導言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇加強財務風險防控，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內容能為您提供靈感和參考。

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1.1管理風險。隨著財政體制改革的不斷深入，部門預算、政府采購、國庫集中制支付、“收支兩條線”等改革的不斷推進，國家和質檢系統的相關財務管理制度正在逐步建立完善。在目前的財政改革形勢下，建立完整、統一、完善的財務制度體系仍在不斷探索和實踐當中，客觀上造成管理制度上的不詳備，在財務工作的某些環節、部分程序或相關措施上仍存在漏洞，造成管理上的風險。

1.2系統風險。從財務的管理職能來看，目前財務工作涉及資金管理、國有資產管理、政府采購監督管理、收費管理等方面，各項財務業務又與多個具體的業務相關聯，涉及與其他職能部門的交叉合作，財務管理的質量和水平與各單位內部相關業務的管理質量和水平息息相關，如：資金管理涉及科研經費管理、基建項目經費管理、接待費管理、出國費管理、交通費管理等，能否系統開展財務工作存在風險。

1.3環境風險。就財務業務本身而言，會計機構的崗位設置、人員配備等因素，對財務風險程度起到一定影響。財務人員不足導致一人多崗現象較為普遍，部分單位由于財務人員不足，不能完全按照會計基礎規范要求形成有效的財務內部控制，具有一定的環境風險。

1.4主觀風險。財務管理人員必須將風險防范貫穿于財務管理工作的始終，嚴肅財經紀律，提高會計信息質量，保證會計信息的真實性。財務管理負責人應加強科學決策、集體決策，擯棄經驗決策、“拍腦門”決策等主觀決策習慣，降低財務決策風險。就個人而言，如果財務人員不注重提高自身政治素質和思想素質，不加強會計職業道德建設和專業知識學習，不熟悉相關的財經法律法規和財務規章制度，缺乏工作責任心，則從事任何財務崗位都會有較高風險。這也是發生廉政風險的內因。

2. 防控財務崗位風險的建議

2.1完善財務和內部管理制度。隨著財政體制改革的不斷推進和檢驗檢疫事業的快速發展，建議財務部門對各項財務管理制度進行重新梳理，建立健全內部會計控制制度，進一步完善預算管理制度、收費管理制度、經費報銷審批制度、基建維修和設備采購管理制度、固定資產管理制度、會計檔案管理制度等各項財務管理制度，規范單位財務收支行為。同時，建立健全財會工作崗位職責，堅持不相容職務相互分離，確保不同崗位之間權責分明，相互制約、相互監督，并推動相關部門完善有關內部管理制度，加強對薄弱環節和重要崗位的控制，堵塞漏洞、消除隱患。

2.2強化財務稽核監督檢查。要充分發揮財務稽核的財務監督作用，將單位財務稽核的重心放在提高依法理財、防范風險的能力和水平上，使財務稽核由事后查處向事中控制、事前防范轉移，實現了財務稽核管理的規范性和有效性，為提高資金效率和降低風險提供有力保障。有條件的單位設立專職稽核員，會計人員較少的單位，由會計主管兼任稽核員。通過財務稽核，對日常會計核算工作中出現的疏漏及時加以糾正或制止，避免會計核算工作上的差錯和有關人員的舞弊，提高會計核算工作的質量。

2.3落實財務工作第一主體責任。按照《會計法》的規定，單位負責人是單位財務與會計工作的第一責任主體，對本單位財務會計報告的真實性、完整性以及內部控制制度的合理性、有效性負主要責任。單位負責人要以身作則，提高執行國家財政政策和法規的自覺性，支持財務部門依法行使職責。要進一步加強對各單位負責人的定期培訓及宣貫，要求各單位負責人切實確立起對財務會計工作和內部控制制度建設的“第一責任主體”意識，重視內部會計控制制度建設。

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(一)資金方面的風險

資金的風險主要有：一是資金付出和收回的風險，款項的支付沒有經過嚴格的程序批準，導致公司受損；而收回風險，由于投資決策失誤，導致客戶失信或者市場表現達不到預期，使得投出的資金遭遇壞賬，如投資一塊地，但是用地使用權無法批，這是企業最應該防范的風險。二是資金安全風險，如施工企業在施工過程中，預算不足，后續投資跟不上，導致資金鏈斷裂；財務程序不嚴，導致資金被侵占、被私自挪作它用，帶來的風險，等等。三是融資引起的風險。在融資上，由于銀行貸款或者是私人貸款導致的高利息無法支付等。融資的風險有多種，有股票上市引起的股權風險，銀行貸款無法通過審批，私人借貸的高利息無法支付，等等。

(二)會計工作的風險

這是一項主觀意識帶來的風險。一是會計報表失誤風險。會計從業人員專業知識不扎實，相關資料不完善，實際工作不謹慎，高管或者財會人員沒有基本職業素養，引起會計報表與實際情況嚴重偏離，導致管理層和投資者無法正確判斷引起經營的風險。如今已經成為最值得警惕的風險。二是交稅風險。當前，企業的稅務工作受政府的政策影響很大，而且，由于政府的稅務體系不完善，受地方政府和個人稅務人員的主觀改變大，導致容易在正常的交稅工作中導致漏稅，從而遭致不必要的行政處罰。三是從業人員職業道德問題。當前，會計人員侵占資金，做假賬成為財務風險的最大隱患。一些會計從業人員職業道德缺乏，或者受制于上級壓力不能堅持原則，等等。

(三)成本控制的風險

會計部門除了基本的事后會計，還應該有其他方面的工作，比如公司投資前和經營過程的監管控制。一是資產保護的風險，在評估、管理當中操作不當，導致資產貶值或者缺失引起的風險。二是預算控制風險，在預算之初不能正確地予以審核，導致預算過高，在實施過程中，不能有效控制，導致實際支出遠遠大于預算。三是成本監督風險，有來自合同方面的，對于各個部門的合同沒有合理評審，不能發現潛在風險；有其他部門的成本管理，財務部門在日常的監管中失位，導致總體成本失控。

二、開展財務內控活動

在識別企業內部風險之后，就可以有針對性的進行風險控制，對于施工類企業來說，應從以下三個方面來開展內部控制。

(一)實施全面預算管理

全面預算管理主要指兩大塊的工作，一個預算管理和控制，一個是成本控制。預算管理是企業資金控制和開展各項經營活動的前提。要根據上一年度的業績表現和本年度的業務計劃，開展自下而上，在自上而下的預算，各部門根據計劃制定好本門預算上報，管理層根據總體實際審核修改后根據配額在下達預算指標。要強調預算制定的監控，并且根據實際需要進行適當調整，確保預算管理的有效性。成本控制方面，也要進行成本分析和效益評價，將潛在的分析進行合理評估。

(二)實施全面監督管理

監督管理主要靠建立相應的制度。一是日常資金支付、回收制度，要執行好嚴格的會計程序，實現會計和審批分離，防止資金風險。二是投融資決策制度，財務部門要運用專業財務知識，對投資收益、風險等進行預測分析，保證風險在可控范圍內。三是內部審計制度。內審制度是內控管理中重要的一環，內審部門要與財務部門區分，人事。企業要保證其不受到任何來自其他部門的壓力和干擾。內審人員要對財務和其他部門的各項經濟活動進行審查，保證程序合規，在出現問題時及時財務有效措施。如一些項目經理不按程序辦事，用施工工人工資用于個人消費時，要及時作出審計和處罰。

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1、擴大規模、貸款辦學產生的財務風險。1999年，國家開始大力倡導高校擴大招生規模，并相應允許高校向金融機構貸款發展。由于國家教育投資增長緩慢，高校建設的巨大資金缺口主要靠銀行貸款來填補，即所謂舉債興教。部分高校在走擴張之路時，沒有對其貸款項目和經濟承受能力做充分的估計與規劃，盲目、迅速增加貸款，擴大學校規模，導致負債總額太大，超出其經濟承受的最大能力，勢必導致學校年資金使用成本成幾何倍數增加。這樣由于債務負擔過重而不能按期償還到期貸款本金及利息的可能性，不僅會影響學校的正常財務運行，而且由貸款所產生的風險可能會貫穿于資金運營始終。

2、決策不力、投資失誤產生的財務風險。為使高校的資金發揮更大的使用價值，高校的資金大量對外投資，獲取了較大的經濟效益，在一定程度上促進了高校的發展。但也有些高校的重大投資沒有經過專家的科學論證，或是不通過學校領導班子的集體研究決定，投資存在著盲目性、草率性和個人獨斷性。因此導致投資效益低下，甚至是得不償失，血本無歸，給學校造成了重大經濟損失。

3、內部控制不健全、財務管理不善產生的財務風險。高校的快速發展使管理薄弱的問題凸現出來，特別是隨著高校資金流量增大、財務收支業務和管理任務倍增、財權下放等，使高校財務管理工作面臨許多新的課題。一些高校在財務上還處在重核算輕管理階段，更談不上內部控制。或是象征地建立了內部控制制度，并沒有付諸于實施，財務管理制度成了一紙空文，不能發揮其應有的作用，使得學校財務行為失控，完全憑財務控制人員的職業道德來進行自我限制。少數“不自覺”的人趁機鉆“空子”，揩國家的油水，違規從事金融業務，擠占挪用專項資金、貪污、受賄等經濟案件時有發生，給學校造成一定的經濟損失。

4、學生欠費、現金流量短缺帶來的財務風險。近幾年來，我國的高等教育規模達到了歷史性的跨越式發展，高校中貧困生的增加，欠費生的人數也相應增加，還有部分學生故意惡意欠費，造成學生欠費現象日趨嚴重。學生欠費已不再是個別學校的個別現象，而是一個現實存在的普遍性問題，并且有蔓延和擴大的趨勢。大批學生欠繳學費，高校的現金流量存在嚴重的短缺現象，制約著學校的發展。

5、高等教育市場國際競爭帶來的財務風險。隨著我國加入世界貿易組織，境外資本、民間資本介入我國的高等教育市場，必將使我國的教育處于沖突與融合、對峙與整合矛盾狀態之中，高等教育國際間的競爭性將越來越突出。由于國外名牌、老牌大學具有辦學資源優質、辦學經驗豐富的優勢。民辦大學具有專業新穎、待遇優厚的優勢，勢必使國營的高校在競爭中處于劣勢，造成高校人才的大量流失、學生就業率低下的局面，國營的高校面臨著兼并甚至倒閉的可能，這將給高校帶來潛在的財務風險。

二、防范和化解高校財務風險的對策

1、樹立正確的財務風險意識。在市場經濟中存在激烈的競爭，已經置身其中的高校進行財務活動時不可避免地要遇到風險。勇于承擔并善于分散風險，是取得經濟效益與社會效益的關鍵。在市場競爭中，收益與風險同時存在，風險與收益的大小是成正比的。對此，高校應遵循風險收益的均衡的原則，不能只顧追求收益，不考慮損失的可能。在進行財務管理時，必須對每項具體的財務活動全面分析其收益和安全性，按照風險和收益適當均衡的要求來決定采取何種行動，保證財務活動的正常進行。

2、廣開財源，在財政撥款增幅不大的前提下，尋求新的資金來源渠道。新的來源渠道主要有：一是著力辦好各個獨立學院。學校對獨立學院的辦學模式，采取大膽放權，盡快使獨立學院變大變強，有利于學校財力的壯大，實力的增強，特別是教職員工待遇的改善等方面有著獨特的不可替代的作用。二是加速研究生教育的發展。研究生教育是精英教育，會逐步走向全面收費，且費用不菲，這對增加學校事業性收入大有裨益。另外，加速研究生教育的發展，更有利于推動學校向研究型大學的轉型加速，可謂是一舉多得。三是加快提升學校科研實力。高校是科研的重要基地。應充分發揮自身的優勢，夯實科研基礎，大力推進科技創新及應用，不僅會帶來學校科研經費的大幅增加，提高科研經費在總經費中的比重，有效增強高校的發展后勁。四是利用各項政策擴大資金來源渠道，例如將學生宿舍樓的建設和后續管理轉讓給房地產開發商、積極尋求社會團體及個人的捐贈、技術入股企業、獲取相應的利潤彌補資金缺口等。

3、建立財務風險預警機制。高校要引入專門的企業危機管理理論以及企業風險預警機制，財務部門不僅要具備做賬功能，還要有財務評價和資金增值功能。目前，在高校面臨財務風險較大的情況下，就應該考慮對負債資金規模進行適當的壓縮和調整，不能一味地追求快發展、大發展而忽略高校的健康發展。要建立財務預警機制，對各種財務指標設置預警警戒，一旦財務指標達到或超過警戒線，財務人員一定要引起足夠的重視，并分析風險發生的原因，然后利用各種方式化解風險。

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[中圖分類號]F275[文獻標識碼]A[文章編號]1005-6432（2013）45-00147-02

中小企業的財務風險一直存在于財務管理的各個環節當中，同時其相關的財務決策也基本上是在風險不確定的情況下決定的，特別是目前市場經濟發展不成熟的階段，這樣的情況更是不可避免。隨著市場競爭的日益激烈，中小企業在競爭中發揮了主體作用，而其賴以生存的社會經濟與自然環境中存在著很大的不確定性，為中小企業的發展帶來了一定的風險。所以，一定要對中小企業財務風險進行一定的掌握，加強對風險的管理，促進中小企業的可持續發展。

1中小企業財務風險的成因

1.1財務管理的宏觀環境比較復雜多變

在中小企業中導致出現財務風險的外部原因就是財務管理的宏觀環境。隨著通貨膨脹的不斷持續，中小企業中的資金供給也出現了一定的短缺現象，貨幣性資金出現持續貶值的情況，導致資金成本不斷上升。比如，世界原油價格的不斷提高致使成品油的價格也是居高不下，進而也就增加了中小企業的運營成本，降低了利潤，也就無法達到預期效益。而隨著利率的變動一定會出現相應的利率風險。財務管理環境具有一定的復雜性與多變性，隨著外部環境的變化為中小企業的發展創造了一定的機會，同時也帶來了一定的風險。如果財務管理系統無法適應外部環境的變化，一定會為中小企業的發展帶來一定的阻礙。我國現階段大部分中小企業都建立了財務管理系統，因為存在著機構設置不合理、工作人員專業素質低、缺乏有效的管理規章制度等因素，致使現有的財務管理系統無法適應外部環境的變化，缺少一定的適應能力，進而出現了相應的財務風險。

1.2缺乏對財務風險的客觀認識

在中小企業發展過程中，財務風險是客觀存在的。在實際工作中，大部分中小企業的管理人員都缺乏相應的風險意識，一味地強調做大做強，也就忽視了財務風險的存在，這種淡薄的風險意識也是出現財務風險的主要因素。中小企業的發展一直都是在追求投入產出最大化，但是，大部分中小企業只要做大一點就會違背這一準則。在通常情況下，中小企業人員都是樹立遠大的理想，但是卻忽視了怎樣做、怎樣實現。此時存在著一條概念鏈條：先并購其他企業，增加了銷售額與利潤，相應的股價也會上漲，企業的價值隨之提升，之后被并購。這一概念看似比較合理，但是卻忽視了“價值的創造”。事實上，這一問題才是中小企業發展過程中最需要重視的問題，中小企業的生產經營就是實現創造價值的過程，在這個過程中，面對著激烈的市場競爭，一定會存在著相應的財務風險，為了確保中小企業的可持續發展，一定要對財務風險進行相應的控制與防范。

1.3資本結構不合理

在財務風險出現的各種影響因素中，資本結構失調是最為直觀的因素。其不合理的狀況主要體現在兩個方面：風險結構型與保守結構型。其中風險結構型指的就是中小企業的債務融資規模太大，比率較高，相應的負債率也就會比較大，進而致使出現一定的財務風險，甚至導致財務危機。保守結構型指的就是中小企業不負債，或者是負債比率較小，一般是不會出現財務風險或者出現的可能性較小，但是也體現了資本管理的保守與落后，在很大程度上阻礙了中小企業的可持續發展。

1.4缺乏完善的內部財務監控體系

在中小企業的財務管理體系中，內部財務監控體系發揮著十分關鍵的作用，并且也是一個比較特殊的體系，為了充分發揮其應有的職能，中小企業一定要根據實際情況設置相應的組織機構，并且根據企業發展特點，制定相應的內部財務監控制度，這樣才可以確保內部財務監控體系的正常工作，進而取得相應的成效。但是，在我國現階段的中小企業中，基本上均沒有建立相應的內部財務監控制度，財務監督工作也不夠到位，尤其是部分中小企業還將管理與監督的工作合在一起執行，進而也就缺乏了相應的執行力度，對企業的生產經營缺乏一定的約束，非常容易出現財務風險。

2控制與防范中小企業財務風險的措施

2.1加強對財務管理宏觀環境的分析，增強風險意識

盡管財務管理宏觀環境是存在于中小企業發展之外的，企業無法對其進行相應的干擾，但是在外部環境發生變化的時候，企業也是可以采取相應措施予以應對的。為了有效防范財務風險，一定要加強對財務管理宏觀環境的分析，及時了解其變化趨勢，同時制定相應的對策，對財務管理的相關手段與政策進行有效的調整，進而增強企業面對環境變化的能力，有效減少環境變化引起的財務風險。財務管理工作開展的情況直接取決于財務決策，在下達財務決策的時候，經常會存在著一定的主觀性與經驗性，這也就極大地增加了決策失誤的概率。隨著財務管理環境的不斷變化，一定要設置相應的財務管理機構，并且安排具有高素質的財務工作人員，完善相應的規章制度，對各項基礎工作進行認真的落實，促進財務管理體系的正常實施，避免環境變化導致財務管理體系不適應的情況發生，進而出現一定的財務風險。為了有效防范財務風險，中小企業在生產經營過程中，一定要制定科學的決策。在制定決策的時候，一定要對各種因素進行綜合考慮，盡可能利用科學的方式制定決策方案，并且對其進行相應的評價，促進相關財務管理工作的全面展開。

2.2充分認識內部會計控制制度，增強落實的自覺性

在中小企業管理過程中，基本上均是以財務管理為核心，一定要提高企業內部會計控制制度建設的水平，也就是強調內部財務管理工作的落實。在企業生產經營的過程中，財務管理會涉及各個方面，并且從規劃指標到獎懲與盈虧，均需要一套可操作性強、完整的規章制度。通過建立相應的內部會計控制制度，才可以有效發揮制約企業的作用，加強相應的監督工作，增強會計核算工作的效率，避免出現一些等不良現象。所以，在財務管理工作中，一定要充分認識內部會計控制制度發揮的作用，只有增強認識程度，才可以提高自覺性，加強相關制度的實施，進而對財務風險進行相應的控制與防范。

2.3增強會計人員的工作技能，提高職業道德水平

首先，一定要確保會計人員全部都是持證上崗，對于沒有會計從業資格證書的員工而言，必須進行相應的培訓與考核，只有達到相應的標準之后才可以持證上崗。其次，針對從事會計領導工作的人員而言，一定要具備相應的職務證書，避免出現濫竽充數的現象。最后，一定要加強會計人員的繼續教育，不僅要定期開展相應的工作技能培訓，還要開展必要的職業道德教育，在提升工作人員相關技能的同時，也要提高他們的職業道德水平。除此之外，中小企業對會計人員的聘用、培訓、教育等方面，一定要制定相應的方案，并且將其落到實處，加強對會計人員的控制，避免出現相應的財務風險。

2.4對資本結構進行合理的調整

在中小企業發展過程中，對資本結構的研究，也就是找到一條促進資本結構良性循環的途徑，進而確保資本結構的合理性，同時以中小企業的財務風險為基礎，落實籌資結構、資產結構以及投資結構的結合，進而達到資本結構的合理性。在管理工作中一定要對以下幾點進行充分考慮：其一，負債比。在資金有余的情況下，一定要對短期投資進行合理的安排，加快資金的流動，避免出現資金閑置的情況，降低負債比。其二，收回投資，降低對外流失的股份，這樣就可以降低效益的分流，還可以對權益比進行有效的降低，更好掌握控股權，避免財務風險的發生。

3結論

總而言之，在中小企業生產經營過程中，發生財務風險是不可避免的，并且導致其發生的因素有很多，為了有效提高中小企業的經濟效益，一定要加強對財務風險的成因進行分析，進而提出有效的控制與防范措施。中小企業中存在的財務風險具有兩面性，在給中小企業帶來經濟損失的同時，也為中小企業在市場經濟中的發展提供了一定的機遇與空間，使其在市場競爭中占據了一席之地，得到了相應的發展。所以，在中小企業中開展財務管理工作的時候，一定要加強對財務風險的重視，深入分析其產生的原因，進而提出有效的控制與防范措施。

參考文獻：

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[2]郝志華，叢愛玲.中小企業財務風險的成因及其防范措施探討[J].北方經濟，2012（14）.

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中小企業是市場經濟的產物，又是現代市場經濟不可或缺的基礎，我國的中小企業對經濟增長的支撐作用和吸收勞動力優勢日趨明顯，是技術創新的生命力，是社會穩定的重要力量，其作用和地位隨著國有經濟戰略性調整而日益突出。統計資料表明：全國工商注冊企業中，中小企業占了99％，其產值和利潤分別約占60％和40％，而且中小企業還提供了75％的城鎮就業機會。中小企業在一定程度上影響地區乃至整個國家經濟的繁榮和社會的穩定。但是，中小企業的管理不善，尤其是內部控制管理方面還有很大差距，從而存在很大的財務風險。

一、中小型企業內部控制的現狀

1、中小企業對內部控制認識不足

內部控制作為企業生產經營活動自我調節、自我約束的內在機制，在企業管理系統中具有舉足輕重的作用。內部控制制度的建立、健全及實施情況的好壞，是企業生產經營成敗的關鍵。很多中小企業對內部控制的認識還停留在比較原始的階段，認為內部控制就是內部監督，企業大多把內部控制看作是一堆堆手冊、各種文件和制度。也有的企業還認為內部控制就是企業內部成本控制、內部資產安全控制、內部資金控制，即內部會計控制。因此，對內部控制制度的設計停留在內部會計控制。

2、中小企業沒有內部控制制度或者內部控制制度不健全

我國民營中小型企業大量存在沒有內部控制制度的情況。大多數民營企業家依靠自己對市場的判定能力和個人的冒險情神完成了資本的原始積累。他們大多數對會計不太熟悉和不太重視。在他們看來市場才是最重要的，內部控制會束縛他們的手腳。所以，這些企業往往不制定內部控制制度，會計的作用僅在于如何算賬使老板少交稅。收入不入賬，成本、費用虛高等屢見不鮮。另外有些企業存在內部控制，但內部控制制度不夠全面，沒有覆蓋所有的部門和人員，沒有滲透到企業各個業務領域和各個操作環節，使中小企業會計工作秩序混亂、核算不實而造成會計信息失真現象極為嚴重。一些企業人為捏造會計數據，設置小金庫，亂攤成本，隱瞞收入，虛報利潤，惡意逃避稅收等。如不少企業常規票據分管制度、重要空白憑證保管使用制度、會計人員分工中的內部牽制原則均沒有建立，甚至一些小企業會計、出納、審核等事項由一個人包辦。原始憑證的取得或填制本身就不合法，以此為依據編制的記賬憑證、登記的賬簿、出具的會計報表及一系列的會計分析等也就毫無意義。

3、管理者素質低，內部控制環境差

近年來，一些根本不具備從業資格的人員進入財會隊伍，思想素質差，業務一知半解，連正常的會計業務都處理不好，更談不上內部控制制度的運用。中小企業一些管理者由于文化水平、眼界的限制，往往認為憑個人的直接控制和直接觀察來評價企業經營成果，不必依靠現代管理技術來監督經營的全過程。小型企業容易推行家長式管理，下屬也往往按習慣辦事，長期養成不講制約、不講監管、不講授權的辦事方式。比如有的小企業銀行印鑒及支票還由一人掌管，認為辦事方便。在這種管理氛圍下推行內部控制的環境較差。

4、缺乏有效的監督機制

為了加強監督，我國已形成了包括政府監督和社會監督在內的企業外部監督體系。但如此龐大的監督體系對中小企業的監督效果卻不盡人意。有的企業雖然有內部審計，卻不能充分發揮其職能。一些企業的業務經辦人員、財會人員甚至領導干部利用監督不力的漏洞，大量收受賄賂，大肆侵吞公款，利用虛假發票非法占有企業資金等。

5、公司治理機制不完善

內部控制作為由管理當局為履行諸管理目標而建立的一系列規則、政策和組織實施程序，與公司治理及公司管理是密不可分的。內部控制框架與公司治理機制的關系是內部管理監控系統與制度環境的關系。在經營權和所有權未曾分離的狀況下，中小型企業內部控制結構的建立還有待時日。很多公司或者沒有內部控制機構，或者建立的內部控制機構沒有發揮應有的作用。

6、機構設置簡單，管理權責不清

中小型企業因為規模小、資產少，著重眼前效益，為了節減開支，往往不設置內控機構，或者機構設置過于精簡，一人多崗甚至兼職兼崗，所以實施內部控制的難度較大，內部控制的內涵也較窄。

二、通過加強中小企業內部控制，防范財務風險對策

1、明確控制目標

內部控制目標是內部控制所要實現的目的或收到的效果。原有的企業內部控制目標大都從法規要求和審計角度出發，考核企業所制定和執行的內部控制制度能否達到合法性、合規性、可靠性。我們在構建內部控制目標時，要幫助中小企業戰略目標以及企業經營效果和效率的實現，要通過制度化規范標準的構建，規范企業員工的行為，加強行為理性，提高企業的經濟效益。

2、優化控制環境

一個企業的內部控制不可能在真空中進行設計、執行和評價，它必然受到組織結構、職工的分權與責任表達、財務預算、組織牽制與制衡等多種因素的影響。控制環境是指建立、加強或削弱特定政策和程序的各種因素，包括管理哲學和經營作風、組織機構、人事政策和程序、確定職權和責任的方法，并特別強調管理者對內部控制的態度、認識和行為等控制環境的重要作用。

3、強化管理者的內控意識

企業的內部控制制度是否健全，對企業經營效率產生非常大的影響，企業應走出誤區，更新觀念，強化管理。企業一定要強化內控意識。要為員工建立一個管理完善，控制有效，相互激勵、相互制約、相互競爭的工作環境；建立一個有效的令行禁止的管理系統；培養一批對工作認真負責、勤奮、正直、忠誠的員工，不斷加強員工的后續教育，對關鍵崗位定期輪崗、換崗，對不相容職務嚴格分離，堵塞漏洞，消除隱患，防止并及時發現管理欠缺及舞弊行為。

4、建立內部控制制度

有了領導的重視，有了員工的誠信，就有了內部控制的良好環境，但內部控制必須有個完善的組織機構，完整的控制制度。公司的控制活動必須有從計劃、執行到控制、監督的整體框架。內控制度首先要保證組織機構的適當性，各項內控制度要參照會計法規制定準確到位，切實可行的內控制度，中小企業尤其要重視采購與付款、貨幣資金、銷售與收款、成本與費用的控制制度。

5、著重關鍵環節的控制

第一，授權批準控制。批準控制是指在某項經濟業務發生之前，按照既定程序，對其正確性、合理性、合法性加以核準，并確定是否讓其發生所進行的控制。批準控制系事前控制，可將一切不合法的經濟業務控制在事發之前，具有預防作用。第二，

會計系統控制。會計系統控制是企業內部控制的核心，企業應依據會計法、會計準則和國家統一的會計制度，制定適合本企業的會計制度，明確會計核算的賬務處理程序，建立和完善會計檔案保管和會計交接辦法，實行會計人員崗位責任制。具體包括恰當的崗位設置、必要的會計人員配備、科學設置的會計科目、嚴密的憑證制度、合理的會計記錄程序、嚴格的日常核對制度、定期的財產清查、真實的會計報表。

6、財務風險控制

企業財務風險控制是指企業針對每個控制點建立有效的風險管理系統，通過風險預警、風險識別、風險評估、風險分析、風險報告等措施，對財務風險進行全面的防范與控制。主要包括：第一，籌資風險控制。企業的財務結構、籌資結構、籌資金額及期限、籌資成本、償還計劃等都要事先評估、事中監督、事后考核，關鍵是要保證有一個合理的資金結構，維持適當的負債水平，既要充分利用舉債經營這一手段獲取財務杠桿收益，提高自有資金贏利能力，同時要注意防止因過度舉債而引起財務風險的加大，避免陷入財務困境。第二，投資風險控制。無論是債權股權投資還是長短期投資，企業都要進行可行性研究并根據項目和金額大小確定審批權限，預計可能出現的負面影響及對策。

7、加強對員工的培訓，提高員工素質，減少誤操作帶來的風險

根據國外專家所做的調研，風險發生的原因有88％是由于認識的因素造成的。要使財務管理人員明白，財務風險存在于財務管理工作的各個環節，任何環節的工作失誤都可能會給企業帶來財務風險，財務管理人員必須將風險防范貫穿于財務管理工作的始終。要想從根本上防范財務風險，關鍵還是妻財務人員勤練內功，提高業務水平。首先，財務人員要具備較豐富的知識和合理的知識結構，不但要掌握財會理論知識和實務操作能力，而且要掌握經濟學、統計學、現代數學、金融和網絡技術知識。其次，能利用上述知識優勢，實行多學科滲透，合理科學地測算、分析各種指標，具備捕捉、衡量、防范風險的能力。

[參考文獻]

[1]陳青：企業風險管理――內部控制的發展與延伸[J]，科技廣場，2008(11)

[2]李慶：企業財務內部控制運行機制探索[J]，現代商貿工業，2009(1)

篇6

一、高校基建財務管理的現狀

（一）高校基建財務制度依據

《事業單位會計準則》規定：“事業單位有關基本建設投資的會計核算，按有關規定執行，不執行本制度”。因此高校基建會計根據財政部1995年頒發的《國有建設單位會計制度》和《基本建設財務管理規定》（財建［2002］394號）進行核算和管理。2009年的《高等學校會計制度》（征求意見稿）將基建賬納入高校（大賬），進一步規范基建財務核算，對高校基建財務核算提出了新要求。

（二）高校基建財務管理體制

一種是校長領導下由財務處全面負責，財務處下設基建財務科；另一種是基建、財務、審計等部門抽調人員成立指揮部，掛靠基建辦，接受校財務監督。

（三）當前高校基建財務現狀

目前各高校的基本建設已初具規模，學校基建財務核算也進入至關重要的資產清繳、交付使用階段，但大部分高校的基建項目，由于資金來源性質不同、資金不到位等各種原因，只能停留在建筑安裝投資成本，甚至是預付款成本。

二、高校基建財務管理中存在的問題

（一）會計核算不規范，人為加大建設成本

項目合同是與承包單位總公司簽訂的，項目施工卻是總公司下屬項目部，工程款也是以項目部的收據要走；個別項目部為少向總公司繳管理費，與建設單位協商，采取甲供材料不計入工程結算值方式結算；項目遲遲不定案，不及時與施工單位對賬，核對已付工程款和材料款占合同比重，項目定案前付款比例超出合同值或達到提報值的90%或95%還要付款，項目超付現象時有發生；建設單位管理費沒有嚴格按工程總概算控制嚴重超支，招待費也沒有按管理費總額的10%控制支出；很多項目已投入使用卻遲遲不定案結算，貸款利息資本化時間隨之延后；因未辦理竣工財務決算及辦理資產交付使用手續，后期應計入日常維護費用的計入建設成本，導致建設成本加大。

（二）未對基建項目全過程實施控制

一個基建項目的確定往往以基建人員為主，編制項目建議書、出具可行性研究報告、招投標、施工設計、竣工驗收等環節，都是由基建人員完成。財務人員只管按合同規定付款、記賬、算賬、報賬，對于違反項目決策程序、合同不合理變更、隨意挪用基建資金等不合理現象財務監督實施不力。

（三）未對投入使用的竣工驗收項目及時進行竣工財務決算

工程竣工財務決算是確定基建工程造價的關鍵環節，近幾年來，大批基建項目完成竣工驗收并投入使用，卻沒有相應的工程竣工財務決算，或交付使用資產。《基本建設財務管理規定》（財建［2002］394號）第三十七條規定：建設單位及其主管部門應加強對基本建設項目竣工財務決算的組織領導，組織專門人員，及時編制竣工財務決算。設計、施工、監理等單位應積極配合建設單位做好竣工財務決算編制工作。

（四）基建、審計、資產、財務等部門協調度不足

作為高校的內部管理機構，基建部門的主要職責是工程施工管理，審計部門主要負責工程跟蹤審計和工程決算審計，資產部門主要對完工后形成的固定資產進行有效管理，財務部門主要是付款、記賬和竣工財務決算。由于專業分工細化、部門利益分散化造成各部門之間協調不及時，信息不對稱、各部門相互誤解等。如項目沒有資金預算就開工建設，資產轉賬不及時，竣工項目定案不及時等。

（五）基建財務人員能力單一

目前基建財務復合型人才匱乏，從基建會計核算情況來看，由于許多會計是半路出家，缺乏系統的基建會計、工程預決算和一定的計算機操作技能等方面的知識，從而導致在會計科目設置和賬務處理中出現不規范的行為，不能客觀、真實、準確地反映工程成本，難以滿足會計核算需要。

（六）缺乏對基建財務風險控制的有效機制

近幾年，高校大規模新建、改擴建校區，動輒幾億甚至幾十億的資金，國家撥款不足10%，大量投資為學校自籌，國有資產不能抵押，高校資金運作風險很大；基建項目概預算粗糙，為取得立項和可行性研究批復，投資規模報小建大；項目變更缺乏論證，隨意性大，“先斬后奏”，建設成本增加，財務監督失位；邊建邊改建完后再改變用途，資金不到位造成工期延誤和浪費，導致建設項目概算超估算、預算超概算、結算超預算。

三、加強高校基建財務管理的建議及對策

（一）建立良好的內部控制和監督制度

基建財務人員首先要掌握基建項目審批程序、項目批準文件及合同。其次在項目實施過程中，嚴格履行招標合同，施工企業若將合同進行分解和轉包，財務部門可拒絕付款。支付工程款收據或發票章必須與合同章相符。學校應制定變更項目預算審批權限，確實因設計變更需要追加預算，須經有關會議同意后，按實際發生數或費用預算定額確定變更后的預算增減額。項目完工后，財務部門應及時核對、審查工程款的支付情況，核對工程項目決算審定書中的甲供材料及設備是否按規定全額扣除，數量及金額是否正確等。

（二）實施工程項目全過程財務參與、監督、控制

實行基建項目全過程的控制，充分發揮基建財務管理職能是實現財務管理的重要手段。應當從制定項目建議書、論證可行性研究報告、項目決策、勘測設計與概預算、招投標與合同簽訂、監理、采購、工程結算、竣工驗收與決算等各個環節對工程實施全過程、全方位的控制，并找準關鍵控制點，實施重點控制。

（三）成立專門小組，聯合各外部單位，對投入使用的驗收項目及時進行竣工財務決算

高校應在項目竣工后3個月內完成竣工財務決算的編制工作。學校財務處、審計處、基建處、資產處應成立專門小組，聯合設計、施工、監理等單位及時做好竣工財務決算編制工作。第一，準備立項批復文件，項目可研報告及批復文件，發改委批復投資計劃，項目施工設計資料（包括施工圖、勘查設計圖等），相關施工、采購、設計合同文件，竣工驗收報告及工程決算報告書等資料；第二，開展自查，有無不應在基建項目中列支的各項費用，有無超概算超標準的各項支出，有無未經批準變更項目建設地點、內容或主要功能等情況；第三，歸集整理項目各種檔案資料，逐項清點核實施工現場和庫存的材料物資；第四，梳理賬務，清理各項債權債務；第五，合理分配待攤投資，正確計算新增固定資產價值；第六，聘請有資質的社會中介機構進行審計，以審計報告為依據編制竣工財務決算，并組織項目驗收，交付使用新增固定資產。

（四）加強部門之間協調，各部門齊抓共管

基建部門要及時通報項目進度、變更情況，以便財務合理安排資金、審計及時監督；財務部門要經常與基建、審計等部門進行溝通并經常通報項目款支付情況，避免超付；國資部門對已竣工驗收項目要及時登記交付使用資產，對已使用但未辦理財務決算的資產采用暫估價方式調整資產。

（五）配備專業會計人員，加強會計人員業務技能培訓

加大對基建財務人員的培訓力度，多渠道全方位地加強基建財務人員的專業知識培訓，使基建財務人員不但能夠熟練掌握基建項目的一般程序和基本流程，而且還熟悉基建財務制度和相關的政策法規以及工程概預算、工程招標、工程投資計劃等方面的專業知識，向廣深型和多能型發展，成為具有創新思維和開拓精神的高層次的基建財務管理人員。

（六）建立對基建財務風險控制的有效機制

目前，高校領導未能充分認識基建財務人員參與學校資金管理的重要性，高校領導有責任去建立健全基建財務管理制度（如：資產管理制度、工程合同管理制度、工程變更審批制度、供材采購管理制度、重大財務事項報告制度等），將基建財務內部控制工作落到實處；落實教育部嚴禁高校進行風險性投資的規定，對大額資金調動和使用，應對資金支付的真實性、合理性、合法性進行認真審查，建立實施責任追究制度；各級教育主管部門應加強高校基建資金的監管，對高校基建資金往來、資金管理情況應定期與不定期地進行檢查，并將基建資金安全管理作為評價財務管理狀況的主要指標之一，列入領導干部經濟責任審計的范圍；合理控制貸款規模，嚴格按照教育部與財政部規定的高校貸款的原則使用和管理貸款資金，以防范財務風險。

【參考文獻】

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一、企業財務風險的基本特征

企業財務風險是指企業在整個財務活動過程中，由于各種不確定性所導致企業蒙受損失的機會和可能，是企業財務活動中各種不確定因素的影響，使財務收益與預期收益發生偏離。企業的財務風險貫穿于生產經營的整個過程中，可將其劃分為：籌資風險、投資風險、資金回收風險和收益分配風險四個方面。主要特征表現在：一是客觀性。即風險處處存在，時時存在。也就是說，財務風險不以人的意志為轉移，人們無法回避它，也無法消除它，只能通過各種技術手段來應對風險，進而避免風險。二是全面性。即財務風險存在于企業財務治理工作的各個環節，在資金籌集、資金運用、資金積累、分配等財務活動中均會產生財務風險。三是不確定性。即財務風險在一定條件下、一定時期內有可能發生，也有可能不發生。四是收益與損失共存性。即風險與收益成正比，風險越大收益越高，反之收益就越低。

二、企業財務風險應對措施

1.健全內部控制制度。內部控制制度是企業防范財務風險控制的根本性措施。企業發生財務風險很大程度上源于內部控制的失控，一套行之有效的內部控制制度可以提高企業運營的有效性和運作效率，使得企業能夠正確應對財務風險以及其他風險。企業要建立單位內部控制制度，首先要對單位內部結構和外部環境進行深入細致的調查；其次，根據調查結果，按照系統理論和方法的要求劃分單位內部結構；第三，根據劃分的各個所屬控制系統確定系統運行活動過程中的關鍵環節和風險控制點；最后，針對具體業務與事項實施相應的控制。

2.實行財務預算管理。財務預算是在業務預算和資本預算基礎上做出的現金流量安排，以及對一定時期內的損益表和一定時期末的資產負債表的預計。企業進行財務風險管理所要控制的就是實際財務收益與預期財務收益（財務目標）的偏離程度。財務預算是財務目標的細化，財務預算作為企業預算的一部分為企業生產經營的各個部門定立了明確的目標、任務，也為生產經營控制和業績評價提供了基本依據和尺度。企業整體是一個責任中心，每個部門、每個班組甚至每個人都是各自獨立的責任中心。這些責任中心被要求完成特定的職責（目標、任務），也被賦予一定的權力，以便對該責任區域進行有效的控制。通過向下層層分解細化、下達預算目標任務和賦予權力，將預算目標層層落實到每個部門、每個班組甚至每個人。然后實施預算的事前、事中控制，一旦發生偏差，及時分析問題，找出原因，采取相應措施解決問題、糾正偏差，從而達到預算目標。

3.建立財務風險預警系統。財務風險預警系統就是通過對企業財務報表及相關經營資料的分析，利用及時的財務數據和相應的數據化管理方式，將企業所面臨的風險情況預先告知企業經營者和其他利益關系人。財務管理者應當對企業財務運營過程進行跟蹤、監控、建立財務風險預警系統。財務風險預警系統的核心是預警指標體系，預警指標一般應包括：流動比率、速動比率、現金流動負債比率、資產負債率、產權比率、已獲利息倍數、長期資產適合率、應收賬款周轉率、存貨周轉率、流動資產周轉率、固定資產周轉率、總資產周轉率、主營業務利潤率、成本利潤率、總資產報酬率、凈資產收益率、營業收入增長率、總資產增長率、固定資產成新率、三年利潤平均增長率、三年資本平均增長率等指標。根據以上指標定期計算分析企業的償債能力、營運能力、盈利能力、發展能力等方面的風險狀態，及時識別財務風險，并采取相應的防范與控制措施降低財務風險。

三、企業財務風險的應對策略

1.轉移法。即企業通過某種手段將部分或全部財務風險轉移給他人承擔的方法。例如，在對外投資時，可以采用聯營投資方式，將投資風險部分轉移給參與投資的其它企業。采用發行股票方式籌資時，選擇包銷方式發行，可以把發行失敗的風險轉移給承銷商。采用舉債方式籌集資金，企業可以與其他單位達成相互擔保協議，將部分債務風險轉移給擔保方；企業還可以通過購買財產保險的方式將財產損失的風險轉移給保險公司承擔。采用這些方法可以大大降低企業的財務風險。

2.回避法。即企業在保證財務管理目標現實的基礎上，選擇風險較小的方案，以達到規避財務風險的目的。企業在選擇債權性投資和股權性投資時要根據企業自身承受風險得到能力進行評估、分析。一般而言，股權性投資遠大于債權性投資的風險。

篇8

金融企業成為了推動我國經濟發展的重要力量，隨著經濟發展方式的轉變，我國已由傳統的第二產業帶動向第三產業升級，在當前新的經濟發展方式中，金融行業成為了支撐我國國民經濟的重要組成部分。然而，金融行業在推動我國經濟發展的同時，也面臨著各種各樣的風險，包括來自其自身的、外部的不同風險，其中，對金融企業影響最為重要的就是其財務風險。金融企業在面臨著發展的機遇的挑戰的風險時，如何更好地提高風險防范和應對能力，增強自身的綜合實力，是需要金融企業不斷思考的重要問題。

一、金融企業財務風險的定義及產生的原因

金融企業財務風險指的是金融企業在進行生產經營的過程中，由于不可預測或難以預測的原因，導致其不能實現經營目標，可能無法按期支付負債融資所應負的利息而導致投資者預期收益下降的風險。金融企業財務風險是貫穿于其生產經營的整個過程的，在進行生產經營目標的制定、實施的過程中都可能面臨著財務風險，如資金的籌集階段、投資階段等。造成金融企業財務風險的原因有很多，其中，主要有以下幾個方面：

(一)工作人員風險意識不高

部分企業沒有意識到財務風險對金融企業造成的影響，對于金融企業的管理者來說，往往沒有及時更新企業財務管理信息系統，或對審核和復核不認真，缺乏嚴格的流程和程序，也可能是在進行決策時沒有綜合考慮財務風險的影響。或者人為財務風險與自身不無關，因由專門的風險管理人員負責。對于財務工作人員來說，僅僅完成自身的工作，沒有考慮到其自身工作是否與金融企業內控制度相協調、是否影響企業的整體財務管理。

(二)金融企業面臨著信用風險

金融企業在進行生產經營的過程中，離不開與其他企業的合作，因此可能面臨著信用風險。例如在進行借款給其他企業時，若對方不按照合同的約定履行還款義務，可能造成金融企業資金鏈斷裂、資金回流出現困難等情況，進一步影響企業的正常生產經營。

(三)市場波動造成財務風險

當前，市場發揮著重要的作用，是影響金融企業發展的最為重要的外部環境因素。由于市場的波動可能會造成物價的變動、利率的變化及匯率的波動，進一步影響到金融企業股票、債券、期貨等的穩定性，使得金融企業難以獲得預期的利益。

二、金融企業財務風險防控現狀

(一)未能正確認識造成財務風險的原因

造成金融企業財務風險的原因有很多，既包括其內部的管理不當、認識不足等，也包括外部的市場、政策等。當前，我國許多金融企業，尤其是中小型金融企業著重于擴大生產經營規模、增加注冊資本，而忽視了其資產財務的管理，甚至有些公司對于自身的經營模式和目標都不明確，導致企業戰略制定缺乏長遠性，財務管理面臨著較大的風險。

(二)缺乏明確的財務風險防控目標

我國許多金融企業都沒有設立明確的財務風險防控目標，財務風險防控目標也未能和企業的發展戰略、規劃很好地適應，也不能隨著市場環境的變化及時進行調整。如我國部分金融企業在制定財務風險防控目標時，沒有與資產組合風險管理等相結合，目標過于空泛，也沒有結合財務風險防控目標制定財務風險管理預測系統、財務風險管理控制系統。而部分金融企業將財務風險與其他風險隔離開來，使得財務風險防控目標與企業內部整體風險防控目標不一致，影響了財務風險的防控。

(三)財務風險防控制度不健全

健全的制度是企業進行管理的基礎，金融企業的財務風險防控制度不健全，影響了企業的整體管理。部分企業雖然建立了相應的財務風險防控制度，但沒有認識到財務風險防控制度與企業其他內部制度是一個有機的整體，不應當將其割裂開來；部分企業在建立財務風險防控制度時，僅僅著眼于企業發展的其中一個或幾個環節，沒有將不同環節聯系起來，進行統一的管理。由于缺乏健全的財務風險防控制度，金融企業也面臨著信息不透明、信息失真等情況，導致財務工作效率的降低和準確率的降低，造成企業其他部門工作量的增加。

(四)內部控制對財務風險防控重視力度不足

內部控制制度是企業進行自我管理的重要制度，更是推動企業發展的重要制度。然而，許多金融企業的內部控制制度對財務風險防控并沒有給予應有的重視，部分金融企業財務開支較為混亂，還存在著浪費的現象，不同的費用名目眾多，造成了財務工作人員工作量的增加，影響了企業統一的內控系統。由于企業內控制度對財務風險防控沒有進行嚴格的規定，不同會計師核算出來的結果可能存在差異，不利于管理者根據企業的發展情況制定相應的決策。

三、提高金融企業財務風險防控能力的措施

(一)樹立正確的財務風險防控意識

對于造成金融企業外部財務風險的原因，金融企業應當有正確的認識，積極做好準備，應對市場的變化，及時調整自身的財務風險防控制度；對于造成財務風險的內部原因，金融企業應當著重關注，并使內部因素最小化。金融企業工作人員應當樹立正確的財務風險防控意識，對于管理者來說，積極把握國際金融市場及我國國內金融市場的變化，學習最新的財務風險防控理念與知識，及時更新自己的觀念。與此同時，金融企業應當對其工作人員進行定期或不定期的財務風險培訓，針對的對象不僅僅包括財務工作人員，還包括其他部門的工作人員，提高企業全體工作人員對財務風險防控的重視度。

(二)健全財務風險防控制度

財務風險防控制度并不是一個獨立的制度，而是與其他的風險防控制度相聯系、相結合的一個全面的風險防控制度。在財務風險防控制度中，應當將部分分散的信息、零散的信息結合起來，進行全面的追蹤與管理，最終進行整合，為管理者制定相應的企業制度提供有效的信息。健全財務風險防控制度，首先需要明確金融企業的財務風險防控目標，制定相應的風險防控框架、風險防控政策及風險預警系統。此外，為了確保財務風險防控制度得到有力的執行，需要結合相應的內部監督部門進行，如企業的審計監督部門。其次，改變傳統的財務風險防控模式，實行橫向與豎向將相結合的制度，提高財務風險防控的綜合力度和靈活性。金融企業的財務風險防控制度是一個貫穿于金融企業各個環節的有機制度，不僅在制定時考慮制度自身的綜合性，還需要考慮與其他風險防控制度的配合度，加強制度之間的配合，提高整體的效用。

(三)建立健全財務風險預警機制

在金融企業財務風險防控制度中，財務風險預警機制是最為關鍵的一環，如何更好地對企業面臨的風險進行預測，并制定相應的制度，是金融企業必須關注的一個重要問題。金融企業應當在結合企業自身發展的情況基礎上，了解不同的風險預警模型，選擇最為適合的，將企業整體風險防控納入風險預警機制中，將財務風險防控預警機制作為重要的一部分。通過財務風險預警機制，對企業面臨的財務風險進行合理化的檢驗和評估，并結合我國當前的法律、法規及時制定相應的應對策略，將企業的損失降到最低。

(四)完善內部控制制度，提高財務風險防控能力

我國金融企業的財務風險防控制度在實施的過程中，面臨著許多的問題，如問責機制不健全、績效考核制度不完善、審批過程繁瑣等。為了解決這些問題，使得財務風險防控制度發揮其應用的作用，金融企業應當完善其內部控制制度，通過內控來提高財務風險防控該制度的執行力。探索運行模式和結構的改革，使企業治理結構得到進一步的優化，實現企業組織架構的更新與再造，簡化業務流程，通過不斷地探索建立起完善的內部控制制度，使得金融企業符合現代企業發展的要求，結合國際金融發展的趨勢，改變傳統的治理模式，全面提高企業的內控能力。

四、結束語

為了全面提高金融企業財務風險防控的能力，需要金融企業全體工作人員的不斷努力，在革新自己的觀念的前提下，逐步樹立起正確的金融財務風險防控意識。此外，通過有效的財務風險防控制度，對財務風險進行合理準確的預測，提高企業應對財務風險的能力，并通過內控制度為企業財務風險防控制度的執行提供良好的內部環境，確保財務風險防控制度能切實有效地發揮其作用，為企業的發展奠定堅實的基礎，實現企業綜合能力的提升。

作者:王曉婷 單位:長江證券股份有限公司河北分公司

參考文獻：

[1]溫永新.論金融企業的財務風險管理[J].商業文化,2014

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金融企業成為了推動我國經濟發展的重要力量，隨著經濟發展方式的轉變，我國已由傳統的第二產業帶動向第三產業升級，在當前新的經濟發展方式中，金融行業成為了支撐我國國民經濟的重要組成部分。然而，金融行業在推動我國經濟發展的同時，也面臨著各種各樣的風險，包括來自其自身的、外部的不同風險，其中，對金融企業影響最為重要的就是其財務風險。金融企業在面臨著發展的機遇的挑戰的風險時，如何更好地提高風險防范和應對能力，增強自身的綜合實力，是需要金融企業不斷思考的重要問題。

一、金融企業財務風險的定義及產生的原因

金融企業財務風險指的是金融企業在進行生產經營的過程中，由于不可預測或難以預測的原因，導致其不能實現經營目標，可能無法按期支付負債融資所應負的利息而導致投資者預期收益下降的風險。金融企業財務風險是貫穿于其生產經營的整個過程的，在進行生產經營目標的制定、實施的過程中都可能面臨著財務風險，如資金的籌集階段、投資階段等。造成金融企業財務風險的原因有很多，其中，主要有以下幾個方面：

（一）工作人員風險意識不高

部分企業沒有意識到財務風險對金融企業造成的影響，對于金融企業的管理者來說，往往沒有及時更新企業財務管理信息系統，或對審核和復核不認真，缺乏嚴格的流程和程序，也可能是在進行決策時沒有綜合考慮財務風險的影響。或者人為財務風險與自身不無關，因由專門的風險管理人員負責。對于財務工作人員來說，僅僅完成自身的工作，沒有考慮到其自身工作是否與金融企業內控制度相協調、是否影響企業的整體財務管理。

（二）金融企業面臨著信用風險

金融企業在進行生產經營的過程中，離不開與其他企業的合作，因此可能面臨著信用風險。例如在進行借款給其他企業時，若對方不按照合同的約定履行還款義務，可能造成金融企業資金鏈斷裂、資金回流出現困難等情況，進一步影響企業的正常生產經營。

（三）市場波動造成財務風險

當前，市場發揮著重要的作用，是影響金融企業發展的最為重要的外部環境因素。由于市場的波動可能會造成物價的變動、利率的變化及匯率的波動，進一步影響到金融企業股票、債券、期貨等的穩定性，使得金融企業難以獲得預期的利益。

二、金融企業財務風險防控現狀

（一）未能正確認識造成財務風險的原因

造成金融企業財務風險的原因有很多，既包括其內部的管理不當、認識不足等，也包括外部的市場、政策等。當前，我國許多金融企業，尤其是中小型金融企業著重于擴大生產經營規模、增加注冊資本，而忽視了其資產財務的管理，甚至有些公司對于自身的經營模式和目標都不明確，導致企業戰略制定缺乏長遠性，財務管理面臨著較大的風險。

（二）缺乏明確的財務風險防控目標

我國許多金融企業都沒有設立明確的財務風險防控目標，財務風險防控目標也未能和企業的發展戰略、規劃很好地適應，也不能隨著市場環境的變化及時進行調整。

如我國部分金融企業在制定財務風險防控目標時，沒有與資產組合風險管理等相結合，目標過于空泛，也沒有結合財務風險防控目標制定財務風險管理預測系統、財務風險管理控制系統。而部分金融企業將財務風險與其他風險隔離開來，使得財務風險防控目標與企業內部整體風險防控目標不一致，影響了財務風險的防控。

（三）財務風險防控制度不健全

健全的制度是企業進行管理的基礎，金融企業的財務風險防控制度不健全，影響了企業的整體管理。部分企業雖然建立了相應的財務風險防控制度，但沒有認識到財務風險防控制度與企業其他內部制度是一個有機的整體，不應當將其割裂開來；部分企業在建立財務風險防控制度時，僅僅著眼于企業發展的其中一個或幾個環節，沒有將不同環節聯系起來，進行統一的管理。

由于缺乏健全的財務風險防控制度，金融企業也面臨著信息不透明、信息失真等情況，導致財務工作效率的降低和準確率的降低，造成企業其他部門工作量的增加。

（四）內部控制對財務風險防控重視力度不足

內部控制制度是企業進行自我管理的重要制度，更是推動企業發展的重要制度。然而，許多金融企業的內部控制制度對財務風險防控并沒有給予應有的重視，部分金融企業財務開支較為混亂，還存在著浪費的現象，不同的費用名目眾多，造成了財務工作人員工作量的增加，影響了企業統一的內控系統。由于企業內控制度對財務風險防控沒有進行嚴格的規定，不同會計師核算出來的結果可能存在差異，不利于管理者根據企業的發展情況制定相應的決策。

三、提高金融企業財務風險防控能力的措施

（一）樹立正確的財務風險防控意識

對于造成金融企業外部財務風險的原因，金融企業應當有正確的認識，積極做好準備，應對市場的變化，及時調整自身的財務風險防控制度；對于造成財務風險的內部原因，金融企業應當著重關注，并使內部因素最小化。

金融企業工作人員應當樹立正確的財務風險防控意識，對于管理者來說，積極把握國際金融市場及我國國內金融市場的變化，學習最新的財務風險防控理念與知識，及時更新自己的觀念。與此同時，金融企業應當對其工作人員進行定期或不定期的財務風險培訓，針對的對象不僅僅包括財務工作人員，還包括其他部門的工作人員，提高企業全體工作人員對財務風險防控的重視度。可實行風險落責機，如哪個環節出現

（二）健全財務風險防控制度

財務風險防控制度并不是一個獨立的制度，而是與其他的風險防控制度相聯系、相結合的一個全面的風險防控制度。在財務風險防控制度中，應當將部分分散的信息、零散的信息結合起來，進行全面的追蹤與管理，最終進行整合，為管理者制定相應的企業制度提供有效的信息。

健全財務風險防控制度，首先需要明確金融企業的財務風險防控目標，制定相應的風險防控框架、風險防控政策及風險預警系統。此外，為了確保財務風險防控制度得到有力的執行，需要結合相應的內部監督部門進行，如企業的審計監督部門。

其次，改變傳統的財務風險防控模式，實行橫向與豎向將相結合的制度，提高財務風險防控的綜合力度和靈活性。金融企業的財務風險防控制度是一個貫穿于金融企業各個環節的有機制度，不僅在制定時考慮制度自身的綜合性，還需要考慮與其他風險防控制度的配合度，加強制度之間的配合，提高整體的效用。

（三）建立健全財務風險預警機制

在金融企業財務風險防控制度中，財務風險預警機制是最為關鍵的一環，如何更好地對企業面臨的風險進行預測，并制定相應的制度，是金融企業必須關注的一個重要問題。

金融企業應當在結合企業自身發展的情況基礎上，了解不同的風險預警模型，選擇最為適合的，將企業整體風險防控納入風險預警機制中，將財務風險防控預警機制作為重要的一部分。通過財務風險預警機制，對企業面臨的財務風險進行合理化的檢驗和評估，并結合我國當前的法律、法規及時制定相應的應對策略，將企業的損失降到最低。

（四）完善內部控制制度，提高財務風險防控能力

我國金融企業的財務風險防控制度在實施的過程中，面臨著許多的問題，如問責機制不健全、績效考核制度不完善、審批過程繁瑣等。為了解決這些問題，使得財務風險防控制度發揮其應用的作用，金融企業應當完善其內部控制制度，通過內控來提高財務風險防控該制度的執行力。

探索運行模式和結構的改革，使企業治理結構得到進一步的優化，實現企業組織架構的更新與再造，簡化業務流程，通過不斷地探索建立起完善的內部控制制度，使得金融企業符合現代企業發展的要求，結合國際金融發展的趨勢，改變傳統的治理模式，全面提高企業的內控能力。

四、結束語

為了全面提高金融企業財務風險防控的能力，需要金融企業全體工作人員的不斷努力，在革新自己的觀念的前提下，逐步樹立起正確的金融財務風險防控意識。此外，通過有效的財務風險防控制度，對財務風險進行合理準確的預測，提高企業應對財務風險的能力，并通過內控制度為企業財務風險防控制度的執行提供良好的內部環境，確保財務風險防控制度能切實有效地發揮其作用，為企業的發展奠定堅實的基礎，實現企業綜合能力的提升。

參考文獻：

[1]溫永新.論金融企業的財務風險管理[J].商業文化，2014

篇10

一、保險公司進行財務風險防控的重大意義

保險公司的財務狀況將直接影響著公司的整體運營和發展。而保險公司實行財務風險防控工作，其目的就是對公司財務方面存在的問題和未來即將發生的財務風險進行有效的控制和預防，從而確保保險公司的穩定發展。保險公司有效實施財務風險防控工作，對其自身的發展有著重大的意義。

(一)不斷提升保險公司的經濟效益在保險公司內部構建完善的財務風險防控體系，能夠明確劃分相關財務工作人員的具體工作職責，不斷規范財務風險防控工作的具體流程，在減輕財務風險防控工作的難度和強度的同時，進一步提升風險防控工作的效率。所以，保險公司可以根據自身財務部門的實際狀況，在保證財務相關工作和財務風險防控工作高質量的前提條件下，不斷提升保險公司財務風險的防控能力和風險管理水準，在確保保險公司穩定發展的同時，進一步提高公司的整體收益。

(二)提升保險公司的市場競爭力保險公司在實行財務風險防控的工作中，應充分結合公司的真實狀況，采用先進的科學技術手段，充分發揮信息技術和網絡技術的優勢，構建科學且完善的財務風險防控體系，實現保險公司內部信息及相關資源的共享和整合。與此同時，財務風險防控體系的構建也能對公司的相關財務工作進行監督和控制，從而形成完整的防控工作體系，加強財務風險的事前預測、事中控制和事后總結。進一步提升保險公司的財務風險管理水平，增強公司的市場競爭力。

(三)有助于公司戰略目標的順利實現保險公司所制定的戰略目標，就是在一定的時間段內實現公司的經營目標，并確保自身的經營管理水平達到一定的水準，充分體現出公司的發展前景和設想。保險公司所經營的業務往往涉及面是比較廣的，不僅僅只是有關保險的承保和理賠等業務，還包含一些投資和融資方面的業務。通過對其經營的業務進行分析和探討，能夠發現一個共同的特點，這些業務都會涉及一定的財務風險問題。在保險公司內部開展財務風險防控工作，能夠在一定程度上對相關的財務風險進行防范和控制，從而確保公司的利潤得到有效的提升，進而促進保險公司的穩定發展與進步，有助于保險公司戰略目標的順利實現。

二、保險公司財務風險的表現及防控工作中存在的主要問題

(一)財務風險意識不高當前，保險公司財務管理人員的財務風險管理意識不高，沒有足夠重視保險理賠過程中的相關風險問題，也沒有充分結合自身公司的實際情況，在公司的財務工作和業務工作中執行全方位的工作體系，沒有對事前可能存在的風險進行識別和制定有效的預防措施進行防范。由于保險公司沒有提前制定出詳細的事前預防風險計劃，當財務風險一旦發生的時候，就會給保險公司帶來巨大的損失和一些不利的影響。除此之外，保險公司在具體的理賠過程中，由于缺乏相應的財務風險意識，普遍存在一些不應該賠付資金的情況，嚴重影響公司的整體經濟效益。

(二)保險公司的戰略目標不夠清晰保險公司的戰略目標就是公司未來發展的方向。如若保險公司對自身的發展沒有一個正確的認識，那么所制定的戰略目標就可能和公司的發展軌跡不相符，進而影響到公司的生存和進步。當前，我國的保險公司在戰略目標的制定過程中主要存在的問題就是盲目跟隨其他公司的戰略目標。一些保險公司沒有充分結合自身發展的實際情況，為了提升市場競爭力，盲目地擴大公司的發展規模，開展大規模的籌資工作，其結果就是公司的內部管理現狀滿足不了規模擴大后的需求，將公司的經營管理推入到極難的境地，大大增加了財務風險的發生概率。

(三)缺乏完善的內部控制體系目前，我國多數保險公司的內部控制體系還不夠完善，主要體現如下，第一，保險公司的管理人員和員工都沒有意識在內部控制的重要作用，使得公司的部分管理工作缺乏相應的內部控制和監督。第二，公司的內部控制工作執行得不是特別的到位，內部控制制度往往只是流于形式，不能充分發揮出內部控制的作用。從當前多數保險公司的發展現狀來分析，缺乏相應的問責制度，相關管理人員的分工不是特別的明確和合理，不能充分發揮不同崗位不同員工的強項，使得公司的內部控制制度失去了相應的作用。

三、保險公司加強財務風險防控的措施