導(dǎo)言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇電子匯票的風(fēng)險，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

一、《電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)管理辦法》頒布的意義

《電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)管理辦法》的頒布能充分發(fā)揮商業(yè)匯票的結(jié)算和短期融資功能，提升商業(yè)匯票業(yè)務(wù)處理流程的電子化水平，更好地滿足企業(yè)支付需要，拓寬融資渠道、降低財務(wù)費用，防范假票、偽造變造票據(jù)等風(fēng)險，提高商業(yè)銀行支付服務(wù)效率、強(qiáng)化資產(chǎn)負(fù)債管理，豐富人民銀行貨幣政策手段。

二、《電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)管理辦法》對銀行經(jīng)營管理的影響

1.促進(jìn)銀行加快網(wǎng)上銀行系統(tǒng)的建設(shè)

《辦法》的頒布要求銀行的經(jīng)營管理者必須重視網(wǎng)上銀行系統(tǒng)的建設(shè)，重視網(wǎng)上業(yè)務(wù)的拓展，只有這樣才有可能建立一個強(qiáng)大的網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，盡快實現(xiàn)與人民銀行的電子商業(yè)匯票系統(tǒng)的對接，更好地為企業(yè)提供電子商業(yè)匯票服務(wù)，增加自身的電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)。一個穩(wěn)定、安全、可靠、便捷的網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，可以提高銀行在業(yè)界的競爭力。在建設(shè)網(wǎng)上銀行系統(tǒng)的過程中，要注重運用新的技術(shù)，保證與企業(yè)的資源計劃系統(tǒng)完美結(jié)合，提高管理手段和水平，加快企業(yè)和銀行間的信息共享。在建設(shè)完善網(wǎng)上銀行系統(tǒng)的同時，還要注重營銷手段運用[1]。《辦法》頒布必然會促進(jìn)電子商業(yè)匯票市場的繁榮，商業(yè)銀行之間的競爭會變得越來越大，悶頭搞建設(shè)容易喪失戰(zhàn)略發(fā)展機(jī)遇，所以，銀行在擴(kuò)展電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)時應(yīng)注重營銷手段的運用，加快電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)的推廣，吸引在交易中處于核心地位的企業(yè)成為我們的客戶。這是因為交易核心企業(yè)的選擇將會促使周邊企業(yè)選擇同一家銀行辦理電子匯票業(yè)務(wù)，繼而減少接收、轉(zhuǎn)發(fā)、存儲電子商業(yè)匯票的流程。

2.促使銀行對匯票業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)整

相對于紙質(zhì)商業(yè)匯票，電子商業(yè)匯票具有明顯優(yōu)勢。對于商業(yè)銀行而言，電子商業(yè)匯票可以節(jié)省大量的的印刷、登記保管、遠(yuǎn)距離交付等成本，并且唯一的票據(jù)號碼和嚴(yán)格認(rèn)證的電子簽名使得電子匯票更加的安全，減輕了管理負(fù)擔(dān)，縮小了業(yè)務(wù)成本，從這一方面來看，銀行有足夠的動力開展電子匯票業(yè)務(wù)，引導(dǎo)企業(yè)減少對紙質(zhì)商業(yè)匯票的使用。對于企業(yè)而言，電子商業(yè)匯票更容易申請，申請材料和成本少，能有效地避免損毀、遺失、被盜、被搶等意外狀況的發(fā)生，電子商業(yè)匯票的手續(xù)費更低，尤其是《辦法》把電子商業(yè)匯票延長至1年后，電子商業(yè)匯票更加實用，從這一方面來看，企業(yè)對電子商業(yè)匯票持開放態(tài)度，能有意識、主動地減少紙質(zhì)商業(yè)匯票的使用，增加電子商業(yè)匯票的使用。綜合這兩方面，商業(yè)銀行的電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)所占的比重將會越來越大，所以銀行應(yīng)對自身的匯票業(yè)務(wù)構(gòu)成進(jìn)行調(diào)整，提升經(jīng)營管理水平，及時規(guī)避電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險。

3.對銀行的經(jīng)營收益提出了挑戰(zhàn)

《辦法》把財務(wù)公司承兌的電子匯票調(diào)整為銀行承兌匯票，這一調(diào)整很大程度地釋放了財務(wù)公司的功能和作用，對整個金融市場也造成了很大的影響。利用電子商業(yè)匯票，財務(wù)公司可以克服沒有分支機(jī)構(gòu)所帶來的影響。而且財務(wù)公司系統(tǒng)能直接接入人民銀行的電子商業(yè)匯票系統(tǒng)，成為電子票據(jù)市場的直接參與者，簽開銀行承兌匯票，使得財務(wù)公司有能力取代商業(yè)銀行向其所屬集團(tuán)下的各企業(yè)提供電子商業(yè)匯票的開票、承兌、貼現(xiàn)和集中結(jié)算等服務(wù)。在這之前，這些集團(tuán)企業(yè)都是銀行優(yōu)質(zhì)客戶，大量電子票據(jù)流動為銀行帶來了豐厚的利潤。并且，財務(wù)公司所屬的集團(tuán)公司為了降低內(nèi)部融資成本和財務(wù)管理成本確定會逐步減少對商業(yè)銀行貼現(xiàn)和貸款、結(jié)算等業(yè)務(wù)的依賴，建立自身內(nèi)部金融系統(tǒng)。所以說，銀行的承兌、貼現(xiàn)、貸款、結(jié)算等業(yè)務(wù)將會有所減低，銀行相關(guān)的經(jīng)營收益會有所下降。

4.引導(dǎo)銀行強(qiáng)化風(fēng)向管理

篇2

二、電子商業(yè)匯票的啟動,對加速商業(yè)銀行票據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)展意義重大

(一)風(fēng)險可控:商業(yè)銀行內(nèi)控能力得到提高

通過開發(fā)電子票據(jù)系統(tǒng),對于電子票據(jù),可以跟蹤票據(jù)業(yè)務(wù)辦理的各個環(huán)節(jié),有利于防范票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險,遏制違規(guī)承兌、違規(guī)貼現(xiàn)等行為,克服紙質(zhì)票據(jù)易遺失、易損壞等缺點;對于系統(tǒng)登記的紙質(zhì)票據(jù),可以有效的抑制假票、克隆票等犯罪,減少票據(jù)案件的發(fā)生,提高商業(yè)銀行的內(nèi)控能力。

(二)效率提高:商業(yè)銀行的交易效率得到提高

實現(xiàn)票據(jù)交易電子化之后,電子票據(jù)從簽發(fā)承兌開始到背書流轉(zhuǎn),到最后的托收入賬,所有環(huán)節(jié)都實現(xiàn)了電子化操作。電子票據(jù)通過網(wǎng)上銀行接入,在使用過程中不受時間空間限制,交易在途時間大大縮短,效率極大提升,同時實現(xiàn)交易電子化之后,不存在送票、取票、驗票環(huán)節(jié),可大大降低交易成本,如節(jié)省了裝訂票據(jù)、票據(jù)傳送、印刷票據(jù)所產(chǎn)生的紙張和打印消耗品等經(jīng)營成本。顯著提高交易效率,使票據(jù)真正成為金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)流動性管理的強(qiáng)有力工具。

(三)業(yè)務(wù)創(chuàng)新:商業(yè)銀行的整體競爭力得到提高

在人民銀行搭建電子票據(jù)市場的公共平臺上,各家銀行積極響應(yīng)人民銀行的整體規(guī)劃,研究人民銀行規(guī)范的電子票據(jù)業(yè)務(wù)制度和統(tǒng)一的電子票據(jù)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn),并以此為基礎(chǔ)開發(fā)符合本行經(jīng)營戰(zhàn)略和信息系統(tǒng)特色的電子票據(jù)系統(tǒng),為客戶提供便利的電子票據(jù)的產(chǎn)品和渠道,豐富銀行資金結(jié)算業(yè)務(wù)產(chǎn)品線,提高銀行的整體競爭能力。

三、電子商業(yè)匯票的發(fā)展對商業(yè)銀行的影響

(一)電子商業(yè)匯票的發(fā)展將對企業(yè)交易結(jié)算行為產(chǎn)生較大影響,從而改變現(xiàn)有票據(jù)市場競爭格局

電子商業(yè)匯票管理成本較低、安全性較高等特點將在一定程度上提高商務(wù)運行效率,促使企業(yè)使用電子票據(jù)替代紙質(zhì)票據(jù)進(jìn)行交易結(jié)算,紙質(zhì)商業(yè)匯票業(yè)務(wù)將受到較大沖擊,繼而對現(xiàn)有以紙質(zhì)票據(jù)為基礎(chǔ)的票據(jù)市場競爭格局產(chǎn)生較大影響。

(二)電子商業(yè)匯票將部分替代流動資金貸款,對銀行的信貸業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)產(chǎn)生較大影響

電子商業(yè)匯票期限從以往紙質(zhì)票據(jù)的6個月延長至1年,并且目前市場票據(jù)貼現(xiàn)加權(quán)利率水平僅為2.4%左右,而一年期貸款加權(quán)平均利率為5.7%,兩者之間差距接近3個百分點。這些特點將導(dǎo)致企業(yè)從降低財務(wù)成本出發(fā),傾向于以電子商業(yè)匯票替代流動資金貸款,從而對銀行的信貸業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)產(chǎn)生較大影響。

(三)電子商業(yè)匯票的發(fā)展對銀行風(fēng)險防控能力提出了新的更高要求

電子商業(yè)匯票要求商業(yè)匯票的電子銀行系統(tǒng)應(yīng)具有更高的安全性;較長的付款期限和較高的票面金額要求銀行具有更為嚴(yán)格的客戶選擇機(jī)制和風(fēng)險緩釋措施,以有效防范信用風(fēng)險;線上電子化操作及線下調(diào)查評價并行要求更為嚴(yán)密的操作流程,以有效防范操作風(fēng)險。這些均對銀行的風(fēng)險防控能力提出了更高要求。

(四)豐富電子銀行的服務(wù)品種和服務(wù)能力

目前商業(yè)銀行的網(wǎng)銀系統(tǒng)一般只有功能較為單一的賬戶管理和資金匯劃功能,電子商業(yè)匯票系統(tǒng)建立后,商業(yè)銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)的功能將從單一的貸記指令處理向票據(jù)類信用支付工具領(lǐng)域拓展,并有可能衍生出更多的新型電子增值服務(wù),這為電子銀行服務(wù)創(chuàng)新提供了基礎(chǔ)和平臺。

四、商業(yè)銀行開展電子商業(yè)匯票的對策和建議

基于電子商業(yè)匯票對商業(yè)銀行影響的判斷分析,提出如下幾點開展電子商業(yè)匯票的對策和建議:

(一)加強(qiáng)學(xué)習(xí)培訓(xùn),確保電子票據(jù)順利運行

電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)多,流程相對復(fù)雜,風(fēng)險程度較高。在承兌、貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、付款等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié),相關(guān)賬務(wù)處理是由各業(yè)務(wù)系統(tǒng)聯(lián)動其他系統(tǒng)自動完成的,自動化處理程度較高,各商業(yè)銀行要大力加強(qiáng)電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)系統(tǒng)、相關(guān)管理制度及操作流程的培訓(xùn),使相關(guān)經(jīng)營管理人員深入了解電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)實質(zhì)、熟悉和掌握ECDS系統(tǒng)操作、認(rèn)真學(xué)習(xí)人民銀行和本行電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)管理辦法。要培養(yǎng)一支“懂業(yè)務(wù)、擅操作、善營銷、促發(fā)展”的電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)隊伍,為內(nèi)部管理和客戶營銷工作提供人力資源基礎(chǔ);確保能夠及時有效地為客戶提供優(yōu)質(zhì)服務(wù),確保能夠熟練、規(guī)范地處理相關(guān)交易,保證《辦法》在全行的順利執(zhí)行和業(yè)務(wù)的正常辦理。

(二)抓住契機(jī),大力推動電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)發(fā)展

客戶培育和市場營銷是制約電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)發(fā)展的關(guān)鍵。各商業(yè)銀行要認(rèn)真研究落實客戶宣傳和營銷方案,要加大市場拓展力度,結(jié)合系統(tǒng)功能,深入分析挖掘?qū)蛻簟⒂绕涫瞧髽I(yè)網(wǎng)銀客戶的日常業(yè)務(wù)需求,有針對性地制定營銷思路,搶占市場先機(jī);要研究建立有效的產(chǎn)品營銷激勵機(jī)制,充分調(diào)動營銷積極性,有針對性地開展多種形式的營銷宣傳活動。

(三)細(xì)化準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn),強(qiáng)化電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)管理

1、嚴(yán)格準(zhǔn)入,強(qiáng)化擔(dān)保,優(yōu)化電子銀行承兌匯票業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)

(1)嚴(yán)格優(yōu)選客戶,防范信用風(fēng)險。電子銀行承兌匯票業(yè)務(wù)應(yīng)優(yōu)先滿足優(yōu)質(zhì)信用等級高的客戶和全額保證金承兌業(yè)務(wù)的需求。除全額保證金承兌業(yè)務(wù)外,對單純辦理承兌、信用等級低、綜合貢獻(xiàn)度差的客戶,應(yīng)慎重辦理電子銀行承兌匯票業(yè)務(wù)。電子銀行承兌匯票業(yè)務(wù)與紙質(zhì)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)相同,均應(yīng)符合《票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險政策底線》及承兌業(yè)務(wù)其他管理政策要求。

(2)明確條件,強(qiáng)化信用風(fēng)險緩釋措施。客戶申請辦理電子商業(yè)匯票承兌業(yè)務(wù),應(yīng)符合《商業(yè)匯票承兌業(yè)務(wù)操作規(guī)程》關(guān)于承兌申請人的有關(guān)規(guī)定,并能夠提供符合《電子商業(yè)匯票承兌業(yè)務(wù)風(fēng)險緩釋條件》要求的保證金及其他擔(dān)保。

(3)區(qū)別對待,嚴(yán)控單張票面金額。為控制票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險,對單張電子匯票金額要根據(jù)信用等級高低和小企業(yè)等不同客戶確定不同的最高金額。

2、區(qū)別對待,細(xì)化貼現(xiàn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)入和價格管理

(1)合理確定六個月(不含)以上電子商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)。六個月(不含)以上的票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)應(yīng)同時滿足承兌人信用等級高,且票據(jù)到期日在承兌人授信有效期內(nèi)的條件。

(2)明確票據(jù)貼現(xiàn)金額管理權(quán)限,加強(qiáng)大額貼現(xiàn)業(yè)務(wù)管理。貼現(xiàn)票據(jù)單張票面金額超過1億元的貼現(xiàn)業(yè)務(wù),必須履行一定的核準(zhǔn)程序。

(四)區(qū)別產(chǎn)品和客戶,穩(wěn)步開展電子商業(yè)匯票營銷工作

對承兌業(yè)務(wù),要區(qū)分電子商業(yè)匯票的不同期限結(jié)構(gòu)和不同客戶對象,采取差別化營銷策略。

對于有六個月期以下商業(yè)匯票承兌業(yè)務(wù)需求,且滿足票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險底線及其他相關(guān)管理要求的客戶,可采取主動營銷策略。在有效防范風(fēng)險的前提下,引導(dǎo)其采用電子商業(yè)匯票替代紙質(zhì)票據(jù)方式辦理承兌業(yè)務(wù),以降低商業(yè)銀行業(yè)務(wù)運營成本、提高電子銀行使用效率、增加相關(guān)業(yè)務(wù)收入。

對于有六個月期以上商業(yè)匯票承兌業(yè)務(wù)需求的客戶,應(yīng)針對不同情況采取不同應(yīng)對策略。對于流動資金貸款較少的優(yōu)質(zhì)重點客戶,要主動營銷,加強(qiáng)宣傳,爭取其辦理電子銀行承兌匯票業(yè)務(wù);對于較多流動資金貸款的優(yōu)質(zhì)客戶,應(yīng)采取積極防御策略,密切關(guān)注客戶動向,必要時適時提供電子銀行承兌服務(wù),對于其他客戶,在收益無法有效覆蓋風(fēng)險的情況下,不得主動營銷六個月以上電子銀行承兌匯票業(yè)務(wù)。

(五)強(qiáng)化效益觀念,提高收益覆蓋風(fēng)險水平

1、強(qiáng)化電子商業(yè)匯票承兌業(yè)務(wù)風(fēng)險收益分析,加強(qiáng)收費管理

要嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定收取承兌匯票手續(xù)費、承諾費及其他相關(guān)費用,不得隨意減免,確保收益有效覆蓋風(fēng)險。不得為吸收存款或收取相關(guān)費用、增加中間業(yè)務(wù)收入而盲目發(fā)展電子商業(yè)匯票承兌業(yè)務(wù)。總行將在擬下發(fā)新版服務(wù)價格表中明確電子商業(yè)匯票承兌業(yè)務(wù)相關(guān)收費標(biāo)準(zhǔn),并根據(jù)其業(yè)務(wù)特點在紙質(zhì)票據(jù)收費基礎(chǔ)上適當(dāng)提高六個月以上承兌業(yè)務(wù)基準(zhǔn)價格。在新的價格管理文件下發(fā)前,電子商業(yè)匯票承兌業(yè)務(wù)手續(xù)費暫按現(xiàn)行紙質(zhì)票據(jù)規(guī)定執(zhí)行,六個月期以上電子銀行承兌匯票承諾費應(yīng)在現(xiàn)行六個月期紙質(zhì)銀行承兌匯票承諾費基礎(chǔ)上上浮不低于0.5―1個百分點。

篇3

一、銀行承兌匯票風(fēng)險形成原因

1.交易背景的真實性。主要是關(guān)聯(lián)交易和交易失實，尤其是交易合同或增值稅發(fā)票不真實。

2.滾動簽發(fā)銀行承兌匯票。由于企業(yè)支付能力差，致使商業(yè)匯票到期無力承付，銀行為避免墊款，只好“開新還舊”。

3.違規(guī)貼現(xiàn)。存在未執(zhí)行《商業(yè)匯票承兌、貼現(xiàn)與再貼現(xiàn)管理暫行辦法》第十五條的規(guī)定，存在先簽發(fā)銀行承兌匯票，后存入保證金或質(zhì)押存單的等各種現(xiàn)象。

4.信息不對稱。

二、企業(yè)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的風(fēng)險表現(xiàn)形式

1.出票企業(yè)辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)時的風(fēng)險

（1）出票時的風(fēng)險。出票企業(yè)簽發(fā)銀行承兌匯票，與銀行簽訂銀行承兌協(xié)議書，在協(xié)議書中應(yīng)盡量避免交存保證金以及提供抵押擔(dān)保等條款，從而規(guī)避因簽發(fā)銀行承兌匯票造成資金滯留銀行賬戶而出現(xiàn)流轉(zhuǎn)不暢、影響資金使用效益的風(fēng)險。

（2）移交和保管時的風(fēng)險。企業(yè)因購買商品或勞務(wù)簽發(fā)銀行承兌匯票移交給供應(yīng)商時，會發(fā)生銀行承兌匯票丟失或毀損風(fēng)險。

（3）簽章轉(zhuǎn)讓和到期付款時的風(fēng)險。出票企業(yè)在簽章轉(zhuǎn)讓時應(yīng)確保銀行承兌匯票不出差錯地交給收票企業(yè)，以防他人詐騙冒領(lǐng)。

2.收票企業(yè)辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)時的風(fēng)險

（1）收取時的風(fēng)險。企業(yè)收取客戶簽發(fā)或背書轉(zhuǎn)讓來的銀行承兌匯票時，有可能會收到偽造、變造和克隆的銀行承兌匯票。

（2）銀行承兌匯票背書時的風(fēng)險。銀行承兌匯票背書根據(jù)業(yè)務(wù)的性質(zhì)可分為背書轉(zhuǎn)讓、背書貼現(xiàn)和背書承兌。

三種背書行為中，因存在銀行承兌匯票的移動，均存在丟失和毀損的風(fēng)險；背書時因字跡潦草、簽章錯誤等原因發(fā)生退票或被要求出具相關(guān)證明，從而產(chǎn)生不能按時付款或收款的風(fēng)險。在背書轉(zhuǎn)讓和背書貼現(xiàn)過程中，還存在承擔(dān)連帶責(zé)任的風(fēng)險。在背書承兌過程中，要在提示付款期內(nèi)及時將銀行承兌匯票移交銀行辦理委托收款，避免銀行承兌匯票到期日不能收到貨款的風(fēng)險。

3.銀行開票時形成的風(fēng)險？。伴隨著銀行運作的商業(yè)化，同業(yè)競爭日益加劇，致使某些銀行出于對利潤的追求，放松、降低審查標(biāo)準(zhǔn)；或者某些銀行員工為了滿足自己的貪欲，棄法律法規(guī)與不顧，利用所掌握的業(yè)務(wù)知識及辦理權(quán)限，進(jìn)行內(nèi)外勾結(jié)，以致留下風(fēng)險隱患。

三、企業(yè)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的風(fēng)險控制措施

根據(jù)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)在上述可能產(chǎn)生的風(fēng)險，現(xiàn)將在實際操作中采取的措施和一些不成熟的想法簡述如下。

1.提高銀行承兌匯票業(yè)務(wù)崗位人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)、風(fēng)險防范意識和管理能力。

（1）企業(yè)要從思想和業(yè)務(wù)兩方面加強(qiáng)經(jīng)辦人員的教育和培訓(xùn)力度，提高他們在處理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)時的風(fēng)險意識、法律意識以及管控能力。

（2）在簽發(fā)銀行承兌匯票時，企業(yè)要根據(jù)貨款回籠和融資計劃來確定其到期日，以防到期時不能繼續(xù)“滾簽”或經(jīng)營不善導(dǎo)致銀行墊款，影響企業(yè)信譽(yù)。

（3）在收取銀行承兌匯票時，經(jīng)辦人員應(yīng)建立電子臺賬，并進(jìn)行真?zhèn)涡缘谋嬲J(rèn)工作和電報查詢工作，以防收到偽造、變造和克隆的銀行承兌匯票；企業(yè)可以根據(jù)承兌銀行的規(guī)模和信用以及業(yè)務(wù)往來過程中的經(jīng)驗，確定銀行承兌匯票收取范圍，以防在辦理委托收款時不能及時收到承兌銀行或信用社的承兌款。

（4）在進(jìn)行賬務(wù)處理時，要復(fù)印銀行承兌匯票以及后面的所有粘單，以便本企業(yè)或下手在背書階段出現(xiàn)問題時及時聯(lián)系相關(guān)單位，防止推諉扯皮的現(xiàn)象發(fā)生。

（5）在銀行承兌匯票背書時，經(jīng)辦人員要對背書的內(nèi)容書寫完整、簽章清晰，不得潦草模糊；根據(jù)臺賬所示明細(xì)，在銀行承兌匯票到期前10天辦理委托收款，確保承兌款在到期日到賬。

2. 加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，規(guī)范票據(jù)業(yè)務(wù)操作流程。

設(shè)置合理的不相容崗位，建立完善的銀行承兌匯票移交和保管制度。為保障銀行承兌匯票安全，避免丟失、盜竊和毀損風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)與所在地銀行或保安公司簽訂票據(jù)托管協(xié)議，制定托管方式下的銀行承兌匯票管理制度，由專人保管銀行承兌匯票，及時做好銀行承兌匯票移交和盤點工作。在背書使用時需要當(dāng)面交票的，收票單位應(yīng)向背書單位出具介紹信、委托書等證明材料，寫明領(lǐng)取人的姓名和身份證號碼。

3.將銀行承兌匯票收取和使用與企業(yè)的營銷和采購政策相結(jié)合，目標(biāo)是在銷售時盡量少收票據(jù)，在采購時多使用票據(jù)，提高資金使用效益，減少營運風(fēng)險

4.推動電子銀行承兌匯票使用，降低紙質(zhì)銀行承兌匯票轉(zhuǎn)移和保管過程中的風(fēng)險。

電子銀行承兌匯票與紙質(zhì)銀行承兌匯票比較，具有以下優(yōu)勢：

（1）降低交易成本、提高交易效率。相比傳統(tǒng)的紙質(zhì)票據(jù)，可節(jié)省票據(jù)運輸、審核、查詢、清點和保管等環(huán)節(jié)，提高了交易效率、大幅節(jié)約了保管票據(jù)的人力和物力。

（2）降低票據(jù)偽造、變造和克隆等欺詐風(fēng)險以及攜帶和轉(zhuǎn)讓風(fēng)險。根據(jù)人民銀行制定的交易規(guī)則，電子銀行承兌匯票線上清算和線下清算均使用經(jīng)過安全認(rèn)證的電子數(shù)據(jù)流和可靠的電子簽名，能夠抑制假票和克隆票犯罪，降低偽假票據(jù)風(fēng)險、降低紙質(zhì)票據(jù)攜帶和轉(zhuǎn)讓的風(fēng)險。

（3）融資功能增強(qiáng)、降低融資成本。電子銀行承兌匯票最長票期從6個月延長至1年，最大票額從1億元放大至10億元。

（4）提高企業(yè)現(xiàn)金管理能力。借助于網(wǎng)上銀行平臺，企業(yè)特別是集團(tuán)企業(yè)不僅可以便捷掌握所屬分、子公司電子銀行承兌匯票的簽發(fā)和貼現(xiàn)全部情況，還可以掌握其與上下游供應(yīng)商之間的貨款往來情況，有效提高現(xiàn)金管理的能力和效率。

參考文獻(xiàn)：

篇4

（一）對市場交易主體的影響

1、暢通企業(yè)融資渠道，提高資金周轉(zhuǎn)速度。一是大大提高企業(yè)資金周轉(zhuǎn)效率。電子商業(yè)匯票系統(tǒng)采用計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用系統(tǒng)，企業(yè)在使用過程中不受時間和空間限制，交易資金在途時間大大縮短，資金周轉(zhuǎn)效率明顯提高。二是降低票據(jù)欺詐風(fēng)險。電子商業(yè)匯票以數(shù)據(jù)電文代替紙質(zhì)票據(jù)，以電子簽名取代實體簽章，以網(wǎng)絡(luò)傳輸代替人工傳遞，確保了電子商業(yè)匯票使用的安全性，大大降低了票據(jù)業(yè)務(wù)的欺詐風(fēng)險。三是拓寬企業(yè)融資渠道，解決企業(yè)融資難問題。電子商業(yè)匯票最長付款期延長至1年，票面金額最大可達(dá)10億元，企業(yè)簽發(fā)票據(jù)時更具靈活性。尤其是對中小企業(yè)而言，票據(jù)融資與銀行貸款相比，條件比較寬松、手續(xù)比較簡便、費用比較低廉，吸引力更大。四是進(jìn)一步促進(jìn)票據(jù)市場參與主體合規(guī)性、合法性。電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)規(guī)定市場參與主體必須具備一定條件才能辦理電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)，如必須具備中華人民共和國組織機(jī)構(gòu)代碼、內(nèi)部管理完善、經(jīng)其法人授權(quán)，同時要求在銀行開立銀行結(jié)算賬戶的法人以及其他組織之間，必須具有真實的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，才能使用電子商業(yè)匯票。

2、創(chuàng)新商業(yè)銀行業(yè)務(wù)，防范金融風(fēng)險。電子商業(yè)匯票的推出對商業(yè)銀行支付結(jié)算服務(wù)和拓展中間業(yè)務(wù)將產(chǎn)生積極影響。一是有利于商業(yè)銀行降低業(yè)務(wù)成本。電子票據(jù)實現(xiàn)實時、跨地區(qū)流通使用，節(jié)省了紙質(zhì)票據(jù)業(yè)務(wù)的人工成本，節(jié)約票據(jù)印制成本，降低票據(jù)保管成本。二是增強(qiáng)商業(yè)銀行防范風(fēng)險的能力。電子商業(yè)匯票系統(tǒng)克服了紙質(zhì)票據(jù)書寫、簽章不規(guī)范、理解各異而帶來的糾紛和兌付風(fēng)險，并能夠較好地規(guī)避票據(jù)遺失、損壞和被盜風(fēng)險，徹底杜絕偽造、變造和克隆票據(jù)，增強(qiáng)業(yè)務(wù)的安全性和防范風(fēng)險的能力。三是有利于商業(yè)銀行創(chuàng)新業(yè)務(wù)，提高金融服務(wù)水平。對商業(yè)銀行傳統(tǒng)的商業(yè)匯票業(yè)務(wù)處理流程帶來質(zhì)的飛躍，商業(yè)銀行可以借助電子商業(yè)匯票系統(tǒng)加大票據(jù)創(chuàng)新力度，更好的滿足客戶需要，從而提高綜合服務(wù)能力和服務(wù)水平，提升盈利能力。同時，付款期限的延長，也將為商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)創(chuàng)新提供更大的發(fā)展空間。

3、有利于中央銀行暢通貨幣政策傳導(dǎo)。一是有利于中央銀行調(diào)控貨幣市場能力。電子商業(yè)匯票系統(tǒng)的建成將使中央銀行成為電子商業(yè)匯票市場的一個經(jīng)常性的交易主體，未來可能成為中央銀行公開市場操作的一個主要手段，增加中央銀行貨幣政策操作的彈性和力度，提高中央銀行調(diào)控貨幣市場的能力，暢通貨幣政策傳導(dǎo)機(jī)制。二是通過電子商業(yè)匯票系統(tǒng)，中央銀行能夠全面監(jiān)測商業(yè)匯票各種票據(jù)行為，準(zhǔn)確把握資金流量流向，為宏觀經(jīng)濟(jì)決策提供重要參考依據(jù)。

（二）對改善票據(jù)市場信用結(jié)構(gòu)的影響

由于社會信用體系建設(shè)落后等多方面原因，我國票據(jù)市場的信用基礎(chǔ)一直以銀行信用為主，銀行承兌匯票始終占據(jù)商業(yè)匯票總量的絕對優(yōu)勢。電子商業(yè)匯票系統(tǒng)的建立，將改變過去票據(jù)市場信用結(jié)構(gòu)單一發(fā)展的狀態(tài)，企業(yè)將從效率、便利、信用、計費等各方面考慮商業(yè)匯票的使用，有助于化解目前企業(yè)主要利用銀行信用融資，票據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展完全依賴銀行信用的狀況，企業(yè)信用將和銀行信用呈均衡發(fā)展的態(tài)勢。

（三）對促進(jìn)商業(yè)匯票價格機(jī)制形成的影響

過去傳統(tǒng)商業(yè)匯票辦理中，為搶占票據(jù)市場份額，套利行為等存在市場惡性競爭和票據(jù)資金體外循環(huán)等問題，票據(jù)市場價格機(jī)制難以形成，加大了市場潛在風(fēng)險。電子商業(yè)匯票系統(tǒng)實現(xiàn)商業(yè)匯票簽發(fā)、流轉(zhuǎn)和結(jié)算等業(yè)務(wù)的電子化處理，能夠在未來較短的時間里形成全國范圍的商業(yè)匯票價格曲線，有利于票據(jù)資金價格發(fā)現(xiàn)，并對基準(zhǔn)利率形成機(jī)制產(chǎn)生積極影響，從而為市場各參與主體達(dá)成交易和準(zhǔn)確判斷票據(jù)價格趨勢提供直接參考依據(jù)，推動票據(jù)市場健康，理性發(fā)展。

(四)對推動區(qū)域性和全國性票據(jù)市場的建立，促進(jìn)票據(jù)業(yè)務(wù)創(chuàng)新的影響

一是電子商業(yè)匯票系統(tǒng)在設(shè)計中堅持以真實的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系為基礎(chǔ)，堅持真實交易關(guān)系有利于把握信貸資金的流量流向，有利于優(yōu)化社會信用總量和信用結(jié)構(gòu)，對控制信用膨脹、化解信貸風(fēng)險也具有現(xiàn)實意義。二是有利于建立統(tǒng)一的全國性票據(jù)市場，促進(jìn)票據(jù)業(yè)務(wù)創(chuàng)新，滿足客戶日益增長的支付服務(wù)需求，促進(jìn)貨幣市場和社會主義市場經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展。三是電子商業(yè)匯票的付款期限延長至一年，將增加票據(jù)市場中可交易的票據(jù)數(shù)量，大大活躍票據(jù)市場，有利于票據(jù)市場的進(jìn)一步繁榮和創(chuàng)新。

二、值得關(guān)注的問題

（一）對短期資金貸款沖擊問題

電子商業(yè)匯票付款期限延長至一年，對短期貸款（期限一年以下的貸款）市場具有明顯的沖擊。因為目前信貸資產(chǎn)票據(jù)化、證券化現(xiàn)象已普遍存在，其主要原因就是價格差異的結(jié)果。票據(jù)融資成本較低，加上標(biāo)準(zhǔn)化的平臺操作，因此，從銀行自身利益看，銀行會更加傾向做票據(jù)融資業(yè)務(wù)，從而改變銀行的貸款結(jié)構(gòu)，減少短期貸款的業(yè)務(wù)量。從企業(yè)角度看，隨著企業(yè)財務(wù)管理的規(guī)范化，成本核算的精細(xì)化，企業(yè)更加重視自身的資金營運，注重資金成本，企業(yè)在貸款價格與票據(jù)貼現(xiàn)價格的差距尋找更佳的融資方式，票據(jù)融資利率較低，企業(yè)就更傾向于票據(jù)融資。

（二）新的業(yè)務(wù)處理模式，有待實踐及理論的進(jìn)一步探討

從目前看，電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)只是提示付款期延長，業(yè)務(wù)處理全程電子化，但從今后業(yè)務(wù)發(fā)展的趨勢看，商業(yè)銀行可能衍生出更多業(yè)務(wù)處理模式。此外，電子商業(yè)匯票收費機(jī)制等問題也有待于根據(jù)實際情況進(jìn)一步研究。

（三）安全風(fēng)險防范問題

電子商業(yè)匯票面臨的風(fēng)險主要是系統(tǒng)運行風(fēng)險和信息技術(shù)的風(fēng)險，如數(shù)據(jù)文件丟失、系統(tǒng)運行癱瘓、網(wǎng)絡(luò)遭遇攻擊，各種病毒入侵等。因此,安全風(fēng)險防范是電子商業(yè)匯票系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行的關(guān)鍵,應(yīng)引以關(guān)注。

（四）相關(guān)法律制度建設(shè)問題

目前票據(jù)交易主要依據(jù)的《票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》，都是從支付結(jié)算角度對票據(jù)進(jìn)行的規(guī)范，電子商業(yè)匯票系統(tǒng)上線運行后，《票據(jù)法》尚未對電子票據(jù)進(jìn)行一個明確的定位，票據(jù)法本身的不完善性就顯現(xiàn)出來。

一是電子簽名是否真正產(chǎn)生法律效力，在《票據(jù)法》中并未嚴(yán)格規(guī)定。目前我國現(xiàn)行的《票據(jù)法》并不承認(rèn)經(jīng)過電子簽名認(rèn)證的非紙質(zhì)的電子票據(jù)的支付和結(jié)算方式。由于電子簽名在法律規(guī)定上的缺失，將影響到電子票據(jù)支付和結(jié)算的效力及安全性，在一定程度上阻礙了我國電子票據(jù)的發(fā)展。

二是對票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的定位與管理處于模糊與矛盾狀態(tài)，也使商業(yè)銀行對票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的管理定位不準(zhǔn)。《貸款通則》中將票據(jù)貼現(xiàn)明確為一種貸款業(yè)務(wù)，應(yīng)視同貸款進(jìn)行管理，但實際上貼現(xiàn)與貸款即有相通之處也有不同點，雖然都是企業(yè)與銀行之間的融資，票據(jù)貼現(xiàn)是將企業(yè)已經(jīng)實現(xiàn)的銷售收入進(jìn)行變現(xiàn)，貸款是銀行根據(jù)企業(yè)信用等級，通過增加企業(yè)負(fù)債而增加企業(yè)資產(chǎn)，兩者完全不同。

（五）業(yè)務(wù)培訓(xùn)和宣傳工作值得重視

盡管電子商業(yè)匯票所體現(xiàn)的法律關(guān)系、當(dāng)事人的權(quán)利義務(wù)關(guān)系與傳統(tǒng)紙質(zhì)商業(yè)匯票完全一致，但由于表現(xiàn)形式不同，保管和傳遞方式不同，簽章形式不同等諸多差異，也使得電子商業(yè)匯票各當(dāng)事人，特別是企業(yè)對其需要有一個逐步了解，認(rèn)識，接受的過程。對于商業(yè)銀行業(yè)務(wù)人員來說也需要對業(yè)務(wù)處理和對客戶解釋有一個學(xué)習(xí)、熟知的過程，因此這些方面的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和宣傳教育工作值得重視。

三、幾點建議

（一）完善內(nèi)部制約機(jī)制,確保系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行

針對電子商業(yè)匯票可能遇到的各種安全威脅和風(fēng)險，人民銀行作為系統(tǒng)的開發(fā)建設(shè)者在這方面已經(jīng)進(jìn)行了詳細(xì)周密的技術(shù)論證，做了大量應(yīng)急預(yù)案，確保系統(tǒng)的安全穩(wěn)定。商業(yè)銀行應(yīng)充分考慮安全因素，制定行內(nèi)安全運行措施和應(yīng)急方案，從崗位管理、操作管理、系統(tǒng)維護(hù)管理、安全管理、機(jī)房管理、設(shè)備管理、文檔管理、故障處理等方面進(jìn)行規(guī)定，切實防范系統(tǒng)運行和操作中的風(fēng)險。

（二）規(guī)范票據(jù)行為,完善相關(guān)法律法規(guī)

國家有關(guān)部門應(yīng)盡快補(bǔ)充修訂有關(guān)票據(jù)的法律法規(guī)，完善關(guān)于票據(jù)承兌、貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，再貼現(xiàn)的相關(guān)內(nèi)容，加強(qiáng)業(yè)務(wù)處理的適用性和針對性，完善各類實施細(xì)則，使票據(jù)市場在更為合理完善的法律框架下健康發(fā)展。

（三）加大宣傳推廣力度，增強(qiáng)社會認(rèn)知度

篇5

一、銀行承兌匯票詐騙案例分析

銀行承兌匯票（以下簡稱“票據(jù)”）以其流動性強(qiáng)、收益較穩(wěn)定、具有信貸和資金的雙重屬性等特點，深受廣大商業(yè)銀行的青睞。票據(jù)創(chuàng)新模式也層出不窮，票據(jù)業(yè)務(wù)已成為商業(yè)銀行的一項重要業(yè)務(wù)。這其中的利益，也讓一些不法分子嗅到了“面包的香味”，票據(jù)詐騙案件日益增多，已經(jīng)遍布整個金融行業(yè)。

2012年2月9日，龍灣一位坐擁3家貿(mào)易公司的女老板管某利用偽造的購銷合同，騙取銀行承兌匯票1 000萬元并貼現(xiàn)使用。之后管某還清銀行貸款1 000萬元并要求該銀行給予續(xù)貸。為了順利辦理貸款，管某利用與浙江某金屬有限公司業(yè)務(wù)往來時留存的已蓋好該公司印章的空白合同，在無真實貨物交易的情況下，填報虛假的購銷合同，送交銀行。銀行順利為她辦出共計1 000萬元的銀行承兌匯票，期限半年。后因經(jīng)營不善，投資失敗，貸款到期后無法歸還銀行的借款，給銀行造成重大損失。

該案例中，銀行工作人員沒有對申請人的財務(wù)狀況、經(jīng)營情況、資信情況等進(jìn)行深入的調(diào)查，沒有了解申請人在所屬的行業(yè)中的口碑及資信情況，不確定其是否有良好的還款意愿，也沒有對其交易背景和業(yè)務(wù)的真實性進(jìn)行調(diào)查，該銀行為此付出了沉重的代價。該案例中，銀行工作人員沒有做到盡職調(diào)查的義務(wù)，忽視了企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險和信用風(fēng)險，信貸審批部門也沒有做到盡職審核復(fù)查的義務(wù)。也許各部門是為了完成任務(wù)指標(biāo)，但決不能為了任務(wù)指標(biāo)而損害銀行的利益。當(dāng)然，這當(dāng)中也不排除內(nèi)外勾結(jié)騙取銀行貸款的可能。

2013年9月10日，朱某伙同李某預(yù)謀用變造銀行承兌匯票后質(zhì)押借款的方式詐騙。朱某將3張小面額的銀行承兌匯票交給李某，李某在廣州將3張小面額的銀行承兌匯票變造成一張金額為450萬元的銀行承兌匯票。隨后李某指示陳某從廣州將變造好的銀行承兌匯票交給朱某。2013年9月22日，朱某將其中一張變造的銀行承兌匯票交給老何等人，老何等人在明知銀行承兌匯票是變造的情況下，通過銀行的熟客小翠到銀行辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，騙得贓款4 321 520元。

案例中，銀行在辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時未按規(guī)定進(jìn)行票據(jù)的查詢查復(fù)，票據(jù)鑒別過程也流于形式，銀行也許是操作不慎，也許是審查不嚴(yán)，也許是新手上柜業(yè)務(wù)不熟悉，也許是對熟客的過于信任，不管是哪種原因，該銀行最終為此付出了慘重的代價。不管是偽造的票據(jù)、變造的票據(jù)還是克隆的票據(jù)，依靠現(xiàn)代先進(jìn)的票據(jù)鑒別儀器，按照鑒別要求，該類風(fēng)險是完全可以避免的。

近年來，不法分子的票據(jù)詐騙行為愈演愈烈，涉案金額甚為巨大，手段也越來越高明，跨省跨地區(qū)作案，鏈條非常復(fù)雜，再加上一些案件內(nèi)外勾結(jié)，使其隱藏很深，不易被發(fā)現(xiàn)。2016年以來，票據(jù)風(fēng)險案件集體爆發(fā)，中信銀行、農(nóng)業(yè)銀行、天津銀行均出現(xiàn)重大風(fēng)險案件，3家銀行涉案金額合計超過50億元，最近又爆出工商銀行的票據(jù)被騙案，涉案金額以億元為單位。不法分子的猖獗行為，嚴(yán)重擾亂了正常的金融市場秩序，破壞了經(jīng)濟(jì)運行的基礎(chǔ)，給商業(yè)銀行和企業(yè)造成了巨大的經(jīng)濟(jì)損失。因此采取有效措施防范商業(yè)銀行票據(jù)詐騙案件的發(fā)生，是商業(yè)銀行面臨的迫切任務(wù)。筆者結(jié)合銀行工作經(jīng)驗，提出幾點建議。

二、建議

（一）審批環(huán)節(jié)。嚴(yán)格把好客戶資格準(zhǔn)入關(guān)，防范信用風(fēng)險。部分商業(yè)銀行認(rèn)為銀行承兌匯票是一種低風(fēng)險業(yè)務(wù)，從而沒有遵守信貸業(yè)務(wù)相關(guān)管理規(guī)定，放松警惕，加大了銀行承兌匯票審批環(huán)節(jié)的風(fēng)險，容易增加承兌墊款，形成不良資產(chǎn)。因此，銀行在辦理票據(jù)業(yè)務(wù)時必須全方位評估出票人，客觀評價其還款能力和還款意愿，確保第一還款來源真實有效。這就要求銀行在給客戶批準(zhǔn)銀行承兌匯票額度之前，應(yīng)該盡職調(diào)查，合同、發(fā)票、會計報表都有可能不真實，都有可能是虛構(gòu)的、虛增的，不能被表面現(xiàn)象迷惑，要加強(qiáng)交易背景和業(yè)務(wù)需求真實性的審查，重點審查交易合同和發(fā)票的真實性，必要時可以調(diào)查其真實的交易流水，詢問相關(guān)部門的員工，甚至可以走訪上下游企業(yè)進(jìn)行調(diào)查，確保企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、生產(chǎn)狀況等信息的真實有效，再縝密的詐騙也經(jīng)不起事實的推敲。如果沒有真實的商品交易，那么商業(yè)銀行就相當(dāng)于在發(fā)放“信用貸款”，一旦企業(yè)出現(xiàn)困境，風(fēng)險被轉(zhuǎn)嫁給了銀行。

（二）流通環(huán)節(jié)。一方面盡量完善票據(jù)查詢查復(fù)的相關(guān)管理規(guī)定。銀行承兌匯票主要流通方式有背書轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等，這些環(huán)節(jié)幾乎都需要到簽發(fā)行所進(jìn)行查詢查復(fù)。因此可以加快建立查詢查復(fù)的約束監(jiān)督體制，規(guī)定各項業(yè)務(wù)的回復(fù)時間，避免相互之間推諉扯皮。同時可以充分利用大額支付系統(tǒng)中的“查詢查復(fù)”功能，加快查詢查復(fù)速度，并且可以與簽發(fā)行直接建立聯(lián)系，為辨別票據(jù)真?zhèn)翁峁┯欣麠l件。同時，銀行工作人員要嚴(yán)格執(zhí)行查詢查復(fù)制度，不能僅憑業(yè)務(wù)員的電話和傳真就辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，不能以信任代替制度。另一方面要重視貸后調(diào)查工作，定期對企業(yè)票據(jù)用途、生產(chǎn)經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、商品交易情況進(jìn)行有效的跟蹤檢查，特別是對銀行承兌匯票存在風(fēng)險敞口（保證金比例低于100%）的企業(yè)。加強(qiáng)對企業(yè)的監(jiān)控，抽查企業(yè)銷售貨款的資金回籠情況。貸后人員可以通過銀行“查詢查復(fù)登記簿”來追蹤票據(jù)的主要去向，若發(fā)現(xiàn)可疑賬戶，則需要審查資金用途的合理合規(guī)性。應(yīng)重點關(guān)注：（1）交易流水是否正常。交易對手是否是合同約定的購銷方，有無利用關(guān)聯(lián)企業(yè)、皮包公司做掩護(hù)，有無內(nèi)外勾結(jié)違規(guī)騙取銀行資金，有無工作人員收取回扣、好處費等。（2）資金用途是否合規(guī)。貼現(xiàn)資金有無流入證券市場、房地產(chǎn)市場以及國家限制或禁止的行業(yè)，有無將貼現(xiàn)資金作為保證金繼續(xù)簽發(fā)銀行承兌匯票，有無將款項用于歸還貸款等。

（三）承兌解付環(huán)節(jié)。辦理票據(jù)解付手續(xù)時，要重點審查票據(jù)紙張、油墨、水印、花紋、防偽暗記、金額等，降低票據(jù)解付風(fēng)險。加強(qiáng)對每一張票據(jù)的審核，無論其金額大小。某些工作人員容易犯經(jīng)驗主義錯誤，自認(rèn)為在銀行工作這么多年，經(jīng)手的票據(jù)無數(shù)，出現(xiàn)風(fēng)險的都是大金額的票據(jù)，從而忽視了對小金額票據(jù)的審核，或者自認(rèn)為經(jīng)驗豐富，憑借眼力來辨別真?zhèn)危暺睋?jù)鑒別儀為擺設(shè)。一定要牢記票據(jù)之事無大小。有些銀行票據(jù)的簽發(fā)和解付都是在同一部門進(jìn)行的，工作人員在簽發(fā)票據(jù)時會在票面上做一些暗記，解付時作為辨別票據(jù)的依據(jù)，這當(dāng)中就會出現(xiàn)一些不負(fù)責(zé)任的工作人員，或者為減少工作量或者太過自信，而省去辨別票據(jù)這一項，大大加大了票據(jù)的解付風(fēng)險。這些銀行應(yīng)當(dāng)盡快完善票據(jù)處理流程，將其簽發(fā)和解付這兩個環(huán)節(jié)分開分別由不同部門不同工作人員來完成。

（四）大力推廣應(yīng)用電子銀行承兌匯票。電子銀行承兌匯票是在傳統(tǒng)的紙質(zhì)銀行承兌匯票的基礎(chǔ)上發(fā)展起來的，具有傳統(tǒng)紙質(zhì)銀行承兌匯票的一般特征。電子銀行承兌匯票在流通和支付的各個環(huán)節(jié)都是通過電腦來進(jìn)行電子化處理的。電子銀行承兌匯票取代紙質(zhì)票據(jù)是金融市場成熟的體現(xiàn)，因為取消了紙質(zhì)的載體從而更能規(guī)范票據(jù)市場，減少票據(jù)詐騙案件的發(fā)生。電子銀行承兌匯票以電子信號為載體，以電子密鑰為手段，可以很大程度上避免紙質(zhì)票據(jù)被偽造、變造、克隆等情形的發(fā)生。同時，紙質(zhì)票據(jù)一旦丟失，必須進(jìn)行掛失止付、公示催告等復(fù)雜的法律程序，而電子銀行承兌匯票則不會出現(xiàn)這種情形，因為電子銀行承兌匯票的出票、保證、背書、質(zhì)押、貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)、承兌等一切票據(jù)行為都是在電子商業(yè)匯票系統(tǒng)上進(jìn)行的。目前，我國電子銀行承兌匯票最長期限為1年，而紙質(zhì)票據(jù)為6個月，最大票面金額也從紙質(zhì)的1億元放大到電子的10億元，提高了票據(jù)的使用效率。顯而易見，電子銀行承兌匯票的安全性大大高于紙質(zhì)票據(jù)，從而可以降低支付風(fēng)險，保障資金安全，同時也降低了人力成本。電子銀行承痘閆弊鈧氈亟取代紙質(zhì)票據(jù)，這也是資本和金融市場發(fā)展的規(guī)律。目前央行正在大力推廣電子銀行承兌匯票，商業(yè)銀行應(yīng)該抓住機(jī)會，完善電子銀行承兌匯票系統(tǒng)，健全網(wǎng)上銀行安全防范體系，加強(qiáng)電子銀行承兌匯票的營銷，提高企業(yè)的認(rèn)知度，可以召開銀企座談會，通過模擬系統(tǒng)，讓客戶體驗電子銀行承兌匯票業(yè)務(wù)辦理的全過程，從而搶占市場先機(jī)。

除此之外，還要加強(qiáng)銀行的內(nèi)控建設(shè)，提高工作人員的內(nèi)控意識和風(fēng)險防范意識，減少風(fēng)險隱患。從案件中可以看出，案件的發(fā)生與工作人員密切相關(guān)。一方面，工作人員專業(yè)素質(zhì)較低、責(zé)任心不強(qiáng)。另一方面，銀行內(nèi)控不嚴(yán)密，工作人員違規(guī)操作。因此，一定要嚴(yán)把相關(guān)崗位人員的配置，挑選責(zé)任心強(qiáng)、業(yè)務(wù)熟練、風(fēng)險意識高、專業(yè)素質(zhì)強(qiáng)的人員擔(dān)任，切不可任人唯親。對相關(guān)工作人員進(jìn)行崗前培訓(xùn)和上崗后的定期培訓(xùn)，切實提高工作人員的綜合素質(zhì)，并對要害崗位人員進(jìn)行崗位輪換，加強(qiáng)高管人員的交流。同時，嚴(yán)格各環(huán)節(jié)操作程序，避免一人包辦所有事務(wù)，杜絕“一手清”現(xiàn)象的發(fā)生，責(zé)任到人，各個崗位要權(quán)責(zé)分明，決策、執(zhí)行、監(jiān)督部門相分離，相互制約，力爭把經(jīng)營風(fēng)險降到最低。

參考文獻(xiàn)：

[1]牟靜豐.電子票據(jù)法律問題研究[D].吉林大學(xué)，2013.

[2]周蕊.關(guān)于對銀行承兌匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險管理的思考[J].財會研究，2007，（6）.

[3]錢莉萍，朱丹平.加強(qiáng)企業(yè)銀行承兌匯票的內(nèi)控管理[J].商業(yè)會計，2015，（22）.

[4]范敏.當(dāng)前我國票據(jù)案件的形勢與特點[J].經(jīng)濟(jì)研究參考，2013，（6）.

篇6

電子商業(yè)匯票對短期商業(yè)貸款具有替代效應(yīng)：融資難、融資貴是困擾中小企業(yè)發(fā)展的全球性難題。《支付結(jié)算辦法》規(guī)定商業(yè)匯票的最長付款期限不得超過6個月，銀行承兌金額不得超過1億元，央行出臺的《電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)管理辦法》將電子商業(yè)匯票的付款期限延長到了1年，銀行承兌金額擴(kuò)大到10億元，這一特點為企業(yè)一年內(nèi)的融資需求提供了最好的解決辦法，尤其是中小企業(yè)融資難的問題，由于電子商業(yè)匯票可以跨行、跨區(qū)域流通，且流通效率高，隨著電子商業(yè)匯票的普及無疑在一定程度上減少了企業(yè)的利息支出。同樣，電子商業(yè)匯票的付款期延長為一年，相應(yīng)的貼現(xiàn)周期也將延長為一年，在一定程度上增強(qiáng)了企業(yè)的融資能力，持票企業(yè)可以直接將票據(jù)用于貨款支付，也可向銀行申請貼現(xiàn)融資，且央行224號文已經(jīng)明確了電子商業(yè)匯票貼現(xiàn)環(huán)節(jié)可以不審查增值稅發(fā)票等，電票作為一種靈活高效的金融產(chǎn)品，可實現(xiàn)信貸資產(chǎn)的可進(jìn)可退，目前已經(jīng)成為中小企業(yè)的主要融資工具。

電子商業(yè)匯票的普及實現(xiàn)銀企雙贏：傳統(tǒng)的銀行承兌匯票基本流程，企業(yè)存入開票保證金，向銀行提出開票申請，經(jīng)銀行審核、承兌、出票，到開票人取得紙票傳遞給供應(yīng)商，一般需時3-5天。尤其是一些落后地區(qū)金融機(jī)構(gòu)網(wǎng)點短缺，服務(wù)半徑受限，電票的開立企業(yè)不用跑銀行，打破了時間、空間的界限，通過電子交易系統(tǒng)即可快速開票，電票直聯(lián)后，客戶在銀行一經(jīng)開出電子匯票，瞬間便可到達(dá)交易企業(yè)銀行賬戶。同時，票據(jù)付款期限從半年延長到1年，金額從1億到10億，可以免去企業(yè)間因交易金額過大需要到銀行簽發(fā)多張票據(jù)的困擾，無疑會吸引企業(yè)開具電票的積極性，加速資金流轉(zhuǎn)，促進(jìn)貿(mào)易往來，減少對現(xiàn)金流的依賴。電票與短期貸款相比，票據(jù)貼現(xiàn)的利率更低，企業(yè)還可以較低的融資成本獲得資金。票據(jù)除了作為支付結(jié)算手段，還具有融資和投資功能，票據(jù)業(yè)務(wù)既有利息收入又有非利息收入（票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、買入返售和手續(xù)費收入），還具有“創(chuàng)造存款”等功能，同時電票業(yè)務(wù)還節(jié)約了票據(jù)印制成本，降低票據(jù)保管成本，規(guī)避票據(jù)遺失風(fēng)險，在一定程度提升了銀行的中間業(yè)務(wù)收入。

電子商業(yè)匯票提高了金融交易效率：尤其是在疫情期間，電子商業(yè)匯票比傳統(tǒng)紙票有四大突出特點，以數(shù)據(jù)電文代替紙質(zhì)憑證、以計算機(jī)設(shè)備錄入代替手工書寫、以電子簽名代替實體簽章、以網(wǎng)絡(luò)傳輸代替人工傳遞，有效提高了商業(yè)匯票業(yè)務(wù)的透明度和時效性，節(jié)省了傳遞、查詢成本，豐富了票據(jù)市場的業(yè)務(wù)形態(tài)，彌補(bǔ)了傳統(tǒng)票據(jù)市場對中小企業(yè)融資以及電票需求的缺失，為金融市場注入活力，也有助于打通線上線下、電票、紙票全國統(tǒng)一的票據(jù)市場形成。傳統(tǒng)的紙質(zhì)票據(jù)背書付款，需要票據(jù)加蓋公章或票據(jù)專用章、郵寄需耗時2-3天，因背書不規(guī)范如票據(jù)蓋章不清晰、操作人員將公章變成“營業(yè)用章”、“工程專用章”，單位名稱填寫不全或者簡寫、背書不連續(xù)等還有可能造成供應(yīng)商退票。電子商業(yè)匯票背書僅需登錄網(wǎng)上銀行提交背書申請，經(jīng)過銀行處理后，接收票據(jù)的企業(yè)就可以即時登錄網(wǎng)銀簽收電票，或繼續(xù)背書給下一家企業(yè)，提高了企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)速度。

電子票據(jù)有效克服了紙質(zhì)票據(jù)的操作風(fēng)險：票據(jù)業(yè)務(wù)一直是我國案件高發(fā)的金融產(chǎn)品，除了操作上內(nèi)外勾結(jié)，隨著造假技術(shù)的提升，紙質(zhì)匯票在真?zhèn)伪孀R方面存在較大困難，容易發(fā)生偽造、變造和克隆票據(jù)。常見的“母票”進(jìn)行變造，如小票變大票且紙票查詢收到的回復(fù)均是真假自辯，甚至此票據(jù)已被多次查詢等字樣。電子商業(yè)匯票依托于央行電子商業(yè)票據(jù)系統(tǒng)平臺，票據(jù)的每一筆轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)都會在ECDS上實時更新記載，全流程信息可查詢、可追溯，幫助企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)有效防范克隆票、變造票風(fēng)險，有效解決了票據(jù)在流轉(zhuǎn)過程中或保管過程中被挪用的問題，避免了資金損失。商業(yè)銀行或企業(yè)在辦理貼現(xiàn)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時免去了審核票據(jù)要素、檢驗票據(jù)真?zhèn)巍⒈M職調(diào)查等環(huán)節(jié)降低了相應(yīng)的操作成本，杜絕了操作風(fēng)險。電子商業(yè)匯票的風(fēng)險基本上只與電腦系統(tǒng)運行有關(guān)，相對于紙票的易被仿制、變造等風(fēng)險而言，各個環(huán)節(jié)的“電腦”監(jiān)控比“人腦”更有保障，在疫情期間除了銀行貸款，協(xié)同推動應(yīng)收賬款票據(jù)化等多元模式解決中小企業(yè)千差萬別的需求和痛點。

電子商業(yè)匯票為支付結(jié)算的安全性提供了保障：傳統(tǒng)的紙票托收流程，需提前7天委托銀行收款，銀行工作人員首先要進(jìn)行票面審核、郵寄托收、入庫保管等一系列手續(xù)繁瑣，如有票據(jù)書寫和簽章錯誤還需補(bǔ)充證明或退票，票據(jù)回籠主要通過郵寄，為防止丟失或損毀，大額票據(jù)一些企業(yè)還專人攜帶，一些票據(jù)經(jīng)理也戲稱自己為“票據(jù)的快遞員”，不但成本高、速度慢，還要承擔(dān)票據(jù)遺失、損壞、詐騙等風(fēng)險，耗時耗力甚至無法及時回籠資金。電票省去了紙票的傳遞、保管等環(huán)節(jié)，可以在票據(jù)到期日當(dāng)天通過銀行票據(jù)系統(tǒng)完成線上提示付款，不存在瑕疵票據(jù)，無退票可能，當(dāng)天款項即可到賬，有效促進(jìn)了金融資源的優(yōu)化配置和服務(wù)水平的提升。以往紙質(zhì)票據(jù)居多的情況下，很多企業(yè)不接受紙質(zhì)票據(jù)作為支付工具，電票流轉(zhuǎn)和資金劃付就象是支付寶與余額寶的關(guān)系，即使是非工作日也可以通過網(wǎng)銀客戶端進(jìn)行申請，其安全性、便捷性，吸引越來越多的企業(yè)將持有的電子票據(jù)支付給上下游企業(yè)，票據(jù)的支付功能更加突顯。

二、制約電子商業(yè)匯票推廣的深層次分析

缺乏法律規(guī)范，電子形態(tài)的證據(jù)如何被法庭所接受還存在許多短板：目前，電子商業(yè)匯票在《票據(jù)法》中尚未確立合法的地位，盡管央行2018年6月修訂了《電子商業(yè)匯票系統(tǒng)管理辦法》等，但為部門規(guī)章層級較低。與轉(zhuǎn)賬支付、工資等一般網(wǎng)上銀行產(chǎn)品相比，電票業(yè)務(wù)涉及環(huán)節(jié)較多，（簽發(fā)、承兌、貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)帖、再貼現(xiàn)等），操作更為復(fù)雜，現(xiàn)行的《票據(jù)法》未將電子票據(jù)納入調(diào)整范疇，票據(jù)電子化交易的效力未在法律層面得到確認(rèn)，一旦出現(xiàn)票據(jù)糾紛，對于電子證據(jù)如何采信、票據(jù)各方應(yīng)承擔(dān)何種舉證責(zé)任不盡清晰，如電子交易的簽章只通過電子簽名的形式來實現(xiàn)，但我國現(xiàn)有的《票據(jù)法》尚未承認(rèn)經(jīng)過數(shù)字簽章認(rèn)證的非紙質(zhì)的電子票據(jù)支付和結(jié)算方式。隨著上海票據(jù)交易所上線，電子票據(jù)發(fā)展迎來了歷史性機(jī)遇，從2010年至2017年全國電子商業(yè)匯票交易平均以每年60億元的增長額穩(wěn)步發(fā)展，由于具有法律效力的紙質(zhì)票據(jù)已使用幾十年了，交易流通渠道和貼現(xiàn)融資渠道均已成熟，加之，各家銀行電票系統(tǒng)相互獨立、無法對接，票據(jù)不能跨行流轉(zhuǎn)，因此，加快票據(jù)業(yè)務(wù)電子化轉(zhuǎn)型，盡快推動電票、紙票系統(tǒng)功能整合勢在必行。

操作模塊不統(tǒng)一，電票業(yè)務(wù)發(fā)展存在區(qū)域性差異：由于各商業(yè)銀行自身資源和科技實力、業(yè)務(wù)水平存在地域性差異，電票系統(tǒng)是基于各家商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行功能自行開發(fā)的個性化模塊，客戶端操作界面、錄入要素、流程順序、相差較大，客戶體驗較差。尤其是一些中小銀行電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)客戶端設(shè)計繁瑣，客戶登錄系統(tǒng)操作步驟多、手續(xù)麻煩；有的網(wǎng)上銀行界面設(shè)計過于簡單，缺乏必要的流程操作提示、對于待處理業(yè)務(wù)缺乏提醒功能，甚至?xí)r有發(fā)生系統(tǒng)不通暢現(xiàn)象，尤其是各銀行間不能實現(xiàn)已開通電票系統(tǒng)銀行網(wǎng)點機(jī)構(gòu)共享，跨行的銀行網(wǎng)點在推廣電票業(yè)務(wù)時不能自主查詢其它銀行哪些網(wǎng)點可以辦理電票業(yè)務(wù)，當(dāng)出票人使用不同網(wǎng)上銀行簽發(fā)電子商業(yè)匯票時無論是開立、簽收、背書轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)需要掌握不同的操作界面、錄入要素，由此給出票人帶來較多的困擾，互聯(lián)網(wǎng)時代接觸成本（金錢成本和時間成本）對產(chǎn)品的選擇往往起決定性的作用，不同的銀行不同的模式，且相互獨立，客戶在短時間難以完全掌握，在一定程度上影響企業(yè)使用電子商票的積極性。

票據(jù)的流通性是影響票據(jù)使用的一個關(guān)鍵因素：電子商業(yè)匯票推出，尚未形成有效的流通環(huán)境，對銀行來說，電票系統(tǒng)升級改造后，電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)處理要求商業(yè)銀行內(nèi)部電子商票系統(tǒng)與人民銀行電子商票系統(tǒng)對接科技水平要求更高。目前，經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)地區(qū)有的城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行和農(nóng)村信用社尚未加入電票系統(tǒng)。對中小企業(yè)來說，電子商業(yè)匯票開出后，伴隨著交易的發(fā)生，常常需要背書、轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)等多個環(huán)節(jié)，經(jīng)過多次轉(zhuǎn)手才能最終解付。只有企業(yè)自身及其上下游客戶同時具備使用電票的能力和意愿時，該企業(yè)才可能簽發(fā)或接受電票，否則，票據(jù)就會在流轉(zhuǎn)中受阻，影響電子商業(yè)匯票的正常使用。如出票人愿意使用電子商業(yè)匯票，而其交易對手作為不使用網(wǎng)上銀行或即使使用網(wǎng)上銀行但沒有開通電子商業(yè)匯票功能，則出票人只能被迫放棄使用電子商業(yè)匯票而去選擇紙質(zhì)商業(yè)匯票。尤其是中小企業(yè)由于受開戶行和自身因素的影響，企業(yè)網(wǎng)上銀行和電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)開通率低，同時，包括一些財務(wù)公司在內(nèi)的非銀行金融機(jī)構(gòu)不是大額支付系統(tǒng)的直接參與者，還無法實現(xiàn)電子商票的線上清算，受中小銀行和企業(yè)尚未完全開通電子商業(yè)匯票系統(tǒng)的雙重制約，在一定程度上影響了電票業(yè)務(wù)的拓展。

電子商業(yè)匯票系統(tǒng)并未真正實現(xiàn)全部過程電子化：有些銀行企業(yè)在申請辦理電子商業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)時，和辦理紙質(zhì)銀行承兌匯票一樣，需要向承兌銀行機(jī)構(gòu)提交向辦理紙質(zhì)票據(jù)需要的相關(guān)材料，如真實、有效的證明債權(quán)債務(wù)關(guān)系的交易合同增值稅發(fā)票等；在申請貼現(xiàn)時，要提供證明其與前手真實交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系的合同等，且?guī)缀跞渴菚婕堎|(zhì)的，這部分線下資料，不能實現(xiàn)利用電子設(shè)備無紙化傳輸和網(wǎng)上審核批準(zhǔn)，導(dǎo)致電子票據(jù)與實物資料脫鉤，企業(yè)沒有感受到票據(jù)電子化所能帶來的高效率。同時，與轉(zhuǎn)賬支付、工資等一般網(wǎng)上銀行產(chǎn)品相比，電子商業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)涉及環(huán)節(jié)眾多，操作復(fù)雜，一旦填錯，需聯(lián)系貼入行退回。尤其是有的銀行系統(tǒng)電票差錯解決流程過長，需逐級向上反饋，得到省分行后臺技術(shù)支持后才能查找原因，影響了客戶的資金使用。電子商業(yè)匯票是無紙化的支付工具，部分企業(yè)對即看不見又摸不著沒有實體介質(zhì)的電子商業(yè)匯票其安全性存有疑慮，同時，電票系統(tǒng)的運行，使企業(yè)商業(yè)信息更加公開透明，客戶信息、企業(yè)財務(wù)信息等商業(yè)機(jī)密容易外泄。

票據(jù)定位缺乏差異性銀企都缺乏積極性：電子商票為銀行貢獻(xiàn)的利潤較少，除了手續(xù)費收入，短期貸款利息收入遠(yuǎn)高于票據(jù)貼現(xiàn)利息收入，同時，中小企業(yè)融資難的核心問題是中小企業(yè)普遍存在的信用缺失問題，所以一些商業(yè)銀行僅認(rèn)可在已經(jīng)其自身銀行系統(tǒng)內(nèi)建立信貸關(guān)系且信用評價等級較高的企業(yè)，在授權(quán)、授信方面設(shè)置較為嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)和條件，對于紙票商業(yè)銀行可以利用轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移貸款規(guī)模等，激勵機(jī)制不到位，客戶經(jīng)理受利益驅(qū)動，對推廣電子商票的積極性不高。從企業(yè)的角度來說，電子商業(yè)匯票和紙質(zhì)商業(yè)匯票的承兌申請人都需向承兌銀行繳納票面金額萬分之五的承兌手續(xù)費，在承兌手續(xù)費上沒有價格優(yōu)勢，不少銀行對開通電子商業(yè)匯票功能還要收取一定的年費。與紙質(zhì)商業(yè)匯票相比，電子商業(yè)匯票最長付款期限為一年，因此貼現(xiàn)率也相對較高，所以需要短期資金需求的出票人沒有很強(qiáng)的動力去選擇使用電子商業(yè)匯票。同時，電子商業(yè)匯票的業(yè)務(wù)實現(xiàn)方式是通過企業(yè)網(wǎng)上銀行操作，需要依靠電子簽名制作數(shù)據(jù)和認(rèn)證證書完成相關(guān)操作，企業(yè)不掌握電子數(shù)據(jù)的管理權(quán)，對電子匯票的虛擬性信賴度不高。

三、推進(jìn)中小企業(yè)電票業(yè)務(wù)發(fā)展的幾點務(wù)實思考

篇7

1、電子票據(jù)和紙質(zhì)票據(jù)的本質(zhì)區(qū)別在于介質(zhì)不一樣；

2、因為電子票據(jù)無憑證所以一些紙質(zhì)票據(jù)的特有操作沒有了（比如票號分配，收取工本費，出入庫，查詢查復(fù)等）；

篇8

【中圖分類號】F832

由于銀行承兌匯票具有流動性強(qiáng)、安全性高、周轉(zhuǎn)靈活等優(yōu)勢，使其在企業(yè)的日常經(jīng)營活動中得到廣泛應(yīng)用。尤其對于作為貿(mào)易中介的外經(jīng)貿(mào)企業(yè)，發(fā)展銀行承兌匯票業(yè)務(wù)具有為企業(yè)節(jié)約現(xiàn)金，降低成本、拓寬融資渠道等優(yōu)勢。但隨著銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的深入開展，在銀票的各流通環(huán)節(jié)，也伴隨著風(fēng)險事件的發(fā)生。

外經(jīng)貿(mào)企業(yè)的業(yè)務(wù)具有國內(nèi)外客戶收付款時滯，資金占用量大等特點，而銀行承兌匯票以其信用擔(dān)保性以及低貼現(xiàn)率性，成為一種防范資金占用的好辦法。伴隨著銀票業(yè)務(wù)在外經(jīng)貿(mào)企業(yè)中的大量使用，產(chǎn)生了流轉(zhuǎn)過程中有諸多風(fēng)險點，外經(jīng)貿(mào)企業(yè)需要格外關(guān)注，不僅要防范銀行方面產(chǎn)生的系統(tǒng)性風(fēng)險，更要加強(qiáng)對非系統(tǒng)性風(fēng)險的監(jiān)測，及時識別和控制自身流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的風(fēng)險。

一、銀行承兌匯票在外經(jīng)貿(mào)企業(yè)使用基本情況

H外貿(mào)企業(yè)創(chuàng)建于1974年，是伴隨江蘇口岸最早成立的專業(yè)國有外貿(mào)公司之一，原主營輕工產(chǎn)品的出口，目前已發(fā)展成為綜合性的對外貿(mào)易公司。出口貿(mào)易涉及輕工、紡織、農(nóng)藥、機(jī)電、船舶、醫(yī)藥化工等商品，進(jìn)口以及國內(nèi)貿(mào)易涉及化工原料、機(jī)械設(shè)備、礦產(chǎn)品等商品，業(yè)務(wù)遍及一百多個國家和地區(qū)。2014年以擴(kuò)大企業(yè)經(jīng)營規(guī)模為導(dǎo)向，凈資產(chǎn)近10億元，年銷售額超100億元。2015年受大宗商品市場大幅跌價影響，化工及礦產(chǎn)品的進(jìn)口內(nèi)貿(mào)業(yè)務(wù)大幅下降，業(yè)務(wù)規(guī)模有所萎縮，目前正在回暖階段。

H公司主要對外貿(mào)易方式為一般貿(mào)易，出口項下的業(yè)務(wù)以自營為主，出口業(yè)務(wù)一般是向國內(nèi)工廠采購銷往國外，結(jié)算方式對國內(nèi)客戶采取支票、電匯、銀行承兌匯票等方式，對外商采取電匯、托收、信用證等方式。對于進(jìn)口內(nèi)貿(mào)業(yè)務(wù)，多為方式，開立遠(yuǎn)期信用證，對國內(nèi)相關(guān)被人采取不墊資方式，被人在信用證到期前帶款提貨，在信用證到期日由H企業(yè)購匯或現(xiàn)匯支付外商或國內(nèi)貿(mào)易商的貨款。由于進(jìn)口內(nèi)貿(mào)多為大宗商品，周轉(zhuǎn)時間長，金額巨大，所以被人在帶款提貨時，銀行承兌匯票應(yīng)用廣泛。

二、H企業(yè)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)過程

H企業(yè)的進(jìn)出口業(yè)務(wù)支付結(jié)算方式中，涉及到銀行承兌匯票的開立、內(nèi)部轉(zhuǎn)讓、外部轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)、托收、質(zhì)押等業(yè)務(wù)。

（一）銀行承兌匯票的開立

H企業(yè)內(nèi)部會計核算采取部門制核算方式，出口農(nóng)藥化工產(chǎn)品的部門出口量巨大，旺季時國內(nèi)采購貨款的資金需求量達(dá)幾千萬甚至上億元人民幣，而產(chǎn)品多出口到亞非拉地區(qū)、南美等貧困國家，要待農(nóng)業(yè)作物豐收以后才能收回國外貨款，因此，對國外客戶賬期長達(dá)半年以上。但國內(nèi)采購貨款需要提前支付，利用銀行綜合授信開立低保證金甚至是無保證金的銀票就成了這些部門的首選。

（二）內(nèi)部轉(zhuǎn)讓

由于開立銀行承兌匯票在企業(yè)的綜合授信之內(nèi)，銀行經(jīng)常會因為銀票額度控制、綜合授信額度控制，或其他方面的原因等，收緊開票額度或要求企業(yè)提高開立銀行承兌匯票的保證金，影響企業(yè)資金計劃，增加企業(yè)資金成本。而此時，H企業(yè)在進(jìn)口內(nèi)貿(mào)業(yè)務(wù)上收取的銀票就可轉(zhuǎn)給出口部門使用，業(yè)務(wù)部門及相關(guān)會計核算人員完成銀票內(nèi)部轉(zhuǎn)讓手續(xù)，進(jìn)一步完成對外支付手續(xù)。由于銀行開立承兌匯票手續(xù)繁瑣，從資料審核到開出匯票需要一定的時間，銀票內(nèi)部轉(zhuǎn)讓屬于內(nèi)部籌資，節(jié)約了操作時間，在出口部門急付款備貨時也發(fā)揮了很大的作用。

（三）外部轉(zhuǎn)讓

H企業(yè)下屬有幾家大型子公司，涉及船舶、房地產(chǎn)、醫(yī)藥等業(yè)務(wù)，子公司經(jīng)常因為資金周轉(zhuǎn)不靈而向H公司尋求財務(wù)資助，醫(yī)藥子公司向H公司的借款多用于支付國內(nèi)制藥企業(yè)的采購貨款，由于化工行業(yè)銀行承兌匯票接受度廣泛，H企業(yè)因進(jìn)口內(nèi)貿(mào)業(yè)務(wù)收取的銀票也可以以借款的形式轉(zhuǎn)讓到子公司，用以子公司的對外支付。子公司的銀票相關(guān)負(fù)責(zé)人員先辦理使用銀行承兌匯票的申請審批手續(xù)，由H企業(yè)的銀行承兌匯票管理人員根據(jù)子公司的申請，統(tǒng)計各部門可用于對外轉(zhuǎn)讓的銀票，履行轉(zhuǎn)讓手續(xù)，做好各項簽收登記工作。

（四）貼現(xiàn)業(yè)務(wù)

H公司銀票最大的用途應(yīng)該還是用于貼現(xiàn)。由于只要支付較低的貼現(xiàn)利率就可獲得銀票票面金額的現(xiàn)金，在企業(yè)現(xiàn)金流緊張時，將銀票貼現(xiàn)成為快速有效的變現(xiàn)方式。H企業(yè)的一般做法是由銀票相關(guān)會計人員向各合作銀行詢價，并了解各家銀行對票面金額、開票銀行、總貼現(xiàn)金額及相關(guān)業(yè)務(wù)材料的要求，同等條件下，選取議價最低的銀行進(jìn)行貼現(xiàn)工作，一般要三到五天的時間完成篩選銀票、材料準(zhǔn)備、背書、銀行查詢查復(fù)和下達(dá)貼現(xiàn)款項。下款后可能還涉及對背書不規(guī)范的銀票補(bǔ)充情況說明以及退回不合格銀票等工作。

（五）托收業(yè)務(wù)

對于一些快到期的銀票，H公司多采用到期委托收款的方式進(jìn)行處理。一般于銀票到期前一周向合作銀行提出托收申請，托收銀行收到開票行的匯款后收取一定的手續(xù)費，將相應(yīng)票面金額的現(xiàn)金匯入H公司賬號。此項業(yè)務(wù)由各相關(guān)核算人員根據(jù)手中銀票到期情況，選擇適當(dāng)?shù)你y行，準(zhǔn)備相關(guān)托收手續(xù)完成，如銀票托收時已超過票面時間期限，還要就每一張延期托收的銀票出具延期說明。

（六）質(zhì)押銀票池、票據(jù)鑒證等業(yè)務(wù)

H企業(yè)在業(yè)務(wù)過程中經(jīng)常會收到大量小金額的，或地方性農(nóng)村商業(yè)銀行開出的銀行承兌匯票，在貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中受到大量限制，貼現(xiàn)價格遠(yuǎn)高于五大行及商業(yè)銀行開出銀票的貼現(xiàn)價格，有些銀行甚至不接受小銀行開出銀票的貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。此時，H企業(yè)往往會采取銀行提供的質(zhì)押銀票池、票據(jù)鑒證等業(yè)務(wù)，支付一定的利息，將銀票打包質(zhì)押給銀行，銀行收取一定的利息后下款。由銀行決定打包銀票到期托收或在票據(jù)市場上賣給第三方。解決了零星銀票不易處理的問題，但由于銀行保留追索權(quán)，銀票到期后如果托收有問題，H企業(yè)要承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

三、H企業(yè)銀行承兌匯票風(fēng)險識別

伴隨著銀行承兌匯票的大量使用，銀票業(yè)務(wù)中也產(chǎn)生了一些大大小小的L險點，涉及到銀票的偽造、變造，瑕疵銀票以及意外情況。

（一）變造偽造風(fēng)險事件

實務(wù)中，H企業(yè)收到一張客戶D企業(yè)付貨款而背書轉(zhuǎn)讓的銀行承兌匯票，金額為人民幣11萬元，H企業(yè)為了支付農(nóng)藥采購貨款，將此張銀票背書轉(zhuǎn)讓給F企業(yè)，F(xiàn)企業(yè)又根據(jù)業(yè)務(wù)需要，對銀票進(jìn)行了進(jìn)一步流轉(zhuǎn)，一段時間后，銀票到期日前，持票人G企業(yè)向銀行提出托收申請，但銀行出具了拒絕付款理由書，拒付理由是經(jīng)銀行專業(yè)人員審查該票為偽造票據(jù)，根據(jù)人民銀行的規(guī)定，該票被沒收。因此持票人G企業(yè)持銀行拒付證明向銀票上一手背書人F企業(yè)追索，F(xiàn)企業(yè)向H企業(yè)追索，當(dāng)一級級向上追索到出票人A企業(yè)的時候，A企業(yè)已破產(chǎn)，A企業(yè)找了與票據(jù)無關(guān)系的自然人X向最后的持票人G企業(yè)電匯了銀票金額的現(xiàn)金，了結(jié)了此業(yè)務(wù)。

至此，該銀票可以確定是由出票人A企業(yè)變造或偽造。企業(yè)是理性經(jīng)濟(jì)人，由于自身的經(jīng)濟(jì)利益并未受到實質(zhì)侵害，票據(jù)流程上涉及的各家企業(yè)都未就此事將A企業(yè)訴諸法律。雖然沒有受到經(jīng)濟(jì)上的直接損失，但H企業(yè)處理該事件的財務(wù)、法務(wù)及相關(guān)的兩個業(yè)務(wù)部門，都花費了大量的時間和精力進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，造成了企業(yè)人財物的浪費。

由于H企業(yè)的風(fēng)控意識比較強(qiáng)，在收到D企業(yè)的銀票時就簽訂了一份協(xié)議，協(xié)議約定，如果此銀票為偽造或變造造成后續(xù)使用問題，D企業(yè)要賠償相應(yīng)金額的現(xiàn)金。就風(fēng)險把控來說，這一點做得很好，但是可能導(dǎo)致失去客戶，D企業(yè)可能也是不知情當(dāng)事人。為了防止收到偽造或變造的銀票，最好的辦法是企業(yè)提高自身的鑒別能力，借助專業(yè)驗票機(jī)器，識別偽造的銀票，提高事前控制能力。

（二）遺失風(fēng)險識別

紙質(zhì)銀票開立、流轉(zhuǎn)過程中，不僅涉及到銀行工作人員，相關(guān)企業(yè)的業(yè)務(wù)、財務(wù)人員，有時還會涉及快件公司。由于國內(nèi)供貨企業(yè)多在異地經(jīng)營，H企業(yè)開出銀行承兌匯票后通過快遞公司寄送到待付款工廠，但曾發(fā)生過由于快遞人員失誤，導(dǎo)致銀票遺失，也發(fā)生過雨水淋濕，使得銀票票面嚴(yán)重毀損，導(dǎo)致銀票出現(xiàn)重大瑕疵。

（三）瑕疵銀票識別

在H企業(yè)的業(yè)務(wù)流程中，更多的涉及到瑕疵銀票的處理，由于紙質(zhì)銀票在流通過程中，涉及到多方行為人，一張銀票除了開票行，可能經(jīng)常要涉及到七八家法人企業(yè)，每一手都要背書轉(zhuǎn)讓，在被背書人的書寫，法人章、財務(wù)印鑒章的加蓋過程中，稍有不慎就會出現(xiàn)錯誤或模糊不清，尤其是騎縫處蓋章不清。甚至也會發(fā)生前手漏蓋某個章，粘單的粘貼不規(guī)范，蓋章出框等票據(jù)格式不符合要求的情況，H企業(yè)在對收取的銀行承兌匯票進(jìn)行貼現(xiàn)時，對這些瑕疵事項都要進(jìn)行一一處理，補(bǔ)充各種說明，一張票可能需要好幾家法人企業(yè)的說明，對于難于溝通不愿意出具說明的企業(yè)，很可能對企業(yè)造成使用資金的延誤。

此外，開票行也有可能造成銀票出現(xiàn)瑕疵，H企業(yè)在貼現(xiàn)過程中，曾有幾張面值百萬的大額銀票，與銀行商定以較低的價格貼現(xiàn)，但其中一張銀票票面銀行備注欄處，出票行工作人員失誤，私章漏蓋，導(dǎo)致此張銀票不得貼現(xiàn)，倒溯到出票行，被要求要把銀票帶到銀行進(jìn)行驗證，由于異地太過偏遠(yuǎn)，只得放棄對此張銀票的貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。

四、外經(jīng)貿(mào)企業(yè)的銀票風(fēng)險應(yīng)對

（一）對收取的銀票進(jìn)行實質(zhì)性檢查

從H企業(yè)的銀票管理實踐來看，應(yīng)該加強(qiáng)對外經(jīng)貿(mào)企業(yè)票據(jù)業(yè)務(wù)操作的相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)，增強(qiáng)經(jīng)辦人員的風(fēng)險意識和業(yè)務(wù)技能。企業(yè)銀票的接收人對外提出銀行承兌匯票的票面規(guī)范性要求，檢查票面整潔干凈與否，要素是否齊全，背書是否連續(xù)清晰。為了防止收取偽造票據(jù)，外經(jīng)貿(mào)企業(yè)可以購買專業(yè)的驗票機(jī)器，由專人負(fù)責(zé)對收取銀票的查驗工作。此外，為了進(jìn)一步防范風(fēng)險，業(yè)務(wù)人員可與客戶簽訂協(xié)議，若發(fā)生銀票項下的經(jīng)濟(jì)糾紛或因票據(jù)偽造、瑕疵等原因造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失的，作為銀票轉(zhuǎn)讓方的客戶應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。

（二）規(guī)范自身銀票管理流程，加強(qiáng)內(nèi)部控制

外經(jīng)貿(mào)企業(yè)銀票管理相關(guān)會計人員在企業(yè)銀票內(nèi)外流轉(zhuǎn)中要做好保管、轉(zhuǎn)接手續(xù)，專業(yè)人員配備保險柜用于存放銀行承兌匯票，銀行承兌匯票相關(guān)業(yè)務(wù)應(yīng)納入企業(yè)的管理信息系統(tǒng)。同時，經(jīng)手人員也要做好臺賬的登記管理，臺賬應(yīng)包括銀票所屬部門，出票人、被背書人、金額，票號、出票日、到期日、開票行、銀票處理去向、處理時間、簽收人等。對于準(zhǔn)備到期托收的銀票，相關(guān)人員應(yīng)在銀票到期前十天左右及時辦妥委托收款手續(xù)，在票據(jù)到期前提示承兌行按時付款，外經(jīng)貿(mào)企業(yè)對所有銀票應(yīng)做到正反面復(fù)印留存。

（三）防范外部風(fēng)險

為防范銀行工作人員疏忽，應(yīng)在總結(jié)過去的經(jīng)驗基礎(chǔ)上，對開立或收取的銀票做好檢查審驗工作，仔細(xì)審查票面信息，尤其是銀行簽章，對問題票據(jù)拒絕接收。對于銀票的異地轉(zhuǎn)接工作，大額的企業(yè)可以派專人送達(dá)，順便拜訪客戶。對于通過快遞公司寄送的，首先要以專業(yè)的塑料袋對銀票封裝，然后再裝進(jìn)快遞公司的紙質(zhì)文件袋，選擇專業(yè)可靠的快遞公司并對銀票進(jìn)行保價后寄出。

（四）對出現(xiàn)的問題及時處理

外經(jīng)貿(mào)企業(yè)對銀行承兌匯票業(yè)務(wù)采取上述的風(fēng)險防范措施后，在后續(xù)的貼現(xiàn)、托收等業(yè)務(wù)中，由于各銀行的要求不同，可能還會因為票面小的瑕疵需要出具說明。此時，外經(jīng)貿(mào)企業(yè)相關(guān)人員應(yīng)積極聯(lián)系票據(jù)相關(guān)企業(yè)，做好補(bǔ)充說明工作，在最短時間內(nèi)做好企業(yè)融資安排工作。

結(jié)束語

自2015年開始，H企業(yè)已開始使用多家銀行的電子銀票系統(tǒng)，銀票的接收、背書轉(zhuǎn)讓、托收等工作都通過銀行的電子銀票系統(tǒng)程序，有效的降低了紙質(zhì)銀票在保管和轉(zhuǎn)移過程中的產(chǎn)生的人為失誤的風(fēng)險。但是由于企業(yè)客戶多為地方性小企業(yè)，對電子銀票業(yè)務(wù)的接受度還不高，因而紙質(zhì)銀票依然占票據(jù)業(yè)務(wù)的絕大部分。隨著國家對電子銀票業(yè)務(wù)的推廣，外經(jīng)貿(mào)企業(yè)電子銀票業(yè)務(wù)也將不斷深入發(fā)展，紙質(zhì)銀票使用過程中的風(fēng)險將得到有效規(guī)避。不過在電子銀票和紙質(zhì)銀票并存的階段，外經(jīng)貿(mào)企業(yè)銀票的流通性強(qiáng)，更需要關(guān)注紙票可能帶來的風(fēng)險，做到按銀票管理規(guī)范進(jìn)行風(fēng)險管控。

主要參考文獻(xiàn)：

篇9

銀行承兌匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，是銀行間的一種非常常見的票據(jù)業(yè)務(wù)。銀行對于此類業(yè)務(wù)，一般會作為低風(fēng)險業(yè)務(wù)處理。但最近的一個法院案例，卻讓我們看到銀行承兌匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中一個之前不太被人關(guān)注的風(fēng)險。

一、銀行承兌匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)及其一般風(fēng)險分析

商業(yè)匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)一般是指原貼現(xiàn)人（主要是銀行）將已貼現(xiàn)而未到期的商業(yè)匯票（包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票兩種）轉(zhuǎn)讓給其他銀行，按照匯票金額扣除一定利息后提前取得票款的資金融通行為。

中國人民銀行1987年頒布的《支付結(jié)算辦法》第九十三條規(guī)定：“符合條件的商業(yè)匯票的持票人可持未到期的商業(yè)匯票連同貼現(xiàn)憑證向銀行申請貼現(xiàn)。貼現(xiàn)銀行可持未到期的商業(yè)匯票向其他銀行轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，也可向中國人民銀行申請再貼現(xiàn)。貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)時，應(yīng)作成轉(zhuǎn)讓背書，并提供貼現(xiàn)申請人與其直接前手之間的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運單據(jù)復(fù)印件。”

在銀行實務(wù)中，用于轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的商業(yè)匯票絕大多數(shù)是銀行承兌匯票。這主要是由于銀行承兌匯票的付款人是銀行，背后是銀行信用，其風(fēng)險程度要小于商業(yè)承兌匯票。從轉(zhuǎn)入銀行的角度來看，銀行承兌匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)是一個低風(fēng)險業(yè)務(wù)，主要體現(xiàn)在：

（1）該業(yè)務(wù)的交易對手方是銀行，從信用風(fēng)險角度講，對手方運作規(guī)范，信用度高；

（2）該業(yè)務(wù)的抵押品是銀行承兌匯票，其背后是承兌銀行的銀行信用；

（3）在轉(zhuǎn)貼現(xiàn)過程中，轉(zhuǎn)出銀行轉(zhuǎn)讓背書將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給轉(zhuǎn)入銀行，轉(zhuǎn)入銀行成為持票人，取得完全票據(jù)權(quán)利，在發(fā)生拒付時，可以向票據(jù)所有前手進(jìn)行追索；

（4）轉(zhuǎn)入銀行可以通過背書，繼續(xù)向其他銀行轉(zhuǎn)出票據(jù)，資金流動性好，流動性風(fēng)險低。

因此，從傳統(tǒng)意義上講，對于轉(zhuǎn)入銀行，銀行承兌匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險控制點在于識別票據(jù)的真?zhèn)巍Ｖ灰ㄟ^鑒定和向承兌銀行查詢，保證票據(jù)真實，內(nèi)容無誤，前手背書連續(xù)，那么其他的風(fēng)險基本不用過多關(guān)注。

二、案例介紹及風(fēng)險原因分析

但最近在上海某法院發(fā)生的一個案例，卻向所有銀行敲響了警鐘，讓我們看到銀行承兌匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中，一個之前不太被人關(guān)注的風(fēng)險。根據(jù)公開的媒體報道，相關(guān)案例的詳情如下：

2013年2月19日，上海市寶山區(qū)人民法院公開審理了一起票據(jù)追索權(quán)糾紛案。原告為P銀行武漢分行，被告為S鋼貿(mào)公司以及J銀行上海寶山支行，第三人L村鎮(zhèn)銀行。

本案的焦點在于一張被法院判決失效的銀行承兌匯票，被告S鋼貿(mào)公司在2012年8月向法院申請了公示催告，要求法院判決票據(jù)無效，法院受理并做出了除權(quán)判決。但原告及第三人認(rèn)為，S鋼貿(mào)公司在已將票據(jù)轉(zhuǎn)讓的情況下，還去法院申請掛失具有明顯惡意，要求撤銷除權(quán)判決。

本案被告方之一的S鋼貿(mào)公司在法庭上一再宣稱，自己因卷入一起詐騙案才申請票據(jù)無效，并無惡意申請票據(jù)無效。

S鋼貿(mào)公司欲以現(xiàn)金、票據(jù)相結(jié)合的支付方式購置一批鋼材，交易規(guī)模約為2000萬元，故向J銀行寶山支行開出兩張面值分別為215萬元和1000萬元的涉案票據(jù)。2012年5月3日，被告S鋼貿(mào)公司向交易對手交付了這兩張承兌匯票，承兌人為J銀行寶山支行，匯票到期日為2012年11月3日。

然而2012年8月，S鋼貿(mào)公司發(fā)現(xiàn)，自己的交易對手以合同詐騙罪被警方刑事拘留，同時與其交易的鋼材也被查封，自己在本次交易內(nèi)已無法獲得相應(yīng)的交易對價。S鋼貿(mào)公司以“票據(jù)遺失”為由，于2012年8月17日向?qū)毶饺嗣穹ㄔ荷暾埰睋?jù)無效，法院受理后于同年10月20日，做出了除權(quán)判決，且公示催告期間無人提出異議。

期間，涉案票據(jù)幾經(jīng)流轉(zhuǎn)，直至2012年5月4日，L村鎮(zhèn)銀行持涉案匯票，轉(zhuǎn)貼現(xiàn)給了本案原告P銀行武漢分行，并通過開票行J銀行寶山支行處查詢，確認(rèn)該票據(jù)無凍結(jié)、無掛失。至此涉案票據(jù)再未轉(zhuǎn)出，P銀行武漢分行也再沒有審核過涉案票據(jù)。

到了兌付期，P銀行武漢分行欲貼現(xiàn)時，被承兌行J銀行寶山支行告知，票據(jù)已經(jīng)作廢，并拒絕兌付。

P銀行武漢分行聲稱，自己在公示催告期間并未看到被告所說的關(guān)于涉案票據(jù)作廢的公示，同時認(rèn)為自己才是涉案票據(jù)的最終持有人，S鋼貿(mào)公司無資格申請票據(jù)喪失，故向?qū)毶絽^(qū)人民法院提訟，要求恢復(fù)票據(jù)權(quán)利，J銀行實現(xiàn)承兌責(zé)任。

S鋼貿(mào)公司則認(rèn)為票據(jù)已被判決無效，應(yīng)維持原判。J銀行寶山支行則認(rèn)為自己在本案中無過錯，自己只是按法院判決書行事。

這個案例給我們一個啟示，就是銀行業(yè)務(wù)的風(fēng)險無處不在，即使是低風(fēng)險業(yè)務(wù)，也有可能會暴露出意想不到風(fēng)險。具體到本案例，我們可以看到：

根據(jù)“票據(jù)法”的規(guī)定，由于票據(jù)的無因性，票據(jù)出票人與票據(jù)收款人之間的糾紛不能影響票據(jù)的效力。但在此案例中，出票人由于與收款人之間的糾紛，直接向法院申請了公示催告，而持票銀行由于沒有關(guān)注到法院的公示催告，未能在合理期限內(nèi)向法院申請權(quán)利，造成了票據(jù)被法院判決無效，到期日被承兌人拒付。且由于該行未能及時申報權(quán)利，從票據(jù)法上講也喪失了對票據(jù)前手的追索權(quán)，只能通過打官司，向S鋼貿(mào)公司追討。但即使P銀行后續(xù)能夠贏得官司，其訴訟期間的資金成本及訴訟成本也將帶來一部分損失，而如果S鋼貿(mào)公司提前將款項支取并藏匿，P銀行則可能落得贏了官司，拿不到錢的尷尬境地。

對于票據(jù)轉(zhuǎn)入銀行來說，造成這一不利局面的主要原因既有持票銀行自身的內(nèi)部原因，也有我們國家整個經(jīng)濟(jì)、法律環(huán)境方面的外部原因。分析下來，主要包括：

1、我國法院公示催告的受理程序存在漏洞

目前大多數(shù)地方的人民法院對于票據(jù)公示催告案件的受理，只依據(jù)公示催告申請人提供的其持有票據(jù)的單方面證明，而不需要任何的擔(dān)保。這一點很容易被某些公示催告申請人惡意利用，他們只要曾經(jīng)持有過票據(jù)，擁有票據(jù)的復(fù)印件等相關(guān)信息便很容易成功辦理公示催告。即使后續(xù)有持票人向法院申請票據(jù)權(quán)利，公示催告被宣布無效，公示催告的申請人付出的成本也幾乎可以忽略不計。所以，在日常經(jīng)濟(jì)活動中，一旦產(chǎn)生貿(mào)易糾紛，受害人往往不先采取侵害人等正確的做法，而先通過向法院申請票據(jù)公示催告來“保全資產(chǎn)”，進(jìn)而侵害票據(jù)善意持票人的利益。

2、持票銀行較難獲取公示催告信息

目前法院公示催告信息，一般在當(dāng)?shù)氐膱蠹埳稀Ｒ驗榉ㄔ汗敬吒娴男畔⒌膮^(qū)域性，造成信息傳播的局限性。外地的持票人和本地不看該報紙的持票人無法及時獲取公示信息，因而也就無法及時向發(fā)出催告的法院申報權(quán)利。并且不同地區(qū)法院指定的報紙也往往不統(tǒng)一，更加劇了持票人信息獲取的難度。另外，銀行經(jīng)手的銀行承兌匯票往往數(shù)以萬計，即使看到相關(guān)公示催告信息，也較難判斷是否涉及本行持有的銀行承兌匯票。

3、銀行行業(yè)內(nèi)部自律配合不夠

在現(xiàn)行的司法制度下，公示催告申請人利用司法制度的漏洞進(jìn)行風(fēng)險的轉(zhuǎn)移，對銀行來說這是不可控的。但從銀行業(yè)內(nèi)部來講，若承兌銀行收到法院公示催告通知后，能夠主動向其他曾經(jīng)查詢過票據(jù)的銀行通報相關(guān)信息，就可以提醒持票銀行及時向發(fā)出催告的法院申報權(quán)利。而目前，銀行行業(yè)內(nèi)部的自律規(guī)范不完善，很少有承兌銀行做到及時通報信息，如本案例中的J銀行，造成持票銀行風(fēng)險的發(fā)生。

4、持票銀行對于此類風(fēng)險未能提前關(guān)注，缺少防范手段

如前述分析，由于銀行承兌匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，在銀行往往被視為低風(fēng)險業(yè)務(wù)。一般銀行（如本案例中的P銀行）只在業(yè)務(wù)辦理過程中給予關(guān)注，業(yè)務(wù)辦理后便束之高閣，不聞不問。對于票據(jù)被掛失或申請無效的情況未能提前關(guān)注，因而沒有采取有效防范措施。

三、銀行承兌匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的風(fēng)險防范建議

根據(jù)上述案例介紹及分析，為了防范銀行承兌匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)存在的票據(jù)被法院公示催告，進(jìn)而宣告無效的法律方面的風(fēng)險，提出如下幾點建議：

1、建議國家立法完善有關(guān)票據(jù)公示催告的制度，切實保護(hù)善意持票人的合法權(quán)利

目前法院執(zhí)行的票據(jù)公示催告制度過于隨意，對惡意申請人沒有有效約束和制裁機(jī)制。雖然持票人可以在公示期限內(nèi)向法院申報自己的權(quán)利，但如果出現(xiàn)上述案例中的情況，由于持票人未能獲取相關(guān)信息，就會造成善意持票人合法權(quán)利被侵害的局面。如果這種惡意利用公示催告法律漏洞的情況得不到遏制，就會損害整個經(jīng)濟(jì)體系中票據(jù)的信用，進(jìn)而影響到整個票據(jù)市場的流通。因此，建議國家能從法律立法層面對票據(jù)的公示催告制度予以完善，以切實保障票據(jù)善意持票人的權(quán)利。

2、建立銀行行業(yè)內(nèi)自律的票據(jù)公示催告信息共享機(jī)制

中國人民銀行于2009年牽頭建立了電子商業(yè)匯票系統(tǒng)。按照人民銀行的規(guī)定，各商業(yè)銀行簽發(fā)的銀行承兌匯票信息（包括出票信息、后續(xù)公示催告信息等）均需要及時導(dǎo)入或錄入該系統(tǒng)。因此，電子商業(yè)匯票系統(tǒng)為商業(yè)銀行提供了一個票據(jù)信息的查詢平臺。但前提是，銀行業(yè)內(nèi)應(yīng)該建立一種自律機(jī)制，保證信息的及時登記和及時更新。建議由支付結(jié)算業(yè)務(wù)的主管部門――中國人民銀行牽頭建立相關(guān)強(qiáng)制性的銀行業(yè)內(nèi)規(guī)范，以保證票據(jù)公示催告信息共享機(jī)制的建立。

3、轉(zhuǎn)入銀行應(yīng)采取措施，加強(qiáng)自身對票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險防范

票據(jù)轉(zhuǎn)入銀行不僅要關(guān)注票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)辦理時的風(fēng)險防范，還要關(guān)注票據(jù)持有期的風(fēng)險控制。為了防范類似風(fēng)險事件的發(fā)生，可以采取以下措施：

（1）加強(qiáng)電子商業(yè)匯票的推廣：人民銀行電子商業(yè)匯票系統(tǒng)建立以后，可以采取電子簽發(fā)商業(yè)匯票，其后的整個商業(yè)匯票流程都可以在電子商業(yè)匯票系統(tǒng)內(nèi)流轉(zhuǎn)，包括背書轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等。電子流轉(zhuǎn)的好處在于不存在實物票據(jù)，也就沒有票據(jù)遺失的風(fēng)險。因此，大力推廣電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)，是商業(yè)銀行規(guī)避類似風(fēng)險的最好方法。

（2）加強(qiáng)與票據(jù)承兌銀行的信息溝通：如在票據(jù)轉(zhuǎn)入，成為持票人以后，及時向承兌銀行發(fā)出通知，告知對方自己的持票人身份，請對方在發(fā)生法院公示催告等情況時，及時通知自己，以便能在第一時間獲知此類信息并采取向法院申報權(quán)利等措施防范風(fēng)險。目前在銀行實務(wù)中，一些大的銀行票據(jù)專營機(jī)構(gòu)一般會采取此類措施。

（3）加強(qiáng)信息收集，建立自身業(yè)務(wù)系統(tǒng)的預(yù)警機(jī)制：目前，有一些專業(yè)網(wǎng)站，如中國票據(jù)網(wǎng)、中國法院網(wǎng)等，會收集各地法院的票據(jù)公示催告信息。銀行可以利用這些信息資源，通過自身業(yè)務(wù)系統(tǒng)改造，實現(xiàn)將有關(guān)公示催告信息導(dǎo)入自身業(yè)務(wù)系統(tǒng)后，由自身業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動比對本行持有的票據(jù)是否被法院公示催告。發(fā)現(xiàn)問題，則可及時向公告法院申報權(quán)利，保障自身資金安全。

參考文獻(xiàn)：

篇10

1月29日中信銀行公告，其蘭州分行發(fā)生票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險事件，涉及風(fēng)險金額9.69億元。

4月6日銀監(jiān)會發(fā)文稱，近日發(fā)生一起不法分子冒用龍江銀行名義辦理商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)風(fēng)險事件，涉及風(fēng)險金額6億元。

4月8日天津銀行公告稱，天津銀行上海分行票據(jù)買入返售業(yè)務(wù)發(fā)生一起風(fēng)險事件，涉及風(fēng)險金額為7.86億元。

……

今年以來票據(jù)市場風(fēng)險事件頻發(fā)，年初至今各商業(yè)銀行累計涉案金額已達(dá)62.7億元。與其他金融產(chǎn)品不同，票據(jù)風(fēng)險事件多為金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部人員與外部涉案分子內(nèi)外勾結(jié)，專業(yè)性較強(qiáng)，隱匿于公眾視線之外。但票據(jù)單筆業(yè)務(wù)涉案金額動輒上億元，容易引起公眾對涉案金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險管控能力的質(zhì)疑，進(jìn)而降低相關(guān)銀行信用等級，社會影響極其惡劣。據(jù)了解，國務(wù)院已多次批示，要求人民銀行強(qiáng)化票據(jù)統(tǒng)一市場的建設(shè)。人民銀行金融市場司具體負(fù)責(zé)實施，擬在年內(nèi)推出票據(jù)交易所構(gòu)架方案。 票據(jù)的天然優(yōu)勢

票據(jù)是一個較為寬泛的名詞。根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》的定義，票據(jù)指匯票、本票和支票3種。人民銀行《支付結(jié)算辦法》進(jìn)一步將匯票又劃分為銀行匯票和商業(yè)匯票。媒體近日說的票據(jù)風(fēng)險事件中的票據(jù)，指的僅僅是商業(yè)匯票。商業(yè)匯票又分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票，銀行承兌匯票的付款人是銀行，商業(yè)承兌匯票的付款人是工商企業(yè)。

有這么一個小故事：在某一天某一個小鎮(zhèn)上來了一位很有錢的旅客，他進(jìn)了一家旅館給了這家旅館老板1000塊錢，然后對旅館老板說：我先上去看一下，如果有我滿意的客房我就住下了，然后旅館老板趁旅客上樓的間隙，拿著這1000塊錢去找隔壁的賣肉的，去還他這幾個月欠下的肉錢，賣肉的收到錢后就把這1000塊錢拿去還給賣豬的，賣豬的又拿著1000塊錢去還他欠下的飼料款。那個賣飼料的老兄，拿到1000塊錢趕忙拿去付清他所欠的房錢。旅店老板忙把這1000塊錢放到柜臺上，以免讓旅客下樓時起疑心。此時那人正下樓來，拿起這1000塊錢，聲稱沒有一間讓他滿意的房間，走了……這一天，沒有人生產(chǎn)了什么東西，也沒有人得到了什么東西，可是全鎮(zhèn)的債務(wù)都還清了，大家都很開心。

如果這個旅客拿的不是1000塊錢，而是一張可按期兌換1000塊錢的承諾書。這個故事也完全成立。如果旅客自身的信用很好，承諾書承諾的是他自己按期付款，那么這個承諾書就可以看作是商業(yè)承兌匯票。如果旅客自身的信用不足，或者他剛到這個小鎮(zhèn)，大家不太信任他，旅客找到當(dāng)?shù)氐囊患毅y行，交付一定保證金后由銀行開出承諾書，那么這個銀行開具的承諾書，就可以看作是銀行承兌匯票。

旅客把承諾書給旅店老板，旅店老板再給賣肉的，賣肉的再給賣豬的……這樣的過程，就是票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓。在背書轉(zhuǎn)讓期間，票據(jù)的持有人不斷變化。在上述故事中，最后票據(jù)又流回到旅客手里。如果旅客選擇了住店，那么故事就可以更改為旅店老板最后持有票據(jù)，然后在旅客離店的時候，以票據(jù)向旅客要求到期付款。如果在轉(zhuǎn)讓的過程中，比如賣豬的不愿意接受票據(jù)，而要求賣肉的付給他現(xiàn)金，那么賣肉的就可以拿著這個票據(jù)去當(dāng)?shù)氐你y行要求貼現(xiàn)，也就是支付一定利息后獲得貼現(xiàn)資金。這樣，票據(jù)就在流轉(zhuǎn)過程中又完成了融資工具的職責(zé)，變成了現(xiàn)金。

票據(jù)進(jìn)入融資渠道后，主要有4種業(yè)務(wù)：貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、買入返售和再貼現(xiàn)。其中票據(jù)貼現(xiàn)，是工商客戶支付一定利息后將票據(jù)轉(zhuǎn)讓給銀行的業(yè)務(wù)。票據(jù)貼現(xiàn)以后，票據(jù)進(jìn)入金融機(jī)構(gòu)系統(tǒng)內(nèi)后，可在金融機(jī)構(gòu)之間買賣（即轉(zhuǎn)貼現(xiàn)），也可在金融機(jī)構(gòu)之間作為資金拆借的質(zhì)押品（即買入返售），還可以向人民銀行申請低息資金（即再貼現(xiàn)）。

在實際業(yè)務(wù)中，票據(jù)貼現(xiàn)能為實體經(jīng)濟(jì)特別是中小企業(yè)提供便捷融資渠道和低成本資金，降低企業(yè)融資成本，在支持實體經(jīng)濟(jì)發(fā)展、改善金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)均衡配置、增加投資產(chǎn)品、豐富宏觀調(diào)控工具等方面具有天然的優(yōu)勢。 紙質(zhì)票據(jù)的天然缺陷

目前我國票據(jù)市場已運行了30多年，形成紙質(zhì)票據(jù)和電子票據(jù)并存的廣闊市場，但農(nóng)行、中信、天津銀行風(fēng)險事件中的涉案票據(jù)都是紙質(zhì)票據(jù)，紙質(zhì)票據(jù)實物操作繁瑣，存在天然的操作風(fēng)險。

紙質(zhì)票據(jù)票面金額最高能達(dá)9億多元人民幣，而紙質(zhì)人民幣最高面額僅100元。所以我國為了防范不法分子偽造、變造票據(jù)，紙質(zhì)票據(jù)由人民銀行旗下的中鈔公司采用證券紙彩虹印刷專業(yè)印制，印制過程中加入各種先進(jìn)的防偽技術(shù)，防偽點遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過紙質(zhì)人民幣。然而道高一尺魔高一丈，由于紙質(zhì)票據(jù)記載金額較大，不法分子偽造、變造紙質(zhì)票據(jù)的技術(shù)也不斷提高。

目前市場上最具欺騙性的有兩種作案方式。一是修改一張真實的小金額的銀行承兌匯票，將小金額改為較大的金額。二是直接向金融機(jī)構(gòu)購買一張真實的商業(yè)承兌匯票，偽造信用等級較高的工商客戶的全套簽章。這兩種作案方式，采用的票據(jù)都是正式印制的真實票據(jù)，非金融機(jī)構(gòu)專業(yè)人士很難鑒別。

在敘做票據(jù)業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)，設(shè)有一種專業(yè)崗位，叫做票據(jù)審驗崗。顧名思義，這個崗位是專門用來審驗紙質(zhì)票據(jù)的。風(fēng)險防控能力較強(qiáng)的金融機(jī)構(gòu)還要求該崗位必須通過考核，要求一定的工作經(jīng)驗，并對審驗技能進(jìn)行評估。但對于廣大工商企業(yè)而言，很難在內(nèi)部培養(yǎng)出能夠獨立進(jìn)行紙質(zhì)票據(jù)鑒別能力的財務(wù)人員。

紙質(zhì)票據(jù)移交更是票據(jù)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險的重點防控領(lǐng)域。目前各金融機(jī)構(gòu)敘做轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)或買入返售業(yè)務(wù)都規(guī)定了要雙人移交。但由于金融機(jī)構(gòu)間轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)金額較大，動輒上億元，甚至幾十億元，負(fù)責(zé)移交票據(jù)的從業(yè)人員不得不承擔(dān)巨大的在途風(fēng)險。

票據(jù)買入返售，就是用票據(jù)作為這個金融資產(chǎn)中介，B用票融資，A出錢給B，到期后再一手交錢一手交貨，A將票賣回給B。對于A方而言，是買入返售業(yè)務(wù)。B方，是賣出回購。買入返售和賣出回購這兩個名稱就是交易的兩個不同方向。

目前紙票買入返售業(yè)務(wù)，行業(yè)通行的做法是：B銀行將一批紙質(zhì)票據(jù)質(zhì)押給A銀行，A銀行審驗無誤后，向B銀行劃付資金（票據(jù)金額減去利息）。質(zhì)押票據(jù)由A、B雙方共同核簽，封成一個票據(jù)包，交A銀行入庫保管。買入返售到期后，B銀行將資金（票據(jù)金額）劃入A銀行賬戶。A銀行確認(rèn)資金到賬后，將保管的封包票據(jù)交還B銀行。如B銀行違約，A銀行可自行拆封票據(jù)包，行使票據(jù)權(quán)利。

在買入返售期間內(nèi)，由于雙人核簽制度，A銀行是不會主動拆包查庫的。農(nóng)行風(fēng)險事件中不法分子正是利用了這點，在封包時內(nèi)外勾結(jié)，買通了農(nóng)行負(fù)責(zé)移交票據(jù)的業(yè)務(wù)人員，封入與真實票據(jù)差不多大小的廢紙，魚目混珠，達(dá)到金融詐騙的目的。如果不是不法分子的資金鏈斷裂導(dǎo)致事情敗露，涉案金額還可能越滾越大。

另外，紙質(zhì)票據(jù)是實物票據(jù)，就必須要有保管地點和保管制度。各金融機(jī)構(gòu)一般要求紙質(zhì)票據(jù)入庫保管，有嚴(yán)格的入庫制度和查庫制度。風(fēng)險管控能力較強(qiáng)的金融機(jī)構(gòu)，還會要求入庫與查庫必須多人，且在監(jiān)控攝像范圍內(nèi)。

中信銀行的票據(jù)風(fēng)險事件，正是由于紙質(zhì)票據(jù)庫存保管環(huán)節(jié)出現(xiàn)了人員道德風(fēng)險，由銀行內(nèi)部的不法分子將庫存票據(jù)私自出庫造成。 混亂的票據(jù)市場參與者

早期，票據(jù)市場的主要參與者僅限于工商企業(yè)和銀行類金融機(jī)構(gòu)。近年來我國金融市場發(fā)生了較大變化，證券、信托、財務(wù)公司等非銀行金融機(jī)構(gòu)，以及票據(jù)中介大量介入票據(jù)市場。證券、信托、財務(wù)公司可以通過資管項目介入。票據(jù)中介可以通過持股銀行類金融機(jī)構(gòu)介入。甚至在淘寶拍賣上，都可以直接購買金融機(jī)構(gòu)的股權(quán)，花一兩百萬就可以搖身一變成為某個山區(qū)農(nóng)信社的控股股東。這些新的機(jī)構(gòu)，繞過了信貸規(guī)模的管理，繞過了監(jiān)管的眼睛。

在農(nóng)行、天津銀行、龍江銀行的風(fēng)險事件中，都不乏票據(jù)中介的身影，其中龍江銀行的風(fēng)險事件更為突出。在龍江銀行事件中，不法分子獲得了龍江銀行全部簽章、簽字的模板，偽裝了全套法律授權(quán)文書，甚至偽裝了一個同業(yè)賬戶，也就是一個金融機(jī)構(gòu)開在另一家金融機(jī)構(gòu)的賬戶，達(dá)到以金融機(jī)構(gòu)身份參與票據(jù)市場的目的。

由于票據(jù)市場的參與者魚龍混雜，市場競爭日益惡劣，合法合規(guī)經(jīng)營的金融機(jī)構(gòu)反而因為劣幣逐良幣效應(yīng)，業(yè)務(wù)年年下滑。在經(jīng)營業(yè)績的強(qiáng)大壓力下，某些金融機(jī)構(gòu)已經(jīng)失去了正常的風(fēng)險判斷和管控能力。

清單交易這個名詞，也是這兩年我們才聽到的。所謂清單交易，就是說：我有這個票，但你看不到，你只有這個票據(jù)清單，我把清單給你，你假裝有這么批票，你把錢借我，明天我再還你錢，省得交易紙票那么麻煩。他們把清單交易視為金融機(jī)構(gòu)間的信用拆借，以票據(jù)的名義包裝，變相經(jīng)營同業(yè)拆借業(yè)務(wù)。票據(jù)業(yè)務(wù)，正是因為有票據(jù)作為標(biāo)的，所以才不同于其他信用拆借。清單交易，沒有任何法律效力，純粹憑借交易雙方的信用，業(yè)務(wù)風(fēng)險極大。農(nóng)行、天津銀行票據(jù)風(fēng)險事件中涉及的部分金融機(jī)構(gòu)，可能正是辦理的這種清單交易，根本沒有見到真實票據(jù)。 票據(jù)交易所的設(shè)想

只有監(jiān)管的陽光照射不到的地方，才存在暗箱交易的空間。票據(jù)交易所可將市場參與人員、流轉(zhuǎn)的票據(jù)和各項票據(jù)業(yè)務(wù)置于規(guī)范的監(jiān)管之下，撥亂反正，將票據(jù)業(yè)務(wù)拉回到支持實業(yè)發(fā)展的正途。