導言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇信息公開申請書，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內容能為您提供靈感和參考。

篇1

第三條（適用范圍）本辦法適用于**市水利局針對公民、法人或其他組織（以下簡稱申請人）依法向**市水利局提出政府信息公開申請而開展的行政管理活動。

第四條（工作責任和分工）**市水利局辦公室（以下簡稱局辦公室）為**市水利局政府信息公開工作機構，負責接收、答復申請人向**市水利局提出的政府信息公開申請。

被申請公開的政府信息的業務主管部門和單位（以下簡稱業務主管單位）負責針對申請人的要求，提出具體答復意見。

第五條（受理的原則要求）公民、法人或者其他組織依法提出的申請，符合《中華人民共和國政府信息公開條例》及其他有關法律、法規規定的，**市水利局應當予以受理。

局辦公室應當向申請人提供統一規范的政府信息公開申請書格式文本（包括紙質文本或電子文本）。局辦公室接收到申請人提交的政府信息公開申請書后應當即時登記。

申請人向**市水利局申請提供與其自身相關的稅費繳納等政府信息，不出示有效身份證件或者證明文件的；申請人委托人提出政府信息公開申請，人申請時不出示申請人、人有效身份證件以及授權委托書的，不予受理。局辦公室應當將不予受理的情況登記保存，并書面告知申請人。

第六條（受理的形式）申請應當采取書面形式。申請人提交書面申請書確有困難的，可以口頭提出，由局辦公室申請受理人員代為填寫申請書，經申請人確認后生效。受理申請時間以申請書經過申請人確認生效的時間為準。

通過互聯網提交申請的，。局辦公室應當至少每日至少2次查閱公開的電子信箱，及時受理申請并予以登記。受理申請時間以申請書的電子文本進入受理機構電子信箱的時間為準。

通過信函、電報、傳真的形式提交申請的。局辦公室應當至少每日2次接收申請，及時受理申請并予以登記，受理申請時間以收到信函、電報、傳真的時間為準。

當場提交申請的。局辦公室當場受理申請的，應當即時予以登記，受理申請時間以收到申請書的時間為準。

第七條（申請書收到確認）局辦公室受理申請后，首先應當對申請書的形式要件進行審查。即審查提交的申請書是否包括下列內容：申請人的姓名或者名稱、聯系方式；申請公開的政府信息的內容描述；申請公開的政府信息的形式要求。申請人提交的申請書沒有聯系方式，無法答復申請人的，應當將該申請書登記后留存，留存時間為一年。紙質文本申請書經確認后，應當向申請人出具加蓋**市水利局政府信息公開專用印章和注明日期的書面憑證。

第八條（答復期限）**市水利局收到政府信息公開申請后，局辦公室申請受理人員能夠當場答復的，應當當場予以答復；不能當場答復的，**市水利局應當自收到申請之日起15個工作日內予以答復；如需延長答復期限，須經局辦公室負責人同意，并書面告知申請人，延長答復的期限最長不得超過15個工作日。

申請公開的政府信息涉及第三方權益的，征求第三方意見所需時間不計算在規定的期限內。

第九條（信息公開申請的辦理流程）局辦公室自收到政府信息公開申請之日起2個工作日內，轉交業務主管單位辦理。業務主管單位接到轉交的申請后，應在8個工作日內對申請內容進行審查，并根據下列情況提出書面答復意見交局辦公室：

（一）屬于已主動公開范圍的，告知申請人獲取該政府信息的方式和途徑。能夠答復時提供具體內容的，可以同時提供。

（二）屬于依申請可以公開范圍的，按申請要求提供相應的政府信息。

（三）屬于不予公開范圍的，應當書面告知申請人并說明理由。

（四）申請公開的政府信息不存在的，告知申請人。

（五）依法不屬于**市水利局公開的，告知申請人：對能夠確定該政府信息公開機關的，告知申請人該行政機關的名稱、聯系方式；對不能夠確定該政府信息公開機關的，應當告知申請人向市或區縣政府信息公開工作主管部門咨詢。

（六）申請公開的政府信息中由**市水利局在內的兩個以上行政機關共同制作或保存的，應當向申請人提供該政府信息。

（七）在審查中認定申請人要求提供的政府信息含有不應公開的內容，但能夠區分處理的，應當提供可以公開的信息內容。

（八）同一申請人向**市水利局就同一內容反復提出的政府信息公開申請，已經答復的，可以不再答復。

（九）申請公開的內容不明確的，應當一次性告知申請人更改、補充申請。申請人進行更改、補充后重新提交申請書的，作為提交新的申請，重新計算答復期限。

（十）對申請人提出與本人生產、生活、科研等特殊需要無關的政府信息公開申請，可以不予提供。

業務主管單位認為需征求有關部門或單位意見的，應主動征求意見，被征求意見的部門或單位應在收到征求意見后2個工作日內予以書面答復。

局辦公室對業務主管單位提交的答復意見進行審查，并在認為有必要時，提交**市水利局保密委員會辦公室（以下簡稱局保密辦）審查。局辦公室將通過保密審查的答復意見呈送局業務分管領導審簽，批準后書面答復申請人。

**市水利局對申請公開的政府信息不能確定是否可以公開時，由局辦公室或局保密辦擬文，以局名義依照法律、法規和國家有關規定報有關主管部門或者市保密工作部門確定。

第十條（征求第三方意見）業務主管單位認為申請公開的政府信息涉及商業秘密、個人隱私，公開后可能損害第三方合法權益的，應當采取書面形式，并加蓋**市水利局政府信息公開專用印章，送達第三方征求意見，并明確答復期限。第三方明確表示同意公開的，可以公開；第三方不同意公開的，不得公開；第三方未在**市水利局要求的期限內答復的，視為不同意公開。需要征求第三方意見時，局辦公室應以書面形式告知申請人除外期限。

第三方不同意公開的政府信息，業務主管單位認為不公開可能對公共利益造成重大影響的，應提出予以公開的政府信息內容及相應的說明，由局辦公室報請局領導決定是否公開。局領導決定公開的，由業務主管單位將公開的政府信息內容和理由書面通知第三方。

第十一條（需延期答復情況的處理）業務主管單位因信息資料處理等客觀原因或者其他正當理由，不能在8個工作日內提出答復意見，需要延期答復申請人的，經本單位負責人同意，向局辦公室書面說明理由，由局辦公室書面通知申請人。

第十二條（依申請公開的政府信息的形式）依申請公開的政府信息，業務主管單位應當按照申請人要求的形式制作，交由局辦公室向申請人提供。

無法按照申請人要求的形式提供的，業務主管單位會同局辦公室可以通過安排申請人查閱相關資料、提供復制件或者其他適當形式提供。申請人存在閱讀困難或者視聽障礙的，應當為其提供必要的幫助。

第十三條（提供信息不準確的更正）申請人有證據證明**市水利局提供的與其自身相關的政府信息記錄不準確的，有權要求**市水利局予以更正。**市水利局無權更正的，應當轉送有權更正的行政機關處理，并告知申請人。

第十四條（費用收取）**市水利局依申請提供政府信息，除檢索、復制、郵寄等成本費用外，不收取其他費用。收取檢索、復制、郵寄等成本費用的標準依照國家有關規定。

任何單位和個人，不得通過其他組織、個人以有償服務方式提供政府信息。

申請公開政府信息的公民確有經濟困難的，憑有關證明，經局辦公室負責人審核同意，可以減免相關費用。

第十五條（工作監督）局辦公室和監察室負責**市水利局依申請公開政府信息工作的督促檢查。

第十六條（法律保障）公民、法人或者其他組織認為**市水利局未依法履行政府信息依申請公開義務的，可以向**市人民政府、**市監察局或**市政府信息公開辦公室舉報。

篇2

記者看到,周增如屋后的一片空地已平整完畢,正準備施工建設。周圍的房屋大都已拆遷完畢,只剩周增如和另一戶村民。

周增如要打的這個官司,不是一場普通的“民告官”,它成為全國首例公民要求國土部門公開土地出讓信息的案件。

連吃閉門羹

1994年,祖傳幾代做酒生意的周增如,從江西湖口縣來到九江市廬山區十里街道辦事處黃金嶺村。之后,他在該村購置了地,辦理了集體土地建設用地使用證后,建了一棟樓房。

轉眼到了2007年,當地政府決定對周增如家所在區域進行拆遷。

其時,當地房地產行情十分看好,作為稀缺資源的土地也水漲船高。對于拆遷的補償價格,周增如和開發商有很大的分歧。

隨后,雙方一直僵持不下,誰也不肯讓步。但是周增如的努力,并沒有阻擋開發商拆遷的步伐,周增如家附近的一些村民陸續接受了開發商提出的折遷條件,搬離了居住多年的地方。唯獨周增如和另一戶村民仍然堅守著。

一個偶然的機會,周增如得知,他所居住的這塊地在九江市房產管理局發出拆遷公告之前,就已經被拍賣了。

“這怎么可能呢?”房子都沒有拆遷,土地就賣出去了。周增如不太相信有關部門會允許這樣的現象出現。

帶著這個疑問,周增如來到了九江市國土局等多個部門了解,但是均沒有得到明確的答復。有的單位稱這個事不歸他們這個部門管理,是另外一個部門的事;有的稱要問領導才行;有的干脆就說不知道。

周增如向記者坦言,自己家的房屋有一部分是違章建筑。“不過,我也有權利維護自己的合法權益。開發商提出的補償價格確實太低了。”

那段時間,周增如感覺自己維權的意志在慢慢地削弱,他甚至決定接受開發商提出的補償價格。

雖然周增如年近五旬,但他平時卻喜歡和朋友談論國家大事,經常上網看新聞,尤其是幾年的維權經驗,讓他格外地關注一些法制新聞。

2009年9月21日,他在網上無意中瀏覽到一則新聞,讓他激動得熱血沸騰。

《我國政府信息公開第一案》這則新聞,講述了湖南省汝城縣原自來水公司黃由儉等5位退休職工,因向縣政府申請公開有關政府部門的調查材料遭到拒絕,而將汝城縣政府告上法庭的消息。

周增如想,“既然他們可以要求縣政府申請公開有關部門的調查材料,那么我也同樣可以要求國土部門申請公開信息。”

周增如受此啟發,他在咨詢當地一些法律界人士后,用了一個星期的時間,寫了一份要求九江市國土局公開土地出讓信息的申請書。

在這份申請書中,周增如根據《中華人民共和國政府信息公開條例》,要求九江市國土局提供該宗土地的招標、拍賣、出讓的國有土地的相關文件進行查詢。

寫好申請書的那一晚,周增如激動得一夜未眠。

“管資料的不在”?

2009年9月28日,周增如滿懷信心帶著這份申請書來到九江市國土局,找到該局一位姓沈的負責人。這位負責人看完他的申請書后,先是一愣,隨后說道:“這個事不歸我管,你去找主管這項工作的尹副局長,他就在我隔壁辦公室。”

可是當周增如找到這位尹副局長時,對方又稱這個事應該找土地儲備中心的葉主任。無奈之下,周增如又來到葉主任的辦公室。

葉主任在聽完周增如要求公開土地出讓信息后,表示具體情況還是找蔣副主任。推脫了一圈后,蔣副主任終于接待了周增如。

“看資料可以,但現在管資料的工作人員不在辦公室。”蔣副主任告訴周增如。

對此,周增如表示不相信,堅持在蔣副主任的辦公室等待。就這樣,他一直等到中午下班也沒有等到那個管資料的工作人員。中午,他到國土局附近的小餐館吃了一碗面,下午上班時又準時來到蔣的辦公室,一直等到下午下班,仍然沒有看到管資料的工作人員的身影。

29日一天和30日上午,周增如又來到蔣副主任辦公室等,仍然沒有得到明確答復。直到9月30日下午,周增如才得到蔣副主任的答復,管資料的工作人員確實不在。不過,他會要求開發商提供給周看。得到這個承諾后,周增如離開了國土局。

國土局一直沒回復

10月2日,開發商孫某在拆遷的工地上,向周增如出示了一份土地拍賣結果。上面顯示,周增如房屋所在的周邊幾十畝土地,已全部出讓給了九江恒園房地產開發公司,并且還加蓋了九江市國土局的公章。

周增如幾乎不敢相信自己的眼睛。于是,他為了確保可信度,要求復印這份土地拍賣結果,并照相留下證據。這個要求被孫某當場拒絕。

10月9日,周增如來到九江市國土局,將自己重新寫的一封《關于公開政府信息的申請書》遞交給該局工作人員,并要求復印九江恒園房地產開發公司取得土地的有關手續,但工作人員拒絕簽收。

周增如知道,如果申請書未送達到位,就不發生法律效力。于是,他來到廬山區公證處要求配合送達。但公證處一位工作人員表示十分為難。

12日,周增如來到九江市潯陽區公證處,要求該處對其送達“關于公開政府信息的申請書”的過程進行證據保全。隨即,該處于當日派出兩名工作人員,將公證書送給九江市土地儲備中心工作人員手中。工作人員就該文書進行了簽收。

根據政府信息公開條例第二十四條的規定:行政機關收到政府信息公開申請,能夠當場答復的,應當當場予以答復。行政機關不能當場答復的,應當自收到申請之日起15個工作日內予以答復。

但是,收到申請書后,周增如遲遲沒有收到九江市國土局的回復。他不想再等下去了,在11月23日上午,一紙訴狀將九江市國土局告上法庭,九江市廬山區法院依法受理了此案。

國土局敗訴

在法庭上,周增如稱,由于他房屋所在土地仍然擁有土地使用權證,因此他有權利了解這一土地出讓信息,九江市國土局也有責任和義務對這一同周增如有著極大利害關系的土地變更情況予以披露。

九江市國土局則辯稱,2009年10月12日,周增如送來的書面申請,沒有送達到該局,而是送給了九江市土地儲備中心,簽收人也是儲備中心干部。

“九江市土地儲備中心是具有獨立法人資格的事業單位。周增如房屋拆遷事宜已進行多次面商,因其要求過高,未達成協議。”

九江市國土局稱,九江市城區幾宗地招標拍賣掛牌信息均在報刊、中國土地市場網和九江市國土資源局網站上進行了公開。九江市國土局不存在不履行信息公開法定職責行為,周增如也不具備提起行政訴訟的條件和主體資格。

九江市國土局建議法院裁定不予受理,由雙方協商解決。

2010年5月20日,法院經審理認為,九江市土地儲備中心受九江市土地行政主管部門管理,且在被告處辦公,原告于2009年10月12日經公證處送達向被告提出的信息公開申請經九江市土地儲備中心工作人員簽收,應視為向被告九江市國土資源局提出書面申請,

篇3

一、太陽能級多晶硅反傾銷案件的緣起

太陽能級多晶硅是制造晶體硅太陽能電池的主要原料，在中國市場太陽能級多晶硅主要應用于光伏太陽能領域。“十一五”末期，我國硅電池占太陽能電池總產量的95%以上，太陽能級多晶硅產業的發展直接決定著整個光伏產業的發展。

我國多晶硅市場長期以來由進口產品所壟斷，進口的多晶硅主要來源于美國、韓國、德國、日本和中國臺灣，5年前進口依賴度一度達到95%①。近年來，國內產業開始發展壯大，產量由2008年的4 685噸增長到2011年的82 768噸，市場份額由2008年的28%上升至57%。

2008年開始，原產于歐盟、美國和韓國的太陽能級多晶硅的進口量逐年大幅上升，進口絕對數量在4年間增長了376% （如圖1所示）；進口量占中國總進口量的比例也呈明顯上升趨勢，由2008年的66%上升至2011年的83% （如圖2所示）。

2008年到2011年期間，原產自歐盟、美國和韓國的太陽能級多晶硅的進口價格逐年降低，從2008年每公斤1 378元大幅跌落至2011年的每公斤376元，降幅高達73%。2011年以來，太陽能級多晶硅價格下跌更為嚴重，2011年1—6月，平均進口價格為每公斤462元，但2012年1—6月的價格已降至每公斤174元，一年內的降價幅度高達62%。

原產自歐盟、美國和韓國的太陽能級多晶硅進口價格的持續下降大幅壓低了國內同類產品價格。2008年到2011年期間，國內同類產品的價格逐年降低，4年間的價格分別為每公斤1 923元、445元、378元和320元，4年間的整體降幅達83%，如圖3所示。

2011年以來，由于受到進口產品大幅降價的影響，國內同類產品價格下跌情況更為嚴重。2011年1—6月，國內同類產品的平均價格為每公斤410元，但2012年1—6月的平均價格已降至每公斤146元，一年內降價幅度高達64%，如圖4所示。

太陽能級多晶硅進口量的大幅上升和價格的大幅下降擠壓了國內產業的利潤空間，導致了國內同類產品的利潤率和投資收益率的大幅下降，如圖5所示。

2011年以來，太陽能級多晶硅的進口與國內產業受到的損害之間的因果關系表現更為明顯，2011年以來，國內多晶硅產業陷入了大規模停產的境地。據中國有色金屬工業協會硅業分會統計，在A板上市的7家多晶硅企業中3家已經停產。從全國的情況來看，在已投產的43家多晶硅企業中，僅剩七八家企業尚在開工生產，其余的企業均已經關閉生產線，停產率超過80%。2011年12月，國內出現了第一家破產的多晶硅企業——成立于2008年、投資過億的浙江協成硅業有限公司已進入破產清算程序。到2012年第二季度，洛陽中硅高科技有限公司和江西賽維LKD光伏硅科技有限公司已經接近完全停產狀態。

在這樣的背景下，2012年7月2日，江蘇中能硅業科技發展有限公司、江西賽維LDK光伏硅科技有限公司、洛陽中硅高科技有限公司和大全新能源有限公司（以下簡稱“申請人”）代表國內太陽能級多晶硅產業提交書面申請，請求對原產于美國和韓國的進口太陽能級多晶硅產品進行反傾銷調查。同年9月17日申請人請求對原產于歐盟的進口太陽能級多晶硅產品進行反傾銷調查。2012年11月1日商務部對原產于歐盟的太陽能級多晶硅產品發起反傾銷立案調查，并將該調查與2012年7月20日商務部已發起的對原產于美國和韓國的進口太陽能級多晶硅反傾銷調查及對原產于美國的進口太陽能級多晶硅反補貼調查進行合并調查，累積評估上述三國（地區）進口被調查產品對國內產業造成的影響，確定傾銷調查期為2011年7月1日至2012年6月30日，產業損害調查期為2008年1月1日至2012年6月30日。從被動挨打到企業主動采取反傾銷手段維護自身利益，這不僅對我國太陽能級多晶硅產業的健康發展有重要意義，也是我國企業維權意識的覺醒。

二、太陽能級多晶硅反傾銷案件的運作程序

WTO《反傾銷協定》第2條規定：如一產品自一國出口至另一國的出口價格低于在正常貿易過程中出口國消費的同類產品的可比價格，即以低于正常價值的價格進入另一國的商業，則該產品被視為傾銷。2002年我國新實施的《反傾銷條例》中提到企業提請反傾銷申請，應滿足3個基本條件：（1）國外進口產品存在傾銷，即在正常貿易過程中進口產品以低于其正常價值的出口價格進入中華人民共和國市場；（2）國內相關產業遭受損害，即指傾銷對已經建立的中國國內同類產品的產業造成損害或者實質損害威脅，或者對建立國內同類產品產業造成實質阻礙；（3）傾銷與損害之間具有因果關系，即指“一般因果關系”。我國的上述規定與WTO《反傾銷協定》的規定也是相一致的。在我國，商務部主要負責傾銷與傾銷幅度的調查，商務部產業損害調查局是商務部具體負責反傾銷調查的部門，海關總署是我國反傾銷措施的具體執行機關。我國企業提請反傾銷申訴的基本程序包括：遞交反傾銷調查申請書；商務部初步審查與立案公告；調查與調查期限；初步裁定與臨時反傾銷措施；價格承諾；最終裁定和反傾銷稅；行政復議，如圖6所示。關于太陽能級多晶硅反傾銷案件申訴基本流程②，如表1所示。

從表1案件進程及所對應的內容可以看出，反傾銷的申請、填寫產業損害調查問卷以及實地核查等過程都與眾多會計問題相關。

三、反傾銷調查申請書的構成要件及會計功能分析

反傾銷調查申請書是商務部決定是否立案的重要證據，分析反傾銷調查申請書的構成要件及所涉及的會計問題對企業從會計戰略視角提高應對反傾銷的能力具有重要意義。

（一）反傾銷調查申請書的構成要件及所涉及的會計問題

根據我國反傾銷法律的規定，反傾銷調查申請應以書面形式提出。反傾銷調查申請書作為調查機關決定是否立案的主要法律文件，反映了申請人的主張、證據以及相關必要的信息，是反傾銷立案的證據，也是反傾銷申訴程序啟動的源泉和關鍵。通常情況下，申請書中會涉及大量的商業秘密材料，因此，企業所遞交的申請書有申請書保密文本和公開文本兩種版本，受獲取信息來源的限制，這里主要以太陽能級多晶硅反傾銷申請書的非保密文本作為分析對象。

反傾銷調查申請書（非保密文本）主要包括申請書正文、保密申請、確認書和附件清單四個部分。其中申請書正文是最主要的部分，包含了申請人的主張、證據以及相關的信息，是商務部決定是否立案調查的重要依據。申請書正文部分包括：（1）概述；（2）申請人的情況及國內產業介紹，涉及申請人提出反傾銷申請的資格問題以及對太陽能級多晶硅市場情況的簡介；（3）申請調查產品及國內同類產品的情況，主要是對被調查產品的范圍進行具體描述，闡述國內同類產品和被調查產品的相似性和可替代性，以及被調查產品的生產商、出口商和進口商；（4）傾銷，這部分主要對太陽能級多晶硅產品的出口價格和正常價值進行調查，進而確定美國、韓國和歐盟的傾銷幅度；（5）補貼；（6）損害，這一部分申請人利用太陽能級多晶硅產品的銷量、銷售收入、價格、市場份額、利潤、現金流、投資收益率、就業與工資、庫存、勞動生產率和投融資能力等指標證明原產于美國、韓國和歐盟的太陽能級多晶硅產品的進口對我國國內產業造成實質損害，同時通過對美國、韓國和歐盟產能和庫存的分析證明來自美國、韓國和歐盟的被調查產品的大量進口對國內產業造成了明顯可預見和迫近的實質損害威脅；（7）因果關系，這一部分申請人在綜合考慮國內市場需求、被調查產品的進口數量和價格，以及國內產業各項經濟指標在調查期內的總體走勢和在各時間段中的相互對應關系的基礎上，確定被調查產品進口與國內產業受到的損害之間具有明顯的因果關系；（8）公共利益考量；（9）結論與請求。

由太陽能級多晶硅產品反傾銷調查申請書內容分析知，申請書的核心內容是圍繞傾銷是否成立的三個基本條件展開的，如太陽能級多晶硅產品的出口價格和正常價值、對我國國內產業造成實質損害的市場份額、利潤、現金流、投資收益率、就業與工資等證據。這些都需要申請人根據既有的財務會計數據進行相應調整，定量分析美國、韓國和歐盟太陽能級多晶硅產品對我國的傾銷幅度以及對我國國內產業造成的損害。企業會計管理工作和所提供的會計信息證據，對企業提起反傾申訴至關重要。

（二）反傾銷調查申請書中會計功能定位

反傾銷不是普通的法律訴訟，而是一個經濟問題，它是發生在既定法律程序下的會計計量和會計核算糾紛。從以上太陽能級多晶硅反傾銷調查申請書內容的分析可以看出，會計在企業向商務部提起反傾銷申請中有著舉足輕重的地位。

1.把握提起反傾銷的時機

從申請書的正文部分可以知道，實際上從2008年開始，原產于美國、韓國和歐盟的太陽能級多晶硅產品的進口量大幅上升，進口價格逐年降低。2008年至2009年，被調查產品的價格降低了64%，國內同類產品的價格降幅達到77%，實際上已對我國太陽能級多晶硅產品市場產生不利影響，而我國企業直至2012年才提起反傾銷申請，此時作為申請人的洛陽中硅高科技有限公司和江西賽維LKD光伏硅科技有限公司已經接近完全停產狀態，太陽能級多晶硅的進口已對我國企業造成嚴重損害，企業也錯過了提出反傾銷申訴的最佳時機。

雖然影響企業提起反傾銷申請的因素是復雜的，但會計信息是企業判定是否提起反傾銷的最直接的依據。企業提起反傾銷申請時不僅要了解國內本行業企業的生產經營狀況，還需要掌握國外競爭對手的生產能力及庫存情況，其商品在國內市場以及第三國市場銷售的價格和數量，其商品在我國市場銷售的價格、數量及其變化等相關會計數據。動態地把握這些信息，企業才能及時發現可能出現或已經出現的傾銷行為，把握好提起反傾銷的時機。

2.證明申請人的主體資格

根據我國反傾銷法律的規定，我國反傾銷調查程序關于申請人主體資格的確定，應符合下列條件之一：（1）申請人的產量占到國內同類產品總產量的50%以上；（2）申請人的產量占國內同類產品總產量不足50%時，則要視支持反傾銷調查申請的生產者的產量而定，如表示支持申請和反對申請的國內生產者中，支持者的產量占支持者和反對者的總產量的50%以上，并且表示支持申請的國內生產者的產量不低于國內同類產品產量的25%。因此對自身產量以及行業中其他企業的產量的正確核算和記錄是企業提起反傾銷申請的前提。通過太陽能級多晶硅產業申請人的產量核算可以看出其同類產品產量占國內產業同類產品總產量的比例超過50%，具備提起反傾銷申請的法定資格。

3.為計算傾銷幅度提供服務

傾銷幅度的計算是判定傾銷是否成立的重要依據，傾銷幅度的多少主要涉及對出口價格和正常價值的比較，以計算美國的傾銷幅度為例，在比較過程中為了盡可能將出口價格與正常價值在出廠價的水平上進行比較，需要合理扣除被調查產品從美國出口到中國的各種環節的費用，包括境內外的運輸、保險費用、關稅、增值稅、傭金、信用成本、倉儲、商檢費等各種費用。因為申請人無法通過公開渠道了解美國境內環節的費用，所以根據2011年5月到2012年4月國內同類產品的境內銷售、運輸、保險等費用占銷售收入的平均比率，推定美國境內環節費用占其銷售價格的比例為2%，該項費用應從調整前的出口價格中扣除。

而對于正常價值的確定，因為申請人無法通過公開渠道獲得美國多晶硅生產企業的生產成本、合理費用和利潤，因此采用美國被調查產品的同類產品出口到第三國的價格作為正常價值，申請人以美國國際貿易委員會統計的FAS貿易條件下，2011年5月到2012年4月美國向日本出口多晶硅的價格作為被調查產品的調整前正常價值，在此基礎上對銷售條件、條款、稅收、貿易環節、數量等方面進行調整，得到調整后的價值。從以上出口價格和正常價值的確定可以看出，傾銷幅度的確定并不是對正常價值和出口價格進行簡單的比較，因為兩種價格產生的方式不同，產品的銷售和價格受到市場環境、價格條件、運輸成本、消費方式、消費時間等多方面因素的影響，因此在計算正常價值和出口價格時需要據此進行會計調整。

4.為評估損害提供證據

進口產品對國內企業的損害評估是采取反傾銷措施的重要條件，對損害的評估主要包括被調查產品對國內產業造成的實質損害和實質損害威脅。從申請書的內容可以看出，申請人主要通過銷量、銷售收入、銷售價格、市場份額、利潤、現金流、投資收益率等財務指標的分析對原產于美國、韓國和歐盟的太陽能級多晶硅產品進口對國內產業的損害情況進行評估，并且從保密文件的摘要可以看出申請人同時提供本企業生產經營和財務數據等。對于實質損害威脅的判斷，申請人主要是對美國、韓國和歐盟的被調查產品的產能和庫存情況進行分析，認定原產于歐盟、美國和韓國的太陽能級多晶硅的大量傾銷進口共同對國內產業造成了明顯可預見和迫近的實質損害威脅。因此，完整準確的會計資料是企業評估損害的重要證據。

四、結論與啟示

反傾銷調查申請書是提起反傾銷能否立案、反傾銷能否勝訴的關鍵，關系著我國應對反傾銷戰略的實施和企業國際競爭力的提升。從會計戰略視角看，至少應當關注以下幾方面的問題：

（一）建立對外反傾銷會計信息平臺

反傾銷會計信息平臺的搭建主要包括兩方面的信息，一方面是國內生產者的信息，包括企業產品的生產、銷售和利潤等指標信息；另一方面是國外生產者、出口商的信息，包括出口產品的數量、價格、生產能力、庫存以及出口到第三國的價格等。各個相關企業可以根據進口產品價格、數量等變動趨勢以及對企業同類產品的生產、銷售和利潤等指標進行監控，及時對產業有否造成損害和損害程度進行預警，進而把握提起反傾銷的時機。

（二）完善企業的會計核算管理工作

1.改善企業現有的會計核算方式

會計核算方式的改進并不是要完全按照反傾銷調查的模式來設計，特別對于有相當多產品的企業更加不經濟。理想的改進模式是在不增加企業核算成本或盡可能少增加核算成本的情況下，就能夠基本滿足企業反傾銷申訴的需要。可行的方法是在企業現有的會計核算管理系統中嵌入反傾銷導向的會計管理工作。企業通過反傾銷會計信息平臺的搭建應識別外國可能對我國傾銷的與本企業生產的同類產品，進而在日常的會計核算管理中進一步細化會計科目、賬簿，從會計科目的編制、報表的生成等方面入手設置相關產品二級科目或更為細致的明細科目，以便需要時可以迅速、準確地找到調查產品信息，降低反傾銷信息收集的成本，提高申請準備工作的效率。

2.加強企業會計活動的控制

在反傾銷申請中，申請人通過企業的生產、經營財務數據評估進口產品對國內產業造成的損害和實質損害威脅。商務部在對申請書及證據材料簽收之日起60天內，將對申請書進行審查，決定是否對案件立案調查，所以企業提供的會計信息的準確性、完整性直接關系到申請是否能夠立案。因此企業在日常的會計基礎工作中，要實現精細化，從基本的會計賬簿認真做起，企業要依據《會計法》和會計準則，制定適合本單位的會計制度，杜絕會計造假和記賬的隨意性，保證會計資料的完整真實可靠；明確會計賬簿、財務報告的處理程序，強化會計檔案的管理工作，以便會計人員及時提供反傾銷申請中所需的會計信息和相關資料。

（三）加強對外反傾銷的會計人才的培養

因為反傾銷案件的特殊性和專業性，實踐中反傾銷調查申請書的起草工作主要由律師在企業的配合下完成，企業在提起反傾銷申請之初，一般會授權律師事務所作為其委托人，參與反傾銷調查的申請及調查工作，而企業則主要是配合委托人書寫申請書。因此，一方面，培養具有反傾銷法律知識的人才十分必要；另一方面，對于企業而言，企業會計人員在提起反傾銷中所需能力的培養也十分關鍵。通過對申請書內容的分析可知，申請反傾銷所需的會計信息資料和企業日常核算所形成的會計資料有一定的區別，企業的會計人員需要按照國家反傾銷法律規范進行必要的會計調整，而這需要企業的會計人員對反傾銷知識有全面的理解，因此企業在日常的會計人員再教育管理中，應不斷加強會計人員反傾銷意識的培養，同時通過參加WTO的技術培訓、到國外進修、組織專家講座、建立反傾銷教育和獎勵基金的方式不斷提高會計人員在對外反傾銷中所需的能力。

（四）加快企業核心競爭力的培養

反傾銷措施只是一種在一定時期、一定限度內的保護手段或補救性措施，與此同時可能會產生增加下游產業成本、提高消費價格水平等不利影響，甚至會引起其他國家的報復，這種報復也可能以非反傾銷的形式出現。因此我國企業必須加速提高技術水平和商品質量，改善經營管理，提高生產效率，形成企業的核心競爭力，這樣才會在面對日趨激烈的國家競爭壓力時，處于不敗之地。

【參考文獻】

[1] 米家龍，侯杰，郭雙焦.中國反傾銷、反補貼和保障措施制定的完善研究[M].北京：經濟科學出版社，2009：32-33.

篇4

本次反傾銷調查與巴基斯坦自2007年開始發起的瓷磚反傾銷調查產品范圍完全一致。原調查調查自2007年開始，盡管作出了終裁裁決，但是多次被進口商上述至法院，并被法院要求，先后三次重新發起調查，最終在2015年作出第三次重新調查決定后，調查機關決定終止調查。因此，原審稅率基本沒有得到有效執行。本次反傾銷調查，可以理解為巴基斯坦國內產業在原審調查沒有達到目的后，重新發起的調查。

在立案之前，北京金誠同達律師事務所即通過五礦商會和佛山商務局向廣大企業了預警信息。2016年3月，在五礦商會和佛山商務局的組織下，在佛山召開了巴基斯坦對華反傾銷調查應訴工作會議。在會上多家律師事務所的律師介紹了本次調查的具體信息和反傾銷調查程序。會后，五礦商會向各家企業征求意見確定在本案行業應訴中的律師，經過統計各家反饋意見，最終決定聘請北京金誠同達律師事務所及其巴基斯坦合作律師事務所行業應訴事宜。

截止目前行業損害應訴的抗辯工作還在進行中，在已經提交給調查機關的行業應訴抗辯意見中，行業律師主要做了如下主張：

1 申請人沒有資格代表國內產業提起申請

（1）OASIS（Organization for Advancement and Safeguard of Industrial Sector ）沒有資格代表國內產業提起申請。

本次申請由OASIS代表Shabbi（Shabbir Tiles & Ceramics Limited.）提起。理由，是根據OASIS的章程，保護國內產業是OASIS的工作范圍之一，但是實際上OASIS不具備提起申請的資格。

OASIS原是一個巴基斯坦的協會組織，于2012年設立為公司。根據該公司的章程，OASIS沒有“保護國內產業”的職能。另外，該公司章程甚至限制OASIS以貿易組織的面貌參與工商業活動。更嚴重的是，OASIS提起本次申請超出職能范圍，已經違反了巴基斯坦1984年的《公司條例》，理應遭到巴基斯坦證券交易委員會（“SECP”）的處罰。

（2）Shabbir不構成國內產業

Shabbir僅僅是國內生產商之一，不構成國內產業。申請書中沒有提供包括除Shabbir外的其余6家立案支持方的支持信作為證據。

2 申請人獲取進口數據的方式違法。

巴基斯坦1969年的《海關法》第155H條規定，海關數據應當嚴格保密。因此巴基斯坦關稅委員會（“the National Tariff Commission， Government of Pakistan”，以下簡稱“調查機關”）無權提供該數據。如果調查機關要披露該數據，應當首先向數據涉及到的當事方（即中國出口商和巴基斯坦進口商）提出申請，得到授權后方可披露。調查機關違法向申請人披露了該數據，反而又對中國出口商和巴基斯坦進口商保密這些數據，調查機關的做法違反了巴基斯坦1897年《General Clauses Act》第24A條。

3 申請人沒有按要求提供申請書非保密概要

根據巴基斯坦《反傾銷法》第31（4）條，當事方對數據申請保密的原因是數據披露會（1）造成競爭者顯著的競爭優勢；（2）對當事方造成不利影響。而OASIS并沒有說明上述原因。

其次，OASIS沒有提供完善的非保密概要，因此本案其他當事方沒有足夠的機會對申請人的指控提出反對意見。根據巴基斯坦《反傾銷法》第31（4）條，調查機關應當對保密信息進行判斷，如果保密信息不符合要求，調查機關應當打回申請。因此，調查機關應當終止本次調查，或者要求申請人補足非保密概要。

4 被調查產品不符合法律規定

申請人提供的進口數據是按照海關稅則號的口徑提供的，數據中包含同一稅則號下非被調查產品的數據。

公開版申請書第三部分中，申請人描述了國內產業目前生產的最大尺寸的產品為600 mm×900 mm，我們要求將600 mm×900 mm以上尺寸排除至被調查產品范圍之外。

結合以上兩點，根據巴基斯坦《反傾銷法》第23條和第35條，以及WTO《反傾銷協定》第5.2和5.3條，調查機關應當重新審查申請書中有關產品范圍的數據，在進口數據中排除大尺寸的產品和其他瓦、塊等非被調查產品的數據。如果申請人不能修正數據，調查機關應當終止本次調查。

5 本次調查目前已進行的程序不符合法律規定

如上所述，本次申請書沒有達到巴基斯坦《反傾銷法》第23（1）條所要求內容的適當性、準確性和充分性，在傾銷和損害方面提供的證據均不充足。調查機關無視這些缺陷，堅持發起了本次調查，我們要求調查機關立即終止調查。

其次，申請人沒有提供巴基斯坦國內產業其他所謂支持方的產業年報，很明顯，申請人的用意是隱瞞事實，防止本案其他當事方協助調查機關分析出國內產業并沒有遭受損害的事實。

最后，本案的立案時間已經超出法定期限。巴基斯坦2001年《反傾銷條例》第5條規定，反傾銷立案應當在收到申請書45天內，而本次立案卻在2016年2月19日，是在收到申請書的60天后（2015年12月22日）。雖然調查機關可以延期至60天，但本案的立案公告中，調查機關既沒有表明存在法定的“情形復雜”原因，也沒有說明已根據法律規定向申請人要求“補充信息”，因此延期的情形并不適用。

6 傾銷方面證據不足

（1） 正常價值方面的證據不足且錯誤

本案中，申請人提供了結構正常價值作為正常價值數據，并對該信息進行了保密處理。根據巴基斯坦《反傾銷法》第6條的要求，只有在“有證據證明被調查國國內不存在正常條件下的同類產品銷售或者這些銷售不允許公平比較”的條件下，調查機關才能接受結構正常價值數據。然而本案中公開版的申請書中并未提供任何這方面的證據。調查機關應當終止本次調查并要求申請人提供補充數據。

其次，申請人對正常價值的計算完全保密，其他當事方完全無法對此提出任何抗辯。

最后，從公開版的申請書中已有的信息來看，結構正常價值本身的計算方法完全錯誤。巴基斯坦和中國的產業狀況完全不同，申請人竟然依據巴基斯坦國內生產商的Shabbir Tiles & Ceramics Limited的生產成本和主營業務成本構造正常價值，做法完全錯誤。申請人還對費用數據進行了保密，對利潤率采取了極高的“10%”，最后構造出的正常價值畸高，嚴重扭曲了事實。

我方認為，本案傾銷方面的證據不足，調查機關應當立即終止調查。

（2）出口價格方面的證據不足且錯誤

如上文所述，申請人的數據來源非法，調查機關應當采取措施。（下轉第53頁）

直點火保持高溫，因此瓷磚不能停產，否則窯爐一旦熄火，經濟損失巨大。申請人自身不能及時銷售貨物造成了庫存積壓，和從中國進口的被調查產品無關。

第三，從中國進口的被調查產品沒有造成價格削減。立案申請書中表明，傾銷調查期內從中國進口的被調查產品到岸成本比巴基斯坦國內同類產品的出廠價高。國內同類產品價格下降是由于國內產業產品線調整和折扣所致。

第四，所謂價格壓低是巴基斯坦國內自己造成的。巴基斯坦國內產業以一個高于市場一般水平的定價進入市場，然后自己打折銷售。此外，來自伊朗的走私瓷磚是造成市場行情普遍低價的主要原因。

第五，有關價格抑制。根據申請人自己提供的數據，從中國進口的被調查產品造成的所謂“價格抑制幅度”本身即呈現逐年下降的趨勢。此外，價格抑制是巴基斯坦市場的大環境造成的，主要由伊朗走私的瓷磚造成，和中國進口的被調查產品無關。

最后，巴基斯坦國內產業的就業、薪酬、生產率水平都在提升，我方無法理解巴基斯坦國內產業到底遭受了怎樣的損害。

綜上所述，我方認為調查機關應當裁定巴基斯坦國內產業沒有遭受損害。

8 巴基斯坦國內產業遭受的損害和被調查產品的進口之間沒有因果關系

根據巴基斯坦《反傾銷法》第18條以及WTO《反傾銷協定》第3.5條，調查機關應當進行非歸因分析，以查明從中國進口的被調查產品和損害之間的因果關系。我方認為，來自伊朗的走私瓷磚，以及開低價發票的行為，造成了巴基斯坦國內產業的損害。

存在20%的關稅以及20%的進口調節稅，巴基斯坦國內產業已經得到了很好的保護。根據巴基斯坦《反傾銷法》，反傾銷的目的是確保公平的競爭環境，目前已有的稅收足以消除損害。而且在最近的盤條案件中，調查機關正是出于被調查產品已有調節稅和關稅的基礎，作出了不征收臨時反傾銷稅的裁決。

9 公共利益將受到侵害

篇5

2、確定招標的方式：是公開還是邀請招標。

3、招標公告或者投標邀請書：公開招標的，在指定的報紙和信息網貨其他媒介招標公告；邀請招標的向3家以上的投標人發送投標邀請書。

4、編制和發放資格預審文件，遞交資格預審申請書。

5、資格預審，確定合格投標申請。

6、編制。發出招標文件。

7、現場勘查。

8、答疑：對招標文件的澄清和修改，并備案。

9、編制，送達與簽收投標文件。

10、開標：招標人組織并主持開標，唱標。

11、組建評標委員會。

12、評標。

13、招標，投標情況書面報告及備案。

篇6

商標使用管理合同甲乙雙方依據xx集團《商標管理辦法》及國家商標管理法律法規的有關規定，就 ××× 商標以下簡稱合同商標，簽訂商標使用管理合同。

商標標志設計委托合同書甲方：_________乙方：_________依據《中華人民共和國合同法》和有關法規的規定，乙方接受甲方的委托，就公司標志設計或公司產品商標設計事項，雙方經協商一致，簽訂本合同，信守執行：一、委托之事項：甲方委托_________為其公司設計標志

商標許可使用登記表注冊商標使用許可登記表＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿注冊商標名稱＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿注冊登記日期注冊登記號＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿有

專利技術合作協議書甲方：***炊具有限公司乙方：甲、乙雙方本著互惠互利、友好合作的原則，就合作雙方技術合作的具體事宜達成如下協議：一、甲方權利義務1、甲方負責提品技術指導和培訓2、甲方負責產品使用說明、制作和解釋3、甲方可以協助乙方的訂購咨

商標轉讓協議書范本商標權轉讓方：(甲方)商標權受讓方：(乙方)甲、乙雙方經協商一致，對商標權的轉讓達成如下協議：一、轉讓的商標名稱：二、商標圖樣(貼商標圖樣，并由轉讓方蓋騎縫章)：見附件一三、商標注冊號：四、該商標下次應續展的時間：五、該商標取

國際汽車商標申請合同鑒于甲方_______________擁有合同產品的生產及銷售所涉及的技術信息和其他資料的專有權;鑒于乙方希望獲得使用上述技術協助的許可權利，以及以生產、使用和銷售合同產品為目的的持續的技術協助的權利;鑒于乙方希望使用甲方所有的下述商標：

專利權轉讓合同樣本本合同簽約各方就本合同書中所述專利權轉讓、技術內容、成果權益、費用支付、違約責任以及與之相關的技術及其資料等內容經過平等協商，在真實、充分地表達各自意愿的基礎上，根據《中華人民共和國合同法》和《中華人民共和國專利法》之規

國際專利許可合同甲方：_________乙方：_________鑒于乙方擁有合同所述專利技術；乙方有權，并且也同意將專利技術的使用權、制造權和合同產品的銷售權授予甲方；甲方希望利用乙方的專利技術制造并銷售合同的產品；雙方授權代表經友好協商，同意就以下條款

專利實施自用許可合同專利名稱：_________專利號：_________許可方：_________被許可方：_________簽訂地點：_________簽訂日期：_________年_________月_________日有效期限至：_________年_________月_________日鑒于許可方_________擁有_________專利，本專

專利和專有技術使用許可合同許可人：_________被許可人：_________鑒于：_________獲國務院批準，對其資產進行了資產重組（以下簡稱重組），并作為發起人，依據中國法律于_________年_________月_________日，成立了_________公司。

專利許可合同被許可方：_________許可方：_________許可方是_________號中國專利的惟一專利權人。許可方于_________年_________月_________日將_________號專利項下的發明向中國專利局提出申請，申請號是_________，中國專利局于_________年_________

專利技術實施許可合同專利名稱：_________專利號：_________許可方名稱：_________地址：_________代表人：_________被許可方名稱：_________地址：_________代表人：_________合同備案號：_________前言（鑒于條款）--鑒于許可方（_________）擁有_________專

專利申請權轉讓合同合同編號：_________科技合字（_________）第_________號項目名稱：_________技術受讓方：_________（公章）（甲方）技術轉讓方：_________（公章）（乙方）中介方：_________（公章）合同登記機關：_________（公章）簽訂日期：________

專利權轉讓合同（4）鑒于轉讓方_________（姓名或名稱注：必須與所轉讓的專利的法律文件相一致）擁有_________（專利名稱注：必須與專利法律文件相一致）專利，其專利號_________（九位），_________公開號（八位包括最后一位字母），公告號_________（八位，

專利申請權轉讓合同書鑒于：本合同簽約各方就本合同書中所述專利申請權轉讓的內容，費用支付，違約責任以及與之相關的技術及其資料等內容，經過平等協商，在真實，充分地表達各自意愿的基礎上，根據《中華人民共和國合同法》之規定，達成如下協議，由簽約各方

專利權轉讓合同（5）前言專利名稱：_________被許可方：_________許可方：_________專利號：_________鑒于轉讓方_________擁有_________專利，本專利為非職務發明創造，其專利號為_________，申請日為_________年_________月_________日，公告日為_________年

專利轉讓合同范本合同編號：_________受讓方：_________（以下簡稱甲方）法定住址：_________法定代表人：_________職務：_________委托人：_________身份證號碼：_________通訊地址：_________郵政編碼：_________聯系人：_________電話：_________傳

商標續展注冊申請書國家工商行政管理局商標局：你局核準注冊的第_________號_________商標，有效期限將于_________年_________月_________日期滿。現申請續展注冊。

商標注冊申請書國家工商行政管理局商標局：現擬以_________商標，使用于商品分類表第_________類的下列商品，申請注冊。────┬────┬────┬─────────────────── ││││ 技術標準 ││商品名稱│商品用途│主要原料

商標使用許可合同許可人：_________，系依據中國法律成立并合法存續的企業，及其全權代表的相關下屬企業或單位。被許可人：_________，系依據中國法律成立并合法存續的股份有限公司。

國際商標許可協議本協議由_________公司（以下稱為許可方）和_________（以下稱為被許可方）于_________年_________月_________日簽訂。

商標許可使用協議總部：_________。加盟商（分部）：_________。為了規范特許經營系統商標許可使用的行為，維護特許經營系統的形象和聲譽，根據總部（分部）與分部（加盟商）于_________年_________月_________日達成的《特許經營合同》，對總部許可使用的

國際（非獨占）商標使用許可合同甲方（許可方）：_________地址：_________ 郵碼：_________電話：_________法定代表人：_________職務：_________乙方（被許可方）：_________地址：_________郵碼：_________ 電話：_________法定代表人：_________

商標和商號許可協議鑒于：許可方是以拉丁文和中文書寫的_________商標和商號以及本協議附件a所列出格式的注冊和申請（許可商標）的所有權人。鑒于：被許可方準備根據合營合同的約定在中華人民共和國營銷、制造、供應和安裝_________斜拉索和懸索結構體系（合

注冊商標使用許可合同許可人：_________（下稱甲方）被許可人：_________（以下稱乙方）經甲方和乙方協商，達成協議如下：1．甲方許可乙方自_________年_________月_________日至_________年_________月_________日在_________商品上使用甲方注冊的第________

國際商標許可合同（汽車）鑒于甲方_________擁有合同產品的生產及銷售所涉及的技術信息，包括設計、技術、工藝、配方、技能和其他資料的專有權；鑒于乙方希望獲得使用上述技術協助的許可權利，以及以生產、使用和銷售合同產品為目的的持續的技術協助的權利；鑒于乙

商標許可合同合同編號：_________許可人：_________法定住址：_________法定代表人：_________職務：_________委托人：_________身份證號碼：_________通訊地址：_________郵政編碼：_________聯系人：_________電話：_________傳真：_________帳

商標許可證合同（煙草）本合同由_________（以下簡稱許證方）和_________（以下簡稱受證方）簽訂。鑒于許證方已在中華人民共和國國內獲準_________，_________，_________三種卷煙的商標注冊，并有權出讓上述商標的使用許可證；及鑒于受證方愿意取得在中華人民共

國際商標許可合同中國_________（以下簡稱被許可方）為一方，_________國_________公司（以下簡稱許可方）為另一方：鑒于許可方擁有一定價值并經注冊的商標；鑒于被許可方希望在制造、出售、分銷產品時使用這一商標；雙方授權代表通過友好協商，同意就以下

商標注冊證的補發l 商標注冊證如發生破損、發霉污染情節較輕的涂寫，亂畫等情況時應辦理補證手續并交回原注冊證。 l 所需手續： 1、在補發商標注冊證申請書、委托書上加蓋公司公章。表格見相關手續。 2、商標圖樣5張。 3、注冊證復印件。

撤回商標評審申請書中華人民共和國國家工商行政管理總局商標評審委員會：申請人曾于年月日對第類第號商標向你委提出申請，商標評審編號為。現根據《中華人民共和國商標法實施條例》第三十四條的規定，申請撤回該商標評審申請。

注冊商標爭議裁定申請書（正文樣式）申請人名稱：地址：法定代表人或負責人姓名：職務：商標組織名稱：地址：被申請人名稱：地址：評審請求：事實與理由：附件：申請人章戳（簽字）商標組織章戳人簽字：年月日年月日本申請書副本份說明：1.此書式是供當事人依

商標轉讓l 商標的轉讓，是指注冊商標的所有人依法定程序，將其注冊商標轉讓 給他人所有，并由受讓人享有該注冊商標的專用權。 l 轉讓所需手續： （1） 轉讓注冊商標申請書、委托書。（2）受讓人《營業執照》復印件。

中國商標轉讓l 商標的轉讓，是指注冊商標的所有人依法定程序，將其注冊商標轉讓 給他人所有，并由受讓人享有該注冊商標的專用權。 l 轉讓所需手續： （1） 轉讓注冊商標申請書、委托書。（2）受讓人《營業執照》復印件。

注冊商標續展申請l 注冊商標有效期為10年，有效期滿需要繼續使用的，應期滿前六個月內申請續展注冊；在此期間未提出申請的，將給予六個月的寬展期。寬展期滿仍未提出申請的，注銷其注冊商標。 l 所需手續： 1、在續展注冊申請書、委托書上加蓋公司公章。

中華人民共和國專利法實施細則中華人民共和國專利法實施細則（一九九二年十二月十二日國務院批準修訂一九九二年十二月二十一日中國專利局令第3號）第一章 總則第一條 根據《中華人民共和國專利法》（以下簡稱專利法），制定本細則。

《關于實施專利權海關保護若干問題的規定》海關總署、中國專利局關于《關于實施專利權海關保護若干問題的規定》的通知廣東分署，各直屬海關，各省、自治區、直轄市專利管理機關：為了貫徹實施《中華人民共和國知識產權海關保護條例》的有關規定，有效地保護專利權人和其他有”

《關于受理臺胞專利申請的規定》【分類號】 402001199303【標題】 中國專利局關于印發《關于受理臺胞專利申請的規定》的通知【時效性】 有效【頒布單位】 專利局【頒布日期】 19930329【實施日期】 19930501【失效日期】 【內容分類】 專利申請審批程序【文號】 國專發法

關于我國學者在國外完成的發明創造申請專利的規定【分類號】 402001198602【標題】 中國專利局、外交部、國家科委頒發《關于我國學者在國外完成的發明創造申請專利的規定》的通知【時效性】 有效【頒布單位】 中國專利局＼外交部＼國家科委【頒布日期】 19860201【實施日期】 19860201【

關于后中國內地和香港專利申請【分類號】 402001199730【標題】 關于后中國內地和香港專利申請若干問題的說明【時效性】 有效【頒布單位】 中華人民共和國專利局【頒布日期】 19971229【實施日期】 19971229【失效日期】 【內容分類】 專利申請審批程序【文號

關于用于專利程序的微生物菌（毒）種、培養物入境檢疫暫行規定【分類號】 402001198503【標題】 衛生部、農牧漁業部、中國專利局頒發《關于用于專利程序的微生物菌（毒）種、培養物入境檢疫暫行規定》的通知【時效性】 有效【頒布單位】 衛生部＼農牧漁業部＼中國專利局【頒布日期】 19850910【實施日

什么是專利文獻?專利文獻是實行專利制度的國家及國際性專利組織在審批專利過程中產生的官方文件及其 出版物的總稱。早期專利文獻稱專利證書或發明專利證書,它是授予發明人獨占的法律文件。

使用專利文獻有什么好處?專利文獻是智能的寶庫,發明的向導。其使用價值概括起來主要有: (1)專利文獻是科研人員擬定科研課題、制定科研規劃、掌握國外科學技術水平、攻克技術 難關的主要參考資料,也是新產品試制,技術更新換代的依據。

什么是專利文獻中的法律情報?有什么作用?專利文獻是一種法律性文件,它所公布的“權利要求”和有關著錄項目具有法律效力,也是確 定產品生產國,或準備輸出引進時不致造成侵權的依據。

什么是專利文獻中的技術情報?有什么作用?每一件專利說明書不僅詳細記載解決某項課題的最新技術方案,而且涉及廣泛的應用科學技 術領域,這些技術信息都見之于專利文獻的分類、權利要求、摘要或附圖之中,再加之其系統 性強、反映新技術快等特點,可以說專利文獻是提供技術情報的最佳

什么是專利文獻中的經濟情報?有什么作用?專利文獻中同族專利的數量,就是重要的經濟情報之一。它明顯地反映了發明潛在的技術市 場和經濟勢力范圍,披露了其經濟信息。如一項比利時專利,先后在聯邦德國、荷蘭、丹麥、 法國、英國、美國、奧地利等國申請了專利,這信息說明,該發明已在

什么是專利族、同族專利和基本專利?專利保護被認為是各國間進行大規模技術交流活動的重要前提,隨著科學技術的發展,專利 技術的國際交流日益頻繁,但由于專利權具有嚴格的地域性,人們欲使其一項新發明技術獲 得多國專利保護,就必須將其發明創造向多個國家申請專利,因此產生了

專利說明書有哪些種類?專利文獻是專利制度的基礎,專利說明書則是專利文獻的主體。每個國家出版的專利說明書 不僅是記述每一項申請專利的發明創造的詳細內容的技術文件,同時也是體現申請案的專利 權種類及其法律狀況的法律文件。

一件專利說明書由哪幾部分組成?通常一件專利說明書包括:專利文獻著錄項目,權利要求書,說明書,附圖,摘要。有些專利說明 書還附有檢索報告。 專利文獻著錄項目通常刊在專利說明書的扉頁上,它向人們提供有關該說明書所載發明創 造的技術、法律等方面的情報特征。

撤銷注冊商標復審申請書（正文樣式）申請人名稱：地址：法定代表人或負責人姓名：職務：商標組織名稱：地址：評審請求：事實與理由：附件：申請人章戳（簽字）商標組織章戳人簽字：年月日年月日說明：1.此書式是供當事人依據《商標法》第四十九條規定向商標評審

商標異議復審申請書(正文樣式)申請人名稱：地址：法定代表人或負責人姓名：職務：商標組織名稱：地址：被申請人名稱：地址：評審請求：事實與理由：附件：申請人章戳（簽字）商標組織章戳人簽字：年月日年月日本申請書副本份說明：1、此書式是供當事人依

駁回商標注冊申請復審申請書(正文樣式)申請人名稱：地址：法定代表人或負責人姓名：職務：商標組織名稱：地址：評審請求：事實與理由：附件：申請人章戳（簽字）商標組織章戳人簽字：年月日年月日說明：1、書式是供當事人依據《商標法》第三十二條規定向商標評審委

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[論文關鍵詞]行政機關 依法行政 信息 程序

黨的十七大上，明確把“法治政府建設取得新成效”作為實現全面建設小康社會奮斗目標的新要求之一，對推進依法行政提出了新的更高要求。現階段，隨著我國依法行政的不斷推進，我國行政機關的行政執法水平與過去相比進步很大，但從總體上看，它的上升空間還是很大的，因為目前的行政執法狀況還存在較多問題。造成這些問題的原因也很多，有主觀因素也有客觀因素，比如一些行政執法人員的思想觀念，或者是本身行政制度上的缺陷等等，都會造成違法的行政行為，破壞了政府的形象、侵害了相對人的合法權益、踐踏了法律的尊嚴，最終影響到實現我國依法治國的法制化進程。本文從兩個依法行政案例入手來分析和探討行政機關依法行政存在的問題，以進一步完善我國的縣級政府依法行政水平和能力提供基礎。

一、依法行政案例簡介

案例一：某市有限公司訴該市規劃局信息公開一案

基本案情：原告某市有限公司于2011年3月5日向被告該市規劃局郵寄了六份政府信息公開申請表，要求被告以紙面快遞郵寄方式向原告公開對北京東路88號房屋（以下簡稱“88號房屋”）進行拆遷和建設的建設項目選址意見書（包括附件、附圖）及其申報材料等六項政府信息。被告規劃局于2011年3月17日以書面形式向原告快遞郵寄公開了六項政府信息中的兩項政府信息內容，其余四項未予公開。對于未公開的四項內容，被告僅僅通過電話告知原告不能公開的原因以及需要原告更改申請的事項等，但未以書面形式予以告知。

在本案審理期間，被告于2011年9月28日向原告作出書面告知，告知原告“你單位要求公開的政府信息內容較多，有的信息不存在，有的內容描述不準確，有的涉及第三方的商業秘密，因此，我局只能向你單位提供部分可以確認的信息，……現以書面形式再次告知你單位，我局將根據你單位更改后的申請內容，依法公開相關信息”。

法院判決：依據《最高人民法院關于執行〈中華人民共和國行政訴訟法〉若干問題的解釋》第五十條第三、四款，《中華人民共和國政府信息公開條例》第二十一條，判決確認被告規劃局針對原告的政府信息公開申請中未予公開的內容未給予告知的行為違法。

案例二：張某訴某市住房和城鄉建設局不履行法定職責一案

基本案情：2012年5月10日，原告張某所有的位于該市健康西路57號A棟204號房屋被拆除。同年5月17日，原告向被告該市住房和城鄉建設局寄出《查處申請書》，請求被告查處違法拆遷行為。被告于2012年5月20日收到查處申請書后，對原告申請查處的事項予以調查了解。同年6月1日，市人民政府房屋征收辦公室向被告作出書面情況匯報。因原告向市紀委反映被告行政不作為，同年8月6日，被告將相關情況向市紀委作出書面匯報。由于一直未能聯系上原告本人，所以被告未能對原告作出書面回復。后，原告向江蘇省住房和城鄉建設廳提起行政復議，江蘇省住房和城鄉建設廳于2012年12月23日作出《[2012]蘇建行復（決）字145號行政復議決定書》，維持被告就原告申請查處事項作出的相關行政行為。

法院判決：依據《中華人民共和國行政訴訟法》第五十四條第（三）項、《最高人民法院關于執行<中華人民共和國行政訴訟法>若干問題的解釋》第六十條第二款之規定，判決責令被告市住房和城鄉建設局于本判決生效之日起60日內對原告張某的申請予以答復。

二、行政機關敗訴原因淺析

（一）行政機關對法律法規研究不深

案例一，根據《中華人民共和國政府信息公開條例》（以下簡稱《條例》）第二十一條的規定，無論政府信息能否提供，行政機關都應作出回應，都有告知的義務。屬于公開范圍的，應當告知申請人獲取該政府信息的方式和途徑；屬于不予公開范圍的，應當告知申請人并說明理由；依法不屬于本行政機關公開或該政府信息不存在的，應當告知申請人，對能夠確定該政府信息的公開機關的，應當告知申請人該行政機關的名稱、聯系方式；申請內容不明確的，應當告知申請人作出更改、補充。《條例》雖然沒有明確規定告知的方式，但此行為屬于行政機關針對申請人的書面申請所作出的回復，應當采用書面告知形式。本案中，針對原告六項政府信息公開的申請，被告在法定期限內公開了其中的兩項政府信息，對于其余四項政府信息和上述已公開的兩項政府信息中的申報材料能否公開以及相應理由，被告未采用書面形式予以告知，不符合相關規定。鑒于被告在本案審理期間已經向原告作出書面告知，但原告經法院依法釋明，仍堅持訴訟，故應確認被告不予告知行為違法。案例二，行政機關不履行法定職責，是指申請人請求行政機關履行保護人身權、財產權的法定職責，行政機關拒絕履行或不予答復的情形。《最高人民法院關于執行<中華人民共和國行政訴訟法>若干問題的解釋》第三十九條第一款規定：“公民、法人或者其他組織申請行政機關履行法定職責，行政機關在接到申請之日起60日內不履行的，公民、法人或者其他組織向人民法院提起訴訟，人民法院應當依法受理。”本案中，原告于2012年5月17日向被告寄出《查處申請書》，被告于同年5月20日收到該《查處申請書》，原告認為被告未及時履行法定職責，有權提起訴訟。根據國務院《城市房屋拆遷管理條例》和《江蘇省城市房屋拆遷管理條例》的規定，被告市住房和城鄉建設局是本市負責管理房屋拆遷工作的行政主管部門，對本行政區域內的城市房屋拆遷工作實施監督管理。本案中，原告申請被告查處其所有的位于本市健康西路57號A棟204號房屋未簽訂拆遷協議即被強行拆除的行為，被告自收到原告申請之日起60日內未對原告予以書面答復，屬不履行法定職責。

（二）行政機關程序意識不強也是導致敗訴的原因之一

針對行政相對人的政府信息公開申請中不能或無法公開部分，被告未能予以書面告知或答復，而僅僅通過電話通知的形式告知申請人修改相關申請事項，顯然不符合相關程序規定。住房和城鄉建設局在收到申請人申請之日起60日內必須給與申請人書面答復。

綜上，縣（區）級政府及其行政機關依法行政中存在的問題和不足主要表現在：一是思想認識不到位，法律意識較淡薄，部分行政機關工作人員依法行政的意識和能力有待進一步提高；二是行政執法目的有利益化趨勢，重大行政決策機制有待進一步完善推進；三是行政執法重實體、輕程序，對程序的正當性關注較少，審查程序把握不夠嚴格；四是基層行政執法力量相對不足，行政執法人員素質和執法隊伍建設有待進一步加強和提高等。

三、對行政機關進一步提高依法行政水平的建議

從司法審查層面看，建議行政機關通過以下途徑加強依法行政工作：

（一）加強行政矛盾糾紛的溝通和協調工作

當前，行政訴訟案件涉訴上訪及涉穩定因素增多，要有效化解行政矛盾糾紛、維護社會穩定和諧，協調和解是首選的解決途徑。因此，行政機關要從踐行科學發展觀和維護社會穩定角度，提高大局意識、責任意識，充分重視法院提出的協調建議，作好在訴訟前、訴訟中、訴訟后各個階段的溝通和協調工作，共同構建行政爭議預防化解綜合調處機制，防范和化解行政爭議引發的社會矛盾。

（二）提高行政機關工作人員依法行政的意識和能力

一是堅持領導干部學法制度。縣區各級行政機關應積極貫徹落實領導干部學法制度，通過法制講座、集體學法等形式，使領導干部掌握了解有關法律法規，提高領導干部對依法行政工作重要性的認識。二是堅持行政執法人員專業培訓制度。行政機關尤其是案件多發和敗訴較為集中的部門，要在加強行政執法人員“為民、務實、清廉”教育的同時，加強行政訴訟法及相關行政法律法規的學習和培訓，切實提高執法人員收集證據、履行程序和適用法律的能力。例如：縣區政府法制辦可以定期地組織開展行政執法單位新上崗人員基礎法律知識培訓和考試；衛生、城管執法、工商等部門對本系統行政執法人員進行執法崗位專業培訓等。通過各項培訓學習，不斷提高行政執法人員依法行政的能力和水平。

（三）加強行政執法審查和行政復議工作

行政執法機關要不斷加強案件審查工作，充分發揮集體把關機制的作用。對實施的具體行政行為，不僅要從證據收集、事實認定、法律運用、程序把握等各方面把好審查關，經過集體討論作出決定，還要完善事后監督機制，發現錯誤及時加以糾正。

（四）加強行政負責人出庭應訴工作

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第二條本實施細則所稱的招投標，是指符合《關于設立開發區小型項目承發包領導小組及小型項目承發包管理辦公室的通知》內規定的，需要通過公開招標、邀請招標兩種方式中任一方式進行的行為，所有方式原則上采用最低價中標。

第二章公開招標

第三條項目公開招投標工作的步驟如下：

1、擬訂招標信息和招標文件

小型項目承發包管理辦公室依據任務書、申請書等編寫招標信息和招標文件，并報送小型項目承發包領導小組負責人審定。

2、招標信息

小型項目承發包管理辦公室將小型項目承發包領導小組負責人簽發的招標信息公開（登報或網上公開，或者其它公開方式，公開咨詢電話號碼、具體辦公地點、施工單位及項目經理資質要求等內容），招標信息規定的投標人報名時間應當根據項目具體情況確定，但自招標信息之日起，不得少于五日（由于工程時間緊迫等特殊情況不得少于三日）。

3、接受報名

根據招標信息的要求，在規定時間內接受投標人的報名,一個項目經理只可報一個標段。如有需要，報名的同時對投標人進行資格預審。每個標段報名單位應不少于三家。

4、發售招標文件

根據招標信息的要求，在規定時間內向合格的投標人發售招標文件，招標文件發售時間應當根據項目具體情況確定，但自招標文件開始發售之日起，不少于三日。在招標文件中應列出工程量清單并設定工程的最高限價或最低限價，以及開竣工時間要求。

5、招標答疑

按照招標文件要求，由小型項目承發包管理辦公室負責對投標人提出的疑問，在規定的時間和地點內進行答疑。

6、確定和通知評標小組成員

評標小組由三人（含三人）以上單數組成，評委由小型項目承發包管理辦公室根據招標項目的實際情況確定。評標小組成員確定后，由小型項目承發包管理辦公室負責通知。

7、接收投標文件和收取投標保證金

在招標文件規定的時間內，小型項目承發包管理辦公室對投標人報送的投標文件進行審核驗收，同時向投標人按招標文件規定收取投標保證金，投標保證金不得少于合同預算價的2%（特殊項目另行規定）。

8、投標文件密封性驗證

在開標前，投標人或投標人的授權人，共同對全部投標文件的密封完整性進行驗證、確認。

9、唱標

開標工作人員在現場打開所有投標文件，按照招標文件規定的模式唱標，并作好詳細記錄。

10、評定標

小型項目承發包管理辦公室工作人員負責做評標現場記錄。評標小組經過綜合評定后，按招標文件確定中標人（所有評標小組成員簽字確認評定標結果，否則評定標結果無效）。

同時投標人或投標人的授權人對于確定的中標人有異議的需當場提出，否則將視為默認同意此評標結果。

11、退還投標保證金

開標結束后，退還未中標投標人的投標保證金，并收取中標人的履約保證金，履約保證金不少于工程中標造價的5%（特殊項目另行規定）。

12、發放中標通知書

小型項目承發包管理辦公室向中標人發中標通知書，同時抄送有關部門備案。

第三章邀請招標

第四條項目邀請招投標工作的步驟如下：

1、擬訂招標邀請書、邀標文件和邀標單位名單

小型項目承發包管理辦公室依據任務書、申請書等編寫招標邀請書、邀標文件和列出邀請投標人，邀請投標人應具有相應資質及同類施工經驗，并報送小型項目承發包領導小組負責人審定。

2、發送投標邀請書

小型項目承發包管理辦公室將小型項目承發包領導小組負責人簽發的投標邀請書，發放給通過小型項目承發包領導小組負責人審定的邀請投標人。

3、接受報名

根據招標邀請書要求，接受應邀投標人報名，如有需要，報名的同時對投標人進行資格預審，每個標段報名單位應不少于三家。

其余實施步驟參照上述第二章公開招標第三條4-12款相應內容。

第四章合同

第五條小型項目承發包管理辦公室向中標人發中標通知書后，由項目承辦單位與中標人簽訂合同，合同應明確雙方權利和義務以及違約責任，同時招標記錄送有關部門存檔、備案。

第五章項目管理

第六條對于工程中的一般變更，按變更工程的大小報相關領導審批，審批權限如下：

1、小于10000元的變更，由業主代表審批；

2、10000~~30000元的變更，由主管部門分管領導審批；

3、30000~~80000元的變更，由主管部門主要負責人審批；

4、對于單項子目超過80000元以上的工程變更或累計變更造價超過中標造價的20%時，應由項目承辦單位會同相關部門召開工程情況說明會，經研究同意后方可進行變更施工，同時將批準變更資料送有關部門備案。

5、村級的小型工程項目，方案在招標前報小型項目承發包管理辦公室同意后，由各村負責實施（包括前期項目承發包，中期項目管理及后期工程驗收、資料歸檔），工程變更的審批權限不超過30000元，如超過30000元的，應由該村將情況上報上級部門，并會同相關部門召開工程情況說明會，經研究同意后方可進行變更施工，同時將批準變更資料送有關部門備案。

第七條工程竣工后，應由施工單位進行申請驗收，由項目承辦單位邀請相關部門共同進行驗收。對隱敝工程應及時驗收、記錄在案、簽證確認。

第八條工程驗收通過后，項目承辦單位將任務書（申請書）、招標文件、中標人投標文件正本、招標記錄、中標通知書、施工合同，竣工資料等裝訂成冊，送相關部門進行工程審核并歸檔。

第六章責任

第九條投標企業在承發包過程中存在串標行為的，沒收投標保證金，情節嚴重者，該投標企業及項目經理一年內不得參與開發區所有工程項目的投標。由小型項目承發包管理辦公室列入名單，送相關部門備案。

第十條施工過程中對于變更增加工程未通過業主及監理工程師批準擅自施工的，此變更增加工程量不予計量，情節嚴重者，該施工單位及項目經理一年內不得參與開發區所有工程項目的投標。由小型項目承發包管理辦公室列入名單，送相關部門備案。

第十一條小型項目承發包管理辦公室在項目管理過程中對于越權審批者按照相關規定給予處罰。

第七章附則

第十二條本細則未盡事宜由小型項目承發包領導小組負責研究決定。

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（二）《浙江省固體廢物污染環境防治條例》

二、許可事項及審批、服務內容

許可名稱：危險廢物跨省轉移年度計劃審批

審批、服務內容：一年內需多次跨省轉移危險廢物的，須以年度計劃的形式向廢物移出地省級環境保護行政主管部門提出申請，經批準后方可轉移。危險廢物跨省轉移年度計劃經批準后，在有效期限內每次按計劃轉移危險廢物可不再審批。

三、許可條件

1、接受單位具備與接受目的相符的設施、工藝水平和能力，且上述設施經有關部門驗收合格；

2、接受單位具有相應的二次污染防治設施、工藝水平和能力，且上述設施經有關部門驗收合格；

3、接受單位具備相應的危險廢物經營資質且擬接受廢物的種類、數量均在許可證核定范圍內；

4、運輸單位應具有危險貨物運輸資質；

5、擬轉移廢物在本省尚未具備無害化處置能力。

6、經廢物接受地省級環境保護主管部門同意。

四、需提交的資料

（一）初次申請

（1）《浙江省危險廢物轉移計劃申請書》一式五份，手工填寫件不予受理(下載網址：“浙江省環保局門戶網站”“網上辦事”“危險廢物跨省轉移年度計劃審批”)，申請書封面及各表均需加蓋相應單位的公章；

（2）各類有效期限內的執照（正本）、證書（正本）或協議的復印件（主要信息模糊不清的，不予受理）

①移出單位的組織機構代碼證和營業執照；

②運輸單位的組織機構代碼證和營業執照；

③接受單位的組織機構代碼證和營業執照；

④運輸單位的運輸資質證明材料，其中通過公路運輸的，需提供《道路運輸經營許可證》或《道路危險貨物運輸許可證》，以及運輸車輛的《道路運輸證》；

⑤接受單位的危險廢物經營許可證；

⑥接受單位的建設項目環保竣工驗收批復；

⑦移出、運輸和接受單位之間的廢物運輸和委托處理處置合同或協議；

⑧申請書中移出、運輸或接受單位信息由法定代表代以外的人簽字確認的，需提交相應的法人授權證明或委托書；

（3）照片（膠卷或數碼照片沖洗或打印件，復印件不予受理）

①擬轉移廢物照片（每種廢物各一張）

②包裝物（容器）的照片（每種各一張）

③運輸工具（車、船）照片（若擬轉移廢物采用多種不同運輸工具的，則每種各一張）

（二）重新申請

發生以下情況的，需要按初次申請要求重新提交材料：

1、行政許可有效期屆滿；

2、行政許可有效期內，擬轉移廢物種類或實際轉移數量超過申請書中的核準范圍，或接受單位發生改變（單位名稱發生變更除外）。

五、許可程序和期限

（一）受理

1、受理工作人員應當對申請人的申請進行形式合法性的審查，并依據行政許可法第三十二條的規定分別作出處理；

2、辦理時限：1個工作日

（二）許可審查

1、經辦部門按照許可條件對申辦材料進行實質審查，并根據接受地省級環境保護行政主管部門的復函意見提出許可決定的意見，報局領導審定；

2、辦理時限：自受理之日起45個工作日。

（三）告知程序

審查發現許可直接關系他人重大利益的，應當告知利害關系人并聽取意見；告知申請人、利害關系人有權在法定或合理期限內進行陳述和申辯。

許可直接涉及申請人與他人之間重大利益關系的，在作出許可決定前，應當告知申請人、利害關系人享有要求聽證的權利。

六、許可收費情況

無許可收費

七、辦理結果和公開的方式

（一）辦理結果由經辦部門告知受理中心，受理中心通知申請人簽收。

（二）項目辦理情況在浙江省環保局門戶網站公布。

八、責任部門和責任人、聯系電話、監督電話、傳真

（一）責任部門、責任人

1、受理責任部門及責任人：

2、審查責任部門及責任人：

3、主持聽證部門及責任人：

（二）聯系電話、傳真

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一、強制性會計信息披露制度

日本的會計制度是受制于《證券交易法》、《商法》和《稅法》的三角體制，因此會計信息的披露也主要決定于《證券交易法》和《商法》。《證券交易法》是以保護投資者為目的的法律，《商法》是保障債權人利益的。各項法律的目的不同，對會計信息披露的具體要求也有所不同。但它們都有共同的特點，即法律的強制性。

（一）《證券交易法》規定的披露制度

證券交易法的目的是保護投資者以及保證證券市場的正常運行。為了確保為投資者提供充分、公正的會計信息，又分別在證券的發行市場和流通市場要求相應的披露制度。

1.證券發行市場的披露

發行市場的披露制度即有價證券申請制度，要求出售或發行要適應于發行證券金額1億元以上的企業。企業必須一方面向日本的財務大臣提交有價證券申請書，在供審查后，間接地供投資者查閱；另一方面，還需準備與有價證券申請書內容相同的招股說明書，直接向投資者披露。

在有價證券申請書上記載的事項包括四部分：第一部分為證券信息；第二部分為企業信息；第三部分為申請企業的擔保企業的信息；第四部分為特別信息。

有價證券申請書，可以在財務省，發行公司的本店及支店，上市公司所在證券交易所獲得。店頭登錄公司可以在證券業協會的事務所看到招股說明書上記載著與有價證券申請書相同的內容，可以從證券公司獲得。

2.證券在流通市場的披露

在證券的流通市場，由于進行著有投資者的證券買賣交易，規定了使投資者關于證券的買賣能作出正確判斷的必要的信息披露制度。

流通市場的披露制度是連續的信息披露制度，由有價證券報告書、半年期報告書和臨時報告書三項組成。

（1）有價證券報告書。上述企業每年必須在每個營業年度的年后3個月以內向內閣總理大臣提交有價證券報告書。提交的有價證券報告書由財務省、企業的本店及主要賣店、證券交易所或證券業協會進行公開。

（2）半年期報告書。1年決算的有價證券申請公司，向內閣總理大臣提交記載前六個月的中期營業及財務狀況的半年期報告書。

（3）臨時報告書。申請有價證券的公司，如果發生重要的事件，必須編制記載此項內容的臨時報告書向內閣大臣提交，臨時報告書的記載事項包括以下內容：回購本公司股票狀況報告書、定期披露和決算速報（短信）。

回購本公司股票狀況報告書是指上市公司及店頭登錄公司，在市場上回購本公司股票時，必須每3個月向內閣總理大臣提交回購情況的報告并公開。

定期披露是指證券交易所向上市公司發放《公司信息適時披露指南》，要求迅速披露對投資者的決策有重大影響的公司信息。信息的及時公開一般通過證券交易所在記者俱樂部發表報道進行，也可以通過報紙、廣播、通訊等方式。

根據證券交易所的要求，上市公司一經董事會通過決算，就按照規定的格式將記載銷售額、利潤總額、每股收益等當期的業績指標以及下期預計值的決算短信提供給證券交易所。一般情況下，在交易所的記者俱樂部舉行有關短信的記者見面會，次日內容見報。由于這樣的決算短信是對決算信息最早的披露，因此對投資者來講非常重要。

證券交易法規定披露的財務文件，必須有獨立的職業專門人員、公認會計師或審查法人出資的審查證明，以保證其可信賴性。

另外，隨著互聯網的廣泛利用和信息社會的高度發展，日本的電子披露制度也提上日程。在美國，SEC的電子披露系統――EDGAR已經開始實施。在日本，以EDGAR為樣本，財務省金融廳開設了EDINET，從2001年6月開始實行有價證券報告書的網上提交。同時，投資者也可以咨查、閱覽和利用。而在美國，投資者已經開發了方便投資者分析這些數據，評價投資對象的高效率的計算機XBRL語言。在日本，以公認會計師協會為中心的XBRL軟件也正在開發進行中。

（二）《商法》規定的披露制度

作為商法披露制度的會計目的，一般地說分為利益調整和提供信息兩個作用。最近，信息提供職能越來越受到重視。商法下會計信息的披露方法分為直接披露、間接披露和公告三種。

直接披露是指直接向股東寄送公司的各類報表，隨同召開股東大會的通知一起寄送。直接披露的對象為：資產負債表、利潤表、經營報告書和利潤分配表。需要股東大會通過的是資產負債表、利潤表和利潤分配表。經營報告不需要股東大會的承認。另外，各類相關報表的附表為間接披露的對象。

間接披露要求將各類報表及附屬賬目放在公司的本部及分店，投資者及債權人有權要求查閱這些報表。

公告是指公司在股東大會開過之后，必須在報紙上對B/S和P/L進行公告。一般公眾及投資者可以通過這種方式獲得必要的信息。

二、其他披露形式IR（investor relations）

相對于遵照法律必須執行的披露制度以外，日本還盛行企業自發進行的其他披露形式IR（investor relations）。

（一）IR的必要性

商法披露制度和證券交易法披露制度都是法律規定的公開公司信息的強制手段。由于這樣的披露以法律為根據，作為最小限度的信息公開強制披露固定的內容，但要理解各個公司的情況并不一定是足夠充分的披露。要理解現代復雜的公司的活動有時候就會出現法定信息以外的其他情況成為必要的情況，IR就起這樣的作用。

另外，公司也期望通過IR使投資者、股東更好地理解公司及公司的產品及服務，或是提高公司的形象，對公司產生好感。更進一步，IR也可以期待未來股票價格上漲，幫助資金籌集。

（二）IR的性格

由于法定的披露制度是公司依照法律而將信息公開，公司作為接受方采取一種消極的態度，最低限度地公開信息內容，而且每年披露的內容可能是固定不變的。與此相反，IR是自發的披露，以積極的態度。IR作為使股東或投資者對公司的態度變化的戰略性的信息披露，可以在有彈性的披露內容上下工夫。

但是需要注意的是，在法定的披露制度下，披露的會計情報的可信賴性得到注冊會計師或者審計法人的保證，而IR對信息的可信賴性卻無此保證。

還有，IR容易被說明為PR(public relations)，但與PR是不同的。PR只提供有利于公司的信息，而IR則根據公司的不同，不只是有利的，不利的信息也提供，目的在于使投資者和股東正確理解公司的客觀狀況。

（三）IR的方法和信息內容

關于IR的方法，有以書面表達的形式和召開會議（收集）信息的方法等。定期向股東提供的文件有營業報告書，股東通信，年度報告等。營業報告書前面介紹過，股東通信主要以公司的活動和營業內容為主。向股東通告的課題將其他詳細資料等以通俗易懂的形式記載。年度報告，一般包括財務概要、經營者理念和寄語、營業部門概況、經營者財務報告、財務報表、公司的組織圖和分公司、關聯公司的情況。

這些信息通過圖表、照片等多種多樣的表現方法來下工夫。另外，作為一種IR的手段，公司還利用各種會議向股東、投資者、投資機構、分析師提供信息，也就是決算說明會。如面向分析師及投資機構的說明會、公司設施參觀會、在國內外的公司說明會等。

關于決算說明會，主要是提供有關公司狀況的較為詳細而豐富的資料，這些既是決算的補充說明資料，也是投資者或分析師對公司業績預測、企業評價分析、股價預測有用的信息。

三、小結

我國目前只有《證券法》對上市公司的會計信息披露進行規范，但對于一般非上市企業而言還沒有相關法律法規要求。《公司法》在披露方面也少有具體涉及。雖然企業會計準則和制度對會計信息披露的內容有所規范，但具體形式及操作上尚不健全。另外，雖然公布了《小企業會計制度》，但對企業的劃分只分為一般企業和小企業兩類，區分略顯簡單。因此，有必要借鑒日本的《證券交易法》和《商法》的規定，針對不同的企業，實施不同的披露要求。

在形式上區分法定強制性和非強制性信息，鼓勵非強制的自發披露，像日本的其他披露形式那樣的自發披露（IR）也是非常必要的。由于法定的披露制度是公司依照法律而將信息公開，公司作為接受方采取一種消極的態度，只是最低限度地公開信息內容，而且每年披露的內容可能是固定不變的。與此相反，IR是自發的披露，態度積極，作為戰略性的信息披露，可以使股東或投資者對公司的態度發生變化，內容也不受限制。這對于要正確決策的投資者來說，了解更多關于公司的情況同樣也是有益的。

雖然我國的《證券法》及會計制度也規定了披露形式和傳播渠道，近幾年來，XBRL軟件的開發、研究在我國也越來越得到重視，但從方便投資者和股東獲取、使用信息的角度來講，還遠遠不夠。隨著信息社會的不斷發展，擴大會計信息的形式和傳播渠道，方便使用者獲得信息，仍然是今后努力的目標。

【參考文獻】