導言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇審計計劃，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內容能為您提供靈感和參考。

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（一）預算執行審計

促進財政部門依法履行職能，完善部門預算制度，推進財政體制改革，規范專項資金管理和財政性資金的投資行為。突出財政支出審計，積極探索財政資金使用效益審計，促進財政資金管理水平，提高使用效益。

1、財稅審計

堅持以預算執行審計為重點，對財政部門稅收征管情況、國庫預算資金收納撥付情況進行審計，促進完善財政預算管理體制，提高財政資金使用效益，強化稅收征管和國庫系統預算資金管理。開展財政局預算執行審計、稅收征管審計、國庫審計3個項目的審計。項目執行科室：財政金融審計科。

2、教育、衛生專項資金審計

規范專項資金管理，提高使用效益，促進教育體制改革。選擇政府投入大、社會影響大的教育、衛生專項資金進行重點審查，分析專項資金的分配、撥付、管理和使用效益情況，檢查有無截留、挪用、轉移資金等問題。開展對市撥教育專項資金、普教事業費、衛生事業費3個項目的審計。項目執行科室：行政事業審計科。

（二）行政事業單位財政、財務收支審計

加強對行政事業單位預算執行的審計監督力度，重點關注財政撥款數額較大、占財政支出比例較大的*區法院、德外街道辦事處等18個單位和部門。審查其預算收支是否真實、完整、合規，以強化預算約束，合理有效使用財政資金促進規范管理。項目執行科室：行政事業審計科、財政金融審計科。

（三）固定資產投資審計

促進完善投資管理，提高建設資金的管理水平和投資效益，針對政府投資規模大、社會影響廣泛的基礎設施、公益性工程等公共投資項目進行重點審計；對涉及拆遷等社會熱點問題，進行專項審計。開展對老年病院跟蹤審計、防化團綜合業務樓竣工決算審計等6項基建項目審計；及中央警衛局辦公及配套用房、陟山門改造2項拆遷資金審計。主要審查建設程序是否符合規定，是否實行項目法人制；招投標運作管理是否規范；概算是否真實、合規；建設資金是否及時、足額撥付到位，使用是否合規；竣工決算是否真實等。項目執行科室：固定資產投資審計科。

（四）企業審計

以真實、合規、合法性審計為基礎，圍繞完善國有資產管理體制改革，促進國有企業改革深化，加強國有資產監督，防止國有資產流失和企業重大經營投資決策失誤，實現國有資產保值、增值等方面進行審計。開展對*貫通經貿集團、*華利佳合實業有限公司等4個企業進行審計。項目執行科室：經貿審計科。

（五）經濟責任審計（待定）

二、審計調查項目

圍繞市、區重點和熱點，選擇政府關心、公眾關注、帶有行業性、傾向性、普遍性的問題以及財務管理中的薄弱環節，針對新情況、新問題，積極開展審計調查。及時發現、揭示經濟運行中存在的問題，提出建議，發揮審計在宏觀經濟管理中的作用。

（一）再就業資金到位及其相關政策落實情況審計調查

按照市局方案要求的重點內容，對再就業資金到位及其相關政策落實情況開展審計調查。項目執行科室：財政金融審計科。20*年4月開始，9月結束。

（二）綜合環保資金審計調查

按照市局方案要求的重點內容，對綜合環保資金開展審計調查。項目執行科室：行政事業審計科。20*年4月開始，10月結束。

（三）建設單位招投標審計調查

按照市局方案要求的重點內容，對建設單位招投標開展審計調查。項目執行科室：固定資產投資審計科。20*年5月開始，10月結束。

（四）中小學校社會力量辦學及聯合辦學情況的審計調查

針對區屬中小學校社會力量辦學及聯合辦學中普遍存在的問題，為健全內部控制制度，規范財務管理，提出切實可行的建議。項目執行科室：行政事業審計科。20*年9月開始，10月結束。

（五）國有企業改制基本情況的審計調查

通過對部分區屬企業改制的基本情況的調查，分析股份比例、資本結構、資產負債損益，以及稅收情況，為完善國有企業管理體制改革、加強國有資產監督、防止國有資產流失服務，為領導宏觀決策提供科學有效的依據。項目執行科室：經貿審計科。20*年9月開始，11月結束。

（六）對部分國有企業投資情況的審計調查

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1.明確審計任務，為審計工作開展提供依據

審計計劃是順利完成審計目標的必要條件。科學合理地審計計劃，規定了審計業務工作的目標和方向，指明了審計的任務和要求，為審計工作順利有效開展提供依據和基礎。

2.有效整合審計資源，最大限度發揮審計功效

當前經濟社會處于快速發展與轉型時期，審計資源與審計需求之間的矛盾日益凸顯。審計資源的配置，是審計計劃一項重要內容，加強審計計劃管理，要根據重點項目的特點和實際需要，統一調配審計力量，合理安排審計資源，通過計劃的統一組織、統一實施等統籌安排，實現資源的有效整合，發揮項目安排在配置資源過程中的主導作用，確保重點任務的完成，最大限度發揮審計的功效。

3.防范審計風險，提高審計工作質量

審計計劃是審計機關年度審計工作的總體目標，是審計項目實施的依據，為審計質量控制和考核提供參考。計劃安排得科學與否，直接影響項目的實施與質量的好壞，在審計實施的過程中，對審計計劃等環節的把握上出現偏差會產生審計風險，通過周密地計劃和實施審計工作，可以達到有效控制審計風險，提高審計質量的目的。

二、當前審計計劃管理的現狀

1.缺乏技術保障，計劃制定未達到審計監督全覆蓋要求

近年來，審計機關的審計信息化建設得到了迅猛發展，但是審計項目計劃管理應用審計信息化技術的進展緩慢。未建立健全審計對象資料庫，缺乏對審計對象的整體把握，對審計對象沒有進行分類動態管理和規劃，使得立項工作具有盲目性，導致審計項目計劃的重點領域、重點問題不突出，因而審計監督全覆蓋缺乏技術保障。

2.管理工作力度不夠，計劃管理機構設置制約了計劃管理作用的發揮

目前，地方審計機關的審計項目計劃管理工作多由辦公室或法規處等綜合部門承擔，未設立專職審計項目計劃管理機構，部分基層審計機關甚至沒有配備專職的計劃管理人員。一些審計機關配備了計劃管理人，但往往存在缺乏審計實踐經驗、宏觀意識薄弱、專業不對口等問題，在一定程度上削弱審計項目計劃管理力度，制約了效能的發揮。

3.考核評價制度不健全，對審計計劃實施全過程的精細化管理和跟蹤不到位

現有計劃管理辦法對審計項目計劃執行情況進行檢查和考核的規定較寬泛，對審計計劃實施全過程的精細化管理和跟蹤不到位，對計劃管理缺乏有效控制，項目實施時間隨意性大，造成審計效率低下，難形成綜合成果；考核的指標設計不完整，僅有各項計劃任務指標、責任單位、完成時間等基本要素，而缺少人員配置、工作量測算、成本預算等其他重要資源投入指標，缺乏明確的衡量標準，難以體現監督檢查及考評效果，考核的公平性難以保證。

三、加強審計計劃管理的建議

1.結合審計信息化建設，優化審計項目計劃管理

按照劉家義審計長提出的“滾動計劃、有效整合、區別對待、循序漸進”的原則，推動審計信息技術在審計項目計劃管理中的應用，建立符合本地實際的審計項目選項機制，充分利用有限的審計資源，有計劃地安排審計重點行業和重點資金，保證一定合理周期內，重點部門都能得到審計監督，不留“盲區”和“死角”，努力實現審計監督全覆蓋。建立審計對象基礎數據庫，對審計對象進行分類管理和規劃，把被審計對象的基本情況、審計次數、歷次審計結果歸入電子資料數據庫并進行補充和完善，使審計對象資料庫逐年充實，逐步實現審計對象的動態管理，審計資料和成果得到有效利用。

2.完善現有審計機關機構設置，促進計劃工作有效執行

首先應明確專職管理機構，為高效做好審計項目計劃管理工作創造有力保障，；其次是強化管理職能，應注重發揮計劃管理部門的綜合統籌功能，加大其在計劃的制定、執行、考評環節管理力度；三是要提高計劃管理人員的其業務能力和綜合素質，計劃管理人員具備良好的財經知識背景、豐富的審計實踐經驗等綜合素質，才能適應計劃管理工作的需要，促進計劃的有效執行。

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《審計機關審計項目計劃管理辦法》規定審計項目計劃一般包含上級審計機關統一組織項目、授權項目、領導交辦項目和自行安排項目等。審計項目計劃管理實行統一領導，分級負責制。縣級以上地方各級審計機關分別負責本地區審計項目計劃管理工作。

隨著審計工作的不斷深化，審:請記住我站域名計項目計劃要最大限度的利用各種資源，優化工作程序，提高項目資源利用效率。編制審計項目計劃是關乎審計質量提高和防范審計風險的一項重要工作。然而審計項目計劃的制定及管理，目前就縣級審計機關而言，還有很多方面還需要改進和完善。筆者作為縣審計局一名審計一線人員，就縣級審計項目計劃管理工作中存在的問題及如何改進談談自己的想法：

一、縣級審計機關計劃管理現狀

（一）審計項目計劃由本級政府統一制定，但項目計劃基本上以上級審計機關任務為優先，縣級審計項目基本以本級預算執行審計、經濟責任審計項目和固定資產投資審計項目為主。近兩年來審計項目計劃119個，完成審計項目129個，其中：省市審計任務項目11個；經濟責任審計項目42個；固定資產投資審計項目16個。

（二）審計任務日益繁重，審計力量嚴重不足。隨著改革開放的不斷深化，審計的任務也越來越艱巨，特別是近年來，國家轉移支付資金額度越來越大，項目投資規模前所未有的擴張，大大增加了審計工作量；經濟體制轉型時期的種種復雜因素增加了審計工作難度。審計工作量在不斷增加，而人員力量沒有與任務同步，適應不了當前工作任務的要求，導致很多政府性資金沒有及時得到審計監督，審計的深度和廣度難以達到。我局20__年審計項目計劃52個(其中經濟責任審計22個)。當年實際完成的項目59個，占年初計劃的113%。而我局當年實際一線業務人員只有15人左右。本級預算執行審計、普九債務債權人審計、省直事業單位清產核資審計、社保五金審計及通鄉通村公路資金審計等審計項目，需要集中大量人力物力，每個項目至少要一個月以上的時間。審計力量嚴重不足是縣級審計機關不得不面對的一個現實問題。

（三）審計項目的確定，群眾參與不夠。審計項目計劃的確定，也應該征詢群眾意見。群眾關注的熱點問題，關系到群眾切身利益的事項，審計過程才能得到廣泛的支持與理解，審計的監督作用才能最大限度的發揮。但是，目前這樣的機制尚未形成。

以上存在的問題，導致縣級審計機關只能被動接受審計任務，疲于應付，審計效果不明顯，審計質量難以提高。

二、審計項目計劃管理存在問題的原因

（一）項目計劃管理體系尚不完備。目前的審計項目計劃僅指各級審計機關編制的《年度審計項目計劃》。鑒于審計工作的特殊性、審計管理和審計業務的復雜性，審計計劃不應只是單一的，而應該是若干層次計劃組成的一個體系。其中，審計機關按年編制的《年度審計項目計劃》是第一層次。審計機關業務股室按月編制的《審計項目計劃完成進度》是第二層次。審計組編制的具體審計項目的《審計實施方案》是第三層次。這三個層次的計劃，層次高的統轄層次低的，并依次是其低層次計劃的直接依據，低層次計劃服從并服務干高層次計劃，它們相互關聯，相互協調，共同構成審計計劃的體系框架。現階段這種項目計劃管理體系尚不完備。

（二）審計項目計劃管理工作標準的統一規范存在缺失。目前尚未形成一套科學的、合理、操作性強的計劃管理模式以及上下級政府和部門之間的信息溝通渠道。由此造成不同地區、不同單位和不同人員做法上的較大差異，其學識水平、工作經驗及單位環境對計劃質量都有很大影響。同時地方審計機關實行雙重領導，行政隸屬于地方政府而業務隸屬于上一級審計機關。由于地方政府與上級審計機關之間信息溝通不暢，工作中心也不盡相同，因而任務安排各有側重。省、市、縣定任務一起上，審計人員疲于應付，時間上有所沖突，有的項目雖然完成了任務，但質量不高。

（三）審計人員知識結構、專業結構不適應新時期審計工作的新要求制約審計的發展。經過長期以來的工作實踐，審計人員積累了一定的審計工作經驗，掌握了一定的審計專業知識。但是審計干部的知識結構、專業結構老化的現象十分明顯。縣級審計機關人員在年齡結構方面，由于編制限制，很少新增年輕審計人員，造成年齡結構偏大；審計人員知識結構不盡合理，專業類別受限，具備財務會計、法律、工程和計算機輔助審計等方面知識的復合型人員少，綜合分析能力欠缺，導致審計質量難以再上新臺階。

（四）傳統的審計手段不適應現代化的審計要求。雖經各級審計部門干部群眾共同努力，審計裝備有了長足發展，但由于精通計算機人才缺乏，我們仍然沒能擺脫手工查賬、手工審計的傳統工作方式，計算機輔助審計運用水平還較低，審計現代化、信息化建設還有很大差距，審計手段落后，審計效率不高。

三、優化審計項目計劃管理的途徑

（一）堅持并完善審計項目計劃政府審批等制度體系建設。編制審計項目計劃，要依據國家社會經濟發展的方針政策和審計工作發展綱要，嚴格執行審計法及其實施條例、有關法律法規和審計準則，確保履行法定職責。縣級審計機關要積極為地方經濟發展服務，要結合本地實際編制審計項目計劃并報本級政府批準執行。要建立和完善項目計劃管理規范，科學規劃中長期審計項目計劃，認真組織實施年度審計項目計劃。

（二）貫徹落實科學發展觀，圍繞構建和諧社會，完善公共 財政體系，突出重點，科學立項。審計項目計劃管理、編制項目計劃的確定堅持做到四個注重。一是要根據當地黨委政府中心工作，群眾關心的熱點問題確定審計項目。一方面要積極采取跟蹤審計、審計調查等多種審計方式，把黨委政府列入當年的項目盡可能在當年實施審計；另一方面對暫時不具備審計條件的項目，要密切關注項目的進展情況，為下一年度審計做好準備。二是審計項目的安排要有計劃性、目的性、針對性。縣級審計機關在安排審計項目時要有選擇的安排，按照項目的輕重緩急，每年相對集中安排一兩個行業，集中力量打殲滅戰。三是根據本單位審計力量情況確定全年審計項目任務，不能把審計任務定的太多，要量力而行，留有余地，統籌協調，合理均衡地安排任務，避免重復，減少交叉。四是合理選擇審計重點，注重提高審計成果的質量和水平，抓重點項目，重點行業，重點資金。預算執行、政府投資、民生工程、涉農資金等就是當前的審計重點，必須優先保證。

（三）整合審計資源，優化資源配置，借助社會審計力量，妥善解決縣級審計機關審計人員少和審計任務重的現實矛盾。在項目組織形式上，由各自為戰向分工協作、全局統一轉變，逐步打破股室界限和項目分工，實行資源整合，全員上陣，項目統籌安排，適時利用社會審計力量緩解審計任務重與時間緊的矛盾。

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2、鄉2012年度財務決算審計；

二、以促進改善民生，保證專款專用為目的，增強重點專項資金審計。重點檢查各項專項資金運轉和治理近況，提醒資金運用治理中存在的問題，促進相關政策具體落實，促進提高資金運用效益。

3、社保資金審計；

4、計生事業費及計生政策落實狀況審計；

5、中小學校舍安全工程審計；

6、工業園區及生物產業園征地拆遷資金審計；

三、以促進提高項目建設治理程度和資金運用效益為目的，增重點建設項目審計。重點關注項目建設順序治理、工程概預算治理、資金治理；關注工程建設質量和效益，關注嚴重違法違紀、嚴厲損掉浪費和經濟犯罪問題。

7、旭光村村民安頓小區工程決算審計；

8、聯豐村村民安頓小區工程決算審計；

9、小學教育樓完工決算審計；

10、安居工程建設項目審計；

四、以防備金融風險、維護國有資產安全為目的，增強金融企業審計。關注當前中小企業融資存在的堅苦和問題，提出緩解中小企業融資難，推進中小企業發展的建議。

11、支持中小企業融資政策辦法落實狀況審計查詢；

五、以規范糧食儲藏治理，保證糧食安全為目的，關注糧食風險基金及糧食收買借款的運用治理狀況，針對審計發現的問題，實時提出整改和增強治理的建議。

12、開展當地糧食儲藏治理狀況審計；

六、以促進指導干部依法履職為目的，增強指導干部經濟責任審計。關注當地區、本部分、本單位財務進出以及有關經濟活動的真實、正當和效益狀況；貫實科學發展觀、推進經濟社會科學發展狀況；恪守有關經濟司法法律、貫徹執行黨和國家有關經濟工作的方針政策和決定計劃部署狀況等。

13、區商務和旅行局原負責人離任經濟責任審計；

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（1）預算執行審計實行“四項結合”的原則：一是與市委、人大、政府關注的、交辦的重大審計項目結合；二是與上級審計機關統一部署審計項目結合；三是與組織部門委托的經濟責任審計項目結合；四是與**年強化涉農項目審計的工作重點結合。市本級預算執行審計具體安排對：財政局、水利局、建設局、畜牧水產局、市委農辦、公用事業管理局、旅游局、供銷社、糧食局、宗教局、農村社保公司、勞動就業中心、機關社保公司等13個部門、單位的預算執行審計；以及省定：農村義務教育“兩免一補”經費審計調查、柴汽油補貼審計調查；自定：行政部門經費預算執行情況審計調查。預算執行審計的重點、分工和要求等具體實施安排詳見《**年XX市級預算執行審計工作方案》

（2）繼續開展部門預算細化情況跟蹤審計。受市人大委托對市建設局、發改委、勞動局、林業局、科技局、水利局、畜牧局、外經局、衛生局等9個部門預算細化情況開展跟蹤審計。

（3）財政決算審計。以縣級財政收支的真實性，財政經濟政策執行情況為審計重點，促進規范管理和有效提高依法理財水平為目的。安排對順昌縣、松溪縣政府**年度財政決算審計，由財金審計科在11月底前完成。

2、經濟責任審計

市局今年經濟責任審計任務將分為二批開展。第一批為組織部已正式委托的市供銷社、糧食局、宗教局、科技局、建設局、國土資源局、畜牧水產局、**山景區管委會等8個部門單位領導干部的任期經濟責任審計；第二批市委組織部根據干部管理工作需要，結合審計工作力量將提出經濟責任審計項目5項，本計劃已將第二批經濟責任審計項目預安排到各科室，具體完成時間按組織部要求。

3、署、省定審計項目

（1）署定國外援貸款項目審計。以促進加強管理，合理有效利用外資，提高資金使用效率和外債償還能力為目標，根據審計廳的統一安排，XX市組織縣（市、區）審計機關共同開展國外援貸款項目審計，由市局經貿科在4月15日前匯總上報全市情況。

（2）署定村干部經濟責任審計情況調查。根據審計署擬定的調查方案要求，組織縣（市、區）審計機關共同開展村干部經濟責任審計情況調查，由市局經審科在4月15日前匯總全市情況。

（3）省定社保“五險”審計。即養老、醫療、工傷、生育、失業保險金等“五險”審計。市局按照省廳計劃要求，組織縣（市、區）審計機關共同開展，由市局行政事業科在7月15日前匯總上報全市情況。

（4）省定亞行貸款福建水土保持與鄉村發展二期項目。根據審計廳擬定的審計方案要求，市局由經貿科負責對市本級情況審計，縣級單獨選定延平區審計局負責對區本級情況的審計。

（5）配合省廳開展縣（市）長經濟責任審計。今年省廳計劃抽調我局5名審計骨干參加省廳縣市區長經濟責任審計組，為期兩個月的審計實施階段工作。我局具體安排經濟責任審計科3人、財金科2人參加。

4、市局統一組織的審計項目

市局今年集中力量圍繞社會熱點，統一組織縣（市、區）審計局共同開展兩項審計調查。一是全市生態林資金使用和管理情況審計調查。由市局經貿科負責組織邵武、**山以外的縣（市、區）共同開展，并具體實施市本級及邵武、**山兩市的生態林資金使用和管理情況審計調查；二是全市中、小學負債情況專項審計調查。由市局財金科負責實施市本級中、小學負債情況專項審計調查，并組織縣（市、區）審計局共同開展，匯總審計結果情況。

5、固定資產投資審計

市局安排對XX九越路C標的標段工程、XX市工業路改造工程造價審計。由市局投資科按計劃進度時間要求組織審計。

縣（市、區）審計機關要結合本地實際，抓住一批當地影響大的重大項目，有條件的要逐步開展項目全過程跟蹤審計。有些項目可以充分借用或聘請相關審計力量參與審計。

6、自定審計與審計調查項目

圍繞領導關心、社會關注，直接關系人民群眾切身利益的問題，選擇未納入同級審的重點部門單位，會計集中核算以外的自行核算單位審計，以及多年未審計的對象單位開展審計。按進度安排對：市投資擔保中心、市疾病控制中心、閩北日報社、市地方海事局、市安全生產監督管理局、市外經貿局、市九峰山管理處、3個縣級交警大隊**年度財務收支審計，以及工業園區財務收支及管理運營情況審計調查。審計項目責任科室與完成時間等要求詳見《XX市審計局**年度統一組織審計計劃項目表》。

為保證黨委、政府臨時交辦審計任務的完成，市局在年度審計計劃安排上給各科室預留了待安排臨時交辦項目審計任務。

二、計劃組織實施的保障措施

1、實行文明審計。我市審計機關要按照溫總理提出的“依法、程序、質量、文明”的要求，依法履行審計職責，在審計監督的過程中充分發揮審計的建設性作用。

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二、審計項目安排的原則

全縣2017年審計工作，要在堅持“全面覆蓋、精準立項，注重實效、量力而行”的基礎上，把握以下原則。

（一）著力服務全面從嚴治黨。認真貫徹黨的十八屆六中全會精神，深刻理解審計在黨和國家監督體系中的職能定位，堅持依法審計，切實履職盡責，強化跟蹤權力運行軌跡、關注責任履行情況、促進完善權力運行制約和監督體系的意識，把全面從嚴治黨要求落實到各項審計工作之中。

（二）把扶貧審計作為第一任務。統籌安排扶貧審計項目，實行扶貧審計全覆蓋，著力加強對精準扶貧精準脫貧政策措施落實情況，以及扶貧項目實施、資金管理使用、目標任務完成等情況的審計監督，促進提高扶貧績效，保障脫貧攻堅目標如期實現。

（三）把服務改革和發展貫穿始終。跳出單純的“項目審計觀”，提高政治站位，牢固樹立和踐行新發展理念，轉變思想觀念、轉換思維方式，堅持“三個區分”，著力保護創新、支持實干、寬容失誤，推動建立“容錯”機制，營造干事創業的良好環境，始終把推進供給側結構性改革、推動經濟平穩健康發展作為審計機關一切工作的出發點、落腳點。

（四）突出大數據審計方式的主導地位。把審計信息化作為提升審計能力、實行審計全覆蓋的根本途徑。以實施公共資金全覆蓋方案為突破口，探索開展非現場審計，全面推行“總體分析、發現疑點、分散核實、系統研究”的數字化審計方式，加大各類數據關聯分析力度，使數據審計在精準實施上提供支撐和保障。

三、審計項目

（一）重大政策措施落實情況跟蹤審計。

審計目標和重點：以推動中央和省、州、縣重大政策措施貫徹落實，促進經濟持續健康發展為目標，以項目落地、資金保障、簡政放權、政策落實、風險防范為抓手，圍繞去產能、去庫存、去杠桿、降成本、補短板五大任務，重點關注第二個“項目年”和扶貧攻堅等重大決策部署執行情況，突出重大項目建設、財政資金統籌、簡政放權和“放管服”改革、振興實體經濟等主攻方向，揭示弄虛作假、有令不行及重大履職不到位等問題，促進政令暢通，推動政策措施有效實施和發揮作用。

組織實施方式及執行單位：根據審計署的統一安排，實施同級審計。

審計時間：在每個季度最后一個月的10日前，向州審計局提交階段性跟蹤審計綜合報告，于20日前形成綜合報告報送縣政府。

（二）財政審計。

1.財政預算執行及決算（草案）編制審計。

審計目標和重點：以推動建立現代財政制度、落實積極財政政策、提高財政資金使用績效、防控政府債務風險和規范預算管理與執行為目標，重點關注財金互動、專項資金整合、財政存量資金統籌盤活、政府債務風險防范等政策執行情況，圍繞財政總決算草案的真實性、完整性以及編制的規范性深化決算草案審計。

組織實施方式及執行單位：縣審計局負責對同級財政預算執行情況及決算（草案）編制情況進行審計。

審計時間從3月開始，5月10日前完成。

2.地稅預算執行及稅收征管情況審計。

審計目標和重點：以推動稅收征管機制不斷完善、保障國家財稅收入安全和稅收相關調控政策落實為目標，重點關注涉及 “三去一降一補”相關企業重點稅收政策執行情況與效果，資本利得、利息等財產性收入和部分壟斷性高收入行業的個人所得稅政策執行情況，以及契稅征收管理等情況。

組織實施方式及執行單位：縣審計局對縣地稅局進行審計并負責對地稅預算執行及稅收征管情況進行審計。

審計時間從2月中旬開始，4月30日前完成。

3.部門預算執行審計。

審計目標和重點：以促進深化部門預算改革，嚴格執行中央和省、州、縣轉變作風相關要求，加強部門預（決）算管理、提高財政資金使用績效為目標，對部分單位進行重點審計。重點關注項目預算編制不細化問題，結合對其他商品服務支出、物業管理費、公車運維費等支出預算編制情況和中期預算調整率的檢查分析，揭示問題、分析制度性根源，促進建立相關支出預算標準、進一步細化部門預算管理；關注預算調整申報與批復情況，分析流程與管理制度，揭示影響預算執行進度的具體原因，促進簡化預算調整審批程序，加快預算執行進度；關注經濟決策制度建立及執行情況，檢查部門在預決算編報與調整、共管資金分配與項目安排上是否建立和有效執行集體研究決策制度，促進規范重大經濟決策行為。

組織實施方式及執行單位：縣審計局安排對縣民政局、縣科知局2個部門進行審計。

審計時間從3月開始，5月30日前完成。

（三）扶貧審計

“插花”貧困戶扶貧資金專項審計。

審計目標和重點：以推動“插花”貧困戶精準扶貧精準脫貧，促進扶貧政策措施落實，加強重點資金監管為目標，主要關注扶貧計劃執行、資金管理使用、項目實施績效等情況，保障“插花”貧困戶扶貧脫貧工作有序有效開展。

組織實施方式及執行單位：根據省審計廳的統一安排，由縣審計局組織實施。

審計時間根據省審計廳的統一安排部署執行,9月20日前完成。

（四）保障性安居工程跟蹤審計。

審計目標和重點：以推動政策落實、規范管理、提高績效，促進分配公平、維護人民群眾住房保障權益為目標，重點關注2016年安居工程目標任務完成、政策執行取得的主要成效和存在的突出問題，專項資金籌集管理和使用、工程建設、政府購買棚改服務和棚改貨幣化安置、項目推進和保障待遇分配中存在的重大違法違紀違規問題，以及跟蹤審計發現問題的整改情況。

組織實施方式及執行單位：根據審計署的計劃安排，由審計局實施同級審計。

審計時間從2017年4月起，2017年10月30日前完成。

（五）經濟責任審計。

審計目標和重點：以深入貫徹全面從嚴治黨，強化對權力運行制約和監督，促進領導干部“依法、盡責、有為”為目標，關注重點領域和關鍵環節，加強對領導干部遵守政策法規情況的監督檢查，深入揭示領導干部不依法行使權力的問題及其體制機制原因，分析掌握違法違規問題的規律和特點，推動完善“制度籠子”，促進權力規范運行和黨風廉潔建設；關注與領導干部履行職責關聯度高的重大經濟事項決策實施情況，深入揭示領導干部履職不全面、不充分等問題，查找職責邊界不清、規則不明、權責不對稱等深層次原因，推動健全機制，促進領導干部全面充分履職盡責；關注領導干部推動地方（部門、單位）事業發展情況，檢查剖析發展成效的真實性、有效性和干部主觀努力程度，深入揭示領導干部“不作為、慢作為”等問題，探索對領導干部作風、能力、實績的科學評價體系和方法，深化審計結果運用，促進領導干部主動作為、有效作為，更好服務干部監督管理工作需要。

組織實施方式及執行單位：縣審計局將安排3個經濟責任審計項目。

審計時間從3月開始，11月30日前完成。

（六）固定資產投資審計。

1.“項目年”決策部署推進情況專項審計調查。

審計目標和重點：以推動有效投資和政策措施落實、促進完善重點項目制度、保障重點項目建設順利推進為目標，重點關注并落實“項目年”決策部署所采取的主要措施，對部分2016年新開工、續建、建成項目開展調查，跟蹤2017年新開工項目，揭示提高項目審批時效、創新投融資機制、優化要素保障等方面存在的問題，分析建成項目投產達能實效，提出健全完善重大項目推進與保障機制制度的對策建議。

2.重點建設項目跟蹤審計。

審計目標和重點：以保障縣委、縣政府決策部署落實、促進重點項目有效推進為目標，重點關注建設資金籌集使用、概算執行、履行建設程序、工程進度、要素保障和“項目年”政策措施貫徹執行等情況，揭示推進項目中不作為、慢作為、管理不規范等問題，促進相關單位和人員履職盡責、規范項目建設管理、保障重點項目順利推進。

組織實施方式及執行單位：縣審計局將對重點建設項目工程進行跟蹤審計。

審計時間按照工程進度分階段出具跟蹤審計報告。

3.重點建設項目竣工決算審計。

審計目標和重點：以維護國家建設資金安全、規范項目建設管理、促進投資領域改革為目標，重點關注征地拆遷補償和工程竣工決算的真實性、合規性及投資績效等情況，揭示和查處項目建設管理中的重大違紀違法問題，堵塞漏洞、防范風險，促進健全建設領域監管體系。

組織實施方式及執行單位：縣審計局將安排2個竣工決算審計項目項目。

審計時間從3月開始，12月10日前完成。

（七）為極積推進“審計四個全覆蓋”，將開展37個部門、鄉鎮2015一2016年的財務收支審計工作。

審計方式：聘請會計師事務所參與，從4月開始，6月30日前完成。

（八）交辦項目。

對縣委、縣政府臨時交辦的事項，做好統籌安排，及時組織力量采取適當方式開展工作，確保完成交辦任務。

四、工作要求

（一）嚴格執行計劃。年度審計項目計劃一經下達，必須嚴格執行，未經批準不得擅自變更或調整審計范圍、參審單位、實施時間等，確需調整必須履行報批程序。推進審計項目計劃上級備案制，及時向州審計局報送2017年審計項目計劃。

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一、本級預算執行審計

1．2012年度本級預算執行情況審計

以推進完善公共財政體制、構建財政審計大格局為目標，對市財政局具體組織的2012年度本級預算執行情況進行審計。審計中，以收入組織、預算分配、預算執行和預算管理為重點，關注財政收入支出和分配情況、民生項目資金的投入和保障情況，對相關專項資金進行審計調查，積極探索財政績效審計，分析評價財政專項資金是否達到預期效益和效果，促進財政管理水平提高。項目由財金科負責，2013年3月開始實施，6月30日前提交審計報告。

2．地方稅收、基金征管情況審計

以規范稅收征管，推進依法治稅為目標，對2012年度市級地方稅收、基金收入征管情況進行審計。重點關注地稅部門執行國家稅收政策、履行征管職責、稅收稽查執法等情況，反映稅收征管中存在的突出問題，提出改進意見和建議，促進稅務部門嚴格依法征稅，強化征收管理。項目由財金科負責，2013年3月開始實施，6月30日前提交審計報告。

二、經濟責任審計和部門預算執行審計

1．部門（單位）、鎮鄉主要領導干部經濟責任審計

按照黨政主要領導干部“三責聯審”的有關要求，根據市委組織部委托，對離任的部門（單位）、鎮鄉黨政主要領導干部進行離任經濟責任審計，對任職時間較長的部門（單位）在任主要領導干部進行任中經濟責任審計，審計的具體對象以組織部委托為準。

對部門（單位）主要領導干部的經濟責任審計，重點關注所在單位預算執行和其他財政、財務收支的真實、合法和效益情況，重要投資項目的建設和管理情況，重要經濟事項管理制度的建立和執行情況，重點檢查領導干部經濟決策、財經法規政策執行以及財政資金分配、使用的全部過程，重點關注被審計領導干部任期內重大經濟決策、事業投入及實施效果、國家財經法規執行情況、內部控制制度的建立健全及執行情況、個人遵守相關廉政規定情況；對鎮鄉黨政主要領導干部經濟責任審計，還要關注貫徹落實科學發展觀、推動經濟社會科學發展情況，國有資產的管理和使用情況、政府債務的舉借、管理和使用情況，領導干部在融資貸款、工程發包等方面的履職情況，促進領導干部依法行使權力、有效履行職責。

根據市委組織部委托，對市委老干部局、610辦公室、紅十會及市政府采購與招投標中心等4名部門（單位）主要領導干部實施任中經濟責任審計，分別由財金科、行事科、農資科和經審科負責，1月份開始，3月底提交審計報告。其他離任或在任干部的經濟責任審計，待組織部門明確后即組織實施。

2．部門預算執行情況審計

為促進部門預算綜合管理，優化支出結構，提高預算執行到位率，結合經濟責任審計，對已經交辦的市委老干部局等4個部門（單位）進行部門預算執行審計，承辦科室及實施時間與經濟責任審計相同；年度中間增加的經濟責任審計對象，接到組織部委托后，除對領導干部進行經濟責任審計外，對其所在部門（單位）同時進行部門預算執行審計。

按照確保審計覆蓋面、避免審計監督盲點的原則，對多年未審的部門預算單位逐年安排審計。2013年，對住建局、農委、水務局、海洋與漁業局系統共29家下屬單位進行部門預算執行審計。

住建局系統的市政園林綠化工程建設管理處、房屋征收辦公室、燃氣管理處、建設工程質量監督站、城建監察大隊、房屋產權交易所、白蟻防治所、住房制度改革辦公室，由財金科負責，5月份開始，9月底提交審計報告。

農委系統的林果指導站、蠶桑指導站、動物衛生監督所、農村環境能源技術推廣站、動物疫病預防控制中心、種子管理站、農業執法大隊、農產品質量監測中心，由農資科負責，5月份開始，9月底提交審計報告。

住建局系統的城鄉建設檔案館、建設工程造價管理站，水務局系統的水費水資源管理所、堤閘管理所、水利設計室、水利局倉庫，由經審科負責，5月份開始，9月底提交審計報告。

住建局系統的建設工程施工圖審查室、規劃信息中心、城市排水管理處，海洋與漁業局系統的漁政執法大隊、漁業技術推廣站、呂四漁港船閘管理所、漁港監督站，由行事科負責，5月份開始，9月底提交審計報告。

三、財政專項資金審計

1．保障性住房跟蹤審計

根據審計署統一部署，圍繞“加大保障性安居工程建設力度，基本解決保障性住房供應不足的問題”的工作目標，對市保障性住房繼續進行跟蹤審計。審計的重點是：城鎮保障性安居工程建設目標任務的落實與完成情況，工程建設各項資金的籌集、使用和管理情況，工程建設管理情況，保障性住房的分配后續管理情況。項目由行事科負責，2013年7月開始，12月底前提交審計報告。

2．農業綜合開發資金審計

根據省審計廳的統一部署，對我市2010至2012年農業綜合開發資金進行審計。目標是通過審計，摸清項目建設及資金使用管理的基本情況，分析評價資金使用效益和開發效果，審計立項審批管理情況，檢查資金分配、使用和管理情況，是否存在截留、擠占、挪用資金等問題。項目由農資科負責，3月份開始，4月底前提交審計報告。

3．村莊環境整治工程審計調查

根據省審計廳和市審計局統一部署，對我市2011至2012年村莊環境整治工程的總體情況進行調查，并對省審計廳確認的鎮、鎮、鎮等3個鎮和村、村、村、村、村、村等6個村進行重點審計調查。審計的重點是村莊環境整治工程階段性任務完成情況、資金和項目管理及績效情況、制度建設情況等。項目由農資科負責，3月份開始，4月底前提交審計報告。

四、其他財政財務收支審計

1．八所中心敬老院財務收支審計

圍繞市委全委會提出的“不斷完善養老服務體系，促進養老事業健康發展”的民生實事重點工作要求，對全市匯龍、呂四等八所公辦中心敬老院進行財務收支審計。重點檢查2010至2012年財務收支情況、五保養老政策落實情況、內部制度的建立和執行情況、各項專項資金的管理使用情況。項目由局財金科負責，2月份開始實施，5月底前提交審計報告。

2．二十九所基層醫療衛生機構財務收支及運行情況審計調查

圍繞市委全委會提出的“縱深推進醫藥衛生體制改革，加強基層衛生服務機構建設”的民生實事重點工作要求，對全市2011年鄉鎮醫院改制后新成立的29所基層醫療衛生機構進行審計和審計調查。審計以財務收支為主線，重點檢查資產負債和損益情況、收入支出情況、基本藥物制度執行情況，目標通過審計調查，摸清我市基層醫療衛生機構運行情況，揭示運行中存在的問題及管理上的薄弱環節，對如何加強管理、規范運行提出建議，促進基層醫療衛生機構健康運行。項目由局行事科和經審科負責，并聯合財政、衛生部門共同實施，2月份開始，4月底前提交審計報告。

五、政府投資項目審計

1．重大投資項目跟蹤審計

圍繞市委全委會提出的“突出平臺打造，完善功能配套，進一步促進產業集聚發展”的沿海開發重點工作要求，以及“塑造宜居中心城區，實施民生城建”的城鄉統籌重點工作要求，對財政或其他國有資金投資建設的重點工程項目進行跟蹤審計。呂四港環抱式港池、10萬噸級進港航道工程、海口樞紐工程、臨海高等級公路、公共衛生大樓、商務中心等6個重點項目跟蹤審計由固投審計一科負責。大學校區、蝶湖酒店、行政中心配套工程、南苑中學等4個重點項目跟蹤審計由固投審計二科負責。審計重點關注建設單位的內控制度建立和執行情況，建設資金來源、落實、管理和使用情況，項目建設程序執行情況，征用地手續、拆遷管理及資金使用情況，力求通過跟蹤審計，揭示建設單位在制度與管理中存在的突出問題，分析原因，提出規范建設管理、提高資金使用效益的建議，幫助建設單位建立健全內控制度、提高建設單位的管理水平。

2．政府投資建設項目結算審計

按照“政府投資建設項目均有政府審計機關負責審計”的規定，以促進建設單位加強工程項目管理，合法有效使用建設資金，努力節約政府投資，不斷提高投資效益為目標，根據項目建設單位申報，2013年，對中醫院病房大樓、城建指揮部經濟適用房、世紀大道綠化景觀工程等45個政府投資工程項目進行竣工結算審計，工程送審額約15億元。竣工結算審計分別由固投審計一科、二科負責，1月開始，12月底結束。

六、金融審計

農村商業銀行股份有限公司資產負債損益審計。根據市審計局的統一安排，以促進農村商業銀行深化改革、加強管理、提高效益和增強服務“三農”能力為目標，對農村商業銀行進行資產負債損益審計。通過審計，反映農村商業銀行在執行國家宏觀經濟政策過程中采取的措施，取得的成效以及存在的突出風險和重大違法違規問題，核實各項金融支農惠農政策的落實情況，分析其整體盈利能力和抵御風險能力，揭示影響當前農村金融可持續發展的體制、機制性問題。項目由財金科牽頭組織實施，擬于7月開始實施，具體要求待省廳統一部署。

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一、《第5號審計準則》制定背景簡介

2002年，美國國會通過了薩班斯法案，此法案建立了內部控制的新的相關規定。其中的404條款要求公司管理層對公司內部控制的效力進行評估和報告，同時也要求公司的獨立審計師向PCAOB進行登記，來證明管理者的關于內部控制的披露。PCAOB建立了《第2號審計準則》來指導新的審計的實施。經過調查研究后，PCAOB的《第5號審計準則》于2007年7月25日得到了美國證監會（SEC）的正式批準。

二、審計計劃編制需要考慮的因素

在審計計劃時，審計師要首先考慮如下的要素:1.在接受其他審計師審計后，公司所獲得的經驗和知識以及改進;2.影響公司經營的行業的主要因素;3.影響公司的業務運營的主要因素;4.公司近期各方面改變的程度;5.審計師進行重要性分析，風險分析，以及其他和缺陷判斷相關聯的因素的初步判斷;6.公司接受審計之前已經被審計委員會和管理層認知的控制缺陷;7.公司所已經知道和已經遵循的法律和應當調整的事項;8.證明公司的內部控制的效力的相關證據的類型和可用性程度;9.內部控制的效力的初步評價;10. 公司關于財務報告虛偽陳述的可能性和內部控制的效力的相關評估的信息公布情況；11.其他相關因素。

三、審計計劃編制遵循的主要原則

1.風險評估的地位。風險評估貫穿于整個審計程序。風險在內部控制特殊控制區域中出現的程度與審計過程中需要投入到該部分區域的審計的程度存在著直接的關系。另外，由欺詐行為所引起的公司的內部控制預防和發現虛偽陳述的失效的風險往往高于預防和發現本身操作失誤而導致失效的風險。審計師應該關注風險較高的區域。對于那些即使控制失效，也不會造成財務報告的虛偽陳述的具有合理可能性的控制，審計師沒有必要測試。

2.審計范圍的大小的確定。公司的大小和結構的復雜程度，公司的流程，公司的各事業部，都會影響公司達到它的控制目標的實現方法和途徑。公司的大小和結構的復雜程度也影響虛偽陳述產生的風險和來制約這些風險的控制。確定審計范圍的意義十分重大，就像是基于風險研究方法的自然的衍生部分，而且對所有的公司的審計都是適用的。因此，小型的，結構簡單的公司，中型的，結構簡單的公司與結構復雜的公司的實現其控制目標的方法大不相同。

3.確認對欺詐風險進行了有效的控制。當計劃和執行內部控制審計的時候，審計師應該重點考慮欺詐行為風險的評估結果，應重點考察下列控制:(1)對于重大的和非經常性的特殊交易事務的控制;(2)在財務報告流程期末產生的日記賬分錄和分錄調整的控制;(3)集團內交易的控制;(4)涉及重大經營管理行為評估的控制;(5)用于減輕造成管理者偽造或者不適當的操縱財務成果的動機和壓力的控制。(6)如果審計師在內部控制的審計過程中確認了控制缺陷，應該尤其重視考慮這些缺陷。

4.采取相關工作方法。審計師應該評估一下能夠采用其他方法來減少必須由審計師來親自履行的工作的程度。作為內部控制審計的目標，審計師應該使用直接通過內部審計師，公司人員，直接在管理層下工作的第三方以及相關人員或者是審計委員會等可以提供關于能夠證明內部控制效力的證據的機構或者人員所提供的證據。在內部控制審計與財務報表審計綜合審計過程中，為了達到財務報告審計的目的，審計師也要使用這種工作方法來獲得相關的證據來支持審計師的關于控制風險的評估。

5.重要性分析。在計劃內部控制審計的過程中，審計師應該使用同樣的重要性原則來考慮應用于公司的年度財務報表審計的計劃過程。重要性分析要求的提出，在審計進行的最初階段，把內部控制審計和財務報表審計的中心原則之一統一起來，即為了降低審計的成本提高效率，在進行財務報表審計的時候也要遵循重要性原則。

四、結尾

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隨著公共財政框架的建立和財政改革的深入，預算執行審計將面臨新的問題，需要及時加以解決和改進，加強預、決算監督和審計，提高財政資金的使用效率，促使預算規范化、合理化，探索預算執行審計的新內涵、新方式、新目標，是今后一段時期的主要工作。

2、關注城鄉一體化建設，深化政府投資項目審計

隨著經濟的發展，特別是我區黨委政府提出“建設首善之區”的目標，政府投資的力度必將加大，政府和社會對投資審計的期望也在提升，特別是一些投資數額巨大、建設周期長、設計重點領域、重點行業、關系民生的項目工程。因此，政府投資項目審計任務將更加艱巨。

3、關注民生與和諧社會建設，深化社會事業專項資金審計

民生資金涉及人民群眾切身利益的多個方面，特別對社保及公益基金、城市基礎建設及環境保護資金、救災救濟資金、社會捐贈資金等方面，確保這些資金的安全、完整以及依法使用是審計工作的職責所在。

4、關注權力制約監督機制，深化領導干部經濟責任審計

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在審計項目計劃的整個管理過程中，制定審計項目計劃是第一步，對整個審計工作有著重大的影響，指定的審計項目計劃是否科學，直接關系著審計工作融入經濟社會發展全局的程度，是否僅夠服務大局、圍繞工作中心，對黨、政府、群眾在信息方面的需求滿足程度以及履行法定職責的深度。但是現階段，在制定審計項目計劃時，思考很不成熟，研究也不夠充分，也就難以充分發揮審計的職能，無法更好的體現經濟社會發展的實際需求。制定審計計劃是審計項目管理的先決條件，這一計劃的科學程度關系到整個國家的經濟發展。當前審計項目計劃管理主要存在兩方面缺陷：第一，項目立案之前未能經過充分的調查研究。計劃制定前的調查研究對制定合理科學的審計項目計劃有重要影響，在實際工作中，審計管理多數時間專注于項目實施，未能加強重視對項目的研究調查，制定計劃時存在“拍腦袋決定”的現象，一直計劃缺乏突出的重點，缺乏科學長遠的規劃。第二，制定審計項目計劃思考角度不夠全面。從宏觀角度思考問題、制定計劃能力仍需提高，當下是信息爆炸時代，政府進行宏觀管理需要搜集大量信息，尤其在審計工作開展過程中，需要大量及時性、有建設性的信息為審計計劃制定提供依據，但是由于實際工作中，太過強調計劃的覆蓋面積，雖然擁有一定效果，但在宏觀方面的政績實在不盡人意，沒有很好的緊扣政府決策服務與監測經濟運行工作。

（二）執行項目計劃管理過程中未能做到精細化

作為監督部門，審計部門最終得出的是審計信息，這些信息的生成依賴于審計人員的智慧，而人這種要素無法簡單的用有形的東西予以衡量評定。因此，在執行審計項目計劃的過程中堅持精細化、科學化的計劃管理具有重要作用，但是現階段我國在執行審計計劃過程中還未形成統一的管理規范和審計標準，在這種無法可依情況下，審計人員的實際工作存在著一定的盲目性，整個審計項目計劃的落實時間就會存在隨意性，從而也就不利于審計效率的提高，無法對計劃實施過程進行監督跟蹤，最終也會對項目評估結果造成影響。

提高項目審計計劃管理效果策略研究：

（一）優化審計項目計劃結構，完善審計管理和監督

建立全面的審計項目計劃管理的協作機制，可以提升審計項目計劃實施管理的能力，化解存在的潛在風險。在強化國家審計的同時，對項目計劃實施過程加強監督，強化審計項目計劃創新性研究，保證項目計劃的可行性和科學性十分重要，從戰略布局的高度來關注審計項目計劃運行，及時揭示項目計劃潛在問題，以便更好加強監督和管理，提升管理水平和效果。

（二）加強審計需要調研，認真分析判斷編制計劃的可行性

加強審計調研需要對重要信息進行整合以及評估，全面分析我國的經濟發展現狀，對國家的宏觀政策加強分析，了解國家制定的宏觀發展目標，對項目計劃能夠形成的社會影響、對項目的可行性加強調研分析，找準項目計劃的切入點以及側重點，主要保持審計工作與人民、政府的需求一致性。加強對編制計劃的判斷分析，須建立于我國實際情況符合的選項制度，在前期審計調研過程中，從審計機關人才儲備情況、工作性質中判斷分析審計情況，逐漸建立審計項目輸出庫，對重點設計問題進行持續重視和關注，以便更好實現審計工作的目標。

（三）加強審計項目計劃的科學化、精細化管理

在項目計劃管理中加強過程控制，首先需要在對審計資源進行收集整理過程中，建立起規范化的審計計劃，以國家的審計標準為參照，對審計技術和組織方式進行創新，維持審計管理高效、有效展開。其次，整合審計項目的計劃也體現了精細化管理，加強績效審計與合法審計、財政收支真實的結合，加強金融審計、財政審計與責任審計的結合，加強預算審計與決算審計的結合，創新審計整合方式，能在整合審計資源的基礎上，提高審計項目管理的全面性和科學性。