導言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇財務管控論文，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內容能為您提供靈感和參考。

篇1

財務管理的制度不健全。行政事業單位的財務管理制度與現行的經濟發展完全不相適應,改革了的經濟與一成不變的事業單位的財務管理不相協調。財務管理制度的不健全主要表現有:首先,專項資金的管理沒有量化指標,沒有量化的考核依據,至使專項資金的非法占用、隨意瓜分、個人挪用現象長期存在。其次,由于事業單位固有的領導一言堂致使年終清理和財務結帳往往不能如期完成,甚至責任不清。

行政事業單位的會計核算不恰當。導致核算不恰當的恰恰是事業單位最大的流弊所在。國家財政對事業單位往往是只撥款不審核,撥款有量化指標,但是具體的審核卻無人問津。事業單位從不評價資金的使用效益。不同于企業,事業單位從不精打細算,項目支出人為的不進行細化、透明化。事業單位缺乏一個嚴謹的預決算、計劃制度。

國家盡快制訂事業單位財務管理制度,設立專門的制約領導權力的機制。首先,國家應盡快針對事業單位的流弊制訂專門的財務制度,形成財務直屬國家,事業單位領導無權過問財務工作的態勢。并設立專門的廉政機構,對領導權力進行制衡。

嚴格固定資產管理制度。對固定資產的管理一到要不流于帳面,由上級部門定期對事業單位的固定資產情況進行徹查、清理、盤點,發現問題嚴肅處理,嚴厲追究事業單位領導者的責任。

篇2

近年來，我國市場經濟快速發展，對電力的需求越來越多，各大電力企業生產經營的規模逐漸擴大，電力企業面臨的市場競爭不斷加大，電建集團要想在激烈的市場競爭中占得一席之地，就必須重視工程項目財務管理工作的重要性，加強對財務風險的管控力度，才能提高電建企業的市場競爭力。在新時期背景下，施工單位要想充分做好財務風險管控，就必須充分做好財務風險識別、評估、控制等方面的工作，才能確保財務風險管控的有效性，希望對提高工程項目財務風險管控的有效性的奠定堅實基礎。

一、工程項目公司簡介

某電建集體設計研究院，屬于世界500強的中國電力建設集團有限公司，成立于1953年在我國西南地地區組建并開展工作，1957年正式成立，主要經營在水利水電、風電、太陽能等可再生清潔能源和市政、道路交通工程的勘察、設計、科研、咨詢、總承包等領域，具有國家頒發的專項資質證書40多項，也是我國對外承包商會組織評選認定的社會責任績效評價領先型企業。

二、工程項目財務風險管控現狀

在市場經濟日臻完善和平穩發展的發展背景下，國家對電力、水利、清潔能源的扶持力度越來越大，各類市場的服務水平越來越高，導致電建企業在運行過程中面臨的的市場競爭力越來越激烈，而且在新時期背景下，“生態、綠色、環保、和諧”的發展理念逐步深入人心，對節能減排工作提出了新的要求，雖然國家也制定了一系列整改對策，來抑制資源的浪費，但取得的效果甚微，就目前某院工程項目財務風險管理的要有效性而言，仍然存在以下幾個問題：1.在運行管理中要同時兼顧管理工程項目，但并沒有預制配套制度，也沒有制定出與之相符的管理組織結構，經常發生問題后難以找到責任人的問題，在很大程度上提高了工程項目財務風險，不利于長期持續穩定的發展。2.缺乏對市場調控的整體把控，工程材料價格變化不定，很大程度上加大了工程結算的難度，既浪費了資源，同時也擠占了工程投資額度。3.一味追求施工進度和成本，忽視了項目工程設計變更對投資控制的主體影響，也沒有對工程設計變更進行科學合理的準備，從而為項目投資埋下了很大的安全隱患。4.索賠事故發生以后，責任難以辨識，無形中增加了工程索賠的難度，甚至無法得到相應的賠償。再加上在施工中沒有成立專門的索賠機構，使得工程施工現場混亂無序，增加了索賠的進度和難度。

三、工程項目財務風險管控失靈原因分析

1.工程項目財務風險管控缺乏完善的制度。某院開展各項工程項目建設的資金，主要來源于生產運營各項經濟活動的效益積累，任何工程項目建設或者修葺都必須有充分的資金才能確保其質量和使用壽命，而工程項目施工的工期普遍比較長，大約在1~3年，而且建設完成以后，需要和其他設備設施相互協調配合才能發揮出應用的功能和作用。因此，在工程項目改建中，必須充分做好項目管理相關工作，但是在實際運行過程過程中，很多企業的管理人員把工作重心放置在經濟利益上，而忽略了投資管理，但對需要經過一段時間才能獲得效益而言，公司管理者投入的精力相對薄弱，因此機會忽視項目管理制度的健全工作。同時，從業人員對工程財務風險管理的重要性認識度不足，工作中重視現場成本的控制和管理，導致很多風險管理工作難以順利開展。2.缺乏科學合理的物資管理。電建企業屬于資本密集型的企業，而物資投資所占的比例將近是75%以上，大量工程實例表明，物資管理質量，直接決定了工程項目投資風險發生的概率。就此工程而言，雖然制定了物資管理規范和制度，但是并沒有落實到實際上，導致工程物資臨時采購多和積壓問題頻繁發生，大大降低了物資資源的利用效率。同時物資出庫時缺乏系統科學合理管理和核算體系，導致現場工程材料十分混亂，進一步增加了工程項目風險管控的難度，在實際運行過程物資出庫缺乏科學合理的交接手續，導致物資浪費異常嚴重，大大增加了工程施工成本，實踐表明，如果物資交接手續不能在第一時間辦理，就或者工程物資監管力度不夠充分，就無法衡量和判定施工單位使用工程物資的具體情況，就會引發一系列工程材料浪費，同時因為設計單位工作進度不匹配，就會增加工程物資招標采購的難度，除此之外，如果工程物資市場供需不平衡，就會增加施工材料的價格，但施工單位迫于施工工期的壓力，只能采購昂貴的材料，從而增加項目工程建設的成本，不利于集體企業持續穩定的發展。3.設計變更管理力度不足。由于工程項目在施工中容易受到外界因素的影響，因此，在具體施工過程中發生設計變更是在所難免的，如果不能進行科學合理處理工程變更，就勢必對工程項目風險管理造成嚴重的影響。大量研究表明，項目設計費用不足總投資成本的1%，但是對工程造價和成本的影響度高達75%，從這兩組數據中可以看出，要求切實做好工程項目風險管控的實效性機就必須高度重視設計變更問題，提高工程項目財務風險管理有效性的主要措施。但某院工程項目管理人員在實踐中往往會忽略此環節的控制，沒有充分做好工程設計變更換季的前期準備工作，完全由設計單位全權支配工程設計變更，施工單位對變更控制掌握度不足，是導致工程項目財務風險管控失靈的主要原因。4.工程索賠管理制度不夠完善。工程項目施工施工發生工程索賠非常常見，也是增加工程施工成本的主要因素，但是在實際中由于缺乏在科學合理索賠流程，從而經常發生索賠難以落實到實際位置的現象。進一步增加了工程項目施工成本。

四、提高工程項目財務風險管理的有效性的措施

1.有效的財務風險管理應當立足企業實際情況。大量工程實例表明，要想強化風險控制意識，就必須把“風險遷移效應”引入風險管理體系中，通過控制企業經營管理的各項風險來達到降低整體風險的目的。相關研究表明，多數企業建立的風險管控系統往往存在大而空、流于表面。這樣的財務風險控系統并沒有基于企業實際情況開展風險評估和分析，往往選擇復制其他企業財務風險管理模式，而且還要強化流程風險控制意識，并且把“風險遷移效應”之間引入風險管控實際運行過程中，所謂“風險遷移效應”指的是為達到降低整體風險的的目的，就必須充分把握每個經營環節的風險來達到降低企業財務風險管理的目的。2.做好工程項目財務風險防控的前期準備工作?？梢詮囊韵聝蓚€方面進行入手：第一步，確定工程項目施工管理風險評價標準，根據建筑工程主體針對的不同項目風險，確定風險發生的概率，通常情況下，既要對單個風險事件進行評價，也需要對工程項目的整體進行評價，分別稱之為單個評價標準和整體評價標準。第二步，確定風險評價時的工程項目風險水平，同樣也包括單個風險水平和整體風險水。其中整體風險水平是綜合了所有風險事件之后才能確定的。當工程項目整體風險水平確定以后，需要和整體評價標準進行比較，因此，必須確保整體風險水的確定方法和整體評價標準的原則和方法相互適應，才能確保風險評價的準確性和質量。第三步，把建筑工程項目的單個風險水平和單個評價標準、整體評價標準和整體風險水平進行系統綜合對比，才能確定風險發生后損失能否控制在可接受范圍內，才能確保風險防范措施的合理性和可行性。建立科學完善的財務預警系統，作為財務管理和風險管理的理論基礎。同時，還需要采用科學的檢測和防控工作。第二，選擇科學合理的財務預警模型。施工企業經營種類不同，業務特點不同，其中多變量財務預警模型具有更高的科學性和全面性，有利于某院進行全方位的管理，以便充分掌握工程項目的財務情況。明確各個指標之間的相關性，及時發現財務管理中存在的安全隱患，并分析存在安全的具體原因，有利于提高財務風險管控的科學性。3.切實做好工程項目財務風險管控工作應該采取的措施。由于工程項目施工的周期比較長，而且需要的資金數額比較大，資金回籠時間比較久，因此，財務風險管控工作必須對工程項目進行全過程風險監控，具有而言可以從以下幾個方面進行入手：綜合風險評價法施工項目施工管理中最常用的分析評價方法，具有簡單、應用范圍廣等特點。大致可以分為三個步驟，第一步，識別和評價相關風險因素、可能發生風險的環節、列出詳細的風險調查表；第二步，邀請風險評價相關的專家或者權威人士對可能發生風險的因素和風險事件造成的損失進行概算和評價；第三步，匯總整體風險水平。同時施工單位重視工程項目的資金預算工作，并定期對資金的落實情況進行審查，同時，要重視合同風險分析防控，財務風險管理人員必須對相關的施工合同內容有充分了解和掌握，及時對工程變更情況、工程材料價格變動等進行分析，最大限度上降低施工成本，對合同中存在的不平等。第二，層次分析法是一種定性分析和定量分析相結合的評價方法，具有靈活、簡單、容易理解，而且具有一定精度的特性，其總體思路是：把相對復雜的風險問題逐步細化，分為多個層次和多個風險要素，并對相同層次的各種要素進行對比、判定和計算分析，從而獲得不同方案風險的水平，進而為風險防范措施提供數據依據，和綜合風險評價法有很大不同，其主要特點是：能夠細化工程風險評價因素和權重體系，確保風險評價更加真實合理根據工程項目施工的具體內容，確定財務風險系數，評估如果發生財務風險以后可能造成的損失，并根據損失的具體情況，為財務風險管控部門提供相應的信息和資料。財務風險管理部門要根據提交的報告對工程項目的可行性進行系統綜合核查，然后根據施工單位的實際情況選擇與之相適的應對策略，工程項目財務風險具有很強的不確定因素，因此，必須充分做好風險轉嫁工作，施工企業要切實提高工程項目風險衡量的準確性。并強化項目資金管理力度，根據各個項目編制年度資金預算情況，來提高資金的使用效率。同時也要建立健全的應收賬清收制度，把相關責任落實到實際工作中，切實做好責任分配工作。4.完善財務風險管控制度。為確保工程項目財務風險管控的有效性，某院要根據工程項目財務風險管控的實際情況，建立多維度動態財務風險管控制度，從制度建設層面來為財務風險管控工作提供制度保障，同時施工單位要切實做好內控制度建設工作?？梢詮膸讉€方面入手：第一，確保財務風險預警機制的有效性，并建立健全監控制度，根據風險防控要求和相關規范開展工程項目風險監督管理工作。當財務風險管控制度建設完善以后，就應當規范財務風險管控制度實施流程，從根本上提高風險管控制度的執行效力，把相關工作落實。第二，建立多維度動態財務風險管理系統，對工程項目建設及時跟進，并對建設過程中產生的財務信息進行收集整理，統一財務信息口徑，并且把相關的財務信息及時歸納整理，存檔如案。借助計算機網絡系統，建立健全的財務信息管理平臺，確保工程項目財務風險管控相關工作能順利進行。第三，把靜態財務風險分析和動態財務風險管控相互結合，根據財務環境的變化，及時調整和優化財務管理系統，把工程項目預算管理財務風險管控相互結合，嚴格控制項目成本，對項目成本的主要組成因素進行深入分析，最大限度上降低工程項目的成本風險和財務風險，確保施工單位能過獲得更大經濟效益和社會效益。5.做好工程項目驗收環節的財務管控工作?？⒐を炇针A段不但要對工程質量進行驗收，也是竣工結算和竣工決算工作的環節?？⒐を炇窄h節存在財務風險：竣工驗收不規范，虛報項目投資完成額、竣工決算失真等，其防治措施可以從以下幾個方面進行入手：第一，風險轉移工程項目施工管理中主要的風險防范措施，其主要原理是對可能出現的風險進行轉移，轉移對象是承擔風險的主體，比如：保險公司等。但是并不能行之有效減少風險的的危害程度。主要體現在以下幾個方面：第一，建筑工程施工具有不確定風險因素多，工程變更的因素也比較多，因此，簽訂施工合同時，可以提出由發包方承擔的要求，以最大限度上降低風險發生的損失；第二，對于施工技術要求比較高，工藝比較復雜的施工環節，必須通過轉包和分包的方式把風險轉移給他人；第三，落實保險政策，保險是轉移風險的主要方式和手段，在施工前向保險公司繳納一定的保險費用在，就可以把建筑施工中遇到的大部分風險，轉移到保險公司，才能從根本上達到躲避風險的目的，目前為止我國保險的形式主要有合同轉移和工程保險兩種方式。第二，相關實例表明，建筑工程索賠即是一種權利的索賠，也是一種動態反應的過程，如果不能對工程索賠進行科學合理的處理，就會對建筑工程施工成本、施工效率等造成非常嚴重的影響。而相關合同條件的變化和外界因素的干擾，是進行工程索賠的主要原因。因此，工程索賠必須貫穿工程想施工管理的全過程，尤其是在施工環節，必須引起相關人員的高度重視第三，內審部門要先行審核工程竣工決算，然后根據施工企業內控規范的要求，并委托相應資質的中介機進行審計，凡是通過審核項目不得辦理竣工驗收手續。6.加強專業知識培訓。大量工程實例表明，工程項目財務風險管控需要工程項目流程所有人員參與才能發揮真正的作用。在落實財務風險管控過程中，必須充分重視業務人員的性能和作用。在實際運行過程中，為提高工程項目財務風險管控的效率，就必須定期進行培訓和教育，把最新財務我風險管理制度和防范措施，落實到每位工作人員身上，才能促使他們積極參與到財務風險管控當中，才能確保相關工作順利開展。

五、結語

綜上所述，本文深入分析了某院工程項目財務風險管控工作方面的工作，充分肯定了財務風險管控在工程項目中取得的成績，也充分分析了財務風險管控過程中存在問題，并提出有針對性的防治措施。通過對某院工程項目財務風險管控改進措施的研究，有效解決了工程項目財務風險管理中缺乏完善的制度、物資管理不到位等問題，降低了工程項目實施過程中存在的財務風險，很大程度上提高了工程項目財務管理水平和工作效率，如果不能相關風險進行及時防范和控制，就識別會增加施工時間、浪費不必要的資源和金錢，甚至威脅著施工人員的人身安全和財產安全，因此，必須通過行之有效防范措施，才能把風險控制在萌芽當中，從根本上減少建筑工程項目的損失，確保工程項目施工能高效安全的完成。希望對相關單位有一定幫助。

作者:王世明 單位:中國電建集團昆明勘測設計研究院有限公司

參考文獻：

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[5]陳鋒.基于風險管理的電網企業工程財務管控探析——以H電網公司為例[J].財經界,2017,03:119-122.

篇3

近年來我國行政事業單位相繼開展了以部門預算為主的預算編制方面的改革、以國庫單一賬戶作為核心的國庫管理制度改革和以推進政府采購為主的財政支出管理改革等預算管理改革。通過改革建立起預算編制的監督和執行相分離的新機制。

稽查部門應加強財政監督,加大對違法行為處罰力度,提高財管的威懾力;及時分析經費支出,進行監控,特殊專項經費實時實地監督;通過比較查找經費支出的錯誤并予以糾正。加強預算的執行監督是深化預算和財務管理的重要環節,對資金使用的情況進行考核監督是預算執行的延伸。

財務管理的集中核算和國庫集中收付是行政事業單位財務部門的重要工作內容,將兩項工作相結合,要從加大財政監督、明晰核算程序,簡化支付環節三個方面入手,逐步提高資金的使用和監督,統一調度,降低資金運行成本,克服行政事業單位財務管理工作上的弊端。

行政事業單位的預算編制要量入為出并有結余。收入預算有余地,做到合理地安排資金,尤其是各項支出。在編制預算時,要把本單位的一切財務收支全部反映在預算中,行政事業單位的財務核算的管理應按會計核算制度執行,有秩有序,禁止隨意更改核算方法以保證財務核算的真實與準確。

加強行政事業單位內部財務控制的有效對策

建立有效的收入、支出約束機制,做到按章辦事,加大各項資金的使用效率。規范行政事業單位的收支管理。行政事業單位必須在政策允許范圍內依法組織收入,所有收入納入預算,統一管理和核算。統一專用票據,建立票據管理制度。建立、健全支出管理制,各項支出指定負責人,各項業務開支先提出計劃,批后按預算執行。用于獎勵、福利性的支出備案審查批準后執行。

行政事業單位要綜合本單位工作實際,依照《預算法》、《會計法》、《行政事業單位會計制度》等相關規定不斷完善并健全本單位財務制度,主要包括建立崗位責任、固定資產管理、往來賬款管理、內部審計、績效評價和財政票據等相應的管理制度。特別要重視和強調績效評價制度的建立,將績效評價納入財務制度中,能夠有效提高財政資金的使用效益。

篇4

實施“教學做合一”后的對比

篇5

營運資金包括投資資金、流動資金、貨幣資金。

一、投資資金的風險控制

投資資金的風險控制首先要看總成本，成本太高將影響盈利和增大經營壓力。其次要考慮投資資金籌措方式的選擇風險。當銀行從計劃銀行向商業銀行的轉變，及政府推行公平競爭原則，使連鎖企業的投資資金籌措方式發生變化。為了規避企業籌措投資資金的財務風險，應把握好四點。

第一，職工集資款用于投資資金，成本最高，風險最大。若投資失敗會導致直接的政治風險，引發不安定事件發生。

第二，銀行資金的借貸必須考慮有足夠的償還能力，并且具有可支配的抵押物，商業房產的按揭方式應充分利用。

第三，連鎖企業的改制是吸引投資資金的好方法，但要選擇經營狀況良好的企業。擴大經營規模需要進一步擴大投資時，通過變革連鎖企業的企業制度來引入投資資金是中國連鎖企業應爭取的方向。在連鎖企業本身的發展中，應摒棄關門主義，實現更大空間的資源共享和資金的運用。但要注意個人所享有的投資股份不應平均分攤給每個職工，而應更多地集中在高級管理層以增強高級管理層的穩定性及效益回報率。

第四，流通企業的負流動資金（廠方資金）轉入投資資金，必須控制在保證對供應商切實付款的前提下，否則會導致企業的經營危機。

二、流動資金的管理與控制

流動資金的控制可從三方面來進行。

1、商品采購計劃資金的控制。

流動資金的控制要從商品的采購計劃開始，即要控制住商品采購的計劃資金。目前我國許多連鎖企業商品采購無計劃，導致對流動資金的無序濫用，財務部缺少對于流動資金的有效控制。

財務管理部門對商品采購計劃資金的控制著重在以下幾個方面：

第一，商品采購計劃的制定與批準必須反映財務部門的資金管理要求、資金保證的要求和資金效益的要求。

第二，商品采購計劃只有在財務部門作出相配合的資產供應計劃時，才能付諸執行。

第三，財務管理部門對商品采購資金的控制和保證的重點是主力商品、季節性商品和促銷商品，并對這些商品在商品采購計劃中制定出財務控制指標，即銷售量、毛利率和周轉率等。

2、商品存貨的管理是對流動資金進行控制的重點。從經濟學的定義上說，規模的經濟性其實質就是加速庫存商品的周轉率。

第一，合理控制進貨與存貨的比例。

進貨量大或一次性訂貨量大可以降低進貨成本，但如果由此轉成的存貨沒有在一定的時間里銷售出去，其存貨成本超過了進貨訂貨時的成本，大批量進貨和訂貨也是不經濟的。因此財務管理必須對大批量進貨和訂貨造成的存貨增加進行審批與控制。這種控制必須是制度化的，即制定大批量進貨和訂貨的數量界限及審批制度。

第二，合理確定門店的訂貨量。

如果門店訂貨量太大（好銷商品經常斷擋導致），流動資金就會在門店這一環節沉淀下去，財務部要與采購部一起制定門店的訂貨標準，即最小的訂貨量、最小的訂貨金額。一般的門店存貨量是其銷量的1.5倍－2倍。如配送中心效率高的話，則可實行零庫貨。上?？傻谋憷旯舅褂玫碾娔X自動配貨系統使門店平均庫存量從26萬元下降到10萬元，商品周轉天數從15天下降到7天。

第三，強化統一配送，控制社會協力配送。

在盡可能條件下采取統一配送，控制社會協力配送。采取統一配送可以減少門店的商品庫存量，加速商品周轉，從商品庫存成本上來分析，減少了門店商品庫存就等于減少了商品庫存空間，并可將庫存空間轉化為營業空間。以上海地區為例，門店每平方米日租金是2-3元，而配送中心每平方米日租金是0.5元，采取統一配送可降低租金6倍。當連鎖店店鋪數不斷增加時，這種成本的節約是巨大的。由此，配送中心的規模效益也會充分顯現出來。

對社會的協力配送必須嚴格控制，如不加以控制，從表面看似乎降低了配送中心的營運成本，但由此會增加以下幾方面的營運成本。

其一，門店每天要接待大量的供貨商直送商品，而無暇顧及店鋪的管理，從而增加了管理成本。

其二，店鋪管理受干擾導致銷售業績不理想，無形中增加投資成本和降低了流動資金運作的效率。

其三，供貨商與門店的不規范行為（如堆頭指定與改變、贈品的隨意支配、回扣的收受、商品發票的違規性走單、先來后到、后來先到）會大量發生，由此使社會協力配送可能成為連鎖企業不被人注意的出血點。在確定總部配送和社會協力兩種配送方式時，關鍵是成本的取舍，當總部的配送中心已能被店鋪的發展消化成本時，可采取總部配送方式，而當這種成本還不能消化，或者配送能力不足時，后一種方式是權宜的選擇。這種選擇可以說是中國社會化配送中心缺乏造成的。

第四，關于大型綜合超市和倉儲式商場不設配送中心的認識：

（1）大規模店鋪本身就有規模的存貨空間；

（2）最小的訂單對供貨商也是合理與經濟的，因為有大量的銷售作為支撐；

（3）運作系統的科學化和商效化。

3、商品經營方式的管理

增加經銷商品比重，降低代銷商品比重，會大大提高連鎖企業的盈利率，這里不是單純地體現連鎖企業的資金實力，而是流通功能上的一種責任，經銷商品的比重上升，買斷經營就成為一種主要的商品經營方式。財務管理對買斷商品的控制，主要體現在兩個方面：

第一，商品買斷后，貸款是否能按照約定的期限付款，這必須在資金上作出充分的準備，否則會影響商品的供應，特別是高周轉率商品。一般來說，知名品牌商品都會對延期付款作出迅速反應。

第二，對買斷商品的盈利率，財務管理部門要作出資金的運作分析。如商品買斷后，盈利率低于提前付款或約期付款的資金成本，就一般不能進行商品的買斷，財務部門要對采購部門的商品買斷時間和買斷商品的品種選擇進行嚴格的控制，為決策提供分析的依據。

4、負流動資金的合理運用

負流動資金是連鎖企業對供貨商商品資金變現后在一定期限內的合理運用。從某種意義上說，連鎖店的店鋪是一架商品變現的機器，而總部對這些變現資金的運用是企業利益的根本所在，也是連鎖企業在規模發展上的資金保證。

連鎖企業對商品銷售后的貨幣資金減去企業在一定的期限內投入的流動資金后，其結余部分就是可運用的負流動資金，負流動資金的運用控制：

（1）確定商品購入資金。對供應商付款資金，銀行還貸、發展資金和投資資金的合理比例。

（2）轉為投資資金的負流動資金要控制好投資方向、投資項目投資回報率和投資的安全性。

（3）當連鎖企業的店鋪發展受到市場條件的制約后，負流動資金運用的主要方向是轉為投資資金，此時引進從事投資經營的高級專業人才是保證連鎖企業提高經營業績的關鍵。

（4）按銷售額實績以及款項返還總部的時間數量，做好流動資金使用計劃，讓資金動起來，暫時不動的資金也是在計劃中的。

三、貨幣資金的管理與控制

對連鎖企業來說，商品銷售后，商品資金就轉化成貨幣資金。加強對貨幣資金管理，是保證連鎖企業的經營成果和資金運作開始又一輪良性循環的關鍵。

1、門店收銀環節的控制

在門店的收銀環節上，財務管理控制的目標是與商品價格相符的現金的完整收受。因此，財務部門要制定控制收銀環節的標準制度，并配備相應工具，如現金缺損率、收銀企業程序、偽鈔識別器等。

2、控制門店銷售款項的回籠：

在我國目前的銀行管理體制和管理效率下，不可能做到門店的銷售款項向總部的及時回籠，財務部門必須高度認識到，在連鎖企業統一核算的經營體制下，銷售款項不能沉淀在門店，要迅速回籠到總部，這關系到企業資金的運作效率，意義十分重大。

財務管理對門店銷售款項回籠的控制，主要可以從四個方面進行：

（1）指定銷售款項解繳的銀行，選擇高效率服務好的銀行，連鎖企業有對商業銀行很大的選擇權，是財務部門控制貨幣資金的一種手段。

（2）制定銷售款項解繳銀行的時間。

（3）制定銷售款項劃繳總部的金額、時間和方式。

（4）制定嚴格的違反銷售款項解繳銀行和劃繳總部的懲罰制度。

四、付款的管理與控制

對供應商商品的付款標準是什么，是困擾連鎖企業的一道難題，也是連鎖企業與供應商、連鎖企業內部采購部門與財務部門產生矛盾沖突的焦點。

1、建立對供貨商的標準付款制度

對連鎖企業來講，對供應商的付款標準主要由財務部門來制定，并進行管理與控制。

遺憾的是我們更多看到的是，在許多連鎖企業中財務部門往往成為采購部門決定付款的出納機，財務管理失去了對付款的控制。因此，建立標準的付款制度是財務管理的重要環節。

商品的貢獻率與周轉率是付款的基本標準

商品的貢獻率＝商品的銷售比例×商品的毛利率

商品的周轉率＝商品銷量／商品的品種總數

公式中的商品可以是商品總數也可以是單品，在確定對商品的付款標準時，一般都以單品為計數，這樣才是可操作的，同時也能符合連鎖企業單品管理的要求。

2、付款的審核

在確定對供應商付款后，對付款的審核是財務管理控制十分重要的一環。

（1）審核供應商的開票價與合同價是否一致（這種不一致往往大量發生，特別是在廠商直送門店的商品上）。

（2）審核發票是否規范（否則增值稅無法抵扣）。

（3）審核發票價格。

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二、成本控制在財務管理中的重要性

（一）成本控制直接影響到企業的利潤水平

企業利潤是收入減去成本費用之后的數值，利潤最大化是企業追求的根本目標。因此，在市場份額有限的情況下，做好企業產品生產成本控制無疑是增加企業毛利率的重要途徑。對于一個大型企業來說，如果成本太高則企業面臨虧損倒閉的風險也就越大，成本控制就是幫助企業減輕負擔的一種有效方式。企業進行成本控制能夠使得產品價格在同類貨物中具有比較優勢，在現代市場經濟中產品高度類似，因此只有控制成本才能提升產品的競爭力。銷售成績的穩定可以使得企業投入更多的資金和精力到企業中。這樣，就能夠使得企業在良好的循環中生產經營，開源節流，促進企業更好地發展。

（二）成本控制能夠提高股東的股權

價值對于上市公司而言，股權的價值主要體現在股價上，然而股價在一定程度上反映了企業的盈利能力，企業的盈利能力主要是依靠價格與成本的差額大小來形成的。一般來說，一個企業財務管理目標實現的程度可以從股價上得到一定的反映，如果企業能夠合理的控制成本，則會促進公司股價的上升，形成戴維斯雙擊，提升股東的權益，從根本上使得企業財務管理的目標得以實現。

（三）成本控制在財務管理工作中是重心之一

企業財務管理工作是一個系統的工作，成本控制作為財務管理重要的一部分，在企業財務管理環節中起著舉足輕重的作用。比如，在財務管理目標的制訂過程中，需要其他工作的配合，營運資金管理、績效管理、股利政策管理都會受到成本控制的影響。所以，成本控制工作的開展不是孤立存在的，它需要其他財務管理環節的配合，需要整合考慮企業的整個運轉，統籌規劃，只有這樣才能實現企業的利潤最大化目標。

三、提高企業財務管理理念，促進企業財務管理目標的實現

（一）提高企業工作人員的成本控制意識，培養全面成本管理思維

企業員工的素質是企業的靈魂，員工是否具有良好的財務管理意識、是否具有較高的成本管理素質和積極的工作態度是企業可持續發展的關鍵因素之一。首先，在工作內部應該從領導出發，大力培養員工全面成本管理理念，只有通過思維的培訓才能在工作中有效的發揮人的主觀能動性。其次，在應聘新員工入職時也同樣需要考察員工的成本管理意識，盡量招收具有復合專業背景的員工入職。最后，在公司內部也要進行定期以及不定期的考核，考核內容應該是結合企業本身的業務來展開。只有這樣，企業上上下下每位員工才能在工作中發揮出自身的一份力量。試述以財務管理促進企業成本控制

（二）創新企業成本控制理念，使其全面認識成本的概念

成本控制不僅是指現金的支出，它還包括了一些我們看不見的隱形成本，這些可能是我們做投資決策過程中面臨的重要因素。對于企業來說，企業成本包括了兩個部分：基礎成本和效能成本。所謂的基礎成本是指通常情況下某種商品或者提供某種服務所消耗的成本，是看得見的成本，體現在日常經營活動中就是需要付出現金的成本，而效能成本就是指雖然首次支出的費用較多，但是長期來說對企業卻降低了成本，增加了收入，帶來的是更大的成本作用。效能成本是一種全新的成本控制方法，因此企業應該提高創新成本控制理念，注重效能成本帶來的利益，實現企業的財務管理目標。

（三）企業應該把成本控制作為財務管理的重心，加強資金管理

目前，我國大多數的企業都存在一定的內部控制漏洞或缺陷，主要體現在私設小金庫、虛假財務報表、多開戶頭、做兩套賬等違規現象，財務管理漏洞較為明顯。這些問題都影響了企業的健康發展，短期來說企業偷逃了稅款，可能對老板來說是有利的，但拉長時間周期來看，對企業來說是不利的，如有些企業要做大做強，準備上市，那么必須把之前偷逃的稅款補上，這樣就加大了企業的上市成本，并且成本控制制度的缺失也滋生了財務人員的腐敗行為，企業的財務會慢慢地轉移到個人名下，給企業帶來巨大的損失。確立成本控制的核心地位，提高對成本控制的重視程度，加強對成本控制制度建設，只有良好的制度作為支撐，企業的成本才會得到合理的控制。

（四）加大信息技術對成本控制的提升作用

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一、財務核算標準化的含義

財務管理標準化的含義是對集團企業中反復出現的工作程序、業務職責以及管理制度等與集團財務管理有關的活動實行統一的標準化管控。而這個標準就是指集團自身制定的用來組織財務活動或者處理財務關系有關事項的準則。

二、推動集團財務核算標準化的意義

企業集團的順利發展需要以嚴格的集中財務管控作為保障，而財務核算標準化已經成為了實現集中財務管控的重要基礎。因此推動集團財務管控中的核算標準化的實現對于整個企業集團的發展都具有極大的積極作用。企業的擴張，必然帶來企業層次的增加，同時由于企業文化的差異，所屬分子公司在內部管理中不可避免地帶有強烈的原有色彩和慣性。如果公司財務管理職能分散，下屬單位往往各自為政，追求各自的財務目標，導致決策的次優化，資源在下屬單位之間調動困難，不能優化配置，造成資源配置上的重復浪費，總部監控不力將導致下屬單位出現內部人控制現象，從而嚴重損害集團公司的利益。

作為集團集中財務管控的重要基礎，財務核算標準化屬于新經濟時期集團財務管控方式的一種，它具有一定的時代性和先進性。標準化的財務核算管控能夠使各集團成員資金狀況透明化，促進集團各子公司內部形成高度的信息對稱，加強總公司對下屬子公司的會計信息的了解與監管。更重要的是，財務核算標準化還有助于提高集團整體資源的利用率。集團總部決策層對于財務的集中標準化管理能夠有效保障集團資源配置的合理性，在將集團內部資本市場的功能發揮到最大的同時，更能夠有助于發揮內源融資的優勢，全面提高企業的高效性和內部投資效率。因此，不論是對于新型集團企業或是傳統企業集團而言，促進企業內部財務核算標準化的實現都有利于集團的長足發展。

三、加強財務核算標準化的措施

（一）統一財務管理制度

無規矩不成方圓，為實現集團進行集中的財務管控，規范集團下屬分公司經營行為，集團總部應當建立適當統一的財務管理制度。完整的財務管理制度應該是以相應的法律規則為基礎，如《會計法》、《企業內部控制基本規范》等規章制度應該成為各集團建立統一財務管理制度的基礎。并且在此基礎之上形成完善、持續的財務風險管理體系，以達成集團下屬分公司形成權責分明、相互制約的良好氛圍。同時，集團總部在構建統一的財務管理制度時，還應該考慮到實際應用效果以及集團分公司實際運營狀況，以形成合理的財務管理基本制度。對下屬分公司形成統一的會計機構和會計人員管理、會計核算與會計監督基礎工作管理、資金管理、子公司財務管理等具體財務管理具體制度。并且財務管理制度體系適用于整個集團公司，要根據統一管理、分級負責的要求，明確財務管理體系中各層級、各崗位的職責和權限，進行恰當的財務審批權限安排，特別是完善對子公司的財務審批制度：全資子公司完全參照集團公司財務制度執行；控股子公司制定出與集團公司財務制度相一致的內部財務制度；參股公司要求制定出在重大財務政策上與集團公司財務制度相一致的內部財務制度。

（二）統一的會計政策、核算科目及方法

整體制度的實現需要以具體政策方法作為基礎條件，因此集團公司需要從實際出發，制定出統一的財務業務實施政策。首先從集團內部管理出發，集團應當對內制定統一的會計政策及估計，組織編制財務核算手冊，以實現合并范圍內統一的核算口徑及方法、統一的財務處理工作程序，以求將管理細節落實到位。并逐步實現會計核算與業務部門對接的標準化，強化財務對業務的監控職能。只有基礎信息準確、可比，才能更好的規避和防范財務風險，全面、及時、準確提供財務信息，為決策及時提供準確的企業經營狀況信息。

（三）統一財務信息系統

作為結構分明的集團而言，財務管控也需要有構造分明的財務關系信息系統。財務管控作為企業業務經營的映射結果而言本身就是一個性質較為明確的信息中心，而企業所有的經濟事項最終也都會歸回財務管控之上，所以實現集團的財務管控需要集團所有相關部門協同合作。由集團公司組織配置統一的財務信息系統，實現數據共享和統一操作：通過統一設定明細的會計科目、報表體系等，提高工作效率，降低整體財務運行成本；通過對財務信息系統的統一管理，可以采用權限分配、定期數據備份、統一系統維護等措施保障財務數據安全；通過信息化系統的搭建，實現對下級賬簿的實時監控與遠程審計，差錯及時自動預警，規范賬簿數據；實現內部公司間的賬簿協同，方便內部往來對賬，便于集團公司層面合并報表制作，提高工作效率。

四、結語

綜上所述，集團財務管控中的財務標準化問題不僅需要集團總部的統一協調管理，更需要集團內部成員的共同努力。集團財務核算標準化的推進，不僅是我國企業集團在財務管控方面的發展，更是整個中國企業集團發展的重要方式。

參考文獻：

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二、航空制造業的庫存管理

庫存是企業在制造經營過程中為制造或出售而儲藏的物資。庫存管理效率值的大小，決定了企業流動性、經濟效益和風險的綜合水平，所以在整個投資過程中，庫存占據非常重要的位置。在對庫存最佳數量進行判定的時候，盡量使用較少的人力、財力和物力管理好庫存，進而獲得組大限度的供給保障。者目前已經成為各大制造企業競爭的重要環節。

1、庫存管理的目的

很多企業，特別是航空制造業很難做到隨時購入物料，所以在生產或者銷售過程中，一旦出現物質短缺的情況，生產經營就會被迫停工，進而造廠大量的經濟損失。所以為了避免發生類似的情況，企業一定要儲備一定數量的庫存。但是庫存增加后就會導致使用資金增多，企業就會失去在其他方面獲利的機會，進而提升了庫存的機會成本。此外，增添物料也會增加不合理損耗、保險費以及倉儲費用。所以管理庫存的目的，就是要合理去權衡存貨成本的增加、存貨功能和存貨效益之間的關系。不僅要保障連續性的生產效益，還要最大限度的減少占用資金，從而使兩者達到最佳的結合。

2、最優化的庫存管理

怎樣管理庫存，能使企業庫存的總成本實現最小化。在一定時期內，能夠讓企業存貨的總成本達到最少的進貨數量稱之為經濟進貨批量。通過經濟批量進貨可以使企業的庫存量達到最佳，但是不管經濟進貨批量多少，都會在不同程度上占用存貨成本。而且計算經濟訂購批量是在一定的假設條件下才能進行的，在實際運用中存在一定的困難。如果想要存貨的成本實現最小化，最好的情況就是企業庫存數量為“零”，即企業“零庫存”管理。“零庫存”管理是用倉庫存儲的某些種物品數量達到“零”，不需要保存經常性的庫存。這種管理模式是在物資有充分儲備的前提之下，實行的一種特殊的供給方式。

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我校物流管理專業所設置的課程分為：公共基礎平臺、學科基礎平臺、專業基礎平臺、模塊（包括方向成組課、專業選修課）和集中實踐環節等。我們這里只討論物流專業課程的教材建設。物流專業課程，例如供應鏈管理、物流系統工程、采購與倉儲管理、物流配送、企業物流管理、物流信息系統、物流成本管理等課程，是大部分物流管理專業都需要開設的專業課程，經過近些年的發展，已形成了相對比較完善的理論體系和教學內容。而面向航空物流的一些課程，如航空物流管理概論、空運地理、民航貨物運輸管理、航空危險品運輸、航空器材計劃與管理等課程，已有多年的教學基礎，但還沒有正式出版的教材。

2.目前物流管理專業的教材使用現狀分析。

物流管理作為一個新興的、發展迅速的專業，其各門課程相應的教材的發展同樣非常迅速，國內有關物流管理專業的教材編著工作也取得了不少成果。但結合近年來的實際教學工作，我們認為目前在教材的使用當中仍然存在以下不足之處：

（1）有些課程缺乏高水平的教材。

物流管理專業經過這些年的快速發展，在教材的編寫和出版方面已經有了長足的進步。但對有些課程來說，仍然缺乏高水平的、適合中國國情的教材。

（2）缺乏配套的教輔材料。

國外教材的一大特色是教輔材料十分豐富。從內容來看，有教師用書、學生用書、測驗手冊、習題集及解答等等；從載體來說，有圖書、CD-ROM、e-text、多媒體、幻燈片、電腦軟件、網絡等等，是一種立體的、全方位的配套組合。但在我校物流管理專業使用的教材中，缺乏配套教輔材料的現象十分明顯。少數教材可能配有光盤和課件，而且相對簡單；大多數教材都缺乏配套的教輔材料，如配套的課件、案例、多媒體資料、軟件等。使得教師上課的手段受到限制，而學生能夠獲得的信息量也很少。

（3）教材的實踐性不強。

因為物流本身屬于新興的專業，最初的物流教材往往只是介紹引入的理論，或是將一些專家的論文拼湊在一起。經過近年的發展，這種情況已經有了很大改善。但總的來說，有些課程的教材仍然實踐性不強，缺乏實際案例，或是僅有對一些企業情況的簡單描述，對于提高學生分析和解決實際問題的能力沒有幫助。

（4）有些課程的教材內容上有重復。

教材內容的重復，使學生主動學習的心理受到挫傷。導致學習積極性不高，同時又影響了老師的教學情緒，造成了惡性循環。而對于重復性內容，授課老師不好把握，可能會略講而過，學生沒有真正領悟，或者都進行深入講解，反而造成時間、資源的浪費。

（5）由于我校物流管理專業定位于面向航空物流

培養具有民航特色的復合型的中高級物流管理人才，教材的不匹配問題尤為突出。目前現有的物流教材中，例如物流管理、國際物流等都有涉及到航空運輸或航空物流方面的內容，但所占比重很小，很難使學生深入了解航空物流，更遑論分析和解決實際問題了。同時在我們設置的課程體系當中，涉及到航空物流的一些專業課程，如航空器材計劃與管理等在全國范圍內都沒有教材，這將嚴重制約著我們的課程建設和專業發展。

二、基于專業培養目標的立體化教材建設

結合以上對物流管理專業課程和使用的教材的分析，我們認為教材的建設應當根據專業課程的具體情況而進行。

1.對于供應鏈管理等專業基礎課或專業課

其本身已經有了相對成熟的理論體系，并且也有相應的教材可供選擇，因此教材建設的重點在教材選擇和教輔材料的建設上。在教材的選擇問題上，應根據教學大綱，盡量選擇權威的、優秀的教材。同時在教材的選擇中應鼓勵不同課程的任課教師相互交流，盡量避免不必要的重復性內容。在這類課程的教材建設中，很重要的一點在于教輔材料的建設。因為目前現有的教材主要面向的是一般性的物流管理專業，例如物流管理、國際物流、物流配送等教材，其內容涉及到航空運輸或航空物流，但所占比重很小，難以滿足課程大綱和專業培養目標的要求。因此在教輔材料的建設中，應著重于開發面向航空物流的案例、軟件和多媒體資料，配合教材使用，以使學生能夠深入了解航空物流及其運作。

2.對于航空物流管理概論、空運地理、航材計劃與管理等課程，沒有現成教材可選。

這些課程在我校物流管理專業已有一定的授課歷史，積累了豐富的教學資料。因此這些課程的教材建設中最緊迫的任務是整理相應的講義、案例等教學資料，有組織有計劃地編寫航空物流教材。

3.鼓勵教師使用國外優秀原版教材，實行雙語教學和多媒體授課。

三、建立長期的、有效的教材建設機制

1.教材開發、設計的規范化。

教材作為教學的核心資源，在教學過程中起著舉足輕重的作用。要想保證教材開發的質量，規范的教材設計模式是非常有必要的。1949年，有“現代課程理論之父”之稱的泰勒出版了《課程與教學的基本原理》（BasicPrinciplesofCur-riculumandInstruction）一書，標志著科學主義課程開發的最終確立。泰勒在書中提出了課程開發的四個步驟．即課程開發的“泰勒原理”。同時泰勒提出了開發學校課程所必須回答的四個問題：（1）學校應達到什么樣的教育目的？（2）為達到這些教育目的，應該提供什么樣的教育經驗？（3）怎樣組織這些學習經驗？（4）我們如何決定這些教育目的正在得到實現？如前所述，由于我校物流管理專業定位于面向航空物流，專業教材編寫任務相對比較繁重，為了保證教材開發的質量，承擔教材編寫任務的教師更應該遵循教材設計的基本規律。這就要求我們的教師在教材的開發和編寫過程中，應深入航空物流企業調研，了解我國航空物流現狀，深刻理解我國航空物流未來發展究竟需要什么樣的人才，我們的學生應當具備什么樣的知識、技能和素質，這樣才能確定課程的學習目標，進而確定學習內容，并將這些反映在教材當中。

2.重視教輔材料的開發和使用。

如前所述，我們目前很大程度上還停留在教科書上有什么教師就講什么，考試就考什么的狀態。而一本教科書即使理論講述得再清楚、內容再豐富，它所能提供的信息終究是有限的。因此。教輔材料在教學中應當起到不可替代的作用。鼓勵教師開發能夠通過新技術進行傳授的與教科書同步的教學內容，以提高課堂效率，促進學生對學習內容的理解，如案例庫、電子教案、Flas、電子雜志等；還可提供網絡交流、資源平臺，以便于教學的與學生的各種信息交流、相關教學資料和學習資料的下載等。在教輔材料的使用方面，除了主教材之外，應鼓勵教師為學生提供大量參考資料。因為一本教材，即使再優秀、再權威，即使是最好的出版社出版的教材，也會有其相應的弱點和不足。因而通過大量的輔助教材和閱讀材料，使主教材得以充實、擴展、補充和完善，是必要的，也是可行的。這樣可以使學生了解不同的學派、不同的思想觀念、理論體系，使學生在比較中學習，在分析和思考中汲取，在不同學派和不同觀點的論述和辯論中提高。同時也極大地擴大了課堂的信息量和信息傳播。

3.鼓勵教師之間的交流，促進教學資料、信息的共享。

不同課程任課教師和課程組之間的溝通，教學資料、信息的共享，如案例庫、多媒體資料等，對于梳理和協調教學內容，建立更加完善的教學體系非常有利。不同課程的教學都需要通過對航空物流企業的調研形成的一些報告、案例等資料。這些資料的交流和共享，可以使得不同課程的教師從不同角度分析這些案例，有助于幫助學生更好地理解案例，同時也可以降低調研成本，提高調研的效率。

4.強化與其他部門、企業的合作。

教材建設的主體是教學單位，是教師，但同時和其他部門、企業的合作也必不可少。

（1）在教材建設當中，需要很多的參考書和資料

另外一些外文原版教材或翻譯過的教材，因為定價較高，很難在學生中推廣。因此應重視圖書館在教材建設中的作用，定期和圖書館方面溝通，推薦專業課程中需要的書籍和資料，促使教師和學生更好的利用圖書館，提高教與學的效率和水平。

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2政策建議

通常情況下，工程項目的完成一般分為項目考察論證、勘察設計、編制施工方案、施工組織與實施、竣工驗收及竣工決算、審計及交付使用等階段。各階段所放生的工程費用總和構成工程項目的總投資。因此，要有效控制工程項目投資，就要控制好上述各階段的工程費用。財務管理要改變被動記賬、算賬的狀態，就要主動延伸財務管理，參與上述各階段的工程項目管理，利用財務管理知識和財務管理技巧管控各階段的工程費用。由于工程項目管理在不同階段有著不同的特性，財務管理在不同階段要有不同的管理方法，抓住各階段的管控主題，注重細節，降低階段性工程費用，已達到降低工程投資的目的。在工程項目考察論證階段，其工程費用主要是管理費用，財務管理要以“全面預算管理”為基礎，對各項費用制定嚴格的預算指標，強化制度管理，嚴格考核，全面控制各項費用。在整個工程項目實施過程中，對工程管理費都要采用“全面預算管理”，用預算指標有效控制各項費用，努力降低工程費用。

①在工程項目勘察設計、編制施工方案階段，其工程費用主要是勘察費及設計費。要從勘探隊伍、設計部門的招聘，勘察、設計等全過程進行費用控制。財務人員要全過程參與，發揮財務管理職能，嚴格把關，嚴控各項費用不超計劃。財務要配合設計單位及預算管理人員，嚴格審查工程概算，將工程概算作為工程項目投資底線，要求工程項目管理相關部門對項目概算按構成項目的分項工程進行分解，提出投資降低目標，制定科學的、可行的保證措施，確保工程項目投資比概算有所降低。

②在工程項目的施工組織與實施階段，其主要工程費用是工程施工費和工程物資（包括設備、材料等）費用，是控制工程項目投資的關鍵環節。財務要全過程參與，實施全過程監制。首先要督促工程管理部門做好施工記錄，要求施工單位認真報送施工日志并嚴格管理，施工記錄和施工日志將作為竣工決算、施工現場簽證、停窩工補償的主要依據。財務人員要對施工記錄和施工日志的準確性、完整性、及時性進行監督，確保竣工決算值的準確合理。比如地下礦山建設過程中遇到出水、塌方等不可預見情況時，施工記錄要清楚的登記事情經過、出險原因、搶救過程、搶救措施等，對施工簽證內容及時登記、處理，分清責任，不等不拖，及時清結。由于不可預見因素或政府行為造成的停工等現象要及時登記，記錄停工原因及影響。比如華冶在中關鐵礦項目建設過程中，提出停工補償時，將政府行為、甲方原因、乙方原因一并作為停工時間達1200多天要求補償。根據施工記錄記載，由于華冶自身原因造成停工達300多天，由于政府行為等不可抗力造成停工達800多天，真正由于甲方原因造成停工時間非常有限。分清原因后再計算補償，可使華冶提出的停工補償1500多萬元降低到500到600萬元，節約費用1000萬元左右。再就是按施工方案中施工節點要求，催促施工單位的施工進度。依據施工單位的已完工程量、工程物資采購合同和供貨計劃，嚴格編制月度付款計劃。財務對付款計劃進行嚴格審核，確定無誤后報上級部門批準執行。財務嚴格執行資金付款計劃，合理籌集資金，提高資金使用效能，降低資金使用風險，節約工程費用。

③在竣工驗收及竣工決算、審計及交付使用階段，主要關注合同主體收尾及工程項目得到交付使用條件前所發生的工程費用。財務要本著成本效益的原則提出合理化意見或建議，加快進度，厲行節約。工程項目完工后，催促有關部門抓緊進行竣工決算。財務要參與、監督工程竣工決算的審批，對關鍵環節、關鍵問題要認真核對，仔細審查，配合內、外部審計，嚴把竣工決算關。在項目資金的籌集和使用方面，要強化預算管理。按工程項目進度計劃確定資金籌集量，本著資金籌集成本最低的原則確定籌資渠道。加強合同與項目付款臺賬管理，嚴格執行資金計劃，充分發揮資金使用效能，努力降低資金使用風險。