán)人利益的代表，其行動(dòng)應(yīng)該以實(shí)現(xiàn)債權(quán)人利益最大化為原則。

第二，破產(chǎn)法不應(yīng)該淪為一部社會(huì)保障法，因?yàn)椤捌飘a(chǎn)程序中其他相關(guān)利益方的利益都有一些相應(yīng)的法律規(guī)范在保護(hù)，如雇員的利益有勞動(dòng)法作保障”。1而破產(chǎn)法立法的基本宗旨就是要保障債權(quán)人的利益，破產(chǎn)法在設(shè)計(jì)相關(guān)法律制度時(shí)就應(yīng)該以債權(quán)人的利益為出發(fā)點(diǎn)，因此管理人理應(yīng)成為債權(quán)人的代表。

二、管理人選任的相關(guān)法律問(wèn)題

1、管理人的選任方式

關(guān)于管理人的選任方式，各國(guó)存在以下三種立法模式：第一，由法院指定管理人，采取這種模式的國(guó)家有日本、法國(guó)等。第二，由債權(quán)人會(huì)議選任管理人，采取這種模式的國(guó)家有英國(guó)、加拿大等。第三，由法院先指定臨時(shí)管理人，最后由債權(quán)人選任破產(chǎn)管理人，采取這種模式的國(guó)家有美國(guó)、德國(guó)等。總的來(lái)說(shuō)，大陸法系國(guó)家大都傾向于采用法院指定模式，而英美法系國(guó)家大都采債權(quán)人會(huì)議選任模式。不管具體采用哪種方式，一個(gè)國(guó)家的立法傾向往往脫離不了其對(duì)管理人法律地位的界定，而從德國(guó)的做法來(lái)看，法院指定與債權(quán)人會(huì)議相結(jié)合的選任方式是國(guó)際上破產(chǎn)法發(fā)展的趨勢(shì)，“絕對(duì)由法院指定或絕對(duì)由債權(quán)人會(huì)議選任都有相應(yīng)的難以克服的弊端”。

我國(guó)新破產(chǎn)法第22條規(guī)定：“管理人由人民法院指定。債權(quán)人會(huì)議認(rèn)為管理人不能依法、公正執(zhí)行職務(wù)或者有其他不能勝任職務(wù)情形的，可以申請(qǐng)人民法院予以更換。”第61條規(guī)定，債權(quán)人會(huì)議擁有“申請(qǐng)人民法院更換管理人”的職權(quán)。由此可以得知，我國(guó)采取的是第一種立法摸式，管理人只能由人民法院確定，債權(quán)人會(huì)議只有“請(qǐng)求”人民法院更換管理人的權(quán)利，而沒(méi)有選任管理人的權(quán)利。這也正是“法定機(jī)構(gòu)說(shuō)”在管理人選任方式上的一個(gè)反映。這種做法能夠及時(shí)選擇出管理人，保證破產(chǎn)程序的順利進(jìn)行，提高效率，但是卻不能最大化的保證債權(quán)人利益，與筆者所主張的“債權(quán)人代表說(shuō)”是相悖的。

2、管理人的選任時(shí)間

管理人的選任時(shí)間往往關(guān)系到債權(quán)人和債務(wù)人雙方利益的維護(hù)。各國(guó)因選任方式的不同以及破產(chǎn)程序開(kāi)始時(shí)間的不同而有不同的規(guī)定，大體上可以分為以下幾種情況：（1）大陸法系國(guó)家通常由法院在宣告破產(chǎn)的同時(shí)指定管理人，這屬于破產(chǎn)程序宣告開(kāi)始主義；（2）英美法系國(guó)家通常在受理破產(chǎn)案件的時(shí)候就指定管理人，這屬于破產(chǎn)程序受理開(kāi)始主義；（3）有的國(guó)家如德國(guó)在破產(chǎn)程序開(kāi)始時(shí)由法院指定臨時(shí)管理人，在第一次債權(quán)人會(huì)議上由債權(quán)人會(huì)議選任破產(chǎn)管理人。

我國(guó)新破產(chǎn)法第13條的規(guī)定：“人民法院裁定受理破產(chǎn)申請(qǐng)的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)指定管理人。”由此可知，我國(guó)法院指定管理人的時(shí)間是人民法院裁定受理破產(chǎn)申請(qǐng)的當(dāng)日。相比我國(guó)原破產(chǎn)法規(guī)定的“人民法院宣告破產(chǎn)之日起十五日內(nèi)成立清算組”來(lái)說(shuō)，選任的時(shí)間已經(jīng)大大的提前了，這樣就彌補(bǔ)了原破產(chǎn)法中在法院受理案件后宣告破產(chǎn)前以及宣告破產(chǎn)后至清算組成立前這兩段時(shí)間的空白，在避免了破產(chǎn)企業(yè)損失擴(kuò)大的同時(shí),維護(hù)了債權(quán)人的合法利益。

3、管理人的報(bào)酬

管理人的報(bào)酬問(wèn)題在破產(chǎn)法中具有十分重要的地位，“如果規(guī)定合理，能夠催生一個(gè)有效率的管理人階層，并且有利于破產(chǎn)法的順利實(shí)施。而如果規(guī)定不合理，要么使中介結(jié)構(gòu)沒(méi)有興趣，要么引起債權(quán)人不滿。”在我國(guó)，有的學(xué)者認(rèn)為應(yīng)該由法院確定管理人的報(bào)酬，認(rèn)為“由債權(quán)人會(huì)議確定管理人的報(bào)酬，客觀上存在利益沖突問(wèn)題，可能出現(xiàn)雙方因報(bào)酬問(wèn)題無(wú)法談攏、管理人缺任、破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)無(wú)人管理的現(xiàn)象，延誤破產(chǎn)程序的進(jìn)行”。根據(jù)我國(guó)新破產(chǎn)法第28條第2款的規(guī)定，立法顯然采取了這種觀點(diǎn)。對(duì)此，筆者持否定態(tài)度，因?yàn)椴还軓膫鶛?quán)人利益角度還是從經(jīng)濟(jì)學(xué)角度來(lái)看，由債權(quán)人會(huì)議來(lái)確定管理人的報(bào)酬會(huì)更適當(dāng)。

第一，“法院并不掌握最優(yōu)的確定管理人報(bào)酬的信息，法院確定報(bào)酬成本最高。”根據(jù)最高人民法院公布的《關(guān)于審理企業(yè)破產(chǎn)案件確定管理人報(bào)酬的規(guī)定》（下文簡(jiǎn)稱為《規(guī)定》），法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)后，“應(yīng)當(dāng)對(duì)債務(wù)人可供清償?shù)呢?cái)產(chǎn)價(jià)值和管理人的工作量作出預(yù)測(cè)，初步確定管理人報(bào)酬的方案”；對(duì)管理人和債權(quán)人會(huì)議協(xié)商達(dá)成的報(bào)酬方案，如果不違反禁止性規(guī)定，法院“應(yīng)當(dāng)”遵從；法院確定報(bào)酬方案時(shí)需要考慮管理人的勤勉程度、債務(wù)人住所地居民可支配收入及物價(jià)水平等，由該《規(guī)定》我們不難看出，由法院確定管理人的報(bào)酬不僅增加了法院的工作負(fù)擔(dān)，造成了司法資源的浪費(fèi)，而且增加了程序的成本，并不符合經(jīng)濟(jì)學(xué)的基本原則。

第二，破產(chǎn)法的基本宗旨就是維護(hù)債權(quán)人的合法利益。管理人作為債權(quán)人利益的代表，本應(yīng)在整個(gè)破產(chǎn)程序中都以債權(quán)人的利益為出發(fā)點(diǎn)，但是在報(bào)酬的確定問(wèn)題上，管理人與債權(quán)人產(chǎn)生了利益沖突：管理人希望獲得更多的報(bào)酬，而債權(quán)人希望能夠把付給管理人的報(bào)酬降到最低，因?yàn)楦鶕?jù)《規(guī)定》第12條的規(guī)定：“管理人的報(bào)酬從債務(wù)人財(cái)產(chǎn)中優(yōu)先支付”，管理人的報(bào)酬越低，債權(quán)人最后獲得的清償越多。這也是很多學(xué)者對(duì)債權(quán)人會(huì)議確定報(bào)酬持否定觀點(diǎn)的理由之一。但是，在筆者看來(lái)，正是這種管理人與債權(quán)人的“博弈”，使得管理人會(huì)議最終確定的管理人報(bào)酬體現(xiàn)了一種利益平衡，能夠得出最佳化的報(bào)酬分配方案。

我國(guó)管理人選任制度的完善

目前，我國(guó)的新破產(chǎn)法已經(jīng)確定了管理人制度，這已經(jīng)完成了與國(guó)際破產(chǎn)制度接軌的第一步。作為一個(gè)初步建立市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的社會(huì)主義國(guó)家，我國(guó)的管理人選任制度還不夠成熟，還有待理論和實(shí)踐的進(jìn)一步完善。筆者認(rèn)為，無(wú)論在立法上還是在實(shí)踐中對(duì)管理人選任制度加以完善，都需要我們首先明確管理人的法律地位，確立管理人是債權(quán)人利益的代表的“債權(quán)人代表說(shuō)”信念。接下來(lái)筆者對(duì)管理人選任制度提出的完善建議也都是建立在這一學(xué)說(shuō)之上的。

三、建立臨時(shí)管理人制度

英美法系國(guó)家普遍都建立了臨時(shí)管理人制度。在法院受理案件后就指定臨時(shí)財(cái)產(chǎn)管理人，全面接管債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)。在破產(chǎn)宣告后，由債權(quán)人會(huì)議選出破產(chǎn)管理人，由臨時(shí)管理人將破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)移交給破產(chǎn)管理人。我國(guó)的新破產(chǎn)法第13條規(guī)定，人民法院裁定受理破產(chǎn)申請(qǐng)的同時(shí)指定管理人。而對(duì)指定的管理人，債權(quán)人只有提出請(qǐng)求更換的權(quán)利，最終決定權(quán)還是在法院手中。由此可見(jiàn)，我國(guó)只有破產(chǎn)管理人，而沒(méi)有臨時(shí)管理人，這不僅影響到了我國(guó)管理人選任的時(shí)間，還涉及到了我國(guó)管理人選任的方式。在我國(guó)設(shè)立臨時(shí)管理人是必要的，因?yàn)榕R時(shí)管理人具有破產(chǎn)管理人所不能取代的意義：破產(chǎn)管理人的任務(wù)是依照破產(chǎn)程序合理地清算和分配財(cái)產(chǎn)，達(dá)到結(jié)束破產(chǎn)程序的目的，而臨時(shí)管理人的主要任務(wù)是盡可能地收集和統(tǒng)一財(cái)產(chǎn)，是保證破產(chǎn)管理人順利履行職責(zé)的前提；臨時(shí)管理人的選任方式不同于破產(chǎn)管理人，一般只能由法院指定。6臨時(shí)管理人制度不僅保證了破產(chǎn)程序的銜接和連續(xù)性，也有效的解決了法院受理破產(chǎn)案件后至債權(quán)人會(huì)議選出破產(chǎn)管理人之前的“真空地帶”。因此，筆者認(rèn)為，在我國(guó)建立臨時(shí)管理人制度不僅是將來(lái)管理人選任方式由法院指定轉(zhuǎn)變?yōu)閭鶛?quán)人會(huì)議選任的良好的過(guò)渡性措施，該制度的建立還具有與國(guó)際破產(chǎn)制度接軌、促進(jìn)我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制向著更成熟的方向發(fā)展的深遠(yuǎn)意義

管理人選任制度的一項(xiàng)重要內(nèi)容就是賦予管理人收取與其所承擔(dān)的職責(zé)相適應(yīng)的報(bào)酬的權(quán)利，只有這樣才能吸引具有較高的專業(yè)能力的管理人參與到破產(chǎn)程序中來(lái)。而管理人報(bào)酬的確定方式?jīng)Q定了管理人報(bào)酬的水平，選擇何種確定方式在一定程度上決定了能否實(shí)現(xiàn)管理人和債權(quán)人利益的平衡。我國(guó)新破產(chǎn)法規(guī)定，法院確定管理人的報(bào)酬。《確定管理人報(bào)酬的規(guī)定》第7條進(jìn)一步對(duì)此做出了規(guī)定，管理人、債權(quán)人會(huì)議就調(diào)整管理人報(bào)酬方案內(nèi)容協(xié)商一致的，“人民法院經(jīng)審查認(rèn)為上述請(qǐng)求和理由不違反法律和行政法規(guī)強(qiáng)制性規(guī)定，且不損害他人合法權(quán)益的，應(yīng)當(dāng)按照雙方協(xié)商的結(jié)果調(diào)整管理人報(bào)酬方案。”根據(jù)此條規(guī)定，管理人與債權(quán)人會(huì)議達(dá)成的協(xié)議在適用上優(yōu)先于法院確定的報(bào)酬方案。雖然在目前來(lái)說(shuō)該規(guī)定能夠比較圓滿的解決管理人與債權(quán)人之間的利益沖突，但是，由于管理人與債權(quán)人會(huì)議達(dá)成的協(xié)議要在人民法院確定了報(bào)酬方案之后，再經(jīng)過(guò)“協(xié)商”和向法院“提出請(qǐng)求和理由”以及法院的審查階段，人為地增加了很多環(huán)節(jié)和成本，使法院、管理人和債權(quán)人都在這上面浪費(fèi)了很多的時(shí)間和精力。因此，筆者認(rèn)為，在新破產(chǎn)法實(shí)施一段時(shí)間積累了一定的經(jīng)驗(yàn)之后，有必要通過(guò)司法解釋明確管理人的報(bào)酬應(yīng)當(dāng)由債權(quán)人會(huì)議確定。

【參考文獻(xiàn)】

篇6

二、上市公司盈余管理產(chǎn)生的原因

（一）公司組織結(jié)構(gòu)缺陷形成

上市公司的管理體制上，主要以兩權(quán)分離為主，實(shí)際形成三足鼎立的局面，但是也導(dǎo)致矛盾突出狀況。首先，一些公司的董事會(huì)自行決定公司的管理層人選，如總經(jīng)理人選，甚至有可能出現(xiàn)一個(gè)人既是董事會(huì)成員又是管理層人員，這樣，董事會(huì)就失去了對(duì)管理層的監(jiān)督職能，使得公司在組織結(jié)構(gòu)上存在缺陷。其次，就是某一股東占有大量股權(quán)，有可能對(duì)董事會(huì)人選的選擇進(jìn)行壟斷，進(jìn)而達(dá)到控制董事會(huì)的目的，從而為了自身利益忽視其他股東的利益，掌握控制權(quán)影響公司的發(fā)展方向，這就是所謂的股權(quán)配比不合理，權(quán)力集中導(dǎo)致言論獨(dú)大的現(xiàn)象。再次，在上市公司的治理結(jié)構(gòu)中，鑒于股東可以選出董事會(huì)而監(jiān)事會(huì)也是由股東選出，所以兩者缺少直接的限制權(quán)和決定權(quán)，并且在相關(guān)法律中賦予監(jiān)事會(huì)的權(quán)力有限，這就使得監(jiān)事會(huì)并不能很好地制約董事會(huì)，因而造成了監(jiān)事會(huì)名存實(shí)亡的情況出現(xiàn)。此外，由于我國(guó)沒(méi)有一個(gè)權(quán)威公認(rèn)的企業(yè)內(nèi)部控制制度，使得我國(guó)部分企業(yè)內(nèi)部控制制度存在缺陷，沒(méi)能發(fā)揮應(yīng)有的作用。再加上現(xiàn)今很多企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識(shí)不足，公司治理結(jié)構(gòu)不完善以及部分人員素質(zhì)等原因，使得會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和可靠性降低。正是上述矛盾的存在為盈余管理提供基礎(chǔ)。

（二）制度缺失引發(fā)盈余管理

在制度上對(duì)于上市公司的管理通常只能從我國(guó)的《公司法》《證券法》中尋找依據(jù)，其中對(duì)于成立上市公司提出了具體的要求，包括上市公司上市的資格，特別處理，配股以及停牌等都提出了相關(guān)要求。其中，按照《證券法》中的相關(guān)規(guī)定，公司想要上市的要求之一就是必須在近三年內(nèi)達(dá)到連續(xù)營(yíng)利，在公司無(wú)法達(dá)到要求為了上市即使是明知資格不夠依舊不肯罷休，財(cái)務(wù)虛報(bào)，報(bào)告作假的現(xiàn)象層出不窮，為盈余管理提供了條件。其次就是公司成功上市，為了使公司壯大，將要面對(duì)著配股，增發(fā)新股，發(fā)行債券，募集資金等局面，而這些都需要公司有較高的盈利能力支撐的，所以上市公司為提高公司盈利水平也是絞盡腦汁。再者就是公司上市以后，如果出現(xiàn)三年連續(xù)利潤(rùn)入不敷出的情況，上市公司將會(huì)采取盈余管理措施保住其地位。

（三）相關(guān)的證券會(huì)計(jì)管理規(guī)定不符合企業(yè)發(fā)展的要求

必須實(shí)施盈余管理我國(guó)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則存在一些不足之處，現(xiàn)行的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的制定適用于某一類型企業(yè)，并不是用于某一個(gè)固定企業(yè)的具體細(xì)則，因此，需要會(huì)計(jì)人員在執(zhí)行的過(guò)程中自己選擇適用于自身企業(yè)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，會(huì)計(jì)估計(jì)等，并且企業(yè)發(fā)展的狀況是復(fù)雜多變的，而會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定卻存在一定的滯后性和局限性并沒(méi)有隨之改變，所以目前在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的環(huán)境中傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則無(wú)法完全避免盈余管理。統(tǒng)觀企業(yè)發(fā)展的實(shí)際，可以看出公司動(dòng)機(jī)不純、管理上的行為以及債權(quán)人的干預(yù)等也都成為公司實(shí)施盈余管理的重要因素。

三、上市公司盈余管理的治理對(duì)策

盈余管理的存在僅僅是企業(yè)的一種僥幸心理，雖然盈余管理能夠使得企業(yè)在短期內(nèi)獲利，但是對(duì)于公司的經(jīng)濟(jì)沒(méi)有提升與拉動(dòng)作用，不利于其長(zhǎng)期發(fā)展。主要的原因就在于其參雜在企業(yè)內(nèi)部的組織結(jié)構(gòu)、制度管理、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)等各個(gè)方面。

（一）規(guī)范會(huì)計(jì)行為

對(duì)于治理盈余管理來(lái)說(shuō)實(shí)際上策略、手段都是非常豐富的，但是基于筆者的看法，首先，在思想高度上面提升觀念，落實(shí)思想教育，開(kāi)展課程培訓(xùn)，保證相關(guān)財(cái)務(wù)人員準(zhǔn)確理解一些會(huì)計(jì)理論在實(shí)際運(yùn)用過(guò)程中所造成的經(jīng)濟(jì)后果和經(jīng)濟(jì)影響，以及涉及自身的責(zé)任，使得財(cái)務(wù)人員能夠正確的劃定盈余管理與財(cái)務(wù)造假的界限，真正的做到對(duì)企業(yè)內(nèi)外相關(guān)信息使用者提供真實(shí)可靠的財(cái)務(wù)信息。其次，就是對(duì)于會(huì)計(jì)規(guī)范進(jìn)行嚴(yán)格管理，減少現(xiàn)有會(huì)計(jì)規(guī)范中可供財(cái)務(wù)人員選擇的會(huì)計(jì)程序和會(huì)計(jì)方法，明晰不夠具體的規(guī)定，增強(qiáng)規(guī)范的可操作性。同時(shí)及時(shí)進(jìn)行補(bǔ)充修訂和進(jìn)一步完善會(huì)計(jì)規(guī)范、管理，使其符合企業(yè)發(fā)展的步伐。

（二）加強(qiáng)監(jiān)督管理

之所以出現(xiàn)盈余管理，究其原因就在于上市公司與證券監(jiān)管部門(mén)雙方的相互較量所致，實(shí)際上雙方的較量是一種循環(huán)的過(guò)程，所以說(shuō)加強(qiáng)盈余管理就要在監(jiān)督管理上下功夫。1.制定新的股票發(fā)行標(biāo)準(zhǔn)。當(dāng)前，我國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)于股票上市，配股的相關(guān)政策，依賴單一指標(biāo)，同時(shí)像凈資產(chǎn)收益率指標(biāo)不是一個(gè)很容易就能獲得驗(yàn)證的數(shù)據(jù)。這就增加了上市公司對(duì)盈余管理進(jìn)行操縱的可能性。所以應(yīng)該利用多個(gè)指標(biāo)建立一個(gè)能夠綜合全面反應(yīng)公司能力的標(biāo)準(zhǔn)。例如，不僅將凈資產(chǎn)收益率作為對(duì)配股資格認(rèn)定的唯一評(píng)價(jià)指標(biāo)，可以同時(shí)加入償債能力、營(yíng)運(yùn)能力等等。同時(shí)，針對(duì)不同行業(yè)，不同類型的企業(yè)實(shí)施建立不同的多個(gè)參數(shù)的標(biāo)準(zhǔn)，以達(dá)到更確切的反映企業(yè)能力的目的。所以極其需要一個(gè)相對(duì)健全的標(biāo)準(zhǔn)。但是這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的建立也必須明確社會(huì)責(zé)任，這是非常重要的，只有建立在社會(huì)責(zé)任基礎(chǔ)上的指標(biāo)才能更加準(zhǔn)確地反映出公司的發(fā)展?jié)摿Α⒇?zé)任歸屬，而這些僅僅利用單一標(biāo)準(zhǔn)是無(wú)法準(zhǔn)確衡量的。2.變更上市交易準(zhǔn)則要求。我國(guó)對(duì)于公司上市有明確的要求。其中對(duì)于暫停上市或者終止上市的規(guī)定是非常嚴(yán)苛的，假如終止上市那么對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)其面臨的將是盈余管理，盡管對(duì)公司實(shí)施終止上市是一種有效的管理手段，但是其催生的盈余管理弊端頗多。就實(shí)施終止行為對(duì)公司來(lái)說(shuō)確實(shí)是有失偏頗，首先就是其在發(fā)展的起步階段遇到阻礙無(wú)法前進(jìn)是可以理解，但是這種阻礙未必是永久的。再者就是每個(gè)公司的實(shí)際狀況是不相同的，有的或許是暫時(shí)的處于虧損狀態(tài)，但是未必就沒(méi)有前景，所以在實(shí)施終止之前應(yīng)該做的就是要對(duì)于公司的潛力、盈虧狀況做一番考察，防止片面性。

（三）會(huì)計(jì)行業(yè)信息公開(kāi)，要有理有據(jù)，管理措施要符合現(xiàn)實(shí)需要

會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)于盈余管理所起到的實(shí)際作用是不可忽視的。首先，基于我國(guó)對(duì)于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的探討，可以發(fā)現(xiàn)出于經(jīng)濟(jì)提升的原因政府以及學(xué)者都在會(huì)計(jì)準(zhǔn)則上面下足了功夫。當(dāng)前我國(guó)為了保障企業(yè)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，順利募集資金，實(shí)現(xiàn)與國(guó)際接軌的步伐，我國(guó)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則也逐漸趨向國(guó)際化。此時(shí)的會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)將使企業(yè)的權(quán)力更加集中，實(shí)際進(jìn)行會(huì)計(jì)操作的時(shí)候，往往會(huì)出現(xiàn)弄虛作假、虛報(bào)資產(chǎn)的現(xiàn)象，那么盈余管理是無(wú)法規(guī)避的。其次，就是企業(yè)的發(fā)展是存在不同的階段不同的層次的，發(fā)展是動(dòng)態(tài)的。但是會(huì)計(jì)規(guī)范是認(rèn)為制定一段時(shí)間內(nèi)靜止不變的，所以即使會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制定的時(shí)候看似非常完美在實(shí)際的運(yùn)用中也會(huì)出現(xiàn)漏洞。因此，面對(duì)不斷發(fā)展的企業(yè)規(guī)模，成果僅僅將管理的希望放在會(huì)計(jì)準(zhǔn)則上面是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，更加需要的是積極強(qiáng)化數(shù)據(jù)、資料、報(bào)告的公開(kāi)性，強(qiáng)調(diào)會(huì)計(jì)師的職業(yè)理念，促使其判斷能力進(jìn)步，當(dāng)然對(duì)于問(wèn)題人員、事件必須堅(jiān)決懲戒。1.強(qiáng)化會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、資料、報(bào)告的公開(kāi)工作。要建立健全的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系，當(dāng)前情況下應(yīng)立足于更多的公司信息公開(kāi)，說(shuō)出他們的各自的觀點(diǎn)，以及態(tài)度同時(shí)做出各自行為對(duì)報(bào)表數(shù)據(jù)的影響的評(píng)估。那么就能夠有充分的理由來(lái)證明其內(nèi)的各種信息計(jì)算的正確性。財(cái)務(wù)報(bào)表因而能夠反映更多的情況，附注的作用只是對(duì)一些大家熟知的信息情況做簡(jiǎn)單的闡釋，目的是在某個(gè)層面對(duì)上市公司的盈余進(jìn)行規(guī)范制約，進(jìn)一步對(duì)某些內(nèi)容進(jìn)行公開(kāi)，就能以這種形式來(lái)保證競(jìng)爭(zhēng)的公正性。2.進(jìn)一步加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)精神、提升判斷能力。目前，從我國(guó)的審計(jì)行業(yè)的現(xiàn)狀來(lái)看，由于一些公司在治理結(jié)構(gòu)上的缺陷，使得董事會(huì)不能有效地限制管理層，從而使得管理層對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的聘用有相當(dāng)大的話語(yǔ)權(quán)，甚至掌握支付費(fèi)用的多少，是否繼續(xù)聘用等相關(guān)影響審計(jì)工作的的權(quán)力，嚴(yán)重影響了審計(jì)的獨(dú)立性因素。因此，我們應(yīng)當(dāng)完善、規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的聘用和更換體制。把委托人和被審計(jì)單位區(qū)分開(kāi)來(lái)，在面對(duì)上市公司時(shí)，可以由董事會(huì)聘用并且支付審計(jì)費(fèi)用，避免審計(jì)受限于管理層，同時(shí)也可以采用公開(kāi)企業(yè)更換審計(jì)單位的原因，以增加審計(jì)獨(dú)立性。我國(guó)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師人才緊缺，原因是通過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)證的人數(shù)少之又少，綜合注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)人才情況來(lái)看，大多數(shù)的從業(yè)者能力僅限于理論階段，沒(méi)有太多的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，不能很好的判別、解決在審計(jì)中出現(xiàn)的各種各樣的不合理的盈余管理問(wèn)題。自從我國(guó)對(duì)現(xiàn)行的注會(huì)考試制度進(jìn)行了全面改革以后，將整個(gè)注冊(cè)流程分為兩個(gè)階段分別進(jìn)行測(cè)驗(yàn)，參加完專業(yè)技能考試并成績(jī)合格和進(jìn)行綜合性的能力測(cè)驗(yàn)，只有兩者均達(dá)到要求才能進(jìn)行從業(yè)資格的認(rèn)定。因此，豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)對(duì)參考者具有非常重要的意義。制度一經(jīng)全面實(shí)施，使得我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師，不僅從數(shù)量上有了長(zhǎng)足的進(jìn)步，而且在質(zhì)量上也有了質(zhì)的飛躍，同時(shí)對(duì)我國(guó)審計(jì)工作也具有非常重要的意義。因此，加大審計(jì)人員后續(xù)教育，增強(qiáng)審計(jì)獨(dú)立性，完善審計(jì)制度就是對(duì)上市公司盈余的遏制這一觀點(diǎn)，也就有了現(xiàn)實(shí)的意義。3.強(qiáng)化責(zé)任追究體制。應(yīng)當(dāng)加大對(duì)相關(guān)違規(guī)行為的懲罰力度，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，追究違規(guī)人員的相關(guān)責(zé)任，杜絕盈余管理在這方面違規(guī)操作的因素。就目前來(lái)看，不僅要從法律規(guī)章制度入手，加大相關(guān)法律建設(shè)的力度，對(duì)違規(guī)者，實(shí)行高壓零容忍態(tài)度，實(shí)行一票否決制，一旦發(fā)現(xiàn)違規(guī)立即停業(yè)整頓，同時(shí)還要進(jìn)行金錢(qián)上的處罰。

篇7

國(guó)有資產(chǎn)管理的對(duì)象是國(guó)有資產(chǎn)，國(guó)有資產(chǎn)管理體制應(yīng)該緊緊圍繞這一對(duì)象，從國(guó)有資產(chǎn)的屬性、定義等方面做好對(duì)管理對(duì)象的認(rèn)識(shí)。我國(guó)目前國(guó)有管理體制的一大弊端就是缺乏對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的準(zhǔn)確認(rèn)識(shí)。提起國(guó)有資產(chǎn)，中國(guó)公民都不陌生，在我國(guó)以公有制為主，多種所有制共存的經(jīng)濟(jì)體制下，國(guó)有企業(yè)承擔(dān)了經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要角色。然而現(xiàn)在存在的重大誤區(qū)就是認(rèn)為國(guó)有企業(yè)中的資產(chǎn)都是國(guó)有資產(chǎn)。從普遍的對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的認(rèn)識(shí)觀可以發(fā)現(xiàn)，目前我們對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的認(rèn)識(shí)較為膚淺與表面，大而籠統(tǒng)的把資產(chǎn)化為了一類即國(guó)有資產(chǎn)，鮮有人能夠細(xì)分國(guó)有資產(chǎn)。要做好國(guó)有資產(chǎn)的管理，首先必須加強(qiáng)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的認(rèn)知，科學(xué)的、有效的對(duì)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行分類，便于做好國(guó)有資產(chǎn)管理工作的分工，提高工作效率。首先從我國(guó)資產(chǎn)參與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)職能來(lái)劃分，主要有經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)和非經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)兩類。進(jìn)一步細(xì)分，非經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)主要存在于我國(guó)的行政事業(yè)單位、軍工企業(yè)、研究所等。經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)的分類非常多，可以按照企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中的行業(yè)進(jìn)行分類。對(duì)國(guó)有資產(chǎn)分類的意義在于突出了國(guó)有資產(chǎn)的效能，通過(guò)不同職能部門(mén)國(guó)有資產(chǎn)應(yīng)該發(fā)揮的作用，有重點(diǎn)、有針對(duì)的做好管理工作，而不是像目前一樣進(jìn)行較為寬泛的管理。

(二)未建立科學(xué)的國(guó)有資產(chǎn)法律制度

1.國(guó)有資產(chǎn)管理法律較為分散的存在于許多法律中

目前我國(guó)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)管理的相關(guān)法律條文來(lái)源非常廣泛，有憲法、預(yù)算法、公司法和刑法等。以上不同的法律由于法律級(jí)別和層次不同，其中涉及到的有關(guān)國(guó)有資產(chǎn)管理的側(cè)重點(diǎn)存在著較大的差異。憲法作為最高法，站在了國(guó)有資產(chǎn)的所有權(quán)角度對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的管理提出了要求；預(yù)算法實(shí)質(zhì)是對(duì)未發(fā)生經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的提前預(yù)測(cè)和指導(dǎo)，主要從國(guó)有資產(chǎn)的購(gòu)置、租賃等角度來(lái)約束國(guó)有資產(chǎn)；公司法針對(duì)國(guó)有資產(chǎn)主要是從國(guó)有資產(chǎn)的保值和增值來(lái)確保國(guó)有資產(chǎn)的不流失；刑法主要是針對(duì)違規(guī)操作國(guó)有資產(chǎn)人員的有關(guān)處罰。可以發(fā)現(xiàn)，雖然我國(guó)大多數(shù)法律都提到了國(guó)有資產(chǎn)管理的一些方面，然而因法律適用性不同對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的規(guī)定較為零碎和分散。

2.專門(mén)的國(guó)有資產(chǎn)管理法律充滿了爭(zhēng)議性

作為我國(guó)專門(mén)規(guī)范國(guó)有資產(chǎn)的法律，從該法律名字的更換就可發(fā)現(xiàn)雖然國(guó)有資產(chǎn)管理專門(mén)法律已經(jīng)出臺(tái)，但是該法律對(duì)納入管理的國(guó)有資產(chǎn)范圍仍然存在著非常大的分歧。國(guó)有資產(chǎn)法認(rèn)為應(yīng)當(dāng)把經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)和非經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)一起通納入到管理范圍內(nèi)，然而該觀點(diǎn)又因?yàn)閷?duì)國(guó)有資產(chǎn)基本認(rèn)識(shí)的加強(qiáng)而被逐步否定，隨著單獨(dú)剔除非經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)的觀點(diǎn)又占據(jù)了上風(fēng)，從立法的角度就可以看出國(guó)有資產(chǎn)管理法律本身就充滿著不確定性，其對(duì)國(guó)有資產(chǎn)管理的約束和指導(dǎo)能力得到了質(zhì)疑。

二、國(guó)有資產(chǎn)管理問(wèn)題的成因

(一)產(chǎn)權(quán)劃分不清影響經(jīng)濟(jì)效益

國(guó)有資產(chǎn)同資產(chǎn)一樣，具有所有權(quán)、占有權(quán)、使用權(quán)等相關(guān)權(quán)利。我們平常最熟悉的是國(guó)有資產(chǎn)的占有權(quán)和使用權(quán)。占有權(quán)強(qiáng)調(diào)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)擁有的狀態(tài)，由于國(guó)有資產(chǎn)通常規(guī)模較大且金額較多，因此較為便利的區(qū)分誰(shuí)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)行使了占有權(quán)。國(guó)有資產(chǎn)使用權(quán)更易于區(qū)分，誰(shuí)正在使用或者通過(guò)固定資產(chǎn)租賃合同就可以辨別誰(shuí)在使用固定資產(chǎn)。然而針對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的所有權(quán)，往往是最難以區(qū)分的。我們不能簡(jiǎn)單的說(shuō)國(guó)有資產(chǎn)的所有權(quán)屬于國(guó)家，這個(gè)概念太大，不易于管理。從基本層面上看，國(guó)有資產(chǎn)所有權(quán)有中央與地方之分。在地方上，國(guó)有資產(chǎn)還有級(jí)次之分，到底是省國(guó)有資產(chǎn)還是市國(guó)有資產(chǎn)，到底是上海的國(guó)有資產(chǎn)還是浙江的國(guó)有資產(chǎn)。通過(guò)舉例可以發(fā)現(xiàn)，國(guó)有資產(chǎn)的所有權(quán)非常復(fù)雜，如果不能準(zhǔn)確把握國(guó)有資產(chǎn)歸誰(shuí)所有，就會(huì)引起中央與地方、地方與地方之間的利益沖突。除此之外，中央與地方權(quán)、責(zé)、利不匹配同樣是導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)管理的大問(wèn)題。雖然中央和地方都擁有對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的所有權(quán)，但是中央的權(quán)限遠(yuǎn)大于地方政府，有時(shí)基于整個(gè)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要，中央會(huì)插手地方事宜，強(qiáng)制使用地方所有權(quán)的國(guó)有資產(chǎn)來(lái)完成某項(xiàng)任務(wù)。對(duì)于地方政府來(lái)說(shuō)，該類情況有時(shí)并不能給地方政府帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益，卻消耗了地方擁有的固定資產(chǎn)，使得地方政府缺乏對(duì)該類國(guó)有資產(chǎn)管理的積極性。

(二)產(chǎn)權(quán)劃分不清導(dǎo)致政企不分

目前國(guó)有企業(yè)的高層(尤其董事長(zhǎng)和總經(jīng)理)更多由政府指派擔(dān)當(dāng)，由政府指定人選，缺少職業(yè)經(jīng)紀(jì)管理人員的加入，國(guó)有企業(yè)管理層人員缺乏市場(chǎng)性。政府官員擔(dān)當(dāng)管理層最大的弊端就是將企業(yè)行政化，政企不分是該類國(guó)企最大的問(wèn)題。有政府資源的國(guó)企充分利用該背景，從資源的取得到產(chǎn)品的銷售，都脫離了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)對(duì)資源的配置，使得部分民企無(wú)法與同行業(yè)的國(guó)企公平競(jìng)爭(zhēng)，“國(guó)進(jìn)民退”現(xiàn)象越發(fā)普遍。

(三)產(chǎn)權(quán)不分導(dǎo)致內(nèi)部人控制嚴(yán)重

我國(guó)國(guó)有企業(yè)的委托關(guān)系較為復(fù)雜，政府、國(guó)資委、國(guó)企的多層次委托極易導(dǎo)致監(jiān)督困難以及責(zé)任推脫。企業(yè)缺少良好的監(jiān)督是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的隱患，對(duì)于國(guó)企來(lái)說(shuō)更是如此。國(guó)企本身因國(guó)有資產(chǎn)所有權(quán)的復(fù)雜性使得制度管理存在漏洞，而多層次委托在監(jiān)督和追責(zé)上無(wú)疑又增加了難度和成本。國(guó)有企業(yè)如果不能有行之有效的監(jiān)督和約束，內(nèi)部掌權(quán)人必將利用信息不對(duì)稱的信息優(yōu)勢(shì)控制企業(yè)獲得有利于自身的在職消費(fèi)，甚至走上的不歸路。內(nèi)部人控制已經(jīng)成為了國(guó)有企業(yè)較為普遍的問(wèn)題，亟待加以解決。

三、提高國(guó)有資產(chǎn)管理體制的相關(guān)建議

(一)明晰國(guó)有資產(chǎn)權(quán)利邊界

政府、國(guó)有企業(yè)以及其他類國(guó)有資產(chǎn)的擁有單位，在行使對(duì)國(guó)有資產(chǎn)管理時(shí)，首先必須明確國(guó)有資產(chǎn)的權(quán)力邊界。管理國(guó)有資產(chǎn)的單位和個(gè)人在屬性上往往偏“公”，對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的管理存在著政資不分的特點(diǎn)。當(dāng)今倡導(dǎo)政企分離，就是要將企業(yè)的自主經(jīng)營(yíng)權(quán)完全交由企業(yè)本身，讓企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中充分利用好國(guó)有資產(chǎn)。對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的管理同樣如此，政府和公職人員應(yīng)當(dāng)減少對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的插足，讓企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的占有人行使好對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的管理。這既增加了國(guó)企在國(guó)有資產(chǎn)的管理能力，同樣也保障了國(guó)有資產(chǎn)的安全。加強(qiáng)企業(yè)權(quán)利，并不是意味著政府退出舞臺(tái)，相反，政府應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)管理效果的監(jiān)督，對(duì)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)管理效果進(jìn)行評(píng)定，組織國(guó)有資產(chǎn)管理交流會(huì)，做好監(jiān)督和指引的工作。

(二)釋放國(guó)有企業(yè)活力

我國(guó)應(yīng)當(dāng)完善國(guó)有資產(chǎn)在管理方面的設(shè)計(jì)，以法律等形式規(guī)定政府和國(guó)有資產(chǎn)的占有者在國(guó)有資產(chǎn)使用上的權(quán)力，避免兩者在實(shí)際情況下可能產(chǎn)生的權(quán)力沖突和權(quán)力交叉。政府應(yīng)當(dāng)在最大可能的限度之內(nèi)給予企業(yè)充分的自主經(jīng)營(yíng)權(quán)。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理上擁有更多獨(dú)立性的同時(shí)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)制度完善，做好國(guó)有資產(chǎn)的管理工作。國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)投資力度，在市場(chǎng)機(jī)會(huì)出現(xiàn)時(shí)果斷投資，建立多層次、有深度的產(chǎn)權(quán)組織結(jié)構(gòu)關(guān)系，充分利用市場(chǎng)展示國(guó)有企業(yè)強(qiáng)大的生命力。

篇8

一、傳統(tǒng)資本理論的新拓展

無(wú)形資本就其本質(zhì)而言，是在資本的發(fā)展過(guò)程中，從有形資本中獨(dú)立出來(lái)的，不具有實(shí)物形態(tài)的資本。以技術(shù)、品牌、商譽(yù)為代表的企業(yè)無(wú)形資本具備了資本的一般屬性，而且具有遠(yuǎn)比有形資本強(qiáng)大的價(jià)值增值能力。無(wú)形資本的特征和運(yùn)動(dòng)規(guī)律與有形資本有所不同，無(wú)形資本理論是對(duì)資本理論的新拓展。

1、無(wú)形資本的價(jià)值取決于個(gè)別勞動(dòng)時(shí)間，一般具有較高的價(jià)值（或價(jià)格）。大多數(shù)無(wú)形資本是由勞動(dòng)創(chuàng)造的，其中包含著大量的高風(fēng)險(xiǎn)、創(chuàng)造性的智力勞動(dòng)，因而具有很高的價(jià)值。象特許經(jīng)營(yíng)權(quán)這樣的無(wú)形資本，是“權(quán)利資本化”的結(jié)果，沒(méi)有價(jià)值，但卻有價(jià)格。從均衡價(jià)格理論來(lái)看，由于無(wú)形資本對(duì)企業(yè)有很高的效用強(qiáng)度，使其成為市場(chǎng)中一種稀缺的商品，因而有較高的市場(chǎng)價(jià)格。無(wú)形資本的創(chuàng)建，具有個(gè)別性生產(chǎn)的特點(diǎn)，不象一般商品那樣可以成批重復(fù)生產(chǎn)，所以它的價(jià)值量應(yīng)由個(gè)別生產(chǎn)者在個(gè)別生產(chǎn)中耗費(fèi)的個(gè)別勞動(dòng)來(lái)決定。實(shí)踐中，企業(yè)在創(chuàng)建無(wú)形資本中的各種耗費(fèi)，很難完整準(zhǔn)確的計(jì)量，現(xiàn)在通行的做法，是用無(wú)形資本可能帶來(lái)的收益，確定無(wú)形資本的價(jià)格。

2、無(wú)形資本使用的可重復(fù)性造成其產(chǎn)權(quán)容易被侵害。無(wú)形資本使用的可重復(fù)性表現(xiàn)為，它可以被一個(gè)主體反復(fù)使用和被多個(gè)主體同時(shí)使用，這使得無(wú)形資本被侵害的機(jī)會(huì)大大增加。加之無(wú)形資本存在方式的非實(shí)物性，造成產(chǎn)權(quán)主體對(duì)無(wú)形資本的獨(dú)占能力弱化，因而無(wú)形資本的安全對(duì)法律有絕對(duì)的依賴性。

3、無(wú)形資本具有強(qiáng)大的增值功能。無(wú)形資本的增值能力源于它的強(qiáng)大的競(jìng)爭(zhēng)功能和壟斷能力。新技術(shù)可以數(shù)倍地提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，降低生產(chǎn)成本，提高產(chǎn)品的技術(shù)附加值，給企業(yè)帶來(lái)超額利潤(rùn)。品牌、商譽(yù)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)等經(jīng)營(yíng)用無(wú)形資本，可以使企業(yè)的產(chǎn)品占有更高的市場(chǎng)份額，使同樣質(zhì)量的產(chǎn)品可以以更高的價(jià)格出售，使企業(yè)壟斷某種產(chǎn)品的某個(gè)細(xì)分市場(chǎng)，從而使企業(yè)獲得豐厚的利潤(rùn)。無(wú)形資本自身的增值過(guò)程，是一種典型的質(zhì)量型而非數(shù)量型的資本增值方式，其價(jià)值可以在數(shù)量不擴(kuò)張的情況不斷地積累，這也是無(wú)形資本具有較高價(jià)值的一個(gè)重要原因。無(wú)形資本在使用過(guò)程中，本身并不發(fā)生有形磨損，有些無(wú)形資本反而可以自動(dòng)增值。例如品牌資本，使用的次數(shù)越多，其知名度越大，價(jià)值越高。

4、無(wú)形資本與有形資本的良性互動(dòng)，保證了企業(yè)的跳躍式發(fā)展。實(shí)現(xiàn)無(wú)形資本與有形資本的良性互動(dòng)是無(wú)形資本經(jīng)營(yíng)的主要方式，即“有中生無(wú)，無(wú)中生有”。企業(yè)以有意識(shí)、有計(jì)劃的有形資本的投入，催生和擴(kuò)張無(wú)形資本，即所謂的“有中生無(wú)”。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)發(fā)揮無(wú)形資本的強(qiáng)大的增值功能，以無(wú)形資本帶動(dòng)有形資本增值，提高資本利潤(rùn)率，迅速擴(kuò)張企業(yè)規(guī)模，即所謂的“無(wú)中生有”。無(wú)形資本作為一種價(jià)值存在，多數(shù)具有相對(duì)獨(dú)立性，而且具有可重復(fù)使用的特點(diǎn)，企業(yè)可以通過(guò)資本市場(chǎng)用無(wú)形資本進(jìn)行投資、出售、出租、特許經(jīng)營(yíng)，以實(shí)現(xiàn)其的價(jià)值或取得某種收益權(quán)。

二、無(wú)形資本理論呼喚企業(yè)制度的創(chuàng)新

1、無(wú)形資本是推動(dòng)企業(yè)發(fā)展的核心要素。在工業(yè)化初期，以機(jī)器、設(shè)備、廠房為代表的有形資本是推動(dòng)企業(yè)發(fā)展的核心要素，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中處于支配地位。此時(shí)，企業(yè)生產(chǎn)的技術(shù)含量較低，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的廣度、深度和激烈程度有限，技術(shù)、品牌等無(wú)形資本在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中處于輔助地位。隨著科學(xué)技術(shù)的迅猛發(fā)展和經(jīng)濟(jì)的市場(chǎng)化、全球化程度的提高，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)變得激烈而殘酷，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)重心開(kāi)始由生產(chǎn)環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)向產(chǎn)品開(kāi)發(fā)環(huán)節(jié)和銷售環(huán)節(jié)，技術(shù)、品牌等決定企業(yè)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)能力和銷售能力的無(wú)形資本，逐漸從有形資本中獨(dú)立出來(lái)，進(jìn)而取代有形資本成為推動(dòng)企業(yè)發(fā)展的核心要素。在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，一個(gè)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力和發(fā)展?jié)摿Γ瑢⑷Q于企業(yè)擁有無(wú)形資本的質(zhì)和量，以及管理和經(jīng)營(yíng)無(wú)形資本的能力和水平。新經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)理論認(rèn)為，好的想法和技術(shù)發(fā)明是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的推動(dòng)力，它是生產(chǎn)函數(shù)的內(nèi)生變量，而且它不存在物質(zhì)資源面臨的有限性的約束，本身又能以低成本復(fù)制，因而資本收益遞減的法則不再成立。對(duì)無(wú)形資本的開(kāi)發(fā)和使用，大大緩解了企業(yè)發(fā)展對(duì)資源和環(huán)境的壓力，空前地拓展了企業(yè)發(fā)展的空間。

2、無(wú)形資本的形成和發(fā)展，必然要求企業(yè)進(jìn)行制度創(chuàng)新。當(dāng)企業(yè)的發(fā)展主要靠有形資本的投入來(lái)實(shí)現(xiàn)時(shí)，企業(yè)的制度安排是以生產(chǎn)環(huán)節(jié)為重心的，企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)以有形資本為主體，企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)以生產(chǎn)組織為主體，企業(yè)的產(chǎn)權(quán)制度以無(wú)形資本產(chǎn)權(quán)制度為主要內(nèi)容，企業(yè)的勞動(dòng)力構(gòu)成以工人為主體，企業(yè)的管理制度以對(duì)有形資本的管理為核心。當(dāng)無(wú)形資本超越有形資本成為企業(yè)發(fā)展的主導(dǎo)要素之后，企業(yè)的制度安排則要圍繞無(wú)形資本的開(kāi)發(fā)和經(jīng)營(yíng)這兩個(gè)重心來(lái)進(jìn)行，這給企業(yè)制度帶來(lái)的變化是全方位的，涉及上面提及的所有方面，這種變化過(guò)程就是企業(yè)制度創(chuàng)新的過(guò)程。

3、企業(yè)的制度創(chuàng)新，同時(shí)又促進(jìn)了無(wú)形資本的形成和發(fā)展，大大地提高了企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。所謂制度創(chuàng)新，就是指能夠使創(chuàng)新者獲得追加利益的現(xiàn)存制度的變革。按照熊彼特的觀點(diǎn)，創(chuàng)新是資本主義發(fā)展的根本原因，是企業(yè)家的基本職能，制度創(chuàng)新是企業(yè)創(chuàng)新的重要內(nèi)容。創(chuàng)新活動(dòng)使技術(shù)在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的地位越來(lái)越高、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)變得越來(lái)越激烈，從而使無(wú)形資本從幕后走到了臺(tái)前。那些始終保持著旺盛生命力的企業(yè)，正是那些無(wú)形資本的富有者和高水平的經(jīng)營(yíng)者，也毫無(wú)例外的是始終進(jìn)行制度創(chuàng)新的企業(yè)。在過(guò)去的十幾年里，這些企業(yè)都經(jīng)歷了大幅度的改組，特別是近年來(lái)，大公司之間的兼并聯(lián)合令人矚目，企業(yè)無(wú)形資本的規(guī)模越來(lái)越大，作用越來(lái)越突出。

4、無(wú)形資本理論對(duì)企業(yè)制度創(chuàng)新的導(dǎo)向作用。創(chuàng)新是一個(gè)破舊立新的過(guò)程，無(wú)形資本的發(fā)展為這種創(chuàng)新提供了強(qiáng)大的動(dòng)力，無(wú)形資本理論為這種創(chuàng)新指明了方向。從前面的分析中，不難得出這樣的結(jié)論，提高企業(yè)開(kāi)發(fā)和運(yùn)用無(wú)形資本的能力，應(yīng)該成為企業(yè)制度創(chuàng)新的一個(gè)基本目標(biāo)。擁有世界第一品牌的可口可樂(lè)公司，其可口可樂(lè)品牌和配方是企業(yè)最有價(jià)值的資本，而且還在繼續(xù)為可口可樂(lè)公司創(chuàng)造著豐厚的利潤(rùn)。比爾·蓋茨創(chuàng)造的微軟神話更為我們昭示了這樣一條真理，無(wú)形資本創(chuàng)造價(jià)值的能力是有形資本無(wú)法比擬的，知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代將是無(wú)形資本的時(shí)代，無(wú)形資本將把企業(yè)帶進(jìn)一個(gè)更廣闊的發(fā)展空間。

三、國(guó)有企業(yè)的制度創(chuàng)新為國(guó)有無(wú)形資本的有效開(kāi)發(fā)和經(jīng)營(yíng)提供了操作平臺(tái)

1、制約國(guó)有企業(yè)無(wú)形資本形成和發(fā)展的主要因素。無(wú)形資本意識(shí)淡漠、認(rèn)識(shí)落后，是導(dǎo)致無(wú)形資本理論和實(shí)踐低水平的主觀原因。認(rèn)識(shí)上的差距主要表現(xiàn)在：第一，無(wú)形資本存在意識(shí)淡漠。由于無(wú)形資本沒(méi)有具體的實(shí)物形態(tài)，不易被人的感官感覺(jué)和把握，而且企業(yè)對(duì)無(wú)形資本的管理和運(yùn)營(yíng)也不太熟悉，這些往往使企業(yè)

忽視無(wú)形資本的存在，甚至對(duì)其流失也視而不見(jiàn)。第二，無(wú)形資本的生產(chǎn)要素意識(shí)淡漠。在傳統(tǒng)的觀念里，企業(yè)的生產(chǎn)要素僅包括那些看得見(jiàn)、摸得著的東西，如土地和有形資本，而忽視了無(wú)形資本，更不能認(rèn)識(shí)到無(wú)形資本是生產(chǎn)函數(shù)的內(nèi)生變量，在企業(yè)發(fā)展中具有至關(guān)重要的作用。第三，對(duì)無(wú)形資本的功能認(rèn)識(shí)還不到位。雖然企業(yè)對(duì)技術(shù)開(kāi)發(fā)、品牌培育等的重要性的認(rèn)識(shí)已有明顯的提高，但是大多數(shù)企業(yè)還認(rèn)為，技術(shù)開(kāi)發(fā)和廣告等的投入是企業(yè)的費(fèi)用而不是投資，說(shuō)明企業(yè)對(duì)無(wú)形資本的認(rèn)識(shí)還有差距。

國(guó)有企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)、人才結(jié)構(gòu)的不合理以及企業(yè)所處的市場(chǎng)環(huán)境、政策環(huán)境和法律環(huán)境中的不合理因素的存在，都在影響著無(wú)形資本的形成和發(fā)展。這些因素之間的相互影響、相互制約又強(qiáng)化了這種不利影響，使無(wú)形資本的形成和發(fā)展面臨重重障礙。第一，國(guó)有企業(yè)現(xiàn)有的組織結(jié)構(gòu)，普遍仍帶有明顯的“生產(chǎn)型”特征，還沒(méi)有質(zhì)的改變，勢(shì)必會(huì)限制企業(yè)無(wú)形資本的形成和發(fā)展。第二，收入分配中的平均化傾向，使從事無(wú)形資本開(kāi)發(fā)和經(jīng)營(yíng)的企業(yè)人力資本，得不到應(yīng)有的回報(bào)，結(jié)果導(dǎo)致人力資本供給的嚴(yán)重短缺。第三，國(guó)有企業(yè)人才的流動(dòng)和使用，仍帶有明顯的行政化色彩，離“市場(chǎng)化”的距離還很遠(yuǎn)。在人力資本的選用和開(kāi)發(fā)上，用行政手段是代替市場(chǎng)選擇的做法是低效率的。第四，我國(guó)《公司法》中規(guī)定，股份公司以無(wú)形資本方式的出資，不得超過(guò)公司注冊(cè)資本的20%，否則工商部門(mén)將不予注冊(cè)。我國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中規(guī)定的無(wú)形資本的核算范圍、入帳價(jià)值的確認(rèn)方法以及費(fèi)用攤銷方法等，導(dǎo)致無(wú)形資本帳內(nèi)無(wú)價(jià)或帳面價(jià)值與實(shí)際價(jià)值嚴(yán)重背離。類似這樣的制度安排，無(wú)疑是企業(yè)無(wú)形資本形成和發(fā)展的障礙。第五，對(duì)國(guó)有無(wú)形資本監(jiān)管不力。國(guó)有企業(yè)在與外商合資過(guò)程中，以及在兼并等資產(chǎn)重組過(guò)程中，存在不計(jì)算或低估國(guó)有無(wú)形資本價(jià)值的情況；國(guó)有企業(yè)的技術(shù)訣竅流失、專利技術(shù)被侵權(quán)、商業(yè)秘密泄露、名牌商標(biāo)被假冒等現(xiàn)象的大量存在，造成國(guó)有無(wú)形資本大量流失。第六，國(guó)有企業(yè)無(wú)形資本的投資水平不高。一方面是不舍得投資，不敢冒風(fēng)險(xiǎn)。一方面是投資效率不高。比如，前幾年中央電視臺(tái)的廣告標(biāo)王之爭(zhēng)，中標(biāo)企業(yè)花費(fèi)的巨額廣告費(fèi)用并沒(méi)有給企業(yè)帶來(lái)預(yù)期的收益，投資行為帶有明顯的盲目性和投機(jī)性，沒(méi)有和企業(yè)有形資本的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)很好地結(jié)合，巨額投資開(kāi)發(fā)出的是“泡沫”無(wú)形資本。

2、通過(guò)企業(yè)制度創(chuàng)新為國(guó)有無(wú)形資本的有效開(kāi)發(fā)和經(jīng)營(yíng)提供操作平臺(tái)。首先，要改革無(wú)形資本產(chǎn)權(quán)制度。明確產(chǎn)權(quán)主體、明晰權(quán)責(zé)邊界，保證產(chǎn)權(quán)的可交易性是實(shí)現(xiàn)無(wú)形資本優(yōu)化配置和使用的一般條件；反映無(wú)形資本特點(diǎn)，保證無(wú)形資本的安全，是實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)的特殊條件。國(guó)有企業(yè)中建立的“法人財(cái)產(chǎn)制度”，為明晰國(guó)有資本的產(chǎn)權(quán)找到了有效的辦法。現(xiàn)在的主要任務(wù)是，要逐步取消對(duì)包括無(wú)形資本在內(nèi)的國(guó)有資本進(jìn)入資本市場(chǎng)的限制，改善國(guó)有企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)。具體來(lái)說(shuō)：一，除了與企業(yè)無(wú)法分離的無(wú)形資本（如商譽(yù)）和企業(yè)無(wú)法完全控制的無(wú)形資本（如供銷網(wǎng)絡(luò)），應(yīng)允許可交易的無(wú)形資本進(jìn)入資本市場(chǎng)；二，對(duì)于產(chǎn)權(quán)可以自然人化的無(wú)形資本（如專利技術(shù)、專有技術(shù)），不應(yīng)片面強(qiáng)調(diào)其國(guó)有化或法人化，應(yīng)鼓勵(lì)國(guó)有企業(yè)的無(wú)形資本的結(jié)構(gòu)中存在自然人產(chǎn)權(quán)，并賦予其與國(guó)有產(chǎn)權(quán)和法人產(chǎn)權(quán)平等的權(quán)利，這樣可以鼓勵(lì)技術(shù)創(chuàng)新，同時(shí)可以避免非自然人產(chǎn)權(quán)帶來(lái)的交易費(fèi)用，有利于企業(yè)的發(fā)展；三，應(yīng)在法律的層次上明確國(guó)有企業(yè)在國(guó)有無(wú)形資本的安全和保值增值上的責(zé)任。通過(guò)產(chǎn)權(quán)制度的改革，解決國(guó)有企業(yè)中存在的無(wú)形資本產(chǎn)權(quán)模糊、產(chǎn)權(quán)主體錯(cuò)位和產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)單一化的問(wèn)題，將會(huì)改變國(guó)有企業(yè)中無(wú)形資本開(kāi)發(fā)無(wú)動(dòng)力、經(jīng)營(yíng)無(wú)活力、負(fù)責(zé)無(wú)能力的狀況。

其次，要建立企業(yè)人力資本制度。如果說(shuō)有形資本的積累主要依賴于大自然的恩賜的話，那么無(wú)形資本的發(fā)展壯大則主要依賴于人力資本。人力資本就是企業(yè)中進(jìn)行創(chuàng)新活動(dòng)的企業(yè)家和技術(shù)人員，他們雖然是人，但是他們所具有的創(chuàng)新能力卻具有資本的功能。建立人力資本制度就是要承認(rèn)他們的資本所有者地位，他們進(jìn)入企業(yè)就是以人力資本對(duì)企業(yè)投資，雖然他們沒(méi)有投入貨幣資本，但是應(yīng)該擁有產(chǎn)權(quán)。相應(yīng)的，他們的收益應(yīng)該是投資收益，而不是工資。具體來(lái)說(shuō)，就是要在企業(yè)的股份構(gòu)成中設(shè)立人力資本股，其產(chǎn)權(quán)屬于企業(yè)中的人力資本，并適當(dāng)限制其轉(zhuǎn)讓或上市交易，以此作為企業(yè)人才激勵(lì)制度和約束制度的基礎(chǔ)。湖南袁隆平農(nóng)業(yè)高科技股份有限公司，是我國(guó)在企業(yè)中建立人力資本股制度的代表，袁隆平院士擁有該公司的250萬(wàn)股份，占公司股本的5%，這250萬(wàn)股就是袁隆平院士人力資本投資，體現(xiàn)的是他所擁有的技術(shù)創(chuàng)新能力和“袁隆平”品牌的價(jià)值。我們認(rèn)為，這種人力資本股制度比經(jīng)營(yíng)者年薪制更科學(xué)、更規(guī)范、更到位，因?yàn)樗逊峙渲贫韧耆{入到股份制度中去了。

同時(shí)，要建立人力資本投資制度，包括人力資本的引入制度和開(kāi)發(fā)制度。就引入制度而言，一，國(guó)有企業(yè)應(yīng)打破地區(qū)和部門(mén)的條條框框，打破戶籍甚至國(guó)籍的限制，依托人才市場(chǎng)而不拘一格引入人力資本。國(guó)家作為國(guó)有企業(yè)的最大股東，當(dāng)然有權(quán)力選擇企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者，但選擇的對(duì)象應(yīng)該是市場(chǎng)中形成的企業(yè)家，而不應(yīng)該是政府的行政人員；二，以人力資本股制度的建立為龍頭，確立人力資本在企業(yè)中的特殊地位和權(quán)利，創(chuàng)造吸引人力資本的企業(yè)制度環(huán)境；三，為人力資本充分發(fā)揮其功能創(chuàng)造寬松的環(huán)境和廣闊的舞臺(tái)；四，與引入制度相配合，建立相應(yīng)有退出制度，保證人力資本能進(jìn)能出、能上能下。就開(kāi)發(fā)制度而言，企業(yè)對(duì)人力資本開(kāi)發(fā)要舍得投資，同時(shí)要建立人力資本投資的風(fēng)險(xiǎn)回避制度。企業(yè)要清醒地認(rèn)識(shí)到人力資本投資意味著要企業(yè)放棄一些眼前的利益，而得到的將是長(zhǎng)遠(yuǎn)的利益。企業(yè)可以依托院校培訓(xùn)和市場(chǎng)實(shí)踐為企業(yè)開(kāi)發(fā)人力資本，并把人力資本的引入和開(kāi)發(fā)結(jié)合起來(lái)。

第三，要加強(qiáng)企業(yè)的無(wú)形資本開(kāi)發(fā)組織和經(jīng)營(yíng)組織。企業(yè)無(wú)形資本的開(kāi)發(fā)組織和經(jīng)營(yíng)組織，好比是企業(yè)的“兩翼”，缺少任何一個(gè)會(huì)失衡，只有“兩翼”豐滿，富有力量，協(xié)調(diào)一致，企業(yè)才能展翅高飛。就技術(shù)開(kāi)發(fā)而言，第一種模式是設(shè)立企業(yè)的研究所或研究院。其優(yōu)點(diǎn)是技術(shù)的可轉(zhuǎn)化性強(qiáng)、擁有自己的知識(shí)產(chǎn)權(quán)、能掌握競(jìng)爭(zhēng)的主動(dòng)權(quán)。第二種模式是與國(guó)內(nèi)的高等院校或研究機(jī)構(gòu)進(jìn)行聯(lián)合，把技術(shù)開(kāi)發(fā)交給他們?nèi)プ觯@種模式的優(yōu)點(diǎn)是可以精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)，轉(zhuǎn)移開(kāi)發(fā)風(fēng)險(xiǎn)，缺點(diǎn)是開(kāi)發(fā)周期長(zhǎng)，技術(shù)的適用性差。第三種模式是完全通過(guò)技術(shù)市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)企業(yè)所需技術(shù)。引進(jìn)的技術(shù)不可能是最好的技術(shù)，不可能形成真正的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。改革開(kāi)放中，我們提倡引進(jìn)國(guó)外的先進(jìn)技術(shù)，但是從長(zhǎng)期來(lái)看，我們還是要立足于自己開(kāi)發(fā)，特別是一些關(guān)鍵技術(shù)，以避免在技術(shù)上受制于人。從國(guó)有企業(yè)特別是大型國(guó)有企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展來(lái)考慮，我們主張企業(yè)設(shè)立專門(mén)的技術(shù)開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)，這樣既有利于企業(yè)形成技術(shù)優(yōu)勢(shì)，在競(jìng)爭(zhēng)中掌握主動(dòng)權(quán)，同時(shí)，又有利于提高技術(shù)的轉(zhuǎn)化率。從宏觀上講，國(guó)有企業(yè)成為技術(shù)創(chuàng)新的主體和國(guó)家技術(shù)創(chuàng)新體系的重要組成部分，可以充分發(fā)揮國(guó)有企業(yè)在技術(shù)和人才上的優(yōu)勢(shì)，是國(guó)有經(jīng)濟(jì)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中占據(jù)主導(dǎo)地位的重要保證。

就企業(yè)營(yíng)銷用無(wú)形資本（如品牌、商譽(yù)、供銷網(wǎng)絡(luò)等）的開(kāi)發(fā)和經(jīng)營(yíng)而言，應(yīng)該是企業(yè)的整體行為，不是哪一個(gè)部門(mén)可以單獨(dú)完成的，但應(yīng)配備具備創(chuàng)新能力的專門(mén)人員負(fù)責(zé)。由于這些無(wú)形資本一般存在于企業(yè)同其他市場(chǎng)主體的關(guān)系中，所以協(xié)調(diào)企業(yè)同外部環(huán)境的關(guān)系是他們的基本職責(zé)。加強(qiáng)企業(yè)的開(kāi)發(fā)組織和營(yíng)銷組織，并不是否認(rèn)生產(chǎn)組織的重要性，而是我們認(rèn)為，在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，企業(yè)的制造加工都達(dá)到了相當(dāng)高的水平，不同企業(yè)之間不會(huì)有太大差異，因生產(chǎn)水平上的差異而形成企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中絕對(duì)優(yōu)勢(shì)的情況，不具有普遍意義而已。

第四，要調(diào)整無(wú)形資本的管理制度和經(jīng)營(yíng)制度。無(wú)形資本的管理是無(wú)形資本經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)，主要涉及無(wú)形資本的價(jià)值管理和安全管理。就價(jià)值管理而言，無(wú)形資本沒(méi)有具體的實(shí)物形態(tài)，而且價(jià)值量難以準(zhǔn)確計(jì)量，給無(wú)形資本的價(jià)值管理帶來(lái)很大難度。價(jià)值評(píng)估和財(cái)務(wù)核算是無(wú)形資本價(jià)值管理的基本工作，其具體制度應(yīng)以企業(yè)無(wú)形資本的完整、合理和及時(shí)地計(jì)量為原則。現(xiàn)行的無(wú)形資本核算制度和注冊(cè)制度應(yīng)予以調(diào)整，解除其對(duì)企業(yè)進(jìn)行無(wú)形資本價(jià)值管理和引入無(wú)形資本投資的影響和限制。同時(shí)，應(yīng)特別注意對(duì)無(wú)形資本的效益進(jìn)行監(jiān)控，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中設(shè)立反映無(wú)形資本效益的指標(biāo)體系，并把其納入企業(yè)的效益指標(biāo)體系中去，這是企業(yè)配置和使用無(wú)形資本的依據(jù)。無(wú)形資本的安全管理完全不同于有形資本的安全管理。有形資本的安全管理主要是防盜、防火等，是防止有形事故的發(fā)生，而無(wú)形資本的安全管理主要是防侵權(quán)、防損害、防泄密等，其難度更大，對(duì)人才、制度的要求更高，對(duì)法律的依賴性更強(qiáng)。

無(wú)形資本經(jīng)營(yíng)是發(fā)揮其增值功能的關(guān)鍵。在國(guó)有無(wú)形資本可以進(jìn)入市場(chǎng)進(jìn)行交易的前提下，通過(guò)轉(zhuǎn)讓、租賃、特許經(jīng)營(yíng)等方式，充分發(fā)揮無(wú)形資本可以被多個(gè)主體同時(shí)使用的特點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)無(wú)形資本本身的價(jià)值和價(jià)值增值。充分認(rèn)識(shí)有形資本和無(wú)形資本之間相互促動(dòng)的關(guān)系和無(wú)形資本在企業(yè)發(fā)展中的主導(dǎo)作用，用企業(yè)無(wú)形資本帶動(dòng)有形資本的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資本的迅速增值。以無(wú)形資本為紐帶，進(jìn)行企業(yè)間的兼并聯(lián)合，迅速擴(kuò)張企業(yè)規(guī)模，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

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篇9

TheSoilCultivationSysteminJiangnanofModernTimes

Abstract:Thesoilcultivationsystemisanessentiallinkofthefarmcropssystem,whichhascloserelationwithcropsplantersystem.ThisarticlewillaimatthesoilcultivationsysteminJiangnanofmoderntimes.Firstly,wewillcarryontheconcretesoilcultivationlinkofeachmaincrops,thendiscussthecultivationsystemindifferentcropsdistributionareacombiningwiththecropsplantersystem.

keywords:Jiangnan;cultivationfarmtools;soilcultivation

土壤耕作制度簡(jiǎn)言之就是土地如何耕作的問(wèn)題，實(shí)質(zhì)在于通過(guò)犁、耙等工具的機(jī)械作用改變土壤耕層構(gòu)造和地面狀況，以調(diào)節(jié)土壤水肥氣熱等因素，為作物播種、出苗、生長(zhǎng)與發(fā)育提供適宜的土壤環(huán)境。其由一系列的技術(shù)環(huán)節(jié)所構(gòu)成，主要有翻耕、耙地、耖田、起垅、開(kāi)溝、筑畦、中耕、耘耥等[1]。從歷史上來(lái)說(shuō)，土壤耕作制度是不斷發(fā)展的，對(duì)此諸多前賢學(xué)人已有相關(guān)研究[2]。對(duì)于江南所在的中國(guó)南方水田的土壤耕作制度而言，以郭文韜先生的研究最為突出。他認(rèn)為古代中國(guó)南方水田的耕作系統(tǒng)大體分為三個(gè)環(huán)節(jié)，即水田的耕耙耖、旱作的開(kāi)垅作溝及套復(fù)種的免耕播種。具體來(lái)說(shuō)，又有兩種結(jié)合方式，一種是稻麥兩熟田的水耕與旱耕結(jié)合，即耕耙耖耘與開(kāi)垅作溝的結(jié)合，另一種是套種田的耕與不耕結(jié)合[3]。不過(guò)，雖然諸多前賢學(xué)人已有開(kāi)創(chuàng)之作，但由于他們的研究基本都是總體性的，故對(duì)于作物種植過(guò)程中具體的土壤耕作環(huán)節(jié)問(wèn)題卻論述不多。基于此，本文就力圖對(duì)這一問(wèn)題進(jìn)行較為細(xì)致深入的探討，時(shí)空范圍則限定在近代的江南東部平原地區(qū)[4]。在具體論述過(guò)程中，我們將先對(duì)近代江南地區(qū)的耕作農(nóng)具進(jìn)行簡(jiǎn)要論述，然后再對(duì)各主要作物種植過(guò)程中的具體土壤耕作環(huán)節(jié)進(jìn)行探討[5]，最后再與作物種植制度相結(jié)合以探討不同作物分布區(qū)內(nèi)的土壤耕作體系問(wèn)題。

1、近代江南地區(qū)的耕作農(nóng)具

土壤耕作需要借助于一定的耕作農(nóng)具，而這些農(nóng)具又是與一個(gè)地區(qū)的環(huán)境特征及具體的作物種植相適應(yīng)的，因此從一定程度上來(lái)說(shuō)，耕作農(nóng)具也應(yīng)該是土壤耕作體系的組成部分之一。近代江南地區(qū)的土壤耕作農(nóng)具有兩個(gè)系統(tǒng)：一個(gè)是畜力耕作系統(tǒng)，主要農(nóng)具為犁、耙、耖，由畜力牽引進(jìn)行；一個(gè)是人力耕作系統(tǒng)，主要農(nóng)具為鐵搭，由人力使用進(jìn)行[6]。當(dāng)然，這兩個(gè)系統(tǒng)間并不是截然分開(kāi)的，在某些情況下也可相互結(jié)合，如在冬播作物的種植過(guò)程中，前期的土壤耕作可憑借畜力或人力進(jìn)行，但后期的開(kāi)垅作溝與中耕管理環(huán)節(jié)卻通常只能由人力進(jìn)行。

畜力耕作系統(tǒng)的最主要工具就是犁。與自然環(huán)境與具體的作物種植制度相適應(yīng)，近代江南地區(qū)存在著兩種不同的犁型，即小犁與大犁，也就是水地犁與旱地犁。水地犁主要用于水稻播種及插秧前的水田耕作，而旱地犁主要是用于耕稻板田，也就是割稻后的土地耕作，另外棉花等旱作也是使用這種犁。水地犁犁頭為尖形，犁耳為魚(yú)背狀，這樣在耕作時(shí)土就自然會(huì)向左右兩側(cè)分散。旱地犁的構(gòu)造略同于水地犁，惟是犁底較短，犁轅較長(zhǎng)，犁身稍偏于后，原因在于旱地犁較水地犁耕作時(shí)費(fèi)力，所以犁身較短，這樣耕作時(shí)就能減少負(fù)土量。同時(shí)，旱地犁重量較輕，犁轅較長(zhǎng)，則這樣耕作時(shí)拖拉才會(huì)更加有力[7]。由于自然環(huán)境的關(guān)系，水地犁在江南地區(qū)的應(yīng)用中占優(yōu)勢(shì)地位。犁外，就是耙與耖。耙的作用在于把大土塊弄碎以利于作物種植的進(jìn)行。耖則是水稻耕作過(guò)程中的特有農(nóng)具，其作用在于進(jìn)一步把土塊弄碎，起熟化水田土壤的作用。對(duì)此，《王禎農(nóng)書(shū)》云：“耖，疏通田泥器也，耕耙后而用此，泥壤始熟矣。”但其更主要的作用還在于把泥漿蕩起混勻，再使其沉積成平軟的泥層，以利于插秧的進(jìn)行。正如鄺璠所云：“耙過(guò)還要耖一番，田中泥塊要?jiǎng)驍偂偟脛驎r(shí)好插秧，攤弗勻時(shí)插也難。[8]”對(duì)于秧田整治而言，又有一種稱為耱的農(nóng)具。耱又名耢，用于摩平整細(xì)田面，通常是一塊平板，摩刮起的泥土運(yùn)至凹處逐漸填放、刮平。在江南水田地區(qū)這項(xiàng)作業(yè)通常被稱“落平”[9]。對(duì)此，《王楨農(nóng)書(shū)》亦有言：“平板，平摩種秧泥田器也。用滑面木版，長(zhǎng)廣相稱，上置兩耳，系繩連軛架車(chē)，或人拖之。摩田須平，方可受種。即得放水浸漬勻停，秧出必齊。”

鐵搭是人力土壤耕作的主要農(nóng)具，其也有多種形制，以適應(yīng)于不同環(huán)境與不同工作環(huán)節(jié)下的工作。如在浙江平湖縣，每年秋收之后，為種植春花作物，此時(shí)須將田土翻轉(zhuǎn)一次，俗稱翻寒田，工具就向用大鐵搭，亦稱鐵耙（俗稱寒田鐵搭），此種為鐵搭中之最大者，四股之端各有鐵角，翻土最為有力。春花收獲后，在種水稻前，田地亦須翻轉(zhuǎn)一次，俗稱翻白田，相比之下，翻寒田是深耕，故用大鐵搭，而翻白田較淺，只用中等鐵搭（俗稱尖刺），其股端為尖形。種水稻所用工具則為小號(hào)鐵搭（俗稱攤耙），功用在于將田土攤勻。又鑿溝所用之鐵搭，名帶翹，大小略小于寒田鐵搭，股較細(xì)，為防止折斷，在盡頭橫套鐵條一枝[10]。嘉善縣，鐵搭則有滿封、套封、平齒、尖齒之分類，滿封、套封用于水田翻耕，而尖齒、平齒大多用于旱地耕作[11]。鐵搭整地后，通常再用相同的工具弄碎泥塊，也有用人力拖拉耙進(jìn)行的，在耙上放大石條，由人拉動(dòng)耙田。

曹幸穗先生認(rèn)為，近代江南地區(qū)的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)出現(xiàn)了一種簡(jiǎn)單化趨勢(shì)，即人力代畜力，從“犁耕文化”倒退到了“鋤耕文化”[12]，而其實(shí)質(zhì)就是人力耕作系統(tǒng)對(duì)畜力耕作系統(tǒng)的代替。當(dāng)然，這種趨勢(shì)不是從近代才開(kāi)始的，而是很早就已出現(xiàn)。如據(jù)曾雄生的研究，南宋以后，由于人口的遷移、增長(zhǎng)及在此基礎(chǔ)上的多熟制的推行，江南地區(qū)能夠用于飼養(yǎng)耕牛的土地日益減少，于是耕牛的飼養(yǎng)量也就日漸降低。到了明代，這種現(xiàn)象更加嚴(yán)重，以致于人們不得不以鐵搭代替耕牛耕地，所以《沈氏農(nóng)書(shū)》與《補(bǔ)農(nóng)書(shū)》也很少提到養(yǎng)牛的情況[13]。只是到了近代這種趨勢(shì)更趨嚴(yán)重。之所以如此，原因就在于人口壓力所導(dǎo)致的土地零細(xì)化。由于人均耕地面積少，因而單靠人力加簡(jiǎn)單的鐵搭就足以勝任了，于是在這種情況下耕牛的使用也就變得沒(méi)有必要。如在崇德縣：“耕地面積狹小，又無(wú)荒山草地，平時(shí)耕種，人力足以勝任，故牛之飼養(yǎng)尤少，幾云絕跡。[14]”開(kāi)弦弓村，也是“農(nóng)田較小，每戶的土地又是如此分散，以致于不能使用畜力，農(nóng)民只用一種叫做‘鐵鎝’的工具”[15]。常熟興隆鎮(zhèn)亦存在同樣的情形，“田少勞多，歷史上很少養(yǎng)牛，個(gè)別富裕人家偶有飼養(yǎng)”[16]。對(duì)于這種情形，德國(guó)人瓦格納也說(shuō)：“南方的稻田常是極小，以致獸力無(wú)所施，這上面固然全靠鋤頭（即鐵搭——筆者注），即在較大的田地上，鋤頭的使用也是完全普遍的。[17]”與之相反，在那些相對(duì)耕地面積較多而人力較少的地方耕牛的飼養(yǎng)就會(huì)增多。如在吳江縣，其東北部地區(qū)相比于西部地區(qū)，由于人口少而耕地面積多，故全縣的耕牛基本上就都分布于此[18]，自然畜力耕作系統(tǒng)也就更為盛行。當(dāng)然，這種趨勢(shì)并非是直線進(jìn)行下去的，在某一短暫時(shí)期內(nèi)也曾有所反復(fù)。如運(yùn)動(dòng)后，江南地區(qū)的耕牛飼養(yǎng)就一度有增長(zhǎng)的跡象[19]。之所以如此，除移民習(xí)慣的因素外，背后的關(guān)鍵原因可能還在于人口大量死亡所導(dǎo)致的戰(zhàn)后人地關(guān)系的相對(duì)松弛。

2、水稻種植過(guò)程中的土壤耕作

水稻整地，分秧田與本田兩種。秧田整地，多選擇土質(zhì)肥沃、灌溉便利的冬閑田或綠肥田為之，細(xì)細(xì)耕耙。如果是冬閑田的話，一般都要冬翻，預(yù)備播種前再行翻墾，灌水后反復(fù)耙碎，然后進(jìn)行掏秧溝的工作（據(jù)筆者所見(jiàn)，此項(xiàng)工作通常用腳踏進(jìn)行）。通常溝深半尺左右，兩溝間即為撒播稻谷的畦面（俗稱秧扇），有時(shí)為保證秧溝筆直，先用草繩對(duì)面拉直，再沿繩掏出秧溝。秧溝做好后平整田面，并去除稻根等雜物，再用推秧板推平田面，然后便可播種了[20]。為防止過(guò)多的稗草混于秧苗間，有時(shí)會(huì)采取如下措施：“將面泥丕刂去，掃凈去之，然后墾倒，臨時(shí)罱泥鋪面，而后以所浸谷下之。[21]”據(jù)筆者在江南農(nóng)村所見(jiàn)，每條秧畦寬約1.5米左右。秧田整地的基本技術(shù)要求，姜皋認(rèn)為要“宜平宜松”[22]。

本田整地，因前作的不同而有多種形式，如《雙林鎮(zhèn)志》所載：“冬日刈稻后即將田墾轉(zhuǎn)，以深為貴，至來(lái)春三月重加翻劚，謂之鈔田，欲其土塊細(xì)碎得水易融合也。有冬不及墾，直至插秧時(shí)爬轉(zhuǎn)者，曰筅箒田，以稻本尚留也。又有墾板田，有雖墾而未加鈔者，曰鑊蓋田，以土片大如鑊蓋也。又有并不墾轉(zhuǎn)，蓄水在田，近夏至徑插青，謂之爛水田，此皆惰農(nóng)所為，良農(nóng)不出此。至若得種春花之田，菜麥既收，翻平溝稜而細(xì)削之，謂之折麥稜。[23]”不過(guò)總體言之，主要分為三種，即冬閑田、綠肥田與冬作田，此外還有一種就是長(zhǎng)期漬水的冬水田，只是在江南地區(qū)并不占重要地位。但不管哪種形式，具體耕耙耖的三個(gè)環(huán)節(jié)基本不變，只是每一環(huán)節(jié)進(jìn)行的次數(shù)各不相同，通常耖只在插秧前進(jìn)行一次，耕與耙則可能需要進(jìn)行多次[24]。

冬閑田，俗稱白板田，一般先要進(jìn)行冬耕，但不耙。對(duì)于冬耕的基本要求是力求早，正如農(nóng)諺所言：“正月犁田是塊金，二月犁田是塊銀，三月犁田是塊鐵，四月犁田是個(gè)鱉”[25]，這樣經(jīng)過(guò)一個(gè)冬天的凍融與曝曬，土壤疏松，又可除草漚肥與消滅害蟲(chóng)，因而對(duì)于春種有極大的好處。正如宋應(yīng)星所言：“稻田刈獲不再種者，土宜本秋耕墾，使宿藁化爛，敵糞力一倍。[26]”而對(duì)于冬閑田的具體耕作環(huán)節(jié)問(wèn)題，包世臣曾有詳細(xì)論述：“刈稻即起板，勿耢。……入春凍解，又耕之，及時(shí)，又耕之，乃耢。冬不耕者，老土耗下澤，流土刮上膏，土板不經(jīng)凍，塊硬稻柔，不能起土，收常減。春不耕者，土性凍澀不和，亦減收。[27]”是為三耕一耙。當(dāng)然，各地情況并非整齊劃一，如吳興縣第六區(qū)，先冬耕或春耕一次，分秧前再耕一次，然后耙平；第九區(qū)則是先冬耕，然后臨插秧前再耕一次，然后耙平，則在這兩個(gè)地方耕作環(huán)節(jié)為兩耕一耙[28]。而在桐鄉(xiāng)縣，傳統(tǒng)習(xí)慣則是多不從事冬耕：“農(nóng)民狃于習(xí)慣，每年種稻一次后，多不從事冬耕，坐令大好空間，逐年荒廢，殊堪惋惜。[29]”

對(duì)于綠肥田，通常為二耕一耙，立夏至小滿時(shí)節(jié)犁轉(zhuǎn)土地直接把綠肥翻入土中，或者先把綠肥作物砍成二至三段再翻耕。第一次通常干耕，幾天后灌水以讓綠肥充分腐爛，然后插秧前再淺耕一次，耙耖后便可插秧[30]。對(duì)于綠肥田的土壤耕作，松江縣廣大農(nóng)民的基本經(jīng)驗(yàn)之一是“早車(chē)（耕）田，慢種秧”，就是說(shuō)翻耕紅花草和移栽之間應(yīng)保持一定的間隔，以利紅花草充分腐熟[31]。其具體的土壤耕作環(huán)節(jié)為：小滿前一周左右時(shí)，把綠肥翻入土內(nèi)七八寸深，小滿時(shí)節(jié)再用水車(chē)向田內(nèi)車(chē)水，當(dāng)田內(nèi)積水到達(dá)一定程度時(shí)再用牛牽引進(jìn)行耕田，耕過(guò)之后再用耙進(jìn)行碎土作業(yè)；沒(méi)有耕牛的農(nóng)家則用鐵鎝進(jìn)行耕翻[32]。

冬作田則通常為兩耕兩耙，冬作物收獲后隨即平整溝稜，先干耕，時(shí)間允許的話可以進(jìn)行一兩天的曬田作業(yè)，然后灌水耙田，待插秧前再進(jìn)行一次耕耙作業(yè)，隨后耖平即可插秧。在舊松江府地區(qū)，冬作田的具體耕作環(huán)節(jié)為：耕田開(kāi)始前先整理田疇，然后犁翻土地，有用牛力，亦有用人力者，耕后耙，是為第一次；耙后灌水入田，四五日后再犁、再耙，是為第二次；也有少數(shù)農(nóng)家為力求精細(xì)而進(jìn)行第三次者[33]。嘉善縣冬作田的傳統(tǒng)大田耕作亦多為兩耕兩耙[34]。

而對(duì)于長(zhǎng)期漬水的爛水田，一般是一年只種植一季水稻，水稻收獲后通常不耕，只是到來(lái)年插秧前再行耕耙耖的工作，一般只進(jìn)行一次。對(duì)于這種田塊，由于常年積水而又只耕耙一次，因而對(duì)于作物的生長(zhǎng)很是不利，所以曾在中國(guó)工作的德國(guó)農(nóng)學(xué)家瓦格納說(shuō)：“耕作僅限于種稻之前幾時(shí)，……土壤的耕作這樣少，而土壤的流通空氣也很少，結(jié)果便看見(jiàn)這種長(zhǎng)在水中的土地完全普遍的發(fā)生一種沼鐵，很有害于植物的生長(zhǎng)。[35]”

以上我們主要從畜力耕作系統(tǒng)的角度論述了近代江南地區(qū)水稻種植過(guò)程中的土壤耕作環(huán)節(jié)。與之相比，人力耕作系統(tǒng)由于沒(méi)有畜力等外力的協(xié)助，因而在具體的耕作環(huán)節(jié)上可能就相對(duì)簡(jiǎn)單一些。如在開(kāi)弦弓村，人們先用鐵鎝翻地，“翻地以后，土地粗，地面不平。第二步就是耙細(xì)和平地，使用同一工具。一個(gè)人翻耙平整一畝地需要四天”。平整土地后灌水入田，每畝田再用一天的時(shí)間加以平整，然后就可以插秧了。也就是說(shuō)，具體的耕作環(huán)節(jié)只有一耕兩耙，并不進(jìn)行冬耕。至于鐵搭耕地的具體過(guò)程，則如下[36]：

農(nóng)民只用一種叫做“鐵搭”的工具，它的木把有一人高，鐵耙上有四個(gè)齒，形成一個(gè)小銳角。農(nóng)民手握木把的一端，把耙舉過(guò)頭先往后，再往前甩，鐵齒由于甩勁插入泥土，然后向后拉耙，把土翻松。

平湖縣的人力翻墾工作，也只是在春花作物收獲之后、將種水稻之前，用鐵搭將田翻轉(zhuǎn)一次，然后用攤耙將田土攤勻，即行插秧[37]。吳興第一區(qū)，本田整地也是只靠人工進(jìn)行，雖亦為冬閑田，但冬季多不耕地，通常只是于預(yù)備插秧時(shí)用鐵鎝翻土一次，再耬平即可[38]。在此更是只有一耕一耙。至于具體的耕作法及效率問(wèn)題，光緒《松江府志》則有此記載：“一土大一鋤，以舊稻幹根為準(zhǔn)，以鋤去根二，三鋤去根六，所謂三鐵搭六稻幹。如此來(lái)而往復(fù)，一人日可鋤一畝。”

對(duì)于翻墾稻田的技術(shù)要求，沈氏認(rèn)為一是要深，二是要趁好天氣，他說(shuō)：“古稱‘深耕易耨’，以知田地全要墾深。切不可貪陰雨閑工，須要老晴天氣，二、三層起深。[39]”此外的另一項(xiàng)技術(shù)措施就是要力求做得平整，這樣才能夠使整個(gè)稻田都能夠均勻的得到水的維護(hù)[40]。田整好后插秧，當(dāng)秧苗長(zhǎng)到一定程度時(shí)便進(jìn)行耘耥的工作，以清除田間雜草與疏松土壤。

3、其他作物種植過(guò)程中的土壤耕作

棉花，對(duì)于前作而言亦有好幾種情形，即冬閑田、草子田與冬作田。冬閑田，一般也要進(jìn)行冬耕，把表土翻到下層，把底土翻到上面，然后來(lái)春播種時(shí)再整理一遍。“隔寒將地岔起，以冀害蟲(chóng)凍死，曰岔地。清明后耙松，曰倒地，以牛犁之，曰翻。若土塊過(guò)粗，再駛一過(guò)，曰劃。[41]”不論冬季還是春季的整地，“宜多次”，如此才能使“泥土細(xì)熟”[42]。當(dāng)然，在具體的整地環(huán)節(jié)上可能各地情況不一，如在嘉定，冬閑田就先于冬間翻耕一次，然后到播種前再仔細(xì)整地一次[43]。太倉(cāng)縣則不冬耕，通常是于清明前后耕起整地[44]。綠肥田，則到谷雨左右再行耕田，連同綠肥作物翻入田中以做基肥，在川沙就有此種方式施行：“掩入苜蓿頭以作基肥，總以土壤勻細(xì)、經(jīng)畫(huà)井然為合宜。[45]”冬作田，又具體分為兩種情況。如果是元麥、蠶豆等冬播作物的話，則到立夏左右收獲之后再行耕耙土地。如在嘉定就是如此，春花收獲后直接用犁耕地，然后用鐵耙（又稱為劃耙）弄碎土塊，并平整土地[46]。太倉(cāng)縣具體環(huán)節(jié)亦同[47]。如果是小麥、油菜等冬作地，由于小麥與油菜的收獲期要到小滿左右才開(kāi)始，而這通常已錯(cuò)過(guò)了棉花播種的最佳時(shí)機(jī)。正如農(nóng)諺所云：“谷雨早，小滿遲，立夏種花正當(dāng)時(shí)”、“立夏花，大把抓；小滿花，不回家。[48]”為把握農(nóng)時(shí)，人們便采取了免耕播種的方法，即在冬小麥?zhǔn)斋@前一二十天把棉籽播于麥田內(nèi)，待小麥?zhǔn)斋@后再行發(fā)育。對(duì)此，包世臣曾說(shuō)：“溝塍種小麥者，及小滿可于麥根點(diǎn)種。刈麥，棉長(zhǎng)數(shù)寸，鋤密補(bǔ)空，每窩三莖，深鋤細(xì)敲，無(wú)減專種。[49]”在川沙這種方式被稱謂“攢花”，只是小麥通常要條播方可。但由于可將“花子及時(shí)播入”，因而也就“毋庸翻墾”[50]。

與水稻整地相比，棉花整地過(guò)程中沒(méi)有耖的工序，耕耙次數(shù)也沒(méi)有那么多，相對(duì)較為簡(jiǎn)便一些。但棉花種植過(guò)程中需要做畦開(kāi)溝，這項(xiàng)工作要在耕耙之后進(jìn)行。在南匯，做畦的工作俗稱分畹，“令土凸起成行，畦背之闊無(wú)過(guò)六尺，高七寸，此行與彼行交錯(cuò)如犬牙，俾一泄水”，但通常是“闊以三尺為度”，且“尤須中高邊低，取其泄水”。做好畦播種后開(kāi)溝。溝分兩種，即直溝與橫溝，直溝是與畦相平行的溝，橫溝又稱腰溝，與畦相垂直。“每塍周?chē)鷦?wù)開(kāi)極深水溝一條（深一尺五寸闊一尺），其在田心每隔三四畹開(kāi)溝一條（較周?chē)疁下詼\狹），每畹頭開(kāi)小水溝一條（長(zhǎng)約五六尺），尤須開(kāi)浚極深腰溝一條，不然多雨時(shí)恒恐水積傷苗。[51]”與南匯相比，嘉定的畦寬在1.5米至3米之間，通常在2米左右，也是中間稍高、兩邊稍低以便于泄水，畦與畦之間為排水溝，溝深在10到20厘米之間，每隔二三畦的溝開(kāi)得稍微深一些，畦的兩頭也分別開(kāi)溝一條，類似于腰溝的開(kāi)浚。棉花播種于畦的中間，臨近排水溝的兩側(cè)則種植大豆[52]。畦做好后播種，在棉花的生長(zhǎng)過(guò)程中再進(jìn)行多次的中耕鋤草工作。

麥類作物，水稻收獲前幾天先排水干田，收獲后隨即耕翻土地，很多情況下根本就不進(jìn)行耙的作業(yè)[53]。即使耙的話，由于時(shí)間緊促，一般也只能是一耕一耙，然后作畦開(kāi)溝，畦寬通常與上述棉花畦相類似。溝也分兩種，即橫溝與腰溝。正如《王禎農(nóng)書(shū)》所言：“起土侖為疄，兩疄之間，自成一畛。一段耕畢，以鋤橫截其疄，泄利其水，謂之腰溝。”對(duì)于麥田整理的技術(shù)要求，《農(nóng)政全書(shū)》有言：“玄扈先生曰：耕種麥地，俱須晴天，若雨中耕種，令土堅(jiān)土各，麥不易長(zhǎng)，明年秋種亦不易長(zhǎng)。南方種大小麥最忌水濕，每人一日只令鋤六分，要極細(xì)，作垅如龜背。”沈氏則認(rèn)為：“墾麥棱，惟干田最好。如爛田，須墾過(guò)幾日，待棱背干燥，方可沈種。”張履祥亦說(shuō)：“種麥又有幾善，墾溝揪溝，便于早：早則脫水而埨燥，力暇而溝深，溝益深則土益厚；早則經(jīng)霜雪而土疏，麥根深而勝壅，根益深則苗益肥，收成必倍。[54]”畦做好后播種，在作物的生長(zhǎng)過(guò)程中要注意適時(shí)清溝理墑，對(duì)此徐光啟曾言：“冬月，宜清理麥溝，令深直瀉水，即春雨易瀉，不浸麥根。[55]”在此過(guò)程中有時(shí)還同時(shí)進(jìn)行敲菜麥溝的工作，就是用鐵鍬拍打麥的畦棱以使之緊實(shí)，一方面起壅土的作用，一方面也有利于行水。

其他一些冬播作物，如油菜、蠶豆等，與小麥的整地技術(shù)基本相同，在此不贅述。只是就油菜來(lái)說(shuō)，在某些地方畦可能要作的比麥窄一些，如筆者在湖州所見(jiàn)的油菜畦，大約只有50——60厘米寬，高約30厘米左右，畦面很窄，寬約十幾厘米左右，極為類似于北方的紅薯溝。草子，一般都是采取免耕播種的方式進(jìn)行播種。“于稻將成熟時(shí)之時(shí)，寒露前后，田水未放，將草籽（紅花草）撒于稻肋內(nèi)，到斫稻時(shí)，草子已青，冬生春長(zhǎng)，三月而花，蔓延滿田，墾田時(shí)翻壓于土下，不日即爛，肥不可言。[56]”

桑樹(shù)[57]，作為一種多年生植物，對(duì)于已成型之桑園自然翻耕無(wú)法用牛力進(jìn)行，只能由人力用鐵搭進(jìn)行。按照沈氏的記述，一年之中，桑園的翻土要進(jìn)行兩次。第一次是在秋后、冬季前進(jìn)行，稱為墾，“墾地須在冬至以前，取其冬月嚴(yán)寒——風(fēng)日凍曬。必照墾田法，二三層起深”。第二次是在春季進(jìn)行，稱為倒，也就是按與第一次相反的方向進(jìn)行，“若倒地，則春天雨水正多，地面又要犁平（即扒平——陳恒力注），使不滯水，背后腳跡，盡數(shù)揉平”。對(duì)于墾地與倒地，要在晴朗天氣時(shí)進(jìn)行，“非天色極晴不可。若倒下不曬一日，即便逢雨，不如不倒為愈”。此外，桑園還要隨時(shí)鋤草，稱為丕刂，亦是“尤要天晴，尤要草未生而先丕刂”[58]。包世臣也認(rèn)為：“凡桑田皆宜春秋兩耕，隔間三尺。[59]”當(dāng)然，每一個(gè)地方不一定都是完全按照包氏、沈氏等所說(shuō)的方法進(jìn)行，如在吳興，翻耕就只在冬季進(jìn)行一次[60]。

4、余論

土壤耕作制度是與一個(gè)地區(qū)的作物種植制度緊密相連的，有什么樣的作物種植制度就有什么樣的土壤耕作制度與之相配套，以達(dá)到用地與養(yǎng)地的有機(jī)結(jié)合。由于自然環(huán)境的差異性，江南地區(qū)可大體分為三個(gè)作物分布區(qū)，即桑稻區(qū)、稻區(qū)及棉稻區(qū)[61]。棉稻區(qū)，作物種植夏作以棉稻為主，輪作方式以一年棉一年稻與兩年棉一年稻占主要地位。同時(shí)，由于地勢(shì)較高，受水害的程度輕，因此本區(qū)冬季作物的種植就相對(duì)比較普遍，但由于冬播作物的種植主要是在輪種水稻時(shí)才種植，棉花播種后則通常是休閑或播種綠肥，而棉花又是本區(qū)最主要的作物，所以總體的作物種植制度以兩年三熟或三年四熟為主。稻區(qū)，則由于地勢(shì)過(guò)于低洼很大程度上并不利于冬季作物的種植，因此本區(qū)大部分地區(qū)是以一年一熟為主，只種一季水稻，冬季或休閑或種綠肥作物。但由于本區(qū)自然環(huán)境的差異性及開(kāi)垅作溝與良好的水利設(shè)施等保障措施的實(shí)行，水稻——麥油等一年兩熟的種植制度在本區(qū)也占有一定的地位。桑稻區(qū)，則一方面由于地勢(shì)低洼，另一方面也受蠶桑高收益的影響，冬季作物的種植也并不普遍，在種植制度上則以一年一熟制占優(yōu)勢(shì)地位，絕大多數(shù)地方一年只種一季水稻，冬季或休閑或種綠肥作物[62]。

由于作物種植制度的不同，則各區(qū)間土壤耕作體系也必然就有所不同。棉區(qū)，棉稻輪作，則土壤耕作體系結(jié)合了水田的耕耙耖、旱作的耕耙與開(kāi)垅作溝及棉麥套種與草子撒播過(guò)程中的免耕播種環(huán)節(jié)。具體耕作環(huán)節(jié)為：一年棉一年稻，則結(jié)合方式為：耕耙（或免耕播種）、開(kāi)垅作溝——免耕播種（若種綠肥）——耕耙耖——耕耙、開(kāi)垅作溝；兩年棉一年稻則為：耕耙（或免耕播種）、開(kāi)垅作溝——免耕播種（若種綠肥）——耕耙、開(kāi)垅作溝——免耕播種（若種綠肥）——耕耙耖——耕耙、開(kāi)垅作溝。稻區(qū)，一年一作的話，則為耕耙耖——免耕播種（若種綠肥）；一年兩作，則為耕耙耖——耕耙、開(kāi)垅作溝。桑區(qū)，由于桑的情形比較特殊，只有人力墾倒這一環(huán)節(jié)，而對(duì)于糧食作物而言，由于一年一作占優(yōu)勢(shì)地位，則土壤耕作制度主要為耕耙耖——免耕播種（若種綠肥）。

至此我們可以發(fā)現(xiàn)，由棉區(qū)至桑區(qū)，土壤耕作制度呈現(xiàn)逐漸簡(jiǎn)化的趨勢(shì)。棉區(qū)由于冬季作物種植廣泛，且夏作物采取水旱輪作的方式，因而土壤耕作制度也就最為復(fù)雜；桑區(qū)，田以一年一熟為主，地也只是以人力墾倒，因而也就最為簡(jiǎn)單；稻區(qū)，即有大量的一年一熟制，也有相當(dāng)程度的一年兩熟制，因此土壤耕作體系處于兩者之間。

[1]劉巽潔等：《中國(guó)耕作制度》，農(nóng)業(yè)出版社，1993年05月第1版，第195頁(yè)。

[2]如郭文韜：《中國(guó)古代的農(nóng)作制與耕作法》，農(nóng)業(yè)出版社，1981年12月；（日）天野元之助：《中國(guó)傳統(tǒng)耕作方法考》，載華南農(nóng)學(xué)院主編：《農(nóng)史研究》第3輯，農(nóng)業(yè)出版社，1983年4月。

[3]郭文韜：《略論中國(guó)古代南方水田的耕作體系》，《中國(guó)農(nóng)史》1989年第3期。

篇10

二、細(xì)化預(yù)算管理，加強(qiáng)內(nèi)部控制

工會(huì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算是經(jīng)一定程序核定的工會(huì)經(jīng)費(fèi)年度收支計(jì)劃，是工會(huì)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容之一。根據(jù)中央“八項(xiàng)規(guī)定”要求，各級(jí)工會(huì)預(yù)算編制要實(shí)行科學(xué)化、精細(xì)化管理，壓縮行政支出，特別是“三公經(jīng)費(fèi)”支出。

1.推行部門(mén)預(yù)算，提高經(jīng)費(fèi)使用的透明度。

各部門(mén)應(yīng)根據(jù)下一年度工作安排，對(duì)每一項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出列出詳盡的預(yù)算說(shuō)明，并明確地分配到具體項(xiàng)目上。在工會(huì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算安排上，要面向基層，重點(diǎn)向服務(wù)職工群眾、維護(hù)權(quán)益、推動(dòng)發(fā)展等方面傾斜，對(duì)職工群眾最關(guān)心、最直接、最現(xiàn)實(shí)的一些突出問(wèn)題，要加大工會(huì)經(jīng)費(fèi)投入予以解決。要優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，保證工會(huì)重點(diǎn)工作的資金需求，分管領(lǐng)導(dǎo)要對(duì)每一項(xiàng)預(yù)算的合理性、準(zhǔn)確性把關(guān)確認(rèn)，最后形成詳細(xì)的預(yù)算支出明細(xì)，并在今后工作中按照“支出明細(xì)”嚴(yán)把支出關(guān)。

2.做好規(guī)范、科學(xué)的預(yù)算編報(bào)，提高預(yù)算的管理水平，強(qiáng)化預(yù)算約束。

工會(huì)各部門(mén)在經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷時(shí)，應(yīng)提供年初該項(xiàng)業(yè)務(wù)的預(yù)算支出明細(xì)，在預(yù)算范圍內(nèi)報(bào)銷。要建立預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度檢查制度，根據(jù)各部門(mén)年初工作安排，及時(shí)督促各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷，嚴(yán)禁年底集中報(bào)銷。對(duì)年初無(wú)預(yù)算或超預(yù)算的費(fèi)用一律不報(bào)，因上級(jí)機(jī)關(guān)、政府臨時(shí)工作安排發(fā)生的費(fèi)用，要有紀(jì)委巡視組參與的主席辦公會(huì)研究同意，并附上級(jí)機(jī)關(guān)、政府的相關(guān)通知或文件才能報(bào)銷。要加強(qiáng)各部門(mén)預(yù)算管理，使各部門(mén)在具體工作中有目標(biāo)可尋，有制度可依，減少資金支出的隨意性，形成有效的內(nèi)部控制。