導言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇商業銀行經營業務，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內容能為您提供靈感和參考。

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1.互聯網金融概況

互聯網金融的出現和快速發展，是隨著互聯網技術的成熟而逐漸成長起來的，依托于互聯網技術的發展，我國的互聯網金融平臺如雨后春筍般飛快涌現，互聯網交易平臺日益增多，主要有以下兩種形式。

一種是P2P平臺，主要是分為有擔保網絡金融交易平臺和純信用無擔保網絡借貸平臺，很多中小型企業都可以通過這兩種平臺快速的進行貸款，進行項目的運作和資金的周轉；2015年眾籌模式的誕生也是互聯網金融平臺的一種，眾籌發起人可以將自己的項目放在平臺上，大家認為合適的項目便會投資，據悉眾籌模式自上線以來，已經收到過7000多個項目提案，項目成功率接近50%。

另一種是第三方支付平臺，以支付寶為例，其提供增值金融服務、信用支付等綜合金融服務；用戶可以用自己的信用在其平臺上進行貸款，這些信用是建立在自己多年使用支付寶的數據基礎上，后臺通過分析數據，進而給出相應的借款權限。支付寶通過這一業務，給其增加了無數的用戶。

2.互聯網金融特點

（1）互聯網金融降低了交易成本。對于在互聯網金融平臺進行交易的雙方而言，他們所有的交易都是在網上完成，從提交資料、信用評估到最終的放貸等環節；這種操作模式節省了雙方的時間成本，使得一切都變得快捷高效，而且交易成本比在商業銀行低數倍不止。

（2）互聯網金融使交易信息透明化。在互聯網金融平臺進行交易，比起商業銀行交易模式，信息更加的透明化；中小企業在貸款前，可以通過交易平臺充分的了解根據自己的資質可以貸款的范圍，然后再進行申請、提交相關資料，然后對比貸款數額和自己所了解數額的差距，這樣可以大大的提高交易效益。

（3）互聯網金融加速了金融技術脫媒。在互聯網金融交易平臺上，借貸雙方可以直接進行聯系，脫離了銀行的中介作用，交易雙方提高了資源配置的效率，更加快捷高速的完成相關借貸工作，使得互聯網金融平臺發揮了最大效益，而商業銀行的作用則進一步被削弱。

二、互聯網金融對商業銀行經營業務影響

1.弱化商業銀行的支付功能

以支付寶為例，它打破了時間和空間的限制，用戶隨時隨地都可以進行支付。另外，支付寶還開通了城市服務、信用卡還款、代繳燃氣、水電費與保險等業務，很多用戶現在出行也都使用支付寶進行火車票、機票等的購買；互聯網金融平臺占據了相當一部分流量，而且客戶粘性還比較大，用戶習慣已經形成，這種功能的實現在一定程度上取代了商業銀行的支付功能。而隨著互聯網的發展，目前市場上活躍的互聯網金融產品除支付寶外還有財付通、快錢等，這些金融平臺的流通量越來越大，用戶越來越多，最終商業銀行的支付功能被進一步削弱和取代。

2.邊緣化商業銀行的資金中介功能

在傳統金融業務中，商業銀行通常充當資金中介功能，給需求方和融資方搭建一個平臺，并從中獲取一定的利潤；但是互聯網金融平臺誕生后，需求方和融資方通過金融平臺即可直接建立聯系，并完成貸款等相關流程業務，不再需要銀行的中介職能和效用，因此互聯網金融平臺的誕生，進一步邊緣化了商業銀行的資金中介功能。

3.分流商業銀行的部分業務

對于商業銀行而言，基于嚴格的企業審核要求和風險規避等原因，他們很少借貸給中小企業。但是互聯網金融平臺就是看到了這一現狀，他們憑借數據信息的支持，直接貸款給很多中小企業，而且經過實踐證明，金融平臺貸款給小企業的不良率略低于商業銀行。如阿里小貸正是互聯網金融行業中的翹楚，正是看到了商業銀行在這方面的缺失，阿里小貸才應運而生；在阿里小貸平臺上，用戶申請只需要3分鐘，貸款到賬只需要1秒鐘時間，因此阿里小貸自誕生后，獲得了眾多中小企業的支持，貸款總額超過2000億。其他如借貸寶、快錢等金融交易平臺的貸款業務量也不容小覷，這些金融平臺的貸款額度，在很大程度上分流了商業銀行的業務，給其金融業務造成影響。

三、商業銀行的應對策略

1.轉變經營理念

面對互聯網金融平臺的日益成長和挑戰，商業銀行應該積極轉變自己的經營理念，改變自己的經營策略，重新審視自己的經營業務，從根本上調整自己的經營態度，并合理完善和規劃自己的業務，重新面對市場和互聯網金融平臺的競爭；商業銀行經過多年的發展，有自己的經營優勢和固定客戶，只需要轉變自己的經營理念，以客戶為中心，從客戶的角度出發去重新設計自己的產品和服務，商業銀行在同互聯網金融的對抗中，就一定能找到自己合適的位置，重新搶灘自己的領先地位。

2.開拓電商業務

就目前行業大趨勢而言，互聯網金融已經是未來大勢所趨，如果商業銀行還意識不到互聯網金融的重要性，一味的埋頭發展自己的業務，那么未來商業銀行被淘汰是必然。因此，商業銀行要拓展自己的業務邊界，開拓電商業務。商業銀行要通過技術創新和服務理念的創新，積極的和電商搞好合作，開拓自己的金融平臺，這樣依托傳統商業銀行的優勢，加之新型互聯網金融平臺的服務，一定能夠將互聯網金融做大做好。

3.完善服務模式

對于傳統商業銀行而言，習慣了老大哥的身份，就很難在服務態度上做出改變。但是面對互聯網金融平臺的沖擊，商業銀行勢必要在服務模式上進行調整。首先針對自己傳統的服務態度差、客戶體驗度差等問題，商業銀行一方面要加強員工自身素質培訓，另一方面要通過網絡服務，向客戶傳遞良好服務的理念和態度，轉變客戶對商業銀行之前的態度，提高客戶滿意度。其次，商業銀行在服務內容上也要做出調整，商業銀行的理財產品在柜臺上推銷的方式要進行轉變，要積極的開發適應互聯網金融的理財產品并和其他電商平臺合作，以此來推動理財產品的發展，如果還是一味的依靠大堂經理和理財顧問坐等的方式來銷售理財產品，商業銀行的理財產品成長性可想而知。

4.轉變管理模式

商業銀行要積極轉變管理模式，將自身現有的人力資源管理系統、管理會計系統、客戶關系管理系統等進行改造升級，按照更加人性化和科學化的方式進行管理，提高管理效率；另外，對于大量中小企業貸款用戶也要重視起來，商業銀行針對大量小額貸款用戶要專門設計開發相關服務程序，盡量使得流程簡單快捷，培養他們使用商業銀行金融服務系統的習慣，只有通過這種方式，才能將被互聯網金融平臺搶占的客戶奪回來。

5.引進信息技術人才

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近年來，曾經長期受到冷落的中小企業業務轉眼間成為商業銀行的“香餑餑”，成為了各家銀行的戰略重點和市場競爭焦點。筆者所服務的建設銀行早在2006年就成立了至上而下的中小企業客戶專門服務機構，2008年開始又與淡馬錫合作在全國范圍內加速中小企業“信貸工廠”建設，通過流程優化和產品創新優勢，建設銀行中小企業業務服務效率和品牌形象大幅提升，在同業市場上也形成了一定的領先優勢。如何持續保持競爭優勢，提升中小企業業務的對價值創造的貢獻度已經成為一個十分緊迫的課題。

一、商業銀行加快中小企業業務發展的重要性和緊迫性

1、只有大力發展中小企業業務，才能抓住經濟發展的主流方向，從而推進各項業務快速發展

一是改革開放以來，我國的中小企業在市場經濟大潮中不斷發展壯大，已經占據國民經濟的“半壁江山”。有關資料表明，目前我國中小企業總數已經超過5000萬戶（包括個體工商戶），約占全國企業總數的99.8%。近10年間，中小企業創造的最終產品和服務的價值占國內增加值的58%，上繳稅收占50.2%，提供就業機會占75%，出口額占全國出口的68%。

二是中小企業成為擴大就業的主渠道，提供了大約75%的城鎮就業崗位，有效解決了城鎮下崗職工和農村剩余勞動力的轉移和就業問題，緩解勞動力供求矛盾，從而保證了社會的穩定和經濟的發展。

三是中小企業正成為我國創新的主力軍。據統計，目前中小企業完成了我國65%的發明專利和80%以上的新產品開發，是我國創新不可忽視的力量。

因此，加大對中小企業的金融支持力度，是我國商業銀行擴大客戶基礎、分散經營風險、實現戰略轉型、履行社會責任，密切銀政關系、樹立良好社會形象的必然要求。

2、只有持續關注、挖潛中小企業業務，才能保持銀行資產、負債及中間業務的持續發展

近年來，隨著電子技術在銀行領域的廣泛運用，傳統的“二八定律”理論受到了“長尾理論”的挑戰。長尾理論的基本原理是眾多小客戶可以匯聚成與大客戶相匹敵的市場能量。在大客戶利潤空間逐漸縮小之時，各家商業銀行紛紛通過電子技術抓住廣大中小客戶獲得巨大利潤。

從目前中小企業客戶對銀行的貢獻來看，中小企業客戶數量在各家銀行客戶群體中占有絕對的優勢，公私業務關聯度高，中小企業業務潛力大。以筆者所在銀行為例，2010年末，中小企業負債客戶占對公負債客戶總數比重超過95%，資產客戶占對公資產客戶總數比重超過73%，負債業務、資產業務及利潤的貢獻度分別達到了13%、17%和8%，而且其增長速度遠遠高于同期其他各項業務的增長速度。

3、大中型客戶競爭激烈，中小企業業務正在成為各家銀行未來競爭的關鍵性業務

近年來，大企業、大項目的服務需求出現階段性不足已成為普遍現象，客戶基礎薄弱、業務增長乏力已成為制約銀行可持續發展的最大瓶頸。針對大中型客戶所面臨的高投入、低回報的激烈同業競爭，2008年以來，工、農、中、建、交等大型銀行相繼單獨設立至上而下的中小企業客戶部，各家銀行為保持業務穩定增長，都紛紛將中小企業業務作為發展重點，中小企業業務市場競爭已日趨激烈。

二、商業銀行中小企業業務經營中存在的主要問題

首先，各級經營人員對中小企業客戶重視不足，眾多中小企業無貸客戶的營銷挖潛缺乏組織管理，營銷挖潛工作處于無序狀態。其次，中小企業客戶營銷力量薄弱，近年各家商業銀行都紛紛設立了中小企業客戶部，但是客戶經理業務素質亟待提升，經營重心未能有效貼近市場。再次，針對中小企業客戶營銷、管理的沒有建立起一套完善的獎懲機制，考核激勵不到位。最后，對中小企業業務風險偏好尚待進一步協調統一。中小企業信貸業務時效性強，客戶對額度較為敏感，尤其在目前同業競爭日趨激烈，如果客戶認為業務辦理時間過長、審批條件過高，就可能轉移他行。

三、商業銀行加快中小企業業務發展的幾點建議

基于中小企業業務的戰略地位，以及當前中小企業業務經營中存在的問題，商業銀行發展中小企業業務要從經營模式、組織架構、激勵機制、風控體系、專業人才培養等方面進行深層次變革，加大財務、人力資源投入，全

力提升中小企業客戶的綜合貢獻度。

在經營策略上，要逐步實施“三個轉變”：中小企業信貸業務，要由“批零結合型”向“批量主導型”轉變；金融產品銷售方面，要由“信貸產品主導”向“全面產品銷售”轉變；總體經營策略方面，要由“產品銷售”逐步向“客戶經營”轉變。

1、理順經營模式，打造專業化、富有競爭力的中小企業客戶經營團隊

一是進一步明確銀行中小企業客戶部職責定位，充實崗位配置。實現從中小企業信貸業務營銷、管理職責到中小客戶經營、管理職責的轉變，建立中小客戶的統籌運營機制。

二是進一步明確基層網點定位，強化網點經理作為本網點中小企業客戶營銷、維護的首席客戶經理定位。銀行的基層網點是營銷、管理中小企業的最前沿陣地，網點負責人（網點經理）對于中小企業經營成果至關重要。要逐步將存量中小企業客戶賬戶按照重點、潛在、清理三級分類進行梳理，將重點中小企業賬戶、潛在中小企業賬戶掛鉤到網點經理，明確各類中小企業客戶營銷、維護目標，建立中小企業客戶常態化走訪維護制度。

2、明確經營重點，著眼“三率”，提升中小企業客戶營銷服務能力

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我國商業銀行傳統的盈利模式主要對存貸利差收入存在一定的依賴。這種盈利模式會受到外部經濟形勢的影響。為了保證我國商業銀行更加穩定的運行，商業銀行需要向客戶給予良好的金融服務，在此基礎上保證我國社會經濟的持續健康發展。這就要求商業銀行降低對貸款利息收入的依賴，降低外部不穩定因素對商業銀行經營績效的影響。為了實現商業銀行經營模式的成功轉型，需要工作人員對各種經營要素的投入和組合方式進行優化，這樣就可以實現對客戶需求和金融市場的深入研究和細分，再加上管理制度的優化，可以降低商業銀行的經營風險。

一、對商業銀行進行準確的定位

我國商業銀行的發展離不開兼并重組。由于我國大部分商業銀行規模小，工作人員素質不高，從而導致管理水平較弱，這樣小型商業銀行在市場中的競爭力會減弱。為了促使他們在市場中提升自身的競爭力，需要進行擴張和重組，從而形成全國性的銀行。這就需要中小型商業銀行進行科學的市場定位，并形成自己的經營管理特色，只有這樣中小商業銀行才能在大型商業銀行林立的市場中占據一席之地。此外，我國商業銀行在發展過程中可以吸取發達國家的發展經驗，對服務對象進行細分，主要的服務對象可以定位為小企業和居民，和大型商業銀行的服務對象，業務范圍、金融手段要有所區別，特色化的經營模式，更有助于中小商業銀行獲得一定的市場份額。

二、完善商業銀行內部的管理體制

在我國商業銀行發展過程中，內部管理體制的完善是非常重要的一項工作。具體來說，可以擴大獨立董事比例，將專職監事引入其中，同時設置內部的監督機制，這樣就可以充分發揮監事會和董事會的作用，從而降低商業銀行的經營風險。同時商業銀行需要站在市場化的角度建立考核機制，對員工的表現情況進行考核。董事會，監事會和管理層之間形成制衡機制也是非常重要的。此外，建立市場風險機制也很必要，有助于形成高效的風險管理系統。商業銀行工作人員需要對客戶的市場需求進行細分，在做好原有業務的基礎上創新金融產品，滿足市場的各種金融需求。

三、促使商業銀行形成綜合經營模式

現階段，我國世界各大銀行已經開始進入市場，和本土銀行會產生一定的業務競爭。在綜合金融業務服務方面，外資銀行的優勢非常突出。我國商業銀行要在市場中生存和發展，就需要避免自身的業務短板，這是我國商業銀行和銀行業監部門的重要工作內容。為了促使我國商業銀行的綜合經營取得一定的效果，我國所有大中型商業銀行需要做好保險，證券和基金等業務。金融控股公司模式是商業銀行利用獨資或合資的方式成立子公司。一些非銀行金融業務可以在子公司開展。現階段，我國商業銀行已經獲得了政策許可，在信托業，基金業和金融租賃業方面可以發展，這樣市場上就產生了信托業務，基金管理公司和金融租賃公司。此外，我國商業銀行可以和國外銀行合資成立大型綜合金融公司，經營多樣化的金融業務。

四、管理層制定科學的通脹目標

在我國商業銀行發展過程中，通脹目標的實施有助于健全資本市場體系。這樣可以改善證券市場和股票市場發展的不穩定性，同時也有助于對資本市場結構的優化，有助于金融產品的創新。同時工作人員對資本市場體系的完善，有助于促使金融產品形成多樣化的發展模式，可以打破現階段金融產品單一的狀況。在此基礎上可以促使金融監管體系和風險控制體系更加完善。此外，通過投資保護制度，有助于完善投資保護制度，再加上良好的投資環境和投資平臺，就會進一步增強社會通貨水平的穩定性，從而更好的落實各項金融業務，推動商業銀行更加持續有效的發展。

五、通過通脹目標促使貨幣政策提升透明度

我國商業銀行保持業務透明度有助于促使公眾的信息交流更加暢通。尤其是央行要重視業務透明度，促使貨幣政策操更加公開化，可以定期《中國區域金融運行報告》。同時商業銀行的輿論宣傳也是非常重要的工作內容，可以對通過膨脹進行正確的輿論引導，再加上社會公眾的支持，貨幣政策會實現良好的效果，從而提升我國商業銀行各項業務的落實質量。根據我國商業銀行大量的業務實踐經驗，在商業銀行貨幣操作透明度提升的基礎上，貨幣政策會大大增強有效性。這樣社會公眾對宏觀政策的下一階段取向也會更加明確，從而做出更加理性的金融決策。

六、結束語

綜上所述，我國商業銀行業務經營模式的轉型是我國金融行業發展的必然趨勢，它可以克服傳統商業銀行經營模式中存在的弊端，促使中小型商業銀行在激烈的國內外市場競爭中取勝。文章主要從“明確商業銀行在市場中的定位，完善商業銀行內部的管理體制、發展商業銀行的綜合經營模式、管理層制定科學的通脹目標、通過通脹目標促使貨幣政策提升透明度”等方面分析我國商業銀行業務經營模式的轉型狀況。希望通過本文的研究對我國商業銀行經營水平的提高有所幫助。

參考文獻：

[1]李勇.利率市場化背景下我國商業銀行盈利模式轉型探究[J].宏觀經濟研究，2016，06：73-85+126

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中圖分類號：F830.4　文獻標志碼：A　文章編號：1673-291X(2009)11-0151-02

2001年4月23日的《商業銀行中間業務暫行規定》中指出；“中間業務指不構成商業銀行表內資產、表內負債，形成銀行非利息收入業務”。英文Intermediary Business，意為居間的、中介的或的業務，因此，中間業務也可以稱為中介業務、業務。中間業務是銀行在辦理資產負債業務中衍生出來的，作為一種資產負債之外的和占用銀行資產較少的業務，它在銀行的資產負債表上一般不能直接反映出來。目前，中間業務在國外現代商業銀行業務中已經起到舉足輕重的作用，成為現代商業銀行的重要標志之一。

一、我國商業銀行中間業務發展的現狀及特點

(一)我國商業銀行中間業務的發展現狀

我國商業銀行經營的中間業務起步晚，在經營規模、業務范圍、品種和收入上都較為落后，目前階段我國主要商業銀行中間業務占比呈上升趨勢，但大部分未超過20％，最高的為中國銀行，2008年半年報統計的為18.78％。根據國際清算銀行發行的《國際金融市場發展報告》，西方商業銀行中間業務占營業收入的比重自1980年以后都呈快速上升的趨勢。美國商業銀行中間業務收入占總收入的比重平均從1980年的18.8％上升到1996年的36.5％，到2000年達到42.9％。其中，1998年美國花旗銀行的非利息收入占比為79.83％，摩根大通銀行更是占到83.16％。歐洲商業銀行中間業務收入占比從1990年的26％上升到2000年的39％；日本商業銀行中間業務收入占比從20世紀80年代初的20.4％上升到90年代的35.9％，以每年40％的速度遞增。2002年西方商業銀行的中間業務收入一般占總收入的40％-50％，個別銀行如JP摩根、三井住友則超過70％?？梢钥闯觯M管我國商業銀行正在大力發展中間業務，但與十幾年前的西方商業銀行相比，仍有非常大的差距。

(二)我國商業銀行中間業務的特點

雖然我國各家商業銀行中間業務發展程度不同，品種數目不一，但是，就已開辦的中間業務品種看，基本具備以下幾個方面的特征：

1　支付結算類、銀行卡類、類和擔保類業務品種是我國商業銀行中間業務的主體，占品種總數的絕大部分；承諾類、基金托管類、交易類、咨詢顧問類和其他類五類業務品種相對較少。

2　一般性、傳統品種較多，做的較好，理財性、創新品種少。

3　部分品種發展較快。如借記卡業務、代收代付業務、個人外匯買賣業務等；但是，貸記卡業務、國內信用證、貸款承諾、銀團貸款安排、企業管理顧問、財務顧問等業務品種發展較慢，尚處于摸索或推廣階段。

4　部分品種影響較大，市場知名度較高，為客戶熟悉，品牌效應顯著。

5　在市場先發的情況下，個別銀行在個別品種上已形成或擁有自己的優勢。

二、我國商業銀行中間業務存在的問題

(一)對中間業務的認識不足

我國商業銀行長久以來習慣了以存貸款和結售匯等傳統業務為主，運用各種手段爭奪存款，而中間業務主要是由儲蓄和會計等部門完成，相比較存貸業務．中間業務被視為副業。商業銀行應該轉變觀念，認清形勢，從銀行受益和生存發展的角度，認識中間業務的重要性。拓展中間業務是提高銀行盈利能力、滿足客戶日益增長的金融業務需求的需要。要從戰略上將中間業務作為支柱業務來發展。

(二)品種、功能較為單一

因為意識到中間業務的重要作用，我國商業銀行開發了一些新的金融產品，但大多數仍停留在傳統的中間業務上。2006年末，我國商業銀行的中間業務中，結算、、銀行卡三項業務的業務量和業務收入分別占中間業務總業務量和總收入的84.1％和74.5％。而咨詢理財類、金融衍生工具類等新興中間業務很少。中間業務發展結構不合理。

(三)中間業務貢獻度不高

用中間業務業務量與收入之比來反映中間業務業務量與中間業務收入的匹配情況。2006年，四家國有商業銀行和股份制商業銀行中間業務業務量與收入之比分別為10362：1和9590：1，表明四家國有商業銀行和股份制商業銀行要創造1元錢的中間業務收入平均需要1.04萬元和9 590元的中間業務業務量?？梢姡覈虡I銀行的中間業務效益比較低下，單位業務的創收能力較弱。

(四)同業競爭不規范

中間業務是商業銀行以收取手續費為目的的一種有償的金融服務性業務。但由于目前法規不健全，收費標準不統一，商業銀行在實際經營過程中偏離了中間業務的發展方向，以攬存為目的，以犧牲手續費收入為代價，甚至連一些起碼的工本費也主動放棄。為了達到搶奪大行業、大客戶存款，有的銀行不惜血本，投入了大量財力，采取相互壓價、提供優惠條件等種種不正當競爭手段來吸引客戶，在銀行之間形成了一種盲目競爭的態勢。部分單位和個人利用銀行之間的競爭．趁機提出了一些不利于銀行經營的條件，增加了銀行成本，增大了銀行經營的風險，擾亂了金融秩序。

(五)科技服務與人才素質落后

中間業務特別是新興中間業務大多數是人力資本和含金量高的業務，它的運作以先進的電子化設備為基礎。從某種意義上說，中間業務屬于高級服務的層面。目前，我國商業銀行處在傳統金融服務與現代金融服務之間，實力較強的國有商業銀行基本上僅達到行業性、區域性聯網的初級階段。另外，我國商業銀行從業人員雖然大部分都具備了一定的學歷和專業知識，但精通法律、金融、計算機等多方面知識的復合型、綜合型人才相對缺乏，使得中間業務難以向縱深方向發展，在一定程度上束縛和制約了中間業務的發展規模和速度。

三、我國商業銀行加快發展中間業務的策略選擇

(一)理念更新，進一步提高對中間業務的認識

商業銀行要樹立與市場經濟相適應的現代商業銀行的理念。首先。商業銀行的管理層面要切實轉變經營理念，摒棄中間業務是附屬性業務的觀念，從發展戰略上規劃、研發、創新中間業務。最大限度地利用幾十年來發展起來的資產、負債業務資源，帶動中間業務的發展。其次，我國商業銀行應升華服務觀念、健全服務手段、完善服務方式，為發展中間業務打好基礎。再次。在創新完善金融服務的同時，宣傳“銀行中間服務是一種勞動，商業銀行在向客戶提供服務的過程中支付了大量的人力、物力成本，根據不同的服務進行適當收費是合理的”等新觀念，營造開展中間業務的良好環境。

(二)開發新產品，提高中間業務收入

目前，我國商業銀行中間業務的經營重點是傳統的中間業務，這些業務耗費成本大，而收入低，針對這種情況，應積極開發高附加值的技術密集型中間業務。例如，對于咨詢類的中間業務，商業銀行一般是不收費的，商業銀行應改變經營策略，在這方面的中間業務收人是相當可觀的。理財類中間業務也是商業銀行發展中間業務應側重的方面，代客理財．不占用自身的資金，風險相對較小，銀行不用投入大成本就可以獲得可觀的收益。類似于這樣的高附加值的中間業務是商業銀行中間業務發展的主要方向。

(三)為中間業務的發展營造有利的政策法律環境

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電子銀行業務是指商業銀行等銀行業金融機構利用面向社會公眾開放的通訊通道或開放型公眾網絡，以及銀行為特定自助服務設施或客戶建立的專用網絡，向客戶提供的銀行服務。包括網上銀行、電話銀行、手機銀行、短信金融服務、重要客戶服務系統等內容。

  一、電子銀行業務的特點和優勢

1、服務方便快捷

電子銀行具有3A式的特點，即任何時間、任何地點、任何方式都可使用，非常方便?？蛻舨皇軙r間和場地的限制，可以 7 × 24 小時隨時隨地獲得服務。電子銀行可以針對客戶的具體需要制定個性化服務，有利于企業和個人進行理財，降低經營成本，提高資金的周轉時間。電子銀行還能夠提供許多傳統網點無法提供的服務如網上購物、自動轉賬、家庭理財等等。

2、服務標準化

電子銀行采用標準化服務流程，提供的服務比營業網點更標準、更規范，可以避免了因銀行工作人員的業務素質高低及情緒好壞所帶來的服務滿意度的差異，有利于提高服務質量和客戶滿意度。

3、客戶自助操作

電子銀行業務不需要銀行人員參與，所有操作完全由客戶通過電子銀行渠道自助完成，因此，電子銀行可以極大的解放銀行柜臺人員的工作。同時，為方便客戶操作，電子銀行還具有智能化的特點，會通過記錄客戶的使用習慣，定制出客戶滿意的服務菜單，讓客戶使用更舒心、操作更流暢。

4、交易成本低廉

電子銀行業務交易成本低廉，可以實現銀行、客戶成本的雙降，根據美國著名的咨詢公司IRESEARCH公司調查結果，就銀行一筆業務的成本來看，手工交易約為1 美元，ATM和電話交易約為25 美分，而互聯網交易僅需1 美分，只有手工交易單位成本的1％，可見電子銀行業務可以大幅節減銀行經營成本。對客戶而言，由于電子銀行運營成本比較低，銀行可將節省的成本與客戶共享，通過提供結算費折扣、部分服務免費等方法爭奪客戶和業務市場；而且客戶不必到銀行辦理業務，可以節省大量的人工、交通等費用。

二、電子銀行業務在商業銀行經營中的作用

    1、有利于促進銀行業務結構調整，助推銀行經營戰略轉型

零售網點轉型是銀行轉變業務發展方式的一項重要內容。傳統物理網點在由操作型、核算型為主向綜合化、營銷服務型為主轉變的過程中，電子銀行可以發揮巨大作用。電子銀行整合業務流程、創新產品設計，把網點大量的標準化、操作型、核算類的除現金和單證業務逐漸遷移過來，分流網點業務，減輕柜員工作負荷，緩解網點排隊壓力，讓網點節省出人員營銷客戶，推介產品，增強了網點的營銷能力。

    2、有利于降低銀行經營管理成本，提升銀行經營效益

在成本節約方面，電子銀行能夠有效分流柜臺壓力，節省人力、物力，大大降低經營管理成本，從而達到增收節支的作用。據測算，國內商業銀行網點單筆業務的平均成本約為3.06元人民幣，而網上銀行的單筆業務成本僅為0.49元。傳統銀行的經營成本占經營收入的60％，而電子銀行的經營成本僅相當于經營收入的15％～20％，成本的降低明顯。電子渠道的大力發展，可將大部分的客戶交易業務轉移到電子渠道，而且電子渠道投入一定成本的情況下，處理的業務量越大，單筆業務的處理成本就更低。

3、有利于促進提高銀行服務質量和客戶滿意度

  （1）電子銀行服務的實時性提高客戶對銀行的滿意度

客戶評價的銀行服務質量，其重要的判斷依據之一是服務是否及時。客戶的需求是不受物理空間和營業時間限制的實時服務，電子銀行便在這一領域徹底打破了傳統服務模式的禁錮，讓客戶在日常生活的任意時段，任意地點享受所需的金融服務。投資理財在現代生活中已經日趨重要，電子銀行強大的實時理財功能是影響客戶滿意度的重要組成要素。

  （2）電子銀行服務水平影響客戶對銀行的認同度

由于電子銀行綜合了銀行各種金融產品，其服務流程也是在銀行原有規則基礎上設計，客戶對電子銀行流程和服務的評價，影響著客戶對銀行整體形象的評價。電子銀行產品服務同時具備透明和標準性質，自助流程和產品創新決定了電子銀行的服務水平?；诹己玫木W絡輿情，銀行能夠贏取產品的好口碑和銀行的整體正面形象，進一步贏取客戶的認同。

  （3）電子銀行的個性化、專業化服務提高客戶對銀行的信任感

電子銀行將人工服務與自助服務創造性的結合，往往能增強銀行服務的親和力，拉近銀行與客戶之間的距離。例如客戶在致電服務熱線時，僅輸入卡號或密碼，對方會稱呼客戶的名字，容易取得客戶的信任?？蛻粼谀骋痪唧w業務上遇到疑難時，通過電話客服熱線、網銀在線客服或站內郵件能方便銀行從知識庫中迅速搜索到答案，或者迅速提交相關領域的業務專家，在更短時間內給予客戶滿意的答復，證明銀行服務的專業化值得信任。

4、有利于增加銀行中間業務收入

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財富的集中和富裕階層的增加是私人銀行業發展的主要因素。我國開展私人銀行業務潛力巨大,一方面是市場的巨大需求;另一方面,國內還沒有真正意義上的專門向這部分高凈值客戶提供高質量全方位服務的私人銀行。金融機構的私人銀行業務收入由于相對收入穩定,利潤率高等特點,必將成為內外資金融機構爭奪的熱點。

一、私人銀行業務的基本界定

私人銀行業務所提供的是從繼承遺產開始到接受教育,為其打理龐大的繼承財產,然后協助接管企業、運營企業,一直顧問到客戶年老體衰,辭世前安排遺產。這是專門面向富有階層的個人財產投資與管理服務,這項業務的特點是根據客戶需求提供量身定做的金融服務。服務涵蓋資產管理、投資、信托、稅務及遺產安排、收藏、拍賣等廣泛領域,由專職財富管理顧問提供一對一服務及個性化理財產品組合。因此,從嚴格意義上講,私人銀行業務和國內目前通常提及的銀行零售業務、個人理財服務都有著明顯的區別。其核心是資產管理,以高層次人才為支撐,研究分析為手段,專業化經營為特色,立足于制定一整套解決客戶金融服務問題方案,來滿足客戶復雜多樣的需求、提升商業銀行與客戶合作價值,延長客戶關系價

值鏈。

二、我國發展私人業務的必要性與可行性

(一)我國開展私人銀行業務的必要性

西方商業銀行的中間業務收入占的比例已遠超過利息收入,個別大銀行的中間收入甚至占總收入的70%以上,成為利潤的主要來源。作為現階段我國商業銀行中間業務的發展方向,大力發展私人銀行業務對于提高國有商業銀行整體競爭力和抗風險能力具有重要意義。

1.社會財富增加是開展私人銀行業務的基礎

我國社會財富增加是從兩方面來體現的,一是財富總量增長,二是財富集中度提高。居民整體收入水平提高,隨著20多年來的改革開放和社會發展,居民私人財富不斷積累,個人金融資產持續增長,截至2007年三季度末,我國城鄉居民個人金融資產高達50萬億元。與此同時,財富集中化趨勢也很明顯,富裕家庭的存款已經占到中國個人銀行存款的60%以上。中國的富裕人口集中度非常高,體現在財富集中度上,目前約有25萬人,掌握著185億美元的外匯。而北京、上海、廣州和深圳的富豪擁有的外匯占全中國外匯儲蓄總額的60%;不到0.5%的家庭擁有全國個人財富的60%以上?，F金大約占他們全部財富的71%,而全球平均水平是34.6%,總而言之 ,社會財富格局的變化為商業銀行拓展私人銀行業務提供了廣闊的空間,并將極大催生對私人銀行業務的需求。

2.開展私人銀行業務是銀行新的利潤增長點

從長遠來講,利率市場化改革是一個必然趨勢,隨著銀行業競爭的不斷加劇,存貸差將逐步縮小,極大的削弱了我國銀行業賴以生存和發展的傳統壟斷利潤,商業銀行必須在激烈的競爭中尋找新的利潤增長點。

私人銀行業務以其批量大、風險低、業務范圍廣、經營收入穩定的特點日益得到各大銀行和其他金融機構的青睞,并得到迅猛發展。2007年全球私人銀行平均稅前利潤率為39.96%,遠遠高于存貸業務,各大金融機構注重私人銀行業務,也是因為其高額回報率。

3.發展私人銀行業務是與外資銀行競爭的需要

自 2006年12月底生效的《中華人民共和國外資銀行管理條例》以來,匯豐銀行、花旗銀行、渣打銀行、東亞銀行、恒生銀行、日本瑞穗銀行、新加坡星展銀行、荷蘭銀行共8家外資銀行向銀監會提交申請,在中國境內注冊為外資法人銀行。這意味著在全球經濟一體化、金融自由化的大背景下,中國市場中更完全的市場競爭環境正在形成。

(二)開展私人銀行業務的現狀

1.我國商業銀行私人銀行已初露端倪

為了提升私人銀行的服務水平,國內各銀行紛紛從高端理財服務展開競爭。2005年6月6日,中國建設銀行成立高端客戶部,率先在國有銀行中設置了一個專門針對特定客戶群體的總行一級管理部門。高端客戶部負責主管全行“富裕客戶”的營銷管理,其客戶的流動性金融資產門檻達到300萬人民幣元以上,而一般大眾理財業務的經營管理,則分置于原有的個人銀行部;2005年4月11日,招商銀行“財富管理賬戶”正式面市,傳承招商銀行一貫“鼠標十水泥”模式的營銷理念,它將銀行卡、賬戶管理、資金調度等業務整合在一個賬戶上,并突出了綜合投資理財的服務功能。中國民生銀行則以重金購入一套客戶信息管理系統(CRM),并欲尋找業內頂尖的合作伙伴,在此CRM的基礎上開發非常先進的個人財富管理業務平臺,圖謀以高起點進軍個人理財業務市場;我國私人銀行業務已經開始發展起來。

2.我國商業人銀行私人業務水平低

對國內銀行來說,所開展的私人金融業務整體還比較初級,僅僅停留在概念的炒作上,缺乏實質內容,業務概念狹窄、品種匾乏、無法滿足客戶的多樣化需求以及理財人員素質參差不齊等問題比較突出。

私人銀行業務的核心是資產管理,包括豐富的個人金融產品和服務,銀行既要綜合考慮客戶在稅務、保險、房地產、藝術品投資等方面的具體情況,又要分析客戶的財產結構,為客戶提供長期財產組合方案。這些產品和服務在我國目前都很缺乏,不能為外資私人銀行業務拓展提供有效的工具。因此,我國商業銀行各項私人銀行業務指標與發達國家相比,總體規模上的差距非常明顯。

3.銀行缺少私人銀行要求的人才機制

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文章編號：1003－4625（2008）11－0079－04中圖分類號：F830.33文獻標識碼：A

日前爆發的金融危機中，金融風險迅速蔓延，引發了人們對金融業的綜合經營模式重新審視和對中國銀行業尤其是投資銀行業務發展方向的深度思考。

曾幾何時，投資銀行曾經以其金融概念的創新和驚人的發展速度而被視為高端金融，而財富的巔峰的風景也吸引了無數高精尖人才。而今五大行告別華爾街，標志著美國的投資銀行繁華落盡。當美國金融業在開始返璞歸真的同時，中國正在試圖走出過度監管局面開放更多自由，從這一點來講，創新和改革的進退取舍顯然會面臨新的難題。盡管一味追求快速的金融自由化發展的風險暴露無遺，但因噎廢食顯然也并不足取。因為國外的金融動蕩是產生于金融創新過度，金融監管不足，國內在這兩點而言卻是相反的。

在傳統銀行業的“分業經營”模式下，除了吸收儲蓄存款、發放商業或消費貸款及相關衍生業務外，商業銀行不得對外進行任何形式的其他金融業務，比如公開發行證券等，即商業銀行不得進入投資銀行業務經營領域。但商業銀行可以成為投資銀行發行或銷售債券、基金等的，從中收取一定的費用。投資銀行沒有準確的定義，一般的投資銀行主要從事證券市場業務。在我國，獨立投資銀行就是證券公司。但近年來國內商業銀行普遍存在的收入結構單一過分依賴存貸款利差的盈利模式已經不能滿足高速增長的中國經濟和居民收入的需要。商業銀行也開始主動轉型，在財富管理、資產管理、投資銀行等諸多業務領域進行創新，通過開展投行類業務拓展綜合化經營的空間。

一、商業銀行開展投行類業務的必要性

一是順應國際銀行業發展趨勢需要?；鞓I經營已成為全球銀行業發展趨勢，以資本市場為代表的直接融資市場吸引著越來越多的資金，促使依靠利息收入的商業銀行不斷通過組織創新進入投資銀行領域，開拓市場獲取收益。二是競爭優質客戶的需要?，F在企業金融需求多樣化，隨著客戶金融意識和投資理念的成熟，要求商業銀行提供包括投資銀行業務等綜合金融服務。銀行為企業提供了貸款，結算過程中產生盈余，客戶希望盈余資金得到最有效運用。三是擴大收入來源、改善利潤結構的需要。我國銀行信貸業務和傳統的中間業務競爭激烈，息差和傳統收費收入不斷降低，通過加大開展投行業務的力度，可改善利潤結構。四是加快不良貸款處置、防范和化解風險需要。可以通過重組并購方式化解、處置不良資產，通過財務顧問業務掌握信息、進一步防范風險。

二、我國商業銀行介入投行業務的優勢和現狀

國內投行業務一直以證券公司為主，特別在IPO、證券交易等領域更有排他性的經營優勢。商業銀行以存貸業務和結算工具與客戶建立聯系，因而具有客戶資源優勢；在辦理客戶日常結算和信貸業務過程，具有業務信息優勢。信貸功能和結算工具，使商業銀行具有開展新興投行業務的資金融通優勢。

總體上講，我國商業銀行開展投行業務較晚。涉及的中間業務大多屬于傳統的中間業務。國內已在投行業務方面有一定探索實踐的商業銀行有中國工商銀行、中國建設銀行、深圳發展銀行等等。目前，中資商業銀行的投資業務分別由基礎類、品牌類和牌照類投行業務組成。企業理財咨詢等為基礎類投行業務；重組并購顧問等屬于品牌類投行業務；企業上市發債顧問等是牌照類投行業務。工行總行在2002年4月，在國內商業銀行中第一個成立投資銀行部。2004年工行投行收入已達到了10億元。建行總行在2003年4月成立投資銀行部，業務主要包括委托貸款、銀行保險等。2005年9月，建行參考工行的模式重新設計自己的投行部。

據了解，根據浦發銀行做大做強個人消費金融和公司金融的新戰略，業務包括中長期項目貸款，銀團貸款，財務顧問和房產證券化四大塊。更多的商業銀行也紛紛拉出“投行”旗幟。實際上，首批獲準從事短期融資券承銷業務的有12家機構，包括工、中、建、交行、民生等9家銀行，及中金、國泰君安等3家券商。

不過雖然國內大中型商業銀行在拓展投資銀行業務方面已取得突破，但目前仍難有效滿足公司大客戶日趨個性化、多元化的需求。

三、目前國內投行業務存在的不足

國內投行業務難以有效滿足公司大客戶需求，既有外部原因，也有內部原因。從外部看，國內銀行業綜合經營的步伐近幾年逐步加快，但目前仍實行“分業經營、分業管理”的監管政策。從內部看，主要有以下幾個原因：

一是國內商業銀行缺乏有競爭力的投行產品和服務。雖然國內商業銀行具有客戶資源、信息、資金、網絡等優勢，但由于長期實行分業經營，沒有投行業務牌照，缺乏從事投資銀行業務的業務平臺和創新產品，缺乏先進的市場風險計量模型和資金國際運作經驗，難以為客戶量身定做個性化的產品和一攬子財務解決方案。許多銀行推出的條件復雜、創新的金融產品，多是轉售外資金融機構研發的產品，或只對條件做細微改動模仿的產品。由于不是自主設計和運作，國內商業銀行難以較好揭示有關金融產品的風險，難以系統地開展業務。同時，還面臨著國內、外專業投資銀行以及國外綜合性商業銀行的有力競爭。

二是商業銀行員工的知識結構不能滿足投行業務的需要。由于長期的分業經營，商業銀行人員大多知識結構單一，對資本市場、企業財務、企業管理方面研究相對較少。知識結構單一，一方面限制了商業銀行的發展思路，對市場變化及客戶需求反應遲鈍；另一方面，即使客戶有需求，商業銀行也難以提供真正令公司大客戶滿意的、有價值的專業的顧問服務，從而進一步限制了投行業務的開展。

三是缺乏有效的激勵機制。投資銀行知識含量高，需要充分發揮人的主觀能動性。與證券公司靈活的分配機制比，國內商業銀行普遍缺乏有競爭力的激勵機制，這也在一定程度上限制了投行業務人員的積極性，影響業務開展。

四、采取多種措施，充分發揮商業銀行的綜合優勢，不斷完善和整合投行類業務

如果沒有創新，國內銀行的生存、經濟的發展都會遇到瓶頸。但現代金融動蕩爆發頻繁，對我們的投資理念、監管機制、風險控制、人才素質等都提出了新的難題。國內的監管能力、金融機構的成熟度和IT技術的應用程度，都使銀行還不適合在現階段快速地推進綜合經營，在復雜多變的國際金融環境下，穩健經營不失為一個良好的發展策略。所以，根據對商業銀行開展投資銀行業務優劣勢的分析，為充分發揮我國商業銀行的優勢，快速有效地拓展投資銀行業務，商業銀行應本著“有所為，有所不為”的方針，建立以投資銀行部為核心的投資銀行業務運行平臺，整合目前分散在各部門的相關業務及內外資源，通過財務顧問、并購重組、銀團貸款、財富管理等途徑發展與自身相適應的投資銀行業務。

（一）在發展投資銀行業務時應本著“有所為，有所不為”的方針

首先，并不是中國所有的商業銀行都要發展投資銀行業務，只有手中掌握有大量集團客戶資源和資金資源的強勢商業銀行，才有必要和能力開展投資銀行業務并從中受益。全能化和專業化始終是貫穿20世紀后半葉金融發展史的兩條主線，而目前金融機構的構成也充分說明了這一點。在商業銀行領域，除了花旗集團等全能銀行，數量眾多的商業銀行仍固守于商業銀行的傳統領域。因此，只有以成為全球頂尖的金融機構為戰略目標的國內強勢商業銀行，才可以憑借手中已掌握的大量的集團客戶資源，借助投資銀行業務拓展實現跨越式發展。

其次，由于投資銀行業務范圍廣泛，金融創新使得各種產品層出不窮，基于前文所述的各種優劣勢的比較和監管上的限制，商業銀行無法開展如證券承銷等投資銀行的本源業務，但可以在財務顧問、企業并購、項目融資、資產管理等衍生性投行業務領域尋求突破。考慮到宏觀經濟轉型和商業銀行在項目融資、風險控制和識別、不良資產處置、貨幣市場操作等方面的傳統優勢，商業銀行應該創造條件積極拓展銀團貸款及與之相關的融資和財務顧問業務、并購和重組業務、資產證券化業務和資產管理業務。

（二）從我國金融生態現狀出發，在今后的一段時期內，有重點有針對性地發展投資銀行業務

一是做好與貸款等債券融資業務相關的投資銀行業務。主要產品與服務包括：短期融資券、國際債券和資產證券化。短期融資券具有降低企業的融資成本，擴大企業的融資渠道及靈活性等優點。與之類似，國際債券是境內銀行與境外銀行合作，幫助境內借款人在國際證券市場發行以外國貨幣為面值的債券。其可以滿足企業長期對外幣的需求，擴大企業的國際影響力，特別是在人民幣長期升值的背景下，可以降低融資成本。發行企業短期融資券與國際債券，既是當前企業直接融資的重要手段、最迫切的需求，也是商業銀行具有資格從事的債券發行業務，是增強對大型優質企業服務的重要手段。而資產證券化是指將可以產生穩定可預見未來現金流的資產，目前國內資產證券劃分為信貸資產證券化和企業資產證券化兩種。資產證券化可以規避利率市場化和資金脫媒化帶來的負面影響，解決商業銀行貸款行業集中度和資金來源的問題。

二是項目融資與銀團貸款。項目融資是指項目發起人為該項目籌資和經營而成立一家項目公司，由項目公司承擔貸款，以項目公司的現金流量和收益作為還款來源，以項目的資產或權益作抵（質）押而取得的一種無追索權或有限追索權的貸款方式。項目融資主要用于需要巨額資金、投資風險大而傳統融資方式又難以滿足但現金流量穩定的工程項目，如天然氣、煤炭、石油等自然資源的開發，以及運輸、電力、農林、電子、公用事業等大型工程建設項目。銀團貸款是許多西方投資銀行的主要業務品種，銀團貸款與證券承銷的業務操作程序相近，這一特點決定了商業銀行在分業經營的監管體制下積累承銷經驗具有特殊的意義。通過牽頭組織銀團貸款，商業銀行可以增強為大型優質企業提供信貸服務的能力，拓展與企業合作的空間，并帶動其上下游企業的金融服務。

三是財富管理方面。產品包括現金管理、資產管理、金融衍生品交易、代客受托理財等等。由于歷史和國情的因素，我國商業銀行的服務資源在一定程度上被低貢獻度甚至是負貢獻度的客戶所擠占。在這一情況下，高端客戶的流失將直接導致中資銀行效益的滑坡甚至虧損。隨著金融業全面開放而進入的外資銀行，就是要集中優勢資源與中資銀行競爭跨國公司、外商獨資合資企業、國內跨國集團公司、高科技企業、大型優質民營企業、各類基金和富裕的個人（家族）等高端客戶，發生在2002年的“南京愛立信倒戈”事件就是一個開端。國內一些非銀行金融機構如基金公司、券商通過推出基金、信托集合理財計劃等產品以爭奪這一部分的客戶。面對這一現狀，商業銀行可以為目標客戶提供基于傳統的支付結算業務之上的財富管理業務，通過專業化的資金管理、外匯交易服務、頭寸管理、風險管理、財務管理、投資組合設計等多種服務，解決客戶全方位的金融需求，與他們建立“關系客戶”與“關系銀行”的關系。如工商銀行通過向大型集團客戶提供現金管理服務，使客戶在加快資金回籠速度，增強集中控制支付能力，減少借款規模，簡化支付手續，降低付款成本等方面得到了較大的實惠，銀行也取得了管理費收入。

四是財務顧問。財務顧問可以分為企業財務顧問和政府財務顧問兩個方面。如企業財務顧問主要為客戶的資本運作、資產管理、債務管理等活動提供一攬子解決方案，幫助客戶降低融資成本，提高資金使用效率和投資收益，改進財務管理。特別是在企業的并購和重組中，能夠發揮巨大的作用。我國已經成為全球收購兼并與重組業務的一個新興市場。新的國有資產管理體制確立后，為促進國有資產的戰略性調整和國有企業建立現代產權制度，7萬多億元的經營性國有資產需要重組；經過20多年的發展，大部分民營企業面臨二次創業和向現代化企業轉型的任務；加入世貿組織后，中國經濟融入全球一體化的進程加快，企業資本運營的跨國界活動日益頻繁。這些因素都為商業銀行開展企業財務顧問的并購重組業務提供了良好的外部條件。而政府是商業銀行的特殊客戶。在我國，各級政府既是國有資產所有者的代表，又是國民經濟發展的組織者和管理者，還是社會穩定的主要維護者。政府可以為銀行提供以大型基礎建設為代表的良好商機和創造良好的法制、信用環境。同時，各級政府的盲目投資、重復建設和種種機會主義行為也使得銀行信貸資產面臨較大的風險。在這種條件下，商業銀行需要恰當地處理與政府的關系，建立起符合我國國情和市場經濟規范要求的銀政關系。

（三）可以采用雙客戶經理制加強客戶營銷以理順投行業務流程

一是建議實施由公司客戶經理和投行客戶經理組成的雙客戶經理制。鑒于國內商業銀行開展的投資銀行類業務跨度較大，客戶需求較為復雜，在開展投資銀行相關業務的營銷過程中，國內商業銀行應該考慮實施由公司客戶經理和投行客戶經理組成的雙客戶經理制，投行客戶經理側重于整體投行服務方案的設計以及投行相關產品的推介。在開拓一些以投行業務為主體需求的客戶時，以投行客戶經理為主進行營銷。在成功營銷客戶并實現服務之后，公司客戶經理再進入，深度挖掘融資、現金管理和其他綜合業務需求。在為優質大型客戶服務的時候，應盡量采取專業團隊服務模式，組織專業服務團隊，針對大型企業客戶提供一攬子優質服務方案，提供從過橋融資、短期融資券、債券承銷、股票發行、票據融資、理財與投資等一攬子綜合解決方案。

二是國內商業銀行將來應該理順從客戶營銷、組織運作、后臺支持到風險控制的各類投行業務流程，明確各業務環節的責任主體和資源配置。如總部機構負責為行業龍頭客戶、大型集團客戶和跨國公司等客戶提供并購、直接融資、證券化等技術含量較高的投行服務，為全行業務決策及分行咨詢顧問類業務發展提供研發支持，承擔戰略規劃、組織推動等管理職能。一級(直屬)分行的投資銀行業務部門承擔起投行客戶前期營銷、區域性重點客戶的投行服務、咨詢顧問類業務的組織推動等職能。二級分行則可配備必要服務團隊，按照授權要求開展咨詢類投行業務。由于多數投行業務營銷需直接營銷客戶的最高管理層，因此針對部分以投行業務需求為主的客戶可考慮配備專職的投行客戶經理，客戶經理直屬總行投資業務部門或者一級分行投行業務部門管理，以進一步提高投行業務的營銷和服務水平。

（四）加快投行研究隊伍建設，強化團隊精神和凝聚力

一是建立起一流的研究機構來支撐投行業務和高端批發業務，強化金融服務機構的核心競爭力。商業銀行要進一步挖掘投行業務機會，加強對高端客戶營銷的支持，提升并購、直接融資等大型項目的服務水平，這也需要有高水平的研究力量支持。有條件的國內大型商業銀行應考慮組建自己的投行分析師團隊，對宏觀經濟與策略、金融市場與產品、行業和企業進行定性和定量分析，服務于眾多的投資銀行客戶，為全行投資銀行、企業理財、個人理財、柜臺經紀、網上交易客戶提供高水平的研究產品，并對外經濟及行業發展趨勢分析報告，進一步推動國內商業銀行的投行業務發展。

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隨著利率市場化進程的加快和金融市場的逐步全面開放，金融市場的競爭日趨激烈，商業銀行面臨的挑戰更加嚴峻和復雜。在此背景下，我國商業銀行積極轉變經營模式，是市場經濟不斷發展的客觀要求，也是銀行自身維持及提高競爭力、實現可持續發展的必然要求。對經營模式的轉變，商業銀行應該選擇什么的路徑，顯而易見的是向差異化經營和收入多元化以及資本節約型轉變，亦即綜合經營。商業銀行的綜合經營，無外乎主要是向證券、基金、保險等金融機構“牽線搭橋”，實現強強合作，給客戶提供綜合金融服務，以降低風險，提高服務效率。下面將具體談談綜合金融服務下商業銀行的具體經營模式。

一、商業銀行開展綜合金融服務的具體選擇

針對當前國內外金融市場發展的現狀，商業銀行開展綜合金融服務的切入點主要是集中在金融控股集團上。金融控股是商業銀行提供綜合金融服務的主要模型選擇之一。所謂綜合性金融控股，是指控制權統統一，不同的是在銀行業、證券業和保險業中至少由兩個金融機構大規模地提供金融服務。組建金融控股集團的組建更加符合了我國的金融發展形勢，符合我國的國情。

二、商業銀行提供綜合金融服務的近期策略

在經濟全球化和金融業不斷開放以及互聯網金融逐步發展的背景下，我國商業銀行提供綜合金融服務，走綜合化經營之路，需要不斷創新經營策略。1.積極拓展投資銀行業務。美國著名金融投資家羅伯特•庫恩（RobertLawrenceKuhn）指出，華爾街上任何經營金融業務的銀行，都可以認為是投資銀行。筆者認為，投資銀行是指經營資本市場中的各種金融投資產品，為金融資本市場中的買賣雙方提供投資服務，從而扮演著資本市場中介的金融機構。我國真正意義上的現資銀行有2家，一家是中金公司，其早在1995年就已成立，是中國建設銀行的下屬投資銀行公司；另一家是中銀國際證券，成立于2002年初，是中國銀行的下屬投資銀行公司。這兩家投資銀行主要開展的是承銷業務和并購業務，不同于傳統的證券公司的經營模式，其發展模式是銀行控股公司模式。我國投資銀行的業務分為兩種：一種是傳統型業務，另一種是創新型業務。傳統投資銀行業務主要有：IPO業務、增發及配股、公司債、企業債發行承銷、企業重組及并購等的財務顧問業務。創新型投資業務主要是“新三板”業務、中小企業私募債業務以及資產證券化業務。投資銀行在中國目前仍然是新生事物，伴隨著中國資本市場的孕育和發展，中國投資銀行也經歷了初始的探索階段到今日的基本成型階段。隨著資本市場業務的快速發展，商業銀行傳統的以大中型客戶為貸款導向的信貸盈利模式受到直接沖擊，以承分銷為代表的投資銀行業務和資金投資業務將面臨巨大的發展空間。對此，商業銀行應當改變觀念，積極拓展資本市場業務，主動出擊投行業務。當前可以開拓的業務領域包括：（1）融資及財務顧問業務。依托銀團貸款等結構化項目融資業務，發展融資及財務顧問業務。通過參與政府主導的基礎設施建設項目融資，積極介入到政府財務顧問和大型國企財務顧問市場，利用銀團貸款與證券承銷操作程序的相近特性，積累商業銀行在分業經營體制下的承銷經驗。（2）業務。利用資金匯劃和清算系統券商結算是商業銀行依托健全網絡的優勢業務。同時，還可利用機構網絡優勢開展銷售證券、基金和保險產品與服務。（3）資產證券化。資產證券化業務歷來是商業銀行和投資銀行表現競爭與合作關系的主要業務領域，商業銀行利用掌握著不良資產和優質住房按揭貸款資源的優勢。通過不良資產和住房按揭貸款證券化，實現處置不良資產、盤活長期資產、提高資產流動性等經營目標，同時積累投行業務經驗。此外，對于在創業板上市的并且具備核心技術和良好的經營管理水平的高新技術企業，也應納入商業銀行投資銀行業務范圍內。2.擴大非利息收入業務的比例。近期商業銀行進行全面的綜合經營將面臨較大的體制風險。但當前商業銀行可以在不違反現有分業經營制度框架的前提下，根據自身的發展戰略和客戶的需要，選擇重點發展中間業務品種，加強相互之間以及商業銀行與非銀行金融機構之間的業務合作，加大業務創新的力度，提高非利息收入的比例，推進綜合化經營。重點發展以下幾個方面的業務：一是由國債、中央銀行票據、政策性銀行債券等所組成的政府債券市場的規模不斷擴大，成為商業銀行運用巨額資金的重要渠道；二是商業銀行有其他機構所不具備的網點優勢，是品種日益繁多的基金、政府債券、保險等金融產品的重要代銷渠道；三是證券市場機構投資數量的增加、社會保障體制的改革和商業保險的發展將會使銀行在證券投資基金、QFII投資、社保資金、企業年金、保險資金等金融資產的托管方面發揮更大的作用；四是隨著利率市場化改革的推進和匯率形成機制的改進，防范利率風險、匯率風險和利用利率、匯率波動進行投資的衍生業務將有廣闊的發展空間。3.加快推進綜合性金融控股集團的組建。組間綜合性金融控股集團，對母公司和子公司都有著積極的作用。具體來說，母公司可以進行協同管理，優化公司戰略資源配置，提高公司運作效率，從而促進公司市場競爭力的提升；子公司可以獲取一定的自主經營權，靈活地應對市場競爭，有效地適應了分業經營管理的要求。根據目前國內商業銀行綜合性金融控股集團組建的現狀可以發現，各自經營、統籌組建難度較大等問題仍然存在，對此各金融機構應當站在更高的戰略高度，重視集團組建戰略，以更好地應對市場競爭。4.加強金融機構之間戰略聯盟的構建。在全球金融危機頻發的形式下，金融市場應少呈現一些“紅色海洋”，更多呈現“藍色海洋”。各個金融機構之間的戰略聯盟，并不影響相互之間的市場競爭力，相反通過戰略聯盟可以有效提升自身的核心競爭力，實現優勢互補、合作雙贏的效果。因此，商業銀行應不斷尋求與非銀行金融機構的戰略合作，為自身的綜合金融服務有效開展提供良好的條件。目前，國內已有十幾家商業銀行和如中國人壽、平安和太平人壽以及新華等在內的各大保險公司進行了業務合作，雙方建立了良好的戰略合作關系。5.完善信息技術服務平臺。隨著互聯網金融的不斷發展和信息技術的日趨成熟，商業銀行的經營方式不再僅限于柜臺的人工服務。要有效實施綜合化經營，商業銀行更需要從自身的信息技術服務平臺入手，為“互聯網+”的經營方式提供良好的技術支持。對此，商業銀行要積極更新自身的信息技術系統，不斷優化風險控制管理和業務管理系統以及客戶關系管理系統等各個系統，為綜合金融服務的經營提供根本保障。

三、結語

綜合金融服務是商業銀行業務發展的主要方向，也是商業銀行應對金融市場競爭的有效途徑。商業銀行轉變經營模式，走綜合化經營之路，有很多的障礙和不利條件存在，對此除了以上所述的幾個策略外，關于人才的培養和儲備是走好綜合金融服務之路的關鍵一步，對此應當加以重視。

作者:謝穎秋 單位:西南財經大學

參考文獻：

[1]趙志宏.商業銀行綜合金融服務產品創新流程體系研究[J].管理世界，2009(07):165-166.

[2]中國農業銀行山東省分行課題組，宋秀峰，趙崇民.商業銀行深化互聯網金融服務的探索與思考[J].金融發展研究，2014(03):35-38.

篇9

（一）儲蓄存款總體走勢波動較大。

上半年儲蓄存款起伏較大，呈“”形波動。年初充分抓住“兩節”吸存旺季，及早行動，存款呈現快速增長，月份時點新增最高實現萬元。月初呈現逐級回落走勢，月份又創造時點新增的新記錄，萬元。月中旬開始又出現儲蓄存款大幅下降的局面，年內首次出現負增長。造成儲蓄存款波動主要有以下幾方面原因：

⒈新增存款結構中季節性大額存款占比較大，自然增長比例較小?？梢哉f多年以來我行的儲蓄存款增長主要靠季節性大額存款。年初存款的增長主要由于吸收了一部分季節性資金，如糧庫、種子等部門存款和地方企業改制對職工工齡買斷資金，隨著這部分資金陸續支取，我行的存款也隨著逐級下降。應該說大額存款為我行儲蓄存款增長發揮主導作用，但由于其穩定性差的原因也使我行存款歷年來一直呈現上下波動的情況。

⒉分配政策不連續，兌現不及時影響了部分員工的吸存積極性和持續性。由于每年年初市行都要對當年績效工資分配政策進行調整，因此每年的⒉月份都成為政策真空月，因此員工對績效工資分配政策持一種觀望態度。特別是今年季度績效工資一直未兌現，也使部分員工對吸存的認識淡漠。這在一定程度影響了全行吸存工作的開展。

（二）儲蓄網點之間存款增長呈現分化狀態。

全行各儲蓄所的存款增長情況十分不平衡，呈現兩極分化。大虎山市場儲蓄所、儲蓄專柜、建新儲蓄所存款呈現穩定增長，住宅樓儲蓄所、建行儲蓄所、大虎山儲蓄所、房產儲蓄所增長乏力或呈現負增長局面。出現上述分化狀態主要有以下幾方面原因：

⒈區位分布的不同，形成了不同的儲源特點。我行幾年來儲蓄存款的增長情況充分說明部分儲蓄網點的區位分布不合理。如住宅樓儲蓄所、建行儲蓄所由于位于多家金融機構儲蓄網點的密集區，且周邊儲源有限，因此上述儲蓄所多年存款增長不力。特別是近年來同業不正當競爭手段頻出，使我行這些儲蓄網點在眾多網點夾擊中難于突圍，實現自然增長，只能通過個人吸儲維持存款穩定。大虎山儲蓄所曾是我行的高產所，但由于去年工商銀行一家儲蓄所遷址至鄰近，并以其代辦鐵路資金結算的優勢，鐵路職工工資，從源頭上分流該所存款。從目前看來上述不利局面還難于改變。

⒉由于歷史的不利因素尚未消除，影響了存款增長。大虎山儲蓄所由于年連續出現幾起不良事件，在當地造成了負面影響，加之工行儲蓄所分流，使該儲蓄所存款在去年一度連續個月下降。扭轉不利局面，原創：重新實現快速發展局面還要假以時日。現建行儲蓄所是原建行儲蓄所和橋東儲蓄所合并而成，當時橋東儲蓄所不足萬元，從帳戶變動情況看，近三年來原橋東儲蓄所存款轉存較少。近三年來該所儲蓄存款大約下降了萬元。雖然不能說該所存款下降是橋東儲蓄所撤并造成的，但其負面影響是不可低估的。因此從中我們也應認識到遠距離合并儲蓄所造成存款流失的情況還要深入進行分析。同樣住宅樓儲蓄所于×月×日并入儲蓄專柜后，原住宅樓儲蓄所周邊大客戶也先后流失，截止月末，該所儲蓄存款流失近萬元。

（三）信用卡個人卡存款較年初呈下降趨勢。由于近年來儲蓄卡的使用普及和儲蓄卡的功能替代，使目前信用卡市場受到較大沖擊。因此信用卡個人卡存款增長乏力，由年初的萬元，下降到月末的萬元。

（四）中間業務收入呈現快速發展。個人銀行業務將中間業務作為一項重要指標，應該是近一兩年的事。特別是今年個人銀行業務中的中間業務收入增長特別快。截止到月末“速匯通”手續費收入實現萬元，是去年同期的倍還要多，根據目前業務開展情況到年底該項手續費收入將突破萬元。這應該是不小的數目，當前存貸利差不斷縮小，內部上存資金利率下調預期越來越高的情況下，中間業務收入日益成為我行的重要收入來源。下半年即將在儲蓄專柜推出基金銷售、保險等業務，這將更加豐富和增加我行的中間業務收入。

二、開展了以教育儲蓄為重點業務宣傳和形式多樣的市場營銷工作。通過更新櫥窗業務宣傳標語、印發教育儲蓄宣傳品下發轄區中小學校，擴大居民對教育儲蓄以及建行儲蓄卡、“速匯通”業務的認識。截止×月×日，教育儲蓄存款余額萬元，較年初增長萬元。特別是大虎山兩所目前教育儲蓄存款余額已突破萬元，也是兩所存款穩定增長的一個重要因素。為各儲蓄所長印發“業務聯系卡”，對萬元以上存款建立客戶檔案，并對這些客戶分期進行了回訪，了解客戶需求和對建行服務的要求。通過上述工作穩定了客戶的存款，并發現和爭取到一批潛在的客戶，如東方摩托車公司，通過幾次走訪已從農行轉存到建行。進一步加強工資業務營銷業務，抓住有關信息，積極公關，爭取部分單位退休人員工資業務。

三、通過外出參觀和討論學習方式提高一線員工的服務意識。

針對一線員工服務意識不強，服務水平不高的局面，在市行協調幫助下分兩批次，組織儲蓄所長和大部分儲蓄員工到先進行凌河支行、鐵路支行，以及全國青年文明號單位鞍山市府廣場儲蓄所進行參觀學習。通過參觀學習，廣大儲蓄員工開闊了眼界，提高了對服務認識，從中發現了自身的不足。特別是通過先進單位有關人員的經驗介紹，使儲蓄員工掌握了先進的服務理念和服務方法。為了使所學盡快成為所用，組織全體儲蓄員工結合參觀學習進行有關“如何提高一線服務水平”的主題討論。

四、建立健全基礎管理方面的各項規章制度，認真組織落實和考評。在廣泛征求意見的基礎上制定了《儲蓄一線人員服務管理暫行辦法》、《儲蓄會計核算百分制考核辦法》、《儲蓄一線員工績效工資分配辦法》。成立了相關的考評小組，定期進行相關的檢查、考評。通過個月的運行，各儲蓄所的服務、核算水平有了一定提高。在市行的核算檢查、服務暗訪中得到了較好的評價。

二、影響我行個人銀行業務的不利因素

（一）同業競爭壓力較大。目前四家國有商業銀行存款存量為萬元，我行的存量占比為，如果按全口徑地區存量計算我行存量占比為接近％。截止到月末我行的增量占比為負數。（截止到×月×日存款新增地區占比為，排名第三。）與同業相比，我行的個人銀行業務具有自己特色，如個人電子匯款業務、銀證轉賬業務都是我行率先開辦的業務品種，在地區有一定影響力，但是在源頭性產品上，明顯處于劣勢，如工商行的工資業務基本占據地區％的份額。農行的借助網點優勢搶占了建行、工行退出后的存款市場。截止到×月×日，農行本年新增存款多萬元。此外在內部管理上，如一線傾斜政策、績效工資考核機制上都有一定特色。

⒈工商銀行：作為地方老銀行，客戶基礎較為雄厚。在工資業務上近乎壟斷了地區優質客戶群體。這一方面由于決策有遠見，搶占先機，特別是借助業務內部互動優勢，通過財政結算資金，從源頭上控制了各財政拔款單位的工資?，F工商銀行戶，人，月均萬元。按％資金沉淀計算，年均增長存款萬元。在宣傳上近年來抓住各種時機進行廣泛宣傳，使工商行在居民中有了更深的認識。在一線傾斜政策上得到了充分的體現，已形成人才向一線流動，人人喜歡到一線的良好氛圍。

⒉農業銀行由于近年來經營壓力加大，使其在員工激勵政策制定上加大了力度，實行每月扣發部分工資與存款任務完成情況掛鉤，這種相對直觀的激勵政策充分調動職工的積極性。特別是近年來我行、工行先后從新立屯、大虎山等地區業務退出。農行并適時進行宣傳，搶占地區存款市場。同時由于今年農業銀行加大貸款投放，以貸吸存的效應得到體現，部分個人、私營戶也增加了在農行的儲蓄存款。

⒊中國銀行在進入黑山后采取高舉高打的策略，網點布局。網點建設在同業中都處于較高的水平。特別是充過用工環節，形成了一定吸存關系網。在績效考核上通過環比計算，按月考核，促進了存款的增長。

⒋地方商業銀行和郵政儲蓄這兩家機構，在吸存政策上采取十分靈活的政策。直接或間接給客戶的息外優惠，吸引客戶存款。今年年初以來工商、建設信用社由市商行新派主要領導，加強了內部管理，提高服務質量，特別是加大激勵力度，調動了員工的吸存積極性。

（二）績效工資分配政策缺乏連續性和不確定性。

績效工資分配政策不穩定一直是困擾我行吸存的重要因素。每年都要對績效工資分配進行調整，使部分員工對吸存持一種觀望的情緒。原創：特別是在分配政策上不確定使部分儲蓄員工和其他員工對我行的績效工資分配的信任度降低。有些不符合實際情況的政策暴露出一定的不合理性，從而也影響了部分儲蓄員工的吸存積極性。從更廣泛意義上講，沒有真正體現獎懲的激勵政策，不能充分的更廣泛地調動全體員工的吸存熱情。此外由于績效工資分配政策的不確定性，使內部基礎管理工作無從依托，不能發揮利益分配的激勵作用，促進基礎管理，如核算、服務工作的進一步規范和提高。

（三）服務水平缺乏質的提高，難于在同業中形成優勢。通過近期服務參觀和加強考核、檢查，廣大儲蓄員工的服務意識和服務水平都有了較大提高。但和真正體現差別化、親情化的服務，差距還很大。一方面在服務管理方面還有許多工作需要抓，另一方面員工教育培訓近年來從上級行到基層行都比較弱化。員工素質相對低。用人機制上，包括在臨時工使用上一直沒有真正得到優化，一線傾斜政策的導向作用不明顯，優秀人才不能合理向一線流動。

（四）一線保障支撐上還有待加強。應該說近年來全行圍繞一線轉，二線為一線服務意識不斷增強。但由于扁平化管理，二線后移，許多支撐需要上級行支持配合，有些方面不同程度存在問題：如機具老化，維護壓力得不到緩解，目前突出的問題是點鈔機嚴重不足，且一直沒有明確的維護人員，經常影響正常營業。網絡故障雖然逐漸減少，但對于一些故障調整等問題，責任不明確，互相推諉。甚至一筆掛賬長達幾個月。

三、我行個人銀行業務發展的有利因素

⒈全行上下對儲蓄存款工作給予充分重視。近年來無論是市行還是縣行對儲蓄工作都給予充分重視，認識到儲蓄存款增長對全行一般性存款增長的重要作用，在人力物力也即予大力支持。年初對部分網點進行了整修，一定程度上改善了營業環境。市行專項資金進行季度增存獎勵；統一一線員工夏季著裝。

⒉體現“多勞多得”的績效工資分配政策已初步得到落實。六月末季度績效工資兌現后，在儲蓄所中掀起了一個個人大力爭拉存款的良好局面。這應該是對分配政策落在實處的積極回應。當然在政策中存在的需要加以審慎解決的客觀不利因素，也影響部分儲蓄員工和其他員工的積極性。

⒊儲蓄員工對加強服務、核算管理有了正確認識，服務水平有了一定提高。目前在業務日益趨同的情況下，服務水平成為各行的重要競爭手段。特別是我行在源頭性存款不利情況下更需通過優質的服務逐步穩定和爭取客戶。

⒋我行特色業務優勢逐步得到體現。目前我行的“速匯通”業務系統已全面優化，“全國聯網、小時到賬”，已贏得客戶的青睞。代劃體彩、福彩業務，銀征轉賬，已成為建行的品牌。“免填憑條”又一次成為同業的第一，在客戶反響較好。正在調試即將上線的基金銷售業務和醞釀推出的保險業務都將成為我行競爭優勢。

⒌人事分配制度改革的不斷深入，更好調動廣大員工的工作緊迫感和積極性。目前正在進行的全員合同制和即將推出的“星級員考核辦法”都將調動廣大儲蓄員工的工作積極性。

四、下一步工作安排或建議

⒈在全行進一步完善績效工資分配基礎上健全“儲蓄一線員工績效工資分配辦法”，將存款增長和服務、核算等基礎工作納入績效工資的分配，更充分全面調動儲蓄員工的工作積極性，規范基礎管理、原創：擴大存款市場份額。

⒉加大對源頭性存款的吸存力度，建議全行聯動，發揮部門協作、整體作戰的優勢，爭取一些尚未實行工資的單位。

⒊抓住目前我行陸續推出的“免填憑條”“基金銷售”，結合“速匯通”升級有利時機進行一次廣泛的業務宣傳活動。

⒋加強員工的業務培訓工作，一方面為員工盡量創造良好的業務學習條件，另一方面配合工會組織好一線員工的業務競賽活動。

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關鍵詞：

商業銀行；營改增；財務管理

1994年分稅制改革以來，增值稅和營業稅作為我國流轉稅領域的兩大稅種，一直在各自特定的征稅范圍上并行征收。然而伴隨著市場經濟的不斷升級與發展，增值稅和營業稅并存征收的稅制格局對公司內部運營乃至整個宏觀經濟產生的扭曲和阻礙作用日益明顯。為了實現經濟結構調整與促進經濟穩定增長，我國在廣泛考察與調研的基礎上，逐步推進營業稅向增值稅轉變的財稅體制改革。根據財政部、國家稅務總局《關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅【2016】36號文，以下簡稱36號文），自2016年5月1日起，在全國范圍內全面推開營業稅改征增值稅（以下簡稱營改增）試點，金融業納入試點范圍，由繳納營業稅改為繳納增值稅。然而，由于銀行業具有行業的特殊性及業務操作的復雜性，并且在我國現有出臺的增值稅相關細則中，缺乏對金融行業的實施細則，這些都為我國城市商業銀行全面步入增值稅時代帶來了挑戰。

一、營改增對我國城市商業銀行財務管理影響分析

1.營改增對銀行業稅收影響

銀行在實行營改增后，需要繳納的稅種主要有兩類：增值稅和所得稅。取消了營業稅，財務上的營業支出就會減少，銀行的總利潤就會產生變化。銀行的所得稅繳納是通過營業利潤與所得稅稅率的乘積來確定的，取消了營業稅不僅影像利潤總額，也影響了所得稅稅額。在以往的財務核算中，營業稅金及附加是歸屬于營業支出的，即在實行營改增前，營業稅在計算所得稅時，可以提前核算扣除的。而增值稅是價外稅，與企業所得無關，因此實行營改增在計算企業所得稅時，并不會扣除這部分價外稅，對應的企業所得稅的基數就會變大。因此，銀行實行“營改增”，不僅僅是增值稅在銀行稅收總額的占比增加，所得稅占比率也會有所變化，從而改變了銀行的稅收結構。

2.營改增對我國城市商業銀行財務支出影響

根據36號文，存款利息免征增值稅，這意味著城市商業銀行的存款這一項上無法取得增值稅進項稅額，也就不能抵扣貸款業務上產生的銷項稅額。另外，城市商業銀行在營改增剛剛試行期間很難在短期內獲得足夠的可抵扣的增值稅專用發票，這些都導致可以抵扣的進項稅較少。城市商業銀行作為一般納稅人，增值稅稅率為6%，比營業稅稅率5%高，稅率的增高，可抵扣的進項稅少，按此計算的應繳增值稅及相應的城市維護建設稅及教育費附件都會增加，城市商業銀行的稅負成本提高。另一方面，城市商業銀行為開具增值稅發票，必然會購買增值稅開票系統。同時還會對現有的稅務、財務管理等信息系統進行改造、或重新開發，這些都需投入大量的人力物力財力，增加商業銀行的運營成本。

3.營改增對我國城市商業銀行財務指標的影響

營業稅是價內稅，增值稅是價外稅，城市商業銀行在確定收入與成本的會計核算金額有所改變，導致利潤表的營業收入、營業支出數據出現變化。考慮到增值稅為價外稅不同于身為價內稅的營業稅需要單獨列在損益表內，因此，營業稅改增值稅后，營業稅及附加這一數據便有所減少，營業支出也就降低，利潤表的數據與結構都發生變化。這些都會導致城市商業銀行的資產負債表、現金流量表、利潤表等財務報表與相關財務指標產生變化。城市商業銀行實行營改增后，利息收入，手續費傭金凈收入及其他業務收入等均納入增值稅的計稅范疇。除此之外，其他的中間業務（銀行銷售服務）和貸款業務（銀行銷售資金使用權）都是營業稅改征增值稅，這部分必然產生了銷項稅款。這些都會影響銀行營業收入。另外，銀行的營業收入構成主要來自于中間業務的手續費傭金收入和貸款業務的利息收入，貸款業務中的本金來源于儲戶的存款，需要向儲戶支付利息。收入產生的銷項稅額與支出產生的進項稅額是期末統一確認還是逐筆計算，會影響銀行的凈收入，從而影響整個營業收入。

二、營改增背景下我國城市商業銀行財務管理模式

1.我國商業銀行增值稅改革分析

面對越來越多的行業競爭及市場環境的變化，商業銀行機構本身要有一套完善且科學的理論體系。管理層需要投入更多的研究精力，研究商業銀行的稅收管理以及營改增對市場的影響，從而為商業銀行走進增值稅時代提出建設性意見，設計完善科學的執行方案。若條件許可，商業銀行內部可以成立稅改專項小組，全面做好稅制改革轉換的工作，更早更好地適應稅制改革，及時跟進并解讀中央在稅改方面的政策動態及信息，為商業銀行自身的稅制健全及財務會計制度提出科學有效的意見。甚至可以借助該專項小組，在研究財政稅務改革進程中，提高商業銀行自身經營和業務的科學創新水平。營改增對商業銀行本身的各項工作質量要求提到了一個更高的層次，因此需要多方引進人才，即對稅務管理有深刻認知及見解，并在財務、會計、法律等領域具有專業知識和實踐能力的高端管理人才。結合我國城市商業銀行的經營特點，借鑒國外行業的經驗，商業銀行可以在總行或者一級分行設立稅務管理部門，在下屬一級的分行安排有專業知識的稅務工作人員。同時，對基層網點的工作人員進行培訓，充分了解增值稅管理辦法操作流程。

2.我國商業銀行稅務風險內控體系分析

國內的稅收制度是以會計核算為重要基礎，多數稅收使用會計核算方式。在銀行稅收的實際計算過程中，存在許多質疑點，舉例而言，利息是銀行的重要收入之一，對于銀行應收但是實際未收到的利息，如果按照營業稅計算，則應當是需要計算這些利息，然而實際上這些利息銀行并沒有收到，因此存在爭議。此外，對于匯率，營業稅根據營業額實現的日期進行差價處理，以當日或是當月一號的人民幣匯率為依據，增值稅也是如此，而稅收則是以期末時間的匯率為計算依據，導致二者之間并不統一，不利于稅務風險的管理與控制。針對銀行業務的這些特性，商業銀行必須要改善自身的稅務管理制度，建立專門針對銀行稅務的內部風險控制制度。在“營改增”政策實施之后，增值稅業務將大大增加，相應的增值稅發票也會大量增加，而銀行必然會修改原有的業務流程?？紤]到制度剛剛建立實施時，必然存在一些漏洞之處，大大增加風險性。對此，商業銀行必須做好準備，首先做好風險應對措施，制定稅收風險控制制度。為此，城市商業銀行首先要從內部開始，培養員工的法律意識，提高稅收責任認識，強化內部的稅收審計工作，通過自身審計杜絕違法違紀現象，避免員工出現不規范不合法的行為活動，導致銀行面臨較高的稅務風險，不利于建立一個良好的運營環境。

3.我國商業銀行稅種管理經營分析

通過實施“營改增”，國家政策的改變以及稅率的改變使得銀行的稅收負擔可能會出現變動。為此，銀行應當注意國家政策的變更，注意政策動向，做好政策分析與政策解讀工作，合理保障銀行的利益，及時應用稅收優惠辦法，對“營改增”制度實施后的業務課稅改變及時作出反應，提高銀行的稅收管理效率以及稅收管理水平，及時發現風險，準確予以反應。為了有效避免某些商業銀行在營業稅改增值稅的過程中出現稅負增加的情況，稅務管理部門可以設立相關的改革扶持資金，對于改革過程這個重要期間內核實由于制度變化造成商業銀行加重的稅負，按照基本不增加企業稅負的原則確定資金規模及補助標準，給予一定的資金補貼，使其可以平穩的渡過改革時期，為稅制改革減小阻力，使我國的稅制改革變得更加順利，進而釋放出更多的市場活力。在商業銀行的“營改增”實施后，通過縮小征稅范圍、降低增值稅稅率以達到降低商業銀行稅負的效果。

4.我國商業銀行的進項稅額管理分析

分析國內現已出臺的增值稅相關政策可知，國內商業銀行能夠抵扣稅額的主要為新營業網點添置的固定資產及一些營業費用。由于機器設備的使用壽命長，更新慢，加之營業網點的增設受多方面因素制約，導致在銀行也的日常運營，僅有很少的進項能夠抵扣。對比商業銀行其龐大的資產規模，增值稅進項稅與銷項稅額之間存在較大的差異，導致在日常運營中，銀行的增值稅額將不斷增大，銀行業稅負也就越來與重，有悖于營改增想要降低稅負的初衷。為此，考慮到實現降低銀行稅負，應當對增值稅進項稅額抵扣做出調整。另外，也可以以銀行實施“營改增”為時間節點，使用增值稅后新營業網點添置的固定資產以及固定資產更新，按照政策抵扣；在“營改增”之前至營改增期間這類項目產生的增值稅進項稅額，實施追溯調整，以較低的數值抵扣。這些都能提高商業銀行的增值稅可抵扣的進項稅額，已達到國家出臺營改增降低全行業稅負的初衷。

三、總結

隨著我國市場經濟的發展，市場經濟體制也發生了較大的變化。營改增是我國政府提出的新的經濟改革方式，對于完善我國經濟發展體制有著重要的意義。依據各國的發展經驗，營業稅并不是適合銀行發展的最適稅種，銀行業實行“營改增”十分必要。然而，銀行業由于其業務種類繁多、操作復雜，還存在一定困難，并且實行“營改增”后，會對財務產生哪些影響都值得研究，以便提前做好應對措施，這為本文的研究提供了契機。通過研究我國城市商業銀行實行“營改增”最直接的影響，并且結合城市商業銀行經營活動行為，提出了相應的財務管理模式，對于我國城市商業銀行財務管理模式的發展有著重要的指導意義。

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