導言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇個人錯誤整改報告，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

1、通過廉政風險防控系統(tǒng)信息庫收集預警信息。2、從群眾舉報件、當事人反映及群眾訴求中發(fā)現(xiàn)問題，收集預警信息。3、從黨風廉政建設責任制考核、領(lǐng)導干部述職述廉中發(fā)現(xiàn)問題，收集預警信息。4、從紀檢監(jiān)察、人大、政協(xié)等專項監(jiān)督檢查工作報告中收集預警信息。5、從審計局在財務審計中發(fā)現(xiàn)的問題中收集預警信息。6、民主生活會個人情況剖析、個人情況報告等材料中收集預警信息。7、從各類民意問卷調(diào)查報告中收集預警信息。8、從報紙、廣播、電視等傳統(tǒng)媒體、網(wǎng)絡媒體和手機短信等移動媒體的信息傳播中收集預警信息。

（二）分析評估

監(jiān)察室對收集到的廉政風險預警信息，填寫預警線索登記表，及時進行梳理和鑒別，經(jīng)分管領(lǐng)導簽批后，作出定量定性分析，確定預警級別和形式，形成分析評估報告，提出預警意見建議，實施預警。

預警級別

篇2

二、年級稍長的同志有船到碼頭車到站的思想，個別同志還有工作是為所長做的狹隘錯誤想法

整改措施：所領(lǐng)導班子要不定時對工作人員進行單獨交心談心，及時了解工作人員的思想動態(tài)，加強思想指導;班子成員要經(jīng)常開展批評與自我批評，努力彌補自身不足，提升個人素質(zhì)，推進各項工作開展。

三、個別離退休軍干認為單位編制多了，人浮于事

整改措施：加強對離退休軍干的解釋、溝通，另外針對單位工作人員增多的實際情況，量體裁衣，制定詳細的個人工作任務目標，并納入年終目標管理考核，加強對工作人員平時工作的督導，在每月工作例會時進行工作點評，把工作中出現(xiàn)的問題及時的點出來，提升個人工作業(yè)務能力，杜絕部分人閑部分人忙的情況，把人多力量大、團結(jié)就是力量的正能量發(fā)揮出來。

四、班子有點偏軟，對個別老同志太過于遷就，使其養(yǎng)成不好的習慣

整改措施：嚴格執(zhí)行本所每年出臺的《軍休服務管理規(guī)定》，強調(diào)用制度管人、人人平等，對個別年級偏大的軍休干部多進行談心溝通，對一段時間內(nèi)出現(xiàn)的不遵守制度的現(xiàn)象在電子顯示屏進行通報。

五、個別班子成員，擺不正自己的位置

整改措施：針對現(xiàn)階段班子成員跟新、換位不久的現(xiàn)狀，找準加強班子團結(jié)的著力點，通過現(xiàn)開展的黨的群眾路線實踐教育活動，使班子成員堅持從正確的思想路線出發(fā)，始終保持清醒的頭腦，不斷提高班子團結(jié)的質(zhì)量和水平，堅持批評與自我批評的方法，來解決班子思想作風矛盾。

六、離退休軍干的政治待遇沒落實，該看的文件看不到，該聽的報告聽不到

整改措施：經(jīng)過多年努力，在州委州政府的關(guān)心支持下，州編委已經(jīng)同意我所升格為副處級單位，目前已將我所升格為副處級單位的請示及相關(guān)材料報送至省編委進行研究審定，我所要加強對省、州編委的積極協(xié)調(diào)，爭取早日完成機構(gòu)升格，讓軍休干部們享受到應有的政治待遇。

七、對門衛(wèi)值班員要求不夠嚴格，管理不到位

整改措施：加強對門衛(wèi)值班員的監(jiān)督管理，根據(jù)所內(nèi)住戶日愈增多，人員關(guān)系復雜，小所變成大雜院實際，進一步規(guī)范門衛(wèi)值班登記等相關(guān)制度，加強對進出人員及車輛的管理，建立健全制度，維護好所內(nèi)安全。另外，讓門衛(wèi)值班員參與到我所組織的各項學習活動中來，讓他們從思想上提高認識，搞好門衛(wèi)值班的本職工作。

八、兩個娛樂活動室開放時間沒協(xié)調(diào)好

整改措施：積極與軍休干部、遺屬家屬做好溝通解釋工作，對于兩個娛樂活動室的開放時間在下一年度的《軍休服務管理規(guī)定》修訂會上，征求大多數(shù)人的意見后，酌情進行修改。

九、所長、書記要進一步搞好協(xié)調(diào)

篇3

供電企業(yè)可以通過制定審計整改流程和管理辦法，固化審計整改工作標準，明確審計結(jié)果應用的程序、內(nèi)容、范圍、分工和考核，對已下達審計決定和審計意見的項目，按照“四不放過”的原則要求被審計單位在規(guī)定時間內(nèi)落實整改措施，并將整改情況及有關(guān)書面材料報公司審計部，審計部建立各單位整改情況檔案。同時將督導責任落實到個人，尤其是屢查屢犯問題的責任人，嚴格考核，絕不姑息，從制度上保證和提升了審計的成效和成果的轉(zhuǎn)化與運用。

(二)提高審計經(jīng)濟成果的利用價值

一是對審計發(fā)現(xiàn)問題，結(jié)合業(yè)務部門職責分工，梳理分析，將整改任務進行分解，下發(fā)整改要求，明確責任部門的整改措施、完成時間，并將整改責任落實到分管領(lǐng)導，部門主任及成員。二是對復雜且難以整改的問題組織相關(guān)部門討論，制定整改措施，督促整改實施進度，形成專項整改報告。三是對審計發(fā)現(xiàn)問題持續(xù)跟蹤，避免同類問題再次發(fā)生。對于整改不到位或?qū)也閷曳傅膯栴}，嚴格按照相關(guān)規(guī)定進行責任追究。通過上述方法加強審計經(jīng)濟成果的落實，提高審計經(jīng)濟成果的利用。

(三)建立跟蹤機制，加強后續(xù)審計，開展審計“回頭看”工作

按照“四不放過”原則，認真督促審計意見及建議的落實，有選擇地開展后續(xù)審計，確保審計發(fā)現(xiàn)問題得到全面糾正和整改，形成閉環(huán)管理，解決“審而不改，審用脫節(jié)”的問題。可以針對全年的審計項目整改事項進行排查和梳理，著力跟蹤歷史遺留問題和整改難度較大的問題，形成書面報告提交總經(jīng)理辦公會議進行集體決策，根據(jù)決議結(jié)果開展監(jiān)督整改落實工作。

(四)提升審計經(jīng)濟成果轉(zhuǎn)化率，建立溝通與協(xié)調(diào)機制

發(fā)現(xiàn)問題、披露風險、提出審計意見和建議、進行審計評價是審計部門的職責，但對問題的處理或進一步落實整改，涉及許多人和事，則是各業(yè)務部門的職責，審計部門僅起監(jiān)督和報告的作用，不能直接去處理，因此必須加強溝通與協(xié)調(diào)，強化業(yè)務部門在審計整改中的作用，明確責任追究主體，建立審前、審中、審后的全過程溝通機制。及時向其他管理部門、監(jiān)督部門通報審計經(jīng)濟成果，如通過開展其他費用專項調(diào)查和線損管理審計調(diào)查，及時將結(jié)果反饋給營銷部、財務部、基建部等，促進監(jiān)督管理主體之間的信息共享，有效避免重復監(jiān)督，業(yè)務部門能更好地利用審計成果，夯實基礎管理，完善內(nèi)部控制，優(yōu)化管理流程，從源頭進行治理，提高審計質(zhì)量和審計經(jīng)濟成果轉(zhuǎn)化率。

(五)擴大審計經(jīng)濟成果的影響和透明度，建立披露機制，落實責任追究制度

供電企業(yè)可以在完成經(jīng)濟責任審計工作后，組織被審計單位召開審計結(jié)果見面會，在一定范圍內(nèi)對審計情況進行通報，通過審計結(jié)果的公開制度，通報企業(yè)經(jīng)濟活動中的薄弱環(huán)節(jié)和管理漏洞，使錯誤觀念和違規(guī)違紀行為得到糾正，切實提高各級管理人員依法辦事、依法管理、依法決策的意識和能力。同時通過增加審計結(jié)果透明度，引導職工參與企業(yè)管理，提高企業(yè)管理水平。

(六)實行定期報告制度

編制《審計綜合分析報告》，就審計結(jié)果向公司領(lǐng)導進行專題匯報，形成有數(shù)據(jù)證明、情況分析和對策建議的綜合分析報告。提出切實可行的解決辦法，從提高審計工作的建設性，推進制度機制著眼，針對審計發(fā)現(xiàn)的問題和隱患，從企業(yè)經(jīng)營管理和主要業(yè)務流程中深入分析，查找根源，揭示管理過程中的薄弱環(huán)節(jié)，總結(jié)成功的管理經(jīng)驗，更多的是發(fā)現(xiàn)存在問題，提出針對性、操作性強的審計意見和建議，幫助提高企業(yè)管理水平，規(guī)范企業(yè)經(jīng)營行為，規(guī)避經(jīng)營風險，使審計工作效益最大化。

(七)提升審計人員業(yè)務素質(zhì)

長期的業(yè)務積累和經(jīng)驗判斷會影響到工作深度和廣度，近年來加大內(nèi)審人員專業(yè)培訓力不斷加強度。通過組織開展多渠道多形式的培訓。如可以讓參加培訓的審計人員寫出培訓心得，有助于培訓效果的應用。理論與實踐相結(jié)合，提高現(xiàn)有審計人員業(yè)務水平和綜合素質(zhì)，擴展其知識結(jié)構(gòu)，優(yōu)化審計隊伍結(jié)構(gòu)，適應不斷拓展的審計業(yè)務需要。通過培訓使審計人員熟練掌握審計方法和技巧，熟悉企業(yè)生產(chǎn)流程，并保持應有的職業(yè)謹慎，做到依據(jù)充分，取證適當，才能進一步提高確認程度，提高審計質(zhì)量，做到客觀公正，最終提高審計經(jīng)濟成果利用率。(八)審計與紀檢相結(jié)合，提高工作實效性經(jīng)濟責任審計中發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀行為時，可將線索提供給紀檢監(jiān)察部門，經(jīng)進一步查實后追究相關(guān)人員責任，同時紀檢監(jiān)察部門將較具體的舉報線索交由審計部查證落實，從這個意義上講，審計與紀檢密不可分，相輔相成，也實現(xiàn)了資源共享，節(jié)約了人力、財力。審計與紀檢同作為供電企業(yè)監(jiān)督部門，可發(fā)揮協(xié)同監(jiān)督的作用，以實現(xiàn)管理效益。

二、供電企業(yè)審計經(jīng)濟成果運用目標和方向的探討

與被審計單位建立溝通機制，溝通方式主要有：在實施常規(guī)審計項目期間，對前期審計整改事項進行“回頭看”，持續(xù)跟蹤，加強后續(xù)審計，督促審計經(jīng)濟成果有效落實，確保發(fā)現(xiàn)問題得到全面糾正和整改。同時通過審計人員實現(xiàn)與被審計單位的溝通，起到了“審、幫、促”的作用。

篇4

什么是內(nèi)部審計?內(nèi)部審計是一種獨立、客觀的保證工作與咨詢活動,它的目的是為組織增加價值并提高組織的動作效率。內(nèi)部審計機構(gòu)設置方式如何關(guān)系到內(nèi)部審計能否真正發(fā)揮作用。下面結(jié)合企業(yè)的整體戰(zhàn)略目標,對企業(yè)內(nèi)部審計的建立宗旨、企業(yè)環(huán)境、管理制度、工作方法等問題進行分析。

一、企業(yè)內(nèi)部審計的建立宗旨

內(nèi)部審計作為會計體系之外的獨立稽核系統(tǒng),與財務管理體系相輔相成,是內(nèi)部控制體系的重要組成部分。盡管財務管理體系是內(nèi)部控制體制的核心,但不是內(nèi)部控制的全部,內(nèi)部控制體制的完善,還需要其他非財務評價體系的補充。筆者認為,企業(yè)內(nèi)部審計的建立宗旨在于發(fā)揮以下幾方面的作用: 1.健全公司治理結(jié)構(gòu),形成現(xiàn)代企業(yè)管理制度

事實告訴人們,一個持續(xù)健康發(fā)展的公司具備自我完善修復功能。合理的分權(quán)與有效的監(jiān)督相結(jié)合的管理體系作為現(xiàn)代企業(yè)的制度保證,從而一方面從思想上使員工將自身利益與公司利益結(jié)合起來,努力為公司目標奮斗;另一方面從制度上保證員工的個人利益的實現(xiàn)并通過授權(quán)充分調(diào)動其積極性,同時加強監(jiān)督。完善自我修復功能,主要是通過內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)問題并提出整改措施,然后通過整改措施糾正各種差錯、完善公司的管理制度,起到防止、發(fā)現(xiàn)和糾正問題的作用,從而實現(xiàn)公司治理結(jié)構(gòu)的自我完善和修復。

2.發(fā)揮內(nèi)部審計對錯誤與舞弊行為的威懾作用,避免損失的發(fā)生

由于內(nèi)部審計的存在,被審計對象不得不盡量減少差錯以期在審計中表現(xiàn)良好,而且定期、嚴格的內(nèi)部審計能夠?qū)ζ髨D舞弊者起到一種有效的攔阻和預防作用。現(xiàn)階段,查處錯誤及舞弊已經(jīng)得到各種類型企業(yè)的高度重視,但有的企業(yè)對內(nèi)部審計所具有的相關(guān)的預防機制還沒有得到應有的關(guān)注。實際上,查處錯誤及舞弊是一種反饋控制與補救措施,從企業(yè)管理的角度,要逐步將當前以查處錯誤及舞弊為重點的反饋控制提升到以定期的、嚴格的內(nèi)部控制制度審計為重點的有效阻攔式的事前反饋控制,并通過對內(nèi)部控制制度的糾偏做到防微杜漸,力爭防患于未然。因此,抓好事前反饋控制應逐漸成為以后審計工作的側(cè)重點,即通過定期的、嚴格的內(nèi)部審計防止錯誤及舞弊發(fā)生的可能。 3.建立嚴謹?shù)呢攧赵u價與非財務評價體系,確保評價的科學性與客觀性

財務數(shù)據(jù)必須經(jīng)過審計才能采用,這在西方已經(jīng)成為一個根深蒂固的觀念,甚至可以說是一種習慣,已經(jīng)成為進行任何財務評價的基礎,而在國內(nèi),這種觀念還遠未深入人心,這也是當前造假者往往能夠通過造假得以獲利的原因之一。結(jié)合企業(yè)自身實際,要真正做到準確考評,在真實可靠的各項經(jīng)營數(shù)據(jù)上,落實考核獎勵機制,才能使人心服口服,并通過績效考核體系充分調(diào)動員工積極性、主動性和創(chuàng)造性。樹立“只有經(jīng)過審計后的財務數(shù)據(jù)才能作為評價的基礎”的觀念,從源頭上防止虛報、瞞報現(xiàn)象發(fā)生。

4.內(nèi)部審計機構(gòu)在公司預算管理框架中的定位

預算管理既是財務管理的重要手段,也是企業(yè)管理的基礎,在企業(yè)日常管理中起著重要的基礎作用。內(nèi)部審計通過關(guān)注以下幾點來實現(xiàn)對預算的監(jiān)督:一是預算的編制、考核必須與工作計劃相結(jié)合,只有與工作計劃相結(jié)合,才能發(fā)現(xiàn)費用的開支是否合理與必要;二是預算的編制和考核應具有可核查性,編制時,各部門的費用預算應有費用支出明細清單,生產(chǎn)部門的成本預算和采購現(xiàn)金預算必須附有產(chǎn)品生產(chǎn)備料清單、生產(chǎn)進度預測、產(chǎn)品采購清單和招標采購制度,以保證預算編制以及考核的真實性和可控性;三是預算的定期檢查和分析應當立足于為業(yè)務的發(fā)展服務,既要有嚴肅性又要有科學性,例外事件的分析和預算的調(diào)整應當立足于為業(yè)務的發(fā)展服務,而不能犧牲發(fā)展來滿足原有預算的執(zhí)行。經(jīng)過內(nèi)部審計,一方面,預算的編制和調(diào)整將會更加貼近實際,另一方面,預算的執(zhí)行和考核將會更加嚴謹科學,這將有利于預算在內(nèi)部控制體系中發(fā)揮更大的作用,反過來,它也將推動審計工作的進一步發(fā)展。

二、從企業(yè)環(huán)境設置內(nèi)部審計部門

任何企業(yè)從成立到清算往往都要經(jīng)歷初創(chuàng)期、發(fā)展期、成熟期,企業(yè)發(fā)展的不同階段往往會隨著公司內(nèi)部控制制度成熟程度的差異對內(nèi)部審計部門的要求而有所不同,在企業(yè)初創(chuàng)階段,由于剛導入預算管理,內(nèi)部審計部門可以對財務經(jīng)理負責,協(xié)助其完善預算編制流程的監(jiān)督;在發(fā)展階段,內(nèi)部審計部門可以對總經(jīng)理負責,負責監(jiān)督預算委員會的工作流程并對流程的合理性作出評價;在整個公司治理結(jié)構(gòu)比較成熟完善以后,在董事會設立專門的審計委員會,由其領(lǐng)導內(nèi)部審計部門,通過內(nèi)部審計部門來監(jiān)督整個管理層。

三、企業(yè)內(nèi)部審計的制度建設

有效地發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計的作用,離不開重要的制度保障。主要包括以下幾方面:

1.機構(gòu)獨立,人員綜合素質(zhì)高

內(nèi)審機構(gòu)要實行垂直管理,企業(yè)審計部門在管理和考核上相對獨立于其他部門。如果下屬公司設立內(nèi)審機構(gòu),必須由企業(yè)審計部門垂直領(lǐng)導。該項措施有利于審計工作不受外部干擾,從而保證審計工作的獨立、客觀、公正。其從業(yè)人員不僅要業(yè)務技能好,更要思想堅定,主持正義,綜合素質(zhì)高。

2.報告反饋機制順暢和有效

篇5

二、組織領(lǐng)導

區(qū)人民政府成立區(qū)開展人員密集場所消防安全疏散通道、安全出口專項治理工作領(lǐng)導小組，組成情況如下：

組長**

領(lǐng)導小組下設辦公室，辦公室主任由*兼任，副主任由*兼任，辦公室地點在**路三友里18門101（公安消防**支隊），辦公電話為（傳真），聯(lián)系人*。

三、專項治理的范圍和內(nèi)容

（一）專項治理的范圍

1．容納50人以上的影劇院、禮堂、夜總會、錄像廳、舞廳、卡拉OK廳、游樂廳、網(wǎng)吧、保齡球館、桑拿浴室等公共娛樂場所。

2．容納50人以上就餐、住宿的旅館、賓館、飯店和營業(yè)性餐館。

3．容納50人以上的商場、超市和室內(nèi)市場。

4．學校、托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院的集體宿舍，醫(yī)院的病房樓。

5．勞動密集型生產(chǎn)企業(yè)的車間、員工集體宿舍。

（二）專項治理的內(nèi)容

1．人員密集場所在營業(yè)、生產(chǎn)、工作期間或集體住宿的老人、幼兒、住院患者、學生、員工在休息時間，疏散通道、疏散樓梯或安全出口被鎖閉、封堵、占用或不暢通的；消防安全疏散指示標志、應急照明燈被遮擋、覆蓋的。

2．疏散通道、疏散樓梯和安全出口的數(shù)量、寬度及火災事故應急照明的設置場所、位置、數(shù)量不符合消防技術(shù)規(guī)范要求的；疏散指示標志缺少、損壞和標識錯誤的；應急照明燈損壞或失效的；常閉式防火門閉門裝置損壞不能保持常閉狀態(tài)的，及疏散門開啟方向錯誤的。

3．商住樓底商經(jīng)營部分與住宅部分的安全出口未分開設置的。

4．在人員密集場所的疏散通道、疏散樓梯、安全出口處設置鐵柵欄的，在公共區(qū)域的外窗（包括集體住宿的學生、幼兒、老人、住院患者和員工休息的房間外窗）安裝金屬護欄影響消防安全疏散和應急救援的。

5．在人員密集場所常閉防火門上，應張貼常閉防火門應隨時處于關(guān)閉狀態(tài)的警示用語；在公眾聚集場所應采用多媒體、廣播、書面等宣傳方式，告知緊急疏散通道、安全出口的位置和安全疏散路線，并形成制度。

四、專項治理工作的時間和組織實施

（一）部署階段（7月1日-7月15日）：區(qū)人民政府組織召開專項治理領(lǐng)導小組會議，部署我區(qū)專項治理工作。由公安**分局、區(qū)安監(jiān)局聯(lián)合向社會公布專項治理的范圍、內(nèi)容、要求和整改的時限規(guī)定。區(qū)人民政府將組織召開全區(qū)各治理單位消防安全責任人或消防安全管理人的會議，對專項治理工作進行動員和部署，推動各單位按照本實施意見的要求開展工作。

（二）實施階段（7月16日-9月20日）

1.自查整改階段（7月16日-8月10日）：各治理單位要嚴格按照要求，開展全面的自查自改工作。8月5日前，（1）各學校、托兒所、幼兒園、醫(yī)院、養(yǎng)老院等單位要分別向區(qū)教育局、區(qū)衛(wèi)生局、區(qū)民政局報自查整改情況書面報告；（2）各生產(chǎn)、經(jīng)營企業(yè)要向區(qū)行業(yè)管理部門報自查整改情況書面報告；（3）公共娛樂場所、旅游定點的賓館、飯店要向區(qū)文化旅游主管部門報自查整改情況書面報告；（4）街道辦事處主辦的市場向各街道辦事處報自查整改情況書面報告，無上級主管部門的市場向區(qū)市場辦報自查整改情況書面報告；（5）勞動密集型生產(chǎn)企業(yè)和其他無行業(yè)主管部門的營業(yè)性餐館、旅館、賓館、飯店、商場、超市和室內(nèi)市場，治理范圍內(nèi)的駐區(qū)消防安全重點單位、校外學生公寓主辦單位等應當向區(qū)專項治理辦公室報自查整改情況書面報告。8月10日前區(qū)教育局、區(qū)文化旅游局、區(qū)衛(wèi)生局等部門將本系統(tǒng)內(nèi)部自查整改情況匯總后上報專項治理辦公室。

2.普查階段（8月16日-8月26日）：區(qū)工商**分局、區(qū)文化旅游局、區(qū)衛(wèi)生局、區(qū)經(jīng)貿(mào)委、區(qū)教育局、區(qū)總工會，區(qū)民政局等部門按各自職責分工，對系統(tǒng)內(nèi)部各單位自查整改工作進行檢查驗收。對自查整改不落實、工作不到位的單位，要督促單位的消防安全責任人或管理人認真落實自身工作職責，并責令其限期整改落實。

3.聯(lián)合檢查階段（8月27日-9月20日）：領(lǐng)導小組在各相關(guān)部門檢查驗收工作結(jié)束后，將組織公安**分局、區(qū)安監(jiān)局、區(qū)監(jiān)察局、區(qū)總工會、區(qū)文化旅游局、工商**分局及相關(guān)行業(yè)主管部門組成聯(lián)合執(zhí)法檢查組，對人員密集場所進行監(jiān)督檢查，進一步依法嚴格治理。

（1）對存在上述專項治理第1項內(nèi)容問題的，應責令當場改正，對不能當場改正的，應限期改正；對拒不改正或者逾期不改正的，應依照有關(guān)法律法規(guī)予以警告、罰款、責令停產(chǎn)停業(yè)、拘留等處罰。

（2）對存在上述專項治理第2、3項內(nèi)容問題的，應責令限期改正；逾期不改正的，依照有關(guān)法律法規(guī)予以警告、罰款、責令停產(chǎn)停業(yè)、拘留等處罰。

（3）對營業(yè)性人員密集場所存在疏散通道、疏散樓梯、安全出口數(shù)量不符合消防技術(shù)規(guī)范要求，確因客觀原因不能整改，經(jīng)安全評估確認一旦發(fā)生火災極易造成群死群傷的，各單位要采取果斷措施，該停產(chǎn)停業(yè)的立即停產(chǎn)停業(yè)，該改變使用性質(zhì)的應迅速改變使用性質(zhì)，以確保安全。

（4）人員密集場所存在上述專項治理第4項內(nèi)容問題的，要責令有關(guān)單位立即拆除；對拒不拆除的，由區(qū)人民政府組織有關(guān)執(zhí)法部門。阻礙國家工作人員依法執(zhí)行公務的，由公安機關(guān)依法處理。

（5）對人員密集場所疏散通道、安全出口、疏散樓梯、應急照明燈、安全疏散指示標志等消防安全疏散設施存在其它不符合消防安全技術(shù)標準和違反有關(guān)消防法律法規(guī)行為的，應依法予以處罰。

（6）對拒不履行執(zhí)法部門作出的罰款、責令停產(chǎn)停業(yè)、停止使用處罰決定的單位，相關(guān)執(zhí)法部門應依照法定職責及程序提請法院強制執(zhí)行。

（7）責令停產(chǎn)停業(yè)，對經(jīng)濟和社會生活影響較大的，公安消防**支隊應及時報請區(qū)人民政府決定。

（8）在執(zhí)法檢查中，既要突出重點，又要兼顧其它。對于在消防安全疏散通道、安全出口專項治理中發(fā)現(xiàn)其它違反消防法律法規(guī)行為的，特別是對2002年專項治理中要求限期整改火災隱患到期尚未整改的，應依法予以處罰。

（9）公共娛樂場所未經(jīng)公安消防部門消防安全檢查合格擅自開業(yè)的、原消防安全檢查合格但這次檢查發(fā)現(xiàn)存在有違反有關(guān)消防法律法規(guī)規(guī)定的行為，公安消防**支隊應依法責令其改正，逾期不改正的，依照《中華人民共和國消防法》和有關(guān)法律、法規(guī)予以處罰。

（三）工作總結(jié)階段（9月21日-10月21日）：領(lǐng)導小組將組織督查，對專項治理中工作走過場、措施不落實等問題，予以及時督促整改，并通報批評，以確保專項治理工作取得實效。各有關(guān)部門要在10月20日前將此次專項治理工作開展情況匯總后報專項治理辦公室。市公安局和市安監(jiān)局將組成督查組，對我區(qū)專項治理工作情況進行督查。

五、專項治理工作要求

（一）提高認識，加強領(lǐng)導。各部門要按照實踐“三個代表”重要思想的要求，從講政治、保穩(wěn)定、促發(fā)展的高度，充分認識這次專項治理工作的重要性和必要性，要將其納入重要議事日程，統(tǒng)籌安排，并認真結(jié)合系統(tǒng)實際，采取切實有效的方法，制定具體檢查方案，明確任務，落實責任，保障治理措施落到實處。

（二）部門聯(lián)動，形成合力。公安、安全生產(chǎn)監(jiān)督管理、監(jiān)察、工會、商貿(mào)、文化和旅游、教育、衛(wèi)生、民政、工商行政管理等部門要嚴格履行各自的職責，密切配合，通力協(xié)作，加強對本行業(yè)、本系統(tǒng)的消防安全管理工作，指導單位根據(jù)自身特點，研究制定加強消防安全管理的長效機制，督促有關(guān)單位落實《機關(guān)團體企業(yè)事業(yè)單位消防安全管理規(guī)定》（公安部令第61號），依法履行消防安全職責，尤其是要保障消防安全疏散通道、安全出口的暢通和疏散設施的完好，確保消防安全。

（三）加強宣傳教育，把握輿論導向。區(qū)新聞中心、區(qū)有線電視中心，要積極配合此次治理工作，及時報道專項治理工作開展情況，對存在違法行為拒不整改的單位，適時予以曝光。同時，要開辟專欄，將防火常識和逃生自救知識納入社會公益宣傳的內(nèi)容，不斷增強公民的消防安全意識。

區(qū)文化旅游局、區(qū)衛(wèi)生局等各部門在專項治理中，要充分發(fā)揮自身宣傳工作優(yōu)勢，在行業(yè)內(nèi)部開展多種形式的消防安全宣傳活動，提高廣大干部職工的消防安全意識。

篇6

㈠自查自糾主要目標：通過治理商業(yè)賄賂自查自糾工作，提高全系統(tǒng)對商業(yè)賄賂危害性和嚴重性的認識，糾正錯誤觀念，增強抵制商業(yè)賄賂的自覺性；通過集中查找，發(fā)現(xiàn)存在的主要問題，使不正當交易行為切實得到糾正；通過發(fā)現(xiàn)和查處商業(yè)賄賂案件，使一些重點領(lǐng)域的違法違紀問題得到明顯遏制和好轉(zhuǎn)；針對日常工作和體制機制中的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，加強制度建設，建立健全防治商業(yè)賄賂的長效機制。

㈡工作原則：

1、堅持自查與糾正相結(jié)合。相關(guān)的企事業(yè)單位既要抓好本單位不正當交易行為的自查工作，又要做好對查出問題的整改糾正工作，同時也要認真查找監(jiān)管工作中存在的問題和漏洞，圍繞權(quán)力運行的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，完善對本部門工作人員的管理和監(jiān)督，做到邊自查邊糾正。要嚴格把握政策，既要區(qū)分正常的商業(yè)交往與不正當交易行為的政策界限，又要區(qū)分違紀違規(guī)行為與違法犯罪的界限；既要治理商業(yè)賄賂，又要保持正常的工作秩序，促進交通事業(yè)的發(fā)展。

2、堅持自查自糾與專項檢查相結(jié)合。既要組織開展自查自糾工作，又要采取多種形式對所轄范圍的自查自糾工作情況進行專項檢查，對自查自糾不力的單位和個人，要加強教育引導。對拒不自查自糾、并掩蓋問題的單位和個人，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，要從嚴處理，確保自查自糾工作取得實效。

3、堅持行業(yè)分級指導監(jiān)督與搞好本單位自查自糾工作相結(jié)合起來。依照“誰主管（監(jiān)管）、誰負責”的原則，區(qū)公管、航管等部門在做好自己本單位自查自糾工作的同時，要按照職能分工向所監(jiān)管的企業(yè)延伸，督促相關(guān)企業(yè)做好自查自糾工作。

4、堅持自查自糾與建立長效機制相結(jié)合。既要扎實開展自查自糾，又要配合有關(guān)部門依法查處商業(yè)賄賂案件，還要與構(gòu)建具有我區(qū)交通工作特色的懲治和預防腐敗體系結(jié)合起來。結(jié)合我區(qū)交通系統(tǒng)反腐保廉體系建設，建立健全防治商業(yè)賄賂的長效機制，注重從源頭上防治商業(yè)賄賂。

二、自查自糾的重點和時間要求

㈠自查自糾重點：交通系統(tǒng)治理商業(yè)賄賂重點為交通基礎設施建設領(lǐng)域。圍繞工程招投標、工程分包轉(zhuǎn)包、工程設計變更、設備材料采購、工程監(jiān)理、質(zhì)量監(jiān)督等主要環(huán)節(jié)，組織參與交通建設（當前在建項目）的施工企業(yè)、咨詢、設計、監(jiān)理、以及有關(guān)中介組織等企事業(yè)單位進行自查自糾工作。各企事業(yè)單位根據(jù)工作職能和工作實際確定自查自糾的重點，主要是對2001年以來發(fā)生的不正當交易行為以及監(jiān)管中存在的問題組織開展全面的自查自糾。

㈡自查自糾時間要求：自查自糾工作從6月上旬開始，至12月底結(jié)束，不走過場，確保實效。

三、具體工作步驟

㈠宣傳發(fā)動階段（6月上旬至6月下旬）

1、各單位召開班子會議，傳達貫徹區(qū)治理商業(yè)賄賂自查自糾工作會議精神，學習局《自查自糾工作實施方案》，部署本單位治理商業(yè)賄賂自查自糾工作。要根據(jù)各單位的工作實際，制定具體的自查自糾工作計劃，對本單位自查自糾工作的時間進度、工作步驟和方式方法等作出具體安排，并做好本單位治理商業(yè)賄賂自查自糾工作。

2、通過各種會議、座談、專題教育等形式，結(jié)合當前“八榮八恥”教育和“七一”建黨紀念日，進一步強化治理商業(yè)賄賂教育活動。要組織干部職工認真學習治理商業(yè)賄賂的有關(guān)文件，宣傳中央開展治理商業(yè)賄賂工作的重大意義，增強干部職工的政治責任感，提高開展自查自糾工作的自覺性，自覺糾正錯誤觀念，積極營造反對商業(yè)賄賂的環(huán)境和氛圍。通過宣傳教育，動員干部職工簽訂《反商業(yè)賄賂承諾書》，局機關(guān)、公管所、航管所分別向交通工程建設相關(guān)企業(yè)、車輛維修企業(yè)、水路運輸企業(yè)等發(fā)出反商業(yè)賄賂倡議書。

3、認真開展調(diào)查摸底工作。各單位要根據(jù)工作實際進行全面的調(diào)查摸底工作，分析掌握可能發(fā)生不正當交易行為的重點環(huán)節(jié)、重點崗位、重點人員、重點問題等，以便有針對性地開展自查自糾工作。局機關(guān)與工程處配合，在6月下旬召開一次工程建設領(lǐng)域治理不正當交易行為專題座談會。

㈡集中檢查階段（7月上旬至12月上旬）

按照先易后難、先面上后深入的原則，合理安排時間，處理好正常工作與自查自糾工作的關(guān)系，把握好自查自糾工作進度，自查自糾既要查行為，又要查制度，查思想。

1、面上查。各單位可以以表格的形式，人手一份，調(diào)查了解干部職工對商業(yè)賄賂的思想認識，單位和個人是否有不正當交易行為，單位管理方面和制度方面存在哪些問題等等，同時設立舉報信箱，公布投訴電話，暢通投訴舉報渠道。區(qū)紀委治理商業(yè)賄賂舉報電話：96178、86882788，局舉報電話：86782752、86782755。

2、重點查。各單位針對排查出來的可能發(fā)生不正當交易行為的重點環(huán)節(jié)、重點問題，進行重點查。區(qū)公管所、區(qū)航管所對2001年以來特別是兩區(qū)合并以來的行政審批、行政執(zhí)法、規(guī)費減免等事項進行一次全面清查，有沒有違反規(guī)定，不該批的批了，該罰的不罰（或少罰），不該減免的減免，是否存在著不正當交易行為；區(qū)公路段路政管理中是否存在著該罰的不罰、不該批的批了等不按規(guī)定操作的現(xiàn)象，是否存在著不正當交易行為，養(yǎng)護工程和小工程建設是否按區(qū)里規(guī)定規(guī)范操作，存在哪些問題，是否存在不正當交易行為；區(qū)汽運公司在2001年以來車輛購置、車輛保險、油料供應、車輛維修、車身廣告等環(huán)節(jié)中是否有不正當交易行為；工程處在2001年以來工程建設現(xiàn)場管理中是否有收受施工企業(yè)好處費的現(xiàn)象，對施工企業(yè)或監(jiān)理企業(yè)的違規(guī)行為放任不管。局里對工程建設領(lǐng)域中的招投標、工程分包轉(zhuǎn)包、工程設計變更、設備材料采購、計量支付、質(zhì)量監(jiān)督等重點環(huán)節(jié)進行重點查，查找企業(yè)之間、企業(yè)與國家工作人員之間相互串通、弄虛作假的違規(guī)行為，重點查找借用資質(zhì)、掛靠、串標圍標、私自違規(guī)分包轉(zhuǎn)包、虛報工作款、利用工程設計變更套取政府資金、設計單位虛報工程造價、監(jiān)理公司對施工企業(yè)缺乏監(jiān)管等問題。

3、個人查。個人查，以自覺查為主，不搞人人過關(guān)，不搞群眾運動。領(lǐng)導干部要帶頭查，黨員同志要自覺查，重點崗位、重點人員要主動查。有問題的，要主動向組織說明問題，把握改正錯誤的良好契機。

4、組織督查。督查內(nèi)容：①各單位自查自糾工作開展情況，要求每月10日前將本單位治理商業(yè)賄賂工作情況上報局治理商業(yè)賄賂領(lǐng)導小組辦公室；②各單位重點環(huán)節(jié)，重點問題檢查落實情況，制度建設情況；③重點案件的督辦。各單位要及時將本單位、本單位個人存在的問題向局領(lǐng)導小組辦公室通報，各單位活動動態(tài)、信息也要及時上報。個人退繳的禮金、禮品，各單位要妥善登記，統(tǒng)一上繳到局治理商業(yè)賄賂領(lǐng)導小組辦公室。

在做好自查自糾工作的同時，要做好處理、整改工作。

1、分類作出處理。對查找出的不正當交易問題，各單位要按照業(yè)務范圍、干部管理權(quán)限和中央《關(guān)于開展治理商業(yè)賄賂專項工作的意見》確定的原則，從本單位本行業(yè)實際出發(fā)，依紀依法、實事求是地作出處理。根據(jù)事實、情節(jié)、后果，以及認識態(tài)度等，予以區(qū)別對待。對情節(jié)輕微的，以批評教育和自我糾正為主；對情節(jié)嚴重，但在自查自糾期間能主動說清并認識和糾正錯誤的，依據(jù)有關(guān)規(guī)定從輕、減輕或免予處分；對拒不自查自糾、掩蓋問題、弄虛作假的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，要從嚴處理；對在行業(yè)中普遍存在的問題，要結(jié)合糾風工作進行治理；對涉嫌違法犯罪的，要移送相關(guān)部門處理。

2、認真抓好整改，建立治理商業(yè)賄賂工作的長效機制。針對自查中發(fā)現(xiàn)的不正當交易問題，各單位要明確整改重點，制定整改措施，落實整改責任，切實加以整改。整改效果不好的，要重新進行整改。各企事業(yè)單位要總結(jié)經(jīng)驗教訓，端正經(jīng)營思想，完善內(nèi)部管理制度，規(guī)范經(jīng)營行為，做到嚴格自律。有關(guān)部門要開展對企業(yè)營銷費用的審計、檢查，切斷不正當交易的資金渠道。各單位要從完善制度入手，圍繞權(quán)力運行的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和部位，強化對機關(guān)工作人員的管理和監(jiān)督。

㈢總結(jié)驗收階段（12月中旬至12月下旬）

篇7

當前，我們大多數(shù)黨員領(lǐng)導干部對反腐倡廉的制度的學習是重視

的。但事實上在一些黨員領(lǐng)導干部中存在著這樣三種傾向：一種是有的人過于自信，覺的自己在廉潔從政方面沒有任何問題，一切腐敗的東西都離自己很遠，沒有心要學習這些制度。另一種是那些思想不純、為政不廉的人，他們從骨子里排斥各種反腐倡廉制度的，一提這些制度就不愉快、皺眉頭，根本不可能潛心學習，即使學習也是為了妝點門面、應付檢查。第三種，由于工作敏忙等原因，學也學了，但是淺嘗輒止、一知半解。

這三種人，由于輕視學習，往往會導致嚴重后果。第一種人，因為沒有自覺地增強抵御腐敗病毒的免疫力，在物殊條件下往往由于一念之差犯下錯誤。第二種人會執(zhí)迷不悟地在腐的道路上越走越遠。第三種人對制度的許多規(guī)定不甚了解，最終也會違紀違法。

二、解決措施

(一)、與大宣講相結(jié)合

針對去年的多起違法違紀案件，為了使廣大黨員干部能知法、知紀、懂法、畏法，全面開展了知法明紀大宣講活動。從紀委、宣傳部、組織部、黨校等部門單位抽調(diào)精干力量，組建了反腐倡廉宣講團，以《廉政準則》為教本，結(jié)合身邊發(fā)生的廉潔自律方面的典型案件，在各部門單位，對照《廉政準則》禁止、52個不準的相關(guān)條文深入地分析、講解，針對發(fā)案的不同崗位特點，在不同的部門單位，選擇重點宣講內(nèi)容，重點進行剖析、講解，使領(lǐng)導干部知道什么可為，什么不可為，增強教育的針對性和實效性。同時，以貫徹落實《廉政準則》為契機，進一步貫徹落實縣委、縣政府出臺的“促進觀念和作風轉(zhuǎn)變?nèi)畻l”，在全縣上下倡導“創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新”等十個觀念，干部隊伍力戒“不思敬業(yè)、得過且過”等十種不良作風，領(lǐng)導干部嚴守“不準進高檔娛樂場所”等十條紀律，要求廣大黨員干部認真學習《廉政準則》，對照“三十條”認真查擺問題，轉(zhuǎn)變觀念，改進作風。還聯(lián)合有關(guān)部門編寫《政鑒》、《廉鑒》、《德鑒》等干部教育讀本，把《廉政準則》的標準具體化、本土化，真正使基層黨員干部明白到底應該倡導什么、摒棄什么，支持什么、反對什么，哪些可為、哪些不可為。

(二)、與警示教育相結(jié)合

為了以案促教，警示違反《廉政準則》的人和事，我們發(fā)放了領(lǐng)導干部遵守《廉政準則》問卷調(diào)查表，收集了違法違紀人員錄音、部分懺悔書、對幾個典型案件進行了剖析、邀請了專門講課老師，在月底將組織召開全縣副科級以上干部都參加的警示教育大會，大會將通過通報案例、看警示教育片、聽違紀違法人員錄音、讀個別違法違紀人員懺悔書、個別案件當事人現(xiàn)身說法、案例剖析、說法點評、講廉政課等活動對全縣黨員干部進行警示教育。同時要求全縣黨員干部結(jié)合自身工作崗位的特點，對照《廉政準則》的規(guī)定，進行自查自糾，認真查找自身存在的問題和差距，形成高質(zhì)量的自查報告。各部門單位：

1、召開單位黨員干部、職工代表、離退休干部和社會服務對象參加的各類座談會，廣泛征求方方面面對本單位執(zhí)行《廉政準則》存在的問題和建議。

2、召開領(lǐng)導班子專題民主生活會。對照《廉政準則》的各項要求，積極開展批評與自我批評，做到有則改之、無則加勉。

3、召開個人自查匯報會。每名黨員領(lǐng)導干部要將個人自查報告，在單位組織的黨員干部大會上進行匯報。在開展自查自糾和對照檢查的基礎上，對征求到的意見、建議和存在問題進行梳理分類，仔細分析問題根源，認真制定整改方案，明確整改目標、整改時限和整改責任人，確保整改效果，并形成整改報告。

(三)、與制度建設相結(jié)合

篇8

內(nèi)部審計作為會計體系之外的獨立稽核系統(tǒng)，與財務管理體系相輔相成，是內(nèi)部控制體系的重要組成部分。盡管財務管理體制是內(nèi)部控制體制的核心，但不是內(nèi)部控制的全部，內(nèi)部控制體制的完善，還需要其他非財務評價體系的補充。筆者認為，企業(yè)內(nèi)部審計的建立宗旨在于發(fā)揮以下幾方面的作用：

(一)健全公司治理結(jié)構(gòu)，完善自我修復功能一個健康的公司，應有適應公司發(fā)展目標的良好的企業(yè)文化作為思想保證，合理的分權(quán)與有效的監(jiān)督相結(jié)合的管理體系作為制度保證，從而一方面從思想上使員工將自身利益與公司利益結(jié)合起來，努力為公司目標奮斗；另一方面從制度上保證員工的個人利益的實現(xiàn)并通過授權(quán)充分調(diào)動其積極性，同時加強監(jiān)督。國資委頒布并實施了《中央企業(yè)內(nèi)部審計管理暫行辦法》，要求國有控股公司和國有獨資公司應在董事會下設立獨立的審計委員會，要求國有企業(yè)逐步建立相對獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，并配備相應的專職工作人員，對本企業(yè)及子企業(yè)(單位)財務收支、財務預決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營績效，以及建設項目或者有關(guān)經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性進行監(jiān)督和評價。

完善自我修復功能，主要是通過審計發(fā)現(xiàn)問題并提出整改措施，然后通過整改措施糾正各種差錯、完善公司的管理制度，起到防止、發(fā)現(xiàn)和糾正問題的作用，從而實現(xiàn)公司治理結(jié)構(gòu)的自我完善和修復。一個體制或制度，只有具備良好的自我修復能力，才能從根本上避免極具變化的局面，這也是內(nèi)部審計存在的根本內(nèi)因。集團建立跨國型金融控股集團的戰(zhàn)略目標已經(jīng)確立，這對于集團的體制建設將是一個巨大的挑戰(zhàn)。金融行業(yè)的一個特點就是資金量大、風險大，任何一個細小的問題如果不加以重視并及時解決，都有可能導致無法承受的損失，而且僅用流程控制和人員管理，無法解決金融行業(yè)的風險控制問題，必須建立獨立專業(yè)的風險管理和外部監(jiān)督體系。

(二)發(fā)揮內(nèi)部審計對錯誤與舞弊行為的威懾作用，避免損失的發(fā)生由于內(nèi)部審計的存在，被審計對象不得不盡量減少差錯以期在審計中表現(xiàn)良好，而且定期、嚴格的內(nèi)部審計對企圖舞弊者是一種有效的攔阻。現(xiàn)階段，查處錯誤及舞弊已經(jīng)得到集團的高度重視，但相關(guān)的預防機制還沒有得到應有的關(guān)注。實際上，查處是一種反饋控制與補救措施，要逐步將當前以查處錯誤及舞弊為重點的反饋控制提升到以定期的、嚴格的內(nèi)部控制制度審計為重點的有效阻攔式的事前反饋控制，并通過對內(nèi)部控制制度的糾偏做到防微杜漸，力爭防患于未然。查處錯誤及舞弊固然重要，但損失已經(jīng)出現(xiàn)，集團已經(jīng)受到損失，有效阻攔可盡量避免損失，對內(nèi)部控制制度的糾偏可從根本上鏟除。因此，抓好事前反饋控制應逐漸成為以后審計工作的側(cè)重點，即通過定期的、嚴格的內(nèi)部審計防止錯誤及舞弊發(fā)生。

(三)建立合適的財務評價與非財務評價，確保評價的科學性與客觀性財務數(shù)據(jù)必須經(jīng)過審計才能采用，這在西方已經(jīng)成為一個根深蒂固的觀念，甚至可以說是一種習慣，已經(jīng)成為進行任何財務評價的基礎，而在國內(nèi)，這種觀念還遠未深入人心，這也是當前造假者往往能夠通過造假得以獲利的原因之一。結(jié)合自身實際，要真正做到準確考評，并通過績效考核體系充分調(diào)動員工積極性，就要未雨綢繆，樹立“只有經(jīng)過審計后的財務數(shù)據(jù)才能作為評價的基礎”的觀念，從源頭上防止虛報、瞞報現(xiàn)象發(fā)生。

(四)做好財務管理體系的外部稽核，充分發(fā)揮其在內(nèi)部控制體系中的核心作用預算作為財務管理的重要手段，在日常管理中有著重要的作用。內(nèi)部審計通過關(guān)注以下幾點來實現(xiàn)對預算的監(jiān)督：一是預算的編制、考核必須與工作計劃相結(jié)合，如果不與工作計劃相結(jié)合，單純從數(shù)量差異來分析，很容易得出費用節(jié)約的結(jié)論，只有與工作計劃相結(jié)合，才能發(fā)現(xiàn)真正的費用超支；二是預算的編制和考核應具有可核查性，編制時，各部門的費用預算應有費用支出明細清單，生產(chǎn)部門的成本預算和采購現(xiàn)金預算必須附有產(chǎn)品生產(chǎn)備料清單、生產(chǎn)進度預測、產(chǎn)品采購清單和招標采購制度，以保證預算編制以及考核的真實性和可控性；三是預算的定期檢查和分析應當立足于為業(yè)務的發(fā)展服務，既要有嚴肅性又要有科學性，例外事件的分析和預算的調(diào)整應當立足于為業(yè)務的發(fā)展服務，而不能犧牲發(fā)展來滿足原有預算的執(zhí)行。通過審計的外部監(jiān)督，一方面，預算的編制和調(diào)整將會更加貼近實際，另一方面，預算的執(zhí)行和考核將會更加嚴肅、科學，這將有利于預算在內(nèi)部控制體系中發(fā)揮更大的作用，反過來，它也將推動審計工作的進一步發(fā)展。

二、企業(yè)內(nèi)

內(nèi)部審計部門的設置往往會隨著公司內(nèi)部控制制度成熟程度的差異而有所不同，在剛導入的預算管理階段，內(nèi)部審計部門可以對財務經(jīng)理負責，協(xié)助其完善預算編制流程的監(jiān)督；在比較成熟階段，內(nèi)部審計部門可以對預算委員會(財務總監(jiān))負責，負責監(jiān)督預算的編制與考核流程；在成熟階段，內(nèi)部審計部門可以對總經(jīng)理負責，負責監(jiān)督預算委員會的工作流程并對流程的合理性作出評價，在整個公司治理結(jié)構(gòu)比較完善以后，在董事會設立專門的審計委員會，由其領(lǐng)導內(nèi)部審計部門，通過內(nèi)部審計部門來監(jiān)督整個管理層。內(nèi)部審計作為最有效的內(nèi)部監(jiān)督手段之一，已經(jīng)在西方200多年的市場經(jīng)濟發(fā)展歷程中發(fā)揮了巨大的作用，為內(nèi)部控制制度的最終成型、公司治理結(jié)構(gòu)的不斷完善做出了無可替代的貢獻。在完善的法人治理結(jié)構(gòu)中，董事會必須設立審計委員會以監(jiān)督整個管理層，以及公司架構(gòu)中審計部門必須自成體系以保持相對獨立，這已經(jīng)成為管理界和企業(yè)界的廣泛共識。

三、企業(yè)內(nèi)部審計的制度建設

有效地發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計的作用，離不開重要的制度保障。主要包括以下兩方面：

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內(nèi)部審計作為會計體系之外的獨立稽核系統(tǒng)，與財務管理體系相輔相成，是內(nèi)部控制體系的重要組成部分。盡管財務管理體制是內(nèi)部控制體制的核心，但不是內(nèi)部控制的全部，內(nèi)部控制體制的完善，還需要其他非財務評價體系的補充。筆者認為，企業(yè)內(nèi)部審計的建立宗旨在于發(fā)揮以下幾方面的作用：

(一)健全公司治理結(jié)構(gòu)，完善自我修復功能一個健康的公司，應有適應公司發(fā)展目標的良好的企業(yè)文化作為思想保證，合理的分權(quán)與有效的監(jiān)督相結(jié)合的管理體系作為制度保證，從而一方面從思想上使員工將自身利益與公司利益結(jié)合起來，努力為公司目標奮斗；另一方面從制度上保證員工的個人利益的實現(xiàn)并通過授權(quán)充分調(diào)動其積極性，同時加強監(jiān)督。國資委頒布并實施了《中央企業(yè)內(nèi)部審計管理暫行辦法》，要求國有控股公司和國有獨資公司應在董事會下設立獨立的審計委員會，要求國有企業(yè)逐步建立相對獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，并配備相應的專職工作人員，對本企業(yè)及子企業(yè)(單位)財務收支、財務預決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營績效，以及建設項目或者有關(guān)經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性進行監(jiān)督和評價。

完善自我修復功能，主要是通過審計發(fā)現(xiàn)問題并提出整改措施，然后通過整改措施糾正各種差錯、完善公司的管理制度，起到防止、發(fā)現(xiàn)和糾正問題的作用，從而實現(xiàn)公司治理結(jié)構(gòu)的自我完善和修復。一個體制或制度，只有具備良好的自我修復能力，才能從根本上避免極具變化的局面，這也是內(nèi)部審計存在的根本內(nèi)因。集團建立跨國型金融控股集團的戰(zhàn)略目標已經(jīng)確立，這對于集團的體制建設將是一個巨大的挑戰(zhàn)。金融行業(yè)的一個特點就是資金量大、風險大，任何一個細小的問題如果不加以重視并及時解決，都有可能導致無法承受的損失，而且僅用流程控制和人員管理，無法解決金融行業(yè)的風險控制問題，必須建立獨立專業(yè)的風險管理和外部監(jiān)督體系。

(二)發(fā)揮內(nèi)部審計對錯誤與舞弊行為的威懾作用，避免損失的發(fā)生由于內(nèi)部審計的存在，被審計對象不得不盡量減少差錯以期在審計中表現(xiàn)良好，而且定期、嚴格的內(nèi)部審計對企圖舞弊者是一種有效的攔阻。現(xiàn)階段，查處錯誤及舞弊已經(jīng)得到集團的高度重視，但相關(guān)的預防機制還沒有得到應有的關(guān)注。實際上，查處是一種反饋控制與補救措施，要逐步將當前以查處錯誤及舞弊為重點的反饋控制提升到以定期的、嚴格的內(nèi)部控制制度審計為重點的有效阻攔式的事前反饋控制，并通過對內(nèi)部控制制度的糾偏做到防微杜漸，力爭防患于未然。查處錯誤及舞弊固然重要，但損失已經(jīng)出現(xiàn)，集團已經(jīng)受到損失，有效阻攔可盡量避免損失，對內(nèi)部控制制度的糾偏可從根本上鏟除。因此，抓好事前反饋控制應逐漸成為以后審計工作的側(cè)重點，即通過定期的、嚴格的內(nèi)部審計防止錯誤及舞弊發(fā)生。

(三)建立合適的財務評價與非財務評價，確保評價的科學性與客觀性財務數(shù)據(jù)必須經(jīng)過審計才能采用，這在西方已經(jīng)成為一個根深蒂固的觀念，甚至可以說是一種習慣，已經(jīng)成為進行任何財務評價的基礎，而在國內(nèi)，這種觀念還遠未深入人心，這也是當前造假者往往能夠通過造假得以獲利的原因之一。結(jié)合自身實際，要真正做到準確考評，并通過績效考核體系充分調(diào)動員工積極性，就要未雨綢繆，樹立“只有經(jīng)過審計后的財務數(shù)據(jù)才能作為評價的基礎”的觀念，從源頭上防止虛報、瞞報現(xiàn)象發(fā)生。

(四)做好財務管理體系的外部稽核，充分發(fā)揮其在內(nèi)部控制體系中的核心作用預算作為財務管理的重要手段，在日常管理中有著重要的作用。內(nèi)部審計通過關(guān)注以下幾點來實現(xiàn)對預算的監(jiān)督：一是預算的編制、考核必須與工作計劃相結(jié)合，如果不與工作計劃相結(jié)合，單純從數(shù)量差異來分析，很容易得出費用節(jié)約的結(jié)論，只有與工作計劃相結(jié)合，才能發(fā)現(xiàn)真正的費用超支；二是預算的編制和考核應具有可核查性，編制時，各部門的費用預算應有費用支出明細清單，生產(chǎn)部門的成本預算和采購現(xiàn)金預算必須附有產(chǎn)品生產(chǎn)備料清單、生產(chǎn)進度預測、產(chǎn)品采購清單和招標采購制度，以保證預算編制以及考核的真實性和可控性；三是預算的定期檢查和分析應當立足于為業(yè)務的發(fā)展服務，既要有嚴肅性又要有科學性，例外事件的分析和預算的調(diào)整應當立足于為業(yè)務的發(fā)展服務，而不能犧牲發(fā)展來滿足原有預算的執(zhí)行。通過審計的外部監(jiān)督，一方面，預算的編制和調(diào)整將會更加貼近實際，另一方面，預算的執(zhí)行和考核將會更加嚴肅、科學，這將有利于預算在內(nèi)部控制體系中發(fā)揮更大的作用，反過來，它也將推動審計工作的進一步發(fā)展。

二、企業(yè)內(nèi)內(nèi)部審計部門的設置往往會隨著公司內(nèi)部控制制度成熟程度的差異而有所不同，在剛導入的預算管理階段，內(nèi)部審計部門可以對財務經(jīng)理負責，協(xié)助其完善預算編制流程的監(jiān)督；在比較成熟階段，內(nèi)部審計部門可以對預算委員會(財務總監(jiān))負責，負責監(jiān)督預算的編制與考核流程；在成熟階段，內(nèi)部審計部門可以對總經(jīng)理負責，負責監(jiān)督預算委員會的工作流程并對流程的合理性作出評價，在整個公司治理結(jié)構(gòu)比較完善以后，在董事會設立專門的審計委員會，由其領(lǐng)導內(nèi)部審計部門，通過內(nèi)部審計部門來監(jiān)督整個管理層。內(nèi)部審計作為最有效的內(nèi)部監(jiān)督手段之一，已經(jīng)在西方200多年的市場經(jīng)濟發(fā)展歷程中發(fā)揮了巨大的作用，為內(nèi)部控制制度的最終成型、公司治理結(jié)構(gòu)的不斷完善做出了無可替代的貢獻。在完善的法人治理結(jié)構(gòu)中，董事會必須設立審計委員會以監(jiān)督整個管理層，以及公司架構(gòu)中審計部門必須自成體系以保持相對獨立，這已經(jīng)成為管理界和企業(yè)界的廣泛共識。

三、企業(yè)內(nèi)部審計的制度建設

篇10

關(guān)鍵詞 護理失誤登記表；護理管理；護理質(zhì)量

doi：10.3969/j.issn.1672-9676.2014.02.067

Application of non-punitive nursing error registration of the improvement of nursing quality

WU Rui-qin

（Railway Central Hospital of Xiangyang city Hubei province，Xiangyang441003）

AbstractObjective：To investigate the effect of non-punitive nursing error registration form in improving the nursing quality.

Methods：A non-punitive nursing error registration form，the training of nurses and nursing mistakes humane treatment，will share its defects as resources，establish effective rectification measures，the useful of tracking method for continuous quality improvement.

Results：Satisfaction of nursing management was improved.

Conclusion：The non-punitive nursing error registration form for the implementation of human management，effectively improve the quality of nursing.

Key wordsNon-punitive；Nursing error；Nursing management；Nursing quality

護理失誤目前尚無明確定義［1］，將一切違反規(guī)章制度的護理行為均視為護理失誤。近年來，隨著護理模式的不斷改進，大批青年護士充實到我院護理隊伍中。他們思維活躍，自尊心強，以自我為中心［2］，對護理失誤發(fā)生后管理者訓斥說教或經(jīng)濟懲罰的處理方式有明顯抵觸反感情緒，不愿配合整改措施。采用非懲罰的方式，使護理人員認識到管理目的是持續(xù)改進護理質(zhì)量以維護患者安全，并非管理者炫耀權(quán)威故意整人，有利于護理人員自覺執(zhí)行規(guī)章制度改進工作質(zhì)量。我院心內(nèi)科、消化內(nèi)科使用非懲罰護理失誤登記表實施護理質(zhì)量管理，取得了較好的效果。現(xiàn)報道如下。

1資料與方法

1.1一般資料我院心內(nèi)科、消化內(nèi)科護理人員共41名，均為女性，年齡20～41歲，平均(26.56±4.50)歲。職稱：主管護師6名，占14.63%；護師10名，占24.39%；護士25名，占60.98%。學歷：本科6名，占14.63%；大專33名，占 80.49%；中專2名，占4.88%。

1.2方法

1.2.1建立護理失誤上報登記制度科室自制非懲罰護理失誤登記表，包含項目有日期、時間、護理失誤事件經(jīng)過、發(fā)現(xiàn)人、責任人認識體會，明確說明該記錄不作為考核、處罰、評優(yōu)的參考指標，鼓勵主動上報。該表交由科室質(zhì)控小組管理，信息來自本人或他人主動報告以及護士長和護理質(zhì)控小組質(zhì)量檢查報告。護理失誤分為有意失誤和非有意失誤。體現(xiàn)非懲罰是有原則的［3］，對故意違反規(guī)定的有意失誤，如不按時巡視、脫崗、護理文件書寫錯誤、儀容儀表不當?shù)龋丛斐苫颊邆o一次整改機會，科內(nèi)任何人再犯即采取問責制，造成患者傷害的按差錯事故處理；對跌倒、墜床、走失、誤吸或窒息、燙傷、非計劃拔管等非有意失誤，漏報或隱瞞不報者加重處罰，主動上報者不追究當事人責任，處理原則以事件本身為主要內(nèi)容，通過對事件過程、關(guān)鍵環(huán)節(jié)、工作環(huán)境等系統(tǒng)因素進行分析找出根本原因，制定整改措施。所有發(fā)生的護理失誤都作為缺陷資源實行科室內(nèi)部信息共享，告誡他人不再犯類似錯誤，以提高臨床護理質(zhì)量。該表格懸掛在僅供護士出入的更衣室醒目處，避免信息暴露引起患者家屬誤解糾紛。

1.2.2培訓護理人員正確認識護理失誤護理人員普遍認為發(fā)生護理失誤是一件不光彩的事情，責任人害怕被責備和批評，怕影響自己今后工作發(fā)展，害怕領(lǐng)導否認自己工作能力等，導致護理人員不愿意主動上報差錯事件［4］。管理者被動發(fā)現(xiàn)護理失誤，往往對責任人采取批評教育處罰的方式。護士一般不愿接受公開批評，非公開批評又缺乏輻射性和教育廣泛性，致使同樣失誤一犯再犯。啟用非懲罰護理失誤登記表，即當失誤發(fā)生后，管理者不再采用強調(diào)追究個人責任，責備和懲罰個人等的處理方法，而是上升到公開處理失誤是為了避免同類失誤再次發(fā)生的安全文化境界［5］，使每位護士理解該表建立的目的意義， 自覺自愿公開失誤，接受中肯的批評教育，參與制定整改措施。

1.2.3護理質(zhì)量檢查結(jié)果的人性化反饋護士長和質(zhì)控小組每次檢查完畢，不是簡單記錄檢查結(jié)果，而是耐心詢問事件發(fā)生的具體時間、地點、過程以及采取的補救措施等，對于發(fā)現(xiàn)及時、處理得當?shù)淖龇ńo予肯定，指出不足之處，對如何避免再次出現(xiàn)失誤組織討論。責任人理解接受后談自己對失誤的認識，登記記錄在表。反饋過程充分體現(xiàn)人性化，注重員工利益需求，變控制為尊重，變管理為服務，在管理者與被管理者之間建立了一種新型、互動、融洽的人際關(guān)系［6］。

1.2.4使用追蹤法進行持續(xù)質(zhì)量改進對檢查中存在的問題，護士長和質(zhì)控小組成員本著“犯錯誤不可怕，可怕的是同樣的錯誤一犯再犯”的觀點，理解、尊重、包容護理人員，組織科室人員集體討論，從標準、流程、個人因素等方面進行根本原因分析，著重從管理層面制定對策杜絕再犯，如針對患者健忘或陪護人頻繁更換準備不足導致貽誤檢驗的問題，增設床頭提示板書面提醒，自制新型床頭牌集中收納患者信息及警示標識；改進出院帶藥流程減少患者等候辦理手續(xù)時間等，讓護士從思想上認識管理者規(guī)范管理的目標與決心，自覺遵守規(guī)章制度，改進護理工作質(zhì)量。一周后追蹤檢查該問題改進情況，以防類似失誤再次發(fā)生。

1.2.5效果評價比較使用非懲罰護理失誤登記表前（2010年度）、后（2012年度）護理質(zhì)量檢查結(jié)果和護士對護理管理工作滿意度。（1）護理質(zhì)量，包括護理文件書寫、病區(qū)管理、基礎護理、重危患者護理、治療室搶救室管理、掌握患者病情、專科護理知識提問，護理部每月對上述項目進行質(zhì)量檢查，考核標準參照護理質(zhì)量管理手冊，分別統(tǒng)計2010，2012年度全年質(zhì)檢結(jié)果累計總和，每項＞90分為合格。（2）護士對護理管理工作滿意度。調(diào)查護士對護士長管理工作滿意度，分別統(tǒng)計2010年終和2012年終滿意人數(shù)。

2結(jié)果

2.1非懲罰性護理失誤登記表實施前后護理質(zhì)量比較（表1）

2.2非懲罰護理失誤登記表實施前后護士對護理管理工作滿意度比較（表2）

3討論

3.1非懲罰護理失誤登記表有利于提升護理質(zhì)量表1結(jié)果顯示，實施非懲罰性護理失誤登記表后的2012年度較實施前的2010年度比較，護理文件書寫、病區(qū)管理、基礎護理、危重患者護理、治療室搶救室管理合格率均提高，護士掌握患者病情、專科護理知識提問合格率比較雖無統(tǒng)計學意義，但也較前提高。對護理失誤采用區(qū)別對待，以非懲罰為主流的處理方式，體現(xiàn)管理者從理念到行為方式的轉(zhuǎn)變。實施人性化反饋，給予中肯建議，組織科室人員集體參與討論，營造出尊重、民主、寬容的工作氛圍，使護士產(chǎn)生認同感、使命感、自豪感和歸宿感［7］，更易接受整改措施，自覺參與護理質(zhì)量改進。責任人填寫對失誤事件的認識，是對事件發(fā)生過程的回顧反思，自身加深印象減少再犯幾率，公之于眾對科室其他人員又能夠起警示作用，有效促進了護理質(zhì)量提高。

3.2非懲罰護理失誤登記表可提高護理管理工作滿意度表2結(jié)果顯示，非懲罰護理失誤登記表實施后，護士對護理管理工作滿意度提高。管理者對待非有意失誤以非懲罰為主，由只注重找尋個人因素處罰個人，轉(zhuǎn)變?yōu)樽⒅貜墓芾韺用孢M行系統(tǒng)分析與整改，護士人格受到尊重，愿意暴露更多的問題，有利于優(yōu)化管理系統(tǒng)［8］；同時對有意失誤因面臨問責不再掉以輕心，自覺約束自身。護士感受到較為公平的人性化管理模式，對護理管理工作滿意度提高。

參考文獻

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