導(dǎo)言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的1篇中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題分析，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

引言：在國民經(jīng)濟迅速發(fā)展的市場環(huán)境中，中小企業(yè)的發(fā)展占據(jù)了整個市場的絕大多數(shù)比重。企業(yè)的不斷發(fā)展過程中，財務(wù)狀況反映了企業(yè)日常的經(jīng)營活動，對其盈利水平和競爭能力起著關(guān)鍵的保障作用。在對中小企業(yè)發(fā)展過程中，往往出現(xiàn)發(fā)展操之過急的問題，這就容易使得有些中小企業(yè)為了謀求擴張發(fā)展而未能及時的相應(yīng)的完善其財務(wù)管理機制，導(dǎo)致財務(wù)管理容易出現(xiàn)問題，最終出現(xiàn)中小企業(yè)的存活率不斷降低等現(xiàn)實狀況。根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)查，我國中小企業(yè)的平均預(yù)期壽命僅為3年-5年，出現(xiàn)這種較低的生存率的情況，主要原因是財務(wù)管理不完善的問題。因為在中小企業(yè)發(fā)展過程中，企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理工作中的風險評估和控制工作尚未到位，許多金融風險問題尚未得到科學(xué)合理的解決，導(dǎo)致企業(yè)的長期發(fā)展受到限制。從長期的發(fā)展來看，中小企業(yè)健康的財務(wù)狀況對推動國民經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展具有重要作用。健康的財務(wù)狀況應(yīng)該是各項財務(wù)指標處于合理水平。中小企業(yè)發(fā)展需要大量的資金支持，中小企業(yè)融資難融資貴是當下現(xiàn)實情況，部分中小企業(yè)為了獲取發(fā)展資金，常采用較高風險且高利率的融資方式，使企業(yè)承受較大的經(jīng)營壓力和融資風險。

一、中小企業(yè)財務(wù)管理的財務(wù)風險特征

1.外部融資風險較高

中小企業(yè)的經(jīng)營收益不僅來自于日常生產(chǎn)，還包括通過融資的方式加大規(guī)模經(jīng)濟和范圍經(jīng)濟效益，并在上市的額度管理機制的推動下，獲得股票的分配市場。但這對于中小企業(yè)而言，不僅是政策上的限制，更是經(jīng)濟水平和管理能力上的限制。與此同時，中小企業(yè)因為經(jīng)營規(guī)模普遍較小，難以獲得上市機會，但其在發(fā)行企業(yè)債券的過程中，由于財務(wù)狀況波動較大，信譽體制機制未能建立的原因，就讓這類企業(yè)在融資過程中的困難重重，這就會導(dǎo)致投資者對他的信任不足而難以獲得融資的機會，在不斷的發(fā)展過程中，還會出現(xiàn)上市的門檻條件危機，并不能讓企業(yè)獲得穩(wěn)定和切實的回報，退一步來說，即使是想要擴大再生產(chǎn)，通過外部融資的時候只能選擇一些高風險的融資機構(gòu)，這無疑就在內(nèi)部機制中為自己增添了一項較大的不確定因素，為企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展帶來了危機和挑戰(zhàn)。

2.自有資產(chǎn)比率低

目前中小企業(yè)在發(fā)展中的渠道較小，只依靠生產(chǎn)是不能夠獲得長期穩(wěn)定的收入，因為財務(wù)狀況需要現(xiàn)金流動，如果只有單一的生產(chǎn)資金來源，圍繞其發(fā)展的不確定因素太多且難以控制。因此為了增加現(xiàn)金流，許多中小企業(yè)不僅參與融資，還在選擇和實施投資項目時投入了不少精力。隨著外圍經(jīng)濟環(huán)境的波動，中小企業(yè)在資金管理過程中需要更強大的現(xiàn)金流應(yīng)對風險危機，對于這樣的需求，中小企業(yè)需要通過銀行貸款吸納部分資金，并在財務(wù)負債率較高的財政環(huán)境中不斷地擴大生產(chǎn)。而且中小企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的靈活性，也需要中小企業(yè)在資產(chǎn)經(jīng)營管理的過程中需要擁有更強的流動性，以此來應(yīng)對可能會出現(xiàn)的資金需求，所以和大企業(yè)進行比較之后，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)如今的中小企業(yè)，其財務(wù)負債率非常高，自有資產(chǎn)比率非常低，同時在負債方面，總負債以及銷售額的比率中短期金融所占比率非常高，在這樣的投資狀況中，中小企業(yè)難以獲得長遠發(fā)展的機會，很難提供足夠的資金進行發(fā)展。

3.資金運營管理水平低

中小企業(yè)的發(fā)展必然伴隨著資金的運行管理問題，因為資金流動具有一定的波動性，為了避免讓公司陷入到財政危機中，中小企業(yè)就應(yīng)該加強對財務(wù)的風險管理和回報率管理。中小企業(yè)在進行日常的資金管理中，通常會保證外債比例和可回收價值，這樣，中小企業(yè)能夠在一定程度上避免資金鏈斷裂，從而避免走向破產(chǎn)。對于本身存在經(jīng)營問題的中小企業(yè)來說，大多數(shù)是因為其信用度較低，信息不透明，從而導(dǎo)致投資者對其風險評估指數(shù)較高，而放棄了對其投資的選擇。

二、中小企業(yè)財務(wù)管理中的現(xiàn)實問題

1.財務(wù)風險評估與控制體系不健全

中小企業(yè)在嘗試經(jīng)營管理的過程中，企業(yè)職能的管理問題較為突出，經(jīng)常會出現(xiàn)規(guī)劃不清晰和實際業(yè)務(wù)管理脫節(jié)等問題，但是企業(yè)在處理過程中的模糊性，讓很多中小企業(yè)在發(fā)展的過程中往往很被動，不能讓內(nèi)部的財務(wù)管理部門相互聯(lián)系和相互配合。很多情況下，中小企財財務(wù)管理部門內(nèi)部聯(lián)系較少，不能通過多項職能的分配進行合理的調(diào)整與規(guī)劃。企業(yè)在開展金融活動的過程中，會計部門將職責的分配也比較模糊，不僅沒有對企業(yè)的財務(wù)進行合理的規(guī)劃和分配，也沒有形成和建立完整的會計核算體系。因此，在企業(yè)自身財務(wù)狀況認識不清的前提下，也很難對外部的環(huán)境進行全方位的評價和監(jiān)督，想要控制外部風險的意識和能力也常處于被忽視的狀態(tài)。因此，在企業(yè)進行會計的核算工作時，獲得的資料并不完全也并不規(guī)范，導(dǎo)致財務(wù)風險評價與控制所能夠進行的基礎(chǔ)會計信息并不準確，不能根據(jù)準確的數(shù)據(jù)信息進行相應(yīng)的財務(wù)風險評估和風險防范措施。

2.財務(wù)管理水平及機制落后

中小企業(yè)在進行內(nèi)部生產(chǎn)發(fā)展和財務(wù)轉(zhuǎn)型的過程中，往往會面臨著較大的財務(wù)問題和資金問題。因此，在這種情況下，企業(yè)的財務(wù)管理水平就需要在現(xiàn)代化的基礎(chǔ)上找到適合本企業(yè)的財務(wù)運行體制機制，與現(xiàn)有的經(jīng)濟發(fā)展趨勢方向亦步亦趨。對于財務(wù)管理狀況而言，財務(wù)管理制度是較為不完善的，這不僅體現(xiàn)在體制機制的落后，還體現(xiàn)在財務(wù)管理的安全性較差，財務(wù)報表的計算模型不完善，預(yù)算和業(yè)績評價運行也不完善。由于財務(wù)管理制度的不完善，同樣的財務(wù)管理監(jiān)督制度也被忽視了，并沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用，從而難以對企業(yè)的財務(wù)管理進行安全保障，甚至還會導(dǎo)致許多潛在的危險因素長期存在，對財務(wù)管理工作和公司的財務(wù)運作產(chǎn)生嚴重影響。

3.財務(wù)風險評價與控制認知偏差

對于一個企業(yè)來說，財務(wù)風險評價是制約其發(fā)展的關(guān)鍵因素，企業(yè)需要通過財務(wù)的風險評估來在合適的時機獲取銀行信貸，民間的資金借貸利息相對較高，除非是資金鏈條出現(xiàn)較大的斷裂危機，一般的中小企業(yè)在進行財務(wù)風險評估后，需要運用合適的方式進行解決。但在日常的中小企業(yè)管理過程中，他們常常對風險的不重視，對財務(wù)風險控制的認識也嚴重不足，出現(xiàn)對財務(wù)風險評價與控制的認知偏差，從而導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展陷入困境中。認知偏差的出現(xiàn)，一方面是領(lǐng)導(dǎo)層不重視所致，另一方面也是財務(wù)管理人員其自身能力不足，未能對財務(wù)風險有正確的認知。

4.企業(yè)各部門之間未形成良好的協(xié)作關(guān)系

企業(yè)內(nèi)一般設(shè)有生產(chǎn)部門、業(yè)務(wù)部門和職能部門等，很多人認為，財務(wù)管理通常是財務(wù)部門的事，與其他部門沒有關(guān)系，從而導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部各部門之間各自為政的局面。財務(wù)管理是財務(wù)部門的職責所在，但其工作開展是需要取得各方面的信息的，如生產(chǎn)部門的生產(chǎn)計劃、原材料供應(yīng)計劃等，對企業(yè)資金的需求產(chǎn)生直接影響，資金籌集就需要財務(wù)部門負責。銷售部門的銷售實現(xiàn)情況，對企業(yè)資金流量產(chǎn)生直接影響，也需要及時與財務(wù)管理部門進行信息的交換使財務(wù)部門及時做出資金安排等。各部門之間不夠協(xié)作會導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生內(nèi)耗影響財務(wù)管理的新效果。

三、財務(wù)管理中的風險評價和控制工作質(zhì)量改進措施

1.加快建立健全財務(wù)風險評估與控制體系

企業(yè)進行財務(wù)風險管理時，需要提前對自身的財務(wù)做好規(guī)劃，對財務(wù)風險做出分析和評價，避免出現(xiàn)資金的流動出現(xiàn)較大的問題，影響企業(yè)資金運行的穩(wěn)定性。在建立的財務(wù)管理部門內(nèi)部，企業(yè)需要合理分配內(nèi)部人員，并明確其職責規(guī)范，確保企業(yè)內(nèi)部組織配置的適當性和合理性。與此同時，企業(yè)對于內(nèi)部財務(wù)的管理不僅要符合企業(yè)實際的運轉(zhuǎn)，更需要通過風險控制的管理機制建立起企業(yè)的各個風險控制點。企業(yè)除了要對內(nèi)部機構(gòu)進行風險測試以外，還需要通過建立外部的風險評估信息搜索機制，搜集各類的風險指標，這樣一來才能達到全面控制和管理的目的。從企業(yè)的實際出發(fā)，企業(yè)首先要對外部風險進行調(diào)控，針對外部環(huán)境的信息進行管理，從而保證資金能夠進行持續(xù)性的運營和發(fā)展。企業(yè)在對外部環(huán)境進行分析的過程中，需要根據(jù)自身的優(yōu)勢和資金提供的條件進行綜合性考慮，這樣才能夠幫助企業(yè)找到合適的投資機會，并在長期的發(fā)展過程中有穩(wěn)定的資金來源保障企業(yè)正常運行。與此同時，企業(yè)需要找到具有專業(yè)性的外部風險評估人員進行合理的風險評估，從而避免許多財務(wù)數(shù)據(jù)造假的問題。企業(yè)的風險管理人員需要將這些評估數(shù)據(jù)反饋出來，讓財務(wù)管理部門進行全方位多層次的分析，從而完善企業(yè)內(nèi)部的審計監(jiān)督機制，監(jiān)督各部門人員能夠按照風險評估的標準進行。一個健全的風險評估體系對于企業(yè)的融資來說具有相當重要的意義，因為對于中小企業(yè)來說，信用是其擔保的基礎(chǔ)，一個中小企業(yè)想要能夠快速穩(wěn)定地發(fā)展，就需要通過大量的融資進行擴大再生產(chǎn)，前提就是企業(yè)需要建立完善的擔保系統(tǒng)，將企業(yè)的財務(wù)報表數(shù)據(jù)完整地記錄并進行評估分析，這樣一來才能夠有效地提升企業(yè)自身信擔保系統(tǒng)的信用評級，從而在企業(yè)遇到風險的時候，能夠有效和快速的吸納到外部支持的資金。

2.完善企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理機制

目前許多中小企業(yè)的財務(wù)管理制度都較為不完善，這主要是因為企業(yè)內(nèi)部人員較少，規(guī)模小管理人員較少，其決策及決策部門的管理制度也較為不完善，這就造成了中小企業(yè)的財務(wù)部門在人員分配上出現(xiàn)了很大的問題，常常選用一些沒有相關(guān)專業(yè)知識的人員，他們在工作過程中會出現(xiàn)職責分配不均衡的問題。因此對于中小企業(yè)的實力，財務(wù)管理狀況需要及管理部門制定較為完善的內(nèi)部管理機制，將財務(wù)管理部門根據(jù)不同的分工和職責內(nèi)容，設(shè)置相適應(yīng)的制度讓員工在日常的工作中不斷地按照這些制度去做事，在財務(wù)管理出現(xiàn)問題的時候讓第三部門進行檢查、監(jiān)督和反饋，如果出現(xiàn)違反相關(guān)制度和法律的問題，需要對于相關(guān)人員進行處理。中小企業(yè)應(yīng)該建立相對完善的財務(wù)管理制度和擔保體系，擔保體系應(yīng)該樹立明確的權(quán)責，人員權(quán)責對于財務(wù)的記賬人員和管理人員要有明顯的區(qū)分，與此同時擔保體系是為了降低中小企業(yè)的融資成本，解決中小企業(yè)在擴大生產(chǎn)過程中的資金鏈斷裂和不足的問題。目前國家已經(jīng)出臺了增強中小企業(yè)信用觀念和營造信用環(huán)境的政策，推動現(xiàn)代化的企業(yè)信用體系的建設(shè)。

3.消除財務(wù)風險評價與控制的認知偏差

（1）強化和完善財務(wù)管理人員招聘及培訓(xùn)

解決財務(wù)風險評價與控制認知偏差問題，首先應(yīng)從專業(yè)人員人力資源的配置開始。人力資源始終是中小企業(yè)發(fā)展的核心戰(zhàn)略資源，中小企業(yè)的財務(wù)管理活動需要相應(yīng)的專業(yè)財務(wù)人才進行管理，因此中小企業(yè)應(yīng)該去培養(yǎng)各類專業(yè)的財務(wù)管理人才，在日常培訓(xùn)的過程中，讓他們掌握先進的財務(wù)管理知識，企業(yè)還需要運用各種各樣的方式去激勵和留住人才更好地為企業(yè)服務(wù)。中小企業(yè)加強對于會計等從業(yè)人員的相關(guān)訓(xùn)練，或通過引進優(yōu)秀的管理人才提高對于企業(yè)投資項目的分析能力和判斷力，以防止出現(xiàn)財務(wù)融資方面的盲目性和隨意性，防止產(chǎn)生財務(wù)危機或加大財務(wù)壓力。企業(yè)應(yīng)盡可能優(yōu)化人才學(xué)歷結(jié)構(gòu)，企業(yè)中擁有高中、中職、中專學(xué)歷者占33%，大專及以上學(xué)歷者占24%，碩士、博士占大專及以上學(xué)歷者的1.2%。這是較為理想的。與此同時，企業(yè)應(yīng)善用人才，企業(yè)應(yīng)該對擬投資項目進行專門的風險評估，由具有專業(yè)知識的人才于項目進行綜合性分析，對于一個項目的優(yōu)勢和劣勢要進行客觀的審查評估，并做好應(yīng)對措施，避免實施的投資項目的財務(wù)狀況出現(xiàn)問題，影響中小企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展。

（2）提升財務(wù)管理部門員工財務(wù)管理的責任意識

財務(wù)部門的日常管理過程中，需要通過多種方式提升財務(wù)管理部門員工對于管理的意識和責任，向著現(xiàn)代化管理體制機制的方向發(fā)展，以提高企業(yè)管理人員的管理能力。具體而言，一方面企業(yè)需要加強財務(wù)部門對于財務(wù)理論知識的培訓(xùn)，與此同時，還需要給企業(yè)管理部門實踐經(jīng)驗的積累的機會和時間，另一方面企業(yè)需要加入財務(wù)風險相關(guān)的優(yōu)秀人員對于風險進行評估和建和給出建設(shè)性的判斷與建議。除了管理部門日常的財務(wù)活動也需要進行分類，將服務(wù)工作營銷活動等各個經(jīng)營環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)報表依次呈現(xiàn)，避免出現(xiàn)資金分配不合理的問題，造成中小企業(yè)投資浪費。

4.強化企業(yè)內(nèi)部各部門之間的良好協(xié)作

企業(yè)的管理部門間要相互配合，配合財務(wù)管理部門處理好相關(guān)財務(wù)風險管理問題，企業(yè)才能正常順利并健康的持續(xù)發(fā)展。中小企業(yè)的財務(wù)管理是一項多層次全方位的工作，除財務(wù)管理部門外，還需要各部門進行協(xié)同管理，各部門形成科學(xué)有效的認識和決策，形成合力以解決企業(yè)財務(wù)管理問題。四、總結(jié)在全球化的經(jīng)濟發(fā)展與推動過程中，中小企業(yè)會面臨越來越大的生存壓力和競爭壓力，因此，在市場競爭中，中小企業(yè)需要以更廣闊的視角來面對企業(yè)財務(wù)發(fā)展和管理過程中的問題，不斷地提升財務(wù)體系的現(xiàn)代化和管理效率。針對中小企業(yè)在生存和發(fā)展中容易出現(xiàn)財務(wù)風險評估與控制體系不健全，財務(wù)管理水平及機制落后，財務(wù)風險評價與控制認知偏差以及內(nèi)部部門之間不夠協(xié)作等問題，企業(yè)需要通過加快建立健全財務(wù)風險評估與控制體系，完善企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理機制，強化和完善財務(wù)管理人員招聘及培訓(xùn)，提升財務(wù)管理部門員工財務(wù)管理的責任意識，并加強內(nèi)部各部門之間的協(xié)作，從而使中小企業(yè)的財務(wù)管理更加規(guī)范防止出現(xiàn)財務(wù)風險，以保障中小企業(yè)的長期健康發(fā)展。

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作者：陳洪春 單位：茂名市德成會計師事務(wù)所