導言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇金融機械論文，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內容能為您提供靈感和參考。

篇1

關鍵詞：銀行風險會計防范

隨著銀行經營環境的不斷變化和銀行間競爭的日益激烈，我國銀行業面臨的風險日趨多樣化，特別是會計風險問題，受到銀行業內高度重視。近幾年金融系統案件頻繁發生，大多源于會計監督乏力。因此，加強銀行會計風險的防范是我國當前金融風險防范的重中之重。

一、銀行業會計風險產生的原因分析

（一）外部政策環境不完善

實行新會計制度后，銀行記賬原則由“收付實現制”變成“權責發生制”，權責發生制未將會計謹慎性原則貫穿于業務發展的始終。謹慎性原則作為企業對不確定事項采取穩妥謹慎態度的一種必要的反映，是企業在市場經濟環境下，為應付復雜多變的外界環境，將風險損失盡量減少到最低限度的一項會計政策，是風險控制在會計核算上的具體運用。它體現了會計實踐的一般規律。在銀行會計的核算中，采用符合謹慎性原則的會計處理與報告方法，可以有效地防范與抵御銀行風險，而不采用會計謹慎原則來指導銀行經營行為，小則事關銀行自身的厲害得失，大則事關整個金融業的安危和整個社會經濟的穩定與否。所以，只重視權責發生制而忽略謹慎性原則對防范經營風險極為不利，甚至直接導致風險。另外國家對金融機構監管缺少經驗，監控力度不夠，措施沒有及時到位，因而很難在風險處于萌芽狀態時進行有效的防范和控制。再則，金融改革后，對金融會計在金融機構中的作用認識不夠，有關法規不夠健全，管理制度滯后，直接制約著會計職能的發揮，會計僅限于記賬、算賬、報賬，而忽略了事前預測、事中參與決策、事后分析評價的管理功能。

（二）內部稽核不力

雖然近幾年來我國銀行界對內控制度的建設空前關注，然而各銀行卻沒有根據經營環境的變化對內控制度資源進行合理的配置，使之系統化、程序化。一方面，銀行會計內部控制目前仍作為一個個被分解的單元分散在各項管理制度之中，如會計內控制度規定了不同崗位的職責，不相容業務的分離，業務程序的先后制約，卻未形成一套生產流水線式的防范風險程序（一般應由目標系統、決策系統、執行系統和監督系統組成），難以及時發現和處理存在的問題；另一方面，相互制約機制不健全，一些重要職責和崗位沒有嚴格分離，混崗或集多職于一身的現象時有發生，一些銀行分支機構缺乏有效的內部管理部門，對主要負責人和決策管理層的權力缺乏必要的監督制約措施，常常出現“控下不控上”的局面，使內控制度形同虛設，留下事故隱患。

（三）銀行從業人員素質偏低

近年來，國有獨資銀行在快速商業化的變革中，為搶占市場份額，實行外延式急速擴張的策略，真正精通銀行會計業務的專門人才嚴重不足，一些新手未經崗位培訓，對于各項規章制度，操作規程沒有很好的掌握，缺乏風險防范意識和能力，致使會計核算的隨意性較大；另外，在會計隊伍趨向年輕化的同時，也容易受社會上拜金主義思潮的影響，從而在會計業務操作中違規甚至違法。

二、防范銀行業會計風險的對策建議

（一）健全適應銀行經營要求的會計監管體制

加強銀行業的會計監管，不僅需要規范監管標準、統一監管規則、完善監管政策，而且要求銀行業與銀行監管部門的分工進一步明確，使銀行業把更多的精力投身于風險管理工作。

銀行業的監管應該保證透明化和市場化。監管項目應該以銀行業最基本的指標，如：資本充足率、股權結構、儲戶的資金安全性等為準繩，監管標準對任何銀行都應該一視同仁。就目前來看，銀監會正致力于不斷提高監管水平，把精力主要放在具體政策和規定的制定上，這與當前國內銀行業的發展階段與管理水平直接相關。但從長遠來看，有些具體的規定可以交給銀行自己來做，不需要強求統一。因為銀行業的發展水平不同，有些銀行可以把規則制定得更細一些，而有些銀行可以把規定做得相對簡單一些，這有利于大幅度提升銀行業在金融市場上運作的獨立性，強化其風險意識，增強國內銀行業的整體抗風險能力。

銀行業的研發分工需要進一步優化。目前，我國的銀行業除本行工作以外，還作了一些宏觀金融研究。在國外，這些研究往往不是由銀行來做的，而是通過國家宏觀經濟監管部門來提供數據，由其他各種學術性或非學術性機構來進行宏觀研究，銀行所關注的只是在這種宏觀背景之下，如何提升自身的風險管理能力的問題。因此，優化國內銀行業與宏觀監管部門的分工，使銀行業把更多的人力、物力、財力放在風險管理上，這對提高兩個部門的工作效率，提升銀行業的風險管理水平都大有裨益。

（二）構建防范銀行風險的監督保障系統全會計內部控制制度，重點應遵循以下幾個原則：真實性原則。內控制度建立應該從銀行的實際情況出發，根據機構規模和業務特點，制訂切實可行、便于實施的會計內控制度，以保證會計核算和結算的準確及時，防范銀行經營風險；規范性原則。各項會計業務流程按照會計內控要求予以規范，加強重要環節的控制，做到會計核算、財務核算、會計處理方法和會計信息的規范化，提高操作透明度；謹慎性原則。謹慎性原則是處理會計業務的基本原則，也是深化內控機制應嚴格遵循的準則。對會計業務處理必須實行交易授權，不得私自處理未經授權的事務。對重大會計事項實行審批制度，防止發生舞弊行為。

建立科學合理的內控機制，包括三個相對獨立的控制層次。第一個層次是在一線會計核算全過程中融入相互牽制、相互制約作用的制度，建立雙人、雙職、雙責為基礎的以防為主的監控防線。會計人員處理業務必須事前建立授權分責的記錄，以明確業務處理權限和應承擔的責任，對一般業務或直接接觸客戶的業務，均要經過復核，重要業務必須實行雙簽有效的制度，禁止一個人獨立處理業務的全過程。第二個層次是設立事后監督，事后監督是指通過完善各種現場、非現場的財務檢查制度，對會計部門各個崗位、各項業務進行日常性、周期性核查，建立以堵為主的監控防線。事后監督可以根據業務量狀況，設置相應的機構，組織一批業務素質高、思想品德好的人員，在規定時間內將全部會計業務重新進行一次復核性操作，以便及時發現和消除潛在的風險隱患。同時，對監督的過程和結果以及反饋要納入程序化、規范化管理。第三個層次是以現有的稽核審計為基礎，通過內部常規稽核、離崗審計、落實舉報等方法和手段，對會計部門實施內部最后控制。以上三個層次構筑的內控體系，對于及時發現問題，防范和化解會計風險，將具有基礎性的作用。

（三）加強銀行會計信息的披露與揭示

離開了來自銀行內部及時、可靠、完整的會計信息，金融風險的防范與控制就根本無從談起。為此，對來自銀行外部借款單位的會計信息應就其真實性、全面性和相關性提出相應要求。首先，考慮到目前我國企業虛假會計報表滿天飛、會計信息嚴重失真的現實情況，銀行在接受貸款申請時，應強制要求其報送經由注冊會計師審計驗證后的會計報表，并要求出具審計報告的會計師事務所承擔無限連帶責任。其次，銀行在接受企業貸款申請時，應要求所有的貸款企業必須提供現金流量表，并應將原先著重對企業利潤指標和靜態財務比率的考核，轉變為對現金流量指標以及與現金流量表有關的財務比率的考核上來。第三，鑒于我國企業編制與提供的會計報表過于簡化、信息含量低的情況，銀行在接受企業超過一定數額的貸款申請時，除要求企業報送主要會計報表以外，還應要求企業提供能詳細披露其償債能力的補充會計信息。

從銀行內部來看，要進一步修訂現行銀行定期編制的會計報表，要充分反映銀行表內業務的會計信息，同時要充分反映披露與銀行風險有關的會計信息，如風險資產總額及資本充足率、逾期貸款平額及資本風險比率、備付金及備付金比率、貸款風險集中度、貸款結構及不良貸款資產狀況以及對外投資可能發生的損失等。要全面推行現金流量表，以彌補目前報表難以反映的相關信息，即能夠向使用者提供銀行在會計期間內現金流量的情況，特別是能充分披露銀行在實行權責發生制時，收入、利潤中含有的應收未收部分所造成的收入與支出在實際收付上不對稱的有關信息。要充分披露表外業務信息，改變表外業務僅以會計報表附注的形式予以反映的現狀，應要求銀行編制一張表外業務情況表，增強表外業務的透明度，以全面反映表外業務的潛在風險。2006年公布的新會計準則對此已有所完善，這對防止行業風險，提升社會誠信度，促進行業的健康發展，提高與國外金融企業會計信息的可比性都將發揮重要作用。

（四）創建重視知識和人才的機制

當今社會，知識是創新的必備條件，人才是創新的主體。德才兼備的人才不僅是現代企業賴以生存和發展的根基，而且是構建企業管理體系，推動企業管理創新的中間力量。因此，重視知識和人才，造就優秀的人才，創建重視知識和人才的機制，是當前銀行業所面臨的一項迫在眉睫的、勢在必行的戰略任務。

首先，改革企業用人制度。在引入競爭機制，實行平等、公開的競聘上崗的制度的基礎上，進一步完善企業人才等級制度。管理者要知人善任，創造讓優秀創新人才脫穎而出人才機制，讓相應才能的人才處于相應的能級崗位，注意發現和使用那些具有信息意識、競爭意識、風險意識、創新能力、管理能力和公關能力的一批人，要揚長避短，量才為用，使人才配備盡量合理化，這是留住人才的有效措施之一，也是優化人才配置，提高銀行業風險防范水平的必備條件。

篇2

西方科學的世界觀和方法論，或者一般而言的西方哲學思想，有一種特別的精神。哲學家熊十力說：“西洋形而上學是以宇宙實體當作外界的物事而推窮之。西洋哲學的方法是析物的方法，所謂一元、二元、多元等論，則是數量的分析；唯心唯物與非心非物等論，則是性質的分析。此外析求其關系則猶若機械論等等。要之，都把真理當作有數量、性質、關系等等可析。”分析的方法或析物的方法，實在是西洋整個哲學思想和科學思想最基本的特征，也是其最殊勝之處。西方許多著名科學家將西洋科學方法總稱為“約化論”（reductionism）。約化論讓西洋科學取得令人嘆為觀止的偉大成就，絕不可輕視，更不可忽視。西方經濟學實在是西洋整體哲學思想的支流，其哲學基礎和分析邏輯也是秉承約化論的基本意蘊。

概言之，主流西方經濟學的世界觀和方法論由五個方面構成：人類行為的自私決定論、經濟體系的機械決定論、人類發展的西方中心論、人類認識的實證方法論、政策哲學的自由競爭論。從哲學角度來審視，上述五論就是西方主流經濟學的本體論、宇宙論、知識論和人生論。200多年來，經濟學演變繁復，流派紛呈，恰如滔滔江河，又如涓涓細流，溯其源流，就是上述五論。

經濟科學背后的本體論、宇宙論、知識論和人生論，直接源于西方科學的世界觀和方法論。17世紀歐洲興起的科學大潮，徹底改變了西方世界的思維模式，改變了人類歷史的演進方向?？茖W和技術的興旺發達，不僅讓歐洲擁有了征服物質世界的絕對優勢，而且讓歐洲擁有了征服精神世界的最大優勢。那些驚世駭俗的科學發現和發明創造，讓全人類嘆為觀止。歐洲人憑借科學技術的神奇魔力，成功征服全世界。世界觀和方法論的勝利或許更加徹底。西方崛起的科學世界觀和方法論以摧枯拉朽、雷霆萬鈞之勢，迅猛席卷全人類。一切社會科學和精神學問，包括宗教、哲學、歷史、法律、倫理等所有一切學問，無不深受科學方法論的影響?？茖W思維對經濟學哲學基礎的影響尤其深遠和全面。若要探討主流西方經濟學的成功和失敗、優勢和劣勢，若要為經濟學的未來開辟新的方向，我們首先需要總結西方的科學世界觀和方法論，才能理解科學世界觀和方法論如何決定了經濟學的基本價格。

西方科學世界觀的核心就是決定論、機械論或命定論，此為西方學術界的共識。1979年，諾貝爾化學獎得主、非平衡熱力學開拓者普里戈金和助手斯唐熱出版的名著《從混沌到有序：人與自然的新對話》，吹響了重新塑造科學世界觀和方法論的嘹亮號角。

決定論的世界觀和方法論孕育出許多基本信念。我們將會看到，經濟學和幾乎所有社會科學命題，皆源自這些基本信念。

決定天地萬物或宇宙演變的是自然定律，自然定律具有普適性和永恒性。西方科學的偉大奠基者們始終強調自然定律的普適性和永恒性，他們虔誠追求的科學理想，就是放之四海而皆準的普遍圖式和普遍真理。

對普適和永恒自然定律的信念，激勵無數天才物理學家窮盡畢生智慧去忘我地追尋宇宙萬物的基本規律，從而創造出人類有史以來最偉大的科學奇跡。的確，物理學家們曾經多次堅信他們已經找到了那個神秘莫測卻又充滿無限魅力的終極定律。譬如，19世紀后期，物理學家們非常樂觀地宣稱，宇宙間的一切皆可以按照連續物質的性質予以解釋和推斷，物理學的天空只剩下微不足道的一點兒烏云了。然而，愛因斯坦的相對論橫空出世，粉碎了物理學家的樂觀情緒，開辟了物理探索的嶄新天地。原子結構和量子力學不確定性原理的發現，甚至在某種程度上摧毀了決定論的信念。

霍金的《時間簡史》是有史以來最暢銷的科普著作之一。全書激蕩著那個意志堅強的殘疾天才對自然世界普適和永恒定律的信念忠貞不渝的偉大情懷，激蕩著對宇宙演化終極規律不懈追求的豪情壯志。當霍金論及“物理學的統一”時，他滿懷信心地說：“在謹慎樂觀的基礎上，我們可能已經接近于探索自然中集定律的終點?！?/p>

篇3

內容摘要：誕生于20世紀70年代的分形理論是現代重要的非線性科學理論之一，其主要研究自然界和社會科學領域廣泛存在的非規則而具有自相似特性的幾何形態。本文對分形理論的產生和發展、分形理論與有效市場理論的區別做了簡單介紹，對分形理論的研究現狀做了系統歸納，并對分形理論應用于資本市場研究做了展望。

關鍵詞：分形理論 線性科學 非線性科學 資本市場

引言

如何正確認識現實世界一直是哲學研究討論的重要課題之一。早期的哲學思想具有靜態、抽象等顯著特征，比如認為整體由部分組成，人們可以通過認識部分來認識整體。其在哲學方法上表現為典型的機械論、還原論和形式邏輯。

隨著人們對現實世界的認識逐漸深入，發現早期的哲學思想和方法論日益顯示出局限性。仍以整體與部分這對古老的哲學范疇為例，線性疊加原理顯然忽視了子系統間的相互作用。實際上，“隨便堆放在一起的材料并不必然構成一所房子”（亞里士多德，1990）?？梢姡酉到y之間的相互作用不可忽視，世界并非是線性疊加的。要深刻認識現實世界的非線性特征，有必要借助新的哲學思維和方法。分形理論的產生正好為現代哲學發展提供了強有力的武器。

分形理論（Fractal Theory）產生20世紀70年代，其與耗散結構（Dissipative Structures）、混沌理論（Chaos theory）一起被認為是該時期科學史上的三大重要發現。分形理論最初被應用于水文觀測、海岸線勘測等自然科學領域，其后逐漸延伸到數理化、生物醫學、地質與地理學、天文學、材料科學、計算機科學等諸多領域，近年來已滲入到經濟學、金融學、繪畫、電影等社會科學領域。美國著名科學家約翰·惠勒指出：“可以相信，明天誰不熟悉分形，誰就不能被認為是科學上的文化人”。

本文首先介紹了古代哲學中的還原論觀點，指出線性科學的局限與不足；其次介紹了分形理論的產生和發展，并用實例來展示分形幾何的魅力；然后詳細介紹了分形理論在我國的發展現狀；最后闡述了分形理論在資本市場研究方面的若干成果。

還原論與線性科學

（一）還原論的產生及意義

1951年，奎因在《經驗論的兩個教條》一文中，首次使用了還原論（Reductionism）一詞。以科學哲學方法來定義，還原論是一種旨在將復雜性分解為更為簡單的組成部分以研究其本質與規律的認識復雜性的方法。此后，牛頓進一步發展了還原論思想。牛頓力學拆整為零的做法，對整個古典科學起了示范作用，也使還原論成為近代科學占主導地位的方法論原則。

還原論在科學哲學史上具有重要地位。它以線性疊加原理為基礎，將復雜的、整體的系統還原為簡單的、部分的子系統來研究，通過分析部分的性質、規律來認識整體的性質、規律。不僅如此，還原論還直接影響了人們對物質可分性的理解，如古希臘的原子論、印度的“四因說”、中國的“五行說”。即使是結構主義的理論也能隱見還原論的影子。

（二）線性科學的產生和發展

1687年，牛頓《自然哲學之數學原理》一書的出版標志著近代科學的誕生，也奠定了線性科學發展的基礎。

線性科學研究的主要是線性的、可解析表達的、平衡態的、規則的、確定的、可逆的、可用邏輯分析的對象。在方法論上，往往把一些復雜系統分解為幾個簡單化的子系統，分門別類地去研究。從哲學思想上說，線性科學方法是一種典型的抓主要矛盾、忽略次要矛盾的問題處理方法。牛頓第二定律認為力是產生加速度的唯一原因，加速度是力作用的結果，因果關系一目了然。

線性科學理論和方法在幾百年的歷史中，一直左右著近現代科學的發展。直到20世紀中期，隨著新的理論和技術手段的出現，人們對現實世界的認識和看法才發生了新的變化。

20世紀40年代后期，系統論、信息論和控制論先后產生；20世紀70年代，混沌理論、分形理論和耗散理論相繼問世。當代科學逐漸從簡單轉向復雜，從線性轉向非線性?？茖W的發展從此進入了一個新的時代。

分形理論的產生與發展

（一）分形理論的產生

美籍法國數學家B.B.Mandelbrot于1967年在美國《科學》雜志上發表了《英國的海岸線有多長》的著名論文，標志著分形學科正式誕生。1977年，Mandelbrot發表了《分形：形、機遇和維數》的專著，第一次系統地闡述了分形幾何的思想、內容、意義和方法，將分形理論推上了一個新的發展階段。1982年，Mandelbrot又出版了另一部專著《自然界的分形幾何學》，分形理論至此初步成形。

Mandelbrot將分形定義為局部和整體按某種方式相似的集合，這是目前關于分形定義普遍被接受的說法。然而，該定義并不明確。一般認為，某集合F是分形集，一般要求具有以下性質：F具有精細的結構，即在任意小的尺度下，它總是有復雜的結構；F是不規整的，其整體與局部都無法用傳統的歐氏幾何來描述；F通常有自相似性，這種自相似可以是形狀上或統計意義上的；一般地，F的某種定義之下的分形維數大于它的拓撲維數；在大多數情形下，F可能由迭代過程產生。

（二）分形理論特征及實例

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中圖分類號:F124.3 文獻標識碼:A 文章編號:1003-9031(2010)05-0012-04DOI:10.3969/j.issn.1003-9031.2010.05.03

伴隨中國經濟的持續高速增長,經濟發展與資源、環境之間的矛盾日益突出。根據《BP世界能源統計2009》資料顯示,2008年世界能源消費結構中,含碳比例較高的石油和煤炭分別占34.8%和29.2%。中國2008年煤炭和石油的消費占比更是高達87.4%,自1957年以來僅下降了9.5個百分點,雖然單位GDP能耗已從1991年的每百萬元512噸標準煤降至2008年的110.2噸標準煤,能源成本仍占GDP的9.9%左右。①粗放型的增長方式、高能耗的發展模式、高損害的環境代價必將出現資源難以為繼、環境不堪重負的局面,西方一些國家甚至出現了所謂“中國環境崩潰”的論斷,而低碳經濟的出現為緩和上述矛盾提供了一條解決途徑的可能。所謂“低碳經濟”是指依靠技術創新和政策措施,實施一場能源革命,建立一種較少排放溫室氣體的經濟發展模式,從而減緩氣候變化。低碳經濟的實質是能源效率和清潔能源結構問題,核心是能源技術創新和制度創新,目標是減緩氣候變化和促進人類的可持續發展。它是以低能耗、低污染、低排放和高效能、高效率、高效益(“三低三高”)為原則,以低碳發展為發展方向,以節能減排為發展方式,以碳中和技術為發展方法的綠色經濟發展模,使經濟系統和諧地納入自然生態系統的物質循環過程中,最大限度地提高資源與能源利用率,從而實現經濟活動的生態化,實現經濟利益和環境利益的雙贏,可從根本上消解長期以來環境與發展之間的尖銳沖突?！暗吞冀洕币辉~最早正式提出是2003年英國政府發表的能源白皮書《我們未來的能源:創建低碳經濟》,[1]而實際從《聯合國氣候變化框架公約》到“巴厘島路線圖”、從《京都議定書》到哥本哈根氣候大會,低碳經濟一直是世界廣泛關注重點。

一、發展低碳經濟的理論依據

(一)宇宙飛船經濟理論

美國經濟學家肯尼斯?博爾丁在1966年所著論文《即將到來的宇宙飛船經濟學》中指出,地球就像在太空中飛行的宇宙飛船,這艘飛船靠不斷消耗自身有限的資源而生存。如人們繼續不合理地開發資源和破壞環境,超過了地球的承載能力,就會像宇宙飛船那樣走向毀滅。博爾丁的理論在世界上引起了巨大反響,使人們認識到必須建立能重復使用各種物資的“循環式經濟”,以代替舊的“單程式經濟”。[2]宇宙飛船理論目前仍有相當的超前性,它意味著人類社會的經濟活動應從效法以線性為特征的機械論規律轉向服從以反饋為特征的生態學規律。

(二)增長的極限理論

70年代初,以人口、資源、環境為主要內容,討論人類前途為中心議題的“羅馬俱樂部”成立,隨后發表了其研究成果《增長的極限》。其主要論點是:人類社會的增長主要由五種相互影響、相互制約的發展趨勢構成,這五種趨勢分別是加速發展的工業化、人口劇增、糧食私有制、不可再生資源枯竭及生態環境日益惡化,它們都是以指數的形式增長。由于地球資源具有有限性,這五種趨勢的增長是有限的,如超過這一極限,后果很可能是人類社會突然、不可控制地瓦解,科學技術只能推遲“危機點”。因此,人口和經濟的增長是有限度的,一旦達到極限,增長就會被迫停止。《增長的極限》的結論是:人類社會經濟的無限增長是不現實的,而等待自然極限來迫使增長停止又是社會難以接受的。[2]

(三)生態經濟學理論

生態經濟學理論認為,經濟發展應遵循生態學的5個主要規律:一是物質循環規律。每一個生態系統均從周圍環境攝取物質,同時也向環境排放物質,這種攝取與排放之間在總量上應平衡。二是供給有限規律。生態圈內的任何物種均因自身的特點和環境所限,致使它的供給能力有限,過度開發會導致整個生態圈失衡。三是和諧規律。任何一種生物與環境之間都存在著一種和諧、相互作用與反作用的關系。四是相生相克規律。生物圈中每個子系統之間都存在著錯綜復雜的相互制約關系,改變其中的一部分,必然會影響整個生物圈的穩定。五是空間相宜規律。任何一個地區都有其獨特自然環境及生態系統,它與全球生物圈協同進化。人類開發資源若不尊重這一規律就會受到自然界的懲罰。[3]

(四)可持續發展經濟學理論

可持續發展經濟學理論的邏輯起點和視角有二:一是發展應是無代價的,當代人的發展不應危及后代人的發展能力和機會;二是當代人有能力事先知曉自身行為后果的遞延效應。從此兩點視角出發,經濟發展成本分析自然成為可持續發展經濟學的基礎理論,其他可持續發展經濟理論都建立在這一理論平臺之上。如可持續發展的最佳效率理論拓展了主流經濟學效率研究的生產函數范圍,在原有的物質和人力資本基礎上又增加了自然和生態成本,形成了由4個要素構成的新的生產函數概念;可持續發展代價理論進一步分析了外部性所引起的環境問題可采取科斯或庇古手段來治理,但生態問題則是由經濟活動的分散性而引起的,必須通過制度安排進行治理。[4]

二、我國發展低碳經濟存在的深層障礙

基于資源短缺和環境惡化的現狀,推進低碳經濟在我國已達成共識。然而作為一種全新的發展模式,低碳經濟的推進還存在著深層障礙,主要表現在以下幾方面。

(一)成本與價格的單向權衡構成了無法回避的利益障礙

作為經濟活動當事人的經濟主體,在經濟活動中主要考慮的是成本與收益的關系。從成本因素分析,按照新古典主義的解釋,即要實現利潤最大化,在成本既定的情況下收益最大,或者在收益既定的情況下成本最小。商家最關心的即是要用最低的成本獲得最大化的利潤,其他因素都是次要考慮的。在清潔生產尚沒有全面推廣和成為硬性要求的前提下,企業進行清潔生產需要投入大量的環保設備、采購清潔原材料、使用清潔能源,這比同行業沒有采取清潔生產的企業增加更多的負擔,其生產成本就會高于同類產品的社會平均成本,從而偏離“成本最低”的原則,導致“綠色產品”在競爭中處于劣勢地位。從價格因素分析,一方面是初次資源價格過低,這是由于礦藏資源價格和生產支付的環境成本過低,廉價地侵吞了公共資源。同時,以大規模、集約化為特征的現代生產體系使得多數原材料的開采和加工成本日益降低,使得原材料的價格明顯偏低。另一方面,再生資源價格偏高,這是由于各種廢舊產品和廢棄物的集中回收成本高,再利用和再生技術發展滯后,規模效益差。正是由于初次資源和再生資源的價格形成機制不同,且再利用和再生利用原料的成本常常比購買新原料價格更高,由此構成了推進低碳經濟的價格障礙。成本與價格的單向權衡在市場規律的利益導向下,強制支配著經濟主體的經濟行為。因此,任何企圖超越利益關系把一些可能共生和代謝的經濟主體“拼湊”在一起,是不能形成真正的低碳經濟的。

(二)傳統的經濟增長方式與現有的環保體制缺陷形成了現實的制度障礙

改革開放30年來,我國的經濟增長方式具有資源的高消耗、環境的高污染特征。目前我國正處于工業化的中期階段,同時也是生產廢物污染最多的階段。隨著經濟不斷增長、資源與環境制約日益增強,我國資源和環境現狀無法承受傳統經濟發展方式帶來的資源過度消耗和環境污染,但傳統的經濟增長具有慣性,使得轉變增長方式很難一蹴而就。而現階段我國仍以經濟建設為中心,經濟效益仍是考核政績的主要指標之一,各地區為了發展本地經濟,很有可能選擇急功近利的經濟政策獲取政績,使得低碳經濟仍然只停留在技術層面上的探索,仍然處于發展的初級階段。

更為艱難的是,我國現有的環境保護制度存在著很多問題。首先,環境保護力度不夠,漏洞較多,沒有足夠的權威,因而不能保證有效地貫徹實施,在很大程度上起著縱容環境污染行為的負面作用。特別是隨著經濟的發展,污染形式日趨多樣化,定量日趨復雜化,使得現有法律、法規效力減弱。其次,我國仍存在著部門分割,分部門的多頭管理的情況,不僅使生態建設和環境保護的行動難以協調一致,而且容易出現政出多門、政策沖突或政策盲區。第三,我國環境法律、法規體系中還存在一個重大缺陷,就是未能明確公民的環境權益,從而使得公民不能維護自身權益,導致政府在監管污染排放方面成本過大。由于環境資源具有彌散性與流動性的特點,不具有明確的排他性和可轉讓性,使得環境產權的界定非常困難,如江河、大氣等自然環境就十分難以界定產權。在宏觀層次上,現行的國民經濟核算體系也不適應低碳經濟的需要:現行體制下人類生產和消費活動中使用環境和自然資源的真實成本得不到反映,而環境質量的退化等環境債務也無法在國民賬戶的資產負債表上得以反映;同時在GDP計算方法上,環境污染導致環境質量的下降,不僅沒有從最終附加值中扣除,環境治理的費用還被列人了國民收入。現行核算方法嚴重背離了實際的經濟運行,并不能對“三低三高”原則的實施提供正確的指導。

(三)慘淡的市場需求與嚴格的組織邊界制約了低碳經濟的技術障礙

現代經濟學倡導“消費者”,即消費者在市場上購買其所需要的商品和服務,同時將此傳達至市場,并通過市場轉告生產者,于是生產者聽從消費者的指令進行生產。從買方的角度,尤其對發展中國家的普通消費者而言,同等質量的產品,價格上的優勢要比環境品質更為重要;且目前一般消費者也不會過于關心清潔生產及其對環保的作用,消費者的環保意識僅僅依賴個體的道德力量,這種慘淡的市場需求直接構成了低碳經濟的技術障礙。由于當前國內企業大都存在“以質量求生存,以數量求發展”的理念,綠色產品與低碳經濟無奈讓位于產品的市場占有率。消費者的貨幣投向,不僅直接引導了社會資源的流向,而且間接制約了低碳經濟的技術發展。

傳統的創新組織是一種職能分工的組織,即研究開發(R&D)部負責基礎研究和應用研究,然后將研究成果向制造部門轉移,最后由營銷部門完成。但由于其嚴格的組織邊界,無論是正式的還是非正式的,它都阻止員工關注本職工作以外的問題。傳統的組織由于將工作設計成標準化的過程,對工作范圍的狹窄說明及僵化的崗位績效指標考核,使員工難以用廣闊的眼光看待企業,在企業中難以形成技術創新的合力。需指出的是,技術創新和突破固然重要,但必須認識到制度高于技術?！凹夹g主義”者認為:發展低碳經濟的核心在于提高技術。其中,包括清潔生產技術、信息技術、能源綜合利用技術、回收和再循環技術、資源重復利用和替代技術、環境監測技術以及網絡運輸技術等等,只要上述技術發展成熟,低碳經濟的“三低三高”原則就可得到貫徹落實。事實上此種說法在目前情況下很難得到實踐,特別是在物質利益與生態利益發生沖突時,物質利益往往占首位。因此,先進的技術必須有先進的制度規范與引導,對具有許多現實條件約束的我國而言,低碳經濟首要的應是體制創新,而不是技術創新。

(四)模糊的目標路徑認識與狹隘的本位主義觀念構成了低碳經濟的思想障礙

我國的低碳經濟發展在起步階段已開始呈現走入歧途的跡象,如一些地方把低碳經濟發展當作一個項目來抓;個別部門把推動低碳經濟與生態工業園區建設混為一談。盡管低碳經濟的概念溫度在不斷上升,但對路徑問題還相當模糊。另一值得注意的是在有關低碳經濟方面,更多看到的是政府主導的身影,而作為市場的主體,數量龐大的各類企業并無參與。事實上,政府在推進低碳經濟發展過程中所能發揮的領域是十分有限的,但卻至關重要。但由于部分地方經濟增長和就業壓力很大,地方政府通常會把保障和鼓勵更多的企業生產放在第一位,有意識地忽視對環境的保護。[5]

三、我國發展低碳經濟的對策建議

(一)增加政府的制度供給,提供低碳經濟發展的制度保障

首先,借鑒國外的成功經驗制訂《低碳經濟法》、《可持續發展法》、《資源循環利用法》等相關法律法規體系,為低碳經濟發展提供法律支持。其次,要及時出臺相關獎罰政策:一是征收碳稅,對超過碳減排標準的企業,通過征收碳稅的方法限制其對高碳原材料的使用;[6]二是征收填埋和焚燒稅,對生產企業征收垃圾填埋和焚燒稅,從而限制和減少企業對高碳材料的投入和使用;三是征收生態稅,除風能、太陽能等可再生能源外,使用其他不可再生能源都要收取生態稅;四是減免稅收,對企業采用節能型設備和利用太陽能及使用電能清潔汽車等實行減免稅收。再次,要改變對領導干部的考核辦法,明確將低碳經濟納入政府決策者政績的考核體系,建立新的評價和考核指標體系。各級政府應自上而下層層簽訂低碳經濟目標責任制,督促其行使低碳經濟職能,抑制地方保護主義。最后,重構資源的產權制度,對可能或已經留下“公地悲劇”的產權制度進行改革。

(二)重構社會價格體系,解決價格和成本障礙

一方面,要完善自然資源價格形成機制,驅動企業低碳經濟的實現。資源的稀缺性必須通過市場供求反映為高價格,否則企業沒有壓力實施碳減排原則。依據20世紀七八十年代的石油危機造就一系列節能技術開發的歷史經驗,資源的不完全競爭也有利于其合理利用。因此,應取消對自然資源的價格管制,并將部分壟斷級差收益當作資源的再生費用留給企業。另一方面,應對當前某些輕描淡寫的收費加大征收力度,大幅度提高碳排放取費標準,使企業的污染成本大幅度提高,促使企業外部成本內部化,使企業在高昂的污染代價和清潔生產、循環再利用增值之間做出正確的選擇,自覺走低碳經濟之路。

(三)建立綠色GDP核算體系,科學衡量經濟發展水平

所謂綠色GDP核算,即綠色國民經濟核算體系。其主要框架指標應包括資源生產率、資源消耗降低率、資源回收率、資源循環利用率、廢棄物最終處置降低率等。它綜合了經濟與環境核算,是一種全新的國民經濟核算體系,可理解為“真實GDP”,因為它不但反映了經濟增長的數量,而且反映了經濟增長的質量,更科學地衡量一個國家和區域的真實發展和進步,真正體現環境經濟大系統的低碳經濟理念。

(四)明確環境產權,制定獎懲規則

明確環境產權界定范圍既,包括現有的自然資源和自然環境,又包括破壞生態環境與資源所造成的侵權和經濟損失。對產權難以界定的如空氣、河流等自然資源和自然環境,可通過劃分各地區一定的責任范圍,如合理分攤環境治理費用和嚴格法制約束,制定明確的獎懲規則。對無法避免的資源消耗和環境污染,可通過政府作為維護生態環境的代表與污染者之間進行環境產權與排污權的付費許可污染的交易以及排污權的產權交易,盡可能減少環境污染和無節制使用自然資源及由內部經濟導致的外部非經濟。

(五)開展綠色教育,倡導綠色消費

所有政策的最終執行效果都與公眾的參與密切相關。為了提高低碳經濟政策的實施效果,需要加強對公眾環境意識的培養。綠色消費引導綠色生產,而公眾的環境意識決定其消費偏好,所以建立低碳經濟最終要落腳于公眾環境意識的提高。綠色教育政策包括:逐步建立和完善環境保護工作制度,帶動民眾廣泛參與環保實踐;經常舉辦環境污染案例聽證會,加強環境案件的社會影響;加強輿論宣傳,強化環境意識。綠色消費至少應從三個方面理解:一是倡導消費未被污染或者有助于公眾健康的綠色產品;二是在消費過程中注重對碳減排的倡導,盡可能減少環境污染;三是引導消費者轉變消費觀念,注重環保,節約資源和能源,改變對環境不宜的消費方式。

盡管低碳經濟的發展還面臨著諸多問題,但源頭預防和全過程治理替代末端治理已成為世界環境與發展政策的真正主流。面對低碳經濟的到來,我國應從更高層次上去探索人類應該生產什么、怎樣生產、怎樣消費、怎樣生活,盡快走上環境――經濟雙贏的軌道。[5]

參考文獻:

[1]姜鑫民.選擇適合中國國情的低碳之路[J].中國金融,2009(24).

[2]王仕軍.低碳經濟研究綜述[J].開放導報,2009(10).

[3]莊貴陽.低碳經濟引領世界經濟發展方向[J].世界環境,2008(2).