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內部審計風險控制探討1

作為我國國民經濟命脈，國有企業的經營情況直接影響到國計民生，也反映了我國社會主義市場經濟的發展情況。企業的經營核心是做好風險管理，尤其是如今在日益全球化的經濟社會，風險控制是國有企業經營的重要環節，是保證企業供產銷等各個環節順利發展的重要保障。在全球化經濟時代，國有企業可能面臨著在發展和改革中實現企業目標的不確定性，企業應該未雨綢繆，為防范不確定性做好風險控制。企業面對的不確定性，也就是企業面臨的風險多種多樣，不僅包括外部環境影響的政策風險、市場風險，也包括企業業務產生的財務風險、法律風險、營運風險等。國有企業應該做好風險控制，即對風險進行及時識別，有效分析，積極應對，科學管理和控制，分析各種風險產生的原因，以及企業所處的環境條件，采取有效的措施降低風險產生的概率，以及減少風險損失金額。實現企業風險管理工作，需要在經營活動的各個環節重視內部審計工作這一重要環節，內部審計工作一般涵蓋了企業經濟活動的監督與管理，并提出相應的評價和建議，企業需通過內部管理實現企業各部門以及所屬子企業客觀獨立的內部審計，以促進國有企業經營目標的實現。一方面，在思想觀念上重視內部審計，充分發揮其監督檢查職能和評價功能，促使國有企業可持續健康發展；另一方面，內部審計有效結合于企業的日常管理和戰略實施過程中，是企業走向正確軌道的保障。由此可見，為制定措施應對國有企業風險控制的薄弱環節，需積極探討內部審計對企業的作用，將內部審計有效融合于企業風險控制中，以實現國有企業的經營發展目標。

一、內部審計的作用

1.有助于國有企業風險管理工作目標的實現企業為實現每一項工作的順利完成，需設定一定的目標，以此為基準，逐步實現工作的完成。而國有企業的風險管理，作為企業發展的關鍵環節，內部審計對風險管理工作目標的實現起到至關重要的作用。從企業內部來說，企業風險管理工作的實現需要企業信息的真實性、完整性、全面性和及時性的支撐，以財務為例，財務信息的錯誤傳達或者信息傳遞不及時，隨之而來的是企業財務風險的產生，進而給企業的發展帶來經濟損失。而內部審計則是有利于保障財務信息等企業信息傳遞的真實性的重要環節，通過企業內部審計實現對財務狀況的監督，從而提出符合財務目標的建議，實現財務工作的管理。從企業外部來說，企業承擔例如法律法規風險的外部風險，為企業走向正確的運行軌道，需要企業在風險管理過程中遵守國家法律法規，內部審計則是實現這一目標的重要環節，有利于防范國有企業在經營過程出現違法違紀行為而造成的風險。由此可見，內部審計為實現國有企業的內部控制、風險管理提供保障，為企業內部信息真實、準確、完整的傳遞提供保障，為企業合規經營、高質量發展提供保障。

2.可作為國有企業制定發展戰略規劃的參考企業發展戰略規劃是關乎企業的長遠發展，也稱為企業發展戰略計劃，由于當前經濟發展社會化、現代化進程影響，為適應不斷變化的經濟，企業不能著眼于短期的利益，需要用長遠的眼光看待企業的發展，通過結合不斷變化的宏觀經濟因素，與企業自身發展特點，制定相應的企業發展戰略規劃。企業的發展不是盲人摸象，明確的方向和目標才是帶領企業蓬勃發展的重要力量。而內部審計通過對日常審計工作對企業的經營進行監督管理，同時提出科學合理建議，揭示問題并及時解決，提供科學的信息數據作為重要參考，有助于管理層制定發展戰略規劃，少走、不走彎路。

3.有助于國有企業治理結構的完善企業的治理能力是企業發展的持續動力。治理能力的形成需要企業治理結構的完善。國有企業也需要在其改革道路上做好治理結構的完善，逐步形成科學合理的法人治理結構，以實現國有企業改革的順利開展。國有企業治理結構的完善有國家政策的支持，2017年便出臺的《國務院辦公廳關于進一步完善國有法人治理結構的指導意見》，已確立了企業治理結構的重要地位，指明了國企改革需通過依法治企、法制體系和治理能力現代化等方式來實現企業管理水平的提升，促進企業整體的良性發展。通過內部審計可以進一步提升企業的管理水平，為企業步入正確發展軌道提供有力的保障。

二、國有企業風險控制中內部審計實施現狀

1.內部審計工作形式單一、框架有限內部審計工作價值的實現需要有科學合理的工作形式支撐。然而當前內部審計工作形式存在單一的問題，大部分企業通過靜態、被動的形式完成審計工作，工作內容也主要著重于事后項目，工作形式單一化、固定化，也致使內部審計工作明顯滯后，缺乏一定的時效性。同時，內部審計工作缺乏科學的框架，并未結合企業發展形勢及時調整工作框架，審計范圍也有一定的局限性，當前大部分國有企業將工作框架重點局限于財務審計上，未合理擴充內部審計職能，導致內部審計在企業的管理決策和戰略規劃上未發揮其明顯的作用。

2.審計崗位職責不明確在其位謀其職。崗位職責分工明確，是保障企業工作有序進行的重要環節。由于各個崗位的專業性不同，將工作內容按崗位職責進行劃分，可以有效地實現企業各項工作分塊進行，并結合于一起共同促使整項工作的實施。然而當前國有企業審計崗位職責并不明確，崗位分工仍未形成一套科學合理的體系，例如管理層缺乏對內部審計工作的重視，又例如內部審計工作大多被定義為財務信息的處理工作，因此員工的分配往往只是一般財務人員從事，但其他經營活動的審計內容卻被忽視。由此可見，國有企業應該全面結合各項經營活動的審計工作，根據實際分配相應崗位的專業人才，明確審計崗位職責，才能促進各部門攜手合作發揮內部審計的作用。

3.內部審計缺乏獨立性內部審計工作其具備的監督和評價職能，以及延伸的建議和決策功能，致使其在國有企業工作中具有一定的特殊地位。為保證功能的實現，需要確保內部審計工作具體開展過程中保持信息的真實性、評價的客觀性以及決策的公正性。這都需要國有企業在具體工作中保持內部審計工作的獨立性。然而當前國有企業內部審計工作仍缺乏獨立性，一方面是內部審計人員的職業素質和專業能力有待提高，并不能做到不偏不倚，不偏聽偏信，因此形成的審計結果的真實性和公正性便有待考究；另一方面是內部審計部門的自身獨立性，國有企業的內部審計部門與其他部門尤其是財務部門彼此聯系緊密，因此也造就了內部審計人員工作執行的干擾因素產生。比如說，在進行內部審計工作的監督管理職能時，便會出現不公正的狀況，所得到的審計結果自然并不足夠真實客觀，往往也是這些缺乏真實客觀評判的審計結果，造就了企業誤判風險的情況，有效措施的執行滯后，阻礙企業的健康發展。

4.內部審計工作滯后內部審計是企業管理層管理和決策的重要參考依據，這就決定了內部審計工作的時效性，當國有企業面對一系列的生產經營活動時，每一個環節都可能產生不確定的風險，那就需要企業把握每一個環節不松懈，加強內部審計工作的執行時效性，做好實時與企業的生產經營活動跟進。然而，當前國有企業由于內部審計制度不完善等因素，內部審計工作往往未能向事前、事中轉移，一般審計的范圍在已經發生的事后業務項目，通過對過去的生產經營情況進行分析考核，具有一定的滯后性，而對正在進行或即將進行的經營項目，并未進行相應的分析考核，因此對其可能產生的風險無法進行預判和控制，影響企業的風險管理工作。

5.內部審計工作在企業中所占比重小內部審計工作需涉及企業各個生產經營環節，通過其監督評價的職能協助管理層分析各個環節可能產生的風險，并及時采取科學有效的措施進行風險控制，是企業各項生產經營活動的有效監督手段，這就決定了內部審計工作在企業中的重要程度。然而，當前多數國有企業仍然存在內部審計工作的占比低的情況，原因有三。首先，是在思想觀念缺乏對內部審計工作的重視，未深入發掘其存在的價值，未有效發揮其作用。其次，內部審計工作開展的審計項目不全面，內部審計應該涵蓋經濟責任審計、財務審計、專項審計、內控審計、經濟效益審計、管理審計等多個方面，需對企業的供產銷三線的考核情況、存在問題的整改情況等進行有效落實。需要介入企業整體的生產經營活動，然而當前企業的審計只介入在一些固定項目中，一般只是已經發生的過去項目中，對其他具體的經營項目未有足夠的關注度。最后，是管理層對內部審計工作效果的質疑態度。由于管理層以借助內部審計來進行風險預判和控制，但是由于當前內部審計工作的片面性導致其產生的效果與預期不同，因此而造成管理者對內部審計效果的質疑態度，也間接削弱了內部審計工作在企業中的比例。

三、國有企業風險控制中內部審計的優化策略

1.進一步完善會計核算系統財務審計是內部審計工作的重要部分，為形成統一的風險管理體系，做好國有企業的財務審計是關鍵。財務審計工作需要有完善的會計核算系統支撐，因此國有企業應結合當下現代信息技術進一步完善會計核算系統。選擇合適自身行業特性的信息化系統，通過統一的會計核算體系，促進會計人員日常核算工作的正常進行，也以此保證企業的財務數據客觀準確，賬目清晰明了，財務報告完整，保證具體的財務核算過程有理可依、有跡可循，最終達成財務風險的降低。由此可見，會計核算系統是國有企業開展內部審計工作的基礎。2.設立獨立的內部審計委員會審計工作在企業的獨立性早在國際條例上就有所體現，企業一般參照的《內部審計實務準則》上便提出需保證審計工作的獨立性，獨立的審計工作可以有效實現企業審計評價報告的公正性、客觀性、準確性和專業性。因此，為保障內部審計工作的順利開展，國有企業需完善自身組織結構，設立獨立的內部審計委員會，內部審計委員會的成員組成是關鍵，可以以非董事會成員的外部董事為內部審計委員會成員，董事會的成員不參與內部審計工作，以保證其公正性和客觀性，同時也需要由專業的審計師為主要成員，以保證其準確性和專業性。成立上級監事會領導內部審計委員會，發揮一定的指導作用，以保證其合理性和權威性。

3.提高內部審計工作的企業地位內部審計需通過對財務狀況、制度落實情況以及企業經營管理等情況等進行監督管理，作出客觀科學的檢測和評價，同時對后續工作進行服務跟蹤檢查，以達到風險控制的效果，為企業健康發展提供提供一定的建議，為企業管理層經營決策提供依據。從企業的發展戰略規劃出發，內部審計工作有利于防范企業經營活動中的各類風險，為了發揮其有效的作用，還取決于企業管理者的思想認識。管理者應該重視內部審計工作，及時優化和完善發展戰略中的內部審計工作，各個崗位上的人員要科學合理地安排，以此發揮內部審計對企業經營活動的作用與價值，促進企業各項工作能順利開展，防范工作期間可能出現的各種風險。由此可見，內部審計對企業在管理模式的創新、管理理念的轉變等上也具有重要的參考依據，有利于改善企業的經營管理。管理者應該在企業具體工作中提高內部審計的企業地位，加大對內部審計工作的重視度。通過內部審計委員會設立、定期開展審計工作等措施，把內部審計工作作為重點工作，充分發揮其風險控制的作用。

4.審計重點應放在風險控制目前國有企業審計工作一般重心在財務收支狀況上，所形成的審計報告一般比較片面，未能起到企業風險控制的有效參考作用。一方面，國有企業應該轉變傳統的內部審計方式，重新確認審計工作的方向，需要審計工作覆蓋到企業經營活動的各個環節，全面開展內部審計工作，以監督企業的具體各項經營活動為主，財務狀況的監督為輔助的形式進行內部審計工作，有助于企業生產價值和管理經營的改善。另一方面，將內部審計重點放在風險控制上，以效益審計為目的，對企業經營活動各環節進行實時有效的風險監測，開展內部控制評價，完善經營活動的事前、事中、事后監督，促成科學合理的內部審計框架的形成，使內部審計真正為企業所利用，助力國有企業經營活動有效開展。5.建立內部審計專業人才隊伍在我國市場經濟中，國有企業經營活動占比較高，涉及的業務范圍較為廣泛，同時為應對不斷出現的新型業務，也需要不斷更新改進，因此對國有企業的內部審計工作的專業性和綜合性有一定的要求。為應對時代和社會的需求，國有企業應該建立專業性、綜合性的內部審計人才隊伍。一方面，要提高內部審計人員的專業能力和綜合素質，審計人員不僅需要會計財務、審計評價上的知識，還應培養自身企業管理上的能力；企業需通過激勵政策等方式鼓勵審計人員提高自身的專業能力，同時提供一定的培訓渠道，培養專業化內部審計人才隊伍。另一方面，需擴充內部審計人才隊伍，通過內培外引的方式，在培養自身企業員工的專業能力和綜合素質的同時，不斷引入專業技術人才，擴充人才隊伍。

四、結語

隨著全球化、信息化時代的到來，國際、國內市場化競爭日趨激烈，國有企業作為國民經濟的重要部分，需要時刻保持自身的競爭優勢。國有企業需認識到內部審計作為風險控制的重要環節的作用，有助于企業風險管理工作目標的實現，有助于企業發展戰略規劃的制定參考，有助于企業治理結構的完善；也需要正視當前企業內部審計工作形式單一、框架有限、崗位職責不明確、缺乏獨立性、工作滯后以及在企業中所占比重小的實施現狀，多舉措優化企業風險控制中內部審計工作。即提高內部審計工作的企業地位，將審計重點應放在風險控制上，通過會計核算系統的完善，獨立內部審計委員會的設計，內部審計專業人才隊伍的建立等措施實現內部審計工作的改進，深化內部審計轉型，為國有企業的蓬勃發展提供不竭動力。

作者:李秀杰 單位:中國科學器材有限公司

內部審計風險控制探討2

前言隨著互聯網以及新興技術的加速推進，社會經濟的發展速度加快，企業的生產規模與業務量也處于上升時期。也因此，財務活動更加頻繁，財務管理過程中所面臨的不確定因素也逐漸增多，這些不確定因素有內部的也有外部的，但無論何種影響因素，都可以給企業的財務管理帶來風險，如稅務風險、融資風險、交付風險等。為了更好地防范與財務風險，確保企業的生產經營高效、有序地展開。通過建立起完善的內部審計體系，以科學有效的內部審計活動來對財務活動進行監督與核查，做好企業資金、資產、資源的全方位監督，以高質量的財務管理來防范財務風險。本文應用內部審計控制企業財務風險的有效性，以及企業內部審計工作中存在的問題進行深入分析，并就內部審計在企業財務風險控制中的有效應用進行簡單介紹，以供參考。

一、內部審計在企業財務風險控制中的重要作用

當前是企業發展的黃金時代，新興技術為企業的發展帶來了更多的助力，互聯網的高度覆蓋使得信息傳播更加順暢，企業的生產經營不斷壯大，業務范圍不斷延伸。很多企業甚至將業務拓展至海外，在面臨著更好發展機遇的同時，也潛藏著諸多的風險，尤其是財務風險。眾所周知，財務管理是企業的核心內容，一旦發生財務風險，對企業所造成的影響往往是不可逆的。因此，必須建立起完善的管理體系與監督體系，加強對財務風險的防范與控制，為企業生產經營活動的正常有序開展保駕護航。內部審計就是控制企業財務風險的有效手段，內部審計可以從財務管理的方方面面來加強監管，比如對財務報表進行核查審計，對資金的流向進行溯源，對資金的使用進行審查等。在企業中應用內部審計，有利于規范企業的財務管理，有效地遏制腐敗，防范內部風險的產生。眾所周知，在一些大型企業中，部門眾多，資金、資產的交易與應用十分頻繁，如果不利有效的手段，極易發生腐敗問題，比如侵占企業資產，侵吞企業財務的現象時有發生，一些理想信念不夠堅定的干部職工，為了一己私利，往往不惜鋌而走險，里應外合侵占企業資源，如果沒有一套行之有效的管理控制體系就會對企業造成嚴重的經濟損失。而內部審計通過全方位、細致、全面、深入的審計工作，能夠對企業各項資源的流動、去向，使用的必要性與合理性進行一個全面的分析與審查，對于遏制企業內部腐敗，防范財務風險具有十分積極的作用。除此之外，應用內部審計工作可以有效防范外部風險，比如稅務風險、融資風險、交易風險等。內部審計作為提升企業財務管理質量的重要輔助手段，不僅僅能對企業財務活動過程進行監管，同時也是檢驗企業財務管理體系有效落實的重要途徑。在企業的業務活動開展中，必不可少的需要與外界打交道，比如，各項稅款的繳納、稅率的轉化、計算、不同繳稅項目的具體要求，包括時間要求以及繳納要求等，在這些過程會由于政策解讀的不到位而滋生財務風險；比如，融資，融資是企業發展壯大的重要路徑，但是在融資過程中也是風險叢生的過程，比如對于融資渠道的選擇，融資對象資質的審查，以及相關融資方案的制定等等，一旦某個環節把關不嚴，就會滋生財務風險。除此之外，還會存在交易風險，尤其是在當前信息化時代的大背景下，多數交易活動都是通過線上進行，但是互聯網環境并不存在百分百的安全性，系統漏洞或是財務人員安全意識不強就有可能滋生財務風險。內部審計是從過程到結果的全方位監督與審查，通過內部審計能夠及時發現制度與管理上的漏洞，并且結合審計結果，進行及時的糾正與改善，從而有效地提升企業的財務風險控制能力。

二、企業內部審計工作存在的不足

內部審計從設計到實施，是一個嚴謹而系統性的過程，由于企業各個部門都會涉及不同程度的資金、資產、資源的使用。所以，內部審計工作不僅僅只是針對企業的財務部門，而是涵蓋了企業的各個部門。而且內部審計工作的開展，不僅僅只是對結果的確認，更多的是過程與細節的審查，在內部審計中往往會應用到文件查閱，對當事人進行現場詢問，以及對相關的記錄進行比對，確認等多個步驟。這就對內部審計活動的實施方案，審計人員的綜合水平提出了更高的要求。當前，企業內部審計的具體實施中還存在一定的問題，無法有效發揮出內部審計對于企業財務風險控制的有效性。主要表現在幾個方面的問題：一是內部審計人員的綜合能力參差不齊，具體表現在對企業的生產管理流程不熟悉，對內部審計實施過程中可能出現的問題應對能力不足，信息化水平有限，內部審計人才青黃不接。二是審計與被審計部門由于立場的不同，一些部門對內部審計的重要性認知不足，為了逃避責任會對一些報表或是資料進行篡改，嚴重影響了內部審計的正常開展與有效性。三是缺乏對內部審計成果的轉化與運用，內部審計的本質是通過對企業財務管理的成果進行評價，并利用評價結果，為企業后續的管理以及企業的發展決策等提供參考與依據。但是，從現實情況來看，對于審計結果中所呈現出的不合格項的糾正、整改措施上認識不足，這就導致整改措施不徹底、不全面。形式主義的治標不治本，并未真正就所存在的問題進行深入的、全面的、徹底的整改，沒有從源頭上杜絕風險隱患。

三、內部審計在企業財務風險控制中的有效應用

（一）完善內部審計制度建設企業內部審計的實施是為了切實提升財務管理質量，有效防范企業的財務風險。很顯然，要切實發揮出內部審計的作用。就需要從內部審計的制度建設，隊伍建設，審計活動實施，審計活動總結，審計結果的轉化與應用等方方面面著手。很顯然，完善的內部審計制度是第一道防火墻。這是由于，內部審計的作用就是對企業生產經營管理活動的過程進行監管與評估，并結合評估結果做出針對性的改善或解決建議，同時監督改善的進度與程度。所以，從另一個方面來說，財務風險的滋生，在很大程度是由于財務管理制度存在漏洞，導致出現管理盲區。所以，要提升企業財務風險的防范與應對能力，首先要加強內部審計的制度建設，尤其要結合當前的整體發展環境，與企業財務管理的實際，以及企業可持續發展的需要，制定科學完善的管理流程體系來加大對財務管理過程的監管力度，在制度的指引下來規范財務管理活動的實施，以制度來加強管理過程的監督。

（二）提升內部審計隊伍的綜合水平毫無疑問，審計隊伍的綜合水平決定了內部審計工作的有效性，同時對于財務風險控制的影響更是直接而深遠的。針對當前企業內部審計隊伍中存在的問題，為了更好地發揮出內部審計的監督與風險防范作用。必須高度重視內部審計隊伍的綜合能力建設，主要從幾個方面著手，一是要從審計能力上著手，對參與內部審計的人員進行篩選與考核，同時結合內部審計開展的具體要求，對內部審計人員進行針對性的培訓，并且培訓工作是長期的，并不是一次培訓就能解決所有的審計問題，企業在不同的發展時期，所面臨的財務風險是不同的，所以，培訓內容要與時俱進，不僅僅局限于內部審計實施的范圍、目標、方法，而是要結合企業的發展進行拓展，尤其要加強內部審計人員信息化應用水平的提升，以及要針對企業生產經營的現狀，督促內部審計人員對企業各個部門的生產經營流程、重點等進行深入的了解，這樣在具體的審計過程中才能有針對性地開展，才能充分發揮出審計工作的成效。最后，要加強內部審計人員的思想教育，聲明審計工作的特殊性與風險性，增強內部審計人員的風險意識。

（三）加強內部審計改革，打造智慧審計體系在當前的信息化時代背景下，為了提升審計質量與審計效率，以及結合當前企業所處的現實環境。在審計方法與路徑上進行與時俱進的改革與創新，要積極借助與利用信息技術的力量，通過打造智慧審計系統來對傳統的內部審計模式進行針對性的改革。比如，大數據技術與云計算技術就是很好的提高財務審計質量的技術手段，在企業內部審計活動的開展中，對于一些財務數據可以利用大數據技術進行分析，對于企業資金的流動與利用也可以利用信息技術進行溯源，以此來落實內部審計活動的針對性，確保對企業財務管理活動的細枝末節進行全方位的審核與檢驗，這不僅是提升企業內部審計質量與效率的重要手段，同時也是促進企業實現現代化管理的必由之路。所以，作為企業管理層，要高度重視信息技術的先進性，以及信息技術在內部審計作用發揮的有效性，加強審計系統的信息化建設，通過加強審計系統的硬件與軟件建設，比如，引進相應的信息化軟件，創建云審計平臺，同時采取分布式賬本技術來引入獨立的區塊鏈審訂，做好審計溯源管理。同時要以現行的審計制度以及相關的法律法規為依托，結合當下的管理模式，以及具體的財務數據和審計程序等，利用大數據與云計算技術構成綜合分析智慧生態體系，突出審計工作的全面性與嚴謹性。

（四）推動內部審計成果轉化運用和實施審計的根本目的是為了改善財務管理的漏洞，有效地控制財務風險。所以，審計只是過程，而在審計過程中總結出來的審計成果分析，并做好審計成果的轉化與運用，才能夠將內部審計的作用更充分地發揮出來，否則的話，只會是淪為表現形式。所以，要提出企業的財務管理水平，提升風險應對能力。除了加強審計制度建設，審計隊伍建設，加強對內部審計過程的監督之外，還要對審計成果進行全方位的運用。首先，領導層要加強對內部審計工作的重視，尤其是對審計成果的運用上，要發揮出決策功能。領導決策層要就審計成果中所呈現出來的具體問題，組織和督促各部門及時對審計結果中所暴露出來的問題進行深入分析，分析問題的成因，并制定相應的解決方案與解決路徑，同時以總結會的形式，承諾問題整改的時限。同時，也要將整改責任落實到位到人，并全面落實糾正、整改、預防措施的實施；二是要嚴格執行審計整改考核問責制度，針對審計中所查出的問題，結合整改方案，對整改結果進行確認，一旦發現整改不到位或未及時整改的部門，要對部門以及其負責人進行績效考核、嚴格問責，確保審計活動的有效性。通過自上而下形成層級管理，切實提高對內部審計的重視程度，促進審計活動的增值作用得到有效發揮，為企業的經營管理創造條件。

（五）運用先進的財務管理理念，輔助企業經營管理時代處于巨變之中，企業所面臨的風險無處不在，因此，需要與時俱進地革新管理理念，以更加先進的管理方法來切實提升企業的財務管理質量與風險應對能力。除了應用內部審計對企業財務管理的成果進行及時的回顧與總結，并在總結過程中發現管理的優劣勢，扎緊財務管理的籬笆外。還需要利用先進的財務管理理念來切實提升企業財務管理質量，輔助企業的經營管理。很顯然，管理會計就是一種十分先進的財務管理新理念，對于提升企業財務管理質量的效果是顯性的。管理會計理念一方面能夠很好地改善傳統財務管理模式下經濟收支活動不夠清晰的弊端，能夠有效地完善企業的財務審計制度，從而為企業財務活動的高效，安全開展奠定基礎。另一方面，管理會計理念的實施還有利于更加全面地掌握企業各項資金的使用，流動信息，尤其在提高預算管理及預算執行率的有效性上效果顯著，使得企業的財務管理活動更有序地進行，能夠從源頭上減輕財務風險的發生可能，同時，管理會計的運用為企業的內部審計實施創造了良好的條件，這是由于，管理會計中的控制功能、監督功能，能夠與內部審計中的功能起到一定的呼應作用，從而幫助企業在快速而復雜的發展環境下，讓財務管理發揮出更有效的管理功能與作用，從而為企業的可持續發展保駕護航。結束語綜上所述，在新的企業發展背景下，為了更好地推動企業的健康發展，必須采取強有力的措施，構建起更為先進的內部審計體系，為企業財務管理活動的改革與創新，建立起更為先進的風險防患系統。同時也要找準內部審計與財務管理工作的對接點，通過有效的內部審計手段及時發現管理漏洞、提高風險防范意識，同時深入研究企業財務管理中的問題根源。針對內部審計工作中的實際問題，采取行之有效的措施加以完善和管理，通過加強審計隊伍綜合能力建設，健全內部審計以及監督制度，切實發揮內部統計的統籌發展和增值作用，切實增強企業的風險防范與應對能力，維護企業內部的正常管理秩序，滿足新形勢下企業發展的新需求。

作者:高鑫馨 單位:遼寧省交通高等?？茖W校

內部審計風險控制探討3

引言：社會飛速發展，給企業帶來了較多的機遇和挑戰，想要在新時代下做健康發展，企業內部人員需要認識財務風險控制的重要性，這樣才可以對企業財產做到精細化控制。內部審計是近些年比較先進的一種工作模式，企業通過內部審計的利用，可以提升企業發展水平，完善內部的管理體系，從多個方面提升企業財務風險管理質量，保障企業實現安穩運轉。

一、內部審計的概述

內部審計簡單來講使企業對目前企業發展中存在的漏洞進行獨立分析，對漏洞出現的成因進行解決，保證企業在發展的過程中可以做到正常運作。內部審計的分析結果，通常是可以給企業管理人員提供相應的理論服務，促使管理人員可以掌握企業目前的經濟狀態，加快調整方案的轉變。企業在發展的過程中一般比較看重利潤和企業經濟效益，這也是企業在運行中是否可以成功的關鍵部分，所以內部審計工作人員需要認識到這些工作在審計工作中的核心地位，這樣才可以加強當前企業風險管理工作的有效進行，并且搭建科學的財務風險預防管理體系，避免在運營過程中出現較多的風險，只有這樣才可以實現企業朝著較好的方向發展和前進。此外，當前企業在利用內部審計展開工作時，一般是對企業內部的財務風險進行評估監察，對財務風險做到整體掌握，這樣才可以保證企業做到綜合發展。監察評估一般來講是審計人員利用企業標準作為基礎，并且對企業的經濟活動和整體利益效果進行分析，保證企業在進行活動時，可以做到有效運轉，并且根據企業的發展模式評斷企業在接下來的經濟活動是否可以做到健康運轉。此外，人員還可以通過這種評估的方式，對企業內部資源進行分析和整合，判斷人員接下來的工作中是否進行資源改革，讓企業在現在的經濟形勢下做到良性循環。

二、內部審計特點

現在企業在開展內部審計工作時，可以按照審計的方式將審計工作劃分為外部審計工作和內部審計工作。外部審計工作簡單來講是企業在開展工作的過程中請教一些外界專業人士進行工作，內部審計工作更多是企業內部進行評估，這種方式簡單來說是一種自省式的評估監察活動。內部審計工作相對來說比較自由，起到一定的內部預防作用。內部設計一般是具有這些特點：內部審計的工作程序比較簡單，在為企業進行服務時相對來講比較內斂，并且這種工作模式也是十分獨立。人員在進行審查時可以將審查工作進行寬泛，加強審計效果，這對企業在進行財務風險控制時，具有十分重要的意義。現在內部審計在工作的過程中主要包括四個部分，分別是計劃、操作、結束以及收尾審核，這也是企業內部審計工作的基本流程，工作人員想要合理應用這種技術，需要對內部審計工作流程進行分析。三、財務風險控制概述財務風險是企業在進行工作時，需要面臨的一個重大問題，這也是關系到企業是否可以做到健康運轉的重要內容。企業財務風險簡單來講是企業在開始生產之前，需要在前期進行資金籌集、投放，加強企業的生產服務，在后期還需人員做到利潤合理分配。這個過程中企業遇到的影響因素比較多，這就需要企業在發展的過程中對這些因素進行分析，保證企業實際的實際利潤和預期利潤接近，這也是企業財務風險控制的主要內容。新時代下，企業在運行期間遇到的不可控因素比較多，結合近些年企業財務風險的管理工作進行分析，可以看到企業目前存在的風險主要是包括這幾個基本特點：變動性、多面性、客觀性。人員想要加強財務風險控制質量，需要對這些特點進行分析，這樣才可以展開內部審計工作。財務風險中的客觀性其實是企業在發展期間往往會遇到的一個問題，這種現象是無法避免和消除的。無論是哪種企業進行運轉，都需要利用財產和資金，來維持企業正常的經濟活動。然而企業在運行的過程中往往會受到外界因素的干擾，這就表明財務風險一直存在，并且貫徹在企業經濟活動中的每一個環節。所以審計工作人員需要正確地看待這種客觀性，盡可能減少由于外界因素而出現的負面效應。變動性現在在企業財務風險控制中需要重視的一個特點，目前企業在進行工作時，經濟活動周期比較長，尤其是經濟環境復雜，給企業的經濟活動展帶來了較多的不穩定因素，這就需要企業做好相應的準備工作，時刻面對各種挑戰。多面性是企業在面臨財務風險時，通常會具有兩種方面，工作人員可以借助一些特殊的經濟手段，將不利的一面朝著有利的方向發展，這樣才可以將風險化作機遇，保證企業做到綜合發展。這是當前企業財務風險的簡單概述和基本特點，工作人員可以結合時代的特點，對財務風險內容進行分析，這樣可以提升企業的經濟效益，保證企業在經營中降低風險。此外，當前常見的財務風險類型主要是這三部分，一是基于稅率變化的財務風險；二是原材料市場變化的財務風險；三是進出稅抵扣財務風險。這三種財務風險對企業的經營活動帶來了不小的影響，所以工作人員需要對每種財務風險做到綜合分析，認識每種財務風險的不同特點。只有這樣才可以提升企業的財務風險管理水平，保證企業做到健康發展。

四、內部審計在企業財務風險控制中的作用

1.提升企業的經濟效益內部審計工作的順利展開可以幫助企業管理人員在財務風險控制當中，加強企業對資金投入成本做到精細把控，這樣可以幫助企業在當前的復雜環境中做到全面發展，而且內部審計工作的主要作用是幫助企業在工作期間可以做到監督評估，這種方式可以讓企業對內部存在的財務風險做到綜合控制，提升企業財務管理的整體質量。新時代下，企業面臨的市場環境一般比較復雜，無論是國內的市場環境還是國際市場環境，人員在工作期間常常很難對企業的財務風險控制工作做到整體掌握，企業在進行經濟活動時受到這些外界因素的影響，往往是處于一種不健康的運營環境。所以企業財務管理人員，可以結合內部當前的發展項目以及企業的具體財務風險管理工作進行分析，建立一定的內部審計管理制度。這樣不僅可以對其中的風險要素進行標記，還可以明確企業的市場經濟運營環境，滿足企業實施經營管理活動的要求。內部審計工作的有效開展，還可以對企業內部的財務運行風險進行標記，幫助企業在進行經營活動時，可以分析這些風險活動，確保企業經營活動可以建立在相對應的內部控制體系當中，這樣企業在后期經營活動中如果出現了一些問題，可以及時解決存在的問題，保證企業在運營期間始終是處于安全健康的狀態。此外，內部審計工作的有序展開，可以讓企業在發展期間朝著既定的發展方向前進，并且讓企業在開展經營活動時，可以按照自身的發展需求進行工作，從而將企業內部的安全防御工作做到綜合落實。內部審計工作還可以提升企業經濟的不同發展效益，為企業質量的整體優化做到綜合控制，加強企業內部財務風險控制工作模式的轉變。所以相關人員在工作期間需要認識到內部審計在企業風險控制中的作用，明確審計工作的重要性，結合內部審計工作的特點，加強企業財務風險管理機制的完善，這樣才可以有效地規避財務風險，在實際管理期間對相關工作做到科學化控制。企業財務管理人員加強審計工作的重視力度，針對當前內部審計工作中存在的不足進行分析，健全內部審計工作機制，對企業內部的管理體系進行升級。企業管理人員可以建立相應的內部審計工作組織，在建立的過程中可以借鑒先進的內部審計工作模式，將企業內部存在的風險識別一種控制在科學的范圍之內，這樣才可以做到企業財務風險的有效控制，提升企業的整體經濟效益。

2.內部審計工作具有指導作用現在企業在開展企業經營活動時，需要注意內部審計工作在財務風險控制中的指導作用，這樣才可以保證企業在進行財務風險管理工作時，可以讓財務管理工作人員規范自身的行為，實現財務風險管理工作的科學化、規范化。企業想要提升自身的經營活動質量，需要認識到企業經營活動展開的模式和工作流程，認識財務風險管理控制在這些環節中的重要性，這樣才可以推動工作人員在企業經營活動期間保證財務管理工作科學實施，推動內部審計工作的科學展開。受到信息技術的影響，企業的經營活動具有較多的復雜性，傳統的企業風險管理控制模式很難對當前企業的正常運轉做到全面協調，所以工作人員想要更好地開展內部審計工作，可以有效地針對財務工作進行改革。利用信息技術加強內部審計工作模式的展開，對企業財務管理風險控制因素做到整體分析，從而完善企業內部當前的風險控制管理機構。我國當前企業在財務風險控制管理工作中，并沒有對內部審計工作做出科學的認知，在整體的管理工作中還處于一些混亂的狀態，一些企業在工作期間常常是將內部審計工作同其他工作結合在一起，導致工作人員在工作中往往是產生了校對的矛盾，增加了企業在財務風險控制中的外界因素。這種現象的產生，給企業的發展帶來了較多的阻礙作用。內部審計工作的全面開展可以幫助企業在進行財務風險控制時，幫助管理人員認識企業內部當前的資金流向情況，給管理人員在接下來的工作方案改革提供較多的指導行為。此外，企業財務風險管理工作在順利開展的前提，其實也需要工作人員對內部審計工作的成果數據進行分析，只有對其中的數據分析進行多方面整合，才可以幫助管理人員優化企業財務管理流程，對實施方案進行綜合轉變，并且控制管理工作的發展方向。內部審計工作也可以結合財務風險管理工作中的特點進行分析，降低其中的不可控因素數量，從而提升企業的核心競爭力。因此，企業管理人員在工作期間可以針對當前的內部審計工作模式進行分析，引進一些先進的內部審計工作系統，制定出科學的內部審計工作流程。這樣才可以讓內部審計工作人員在工作中時，給他們提供較多的便利，管理人員還可以明確內部審計工作人員的工作職責和崗位明確，加強企業其他部門之間的協調工作，保證內部審計工作人員可以及時獲取每個部門的信息，對部門之間的資金流動、花銷明細等這些經濟活動數據進行收集，通過信息技術對這些信息做到整合分析。這樣可以給管理人員提供科學的數據分析，讓管理人員對企業的整體運行狀態有著清楚地把握。企業也可以請教一些專業的內部審計專家進行工作指導，保證內部審計工作在運行期間可以將自己的價值發揮到最大化，推動企業在新時代下做到穩步發展。

3.內部審計工作的風險預警作用企業在進行財務風險管理控制工作開展時，可以對內部審計工作的風險預警作用進行明確，這也是內部審計工作在企業財務風險控制中的重要作用。內部審計工作的全面展開可以對企業內部經營模式做到漏洞查詢，讓企業管理人員在工作期間將內部審計工作的效益發揮到最大化。在企業財務風險管理控制工作中，風險預警管理工作的控制可以保證企業在開展經營活動時，對資金的投入做到精準把控，避免出現企業在項目開展的過程中出現資金鏈斷裂的現象，這樣才可以降低企業經營活動中的外界因素，提高企業經營發展質量。內部審計工作在運行期間，本身對企業的管理模式和經營活動具有一定的監督作用，所以管理人員需要重視內部設計工作的開展，這樣才可以將企業整體的財務風險管理工作做到整體完善。目前我國的經濟市場波動比較大，這對企業開展市場經營活動具有一些不利影響，而且經濟市場環境中的波動往往會給企業在工作中帶來較多的外界環境影響，如果不能分析環境變化中的不可控因素，一般會損失企業的經濟效益，這對企業財務風險控制質量的提升具有一些不利作用。因此，企業管理人員在工作期間可以將風險預警機制建設加入到企業日常管理工作當中，這樣才可以在工作期間讓人員認識到企業內部審計工作的重要性和預警價值。在建設管理體系的過程中，也可以將內部審計管理工作體系和企業的財務風險管理機制結合在一起，在工作期間可以直接通過財務風險管理工作機制來對企業內部的經濟模式走到整體分析，促使企業管理人員可以加強對財務風險管理工作制度的控制。企業管理人員需要對工作人員的工作素養和崗位意識進行明確，提高人員對內部審計工作人員的重視力度，對他們進行系統性方案的培訓，這樣才可以完全發揮內部審計工作的風險預警作用。在培訓期間管理人員也可以實行一定的獎懲機制，調動工作人員的積極性，這樣才可以規范審計工作人員的行為，讓他們在工作期間可以有效地降低企業財務風險因素，給企業的健康運轉營造一種良好的經濟環境。

五、結束語

從上面的分析中，我們可以看到企業在進行財務風險控制工作時，需要認識到內部審計工作在財務風險管理中的重要作用，這樣才可以發揮出內部審計工作的價值。企業管理人員可以通過健全工作機制，提升人員的工作素養水平，將內部審計工作體系和財務風險控制工作機制體系結合在一起，這樣才可以減少企業財務活動中的風險，從而保障企業在新時代下做到可持續發展。

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作者:樊子默 曹詩睿 單位:蘭州財經大學