導言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇金融風控管理機制，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內容能為您提供靈感和參考。

篇1

一、互聯網供應鏈金融及其風險

(一)互聯網供應鏈金融模式概述

根據主導主體的不同可以將現階段互聯網供應鏈金融分為以電商企業為主導、以傳統銀行為主導以及銀行與電商企業合作的三大模式。電商企業、商業銀行、物流企業、中小企業以及個人用戶都是互聯網供應鏈金融的參與者。B2B、B2C、C2C是互聯網供應鏈金融模式主要的業務類型。其中B2B即企業對企業，指的是以互聯網金融機構向企業用戶提供的訂單融資金融業務；B2C即企業對個人，是專門針對個人用戶提供的應收賬款等融資業務；C2C即個人對個人，在該業務模式中互聯網金融機構只是作為個人間投融資的中介平臺。

(二)互聯網供應鏈金融風險分析

從金融機構的角度對互聯網供應鏈金融面臨的各類風險的分析如下：首先是信用風險，互聯網金融機構可以借助電商平臺對客戶的交易付款等信息進行收集和分析，降低信用風險的發生概率，但是僅僅依靠電子訂單以及互聯網上的身份信息可靠性較低，進而產生新的信用風險；此外操作風險也是常見的互聯網供應鏈金融風險類型，互聯網和金融復合型人才的缺乏使得金融業務操作過程中的風險增加，由于融資請求較之傳統的金融模式難度降低，在一定程度上增加了資金回收的監控復雜性；其次是安全風險，金融平臺的穩定性、金融產品以及申請流程的科學性以及軟件問題都是安全風險發生的因素；最后是環境風險，互聯網供應鏈金融下貸款抵押物的類型更多樣化，投資者與貸款者的數量以及資金規模都比較大，當抵押物的市場價值發生較大的波動時加之相關法律法規的不完善，市場風險和法律風險的發生幾率就會增大。

二、互聯網供應鏈金融風險的管理控制

(一)完善互聯網供應鏈金融平臺

金融平臺穩定性會對互聯網供應鏈金融業務的實施產生直接的影響，為了避免由于硬件或者軟件問題導致的風險必須要加快互聯網供應鏈金融平臺的建設和完善，提高金融平臺的硬件質量和配套軟件適應性。為了提高金融平臺的規范性，相關部門要對云平臺、物聯網以及互聯網供應鏈金融數據中心的建設進行規劃，互聯網供應鏈金融的參與主體要遵循相關法律法規的要求，在國家規劃的范圍內提高自身信息平臺建設質量。

(二)加強線上和線下業務的對接

電商企業和互聯網金融機構是互聯網供應鏈金融的核心，對貸款者征信評估的輸主要來自于線上交易平臺，相較于傳統的征信數據電子訂單造假的難度更低，為了確保數據的真實性和準確性規避風險，要加快線上線下業務的對接，將線下物流與線上信息流進行對比，全部核實無誤后方可放款，避免虛假訂單信息騙取貸款的情況。電商服務平臺、互聯網金融平臺以及交易監控體系的完善是線上線下業務對接的接觸，從業人員的個人能力和綜合素質在互聯網金融風險的控制中具有重要的影響，為了推動互聯網供應鏈金融的健康發展，要加快培養精通互聯網知識和金融知識的綜合性人才。

(三)加快建立互聯網金融激勵和信任機制

信息共享的程度對于互聯網供應鏈金融影響巨大，為了規避融資過程中的道德風險問題，要加快信用評估機制的建立，使金融機構可以獲取的全面準確的貸款人信息，深化信息共享，推動互聯網供應鏈金融的發展。在此過程中政府要扮演好自身的角色，根據互聯網供應鏈金融的特點和市場環境加快相關法律法規的完善，并推動建立起線上線下金融服務都適用的征信體系，通過企業和個人信用檔案的建立提高金融市場中信息公開和共享的程度，避免互聯網供應鏈金融模式中業務雙方信息不對稱導致的信用風險及道德風險。

三、結束語

篇2

企業內部控制是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工共同實施的,旨在合理保證經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整,提高經營效率和效果,促進企業實現發展戰略的過程。企業內部控制要素包括內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通及內部監督五個方面。企業風險管理是由企業董事會、管理層和其他人員實施,應用于戰略制訂并貫穿于企業當中,旨在識別可能會影響企業的潛在事項,管理風險以使其在該企業的風險容量之內,并為企業目標的實現提供合理保證。企業風險管理包括內部環境、目標設定、事項識別、風險評估、風險應對、控制活動、信息溝通、監控八個相互關聯的要素。

內部控制與風險管理都是企業的免疫系統,它們的關系密不可分,內部控制進一步的提升就是風險管理,風險管理是內部控制的發展和延續。在今天,企業內部控制和風險管理理論發生了巨大變革,兩者已開始逐步融為一體。具體表現為:一是兩者都是促進企業實現企業目標的過程,這個過程均要組織企業各個層級的人員實施;二是內部控制五要素中的風險評估,其內容包括目標設定、風險識別、風險分析和風險應對,因此內部控制五要素與風險管理八要素是一致的;三是兩者要確保實現的目標均包括戰略目標、經營目標、報告目標和合規目標。

二、金融危機下企業內部控制與風險管理中存在的問題

此次席卷全球的金融危機,不論大型企業還是中小企業都受到相當程度的沖擊,一些企業的破產與倒閉,雖然是許多因素導致的結果,但共同的因素是由于企業缺乏應對危機的機制和內部控制沒有發揮有效的作用、內部控制與風險管理未能發揮免疫系統的功能。金融危機下企業內部控制與風險管理中存在的問題主要體現如下:

第一,對內部控制和風險管理認識不足,企業內部控制制度不健全,關鍵的風險控制點缺乏控制措施。近幾年來,我國企業建立內部控制以及風險管理體系的意識已大幅提高,但目前的狀況還不是很理想,在內部控制和風險管理的認識和實踐廣度、深度上,與國外相比有較大的差距。很多企業將內部控制片面理解為內部會計控制、成本控制、資金安全控制等,有的企業對內部控制的認識還停留在內部牽制階段,風險評估控制普遍不足,風險管理不到位,企業抗風險能力差。例如,中航油事件中,公司沒有按照國家不準海外國企以盈利為目的涉足衍生品交易的相關規定,不僅把石油期貨作為賺錢的主要手段,而且在期貨合同的損失值超過公司風險管理手冊規定的50萬美元的上限時,一意孤行,最終導致5.5億美元的重大損失。

第二,企業內部控制環境不理想。我國目前許多企業股權過于集中,“一股獨大”的情況嚴重,使得整個公司的治理結構相互制衡的作用較為缺失,另外,一些企業長官意識嚴重,許多決策都在于領導拍腦門,缺乏科學合理的決策機制和對決策機制的有效制衡。有一些企業形式上已建立較為完善的法人治理架構,決策權名義上在董事會,但實際上卻由個別領導說了算。企業領導者權力過于集中,駕馭于內部控制之上,或辦事不按程序,或直接插手具體事務,導致內部控制失效。例如,湘潭電纜廠原廠長陳某集總經理、廠長、黨委書記于一身,在人事政策、企業管理等方面獨斷專行,內部審計機構形同虛設;在她在任的三年左右時間內,這個年產值25億元的國有大型企業由盈利變為虧損3.61億元。

第三,企業內部控制缺乏有效監管,在執行中失效。目前我國企業內部控制的有效監管環節還很薄弱。從內部監管來看,一些企業的監管機構不健全,例如,根據深圳市迪博企業風險管理技術有限公司發表的《中國上市公司2010年內部控制白皮書》,2009年滬市上市公司設立了內部審計部門的樣本數為494家,未設立的樣本數為367家;深市上市公司設立了內部審計部門的樣本數為807家,未設立的樣本數為95家。而一些企業的內審機構,由總經理或副總經理領導,導致內審部門缺乏應有的獨立性。內部審計部門缺失或獨立性不足,導致了內部控制的內部日常監管缺位或不到位。從外部監管,證監部門的監管范圍僅為上市公司,且這種監管往往停留在事后監管和重點監管層面,甚至難以覆蓋全部上市公司;會計師事務所年度審計的內部控制測試對企業完善內控具有一定積極意義,但會計師事務所重點關注是與財務報表相關的內部控制。而內部控制是一套自行檢查、制約和調整內部業務活動的自律系統,因此,對自律系統的監督是必不可少的,這種監督有來自企業內部的,也有來自企業外部的。但目前這兩種監督力量薄弱,且監督也缺乏執行力度。

第四,缺乏與內控相關的風險管理信息系統。有研究表明,信息可以消除某種不確定性的發生,不確定性實質就是一種信息不完全狀態。這種信息既包括風險管理理論與方法的管理支持信息,也包括企業自身風險與風險管理的政策信息及外部給企業風險管理提供的信息。由于這種信息量非常大,需要借助數據庫和相關管理軟件進行集成管理,即有必要構建企業的風險管理信息系統。但在實務中,由于重視不夠,投入較大,建立風險管理信息系統的企業并不多見。

三、完善內部控制與風險管理機制的對策

市場經濟從微觀角度來說是一種風險經濟,作為市場基本單元的企業時刻面臨著風險,而且市場經濟越是開放發達,其中蘊藏的風險和不確定性就越大。作為企業內部管理核心的內部控制對置身于風險之中的企業來說起著重要的作用。我國繼2008年5月22日《企業內部控制基本規范》之后,2010年4月26日財政部會同證監會、審計署、銀監會、保監會又了《企業內部控制配套指引》。后危機時代,企業應根據《企業內部控制基本規范》和《企業內部控制配套指引》要求,結合企業實際情況,加強企業內部控制體系建設,通過整合業務流程、加強內部控制措施和風險管理手段,將企業風險控制在企業風險承受能力和風險容量之內。

第一,強化全員風險意識,培育風險管理文化,構建全面風險管理體系。通過風險評估,準確識別與實現控制目標相關聯的內外部風險;通過定性與定量風險分析,認清風險特性,掌握關鍵風險控制節點,預防為主,加強事前、事中過程控制,加強事后考核、評價、獎懲控制,將風險控制責任落到實處。在評估風險可能性和后果后,根據成本效益原則選擇風險規避、風險承受、風險降低、風險分擔等一系列策略將剩余風險控制在企業期望的風險容量內。

第二,構建良好的控制環境。在治理結構方面,完善治理結構,明確董事會、監事會、經理層的職責,使決策系統和監督系統各司其職、各負其責、協調運轉、有效制衡。在人力資源政策上,制定和實施企業可持續發展的人力資源政策,將職業道德修養和專業勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標準,將德才兼備作為培訓提拔企業干部的重要標準,通過員工培訓、在職學習和后續教育,不斷提高員工素質。在企業文化方面,加強企業文化建設,培育積極向上的價值觀和社會責任感,倡導誠實守信、愛崗敬業、開拓創新和團隊協作精神,樹立現代管理理念,強化風險意識。

第三,加強內部控制的內外部監管。內部審計是內部監督的重要內容。在企業內部控制建設與風險管理體系建設上,應設置相對獨立的內審部門,內審部門直接由董事會或其下設的審計委員會負責,這種形式有利于內審作用的充分發揮。同時要轉變內審職能,拓寬內審領域,實現由事后審計向事中審計、事前審計的轉變,實現從傳統審計向風險導向審計的轉變。根據內部控制配套指引的要求,可以由內審部門組織對內部控制進行評價,通過評價識別風險和內部控制缺陷。在外部監督上,充分發揮會計師事務所在內部控制審計中的作用。

第四,構建風險管理信息系統,保障信息與溝通的及時與暢通。建立有效風險信息管理系統,有條件的可以構建電子信息系統,沒有條件的,應建立風險信息收集、識別、分析、評估的內部制度,理順風險信息流程,確保風險信息及時準確達到管理層,從而為管理決策提供風險信息依據。

參考文獻:

1、財政部等五部委.企業內部控制基本規范[Z].2008.

2、財政部等五部委.企業內部控制配套指引[Z].2010.

篇3

1前言

我國的金融行業在發展的進程中一直將風險管理和內部控制作為重點工作對象，金融行業借助互聯網技術得到了巨大的發展機遇但是也將面臨諸多的風險，一旦金融風險席卷互聯網行業，就會產生非常嚴重的影響。這就需要互聯網金融企業在企業內部建立完善的風險管理，構建風險抵御機制。互聯網金融企業要認清企業自身的發展狀況，結合市場發展趨勢，對企業制定風險管理戰略，積極調整企業的內部控制措施，增強企業的風險防控能力，維護企業的經濟效益。

2風險管理及內部控制理論概述

2.1風險管理概述

風險是指事物發生的走向超出預期的計劃，具有不確定性，極易受到外界因素的影響，例如市場發展情況和國家政策方法，風險的發生會給國家和社會大眾帶來一定的影響。而風險管理就是在對風險進行充分了解的情況，借助多種思維方式對風險進行分析研究，進而得到最科學有效的管理措施。

2.1.1互聯網金融企業風險類型

互聯網金融企業風險的主要類型包括以下幾種：中介風險：該風險是互聯網金融企業風險中較為常見的風險，特別是在互聯網金融企業平臺在資金運作中占據較大的作用，用戶和企業都是借助互聯網金融企業平臺進行交易，對于一些用戶交易資金較小的時候，互聯網金融企業平臺的監管就容易出現偏差，用戶就會面臨一定的經濟損失，該風險產生的主要原因在于第三方中介平臺監管的失職，沒有建立完備的監管制度。操作風險：隨著手機支付的普及，在給人們帶來便利的同時，也增加了由于支付帶來的信息泄露的風險，這也是目前社會上由于支付發生的最多的風險狀況，一些不法分子借助掃碼設備提取用戶的信息資料，再加上民眾的支付安全意識較低，造成這種風險的增加。流動性風險：互聯網金融企業的資金流動會受到多方面因素的影響，企業中的資金本身流動性增強，就會帶來資金錯配和資金流動不暢的情況，進而造成流動風險的發生。

2.1.2互聯網金融企業風險管理理論概述

互聯網金融企業中的風險管理工作至關重要，是需要企業全體工作人員共同的付出才能夠將企業中的風險規避制度更加完善。互聯網金融企業在進行風險管理之前需要將企業內部的風險進行評估，因此采取更為合適的應對措施。我國互聯網金融企業發展周期較短，在應對風險管理和內部控制中依舊存在較多的不足，這就需要國家給予大力的政策支付，幫助我國互聯網金融企業更好的防范風險。

2.2內部控制概述

內部控制主要是指企業為了提高企業的經濟效益，在市場環境下，對企業內部的各類資源進行運用，同時也可以利用社會資源，在企業中實行有效的管理措施，對企業內部進行約束和調整。

3企業的風險管理及內部控制問題

3.1企業風險意識較低

互聯網金融企業中存在的首要問題就是內部人員的風險意識較低，不僅僅存在于基層的工作人員，對于企業的管理層同樣也會有這些問題。我國的互聯網金融企業處于發展的初期，本身缺乏專業的管理人員，就導致企業的風險意識較低，忽視了內部控制和風險管理的必要性和重要性。企業內的員工也存在對工作效益給予高度的重視，而忽視公司的風險管理，互聯網金融企業在發展的過程中整體呈現出急功近利的狀況，一旦企業的資金流動出現問題，就會導致企業的運作受到嚴重的影響。

3.2風險防范措施的缺失

一些互聯網金融企業由于自身企業的運作資金有限，沒有足夠的資金投入到風險防范措施的建立中，就導致企業內部的管理過于粗糙，管理設備落后、管理制度過于傳統和對日常的管理存在忽視現象。這些都是互聯網金融企業風險防范措施缺失的體現，進而會對企業的人才引進和資源利用產生較大的影響。

3.3不夠健全的內部控制制度

互聯網金融企業內部如果不具備健全的內部控制制度，就容易出現企業員工工作態度消極、工作懶散的情況，更嚴重的是員工做出違反法律法規的事情，例如挪用企業公款等。因此，互聯網金融企業必須建立完善的內部控制制度，互聯網金融企業承擔了互聯網領域和金融領域兩個方面的風險，企業內部必須做好風險控制工作，才能夠避免企業內部受到損失，建立起健全的風險控制制度，促進互聯網金融企業呈現出更加良性的發展。

3.4執行力不高、評價機制的缺失

互聯網金融企業借助互聯網是一種新型的企業模式，實體企業能夠對客戶的貸款實施實時監控，但是互聯網金融企業卻無法做到這個方面，對客戶的追蹤的精準度存在偏差，也無法對客戶進行全面的信用評估。互聯網金融企業對設備的要求較高，對人工的利用率較低，因此，人員的工資也出現了下滑的跡象，這也會導致企業中的員工出現消極怠工的現象，企業員工對于企業制定的管理制度的執行力較低，缺乏相應的評價機制。

3.5網貸內控風險高、合規程度較低

所謂的合規就是企業在進行生產經營時的操作流程是符合國家指定的標準要求，但是目前我國互聯網金融企業中存在不合規操作的情況，特別是隨著市場競爭的激烈程度的加快，互聯網金融企業想要獲得更多的市場份額，就會做出違背國家行業制度標準的行為。不合規操作也是互聯網金融企業最為常見的風險問題，會使得互聯網金融企業成為不法分子進行違反活動的場所，從而影響整個行業的發展。

4基于風險管理的提升互聯網金融企業內部控制策略

4.1基于風險導向完善內部控制工作

互聯網金融企業為了最大化的規避風險，完善企業內部的風險管理和控制制度，首要的任務就是多發展戰略合作伙伴，在實現共贏的情況，也發揮出風險共享的效果，在應對風險時，能夠借助企業各自的優勢對風險進行化解。除此之外，企業需要加強企業內部的日常管理工作力度，不能夠忽視任何一個工作細節，逐漸使企業的監督體系更加完善，與戰略合作伙伴建立信息資源共享制度，加快信息傳遞的效率，使雙方都能夠獲得更多的經濟效益。

4.2對風險控制各環節進行強化

隨著我國互聯網金融企業的不斷發展，對各方面發展因素都有著嚴格的要求，特別是在網絡安全和數據庫安全方面，這就要求互聯網金融企業在企業內部構建較為成熟的風險防范的制度，便于企業的工作人員在實際工作操作時能夠及時抵御外來黑客的攻擊，而互聯網金融企業也需要建立起維護組織，一旦發現企業內部的風險管理系統出現問題需要進行及時的維修，除此之外，企業還需要設置出風險報警機制，一旦出現風險威脅，能夠立刻發出警報，企業管理人員能夠得到最及時的通知。

4.3風險管理內部環境的創設

互聯網金融企業想要更加有效的抵御風險就需要在企業的運作中營造良好的風險意識氛圍，通過適當的宣傳手段，對企業的工作人員樹立正確的風險意識，促進工作人員為完善企業的風險機制積極做出貢獻，及時配合企業管理人員制定出的風險規避措施。面對互聯網金融企業中出現的風險，工作人員需要及時采取相應的方法進行解決，企業也要定期對員工進行風險意識培訓，提供工作人員對風險的防范能力，為企業的順利運作提供支持。

4.4進行p2p網貸平臺征信法律建設

互聯網金融企業和p2p信貸之間有著密切的關系，通過建立完善的p2p網貸平臺征信制度，能夠有效地促進互聯網金融企業的風險管理水平進步。首先是建立信用評估系統，借助安全可靠的計算機系統對客戶進行嚴格的保密，但是對于必要的信息做到及時披露；再者就是科學化的征信法律建設，可以出臺相應的法律法規，對p2p網貸業務進行明確的規定，一旦發生糾紛可以根據相關的法律條規進行裁決，維護借貸平臺和借貸者雙方的利益。

5結束語

綜上所述，我國互聯網金融企業在風險管理和內部控制方面仍存在諸多的問題，通過對風險管理的介紹，了解到二者對于互聯網金融企業的發展發揮著無可取代的作用。因此，不僅企業要積極做出相應的風險規避措施，政府部門同樣需要給予法律條例支持和政策扶持。互聯網金融企業只有在正確的風險管理制度的引導下，才能夠最大化的為企業避免風險入侵造成受損，才能夠保障互聯網金融企業呈現出積極發展的趨勢。

參考文獻

篇4

一、內部審計及其在金融企業風險管理中主要作用

1　內部審計的基本理解

與注冊會計師事務所對企業開展的外部審計相比，內部審計從機構設置到人員配備等各個環節均屬于企業內部行為。針對企業內部審計特點，國際內部審計師協會在出版的《內部審計實務標準》中將內部審計界定為，“一種獨立、客觀的保證工作和咨詢活動”，內部審計目的在于為組織增加價值同時提升組織運作效率，在此過程中，它以系統化、規范化方法評價企業風險管理、風險控制、風險治理程序等，來達到提高風險管控效率、推動組織目標實現的目的。目前，我國內部審計師協會對內部審計的理解為，“組織內部的一種獨立、客觀的監督與評價活動”，在此活動中，企業借助于審查、評價經營活動和內控適當性、合法性、有效性等行為，幫助實現組織目標。作為風險控制的一大有效工具，內部審計在企業尤其是金融企業的縣管理中日益發揮出極大作用，金融企業開展內部審計的現象越來越普及，內部審計之于金融企業的風險識別、風險衡量、風險防范等產生了更加積極的影響。

2　內部審計在金融企業風險管理中的重要作用

對金融企業而言，內部審計是其進行風險信息溝通及監控檢查的有效措施，尤其在現代企業經營管理過程中，金融企業所遇內外部環境發生了極大變化，各類風險因素增多，為了更好地改善風險管理、完善治理結構，金融企業必須將內部審計所具備的更多職責和使命更加充分發揮。

首先，通過內部審計人員對企業所處環境變化的分析，金融企業內部控制系統是否需要更新、能否監控新的風險等一系列問題，都考驗著企業管理者的水平和公司整體運作狀況，即內部審計實時識別與檢查金融企業風險管理過程。其次，內部審計還在金融企業風險管理中起到管理與協同作用，就目前金融企業組織結構來講，內部審計機構往往處于企業董事會、總經理與各個職能部門之間，該機構位置的特殊性使內審人員兼具金融企業長期風險策略人、各種展露決策協調人的角色，則內部審計既能客觀地站在企業全局角度對金融風險進行分析和管理，又能從企業利益和實際情況考慮，對風險加以識別和評價，并提出防控風險的相關建議和調控措施。同時，內部審計能對金融企業風險管理發揮顧問和咨詢作用，特別是內審機構獨立于管理部門這一客觀優勢，使得內審人員可保持客觀立場，分析風險假設條件、以科學方法評價風險，還將所作風險評估意見可直接上報董事會，最大程度上化解企業經營風險。此外，由于內部審計可與相關部門有效溝通，且充分利用內審控制的有效性規避行為，則內部審計還在金融企業風險管理中具有實時報告和有效防范作用。

二、內部審計在金融企業風險管理中的問題及質量控制

1　當前內部審計在金融企業風險管理中常見問題

由于舊傳統與舊體制因素的影響，我國金融企業在公司治理上的不足嚴重制約著其自身發展和完善，在長期計劃經濟體制下，高度集中計劃管理、高度集中行政約束都是金融企業存在的明顯特征，歷經多年改革，我國金融企業公司治理結構已發生較大轉變，但向實質性轉變進展速度仍顯緩慢。加上陳舊觀念、落后管理模式的干預，很多金融企業內部全面風險管理工作水平都有待提高。

再論及金融企業內部控制組織框架，其仍然處于初步建設階段，企業內控制度建設滯后，企業所有權、經營權等相互分離與制衡狀況不盡人意。比如企業內部控制權威性弱化，內控活動多由經營者主管，在生產經營業務活動中，內部審計控制作用無法充分體現，金融企業在內部控制監督、評價方面有效性、及時性等都有待提升。

同時，由于金融企業內部專業的風險管理人員數量偏少，且大多疏于掌握專業化、現代化風險管理理論及風險計量技術，當前多數金融企業風險管理體制獨立性仍然薄弱，其受到外界干擾因素也較多，最終造成企業風險管理基礎不穩。而一直以來，金融機構風險管理方法甚為陳舊這一客觀現實，又加劇了金融企業在進行風險識別、風險度量、風險監測時，科學性、規范性不夠，進而給外部監督、市場約束等外部監管也帶來一定難度。

2　完善內部審計在金融企業風險管理中的質量控制

長遠來看，建立健全現代金融企業制度，已成為我國金融企業改進公司治理結構以及提高企業發展能力、競爭能力、抗風險能力的基礎所在。換言之，在當前國際國內社會經濟背景下，我國金融企業應積極樹立科學發展觀、構建現代金融企業制度、建立完善的公司治理結構。這意味著金融企業必須完成兩大任務，一則建立獨立完善的風險管理體系和全面風險管理模式，則金融企業需致力于先進風險管理文化的培育和獨立風險管理部門的建立，在此前提下，以科學的風險管理模式全面管理各類風險，以科學的風險識別、衡量、監測、控制、轉移方法，對風險進行全過程管理，以部門間、上下級之間協調聯動管理方式實踐企業風險管理職責，并立足于促進業務發展建立增值型風險管理體系。二則改善內控機制，推動公司治理機制的良性運行，現代經濟管理學認為，防范金融風險須先從金融機構內部控制做起，金融企業應借助于科學的決策體系、高效的自我約束及激勵機制，降低不良貸款比例、提升經營管理水平、加大企業盈利水平、提高企業市場核心競爭力。

篇5

一、內部控制日常化管理機制的必要性

1.深化金融機構經營管理風險管控的客觀需要

在我國進入全面深化改革的“新常態”背景下，金融業案件形勢依然嚴峻，不確定因素增多，流動性風險隱患等因素導致案件風險有抬頭趨勢。內部控制不僅是是現代企業管理的核心，也是其生命力的重要保證，得控則強、失控則弱、無控則亂。而內部控制體系具有全局性、基礎性、長期性的特點，需要金融機構在日常管理中，對于環境的變化和業務的創新，做到反應迅速、及時調整，從而保證金融機構安全、穩健的科學發展。

2.加強內部管控是保護公眾利益的重要保障

金融機構以多種金融資產和金融負債為經營對象，具有綜合性、市場性、公眾性的特點。其高負債經營，債權人眾多，與社會公眾利益密切相關。因此，金融機構要平穩地開展各項業務，實現既定的發展目標，必須有一套完整、有效、合理的內部控制體系，保障內部業務的穩健運行和資產安全，提升公共服務的供給質量和效率，實現公共利益最大化。

3.監管當局對內部控制管理常態化的需要

當前，監管當局對于金融機構的內控管理也在不斷地強化細化，并頻出加強內部控制管理的相關政策。如：銀監會《商業銀行內部控制指引》（銀監發【2014】40號），要求金融機構應當指定專門部門作為內控管理職能部門。內部審計部門、內控管理職能部門和業務部門均承擔內部控制監督檢查的職責，應根據分工協調配合，構建覆蓋各級機構、各個產品、各個業務流程的監督檢查體系；再如，銀監會《關于加強銀行業金融機構內控管理有效防范柜面業務操作風險的通知》（銀監辦發【2015】97號）中提出從制度頂層設計、重點環節防控、客戶服務管理、危機處置以及加強監管等方面提出了具體要求。

二、內部控制日常管理機制的目標

1.總體目標

（1）確保將風險控制在與金融機構戰略目標相適應并可承受的范圍內；

（2）確保合法合規，遵守有關法律法規；

（3）保證金融機構風險管理的有效性；

（4）保證金融機構各項業務穩健運行和資產的安全與完整；

（5）確保經營過程中的問題得到及時糾正。

2.具體目標

變被動管理為主動管理，突破當前以內控監督檢查帶動內控體系文件修訂的管理方式。建立內控環境變化反映及時性、風險評估常態化、控制活動流程科學有效維護、信息在金融機構內、外部有效溝通，并通過定期的自我評價檢驗內控有效性的動態化管理機制。通過合理、適用、嚴謹的內控流程設計，和對控制活動的嚴格執行和檢查，保證金融機構始終處于安全、穩定的經營狀態。

三、內控日常管理機制的構建原則

1.全面性原則。內控管理的全面性首先體現為全過程性，構建相對全面的風險管理框架，使其觸角攝入企業經營的各項業務和各個操作環節，涵蓋金融機構所有的部門和崗位。

2.重要性原則。在全面控制的基礎上，針對重要業務與事項、重大風險領域與管理環節采取更為嚴格的風險控制措施。

3.前瞻性原則。體系整合立足于金融機構戰略發展目標，借鑒先進的風險管理理論和實踐經驗，并充分考慮企業風險管理的發展趨勢。

4.適應性原則。體系建設應與經營管理工作相適應，與現有的管理及業務體系相結合，將風險管理及內控的相關要求融入到管理過程中。

5.成本效益原則。體系整合的根本目的是提升金融機構整體管理效率與效益。因此，應在減少人力成本的前提下，保證兩套體系建設及執行的有效性。

6.合規性原則。體系整合要符合國家有關法律、法規的規定，符合監管機構和股東關于功能實現、發展戰略、服務定位等的相關管理要求。

四、內控體系日常化管理機制的主要措施

1.以新資本管理辦法實施為契機，完善內控管理體系

2012年6月，銀監會下發了《商業銀行資本管理辦法》，要求金融機構應當建立全面風險管理架構。高級管理層負責內部控制的日常運行，監事會對董事會、高級管理層建立與實施內部控制進行監督。通過董事會下設專業委員會，履行內部控制管理的相應職責，評價內部控制的有效性。

對此，金融機構要繼續建立健全內控“三道防線”機制，各級機構、業務經營部門和員工是內部控制的第一道防線，承擔業務發展任務的同時加強運營中的風險控制，嚴格規范操作規程；專業的風險管理部門作為第二道防線，統籌內控制度建設，指導、檢查、監督和評估第一道防線的工作，并研究完善風險管控，適時調整政策制度，按照規定路徑報告內部控制存在的缺陷，并組織落實整改，促進業務流程優化和系統完善；稽核部門作為內部控制第三道防線，負責優化監督檢查方法，加大非現場工作力度，提升風險反應速度，檢查和評估全面風險管理政策及內部控制的適當性和有效性，促進金融機構風險管控能力持續提升。

2.完善內部控制基本管理制度，實現內控文件的動態維護

目前，在市場競爭日益激烈的大背景下，金融機構的往往積極投身于金融產品的開發和衍生品的創新，花大力氣進行中間業務的市場開拓，在這個過程中，雖然業務的覆蓋面和市場占有率提升，但是由于反應時滯的存在，新業務的操作流程和管理規則的動態調整不到位，沒有實現風險預防的管理目標，從而形成內部控制的缺陷或發生風險事件。因此，應建立內控文件動態管理的日常機制，根據內、外環境的變化和內部需求，定期對各類險進行重新評估，提高風險評估的準確性和時效性，合理確定各項業務活動和管理活動的風險控制點，動態調整相應的管理制度和業務流程，并采取適當的控制措施。

3.做實自我檢查環節，定期開展內控日常檢查

金融機構要定期開展內控文件自我檢查工作。重點檢查以下方面：（1）現有的內控體系文件是否覆蓋了本機構的所有業務流程；（2）內控體系文件的層架結構是否合理；（3）管理活動的風險點是否變化；（4）現有的控制流程設置是否權責分明，有效控制風險；（5）內控體系文件與制度是否一致等。同時，對檢查出的問題，立即整改，保證內部控制的有效性。

4.加強信息系統開發，以信息化固化內控成果

在信息化環境下，業務流程的自動化，可降低業務處理過程中源于人員疏漏或舞弊的風險。事實證明，業務或者管理流程凡是具有固化表單并且實現線上運行的，內控流程均執行良好，證據充分；管理流程未形成表單的，或者未實現線上運行的，流程實施隨意性較大，證據充分性欠缺。信息化的不斷發展要求金融機構在實施內部控制時應科學合理地運用先進的信息化技術，加強對信息網絡系統的控制，制定出科學合理的并與信息系統相適應的內部控制制度與政策措施。做到管理制度化、制度流程化、流程表單化、表單信息化。

5.宣貫風險管理文化，多維度開展專項培訓

在金融機構內部要培育形成風險管理文化，必須做到充分關注以下三大要素：一是樹立正確的風險管理理念，二是增強員工風險管理意識，三是把風險管理意識轉化為員工的自覺行動，使企業員工自覺遵守與企業內部控制風險管理有關的各項規定，內嵌入心，外化于行。可以以“三道防線”的內控管理職能和重點為切入點，多維度開展內控管理專項培訓，使“三道防線”的員工認清在企業、在內部控制系統中的位置和角色，并協調一致，推動內部控制的有效運轉。

6.日常積累管理證據，樹立金融機構良好形象

金融機構面對的客戶范圍廣、交易量大，產生大量的數據信息，在日常管理活動中，注意積累并完善日常形成的管理活動證據，它不僅是外部監管法規的要求以及內部控制事后檢查的重要證據，更是企業內部核算、分析和解決問題的依據。同時，完整的內控證據記錄，也有利于提升金融機構在監管當局的評價和公眾的良好形象。

參考文獻：

[1]劉毅.論金融機構自律的基礎[J].北京商學院學報，2000（05）.

篇6

美國次貸危機，全稱是美房地產市場上次級按揭貸款的危機。“次貸危機”是自2007年初開始，由于“次級債”大量逾期違約引發全面性的信用危機。特別是2008年，隨著華爾街貝爾斯登、美林證券、雷曼兄弟公司、高盛和摩根士丹利五大投資銀行的全軍覆沒，將危機推向了，已演變為一場全球性的金融風暴。在這場危機中，越來越多的國家、金融機構以及大型企業遭受重創，使世界經濟陷入了衰退的時期。

金融的本質是信用，金融創新的泛濫導致了信用的濫用，給社會經濟埋下了禍根，引發了次貸危機。如何認識和應對這次危機，就成為我們金融內審工作者當前探討、分析的熱點問題。

一、美國次貸危機產生的機理

次貸危機的根本原因在于美元本位的國際貨幣體系和美國消費的過度膨脹。特別是布雷頓森林體系崩潰后，全球形成了以美金為本位的信用貨幣體系，而美國則進入了無約束的美金泛濫時期。

美國次貸危機產生的原因除了以上大的宏觀經濟因素以外主要還有以下原因：

一是政府對經濟運行缺乏必要的監管。美國一度放縱經濟泛濫增長，在宏觀層面對經濟運行缺失必要的監管，甚至在某些領域沒有實施監管。無政府狀態是導致次貸危機的根本條件，由于對房貸市場缺失必要的監管，使其無限膨脹，形成了巨大經濟泡沫。美國是世界經濟，在當今全球經濟中占據主導地位，這個巨型經濟泡沫一旦破滅，勢必對全球經濟產生巨大沖擊。

二是金融機構內部的風險控制機制十分脆弱。盲目追求擴張發展，追逐高額利潤，忽略了風險管理，使次級抵押貸款標準降低，并一降再降，最終導致風險失控。

三是過度擴張金融衍生產品。在前幾年美國樓市最火爆的時候，很多按揭公司為了擴張業務，牟取更高利率，介入了次級房貸業務，從而促使金融新產品無限度的不斷擴張，在很大程度上掩蓋和隱藏了次級房貸的危害性。特別是次級房貸證券化，信貸違約掉期等不透明的復雜金融衍生產品的推波助瀾，構筑了房地產市場空前的虛假繁榮。

四是金融機構對投資者缺乏盡職調查。由于高額利潤的驅使和非常火爆的銷售市場，使房地產開發商不顧社會實際需求狀況，沒有重視必要的市場調查，盲目擴張業務。很多金融機構也沒有實施可行性的市場需求調研，在利潤最大化的誘導下，忽略了對實體經濟發展的真實需求及日益俱增的市場風險控制，不斷推出新金融衍生產品，最終使這些金融業務純粹變成了金錢游戲，與分散風險的初衷背道而馳，更加加劇了信用危機。

五是各個環節的信息披露不充分。特別是在貸款證券化過程中，信息傳遞鏈條過長，導致信息披露不全面，不準確，層層失真，包括發行人、承銷商、資產管理人、信用評級機構和投資者很難獲得足夠真實的信息。

六是信用評級嚴重脫離實際，使評級結果不夠真實、準確。在經濟利益誘導下，信用評級機構受自身利益驅動，在主觀上存在聽任自然的不盡職盡責的現象。另一方面由于當時房地產市場異常旺盛，使各類經濟實體以往的經營業績普遍向好，由此形成的風險管理模型和宏觀計量經濟學模型，所反映的是好時期的數據，數據具有片面性，提供的信用評級結果是虛假的，沒有真實地反映經濟實體機構的經營狀況及本來面目，從而潛藏了巨大的金融風險。

二、金融危機對我國金融業的啟示

美國次貸危機對全球銀行業界來說都是一個深刻的教訓，我國銀行業應充分借鑒，特別是對我們商業銀行內控管理及內審工作來說，有以下幾點啟示：

(一)有效控制金融風險是金融企業安全、高效、穩鍵經營的基本保障。金融業應盡快建立和完善全面的風險管理體系，風險管理流程設計等多方面的制度基礎。次貸危機引發了百年罕見的金融危機，與以往歷次危機相比，次貸危機的不確定性、擴散性、加速性更加明顯。世界經濟日趨一體化的趨勢，加速了全球金融一體化。特別是世界經濟結構及金融市場各要素之間的相互影響、相互決定的復雜關系，導致金融危機的全球化已成必然。近幾年，我國工、農、中、建、交五個大型國有商業銀行中，工、中、建、交四個大型國有商業銀行完成股份制改造后已在境內外成功上市。農業銀行目前也已完成了股份制改造，正在積極準備上市。我國銀行業的經營管理模式已與國際接軌。如何加強風險管理，進行多元化經營和提升國際競爭力，是我國金融業亟待解決的重大問題。

美國經過幾百年的發展，已經構建并發展了世界上最發達的金融體系，而在這次次貸危機中，美國的金融機構和金融體系卻不堪一擊，一籌莫展。面對當前的這次金融危機，我國金融業應當很好地進行反思和總結，我們既要學習借鑒國外成功的內控管理經驗，也要從次貸危機中汲取深刻的教訓。特別是在經營管理和風險控制方面，要研究如何堅持具有中國特色的優秀傳統經營管理模式，屏棄陳舊落后的不適應國際化經營管理模式。要把國際金融業最成熟的風險管理理念與我國優秀的傳統管理經驗有機地結合起來，在風險管理和經營方略上應做到有所為，有所不為，絕不能重蹈美國的覆轍。

(二)深刻研究和認識金融業務發展與金融產品創新。多年來，我國大型金融企業基本上都是國有的，在國內金融市場上占據著絕對統治地位，銀行業的興衰決定著中國金融體系的命運。因此，我國金融業一直受到國家積極保護和高度監管。就目前金融危機影響來看，我國銀行業受到全球金融動蕩的沖擊較小。但是，隨著我國金融改革步伐及對外開放步驟的日益加快，與國際化接軌是我國金融業面臨的必然趨勢，我們在看到內在優勢與良好發展機遇的同時，還要看到所面臨的嚴峻形勢和許多不足。我國金融業今后將面臨三個方面的挑戰。一是銀行業必將向混業經營模式轉變。其經營模式或業務模式必將影響我國金融業的發展格局，使銀行業處于多元化的業務競爭當中。我國金融機構應及早與國際接軌，探索混業經營的內控管理和風險控制對策與措施，在綜合化經營的同時，實現效益最大化的目標，進一步提高國際競爭力。二是金融創新與金融衍生產品必將得到大力快速的發展。目前，我國金融業務發展及金融衍生產品創新還處于起步階段，為適應金融業務國際化需要，今后，我國必將加快金融創新及金融衍生產品的發展。這次金融危機產生的原因之一，就是金融創新導致的信用過度擴張。因此，我國應高度警覺和及早控制金融衍生產品創新所帶來的風險。三是國家對金融業的監管模式及銀行業務管理手段必將進行革新。隨著金融全球化步伐加快，國家對金融業監管模式必將進行重大變革。在金融業內部應盡快探索和制定與國際接軌的內控管理及風險防范機制。

(三)亟待探索和提高風險管理技術。過去，我們總認為美國內部控制和風險管理方面的技術是最先進的，近些年來，我們一直都在學習和借鑒美國內控管理經驗和模式，并引進了許多管理理念和內控管理方法。但經過這次金融危機來看，美國的風險管理技術和內控管理機制，并不是完善可靠的，還存在諸多弊端和不足，尤其對風險隱患揭示和控制還缺乏必要的手段，以致引發了金融危機。同時，從世界各國來看，近年來，雖然國際風險管理技術大力發展，各國對風險管理都有所重視和加強，但在本次金融危機中也未幸免于難。因此，必須改革和創新風險管理技術，在國際上建立統一的金融監管組織架構，以及建立適度有效的監管手段和標準已經成為必然趨勢。另外，我國要積極探索和提高具有中國特色的，并能夠適應國際金融一體化的風險管理技術，盡快健全和完善風險管理機制，以確保在金融國際化的發展軌道上健康穩健運行。

三、商業銀行強化風險管理的對策與措施

面對金融危機持續蔓延的嚴峻形勢，以及我國金融業所面臨的機遇和挑戰，我國商業銀行要審時度勢，應最大限度的提高風險防控能力，及早建立與國際接軌的科學規范的風險管理機制。

(一)強化金融監管力度，有效防控金融風險。商業銀行業務廣泛涉及到社會經濟各個領域和個人，在整個社會經濟體系中的地位非常特殊、非常重要，對社會經濟影響巨大。我們國家應借鑒美國次貸危機教訓，研究和制定適合當前金融全球化模式的金融監管機制，進一步強化金融宏觀調控，促進商業銀行強化風險管理力度，嚴防突發性、擴散性等重大金融風險事件的發生。

(二)商業銀行應培育良好的企業文化。防范和化解金融風險是商業銀行安全、高效、穩鍵經營的基本保障，商業銀行應把風險控制當作首要任務。特別是要加強內控管理基礎性工作，構建良好的內控環境，培育優秀的企業文化，要進一步提高全體員工的風險防范意識，使風險管理工作融人到銀行業務的每個環節。特別是要調動員工參與并推進內控建設與風險管理的積極性、主動性與創造性。

(三)完善內控制度，加強風險管理。內部控制作為商業銀行經營管理活動的基礎，不僅是防范控制金融風險、保障業務穩健發展的一個重要手段，也是提高經營效率、實現經營目標的一個重要保障。一是要在全體員工中樹立內控優先的理念。內控理念是內控體系的靈魂，只有增強全體員工的風險防范意識，認真主動地把內控理念貫徹落實到銀行各項日常工作及每一個業務環節，才能提升內部控制和風險管理的效率與效果。二是要建立和完善內控制度和風險管理機制。內控制度是規范行為的準則，是內控建設和風險管理的基本內容。商業銀行要按照“完整性、系統性、科學性、超前性和有效性”的要求建立健全內控制度體系。要根據我國金融管理的基本法規，參照國際金融慣例建立和完善內控制度與風險管理機制。特別是要對重要業務及重點環節的關鍵控制點制定出規范合理，適度有效的監督制約制度，以嚴防各類風險事件的發生。三是要建立風險防控體系，切實發揮“三道防線”的功能。第一道防線是自控防線。要完善對各個業務操作環節的監督防控機制，注重對銀行從業人員道德素質的修煉及制度觀念的培養。第二道防線是互控防線。要利用現代化的技術手段，構筑起對全部業務操作過程的監控體系。業務部門要配備專職或兼職檢查監督機構和監督人員，對該控制的風險點都能不疏不漏地進行有效監督。第三道防線是監控防線。要建立健全內部審計監督機制，要對各個營業機構、重要崗位、重要環節實施現場或非現場的事前、事中、事后的全過程監控和審計檢查。

篇7

中圖分類號：F842 文獻標識碼：A

要實現金融業穩步的發展目標，必然要對金融業進行即為有效的管理，在世界金融危機日益嚴重的國際環境下，如何實現國際金融也發展的控制管理國際化是一個現實且棘手的問題。

一、我國金融機構控管基本現狀分析

在我國，各類金融機構如銀行、保險公司、信托公司都實現了國際化發展的基本路徑，但是在發展過程中對于風險的管控以及對整體的國際化發展思路仍然存在一定的問題。

首先，金融機構國際化管控觀念較弱。由于我國經濟發展受到長時間的計劃體制的影響，我國各行業的發展仍然存在計劃經濟的影子，在發展戰略上雖然取得了一定的進步，但是在發展過程中也存在畏首畏尾的現象，在管理方面，國際化手段不能有效的應用，在應用國際先進的管理手段上也存在一定的障礙，因為現階段我國多數的金融機構在國家的整個發展藍圖中面臨一定的優勢，政府等機構對其管理的手段較多，并且較為強硬，這就對我國金融機構的管理國際化留下了隱患。

其次，金融機構管理體系不健全。我們知道，任何一個行業的管理都必須在一定的體系范圍內運作，金融機構設計國家經濟發展的大動脈，其發展必然不例外，但是在現有的管理體制中我們可以看到，我國的金融機構管理國際化程度較低，管理體系扔不健全，無法與國外先進的管理體制進行完美的銜接，也就是說我國金融機構的管理措施中，任何先進的或者落后的管理措施都不能收到國外良好機制的影響，不能進行有效的改進，這種惡性循環的發展對于金融機構管控體系的建立和完善是極為不利的。

最后，金融機構控管環境惡劣。金融機構的發展應該建立在完善的市場環境中，這種環境既包括市場競爭的自發的影響，也包括在市場經濟下的國家宏觀調控環境。從我國金融機構管控的發展現狀我們可以看出，我國金融市場的發展環境是低下的，甚至可以說是惡劣的，惡性競爭廣泛存在，各種權力無法達到衡平，在這種機制的影響下，金融控管措施達不到其基本目的。

二、金融機構控管國際化的完善路徑

金融控管存在上述問題的因素是多方面的，既包括內部體制問題，同時也存在與國際金融市場的銜接方面，因此，要實現金融控管的國際化方略順利落實，應該進行多方面的探索。

首先，完善風險管理控制體系。健全和有效的風險管理體系是金融機構有效運營穩定可靠的基礎。我國各種金融機構應該在業內率先采用經濟資本限額、經濟資本占用率、風險價值、風險調整后收益率等先進的風險管理指標來對各業務的風險情況進行考核。在未來的發展中，應充分完善、發展先進、完整的風險控制體系，追求風險可控的收益。只有這樣才能對我國金融控管提供良好的內部發展機制。

其次，提高金融機構管控治理的有效性。金融機構要實現長期穩定的發展，并實現經濟利益的前提先獲得國際社會的認可，就必須對我國的金融機構管理模式進行有效的掌握，充分了解自身控制機制中存在的問題，分析原因，進行自我調節，同時也增強國家的宏觀調控，實現國家調控的有效性，為金融機構的管理提供良好的運作空間。

最后，建立良好的操作風險管理環境。我們知道，任何機制的建立健全都必須以一定的環境為依托，金融機構的管理也是如此，要實現金融機構控管的國家化，提升國際化水平，就必然要對其風險管理環境進行優化，這種優化既包括金融業內部管理的環境的優化，同時也包括與金融管理相關聯的行業的環境優化，如對金融管理立法的完善，司法環境的優化等等，同樣還包括我國金融機構的管理與國外金融控管機制的銜接，充分運用國外先進的管理機制，為我國金融業的國際化發展創造良好的空間。

總之，要實現金融機構管控的國際化發展趨勢，在進行內部機制健全的基礎上，還要加強對外部環境的適應，要積極應對各種經濟發展突發狀況，實現金融機構管理的常態化、科學化發展模式，只有這樣才能實現我國金融業管控的國際化操作，提升發展的空間，實現經濟利益與社會價值。

（作者單位：中國農業大學經濟管理學院金融專業103班）

參考文獻：

[1]卓武揚.論基于責任機制的金融道德風險法律規制.亞太經濟，2010年05期.

[2]林東俤.工商銀行操作風險管理研究——基于業務運營過程控制的視角.福建金融，2010年04期.

篇8

內部控制管理工作，涉及到企業的多個維度，從普通員工到管理，從一般部門到企業核心重點部門，是一個范圍很廣的內容。隨著社會經濟全球化，市場經濟格局產生了較大變化，企業之間的市場競爭愈加激勵，市場風險大幅提高。在此新的經濟形勢下，企業只有不斷提高自身抵抗風險的能力，才能在市場中占有一席之地。而企業內控管理是有效提高企業抗風險能力的方法。以往企業在高利潤和機遇的驅使下，沒有對投資過程中存在的風險進行科學評估，結果導致投資失誤，使得企業承擔重大經濟損失，部分企業甚至無法繼續經營下去。由此可見，企業抵抗風險的能力是企業經營者應當注重的方面。我國相關管理部門在企業工作會議上曾指出，盡管我國經濟在持續增長，但是我國企業的核心競爭力并不強，與發達國家相比，我國企業的創新意識、能力均有所欠缺。因此，我國企業需要加強內控管理，合理控制企業經營過程中出現的各類風險，從而為企業的健康發展奠定基礎。

二、企業內控管理工作常見的問題分析

（一）企業內控管理意識薄弱

我國大部分企業缺乏內控管理意識，對內控管理的認識不足。部分企業甚至認為內控管理的作用即為內部牽制。我國多數企業內部組織結構較復雜，權責劃分模糊，缺乏有力地約束制度，如企業缺乏有效的制約制度來約束職業經理人等，使得企業內部控制難度較大。企業通常將精力放在企業生產以及投入成本方面，但是對管理方面的控制力度明顯較弱。企業管理人員缺乏風險意識，沒有掌握科學評估企業風險的方法，缺乏合理的風險預警機制，沒有科學的審批機制來評價投資項目，盲目地進行投資，使得企業風險增大。

（二）內控管理缺乏專業的人才

內控管理是企業管理工作的重要組 成部分，在日常業務開展過程中，很多企業都是安排其他崗位的人進行臨時抽調。內控管理工作的程序不夠嚴謹，并且由于缺乏專業的人才，往往是敷衍了事，不能真正發揮應有的作用。

（三）企業內控缺乏有效的溝通協調

內控管理工作需要企業全員參與，但是在實際工作中，不少企業內部把內控管理工作當作財務部門一個部門的事情，管理層也不夠重視。這就容易導致部門之間的不支持、不配合，內部控制管理工作的開展，在遇到內部障礙時，不能得到管理層的支持，缺乏有效的協調溝通，大大降低了內控管理工作的時效性。

三、做好企業內控管理工作的措施探討

（一）強化企業內控管理意識

相關管理部門應積極采取有效措施強化企業內控管理意識，使企業經營者、管理者正確地認識內控管理，使企業了解到內控管理在企業經營過程中發揮的重要作用。企業經營者、管理者通常非常注重企業財務預算、項目實施、資金統計、物資采購、產品銷售的環節，認為這些環節的合理控制就是推動企業發展的全部內容，沒有認識到企業可能存在的風險，缺乏規避風險的能力，使得企業經營存在缺陷。對此，相關管理部門應通過對比企業經營失敗案例以及實施內控管理經營成功案例來說明企業內控管理的重要性，加強《企業內部控制基本規范》的宣傳，促使企業科學建設內控管理體系，強化企業管理，提高企業抵抗風險的能力，從而保證企業健康發展。

（二）提高內控相關業務人員的素質技能

內控管理工作是綜合性、符合性較強的工作，在具體控制作業開展過程中，涉及到的專業知識、技能比較全面，例如，工商、財會、法律、金融、營銷等，這些多方面的專業知識，對于內控管理人員來說，需要花費大量的時間才能掌握。因此，從企業自身的角度來看，在現有的內控管理人員開展業務過程中，要加大對企業業務技能和專業知識的培訓力度，提高相關業務人員的綜合素質。鼓勵相關的負責人到內控做得好的企業進行 實地考察學習，豐富內控管理工作開展的方法，及時總結經驗，找到適合自身企業的內控工作方法。

（三）注重全員性，發揮協同效應

篇9

由于金融會計風險具有系統性的特點，因此應對影響金融會計風險的各個要素進行綜合性分析，對其相互作用、相互聯系、相互影響、相互獨立的特點進行全面研究，形成金融會計風險管理體系。從不同的金融會計風險管理戰略出發，對各個管理子系統進行優化分析，提升金融會計風險管理能力和管理水平。在新形勢下需要對金融會計風險管理的基本目標進行分析，形成良好的金融風險管理戰略，對金融會計風險管理主體需要有全面的認識，對各項風險形成的原因進行把脈，提升金融會計風險管理的綜合能力，通過對金融會計內外部風險環境的分析和研究，推進金融會計風險管理模式創新。金融會計風險管理戰略實施是提升管理效率和管理質量的重要路徑。

一、金融會計風險系統性管理體系建設

金融會計風險具有系統性特點。因此，從金融會計風險系統性角度進行管理體系建設，是防范各項風險的基本方法，由于金融會計風險系統的聯系性、層次性、整體性、有序性特點，在對金融會計風險進行管理體系建設的時候，需要綜合考慮每個對象的風險模式，對風險管理要堅持系統性的管理思想，從金融會計風險形成的各個層次角度出發，對金融會計風險進行全面的分析，通過系統性管理的基本理念，提升金融會計系統性風險的防范能力，積極穩妥地進行金融會計管理機制創新，提升金融會計的綜合運行能力和運行水平，實現金融會計風險的全方位綜合性管理。通過對金融會計風險管理的基本特點分析，需要對金融會計風險進行整體性研究，從金融會計風險管理的基本特點看，可以引發金融會計風險的因素較多。金融會計風險形成的原因是復雜的，因此要從風險形成的綜合性原因出發，逐步挖掘產生風險的原因，采取有針對性的方法進行金融會計風險防范，提高金融風險整體性防控能力，為金融會計各項事業的健康發展創造良好的管理環境。金融會計風險具有自身獨特的結構，因此需要對金融會計風險的基本特點進行全面研究，從系統風險的危害程度出發，對各項風險的運行規律和管控方法進行綜合性研究，形成綜合性的風險管理方案，確保金融會計的各項風險能夠有效的防范。從金融會計風險的組成因素角度分析，由于各個風險因素之間具有獨立性的特點，同時各個風險因素又相互聯系相互作用，因此在對金融會計風險進行管理的過程中，需要采取綜合性方法，按照標本兼治的基本風險防控理念，制定金融會計風險管理體系。金融會計行業產生風險會影響到各個企業主體和個人。因此在對金融會計風險進行綜合性分析和研判的過程中，需要從金融資產管理的基本模式出發，通過會計核算等手段發現金融風險，同時能夠果斷采取措施，從多角度防范金融會計風險，提高金融會計風險管理能力和管理效率，為金融會計風險管理體系建設營造良好的氛圍。金融會計風險管理體系建設的過程中需要從內部風險和外部風險兩個角度出發，對系統性金融會計風險危機進行有效防范，確保金融會計對經濟社會發展產生積極的作用。金融會計風險管理體系建設的過程中，需要從風險管理各個模式出發由于金融會計風險具有層次性的特點，因此針對不同層次的金融會計風險采取不同的防范策略，通過對金融會計風險的分層管理，可以提高金融會計風險管理效率，為金融會計風險的層次性管理體系建設創造積極有利的條件。對系統性防范金融會計風險具有綜合性作用。金融會計風險管理體系建設的過程中需要從層次性模式管理出發，對金融會計的流動性風險、信用風險、投資風險、資本風險、表外風險進行全面的研判，形成金融會計風險管理機制。對各個風險層次進行的優化管理，形成層次化金融會計風險管理體系。積極穩妥地推進金融會計風險管理創新，為金融會計風險管理戰略的全面實施營造良好的條件。金融會計風險管理體系建設需要從不同的目標戰略出發制定不同的管理戰略和管理方法，在復雜的金融會計管理中不斷探尋管理規律，通過定量性金融會計風險指標分析，確保各個風險能夠得到有效地控制，推進金融風險指標體系建設，推進金融會計風險管理機制建設，提升金融會計風險管理水平。

二、金融會計管理體系建設的基本策略

金融會計管理體系建設的過程中，需要運用系統性管理的觀念。通過對各項風險因素進行全面的分析，形成系統性風險管理的目標，通過定量分析與定性分析的有效結合，對金融會計系統性風險的各個因素進行全面分析，形成最優的金融會計風險體系管理方案，為完善金融會計風險管理創造良好的條件，提升金融會計風險管理水平，為金融會計風險管理機制建設營造積極有利的內部條件和外部條件。金融會計風險管理體系建設的過程中需要從定量和定性分析出發，通過定性、定量的循環式分析和研究，形成有效的金融會計風險管理策略。金融會計風險管理體系建設的過程中，需要明確系統管理的基本目標和基本內容，正確識別金融會計風險，通過對各項金融會計風險進行目標性研究，形成良好的金融會計風險管理戰略。金融會計系統風險管理涉及的范圍較廣，因此在具體研究過程中需要把其管理體系進行分解。通過分解管理體系可以不斷優化管理體系，形成管理體系內在管理結構，提高金融會計風險管理體系建設水平。金融會計風險管理體系建設的過程中需要對其運行模式進行綜合性評價，形成金融風險管理框架，通過優化方案的分析形成良好的管理理念，提高金融會計的風險管理體系建設水平。金融會計風險管理體系建設的過程中，要從正確識別風險的角度出發，形成管理體系的基本架構，確保金融會計管理系統風險體系能夠發揮關鍵性作用，對風險因素能夠有效的識別，并且找出解決金融會計風險的路徑。金融會計風險管理體系建設需要從風險指標體系和系統結構管理出發，確保金融會計風險管理能夠在指標優化的過程中形成自身的管理機制，從不同的監控指標出發形成良好的指標風險管理體系，提升指標風險管理水平，為指標風險管理模式創新營造良好的氛圍。金融會計風險管理體系建設的過程中需要按照風險指標的管理方式推進各項工作，采取有效的金融會計風險監督管理戰略，推進風險監控管理體系建設。金融會計風險監管的過程中，需要從不同的指標管理出發，對各項風險監控指標設定相應的控制值，不斷推進風險管理體系建設，營造健康穩定的金融會計管理環境。金融會計風險管理體系建設的過程中，需要準確、全面、及時收集相關金融會計數據，通過對各項管理指標的基礎性研究，形成一套完善的金融會計風險管理體系，對金融會計風險管理進行綜合性研究和系統性分析，形成金融會計風險指標控制管理體系，提升金融風險綜合性管理效率和質量。金融會計風險管理體系建設的過程中，需要對各種綜合評價方法進行全面有效的分析和研究，形成符合金融會計風險管理特點的體系結構，對金融會計風險的全方位把控和綜合性管理具有重要的作用。金融會計風險防控管理的過程中，需要從不同的管理指標角度出發，形成金融會計風險管理的機制和戰略，積極穩妥地推進金融會計模式創新和風險防范。金融會計系統風險控制和管理的過程中，需要通過管理機制建設逐步化解各項風險，通過對金融風險系統的積極有效的管理和控制，推進金融會計風險綜合管理體系建設，形成有效的金融會計風險評估機制。金融會計風險管理體系建設的過程中，需要從主體對象出發，形成良好的金融會計風險指標管理體系，積極穩妥地推進金融風險防范管理機制建設。金融會計風險管理機制建設的過程中需要綜合考慮研究對象的基本狀況，通過對風險系統的內部環境和外部環境的分析，形成具有綜合性風險管理的方案機制，提升金融會計系統性風險防控水平。金融會計風險管理體系建設的過程中要從金融服務對象出發，對各項金融會計指標進行定性分析和定量分析，形成風險控制管理模型，通過不斷的優化管理提升風險管理指標控制能力。金融會計風險指標控制管理的過程中需要根據國內外環境、金融環境、經濟環境采取有效的措施，提升金融會計風險的詳細化設計管理能力。金融會計風險管理的過程中需要從各項經濟指標出發，對金融會計風險的防范模式進行優化研究，實現對金融會計風險的目標化管理，提升金融會計風險管理體系建設水平，營造良好的金融會計管理環境。金融會計風險控制管理的過程中需要從不同的管理戰略機制出發，形成良好的金融會計風險管理模式，對各項風險進行綜合評測，形成具有決策性的風險管理方法，提升金融會計風險管理能力，為建立完善的金融會計風險管理體系創造良好的條件。金融會計風險管理模式創新是個系統性工程，需要從國內外金融風險管理的基本特點出發，形成具有系統性管理理念的金融會計管理策略。金融會計風險管理體系建設的過程中需要從不同的管理模式入手，推進各項管理指標體系建設，形成具有金融會計風險管理特點的體系，提升金融會計風險管理效率和管理質量。

主要參考文獻

[1]郭新梅.國有金融產權改革模式與創新研究[J].決策咨詢，2013（3）：90-92.

[2]張琦霞.金融信息未來發展戰略分析[J].大慶社會科學，2016（2）：135-137.

篇10

中圖分類號：F830.1文獻標志碼：A文章編號：1673-291X（2010）34-0071-02

商業銀行架構多數為董事會負責的垂直管理體制，即總行統一法人管理體制。總行下設一級（直屬）分行或分設境外分行；一級（直屬）分行下設二級分行；二級分行下設支行；支行下設網點的形式進行管理，管理形狀呈正三角形分布狀態。完善的內部控制機制是商業銀行審慎經營的前提，是保證金融體系穩定的基礎。商業銀行要實現持續穩健發展，必須嚴格執行銀監會頒布《商業銀行內部控制指引》相關要求，采取相關措施建立完整、有效、合理的內部控制體系。內部控制評價是檢驗商業銀行內部體系建設是否達標的有效途徑。

一、商業銀行內部控制的內涵及構成要素

商業銀行內部控制是商業銀行為實現安全性、效益性、流動性經營管理目標，通過制定并實施系統化的制度和程序，對經營風險進行有效識別、評價、控制、監測和改進的動態過程和機制。商業銀行控制體系主要同內部控制環境、風險識別與評估、內部控制措施、信息與交流、監督評價與糾正五個相互獨立、相互聯系又相互制約的要素組成。其中，內部控制環境包括高級管理層責任、組織結構、內部控制政策與機制、人力資源內部控制文化等方面的內容；風險識別與評估包括信用、市場、操作等方面風險識別與評估；內部控制措施包括授權授信風險控制、崗位分離與權限卡風險控制、信貸資產管理風險控制、資產負債風險控制、財務會計風險控制、運行管理風險控制、國際業務風險控制、中間業務風險控制、洗錢風險控制、信息科技及安全防護風險控制、突發事件風險控制等方面的內控；信息與交流包括信息質量與管理、信息溝通與交流；監督評價與糾正主要包括檢查監督履職、糾正與改進等方面的內容。

二、商業銀行內部控制評價的定義和內部控制評價的組成部分

商業銀行內部控制評價是指對商業銀行內部控制體系對建設、實施和運行結果而獨立開展的調查、測試、分析和評估等系統性活動。通過實施內部控制評價活動，有助于督促商業銀行進一步建立健全內部控制體系和內部控制機制，為全面風險管理體系的建立奠定基礎；有助于外部監管部門和內部高級管理層客觀全面了解一個分支機構內部控制狀況，從而達到促進其內部控制過程各體系目標的進一步實現。內部控制評價包括過程評價、效果評價和限制評價三個部分。過程評價是對內部控制環境、風險評估與管理、內部控制活動、監督與糾正、信息與交流等五大要素的評價。效果評價是對內部控制主要目標實現程度的評價，按照重要性原則確定各效果評價指標，主要包括效益類指標、資產質量類指標和案件損失類指標。限制評價是對評價年度內是否發生影響內部控制的重大事件的評價，主要包括違反國家有關金融法規，情節嚴重，受到人民銀行、銀監會、審計署等外部監管部門處罰情況；發生一定金融以上的貪污、挪用、賄賂等內部經濟案件的；發生涉案一定金額以上的金融詐騙案件等。

三、商業銀行開展內部控制評價的重要意義

商業銀行內部控制評價有助于外部監管部門或上級管理部門了解被評價機構的經營及內部控制管理情況。商業銀行通過內控評價在排風險、找差距、堵塞漏洞的同時，更多地是可以幫助被評價機構通過評價發現問題進行整改，從而完善內控管理機制，進一步建立長效內控管理機制，按照內控管理的五大要素，培育良好的內控文化，建立完善高效的風險評估機制，實施健全有效的控制活動，構建科學、完善的內控體系。

1.內控評價促進商業銀行分支機構嚴格遵守國家法律，銀監會的監管要求和商業銀行審慎經營原則。2007年7月3日中國銀行業監督管理委員會頒布實施《商業銀行內部控制指引》商業銀行內部控制應當貫徹全面、審慎、有效、獨立的原則，包括：內部控制應當滲透商業銀行的各項業務過程和各個操作環節，覆蓋所有的部門和崗位，并由全體人員參與，任何決策或操作均應當有案可查；內部控制應當以防范風險、審慎經營為出發點，商業銀行的經營管理，尤其是設立新的機構或開辦新的業務，均應當體現“內控優先”的要求；內部控制應當具有高度的權威性，任何人不得擁有不受內部控制約束的權力，內部控制存在的問題應當能夠得到及時反饋和糾正；內部控制的監督、評價部門應當獨立于內部控制的建設、執行部門，并有直接向董事會、監事會和高級管理層報告的渠道。

2.內控評價促進商業銀行分支機構提高風險管理水平，保證其發展戰略和經營目標的實現。工商銀行從2002年開始從內部控制的五大要素按業務條線進行內部控制自我評價，2003年引入對基層行（二級分行和支行）的全面評價，并把評價分為過程評價和效果評價兩大部分，2005年總行開始對一級分行進行全面評價，2007年引入非現場評價指標體系，2009年擴大非現場評價的范圍。內控評價的五大要素為控制環境、控制活動、風險識別與評估、信息交流與溝通及監督檢查五個方面。擁有較為健全的內部控制評價體系和實施細則、評價方法和評價標準等，強有力地保障了工商銀行實現其發展戰略和經營目標。通過近十多年對基層行和五年來對一級（直屬）分行的評價，使工商銀行內控管理水平得到了顯著改善，經營效益大幅提升。

3.內控評價促進商業銀行分支機構在出現業務創新、機構重組及新設和關鍵崗位人員輪換等重大變化時，及時有效地評估和控制可能出現的風險隱患。通過對內控制度建設、執行情況作出有效的評價，同時揭示出內控制度的不足和疏漏，在開辦新業務、設立新機構和重要關鍵崗位人員（包括各級管理人員）輪換等重大業務、機構和人員發生變化時作出有效的評估，研究對策措施，促進商業銀行內控建設得到不斷改進。一是構建有效的內部控制評價體系。建立內控評價機構，保證其內控評價的客觀性和公正性。二是借助外部評價機構，實施外部評價。充分重視內、外部對內控制度建設、執行效果改進措施的評價，促進商業銀行內控制度建設走健康發展道路，提高內控制度建設的有效性，保證各項業務健康有序發展。三是完善考核機制，將內控評價結果作為考核分支機構行和業務部門考核重要內容之一，合理設置分值，充分運用內控評價結果。同時，要建立違規必究的處罰機制，防止重檢查輕整改現象，樹立內控規章制度的權威性。通過對各業務線條制定制度、辦法和實施細則等進行有效評價，堵塞制度方面存在的漏洞和隱患。

四、商業銀行分支機構開展內部控制評價的作用

商業銀行的管理層需要了解分支機構內控的效果，監管當局需要掌握金融機構內控的狀況，這都需要通過對一個機構內控狀況的全面評價來實現。沒有有效內控評價，就無法對一個商業銀行分支機構內控管理情況得出全面性結論，也就不可能為其內控工作的優化創造條件。

1.開展內控評價工作，有利于商業銀行加大對各級機構內控工作管理力度。內控評價工作在消除業務操作和管理隱患、改善內部控制環境、從根本上建立風險管理績效機制、持續改善內控管理方面發揮著重要作用。各金融機構根據銀監會《商業銀行內部控制評價試行辦法》的要求，制定或完善本行《內部控制評價辦法》，促進內部控制評價工作的制度化、規范化和科學化。逐步加大內控管理在經營績效中的占比，把內控管理狀況及評價結果與高管人員考核和離任、責任審計和績效分配相掛鉤。

2.開展內控評價工作，有利于商業完善操作風險防范體系，提高操作風險防控能力。內控評價工作是對商業銀行內控管理狀況的全面體檢。通過內控評價工作有利于各商業銀行防范操作風險，防止發生重大差錯事故、操作性失誤和違規違紀案件，全面貫徹落實銀監會案件專項治理的工作部署，是一項標本兼治的綜合性管理工作，切實提高操作風險防范水平。一是強化操作風險管理員在組織推動操作風險管理的重要作用，突出操作風險防范在全面風險管理體系中的重要地位，推動形成各分支機構、各業務部門齊抓共管操作風險局面。二是強化內控管理委員會對全行各分支機構、各職能部門和各業務條線進一步落實對重點部位、重要環節和重要崗位的防控措施。三是強化各分支機構建立規章制度的后評價制度，跟蹤研究制度執行情況，并根據經營環境的變化，不斷加以完善，及時發現和堵塞漏洞，防范制度梳理工作不到位帶來的風險隱患。

3.開展內控評價工作，有利于商業銀行各項內部控制措施有效發揮作用，各類風險得到有效控制。通過對內部控制五大要素的有效評價，能夠確保各項內部控制措施作用得以有效發揮，各類風險得到有效控制。一是促進各分支機構嚴格執行授權控制。各項業務活動按照授權控制原則，實行統一法人管理和法人授權。嚴格執行授信控制，對法人客戶辦理的各類授信業務納入法人客戶統一授信管理。二是促進各分支機構執行嚴格的職責分離制度。明確劃分各級機構和部門之間、崗位之間的職責分離、橫向與縱向相互監督制約的機制，并嚴格按規定程序辦理各項業務。三是促進各分支機構強化業務監督控制。配置專人對各類核算業務進行有效監督，按照重要性原則確定檢查范圍，進行檢查，發現問題立即整改。四是促進各分支機構建立科學的信息資料保全系統，確保信息資料的完整性、真實性、保密性、安全性，有助于各部門之間信息進行有效的交流與溝通。