導言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇保險公司承保管理，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內容能為您提供靈感和參考。

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二、簡述營改增的相關內容

為充分掌握了解營改增相關內容，必須了解增值稅及營業稅間區別。其中，增值稅主要指的是價將含有應稅勞務在內的商品在流轉進程當中形成的增值稅當做是相應的計稅參考依據進行征收的流轉稅。縱觀計稅原理可以知道，增值稅為針對勞務服務和商品生產流通多個環節與新增價值，或者是商品附加價值實施征收行為的流轉稅。采取價外稅措施，即為通過消費者進行負擔，唯有發生增值事項才可形成增稅。對應的，增值稅采用公式為運用銷項稅額跟進項稅額相減所得。營業稅則指的是在我國范圍之內，根據個人或者是單位提供應稅勞務或者是轉讓無形資產及銷售不動產時獲得營業額所征收的稅費。對應的，營業稅公式為營業額乘以營業稅率所得。實踐證明，我國目前現行稅制采用增值稅跟營業稅并行流轉稅制，征收增值稅的主要對象為貨物銷售，征收營業稅的對象為勞務提供。保險行是典型的現代化服務行業，近年來，在我國，該行業增長速度最為迅猛，然而實情是我國針對保險行業多存在有重復征稅行為。若所從事行業為營業稅應稅勞務保險行業，購進已納增值稅項目需承擔的增值稅難以被合理抵扣，基于此形成的增值稅及營業稅重復征收會讓保險行業遭受巨大稅負情況，消極影響行業發展。由征收管理稅收的角度出發來看，現如今存在的增值稅及營業稅并行局面讓稅收征管工作開展陷入僵局。在目前市場經濟發展背景之下，商品及服務的捆綁行為甚為突顯，形式復雜程度較高，較難準確劃分商品服務具體比例，使得兩稅劃分標準面臨嚴峻挑戰局面。由此可見，唯有增值稅擁有完整鏈條，方能合理規避重復稅費征收，納稅人稅負得以充分減輕，產業結構實現優化，現行稅制全面完善，征管效率大幅提升。

三、在營改增稅收政策推廣實施當中人壽保險公司財務管理工作開展所面臨的機遇挑戰

基于營改增，保險公司采購及管理工作開展頗為受益，與此同時，相較于營業稅而言，增值稅在系統功能以及業務流程、會計核算及合規要求、人員操作等多元化領域中更具復雜程度，使得保險公司目前采用的財務管理業務流程及相應的信息系統支持面臨巨大挑戰。人壽保險公司在進行費用收取或者是完成增值稅應稅服務提供的時候，其可基于明示手段時收取服務接收方增值稅，跟各項支出息息相關的增值稅不再成為人壽保險公司的成本，由于服務接收以及經營采購形成的進項稅能夠被合理抵扣，縱觀整個產鏈接，整個社會經濟發展進程中產生的納稅成本得以有效降低，公司經營效率有效增強及經濟效益實現優化提升。公司通過統一申報管理增值稅可積極整合改進集團內各個單位稅務與其操作流程，增值稅自身特有征管與以票控稅等各項模式，可在某種程度上實現公司稅務合規與業務流程對應操作風險的有效降低。人壽保險公司管理工作開展進程當中，營改增的實施為其帶來全方位考驗，其中，營改增針對風險評估以及控制環境、控制活動以及信息溝通監督等內部控制涉及的多個內容產生很大影響。營改增合規管理工作實施使得人壽保險公司合規成本大幅增加，譬如說軟硬件系統升級改造以及人員培訓等。營改增要求公司重新評估改造承保以及批改、理賠、傭金、再保、手續費以及收付費、采購、稅務等各項核心業務。目前采用的增值稅征管模式及相關理念會使公司財稅處理遭遇巨大挑戰。

四、人壽保險公司財務管理流程所受營改增的影響及相關應對措施

財稅【2011】110號文件規定“金融保險業和生活服務業，原則上適用增值稅簡易計稅方法。”若保險業實施簡易征收措施，則相關企業不得進行進項稅額抵扣，催生抵扣鏈條中斷情況，造成重復征稅問題；若不進行簡易征收，該行業營改增核心問題在于如何確定增值額，可見，如何抵扣及確定增值額是關鍵所在。縱觀可知，就人壽保險公司經營價值鏈而言，營改增對其業務流程形成全局性的直接影響。

1.收入及稅收流程影響：在新會計執行實施以后，人壽保險公司一般將投連險的管理收入納入收入進行核算，采用營改增措施之后，充分明確此項收入的稅務處理流程。縱觀現行實施的稅法，就一年及以上健康保險是免于征收營業稅的，執行營改增之后，需重新核算免稅和非免稅業務增值額，并設置調整對應會計科目。應對措施：優化統一科目設置及核算原則，合理修改制定《會計核算辦法》等具體制度撮合四，結合增值稅下會計處理規則展開重新制定，使得保費以及給付、資本性支出、賠付以及費用等實施有效的價稅分離措施，就不含稅額與相應銷項及進項稅額進行分開核算；使得處置財產以及采購及視同銷售等多個業務環節會計處理流程得以充分明確；完成銜接過渡方案以核算營改增以前銷售長期保險的合理制定。

2.財務管理影響：實施營改增，直接影響著財務管理工作中相關的預算考核與經營數據分析，對應表現為，調整考核指標取數口徑，同時，分析工作開展應參考結合分離價稅之后相關的各類成本以及收入、資本以及費用等各項內容，其跟預算考核取數口徑同樣是息息相關的。應對措施：在過渡時期，應開展經營分析數據口徑對比分析工作；完成營改增實施之后預算考核指標設計的重新調整，并進行相應考核政策的重新制定，讓具體的考核工作更為滿足公司導向需求。

3.手續費計算及支付影響：重新定義人壽保險公司中介業務手續費特別是相關的計算規則及數據口徑；影響發票及合同、付款信息等一致性；影響手續費分攤以及手續費發票及支付時點；影響登記保管進項稅發票等相應變化。應對措施：有效調整梳理手續費計算規則，使得手續費計算及對應的分攤規則得以充分明確。針對手續費支付流程實施調整，就進項發票獲取要求進行嵌入。使得核心業務系統手續費自動計算得以優化實現。構建完善的進項發票記錄存檔以及認證接收流程。針對已收票以及未收票、待收票等系統設置報表及提示功能等。每日核對發票及臺賬、收付信息。標示增值稅發票信息系統。

4.發票管理流程影響：以票控稅。取得并開具、傳遞并管理專用發票存在有較大難度；涉及的操作流程復雜程度較高，譬如說每張專用發票均要由稅務機關認證方實施抵扣，對應的認證流程相當煩瑣；若未能實現及時開票則會引發較大合規風險問題；要求全員參與到增值稅管理工作中，旨在保障滿足規定進項抵扣憑證的及時獲取，確保嚴格管理銷項發票；若未能及時獲取進項稅票，則會催生一定抵扣損失等問題。應對措施：在整個流程開展進程當中，需全面有效管理增值稅發票，完成全面增值稅發票管理手段的合理制定，涵蓋有領用以及保管、開具及寄送、作廢及紅字沖銷、留存等多個流程環節；強化管理增值稅專用發票；強化管理采購發票，其中涵蓋有針對發票實施的獲取移交以及認證報賬、退回等內容。

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(1)出示保險單證。

(2)出示行駛證。

(3)出示駕駛證。

(4)出示被保險人身份證。

(5)出示保險單。

(6)填寫出險報案表。

(7)詳細填寫出險經過。

(8)詳細填寫報案人、駕駛員和聯系電話。

(9)檢查車輛外觀，拍照定損。

(10)理賠員帶領車主進行車輛外觀檢查。

(11)根據車主填寫的報案內容拍照核損。

(12)理賠員提醒車主車輛上有無貴重物品。

(13)交付維修站修理。

(14)理賠員開具任務委托單確定維修項目及維修時間。

(15)車主簽字認可。(16)車主將車輛交于維修站維修。

以上是車主和保險公司理賠員必須要做的。事實勝于雄辨，車主一定要注意做好前期工作，避免事后理賠時麻煩被動。

其次要及時與保險公司溝通。車主要積極協助保險公司完成對車輛查勘、照相以及定損等必要工作。結案前應向交管部門了解事故中自己應負多大的責任、損失多少和傷者的賠償費用等情況，然后再向保險公司詢問哪些情況能賠哪些情況不能賠，盡量減少損失。同時，車主在找救援公司拖車以及找修理廠修車時，關于價格問題要與保險公司及時溝通，避免救援公司或者修理廠的開價與保險公司的賠償價格相差太大。對于定損時沒有發現的車輛損失，應及時通知保險公司，由保險公司進行二次查勘定損，這筆額外的損失就不用車主自己掏錢了。因為保險事故受損或造成第三者財產損壞，應當盡量修復。修理前被保險人須會同保險公司檢驗，確定修理項目、修理方式及修理費用。若客戶自行修理，保險公司會重新核定甚至拒絕賠償。車輛修復以后，在支付修理費用和辦理領車手續前務必對修理質量進行查驗。

最后提醒車主在出現交通事故后不應該出現兩個極端：(1)在發生交通事故后喜歡私了，也就是說怕麻煩，覺得去理賠就是浪費時間，寧愿把這些時間浪費在和對方車主爭執上。結果是耽擱了理賠的時間，往往是兩頭得不到賠償，苦水只能往肚子里咽了。所以當發生交通事故時，最好不要私了，更不能忍氣吞聲。(2)哪怕一丁點的小刮擦都要去保險公司理賠。這樣做既浪費時間，又增加了自己的理賠率，因為保險公司每年根據車主的出險率有一定的折扣。我們拿太平洋保險公司舉例，太平洋公司規定：被保險車輛出險3次后，保險公司將從第4次事故起，每增加一次保險事故，則在條款規定的免賠基礎上增加5%免賠率，在一年內該項免賠最高增加15%。由此看來，那一小點損失去理賠就不值了。因此建議車主在有很小的損失時就沒有必要東奔西跑地浪費精力了。

二、汽車保險理賠時的基本常識

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本標準規定了重慶賽迪熱工環保工程技術有限公司（簡稱：賽迪熱工環保）各項人工成本的管理細則。

2規范性引用文件

下列文件對于本標準的應用是必不可少的。凡是注年號的引用文件，僅此年號的版本適用于本標準。凡是不注年號的引用文件，其最新版本適用于本標準。

Q/CISDI5M6.5—2019財務管理基本規范

Q/CISDI5M6.6—2019主要會計政策

Q/CISDI5M6.11—2019成本費用管理規定

3術語與定義

3.1人工成本

人工成本是企業在生產經營活動中用于支付給員工以及代為員工支付的所有費用。包括職工薪酬、五險一金、企業年金、福利費用、工會經費、職工教育經費、勞務派遣成本等。

3.2五險一金

五險是指按照《社會保險法》的有關規定，由公司或公司與職工個人共同為職工繳納的基本養老保險、基本醫療保險（含大額醫保）、工傷保險、失業保險、生育保險。

住房公積金是指根據國家和企業所在地政府有關規定，企業為職工繳納的長期住房儲金。

3.3企業年金

是在基本養老保險的基礎上建立的補充養老保險制度，是對養老保險的重要補充。

3.4職工福利費

公司直接或間接發放給職工的各項福利性補貼，包括醫療費、取暖費、清飲費、工作餐等費用。

3.5工會經費

按照工資總額的一定比例計提并上繳上級工會或撥付給公司工會的費用。

3.6職工教育經費

按照工資總額的一定比例計提并用于職工教育的費用。

3.7勞務派遣成本

企業支付給勞務派遣員工以及代為支付的所有費用。

4職工薪酬

4.1管理原則

4.1.1薪酬定義

職工薪酬是指公司直接支付給職工的工資、獎金、津貼、補貼等全部報酬。職工薪酬包括職級工資、工齡工資、執業資格津貼、績效工資、項目管理獎、項目簽約提成獎以及各類嘉獎等。

4.1.2管理原則

1)依法管理公司的薪酬總額、經營者年薪及外派人員年薪。

2)堅持薪酬與效益掛鉤的原則。

3)實行工資總額計劃管理辦法，但其工資總額的增長幅度原則上不得超過實行工效掛鉤的同類企業，其工資總額的發放應嚴格控制在賽迪熱工環保下達的工資總額計劃以內。

4)公司要加強工資總額管理，在核定的工資總額以外，不得以其他形式在成本（費用）中列支任何工資性項目（工資性項目包括直接支付給職工的各種形式的工資、獎金、津貼、補貼）。

5)進一步完善與企業改革發展相適應的收入分配及用工制度，理順內部各類人員收入分配關系，充分調動職工的積極性，增強公司競爭力，促進公司科學發展。

4.2職工薪酬確定

1）賽迪熱工環保的工資總額由賽迪集團根據賽迪熱工環保的年度經濟指標和效益指標等情況確定。

4.3統計與監督

4.3.1計提與發放

1)職工薪酬均為稅前收入。公司在發放時負責代扣代繳個人所得稅。

2)嚴格按照賽迪集團下達的預算和年度考核計提和發放職工薪酬，不得超標準、超范圍計提和發放，未經批準，不得以任何形式結余工資總額。

4.3.2統計管理

人力資源部負責職工薪酬的統計工作，定期與財務部對賬，財務部予以支持和配合。

4.3.3監督管理

財務部負責對公司職工薪酬的計提和發放情況進行監督。

4.3.4責任追究

公司違反本辦法超標計提（發放）薪酬的，超標計提部分沖減該公司當期成本費用；超標發放部分責令退回，并視情節輕重追究有關責任人的責任。

5五險一金

5.1基數與費率

原則上按照每個職工上年度的實際工資收入水平確定其五險一金的繳費基數，限額不超過國家和地方政府規定的水平，并按政府有關部門的通知進行調整。社會保險的繳費比率按照政府有關規定執行，住房公積金的繳費比例不得超過企業所在地政府規定的上限。。

5.2費用列支

應當由員工繳納的社會保險費和住房公積金，由公司從其薪酬中代扣代繳。應當由公司負擔的社會保險費和住房公積金，由從成本費用中列支。

5.3支取與領用

五險一金的待遇支取或領用按照國家和企業所在地有關規定執行。

6企業年金

6.1方案制定

根據《中華人民共和國勞動法》、《企業年金試行辦法》、《企業年金基金管理試行辦法》、國務院國有資產監督管理委員會《關于中央企業試行企業年金制度的指導意見》、《關于中央企業試行企業年金制度有關問題的通知》等法律、法規及《中國冶金科工集團有限公司企業年金方案》，結合本企業的實際情況，由黨委組織部（人力資源部）負責擬制定公司的《企業年金實施細則》，由集團審定，并報中國中冶交有關機構審批后，履行民主程序后執行。

6.2方案調整

按照《企業年金實施細則》的有關規定辦理企業年金，并根據實際情況制訂調整方案報投資人審批后進行調整。

6.3責任部門

人力資源部負責公司企業年金的具體管理工作，財務部予以支持配合。

6.4繳納管理

實施企業年金的，公司繳費部分從公司成本費用中列支；個人繳費部分由公司從職工個人的工資中代扣代繳，并按照國家有關稅收法規代扣代繳個人所得稅。

6.5管理與支取

企業年金的管理、支取等事項按照前述有關法規及公司《企業年金實施細則》的有關規定執行。

7職工福利費

7.1開支范圍

職工福利費開支的范圍、標準按照現行制度執行，具體制度由人力資源部牽頭制定。公司根據實際情況調整時福利費開支范圍和標準時，由公司人力資源部牽頭制訂方案，經公司黨委會審議討論批準后執行，需要上職代會的，還需履行相關程序，需要報投資人批準的，上報投資人批準后執行。

7.2列支渠道

公司職工福利費從公司的成本費用中列支。

7.3總額控制

職工福利費的開支總額原則上不超過公司年度工資總額的14％。超支部分按照國家有關稅收法規的規定進行納稅調整。

8工會經費及職工教育經費

8.1計提比例

工會經費的計提比例原則上不超過公司年度工資總額的2％，具體比例按照上級工會的有關規定執行；職工教育經費的計提或使用原則上不超過公司年度工資總額的1.5%，如果實際發生額超過當年計提數和上年累計結余數，可以根據實際發生數計提，但不能超過公司年度工資總額8%。

8.2計提與使用

1)工會經費或職工教育經費的計提數從公司的成本費用中列支，職工教育經費使用時從計提數中列支，財務部根據工會申請將工會經費從計提數中分別撥付上級工會和本級工會賬戶，按照全國總工會、重慶市工會以及集團相關規定、標準使用。

2)計提的工會經費按照規定撥付上級工會。

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保險公司在流程管理中經常會遇到以下三類問題，能否解決好這些問題是保險公司能否提升流程管理水平的關鍵：

首先，保險公司，無論是壽險公司還是財險公司，都要面對大量分散的客戶，提供豐富的保險產品和專項服務來爭取更多的客戶和保單，各個業務領域相互交叉又各自獨立。流程梳理本身就是一項非常繁重的工作，而與流程配套的說明和流程圖，以及流程內部的業務規則，都是流程的一部分，如何通過結構化方式清晰地表述這些內容，是最基本的，而且會影響后續工作的工作。

其次，有些流程可能并不歸屬于某一個組織或部門，而是貫穿多個組織或部門。例如在梳理采購流程時，我們發現采購計劃需要和生產部門進行溝通以配合生產計劃的執行，采購費用需要和財務部門進行溝通以滿足預算要求，采購中的技術細節還要和具體使用部門進行確認，采購完成之后還需要與法律部門進行合同內容的溝通。這些組織和部門都會在采購流程環節中出現，每個組織和部門對于不同的流程的處理方式也不盡相同，這就導致盡管都是法律審核，針對采購的合同和人力資源合同也是不同的，這加大了流程體系復雜性。

最后，要對流程體系進行監控，并對流程進行持續改進。流程是隨著業務不斷變化的，新業務的加入和新監管制度的，都會導致流程的變化，必須對流程進行持續更新才能保證整個流程體系是有效的。

如果依賴傳統的管理手段和技術，很難有效解決以上問題。不過，現在我們可以充分利用信息化手段，特別是云計算技術，以及采用互聯網思維，很好地解決這些問題。

通過統一平臺

對流程進行全生命周期管理

建立統一的流程管理平臺，采用一套統一的流程描述語言和規范，為流程梳理及顯性化、流程設計優化和流程文檔管理提供標準工具和統一管理平臺，實現企業流程資產的標準化與規范化管理。通過這樣的統一的平臺實現流程的設計、執行、監控和優化再造的統一管理。流程管理中心提供統一的流程建模標準，各個業務部門通過統一的平臺制定統一的流程描述，業務系統通過調用流程中心的流程或是將現有流程引擎中的流程與流程中心的流程關聯，實現管理中心的流程與執行中心的流程統一管理，通過流程中心執行的監控和實時分析發現流程中的問題，對流程進行優化再造。

三步完成流程管理中心的建設

第一步，流程建模。這一步的關鍵是建模工具的選取，以及選擇分散還是集中建模。

市面上亦有不少流程建模工具，有單機版的也有網絡版的，使用起來功能差異并不是特別大，但是實際的應用效果差別卻很大。例如，Visio就是非常專業的流程建模工具，但是它對流程的描述需要配套的文檔支持，流程之間的聯系也只能靠文字描述，沒有辦法進行實際的關聯。這就導致了Visio在使用上的不便；如果要查看關聯流程，只能再次翻閱文檔查看；更新的時候也很難實現關聯更新。

在流程建模階段，需要在統一的流程管理中心建立流程模型，這個模型包含流程的全部信息，包括流程圖、流程節點信息、流程說明、關聯流程信息、業務規則說明、相關崗位職能說明、關聯信息系統和輸入輸出說明等。在流程管理中心，這些信息都是相互關聯的，能夠通過流程圖展現出來；點擊流程節點就能看到與節點相關聯的信息和業務規則等。在整個流程中心，所有的流程均按照流程體系的架構進行分層管理，相互關聯，可以通過組織的形式進行分類，也可以通過價值鏈的方式進行分類，便于查看和使用。

云端的流程中心可以支持多人同時在線進行流程編輯和共享，使得共享流程的各個組成部分都可以被相應的所有者編輯，便于流程的維護和更新。信息系統建立起來的流程之間的聯系，能夠被管理者有效利用，可以查看流程之間的關聯關系和被應用的情況，從而分析出關鍵流程的位置，以及關鍵節點的數量和分布狀況。

第二步，流程管理。這一步的關鍵在于實現與流程引擎的對接，解決管理、執行“兩張皮”的問題。

在流程管理階段，要實現業務流程和實際流程相關聯。在建模階段實現了對業務流程的梳理和顯性化，在這個階段我們只是將企業的業務流程進行了呈現，但是在企業中實際執行這些流程的是大量的信息系統，說得更明確一些，是這些信息系統的流程引擎。流程管理就是要處理好如何將抽象的業務流程與這些實際執行的流程引擎進行關聯，達到流程的管理和實際執行流程的統一。

流程管理中心可以對接各個流程引擎執行中心，如OA、BPM、核心業務系統的流程中心，提取各流程中心的流程數據和流程執行信息，再將這些數據與流程管理中心的流程進行映射關聯，就可以形成一個完整的視圖，使得從公司的戰略規劃，到執行目標，各條業務條線的業務，再細化到流程，哪些階段是在系統上實現的，哪些是跨系統實現的，一目了然。

在這樣一個統一的視圖下，就可以看到具體的流程信息，例如某一個采購流程的流程圖是什么樣子的，有多少環節，涉及哪些部門，關系到哪些信息系統。在看到這些具體系統中的流程是如何執行的后，我們就能得到一些分析數據，例如流程的忙碌程度，哪些流程與其他流程關聯最多。舉例來說，預算管理系統要對所有需要支出事項進行審核，預算審核的流程使用頻度就非常高。那么，為了提高流程的整體效率，就需要想辦法優化并提高預算審核流程的效率。具體的做法是，制定對一般性審核進行響應的業務規則――與年度預算進行比對，對未超預算的支出進行自動審核。再比如說，一些退回率很高的流程，可能是因為流程設計不合理或者相關的業務人員培訓不到位，可以進行有針對性的處理。

這樣，企業就可以在流程視圖全景的環境下進行管理，通過數據分析發現問題，解決問題，完全改變了過去被動管理的局面，而是主動進行管理優化。

第三步，流程再造。要基于數據分析解決重點問題。

企業流程再造是指重新設計和安排企業的整個生產、服務和經營過程，使之合理化。通過對企業生產經營過程的各個方面、每個環節進行全面的調查研究和細致分析，對其中不合理、不必要的環節進行徹底變革。

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中圖分類號：F284 文獻標識碼：A 文章編號：1673-8500（2013）01-0077-01

EPC總承包模式是國際工程項目所采用的主要承包模式，這種承包模式將設計、采購、施工融為一體，能更好的對工程項目進行管理。近年來，隨著全球經濟一體化進程的加快，我國施工企業、設計單位、材料廠商等參與國際工程項目越來越多，但由于我國傳統工程項目三方制管理模式的影響，習慣了建設單位、設計單位、施工單位三方協作管理的形式，再加上技術規范、法律法規、社會傳統等方面的差異，很多企業對EPC總承包模式并不適應，在EPC總承包項目管理上還存在很多不足，項目管理質量與國外相差巨大，影響了國際競爭能力。下面，本文針對EPC總承包項目程序化管理進行簡要的探討。

一、工程項目EPC總承包模式下的項目組織結構

建立合適的項目組織結構，是實現EPC總承包程序化管理的重要途徑。項目管理組織結構一般分為三類，分別為職能型、矩陣型和項目型，職能型組織結構適用于重復性工作較多或周期長的項目，項目型組織結構適用于工期緊張且項目成員較為固定的項目，矩陣型組織結構則適用于周期較短，成員溝通復雜的項目。EPC總承包模式將設計、采購、施工融為一體，多數公司在建立EPC總承包項目的組織結構時，都采用矩陣式組織結構，以更好的實現項目間的資源共享，提高資源利用率和利用能力，提升項目應變能力。在實際應用中，矩陣式組織結構又分為強矩陣結構和弱矩陣結構，不論是強矩陣結構還是弱矩陣結構，項目組成員都來自于公司各個部門之中，在項目成立的時候組建，在項目完成或中止時解散回到公司各部門，但強矩陣結構的項目經理屬于專門的項目經理部，而弱矩陣結構的項目經理可以來自于同項目相關的其它部門。一般來說，規模較大，項目較多的公司通常采用強矩陣組織結構，規模較小、項目較少的公司則多采用弱矩陣組織結構。

二、 EPC總承包模式下的人力資源管理

人力資源管理是項目管理的重要內容之一，作為公司發展的戰略資源和第一資本，人力資源可以說是一個項目的核心力量，對公司參與競爭和完成項目具有決定性意義。我國企業要參與國際競爭，在EPC總承包模式下，就必須深入研究和分析國際競爭機制，深入分析和研究國際客戶的需求，去正確認識EPC總承包模式對我國工程項目管理所提出的挑戰。因此，要實現工程項目EPC總承包程序化管理，就必須在人力資源管理上進行調整，建立起附合EPC總承包模式的人力資源管理策略，包括組織結構、人員組成等等，甚至需要細化到技術崗位、檢測管理、經營管理、土建管理、施工管理、機電管理、質量管理、計劃統計、安全管理等等具體的崗位，詳細進行職責分析、崗位分析、人員素質分析等，明確把握整個項目人力資源情況。

三、構建一套附合EPC總承包模式需要的管理程序

EPC總承包模式不同于我國傳統的三方制，這種承包模式下設計、采購、施工等均由一家公司負責，有著其獨有的管理標準與制度，如果在EPC總承包管理中依然采用我國傳統三方制的思想去進行，必然不能滿足EPC總承包的需要，既便是EPC總承包工程項目中，不同的公司在管理標準與制度上均存在一定的差異，這些管理標準與制度涉及了社會責任、專利保護、法律法規、宣傳推廣等多個方面。我國企業在參與EPC總承包工程項目時，必須深入分析和學習不同公司的管理制度與標準，這樣在參與競爭時才能避免落入合同陷阱，避免給企業帶來不必要的經濟損失。為此，EPC總承包企業應當建立一套附合國際慣例和相關法律法規的管理程序，以更好的滿足實踐操作的需要。通常情況下，企業需要為一些反復性的業務和國際性的慣例建立起一套標準化工作程序，在執行時工作人員即可以按照編制好的程序工作，以此規范工作人員的行為，提升工作人員工作的規范性和合理性，使企業在EPC總承包工程項目的管理上能更為有序規范，提升企業的管理水平。此外，規范化的崗位職能分解，也是程序化管理的重要依據，只有在規范、科學、合理的崗位分解下，不同層級的管理者才能在程序化模式下緊密協作、相互協調，更好的落實程序化管理標準。

四、建立程序化的采購管理模式

EPC總承包項目中，涉及眾多材料、設備的采購調配，采購管理是EPC總承包項目管理的重要內容，直接影響著整個項目的管理水平與管理質量。企業應當建立起一個清晰的供應商數據庫，通過數據庫可以更方便的比較、尋找相應的材料供應商。通常情況下，同一規格的材料可能存在多家供應商，一家供應商也可能有多種材料，最終形成一個龐大而復雜的材料設備供應矩陣，如果沒有清晰的材料設備供應商數據庫，材料設備采購水平將會大打折扣。材料設備供應商還應當進行評級，企業首先建立起材料設備供應鏈內部標準，再對材料設備供應商進行認證，必要的情況下還需要聘請專業資源機構對供應商進行評審，只有通過認證的供應商才能進入企業供應鏈之中，并不斷更新供應商的等級，如重要材料設備的供應商、可選擇性材料設備供應商、臨時性材料設備供應商、唯一性材料設備供應商等，企業應當與不同類型的供應商建立不同類型的合作關系。

五、結束語

實行EPC總承包管理模式能更好的實現工程全過程投資的管理，能更好的保證工程質量、工程進度、施工安全，相對于傳統管理模式具有更多的優點，其優勢較為明顯。但由于受一些傳統管理理念的影響，我國企業在EPC總承包管理中存在很多問題，當前EPC總承包企業應當深入分析國際情況，建立起一套標準化的EPC總承包管理程序，這樣才能提升企業競爭能力。

參考文獻：

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一、引言

保險公司在具體的事情方面應該承擔什么責任是需要進行風險預估的，這樣才能避免公司由于過度承擔責任導致經營失敗。美國國際集團（AIG）由于過度冒險而遭到大批客戶的拒絕，給公司發展帶來了極其不利的影響，這就說明科學合理的進行風險承擔，才是保險公司經營之本。

保險公司經理人的決策行為一般受到兩個因素的影響，一個是內部治理，一個是外部監管。內部治理的有效性就在于經理人可以為股東提供最大化的財富值，而外部監管更加有利于公司的穩健發展，保證經營風險在可控的范圍內。因此，經理人的決策收到雙因素的制約，同時兩者存在互補關系，為公司的健康良好經營保駕護航。

二、保險公司內部治理、外部監管及風險的概念

（1）內部治理。現在市場的發展促進了公司所有權和經營權的分離，雖然對公司的發展具有益處，但是經營者和所有者之間因為利益不同，采取的措施和方法也就不盡相同，經營者也有可能不考慮所有者的利益，于是就有了公司內部治理的問題。內部治理結構多半是由高層管理人員、股東和其他利益相關者相互作用中產生的具體問題，從對公司治理的研究看，主要分為兩個方面，第一是從股權結構方面來研究，將股東按照持股比例的多少進行分類，然后運用股權集中度、績效等對股東的利益進行合理分配，讓大股東享受到更多的經濟效益，這樣的安排有利于股東之間的監督，也有益于建立激勵機制。第二就是從資本結構方面研究公司治理，就是根據資本結構分清公司債權債務關系，然后進一步理順公司治理機制。

（2）外部監管。外部監管就是從外部治理的角度來管理公司，外部環境直接影響著公司的決策，包括法律、政治和社會的規則等，這些都極大的影響著內部的規章制度和文化形成，也會對公司的經營活動產生制約。我國學者對外部監管進行了深入了研究，認為至少包含契約文化、產權保護、政府治理等多方面內容，為了從根本上解決內部治理的問題，就需要結合外部環境制定適合內部治理的方案，協調好公司內外之間的關系，促進金融行業的有序良好的發展。

（3）風險。保險公司是經營風險的公司，就勢必要面臨各種各樣的風險，可以將風險分為一般風險和保險公司特有的風險。其中，一般風險包括市場風險、法律風險、經營風險、信用風險等，而保險公司特有風險是指承擔風險以及與準備金相關的各種風險。

三、保險公司內部治理、外部監管與風險承擔關系分析

（1）內部治理對保險公司風險承擔的影響。股東和保單持有人的之間產生的沖突是保險公司內部矛盾之，在完全市場的條件下，保單持有人如果可以掌握很多有關保險公司內部的信息，就可以預測風險，假設公司的管理者經營目標是是實現公司財富最大化增長，那么保險公司在市場上的評估值，和本身投資的成本就沒有直接聯系。但是這是一種假設情況，不太適合保險公司的內部實際。保險公司股東和保單持有人之間導致的風險是股東道德風險，因為他們之間的風險和收益呈現了明顯的不對稱，股東更加偏好風險，希望財富能夠達到預期目標，且因為股權決定權益，本身具有激勵作用，所以股東很可能選擇更高風險的項目，這就與保單持有人之間的利益沖突，是內部治理的基本問題。此外，保險公司股東與管理者之間也會產生沖突，經營權和所有權的分離，在薪酬和業績的刺激下，管理者有可能不會顧及股東的長遠利益，而追求短期可以獲得高收益高風險的投資，無形中增強了保險公司的經營風險。

（2）外部監管對保險公司風險承擔的影響。外部監管是由于政府的各項措施對保險公司的約束，對風險承擔有以下影響：保單持有人本身處于弱勢地位，且投資分散，需要有一個部門對保險公司實施監管，這就是政府相關部門需要承擔的責任；監管機構在一定程度上制約了保險公司的經營行為，同時也保障了保單持有人的部分權益，對保險公司追求高風險的投資活動給予有效的限制，保證了公司的穩定發展。

（3）保險公司內部治理、外部監管與風險承擔的關系。經過對保險公司內部治理、外部監管與風險承擔進行研究，很多學者得出了一個共同的研究結論，就是如果外部監管強度增大，那么內部治理的程度就會變弱，也就是保險公司內部治理與外部監管之間存在著替代效應，這種效應的表現也是比較明顯的。當外部監管力度大時，內部治理的替代效應就大，保險公司面臨著較低的風險；相反，保險公司則會加大風險。

四、結束語

綜上所述，保險公司面臨著各種各樣的風險，如何有效地管控這些風險，選擇適當的投資方式，對于保險公司的健康經營有著非常重要的意義。公司需要平衡好內部治理與外部監管的關系，兩者之間的替代效應，會保險公司的風險承擔也產生著影響，公司股東與管理者人也要協調內外之間的關系，以促進公司健康發展。

參考文獻：

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財務管理是公司運營的重要環節，是公司進行收支分析、長期規劃的保障。若是一個企業缺乏行之有效的成本管理技術與對策，將不能夠制定詳細的企業運行計劃，也無法建立完善的財務應急機制。因此，在新時期做好企業的業務成本管理迫在眉睫。

一、從思想上抓成本意識

在財產保險市場中，領導和職工都相應產生了“只要有市場，不怕沒收入”“做好廣告宣傳，就會提升市場占有率”的懈怠思想。此外，保險公司的主要實踐都投放在了開展保險業務上，而造成管理不夠嚴，力度不夠大，對財產保險公司的成本費用率情況認識不夠深刻。鑒于此種情況，財產保險公司領導，要加強對保險的成本管理，尤其是思想上的成本意識要加強。只有全面提高全體職工對成本管理的認識，才能做好保險的成本預算和全民成本。

某保險公司為了促進財產保險企業的全面發展，管理人員經常組織企業開展員工大會，對員工進行管理思想的宣傳，讓廣大員工均能了解成本管理的定義與內容，并積極參與到成本管理工作中去，將成本管理與自身利益相結合，經過一段時間的宣傳工作后，企業員工的成本管理意識普遍提高，并一定程度自覺投入到管理工作中去，有效提升企業的效益。

二、加強業務前的承保理賠工作

保險業務最主要的支出就是投保人的理賠工作。理賠的多少又跟承保有關，因此，要加強這兩方面的工作，在理賠支付上嚴格把關，明細理賠條款，盡量減少這方面的支出。公司應注重提升承保人員綜合能力素質，不斷提高他們的風險管控能力，使公司承保人員在機械繁瑣的工作中，始終保持良好的心態和積極的精神面貌，堅守自己的崗位，以積極的心態去面對工作，嚴謹認真地完成各項任務。

（一）承保方面要嚴謹

隨著市場經濟的不斷發展，公司承擔的保險業務范圍也在逐步擴大。為了大量地占領市場份額，保障企業在競爭中不被淘汰，許多企業過分重視保單的數量，而不去重視保單的質量。一些保單在簽訂時應事先進行簽保對象的調查，在承包方面也應做出相應調整，否則在保險期內一旦要求要理賠，保險公司將重要責任。

現在一些保險公司在發展同時，一味注重開拓市場，對承保業務的質量并不重視，一些業務員也將主要的精力放在開拓客戶市場、收集保費、提高簽單率，從而忽視了對客戶和被保人的驗證，沒有對簽保對象進行相關調查，從而出現了騙保、騙賠等現象。因此，在日常的運行管理中，管理人員必須要注重對保險質量進行控制，降低騙保、騙賠的幾率，從而提高保險企業的綜合競爭能力。

（二）要摒棄純粹的價格競爭

保險行業必須要充分利用本土資源進行經營，并擴充競爭優勢，根據以往的調查發現，一些保險公司的競爭觀念不正確，一味地追求價格競爭，從而導致保險公司的價格不斷上漲，這樣的競爭屬于保險行業內部的“鷸蚌相爭”，并不利于保險公司的發展。因此，保險公司必須要避免純粹進行價格競爭。在2001年，曾出現因價格競爭導致保險市場秩序換亂的局面。當年的廣州車險費率出現惡性競爭，最終導致保險市場的秩序混亂，從而不利于保險業的發展。從該事件當中可以看出，純粹的價格競爭對保險業的發展有害無益。保險行業要加強對成本的控制管理，提高企業的收益，就必須要充分利用本土資源，進行本土化經營，發揮優勢，并有針對性的開展市場營銷，從而開拓市場、增加客戶。

三、業務進行中的財務管理

（一）遵守財經制度，規范費用支出

加強職工在費用支出上的認識，明晰相關費用的開支范圍和相關標準。對職工加強財經制度的學習，提高職工的費用支出規范意識。對于年初的費用預算嚴格執行，資金支出作嚴格審核，對無預算和超標準的支出預案予以制止。針對制度規定中不完全的部分，進行修正。在修正之前，按規定執行，及時向上級主管部門反映，并進行研究修訂，在修正財經制度時間內，保障各項支出有理有據有節，使得各項費用發生合理合法，經濟有效。

（二）完善審批制度

在財務支出中，要對支出項目和支出費用嚴格把關，堅持審慎原則。“領導要捂好錢袋子，當好家，做好主”，主管領導在相關費用支出中要做好參謀，使其對企業的費用開支了如指掌，做好財務審批控制，能有效控制費用開支，能有效減少不合理，不規范支出，為重大項目提供資金保障。

（三）制定合理手續費開支標準

伴隨著市場競爭的加劇，在支出當中，手續費支出的比例逐步呈上升趨勢，惡性的競爭，直接影響著保險承保水平以及企業市場經濟中經濟效益的實現。只有制定合理、控制手續費開支達標，才能對手續費支出進行合理有效的控制，在控制中，要針對不同業務險種以及不同領域開展難度，通過各種因素的權衡，制定出合理的手續費開支比例以及開支標準，在執行過程中，不隨意變更標準，遇特殊情況，要與上級部門進行溝通，核準后進行。

四、業務結算的財務管理

財產保險公司不同于其他公司，由于保單上的有效期與年度會計審核的日期并不一致，因此在財務年度結算上應該將尚未到期保單上的責任歸于“未到期責任”。在財產保險業務中，費用是在簽訂保單的時候收取的，按照財務中的權責發生時，應該將這部分不屬于當年收益的入賬歸于財產儲備金。

（1）企業的利潤應該是用當年的收入減去當年的支出之后，再進行相應的年度調整來計算。另外，保險業的年度收益可比性不高，由于保險的支出大部分都是理賠方面，但是財產保險是按照計算年度的實際損失來支付的，受理賠金額影響，保險業的收支情況每年會有差距。因此前幾年的財產收益并不能作為本年度的參考。

（2）年終結算方面，財產保險的重點是在估算負債上。保險業的資產并不像一般企業需要購買原材料等，其資產大多是以資金形式存在，不需要進行年末的核定；另外一部分資金的收益情況在年終的時候就已經能夠基本確定，因此這部分的收益可以不必重點管理。

五、建立健全財務管理制度

建立健全財務管理制度，是明確各級財務報告編制機構的責任。利用現代化的財務信息管理方式，科學地對保險公司及其分支公司進行財務管理，是保證數據真實性和完整性以及規范性的重要手段。首先，明細各級財務機構職責，建立科學的報告編制和審核匯總的流程。其次，建立健全財務信息報告的預測制度，加強財務規范和財務監督，提高其規范性，準確性以及及時性。

某保險公司在制定財務保險制度內容時，對財務管理方面作出了相關規定，下文對其進行簡要歸納：

第一，規范公司的財務行為，對會計信息進行真實、完整地進行記錄并提供，要維護投資者的合法權益。

第二，明確財務管理的主要內容，以維護企業的穩定發展為原則，建立健全的內部控制制度；對公司的財務預算進行科學編制，并合理地對成本費用進行控制、節省開支，并利用公司資源，提高效益；定期對財務進行分析和考核工作，并對公司的財務工作進行及時反映。企業分公司或營業部在進行經營活動的過程中，必須要嚴格遵守企業總部的制度。

第三，公司的財務管理采用集中管理、分級授權等方式。統一領導是指企業的財經政策和規章制度、財務等方面進行統一安排。分級授權指的是公司對各級機構或部門進行授權，讓其在允許范圍內開展各項經營活動。

第四，企業實行財務總監制度，總監由董事長提名，對董事會負責。其職權包括：協助領導建立或健全企業財務管理制度，推動公司財務管理以及會計核算工作，公司要對分公司或機構部門進行核算，加強財務管理，從而提高工作質量和效率。

第五，公司設計獨立的財務部門，并在管理人員的領導下，進行公司的財務管理工作，公司或分支機構的財務收支信息必須要統一上繳，納入財務部門進行核算。

通過制定相關的財務制度，管理人員能夠對財務的各項信息和明細進行有效管理；通過設定相關規章制度，能營造良好的企業環境。

六、結語

對于中國財產保險股份有限公司而言，業務成本的管理無疑是一種提高企業經濟效益的有效手段。在市場競爭激烈的今天，企業一定要加強業務成本的管理工作，才能保證企業在競爭中獨占鰲頭。

參考文獻：

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我國城鎮居民醫療保險制度的建立使更多的人從醫療保險制度中獲利，我國主張在社會上推行城鎮居民保險制度，因此對其進行了一些法律上的規定。同時，城鎮居民可以在自愿投保的基礎上，使自己得到安全保障。隨著醫療保險制度的不斷發展，城鎮居民基本醫療保險的檔案管理工作的任務量也越來越重，這就需要加強城鎮居民基本醫療檔案管理工作，使人們獲得更多的安全保障。

一.基本醫療保險檔案建立的重要性

（一）為社會醫療保險制度提供依據

隨著我國城鎮化建設的推進，醫療保險工作也不斷開展，由此產生了針對不同群體的醫療保險類型，形成了較為完整的基本醫療保險體系制度。為了鼓勵居民積極參與到醫療投保中，使他們能獲得更好的安全保障和更多的福利，按照醫療保險的投保情況對待遇進行了劃分。這有利于促進城鎮居民盡早投保，為自己爭取更好的醫療待遇，可以促進醫療保險中各項工作的有序運行，促進各個部門的共同發展，有利于完善醫療保險制度，推動醫療保險體系的健全。

（二）促進基本醫療保險檔案資金的運轉

城鎮居民醫療保險的模式主要是以家庭為基本單位進行投保，政府針對每個家庭的具體情況對其進行一定的福利補貼，在投保成功后則可以獲得不同級別的福利待遇，不過從整體上來看，城鎮居民基本醫療保險水平的資金籌集水平遠遠低于城鎮職工醫療保險的籌集資金的水平，這是因為城鎮職工的基本醫療保險是以企業為單位投保，因此其更具有廣泛性。但是城鎮居民的基本醫療保險的規定標準較為靈活，而且沒有時間的限制，只要進行繳費，就可以獲得相應的福利待遇[1]。因此城鎮居民基本醫療保險檔案的建立可以促進醫療保險資金的靈活運轉，為社會資金的運轉提供便利。

（三）有利于完善醫療保險制度

目前，我國建立了多層次、多方面的醫療保險體系，有利于促進醫療體系的協調化、系統化發展，因此建立城鎮居民醫療保險檔案有利于完善醫療保險制度，還能促進城鎮職業醫療保險、城鎮居民基本醫療保險等制度的協調發展。

二.建立城鎮居民基本醫療保險檔案的思考

（一）檔案標準化，雙向管理

要采用統一的標準建立城鎮居民醫療保險檔案，規范檔案建立的標準，以真實、明確反應城鎮居民參與基本醫療保險的情況，將參保人員的各項基本信息如實登記，建立參保人員登記制度。而且社會醫療保險的各個部門要重點分析本地的實際情況，按照統一規定的檔案內容建檔，當居民享受到城鎮居民醫療保險的福利時，醫療機構和相關的管理部門要對其進行雙向管理[2]。

（二）強化檔案管理的組織意識

城鎮居民醫療保險檔案管理的組織結構比較復雜，在管理中會遇到各種各樣的難題，容易產生多頭領導的現象，因此要建立專業的檔案管理組織，保證檔案管理組織的有序性和科學性。檔案管理組織主要任務是對各個組織和人員的檔案進行管理，實行人員負責制，將檔案管理的責任落實到具體的檔案管理負責人，促進檔案保密制的建立。檔案管理人員在整理檔案時，要及時做好收編工作，避免遺漏資料。

（三）壯大檔案管理人員隊伍，提高素質

目前我國檔案管理人員的數量欠缺，且素質普遍不高，他們可能是從別的部門抽調而來，沒有經過專門的培訓，缺乏基本的管理素質，因此在城鎮居民檔案管理工作中會遇到一些障礙，耗費檔案整理的時間，甚至會遺漏一些重要的事項。因此要壯大城鎮居民基本醫療保險檔案管理的人員隊伍，對他們進行技術和管理培訓，促進他們綜合素質的提高。力求建立一支專業素質強、綜合水平高的城鎮居民基本醫療保險檔案管理的隊伍。還要對他們進行相關領域的知識的培訓，也可以讓他們自主選擇感興趣的知識，拓展他們的知識面，開闊眼界，以使他們可以完善自身，促進全面發展，另外，還要根據檔案管理人員的實際情況建立檔案管理人員考核制度，對他們的管理水平進行考核，并進行評分。實行人員激勵制度，對優秀的城鎮居民基本醫療保險檔案管理人員予以獎勵，激勵他們不斷提高自己的水平，促進檔案管理體系的完善。

（四）建立城鎮居民基本醫療保險檔案管理系統

1.實現城鄉居民基本醫療保險檔案管理的共同發展

城鎮居民醫療保險檔案管理系統的完善還離不開農村居民醫療保險檔案管理的發。 隨著農村人口大量涌入城市，城鎮居民檔案管理也要增添一些新的元素，因此要統籌城鄉發展。目前隨著信息化技術的發展，城鄉居民基本醫療保險檔案管理系統要采用現代化的技術，通過網絡向人們展示檔案管理的成果，促進檔案管理向公開化、共享化的方向發展[3]。還要對檔案管理的程序進行調整，減少復雜繁瑣的程序，促進檔案管理程序的簡化。通過結合城鎮和鄉村居民基本醫療保險檔案管理體系，促進共同發展。

2.深入基層，為人民服務

在建立城鎮居民基本醫療保險檔案時，檔案管理人員要深入了解居民的需求，要深入基層，積極鼓勵居民參保，將投保的不同種類和需求進行分類，建立檔案數據資料庫，促進城鎮居民檔案管理體系的不斷完善。

結語：

目前我國城鎮居民基本醫療保險檔案的管理面臨著很多問題，如檔案管理人員素質不高。我國主張建立城鎮居民醫療保險制度，這就要求在城鎮居民基本醫療保險檔案管理上也要采取相應的措施。完善城鎮居民基本醫療保險檔案可以做到以下幾點：實現檔案標準化，雙向管理；強化檔案管理的組織意識；壯大檔案管理人員隊伍，提高素質；建立城鎮居民基本醫療保險檔案管理體系等，促進醫療保險制度的完善。

參考文獻

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委托人：吳偉海，海南省第二律師事務所律師。

被告（反訴原告）：海南華鑫物業管理有限公司。

法定代表人：王金龍，經理。

委托人：舒予平，華合律師事務所律師。

案情介紹

原告海南自力投資有限公司（以下簡稱投資公司）因與被告海南華鑫物業管理有限公司（以下簡稱物業公司）發生物業管理承包合同糾紛，向海南省海口市新華區人民法院提起訴訟。

原告投資公司訴稱：原告按照與被告簽訂的《順發新村物業管理承包合同》，已經將順發新村第一期開發約10萬平方米公寓的物業管理權發包給被告。被告只依合同給付原告保證金50萬元，承包金分文未付，至今共欠承包金246萬元。被告的行為嚴重違約，請求法院判決解除合同，判令被告償付拖欠的承包金，并承擔違約責任。

被告物業公司答辯同時提出反訴稱：原承包合同中關于被告每月按每平方米1元向原告繳納承包金的約定違反了物業管理法規，是無效條款，不應受法律保護。原告沒有按時按約定的面積交付房屋，造成被告少收管理費203.4292萬元。按照雙方簽訂的《維修承包合同》約定，原告應于1994年底支付第二期維修費款15萬元，此款超期支付一天，應當按總額的3％給付罰款。此款至今未付。反訴請求法院判令原告支付物業管理維修費15萬元，違約金15萬元以及未按合同約定的面積交付物業管理住房給被告造成的損失203.4292元。

海口市新華區人民法院經審理查明：

原告投資公司是海口市順發新村住宅小區的開發商。1992年上半年，投資公司已經將順發新村住宅小區的住宅預售給湖南長沙有色金屬探查設計院海南分院、海南鑫鑫實業有限公司等9個業主。1993年9月，該住宅小區建成，遷入320家住戶。1994年1月31日，投資公司和被告物業公司簽訂《順發新村物業管理承包合同》及《順發新村物業管理承包合同補充協議》各一份。約定：原告將其開發的順發新村第一期37棟高級公寓（面積約10萬平方米）的物業管理承包給被告，承包期十年，承包金按實際住房面積計算，每月每平方米一元；合同簽訂后10日內，物業公司應向投資公司支付履行保證金50萬元。同年5月12日，投資公司又和物業公司簽訂了《維修承包合同》，約定：順發新村1－37棟樓房在保修期內的維修任務由投資公司總承包給物業公司維修，總承包工程款31萬元。為此，物業公司向投資公司支付了履行保證金50萬元。投資公司也陸續向物業公司交付了物業管理房產面積61028.25平方米及有關附屬設施。物業公司在實施物業管理行為期間，向住房收取了物業管理費、維修基金、水電費等，但是沒有按合同約定向投資公司支付承包金，投資公司因此訴至法院。

審判結果

海口市新華區人民法院審理認為：原告投資公司和被告物業公司簽訂的《順發新村物業管理承包合同》及其補充協議，損害了順發新村住宅小區業主的利益，應確認為無效合同。雙方依據該合同取得的財物應相互返還，投資公司請求物業公司支付承包金246萬元以及物業公司反訴請求投資公司賠償因物業管理房屋面積不足給其造成的損失2034292元，均屬無理要求，應予駁回。投資公司和物業公司因《維修承包合同》所產生的糾紛，與本案是不同的法律關系，不予合并審理。投資公司和物業公司之間的承包關系雖然無效，但鑒于物業公司已對順發新村管理多年，為維護該新村的管理秩序和便于收回住戶拖欠的物業管理費、維修基金、水、電費等，可限期物業公司將順發新村的管理權及維修基金交投資公司代管。據此，海口市新華區人民法院于1997年8月5日判決：

一、限投資公司于本判決生效之日起二個月內返還給物業公司保證金50萬元；

二、限物業公司于本判決生效之日起二個月內將已收取的維修基金和順發新村的有關附屬設施（按移交清單所列）交付投資公司代管。

三、駁回投資公司的其他訴訟請求和物業公司的反訴請求。

一審判決后，被告物業公司不服，以投資公司未交足物業管理面積給其造成損失應當承擔責任，以及該住宅小區的物業管理權已經由業主管理委員會授予該公司行使，投資公司無代管權為由，向海南省海口市中級人民法院提出上訴，請求改判。

海口市中級人民法院二審查明：順發新村住宅小區的9個業主組成的業主管理委員會，已經在1997年經海口市房地產管理局批準成立，并與上訴人物業公司另外簽訂了《住宅聘用管理合同》。

海口市中級人民法院認為：

物業管理是近年來住房商品化過程中出現的新行業。物業管理是指物業管理機構統一對住宅小區提供公共，包括社會治安和環境秩序的維護和管理，根據其管理事實和服務行為，依照規定標準向住戶收取一定費用的一種社會工作。物業管理權是一種存在于他人所有物上的物權，因此誰可以行使該權利，應當由物的所有權人（即業主）決定。國家建設部1994年3月23日的《城市新建住宅小區管理辦法》第六條規定：“住宅小區應當成立住宅小區管理委員會。”海南省人民政府于1996年6月4日的《海南經濟特區城鎮住宅區物業管理規定》中明確規定：“業主有參加住宅區物業管理的權利，并有合理利用房屋和公共設施、維護住宅區公共秩序、遵守住宅區物業管理規定的義務。業主大會是住宅區物業管理的最高決策機構，管委會是業主大會的執行機構，有權選聘物業管理公司、物業管理人員或其他專業服務機構對本住宅區進行物業管理，并與其簽訂物業管理合同。”

本案中，被上訴人投資公司只是順發新村住宅小區的開發建設單位，其擅自與上訴人物業公司簽訂合同，將住宅小區的物業管理權“發包”給物業公司行使，借機收取承包金。該行為侵犯了業主的合法權益，依照《中華人民共和國民法通則》第五十八條第一款第（五）項的規定，這個承包合同及其補充協議應為無效合同。依照民法通則第六十一條第一款的規定，投資公司應當將保證金50萬元返還給物業公司，其要求物業償付承包金和承擔違約責任的訴訟請求應當駁回。物業公司根據無效合同的約定，要求投資公司償付少交付物業管理面積給其造成的“損失”，不予支持。投資公司對住宅小區沒有物業管理權，原審在處理合同無效時，雖然注意到這一問題，但是以維護住宅小區的管理秩序和便于收回住戶拖欠的物業管理費、維修基金、水、電費等為由，判決將住宅小區的物業管理權及維修基金交投資公司代管，沒有法律依據，應當撤銷。現順發新村小區業主管委會已經成立，并與物業公司簽訂了《住宅聘用管理合同》，這是業主行使權利的行為。物業公司據此提出上訴有理，應予支持。物業公司請求判令投資公司按照合同向其支付物業管理維修費15萬元及違約金15萬元，是另一法律關系，一審不予合并審理，是正確的。一審判決認定事實部分不清，判決部分不當，應予糾正。

綜上，海口市中級人民法院依照《中華人民共和國民事訴訟法》第一百五十三條第一款第三項的規定，于1997年12月4日判決：

1、維持海口市新華區人民法院（1997）新民初字第293號民事判決第一項；

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關鍵詞 融資擔保公司 財務風險

2008年，美國次貸危機引發了的全球金融危機，我國以出口導向戰略為主的大部分企業也遭遇前所未有的危機，尤其是中小企業更是舉步維艱。為此我國政府出臺了一系列刺激經濟發展的政策，其中包括加大對中小企業發展的財稅支持力度，為中小企業發展經營創造了良好的環境，有效緩解了中小企業貸款難問題。在上述背景下，融資性擔保公司如雨后春筍般涌現。

一、融資性擔保公司財務風險管理過程中存在的問題

（一）宏觀方面存在的問題

1.立法層級低。2010年由中國銀監會牽頭的《融資性擔保公司管理暫行辦法》及相關配套制度是融資性擔保公司的主要規章，《辦法》在法律層面上效力較低，只是作為一部部門規章，到目前尚沒有一部專門規范融資性擔保公司的法律。

2.監管責任不明確。國務院于2009年《關于同意建立融資性擔保業務監管部際聯席會議制度的批復》，同意建立由銀監會牽頭的融資性擔保業務監管部際聯席會議制度，其主要作用是指導地方政府對融資性擔保業務進行風險處置和監管。國務院2009年《關于進一步明確融資性擔保業務監管職責的通知》，該通知明確規定“省、自治區、直轄市人民政府按照‘誰審批設立、誰負責監管’的要求，負責本地區融資性擔保機構的設立審批、關閉和日常監管”。根據以上兩部文件可以看出，我國對融資性擔保行業監管是一種兩級雙層監管模式，對其監管缺乏統一標準，同時也增加了監管的難度。

（二）企業自身存在的問題

1.內部控制制度不完善。目前，大部分融資性擔保公司自身規模較小，內部控制制度尚不完善，抵御財務風險的能力相當脆弱。例如崗位分工不清，不相容崗位未分離；嚴格的授權批準制度沒有建立，超越審批權限的審批現象時有發生；擔保業務責任追究制度尚未建立，尚未對承擔擔保業務時的重大決策失誤以及不執行審批流程的部門或個人的責任進行追究；保后監管制度尚未建立，未及時對擔保客戶進行風險控制等。

2.缺乏相應的財務風險意識和專業人才。近幾年國內融資性擔保公司的數量持續增加，公司規模也不斷壯大，公司內非常優秀的金融專家和法律顧問也不在少數。但是具有的財務風險意識卻相當缺乏，懂得財務風險管理的專業人才嚴重匱乏。能夠真正的意識到防控金融風險的關鍵在于防控財務風險的公司不多，只利用風險控制部去協助防范諸多財務風險的融資性擔保公司往往不在少數，其實并未看到在源頭上降低公司財務風險的重要性。

二、降低融資性擔保公司財務風險的對策

（一）提高立法層級，明確監管責任

由于《辦法》在法律層面上效力較低，對于融資性擔保公司的承保行動約束力并不強，一些擔保公司仍在進行違規擔保，同時由于監管責任的不明確，對違規擔保的懲罰措施不統一，并未形成應有的法威。為此必須提高融資性擔保的立法等級，一部專門規范融資性擔保公司的法律文件，以此來規范擔保公司的承保行為，降低財務風險。

（二）完善內部風險控制制度

完善融資性擔保公司內部風險控制制度，融資性擔保公司的高層管理人員的任職資格要參照公司法的相關規定，并依據《關于同意建立融資性擔保業務監管部際聯席會議制度的批復》結合公司的業務范圍，確定上述人員的任職資格，一般工作人員除要參照上述規定外，還要依據融資性擔保公司崗位職責要求，確定具體的任職資格。

（三）做好對受保公司的保前調查及保后風險控制