導言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇保險在風險管理中的作用，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內容能為您提供靈感和參考。

篇1

跨國公司風險管理的必要性

跨國公司作為一種國際性大型企業，其特點是除在公司母國進行生產和經營外，還在其它國家和地區進行直接投資，建設生產裝置和經營設施，從事范圍廣泛的業務活動。目前跨國公司在其母國之外的業務活動占其業務總量的比例越來越大。由于業務量的不斷增加，經營范圍和地域不斷拓展，跨國公司所面臨的政治、經濟、技術、人文及自然等方面的變數越來越多。眾多變數將會給跨國公司的生產和經營帶來較大的風險。總體來說，跨國公司生產經營中的風險可以包括兩大類，第一類為政治風險，第二類為金融風險。

這些風險如果不能在事前準確預測和事后正確處理，將會給跨國公司帶來巨大損失，嚴重時將造成公司的破產和倒閉，其后果難以估量。由此可見，跨國公司生產經營中的風險管理在公司的發展和運作過程中占有相當重要的地位。

附設保險人及其發展

附設保險人（Captive Insurance Company），也稱為自保公司，專屬保險公司，是隸屬于本身并不從事保險業務的一家公司或一家集團公司的保險公司或再保險公司。其主要任務是為母公司提供保險業務服務。其職能主要有兩個，一是為公司本身能以有效的方式承受的高發性風險提供自?；穑菫槟承┰趥鹘y保險市場上無法投保的發生率低但危害性大的風險進行融資。

附設保險人最早出現在上個世紀20年代末或30年代初，50年代之后得到迅速發展，到了1997年，僅美國就有了2000多家此類公司，其中多數設在大西洋中靠近美國的百慕大群島上。日本于20世紀70年代中葉，隨著日本企業的國際化，日本的海運，商社開始設立自保公司。目前，全世界約有4000家附設保險人，保費收入約為210億美元，約占全球商業保險市場份額的6％。

附設保險人的產生和發展與跨國公司的發展密不可分。隨著經濟全球化的發展，跨國公司在全球擴展業務經營。由于世界各國的地理條件，氣象條件，經濟條件，技術水平，國民特點的不同以至于各國的危險也不同。企業的國際化使這些企業必須從全球化的觀點來管理保險。此外，保險的國際化和金融經營的國際化也為附設保險人的發展提供了良好的契機！

附設保險人對跨國公司的重要作用

附設保險人對跨國公司的重要作用體現在：

附設保險人能站在整個集團的角度，在全球范圍內為母公司設計統一的保險方案?？鐕镜臉I務遍及世界各地，如果所有的險種完全在業務和資產發生的購買是不太現實的。因為別國的承保條件，費率水平，貨幣使用的限制等方面往往不能使母公司滿意?；蛘呤悄腹拘枰斜５娘L險得不到當地保險公司的保險保障。而自己附設的保險公司便可以有效的解決這兩個問題，從全球化的觀點來管理跨國公司的保險，并可以接受一般保險市場無法承受的危險。

附設保險人能為母公司降低保險成本。附設保險人可以節省大部分的附加保費，如招攬業務的傭金及費用，管理費用等。同時因為再保險人更愿意直接與保險公司打交道而不是被保險人，附設保險人使得再保險的安排更為有利，安排再保險的費用也相應的減少。

附設保險人可以幫助母公司增加盈利，改善企業的現金流量。一方面，公司自己辦保險，不僅可以利用保費收入到保險金支出的時間差進行投資，從而獲得投資利潤，而且風險管理搞得好的企業集團還可以不受其他企業風險狀況的牽連，達到減少保險支出的目的；另一方面，附設保險公司還可以通過經營外來業務而獲利。此外，附設保險人還享有免稅的待遇。

當然附設保險人也有其不可避免的缺點，例如危險單位有限，大數法則難以發揮作用，消化風險的能力有限。單個公司的財力基礎畢竟薄弱，若發生巨災損失，會給母公司的發展帶來難以預計的嚴重后果。

近年來，隨著我國綜合國力的增強和企業經營規模的不斷擴大，一些企業已經和正在跨出國門，到國外進行投資和經營，如中石油、中石化及海爾等企業。雖然這些企業的國外業務量占其總業務量的比例尚小，還算不上真正意義上的跨國公司，但其國外業務同樣面臨著同跨國公司一樣的風險。因此，附設保險人在我國具有廣闊的發展空間！

參考資料：

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作為保險行業來講，風險管理技術的是其發展的核心競爭要素，所以風險管理技術的水平也成了財產保險公司能否長期穩定發展的一項重要考核內容。目前，生活水平、教育水平以及人們對于自身財產的認識都在不斷增加需求，相應產生的財產保險公司也加劇了本行業的競爭。市場的嚴肅考核讓財產保險公司不得不大力應用風險管理技術來維護和支持。因此能否有力的將風險管理技術應用到財產保險公司，對于目前財產保險公司的生存和發展至關重要。

一、風險及風險管理的概念

提及到風險的問題，總讓人有一種岌岌可危的感覺，尤其對于一個公司來講，風險的存在，涵蓋了很多的商業內容在其中，因此，廣義的風險多被大家概括為運營風險，或者說與其它部門的操作有關的內容。風險管理技術指的是通過對財產保險公司存在的一些問題進行風險評估，然后以此為依據，進行一個盡可能減少和降低管理過程中潛在風險的過程。

二、風險的評估

通過對風險的了解，對于財產保險公司來講，在進行風險管理技術應用的前期需要對整個財產保險公司或者對比較重要的部門進行安全考核。財產保險公司的保險管理是要從整個企業范圍來衡量，并且根據衡量結果來確立風險管理的內容及范圍。這樣的評估模式，在實際操作方面是比較容易實現的。根據問題提出解決方案，使其進行管理的內容能恰到好處。下面是具體評估內容：

1.監督。此處的監督是之審計方面的監督；大概內容是指通過內外部的審計部門對于財產保險公司的業務流程進行全方面多層次的審查，以借此來發現其中的風險存在情況或者發展問題。

2.問題評估。這一項是指公司在面對每一個業務流程的時候，確定基本的風險種類和風險存在的程度。這樣的評估可以比較輕松的看到損失的內容和損失發生的頻率、損失的嚴重程度，因此，L險管理技術可以提出如何控制風險或者對于風險提出相應解決方案。

3.關鍵風險。在一系列問題中，找出重中之重就意味著問題解決一半甚至以上。同樣的道理，在風險中，找出關鍵的風險指標，運用“抽樣調查”的方法，來完成對簡單風險的指標監測和評估運營過程中的風險。

4.財務的波動性。一般最好的反應公司情況的是公司的財務狀況。當然一個公司的收入波動可以更明顯的表現評估內容，收入是在剔除市場和信用風險的影響下存在的，因此會輕易的把收入的波動歸結為風險的存在。

5.因果關系。導致損失的原因有不同的原因，將每次的原因和風險結合起來，在獲得財產保險公司的發展狀況情況下，及時掌握其發生的主要原因，有助于隨后控制風險和防范。盡力使風險和原因的存在有科學依據的解釋，在具有科學性的前提下，廣泛運用于財產保險行業中。

三、財產保險公司風險管理的障礙

一定程度上來講，財產保險公司從大方面是一個金融行業，因為經營內容的特殊，在管理上也有一定的特殊性，而且一旦出現失誤所造成的損失就會放大十倍甚至更多。也就是說，風險管理技術的應用已經成為現階段金融行業的主要組成部分。所以說，合理的與風險管理技術應用是可以保障企業的穩定發展的重要手段。

四、財產保險公司風險管理的框架

（一）風險管理的組織框架

基本框架內容大概為一個金字塔的形狀，將相對重要的內容放在金字塔的底部，這樣每一個風險管理的基本內容都是緊密相連，即使有狀況發生，也可以比較輕易的發現并以最快速度解決。

（二）風險管理的核心

主要是進行團隊內的責任劃分，清楚的明確問題的歸屬，才可以將風險管理技術盡可能的發揮作用。也可以確保在發生問題時不會互相推諉。同時要結合歷史數據，通過分析等一系列問題客觀謹慎的將數據存在問題形成一套完整報告，在此真實的信息基礎上可以有效避免日后的問題。

風險管理技術實施前，對于公司文化建設也要進行大面積的改進，并且要花費有效時間控制員工能力的發展。

（三）風險管理前景

隨著財產保險行業對風險的認知，高層管理人員對于風險管理有更深一步的需求，保險公司的運營與風險的把控是有強烈的需求存在的。根據當前的市場情況風險管理有以下發展趨勢：

1.對于風險管理的的存在，必須參與其中的是董事會成員或者高層管理人員。在這樣的框架中，才能有效的保證風險管理技術實施時有一定的保障，不會或者盡可能的減少風險管理技術的預期效果。從以上的主體參與情況來說，由利益相關群體也將為了維護自身的利益對此產生影響。尤為重要的是監管部門的潛在意識，能否發揮社會監督的作用，簡單的資本充足管理或者滯后以后的問題發生，而錯過企業的最好發展機會。

2.重視量化等方式的應用。對于傳統的風險管理進行改進，重新聽取專家的分析和建議，對于現階段市場情況進行評估，對于財產保險公司的業務流程，財產保險公司的財務分析內容等途徑來完成對風險管理的評估。在此基礎上，進行風險相關技術的實施。在此情況下提高的風險管理技術對于財產保險公司的發展也提高了要求。

因此作為風險管理技術，其不斷深入財產保險行業指日可待。同時風險文化的建設不斷隨著風險文化進行傳播和深入。作為財產保險公司的風險管理技術也必須要落實到實實在在的企業文化當中去。由于風險的存在涉及到每一位員工，所以工作要做到細微細致。將風險管理明確的置于各項活動環節中，不定期的進行有成效的內部審計及開展相應的后續工作。在恰當的時機行程已定的形式和風格。

參考文獻：

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中圖分類號：F840 文獻標識碼：A 文章編號：1674-1723（2013）01-0023-02

一、巨災風險管理中政府責任類型

近年來，對政府在巨災風險管理中的角色定位有諸多討論。對政府責任的討論主要有以下幾種：

（一）政府救助

政府主要通過減免稅收、貸款和直接救濟等措施對災區進行援助。在發展中國家，由于人們保險意識不強，巨災保險的保險密度和深度都不大，在發生巨災時主要是靠政府財政撥款進行救助。據統計，中國人保近年來支付的洪災等災害的賠付金與災害造成的經濟損失之間的比例約為1∶100。而我國災損額與國家財政支出的比值，低時維持在10%左右，高時甚至可以達到30%以上，而美國的這一指標還不到1%。由于氣候變化，巨災發生頻率增加，巨災救助對國家財政是極大的負擔。不僅如此，災害重建等一系列費用都需要政府負擔，這相當于預支了國家未來幾年的財政收入。例如2007年牙買加250年一遇的颶風造成了超過其GDP200%的驚人損失。沉重的財政負擔嚴重限制了國家的發展。

可見政府對巨災風險管理的過多干預正面影響并不大。一方面，限制了巨災保險的發展，也限制了非傳統風險轉移與整合風險管理的發展。長期的政府干預使人們認為，洪水、地震等巨災屬于公共風險，理應由公共部門也就是政府來承擔。人們對于政府對災害的買單視為理所當然，又如何會購買巨災保險呢。另一方面，美國民眾的“慈善危害”（Charity Hazard）值得所有政府注意――人們在面臨風險時試圖從朋友、社區、非盈利機構或者政府緊急援助計劃中得到捐款來彌補損失。由此，對慈善產生依賴心理而對風險疏于防范，不愿意購買巨災風險。

（二）政府監管

政府在巨災風險管理商業化中負責市場監管。政府不為保險公司提供巨災保險的再保險保障，保險公司在再保險市場或資本市場上自行分散風險，政府負責法律制度的制定與保險、再保險市場的監管。然而，如果政府過度放權，很容易引發市場失靈。由于巨災保險的費率較高，影響了人們投保的積極性，保險密度與深度無法得到保障。因而，對于巨災風險的保障不能很好的實現社會公平效益?？墒?，如若政府監管過度，則會限制機構運作的靈活性。拿巨災保險來說，當政策不利于保險公司盈利時，會影響保險公司提供保障的積極性，不利于巨災保險市場發展，甚至是退出巨災保險市場。

二、政府在巨災風險管理中的責任界定

綜上，政府過度干預與過度放權都不利于巨災風險的管理，因此把握這個“度”非常重要。

我們令代表巨災風險管理的效用，它由成本和收益決定，即，一個巨災風險管理策略的制定是為了使效用最大化，因此，我們的目標是。其中，成本越高，效用越低，收益越高，效用越高。

我們令政府和市場作為巨災風險管理中的作用主體。政府干預與市場作用的大小影響著成本和收益。我們假設政府在巨災風險管理中的責任為，市場容量為，則成本、收益函數可以表示為：，。我們假定，政府是風險中性者，該巨災風險管理策略是規模報酬不變的。那么，可以假設成本函數為，其中為政府責任和市場作用的成本。

Nell and Richter（2004）指出國家壟斷經營的項目規模越大，國家所獲得的經濟租金就越多，對經濟剩余的支配能力就越強，從而收益越多；同時，維持國家壟斷的項目必須支付一定的成本，成本來自于壟斷產權本身消耗的資源以及壟斷產權的存在而喪失的經濟效率，因此，壟斷產權的規模越大，國家支付的成本也越多。那么，我們可以得到。同理，。

因此，在最大化巨災風險管理戰略的目標支配下，政府可以根據目前政策實施的效果以及對未來巨災風險的預測，來評估未來的政府責任，從而均衡政府與市場的作用，優化目標。

三、政府責任的階段性預測

在巨災風險管理的伊始，政府是唯一的管理者，隨著市場的成熟與各種金融工具的出現，政府所承擔的責任在不斷調整，應該是呈現一個總體向下的趨勢，但會隨著風險的發生頻率及強度而震蕩。逐步從政府承擔大部分責任的政府主導模式向政府、市場責任均攤的伙伴模式，最終在市場走向成熟時轉變為政府只承擔監管責任的市場主導模式。

參考文獻

[1] 馬莉.政府在應對巨災風險中的角色定位[J].保險研究，2011，（4）.

[2] 冼青華，葉小蘭.我國政府巨災風險管理的實踐及其角色定位[J].保險職業學院學報，2009，（23）.

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保險公司的風險管理是一個永恒的話題，保險公司圍繞總體經營目標，通過在企業管理的各個環節和經營過程中執行風險管理的基本流程，培育良好的風險管理文化，建立全面風險管理體系，可以起到防范和化解風險、保護資產的安全與完整、保證經營活動合法合規和企業經營戰略有效實施等重要作用，因此，是否實施全面的風險管理是衡量保險企業經營管理水平高低的重要標志。

(一)保險國際化的趨勢日益明顯

在經濟全球化的大背景下，保險國際化的趨勢日益明顯，一方面表現為客戶保險需求的全球化，跨國公司基于其全球經營業務在世界范圍內安排其風險管理與保險計劃；另一方面表現為保險人通過國際間的保險資本運作、對沖機制、戰略聯盟等多種形式，滿足巨災保險、金融風險管理等迅速增長的需求，在國際范圍內尋求新的生存和發展空間。20世紀60年代出現的真正意義下的自保公司，70年代由荷蘭人首創并迅速風靡全球的銀行保險，80年代人壽保險業出現的以萬能壽險和變額壽險為代表的產品創新，90年代出現的保險風險證券化以及大量新型風險轉移工具，特別是近年來，處于前鋒地位的保險人、保險經紀人、政府保險機構及民間保險組織，如安聯保險等，已經在綜合風險管理(IntegrateRiskManagement)、非傳統風險轉移工具(AlternativeRiskTransfers)等新型保險產品和技術等方面進行了大量的創新，保險保障的范圍已經大大突破了傳統意義上的可保風險范疇，從而預示著未來保險業的革命性變化。

(二)保險資金面臨的投資風險越來越大

隨著金融市場的創新與融合，保險資金運用渠道的逐步拓寬，可投資品種逐步增加，從普通的債券投資發展到權益類投資、從國內市場拓展到境外市場，保險資金特別是壽險業資金面對的各種風險也越來越復雜。例如，壽險保單存續期一般都長達20至30年，相應的在資金運用中要考慮20-30年存續期的投資與之相匹配。投資于固定收益資產的壽險資金，對利率的變動非常敏感，市場利率的微小波動會導致資產價值的較大變動。據統計，到2006年8月，債券已經成為保險資產配置的最主要工具，投資規模已經達到8777億元，其中，持有國債和金融債余額分別達到3674億元和2416億元，債券資產占保險資產運用的比重由2001年的28.4%上升到2006年的55.2%，保險公司持有的企業債、銀行次級債、國債和金融債的余額分別占總余額的69.6%、45.5%、12.1%和11.6%。在央行上調利率、國債等債券收益率大幅下降的背景下，保險公司投資風險顯然還在加大。投資效益低下直接影響到保險公司的償付能力和經營的穩定性。據測算，1999年以前的保單會導致我國壽險業利差損每年增加約20億元，到2004年底壽險業利差損總額超過720億元，占到行業總資產的9%左右，即便各壽險公司將全部業務盈余都用于彌補利差損，也需要10年的化解時間。而權益類投資，包括金融衍生物投資風險巨大，給許多公司帶來幾億、以至幾十億金額的損失，如德國哥達保險公司、克羅尼亞保險公司、漢諾威再保險股份公司、倫敦巴林銀行等。因此加強資金運用風險管理，提高風險管理水平對資金運用是非常重要的。

(三)全面風險管理成為現代保險企業管理的基礎和核心

隨著金融保險市場的日趨深化和擴大，各保險機構之間的競爭也從原來的規模擴張逐漸轉變為內部管理、業務創新等方面的競爭，從而導致了保險企業的經營理念的深刻變化，使全面風險管理成為現代保險企業管理的基礎和核心。從世界范圍來看，風險管理正在從傳統的“點對點”式的管理走向全面的、一體化的管理。國際上比較有名的內控和風險管理模式有英國的Cadbury、美國的COSO和加拿大的COCO，特別是美國的COSO模式從理論到操作方法上闡述了一整套完整的全面企業風險管理框架。WilliamJ.Mc·Donoush所稱，“內部控制將對投資者起到重要的保護作用，因為穩固的內部控制是抵御不當行為的頭道防護線，是最為有效地威懾舞弊的防范措施”。2005年，保監會制定《壽險公司內部控制評價辦法(試行)》。2006年，國資委制定了《中央企業全面風險管理指引》。這對于推動保險企業的全面風險管理的發展具有重要意義。

(四)我國保險業在風險管理方面存在許多不足之處

近幾年來，國內保險業在快速發展的同時，在防范和化解經營風險和加強公司內部風險管理方面有了一些進展，但還是存在不少問題和不足，主要表現在三個方面：一是對全面風險管理的認識不到位，存在著嚴重的“豎井效應”。二是沒有建立完整的風險管理框架。大多數保險公司的風險管理沒有貫徹到公司的各項業務過程和各個操作環節，許多關鍵控制點形成所謂的控制盲點，還沒有形成一個有效的多維、多視角、跨時點的風險監控體系。三是風險管理效果不盡如人意，出現了許多違紀違法的現象。因此，只有從我國保險公司的實際出發，引進、消化和吸收國際上先進的企業風險管理模式和風險管理技術，特別是應該使CO—SO框架成為保險公司完善公司內部控制的標準，構建全面風險管理體系，縮小我們在風險管理方面與國際上的差距，才能夠增強保險業抵御風險的能力，使保險業穩定健康發展。

二、COSO企業風險管理框架的內涵

目前，國際風險管理領域存在諸多的企業內部控制和風險管理標準，但都與COSO框架緊密相關，COSO框架已成為企業全面風險管理的標準。因此，要完善保險公司的內部控制，加強風險管理，需要準確理解COSO界定的企業風險管理框架的內涵，以COSO框架為依據，建立保險公司風險管理框架和機制，取信于投資者，提高保險公司在公眾中的美譽度。

早在1958年，美國注冊會計師協會將“內部控制”區分為兩類：內部會計控制和內部管理控制。1992年，COSO提出了內部控制整體框架，并在1994年進行了增補，指出：內控是為了實現經營的效果和效率；財會報告的可靠性；對現行法規的遵守三大目標的過程。2004年10月，COSO正式企業風險管理框架(以下簡稱ERM框架)。ERM框架在1992年報告的基礎上吸收了各方面風險管理研究成果，并進行了擴展研究，提出了內部控制框架與企業的風險管理相結合的風險管理思路。

COSO對ERM框架的定義是，“企業風險管理是一個過程，它由一個主體的董事會、管理當局和其他人員實施，應用于戰略制定并貫穿于企業之中，旨在識別可能會影響主體的潛在事項，管理風險以使其在該主體的風險容量之內，并為主體目標的實現提供合理的保證”。COSO的風險管理框架擴展了其內部控制框架，強調企業風險管理有三個維度，分別是目標、風險管理要素和管理層級。目標由內部控制框架的3個擴展為4個，即戰略、經營、報告和合規。風險管理要素由內部控制框架的5個(內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監控)擴展為8個，即內部環境、目標設定、事項識別、風險評估、風險應對、控制活動、信息與溝通、監控。管理層級包括整個企業、職能部門、業務單位和分支機構4層。各管理層級是風險管理主體，風險管理要素是必備條件，目標是企業努力實現的對象，企業的各個管理層級都要按照風險管理的8個要素為4個目標服務。

COSO于2001年起開始進行企業風險管理研究，強調風險管理框架必須和內部控制框架相一致，把內部控制目標和要素整合到企業全面風險管理過程中。因此，ERM框架是對內部控制框架的擴展和延伸，它涵蓋了內部控制，并且比內部控制更完整、有效。首先，該框架擴展了內部控制框架，強調風險管理與企業戰略目標相協調，并最終融人企業文化之中；其次，該框架更強調風險管理貫穿于企業運行過程的各個方面，涉及到企業的治理、管理和操作等所有層級，擴展了單純的內部控制職能；最后，引入了風險組合、風險和機會的區分、風險應對、風險偏好、風險容量等風險管理理論新的研究成果。ERM框架是對傳統風險管理和內部控制的重要發展，是一個具有清晰的文化理念、完整的架構體系、科學的控制流程、有效的技術和方法，能夠覆蓋企業各類風險，對企業風險進行全面管理。因此，應用該框架對于我國保險企業有效實施風險管理、遵循監管機構的風險控制和監管要求有著重要意義。

三、ERM框架在保險企業風險管理中的應用

全面風險管理是一種全新的管理理念和方法，我國保險業必須盡快轉換長期以來固化的觀念和思維定式，努力構建全面風險管理的新體系和新機制。ERM框架強調，認定一個主體的企業風險管理是否“有效”，是在對八個構成要素是否存在和有效運行進行評估的基礎上所作的判斷，如果構成要素存在并且正常運行，那么就可能沒有重大缺陷，而風險則可能已經被控制在主體的風險容量范圍之內。

(一)內部環境

保險企業的內部環境是整個風險控制框架的基礎，包括主體的風險管理理念、風險容量、董事會的監督、主體中人的誠信、道德價值觀和勝任能力，以及管理當局分配權利和職責、組織和開發其員工的方式。這其中包含了組織的基調，它影響組織中人員的風險意識，為主體的人員如何認識和對待風險設定了基礎。

風險管理的順利實施必須得到一個良好的組織體系的支持，ERM框架建議了基本的組織結構以及各結構層的職能和責任，同時框架也強調，主體的組織結構的適當性部分取決于它的規模和所從事活動的性質，因此保險企業要從自身實際情況出發，運用企業風險管理的思想，設計一個適合自身的組織框架。ERM框架關于組織結構的基本思路為：董事會通過選擇管理當局在確定期望的誠信和道德價值觀起著主要作用，同時，董事會在特定關鍵決策上的保留權力使其在制定戰略、規劃高層次目標以及廣義資源配置方面發揮作用；管理當局直接負責對風險管理進行全面整合、統一協調；各部門責任明確、各司其職，如財務部進行財務計劃與控制，精算部設計合理的費率以及充足準備金的提存，投資部控制投資損失風險和流動性風險，核賠部控制賠付率和維護公司信譽等等；設立專門的風險管理官員，跨子公司、業務、部門、職能機構來分析和評價公司的風險，研究潛在的風險因素和防范措施，為董事會和各部門提供風險報告及風險管理建議。ERM框架還強調每個人在企業風險管理中的作用，明確指出：在企業中，不僅僅是董事會或者風險管理官員，其他人員，如內部審計師、財務官員以及組織中的每一個人都對企業風險管理負有一定的責任，都能夠對其過程施加一定的影響，因而所有員工的職能與責任都應該被很好地界定和溝通。這有利于督促企業的所有員工重視企業風險管理和內部控制問題，把維護及改善企業的風險管控當作自己的事，而不是站在與管理階層對立的角度，被動地執行各自的任務。

(二)目標設定

必須先有目標，管理當局才能識別影響目標實現的潛在事項。企業風險管理框架要求管理當局采取適當的程序去設定目標，確保所選定的目標切合、支持該主體的使命，并且與它的風險容量相協調。

不同的企業由于戰略不同而有不同的風險管理目標。對保險企業而言，如果其總目標是收益一定條件下的風險最小化，則保費收入、賠付支出、投資收益、公司收益等下一層的子目標就會與總目標有所不同，子目標的具體劃分必須依據保險公司的戰略進行。例如某保險公司的戰略目標是，在未來經過10-15年的努力，建成“國內領先、國際一流的知識型、現代化非壽險公眾公司”。這樣的企業總目標對企業風險管理的要求會更高，因為它對風險管理水平與國際接軌的要求比較高。另一保險公司具體戰略目標是：對市場具有明確的判斷，能使企業在復雜的競爭環境中保持競爭力與盈利能力；降低運行風險；與國際接軌，將公司的管理標準化，國際化；進一步提高企業運行效率。這樣的戰略目標則偏向純粹風險的管理。

(三)風險識別與風險評估

ERM框架中不僅僅把風險定義為損失的可能性，也把風險看作盈利的機會，其目的在于強調現代風險管理的主動精神和積極態度，這完全符合保險企業以風險換取收益的業務本質，也有利于提高保險公司的競爭力。因此，風險的識別更需要區分風險和機會，對風險予以評估和應對，將機會反饋到戰略和目標制定過程中，平衡風險與收益。

風險評估是對識別出來的風險事件進行風險影響分析。一般從兩個方面來評估：一是估計風險發生的可能性或概率，另一方面是估計如果風險發生所產生的后果。風險評估是企業制定和實施風險管理戰略的依據。風險評估的方法有很多，并一直有新的方法被開發出來應用于風險管理實踐。通常采用的是定性和定量相結合的方法。定性的方法主要有風險評級，即采取對風險發生的可能性和影響程度進行分級，如依據風險發生可能性和重要性程度劃分為若干檔次，并分別擬定相關的指標作為判斷可能性和影響程度的依據。定量的方法有概率工具和非概率模型等，比較成熟的方法有VaR方法，歷史模擬法、MonteCarlo模擬法、情景分析、RiskMetrics方法、GARCH模型等等。風險地圖也是最常用而最有效的風險分析工具，在一個一維代表風險發生可能性，一維代表風險的影響程度的二維坐標中，根據在風險分析中得出的結果，即各種風險不同的可能性和影響程度，在該坐標系中標出其所在位置，這將直觀顯示出某一風險或多個風險的重要性程度，并以此決定進行風險控制的先后順序及投放資源的大小。

(四)風險應對

風險應對是指管理當局采取回避、承受、降低或者分擔風險等一系列行動，以便把風險控制在主體的風險容限(RiskTolerance)和風險容量以內。

1.傳統風險管理方法。該方法主要側重于企業自身資產負債管理。對于保險企業具體來講，主要能采取的措施包括：(1)選擇性承保。主要包括控制保單質量(主要從可保風險的審核和加強保險核保入乎)和控制保單過分集中的風險。(2)內部風險抑制。一是通過資產負債的組合配置來實現風險分散和風險對沖的目的；二是通過加強企業內部控制來有效控制風險，確保穩定經營，實現價值最大化。(3)自留風險及提存準備金。保險公司根據自身的風險水準(主要參考其自身資本實力、風險控制能力及風險偏好等因素)和經營方向的定位，確定一個企業自留風險限額并將其逐級分配到各具體業務部門。自留風險后，企業要做好補償風險損失的財務安排，包括提存各種準備金和安排表外資本等。(4)再保險安排。

2.非傳統風險轉移方法方式(AlternativeRiskTransfer，簡稱ART方法)。該方法在傳統風險管理的基礎上，引入了資本市場進行風險轉移。主要包括：(1)多險種多年期產品。該產品將幾種不同的風險捆綁在一起，可以節省管理成本并通過時間分散成本。(2)有限風險再保險。有限風險再保險是一種風險轉移和風險融資相結合的產物，主要特點是再保險承保人僅承擔有限風險、保險合同多年期、再保險承保人與分出人共同分擔損失和分享收益等。(3)保險風險證券化?？梢酝ㄟ^創設并發行保險衍生產品，比如巨災期貨、巨災期權、氣候衍生品等，將保險企業承保的風險轉移到資本市場，利用資本市場的強大融資能力來消化承保風險。(4)利用金融衍生工具。保險公司通過購入特定類型的保險期貨、期權來分散、對沖風險。例如芝加哥交易所(CBOT)的巨災風險損失指數的期貨和期權交易。

在風險應對的過程中，管理當局還應該考慮一些事項。一是潛在應對的成本和收益。二是除了應付具體的風險之外，企業所面臨的新的機會。企業在風險應對時不應該僅僅只是考慮降低已經識別出來的風險，同時還應該考慮給主體帶來的新的機會。如保險風險證券化除了能分散保險企業的風險，同時也有給企業帶來收益的可能性。

(五)控制活動

控制活動是幫助確保管理當局的風險應對得以實施的政策和程序，即在選定了風險應對后，確定用來幫助風險應對恰當、及時地實施的措施。控制活動貫穿于整個企業主體，包括了批準、授權、驗證、調節、資產安全以及職責分離等一系列不同的活動。

(六)信息溝通

有效的溝通包括信息在主體中的向下、平行和向上的流動。公司不同部門風險管理職責不同，各部門職責也有交叉，任何一個部門不可能單獨完成某一風險的管理。因此，保險公司在風險管理中，需要建立包括投資、精算、財務等各部門緊密合作的體系結構，同時要有完善的信息系統和信息溝通規則。溝通方式可以采取備忘錄、電子郵件、公告板、網絡等等，在溝通過程中還應該注重信息的即時性以及信息的質量。另一方面，公司內部與公司外部也應該建立起有效的溝通，例如與客戶之間，與同類公司之間。

(七)監控

監控指對企業風險管理進行監督，必要時加以修正，可以通過持續的管理活動、個別評價或兩者結合來完成。

持續的管理活動主要來自經常性的管理活動，例如部門管理人員定期的經營報告、內部審計等，當然也包括監管機構的外部監管。

篇5

第一，風險管理作為一種管理職能還基本上沒有被融于保險企業管理中，保險經營基本上還是財務型控制被動經營。第二，保險業發展總體決策和保險公司決策在相當程度上缺乏風險管理理念，保險的粗放型經營、以保費收入作為經營業績的硬招標的決策思路對目前的保險發展仍起著決定性作用。第三，保險風險管理技術水平低，風險評估、保險信用等級評定缺乏有效的評定標準，風險控制和風險融資的方式相當有限。許多保險公司根本就沒有防災防損部門，在有防災防損部門的企業中，其人力與財力的配備不足。第四，在保險風險控制過程中，事后控制為主要控制方法，對風險的事前控制重視不夠。第五，在保險監管方面，主要還處于事后監管階段，監管工作缺乏主動性和前瞻性，監管重點仍在費率等問題上，對關系到保險公司償付能力、風險資本比率、再保險安排、資產配置等內容監管力度不夠。

2．較為注重顯性風險管理，對隱性風險管理重視不夠。

第一，在業務發展導向上，注重規模和速度，強調業務增長量，忽視保險發展的質。由于我國保險公司分支機構的設立主要是根據保費收入增加額為依據的，保險法規和保儉監管部門對保險費地位的過份強調在一定程度上導致商業保險公司把保費的追逐作為主要經營目標。保險公司在實際展業中，重保費，輕理賠；在保險市場競爭中，以保險價格進行惡性競爭，盲目承保、劣質承保并存；在保險險種開發上，以占取市場份額作為主要手段，對保險產品風險的管理控制重視不足。

第二，在保險發展導向上，某些方面還存在著保險決策和保險經營中的短期行為，對保險業發展及保險公司發展戰略長遠性研究不夠；在公眾對保險的信任度方面，保險業未能充分重視惡性競爭、保險中介制度混亂、保險欺騙對社會公眾產生不度影響；在制度法律建設方面，對保險發展的制度環境和法律基礎建設重視不夠，一方面表現在保險法在某些方面存在著缺陷與不足，另一方面保險法已不能完全適應開放條件下保險業的發展，一個有效的保險法律體系還未基本形成；在保險文化建設方面，保險公司文化建設滯后，保險文化傳播缺乏創新，保險公司的形象度和美譽度構建急需加強。

3．較為注重內生風險管理，忽視外生風險管理。

第一，部分保險公司不重視對公眾信任風險的管理。第二，對保險開放、民族保險安全的風險重視不夠。在加入WTO的背景下，如何有效地對中國保險市場進一步開放中的各種風險進行管理研究不足，忽視中國保險業發展過程中的內在的根本制約。第三，部分保險公司較為重視公司內部風險管理，而對保險同業的規范競爭、有序競業的風險管理重視不夠，保險同業組織的作用還相當有限。第四，對保險中介組織的風險管理力度不夠。部分保險公司無視保險中介的有關法律規定，不顧中介機構經營資格、業務水平、職業道德狀況等條件進行中介展業，表明保險公司對中介組織風險管理與保險公司自身的規范經營都應加強。第五，缺乏對保險欺騙進行風險管理的有效手段，保險欺騙給保險公司造成的損失日趨加大，在中國保險理念不強、法律意識淡薄的國度里對保險欺騙的風險管理需在制度完善和技術創新上加大力度。

4．未能建立起有效的風險管理信息系統，風險管理決策缺乏依據。

保險經營是在大量可保風險前提下運用大數法則對可保風險進行分散，各類風險數據、損失數據是保險經營的數理基礎，在相當程度上也可以說，風險數據、損失數據是保險經營的保險資源。保險經營依據這些保險資源從事保險展業，通過展業擴充豐富這類資源提高保險經營水平和展業范圍。因此，在理論和實踐中都要求保險公司(包括社會)建立一個完整的信息系統對這類保險資源進行保護、開發和利用。我國相當部分保險公司有效的風險信息系統都未能建立，這將可能導致保險經營決策缺乏合理依據，使保險經營缺乏合理的數理基礎。從某種程度上，這將可能導致道德風險和逆選擇的增加。

5．風險管理理論滯后，風險管理人才不足。

在我國，風險管理理論發展滯后，風險管理人才不足已是一個不爭的事實。保險風險管理既包括風險投資、保險購買和管理、安全、賠償金管理、索賠管理，又包括公共關系、市場服務、培訓員工、提供法律咨詢等內容；既包括對保險公司的硬件失誤風險和軟件失誤風險的管理，又包括組織性失誤風險和人的失誤風險的管理；既包括保險公司內部風險管理，又包括保險業風險管理；既包括保險經營顯性風險的管理，又包括保險經營隱性風險的管理。只有建立起全面的風險管理觀，才能推動和實現保險業有效的風險管理。

二、目前風險管理狀況對中國保險業發展的影響

1．保險業風險管理及保險經營風險管理弱化在相當程度上影響保險業的可持續發展基礎；

近年來40％的保費增長率是在粗放型經營模式下，在風險管理未能有效實施的情況下實現的，在這種經營模式下，重視保費增長速度與資產負債管理重視不夠并存，保險公司總資產增加與凈資產減少同在，保險市場規模擴大與保險業務的利潤水平逐步降低并舉，增加保費的快速增長與較多風險的累積相隨，這不僅有悖于保險業風險承擔、風險分散的宗旨，而且大大影響保險業可持續發展的基礎。

2．保險經營風險管理功能弱化將不利于深化社會公眾對保險的信任，保險信任和保險信心是各國保險業發展的生命力所在。

近現代保險發展的共同基礎是社會公眾對保險業的信心和信任，這是決定保險需求的根本因素，因為信心和信任是保險理念培育的良性土壤。因此，保險公司必須建立真正地為社會公眾分散風險、為社會公眾提供各種風險管理服務的經營理念，真正地實現保險經營與保險風險管理的融合，以增強和鞏固社會公眾對保險業的信心。特別是在目前風險分散途徑多樣化的情形下，增強社會公眾對保險業的信任和信心對現代保險業發展具有決定性的意義。

3．保險經營風險管理的弱化將使中國保險業在國際保險市場中缺乏競爭力，導致中國保險業在對外開放和加入WTO中處于更加不利的局面。

從中國民族保險發展歷史可以看到，中國民族保險業是在中國本身缺乏商業保險理念和商業保險技術機制、在國外保險公司對中國保險市場進行掠奪和控制的不利條件下產生和發展起來的，這種特定的歷史路徑制約了中國現代保險業的發展。因此，在中國民族保險實力不足、現代民族保險發展缺乏一定制度環境和制度基礎的條件下，民族保險業更應注重自身的穩健發展，大力加強保險發展的制度建設，培植保險理念。惟有如此，才有可能實現民族保險發展從量的增加到質的升華，增強民族保險業自身在國際保險市場的競爭力，逐步有序地實現保險的國際化。

三、對策

1．實現保險經營方式的根本轉變，制定穩健的保險產業發展政策，為中國保險業風險管理構建良好的宏觀環境。

保險業發展要實現根本性突破首先必須實現從粗放型經營方式到集約型經營方式的根本轉變，只有這樣，才能從根本上走出重速度、輕質量的惡性循環，把保險發展引上穩健、健康的軌道，進而逐步增強民族保險業的綜合實力。也只有

在經營方式根本轉變的前提下，才可能制定出穩健的保險產業發展政策。

穩健的保險產業發展政策是中國民族保險業發展的基本戰略前提。首先保險產業政策必須建立在中國特定的政治經濟和人文背景上，只有在這種根基上培植公眾的保險意識，構造保險制度環境，完善保險法律制度，開發保險資源潛力，滿足公眾的保險需求，才能走出一條適合中國國情的保險業發展道路。其次，保險產業政策必須體現可持續發展性，堅持可持續發展性，才能有效地開發中國潛在的保險資源，才能實現重速度、輕質量的粗放型經營方式到集約型經營方式的根本轉變；只有堅持可持續發展戰略，才能真正實現保險業本身的宗旨；只有堅持保險業的可持續發展，才能逐步樹立和增強公眾對保險的信任感。再次，中國的保險產業發展政策，必須把戰略管理、經營管理和風險管理融于一體，政府應以較高的戰略眼光來發展保險業，保險業在社會政治經濟中的特殊地位要求政府對保險業實行低稅政策，改變目前中國保險業稅負較重的局面，對一些投資型產品的開發可考慮稅收優惠或遞延稅收政策，對外資保險公司的稅收政策應考慮到有利于民族保險業的發展和中外保險企業的公平競爭；保險業應堅持經營管理和風險管理相結合，實現保險真正地為社會經濟、社會公眾服務宗旨；保險產業政策還必須考慮到中國經濟發展的不平衡狀況，在一定程度上可考慮建立區域性的保險產業政策與統一的保險產業政策相結合的保險產業政策體系。

2．培植健全的保險意識，完善保險法律制度基礎，為中國保險業風險管理提供制度支持。

保險風險管理不僅僅是一種風險識別、衡量、控制、融資的技術方法，還在于風險管理制度是一種保險制度安排，提供對風險管理的制度支持是十分必要的。培植健全的保險意識是構建中國保險制度基礎的一個永恒主題，保險意識的培植一方面需要保險公司規范的經營作風、良好的社會形象的凝聚力和輻射力來實現，另一方面，社會各界對保險意識的傳播也有利于保險意識的培植和增強。

法律是風險管理的制度基礎，保險法律制度完善程度決定風險管理水平高低及其績效大小。目前應著手解決保險發展與保險立法滯后的矛盾，彌補《保險法》中的缺陷和不足，同時抓緊時間構建完整有效的中國保險法體系(包括《保險業法》、《保險合同法》、《外資保險公司市場進入與監管條例》等)。

3．實施全方位風險管理制度，強化社會風險管理理念，是中國保險業風險管理的重點。

保險經營方式的轉變、保險法律制度的構建不可能一蹴而就，在中國的特殊體制背景下，保險經營方式轉變、保險法律制度構建應與保險業全主位風險管理實施同步進行。中國保險業全方位風險管理包括對物的風險、行為風險與心理風險管理、制度風險與人的風險的管理、顯性風險與隱性風險的管理、內生風險與外生風險的管理、風險信息管理系統與風險預警系統的管理等。

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第一，風險管理作為一種管理職能還基本上沒有被融于保險企業管理中，保險經營基本上還是財務型控制被動經營。第二，保險業發展總體決策和保險公司決策在相當程度上缺乏風險管理理念，保險的粗放型經營、以保費收入作為經營業績的硬招標的決策思路對目前的保險發展仍起著決定性作用。第三，保險風險管理技術水平低，風險評估、保險信用等級評定缺乏有效的評定標準，風險控制和風險融資的方式相當有限。許多保險公司根本就沒有防災防損部門，在有防災防損部門的企業中，其人力與財力的配備不足。第四，在保險風險控制過程中，事后控制為主要控制方法，對風險的事前控制重視不夠。第五，在保險監管方面，主要還處于事后監管階段，監管工作缺乏主動性和前瞻性，監管重點仍在費率等問題上，對關系到保險公司償付能力、風險資本比率、再保險安排、資產配置等內容監管力度不夠。

2．較為注重顯性風險管理，對隱性風險管理重視不夠。

第一，在業務發展導向上，注重規模和速度，強調業務增長量，忽視保險發展的質。由于我國保險公司分支機構的設立主要是根據保費收入增加額為依據的，保險法規和保儉監管部門對保險費地位的過份強調在一定程度上導致商業保險公司把保費的追逐作為主要經營目標。保險公司在實際展業中，重保費，輕理賠；在保險市場競爭中，以保險價格進行惡性競爭，盲目承保、劣質承保并存；在保險險種開發上，以占取市場份額作為主要手段，對保險產品風險的管理控制重視不足。

第二，在保險發展導向上，某些方面還存在著保險決策和保險經營中的短期行為，對保險業發展及保險公司發展戰略長遠性研究不夠；在公眾對保險的信任度方面，保險業未能充分重視惡性競爭、保險中介制度混亂、保險欺騙對社會公眾產生不度影響；在制度法律建設方面，對保險發展的制度環境和法律基礎建設重視不夠，一方面表現在保險法在某些方面存在著缺陷與不足，另一方面保險法已不能完全適應開放條件下保險業的發展，一個有效的保險法律體系還未基本形成；在保險文化建設方面，保險公司文化建設滯后，保險文化傳播缺乏創新，保險公司的形象度和美譽度構建急需加強。

3．較為注重內生風險管理，忽視外生風險管理。

第一，部分保險公司不重視對公眾信任風險的管理。第二，對保險開放、民族保險安全的風險重視不夠。在加入WTO的背景下，如何有效地對中國保險市場進一步開放中的各種風險進行管理研究不足，忽視中國保險業發展過程中的內在的根本制約。第三，部分保險公司較為重視公司內部風險管理，而對保險同業的規范競爭、有序競業的風險管理重視不夠，保險同業組織的作用還相當有限。第四，對保險中介組織的風險管理力度不夠。部分保險公司無視保險中介的有關法律規定，不顧中介機構經營資格、業務水平、職業道德狀況等條件進行中介展業，表明保險公司對中介組織風險管理與保險公司自身的規范經營都應加強。第五，缺乏對保險欺騙進行風險管理的有效手段，保險欺騙給保險公司造成的損失日趨加大，在中國保險理念不強、法律意識淡薄的國度里對保險欺騙的風險管理需在制度完善和技術創新上加大力度。

4．未能建立起有效的風險管理信息系統，風險管理決策缺乏依據。

保險經營是在大量可保風險前提下運用大數法則對可保風險進行分散，各類風險數據、損失數據是保險經營的數理基礎，在相當程度上也可以說，風險數據、損失數據是保險經營的保險資源。保險經營依據這些保險資源從事保險展業，通過展業擴充豐富這類資源提高保險經營水平和展業范圍。因此，在理論和實踐中都要求保險公司(包括社會)建立一個完整的信息系統對這類保險資源進行保護、開發和利用。我國相當部分保險公司有效的風險信息系統都未能建立，這將可能導致保險經營決策缺乏合理依據，使保險經營缺乏合理的數理基礎。從某種程度上，這將可能導致道德風險和逆選擇的增加。

5．風險管理理論滯后，風險管理人才不足。

在我國，風險管理理論發展滯后，風險管理人才不足已是一個不爭的事實。保險風險管理既包括風險投資、保險購買和管理、安全、賠償金管理、索賠管理，又包括公共關系、市場服務、培訓員工、提供法律咨詢等內容；既包括對保險公司的硬件失誤風險和軟件失誤風險的管理，又包括組織性失誤風險和人的失誤風險的管理；既包括保險公司內部風險管理，又包括保險業風險管理；既包括保險經營顯性風險的管理，又包括保險經營隱性風險的管理。只有建立起全面的風險管理觀，才能推動和實現保險業有效的風險管理。

二、目前風險管理狀況對中國保險業發展的影響

1．保險業風險管理及保險經營風險管理弱化在相當程度上影響保險業的可持續發展基礎；

近年來40％的保費增長率是在粗放型經營模式下，在風險管理未能有效實施的情況下實現的，在這種經營模式下，重視保費增長速度與資產負債管理重視不夠并存，保險公司總資產增加與凈資產減少同在，保險市場規模擴大與保險業務的利潤水平逐步降低并舉，增加保費的快速增長與較多風險的累積相隨，這不僅有悖于保險業風險承擔、風險分散的宗旨，而且大大影響保險業可持續發展的基礎。

2．保險經營風險管理功能弱化將不利于深化社會公眾對保險的信任，保險信任和保險信心是各國保險業發展的生命力所在。

近現代保險發展的共同基礎是社會公眾對保險業的信心和信任，這是決定保險需求的根本因素，因為信心和信任是保險理念培育的良性土壤。因此，保險公司必須建立真正地為社會公眾分散風險、為社會公眾提供各種風險管理服務的經營理念，真正地實現保險經營與保險風險管理的融合，以增強和鞏固社會公眾對保險業的信心。特別是在目前風險分散途徑多樣化的情形下，增強社會公眾對保險業的信任和信心對現代保險業發展具有決定性的意義。

3．保險經營風險管理的弱化將使中國保險業在國際保險市場中缺乏競爭力，導致中國保險業在對外開放和加入WTO中處于更加不利的局面。

從中國民族保險發展歷史可以看到，中國民族保險業是在中國本身缺乏商業保險理念和商業保險技術機制、在國外保險公司對中國保險市場進行掠奪和控制的不利條件下產生和發展起來的，這種特定的歷史路徑制約了中國現代保險業的發展。因此，在中國民族保險實力不足、現代民族保險發展缺乏一定制度環境和制度基礎的條件下，民族保險業更應注重自身的穩健發展，大力加強保險發展的制度建設，培植保險理念。惟有如此，才有可能實現民族保險發展從量的增加到質的升華，增強民族保險業自身在國際保險市場的競爭力，逐步有序地實現保險的國際化。

三、對策

1．實現保險經營方式的根本轉變，制定穩健的保險產業發展政策，為中國保險業風險管理構建良好的宏觀環境。

保險業發展要實現根本性突破首先必須實現從粗放型經營方式到集約型經營方式的根本轉變，只有這樣，才能從根本上走出重速度、輕質量的惡性循環，把保險發展引上穩健、健康的軌道，進而逐步增強民族保險業的綜合實力。也只有在經營方式根本轉變的前提下，才可能制定出穩健的保險產業發展政策。

穩健的保險產業發展政策是中國民族保險業發展的基本戰略前提。首先保險產業政策必須建立在中國特定的政治經濟和人文背景上，只有在這種根基上培植公眾的保險意識，構造保險制度環境，完善保險法律制度，開發保險資源潛力，滿足公眾的保險需求，才能走出一條適合中國國情的保險業發展道路。其次，保險產業政策必須體現可持續發展性，堅持可持續發展性，才能有效地開發中國潛在的保險資源，才能實現重速度、輕質量的粗放型經營方式到集約型經營方式的根本轉變；只有堅持可持續發展戰略，才能真正實現保險業本身的宗旨；只有堅持保險業的可持續發展，才能逐步樹立和增強公眾對保險的信任感。再次，中國的保險產業發展政策，必須把戰略管理、經營管理和風險管理融于一體，政府應以較高的戰略眼光來發展保險業，保險業在社會政治經濟中的特殊地位要求政府對保險業實行低稅政策，改變目前中國保險業稅負較重的局面，對一些投資型產品的開發可考慮稅收優惠或遞延稅收政策，對外資保險公司的稅收政策應考慮到有利于民族保險業的發展和中外保險企業的公平競爭；保險業應堅持經營管理和風險管理相結合，實現保險真正地為社會經濟、社會公眾服務宗旨；保險產業政策還必須考慮到中國經濟發展的不平衡狀況，在一定程度上可考慮建立區域性的保險產業政策與統一的保險產業政策相結合的保險產業政策體系。

2．培植健全的保險意識，完善保險法律制度基礎，為中國保險業風險管理提供制度支持。

保險風險管理不僅僅是一種風險識別、衡量、控制、融資的技術方法，還在于風險管理制度是一種保險制度安排，提供對風險管理的制度支持是十分必要的。培植健全的保險意識是構建中國保險制度基礎的一個永恒主題，保險意識的培植一方面需要保險公司規范的經營作風、良好的社會形象的凝聚力和輻射力來實現，另一方面，社會各界對保險意識的傳播也有利于保險意識的培植和增強。

法律是風險管理的制度基礎，保險法律制度完善程度決定風險管理水平高低及其績效大小。目前應著手解決保險發展與保險立法滯后的矛盾，彌補《保險法》中的缺陷和不足，同時抓緊時間構建完整有效的中國保險法體系(包括《保險業法》、《保險合同法》、《外資保險公司市場進入與監管條例》等)。

3．實施全方位風險管理制度，強化社會風險管理理念，是中國保險業風險管理的重點。

保險經營方式的轉變、保險法律制度的構建不可能一蹴而就，在中國的特殊體制背景下，保險經營方式轉變、保險法律制度構建應與保險業全主位風險管理實施同步進行。中國保險業全方位風險管理包括對物的風險、行為風險與心理風險管理、制度風險與人的風險的管理、顯性風險與隱性風險的管理、內生風險與外生風險的管理、風險信息管理系統與風險預警系統的管理等。

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中圖分類號：F840 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）010-000-01

保險公司作為以經營風險為主業的法人主體，其自身風險管理能力對于公司健康持續發展至關重要。因此，本文擬從保險公司風險管理工作歷程回顧、行業發展及監管思路分析、保險公司風險管理發展方向及路徑等三個方面著手對保險公司加強風險管控能力進行分析。

一、十年風險管理歷程回顧

回顧保險業近十年來的風險管理發展歷程，大致經歷了以下幾個重要階段：

1.風險管理初創期（2007年以前）

2007年以前保險公司風險管理工作處于摸索期，各保險公司按照自己的理解和對風險管理的認識來開展風險管理工作，初步搭建公司治理架構，建立包括董事會、監事會和管理層等機構在內的組織架構，并圍繞主要業務開展風險檢查等工作。從整體上看，在這一階段，風險管理工作及制度體系相對零散和不成體系。

2.風險管理發展期（2007-2010年）

2007年4月保監會印發了《保險公司風險管理指引（試行）》，文中保險監管機構第一次明確提出全面風險管理概念，并要求保險公司應當建立由董事會負最終責任、覆蓋所有業務單位的風險管理組織體系；將保險公司面臨的主要風險分為保險風險、市場風險、信用風險和操作風險等四大類風險，并要求保險公司編寫《年度風險評估報告》。

3.風險管理完善期（2010年以后）

2010年和2012年，保監會分別印發《人身保險公司全面風險管理實施指引》和《人身保險公司年度全面風險管理報告框架》，明確了各人身險公司須建立全面風險管理體系及相應的組織架構，有效識別、評估、計量、應對和監控風險；將人身險公司在經營過程中面臨的主要風險概括市場風險、信用風險、保險風險、操作風險、戰略風險、聲譽風險和流動性風險七類；對年度全面風險管理報告框架提出明確要求，并制定了六類風險33個風險監測指標。

二、明確監管思路，把握行業發展趨勢和方向

保監會近年提出了“放開前端、管住后端”的監管思路，即要在資源配置過程中使市場發揮其決定性作用，來推動和促進經濟體制改革的深化，進而推動保險行業的市場化管理程度。在放開前端方面，保監會一是減少事前的行政許可，改變主要依靠審批、核準等事前管制手段來防范風險的監管方式，把經營權還給市場主體；二是逐步拓寬了保險資金運用渠道，使保險資金運用多元化。但在放開前端的同時，意味著保險公司的自主經營權增大，因此在不同的經營思路和管理風格下，風險的暴露程度也會出現較大差異，在這種情況下，風險管理的任務和挑戰將更加艱巨。在管住后端方面，保監會主要是通過資本約束機制強化事后監管，強化對持續性風險的事中監控，及時化解風險，守住風險底線。

2014年8月10日國務院了《關于加快發展現代保險服務業的若干意見》，該意見從總體要求、構筑保險民生保障網，完善多層次社會保障體系、發揮保險風險管理功能，完善社會治理體系、完善保險經濟補償機制，提高災害救助參與度、大力發展“三農”保險，創新支農惠農方式、拓展保險服務功能，促進經濟提質增效升級、推進保險業改革開放，全面提升行業發展水平、加強和改進保險監管，防范化解風險、加強基礎建設，優化保險業發展環境、完善現代保險服務業發展的支持政策等十個方面，對保險業未來加快發展、深化改革提出了政策措施。保監會項俊波主席指出，《意見》是保險業改革發展的最大政策紅利，同時也提出未來10-20年是保險業發展的黃金期。

三、保險公司風險管理的發展方向及路徑

在上述保險行業發展趨勢和方向分析的大背景下，保險公司在過去十年已經取得的風險管理工作成果和積淀的基礎上，需進一步明確風險管理發展的方向和路徑，以求最大程度和最高效地服務于業務發展和經營管理。

1.建立健全以風險偏好為核心的全面風險管理體系

根據保監會在《人身保險公司全面風險管理實施指引》中的規定，“風險偏好是公司在實現經營目標過程中愿意承擔的風險水平，是公司對風險的基本態度，為戰略制定、經營計劃實施以及資源分配提供指導”。風險偏好作為經董事會審批同意的公司基本風險態度，其作用主要體現在：一是風險偏好是風險管理的邏輯起點，是全面風險管理體系的重要組成部分；二是風險偏好體系是企業的整體風險觀，體現企業在實現目標過程中愿意承擔風險的基本態度；三是風險偏好增強風險管理的前瞻性和主動性。上述三點闡述了風險偏好體系成為全面風險管理體系核心的依據和意義，風險偏好體系作為全面風險管理體系的核心內容，與公司的業務戰略相一致，并通過傳導機制與公司的管理決策和業務活動相聯系。

篇8

(一)工程項目的含義

工程項目是指為達到預期的目標,投入一定量的資本,在一定的約束條件下,經過決策與實施的必要程序從而形成固定資產的一次性事業。其具有如下特點:建設目標的明確性、建設目標的約束性、一次性、不可逆性、影響的長期性、投資的風險性和管理的復雜性等。

(二)風險管理的概念

所謂風險管理(Risk Management),就是人們對潛在的意外損失進行辨識、評估,并根據具體情況采取相應的措施進行處理,即在主觀上盡可能有備無患或在無法避免時亦能尋求切實可行的補償措施,從而減少意外損失或進而使風險為我所用。

風險管理直接影響企業的經濟效益。做好風險管理工作,可避免許多不必要的損失,從而降低成本,增加企業利潤。不少企業家特別是投資商因忽視了風險管理或因對風險估計不足或判斷錯誤,從而在經營或在投資活動中遭受巨額虧損,甚至導致企業破產倒閉。但是通過轉移風險,可將潛在的重大損失轉移給他人,例如保險公司。通過對風險進行恰當的分析,做出正確的預測,可采取斷然措施以獲取意外利益。

(三)工程項目風險管理的現狀

風險管理,本世紀三十年代創于美國。目前,在歐美經濟發達國家,它已成為企業管理中的一項專門職能?，F代商品經濟的發展,使西方社會內部的政治、經濟結構不斷發生變化,各部門之間的聯系更加錯綜復雜,各種不確定、不穩定因素大大增加。同時,西方社會高度發達的生產力所形成的買方市場,使企業的競爭日益激烈,特別在日新月異的需求變化的情況下,產品壽命周期日益縮短,技術革新的風險越來越大;再加上國際環境動蕩不安,使涉外經營風險的防范與處理,成為企業進軍國際市場的重大課題。因此,風險管理已受到西方企業管理者的高度重視。

在我國,隨著經濟體制的改革不斷深化,企業逐步成為相對獨立的經營實體,并自擔風險。企業法和企業承包責任制的實施,以及破產法在部分地區的試行,促使我國的企業管理者不得不面對風險管理,例如許多承包經營的企業,已開始建立風險基金或利用各種保險,以保障企業安全經營。這說明,風險管理在我國已開始起步,但這種起步尚無系統的理論指導,必須借鑒國外的經驗,創造一套適合我國國情的風險管理模式,以解決企業的風險管理職能、如何識別和衡量損失風險、風險管理的對策、對策的選擇、如何分析保險合同以及保險人的活動如何等等。

對于重大項目,保險方、施工方、政府主管部門之間如何建立起適合我國國情的保險約束機制、運轉模式以及保險費率等都是急待解決的問題。特別是工傷事故的人身保險更為復雜。我國的社會制度與歐美西方國家不同,盡管保險可以從經濟上部分解決受害者的損失,但卻不能把受害者的生命與保險費簡單地等同起來。因此就需要加強保險后的風險管理。例如安全監理就是風險管理的一種手段,它不僅減少了保險公司的損失,更重要的是兼顧了政府行為的延伸,使被保險者的施工安(文秘站:)全傷害風險大大降低,控制風險的行為由被動變為主動,保護了各方面的利益,比較符合我國的國情。通過在梅河高速公路施工過程中風險管理和保險的實踐,探討風險管理在施工項目管理中的應用。

二、工程項目風險管理的程序

工程項目風險管理程序是指對項目風險進行管理的一個系統的、循環的工作流程,主要包括:風險的識別,風險的估測,風險的分析,風險的處理等四個環節。

(一)風險識別

識別風險首先要對風險因素進行分解,構成風險結構層次圖,然后運用反向思維把不利因素找出來,從反向角度來論證,最后,通過對項目進行后評估不斷積累經驗,加強風險識別的準確性。

(二)風險估測

我們把風險定義為不利事件發生的可能性,可見風險的大小與出現不利結果的概率大小成反比。但僅以實際結果的概率大小來衡量決策風險大小是不夠科學的,實際上決策的風險大小,還與它的可能結果的概率分布密集程度有很大關系。一般可以用標準離差和變異系數來描述概率分布的密集程度,具體計算如下:

n

E= ∑ Ei?Pi

i=1

式中:E-損益期望值;

Ei-與第i種情況相聯系的損益指標值;

Pi-第i種情況發生的概率。

CV=б/E

式中:б-標準差,CV-變異系數。

標準差越小,概率分布就越密集,有關方案的風險性越小;變異系數越大,該方案的相對風險就越大。

(三)風險分析

風險分析是指應用各種風險分析技術,用定性、定量或兩者相結合的方式處理不確定性的過程,其目的是評價風險的可能影響。風險分析和評估是風險辨識和管理之間聯系的紐帶,是決策的基礎。

在項目生命周期的全過程中,會出現各種不確定性,這些不確定性將對項目目標的實現產生積極或消極影響。項目風險分析就是對將會出現的各種不確定性及其可能造成的各種影

響和影響程度進行恰如其分的分析和評估。通過對那些不太明顯的不確定性的關注,對風險影響的揭示,對潛在風險的分析和對自身能力的評估,采取相應的對策,從而達到降低風險的不利影響或減少其發生的可能性之目的。

風險分析就是以風險估測的三個參數為基礎 ,對具體的工程項目評價模式進行適當的數學處理,使之能反映風險因素的過程。工程項目可行性研究中,評價模式為計算項目凈現值、內部收益率、投資回收 期等評價指標。風險分析也就是在這些評價指標中加入風險因素。  (四)風險處理

風險處理就是根據風險估測以及風險分析的結果,為了避免或減小風險而對項目風險采取的措施,一般來看,主要有以下幾種方式:對損失大、概率大的災難性的風險要避免,即風險避免;對損失小、概率大的風險,可采取措施來降低風險量,即風險降低;對損失大、概率小的風險,可通過保險或合同條款將責任轉移,即風險轉移;對損失小、概率小的風險,可采取積極手段來控制,即風險自留。

三、風險管理在梅河高速工程的應用

梅河高速公路的投資雖然沒有利用世行貸款等外資,但施工過程中同樣等同利用外資進行風險管理。根據國際慣例,工程的各項管理等都應符合國際上的要求,例如實施工程保險、人身意外傷害事故保險等措施。經驗表明,這樣大的工程項目,在施工期間的風險性是很大的。作為業主或施工方一般說來要承受較大的損失風險,這些已引起人們的思考。

梅河高速公路的施工安全風險管理與保險主要是結合施工現場,提出和建立了一種新的施工安全控制模式,促使施工單位與指揮部定期溝通、交流,使得安全事故大幅度地下降。按國家標準(GB6721-86)計算,企業減少了直接經濟損失10-15萬元,間接損失為30萬元以上(按死一折算),重傷一人約20萬元,另外還有一些無法計算的損失等等。盡管經濟損失的計算可能有一定的出入,很難準確計算,但實施風險管理后所產生的經濟與社會效益是顯而易見的。

(一)梅河高速工程在施工過程中的風險分析

梅河高速公路無論從工程量還是從施工條件來分析,在控制施工安全方面都存在著共同的困難點,這些難點似乎是該項目本身所固有的,只有正視這些困難,科學地分析和承認這些困難所導致的風險,并有效地利用保險這一機制恰當地轉移風險和控制風險,才能提高企業的效益,增強企業的競爭和求生存的能力。任何回避風險或不承認風險的做法都被視為冒險行為, 三個標段所蘊含的共同的施工安全風險,主要表現在以下幾個方面:

1.工程施工環境差

梅河高速公路,所處地段為丘陵地帶,河道縱橫,水網密布,地形復雜,工期偏緊,施工期一般受氣候等不利因素的影響較大,在粵東地區,四八月份水量較大,給路基的施工帶來很大困難。

2.材料的運輸難度大

梅河高速公路的路基施工,需要耗用大量的土方和粉煤灰,施工場地狹長,材料的運輸

量大,沿線大部分為鄉間道路,等級較差,需要花大精力進行重新修建和養護管理工作。同時也對車輛的性能提出了更高更嚴的要求,對車輛和駕駛人員的管理也顯得十分重要。

3.橋涵工程量大

在高速公路工程的施工中,橋涵工程因結構復雜,施工技術要求高,難度大,往往成為全線的卡脖子工程。

4.作業現場狹長,外包施工隊伍多

由于工程量總體很大,施工點多和面廣,容易出現人員多而散,施工層層轉包的局面,各分包隊伍的專業知識和業務水平各不相同,管理上難度大,隨時都可能出現事故。

5.施工臨時用電量大,機構設備類型多

梅河高速公路的施工項目多而分散,人員多而雜,施工臨時用電頻繁;施工機構(包括運輸車輛)品牌,型號之多是一般工程項目施工所無法比擬的,加之施工道路泥濘,塵土飛揚,機電設備的損傷嚴重,設備的使用管理難度相當大。

(二)梅河高速工程在施工過程中的風險評價

梅河高速公路施工的危險性評價,采用了預測和系統分析相結合的方法。對現有的工藝過程、設備、環境、人員素質和管理水平等,從歷史、現狀、直到未來,進行安全評價,采用了列表由現場管理人員打分的方法。為了估算危險狀態的概率分布,假定每月最不利狀態都遵從極值!型分布,而將整個施工期(約32個月)內的月最不利狀態,可抽象為一個平穩過程,并將該過程近似處于為平穩二項隨機過程,最后測算出傷亡事故的概率。

(三)梅河高速工程在施工過程中的危險控制

危險控制的目的,一是降低事故發生的頻率,二是減少事故的嚴重程度。危險控制的技術有宏觀和微觀之分,宏觀一般以整個系統為對象,運用系統工程的原理,對危險進行控制,其手段主要有法制(政策、法令、規章)、經濟(獎、罰、懲、補)和教育等手段(長期、短期、這校和社會的):而微觀則是以具體的危險源為對象,以系統工程的原理為指導,對危險進行控制,所采用的手段主要是工程技術措施和管理措施。

梅河高速公路施工的風險控制結合我國的國情,建立了一種新型的安全監理模式,實踐證明,該模式對現場的安全起到了相當好的控制作用。

(四)梅河高速工程在施工過程中的保險

梅河工程分為9個標段,全部標段的工程保險都由太平洋保險公司梅州分公司承擔。對雙方簽訂的建筑工程一切險的保單內容分析后,對其存在的問題評述如下:

1.物質損失中,保險的項目較少,其保險費率很低,與一般工程一切險的保費率(合同價的0.18-0.5%)相比是很低的,保險公司所承受的風險大為增加。

2.地處梅州興寧、五華、梅縣境內的梅河高速公路,施工中遭受地震、海嘯損壞的概率極低,而洪水、暴雨、風暴等引起的損失風險,相對概率較高,因而賠償限額應與前者不同,險種應當描述的更加詳細。

3.第三者的責任險(人身傷亡、財產損失)中的內容比較模糊,尤其是人身傷亡險,應當將死亡、重傷、輕傷表達的更細一些。

4.保險公司以無賠款退費反饋給投保方,作為減少保險公司損失的經濟手段,對投保方在施工中的不規范行為進行控制目前還不太符合我國的國情,因為施工總包方將項目包給分包方時,往往不能和分包方的利益掛勾,對分包方起不到約束的作用,實際上最后沒有實現保險的真正目的。

另外,國外也有采用這一經濟手段的,例如德國采用行業保險,無賠款退費率最多為凈保費的30%,這與我國相差甚遠。退費率過低,起不到控制投保人(單位)行為的作用。

5.參加職工(或雇員)人身傷害事故險問題

梅河工程參與施工的單位較多,幾乎所有的施工隊(包括部分總包單位)都不太熟悉保險的真正意義和如何利用保險轉移企業的風險,表現在施工安全主要靠上級行政手段加以控制,造成安全管理時好時壞,面對市場經濟的現狀,仍然實施計劃經濟條件下的傳統管理模式,FIDIC條款明確規定,凡參加施工項目投標的承包單位(或雇主),必須先為自己的雇員買人身傷害故保險,并被確認后,方可獲得工程項目的投標資格,目前我國還未完全做到。

四、加強工程項目風險管理應采取的措施與建議

(一)工程項目風險管理的一般應對措施

1.風險回避:是指考慮到風險存在和發生的可能性,主動放棄或拒絕實施可能導致風險損失的方案。風險回避具有簡單易行,全面徹底的優點,能將風險的概率降低到零,使回避風險的同時也放棄了獲得收益的機會。

2.風險降低:有兩方面的含義,一是降低風險發生的概率;二是一旦風險事件發生,盡量降低其損失。如項目管理者在進行項目采購時可預留部分項目保證金,如果材料出問題則可用此部分資金支付,這樣就降低了自己所承擔的風險。采用風險控制方法對項目管理是有利的,可使項目成功的概率大大加大。

3.風險分散:是指增加承受風險的單位以減輕總體風險的壓力,從而使項目管理者減少風險損失。如工程項目建設過程中建筑公司使用商品混凝土,混裝混凝土就可以將風險分散給材料供應商。但采取這種方法的同時,也有可能將利潤同時分散。

4.風險轉移:是為了避免承擔風險損失,有意識地將損失轉嫁給另外的單位或個人承擔。通常有控制型非保險轉移、財務型非保險轉移和保險轉移三種形式?？刂菩头潜ｋU轉移, 轉移的是損失的法律責任,它通過合同或協議消除或減少轉讓人對受讓人的損失責任和對第三者的損失責任。財務型非保險轉移,是轉讓人通過合同或協議尋求外來資金補償其損失。加入保險是通過專門機構,根據有關法律,運用大數法則簽訂保險合同,當風險發生時就可以獲得保險公司補償。

5.風險自留:是項目組織者自己承擔風險損失的措施。有時主動自留,有時被動自留。對于承擔風險所需資金,可以通過事先建立內部意外損失基金的方法得到解決。

對于以上所述的風險管理控制方法,項目管理者可以聯合使用,也可以單獨使用。如對于一些大型的工程項目,往往是多種風險控制方法并用,單獨使用一種控制方法反而會加大項目風險,相反對于小型工程有時用一種控制方法即可。所以風險管理者要對具體問題具體分析,不可盲目使用。

(二)加強工程項目風險管理的建議

1.加強與國際接軌,完善工程項目風險管理法律法規,建立健全風險管理制度

在我國,許多制度尚在探索階段,現行的法律法規不適應WTO有關建設工程項目風險管理。例如,自 1995 年10月開始實施的《擔保法》雖規定了留置、保證、抵押、質押、定金等五種擔保方式,但缺乏針對工程擔保的特別法規,阻礙了擔保在工程建設中的實施,不利于建設工程項目風險管理。從 1979 年中國人民保險公司開辦工程保險以來,我國的工程保險雖已發展成為財產保險領域中的一個主要的險種,發揮了一定的風險保障作用,但在工程建設相關法律中,缺少工程保險的實施細則。所以,我們要針對建設領域內存在突出問題,盡快建立參照國際慣例并符合中國實際的工程保險和工程擔保制度。研究合理的工程擔保、保險的收費標準及費用收取辦法等。

2.培育擔保市場,發展工程項目風險管理中介機構

建立風險管理制度是順應市場經濟規范有序發展和規避風險的現實需要,在推行管理制度的過程中也需要利用市場經濟手段對市場建設加強培育和引導。工程擔保制度的建立,除繼續發揮銀行的作用外,還應當積極培育其他具備條件的機構擔當擔保人,以形成有一定競爭的擔保市場。

3.建立企業內部風險管理體系,提高風險管理技術

提高企業抗風險能力,首先必須建立企業風險管理制度,明確職責,逐步形成企業風險管理體系。由于工程項目風險具有隱蔽性和不確定性,企業必須提高對工程項目風險的識別能力,加強工程項目風險信息收集工作,掌握不同工程的項目的風險規律。目前絕大多數房地產開發商對工程項目的風險比較重視,但對政府投資工程項目的風險重視不夠,有些“形象工程”特事特辦,不按市場規則運行;有的根本不進行可行性研究或不可行的工程也開始運行,在這種情況下企業只要一介入就會遇到很大的風險。所以工程項目企業要對參與的工程項目列出潛在的風險清單,并且要對其進行分類歸納和衡量比較,確定工程項目風險的相對重要性,以便能夠從容準確地應用風險分析技術去面對工程項目風險,用定性和定量相結合的方式對風險進行分析、預測和評估,并采取相應的對策。

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本文將從商業銀行操作風險的定義、分類、特征，商業銀行操作風險產生的根源，商業銀行操作風險保險的作用以及發展我國操作風險保險的構想四個方面闡釋新巴塞爾協議下保險對緩釋商業銀行操作風險的作用。

【關鍵詞】

保險；操作風險；商業銀行；新巴塞爾協議

2004年6月26日，巴塞爾銀行監管委員會正式公布了《巴塞爾新資本協議》，即新巴塞爾協議，新巴塞爾協議明確地將操作風險的衡量和管理納入金融機構的風險管理框架之中，并且要求金融機構為操作風險配置相應的資本金水平。這標志著操作風險已成為國際銀行業全面風險管理框架的重要組成部分。同時，新巴塞爾協議肯定了保險在商業銀行操作風險管理中的風險緩釋作用，保險作為一種風險管理的工具已經越來越多地被各國商業銀行用來覆蓋操作風險的暴露。

1 商業銀行操作風險概述

1.1操作風險的定義

新巴塞爾協議將操作風險定義為“由于不完善或有問題的內部程序、人員和系統或因外部事件導致損失的風險”。新巴塞爾協議的定義有以下幾個特點：⑴關注內部操作，主要是商業銀行及其員工的作為或不作為；⑵重視操作風險的過程導向；⑶用內部控制系統具有重要的作用。

目前，新巴塞爾協議對操作風險的定義已經為國際商業銀行廣泛接受，該定義有利于商業銀行操作風險的管理和度量。

1.2操作風險的分類

按照操作風險的成因分類，新巴塞爾協議按損失事件類型把操作風險劃分為七類：

①內部欺詐：故意欺騙，盜用財產或違反規則法律公司政策的行為；

②外部欺詐：第三方故意欺騙，盜用財產或違反法律的行為；

③雇傭制度和工作場所安全：由于銀行不履行合同，或者不符合勞動健康或安全法規，或者由于人員傷亡索賠支付或差別待遇、歧視事件導致的損失；

④客戶、產品和業務活動：無意或由于疏忽沒能履行對特定客戶的專業職責，或者由于產品的性質或設計產生類似結果；

⑤實物資產的損壞：自然災害或其他事件造成的實物資產損失或損壞；

⑥業務中斷和系統錯誤：業務的意外中斷或系統出現錯誤；

⑦行政，交付和過程管理：由于與交易方的關系而產生的交易過程錯誤或過程管理不善。

1.3操作風險的特征

（1）操作風險的發生范圍廣，主要指發生時間廣、發生區域廣、發生部位廣、發生的業務廣、制造風險的人員廣和制造手段廣等。 （2）操作風險的表現形式多樣，主要為：內部欺詐風險、外部欺詐風險、客戶、產品與經營行為風險、執行分割和流程管理風險。 （3）操作風險處于爆發期。 （4）操作風險以欺詐類的比例最高。

2 商業銀行操作風險產生的根源

2.1委托問題引發的操作風險

在商業銀行日常經營活動中，委托關系是商業銀行操作風險產生的根源之一，包括商業銀行與監管部門間的委托關系引發的操作風險和商業銀行內部的委托關系引發的操作風險。

2.2有限理引發的操作風險

有限理是商業銀行操作風險的發生的客觀基礎，第一，信息的不完備促使操作風險的產生；第二，人的能力的局限性也會引發操作風險的產生，商業銀行從業人員對信息的判斷錯誤本身就是操作風險。

3 商業銀行操作風險保險的作用

保險對于商業銀行操作風險的緩釋作用主要體現在以下幾個方面：

3.1減少或彌補銀行因損失發生而造成的經濟影響

保險可以提供一種有效的手段來購買索賠處理和損失控制服務，同時保險還可以降低財務損失的期望成本、可以降低新投資機會的融資成本、降低出現財務困境的可能性和減少期望納稅額。

3.2合理配置資源作用

由于風險控制措施具有邊際效應遞減的特點，單純依靠傳統的風險管理方法，只能將風險控制在一定水平，此后繼續加強操作風險的控制措施將會使操作風險的管理成本快速增加，就是說，完全依靠自身的風險管理體系控制操作風險并不是最經濟的手段。合理的風險管理方法應該是將各種風險管理技術與保險相結合，針對自身的技術水平和管理能力，商業銀行應找到操作風險管理的“均衡點”，利用風險管理技術化解常規風險，而剩余風險則利用保險方式加以轉移。依靠保險工具，商業銀行能夠尋求最佳的資源配置效應，以最低的成本尋求最有效的操作風險管理組合。

3.3平穩現金流量

商業銀行現金流可能會因為大的非預期操作風險損失而產生劇烈波動，而現金流的波動會增加額外的成本，進而影響商業銀行的收益狀況。商業銀行可以通過購買操作風險保險來抑制因大量非預期操作風險損失所引發的現金流的隨機波動，從而將不確定的操作風險損失轉化為確定的保費支出，使商業銀行的現金流更加穩定，從而有助于改善商業銀行的收益狀況，提高商業銀行的市場價值。同時，商業銀行購買操作風險保險后，可以釋放一部分資本金，用于更優的運用途徑，增強了商業銀行經營的靈活性。

3.4獲得保險人的風險管理服務

保險人的核心業務是管理風險和為風險造成的損失融資。大的保險人在獲取數據、經驗和規模效益方面往往比商業銀行有比較優勢。因此，商業銀行若通過購買保險將一部分操作風險管理工作轉移給保險人，從成本的角度講將更加有效，且能獲得保險人提供的風險管理服務。

4 發展我國操作風險保險的構想

發展我國的商業銀行操作風險保險，應該借鑒國外先進經驗并結合我國商業銀行自身的特點，從以下幾個方面進行努力：

4.1加強商業銀行操作風險損失數據庫建設，為保險定價創造必要的數據基礎

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    (1)回避風險。回避風險是指主動避開損失發生的可能性。如考慮到游泳有溺水的危險,就不去游泳。雖然回避風險能從根本上消除隱患,但這種方法明顯具有很大的局限性,因為并不是所有的風險都可以回避或應該進行回避。如人身意外傷害,無論如何小心翼翼,這類風險總是無法徹底消除。再如,因害怕出車禍就拒絕乘車,車禍這類風險雖可由此而完全避免,但將給日常生活帶來極大的不便,實際上是不可行的。

    (2)預防風險。預防風險是指采取預防措施,以減小損失發生的可能性及損失程度。興修水利、建造防護林就是典型的例子。預防風險涉及一個現時成本與潛在損失比較的問題:若潛在損失遠大于采取預防措施所支出的成本,就應采用預防風險手段。以興修堤壩為例,雖然施工成本很高,但與洪水泛濫造成的巨大災害相比,就顯得微不足道。

    (3)自留風險。自留風險是指自己非理性或理性地主動承擔風險?！胺抢硇浴弊粤麸L險是指對損失發生存在僥幸心理或對潛在的損失程度估計不足從而暴露于風險中;“理性”自留風險是指經正確分析,認為潛在損失在承受范圍之內,而且自己承擔全部或部分風險比購買保險要經濟合算。自留風險一般適用于對付發生概率小,且損失程度低的風險。

    (4)轉移風險。轉移風險是指通過某種安排,把自己面臨的風險全部或部分轉移給另一方。通過轉移風險而得到保障,是應用范圍最廣、最有效的風險管理手段,保險就是其中之一。