導言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇業績不好整改報告，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內容能為您提供靈感和參考。

篇1

與這些榮譽極不相稱的是，這家曾被機構眾星捧月的公司上市后業績即刻變臉，業績持續大幅下滑，股價也破發三成。在《投資者報》選出的23家隱含較高退市風險的創業板公司中，當升科技業績下滑幅度排在榜首（詳見《投資者報》2011年12月12日B09~10《創業板高退市風險公司全追蹤》）。

退市的質疑聲將一個重大問題推到當升科技面前：如何終止業績下滑，防止出現全年虧損？對此，當升科技董秘曲曉力12月中旬接受《投資者報》獨家專訪時表示，“公司管理層正積極開展內部整改，目標是再造研發、營銷、生產系統的組織和流程，同時加大新產品開發，相信情況會有所好轉。”

業績數度變臉

將當升科技推入退市風險漩渦的，是直線下滑的業績。其自去年4月27日上市以來的一年半時間里，除業績下滑外，上市時眾多熱點題材和概念也紛紛破滅。

當升科技主要從事鈷酸鋰、錳酸鋰等鋰電正極材料的研發銷售，上市時號稱是國內最具競爭力的鋰電正極材料生產商，公司因“鋰電池”概念和新能源光環而大受青睞。也由于公司背靠北京礦冶研究總院這棵大樹，因此，當升科技還有著新材料的概念。

據《投資者報》不完全統計，當升科技上市時，湘財證券、申銀萬國、國都證券、中信建投等約20家券商不少于30份新股研報，對其成長性和前景大加贊賞并強烈推薦。

但時隔一年多后，當升科技2011年10月份宣稱，公司擬用自有資金0.27億元與深圳市創業投資集團共同增資長沙星城微晶石墨有限公司。增資完成后，當升科技將持有長沙星城40%股權，這標志著當升科技正式進軍鋰電負極材料領域。

在其主業有所變化的同時，當升科技上市后的業績也“由正轉負”。

上市第一年，公司2010年在營收同比增長的情況下凈利潤下滑約14%。2011年前三季度凈利潤只剩下98萬元，同比下降96%，凈利潤在全部創業板公司中倒數第一。

與業績下降相對應，公司股價也一路下挫。截至12月15日收盤，當升科技收報11.30元/股，從股價整體表現來看，不考慮除權因素，公司股價較上市首日收盤價62.58元下跌81.66%。而上市前充當吹鼓手的眾多證券研究機構也集體沉默，多家證券研究員對《投資者報》表示，“沒太關注這家公司”。

幾次業績變臉后，前期進駐的機構漸漸退出。2010年上半年公司前十大流通股東中有6家機構，包括東吳財富1號集合資產管理計劃、華安策略基金、中海聚發新股約定3資金信托、中海信托―浦江之星6號資金信托、廣發證券和同盛證券基金。目前公司前十大流通股東中已沒有機構身影。

對于公司的表現，曲曉力的回答是：“公司未能充分預計將來的變化和業績的下滑。”

產品價跌引發毛利率下滑

面對《投資者報》對公司上市為何突然業績變臉的質疑，曲曉力向《投資者報》坦言，“既有行業的原因，也有自身經營的原因”。在她看來，主營產品價格下滑導致毛利率一路走低是直接原因。

據悉，當升科技的毛利率2011年一季度為8.17%，第二季度則降至7.13%，第三季度更跌至4.07%。

而引發毛利率下滑的主因是產品跌價。曲曉力解釋，由于行業競爭態勢的進一步加劇，直接影響到公司鈷酸鋰的銷量及銷售價格。公司主營鋰電池正極材料，與其它鋰電池行業上市公司相比，盡管其業務有著相對專一的優勢，但也有產品過于單一的劣勢。一旦市場不好，業績就會受到很大負面影響。

事實上這已在公司2011年前三季度的業績中充分體現。據東海證券報告分析稱，對公司凈利潤產生影響最顯著的因素有三個，營收、售出產品成本和銷售/管理費用，以前兩者的作用更大。前三季度，公司凈利潤同比大幅下降的同時，主營收下降達到 16%，但售出產品成本下降相對較小。

當升科技最主要的收入是鋰電池正極材料鈷酸鋰，占全部銷售收入九成以上，而鈷酸鋰的價格又是由金屬鈷的價格來決定的，而在過去的1年中，金屬鈷的價格呈現了單邊破位下行的態勢，使得公司產品的價格不斷走低。

數據顯示，2010年三季度末時，金屬鈷的價格為4.3萬元/噸。但到了2011年9月份，價格便下跌至3萬元/噸，一年時間跌價約30%。而最近一段時間金屬鈷的價格在進一步下跌，目前已經下跌到約2.5萬元/噸。

除產品跌價外，曲曉力認為公司業績下滑原因主要是受大客戶拖累。“今年以來主要是終端客戶諾基亞等傳統手機市場由于受到蘋果等新型智能手機的沖擊出現萎縮，導致公司主要產品鈷酸鋰的實際銷量也比年初預計的大幅減少。”

事實上，這也是當升科技業務模式上的先天弱點，即過于依賴公司前五大客戶，公司中報顯示，前五大客戶銷售額為2.61億元，占公司上半年總銷售額83%，而這前五大客戶中第一大就是諾基亞，其他也多數為傳統手機生產商。

過于依賴大客戶導致的直接問題是一旦原材料價格出現波動后，下游產品議價能力就不行。曲曉力就表示，“公司上市后，各項財務指標變得透明，客戶看到后就覺得公司毛利率太高，還有降低空間，就一直壓低產品價格。”

新品難救業績

談到引發業績下滑的公司層面原因時，曲曉力也提到，與新產品開發進程延遲有關，她表示，公司目前新產品三元材料、錳酸鋰以及高性能的鈷酸鋰的開發進程比年初預計有較大延遲。這由此引發另一個思考：公司接下來如何改變目前現狀，是改變主營產品嗎？

曲曉力表示，目前公司采取兩個辦法，一是積極開展內部整改，再造研發、營銷、生產系統的組織和流程，二是也在加大新產品開發。而這個新產品就是公司一再推遲的三元材料、錳酸鋰以及高性能的鈷酸鋰。

那么新產品能改善公司業績嗎？目前來看并不樂觀。

篇2

同樣不容忽視的是，按照不完全統計，僅一年多時間，瑞房已在資本市場“圈錢”超180億元人民幣，名列房企海外融資前茅。如此大規模的融資，亦推高了瑞安房地產的負債率。公司財報顯示，在2006年底上市之初，瑞房的凈負債率僅為15%，而到去年底這一數據已高達70%。公司目前總計債務346.7億元，一年內到期債務為104.2億元。

“公司業績不理想，我不想找什么借口，”面對慘淡的業績，瑞房主席羅康瑞在道歉視頻中許諾，希望通過自身的變革獲得重生，并逐步降低負債率。他能想到的最佳方式，就是分而治之，分拆新天地并謀求在港上市。這一舉措能否獲得市場青睞還有待觀察，截至目前，公司仍未宣布分拆上市具體時間表。

業績斷崖式下滑

用“一片慘淡”來形容瑞房2012年的業績，并不為過。

公司2012年年報數據顯示，去年，瑞房實現營業額僅為48億元，同比下滑43%；獲得凈利潤為20.29億元，同比下滑41%；若不計投資物業估值收益，其核心利潤僅為2.01億元，同比大幅下滑87%。此外，瑞房去年僅獲得57.32億元的合約銷售額，占120億元全年目標的一半還不到，甚至不敵2011年的銷售額。

隨著2012年的落幕，該公司的第一個三年發展計劃也宣告結束。截至去年底，其并未能達到建成100萬平方米的發展目標。

面向投資者，羅康瑞一臉凝重，“瑞房去年業績不理想，我必須為此向大家道歉。我不想找任何的借口去解釋為什么我們做得不好，但是我們已經總結了教訓，一定會改善未來的業績。” 不過在此前的業績預警報告里，瑞房將公司盈利大幅下降，歸結于全年缺乏可售的資源。由于開發節奏緩慢，原本于2012年下半年交付的多個項目，最終延期至2013年才能交付。

瑞房業績窘境，與2010年開始的政策市息息相關。一向熱衷高端產品開發的瑞房在調控中吃盡苦頭，連續幾年的銷售頹勢至今仍得不到改觀。但在中房信研究總監薛建雄等業內人士看來，瑞房業績大幅縮水，更是與其激進拿地、過多操作大體量舊改項目的模式脫不了干系。

薛建雄介紹稱，瑞房的開發模式一直是“以商養住”，即通過商業來帶動寫字樓的租賃、酒店經營，以及住宅的開發。通過商業地產來帶動整體地產的升值，使瑞房的寫字樓、住宅項目得到受益。

“羅康瑞的商業地產帝國雖然特色鮮明，但因為其運作模式決定了其資本周轉率低的問題很難得到徹底解決。”薛建雄稱，動輒上百萬平方米的商業地產項目，耗費瑞房過多的資金和精力，也讓其在住宅項目的開發和銷售上分身乏術。2012年，看著逐漸復蘇的市場，瑞房卻因為無貨可賣而干著急。此外，加上舊改項目固有的拆遷難、體量大等開發特性，房企難走出“長周期、高投入、慢開發”的怪圈。

“幾年前式擴張，瑞房現在也需要為這樣的決策買單。”上海中原地產研究總監宋會雍對時代周報記者稱，自上海新天地舊改項目一戰成名后，瑞房隨即進入武漢、重慶、大連、佛山等地復制了多個新天地，接連吞下多幅巨無霸地塊，土儲水平從2006年末的700萬平方米一躍升至1310萬平方米。雖然舊改項目地價有談判空間，但其進展十分緩慢，還讓瑞房連續多年高額支出動遷費用。

今年1月，瑞安房地產行政總裁李進港在媒體見面會上就表示，公司近五六年，僅在上海投入的動遷資金已達120億元人民幣，但完全沒有收益，還需支付利息等開支。而在日前的公司年報業績會上，李進港也坦言，目前瑞安房地產做的八個項目規模都比較大，前期投入比較高，希望能加入中小型項目的開發。

“瑞安資金上并不寬松，轉型想做中小項目，主要是為了加快資金回籠速度，按照瑞房的開發資金，尋找到合適的機會就可。除此，瑞房已有的各地新天地產品，能否成功運營和銷售，依舊不容忽視，這關系到其是否繼續對公司的資金鏈造成壓力。”宋會雍稱，上海新天地算一個成功案例。

宋會雍續稱，上海新天地的運作成功有一定特殊性，背靠上海淮海路商圈，是上海的頂級商圈，交通四通發達，商業繁榮，不愁高端銷售人流量。再往外復制的時候，很難有相同的區域環境來做支撐，這也將導致不少外地項目成長難度變大。以重慶為例，有重慶當地開發商代表就對時代周報記者透露，瑞房在重慶開發的重慶天地項目，運營兩年多至今人氣依舊不旺。

圈錢180億推高負債率

時至今日，這些投入巨資但回報還甚少的大型地產項目，對瑞房而言，就像是“燙手山芋”，仍需要源源不斷投錢進去。“目前瑞安房地產所開發的項目主要都是一些大型的、綜合類的項目，開發周期很長，積壓了太多資金，對公司的資金周轉帶來了很大的壓力。”李進港坦言。

為了應付財務窘境，財技出眾的瑞房幾乎窮盡所有融資方式。

就在年報的3月28日當天，瑞安房地產亦迫不及待地拋出了新的融資計劃，即按每3股分發1股比例供股，每股供股價1.84港元，較當日收市價3.34港元折讓44.9%；將發行不多于22.5億股供股股份，集資最多41.37億港元（約合人民幣33.1億元），將用作幫助加快上海太平橋項目及瑞虹新城項目搬遷進度、收購以及償還現有債務。

就在此前一日，瑞安房地產亦通過貸款獲得了23億元的融資額。實際上，瑞房的資本動作遠比想象中更加頻繁。

時代周報記者梳理瑞房去年至今的公告發現，早在去年初，瑞房就已先于其他房企舉起海外發債大旗，在去年1、2月先后三次發行優先票據，總規模已達86億元人民幣，年息在8%-9.75%不等。在發債的同時，瑞安房地產亦不忘借貸。公司去年7月份曾為旗下兩公司分別向國際銀團貸款12億元及8.5億元3年期離岸貸款。除此，瑞房在信托領域亦有涉及。6月末，其通過平安信托，為旗下重慶公司發行了17.5億元信托，用于三幢“5A”寫字樓建設。

據不完全統計，僅一年多時間，瑞安房地產已在資本市場“圈錢”超180億元人民幣，名列房企海外融資前茅。融資用途除了發展項目外，部分票據所得款項的可能用途時也提到“償還現有債務”，即通俗的“舉新債還舊債”。

而據海通證券測算，瑞房今年資本開支預算為110億元。按照其目前手持86.33億元現金，76億元未提取的銀行授信和2013年預計達110億元的銷售回籠計算，勉強能支持運營。

“因負債率上升但缺乏銷售，瑞房去年下半年起信貸狀況惡化。”美銀美林在4月3日報告稱，頻繁融資促使瑞房利息支出高，蠶食公司利潤率。此外瑞房近期供股雖暫時有助緩解資產負債表壓力，但不足以緩和短期的再融資風險。

據其透露，瑞房供股集資36億-41億港元，僅占今年需再融資的離岸人民幣債券57億人民幣的一半左右，且2015年有3批主要離岸債券需償還，總額達102億元，占其市值的73%，且是去年合約銷售額的1.9倍，“因此除卻加快資產周轉外，瑞房還須作再融資或其他形式的資產出售。”

羅康瑞對瑞房的現狀很不滿意。在道歉視頻中，他表示，未來將會積極進行重組和理順公司旗下業務，“我非常希望看見瑞房重新增長，而不只是守住。”他能想到的最佳方式，就是分而治之，分拆新天地并謀求在港上市。

分拆舉動被普遍認為一方面可擺脫商業項目對瑞房資金的占用，同時拓寬了融資渠道。瑞房財務總裁尹焰強在業績會上就提到，今年會采取分拆或配股的方式融資。

事實上，早在大半年前，瑞房就已正式宣布這一醞釀多年的分拆計劃―成立全資附屬公司中國新天地，并向香港聯交所提交上市申請。而據時代周報記者了解，中國新天地曾計劃融資10億美元，并聘請摩根大通和另一家公司來安排這項交易，預計會在2012年第三或第四季度完成分拆上市，但截至目前，該計劃仍未成型。

瑞房方面并未透露明確的上市時間表，其在回復時代周報記者采訪時表示，中國新天地資產上市組合尚未定案，具體細節將在香港聯交所對其申請分拆上市計劃批準后再作公布。

新天地項目遭遇信任考驗

然而，屋漏偏逢連夜雨。就在瑞房準備分拆新天地資產上市的當口，其新天地項目卻遭遇前所未有的信任考驗。此前，瑞房憑借“上海新天地”的金字招牌，成為港資房企品質保障的符號。

日前，瑞房旗下重慶天地三組團雍江悅庭5號樓業主毛女士對時代周報記者爆料稱，其所購買的瑞安精裝修房源存在客廳墻體開裂，墻面脫落，臥室飄窗上的欄桿被擠壓變形，客廳頂上的陰陽角不垂直等質量問題，至今未得以處理。

“去年6月份交房后，還沒來得及入住，就出現了各種質量問題，怎么配得上所宣傳的3000元/平方米的裝修標準。”毛女士帶領時代周報記者去其房間內看到，的確有墻體脫落等現象。據她介紹，去年至今已有多名業主反映出現不同程度的質量問題，這部分業主從去年8月份開始進行維權，并在天涯社區、搜房網等多處論壇發表致瑞房的公開信。

除此，記者發現，重慶天地二期組團雍江藝庭也有業主發帖抱怨稱，對精裝修房源質量不滿意，“很失望很遺憾。硬傷是精裝的房子衛生間廚房未使用集成吊頂，且全部封死并涂上乳膠漆，陽臺全部水管粗暴外露，實木地板變成實木復合，至于墻面和地磚等的系列施工質量，更是很差。瑞安房產這樣做重慶項目，是自砸招牌。”

時代周報記者聯系重慶天地方面米姓負責人，她并未正面回答這種現象在樓盤是否普遍存在，僅稱“這是與業主在溝通方面出現了問題，目前雙方正在商量如何處理”，并表示此類事件并未對公司銷售造成負面影響。

篇3

在內部審計部門實習的過程中有幸接觸到了一個十分有趣的概念：“服務向導型”內部審計。“服務導向型”內部審計將服務作為內部審計工作中的一面大旗，全心全意地為企業與被審計部門服務。在“服務導向型”內部審計之前“監督導向型”的內部審計曾經大行其道。但是兩者均有各自的缺陷，過于強調服務或監督中的任何一方面都會對審計工作產生巨大的影響。因此需要尋找一種更加合適的理念幫助內部審計人員進行審計工作。

二、文獻回顧

對于內部審計的監督與服務的職能問題，在很久以前就有了討論。在內部審計部門產生之初，人們始終都認為內部審計的職能就是監督，而忽視甚至是無視了內部審計的服務的職能。在之后的一段時間，人們開始漸漸了解到內部審計部門的服務職能仍是十分重要的，在其中較早的是內蒙古審計廳廳長就提出過要將內部審計由“監督導向型”轉變為“服務導向型”。而后是陳煒認為應當發展“服務導向型”的內部審計模式，認為應當發展“以經營審計為主導，以審計和評價經濟活動的效益性為重點”的內部審計，將服務作為內部審計最為重要的職能，但是這樣的內部審計模式也存在著一定的問題，很容易引起被審計部門對于內部審計部門的輕視。而后在南京市審計局的孫澄生認為“我國的內部審計的職能定位應由‘監督主導型’向‘服務主導型’轉變，以充分發揮內部審計的檢查、評價和咨詢職能”，同時仍有許多人認為應當發展“服務導向型”的內部審計，如：王海燕的《淺談內部審計職能》一文以及李民的《怎樣有效地發揮內部審計的監督與服務職能》等，但是這樣的審計模式雖然同時考慮到了監督的職能，但是所對于監督職能的重視仍然不夠充分。

本文之所以選擇內部審計的監督職能與服務職能進行研究，原因在于：首先，內部審計將何種職能置于首位會對內部審計的工作產生巨大的影響；其次，目前更多的是選擇進行“服務導向型”的內部審計模式，并且許多的文獻對于“服務導向型”的審計模式僅僅是一帶而過，所進行的敘述也并不詳細，所以在這方面有著較大的研究價值。

三、內部審計在企業中的職能

現在的內部審計部門已經不再是一個簡單的業務職能部門，而是企業的一個管理機構，也因此現在的內部審計部門所起的作用也越來越多、越來越重要。內部審計部門在企業管理中所能發揮的職能以及各職能所能發揮的作用有：

（一）監督職能

1.評估企業的目標實現情況國外的公司選擇首席執行官時多數是通過經理人市場來進行的，對于人選的去留是根據業績測評的結果由董事會決定的。而現在的國有集團公司多數是由內部選拔機制來完成這項工作的，同時也將業績測評作為一項重要的依據。由于企業的業績報告部門（財務、統計等部門）是受企業的經理層控制的，因此對于業績進行評價就要由具有充分的獨立性的內部審計部門來進行，也只有這樣才能保證評估過程的公正性。內部審計在評估時，一方面要對測評系統本身進行評估，另一方面要通過檢查和評估工作，得出企業整體目標是否得到實現的審計結論。

評估的結果對企業的經理層由重大的意義，因為現在很多經理層為了做出漂亮的業績成果而做出一些不利于企業所有者或者不利于企業長期發展的經營決策。內部審計工作人員就必須站在企業所有者的立場上從企業長期績效最大化的角度獨立客觀地開展審計活動。

內部審計部門對業績測評系統地評估要包括一下內容：

（1）是否建立了業績測評系統。如果企業沒有建立，內部審計部門就應該建議企業建立或者與被審計對象協商出雙方都可以接受的測評標準。

（2）業績測評系統是否充分和可以接受。內部審計部門要對測評系統的科學性、合理性和可操作性進行評估，如果企業的測評標準定義不清楚，內部審計部門就應當尋求權威性的解釋。

（3）業績測評系統是否在有效的運行。根據對業績測評系統的評估，內部審計部門可以得出業績測評系統是否可以接受的結論。

內部審計部門將審計發現的情況與企業所制定的整體目標相比較，來評估企業目標的實現情況，如果兩者之間存在差異，應該分析差異存在的原因以及所會帶來的影響。對于業績測評系統的審計結論，將通過審計報告的形式給董事會、高級管理層等合適的對象。

2.報告重大管理事項一般而言，重大事項對于企業有著十分重大的影響，企業經營的很大的一個部分就是要把重大事項所會帶來的風險控制在一個可以接受的范圍內。因此，對于重大事項的報告顯然也是內部審計部門的作用之一。重大的審計事項要由審計主管來進行判斷，主要是指可能會對企業產生重大不利影響的事件，例如：違法、浪費、制度無效、利益沖突等。審計主管在對重大事項進行報告之前應與企業高級管理層進行溝通，即使溝通十分成功仍應向董事會進行報告。

3.報告內部控制的有效性企業治理過程中首當其沖要面對的問題就是如何保證企業的持續經營，然后是如何使企業能夠得到良好的發展。這兩樣無論是哪一樣都是需要有一個合理有效的內部控制體系來規范企業日常的經營活動等。因此，企業在管理過程中就必須要關注企業的內部控制制度的充分性、完整性以及有效性。

對內部控制制度的充分性、完整性、有效性的評價內容和范圍包括：控制系統是否能夠保證企業組織機構的任務和目標有效的完成、是否包括了企業全部或者大多的業務、內部控制體系是否達到了預期的控制目標等。如果企業制定的標準合適，并且得到了充分的執行，那么企業就應當繼續保持下去，相反，如果企業沒有制定內部控制系統，或者雖有制定但是制度不完整、不充分，抑或制定后的制度得不到有效的實施，內部審計部門則應當給出專業的意見或者幫助企業建立適當的內部控制體系，或者幫助企業將內部控制體系落實到實施中。

（二）服務職能

1.幫助企業進行風險評估、控制風險

企業在經營過程中免不了要面對許許多多、各種各樣的風險，不同的企業在面對這些風險時，會采取不同的措施，即使時同一家企業在面對不同程度的風險時所會采取的措施也是不同的。在這種情況下，對于企業來說每進行一個項目都需要進行風險評估，以確定企業最后的決策。項目風險的評估就需要內部審計部門來進行。在這時，內部審計主管就需要定期與管理層、董事會就風險和風險管理實務中的薄弱環節進行討論。如果審計主管認為高級管理層認可的風險水平與公司的風險管理戰略和政策不一致，或者風險水平是企業所不能承受的，審計主管和高級管理層就應該將這個問題報告董事會解決。管理層負責對重大風險采取中隊形行動，內部審計主管負責評價這些行動。

對于企業風險管理有五個主要目標要得以實現，內部審計部門可以通過判斷這五個目標是否得到實現來評判企業風險管理過程是否充分。這五個主要目標是：

（1）找出業務戰略與活動領域的風險并進行優先排序。

（2）管理層和審計委員會已經確定了企業可以接受的風險水平，包括為實現公司戰略計劃而接受的風險。

（3）涉及、實施了降低風險的活動，把風險降低并管理在上述可接受的水平上。

（4）開展持續的監督活動，定期對風險和控制的有效性進行再評估，以管理風險。

（5）董事會和管理層定期收到風險管理過程的結果報告。

內部審計部門為企業控制好了企業的風險，在一定程度上就是幫助企業進行了創收，這對于企業的保持盈利性甚至對于企業的持續經營都有重大的意義。

2.幫助各部門樹立防范舞弊意識

公司的控制失控通常會帶來舞弊的結果，而舞弊會對公司經營造成不可估量的損害，這些損害會對企業的控制體系帶來不好的影響，這些不好的影響容易引起新的舞弊行為，進而形成一個惡性循環，最終影響企業的持續經營。安然公司等公司都是存在財務舞弊行為才最終導致了企業的破產倒閉。

要防范舞弊，現在的主要方法就是控制，內部審計的作用就是通過評估相關控制制度的充分性、完整性和有效性來幫助防止舞弊的發生。內部審計工作人員可以利用所擁有的知識并在工作中時刻保持警惕意識，幫助企業營造良好的氛圍環境，進一步防范舞弊的發生。

內部審計部門的五個作用概括起來可以總結為“監督”和“服務”兩個職能。對于這兩個職能孰輕孰重分為了兩種觀點，一種為強調內部審計的“監督”的職能，認為內部審計部門是企業經營管理中的“監督者”、“看門人”，在內部審計工作進行過程中要保持自身的權威性，保持一種上級對待下級的態度，使被審計單位保持一種“敬畏之心”，在這樣的情況下才能夠使被審計部門給予足夠的配合，方便審計工作的進行；另一種觀點則更偏向于內部審計部門的“服務”職能，認為內部審計部門與被審計部門都是為了企業的生存發展而努力工作，內部審計部門的工作是為被審計部門與企業整體服務，內部審計部門應當以真誠的服務態度感化被審計部門，使之心甘情愿地配合內部審計工作的進行。以上兩種觀點的支持者分別提出了“監督導向型”內部審計模式與“服務導向型”內部審計的模式。兩種模式都過于偏向于一種職能，而忽視了另一個職能。

四、“監督”職能與“服務”職能之間的關系

（一）“監督導向型”模式下兩者的關系在“監督導向型”內部審計模式下，“監督”職能更受到青睞，“服務”職能則基本處于被“遺棄”的狀態。

由于內部審計部門是作為企業的“看門人”、“監督者”而存在的，在進行審計活動的時候需要與許許多多不同的人打交道，因此難免會碰到這樣那樣的問題，要使這些問題不再出現就需要使那些人能夠盡量地配合審計工作的進行。在“監督到導向型”內部審計方式的指導下，企業不斷提高內部審計部門的地位，以提高內部審計部門的獨立性、公正性，提高被審計部門配合內部審計活動進行的積極性。因此，內部審計部門一次又一次地被提高到一個新的高度，現在一些企業的內部審計部門已經直接隸屬于董事會，是企業中一個地位超然的部門。正是由于這個超然的地位，在內部審計活動進行的時候，內部審計工作人員可以以一種上級對下級的態度要求被審計部門的配合。從理論上來說，內部審計人員的工作會順利許多。

但是，僅僅提高內審部門的地位就可以解決內審人員在工作中所遇到的所有的問題了嗎？答案顯然是不行。內部審計人員更多的是與人的接觸，在與人的接觸中僅僅有地位是不足以解決所有的問題的，有時地位的提升甚至會成為工作開展的障礙。內部審計人員由于長期以一種“監督者”的身份、以一種上級對待下級的態度對待被審計部門，很有可能會產生一種高傲的態度，認為被審計單位應該對于內部審計人員言聽計從，從而提出一些較為過分的要求，有一些要求甚至會影響到被審計部門的正常工作，并且引起被審計部門工作人員的不滿，從而影響內部審計部門的形象甚至會有一些比較激進的被審計部門的人員會不配合內部審計工作的進行、不提供審計人員所需要的資料、對于審計人員所提出的問題不給出合理的解釋，或者在內部審計人員在被審計部門駐點時故意躲避內部審計人員，嚴重地影響內部審計工作地進行。顯然，過于強調內部審計部門的“監督”職能很可能引起被審計部門的“反彈”，影響內部審計工作的進行。

（二）“服務導向型”模式下兩者的關系在“服務導向型”的審計模式下，內部審計的“服務”職能受到了更多的關注，“監督”職能則作為一個較為次要的職能，雖然還沒有遭到“拋棄”，但是所受到的關注程度顯然還是不能令人滿意的。

在“服務導向型”模式下，受到強調的是“服務”職能，認為內部審計部門是為了企業與被審計部門進行服務的，是幫助被審計部門解決問題，是幫助企業提高管理效率。要求內部審計人員在進行審計工作時保持一顆為被審計部門服務的心，以真實的行動感化被審計部門的工作人員，使他們主動地配合內部審計工作的進行。

但是現實的情況不會如同理論上的一樣簡單。由于內部審計部門的工作性質，內部審計部門在審計活動結束之后所出具的審計報告以及管理建議書是不具備強制性的，也就是說被審計部門對于內部審計部門的意見是可以接受也可以選擇不接受，正是因為這樣的原因，被審計部門很可能因此產生一種輕視內部審計部門的感覺，加之內部審計部門如果一直僅僅是強調“服務”的職能，喪失了自身的權威性，很可能給被審計部門留下一個“軟柿子”的印象，進而對于內部審計部門所提出的要求不予理會，甚至對于內部審計人員不聞不問、不理不睬。嚴重地影響內部審計工作的進行。

（三）“監督”與“服務”并重

由于“監督導向型”的內部審計與“服務導向型”的內部審計模式都只是強調了內部審計兩個職能中的一個，難免會有所偏頗。但是如果能夠充分地發揮兩個職能，使“服務”職能與“監督”職能并重，使兩者相輔相成，就可能產生“1＋1>2”的效果，幫助企業充分地發展。就如同火與水，雙方任何一方多了就會影響另一方的存在，但是如果能夠將雙方控制在一個合適的比例內就可以產生特殊的效果。“監督”職能與“服務”職能就是這樣的情況。過于強調任何一方都可能給審計工作帶來不利的影響，但是如果能夠將關注在兩者之上的力度控制在一定的比例之上就可能帶來巨大的好處。在審計過程中始終本著“服務”的態度履行“監督”的職能，就是一個很好的選擇。

“監督”是內部審計最基本的職能。在企業中內部審計的“監督”職能有著許多的內容，包括對企業對法律法規、會計準則遵守情況的檢查監督、對內部控制系統的監督、對本組織或本組織成員是否遵循企業內部的戰略方針、政策、程序、制度以及對各個部門對其職能執行情況的監督。在現在的企業中內部審計更多的是需要對后幾方面的監督。雖然也是監督，但是這些監督中更多的帶上了服務的色彩，服務的性質更多。從根本上來講，這些都是為企業內部的經營管理服務，為提高企業的經營效益、管理效率，實現企業的最終目標服務。

在內部審計部門發揮“監督”職能的同時，通過“服務”職能的發揮，可以使內部審計人員在工作中更好的發揮自身的作用，使內部審計部門的監督職能發揮到一個新的程度。而內部審計部門監督職能的發揮又可以從另一個方面促進企業的健康發展，從另一個角度實現了內部審計部門的服務的職能，幫助企業的健康發展。

五、案例分析

（一）案例介紹

在上海汽車工業集團總公司（以下簡稱上汽集團）內部審計部門中有兩種不同觀點，一部分人認為仍然應當采取“監督導向型”的內部審計模式，加強對下屬企業的監督管理，以一種強勢的態度使被審計部門或下屬企業低頭，來配合內部審計工作的進行；另一部分的人則認為應當采用“服務”與“監督”相結合的內部審計模式，內部審計部門所進行的審計工作既是為了被審計部門服務，更是為了上汽集團服務，為所有的股東服務，以一種真誠服務的態度履行自己的“監督”職責，使被審計部門能夠理解內部審計部門，發自內心地配合內部審計工作地進行。兩組人各有各的理由，有自己的說法，根據“實踐是檢驗真理的唯一標準”的原則，自2006年底開始上汽集團將這兩部分人分為兩個不同的小組，同時將下屬企業分為性質相同的兩組，由兩個小組分別進行內部審計工作。

在剛開始的時候，兩個小組的審計工作所需要的時間、效率基本一致，并沒有多大的區別，并且兩組審計人員同樣都會在工作中遇到這樣或者那樣的困難，當然，各種的困難是不盡相同的。由于兩組人員所采用的內部審計模式是不同的，因此在遇到這些問題、困難時，兩組人員所會采用的方式方法顯然也是截然相反的。

首先介紹第一組采用“監督導向型”審計模式的小組的情況。在剛進入被審計單位時，小組成員首先會與被審計單位的老總以及高層進行溝通，了解被審計單位的情況，根據被審計單位的具體情況調整之前所制定的審計方案，或者制定新的審計方案。而后根據企業的情況以及調整后或重新制定的審計方案列出所需資料的清單，交付被審計單位由其提供所需資料。在查看這些資料之后尋找被審計部門在日常經營管理過程中所存在的問題或異常，并就這些問題向有關的工作人員進行查詢。在對企業的情況有所了解之后提出自己的審計意見。在整個審計過程中會有兩個部分可能會遇到困難。首先，就是內部審計部門所需要的資料的提供問題。在這個過程中，被審計單位可能會有這樣或者那樣的原因而提供不出所需的資料或者提供資料不及時，抑或提供的資料不完整、不符合要求等。另一部分則是在尋找相關人員了解情況時，可能會出現所要尋找的人不在或者所找到的人員對情況不了解，抑或人員之間相互推托責任的情況。在碰到這樣的情況時，小組成員會去尋找被審計單位的高層或者直接將情況寫入最終的審計報告。在處理這些問題的過程中，小組的成員所采取的態度是一種上級對下級的態度，將自己置于被審計單位之上。對于被審計單位來說，這樣的一種態度是讓他們很難接受的，難免在被審計單位的人員心中會留下一些不好的印象，影響了內部審計部門的形象。在很長的一段時間內，采用“監督導向型”內部審計模式的小組在工作效率上沒有降低的情況出現，也沒有提高的態勢，但是在下屬企業中的形象已經受到了一定的影響。

然后是采用結合“監督”與“服務”職責審計模式的小組。該小組所采用的審計過程與采用“監督導向型”模式的小組基本相同，但是在審計過程中，該小組會經常本著“服務”的原則與被審計單位的高層進行溝通，與被審計單位的高層一起分析了解情況，分析原因，就審計過程中產生的問題困難進行溝通、協商，一起想辦法解決審計工作中所遇到的困難。在撰寫審計報告及管理建議書時會主動與被審計單位溝通，以一種真誠的、朋友般的態度與被審計單位管理層交流溝通。通過交流和溝通，加強了內部審計部門與被審計單位高層管理人員之間的友好關系。下舉兩個具體例子：

在管理過程中，上汽集團總部發現下屬銷售公司的凈資產收益率偏低，影響了集團整體的投資收益，因此派出審計室綜合管理科進行調研。（綜合管理科即為采用綜合發揮兩個職能的小組）由于小組中成員曾經多次參與銷售公司審計活動，與公司高層已經有一個良好的關系。因此，在審計小組進點之前已經與銷售公司管理高層有了一定的溝通。溝通后發現由于銷售公司在當時有許多亟需解決的事情，故而審計小組同意推遲一周時間進駐銷售公司，給予銷售公司的人員足夠的時間解決手頭亟需解決的問題，避免了銷售公司員工忙不過來的情況的出現，贏得了銷售公司上下員工的好感。在進駐銷售公司之后，由于之前所贏得的好感，公司上下員工對于審計工作小組的工作十分配合。銷售公司的員工會經常詢問小組人員是否有什么需要幫助解決協調的問題；遇到需要提供資料或者向相關人員了解情況的情況時，通常相關人員總是能夠在規定的時間之前將所需要的資料送到或者前來說明情況，其中有一位相關人員由于工作原因，不在公司，在了解到情況之后，該名員工利用下班后的空余時間，寫出了情況概述，請人送到審計小組的辦公室。就是因為有了銷售公司上下員工的全力配合，雖然審計小組推遲一個星期進駐被審計單位，但是仍然及時地完成了審計工作。在撰寫審計報告及管理建議書時，審計小組也能夠與銷售公司管理高層溝通，根據銷售公司的實際情況，提出整改措施。

另一個案例仍是綜合管理科審計人員的審計案例。在日常的管理中上汽集團發現下屬剛提升為二層次企業加以管理的下屬某制造企業的成本偏高，因此派出綜合管理科的審計人員進行調研，幫助企業降低成本。由于該企業是剛提升作為二層次企業進行管理的，內部審計部門以前與該企業的管理層并沒有什么交往，因此審計小組在進駐企業之前與被審計企業進行了足夠的溝通。但是在進駐企業進行審計之后仍然發現，所需要的資料并沒有能夠及時地提供出來，或者雖然提供了，但是所提供的資料并不是所需要的資料，或者所提供的資料中存在著明顯的問題。在尋找有關人員了解情況時，出現過不了解自己部門職能的情況。面對這樣的情況，審計小組及時地找到企業的管理高層進行溝通協商，說明了情況。在通過充分的協商之后，與企業的高層達成了一致，雙方達成一致，抓住內部審計這次的審計的時機把在企業管理中發現的問題寫進審計報告，幫助企業對這些問題進行整改，提高企業的管理效率，降低由于管理不當所引起的成本的增加。在整個的審計過程中，雖然遇到了這樣那樣的問題，但是由于審計小組本著“服務”的宗旨，通過與被審計單位的充分溝通，充分地披露了有關的問題，還沒有影響到與被審計單位的友好關系。

（二）案例分析

對于這樣的情況我們可以發現就如先前所敘述的，如果僅僅強調“監督”的職能很可能會給被審計部門帶來不好的印象，甚至是惡感，對于內部審計部門工作的開展有著巨大的不良影響。正是那樣的高人一頭的態度，以及所履行的“監督”職能更可能會讓人誤解認為是故意在被審計部門找麻煩、“雞蛋里挑骨頭”的。有了這樣的印象，怎么能夠期待被審計部門配合內部審計部門的工作呢，內部審計部門的工作效率自然會受到巨大的影響。

而對于真正將內部審計的兩項職能結合到一起的審計人員來說，由于他們能夠保持著一顆服務的心，就能夠像上述的小組人員一樣，能夠理解被審計部門的苦衷，與他們達成一致，從而真正做到自身的態度不會引起被審計部門的反感，同時所做的事情又正是能夠給被審計部門帶來威懾感的工作，從而真正地實現“監督”與“服務”的共存。

現在看來上汽集團綜合管理科的職能轉變是十分成功的，但是在轉變剛開始時，綜合管理科的審計人員也曾經迷茫過，他們不知道應該做到什么樣的程度才能算是成功，在遇到困難的時候也不知道該采取何種的態度來對待。

在轉變之初，小組成員是“摸著石頭過河”的，他們小心謹慎地進行每一項工作，他們在處理每一件事時都是謹小慎微，就怕做錯什么事情會有不好的影響，讓別人覺得內部審計職能的轉變是不必要的，是多余的，是沒有用的。但是，就是因為他們的太過小心，使得他們在被審計部門的印象中太過“軟弱”，失去了應有的權威性，對于內部審計部門的要求，被審計部門并不能給出充分的回應，影響了內部審計工作的效率。在發現這個問題之后，經過小組人員的商議，決定雖然是“服務”職能與“監督”職能并重，但是還是不能放棄內部審計部門的權威性，只要心存為被審計部門與企業服務的信念，不必在表面上刻意地表現出“服務”的表現，也即他們選擇了“以服務的態度履行監督職能”的一種方式進行內部審計工作。在這樣的方式下，他們重新開始了嘗試。在隨后的審計工作中，他們以一種全新的姿態投入到工作中。在審計過程中，會發現問題，會出現困難，發現了問題，他們會主動地與被審計部門的管理層進行溝通，遇到了困難，在困難解決之后會將問題寫進管理建議書中。同時，在面對內部審計的審計報告及管理建議書不具備強制性的情況時，他們在進行年度考核時，加入一條對于以往問題的整改情況，以促使被審計部門對于被發現的問題進行整改，如果被審計部門管理層對于內部審計部門所發現的問題不聞不問，任由其發展下去，在每年一次的年度考評中，被審計部門的考評將會受到影響，以這樣的方法使增強自身的權威性也不失為一種好的方法。

但是這樣的方法也不是完美的，它也有它的缺陷。由于內部審計人員是憑著一顆服務之心履行自己的監督職能，因此在一些有心人士的眼中，內部審計人員就是一些陰險小人，表面說著一套，背地里做的又是一套。在他們看來內部審計人員所謂的“服務”職能只是用來欺騙別人的，是為了套取更多的資料、情況。在他們看來內部審計人員就是一些專門來找麻煩的人。被小組成員所采取的方式的最大的缺點就是在有心人的眼中，內部審計的形象永遠不會得到改善，甚至只會越來越差。

六、總結及對內部審計部門職能轉變過程中的建議

（一）總結

篇4

一、精心組織，分析檢查階段工作成效明顯

深入學習實踐科學發展觀活動進入第二階段以來，在市委的正確領導下，在市委第一指導檢查組的有力指導下，全縣各參學單位嚴格按照縣委學習實踐活動的部署，突出實踐特色，周密安排，扎實推進，分析檢查階段的主要任務基本完成，學習實踐活動成效明顯。5月15日，市委趙書記到我縣調研指導工作時，對我縣的學習實踐科學發展觀活動給予了充分肯定。國家級相關網站、省委深入學習實踐科學發展觀活動簡報以及《新華日報》、《鹽阜大眾報》、省市電視臺等主流媒體多次介紹我縣做法。

一是緊密聯系實際，繼續深化學習、深入調研。在第一階段學習實踐活動的基礎上，繼續組織黨員干部深入學習必讀書目以及中央和省、市、縣委一系列重大決策部署，還先后邀請市發改委主任郭玉生、省局正廳級巡視員張云泉分別作了《保增長、擴內需》、《牢記黨的宗旨、務實為民奉獻》專題輔導報告，以思想認識的提高促進分析檢查的深入。堅持理論聯系實際，把貫徹落實科學發展觀與“三保一促”、與推進沿海灌河開發、與解決當前和長遠問題緊密結合。特別是沿海開發上升為國家戰略后，認真學習研究《江蘇沿海地區發展規劃》，掌握《規劃》內涵、政策要求和定位，排出了九大類34項任務，積極主動地做好與國家、省市有關部門的對接工作。堅持深入調查研究，著力抓好第一階段調研成果的細化、深化和轉化，縣委常委（擴大）會議首先討論并原則通過了《關于大力推進全民創業 加快民營經濟發展的意見》，努力把調研成果轉化為推進科學發展的決策和長效機制。

二是深入排查剖析，認真開好專題民主生活會。按照“四不上會”原則，把功夫花在會前，把重點放在查找突出問題、剖析思想根源、尋求科學發展對策上。各參學單位通過座談走訪、發放征求意見函等形式，繼續廣泛征求各方面的意見和建議。縣委學習實踐活動領導小組辦公室梳理出對縣委的意見和建議5大類43條，形成綜合匯報材料，原汁原味地向領導班子和領導干部本人反饋，為開好專題民主生活會、寫好分析檢查報告、制定整改措施提供依據。按照“五必談”的要求，班子主要負責同志與班子成員、班子成員與分管部門、班子成員之間廣泛開展談心活動，溝通思想、增進理解。在5月25日召開的縣委常委民主生活會上，縣委各位常委在認真撰寫發言提綱的基礎上，真誠坦率地開展批評與自我批評，達到了觸及思想、增強黨性、增進團結、凝聚共識的目的。各參學單位結合自身實際，也都認真組織召開領導班子專題民主生活會，開誠布公地談問題、找原因、提建議、尋對策。同時，積極組織黨員召開專題組織生活會，廣大黨員干部按照科學發展觀要求，查找差距，剖析原因，明確了學習實踐科學發展觀的努力方向。

三是廣泛吸納意見，努力形成高質量的分析檢查報告。按照“六個寫清楚”的要求，突出檢查分析問題、理清科學發展思路這個重點，認真撰寫分析檢查報告。各參學單位主要負責同志親自主持分析檢查報告的起草和修改。報告初稿形成后，廣泛聽取各方面意見，反復討論修改。縣委常委會分析檢查報告六易其稿，多次征求縣委委員、鄉鎮區黨委主要負責同志和縣各有關部門、部分離退休老同志的意見。認真組織黨員干部和群眾代表、“兩代表一委員”等進行評議。共發放評議表129份，回收率100%，對報告總體評價滿意的127份，滿意率達到98.4%。縣各分管領導、縣委學習實踐活動各指導檢查組充分履行指導職能，加強對各參學單位分析檢查報告的指導，逐一過堂把關，提出修改意見，保證了分析檢查報告的質量。

四是堅持邊查邊改，更加體現實踐特色。在第二階段一開始，我們就明確提出，學習實踐活動要聯系保增長、促發展的實際，以“雙過半”的成果檢驗學習實踐活動第二階段的成效。兩個月來，全縣上下以“三服務”為抓手，用超常規措施組織經濟工作，堅持做到以天保旬、以旬保月、以月保季、以季保年，保持了全縣經濟發展的良好勢頭，1-6月份全縣一般預算收入增幅列全市第二，預計地區生產總值、規模以上工業增加值、固定資產投資、規模以上工業投資、全社會消費品零售總額、出口總額、注冊外資實際到帳、城鎮居民人均可支配收入、農民人均現金收入等指標增幅將繼續在全市保持領先，實現了“時間過半、任務超半”和進位爭先目標，為“全年主要經濟指標增幅全市爭先、總量全省進位、均量蘇北一流”奠定了堅實的基礎。深入開展“項目攻堅年”、“外資突破年”和“項目投產達效推進年”活動，強勢推

進招商引資和項目建設，簽約了海上風電、多晶硅等一批項目，開工了石油儲備、順豐食品等一批項目，爭取了國家擴大內需項目20個，組團赴臺灣、韓國、日本開展經貿活動，實現了項目“五個一”的良性循環。搶抓江蘇沿海開發上升為國家戰略的重大機遇，召開全縣沿海開發工作推進會議，研究部署當前加快沿海和灌河開發的重點工作，掀起了新一輪沿海和灌河開發的熱潮。扎實辦好惠民實事，縣城第二水源建設全面展開，縣城污水處理廠基本建成，管網鋪設正在加快推進；舉辦1300人的就業援助暨企業用工專場招聘會，改善民生工作繼續向前推進。

在充分肯定成績的同時，我們也要清醒的看到存在的問題和不足，主要有：一是有的單位學習抓得不緊，有些黨員干部學習不夠認真，對科學發展觀的理解不深不透；二是有的單位征求意見不夠廣泛，排查問題不夠全面；三是少數單位民主生活會主題不夠突出，剖析自身工作不足的多，對影響和制約科學發展的深層次問題剖析得不夠；四是少數單位分析檢查不夠深入，推進科學發展的對策措施不夠具體，等等。對這些問題，有的要進行補課，有的要抓緊整改，有的要在今后工作中認真研究解決。

二、突出重點，認真抓好整改落實階段主要工作

根據中央和省、市委學習實踐活動第三階段的工作要求，按照縣委學習實踐活動的總體安排，從今天起，全縣深入學習實踐科學發展觀活動轉入整改落實階段。這個階段是在學習調研、分析檢查基礎上集中力量整改的階段，也是學習實踐科學發展觀活動抓落實、出成果最關鍵的階段。這一階段的主要任務是研究制定整改落實方案，著力解決突出問題，確保取得推動科學發展的實踐成果和制度成果。我們要站在全局和戰略的高度，充分認識做好第三階段工作的重要性，扎扎實實地做好整改落實階段的各項工作，確保學習實踐活動成為群眾滿意工程。

整改落實階段要著重抓好兩個環節。

一要認真制定整改落實方案。整改落實方案制訂得好不好，直接決定著整改落實的方向、力度和效果。各參學單位要以分析檢查報告為主要依據，認真制訂整改落實方案，做到“四個明確”，即明確整改落實項目，明確整改落實目標和時限要求，明確整改落實措施，明確相關領導、部門的責任，并向群眾作出公開承諾。要把分析檢查報告中提出的整改思路和措施具體化，把解決問題和完善制度的工作要求具體化，使整改落實工作有章可循，群眾滿意度測評有據可依。要提高整改方案的針對性。制定整改落實方案，要緊密結合實際，力求使方案更有特色，更能有效解決突出問題。要增強整改方案的可操作性。對征求的意見和分析檢查出來的問題，全面分析和歸類梳理，一項一項列出來，逐項研究分析，拿出解決的有效措施和具體辦法；建立健全整改落實責任制，逐項明確責任領導、承辦部門和時間要求，把任務分解細化，把責任落實到人。要體現整改方案的公開性。采取適當方式，在一定范圍公布整改落實方案，對重要事項作出公開承諾，落實情況要向黨員、群眾通報，接受大家的監督。

二要集中解決突出問題。當前，推進響水科學發展還有不少問題需要解決。這些問題，有的是長期任務，有的要邊學邊干、邊查邊改、立即整改。我們一方面要認真抓好整改方案的落實，一方面則要分清輕重緩急，集中時間和力量，著力解決一些突出問題取信于民，真正體現科學發展上水平，人民群眾得實惠。從全縣看，要集中解決三個方面的問題：一是保增長與調結構的問題。要搶抓江蘇沿海開發上升為國家戰略的重大機遇，加快推進沿海和灌河開發。當前要在深入研讀《規劃》的基礎上，進一步加大匯報爭取力度，根據排出的九大類34項任務，繼續抓好規劃對接、政策對接和項目對接工作，爭取在省制定的沿海開發實施細則和專項規劃當中、在國家有關部委制定支持江蘇沿海開發的政策當中，體現我縣的意見、吸收我縣的建議。要進一步提升“三服務”水平，再集中解決一批影響企業發展的突出問題。要以超常規措施推進鋼鐵、造紙、光伏產業等新產業發展，努力提升我縣產業發展層次。要狠抓招商引資和項目建設工作，堅持一手抓細化服務保增長，一手抓猛攻投入調結構，大力推進招商引資和項目攻堅工作，不斷培育新的經濟增長點，以增量調整帶動存量調整，以投資結構優化促進產業結構優化，促進經濟社會持續、快速、健康發展。二是保民生和保穩定的問題。全縣要繼續突出就業創業和飲用水安全這兩大民生問題。7、8月份，再組織一些采崗、對接、培訓、招聘活動，推動就業和創業工作再有新突破。縣第二水源建設要按序時進度要求加快推進，確保在年底前竣工。在保穩定方面，要認真組織實施8月份“金橋行動月”下訪活動，集中解決一些問題，特別是積案處理要有新進展，切實扭轉越級上訪反彈勢頭。扎實抓好高溫季節安全生產工作，不折不扣地把安全措施落實到位，堅決杜絕重大安全生產責任事故，為國慶期間社會大局穩定打下堅實基礎。立足于防大汛、抗大災，扎扎實實做好防汛抗災工作,牢牢把握防汛抗洪主動權，確保全縣四大堤防不發生重大險情，確保全縣人民群眾生命財產安全。三是黨性黨紀黨風方面的問題。要認真落實中央和省、市關于勤儉節約、艱苦奮斗的有關規定，在反對奢侈浪費上取得新成效。要進一步優化發展環境，在加強中介組織管理、提高機關服務效能上取得新成效。各參學單位也都要結合實際，抓住一些推進科學發展、群眾關心和得益的突出問題，集中解決，力求突破，注重實效，取信于民。

要做好兩大環節的工作，必須抓好三個結合。一是把深入學習與整改落實結合起來。要把深入學習貫穿整改落實工作全過程，以學習推動整改落實，以整改落實的實效檢驗貫徹落實科學發展觀的自覺性和堅定性。二是把解決突出問題和完善制度機制結合起來。本著“要精、要管用”、“成熟一個、出臺一個”的原則，抓緊時間研究出臺《關于大力推進全民創業 加快民營經濟發展的意見》、《關于切實加強民生工作若干問題的意見》、《關于推進服務業發展的實施意見》、《關于加快發展高效農業 促進富民增收的實施意見》、《關于進一步加強環境保護和生態建設促進可持續發展的意見》五個體制機制文件。三是把整改落實和推動當前工作結合起來。雖然上半年主要經濟指標實現了“雙過半”和進位爭先目標，但我們絲毫不能松懈，實現全年目標任務仍有較大壓力，推進全縣經濟社會又好又快發展仍有很多不確定因素。因此，我們要在實現“雙過半”的基礎上不停步，繼續堅持以天保旬、以旬保月、以月保季、以季保年，繼續采用超常規措施組織經濟工作，繼續以“三服務”為抓手推進保增長、促發展各項措施的落實，發動全縣干群大干七、八、九，確保完成三季度目標任務。

三、強化領導，確保整改落實階段各項工作扎實推進

學習實踐活動進入整改落實階段后，要求更高、任務更重。各參學單位要堅持目標不變、思想不松、標準不降、力度不減，善始善終地抓好學習實踐活動，防止出現前緊后松、虎

篇5

××大廈作為公司一個大的外接項目樓盤,以前無固定管理模板及工作經驗,××大廈全體員工根據現有的實際情況,及時對存在問題進行調整,現就幾件典型事件總結如下:

1、保安部對外來辦事人員的核實及控制上訪人員方面:以前保安部對外來辦事及上訪人員據不登記的,采用小區一直沿用的巡邏崗跟隨,反復盤問等軟性措施。經過兩次突發事件的經歷,在聽取了管委會相關部門領導的建議下,辦公室對保安部外來人員身份核實作出了相應調整,首先加強了保安部門對人員及車輛的識別能力,其次對拒不登記及無理取鬧的人員堅決不予以放行,并通知治安警衛室處理。

2、會務組方面:因天氣溫度逐漸升高,××大廈會議室人員開會時飲水的頻率逐漸上升,要求的攙水間隔時間15分鐘/每次已不能符合開會人員的飲水要求,物管辦公室針對以上問題,作出縮短攙水間隔時間的要求,調整為10分鐘/每次。經過近段時間的觀察,開會人員打電話來要求攙水的要求逐漸減少,取得了較好的效果。

3、保潔方面:××大廈作為經濟開發區的行政辦公大樓,各階層的到訪人員多,也給保潔工作造成一定程度上的影響。XX年4月,連綿的雨天使得辦事人員的腳上沾滿的泥土,四樓及五樓的會議室使用頻率又高,但我們對保潔工作警覺性不高,還是按照以往每一個小時對衛生間保潔的頻率來執行,導致了引起業主方人員的投訴衛生間清潔情況較差的事。辦公室及保潔部針對出現的問題也作出了分析,分析主要原因是管理者思想麻痹,沒充分意識到天氣原因導致的不可控性。辦公室也針對這種情況作出了調整,在下雨天樓層與會人員多的情況下,衛生間作為清潔重點不定時保潔,在衛生間設置保潔簽到表等。

4、工程方面:XX年5月左右,管委會對外招商進入一個新的高峰期,其間到訪的各國代表團及大型外企人員也較多,××大廈電梯因采用并聯運行,在人員上下電梯時每次只能乘從一臺電梯,大大影響了上樓開會人員的時間。鑒于此種原因,辦公室及時要求工程部對電梯并聯裝置進行了處理。通過以后的幾次實際使用,發現使用效果明顯,管委會領導反映良好,于是辦公室把大型會議在樓層上召開時取消電梯并聯裝置的流程納入《大型會議準備預案》。

二、協調管委會、金泰公司及施工方對遺留問題進行整改

因我司是一個物業代管單位,在要求施工方整改及返修時也需要講究方式、方法。物業公司只能談及工程問題的表面現像,盡量回避其中出現問題的原因,出現問題后,如不能由我方協調解決的,可以尋求業主方及相關部門的資源,由他們一起去協調處理。如前期工程設計及工作界面等關系遺留下來的問題,施工單位相互推諉,工程返修進度緩慢,協調管委會、金泰公司及施工方就逐漸成為客戶中心的一項工作重點。經過客戶中心的不懈努力及協調,XX年上半年5件典型的整改問題得到了解決,2件未解決的也明確了責任人,得出了整改意見。

1、檔案館墻面反潮的整改:檔案作為經開區的機要文件存放中心,對房間溫、濕度要求較高,因各方面原因,檔案館負一樓房間內普遍存在反潮、發霉的現像。XX年上半年,檔案館準備正式入住,但因為設計單位與施工方在工作介面上產生分歧,都不予整改。經客戶中心與管委會及業主方相關領導反映后,在管委會的支持下,協調施工方對檔案館反潮的問題進行了整改,現檔案館墻面反潮問題已得到了解決。

2、北樓玻璃天棚漏水的整改:××大廈北樓玻璃天棚在XX年上半年漏水情況特別嚴重,土建施工方與燈飾施工方都不予以處理,導致北樓三樓會議室停止使用三天時間,經過我方協調,組織各施工單位到現場查看及分析原因,最后確定了責任方,并及時予已了解決。

3、配電房雙電源的整改:××大廈信息中心因在當初施工設計時未考慮配置雙電源轉換裝置,導致在停電期間信息中心機房計算機中心不能正常工作,極大的影響了開發區的正常辦公秩序。辦公室也在前期介入遺留問題中提出,也得到了相關領導的批示,要求解決。經過辦公室與各方面協調,現雙電源問題已得到了解決。

4、外環死亡植物的整改確定:外環植物因前期施工方養護原因,部份熱帶喬木一直長勢不好,施工方質保期過后,我方也委托專業養護公司進行委外養護,經過XX年寒冬,外環廣場部份喬木死亡,嚴重影響了××大廈景觀。辦公室通過給管委會相關領導打報告說明情況外,還與外環植物供貨方就植物死亡的原因進行了分析。在管委會領導的牽頭下,金泰公司、物管辦公室及施工方達成了一致意見,并根據植物本身存活的特性,采取適當的時機由管委會予已更換。

5、堅持原則、對檔案館空調除濕效果進行嚴格把關,就施工方的不合格項目上報建設局督促施工方整改。(此問題正在整改中)

三、XX年下半年工作總體框架

完善各項制度、流程——努力完善各部門考核標準并結合實際情況進行考核。完善各部門作業文件,使工作更規范化、專業化。

打造兩個和諧——即打造和諧團隊,和諧樓宇。

推進一大整合——推進××大廈現有資源的整合。

(一)、進一步優化“為客戶提供高效優質的服務并影響他們的行為”的企業目標

通過嚴格要求各部門班組長的服務考核,進一步發動××大廈各部門為業戶滿意而提供精細服務。提高業戶滿意度是XX年下半年的首要目標,考核標準將從研究業主的需求著手,以iso9000相關標準為量化目標,提高××大廈各部門例會安排事項執行質量等為手段,確保各部門實現物管合同約定的品質目標、成本目標和時間目標,盡最大努力提高管理服務水準。

(二)、進一步建設“善待你一生”的企業文化,打造兩個和諧,即打造和諧團隊,和諧樓宇。

篇6

雖然還沒有發現這里有誰將“為納稅人而審計”，作為一種審計理念提出，但無論是從他們關于審計的言行，還是審計結果公開模式上，筆者都強烈地感受到，這里確實在踐行著為納稅人而審計的理念。

首先聽他們的言論。2003年，前任市委書記、市人大常委會主任黃麗滿在聽取市審計局的工作報告后指出，政府投資資金都是納稅人的錢，分分厘厘來之不易，必須精打細算，把有限的資金用在刀刃上。當時的代市長、現任市委書記李鴻忠也在人大常委會上指出，政府投資的每一個項目，每一筆資金，都必須時刻想著這是納稅人的錢，一定要用好、管好。在筆者與這里審計工作者接觸的幾個月中，每當他們審計發現損失浪費等問題時，總是能聽到同一種感概聲：這是納稅人的錢啊！怎么能這樣？在他們的工作總結性文書中，“對納稅人負責”之類的語句高頻率出現。

再看他們的行為。納稅人的錢使用得怎樣，也就體現在財政支出上。于是在審計署要求財政預算執行審計的重點，由收入審計向支出審計轉變之前，這里的審計目光早已聚焦在財政資金的支出和使用上。他們在財政預算執行審計中，以財政專項資金的使用情況審計為重點，審查預算執行的合規性和有效性，以及預算編制的科學性和合理性，促進財政資金更為合理有效地分配和使用，提高預算執行的水平和效果。對最能凸顯財政資金分配、使用狀況的政府投資項目，審計監督更是重中之重。這個區審計局2005年共完成審計項目117項，其中政府投資項目審計就有96項，占82.1%。在此基礎上，深圳又在全國率先推出了績效審計，實際上是進一步揭示納稅人的錢用得好不好。

對納稅人負責，就要向納稅人交代，從而就要有相應的審計結果公開模式。在向本級人大常委會公開審計結果這一層次，我們都是按照《審計法》的規定，每年一次向本級人大常委會報告財政預算執行審計工作，而這里每年法定要報告三次，除了同樣內容的一次外，還有兩次分別是政府投資項目審計工作報告和績效審計工作報告。在向社會公開審計結果的層次上，當內地基層審計機關都還在顧慮重重的時候，深圳市審計局于2005年2月了第一批審計結果公告，向社會公開了8個績效審計項目的審計結果，社會反響很好。

對納稅人負責，還體現在審計查出問題的督促整改上，輿論稱之為“問責風暴”。他們在每份審計報告的結尾，都明確要求被審計單位針對審計意見、建議，按規定的時間書面報告整改情況，全年綜合向政府和人大常委會報告。這個區審計局2004年審計提出的111條意見、建議，落實或基本落實的占92%。2005年審計揭示了167個問題，在向區人大常委會和區政府報告并取得支持后，區審計局與監察局聯合發文，責成各被審計單位對已經完成整改的問題，檢查整改成效，認真吸取教訓；對正在整改的問題，加快整改進度，明確整改時限；對尚未整改的問題，制定整改措施，明確整改目標、責任部門、責任人和整改時限。同時要求限期報送整改措施、整改進展及成效、責任認定及處理情況的書面材料。

全面監督的政府投資項目審計

深圳從一個邊陲小鎮，在短短20多年時間里，發展成為一座目前仍在高速成長的現代化大城市，縱橫交錯的城市道路和相應設施，星羅棋布的公立學校、醫院和公園、圖書館、展覽館，無所不在的公共體育和綠化場地，無不體現出政府對公益事業的巨額投資，從而決定了政府投資項目審計必然要成為深圳審計的重頭戲。這個區前幾年每年列入本級財政預算的政府投資都在10億元左右，市級財政的政府投資肯定數倍于此，以至于市審計局下面還設立了政府投資專業審計局。

這里對政府投資項目的審計監督是全方位實施，不僅對項目預算執行和竣工決算進行審計，而且對項目前期的預算（標底）、建設程序進行審計，最后還要對項目可行性、投資管理、資金使用、投資效果進行績效審計評價；不僅對建設單位進行審計監督，而且對與項目有關的施工、勘察、設計、監理、采購單位和社會審計、工程造價咨詢機構進行審計監督。審計揭示的主要問題有：未招投標或招投標不規范、未簽訂合同或隨意變更合同內容、無設計或隨意更改設計、無監理、無驗收、隨意簽證、多計工程造價、工程管理不規范、超計劃投資、損失浪費、虛報冒領等。

這里對政府投資項目的監督，財政與審計的分工非常明確，而不象江西有些地方，先由財政部門在委托中介機構審計竣工決算的基礎上審核、批復，審計機關再介入審計，既造成重復審計，又容易產生矛盾。深圳市人大常委會2001年通過的《深圳市政府投資項目管理條例》規定，財政部門對項目財務活動實施管理和監督，工程結算和竣工決算由審計機關審核。該市人大常委會2004年通過的《深圳經濟特區政府投資項目審計監督條例》，進一步明確了審計機關對政府投資項目建設全過程審計監督的職能，同時規定審計機關作出的審計結論性文書，對被審計單位、有關部門和單位及個人均具有約束力。

走在全國前列的政府績效審計

深圳的政府績效審計能夠走在全國前列，既得益于積極探索，又得益于立法支持。從2001年開始，他們多次派人先后到丹麥、澳大利亞和香港專題考察績效審計或培訓。也是在這一年，深圳市人大常委會通過的《深圳經濟特區審計監督條例》，將績效審計定義為：“是指審計機關在對政府各部門財務收支及其經濟活動的真實性、合法性進行審計的基礎上審查其在履行職責時財政資金所達到的經濟、效率和效果的程度，并進行分析、評價和提出改進意見的專項審計行為”，同時規定每年第四季度須提交績效審計報告，從而使績效審計成為深圳審計機關每年的法定審計項目，進而于2002年開始實踐，到2004年已普及到區一級。這是主觀努力方面，深圳作為發展了20多年的經濟特區，小政府大社會的行政管理模式和傾向于公共服務的政府職能，相對充裕的財政資金和逐步構建的公共財政框架，以及市民具備一定的民主意識和效益觀念，都是誕生績效審計的客觀基礎。審計署規劃到2007年，投入效益審計力量占整個審計力量的一半左右，對尚處于“吃飯財政”狀況的內地來說，恐怕不能一概而論。

政府績效審計與傳統的財政財務收支審計有很大區別：審計目的是業績審核、項目評估和促進管理，直接為政府決策提供依據，而不是維護財經秩序；審計目標是財政資金使用的經濟性、效率性和效果性，財政財務收支的真實性、合法性只是基礎；審計對象是財政資金使用和政府公共管理活動，而不一定是單個的行政、企事業單位；審計立項的依據有重要性、時效性、可行性和增值性，也就是值不值得審，而不是突出重點或考慮覆蓋面，因而審前調查顯得特別重要，并且必須在立項之前進行；審計評價是以政策和技術、經濟數據為標準，而不是法律法規和審計準則；審計方法是調查、統計和經濟分析，查賬不是主要手段；審計結果向政府和人大常委會報告，而不是送達被審計單位。

對社會審計資源的全方位利用

人少任務重，是深圳市區兩級審計機關普遍存在的問題。如這個局基建審計科在編3人，還長期輪流有一人到居委會掛實職鍛煉，每年要完成幾十上百個審計項目，自身審計力量顯然是杯水車薪。為了緩解這一問題，一般都聘請中介機構協助審計。

事實上，社會中介機構已經成為深圳政府審計不可或缺的輔助力量。政府投資項目是全年聘請造價咨詢公司或會計事務所協審，協審費用主要按核增核減投資額的一定比例計取；財政預算執行審計的延伸審計和經濟責任審計、績效審計、審計調查等項目。則在任務集中忙不過來時，聘請會計事務所協審，協審費用按協審人員實際工作日計取。為了控制由此而放大的審計風險，該局采取了一系列辦法。

首先是嚴把協審單位選擇關。通過招投標，采用量化指標評標，按得分高低確定3～5家年度協審單位；在審計過程中還要按審計質量實行動態打分，按動態排名分配協審項目，淘汰更新協審單位。

篇7

****中學陳寶良

****近幾年發展進入高鐵時代，現已成為省內外名校，我作為其中的一員也不知不覺中有點飄飄然，時常感覺到自己的工作真的“很完美”了。但是，通過參加“不忘初心、牢記使命”主題教育并按照督導組的指導有序推進，慢慢地感受到自己的問題不少，自己的初心有些淡漠，與黨的要求有明顯的差距。通過分別與各個年齡段的教師、中層干部、班子成員進行座談交流；先后召開教學工作委員會教學管理專題研討會、教研組長研討會、級部教學研討會等認真傾聽一線聲音；堅持每天深入教學一線把脈教學、診斷學情；發現我自己在教學管理工作中存在問題。經過認真細致地對分管工作進行問題梳理，形成此調研報告。不當之處，敬請批評指正。

一、調研成果之問題匯總：

1、每節課40分鐘太短，練習時間不足。

2、學校鈴聲不及時，而且有點亂。

3、臨時性會議太多，導致調課不及時，有誤課現象。

4、學校科室之間工作安排沒有統一協調管理，各個科室安排的活動有時是相互沖突，教師們疲于應付，教師精力達不到，影響正常教學秩序。

5、教學生態環境有待于優化，上級部門要的各種報表和材料多，學校安排的各種各樣活動多，接待外地參觀學習的團隊多。師生心靜不下來，心定不下來，很難安心教學。

6、考評制度進一步修改完善，問題比較突出就是分數的客觀公正、科學合理，數據運用不夠合理。例如：接差班的老師們提出下力吃虧問題，建議要引入增值性評價。

7、班主任的保護與引領問題突出。家長的投訴成為“班主任難找”的主要問題。投訴的問題有的是合理，但多數不合理，學校應該保護教師，為教師撐腰，反對歪風邪氣。不能用投訴率考評單位和教師。教師的職業道德培訓、法律法規學習太少，規則意識淡薄，自我職業安全保護意識太差。

8、對教師的生活關心關愛不夠，尊師重道從我們領導自己做起。

9、半天集體教研時間太長，每周4.5天，拿出半天時間集體教研，浪費時間可惜，沒有收到應有效果。

10、考試嚴肅性越來越淡，分數的運用需要重視。評價學生和班級、教師的時候，各個學科的權重學校沒有一個明確的標準，比如：語數外150分，政史地生等100分，也有的政史地生50分等。比較混亂。

11、不重視學生考試規范的要求和習慣養成。

12、面對一科一輔現狀，教輔材料不足、印刷試卷不方便，老師們不愿麻煩就減少了測試。

13、績效考核辦法盡快拿出來，它是指揮棒、方向標。

14、會議制度化，會議合并，會議精簡，辦公會、級部會兩周一次、教學工作委員會一月一次等。

15、單打獨斗現象存在，學科組團隊建設有待加強，強化組長責任。

16、家委會作用發揮不好，只起到為學校挑毛病、吹毛求疵，沒起到輔助學校管理作用。

17、我們深入一線偏少，所以有些制度、活動落地難、效果差。

18、尊重和體諒老同志方面，想的不夠細致和全面。

19、教師外出學習積極性不高，專業成長熱度不夠，什么原因？

20、優秀傳統文化進校園做了六年，取得了明顯的效果，但是，師生淡化了，教學內容沒有更新，老一套，每周一堂大課，增加了時間，但效果不好。還有，增加了教師大量負擔用于備課、找材料、上課、磨課、研討、開會，老師積極性不高。

21、黨務活動注重實效性方面有待于加強，應該與實際工作相結合，相互促進。

22、做課題積極性越來越高，但是，缺少做課題的專家引領，教師都感覺迷茫，高不可攀或者可遇不可求。

二、即知即改、立行立改

經過調研，征集好思路、好辦法、結合實際工作，堅信抓鐵有痕、踏雪留痕，只要發現問題、整改問題，就一定有效果，哪怕是一點點的進步也是符合“不忘初心，牢記使命”主題教育的宗旨。

就問題進行仔細梳理，本著即知即改、立行立改的原則，具體整改策略、整改時間和整改措施如下：

1、每節課40分鐘太短，課堂練習時間不足和鈴聲問題。

鈴聲問題明確了責任科室為團委，校園沒有鈴聲沒有精氣神，鈴聲的調整和設計由團委負責，并且立馬恢復鈴聲。另外，我們征求教學委員會成員意見，權衡利弊，立刻進行調整，按每節課45分鐘重新安排了作息時間表，并挑選了悅耳的鈴聲。教師們感覺有了回應很滿意。

2、針對“接待任務多、上報材料和報表多、會議多、活動多、檢查多等文山會海問題”。

我們自己進行了檢討，教師們反映的這些事的確存在，而且嚴重影響了教師們工作積極性。注重業績表面化，忽視我們的初心和責任，并且制定了會議制度，規定了級部會、辦公會兩周開一次，臨時性會議能合并就合并，不能合并的盡量縮小范圍，把時間還給教師，課堂出現空堂追究責任，按教學事故處理。師生舉辦活動太多問題，由辦公室統一制定校歷，嚴格按照校歷有計劃的進行活動安排，張弛有度，活動盡量少而精、重實效。現在已經整改并收到良好效果，但我還需要繼續不忘初心，勇于擔當，實實在在地為師生服好務。

3、教學管理中的問題，考試規范、考試嚴肅性問題、教研活動時間太長、學科組團隊捆綁考核等問題。

提交辦公會研究，征求一線級部主任和任課教師意見，迅速做出整改，成立命題小組，提高考試試題質量。安排人人學習研究近3年中考題，本學期將進行業務大比武中的業務考試內容全部來自于近三年中考題，按照成績進行評比獎勵并記錄教師成長檔案。學科組考核制度相應修改，增加團隊權重，杜絕單打獨斗，一個人，走得很快但不一定走的很遠；一個團隊走的不一定很快，但能走的更遠。教研活動時間太長，效果不好，由半天改為改為兩節課大組教研活動。

4、教師綜合考評制度已經沿用了10年了，弊端很多。

教師們意見大，我們利用一周時間班子成員加班加點集中制定“***績效考核制度”，修訂完善了“***教師綜合考核制度”“***職稱評定辦法”等，討論稿下發教師們提交反饋意見，二次修改，最后通過教代會表決通過。現在的教師們工作有奔頭、有激情、有干勁。

5、過去過于注重教師教學成績，忽視教師的思想政治工作、社會主義核心價值觀的學習和踐行等。

現在首先從班子成員開始，帶頭學習和踐行社會主義核心價值觀，集體學習和分散自學相結合，每次開會班子成員都要結合實際談思想工作開展情況。教育引領全體教師只有不忘初心，才能方得始終。同時，加大教師思想政治工作的同時，鼓勵教師將社會主義核心價值觀植入到課堂，浸潤到孩子們的心靈深處，為國家培養合格接班人。

6、過去“服務意識”“為人民服務”做得不夠。

“服務意識”“為人民服務”這不是口號，這才是我們每一位干部和黨員的初心和使命。為此，我們校委會成員在全體教師大會上，對科室、中層干部、校級干部提出明確要求，后勤服務前勤，干部服務于群眾，我們管理干部率先垂范，現場就是戰場，變“你問我”為“我問你”，樹立公仆意識。

7、傳統文化推進、教研意識淡化、課題引領不足等問題。

篇8

工作目標：夯實基礎,初顯成效。不斷提高素質修養,增強服務意識、改善服務形象、提升服務水平，努力遏制不良陋習和行為的發生，積極養成文明禮貌、主動熱情、廉潔勤政的好習慣。

主要任務：

1、規范機關工作人員的辦公行為。公務活動中做到文明接待、熱情服務、規范操作、依法辦事；嚴格遵守學習、作息等規章制度。

2、切實端正會議風氣。嚴格遵守會議制度，提高會議的組織工作質量，合理精簡會議數量，嚴肅會場紀律，增強會議實際效果。

3、合理安排公務接待。認真執行公務接待有關制度，嚴格控制接待標準,堅持厲行節約、反對鋪張浪費。

4、提高工作效率。努力提高工作效率與質量，不推諉拖拉,做到“五個不讓”:不讓領導布置的工作在自己這里延誤；不讓需要辦理的文件在自己這里積壓；不讓各種差錯在自己這里發生；不讓來辦事的同志在自己這里受到冷落；不讓本單位、本部門的形象在自己這里受到損害。

二、方法和步驟

20*年的機關作風建設堅持有計劃、分步驟、階段性地扎實推進，力求取得實效。

1、宣傳發動

2月，召開全鎮機關作風建設動員會議，對作風建設工作進行動員部署,并成立以黨政主要領導為組長的作風建設工作領導小組，結合實際，制定本單位的年度工作計劃和方案，明確職責分工、落實具體措施，并指定一人負責日常聯系。結合“學習洋山精神、爭創一流業績、推進一流發展”和“弘揚新精神，重塑小上海”主題教育活動，以中心組學習、支部生活、報告會等多種形式教育引導全體人員積極投入到作風建設中，自覺改進工作作風。

2、教育培訓

緊緊圍繞“廉潔、高效、公正、優質”的作風建設總體目標，認真抓好學習教育，重點學習《公務員法》、《*區行政過錯責任追究辦法(試行)》、《*區機關作風投訴處理辦法(試行)》等；同時要加強對工作人員的業務知識、工作技能培訓和考查工作。每季度結合機關學習對如何規范公務行為、文明禮儀和改進服務進行培訓。

3、監督檢查

3月至12月份，鎮作風建設領導小組和各部門、各單位按照今年作風建設的4項工作任務，圍繞以下6項內容開展自查自糾和督查活動：一查部門職能和崗位職責落實得好不好，是否圍繞全鎮發展大局盡職盡責；二查辦事效率高不高，是否存在辦事拖拉、推諉扯皮、事難辦的現象；三查服務態度好不好，是否存在門難進、臉難看、話難聽，態度生硬冷漠、用語不文明等問題；四查執收執罰行為是否規范，是否存在亂收亂罰問題；五查紀律觀念牢不牢，學風會風是否端正，是否存在紀律松弛、工作懶散、有令不行、有禁不止問題；六查廉潔自律嚴不嚴，是否遵守公務接待制度，有無鋪張浪費現象；有無“不給好處不辦事、給了好處亂辦事”以及吃拿卡要、等違紀違規問題。同時要貫徹落實好《周浦鎮首問責任制(試行)辦法》和《周浦鎮關于加強作風建設的監督實施辦法(試行)》等文件要求，通過每月開展明查暗訪、結對互查等形式，認真查找排摸，收集各方意見，并形成《即知即改單》，及時對作風方面存在的問題進行疏理分析，指導和督促落實整改。

4、驗收評選

年內，開展文明科室、衛生科室的評比活動，同時結合區“機關科室中開展作風建設的達標驗收活動”和“作風建設‘十佳機關’、‘示范科室’、‘服務標兵’的創建評選活動”，在9月份黨風廉政教育月活動期間，對在作風建設活動中表現突出的先進典型進行宣傳報道；11月至12月，開展推薦評選工作，由科室申報、單位驗收、區級檢查審核，同時對被推薦的對象要嚴格考察，廣泛征求人大、組織人事、紀檢監察等相關部門及社會各界的意見。評選工作要結合“文明單位”、“雙示范”等創建活動，并與政風行風測評、機關作風投訴、行政過錯責任追究工作緊密結合。對評選出的先進單位和個人，予以表彰獎勵；對測評排名靠后或被投訴查實、責任追究、違紀違規的單位和人員，在一定范圍內予以通報批評。

5、總結提高

針對作風建設中發現的存在問題，各部門、各單位要制定出整改方案。通過完善規章制度，嚴明工作紀律，強化各項管理，形成作風建設的長效管理機制，不斷鞏固和提高。對凡屬有制度而沒有堅持執行的，要制定有力措施確保制度的執行；屬于制度不健全、不完善的，要抓緊健全和完善，對應付了事、整改不力的將予以通報、限期整改。對作風建設各個階段的工作要及時進行總結,半年度和全年度工作總結分別于6月30日和12月30日前報送鎮加強機關工作作風建設領導小組辦公室。

三、工作要求

1、統一思想、提高認識

加強機關工作作風建設是提高全鎮機關干部依法行政水平和工作效率的必要手段，是改善我區經濟發展環境的有力保障。全鎮各級黨政機關和廣大機關干部要把機關作風建設提高到關系黨和政府形象、關系黨群干群關系、關系*發展進程的高度來認識。要廣泛宣傳機關作風建設的必要性和重要性，使每一位工作人員都從自己做起，從現在做起，切實轉變工作作風。

2、突出重點、強化監督

要以改進機關作風、提高行政效能、提升機關形象為突破口，把公權力大、公益性強、公眾關注度高的單位作為重中之重，著力解決群眾反映強烈和最不滿意的問題。不斷完善監督機制，把群眾監督與組織監督、內部監督與外部監督、人大監督與輿論監督有機結合，形成監督的整體合力，提高監督的效果。

3、講究方法、注重實效

篇9

公司這個月里做了很多實質性的工作，比如墻上醒目的標語，比如優質服務人員的評選，而且還組織全體員工參加了有時代光華開設的優質服務講座。讓我切身體會到，公司為提高服務質量下的決心。

作為一名銷售人員，我想從我自身談談優質服務該做到的內容：

1. 優質服務應該以人為本，上門推銷，應該本著客戶就是我們的衣食父母，我們關心他們就等于關心自己。

2. 學會站在對方的立場上考慮問題，解決客戶的顧慮和麻煩，了解客戶的心理，分擔和化解他們的不安和實際困難，讓客戶覺得他買到的不僅是你的產品，更有你的優質服務。

3. 作為一個銷售人員，要做好自己的服務，就必須了解和掌握必要的技術技能，這不但在談業務時還是去解決實際問題，都是非常有幫助的，不要覺得這些都是技術部的人該做的事情，和我無關。你要知道，和客戶打交道，你是先頭部隊，也是善后部隊，你的服務質量怎么樣，直接關系到公司的利益和形象。

結合接下去的工作，我想談談怎樣在實際工作中做好服務，接下去的重點工作是尾款和運維款的回收工作，這項工作，工作難度是有的。經過幾個星期去企業里接觸，我覺得蕭山的收款工作是可以分層次的，這和服務做到好壞是成正比的，售后運維工作做得好的企業基本上比較爽快，運維不好的，設備老出問題的企業態度就比較不差。我想這個也是可以理解的，如果我是企業老板，看到自己花錢買的設備老壞，誰會心甘情愿的付錢啊。現在可以把客戶的情況從好到差分成a、b、c、d四等。

1. 對于a、b類的，要繼續保持良好的服務，做到客戶要了解的東西或想進一步得得到的服務要盡量去滿足。

2. 對于c類的客戶，要做好溝通工作，向他們去解釋為什么設備會出問題，并提出可行的解決方案，讓客戶覺得這些問題是暫時的。

3. 對于d類的客戶，大多是以公司現在資金緊張，或者驗收報告沒到為由推脫，像后者，我覺得也是我們公司工作的一個疏忽，要收過去這么久了，還沒把驗收報告發下去，讓顧客可以有這個借口推脫也是沒辦法的，現在主要就是要盡快的和環保局聯系發下報告。對于前者來說，我們可以以人性來考慮，如果企業確實是有實際困難的，公司可以考慮兩筆款子分開來付，如果是故意推脫的，應該積極向企業領導溝通，說服他們，讓他們知道他們付這筆錢是物有所值的。

篇10

新春剛過，家樂福宣布了旨在加強家樂福中國業務的新年工作計劃。在新計劃中，中國區原總經理施榮樂被提升為家樂福中國區總裁；家樂福中國區總經理由原家樂福日本區總經理杜博華接任。另外，家樂福中國區設立東、南、西、北四個地區管理總部。

3月10日，新上任的首席執行官何塞路易斯杜蘭(Jose Luis Duran)與日本 Aeon（永冠集團，即國內的JUSCO吉之島百貨的母公司）簽署協議以約100億日元(1美元約合104日元)的價格全部售出其在當地的8家店鋪。此舉標志著這家困境中的法國零售商正式從僅次于美國的全球第二大零售市場上退出。

3月10日，家樂福出售在墨西哥的29家大型綜合超市以及2005年的兩個綜合超市項目給當地食品零售商Chedraui（在墨西哥的南部有64家大型綜合超市）

3月10日在家樂福公布的2004年業績報告中，凈利潤從2003年的16.3億歐元降至13.9億歐元（合18.6億美元），降幅達15%。至于貢獻了半數以上利潤的法國業務，收益則下滑了8.3%……

家樂福欲重整河山

面對上述的一系列事件的發生，所有的根源都是因為家樂福整體市場效益不斷下滑。作為全球第二大零售企業，由于自身的戰略失誤以及在本土市場的擴張受到政府監管規定的限制，家樂福近幾年來處境不佳。過去1年來，杜蘭的前任丹尼爾伯納制定了一系列降低產品售價、提振銷售額的計劃，但并沒有收到成效。在伯納引咎辭職后，前首席財務官杜蘭臨危受命從伯納手中接過掌門人的職位

為了挽回在消費者心中的形象，家樂福新任首席執行長何塞路易斯杜蘭“新官上任三把火”，推出三個方面的新舉措：縮小某些國際業務擴張的規模，開設新型店鋪，并豐富核心業務──大型超市的產品種類。于是，也就產生了上述一連家樂福串出售海外門店的事件發生……

杜蘭在3月10日表示，家樂福董事會批準了他的請求，允許他在2005年的剩余時間里試行重振公司雄風的新戰略，對于評估表現不佳的國際業務并不急于剝離資產，給各地區主管留出時間，讓他們醞釀奪回市場占有率的新方案。顯而易見，要想扭轉家樂福業績的下滑勢頭并非易事……

2004年家樂福全年銷售726.68億歐元，凈利潤13.9億歐元，降幅達15%……

面對家樂福制定了2005年的四個主要目標：

加強在法國大賣場的價格形象：2005年，繼續投資價格形象以達到所在的商店在當地都是最低價的目標。

增加法國超市里的顧客流量以贏得市場份額：給顧客更好的印象，提高產品的吸引力，提升競爭力，開拓創新，更現代化。

提高法國以外的市場盈利能力和投入資本回報（ROCE）：繼續增強在歐洲、亞洲和拉美的市場地位，還將清理升級資產組合。退出墨西哥和日本市場，表明家樂福已經接近了“剝離達數十億歐元資產”的初步目標。

為2006和2008年的快速增長做好準備：2005年新開店面積一百萬平方米。2005年開始，家樂福準備加快開店計劃，努力找出如何利用多渠道零售商這一優勢所具有的技術來加強在主要市場的份額。

給你一個未知的家樂福

家樂福作為全球第二大零售企業，門店遍及歐洲，亞洲，拉丁美洲，20多個國家，其國際化程度遠遠超過了零售排名第一的沃爾瑪(walmart)。通過下表，我們可以看到在其發展的國家中，在家樂福進入的大部分國家中都已經處于食品零售行業的領先地位，也正是這一系列的高排名奠定了其全球連鎖零售行業最國際化的企業地位。

家樂福能保證這樣的不斷發展，是因為其85％的銷售來自于歐洲，其中5個核心國家的占81％，并且其5個核心國家的多業態經營在每一個國家基本上都占有一個很重要的地位。

下圖表為2002年家樂福在5個核心國家的業態銷售排名情況，我們幾乎可以看到在每一個業態上家樂福都是高插紅旗，這樣的發展與沃爾瑪來比較，恐怕沃爾瑪是難以匹敵的。而在拉美以及亞洲市場，家樂福已經有了一個扎實的基礎，同時其世界級的規模確保了銷售的產品可以滿足人們有限的購買力，這些國家和地區已經成為其集團的戰略性發展的助推器。

緣源何敗走日本

家樂福既然有已經擁有了如此龐大的零售帝國，為什么還要關閉自己的海外門店呢？

4年前，家樂福登陸日本時，決意要做日本零售市場的龍頭老大，但其勃勃雄心已被嚴峻的現實擊碎，最后以虧損約3億歐元的代價敗走日本。

專家和市場人士普遍認為，家樂福在日本照搬在歐美國家的經驗，單純依靠薄利多銷的運營方式，沒有根據日本不同的商業文化和消費習慣來調整自己的經營策略，導致“水土不服”是主要原因。其具體表現為以下兩個方面：

1. 日本家樂福只有55%商品是從廠家直接進貨，其余必須從中間商那里進貨。

據日本一大型超市連鎖店的老總說，外資超市最擅長的是控制成本，采取薄利多銷的運營方式，但日本市場的特性是必須根據不同地區進行細致的價格劃分，而不是一刀切。這一市場特性阻礙了外資超市在日本的運作。日本和歐美國家在控制成本方面的做法也不相同。家樂福基本上是通過從生產廠家直接進貨，減少流通環節來降低進貨價格。但日本大部分產品都由商社銷售，廠家直接向零售商供貨的情況不多。由于商業文化不同，無論家樂福公司如何努力，最終也只有55％的商品是直接從廠家進貨的，另外45％的產品必須從中間商那里進貨。

2. 遠離市區的家樂福超市價格雖然有一定的優勢，但價格不是獲取顧客的惟一因素。

日本家樂福超市大多選址在城鄉結合部的郊區，但日本人的飲食十分講究新鮮度，特別是蔬菜、魚、肉及其制成品，一般都隨買隨吃。日本大部分婦女婚后不工作，主要在家料理家務，照看孩子，所以也有時間上附近的超市選購新鮮食品。

哪些國家還將會撤離？

2004年，家樂福開始剝離表現不好的及非核心資產，先后出售了在西班牙、阿根延和巴西的57家超市以及在葡萄牙零售商Modelo Continente 22%的股份。同時，其通過內部收購（in-fill acquisitions），主要在希臘、波蘭、法國、意大利穩定在主要市場的位置。到2004年末，全年凈債務減少14%，即11億歐元（見下圖）；利息保障增加10%，到11.6x；負債比率從107%降到90%。

隨著家樂福出售日本和墨西哥的不良資產，其已經完成了將近10億歐元的資產剝離。3月10日，首席執行官杜蘭宣布：如果家樂福無法在海外市場進入前三甲，該公司就會考慮全身退出。這一果斷的決定給讀者第一個感覺就是他好像是在模仿通用的做法，不做行業老大就撤離的做法。

歷經4年的發展，家樂福在日本的市場占有率僅有1.4%。家樂福墨西哥當地也經營了10年之久，但市場占有率沒能達到繼續經營下去的地步。

雖然杜蘭并未透露準備從哪些國家撤資，但通過圖表1，我們可以看到目前捷克、斯洛伐克、瑞典、智利等國，家樂福的銷售額都還無法躋身當地前三甲……

新商品，新店鋪，新策略——新任首席執行官的“三把火”

雖然家樂福是一家國際化的公司，但是在過去的一年中，法國市場的收益下滑卻成為家樂福整體收益不佳的罪魁禍首（見圖表5）。

因為法國監管部門對品牌商品的降價幅度做出了限制，位于法國家樂福超市面臨尤為嚴峻的價格問題，包括Aldi和Lidl兩家德國連鎖店在內的競爭對手發起攻擊，經營不受管制所以可以更便宜的自營品牌商品，侵蝕了家樂福的市場占有率。這兩家德國連鎖店在法國大舉擴張，吸引走了家樂福不少的客戶。

為此，新上任的首席執行官杜蘭根據家樂福當前的病癥，開出了三副藥劑：

1.新商品政策

家樂福下一步將增加自有品牌數目，計劃每個月增加3至5個這樣的品種。目前家樂福賣場內有30％至32％的商品屬于自有品牌，杜蘭要把這一比例擴大至43％至45％，為此他不惜提高自有商品的研發預算。

2.新門店開發

除了花功夫研究商品本身之外，家樂福還將增開不同式樣的門店。以往家樂福的店鋪主要是規模龐大的大型綜合超市，中等規模的標準超市以及小型的折扣商店。現在，家樂福將會開設超大型折扣商店，出售服裝、電器以吸引消費者。這種超大型折扣商店將在家樂福自有品牌雜貨和日常用品以外推出品種大為豐富的商品。例如，以前的折扣商店規模為600平方碼左右，新開設的超大型折扣商店的占地面積要比這大一到兩倍，并且以后開設的大型綜合超市的占地面積一般要超過10，000平米。

3.新服務策略

杜蘭表示，家樂福處境不佳的大型超市過分片面地強調價格優勢。在伯納執政時期，家樂福下調了百貨店產品的售價，但從2004年業績報告來看，客流量并未回升。產品售價固然重要，但也要注重店內布局和提高服務質量。只要顧客覺得能夠在健康診療、配鏡等其他方面獲得更好的服務他們就會重新回到家樂福購物。

中國將成為家樂福最盈利地區