購物車(0)
衍生金融工具、套期會計與股價崩盤風險——基于A股金融類上市公司的實證研究
馮曉晴; 王德宏; 宋建波 中國人民大學商學院; 北京外國語大學國際商學院
關鍵詞：衍生金融工具 套期會計 股價崩盤風險
摘要：本文采用手工收集的2007-2016年滬深A股金融業(yè)上市公司衍生金融工具使用情況數據,檢驗衍生金融工具交易行為對股價崩盤風險的影響,以及衍生金融工具采用的會計處理方法在其中的作用。研究發(fā)現,衍生金融工具的使用提高了股價崩盤風險,在控制了內生性等問題后,該結論仍然成立;對衍生金融工具交易采用套期會計處理方法可以降低股價崩盤風險。因此,為防范衍生金融工具可能引發(fā)的金融風險,監(jiān)管部門可鼓勵公司對衍生金融工具交易采用套期會計處理方法。
金融評論雜志要求:
{1}關鍵詞：3-5個詞條，用逗號隔開；英文關鍵詞詞組首字母大寫。
{2}正文：一律以Microsoft Word2003格式提供。正文采用5號宋體字，一律采用單倍行距。引文務請核實無誤，并注明出處。
{3}注明所有作者的詳細地址、聯系方式及E-mail。
{4}引用譯作，應依次標明國籍、原作者、著作名稱、譯者、出版社、出版時間、頁碼。
{5}自收稿之日起，編輯部將在1個月內給作者答復來稿處理意見，如在此期限內未收到采用通知，作者可另行處理稿件并告知我刊。
注：因版權方要求，不能公開全文，如需全文，請咨詢雜志社
