導言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇模版行業分析報告，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內容能為您提供靈感和參考。

篇1

1、引言

主要包括項目名稱、目標和基本功能，用戶單位名稱，新項目開發單位，該項目與其他項目或機構的關系和聯系，在可行性報告中使用的專門述語及其定義，該報告中所引用的文件和技術資料;

2、可行性分析的準備

對可行性分析的要求和目標，進行可行性所具備的條件和限制,進行可行性分析所采用的方法;

3、對項目的分析

企業要實現的目標與完成的任務，組織機構和管理體制，可供利用的資源及制約條件，企業存在的主要問題及薄弱環節;

4、新項目方案

新項目的目標及要實現的功能，新項目的組成結構，新項目的實施計劃、安排，包括各階段對人力、資金、設備的需求，新項目實現后對組織結構、管理模式影響等;

5、可行性分析

項目的必要性、項目的經濟可行性和技術可行性、組織管理的可行性和社會的可行性;

6、可行性分析的結論

根據以上對項目的可行性分析，應該得出一個該項目是否可行的結論;

二、報告具體的基本格式

項目可行性研究報告的基本格式包括首頁、標題、前言、正文、結論、附件等幾部分。

首頁：主要注明項目名稱，項目主辦單位及負責人，可行性研究單位名稱，可行性研究的技術負責人，經濟負責人、參加研究人員名單及報告完成日期等;

標題：一般直接注明可行性研究項目的名稱和主要內容，如《XX集團申報煤化工項目可行性報告》;

前言：一般簡要介紹項目研究的背景，項目實施的相關因素和主要目的和意義，可行性研究的主要依據和主要范圍等內容、有些可行性報告還需要列出研究報告的相關摘要;

正文：該部分是報告的主體，要求列舉事實，運用系統分析方法，綜合考慮各方面的因素，對項目實施的可行性作出客觀、全面而準確的預測、不同類型的可行性報告在該部分通常具有不同的側重點;

結論：在對項目進行可行性分析和預測的基礎上，從整體角度作出科學評價，并與相關方案進行優劣比較，最終獲得明確的行動主張、有時還就原方案提出一些更新、更全面的建議;

附件：為了結論的需要，在可行性報告正文結束后補充的相關材料，主要包括試(實)驗數據、計算浮標、圖片表格、參考文獻等。[3]

三、撰寫提綱

簡述項目提出的背景、項目技術狀況、現有產業規模;項目的主要用途、性能;投資的必要性和預期經濟效益;本企業實施該項目的優勢，技術可行性分析。

1、項目技術性能水平與國外同類項目的比較;

2、項目承擔單位在實施本項目的優勢;

3、項目成熟程度;

4、市場需求情況和風險分析;

5、投資估算及資金籌措;

6、項目融資估算;

7、資金籌措方案;

8、投資使用計劃。

因此，編寫可行性分析報告時須仔細謹慎，既要注意與后面內容相照應，又要對總論內容客觀準確、重點突出。

四、準備資料

1、項目初步設想方案：總投資、產品及介紹、產量、預計銷售價格、直接成本及清單(含主要材料規格、來源及價格)。

2、技術及來源、設計專利標準、工藝描述、工藝流程圖，對生產環境有特殊要求的請說明(比如防塵、減震、有輻射、需要降噪、有污染等)。

3、項目廠區情況：廠區位置、建筑平米、廠區平面布置圖、購置價格、當地土地價格。

4、企業近三年設計報告(包含財務指標、賬款應收預付等周轉次數、在產品、產成品、原材料、動力、現金等的周轉次數)。

5、項目擬新增的人數規模，擬設置的部門和工資水平，估計項目工資總額(含福利費)。

6、提供公司近三年營業費用、管理費用等扣除工資后的大致數值及占收入的比例。

7、公司享受的增值稅、所得稅稅率，其他補貼及優惠事項。

8、項目產品價格及原料價格按照不含稅價格測算，如果均能明確含稅價格請逐項列明各種原料的進項稅率和各類產品的銷項稅率。

9、項目設備選型表(設備名稱及型號、來源、價格、進口的要注明，備案項目耗電指標等可不做單獨測算，工藝環節中需要外部協助的請標明)。

10、其他資料及信息根據可研研究工作需要隨時溝通。

五、報告模版

【目錄】

第一章XX募投項目總覽

一、項目名稱

二、項目承擔單位及負責人

三、可研報告編寫單位

四、可研報告編制依據

五、建設目標、規模、內容、周期

六、總投資及來源

七、經濟及社會效益

八、結論與建議

第二章XX募投項目背景及投資必要性

一、XX項目建設背景

二、XX行業項目建設必要性

三、XX項目建設可行性

第三章XX募投項目建設單位概述

一、XX募投項目企業概況

二、XX募投項目企業經營業績

三、XX募投項目企業機構職責

四、XX募投項目企業管理層介紹

第四章XX募投項目行業與產品分析

一、XX行業經濟運行

二、XX市場容量

三、競爭格局

四、XX行業成熟度

五、XX行業周期

六、XX行業與市場發展預測

第五章XX募投產品方案與生產規模

一、產品方案和建設規模

二、XX產品產量及銷售量

三、XX產品價格

四、市場推銷戰略

五、產品銷售收入預測

第六章XX募投項目生產技術工藝

一、生產技術

二、生產工藝流程

三、設備選型

第七章XX募投項目建設方案及實施計劃

一、土建工程

二、廠房及配套設施設計原則

三、總平面布置和運輸

四、項目實施各階段

五、項目實施進度表

第八章XX募投項目組織機構、勞動定員和人員培訓

一、企業組織形式

二、企業工作制度

三、勞動定員和人員培訓

第九章XX募投項目節能與合理利用方案

一、設計依據

二、項目能耗

三、總平面規劃節能措施

四、建筑圍護結構節能措施

五、空調專業節能措施

六、電專業節能措施

七、水暖專業節能措施

八、工藝節能措施

九、節能制度

第十章XX募投項目環境保護與勞動安全

一、建設地區的環境現狀

二、項目主要污染源和污染物

三、項目擬采用的環境保護標準

四、治理環境的方案

五、環境監測制度的建議

六、環境保護投資估算

七、環境影響評價結論

第十一章XX募投項目勞動保護與安全衛生

一、生產過程中職業危害因素的分析

二、職業安全衛生主要設施(職業安全衛生配套設施)

三、勞動安全與職業衛生機構

四、消防措施和設施方案建議

第十二章XX募投項目發展目標

一、XX募投項目企業發展戰略

二、擬定上述戰略所依據的假設條件

三、實施上述戰略所面臨的主要困難

四、發展戰略與募投項目關系

第十三章XX募投項目預計募集資金數額以及使用計劃

一、項目總投資估算

(一)固定資產總額

(二)流動資金估算

二、資金籌措

(一)資金來源

(二)項目籌資方案

三、投資使用計劃

(一)投資使用計劃

(二)借款償還計劃

第十四章XX募投項目財務效益、經濟和社會效益評價

一、生產成本和銷售收入估算

(一)生產總成本

(二)銷售收入估算

二、財務評價

三、國民經濟評價

四、不確定性分析

五、社會效益和經濟效益分析

(一)社會效益

(二)經濟效益

第十五章XX募投項目風險分析及規避措施

一、募投建設項目風險

二、募投建設項目風險規避措施

第十六章XX募投項目可行性研究結論與建議

篇2

關鍵詞 內部成本對標 構建與實施

亨通集團是服務于信息通信與電力領域的國家級創新型企業，是國內光電線纜行業的領軍企業。順應中國通訊產業的發展大潮，集團光纖光纜產業實現了跨越式發展。為更好的服務于客戶，集團積極謀劃全國性的產業布局，在蘇州、北京、沈陽、西安、成都等地下設多個制造基地，直接服務于區域經濟。隨著 “寬帶中國”戰略的實施，3G、4G的加速建設，各公司產能充分釋放，產銷兩旺。但是繁榮背后也有著隱憂，產業經過多年的快速擴張，產能過剩問題日趨嚴重，同質化競爭引起了激烈的價格戰，利潤空間被大幅度壓縮，成本的壓力浮出水面。因為是全國化的布局，各生產基地相隔甚遠，各公司又是自主經營，主要依靠自身的力量自發地進行成本管理，各公司內部的交流溝通缺乏一個長效的機制，信息沒有有效共享，內部的協同性也比較欠缺，難以形成合力解決共性問題。

為在企業內部樹立標桿，有效對標找差，通過對標查找問題，解決問題，提升改善成本管理，降低工藝損耗，提高產成品合格率。亨通集團在光通訊主業各公司開展內部成本對標活動，采取邊試點邊完善的方法，逐步建立起一整套完整的內部成本對標體系。現將內部成本對標相關的技術方法、實施步驟、體系建設等事項重點解析如下：

一、設計成本對標方案，完善相關基礎資料

內部成本對標因為數據來源可靠，可以進行全方位、多維度、深層次的對標分析。所以我們在設計方案時，首先關注對成本影響度高的關鍵因素，圍繞成本構成結構，從多個維度逐層深入分析，我們分為以下兩類數據。

1.財務成本數據：材料成本、人工成本、燃料動力、制造費用、期間費用等。

2.生產運營要素：合格率、材料利用率、加工時間、人工薪酬、人員結構、采購價格、設備能耗、存貨周轉、包裝物耗材等。

兩類數據互為補充，首先要建立財務成本和生產運營要素之間的內在聯系，逐一找到關鍵的成本驅動因素，然后采用因素分析法，逐一分解對比剖析成本差異。

內部成本對標方案就是以財務成本數據為綱要，各生產運營要素為本源，探尋形成成本差異的實質性原因，通過對各生產運營要素KPI指標的量化分析，計算影響成本的金額，進而清晰地反映出每項細分成本要素的差異的原因、差異金額、差異程度。

內部成本對標的方法主要是三種：

1.同一時期橫向的各公司各類財務成本數據、生產運營KPI指標的數據分析、差異原因、差異金額。

2.不同時期縱向的同一公司各類財務成本數據、生產運營KPI指標的變動差異、差異原因、差異金額。

3.不同時期不同公司各類財務成本數據、生產運營KPI指標的變動趨勢，影響因素，發展趨勢。

為了使成本對標更加客觀可比，需要先開展數據標準化工作，統一成本定額標準及規范統計方法（統一工藝定額、統一計算方法、統一統計口徑、統一分類標準等），設計相關的統計模版、為更好地開展標準成本管理和內部成本對標工作奠定基礎。

二、改進成本核算方法，優化成本分析事項

在實施內部成本對標前，因為缺乏對產品生產過程、產品工藝的深刻理解，各公司的成本核算比較傳統，主要以品種法為基礎，簡單的歸集成本費用，用產量、車間工時等簡單進行各類產品的成本分攤。這樣的成本核算簡單、籠統、平均化，不能真實的反映實際的制造成本，也不能支持成本管理所需的各類明細數據。在成本分析會上，經常是財務部認為某類產品賬面成本較高，制造部門認為實際成本沒有那么高，市場部門反饋集采招標我們報價太高，爭取不到訂單。各部門各執己見，都難以拿出量化的數據一錘定音。

沒有量化就沒有管理，大家深刻意識到成本核算是成本管理的基礎，所以借助內部成本對標，我們組成跨部門的成本對標小組，在梳理成本定額，規范工藝標準的過程中，財務部門也在深入剖析影響成本的關鍵因素，重構成本的脈絡，推出工序成本核算法，主要方法如下：

1.根據產品的加工過程，細分成本核算的步驟，精確核算產品各主要工序加工成本信息。

2.整理產品技術系數、加工工藝等基礎資料，制定各類成本定額，可以計算各類成本差異，為深入分析成本差異的原因提供基礎數據支持，并為后續開展制造部門內部成本管理微創新提供信息支持。

3.根據成本驅動因素使用不同的分配方法，更合理的進行各類成本的分配，提高成本核算的精度。準確的成本數據為生產經營提供有價值的決策信息，支持銷售報價和競標，改善銷售結構，選擇重點發展的產品。

通過工序成本核算法的推廣應用，不僅是可以精確核算產品成本，更重要的是為深入分析成本差異提供數據支持，開始追蹤關鍵的經營數據，生成更加具有相關性、精確性的成本信息以供經營決策使用，為持續的成本改善提供方向和數據支持，以精細化的成本核算助力全過程的成本管理。

三、全面開展成本對標，對標找差提高改善

設計好內部成本對標的方案，同時落實新的成本核算方法，就具備了內部成本對標的基礎，接下來就要實際開展成本對標工作，其流程如下：

1.確定成本對標的產品（服務）及主要對標項目。板塊的龍頭企業牽頭各公司選擇參與內部成本對標的產品或者服務，根據產品的工藝特點和加工流程選擇構成和影響成本的主要因素作為成本對標項目。

2.優選成本對標指標。板塊的龍頭企業牽頭各公司根據生產經營的實際情況，選取主要的生產類、質量類、財務類核心指標，并和各公司管理層研討后，優選指標體系，突出驅動類指標，厘清驅動指標和結果指標之間的內在關系，盡量做到可理解、可對比、可對應，為成本對標分析厘清對比分析的重點。

3.統一產品分類標準、定額系數等基礎資料，制定各類成本定額。梳理并細分產品分類標準，統一產品的材料消耗定額系數，規范工藝結構。

4.設計成本對標模版，收集匯總成本對標數據。財管中心設計成本對標的模版，每月各公司上報成本對標的數據，財管中心匯總分析各公司的成本差異，編制成本對標分析報告指出存在的主要問題點，并反饋給各公司。

5.對標找差，分析原因。各公司通過內部成本對標發現自身和先進成本管理水平的差距，找到成本管理的不足之處，分析形成成本差異的原因。

6.發現問題，持續改善。各公司根據每月板塊匯總的進行對標報告，深入分析成本差異，研究與先進公司的差距。在分析差距和找出原因的基礎上，明確成本改善的方向，確定成本改善計劃，制定應該達到的追趕目標，制定改進措施及實施方案。

每年初根據成本對標中暴露的薄弱環節，根據重要性原則制定年度的成本改善目標及改善計劃，每月定期追蹤目標的達成情況。

7.總結經驗，推廣應用。總結各公司在成本管理上的先進經驗，推廣經過實踐驗證的先進的成本管理方法及技術，通過深挖內部潛力、學習先進經驗、推廣先進技術，持續進行成本改善等方式，提高成本管理的水平，有效降低成本和費用，從而促進年度各項經營目標和成本目標的達成。

8.開發配套的信息系統。為加強信息共享，要重視開發或者導入生產管理系統，依托各類成本基礎數據和技術參數，同步開發配套的信息系統。

四、構建對標溝通機制，推進內部管理協同

對標管理的核心是通過對比發現不足，尋找差距，學習標桿企業的先進經驗。所以需要建立暢通的對標溝通機制，實現信息共享、經驗交流、疑難問題協作解決、成本管理協同等功能。

根據內部成本對標的需要，我們構建了對標溝通機制：

1.建立信息交流平臺；建立平臺之后，板塊內各公司可以就管理方式、理念、成效等諸多方面進行了即時交流與溝通，實現經驗共享，共同進步。再者，對標工作揭示的問題多是系統性問題或跨部門問題，信息交流平臺可以強化分公司、部門之間的協作配合能力，降低對標工作中所存在問題的難度。

2.按月定期編發“對標簡報”，對主要工序制造成本、主要技術經濟指標在行業的位次及先進企業指標、各子公司對標活動中取得的一些好的成績、好的做法及時通報交流，以便學習其他分公司、部門的先進工作經驗；

3.板塊龍頭企業按月定期編制板塊內公司成本對標報告，詳細分析各公司成本對標項目的實際狀況及與先進公司的差異，本年度各項主要成本對標項目的趨勢情況，并及時發至各子公司進行對照交流。

4.建立各公司各類產品工藝參數、材料定額數據庫，做到“分析工作全面深入、標桿選擇先進最優、對標比較準確客觀、工作實踐積極穩健、整改工作及時持續”，達到對標工作“有數據可依，有報表可查、有經驗可學”的目的。

5.各板塊可以定期組織召開先進經驗交流學習會議，組織學習先進經驗，推廣先進技術，開展現場學習取經，組織解決重點難點問題。

目前亨通集團內部成本對標體系已經初步建立，并開始發揮重要的作用，但是對標管理是企業一項長期性的任務。為了持續推動“改善、鞏固、再提高”，企業對標工作必須形成動態機制。為此，我們需要借鑒全面質量管理中的PDCA工作方法，對企業對標工作實施閉路循環，持續改進，不斷提高指標體系的先進性，促進了企業對標工作的不斷深化，從而能更有效地推動企業向業界卓越水平靠齊，努力爭創新的標桿業績，實現不斷超越。

參考文獻：

篇3

（一）注冊會計師層面存在的問題

（1）風險評估程序流于形式，無法鑒別出風險點。風險導向審計的關鍵是通過對風險進行全面的識別和評估，實施的個性化的審計方案證實或者排除重大錯報嫌疑。如果不對客戶的經營風險和舞弊風險作系統評估，潛在的風險發現不了。盡管大部分會計師事務所都在質量控制制度中增加了風險評估的程序和內容，更新了審計工作底稿的模版，但在實際執行過程中多流于形式，執行不到位，沒有對企業進行全面風險評估，基本上仍然在運用制度導向的審計模式。由于注冊會計師對客戶以及客戶所在的行業狀況等信息關注比較有限，不能對被審計單位的經營風險和行業風險做出恰當的評估，再加上審計人員自身經驗的不足以及時間的緊迫，導致重大錯報風險的識別和評估程序的執行缺乏目的性，存在為了完成審計程序而完成的現象。很多注冊會計師在實施風險評估程序的時候，缺乏針對性和有效性，在樣本量的選取、測試方法以及識別特征的記錄上均存在一定程度的不完善，控制測試審計策略不是針對被審計單位內部控制情況而確定，為證實內部控制運行的有效性獲取的審計證據不夠充分、適當，在發現一些內控缺陷時候，也沒有就該缺陷可能導致的重大錯報風險進行重新評估，對被審計單位的業務流程、經營戰略、內部控制等了解和測試也不夠深入，過多依賴實質性測試，影響了審計的效率和效果。由于風險評估程序執行的不到位，往往導致無法識別重大錯報風險。

（2）注冊會計師知識結構單一，專業勝任能力不強。審計工作自始至終要求具有很強的專業判斷能力和分析能力，無論是何種導向的審計，最終都要回歸到交易和賬戶余額層次，制度基礎審計和風險導向審計畢竟都是工具，離開了具備專業勝任能力的注冊會計師，一切都毫無意義，專業判斷能力不強，將會使注冊會計師在計劃、取證、分析、做出結論等很多方面造成失誤，形成審計風險。風險導向審計模式下，首先要將被審計單位放在一個宏觀背景下進行評估和分析，注冊會計師要根據國內外經濟形勢的變化、行業的發展，分析是否會引發被審計單位的經營風險乃至審計風險，洞察風險領域所在，這種情況下，注冊會計師除了要精通會計、審計專業知識和財稅法規外，還需要掌握經濟分析、行業分析、金融、戰略管理等多方面的知識，只有這樣才能正確的評估被審計單位的行業和經營風險，針對不同的風險采取個性化的審計策略；風險評估的時候，需要大量運用分析程序，為了量化可接受的風險水平，很多情況下都需要根據數據間的內在關系，以數理統計為基礎構建模型，因此除了掌握常規的審計方法外，注冊會計師還要掌握數理統計等方法。但是從目前情況看，相當多的注冊會計師的知識結構只限于會計和審計領域，并不具備開展風險導向審計所需要的這種復合型知識結構，不能滿足風險導向審計對知識的多元化要求，可以說，我國目前實施風險導向審計模式最大的制約就是缺乏高水平的注冊會計師。

（二）會計師事務所層面存在的問題

（1）成本與效益問題。風險導向審計模式下，工作重心前移，全面擴大了注冊會計師在審計計劃階段關注的范圍，注冊會計師需要了解的企業的深度和廣度都是前所未有的，一方面從資料的搜集、分析，到建立數學模型對風險進行量化，要耗費注冊會計師相當多的時間，增加了項目的時間成本，而另一方面對人力資源要求的提高，也會增加審計成本，在剛開始推行新審計模式的階段，需要增加投入來培訓注冊會計師，使他們掌握新的業務流程和行業知識等，因此審計成本和工作時間增加是不可避免的，但是，由于審計市場競爭激烈，審計收費往往不會和審計成本同步增加，而審計成本的提高可能會使部分會計師事務以減少審計程序、犧牲審計質量來應對成本的增加，加大了注冊會計師承擔的審計風險。

（2）信息系統的建設問題。審計重心前移是現代風險導向審計的重要特征，注冊會計師要對被審計單位宏觀和微觀背景有充分了解，針對不同的客戶，設計個性化的審計程序。由于審計的客戶來自不同行業，要對審計的行業有深入的了解，需要會計師事務所建立完善的信息系統和數據庫，便于注冊會計師對被審計單位的經營風險、行業狀況、戰略實施等多方面的情況進行全面的評價分析，而受制于開發能力或建立數據庫成本費用的制約，目前很多會計師事務所的信息系統建設不能滿足風險評估的要求，各種分析報告和統計數據的收集不足，使得注冊會計師對被審計單位的經營風險和行業風險缺乏充分了解，導致風險評估的結果不準確。

篇4

中圖分類號：TP311.52 文獻標識碼：A 文章編號：1007—9599 （2012） 14—0000—02

一、負載測試軟件的背景

上個世紀以來，計算機網絡技術在全球范圍內迅速發展，網絡隨著計算機技術的高速發展和我完善已經于我們的日常生活和工作密不可分，在計算機技術和網絡的不斷推廣的背景之下，計算機安全問題也逐漸凸現出來計算機的安全性逐漸隨著它的廣泛應用受到人們更多的關注，而且當前網絡的在向多用戶、復雜型用戶系統的方向發展，網絡安全的問題更加重要。負載測試軟件正是基于此方面而研發出來的軟件。

另外，首先在現實生活中，達到政府機構和科研機構，小到校園網等，所應用的都是相對復雜的多用戶系統，多客戶端意味著服務器的工作效率必須要全面提升，系統的性能是服務器工作效率的前提，負載測試是屬于系統性能安全穩定測試的檢測之一，它是系統安全的一個有效的檢測手段；其次，從多用戶系統上考慮還有不僅僅只是系統性能因素，還要考慮到它的工作效率，客戶端人數眾多使得系統的數據處理量大副度提高，它的處理需要耗費巨大的人力和物力，單憑系統自身的能力是不太現實的，借助負載測試軟件能大大減少系統的工作量，節省人力和物力。多用戶系統給服務器提出的新的高的要求主要在兩個方面：一是運行速度要快，一是運行效率要高。運行速度要快是指在連接的時間上應該沒有限制，運行效率高是從多用戶多次連接方面說的。

還有一個方面是假如軟件公司研發出來的軟件和應用程序沒有經過檢測就投入市場，很有可能會發生軟件運行漏洞和運行故障，這對用戶的信息安全會造成極大的影響，用戶的個人權益的不到有效的保障，而且對大型用戶來說，意味著要他們花費大量的時間和金錢同時還付出泄露安全信息的代價去配置沒有安全保障的軟件和硬件，這對企業的發展來說是非常不利的。而且，對于多用戶系統來說，客戶端數量的龐大是檢測的重大阻礙，若一一進行人為檢測的話，耗費的人力物力和資源也是難以估量的，而且在某種角度說，檢測的效率和正確率無法保障，高強度、自動化、高度模擬的負載測試軟件的研制是目前計算機網絡發展的內在要求。所以，負載測試軟件成了目前測試軟件的熱門。

二、負載測試軟件的設計與研究

從兩個方面來闡述關于負載測試軟件。

首先，負載測試軟件的結構。

負載測試軟件包含四個組成部分：a.記錄軟件b.報告軟件c.監控軟件d.負載發生器。這是基本的四個組成部分，他們之間的關系是各自獨立運行，并且可以作為單獨的個體軟件進行程序運行操作。負載測試軟件的基本操作方法是：通過自動化工具來編寫訪問服務器的簡單腳本，而相對復雜的腳本則通過記錄軟件生成，然后通過負載發生器執行腳本，而之后的運行是在監控軟件的監控之下進行的，運行結束之后，軟件中的報告軟件會生成標準報告。這就是四個方面的相對獨立的但是總體上卻又是整體運作的整個過程。

具體到每一個方面的分析上，我們來逐個介紹。關于腳本的生成，從類型上有兩種腳本，一是簡單的腳本模式，這種腳本只需通過程序本身的自動化工具就能實現由自動化提供的編輯環境功能來進行編寫，而復雜的編寫就需要本文的關于負載測試軟件的構成要素之一記錄軟件，它通過對用戶活動生成最初的腳本后，繼續在這些前提下進行用于支持多用戶功能的腳本修改工作。負載發生器的作用是腳本運行的載體，可以說它是一個對腳本進行加工運行的初始工人，對腳本進行最初的模擬，然后再數量時間等各方面進行設置，最后分配到計算機的多用戶上。監控軟件的作用好比產品流水線上的檢測機器，不過它不負責處理，它實際上也相當于一個記錄作用，不過會加上錯對分析，也就是選擇性地記錄并且歸類分析。最后整部電腦的運行數據需要進行整合處理，報告軟件就是做最后的處理工作，生出分析報告才是最后負載測試軟件的結束。

其次，負載軟件的設計與研究。

負載測試軟件的設計與研究是與負載軟件的組成部分相聯系的，對于它的設計研究的討論也是圍繞這四個部分進行的。現在，我們就對其中的一些關鍵技術的實現原理進行簡單闡述。

a.記錄軟件。上文簡單說過，記錄軟件的目的是生成負載試用例的腳本，也就是通常情況下所說的虛擬用戶腳本。記錄軟件的在測試用戶的使用習慣的目的下生成的一個軟件。通過記錄軟件，可以記錄用戶向測試軟件發出的所有指令和信息，并且加以保存。那么在這個記錄軟件的設計中，在Reconder子系統下，關鍵技術是鍵盤的捕獲。鍵盤捕獲技術很多，在這里采用的是基于內核的劫持函數技術。劫持的意義是在于保存函數，然后再次重置內容，最后進行receive buff的轉換。

b.監控軟件。監控軟件的主要功能是記錄關鍵時刻，同時讀取來自測試系統的反饋數據，以此來監測負載軟件系統的運行狀況。具體的監控組件包括客戶端控制、防火墻控制和數據庫服務器的監控等，在對系統實行監控之后，它還會主動生成動態的報告表，如web事務故障圖等。與普通的監控軟件相比，監控軟件的數據庫的處理相對較強。系統設計的關鍵是關于數據庫的設計。監控軟件的數據庫一般來說不僅數據量大，而且數據庫的數量多。選好數據庫目前來說普遍采用Informix等大型關系型數據庫。

c.報告軟件。報告軟件是監控軟件的補充，它負責最后系統的運行情況的分析，通過生出的報告表來分析判斷系統的負載風之和性能瓶頸。一般來說，當負載測試操作停止之后，報告軟件會自動生成，監控模版會將實時記錄的各種相關數據發送給報告軟件，然后由報告軟件經過綜合分析得出運行報告。

d.負載發生器。負載發生器是負載測試系統中的最關鍵部分，作用是產生虛擬用戶。它在設計上的關鍵點是要讓它更適應多系統和多環節測試。在該軟件中，可以通過建立模板，編寫模版中的參數，從而實現自定義測試。虛擬用戶的產生自然是核心要素。虛擬用戶通過完成一些典型的處理過程來模擬真實操作過程，產生虛擬用戶的基本原理是在腳本執行系統中，設置基于系統情況的n個進程。

三、小結

系統運行的安全和穩定是計算機正常運行的重要因素，負載測試軟件是從軟件測試的基礎上來通過自動化測試對系統的運行進行相關性測試，它是預測系統性能以及實現系統瓶頸定位的重要方式。這款軟件的使用可以大大減少由于系統測試而產生的人力和物力的付出，在很大程度上保障了系統運行的穩定和安全性，這就為計算機產品在市場的推廣方面增加了客戶信任度，有利于公司效益的提高。

負載軟件的業務在歐美各國已經有了一定的基礎和歷史，目前市場上流行多款負載測試軟件，這里不再一一贅述，這些軟件應用廣泛，反響甚好。但是，負載軟件的設計和推出依然處在行業的初始階段，它在客戶的應用上依然有著缺乏網絡環境的真實性特點，導致客戶的感受偏差，這是新型軟件在設計上的不足，還需要長時間的不斷積累才能更加完善。我們可以在負載測試軟件的跟進服務上做一些文章，通過對軟件使用的狀況，對用戶反映的各種問題進行改進，才能不斷提高負載測試軟件的質量。

篇5

2008年5月，中國通信企業再一次重組，重組后的三大運營商正式進入全業務運營時代。一方面，通信企業隨著業務范圍、規模的不斷擴大，企業之間在網絡、渠道、產品、宣傳、終端等方面同質化競爭不斷加劇，全業務經營面臨重重困難。另一方面，泛通信產業鏈博弈白熱化，相比互聯網企業，通信企業不僅在收入增速、利潤率、市值等方面漸落下風，更逐漸丟失產業鏈中心地位和主導權。兩方面的因素導致通信企業在經歷了多年高速發展之后增速回落，進入平穩增長時期。

面對嚴峻復雜的外部形勢，通信企業需實現從外延式增長向外延與內涵相結合的增長方式轉變，只有走內涵式的精細管理發展之路才是今后長期的應對策略。預算控制是精細管理的精髓和實質，其從目的、形式到方法無一不正確體現精細管理的實質。在通信企業內實行全面預算控制就是實行精細管理。因為全面預算控制能夠將通信企業的全部情況用精確的數字表現出來，能夠將工作程序用精簡高效的科學流程來實現，能夠將工作內容用精細化的管理制度來約束。

在高速發展期，通信企業也實施過預算管理，但是收入和用戶的快速增長、高額的利潤率掩蓋了預算管理模式的簡單和成本使用的粗放。在新形勢下，通信企業亟需將過去“先干后算”的經營方式轉變為“先算后干”的新型經營方式，必須打破許多傳統的習慣和做法。能否充分認識預算、科學制定預算、有效利用預算已成為關乎通信企業“生死存亡”的大事。

一、通信企業實行預算管理的整體框架

通信企業預算管理的總體思路是要推進業財融合，促進資源配置與公司發展策略銜接。在全業務競爭形勢下，預算管理要結合通信企業的不同發展階段，將資源重點投向渠道體系完善、智能終端運營、流量經營、集團家庭信息業務拓展、全業務網絡基礎能力建設等方面，努力培育競爭優勢，不斷激發新的增長曲線。

通信企業預算管理要實現兩大職能目標，一是決策管理，二是決策控制。

決策管理職能是通過年初的年度預算會和每月召開的預算管理委員會的例會進行。通過預算過程，將通信企業業務、技術、財務、綜合管理、人力資源等各方面的信息匯集起來，綜合分析，做出資源配置決策，避免分散決策導致的決策不科學，資源配置目標不明確的缺點。依靠全面預算管理，各部門的信息和需求被有效整合起來，形成企業的總目標。通過預算的層層分解，將與企業總預算目標高度一致的各項子目標下達到各責任單位，落實到具體部門，確保分部目標與企業目標高度一致。在年度預算的框架內，每月預算管理委員會對上月預算完成情況進行分析并對下月預算開展討論、審核，有效保障了年度預算的貫徹執行。

決策控制職能是根據通信企業各項歷史指標、參數，結合年度市場預測，將收支預算按項目拆分到各職能部門，使企業各主要收支項目都有預算控制，有部門負責。預算管理委員會對企業各項活動進行監督和評價，并將績效與報酬掛鉤，以控制組織行為，確保預算目標的實現。

二、通信企業實施預算管理的操作實踐

新形勢下，通信企業預算管理分別以傳統市場和轉型市場預測為起點，注重對內外部環境的分析，密切關注市場變化，根據市場預期確定市場拓展計劃和全業務基礎設施建設和實施計劃，以此確定2G和3G的資本預算。在確定客戶和業務發展計劃后，分別編制傳統業務和轉型業務的收入預算和支出預算，最終構建以經營預算為龍頭，資本支出預算為支撐，財務預算為核心的完整預算體系。經營預算、資本支出預算、財務預算放在統一的平臺上編制，三個子模塊既相互獨立又密不可分，從而使各部門都自覺圍繞企業的財務目標來確立各業務單元的目標，將各部門的目標搭建在整體財務目標之上，使企業的管理工作緊緊圍繞財務目標的實現來開展。

1.全面預算的編制方法與程序

各專業預算流程為：根據市場狀況與業務發展編制經營預算；根據經營預算的需求，編制資本支出預算；根據企業生產經營計劃編制成本費用預算，最終形成損益預算、現金流量預算和資產負債預算。

(1)經營預算的編制

通信企業要在科學分析的基礎上確定用戶和業務發展的相關影響因素，包括國民經濟環境、通信行業發展環境、市場競爭態勢、用戶消費習性等市場驅動因素；根據本企業歷史狀況與同類企業的實際情況確定這些市場驅動因素對用戶、資費及業務量的影響模式；運用經營預算模型預測用戶和業務的年度發展目標，包括市場占有率，分品牌用戶、業務量、資費、收入，戶均業務量，戶均收入等目標。

經營預算中的用戶數、業務量、資費、收入及其他業務利潤等目標由相關業務部門負責實行月度滾動預測，每月10日前將預測情況報送全面預算管理委員會審核。其中：傳統收入及折讓、其他業務利潤部分由市場部負責預測；轉型業務收入及折讓由信息業務部負責預測；網內網間結算收入及其他收入由財務部負責預測。

(2)資本支出預算的編制

根據經營預算中各項業務的發展指標測算企業下一年度對通信能力的整體需求。通信企業要及時掌握與業務發展相關的各項通信能力的現狀，據此并依據下一年度對通信能力的整體需求，結合通信能力利用率的規劃要求及先進企業的狀況，確定專業通信能力及配套建設的資本支出方向與資本支出規模；根據通信建設單位建設成本的歷史狀況與變化趨勢，判斷未來的單位建設成本的變化，并在這一過程中充分考慮管理水平及管理方式的變化對單位建設成本的影響。根據上述因素，確定資本開支的重點與資本支出額度。

(3)財務預算的編制

財務預算包括成本費用預算，損益預算、現金流量預算、資產負債預算的編制。

通信企業需將上述三類預算的編制按照"上下結合、統一編制、上報草案、批準執行"的程序進行：②擬定框架。每年10月份全面預算管理委員會根據上級預算政策、企業戰略目標、國民經濟發展情況、行業發展環境及競爭對手發展態勢等因素確定下一年度預算指導思想；②制定方案。全面預算管理委員會根據通信企業預算指導思想，制定預算編制計劃，組織相關人員認真學習預算編制模版及編制手冊；③編制預算。根據上級下發的預算政策并結合市場實際情況，按預算編制手冊的要求及預算模版編制預算；同時根據全業務形勢下通信發展特點并綜合考慮各方面影響因素，對預算進行企業內部分解；④確定草案。全面預算管理辦公室對各專業部門編制的預算進行審核，提出修改建議，最終匯總形成預算草案報全面預算管理委員會審核。在確定草案的過程中，預算辦公室應與各預算中心充分溝通，達成一致意見;⑤審核預算。全面預算管理委員會組織預算對接會，對全面預算草案進行審核，確定初步預算,并匯總成整體預算。對接會是預算編制雙方通過面對面的方式，就預算有關的問題進行溝通與協調的方式；⑥批準執行。上級下發經營目標預算后，全面預算管理委員召開會議對預算進行最終審定，由全面預算管理辦公室將經批準的預算方案下達執行。

2.全面預算的執行與調整

預算一經批準下達，各預算責任中心必須認真組織實施，將預算指標分解落實到員工，形成成本費用預算執行責任體系。預算如遇市場環境、經營條件、政策法規等因素發生重大變化，則由全面預算管理委員會組織統一調整各級預算。

3.全面預算的分析與考核

建立預算月度分析報告制度。各預算責任中心應于次月10日前以正式文件報送全面預算管理辦公室，詳細說明上月各預算項目的完成情況、執行產生差異的原因、改進本中心預算管理的思路或措施。辦公室負責所有預算中心月度分析與總結的匯總整理，并結合企業整體預算執行情況作進一步分析，提出相應的解決措施或建議，并進行通報。

開展預算執行分析。預算辦公室應充分收集有關財務、業務、市場等方面的有關信息資料，根據不同情況分別采用比率分析、比較分析、因素分析、平衡分析等方法，從定量與定性兩個層面充分反映企業預算執行現狀、發展趨勢及其存在的問題。各預算中心參照做好本部門預算執行分析，特別是須重視成本投入與產出是否配比的效益分析，以進一步指導企業各項經營管理活動。

預算年度終了，全面預算管理委員會組織對企業各部門、各縣分企業預算執行情況進行檢查、考核。

三、通信企業預算管理展望

隨著移動互聯網時代的到來，通信企業面臨的行業內外部的競爭壓力將不斷加大，應不斷積累并總結經驗，根據公司戰略規劃改進、完善預算管理體系，提高預算管理水平。從長遠考慮，通信企業預算管理工作將從以下幾個方面進一步加強和深化。

1.預算管理要深化“戰略成本管理”和“全成本管理”理念，加強“投入-產出”效益分析，強化成本資源的統籌使用與均衡管理。

2.預算管理要明確“要錢有因，花錢有度，省錢光榮”的總體目標。所有成本費用預算必須以業務活動為基礎，沒有業務活動或業務計劃不清晰的不分配預算。

3.預算執行中需及時開展多維度效益評估，各項資源投入的過程評估須常態化、體系化，同時加強資源使用中的監控，建立資源全流程跟蹤機制。

篇6

隨著國際原油價格持續低迷和石油石化行業持續降本增效，原油生產企業經營環境形勢日漸嚴峻。中國陸上主力油田逐步進入中后期開采階段，大部分油田后備儲量接替不足，每年都要投入巨額成本彌補自然遞減以維持現有產量，許多矛盾和問題也日益突出，因此石油企業必須未雨綢繆，堅持走低成本發展之路，從而提高國際競爭力，確保石油能源的安全性和盈利性。

一、油田成本規劃與控制理論架構

從成本管理發展的歷史可以看到，主要分為傳統成本管理階段、作業成本管理階段和戰略成本管理階段。戰略成本理論不再僅僅關注企業微觀層面，更為重要的是高度專注于戰略層面，其內涵不再局限于單純的成本動因問題，而是著眼于整個企業成本結構和產業鏈架構的合理性問題。

在此基礎上，通過整合油田企業經濟管理實踐，嘗試構建出包括傳統成本動因、作業成本動因和戰略成本動因理論的超低滲透油田成本規劃與控制理論架構，從而反映不同成本管理階段的成本動因根源，為企業正確進行成本核算和有效進行成本優化提供有力保障。油田成本核算口徑主要考慮以下幾種，主要的成本核算對象為材料費、燃料費、動力費、人員費用、驅油物注入費、井下作業費等；形成以基于傳統成本動因理論的原油成本核算要素規劃、基于作業成本動因理論的原油成本核算對象規劃與基于戰略成本動因理論的原油成本控制機理解析為核心模塊的理論框架，如圖1所示。

二、原油生產成本預測模型

原油生產成本預測是根據原油生產中基本成本數據、可能對成本產生影響的重要因素以及其他相關信息，運用定量和定性分析或二者結合的方法，同時考慮原油生產成本發展趨勢和變化規律，科學的測算和邏輯的判斷與預計其未來的發展水平及其變動趨勢。

（一）指數平滑法預測原油生產成本

指數平滑法（Exponential Smoothing，ES）中，時間序列的趨勢具有穩定性或規律性，所以時間序列可以被合理地順勢推演和預測。

【噸油成本預測】

根據某油田十年的歷史數據，結合上述指數平滑法的特點，當存在時間趨勢時應利用二次指數平滑法進行噸油成本預測。預測模型如下：

檢驗數

運用指數平滑法預測成本，十分重要的是在0和1之間準確選用平滑系數。本文平滑系數選取值為0.4、0.6、0.8，代入檢驗公式求出檢驗數S，選用使S最小的平滑系數作為選取值。首先，以材料費為例（見表1）：a=0.8時，S最小，故材料費平滑系數a=0.8。同理，通過對原油其他成本項目的檢驗數S的計算結果，也得到a=0.8。

（二）2011-2015生產成本組合預測值

首先采用回歸分析法、指數平滑法和灰色關聯法計算出原油生產成本的初始預測值，接下來將不同的預測方法進行組合，可以進一步增加此次預測的可靠性。假設令原油成本預測結果分別為Yi（Y1、Y2、Y3），設置誤差修正成本預測權重系數為wk（w1、w2、w3），則可以得到生產成本組合預測值Y=w1Y1+w2Y2+w3Y3。設本文預測實際值為Xt（X1、X2、X3），誤差修正權重系數公式如下：

【原油噸油組合預測】

首先，分別考察三種方法預測原油噸油生產成本的誤差情況。隨后，利用方差倒數法計算三種方法的組合預測權重系數。依據計算得出的權重系數，可以得出相應的組合預測模型，根據此組合預測模型最終得出2011年-2015年自營原油生產成本預測值，如表2所示。

（三）生產成本預測與實際對比分析

通過以2000-2010年成本數據作為基礎數據，結合以上回歸分析法、指數平滑法以及灰色關聯法獲取了原油生產成本的初步預測值，再經過組合預測進一步增強系統的預測性能，得出最終成本預測數據。通過對比實際值與預測值之間的差異，發現預測數據與實際成本數據差異平均在20%左右，能夠相對有效反映未來成本控制大體趨勢，為下一部成本控制明確方向。成本控制中主要指標操作費和基本運行費預測十分精準，差異基本控制在10%以內，為下一步成本控制打下良好基礎。

三、成本控制長效建議

（一）基于成本預測的預算控制理念

基于以上預測數據分析和研究成果，實際原油成本核算中能夠有效預測未來年度成本情況，同時考慮油田產量目標，通過嚴格實施全成本預算促進成本控制。首先，優化預算管理制度，將專項費用預算指標予以細化，實行總額控制和專款專用，規范預算管理。其次，強化定期預算分析，針對重點問題進行深入分析，按月度、季度對經濟活動強化分析報告。考慮控制和預算的需要，立足于油田生產經營實際情況，建立健全油田經營情況分析模版，重點關注預算進度。以經濟活動分析會的形式，總結分析當期預算執行中切實存在的問題和難點，精準定位問題原因。年度預算統領全局，月度預算具體應對，月度預算是年度預算的具體化，成本費用和投資總額要嚴格控制在年度預算范圍內，各項具體明細支出嚴格按月度預算控制執行，保證成本控制目標的實現。

（二）建立健全成本控制考核激勵機制

成本指標完成情況與考核測評及晉升工資、績效工資掛鉤，堅決嚴考核、硬兌現。進一步深化成本核算到人到崗，明確個人職責與團隊職責，按照職能分工，將各項指標逐層分解。縱向分解主要按照廠級、作業區級、邊緣井級及崗位級設置指標。通過具體和可量化的層級指標，管理層和普通員工能夠清楚直觀地看到自己的成本控制目標，同時也能夠看到自己的指標對其他層級的影響。橫向分解主要按照成本費用歸口管理原則，各職能部門直接掛鉤各自分管的成本費用項目。橫向分解到所有部門，縱向落實到職能部門崗位和個人，同時對應崗位員工工資收入系數相聯系，形成了成本全員管理新局面。

（三）基于動因分析的成本分項控制重點

結合成本預測結果和原油生產成本歷史趨勢描述的結果顯示：基本運行費用趨向平穩狀態，人員費用剛性需求顯著，折舊費用水平居高不下。可以考慮的方法是基于本文預測模型，調整基本運行費成本明細項目數據，得出最優值或近似最優值，以此來對應調整相應的費用管理模式。另外，基本運行費用可以按照高、中、低三類控制級別，針對各類操作費用明細項目的不用特征，對應的運用恰當的管控力度和方法。

（四）推進科技驅動的成本控制技術

原油生產企業持續推進管理創新，實現由粗放管理向集約化管理轉變，科技驅動是重中之重。一是原油勘探中積極引進先進技術裝備，通過新技術的應用持續降低探勘成本；二是針對老油區持續低產低效的現實，積極運用新工藝、新技術努力實現增產增收增效；三是要在設計、采購、生產等關鍵環節不斷以新技術優化流程控制，配套對應成本控制措施，實現全方面、全過程、全要素成本控制工作；四是建立企業成本信息庫，充分利用企業信息資源，及時提供成本信息，為成本管理提供堅實的信息保障。

參考文獻：

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中圖分類號： TP392文獻標志碼： B

0引言

中國第一汽車股份有限公司（簡稱一汽）技術中心承擔一汽集團商用車產品、乘用車產品及發動機、變速箱、車身和汽車電子等重要總成的自主研發任務，在國內最早將CAE技術用于汽車產品自主研發.經過二十多年的發展，CAE技術已經在一汽技術中心的產品開發中得到廣泛應用，發揮重要作用，形成基礎部、車身部和發動機部等多支數百人、實踐經驗豐富的CAE仿真分析團隊，涉及的領域涵蓋商用車和乘用車的發動機、底盤、車身和整車等，囊括整車多體動力學分析（平順性和操縱穩定性仿真、懸架性能、中低頻振動、動力性和經濟性等）、車身安全和結構分析（碰撞和安全性、車身模態、強度和剛度分析等）、整車及發動機CFD分析（發動機冷卻系統、機艙流動分析、氣缸內流動燃燒分析、整車空氣動力學分析、空調系統分析和氣動噪聲分析等）和結構分析（缸體、缸蓋有限元分析，發動機懸置托架拓撲優化和疲勞耐久性分析等）以及涉及單學科和多學科的優化分析等.

經過多年投入，相關的軟、硬件設施得到完善，與產品設計體系、試驗驗證體系一道，成為產品開發的重要支撐.CAE的重要性、有效性得到廣泛認同，形成較為完整并經實踐驗證可行的一套分析流程和規范.隨著產品性能要求的不斷提升和新技術、新方法的應用，技術中心CAE專家和部門也在不斷對其進行更新和修訂，保證CAE技術對設計的指導作用.在長期的分析實踐中，積累了大量的CAE分析模型、數據、結果、報告及與相關的試驗數據.

技術中心十分強調CAE工程師與設計師、試驗工程師的協作，CAE工程師隸屬于各個專業科室，除結構分析外，沒有專門的計算分析科室.這種組織結構有利于CAE工程師與設計師的交流，有利于對問題的準確理解和定義，也有利于向設計師準確地解釋分析結果.

隨著業務規模的發展，技術中心CAE應用也體現出不足，主要體現在以下幾方面：

（1）知識和數據管理.大量的仿真分析數據存儲于個人計算機上，沒有統一存儲和按項目及數據屬性分類歸檔，難以檢索，難以共享和重復利用；仿真分析數據目前的存儲和管理方式造成部門之間信息共享困難，部門之間信息和數據溝通效率低；雖積累了大量的各學科分析流程經驗，但沒有系統地總結和梳理，缺乏標準化、規范化和文檔化，難以有效推廣利用，仿真分析結果的一致性難以保證；向新員工傳授已有仿真分析經驗的過程較慢，不利于新員工的快速成長.

（2）項目支撐.對于大的車型或總成研發項目，多個部門人員參與并產生眾多分析任務，缺乏對分析任務進展和結果進行監控的方便方式；缺少支持項目經理充分利用CAE工具的環境和平臺.

（3）效率和資源.重復工作占用大量人力資源，骨干人員深陷常規分析任務，影響其在新方法、新技術研究方面投入精力，不利于專業長遠發展；CAE相關軟、硬件資源的應用效率得不到統計評估.

基于上述情況，有必要建立支撐仿真數據及知識管理的IT系統.

1需求分析與系統設計

1.1總體目標

若想改變技術中心CAE工作的現狀，需建立企業級的CAE數據及知識管理平臺.從技術中心的研發特點和現狀出發，充分體現和溶入技術中心在長期的CAE實踐中取得的成果、經驗和規范，形成一個基于成熟CAE系統架構的企業級協同仿真平臺.該平臺將仿真知識（數據）管理、仿真流程管理及權限和分析任務管理等功能融于一體，建立并不斷積累技術中心仿真分析知識庫，實現CAE項目質量監控，促進技術中心的CAE應用，從而支持企業的產品研發和創新工作.同時，借鑒國外同行的CAE分析發展成熟的實踐經驗，快速提高和完善CAE能力以協助自主研發能力的提高.

系統目標：

（1）CAE數據及知識的管理、積累和重用.

（2）項目質量保障，規范CAE活動、有效支持產品開發項目、實現CAE分析的工程價值.

1.2系統設計思路

技術中心CAE數據及知識管理系統基于SimManager R3.1 產品框架實現，該產品框架包括仿真數據和流程管理的基本功能.CAE數據及知識管理系統的功能在該產品框架基礎上通過配置和開發實現.這種方式有助于縮短開發時間、降低項目風險，并保證系統運行的穩定性和擴展性.

在系統體系架構設計方面，構建中心級仿真數據及知識管理平臺框架+各科室專業仿真流程的設計方式.中心級的仿真數據及知識管理平臺框架涵蓋系統及各專業通用的功能，如公共數據維護、外部系統接口、數據版本控制及變更、報告自動生成、知識重用和仿真業務流程等，該框架在比較長的時期內保持穩定.各個專業的分析流程隨著CAE技術和手段的不斷完善逐步擴展和豐富.成熟和規范的專業流程可以通過自動化的方式在系統中使用，提高工作效率；相對不成熟的分析流程可以通過數據的版本控制功能按照存儲數據規范將仿真數據保存到平臺數據庫，不影響數據和知識的積累.中心框架和專業學科見圖1.

整體功能架構包括中心級CAE管理模塊、各專業學科功能模塊和外部系統集成接口模塊3個部分.

中心級CAE管理模塊包括在SimManager 產品基礎上建立CAE數據及知識管理模塊、項目質量監控模塊和業務流程管理模塊等.SimManager 產品包括基礎數據管理模塊、基礎流程管理模塊、基礎權限管理模塊、集成客戶端模塊和數據庫接口模塊等.在基礎功能模塊的基礎上通過開發和配置建立中心級CAE數據及知識管理系統的架構，該架構保持穩定性，滿足技術中心目前及未來發展的需要.

各專業學科，包括安全學科、多體動力學學科、CFD學科、NVH學科、結構與耐久性學科和工藝仿真學科等都需要使用CAE數據及知識管理系統，并且將來可以向其他學科擴展.其中安全學科、多體動力學學科和CFD學科等有超出中心級模塊的需求，需要針對本學科進行功能開發.其他學科的需求由中心級的模塊功能涵蓋.

外部系統集成接口模塊提供外部系統集成接口，包括從信息網提取人員信息（通過中間格式文件），并預留高性能計算系統接口.

CAE數據及知識管理系統支持各種角色從客戶端（B/S架構客戶端）以自己的權限在系統中進行工作，系統支持技術中心用戶異地訪問和使用.

1.4CAE知識管理和重用

CAE數據及知識管理系統實現CAE知識的管理和重用，CAE知識表現在：（1）評價參數；（2）分析報告；（3）分析過程數據，設計模型，網格模型，設計輸入條件，分析模型，求解文件，原始結果和關鍵結果等；（4）分析規范，包括分析流程規范、分析相關材料數據、標準模型和二次開發工具等.

這些CAE知識通過CAE任務模板、自動化流程和分類保存的CAE數據模型等方式實現管理并重用.

1.5數據庫設計

數據庫設計決定系統存儲數據的規范，是整個系統運行的基礎.CAE數據及知識管理系統的數據庫設計在SimManager產品已經構建的數據庫設計基礎之上，通過配置和開發以滿足CAE集成平臺的業務需要.

面向CAE分析業務的相關數據類型，涉及前處理、求解、后處理和其他分析業務等.在此基礎上，CAE集成平臺根據平臺業務需要增加平臺自有的數據類型，其關系見圖3，圖中箭頭表示“繼承自”的關系.

1.6流程和權限管理

基于SimManager的CAE數據及知識管理系統的流程管理步驟：（1）詳細分析和梳理用戶流程及調研結果；（2）定義、規劃數據模型，定義流程中的數據模型；（3）定義、規劃流程動作，定義流程動作的輸入、輸出；（4）配置數據模型；（5）流程動作相關配置或開發；（6）如果有隊列系統，考慮隊列系統的集成.

CAE數據及知識管理系統中的用戶權限管理是通過基礎運行框架SimManager的權限訪問系統中角色（Role）、域/項目（Domain/Project）和數據級別（Release Level）等來綜合實現的.具體為：（1）對數據的權限，包括對數據的讀、寫、刪除、流程執行、數據等級提升、數據等級降低、流程的終止和更改數據所有者等；（2）流程權限，系統根據角色的不同，對流程功能進行分配，包括普通用戶流程、審計管理流程、系統管理功能和安全管理功能等.在CAE數據及知識管理系統中，通過角色和數據級別等方式，實現對用戶的權限控制.例如，項目中包括哪些人員，哪些人員為管理者、哪些為分析項目負責人，一旦具有相應的角色和權限，即可以訪問相應的數據，進行相應的操作.

2系統實施

2.1系統架構定義

CAE數據及知識管理系統的部署結構見圖4.包括：（1）客戶端/本地機，用戶主要通過瀏覽器訪問CAE數據及知識管理系統網絡平臺；（2）SimManager網絡應用服務器為一立的服務器；（3）數據庫采用用戶目前使用的Oracle數據庫系統；（4）文件存儲服務器直接mount到SimManager服務器端；（5）SimManager和應用軟件的License通過Flexm等方式安裝在License服務器上.專業科室的專業工具軟件的License平臺不做通用管理，但是需要保證在需要軟件許可時能夠訪問對應的License服務器.

訪問與集成方式有兩種：（1）客戶端/本地機以http方式訪問SimManager網絡應用服務器，在本地機上應安裝有JRE環境；（2）SimManager平臺以JDBC方式訪問數據庫，對數據庫的訪問為開箱即用功能，只需在數據庫中創建數據庫實例即可，部署完成即可使用.

2.2系統數據模型構建

充分利用SimManager產品自帶的數據模型，結合技術中心的實際仿真業務需要，對數據模型進行構建.基于簡潔實用的原則，構建以下數據模型：

（1）CAE任務模板.一個CAE任務模板代表一個標準的分析類型，在CAE任務模板上附屬相關分類屬性、仿真數據歸檔規范、評價參數、應用工具和報告模板等文檔.CAE任務模板作為仿真分析工作實施、仿真數據入庫保存和創建CAE任務的依據.各專業必須對CAE相關的分析類型進行梳理和歸納，建立標準的CAE任務模板.

（2）項目.與技術中心項目管理系統的項目相一致，對應實際的研發項目.可以在系統中創建或者從項目管理系統中導入.

（3）任務.CAE任務作為在項目中實例化的CAE任務模板，可以作為分配給CAE工程師的最小的工作單元.

（4）方案.即附屬于一個任務的分析方案，在一個任務下，設計師可以提交多個輪次多個設計方案作為輸入供CAE工程師進行分析，CAE工程師也可以自己創建方案并進行分析.一個方案包括一系列的分析數據，如評價參數、設計模型、網格模型、設計輸入條件、分析模型、原始結果、關鍵結果和分析報告等，這些分析數據依據相應的CAE任務模板的規范保存.

在CAE數據及知識管理系統中，充分考慮仿真數據分類和查看，用戶可以從項目、學科和產品節點等視角查看相關仿真數據.

2.3CAE知識管理和項目質量保障

在CAE知識管理和項目質量保障方面，系統借助以下技術措施和應用來實現需求：（1）CAE仿真數據的分類；（2）項目、學科和產品視角的數據查看；（3）對標歷史數據，用于對比當前方案與同類歷史方案的同類參數，協助分析任務判斷當前方案的優劣，同時幫助分析隨著年代的推移，各個參數的變化趨勢；（4）評價參數跟蹤，用于在一個任務進行過程中，方案的評價參數隨著迭代逐步變化的情況；（5）評價參數分類滿足情況統計，將所有模板的設計相關的評價參數按照標準分類，評估在一個項目、任務或某產品節點的相關設計和相關評價參數對各個分類的滿足情況.

2.4與其他系統集成

與CAE數據及知識管理平臺相關聯的系統包括中心信息網、各專業室求解服務器隊列系統和項目管理系統等.

CAE數據及知識管理系統的人員信息來自于技術中心OA網，CAE管理系統集成隊列系統MSC.Analysis Manager/PBS，實現求解任務的遠程提交和監控.系統的項目信息和項目管理系統保持一致，可以導入也可以在系統中直接創建.

3仿真分析自動化

在系統中集成仿真軟件，尤其是CFD模塊和安全模塊，相關流程緊密結合在系統中，實現仿真過程的自動化，提高效率.

SimManager提供服務器端（SSAE）和客戶端（CSAE）兩種運行方式封裝應用軟件.服務器端運行方式應用軟件安裝在服務器端，用戶無交互運行；客戶端運行方式應用軟件安裝在客戶端，用戶通過瀏覽器登陸到SimManager服務器，執行相應的流程，SimManager調用相應的應用程序，用戶以交互式或自動方式來執行應用程序.

SimManager將工具軟件封裝在流程中，有兩種運行方式：（1）交互式，SimManager將應用軟件啟動，用戶在軟件中操作完成相應的任務工作；（2）自動式，SimManager將應用軟件啟動，根據提供的腳本模板自動完成相應的工作.

3.1氣道CFD分析自動化

為方便在氣道設計過程中及時根據氣道穩態CFD模擬分析結果指導氣道3D模型的設計，同時對氣道模擬分析過程規范化，開發嵌入到CAE平臺中的氣道自動分析流程模塊，自動分析過程見圖5.

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Abstract: With the development of power grid construction has been continuously strengthened, the fine degree of deepening financial management, financial management of power supply enterprises need innovation and perfection. In this paper, combined with the financial management innovation significance, discussed the relevant measures on the innovation of financial management in the county power supply enterprise practice.

Key words: power supply enterprise; financial management; innovation; measures

中圖分類號：F253.7文獻標識碼：A 文章編號：2095-2104（2013）

隨著我國經濟體制改革的不斷深入, 企業管理以財務管理為核心, 已成為企業家和經濟人士的共識。社會主義經濟體制改革和電力體制改革的進一步規范, 要求縣級供電企業進一步提高依法經營管理和規范理財的水平, 實施財務管理體制的創新。因此, 必須建立與之相配套的財務管理體制和會計核算體系。

一、電力企業財務管理創新的重要意義

中國正在建立一個開放的電力市場, 隨著外資的增加、投資主體的多元化和企業兼并重組浪潮的興起, 將對傳統的電力企業產生強烈的沖擊。電力企業必須經受這次強烈的陣痛, 樹立競爭意識, 盡快實現計劃壟斷型向競爭開放型的跨越式轉變。沒有創新, 就沒有電力企業的發展。作為企業核心競爭力一部分的財務管理, 電力企業經營者首先要進行變革創新, 電力企業財務管理創新是新形勢下企業發展的當務之急。

電力行業作為我國重要的公用事業之一, 是一個特殊的行業, 它具有全球公用事業共同的特點。但由于在計劃經濟時代所形成的特殊性, 也使其存在一些弊端, 其中包括: 行業過度壟斷,政企不分, 低價格、高財政補貼、以費養人, 管理落后、浪費嚴重,生產效率低下, 缺乏成本、服務和發展意識, 投資主體單一導致的發展滯后、社會性的供給不足等。針對以上問題, 國家出臺了發展和開放公用事業領域的指導性意見, 宏觀的市場經濟政策為公用事業的發展提供了廣闊的空間, 其核心思想是改變公用事業領域目前存在的問題, 采取政企分開、市場化運作等措施使電力企業逐步成為具有完善公司治理結構的企業法人。因此, 加強電力企業財務管理創新, 對進一步深化電力企業改革, 逐步建立完善的公司治理結構具有重要意義。

我國電力企業長期進行著壟斷經營, 成本效益意識一向淡薄。同時由于政策因素的作用, 整個電力行業的效益及其員工工資、各種福利待遇還相當不錯。但面對信息技術的發展, 電力財務管理的環境發生了重大變化, 財務管理觀念需全面更新。對于我國大多數電力企業來說, 沒有市場就沒有生命, 沒有管理創新就沒有效益, 創新的關鍵是財務管理創新。發達國家的實踐證明, 資源配置是現代財務最基本的職能, 財務的這一職能是通過財務決策完成的。這一切都是從資金運動開始到資金增值結束,具體包括資金籌集、資金投放、資金耗費、資金收入與分配, 其目標是實現企業價值最大化。由此導致有必要對電力企業財務管理目標和財務管理內容進行創新。

二、實現我國電力企業財務管理創新的有效措施

1、全面預算管理的創新

預算是一種控制機制和制度化的程序, 健全的企業預算制度實際上是完善的法人治理結構的體現, 完備的預算制度是企業進行監督、控制、審計、考核的基本保證。實施全面預算管理不僅可以發揮財務的決策和控制職能, 更重要的是可以充分發揮財務的預測能力, 從而有效地規避經營風險, 提高決策者對企業運行的前瞻性、預見性。現代化的企業必須建立、 健全全面預算管理機制, 對生產經營各個環節實施預算的編制、分析、考核, 在企業內部實行全員全方位的經濟核算, 實施目標成本分解, 在全面預算控制、可控指標控制、成本控制等方面做文章, 加大成本考核力度, 以達到最佳的生產經營效果。嚴把 “五關”，實現財務預算精益化管理

（1）嚴把編制關。采取“自下而上”的預算編制方法，科學編制，嚴格管控。基層單位結合自身實際需要編制預算，分別按照業務劃分上報所屬預算職能部室，各預算職能部室結合實際進行第一次把關，經審批后匯總上報公司財務預算委員會辦公室，并通過預算委員會二次審核通過，保證了預算編制的科學性和嚴肅性。

（2）嚴把分解關。 預算委員會辦公室將預算委員會批準的預算指標 “自上而下” 逐級分解，指標分解落實具體到部門，保證了預算日常控制的準確性和可控性。

（3）嚴把控制關。根據預算資金月報制度要求，在財務報賬時主要從三個方面加以管控：一是在報銷原始憑證粘貼單上設計了預算控制專欄，并加蓋“預算職能部室審批章”，否則財務不予報銷。 二是針對預算的實際支出與資金月報支出偏離較大的問題，按照 《預算調整審批表》 要求進行審批 三是針對不可控的資金支出，如搶修事故、 政府行為等特殊事項，制定了特殊事項審批程序，保證了業務預算與財務預算的緊密銜接。

（4）嚴把分析關。公司于每季度末15日前召開例行的預算分析會，由各職能部室按照公司統一設計的分析模版，以幻燈片形式分別對所轄指標完成情況。 存在問題進行分析匯報，并由預算委員會對預算管理中的問題提出具體措施加以專門督導解決，確保了全年各項預算指標的順利完成。

（5）嚴把考核關。為確保預算執行到位，采取自主考核與交叉評分相結合的考核辦法，各預算職能部門之間在對每個單位考核的同時，開展互查考核，形成了自我監督、相互約束、 落實到位、執行有力的預算管理考核格局。

2、財務信息化管理的創新

充分利用綜合信息技術, 建立統一、開放、 高效的財務信息網絡, 使財務管理迅速跨越到財務信息化階段, 從而實現財務信息的服務職能; 同時要通過企業的財務分析報告, 將雜亂的、無層次的、脫離業務信息的、與決策相關性不強的財務信息, 變為與決策直接相關的、清晰的、富有針對性的、內含了相關業務信息的財務信息, 為決策層進行正確決策提供保證。建立完善的財務管理信息系統。財務管理信息系統是先進的管理思想、管理模式和管理方法的有效載體, 推廣的是一種科學先進的管理理念、 管理方法和管理技術, 也是創新財務管理體制的必然選擇。它把管理制度和業務流程固化為誰都無法擅自更改的計算機程序, 通過計算機硬件授權來規范所有人的行動, 以保證制度的貫徹執行, 并有利于提高財務信息的真實性。

3、加強財務控制制度的創新

財務控制不是一種簡單的財務管理方法或手段, 而是一種管理機制, 規范著企業的經營活動, 能提高企業的經營效率和抗風險能力。傳統意義上的財務控制一般都把財務部門作為實施財務控制的主體, 由財務部門制定一系列的制度規章和程序, 保障財務管理活動的正常進行。而事實上, 財務控制決不僅僅是財務部門的事情, 也不全部是經營者的職責, 而是一項綜合的、全面的財務管理。財務計劃指標的完成, 財務目標及企業目標的實現仍然依賴于企業各項管理工作的配合, 企業的其他管理工作和財務管理之間不是相互獨立和分離的, 而應是相互滲透的, 離開了其他管理部門的協調配合, 財務管理就是空中樓閣, 沒有財務管理的指導, 其他管理工作就是盲目的。 在實際的財務管理活動中, 財務控制既包含財務目標的控制, 又包含激勵措施和約束手段的控制。

4、建立一支高素質的財會人員隊伍

在經濟發展的新時期, 進行市場運作管理具有很強的專業性、技術性、綜合性和超前性, 用管理有形資產的傳統手段是難以適應的, 必須提高財務人員的適應能力和創新能力。財務人員既要有扎實的經濟和財會理論基礎, 又要有良好的現代數學、法學和網絡技術基礎, 面對知識快速更新和經濟活動的靈活多變,能從經濟、社會、法律、技術等多角度進行分析并制訂相應的理財策略; 要能不斷吸取新的知識, 開發企業信息, 并根據變化的理財環境, 對企業的運行狀況和不斷擴大的業務范圍進行評估和風險分析; 要能適應知識經濟發展的要求, 根據國際市場的創新趨勢, 運用金融工程開發融資工具和管理投融資風險等。因此, 培養和造就一支德才兼備的高素質的財會隊伍, 是迎接重組后電力企業財務工作的迫切需要。具體應從以下幾方面入手：

第一, 加強業務技能建設。一方面積極舉辦各類專業知識培訓班, 重點結合實際工作需要, 對現行財務管理制度進行講解,讓財務人員學以致用, 多渠道多層次地提高財務人員的專業技能。另一方面積極與高等院校合作, 開展理論探索, 適時舉辦專題講座, 關注電力企業改革動向, 進行政策研究和課題研究, 實現理論與實踐的有機結合。

第二, 加強財務人員職業道德建設。作為一名合格的會計人員, 必須遵循會計職業道德, 加強自我約束。通過實地參觀、現身說法、警示教育、職業道德培訓、編印宣傳手冊等形式, 努力提高財務人員的職業道德水平。堅持每年組織各級財務人員參加警示教育活動, 并將職業道德教育納入財務人員繼續教育范疇。通過以上一系列措施可以有效地提高財會隊伍的綜合素質, 使財務人員在處理會計業務時能堅持原則、依法辦事, 預防和制止違紀行為。

總之, 財務管理是對企業資金運動和價值形態的管理。 它通過對價值形態的管理實現對企業實物的管理, 財務管理貫穿于整個企業生產經營活動的事前、事中和事后的各個環節, 駕馭企業內部各個單位的資金分配、 結算和考核, 其價值管理的觀念深入到企業各個職能部門。因此, 創新的財務管理體制應走以資產為紐帶, 以成本管理為核心, 以資產管理和會計信息管理為手段, 以經濟效益為尺度的財務管理工作新路子。

參考文獻:

[1] 蘇文芳.加強財務管理 促進電力企業健康發展[J].決策探索,2006, (9).

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如何在一個肯定有風險的環境里把風險降至最低的管理過程即是風險管理,在當今復雜多變的全球風險環境下,企業所面臨的首要任務就是了解自身所面臨的風險并且采取動態性的有效措施。尤其受到金融危機的影響,保險企業要想在市場中長久的生存下去,進行風險管理是必不可少的。比如從美國次貸危機引起的華爾街危機,現在已經演變為全球性的金融危機,這個過程影響之大、發展之快是人們始料未及的,給中國的市場經濟也曾經帶來了一系列不良影響和深思。在如此嚴峻的環境下,保險企業面臨的風險日益增多,如保險經營風險,保險投資風險等,如果不建立有效的風險管控機制,那么,將會給保險企業帶來不可估量的影響和損失,加強風險管理已成為保險企業的一項重要工作,防范風險就成為保險公司的重要任務。保險企業只有進行科學有效的風險管理,才能在正確的認識保險企業所面臨的風險和各種挑戰的情況下,為自身的發展制定適宜的科學發展策略,促進保險企業各項工作的不斷完善和改革。而且風險管理的成功也將有力地促進社會主義市場的健康發展,為和諧社會的繁榮發展奠定堅實的基礎。

二、保險企業的風險管理中所存在的問題

1、目前有些保險公司還存在風險管控意識淡薄問題。在市場競爭日益激烈的大背景下,有些保險企業所關注的重點更多的傾向于業務擴張,輕風險管理,強調市場份額而不計成本搶占市場。在保險企業的經營和管理過程中,沒有有效地做到事前風險評估、事中過程跟蹤、事后風險等級調整,以致無法科學的進行風險等級管理。另外,有些保險企業所采取的風險防范措施,過多地考慮了當時的成本和利潤問題,并沒有真正從企業的全局和長遠考慮風險防范和制度的建設等。

2、沒有堅實的組織機構保障。保險企業的風險管理要想取得理想中的效果,科學合理的組織機構是其重要保障。然而,從目前的保險企業現狀來看,公司組織結構的問題使得風險管理比較薄弱。主要體現在以下幾個方面:第一是決策風險管理缺少監督和評定、風險管理人才的選拔以及評估管理機制等方面還有欠缺。第二是在整個企業的經營管理中缺乏有效的監督機制,對于一些突發狀況缺乏必要的應對措施。第三是風險管控制度不健全,監督職能由于流于形式而沒有真正地發揮出作用。

3、風險管理意識滯后,管理人才不足。當今社會,企業的競爭已經逐漸轉化成先進理念和人才的競爭,這對于企業的長足發展有著不可替代的重要作用。從目前的保險企業的現狀分析來看,由于我國保險行業起步較晚,盡管風險管理的理念已經引入到企業內部,但仍然處于初級階段,沒有根據自身的發展要求而不斷地創新和完善。另外,部分企業在人員招聘、人才培訓以及職業道德培養等人力資源管理方面還存在不足,使得風險管理缺乏必要的人力資源保障。

三、加強保險企業風險管理的良好途徑

1、創新風險管理理念、健全風險管理制度。在當今保險企業所處內外部環境復雜多變的情況下,科學合理的風險管理理念以及良好的管理制度不僅可以促使保險企業在企業共同價值觀和行為準則的引領下謀取更加廣闊的發展空間,而且為企業的長足發展打下堅實有力的基礎。一是保險企業要根據自身的發展實際以及最新的市場發展需求,促使管理理念不斷地符合客觀發展實際,使之與企業的計劃、組織以及協調等各個管理環節相輔相成,同時融入到承保、理賠、防災防損等各項工作過程中去,實現對風險進行全面系統的管理。二是可以嘗試將企業的經營理念通過融入到企業的各項活動中,使風險管理理念潛移默化到每一個員工的行為意識和工作實踐中去,通過對各級管理人員以及廣大員工進行宣傳引導和教育,在培養他們的發展意識的同時,更應培養他們的風險管理意識和能力及主人翁責任感,為風險管理工作奠定良好的思想基礎和群眾基礎。三是為使風險管理制度更加具有實效性,內控制度的實施要覆蓋整個經營活動中,要包括核保、理賠、財務等風險控制等。要形成合理的風險識別和評估體系,建立健全風險預警機制。四是企業管理者要善于傾聽一線員工的意見,經常性地深入到員工中去,鼓勵他們大膽提出自己對企業風險管理理念和制度創新的看法和見解,集思廣益,為理念和制度的不斷豐富和完善提供基本的素材。

2、風險控制機制是保險企業可持續健康發展的基本保證。建立風險管控機制可以促使企業風險管理獲得事半功倍的成效。具體來說,保險業務中的風險控制主要體現在各個監督崗位和風險管理規范在經營活動中能發揮積極的作用。有能使整個經營活動中包括道德風險規避和制度流程的不斷完善的機制。對于保險企業而言,要想使得內部風險抑制獲得實效,可以嘗試進行不同風險等級調整模版化管理方式,即更加清晰準確地掌握保險企業的風險損失分布,以便更好地進行風險管理。另外,在保險企業的風險控制方面,要對企業中各個風險的損失分布、各個風險之間的關系以及總風險的布局等情況有一個全面的掌握,使得經營風險控制和內部風險抑制成為風險管理的堅實基礎,促進保險企業穩步發展。另一方面,購買保險合同、自留、利用金融工具交易進行風險轉移操作等。這就需要保險企業結合企業本身的實際發展情況,在進行風險融資方式選擇的時候要考慮自身的短期、長期的發展規劃和目標、管理布局以及內外部環境的變化等,為保險企業的風險管理打下扎實的基礎。

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1．經營分析系統的概念

經營分析系統以業務運營支撐系統中其他系統的數據為基礎，構建統一的企業級數據倉庫。利用先進的OLAP技術和數據挖掘技術，幫助企業的經營決策層了解企業經營的現狀，發現企業運營的優勢和劣勢，預測未來趨勢；幫助細分市場和客戶，指導營銷、客服部門進行有針對性的營銷和高效的客戶關系管理；對決策的執行情況和結果進行客觀準確的評估。

2．經營分析系統的商業驅動

系統建設的背景有兩個方面。一方面隨著電信市場的開放，客戶選擇電信業務及電信企業的余地越來越大，電信企業之間對客戶的爭奪也越來越激烈。由于市場競爭的加劇和產品的同質化，電信企業紛紛拿起價格利器搶占市場份額。經過兩三年的“價格戰”，電信市場出現了嚴重的“增量不增收”現象。大量低忠誠度的客戶轉網或變更業務。即使采取相應的預防措施，也不能有效的遏制大規模客戶流失的現象。比如，某些電信公司采用“租機”、“返還話費”等具有一定優惠期限的活動來降低客戶的流失率。在活動的優惠期，客戶流失率明顯降低，客戶流失現象似乎得到了遏制。但是，一旦優惠期結束后，很多客戶享受完了優惠，便紛紛離網或變更到本網其他的業務。結果是客戶流失現象與平時相比變得更為嚴重，呈突發、集中、大規模的特點，致使電信企業的業務收入急劇下滑。另一方面，電信客戶近幾年高速增長，形成龐大、需求差異很大的客戶群體。同時，由于電信技術的發展和創新不斷生成各種新型業務。如何細分市場、客戶群，將最合適的業務推銷給最需要的客戶，實現業務和客戶的最佳匹配成為電信企業的重要課題。

基于以上兩方面的背景，電信企業逐漸意識到以客戶中心經營的必要性，開始從業務驅動向客戶驅動轉化。企業嘗試新的方法，通過分析業務支撐系統中海量的數據，對市場、客戶進行理性分析，實現精細化營銷。電信行業是信息化程度最高的部門之一，各類業務系統的建設，積累了海量的數據，這些數據不僅是歷史紀錄的呈現，也蘊涵了客戶的消費模式，為客戶分析提供了豐富的素材，也為經營分析系統提供了寬廣的用武之地。

3．經營分析系統使用的數據分析技術

經營分析系統采用先進的數據分析技術，即聯機分析處理和數據挖掘兩大類。

3.1聯機分析處理（OLAP）

聯機分析處理是一種軟件技術，使分析人員能夠迅速、一致、交互地從各個方面觀察信息，以達到深入理解數據的目的。這些信息是從原始數據直接轉換過來的，他們以用戶容易理解的方式反映企業的真實情況。聯機分析處理大部分策略都是將關系型的或普通的數據進行多維數據存貯，以便于進行分析，從而達到聯機分析處理的目的。這種多維數據存儲可以被看作一個超立方體，沿著各個維方向存貯數據，它允許分析人員沿事物的軸線方便地分析數據，分析形式一般有切片和切塊以及下鉆、挖掘等操作。

3.2數據挖掘

數據挖掘是從海量、不完全的、有噪聲的數據中挖據出隱含的、未知的、用戶可能感興趣的和對決策有潛在價值的知識和規則。這些規則蘊含了數據庫中一組對象之間的特定關系，揭示出一些有用的信息，可以為經營決策、市場策劃和金融預測等方面提供依據。數據挖掘技術典型的分析方法有分類、聚類、關聯等。每類方法有很多不同特點的算法，如分類方法有決策樹算法、神經網絡算法，聚類算法有劃分聚類算法、分層聚類算法等。

3.3聯機分析處理和數據挖掘的區別

聯機分析處理與數據挖掘本質的區別：OLAP更多地依靠分析人員輸入的問題和假設，受分析人員業務水平因素影響很大。在進行數據分析時，分析人員對業務發展情況建立一系列假設，然后利用聯機分析處理技術驗證假設的正確性。而數據挖掘技術能幫助企業以更全面的視角洞察客戶，依靠強大的挖掘工具自動化地挖掘數據，發現隱藏在數據背后的商業機會。

4.經營分析系統的主要功能

經營分析系統的主要功能有四個，即關鍵指標監控(KPI)、統計報表、綜合分析和數據挖掘。

4.1關鍵指標監控

關鍵指標監控是對電信企業業務指標實時的監控和預警功能。KPI借助表格和圖形方式直觀的展現使得管理者能以宏觀的角度及時了解現有用戶數量、業務收入以及和同期發展的比較，也能以微觀的角度了解具體某個地區、某類業務用戶的具體情況。管理者根據業務發展不同時期的情況，可以通過選擇或輸入的方式對關鍵指標的門限值進行相應設置，達到對業務發展實時監控的目的。

4.2統計報表功能

統計報表功能指在制訂的統計周期之內，按市場部門的要求生成統計結果數據，進行匯總或分析處理，形成規定格式的報表圖形，并向相關部門提供有關的業務預測與經營分析資料。報表生成具有很高的靈活性，支持按指定時間段自動匯總、統計各級報表數據自動生成匯總報表，支持選擇各種統計元素。同時，提供報表模板，可以靈活選擇特定的模版，也可自定義所需要的模版。

4.3綜合分析

綜合分析是基于OLAP的多維分析技術。綜合分析內容包括客戶分析、收益分析、業務量分析、新業務綜合分析一些綜合性較強的分析等。分析維度包括時間、地區、申請類型、用戶性質、用戶狀態、通話類型、受理方式等。綜合分析根據某個分析主題，選擇與主題相關的維度，進行多維度分析。綜合分析提供靈活多樣的展現方式，常用的展現方式有：固定（預定義）報表、圖表、即席查詢、多維動態分析等。

4.4高級數據挖掘功能

高級數據挖掘時利用數據挖掘方法和技術，從大量的數據中尋找數據之間的關系模式。高級數據挖掘內容包括客戶價值分析、業務預測、消費層次變動分析、客戶流失分析、客戶細分等。與前面分析不同，數據挖掘分析不是一個單步驟的分析，而是一個迭代、螺旋式上升的流程。流程包括數據準備、數據建模、模型評價和解釋三個階段。當最后階段的模型評價解釋不能達到要求時，就重新回到第二階段數據建模階段，甚至有時必須回到第一階段數據準備。比如客戶流失分析，數據準備階段，獲取與主題有關的所有數據，如客戶狀態變動、消費變動、市場競爭強度、投訴申告強大等數據和信息，然后預處理消除噪聲，導出與主題關系更強的變量。接著是數據建模階段，采用決策樹、神經網絡學習等方法，分析客戶流失的主要特征，建立客戶的流失模型，預測發現流失概率較大的客戶。第三階段是數據評價和解釋階段，對模型評分和解釋，如果達到要求，就保存模型并應用所得結果于市場行動。這類分析涉及的變量數目多，變量的關系復雜，需導出主題相關的變量，數據分布缺少較強的規律性，因此分析的綜合性、難度和深度比前三種分析大的多，對分析人員要求很高。如果沒有對數據挖掘算法和業務的深入理解，分析的效果往往很難得到保證。

5．系統應用中出現的問題

5.1經營分析系統退化為報表系統。

在經營分析系統沒有投入使用之前，市場部門往往通過向計費中心人員提出某種數據需求獲取數據，利用EXCEL工具作一些簡單的描述性統計分析。系統投入使用后，市場部門人員還是習慣于報表形式的分析模式，對經營分析系統承擔的任務認識不夠清晰。由于客戶主題分析和數據挖掘方面的知識較新，市場部門對這方面的認識還處于初步的學習和了解階段，相應的分析和從數據挖掘圖表獲取信息的能力還較為欠缺。具有強大分析和預測功能的經營分析系統退化為一個報表系統。

5.2缺少專業人員利用系統挖掘功能進行高層次主題分析。

經營分析系統具有主要四類分析功能，這四類功能操作分析難度差異很大，對分析人員的要求也不同。像關鍵指標監控，統計報表這些功能，一般市場部人員只需使用鼠標點擊就可以實現。像聯機分析處理、數據挖掘分析，一方面由于分析變量數目多，需要利用數據挖掘算法或是數據倉庫的操作，技術方面要求高，即使經營分析系統的分析界面非常友好，市場部人員由于能力所限，也不能很好的開展綜合性較強的高級分析。另一方面，分析主題性強、非結構化，數據挖掘分析不等同于數據庫操作。與數據庫操作遵循統一的數據結構化查詢標準不同，挖掘分析受人的主觀因素很大。分析過程中所選用的數據、處理數據的方式和采用的模型都會因為分析人員個人不同的理解而不同。計費中心人員雖有扎實的數據庫基礎和熟悉帳表的優勢，但是缺乏系統的數據挖掘知識和電信業務知識，經過短期培訓很難掌握經營分析系統。因此很難在數據挖掘高層分析中起到主導作用，只能在數據準備階段提供支持。

5.3分析和挖掘結果不能充分應用到實際工作中

經營分析系統缺乏一套有效的閉環經營流程管理機制。經營分析系統建設初期僅被認為將企業中現有的數據轉化為知識，幫助企業決策層做出正確的業務經營決策。系統側重后臺分析，忽視了前臺營銷和客服，造成系統功能大打折扣。在實際工作中，分析人員和市場一線的經營、客服人員缺乏密切的相互學習和交流。前臺人員得不到分析結果有力支持。比如，當客戶經理被要求對可能流失的客戶做挽留工作時，只能從客戶分析人員獲得客戶名單，得不到有關客戶流失的詳細信息，如用戶的基本信息資料，用戶的忠誠度、離網率、欠費率以及用戶最近一個月的通話行為、用戶的狀態變更、套餐變更等，很難真正的了解客戶流失原因以及開展“一對一營銷”。

5.4進行客戶主題分析缺乏層次性，不注意知識的積累。

在客戶分析的過程中，分析人員往往單就某個客戶主題進行分析。當再分析其他客戶主題時，不是利用以前的知識，而是從頭做起。當直接分析綜合性很強的主題時，由于主題的綜合度越高，所涉及的變量、維度越多，難度也就越大。像客戶流失分析涉及的簡單變量達到三四十個之多，如果不考慮客戶主題層次的話，不加選擇放在一起分析，很可能出現“維度災難”，難以得到有價值的結果。

6．對策

6.1利用企業外部資源

考慮到經營分析系統的數據挖掘功能不能充分發揮功能的問題，短期之內又難以建成完善的數據挖掘環境，有的電信企業利用外部資源，不失為明智的選擇。企業將挖掘分析項目外包給電信咨詢公司，聘請數據挖掘專家進行數據挖掘分析。這些專家具有專業的數據挖掘知識，熟悉電信業務。通過外包給專業、有經驗的分析人員，不僅減少了電信企業的工作量、降低了成本，而且也能獲得數據挖掘技術帶來的好處。

但是對電信企業來說，外包并不是長遠之計。數據挖掘要分析的客戶主題不是一時發生的問題，而是始終伴隨企業成長的問題。比如，客戶流失是任何一個電信企業任何時候都無法避免的。流失是一個始終伴隨企業成長的問題。雖然專家對當時的問題做出了很有說服力的報告，但是市場瞬息萬變，可能經過很短的時間又出現了一個與當時完全不同的流失問題。另外，分析結果的最終目的是指導、應用到實際工作中。即使分析的結論再正確，如果得不到有效地應用、實施，也是徒勞的。應用環節是重中之重。但是在實際的項目工作中，提交令電信企業市場部門滿意的分析報告預示著外部專家的任務就宣告結束。外部專家忽視了對市場、客服人員提供后期指導，不能長期監控指導市場人員實施根據報告制定的舉措，無法及時發現和解決實施過程中的問題。

6.2完善企業內部經營分析環境。

6.2.1招募、培養專業的數據挖掘分析人員。

由于數據挖掘技術受到國內重視時間不是很長，從事數據挖掘行業的分析人員大多是統計出身，缺少計算機基礎，不能深刻理解數據挖掘算法。高校作為向社會輸送人才的地方，有關數據挖掘和分析的培養還有些落后。在計算機專業課程，并沒有開設數據倉庫、數據挖掘相關課程。另外，經營分析人才是典型的綜合性人才，而目前除了一些具有郵電、金融行業背景的院校，大部分高校有關數據挖掘的研究側重算法改進而非商業應用。電信企業應注重從具有行業背景的郵電院校招募相關方向的人才，制定培養計劃，用較短時間培養出更多適應經營分析系統需要的人才。

6.2.2加強經營分析對前臺的業務支撐。

一方面加強經營分析系統的對一線營銷客服人員日常業務運營的支撐，賦予前臺人員一定權限了解某一客戶的基本消費情況，在與客戶接觸之前深刻了解客戶需求，做好有關客戶關系管理的準備。另一方面，加強分析人員與營銷、客服有關挖掘結果的溝通和探討，建立一套有效的閉環經營流程管理機制，

6.2.3注重層次，有計劃地分析客戶主題。

雖然客戶分析主題比較多，各主題綜合度、分析難度有較大的差異，但是某些主題相對具有一定的層次性。可以建立一個有關客戶分析的層次結構。同一層次的主題分析涉及的變量數目相差不大，數據粒度同一。各層次中的主題相對獨立，具有完整的意義。上層分析的主題較下層分析的主題綜合性更強。下層分析的結論可以為上層分析提供數據支撐。有了客戶分析層次，上層分析不必從原始數據開始分析，大大減少了工作量和分析的難度。如果只做低層分析，也能獲得有價值的分析結果。

客戶主題層次可以分為低中高三個層次。低層次包括消費行為模式、消費層次變動、客戶狀態變動、投訴申告強度等。中層次包括客戶信用度、忠誠度、客戶價值等。高層次包括客戶流失、客戶細分、客戶欺詐等。低層次分析是上層分析的基礎。低層次分析的數據直接從業務支撐系統獲取。這些原始數據能夠真實的反映用戶行為情況。因此低層次是各層次中最為重要的分析。如果已經分析了低層或中層主題，可以直接利用分析的結果。如果沒有低層主題的分析結果，可以先從低層分析再到高層分析服務。比如，在客戶流失分析當中，參考的重要信息包括消費變動、投訴申告強度、客戶價值都不能從電信運營商的業務運營支撐系統中直接獲取。可以先從客戶消費變動、投訴申告強度、客戶價值等低層次的主題入手。

7．結束語

電信企業建立和完善經營分析環境是一個長期、漸進的過程。硬件方面完善經營分析系統功能，加強經營分析對前臺的業務支撐；軟件方面一方面轉變市場、客服部門的經營分析理念，加強非專業分析人員的理論培訓，學習基本的數據分析知識，培養從統計圖表和數據挖掘的多種展現圖表獲取信息的能力，另一方面注重招募、培養專業的數據挖掘分析人員。隨著經營分析系統的應用逐步向深層次發展，功能得到充分利用，必將為企業創造重要的價值、提升企業核心競爭力。

參考文獻

[1]段云峰等數據倉庫及其在電信領域中的應用北京：電子工業出版社，2003