導言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇風險控制管理措施，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內容能為您提供靈感和參考。

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經濟的不斷發展給企業帶來了機遇，但隨著多元化經濟的推進，使得企業在會計管理中也存在一定的風險。經濟效益是每個企業經營的最終目標，而會計工作是對企業經濟效益記錄的文字體現，因此企業會計管理是企業管理的核心，對企業的發展有著決定性的影響。盡管企業對會計管理中的風險有一定程度的把控，但在管理過程中仍然存在一定的問題。因此，企業管理者應對會計管理中風險控制加大重視程度，并采取有效的解決措施，確保企業在強有力的社會競爭下能得以生存和發展。

1企業會計管理中的風險與控制的定義

企業會計管理中的風險是指企業在會計管理過程中由于外部環境和內部因素的影響，造成企業財務信息不準確、信息丟失或者企業經濟效益與預期不符合等，在一定程度上使企業造成嚴重的經濟損失。企業會計管理中的風險控制即管理者針對企業會計管理中可能出現的風險進行分析與評估，并采取一定的防范措施消除或控制風險，減少企業經濟損失。［1］在企業會計管理中，會計人員的失職如對財務信息記錄不準確、信息漏報、錯報等都能造成風險。另外，企業領導層的決策也能造成企業會計管理中存在風險。

2企業會計管理中風險控制存在的問題

2.1管理者重視程度不夠

在我國企業的發展現狀中，企業領導者大多只追求企業利益的最大化，對企業會計管理中的風險控制重視程度不夠，特別是在一些小企業中，由于企業本身規模不大，沒有設置專門的會計管理機構，忽視了對會計工作的管理，更沒有對會計管理中的風險控制加以重視。企業領導者的不重視，可能使得企業在發展過程中存在的會計管理風險不斷擴大，在風險發生時得不到及時有效的控制，最終給企業帶來經濟損失，不利于企業健康發展。［2］

2.2財務人員缺乏風險意識

在企業財務管理中，財務人員是對企業基本財務信息進行收集整理，對單位的資金運動進行全面、綜合、連續、系統的核算與監督，反映企業財務狀況，為企業提供有效的經濟決策依據的人員，財務人員的風險意識對企業的發展有著重要影響。但在我國企業中，大多數財務人員專業水平不高，在工作中缺乏風險意識，特別是在小企業中，大多數企業沒有配備專門的財務人員，基本是由企業領導者自身兼職會計，使得他們缺乏專業的財務分析能力，從而導致他們的風險意識不夠。

2.3企業財務信息失真

企業在經營是一個復雜的過程，在經營過程中，企業資金流動大，各部門相關人員之間缺乏溝通可能導致財務人員在財務管理上缺乏信息或信息不準確，導致最終的信息失真。另外，一些企業為了逃避稅款，在經營過程中不開發票，或者在財務管理過程中通過做假賬的方式，瞞報或謊報財務信息，使得財務信息失真。總之，不管哪種原因造成的財務失真，都不能真實反映企業的財務狀況，使得會計管理風險增大，不能得到有效控制，對企業以后的經營決策會造成一定的負面影響。

3企業會計管理中風險控制的解決措施

3.1領導加強重視

企業領導是企業的最高層，對企業的發展方向和經營狀況起著決定性的作用，因此，企業會計管理中要進行風險控制，首先要加強領導層面對風險控制的重視程度。隨著社會的發展，市場競爭越來越激烈，企業領導要想在激烈的社會競爭中為企業求得生存發展的一席之地，就必須要認識到會計管理風險控制對企業持續性發展的重要性，加強對企業會計管理中的風險控制。在企業的經營過程中，企業領導要加強對財務信息準確性的管理，確保財務部門提供的財務信息準確可靠，為企業的發展決策提供有效的依據，才能控制或消除企業會計管理中存在的風險。

3.2提高會計人員綜合素質

會計人員的綜合素質關系到企業會計管理風險控制的效果，會計人員素質低可能使他們在財務管理過程中失職，企業財務信息失真，影響企業的會計管理風險控制。因此，企業會計管理風險控制中，要提高會計人員的綜合素質，而會計人員的綜合素質包括專業水平和思想道德素質兩方面。企業在管理過程中不僅要配備專業的會計人員，而且要定期組織會計人員進行職業技能及素質教育培訓，提高他們的業務水平和思想道德素質，使他們能夠與時俱進，提高其綜合素質，為企業會計管理風險控制做貢獻。［3］

3.3確保財務信息合法有效

財務信息的合法有效不僅能為企業經濟決策提供有效依據，使企業經濟效益得到提高，還關系到企業會計管理中的風險控制，使企業能夠在激烈的社會競爭環境下長遠發展。因此，在企業會計信息風險控制中，企業應加強對企業會計人員的監督管理，提高會計人員的風險識別意識，使他們在工作中認真負責，確保每一個工作環節信息的準確性，保證企業財務信息合法有效，為企業在經營中做出正確的經濟決策提供有力依據，才能使企業在會計管理中的風險控制做得更好。有條件的企業可以通過引入ERP信息集成系統，建立健全財務監督及核算體系，ERP系統為企業提供合法有效的財務信息提供了有力保障。

3.4建立健全企業內部控制及財務管理制度

企業經營過程中的財務管理涉及面廣，大的方面包括資金管理、投資管理、預算分析、財務風險評估等，小的方面包括會計基礎管理、日常資金收支、會計核算等，在企業會計管理中需要建立一整套內部控制管理制度及健全的財務管理制度，通過內部控制規定的程序和手段，可以將企業各級部門及人員執行企業的方針政策、采取的措施及實際成效反饋給企業管理部門及高層領導，及時發現和糾正出現的偏差，保證各項生產經營活動高效有序地進行，提高經濟效益，實現預期的戰略目標。企業健全的財務管理制度應包括對財務人員工作的監督管理和定期及不定期對財務狀況進行審計等。在財務人員監督管理方面，企業要根據自身的內部控制制度，建立各層級人員崗位責任制，并制定相應的獎懲制度，要求員工嚴格按照制度辦事，并在執行過程中進行監督管理，對員工的失職行為進行相應地處罰。另外，企業應通過內外部審計定期不定期對企業的財務狀況進行審計檢查，確保會計信息準確無誤，進行企業會計管理風險控制。［4］

4結論

綜上所述，隨著社會經濟的發展，我國企業數量也在不斷地增加，企業在發展過程中雖然對會計管理工作有一定的重視，但依然存在對會計管理風險控制重視程度不夠、財務人員缺乏風險意識、企業財務信息失真等問題。對此，企業領導應重視企業會計管理中風險控制對企業發展的重要性，加強對會計管理風險控制的重視，提高會計人員的綜合素質，建立健全財務管理體系，確保財務信息的真實合法，使企業財務信息能為企業做出正確的經濟決策提供有效地依據，減少企業會計管理中的可能存在風險，及時有效地控制風險，減少企業經濟損失，使企業在激烈的社會競爭下得以健康有序地發展。

作者:孫愛紅 單位:中國石化燃料油銷售有限公司

參考文獻:

［1］張宏鍇.淺議企業會計管理中的風險控制［J］．中國經貿，2014(11):246－247.

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關鍵詞：

企業；管理風險；控制措施

一、企業管理風險的定義分析

首先，企業整體資源在實際工作中出現的失誤。企業整體資源在工作中出現的失誤沒有可預見性，我們通過預測完全測不到，通常都表現為一種無形的經濟損失，這種工作失誤被看做是管理風險中最高層次的風險，發生的頻率比別的風險要高太多，屬于不確定性的高度風險類型。其次，企業資本、資產在實際工作中出現的失誤。企業資金資產在工作中出現失誤的原因很多，其中的絕大部分原因是由于企業經營過程中不可預測或者是不確定性造成的，但是也有小部分是因為經營過程中工作人員運籌安排不夠合理導致的，資本、資產在工作中出現失誤可以被歸結于中級風險中，這是一種比較容易控制的風險類型。再次，企業的財務資金在工作過程中出現的失誤。假如企業在運營過程中的財務資金出現分配失調的問題，就會導致各種問題的出現，這種風險一般都被歸結于企業的基礎性風險，通常情況下是比較容易解決的，但是還是需要工作人員在工作時認真監督，防止出現意想不到的問題。

二、企業管理風險產生的原因

1.企業管理風險產生的內在因素

在我國，無論是國有企業還是中小企業雖然隨著時代的發展變化都進行了相應的改變，但是毋容置疑它們還是受到了計劃經濟時代不同程度的影響，所以在管理模式上和現代的管理理念之間存在大量的矛盾，這在很大程度上影響著企業的管理高度。就目前而言，導致我國企業管理風險的內在因素主要包括以下幾點：首先，管理人員在職業技能方面做得并不到位，無論是培訓還是教育工作都和當下社會發展的需求之間出現矛盾，并且這些管理人員對于法律法規的認識處于較淺的層面。所以，導致許多企業在管理上存在違規違法的問題，這些都釀成了企業不同的管理風險。其次，許多管理人員在管理過程中對相關企業制度的執行和遵守問題提不起足夠的重視，在整個工作的過程中總是會受到人情關系的影響，致使管理方面出現不平衡，影響到員工對企業的信任，這無疑是非常不利于企業和員工的全面發展的。第三，一些企業的管理人員在開展管理工作時態度非常消極，只要這件事情影響不到自己的正常工作就選擇不聞不問，但是這種思想很明顯不利于企業的長遠發展。特別是現在，我國的社會環境和國際環境都非常復雜，企業管理人員如果一意孤行，堅持傳統的思想觀念開展工作，是會抑制企業競爭力的全面提升的。最后，企業管理人員在管理過程中存在一定程度的問題，嚴重的還會有收受賄賂的現象。企業管理人員檢查材料質量時非常馬虎，看不到企業原料質量對企業成品質量造成的重大影響，進而影響到企業的競爭力。

2.企業管理風險產生的外部因素

外部因素具體來講會涉及到三個方面的內容：首先，從法律法規的制定和完善角度進行分析，截止到現在，我國相關企業的法律法規仍舊處于不斷完善的狀態，而且相應的規章制度也處于不斷地完善中，假如面對這些法律法規的變化，企業不能夠非常好地適應，消除法律盲點就非常容易導致運營管理上出現各種偏差，長此以往，企業的管理工作中必然面臨眾多風險。其次，政府政策的變化給企業管理工作所造成的風險問題。這種因素主要涉及到的是企業的稅收和相關的年檢等政策給企業造成的影響，部分地區的政府在一定時期內為了達到某種目標，比如吸引投資，會嘗試著提供一定的優惠政策，但是只要外部條件稍微發生點變化，這些政策就會被取消，這種變化導致企業的管理成本出現變化，假如不能夠在較短的時間內適應政策上的種種變化，造成管理風險的可能性就會大大提升。最后，現在，我國在不斷加大法制建設的力度，勞動法等和企業相關的法律法規普及率都在不斷提升，無論是普通勞動者還是企業的競爭者都已經嘗試著運用法律手段保護自身的合法權益，假如企業本身對這些法律法規的利用和掌握不牢固、不扎實，那么面對激烈的競爭出現違法的可能性就會不斷增大，進而企業所面臨的管理風險也隨之增大。

三、如何有效控制企業管理風險

1.重視并不斷落實企業法律風險的控制工作

企業的持續發展，離不開法律法規做必要保障，這種保障能夠對企業的管理風險實行合理、有效的控制，進而能夠從很大程度上降低企業經濟問題發生的可能性。我國現如今的各類企業不要將眼光局限于國內法律法規的學習和落實，還要將目光投向國外，參考外國的法律戰略，因為現在的經濟是全球型的經濟，我國的經濟也要不斷與國際接軌。如果在企業發展過程中，我們沒有嚴格落實法律管理，那么會從各個角度和層面給投資商和經營商帶來經濟損失，企業在開展學習法律的培訓課程中一定要有針對性的學習，降低投資成本和風險。另外，在全球，法律都有非常強的領域性特征，所以面對這樣情況，企業還對新的法律不斷進行了解，持續跟進，要對法律是伴隨社會的不斷發展而更新變化的有清晰的認識，企業想要在激烈的競爭環境中站穩腳跟，是需要從法律法規的學習方面下功夫的，進而才能更好地控制企業的管理風險。

2.加強企業會計管理工作的開展

企業的會計管理工作異常重要，能夠對整個經營業績、財務資金起到全面掌控的作用。對于此，我們首先要設定正確的會計管理目標，這個目標非常關鍵，能夠對企業的發展起到決定性的影響，所以，管理人員要隨時隨地全面掌握會計信息資源的更新工作。面對實際的業務處理任務，要將責任細化，具體到每個會計管理人員身上，每個人員要以認真的姿態對待自己負責的工作，這是由于每項會計管理工作本身都有連續性，每項業務都要確保資產的安全，企業還要堅持正確的財務規劃，這樣可以防止出現意外的支出成本，企業的經濟效益可以得到提升。除外，關于企業的管理信息問題要堅持保密的原則，但是有些特殊情況要被排除在外，企業要不斷加強資金的流動效率，確保資金的周轉不會出現意外問題。

3.對于各種各樣的糾紛要制定出相應的政策

企業運營是一個非常復雜且長期的工作，在運營過程中難免出現各種各樣的問題，一旦出現糾紛就要及時想出合理的對策，不要對其采取忽略的態度或者是運用非法手段處理。第一，企業必須建立合理的處理糾紛案件的相關管理制度，最好是設定專門的處理糾紛的部門，制定出合理、詳細的處理流程和法律制度，與此同時還要設定相關的管理工作人員，確保整個案件的每個處理過程都是合理且規范的。第二，確保案件處理的質量，凡是涉及到法律問題的必須抱著嚴謹的態度對待，確保企業的權益能夠得到全面保障。另外，對于已經發生的經驗教訓，企業要善于做出總結，避免在未來的工作中可以及時、有效地預防糾紛。對于運營過程中的糾紛事件，企業要加強重視程度，因為這和企業的長久發展密切相關，只有將各項工作重視起來并落實到實處，企業的權益才能得到有效的保障。

參考文獻：

[1]權博煜.企業管理風險之人事管理風險[J].中外企業家,2014,(19):181-182.

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中圖分類號：TV5 文獻標識碼：A 文章編號：1672-3791（2014）03（b）-0141-02

隨著我國經濟的快速發展，水利工程越來越扮演著重要的角色，加強水利工程的質量安全成為必然。合同管理貫穿于水利水電工程項目，它的好壞直接關系到水電工程是否能順利進行，對工程的質量、進度和投資有重大影響，合同管理作為建筑工程最為重要的管理內容，逐漸引起人們的重視，合同管理的風險防范成為企業的研究課題。

1 水利工程合同管理現狀

1.1 合同簽訂不規范

合同的簽訂包括合同的談判必須必須嚴格遵守國家法律法規，同時也要保證雙方談判的平等和協商。為了使工程的承包實踐過程可以規范化，制定了相應的合同條件。但情況總是不太理想：有些工程的承包當事人，認為雙方的關系不錯，沒有必要使用正確的合同書，往往只是用簡單的書面協議來代替，造成日后許多的糾紛。許多工程承包商注意了這點，但簽訂的合同卻不使用以成文的格式文本，這導致的結果是合同條款的不完善，權責沒有明確，意思敘述模糊，可能出現欺詐的圈套，引發合同的糾紛。正確格式的合同是經過大量的實踐經驗確定的，明確了雙方的權利和義務，因此筆者建議盡可能選用規范合同來處理雙方的工程建造。

1.2 工程合同管理與投標管理脫節

工程的合同管理和招投標的管理有著密不可分的關系，它是有效控制施工的進度、質量、資金投入的法律表現形式。但在現實工作中，施工企業的招投標編制，施工合同的管理有著不同的職能分工和項目組。一旦工程參與投標并中標，施工單位和某方簽訂合同后，這個合同只是單以文件的形式提交給項目的經理部，技術的交底工作通常只是走形式，導致合同和投標的嚴重脫節。

1.3 合同的履約率不夠好導致合同履約情況不理想

企業中的經營人員素質不夠高，相關的法律知識匱乏，經常在合同簽訂前沒有調查清楚對方的資信狀況，落入了對方設下的騙局，是比較通常發生的原因。比方有些承包商在合同簽署上對業主相當遷就，主要表現在要求質量的等級進行提高；縮短工程進度；“對工程造價進行求讓利，最后要么違反了自然建設的規律，要么低于工程的成本，導致工程的質量沒有辦法得到保證，合同沒有辦法執行，工程施工的合同履約低。此外，的確有一些施工的企業在承接工程后對管理放松，沒有執行施工組織設計來施工，要么材料和機械資源從不同項目工地互相拆借，要么資金不到位，要么部分資金進行轉移，典型的拆東墻補西墻，導致不能保證工程的質量，工期的拖延。所以一定要注重培養一支懂法和理解合同的建設隊伍，提高信用的觀念，規范營銷的行為，才能得到長足的發展。

1.4 工程合同履行過程中，對于風險的因素控制不到位

這種因素控制不到位主要因為企業實際工作的行為脫離了合同達成的約定，只是憑借自身的經驗執行工程，對合同所簽訂的內容不進行考慮；在項目施工中，輕視工程合同的風險，不考慮涉及的工程是否合乎法律，審批的手續有沒有完整；經常見到合同的變更，因為合同管理的人員動態管理的能力不是很高，處理變更記錄和收集等工作沒有很好落實等，上述因素都會造成許多的風險損失。

2 加強合同管理及風險防范的措施

2.1 規范合同擬定

規范合同的擬定，盡可能采用合同的示范文本；對外簽訂的建設工程合同，需要使用建設部的示范文本。在現實情況中，由于采用錯誤合同而產生的經濟糾紛的現象并不少見。在制定合同文本的內容時，合同的管理人員要進行深入的調查，使擬定的合同具有遠見性，還要避免所制定的條款出現不同的理解。合同文本確定后還應提交專業法律人士審校，確保合同的合法性。制定的合同文本要注意以下幾點：第一，明確合同確定的時間和順序關系；第二，約定的價格中確定工程量清單的時限；專門條款中要清晰組成的合同文件和解釋的順序；第三，制定索賠條款。還要確認雙方相應的工程資格；工程的項目具備的合同條件；招、投標的過程有沒有符合法定的程序；合同的簽訂有沒有違反現行的法律要求。保證構成文件及條款的齊全。

2.2 建立健全的工程合同管理制度，善加利用

合同的管理環節繁雜，工程單位需要制定好合同管理，需要就合同管理的全程任何一個環節的建立和健全有理可循。合同交底、責任分解、每天工作的送報及審查制度是所有部門都應該建立的有效制度。合同簽訂之后，管理人員要和各單位的負責人進行合同的交底工作，解釋和闡述合同的內容。合同的管理人員要把各小組的責任落實，分工明確，協調各小組積極配合協同工作。

2.3 構建完善的分包單位信用體系

現代工程施工涉及專業復雜，規模較大，市場競爭激烈，充分利用社會資源降低施工成本已作為大型工程單位的基本手段。合同履約質量好壞與分包單位的合同履約質量緊密相連。以下幾方面為近期工程單位的較好做法：（1）建立合格分包施工單位和供應商臺賬，將長期與工程單位合作的分包施工單位及供應商按資質、信用、履約能力、抗風險能力和經濟實力等方面分成三個等級；（2）完善定期分包單位評級制度，評級不合格者從臺賬中除名；（3）根據合同工程規模、施工特點、環境等因素從分包單位臺賬確定。

2.4 建立完善的風險控制體系

透徹分析合同文件、招投標文件，結合工程施工現場條件，將合同工程可能存在的風險歸類。根據各類風險各自特點，充分利用社會上各種資源，制定合理的的風險規避措施。如通過與保險公司簽訂保險合同以規避人員傷亡、設備損失，保險范圍應包括分包單位，以提高分包單位抗風險能力；如充分利用社會資源，降低專業工程施工成本，以分擔經濟風險；如大批物資集中采購，爭取材料商供應價格優惠，降低施工成本等等。

2.5 對水利工程合同進行動態管理

對合同簽訂完成后，合同的管理人員要就建設工程的項目合同進行動態的管理，尤其把握以下幾個要點：（1）建立合同索賠的制度，施工單位索賠要以合同作為基礎，以事實作為依據，證據包括各種文件、郵件往來、報告、資料、照片及有關的憑證和國家的有關規定等。（2）重視現場的簽證，要防止在按照合同條款的支付時過早、過量的簽證，尤其是合同在變更補充協議上的簽訂要慎重，簽證要根據相應的合同條款進行衡量，能夠有相互制衡的作用。（3）要注意記錄和收集所涉及工程的文件報告，對合同的變更部分進行研究和分析。在實際情況中，合同的變更要和提出的索賠一起進行，必須等業主和承包方雙方達成協定后才能進行合同的變更。（4）注意處理停工的損失，合同雙方按合同的規定時間、用書面的形式、合法的程序來簽認停工合同的內容。（5）對工程量的清單規范和定額的規定進行嚴格執行，出現定額沒有規定的情況，根據工程現實情況和相關的規定來做出補償需要。

3 合同執行階段的風險控制

3.1 重視現場施工成本管理

合同簽訂后至進場施工前，應根據合同工程的具體狀況，進行合同施工成本規劃。按照成本規劃，擬定成本控制措施規劃；合同工程開工時，根據成本控制規劃制定詳細的成本控制措施；合同工程履約過程中，根據實際情況調整成本控制目標及措施，從而有效達到控制施工成本的目的。只有有效地將施工成本控制在可控范圍以內，才能充分降低合同經濟風險。

3.2 加強變更管理。

根據合同的變更情形討論，業主變更的情況主要有兩種，一種是工程量的變更，另一種是工程范圍及性質的變更。比方添加了工程的施工量、改變了技術的條件、改變了工程的施工順序和改變服務的內容和范圍。工程的變更要下達正式書面的文件，根據實際的變更情況附帶新的設計圖紙和文件。另外，一定要在在工程還沒施工前提出變更，承包方需要處理清楚工期的簽證，從而保證利益。

3.3 索賠問題

在簽訂完合同的條款下，一方認為自身的權益受到了損害，能夠向另一方提出賠款。在合同項目中，一方要做好向另一方的索賠，還要做好反索賠的可能。在工程項目的執行期間，和原來的合同進行對比，對于可能產生合同以外的費用和工程時間的損害，必須獲得相應的證據，從而說明錯誤的方式和哪方承擔風險，并且要在事情發生以后的最快的時間內向對方提出索賠報告，這份報告中要將原因和信息分析清楚。

3.4 加強對變更與索賠依據的重視力度

應該重視工程期間出現的各類文件，比方工程的招投標文件、合同未簽訂以前的各種往來的文件、工程設計進度和更新的計劃文件、雙方來往的郵件、談話的記錄以及工程項目的報表等等。還要加強重視各種公布的資料，對于工程施工過程中發生重大的事件，要進行詳細的記錄。

4 結語

水電工程牽涉到了太多的人員和工序。在這樣一個大型的運作工作當中，應該加強對項目工程的合同管理以及風險控制管理。只有提高風險防范意識，以科學的態度和方法開展風險管理活動，才能最大限度地提高抵御風險的能力，降低風險的損害程度，提高信譽和知名度，從而產生巨大的社會和經濟效益。

參考文獻

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1.設立簽約主體資格調查制度。我國法律規定,經營活動的主體應當取得《公司法人營業執照》、《營業執照》，具有民事主體資格和經營資格，可分為法人、非法人經濟組織和自然人。但主體資格不同其承擔債務的方式也不相同，公司法人是以其注冊資本為限承擔有限責任;自然人、私營公司和個人經濟組織的出資人需要承擔個人無限連帶責任。此外，國家對有限制經營、特許經營以及法律、行政法規對經營的禁止性規定，對某些行業的從業資格也做了限制性或禁止性規定，如果公司違反此規定，或與沒有資格的主體簽訂此類合同，合同不但無效，還會給公司帶來經濟損失。作為外部市場的公司我們更應該注意設立這樣的調查制度的，不但要求提供原件，還要進行跟蹤制度。

2.建立簽約主體資信調查制度。公司要調查合作方的商業信譽和履約能力。盡可能對合作方進行實地考察，或者委托專業律師對其資信情況進行調查。其主要包括合作方的財產狀況、生產和經營能力。調查公司經營狀況是否正常時，看是否能滿足履行合同項目的條件，避免簽約后對方不能履約。同時需要注意了解對方的經營歷史、客戶評價等商業信譽情況。盡可能使用國有公司隊伍或者大型公司的隊伍及改制單位。

3.完善授權制度。對公司職工簽訂合同授權的管理是防范合同風險的重中之重。由于公司不可能將所有的合同簽訂都集中于法定代表人或負責人身上，在實際操作過程中，公司往往是預先給銷售人員蓋有公司公章的空白介紹信或者蓋有公司公章的格式合同，以方便其簽訂合同。這其實就是公司的一種授權行為，但是法律風險常常會出現在這里。由于授權不規范就會產生無權或表見行為，此方面應有法律人士把關。

4.建立公司印章管理制度。公司印章應由公司專人保管，嚴格按規定使用。在公司合同上，就算沒有公司法定代表人或者授權人的簽字，只要蓋上了行政公章或者合同專用章，該合同對該公司就有了法律約束力。若公司因行政公章和合同專用章管理保管不善，行為人擅自利用單位印章簽訂經濟合同，騙取財物占為己有構成犯罪，除行為人承擔刑事責任外，如給被害人造成經濟損失的，公司也應當承擔民事賠償責任。

二、合同簽訂時的法律風險控制

現以買賣合同簽訂的法律風險控制為例進行探討。

1.首先對外部市場所屬當地的產品進行實地考察：要優先最合適的產品供應商（杜絕皮包公司和三無產品），對產品供應商考察的內容有：（1）產品供應商符合法律資質單位有多少家；（2）符合資質的供應商的信譽度有最高；（3）符合資質供應商那家的產品質量物美價廉。（4）對供應商的供貨能力進行考察。

2.對供應商質量標準條款的審查：產品質量標準一般分為國家標準、行業標準和公司標準。公司要根據自身的產品質量情況明確約定質量標準，并約定質量異議提出的期限，超過質量異議期未提出書面異議即視為質量符合約定，但國家規定有質保期的除外。

3.對產品交貨方式條款的審查：在買賣合同中應當明確約定公司交貨地點的所在地，這關系到糾紛處理時法院的管轄。此外，合同中應列明收貨方經辦人的姓名、聯系方式等，這樣做的目的是為了防止收貨方不承認收貨的事實，導致訴訟舉證困難。

4.付款條款的審查：應明確約定付款的時間、金額、方式等。模棱兩可的約定會給合作方找到拖延付款的理由。

5.定金條款的審查：注意定金與“訂金”的區別，定金條款應寫明“定金”字樣，而非“訂金”。“訂金”沒有定金性質，當事人主張定金權利的，人民法院不予支持。另外，對于超過總價款百分之二十的部分，只能作為預付款，可以要求返還，但不具備定金性質。

6.違約責任條款的審查： 審查對方起草的合同中有無不平等的違約責任條款或加重公司責任的違約責任條款。公司起草簽訂的合同中必須明確約定對方的違約責任，約定違約金或損失賠償的計算方法，而且應與公司訂立合同的目的能否實現為標準。如果合同中沒有明確違約金或賠償金的數額，法院就會視雙方放棄此權利，而不予支持。對違約金約定過高，對方可能會提出減少，減少多少則不容易舉證，最好是對賠償金計算方法做出明確約定，有利于以后發生爭議后能迅速確定賠償金額。

7.爭議管轄條款的審查：在訴訟實踐中會經常遇到訴訟管轄爭議的問題，最簡單、最直接的辦法就是在合同中明確公司所在地法院管轄或約定公司所在地為交貨或合同履行地，這樣就由公司所在地法院管轄。

8.其他事項的審查：雙方應加蓋單位的公章，合同文本經過修改的應由雙方在修改過的地方蓋章確認，注意提取合作方的營業執照、組織機構代證、銀行開戶許可證及其其他行業特殊許可證、或身份證復印件等。

三、合同履行中法律風險控制

1.超過訴訟時效的法律風險。我國《民法通則》第135條規定：“向人民法院請求保護民事權利的訴訟時效期間為二年，法律另有規定除外”，因此，公司應當經常關注訴訟時效問題，對即將超過訴訟時效期間的民事權利及時向法院，或向對方主張權利，或要求對方做出書面承諾履行;對已經超過訴訟時效期間的民事權利，應當采取補救措施，簽訂履行協議或要求對方以書面形式承諾履行義務等。

2.超過法定期限和約定期限的法律風險。主要是指公司因超過法律規定的期限而喪失《合同法》規定的一些法定權利的行使權。《合同法》中許多法定權利的行使都有明確的期限規定，超過該期限，行使權也就喪失了。如《合同法》第54條規定的行使撤銷權，超過一年則該撤銷權喪失。

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對于現代企業來說，合同的建立與履行是其經營活動的最直觀體現，企業經濟效益的取得，也必須得到合同保障功能的支持。在企業的合同管理中，合同管理涉及的內容往往較為廣泛，包含的人與機構也較為復雜，這就使企業在合同管理中很容易出現各類風險，而為了盡可能避免企業因合同風險遭受損失，本文就企業合同管理中風險控制措施展開具體研究。

1企業合同管理風險控制的必要性

風險本身具有不確定性、不受人意志控制、必然性、偶然性等多方面的特點，而這些特點的存在，使風險的出現往往與企業初衷背道而馳。隨著經濟發展正式步入新常態的階段，我國也真正進入了產業轉型的關鍵時期，這一社會經濟大變革，雖然為很多企業帶來了進一步發展的契機，但企業所面臨的合同風險的復雜程度也將進一步增加，結合路偉國際律師事務所《中國五百強企業法律風險管理需求調查報告》，不難發現，合同風險控制的排位僅次于公司治理，位于企業風險管理需求的第二位。由此能夠看出，合同管理風險控制對企業的重要性，且企業要想實現可持續發展，也必須得到高質量的合同管理風險控制的支持。

2企業合同管理風險的主要形式

結合相關文獻資料與自身實際調查，本文將企業合同管理風險的主要形式概括為合同主體風險、合同程序風險、合同內容風險、合同履行過程風險4個方面。

2.1合同主體風險

對于企業合同管理風險中合同主體風險來說，這一風險的出現主要是由于我國現行法律對不同行業企業主體資格的要求不同。在我國當下大部分行業中，其主體資格只需要擁有營業執照便能夠獲得，但由于藥品、房地產開發、建筑施工和航空航天等行業，對主體資格的批準較為嚴格，這就使相關企業只有擁有相應的資質證書或是批準證書，才能在允許的范圍內進行經營活動。這雖然使很多行業的規范性由此得到了約束，但一些不具備相應主體資格的企業在簽訂合同后，往往會因自身主體不合格的影響，導致所簽訂的合同被撤銷甚至無效化，企業由此就很容易遭受經濟上的損失。

2.2合同程序風險

除了合同主體風險，合同程序風險也必須引起企業重視。合同程序風險的出現主要是由于我國法律在一些種類合同中，存在較為嚴格的審批程序，這就使很多合同因難以通過審核而被無效化，合同的法律效力由此得不到保障，合同相關的風險自然就很容易大量增加。對于我國當下的中外合資企業來說，其合同簽訂必須得到相關部門的批準方可生效；如果是建筑工程類的合同，則需要得到規劃審批與規劃許可證，這樣才能保證企業運營過程中不會突然出現合同無效、被撤銷的問題，因合同遭受相關部門處罰的問題也能夠得到較好的避免。

2.3合同內容風險

合同本身由合同條款與附屬文件組成，這里的合同條款主要包含數量、質量、違約責任和合同當事人名稱等內容，而附屬文件為雙方約定的各種圖、表、文字資料，這些內容共同組成了合同的主要內容。如果合同內容出現不完整的問題，合同簽訂的雙方就很容易因合同條款不明確等問題引發分歧，合同的執行也會因此受到負面影響，由此可見，合同內容對于合同正常履行的重要性，因此，企業也必須保證各項條款相互之間不存在矛盾與邏輯錯誤。

2.4合同履行過程風險

除了上述幾方面，合同履行過程風險也屬于企業合同管理風險的重要組成。在我國法律規定中，雙方簽訂的合同一旦生效，簽訂合同的雙方當事人就必須遵循誠實守信的原則，嚴格履行合同的要求，這樣才能保證相關合同真正服務于簽訂合同的雙方。但在具體的合同履行過程中，很多意外因素會直接影響合同的正常履行，這時，簽訂合同的雙方就必須通過溝通、協調為合同的履行提供支持，但在實際情況中，很多企業往往會私自修改合同內容，導致合同簽訂的目的往往難以實現，相關企業也很容易遭受經濟損失。

3企業合同管理風險的控制措施

為了能夠盡可能消除企業合同管理所面臨的諸多風險，筆者將結合相關文獻資料與自身實際工作經驗，對企業合同管理風險的控制措施進行詳細論述，這一論述主要圍繞深入研究法律、考慮對方當事人資信情況、防范合同簽訂過程風險、防范合同履行過程風險、實現合同管理信息化等。

3.1深入研究法律

雖然我國《合同法》相較于一些發達國家還存在不少疏漏之處，但《合同法》所規定的合同訂立原則、形式、生效、無效以及合同相關內容，已經能夠滿足我國大多數企業合同管理的需要。為此，相關企業必須深入了解《合同法》及相關法律，對合同做出的各項詳細規定，這樣企業在具體的合同簽訂過程中，才能規避可能造成合同撤銷、無效的風險，很多對企業不利的條款也能夠在法律武器的支持下，最大程度地降低風險。可以說，深入研究法律對降低企業合同管理風險、實現自身長期可持續發展，具有重要的意義。

3.2考慮對方當事人資信情況

為了能夠最大程度降低企業合同管理風險，考慮對方當事人資信情況這一風險控制措施，也必須得到相關企業的高度重視。具體來說，企業必須在合同簽約前，充分了解對方的當事人及企業，一般情況下，企業需要要求對方提供當年年檢的《企業法人營業執照》、生產許可證、授權委托書等證件的原件和復印件，而如果簽訂合同的對象為設計類企業，企業還需要要求這類企業提供資質等級證書等。在完成對合同簽約對象各項資質證書的檢查后，企業還必須對各類證書的復印件進行留存，這樣才能進一步避免企業合同管理風險。值得注意的是，如果企業將要簽訂合同涉及的金額較大、或是過于重要，企業還必須派專人到當事人企業所在地進行實地調查，以通過調查深入了解相關企業的商譽、技術設備、管理水平、財務狀況以及人員構成等信息。只有充分了解這些信息，相關大型合同管理的風險，才能實現最大程度的降低，企業的長期可持續發展，才能獲得更有力的支持。

3.3防范合同簽訂過程風險

在合同簽訂的過程中，企業首先需要對合同中的各項條款擬定與審查予以高度重視，這一環節在某種程度上可以視作企業合同管理風險控制的關鍵環節，為此，筆者建議企業結合合同的擬定實際進行風險防范。在我國實際交易活動的合同簽訂中，合同大多不會出現一起協商、共同起草的情況，乙方提供文本后、甲方進行審核補充，是合同擬定過程的常態，而結合合同擬定的實際情況。企業需要在合同審定過程中，做到用詞準確、約定明確、表達清楚、不存在歧義，由此避免含混不清和模棱兩可的問題，保證合同簽訂過程風險降到最低。

3.4防范合同履行過程風險

除了合同簽訂過程風險的防范，合同履行過程風險的防范同樣屬于企業合同管理風險控制的關鍵環節，在這一環節中，企業必須樹立良好的證據意識、及時簽訂變更協議，保證合同履行過程風險防范真正得以高質量實現。在樹立良好的證據意識中，企業合同管理部門必須在合同簽訂前及履行過程中，做好相關資料的收集與整理。這樣企業才能實時掌握合同履行情況，在合同糾紛發生時，有充足的證據支持，最大程度上保證企業利益不受損害。變更協議多出現于合同出現變更與疑問的情況，而為了保證這一協議的簽訂能夠真正發揮自身效用，變更協議同樣需要采用書面的形式。

3.5實現合同管理信息化

企業還可以通過實現自身合同管理信息化，更好地進行合同管理風險的控制，筆者建議相關企業要建立完善的合同管理系統，以此淘汰傳統的人工合同管理方式，這樣，企業合同管理將實現規范化與流程化，相關風險也將由此實現最大程度的降低。

4結語

本文在企業合同管理中風險控制措施展開的研究中，詳細論述企業合同管理風險控制的必要性、企業合同管理風險的主要形式、企業合同管理風險的控制措施等內容，希望這一系列內容能夠為相關企業合同管理更高質量地開展帶來一定啟發。

主要參考文獻

［1］劉瑋瑋.企業合同管理中風險控制措施探究［J］.財會學習,2017(10).

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中圖分類號：TU723.3文獻標識碼：A

隨著建筑業的不斷發展，建筑市場競爭日益激烈，只有控制好工程造價才能提高建筑企業經濟效益，從而促使企業的可持續發展。出于保證施工安全、施工質量和控制工程造價的需要，對工程造價管理風險現狀、成因進行剖析，并研究對應策略很有必要。

一、工程造價管理現狀

目前，建筑工程項目管理中普遍存在輕技術、輕經濟，先建設、后算賬的問題。以往，很多建筑工程項目在建設前期并不重視工程的經濟型，而是將工程造價管理放在建筑工程項目的后期，甚至是集中在工程竣工結算階段。而建筑項目周期長、投資大，從投資決策到竣工結算的整個過程中如果不強化工程造價管理，極有可能造成工程投資超限、造價失控的問題，造成嚴重的經濟損失。

工程造價管理應是一個動態的管理過程，需要貫穿工程項目建設的始終，而造價控制重點更應轉移到工程決策、設計和建設階段。目前我國很多工程在造價管理工作中尚未達到這一要求。

二、工程造價管理風險的識別與分析

工程造價風險的成因主要包括決策、設計不當帶來的風險和市場環境帶來的風險，加之工程造價管理中對風險管理重視不夠，使項目管理中風險管理控制能力不足，造成嚴重的經濟損失。

（一）決策、設計階段的造價管理風險

投資決策階段，業主會組織相關部門對工程的可行性、經濟性進行分析和評估，但是一些業主為了短期利益虛報工程投資，可行性評估也不夠客觀合理。但可行性評估是建筑工程項目立項的基礎，虛報工程投資會為工程的設計、施工、造價管理等工作埋下隱患。

工程設計質量直接決定著工程的科學性和先進性，同時設計質量也直接影響著工程造價。雖然工程設計費用在建筑工程項目總投資中只占1%甚至更小的比重，但是它對工程施工質量、項目經濟性的影響確是決定性的。

（二）市場與行業環境帶來的造價管理風險

目前我國的建筑市場還不夠完善，在很多方面都存在不規范、無秩序的現象。一些業主在決策投資和招標等環節不按市場規則操作，同時也違背了工程本身的特點，例如將自己不合理的意志強加給施工單位，或向某些競標單位泄露標底等。而承包單位方面，一些建筑單位在施工質量控制、工程造價管理和施工現場管理方面做的遠遠不夠，更有甚者為了自身利益通過違規渠道獲得變更、簽證，擴大工程量，為工程造價管理帶來了更大的難度。

（三）工程造價管控風險能力不足

目前，一些企業對工程造價管理工作還不夠重視，對工程造價管理風險認識不足，尚未形成完善的風險管理控制方案和規范的工程造價管理制度。一些單位在施工組織中雖設立了工程造價管理部門，卻沒有安排專人從事風險管理與控制，使工程管理機構在風險管控方面的責權不明了，降低了其工程造價風險的管理控制能力。

二、工程造價管理風險控制對策

結合建筑工程造價管理現有問題，及工程造價管理風險成因，應采取以下控制對策來應對造價管理風險：

（一）強化項目經濟型分析

只有經濟型強、可行性高的工程項目才能帶來良好的投資收益，因而工程項目施工前，要對項目的經濟型、設計科學性進行科學論證。合理選擇施工地點，制定合理的施工方案，采用經濟適用的施工設備。項目設計階段要強化審查，準確編制工程概算、預算，通過公平競爭選擇最佳方案。

（二）規范建筑市場行為

為了促進建筑市場的健康發展，和提升造價風險管理控制工作的有效性，應通過完善法律法規手段來規范建筑市場行為，促進建筑市場的良性發展。除此之外，為了使參與工程造價管理的各方積極主動地控制造價管理風險、采取造價控制措施，建筑管理部門應多采用市場調節的手段，而非強化行政約束。應改革定額計價的造價模式，采取工程量清算的計價模式，讓市場對工程價格進行有效干預。

（三）建立以風險管理為中心的項目管理組織

風險管理部的職責是對項目風險進行歸口的領導、管理、監督、分析和評價，并幫助協調解決項目部在風險處理上與各個相關部門和分包商之間的關系，并提

供相應的專業知識、咨詢和技術服務。風險工程師的主要職責包括：一）組織相關人員和部門進行工程風險的預測、評估、分析和對策研究，并提供實施對策的依據和方法；二）結合項目具體情況和市場條件等因素編制合理的工程風險預警和管理控制方案；三）提出合理的風險控制目標，指導和監督風險管理活動的實施，對風險管理工作實施情況和實施效果進行評價、分析和總結；四）分析風險的成因，并向相關部門反饋風險信息，不斷豐富造價風險信息，為今后的造價管理和風險控制做好準備。風險工程師是建筑工程項目造價風險管理的中心和指導者，但是造價風險管理單靠風險工程師是無法完成的，項目各部門應積極配合風險工程師的工作，通過合理組織、分析、計劃、控制、管理、評價的模式來對工程造價風險進行有效的管理和控制，并不斷提高工程造價風險防范和控制水平，提升企業經濟效益。

三、總結

建筑工程項目造價管理涉及許多因素，是一項復雜的工作，且由于建筑項目周期長、影響造價的要素多，難免出現各種造價管理風險。而競爭激烈的建筑市場，又要求我們在保證工程質量的前提下，節約資金，提高投資收益，因而做好工程造價風險管理尤為重要。對此應強化對工程可行性的分析，對項目設計的經濟性分析，提高建筑市場法規范化水平，并建立項目造價風險管理部門，采取積極有效的風險管理、控制措施。

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作為現代企業的重要組成部分，內部控制是企業中各種管理形式的總稱，其管理目標就是幫助企業提高管理效率，實現高效生產。對于企業的風險管理，實際上是涵蓋了企業內部控制，所以在我國的現代企業管理中，內部控制實際已經正向著以風險管理為導向的發展趨勢演變，這也使得兩者之間的關系一直成為社會爭論的熱點之一。但隨著市場經濟環境的變化，企業生產經營活動面臨的風險越來越大，作為管理中較薄弱的環節，完善風險管理機制勢在必行。而目前我國企業內部控制和風險管理的現狀卻不容樂觀，本文正是針對這種情況，在總結前人研究的基礎上，積極探索內部控制和風險管理的相關措施，希望能對國有企業有所幫助。

一、目前我國企業內部控制與風險管理的現狀

雖然內部控制與風險管理作為企業管理課題中的研究重點，對提升企業生產經營具有重要的意義，但我國企業內部控制與風險管理步入實質性的發展階段較晚，并在管理過程中還存在著許多問題，影響了這兩方面功能的發揮。

（一）內部控制與風險管理的內容不全面，缺乏整體協調性

內部控制是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工共同實施的、旨在實現控制目標的過程。內部控制的原則之一就是全面性原則，其特點在于實現全過程、全員性控制，不存在內部控制空白點。但在業務的整個流程中，各部門往往會優先考慮自身的利害關系，從自己部門的角度去執行程序。不少企業的內部控制注重對財務工作的管理，而財務部門往往也只考慮成本控制方面，很少考慮生產部門的產品質量所需要的成本付出，或者是銷售部門對產品價格的控制等等。也就是說企業的內部控制對財務部門單方面的管理和控制并沒有覆蓋到整個經營管理活動中，導致部門之間缺乏整體協調，各部門以自己的利益為主。這容易造成風險管理部門得不到真實的信息反饋，所采取的風險防范措施也只能流于形式。

（二）企業對內部控制和風險管理的認識不足

由于我國的內部控制和風險管理的實質性發展較晚，作為一種先進的管理理念還沒有真正融入到企業管理中，其作用還沒有得到充分的體現。正是因為作用沒有體現出來，也造成企業管理者對這兩要素的認識誤區，導致企業風險管理理念薄弱，內部控制不到位，風險問題頻繁發生。同時目前的企業存在一個共同點：喜歡在某件事發生后進行總結和強調管理，在事前對風險根本就沒有進行預測，事中也不進行相關控制，一旦產生風險，就難以形成有效的防范機制。

（三）風險管理的戰略目標不明確

企業應制定明確的風險管理戰略目標，作為在風險管理中一種新增加的目標，企業內部控制極容易忽視此戰略目標。一旦忽略風險戰略目標的實施，就會導致企業在作出重大經濟決策尚失風險防控意識，尤其是面對不斷變化的市場，企業為適應市場變化的需要，就會作出一些組織結構和人員重組以及規模擴張等方面的改革調整。這些調整如果缺乏有效的戰略管理，就會造成戰略方向和目標的迷失，使得投資成本浪費和加大，分散大量的資源，企業最終會陷入財政危機。

二、加強企業內部控制與風險管理的措施

針對目前企業在內部控制和風險管理中出現的現狀，要想解決這些問題就必須采取相關的有效措施，但重點還是要先弄清楚這兩者之間的關系。

（一）企業內部控制與風險管理關系研究

雖然社會上都承認內部控制和風險管理存在著聯系，但對兩者之間的異同卻沒有達成共同的認識，如果要提高企業的管理水平以規避各種風險，就必須先弄清楚兩者之間的關系，從而使其共同發揮作用，推動經營管理水平的提高。

內部控制與風險管理的定義和內容使得兩者之間具有一定的相同點，首先，它們都體現了全體人員參與的觀點，也就是在作出某一決策時，都由企業董事會、管理層和其他人員共同實施，各部門和人員各司其職；其次，它們在日常管理中都具有一定的運行程序，比如在一些經濟活動中，這些日常管理過程的運行程序就構成了常規的運行機制；另外，在為實現企業目標提供保障時，風險管理涵蓋了內部控制，除了同內部控制具有相同的報告類目標、經營類目標和遵循類目標之外，還增加了戰略目標；并且，兩者在其組成的要素方面也具有重合性，即內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通以及內部監督。

（二）內部控制與風險管理的聯系

1、內部控制與風險管理的根本作用具有一致性

內部控制是企業制度的組成部分，其目的是保護企業的財產安全，企業的風險管理則是在技術與市場達到一定成熟度的基礎上，對內部控制的深入發展，它有利于管理層在面對不穩定因素帶來的風險時，發揮創造與保持價值的作用。所以，兩者都具有維護投資者利益和保護企業財產安全的作用。同時，企業的風險評估可以通過內部控制來提高財務信息的可靠度，便于管理者作出正確的經營決策。

2、內部控制是風險管理的必要環節

現代企業的內部審計是內部控制的重要組成內容，也是企業實現風險管理的重要手段，在企業的管理中能起到監督的作用。風險管理通過內部控制中的審計環節，從而得到真實的財務報告信息，并從風險識別、風險評估和風險應對方面參與風險管理，對潛在的重大風險提出解決措施。可以說，內部控制在風險管理中起到了獨特的作用，它能夠使企業的風險維持在可控和能控的范圍內，使企業全面風險管理達到基本的狀態。

3、內部控制對風險管理具有獨特的作用

技術的成熟和市場環境的發展使得現代企業管理中內部控制逐漸以風險管理為導向，這就使得風險管理和內部控制的目標具有一致性，但不可否認的是，對于以風險管理為導向的內部控制，在保證經營效率的基礎上，對風險管理發揮了不可替代的作用。一方面，它從全局的角度，客觀上對風險進行識別，將存在的風險報告及時傳遞給相關部門，并采取措施制止風險。另一方面，正是內部控制采取措施有意識的避免風險，才使得企業的經營減少了經濟損失，降低了經營的成本。

（三）如何加強企業內部控制和風險管理

1、改善企業內部控制的環境

影響企業內部控制與風險管理水平有多種因素，從這兩者之間的共同點不難發現，構建良好的內部環境是企業提高內部控制和風險管理的基礎，因為內部環境的好壞直接決定了內部控制和風險管理水平的高低。

首先，建立健全風險管理內部控制組織體系，以董事會為管理的最高決策機構，正確處理董事會與其它管理層的關系，在內部建立公平有效的約束機制，保證企業的重要決策科學合理化；其次，要加強對企業內部的監督管理，保證內部控制的獨立性和權威性；最后，風險管理要覆蓋所有的流程領域，對各部門實現橫向延伸和縱向管理，實現對企業整體的風險監控。

2、建立全面的風險管理控制體系

企業的風險管理重點是預防為主，建立風險評估體系，對企業內外部環境進行風險分析，并制定有效的風險解決措施。首先，要建立風險管理控制部門，特別是審計部門的設置要獨立于其它部門，通過內部審計來實現短期計劃和長期規劃的調節。對潛在風險和已發生的風險制定有效的風險管理控制措施，做到防范于未然與風險解除相結合；其次要強化對企業員工的道德風險管理，落實崗位責任制。

3、企業要樹立風險管理意識

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對于現代企業來說，合同的建立與履行是其經營活動的最直觀體現，企業經濟效益的取得，也必須得到合同保障功能的支持。在企業的合同管理中，合同管理涉及的內容往往較為廣泛，包含的人與機構也較為復雜，這就使企業在合同管理中很容易出現各類風險，而為了盡可能避免企業因合同風險遭受損失，本文就企業合同管理中風險控制措施展開具體研究。

1企業合同管理風險控制的必要性

風險本身具有不確定性、不受人意志控制、必然性、偶然性等多方面的特點，而這些特點的存在，使風險的出現往往與企業初衷背道而馳。隨著經濟發展正式步入新常態的階段，我國也真正進入了產業轉型的關鍵時期，這一社會經濟大變革，雖然為很多企業帶來了進一步發展的契機，但企業所面臨的合同風險的復雜程度也將進一步增加，結合路偉國際律師事務所《中國五百強企業法律風險管理需求調查報告》，不難發現，合同風險控制的排位僅次于公司治理，位于企業風險管理需求的第二位。由此能夠看出，合同管理風險控制對企業的重要性，且企業要想實現可持續發展，也必須得到高質量的合同管理風險控制的支持。

2企業合同管理風險的主要形式

結合相關文獻資料與自身實際調查，本文將企業合同管理風險的主要形式概括為合同主體風險、合同程序風險、合同內容風險、合同履行過程風險4個方面。

2.1合同主體風險

對于企業合同管理風險中合同主體風險來說，這一風險的出現主要是由于我國現行法律對不同行業企業主體資格的要求不同。在我國當下大部分行業中，其主體資格只需要擁有營業執照便能夠獲得，但由于藥品、房地產開發、建筑施工和航空航天等行業，對主體資格的批準較為嚴格，這就使相關企業只有擁有相應的資質證書或是批準證書，才能在允許的范圍內進行經營活動。這雖然使很多行業的規范性由此得到了約束，但一些不具備相應主體資格的企業在簽訂合同后，往往會因自身主體不合格的影響，導致所簽訂的合同被撤銷甚至無效化，企業由此就很容易遭受經濟上的損失。

2.2合同程序風險

除了合同主體風險，合同程序風險也必須引起企業重視。合同程序風險的出現主要是由于我國法律在一些種類合同中，存在較為嚴格的審批程序，這就使很多合同因難以通過審核而被無效化，合同的法律效力由此得不到保障，合同相關的風險自然就很容易大量增加。對于我國當下的中外合資企業來說，其合同簽訂必須得到相關部門的批準方可生效；如果是建筑工程類的合同，則需要得到規劃審批與規劃許可證，這樣才能保證企業運營過程中不會突然出現合同無效、被撤銷的問題，因合同遭受相關部門處罰的問題也能夠得到較好的避免。

2.3合同內容風險

合同本身由合同條款與附屬文件組成，這里的合同條款主要包含數量、質量、違約責任和合同當事人名稱等內容，而附屬文件為雙方約定的各種圖、表、文字資料，這些內容共同組成了合同的主要內容。如果合同內容出現不完整的問題，合同簽訂的雙方就很容易因合同條款不明確等問題引發分歧，合同的執行也會因此受到負面影響，由此可見，合同內容對于合同正常履行的重要性，因此，企業也必須保證各項條款相互之間不存在矛盾與邏輯錯誤。

2.4合同履行過程風險

除了上述幾方面，合同履行過程風險也屬于企業合同管理風險的重要組成。在我國法律規定中，雙方簽訂的合同一旦生效，簽訂合同的雙方當事人就必須遵循誠實守信的原則，嚴格履行合同的要求，這樣才能保證相關合同真正服務于簽訂合同的雙方。但在具體的合同履行過程中，很多意外因素會直接影響合同的正常履行，這時，簽訂合同的雙方就必須通過溝通、協調為合同的履行提供支持，但在實際情況中，很多企業往往會私自修改合同內容，導致合同簽訂的目的往往難以實現，相關企業也很容易遭受經濟損失。

3企業合同管理風險的控制措施

為了能夠盡可能消除企業合同管理所面臨的諸多風險，筆者將結合相關文獻資料與自身實際工作經驗，對企業合同管理風險的控制措施進行詳細論述，這一論述主要圍繞深入研究法律、考慮對方當事人資信情況、防范合同簽訂過程風險、防范合同履行過程風險、實現合同管理信息化等。

3.1深入研究法律

雖然我國《合同法》相較于一些發達國家還存在不少疏漏之處，但《合同法》所規定的合同訂立原則、形式、生效、無效以及合同相關內容，已經能夠滿足我國大多數企業合同管理的需要。為此，相關企業必須深入了解《合同法》及相關法律，對合同做出的各項詳細規定，這樣企業在具體的合同簽訂過程中，才能規避可能造成合同撤銷、無效的風險，很多對企業不利的條款也能夠在法律武器的支持下，最大程度地降低風險。可以說，深入研究法律對降低企業合同管理風險、實現自身長期可持續發展，具有重要的意義。

3.2考慮對方當事人資信情況

為了能夠最大程度降低企業合同管理風險，考慮對方當事人資信情況這一風險控制措施，也必須得到相關企業的高度重視。具體來說，企業必須在合同簽約前，充分了解對方的當事人及企業，一般情況下，企業需要要求對方提供當年年檢的《企業法人營業執照》、生產許可證、授權委托書等證件的原件和復印件，而如果簽訂合同的對象為設計類企業，企業還需要要求這類企業提供資質等級證書等。在完成對合同簽約對象各項資質證書的檢查后，企業還必須對各類證書的復印件進行留存，這樣才能進一步避免企業合同管理風險。值得注意的是，如果企業將要簽訂合同涉及的金額較大、或是過于重要，企業還必須派專人到當事人企業所在地進行實地調查，以通過調查深入了解相關企業的商譽、技術設備、管理水平、財務狀況以及人員構成等信息。只有充分了解這些信息，相關大型合同管理的風險，才能實現最大程度的降低，企業的長期可持續發展，才能獲得更有力的支持。

3.3防范合同簽訂過程風險

在合同簽訂的過程中，企業首先需要對合同中的各項條款擬定與審查予以高度重視，這一環節在某種程度上可以視作企業合同管理風險控制的關鍵環節，為此，筆者建議企業結合合同的擬定實際進行風險防范。在我國實際交易活動的合同簽訂中，合同大多不會出現一起協商、共同起草的情況，乙方提供文本后、甲方進行審核補充，是合同擬定過程的常態，而結合合同擬定的實際情況。企業需要在合同審定過程中，做到用詞準確、約定明確、表達清楚、不存在歧義，由此避免含混不清和模棱兩可的問題，保證合同簽訂過程風險降到最低。

3.4防范合同履行過程風險

除了合同簽訂過程風險的防范，合同履行過程風險的防范同樣屬于企業合同管理風險控制的關鍵環節，在這一環節中，企業必須樹立良好的證據意識、及時簽訂變更協議，保證合同履行過程風險防范真正得以高質量實現。在樹立良好的證據意識中，企業合同管理部門必須在合同簽訂前及履行過程中，做好相關資料的收集與整理。這樣企業才能實時掌握合同履行情況，在合同糾紛發生時，有充足的證據支持，最大程度上保證企業利益不受損害。變更協議多出現于合同出現變更與疑問的情況，而為了保證這一協議的簽訂能夠真正發揮自身效用，變更協議同樣需要采用書面的形式。

3.5實現合同管理信息化

企業還可以通過實現自身合同管理信息化，更好地進行合同管理風險的控制，筆者建議相關企業要建立完善的合同管理系統，以此淘汰傳統的人工合同管理方式，這樣，企業合同管理將實現規范化與流程化，相關風險也將由此實現最大程度的降低。

4結語

本文在企業合同管理中風險控制措施展開的研究中，詳細論述企業合同管理風險控制的必要性、企業合同管理風險的主要形式、企業合同管理風險的控制措施等內容，希望這一系列內容能夠為相關企業合同管理更高質量地開展帶來一定啟發。

主要參考文獻

［1］劉瑋瑋.企業合同管理中風險控制措施探究［J］.財會學習,2017(10).

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隨著我國經濟建設的不斷發展，現代企業無論是從規模上、人數上還是市場覆蓋率以及產品數量和服務質量方面都較以前有了很大程度的發展。尤其是我國的房地產企業發展近年來呈現出突飛猛進的發展勢頭，而國內國際市場的進一步穩定與規范也給房地產企業創造出了更多的發展機遇和發展空間，但與此同時，隨著國內房地產企業數量的增多，以及眾多國外優秀企業的不斷涌入，同行業之間的競爭也在不斷白熱化，房地產企業在迎來發展空間的同時也感受到了前所未有的競爭壓力與同行業沖擊，所以企業的未來發展也不可能一帆風順。想要切實提升企業的競爭實力與經濟實力，樹立企業社會形象和提高經濟效益就必須從加強內部管理工作力度著手，而對于房地產企業來說，由于具有資金高度密集、投資回報周期較長等方面的特點，所以加強對資金的控制工作力度是管理的關鍵和重點，一旦離開資金的有效支持，任何發展藍圖都只能是一句空話。所以加強資金管理、防范資金風險不應該僅是一句口號，更應該是實實在在的行動。

一、房地產企業資金管理現存問題分析

當前房地產企業在資金管理方面雖然已經較以前有了很大的進步與提升，但是仍然存在著諸多管理意識不夠積極正確、資金使用過于隨意無計劃、具體管理工作不夠精細化、制度化與規范化等問題，而且在管理體系中缺乏應急預案的制定與執行，這都嚴重影響了企業資金的有效管理，增加了資金管理風險的發生幾率。

二、加強資金管理風險防控的措施研究

（一）樹立正確資金管理意識

資金管理意識的樹立不僅僅是要明確資金對企業的重要性，加強對資金籌集與使用在意識上的積極性，更加需要明確資金使用過程中風險隱患的客觀存在性以及樹立對抗風險的決心和信心。同時為了真正將這些正確意識滲透到日常管理工作當中，企業管理者、決策者和經營者還要加強資金管理相關知識的學習與掌握，幫助他們更好的實現管理上的運籌帷幄、有的放矢，從而將資金管理正確意識真正結合于具體工作而非只是一句口號。在意識樹立方面，不僅最高管理者和財務管理人員要有正確意識，對于其他部門的工作人員和管理人員來說，必要的學習也是很關鍵的，因為資金管理不僅僅是財務管理部門一家的職責，更是需要企業內部所有部門通力合作才能完成的，加強其他部門管理人員及工作人員樹立對資金管理的正確意識和有效學習，能夠幫助他們在日常工作當中更好的執行相關制度、提升資金管理工作的配合度以及制度執行的有效度，為企業的資金管理及風險防控營造一個良好的內部環境。

（二）加強前期分析工作力度

房地產企業的資金使用數額大、范圍廣、投資回報周期長，所以資金的管理工作不僅僅是如何籌集資金和使用資金，對于風險防控來說，更為重要的是必須完成對各種行為的事前分析，這樣才能夠找到風險發生的關鍵點從而防患于未然。

首先，投資環節有效分析。房地產企業對于資金的使用都是從確定投資目標開始的，而房地產建設投資項目是否具有科學性、合理性與營利性對于資金管理能夠有效進行意義重大，也是最為先決的條件。所以加強對投資行為及項目本身的有效分析是加強資金管理的第一步。加強投資風險分析首先要對企業自身發展需要進行分析，要對市場變化發展進行分析，加強項目本身營利性、預期收益水平以及所可能產生的經濟連鎖反應的有效分析，從而避免投資的盲目性，讓投資更加有效，讓資金使用更加可靠。

其次，加強具體資金運營方面的分析工作力度。資金對于房地產企業來說是最為重要的經濟血液，一切項目施工、具體建設、房產銷售、后期服務及運營活動都要依靠資金的扶持。企業開展各項經營管理的目的也在于通過對資金的有效使用來為企業謀得更多的經濟收益，所以加強資金在具體運營方面的有效分析能夠更加科學的指導后續具體工作，實現經濟價值提升。首先要分析資金在運營方面的占用比重，掌握企業資金的靈活程度，如果占用資金的比重偏大，就需要調整存貨比例，從而避免流動資金受到嚴重影響而制約企業的日常運作。此外還要加強對賒銷銷售方式的有效控制，有效分析每一項賒銷賬目是否存在不合理的地方，最大限度降低賒銷銷售比例，有效避免呆賬壞賬的發生幾率，提升資金使用的安全性和流動性。

再次，加強企業短期收益與長遠收益的正確分析。企業的實際收益情況直接影響到對資金的分配與管理。企業的短期收益能夠有效促進資金的及時回收，但是如果缺乏長期收益那么也表示資金在經濟價值提升方面會受到嚴重影響同時也影響企業的長遠發展。所以加強收益分配分析，有效分配在各個階段的資金使用情況，如通過股票發放、股權政策等來合理配置短期資金及長期資金使用，這樣才能夠在確保短期及時回收的基礎之上充分利用資金，實現企業的長遠發展。

（三）具體管理措施研究

首先，在資金籌集的管理方面，要切實根據企業的自身發展實際來選擇更加合理的資金籌集方式，如股票發行、社會集資、商業貸款等，選擇適合自己的籌資方式是進行具體資金管理的第一步。

其次，進一步完善管理部門的崗位與崗位制度，嚴格執行資金管理審批授權制度以及職務不相容原則，加強相關崗位之間的相互監督與約束，加強專項資金與生產經營資金的分離管理，杜絕專款私用問題發生，降低資金浪費、國有資產流失等問題的發生幾率。

再次，要建立資金的集中管理制度，各部門的資金分配要在滿足部門具體需要的前提之下進行更為合理的分配與調度，避免部門之間的貧富差距，充分保證各部門的有序發展。對于結余資金應該進行上繳和回流，為了加強部門資金管理的積極性，可以將結余資金的一部分作為獎勵交由工作部門自行支配，但是對于未能嚴格執行資金管理細則的具體部門要加大處罰力度，促進管理人員和責任人的工作積極性和自律性。

最后，要加強資金管理風險預警機制建立，不僅要將企業自身在發展歷史上所遭遇到的資金管理風險作為常規風險嚴格防控，還要根據房地產市場變化發展情況以及同行業其他企業所遭遇的資金管理風險來制定資金管理應急預案，研究防范措施，最大限度杜絕未知風險的發生幾率。

參考文獻：

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中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）11-0-02

建筑工程企業產生的財務風險是由于在經營過程中受到各種內外的影響因素而產生，也是企業經營決策在財務上的總體表現，財務風險的不斷增加會嚴重影響企業的經濟效益。建筑工程財務風險一般有廣義和狹義之分，狹義的工程財務風險認為是籌資上的風險，而廣義的則指建筑工程在實施中產生的各類因素給工程財務造成的風險，除了籌資上的風險外，還有負債滾動式風險與投資決策上形成的風險，不論是哪一種因素產生的影響，都會在一定的時間內造成財務偏離預期目標，對建筑工程施工帶來一定的影響。

一、造成建筑工程的財務風險的原因

1.企業財務內部控制缺乏合理性

企業內部對資金的管理與控制是進行財務風險防范的重要措施，但目前由于建筑企業內部制度管理混亂，各級部門之間職權責任分工不明確，資金的使用與控制沒有統一的管理，造成資金的使用效率不高，資金流失與浪費較為嚴重。分工不明確導致財務內部資金缺乏合理性，是造成建筑企業財務風險的原因之一。例如，某公司對庫存材料的周轉力不高，但存貨卻占到了相當大的比例，那么就需要對積貨支付一大部分的庫存保管費用，而且還要擔負貨物變質或者承擔相應市場價格降低造成的損失。這無形中為公司增加了巨大的財務負擔，財務風險也隨之增大。

2.企業財務決策經營出現失誤

目前，我國的建筑工程財務控制決策上普遍存在一定的經驗決策，決策上的失誤也是產生財務風險的重要因素。如，公司對固定資源的投資，如果對投資的資源信息缺乏一定的研究論證和分析，對市場價格的變動缺乏合理的論證，而直接通過經驗進行決策可能會導致決策失誤，無法達到預想的效益目標。若投資發生失誤，則無法在預期內將投入資金全部收回，造成的財務影響可能比較嚴重甚至是致命的打擊，也對工程的其他資金流動產生巨大影響。這樣的現象在建筑工程中普遍存在，決策失誤的不斷發生，就導致了企業的負債經營。

3.企業滾動式的負債經營

對于一個建筑公司來講，財務風險的發生主要來源于公司的滾動式負債經營，公司產生的合理債務能夠有效緩解企業資金費用，利于建筑工程企業降低流動資金，順利開展工程。但如果負債經營成為滾動式，持續過度則會加大建筑工程企業的財務風險，不斷增加工程財務的虧空，甚至會造成工程的停工或破產，嚴重影響建筑工程企業的發展。

二、建筑工程財務風險管理與控制措施

1.建筑工程在施工前期的財務風險控制與管理

（1）制定工程投資決策要以整個工程利益出發，對整個建筑企業要進行經濟效益分析，對實施方案進行可行性論證，實施工程要與國家政策相符。根據市場環境的情況來計劃籌資方案，同時在不同籌資情況下實現多種規劃并存，適應市場的多向變化，降低企業風險。絕不能夠出現因決策失誤而引發財務風險，管理人員要對可行性方案的科學分析，反復論證，多角度出發，對方案要嚴格把關，分析透徹，不疏忽于每個細節，時刻考慮工程風險。不能因管理和計劃失誤而導致工程財務出現風險，影響整個工程進度。

（2）要嚴格管理施工企業的籌資，制定安全籌資的方案，細化籌資各項條款，保證資金安全到位，同時經濟適用。把企業自給資金和籌資資金的使用進行合理安排，分別規劃出工程前期、中期、后期的用資方案，計劃不同時期所使用的資金比例，讓資金在工程施工中處于不斷循環的狀態，而且合理安排不同時期所擁有的資金，計劃各個時期資金使用方案，確保自籌資金和債務資金的到位，滿足工程進度的需要。為了工程方案的順利完成，要加強完善籌資管理，實行計劃多種籌資方案，借助市場等多渠道籌資，優化籌資方式，加大所籌資金的使用效率，使工程成本和風險降低。

（3）建筑工程的合同制訂簽署關系到整個工程風險，以防合同欺詐，出現不利于工程的條款。對出現一些不平等、不合理的條款，包括賠償、變更的條款要及時協商溝通，管理部門要提前分析和預測工程中所產生的不利因素，詳細制訂發生風險后的責任，以及賠償，對合同條款要認真審核，防止工程風險轉向自己，引起不必要的合同糾紛，對不合理、不公平的條款協商取締，不能讓不良條款存在于合同中，以免出現合同風險。

2.建筑工程在施工時段的財務風險控制與管理

首先，為了提高建筑企業的內部控制水平，防止建筑工程內控風險，應積極開展外部審計工作，強化企業監督，將建筑工程企業風險控制在最小的范圍內。提高企業的內部控制水平，利用經濟效益的增加，能夠確保工程順利進行。企業內審部門要重視財務收支的工作，使財務工作落實到位，降低風險。完善內部控制的同時要加強內部執行力度，制定評價內部控制的執行方案，研討控制的風險，并提出相應的整改意見，確保工程的順利執行。

其次，要以工程施工中的成本預算做基礎，對整個施工的目標進行控制。要最終分解到各個環節，實現一個環節一考核，把責任落實到部門，細化到部門的組和最終的負責人，把權、責、利落實到每個執行人身上，實行獎懲制度，使其不僅局限于增收的環節，更要實施對財務風險的控制，把安全責任也作為重要的管理內容，樹立責任意識、安全意識。保險責任要落到實處，并將保險與工程計量相掛鉤，施工單位不僅要對施工人員進行投保，而且要為特殊工種購買人身意外險，充分利用各類保險降低和規避不可預見的費用支出。在一些特殊工程中對工程也要投保。如，物質損失保險、第三者責任險等，這樣能夠降低工程的成本損失。使整個工程在施工過程中，實現處處有責任，人人有保險，使安全、責任、工程成為一體，實現最高施工效率與最低財務風險。

最后，財務在工程建筑風險中作為最重要的體現部門，對工程的核算和管理不能出現任何差錯，詳細預算施工中的成本，對各個環節的資金要進行核算，使財務明細合法。依據各項規章制度，要不斷加強預算控制的管理，嚴格控制審批權，做到建筑工程各個環節有賬，各個環節有審批，并有詳細報表，來控制與降低建筑工程的財務風險。

3.建筑工程在竣工階段的財務風險控制與管理

（1）要加快工程回收款的結算速度，建設項目在工程階段性完成時，需要及時結算工程款，否則將造成資金供應緊張與周轉混亂，業主不能在支付時段內拖延付款，致使工程面臨巨大的負債風險。同時若建筑工程在依據圖紙進行施工過程中，由于設計發生變更或者由支付方產生的工程量更加或變更，在進行工程竣工驗收時，建筑企業要依據合同進行費用追加結算，盡量減少對工程變更、停工或材料耗費產生的成本，加快工程款的結算速度，避免工程發生嚴重的財務風險。

（2）要明確工程施工過程中產生的賠款事項與法律法規的相關規定。工程施工建設中，產生賠償問題也是比較常見的工程事項，對建筑工程而言，出現工程索賠問題，要選擇合適的賠償方法來維護自身的合法利益，保證工程在發生意外事項時不影響施工進度以及增加財務風險。公司要依照一定的程序提出索賠請求，通過搜集相關證據使工程自身損失降到最小。發生索賠問題，一定要重視工程索賠，能夠減少企業在前期投入資金的損失量，對降低建筑工程財務的風險具有極其重要的作用。

三、結語

建筑工程在在其經營、施工的過程中會面臨不同程度的財務風險，不僅會遇到籌資上的風險，而且還會面臨負債滾動式風險與投資決策的風險，無論是何種因素產生的影響，都會在相應的時段內造成財務偏離預期目標，對建筑工程施工帶來直接性的影響。因此，建筑工程企業必須要加強財務風險的控制與管理，才能促進建筑工程企業的健康發展。

參考文獻：

[1]譚志成，彭松.工程總包項目財務風險的識別[J].中國市場，2011（36）.

[2]秦德偉.關于建筑施工企業財務風險的研究[J].新財經（理論版），2011（03）.