導言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇綜合監管論文，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內容能為您提供靈感和參考。

篇1

根據我國目前的金融環境，以銀行為主構建金融控股公司將成為商業銀行綜合經營的發展趨勢。這是因為：

（一）金融控股公司作為一個企業集團，必然要有一個足以控制和有效影響其他子公司的核心公司一一母公司。這個母公司通常是主導組建者或者說是組建的牽頭人。在中國金融體系中，行業結構仍不平衡，目前金融資產中銀行業占絕對優勢，遠非保險公司、證券公司和信托投資公司等其他非銀行金融機構所能比擬。但證券公司和保險公司等非銀行金融機構憑借專有的經營壟斷，卻享受著令商業銀行心動的高利潤率，因此商業銀行通過并購證券公司和保險公司等非銀行金融機構組建金融控股公司的動力極強。

（二）從發展趨勢看，商業銀行主導的金融控股公司在我國金融業中將有廣闊的發展前景，有利于銀行或其他金融機構的集團化改造和綜合經營。對銀行而言，通過控股公司的架構，即可保持原來商業銀行業務的獨立性，又可通過設立其他非銀行子公司發展具有潛力的新業務、分離優質資產或用于其他特使目的。國內尚未集團化的銀行，都表示集團化是其發展方向。中國銀行的高層在不同場合表明，中行的目標就是金融控股，最終實現綜合經營。招商局集團董事會主席、招行董事長秦曉也表示，如政策允許將把招商局旗下的保險公司交給招商銀行運營，招商銀行未來將成為綜合經營銀行、保險、基金業務的金融控股公司。

（三）監管層目前對我國以控股公司方式發展的金融集團也采取默許、鼓勵態度，2004年6月28日，中國銀監會、證監會、保監會正式公布的《三大金融監管機構金融監管分工合作備忘錄》對金融控股公司身份作了直接認可。央行的2006年《中國金融穩定報告》中指出“我國部分有實力的大型金融機構已經具備一定的資本運作、風險控制、交叉銷售和業務整合能力，其中具備條件的金融機構也可探索通過跨行業投資其他金融機構的方式開展綜合經營?！?/p>

二、中國商業銀行現階段監管模式的問題剖析

隨著國內金融業綜合經營態勢的日趨強烈，機構監管中存在的監管漏洞、板塊割據、制約創新等缺陷以及各監管機構之間的協調效率低下的問題也日益突出。綜合來講表現為以下幾點：

（一）分業監管格局不能覆蓋金融控股公司，可能促使其將一些特別的服務項目或產品置于監管成本最小或監管最寬松的領域，從而產生“監管套利”現象。金融控股公司沒有統一的監管法規，存在監管真空。

（二）不同監管機構的監管目標、監管重點不同可能導致沖突。證監會的目標是維護市場的公平與秩序，特別強調證券發行人和經紀人充分披露信息，不得有欺詐行為。而銀監會注重審慎監管，關注銀行系統的安全與穩健經營。保監會維護保險業的穩健經營與被保險人的利益，關注各保險公司的償付能力。由于各個監管機構的目標不同、指標體系不同、操作方式不同，各監管機構的監管結論可能存在較大差別。當對金融控股公司有雙重目標要求，又只受某一機構監管時，單個監管者可能不會去承擔其他監管者的工作和責任。

（三）在對金融控股公司的監管上三家監管部門協調難度大?！叭龝奔捌渑沙鰴C構是平級的，若金融控股公司發生風險，確定由誰作最后裁決等存在一定現實困難。盡管可以建立聯席會議制度，但仍會存在溝通不足和信息共享度低等問題，影響監管的有效性。

（四）我國監管當局對金融控股公司內部控制的有效性關注不夠。在分業監管體制下各監管者的監管對象只是一個金融機構，而對集團的組織結構和管理結構的透明度并不關心。因此，在分業監管體制下，監管部門難以將監管對象和控股公司其他成員隔離，而且也難以綜合性地審視控股公司的風險。

三、對中國商業銀行綜合經營監管模式的設計

國內商業銀行的綜合經營如何監管，是一個很現實的問題。

在我國尚不具備實施統一監管模式的條件下，美國傘型監管模式是最有可能解決我國分業監管體制和有限度綜合經營矛盾的手段。這種模式一方面通過最大限度的保留了分業監管體制下形成的機構監管優勢，符合我國現有的制度約束；另一方面，通過傘型監管者的機制(在我國目前可以考慮有人民銀行來充當)實現了各監管者間的協調，通過功能型監管避免了分業監管體制面臨綜合經營可能帶來的風險。在我國商業銀行走向綜合經營的過渡期間，這種模式無疑是一種立足現實、面向未來的適合金融控股公司模式的監管體制。

（一）監管主體、職能及監管體制框架

監管主體主要包括：中國人民銀行、證券監督管理委員會、保險監督管理委員會、銀行監督管理委員會和信托投資管理局。

主要職能：中國人民銀行作為傘型監管者負責對金融控股公司的監管，包括市場準入、資本充足率、風險評估、信息披露等。銀監會和信托投資管理局，分別負責對銀行和信托投資業務的監管；證監會和保監會分別負責對證券業和保險業的監管，同時證監會將投資業務的監管職能移交信托投資管理局。銀監會、證監會、保監會及信托投資管理局均是功能監管者。

（二）基于傘型監管體系下的監管措施主要應從以下幾個方面入手

1．加強各監管機構之間的協調機制以及機構之間的監管數據的共享建設。在現階段，可考慮在強化各監管機關的責任、分工的基礎上，建立各監管機關間規范化的協調制度和有關負責人定期聯席制度。通過有關機關負責人的定期聯席會議，解決監管中出現的矛盾和沖突。同時，運用現代計算機技術建立金融監管資料信息共享制度，提高監管效率。

2．監管者應從控股公司層次強化對控股公司的外部監管措施，包括對金融控股公司高級管理人員任職資格的審查和談話機制，控股公司信息披露的方式和規格以及控股公司各子公司間的防火墻措施，如業務限制、人員限制和信息限制等。通過這些措施，配合其他功能型監管機構的工作，實施對金融控股公司整個業務流程的控制。

3．督促和鼓勵控股公司建立基于自身業務風險管理的內部風險控制的機制和評價體系，實施自律性質的風險約束。防范經營風險不僅是外部監管對公司的強制要求，也是公司基于自身利益最大化的選擇。監管者應積極支持公司的內部風險控制和管理體系的建立和完善，并充分了解這一體系的運作和有效性。

4．監管當局應建立資本金與控股公司運作風險相聯系的計算方式，迫使金融控股公司加強內部管理，降低風險資產的比重。綜合監管者可以在各功能型監管者對各自監管對象所需要資本金的總量評估基礎上確定控股公司應該交納的資本金。

5．健全金融自律型組織，充分發揮其監管作用。金融自律型組織是金融業自我管理、自我規范、自我約束的一種民間管理形式，它可以通過行業內部的管理，有效的避免不正當競爭，規范其行為，與監管當局共同維護金融體系的穩定與安全。金融自律組織參與監管，主要負責金融從業人員的培訓、會員的管理、為會員提供信息服務，及時與監管當局溝通情況，及時向社會有關監管信息等。

四、結論

綜上所述，本文通過對我國綜合經營發展趨勢以及國內商業銀行監管模式的研究，得出以下幾點結論：

（一）針對我國實際，我國銀行業向綜合經營逐步發展的現實路徑是建立金融控股公司，它具有協同效應、風險分散和業務多元化的優點，并且這種模式也已得到了監管層的確認，適合我國銀行業發展的需要。

篇2

1.1設計原則

1.1.1突出資源整合的理念，以信息門戶為依托，整合多業務信息系統，建立統一身份認證安全機制，實現平臺的統一化、多元化和人性化。

1.1.2建成一個集各類行政事務、業務辦公、信息和交流功能于一體的綜合管理平臺，為內部工作人員使用各政務、業務系統提供統一入口，實現檢驗檢疫局內部行政管理的電子化和一體化。

1.2部署架構綜合行政管理平臺采用基于SOA架構的ESB總線技術，對檢驗檢疫系統的多個異構業務系統進行資源整合。系統部署在局域內網，包含認證服務器、應用服務器和數據庫服務器，質檢主干專網與總局的相關系統進行同步。部署結構圖如圖1所示。認證服務器安裝CAS7.0.5，實現局端用戶的身份認證，并與質檢總局認證服務器之間通過質檢主干專網相連，進行身份漫游認證及同步。應用服務器部署平臺門戶系統，并與質檢總局業務門戶系統之間通過質檢專網聯通，進行用戶及應用數據同步。數據庫服務器采用Oracle10g，部署平臺數據庫。

2應用設計

綜合行政管理平臺從檢驗檢疫實際業務需求入手，選定了基于SOA架構的ESB總線技術和J2EE開發平臺，采用Browser/WebServer/DataBaseServer三層結構進行應用系統的開發。

2.1內網門戶統一訪問入口，提供信息功能、信息系統管理、模板管理等功能，系統集成各信息系統中的相關信息，不同用戶可以按需求將不同種類信息個性化地展現出來。

2.2單點登錄為各應用系統（包括C/S和B/S模式）提供一站式單點登錄。登錄后，各應用系統間可以任意切換、無需二次輸入用戶名和密碼。

2.3統一認證建立統一的身份認證安全管理機制，實現統一的身份認證和用戶管理。系統管理員可對內網門戶中的資源進行有效的授權及分配，為以后新開發應用系統提供統一角色管理、統一用戶授權管理功能。

2.4任務提醒對主要管理系統中的待辦任務進行提醒，用戶通過點擊待辦任務，可以直接進入相應管理系統進行相關處理，方便提高工作效率。

2.5統一接口標準提供數據接口，讓第三方系統通過接口來訪問數據中心基礎數據，并為以后新管理系統讀取數據提供方便的、統一的數據存取標準。

3功能設計

3.1流程審批

將審批事項實行電子化管理。對變更辦公自動化和網站權限、開通電子郵箱、開放網絡端口、請銷假、公務用車等事項根據流程實現在線審批。審批結束歸檔后，申請部門和管理部門都可查閱、打印電子審批單存檔，并可對審批事項內容進行統計。

3.2督查督辦

由管理部門對河北出入境檢驗檢疫局重大決策、領導批示、大事要事和年度工作目標等重要事項進行跟蹤督辦，通過明確任務要求、承辦單位、辦理時限、達到效果等，由承辦部門及時上報工作進展，督辦人員催辦督辦，確保督辦事項責任明確，落實到位，隨時跟蹤檢查，提高工作效率。

3.3政務信息

可通過資源整合，自動提取相辦公自動化、網絡培訓平臺、電子監管等系統中的通知和信息等內容，整合保存到平臺的公告表中，在首頁展示；用戶也可在平臺中起草通知公告、工作動態等信息，選擇不同的處理流程，經過審核后在首頁顯示。

3.4專題欄目

根據文件類別創建不同的專題欄目，將各類體系文件、工作文檔、信息資料分類，供所有用戶查閱。各專題由對應處室管理維護，信息員起草后處室領導審核到本欄目中?？稍O立二級欄目，分類相關信息。

3.5內網論壇

內網論壇提供內部互動的信息交流平臺。論壇系統實名發帖，回帖，支持多個討論區，支持用戶對論壇內容搜索等功能。

3.6用戶管理

用戶管理平臺所有用戶的信息和權限?？砂礄C構查看、修改、同步用戶信息，包括基本信息和應用關聯信息等。支持分級管理，省局管理員可以管理所有用戶，分支局管理員只能管理本分支局的用戶。

3.7系統設置

用戶對個人信息、單點登錄、任務提醒、外接系統等信息進行配置。

3.8輔助辦公

開發輔助的辦公助手功能，如個人文檔管理、實時信息交流、日程安排等實用的功能。

4安全設計

綜合行政管理平臺的安全重點從以下幾個方面給予保障：

4.1網絡安全平臺的認證服務器、數據庫服務器、應用服務器等部署在內網虛擬化平臺之上，采用防火墻與外部網絡進行隔離，保障平臺安全。

4.2數據安全平臺不直接訪問核心業務數據庫，通過中間件將各系統中的信息同步到平臺之中，并采用配置管理工具對程序文件及相關文檔進行備份和版本管理，保證發生意外時，能從配置管理系統提取并進行恢復。

4.3應用安全用戶口令在數據庫中進行密文存儲，并對用戶關鍵性操作進行記錄保存；采用嚴格的用戶權限劃分，對不同的業務角色，在系平臺授予不同的業務權限。

5技術創新

平臺使用標準技術架構，采用基于SOA架構的ESB總線技術、通用適配器技術、XMLCasting技術、WebServices技術和PKI技術等，對檢驗檢疫的多個異構業務系統進行資源整合，并開發流程審批和信息等功能，形成統一認證管理、統一單點登錄、統一門戶展現的一站式辦公平臺，大幅度提升工作質量和效率。

5.1根據用戶特征提供不同安全級別的認證方式，包括用戶名口令認證、數字證書認證和手機動態口令認證等三種方式。

5.2綜合行政管理平臺與CIQ2000、出口電子監管等12個檢驗檢疫業務系統之間無縫集成，用戶持有合法令牌即可在多個異構系統中切換，避免了用戶重復登錄。

5.3集成了單點登錄、任務提取、流程審批、信息、用戶認證等功能，將檢驗檢疫業務事項、政務事項、行政事項全方位整合，實現一站式辦公。

篇3

自新稅制建立以來，從福建省看，商業增值稅收人隨著經濟增長而不斷增長，但商業增值稅收入增長幅度低于商業企業增加值的增長幅度。據統計，我省商業企業增加值1996～1999年分別比上年增長16.2%、18.3%、13.8%和14.5%，而同期我省商業增值稅收入分別比上年增長7.5%、8.3%、5.5%和6.9%.商業增值稅占國內增值稅收入的比重也不理想，1997～1999年商業增值稅收入占全省國內增值稅收人的比重分別為24.9%、24.1%、23.6%.筆者認為，這除去商業經濟結構變化、稅源轉移等因素外，也有稅務機關日常管理不到位的問題。比如，對一般納稅人的認定只注重銷售額，而忽視健全帳證要求；引導推進小規模納稅人健全帳證工作不力；重增值稅專用發票管理，輕普通發票管理；一般納稅人稅負普遍下降，零稅負或負稅負的商業企業占一定比例；小規模納稅人和個體商戶普遍采取核定征稅，并且核定額不足；征收機關日常監管和稅務稽查沒有突出重點，稅款普遍流失，等等。這里從分析商業環節增值稅問題的原因入手進行探討，以尋求堵漏辦法。

一、我國商業環節增值稅存在問題的成因

（一）產業結構調整，造成商業稅收正常的遞減。

1.經濟結構調整優先發展地方特色的第三產業，造成了商業稅收正常的遞減。各地優先發展有特色的第三產業，作為新的增長點加以培養，新的消費觀念和消費方式的形成和地方政府有意無意的引導，導致了稅源結構變化，如，各級批發商業企業轉制后改為有經濟效益的文化娛樂場所；有經濟實力的單位和企業熱衷于投資經營賓館、酒樓、餐館、酒吧以及夜總會等非增值稅的第三產業。這樣，各地體現增值稅稅源不但沒有增加，而且還不斷減少，同時也體現了營業稅收人增加，增值稅收入減少。

2.小規模商業企業受東南亞金融危機沖擊，瀕臨倒閉。近幾年，受東南亞金融危機沖擊，國內外經濟形勢滑坡，一蹶不振，致使許多小規模商業企業營銷上不去。有的企業拖欠銀行貸款，而被凍結戶頭，無法經營，被取消一般納稅人資格；有相當一部分企業為工業企業代銷機構，工廠不景氣，商業貨源不暢，消費者購買力不強，進銷差小，無利可圖，被迫關閉停業。

3.市場競爭激烈，必然引起稅收結構調整和商業稅收減少。一是工業企業采取直銷的營銷策略，主動應對市場的競爭，減少了商業環節的銷售額。工業企業為擴大其產品市場占有份額，同時也為減少銷售費用、流通環節和經營風險，利用其對產品性能及市場比較熟悉的優勢，直接在銷售地設分支機構銷售其產品，直接參與產品流通；特別是電子商務這一新型直銷方式的出現，使得過去貨物通過商業環節流通轉移到了工業環節；二是激烈的競爭促使商業環節購銷差額減少。據1999、2000兩年度福建省稅源普查資料顯示，商業毛利率從10.3%下降為9.06%；特別是我國即將加入WT0，開放零售市場，世界知名大型超市憑借先進的管理經驗所實行的低價銷售的介入，加劇了國內商業企業的競爭，促使商業企業分化，價廉物美的大型超市日益占據商場的主要份額，使原本不是很高的商業環節的毛利率仍有下降趨勢；此外，增值稅購進扣稅法有推遲實現稅款因素，部分新開業的商業企業在經營生長期稅收倒掛或者“零稅負”現象嚴重。一些新開業的大型零售商業企業在經營初期大量取得進項專用發票，而在經營生長期間進項稅款長期留抵，無稅可收。當商業無利可圖時，就關門不干了。

（二）商家偷稅行為較為隱蔽，造成商業增值稅非正常遞減。

1.廠家各種名義的直接貼補返利等非正常手段嚴重侵蝕了增值稅稅基。如一些工商企業跨越中間經銷環節通過報銷費用、現金、實物獎勵、銷量提成等方式直接向經銷商返利，經營者此部分收入又不作帳，規避了商業環節稅收。

2.現金交易具有極大的隱蔽性、欺騙性，給商業環節偷稅的查處增加了重重困難。特別是以零售為主的各商業企業，位于增值稅鏈條的末端，由于缺乏與稅收征管相配套的各種經濟行政管理手段，現金銷售，多頭開戶，銷售不開發票，開“大頭小尾”發票，大量采取“體外循環”手法進行偷稅等，商業企業這些問題仍然相當嚴重。

（三）稅基不寬，稅源轉移影響增值稅增長的問題不可忽視。

增值稅鏈條不完整，使建材、飲食、娛樂業等仍實行營業稅，存在偷稅隱患的問題突出。以建材商品為例，建筑業在生產過程中需消耗大量的貨物，但由于該行業征收營業稅，作為建材等物資最終消費者的施工單位，在購進上述貨物不需要取得增值稅專用發票，甚至發包單位也不需要取得普通發票，造成增值稅管理鏈條中斷。此外，受地方財政的干預，使稅源發生轉移。各地自行制定的名目繁多的地方財政稅收返還優惠政策，影響了商業企業在不同銷售環節和地區的正常定價，誘導商業企業利潤跨地區間不正常收入轉移，其中以企業外設經銷機構商業增值稅最為明顯。

（四）商業增值稅征管不是十分到位。

商業企業進項差價的減少和工業企業的直銷行為僅會引起商業增值稅稅額的減少和稅負的下降，但商業企業負稅負等異常申報的增加，則要歸結為企業不正常的偷逃稅行為。因此，面對曾一度擴散的商業增值稅異常申報，有必要審視目前的商業增值稅征管情況。

1.商業企業的應納稅額監控不力。一是帳證健全是監測工作的重要前提。目前，企業帳證不全，有帳不作，作假帳或作兩套帳的問題仍然比較突出；二是監控指標還不能反映企業的經營情況。各商業企業經營商品品種、商品價格以及經營規模差異較大，再加上融資渠道和營銷方式的多樣化，使得單一用某一戶商業企業稅負等指標推斷其他商業企業的納稅情況缺乏可信度，尤其是應用在增值稅納稅評估上，因缺少必要的佐證材料而收效不大。

2.征管手段相對滯后。一是征管信息來源渠道單一。目前，稅務部門能取得的納稅人的有關信息，主要通過企業在納稅申報時提供的一些比較粗略的資料，其真實性完全取決于納稅人的誠實與否，在具體管理過程中，處于被動局面，在此基礎上實施稅務稽查必然也難以奏效。同時通過企業以外的信息渠道獲取必要的商業企業經營情況和相關資料幾乎無法保證。二是征管手段落后。目前商業企業管理開始廣泛使用現代化的電子設備，越來越多的大型商場，特別是倉儲超市收銀記錄、統計以及進銷存等帳務處理已經使用電算化。而稅務征收仍實行企業填報納稅申報表到申報服務廳錄入計算機申報，事后下企業短時間檢查的征收方式，數字化程度低，與企業管理電算化不相適應。三是征收方式呆板。對商業企業征收的方式有查帳征收、核定征收和定額征收三種方式，目前，沒有嚴格地劃分其適用范圍，定額征收較查帳征收征稅成本和稅收負擔要低已是公開的秘密，征收方式不易變，導致納稅人特別是小規模個體私營經濟建帳沒有積極性，使征管質量提高艱難。

3.稅務稽查效果帶有局限性。商業企業屬中間流通環節，經營貨物品類繁多，再加上直接發貨制及跨地區間的倉庫的設置以及各種靈活代銷辦法，用傳統的征收方式盤存納稅人貨物十分困難，也影響企業經營；同時，稅務稽查部門查稅不求質量，只求數量，直接影響了稅務稽查的威懾作用。

4.發票使用不規范。長期以來由于我國消費者缺乏購物索取發票的習慣。商業企業，尤其是從事零售的商業企業，銷售貨物習慣于未按規定開具發票，或以自制調撥單或提貨單等內部核算憑據代替發票，開具發票的銷售額和實際銷售額之間存在偏差，納稅人利用“移花接木”等手段隱瞞某些商品的銷售收入，主管國稅機關又無法監控納稅人的稅基，造成增值稅流失。

二、建議與對策

商業增值稅征管中存在的問題，較集中地突出了我國現有增值稅存在的稅基和稅負的監控、征管信息的獲取、共享等深層次的稅收征管問題，因此，解決商業增值稅的征管問題也決不能采取“頭痛醫頭，腳痛醫腳”的作法，除健全現行稅制外，應用系統的現代的征收管理手段解決適應新形勢下商業增值稅的稅收流失問題。

（一）加強增值稅一般納稅人管理。

1.嚴格執行一般納稅人認定管理。按現行稅法規定年銷售額和健全帳證的商業企業都應認定為一般納稅人。但是，各地執行此規定有偏頗，如，批零企業為商品最終消費環節，消費者不需要也不能開具增值稅專用發票；分支機構推銷產品既不開票，也不直接收款，因此，對以上一定規模商業企業不愿意納入一般納稅人管理，然而，為了省事，稅務機關也不按規定督促其申請認定一般納稅人，這個問題各地很普遍。筆者認為，各地稅務機關必須嚴格執行一般納稅人認定規定，凡是年銷售額達到180萬元和帳證健全的商業企業都應按規定申請認定為一般納稅人；對已具備條件的商業企業不申請一般納稅人，按規定以銷項稅額全額征收增值稅，絕不姑息遷就。這是增值稅管理的需要，也使增值稅鏈條不會中斷，從而，可以增加稅收收入。

2，完善商業一般納稅人管理制度。應該看到，增值稅一般納稅人制度具有約束納稅人的作用，而小規模納稅人稅收政策則不具有此特性。一般納稅人，即使銷售貨物不申報納稅，但其購進貨物時卻以消費身份負擔了購進貨物應抵扣的稅款，因此，規模較小的一般納稅人企業，尤其是中小商業企業，保留其一般納稅人資格管理的意義大于稅款征收的意義。為此：一是保持現有的商業增值稅一般納稅人規模的穩定。一經認定，除非納稅人偷稅、關閉、破產，則不應輕易取消，對存在不良記錄的商業增值稅一般納稅人，則限期整改，在整改期間取消其進項抵扣權。二是對新認定的商業增值稅一般納稅人在認定的初期（一年）實行暫認定一般納稅人管理，應開具的增值稅專用發票實行“代管監開”。其進項發票在貨票款一致情況下，才能給予抵扣。

（二）加強小規模納稅人稅收管理。

1.繼續推進小規模納稅人建帳建證。對小規模納稅人建帳建制，嚴格其財務會計核算，實行查帳征收，減少稅收流失，是國務院和國家稅務總局多年來工作部署的要求，但是，各地稅務機關因抓小規模納稅人建帳建證工作難以奏效，而幾乎放棄了這項工作，這對依法治稅十分不利。因此，筆者認為，稅務機關是收稅的，收稅的依據是什么？大量小規模納稅人繼續使用“雙定”征稅肯定不行了，繼續引導推進小規模納稅人建帳建證十分必要，而且，態度要堅決，措施要得力。應該做到建帳一戶，成功一戶，并及時改變征收方式。至于小規模納稅人建帳建證后稅負低不可怕，稅務機關還有最后一道防線，即加強稅務稽查，要以稅務稽查來確保建真帳。對查出小規模納稅人建假帳的，要依法補稅和處罰，并公開曝光。同時，對小規模納稅人建真帳，納稅態度又好的，只要其達到一般納稅人標準和條件，就可鼓勵申請升格，按一般納稅人管理。

2.完善定期定額戶的管理辦法。在保持原定額基數的前提下，實行稅務機關采用各種測定法估算出銷售額，與同行業會互評定額相結合的做法，來確定“雙定戶”本期銷售額，做到既公開透明，又相互監督；在定額的評定期限上，不宜過長，最好每半年調整一次。同時，在調整“雙定戶”銷售額時，稅務機關應講究核定的銷售額有升有降，合理又合法。此外，應加強對“雙定戶”會計基礎知識的培訓，引導其記帳規范，建帳符合標準。

3.加強商場柜臺承包租賃戶的征管。通過增強與出租方的信息聯系溝通，掌握承包租賃戶的開業、經營情況，同時，實行商場統一收銀，代收代繳增值稅管理辦法，把承包租賃戶的應納稅額及時、足額解繳入庫，有利于征收機關與商場共同監管。

（三）加強分支機構的稅收管理。

目前，為適應市場經濟需要，工業企業的銷售網點遍及全國各地，雖然國家稅務總局有137號文件，但是，稅務機關對分支機構的稅收管理還不夠規范，造成經營地稅源大量流失。因此，本人認為，一是加強分支機構稅務登記管理和發票管理。對于各類分支機構，不管是經營范圍和形式如何，均應按《征管法》規定辦理注冊稅務登記；在發票的領購管理上，實行發票保證金（人）和限期繳銷發票等制度；二是完善分支機構增值稅政策管理規定。分支機構不論是否開票或收取貨款，原則上由其所在地稅務機關征收增值稅。分支機構需要總機構匯總繳納增值稅的由總機構提出，報有權稅務機關審批，并建立納稅信息聯系制度。同時，對匯總繳納的分支機構采用按銷售額依一定比例在其所在地稅務機關預繳增值稅，其預繳稅款可在總機構應納稅額中進行抵減。

（四）實施增值稅納稅評估制度。

增值稅納稅評估制度旨在全面提高納稅人申報納稅的準確性和稅務機關征收管理質量，突出對一般納稅人涉稅行為的防范監控，及時發現并處理納稅申報情況，在納稅評估的操作過程中，應全面掌握一般納稅人的涉稅資料，嚴格按照申報審核、案頭評估、下戶核查、稅務處理等步驟進行。因此，為了做好增值稅納稅評估，我們必須做好以下幾項工作：

1.準確采集納稅資料，提高資料的利用效率。根據增值稅納稅評估工作要求，有針對性地選擇收集、積累所需的納稅人的各種與納稅相關的，諸如銷售情況、貨物購人情況、發票使用情況以及財務變動情況等各種當年和歷史資料，并對獲得的納稅資料進行歸類、匯總、相互對照，并運用適當的方法加以運算、分析、處理，充分發揮增值稅進銷之間相互稽核作用，加強貨物進出企業監督，為稅務機關提供案頭評估參考數據。有條件的可以逐步通過稅企聯網實現。這對于日新月異的電子商務下增值稅的征管有著現實意義。

2.建立增值稅納稅評估的分析指標體系。包括細化篩選參照指標，如按國家統計局行業劃分標準統計出本地商業系統的諸如平均稅負率、銷售額變動率、進項稅額變動率、存貨變動率、毛利率等納稅評估所需的各項指標。同時，收集本地（市）、省乃至全國同行業的財務指標參考資料，并進行比較、分析和修正，提高指標的準確性；同時設置具體企業考核資料指標，正確選擇使用各種案頭評估測定辦法，能根據已收集掌握的有關企業貨物、資金變動資料，通過恰當的運算，推算出納稅人本期大體銷售額、進項稅額和應納稅額，提高納稅評估質量。

3.設置納稅評估機構，充實評估專業人員。隨著稽查機構設置轉變，各地稅務機關應設立專門的稅收稽核或納稅評估機構，將原來的征管分局配備一級稽查人員改為稅收稽核或納稅評估人員，合理調整崗位和明確職責，側重于通過納稅人申報資料的評估分析，下戶核查，堵塞漏洞。這樣，可以轉變增加稅收依靠查補的傳統做法，以增強稅收管理專業化力度。

4.根據納稅人信譽評定納稅人的納稅評估頻率。對納稅人的納稅行為進行記錄，作為評定納稅人的分類管理定等次的標準，不同等次設置不同的納稅評估頻率，合理分配征管力量，即實行稽核基礎上的動態分類征管。在一個公歷年度內對稽核后評選A級信譽等次的商業企業，可以實行一年免審優待；對評定B、C級信譽等次的商業企業可以實行定期的納稅評估，以鼓勵商業企業遵章納稅，鞭策信譽不佳的企業改變形象，爭取升級。

（五）強化商業企業稅收監督。

1.完善發票使用制度。各地稅務機關發票管理工作應從注重增值稅專用發票管理轉變到專用發票與普通發票并重管理上來，規定所有單位和個人購買貨物有權利與義務索取發票，并禁止商業企業利用各種內部憑據替票，納稅人違反發票管理規定依法處理。對定期定額戶亦實行定額發票管理制度。同時，在全國各地普遍開展發票搖獎和不開發票處罰活動。在各商家張貼公告，告知消費者在購買商品時有索取發票的權利和義務，形成消費者購物自覺索取發票的社會氛圍。堅持盡快推廣使用稅控收銀機及稅控加油機，把納稅人銷售收入納入稅務監督之列，同時，促進稅收收入的增長。

2.對商業企業的財務管理等管理軟件，稅務機關如何介入管理，應盡快出臺相關的辦法。比如，商業企業有義務向征稅機關提供使用電算化記帳的軟件的共享信息，有義務按稅務機關要求報送規范化納稅申報資料等，避免企業自行變更原始記錄或利用現代化手段偷逃稅款。

3.推行片管員制度。稅務機關取消專管員以后，應推行商業企業片管員制度，確定片管員工作崗位和職責，督促其經常下戶了解納稅人經營情況，催繳稅款，指派下戶進行貨物盤點，主要應通過不定期分柜重點核查，掌握納稅人購銷的來龍去脈；并加強對非正常損失進項稅的管理。

（六）強化稽查功能，突出重點到位。

為了保證各項商業征管措施到位，促進納稅人健全帳證，依法納稅，強化稅務稽查功能十分必要。首先，每年必須開展一次商業增值稅專項檢查，以查促管；其次，加強稅務稽查的重點應放在連續異常申報戶、納稅評估移送的嫌疑戶，帳證不健全戶、申報停歇業戶和違章使用發票戶。再次，按照稅務稽查計劃安排，有的放矢安排上述重點納稅戶查深查透，檢查發現問題，按規定程序及時查處，嚴懲不貸，并以一定形式予以暴光，讓偷逃稅分子暴露在光天化日之下。

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1.1數據源分析綜合管網數據庫由綜合管線數據、基礎空間數據及業務屬性數據組成．其中城市綜合管網數據是整個數據庫的核心數據．為了獲取全面的現狀地下管線數據，可以通過管線權屬單位和管理單位匯交的方式來收集，但各權屬單位和管理單位的數據資料比較零散，已有的管線數據也多是示意性質的，精確度、現勢性、完整性都較差．最好的方式是通過城市地下管線普查的方式來獲取最新、最全、最準確的地下管線數據．城市基礎空間數據是整個綜合管網數據庫的重要組成部分，可以為管網的查看提供地理空間參考．基礎地理數據的獲取按照國家相關法律法規要求，可以從當地國土或規劃等部門獲取，并可與國土或規劃部門協商不定期提供更新．綜合管網業務屬性數據主要為在管線規劃、設計、計劃、施工、測繪、質保、維修、搶修、發展過程中產生的業務數據，需要到管線管理單位及管線權屬單位進行收集整理．

1.2綜合管網數據庫的建設城市綜合管網數據庫實現對給水、排水(雨水、污水)、燃氣(煤氣、天然氣、液化石油氣)、電力、電信、廣播電視、熱力、工業管道等管線的空間坐標數據和屬性數據的統一管理．管線信息包含管線的走向、性質、規格、材質、埋設時間、權屬單位等屬性數據．根據制定的管網要素分類與編碼標準、管網要素分層及命名標準、管網元數據標準等相關技術標準，對已有的管線資料或管線普查數據進行整理，以圖層為單位對管線達到的無縫管理．實現對全市地下管線數據的集中管理和統一，為管網數據的共享應用打下堅實基礎．

2地下管線數據更新體制建設

城市綜合管網數據庫是城市地下管線GIS管理系統的基礎和核心，具有很強的現勢性，建立城市地下管線數據的動態更新機制，及時更新和維護城市地下管線數據庫，是保證已建系統生命活力和管理有效性的唯一途徑．要建立地下管線數據更新體制．在綜合管網GIS管理工具中要有動態更新模塊，實現對竣工測量資料、外業探測數據的添加，實現綜合管網空間數據和屬性數據的編輯，實現對竣工數據的監理等．在更新過程中要建立圖形數據和屬性數據的同步更新，保持圖形數據和屬性數據之間的關聯及管線數據和管點數據的拓撲一致性等．

3應用系統的建設

綜合管網GIS應用系統構建以管理服務為中心，快速提供真實準確的綜合管線信息，實現管網的瀏覽定位、查詢統計、制圖打印、輔助分析決策等功能，為城市地下管網的日常管理、設計施工、分析統計、規劃決策提供可靠依據，形成全面的集中管理和分布式應用的管線信息系統．綜合管網GIS應用系統常見的功能有:

3.1瀏覽定位通過平移、縮放、全圖等功能實現對管線圖的自由瀏覽．通過輸入地名、單位名稱及道路名稱等可以快速定位到對應的地方．

3.2查詢統計以綜合管網數據庫為基礎，根據圖形查詢管線設施的屬性信息，也可以根據設施的屬性定位設施的位置，可以實現對全圖或指定范圍內管線的埋深、材質、管徑、埋設年代等各種屬性的快速查詢和統計．可以在地圖窗口上進行距離和面積測量查詢．

3.3制圖打印實現對管線特征點的標注、管線屬性的扯旗標注等，實現地圖圖廓的定制．可以實現指定區域、圖符或某條街道范圍管線圖的打印．系統支持專題圖和不同比例尺的繪圖輸出．支持工程設計所使用的各種標準圖幅和自定義的圖幅．

3.4應急搶修當城市內某段管線發生爆管事故時，利用系統在地圖上搜索需要關閉的閥門．并以半透明的形式顯示受影響區域，并彈出爆管關閥分析結果表格，列出需關閥門的基本信息(口徑、閥頭、關閥圈數、當前狀態等)，并能自動生成輔助決策報告，為領導機關和管理部門提供輔助決策(如事故分析、搶險救災、預案生成、管線規劃等)的功能．

3.5格式轉換利用數據轉換功能模塊實現不同格式、不同比例尺空間數據的準確轉換，支持的格式包括:ArcGISE00/SHP、MaplnfoMIF、AutoCADDWG/DXF等．

3.6管網分析管網分析模塊是由綜合管網業務相關的分析功能組合而成．管網分析是系統分析功能中最重要的的一部分，它直接影響到系統的使用效果，管網分析所包含的內容有:1)剖面分析系統根據管線埋深數據做出縱橫剖面，剖面處的位置屬性、管段埋深、管徑等數據自動標注，直接反映管線在地下空間的相互位置關系，包括橫斷面分析和縱斷面分析．2)覆土深度分析覆土深度分析可以直觀地查看管線在地下相對于地面的管頂埋深信息，并結合國家標準，將不符合標準的管段用紅色表示．3)凈距分析凈距分析包括垂直凈距分析和水平凈距分析．水平凈距分析可對兩條埋設于地下的平行走向的管線進行分析，判斷其相距距離等，最終判定其埋設是否符合國家規范．垂直凈距分析可對埋設于地下的交叉走向的管線進行分析，判斷其在地下的上下關系，計算其在投影交叉處的坐標、高程、相距距離等，最終判定其埋設是否符合國家規范．4)連通性分析在管線密集的地方，單擊管點，作連通分量分析，和此管點直接相連的管段會變色顯示;作連通檢查，系統會變色顯示與此管點有連接關系的所有管段．5)緩沖區分析緩沖區分析是GIS系統中一個很重要的分析功能，在鄰近性分析中很有價值．例如在一條規劃中的道路周圍建立緩沖區，可分析該道路的建設將對哪些地下管網構成影響．6)最短路徑分析可根據管網的網絡拓撲結構，計算從指定的起始管點到終止管點的最短路徑，并給出路由，為其業務提供決策支持．

3.7編輯更新編輯更新功能分配給系統管理人員或數據編輯人員使用，實現對數據的維護，可以將竣工測量數據、外業探測數據通過編輯更新功能導入到數據庫中，支持從Access、Excel數據庫中導入源數據，可進行拓撲連接檢查、字段值重復檢查、孤立管點(管線)檢查、超近點(線)檢查以及空值、負值檢查等．檢查后的數據可以直接成網進入系統．在導入的過程中要保持坐標的一致，實現管線空間信息和屬性信息的同步錄入．支持對空間要素的修改、移動、增加、刪除及屬性修改等操作，實現對圖形和屬性數據的編輯．

3.8預警分析該功能可以根據管道的使用壽命，并通過比較管網的建設年代，可以查看已經超過使用年限的管網，同時結合管網的維修次數等參數可以計算出管網是否需要更換．

3.9版本管理用戶可以自如的瀏覽歷史數據，同時還可以對數據庫中存在的時間點做合并或者是刪除的維護，包括指定的某幾個歷史時刻的數據合并成為一個版本，指定數據回溯到用戶指定的一個時刻點．通過該功能，還可以對比同一位置不同時間點的地下管線數據情況．

3.10三維分析在地圖上劃定需要進行分析的區域，彈出管線三維分析窗口，并可以進行簡單的三維查詢、量算、分析等功能．并可實現二三維聯動顯示、二維空間分析結果在三維上的聯動顯示等．

3.11共享應用綜合管網共享應用模塊整合綜合管網數據庫和基礎地形數據庫，從城市地下管線數據中心數據庫提取所需的最新管線數據，通過數據交換分發平臺，將相應的數據等分發到相關政府委辦局和各管線權屬單位．

4綜合管網GIS信息化注意事項

4.1加強制度建設從一定意義上來說，城市地下管線信息系統建設最困難的不是技術與資金，而是管理與協調．為適應城市地下管線信息系統的建設，必須出臺一系列規定，明確和協調政府職能部門之間，職能部門和城市地下管線信息系統之間在數據信息獲取、交換和有償(或無償)使用中的義務、權利和責任．在相關法規中要明確各管線運行管理、竣工測量、數據入庫與系統維護、檔案管理以及政府有關監管等機構的職責，并明確對地下管線數據進行動態更新的實施機構．建立地下管線項目管理機構，成立了由全市各有關部門和管線權屬單位組成的地下管線工作領導小組，負責協調管線各有關部門的工作和業務關系，指導項目工作的開展．建立管線聯絡員制度，由各管線權屬單位和相關部門派出一名聯絡員，負責本單位與管線辦的聯絡，協助解決地下管線探測工作各種問題等．

4.2加大推廣應用建立城市綜合管線GIS信息系統的目的在于為城市管線規劃設計、建設、運行等提供基礎數據支撐．但一些城市在數據普查和系統建立后，僅僅將數據和系統為本單位提供地下管線圖輸出服務，而未對地下管線信息的利用進行深層次開發，沒有將普查的數據向相關委辦局和管線權屬單位共享，使普查的數據和應用系統的效能大打折扣，同時也造成財政投資的回報率不高，因此在綜合管網GIS系統建設完成后，要加大在管線管理部門及權屬單位的推廣應用．

4.3建立標準規范地下管線信息應用與共享是系統建設的目的，而標準是地下管線信息應用與共享的前提，統一標準是實現信息資源共享的基本條件，是實現地下管線信息系統數據交換和信息共享的基本要求，城市各級地下管線信息系統應該依據統一的功能規范，統一的業務流程，統一的數據定義與編碼，統一的數據交換標準進行建設，最終達到在統一的網絡平臺、統一的規范標準、統一地理空間基礎框架和統一的安全保障體系支持下，建立一個能夠支持分布式地下管線信息集成應用和共享的框架，實現城市各部門間地下管線信息資源的共享與應用，使各部門不再重復采集、處理同一信息，從而降低地下管線數據的更新成本．

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作者：孫兆鵬 李樹濤 單位：兗州煤業股份有限公司濟寧三號煤礦

在現實中，煤礦企業合同管理人員由于競爭壓力小，日子過得一直比較舒服，因循守舊、得過且過，缺乏風險意識，導致觀念滯后、法律知識欠缺、管理方法落后，很難有能力去鉆研深層次的合同管理方面問題，對企業生產經營過程中突發的合同管理方面問題，更是心有余而力不足。合同的超前防范意識不強隨著煤炭企業的高速發展，部分煤炭企業集團在此過程中，對合同簽訂風險認識不足，考慮不周全，不少單位簽約前缺乏對合同對方當事人主體資格、資信狀況和履約能力的調查了解，甚至發生不簽訂合同，擅自搞人情擔保，關系合同，盲目簽約，造成潛在的合同風險隱患。合同簽訂過程控制不嚴格合同審驗環節是開展合同管理工作的重點，是關系到合同簽訂成敗的關鍵。但在煤礦企業現實工作中卻存在合同文字不嚴謹、合同簽訂程序不規范等問題。依法訂立的有效合同，應當體現合同雙方的真實意思，而這需要明確的、嚴謹的合同文字來體現，不全面、不完整、有缺陷、有漏洞、有歧義的文字常常隱含著巨大的違約風險。另外，合同簽訂的程序也至關重要，整個合同的訂立需要先向煤炭企業經管部門進行法律咨詢、論證，對簽約單位進行資質審驗，并形成初步意見報送審查，然后合同經辦部門按照審查意見修改合同草本，最后報公司法律事務部門審查合同，而這些程序在現實操作中往往被簡化，從而導致某個節點的風險劇增。合同后續監管被忽視合同簽訂只是開了一個頭，更重要的是簽約雙方按合同約定行使權利和履行義務，而我國大型煤礦企業往往忽視了合同及時有效的履行，忽視了合同履行的動態監管，合同履行過程中的交貨、驗收、結算等環節跟蹤管理及其在這些環節表現出來的履約資信評價也不能及時反饋到合同管理部門，導致違約行為發生的概率增加。合同管理機構不健全管理制度不完善煤礦企業的發展壯大需要健全的管理機構和完善的管理制度為其保駕護航，然而目前，我國的煤礦企業合同制度存在著職責不分、權利不明，管理混亂等現象，大部分煤礦合同管理都在企業管理部，其它經營科室還兼任合同業務人員，好多合同管理人員還兼任著考核等其它工作。煤炭企業在合同管理方面雖然有一整套制度，但是很多制度不能落到實處，缺乏可操作性，受到傳統體制的制約，擅自搞人情合同、關系合同，致使合同管理部門把關作用被削弱，使其流于形式、形同虛設。

企業要注重培養和選拔高素質的人才參與合同管理，選拔那些愛崗敬業、熟悉法律法規、客觀公正、保守秘密、具有良好職業道德的人員。同時，要抓好合同管理人員的培訓和后續教育工作，開展好業務培訓工作和職業道德教育工作，改善知識結構，加強對合同管理人員的法律培訓，加強對合同風險防范制度的宣貫，編制合同風險管理崗位手冊，提高合同管理人員捕捉信息、預測風險方面的敏感性，同時，企業應建立有效的激勵與約束機制，實行合同管理人員的競爭上崗和定期考核制度，增強合同管理人員工作的積極性。較高素質和責任感的合同管理人員才能從日常的工作中，捕捉到環境變化帶來的不確定因素，較早感知未來的合同風險，才能為管理層和決策層有效防范化解風險提供重要的數據支撐。實行合同全過程系統管理國有大型煤礦企業合同管理人員要在與關系單位簽約前加強調查，充分了解當事人的主體資格、資信狀況、履約能力等，減少企業利益受損風險;合同管理人員還要注重合同審查簽訂工作的嚴謹性和合法性，要對草擬的合同項目的語言、條款、權利、義務、程序等內容嚴格把關，確保合同符合國家標準，保證簽約雙方嚴格按合同約定行使權利和履行義務;合同簽訂后，合同管理人員主要就是做好合同履行記錄，跟蹤合同履行過程，把好合同的結算關，以免出現違約的情況。

整個過程順利進行僅僅依靠合同管理部門很難完成，需要合同管理部門會同相關職能部門密切配合，實施有效的管理，才能得以實現，建立煤炭企業合同風險預警機制國有大型煤礦企業集團進行多元發展，要強化合同風險管理意識，建立合同風險監控預警機制和綜合效益評價體系，定期進行企業合同檢查分析，及時感知未來可能發生的風險，比如:當工程合同履行過程出現怠工、質量等問題時，施工監督部門要能將信息及時反饋到合同管理部門，合同管理部門根據情況進行分析處理或提出法律建議。同時，合同管理部門要建立針對突發違約事件的制定完善應急預案，劃定風險預警線，對各種潛在風險進行適時監控，能夠迅速甄別情況，及時采用協商，仲裁或訴訟等方式，減少煤礦企業的經濟損失，維護企業的合法權益。完善煤炭企業合同管理制度完善的企業合同管理制度是防范合同風險的有效途徑，國有大型煤礦企業要建立規章制度，不斷完善合同的資信調查、審批、會簽、審查、登記、保存，合同檔案管理制度，完善檢查考核和責任追究制度，使企業合同管理工作從事前、事中到事后全程受控，使合同管理工作規范化、科學化、法律化。同時，嚴格落實各項管理制度，做到管理機制流暢、職責明確、規范運作，從而使合同管理部門發揮應有的作用。

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政治思想素質是做好一切工作的基礎，文書檔案工作更是如此，因為文書檔案工作是一項政治性和原則性都較強的工作。因此，檔案管理人員一定要熟知檔案相關的法律法規和各種規章制度，要時刻保持與國家和黨的方針、路線、政策高度一致，堅定政治立場。

1.2 業務素質

業務能力強才能勝任日益發展的文書檔案管理工作。隨著信息技術的不斷發展，很多高科技手段已經應用到檔案管理工作中。檔案管理人員要能夠很好地應用這些新技術，輔助做好工作。同時，檔案事業的發展賦予了文書檔案工作很多新內容，文書檔案管理人員要不斷學習，加強自身的能力才能適應新階段的檔案管理工作。

1.3 文化素質

在傳統文書檔案管理中，很多文書檔案管理人員實際上只起到“保管員”的角色，充其量是僅有檔案保管知識和業務能力的高級保管員。然而隨著市場經濟制度的建立和完善，這種狀況已經遠遠不能適應企業工作的要求。所以，檔案管理人員，必須具有較高的文化素質，就是要有較高的科學文化知識，檔案工作涉及面廣，知識門類繁多，掌握了解較全面的系統相關知識才能更好地勝任文書檔案工作。

1.4 創新素質

文書檔案工作有很多傳統管理方式，但是，隨著科技的發展，人們對檔案的要求越來越高，檔案工作必須與時俱進，將一些高科技手段融入檔案管理工作中，同時也要創新思維、創新工作方法，只有這樣才能使檔案工作更進一步，才能發揮出最大的社會功效，才能適應新形勢。

2 影響文書檔案管理人員綜合素質提高的因素

影響文書檔案管理人員綜合素質提高的因素，總體來自兩個方面：一是部分文書檔案工作人員的思想道德素質較低，對工作缺乏事業心和責任心。有些文書檔案工作者自認為單位沒有重視檔案管理工作，思想上形成極大反差，導致事業心不強，職業情感淡薄，奉獻意識與敬業精神欠缺，不注重提高職業道德修養，業務上不精益求精，缺乏知識更新的主動性與自覺性，嚴重影響了檔案管理水平的持續提升。另一方面是部分文書檔案工作人員專業知識匱乏，業務素質不高。近年來，雖然檔案管理隊伍中本科以上學歷人員在不斷增多，但真正具有檔案專業學歷的人員微乎其微，大多都是“半路出家”，要通過自學和一定的工作實踐才能對檔案專業知識有所了解，不少單位的檔案管理人員中，具有中高級專業技術職稱的人數所占比例偏低。文書檔案工作人員的素質不高，直接影響了新技術、新方法在檔案管理中的使用和推廣，極大阻礙了檔案事業的持續發展。

3 提出的幾點建議

3.1 培養崇高的職業道德

崇高的職業道德，是做好本職工作的基礎。一定要全身心的投入到工作當中，樹立全心全意為人民服務的意識，愛崗敬業、樂于奉獻，要具有高度的工作責任感。文書檔案工作具有極強的社會服務性，因此，文書檔案管理人員一定要具有高尚的職業道德，職業道德素質是所有素質的基礎核心，沒有高尚的職業道德，就沒有發展的可能。因此，我們要通過各種途徑，培養文書檔案人員的職業道德素質，使他們能夠熱愛這份工作。例如：通過宣講典型事跡、樹立工作典型模范、建立獎懲制度等等方式，讓他們從心里真正愛上文書檔案管理工作，真正樹立服務意識。

3.2 加強學習，提高業務能力

文書檔案人員的業務水平，關系到文書檔案的管理水平，直接影響文書檔案工作的質量。為了適應現代化辦公條件的文書檔案的相關要求，所有的檔案員都要從工作實際出發，不斷加強自身業務知識的學習與工作能力的提高。檔案知識是在不斷的工作與學習中逐步積累起來的。要積極參加上級專業機構組織的業務培訓，豐富業務知識，提高業務水平。同時在工作中，要積極向前輩請教，使業務工作得到延續，保留好的經驗和做法。經常與其他單位的同行進行溝通，相互交流學習，也可以發現不足，縮小差距。在實際工作中，還要注意理論聯系實際，創造性地開展工作，通過自身業務水平的提高，帶動整個文書檔案管理水平的提升。

3.3 強化文書檔案保密和安全意識

做好文書檔案的保密是一項重要的基礎工作，所以在檔案工作中，要對檔案保密工作給予高度重視，維護檔案的保密安全，使檔案信息資源得到充分利用。在平時工作中，文書檔案似乎看起來沒那么重要，但是我們仍然要以最高標準對待普通崗位的文書檔案工作。文書檔案人員的職責是要維護文書檔案的完整和安全。檔案管理人員必須要有較強的責任心、事業心和高度的保密意識，要有嚴謹的工作作風，經手的事情件件有頭有尾，認真學習《保密法》，自覺遵守保密制度，強化保密紀律，切因疏忽大意，造成社會影響和不良后果。

3.4 提高服務意識

文書檔案管理的價值在于為領導決策提供依據、為工作執行提供服務。文中一直在提到，文書檔案工作是一項服務性很強的工作，服務既是前提也是目的，沒有良好的服務，很大程度上就失去了檔案管理的意義。因此，文書檔案管理人員要及時關注黨和國家的工作大局，善于從政治上研判形勢，善于根據中心工作主動開展檔案工作。要積極開展職業道德教育，完善服務方法，提高服務質量，不要斷增強服務意識，在工作中牢固樹立主動服務意識，積極發?]檔案人員的主觀能動性，變被動為主動收集材料，既要堅持原則，照章辦事，又要有改革創新的精神，主動、熱情、及時、準確、全面、周到地為檔案使用者提供幫助，這樣才能在服務中提高工作效率，在服務中樹立良好形象。

3.5 培養高度的責任感和責任心

文書檔案工作人員應具有較強的職業悟性，隨時把需要的檔案知識裝在自己的腦海里，本著對工作高度負責的態度，做好檔案工作的細致化。認真按照相關檔案管理條例和要求，規范和科學地做好每一份文件的歸類、整理等。

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中圖分類號：TU990.3 文獻標識碼：A 文章編號：1009-914X（2017）04-0238-01

現如今，我國經濟發展迅速，現代化進程也不斷加快，為了更好地規劃管理城市，我國開始在全國推廣市政綜合管廊建設。市政綜合管廊能夠將各類市政管線綜合起來，統一進行管理，這種建設方案能夠減少城市道路的重復開挖，避免資源的浪費和環境的污染，提高管線管理及資源利用的效率，為以后的發展預留地下空間。

我國政府也正是因為看到這點優勢，越來越重視推廣綜合管廊，現在已經投入大量財力和精力來建設市政綜合管廊，發改委、財政部等都下發了各類文件來支持綜合管廊的建設。但由于建設時間過短，缺乏經驗，不能清楚地認識這個建設項目，所以在實際實施過程中出現了一些問題，例如體制不完善，計劃不準確等，本文為了更好地進行市政綜合管廊建設，積極分析了我國市政綜合管廊建設中存在的主要問題，并結合實際提出相應對策。

1.市政綜合管廊建設概況

1.1 發展歷程

我國綜合管廊發展歷史較短，主要是開始于上個世紀九十年代，最主要的成就是在上海浦東新區建設了第一條規模較大城市地下綜合管廊，而此時俄羅斯、日本等國家的綜合管廊的發展到了一定規模，并積累了大量的理論與實踐經驗。政府在意識到綜合管廊建設的必要性之后，開始采取了相應措施。2015年8月10日，我國公布了《國務院辦公廳關于推進城市地下綜合管廊建設的指導意見》，提出了一些關于建設綜合管廊的目標。

1.2 概念

每個城市每一天都有很多工程在運行，工程的實施也就意味著各種管線的出現，而綜合管廊就在這時發揮了它的作用，作為市政公共基礎建設項目，它能將市政工程的管線集中起來進行統一管理，為城市的高效運行奠定基礎，最終實現市政管線的統一規劃和綜合設計。

1.3 綜合管建設益處

我國通過上海、蘇州等地區試點推行發現市政綜合管廊建設能給城市的發展帶來許多益處。首先，一旦管線出現了損壞，工作人員就能直接通過綜合管廊來進行維修，不需要再重新開挖道路，避免資源的浪費，也避免了對市民生活造成的種種不便。其次，大部分管道都被安置在地下，如果失去了綜合管廊的保護，管線就會和土地和地下水直接接觸，時間一長，管線容易被腐蝕或者被其他物質損害，降低管線使用壽命。

綜合管廊建設還有一個顯著的優勢就是節約土地資源。因為傳統的管線埋設要求管線和管線之間必須保持一定的距離，這就造成了管線之間有許多空隙，浪費土地資源，而通過綜合管廊這種集中埋設的方式，土地資源被充分地利用了起來。盡管綜合管廊建設有很多優勢，但事實上，目前我國市政綜合管廊推廣情況不是很理想，要想加快步伐，沖破阻礙還需要找出有針對性的方法來解決現有矛盾。

2.建設市政綜合管廊中存在的問題

2.1 法律法規不完善

由于我國市政綜合管廊發展時間較短，所以相應的法律法規也不是很完善，在考慮城市規劃或者城市基礎設施建設的時候也時常忽略綜合管廊的建設發展。表面上看，我國在法律層面對綜合管道的發展有一定的進步，《城市綜合管廊工程技術規范》（GB50838-2015）、《城市工程管線綜合規劃規范》（ GB50289-98）和《電力工程電纜設計規范》（GB50217-94）等都規范了綜合管廊的建設，但這并不意味著綜合管廊的實際實施情況就完全符合技術規范。經過調查，我們發現，許多城市執行力度差，實際施工情況往往和技術要求有或多或少的偏差，更嚴重的是許多普通城市不重視綜合管廊建設，沒有意識到其重要性，偏差的原因除了技術水平實在不能達到一定高度以外，也包括城市建設者忽視綜合管廊建設，沒有嚴格按照法規條文來建設市政綜合管廊這個因素，政策往往不能落實到位使市政綜合管廊建設進度停滯不前。

2.2 初期投入成本大

雖然市政綜合管廊建設具有種種益處，但在其實施前期需要大量錢財來支撐，初期投入成本太高也使得一些中小型城市沒有實力來推進綜合管廊建設。挖掘隧道和鋪設管線都是一筆不小的費用，在初期建設就要投入如此大的一筆費用會讓許多缺乏國家財政支持的小城市從一開始就缺乏市政綜合管廊建設的前期條件。

2.3 技術水平不到位，材料選擇失誤

首先，綜合管廊的設計需要一定的技術支撐，因為初期設計時需要統籌考慮整個城市的工程系統，將各種管線集中在一起，同時還要考慮新舊工程系統之間的聯系，有的新分支也需要和原來的路線進行對接，將原來的管線改建到新的綜合管廊中難度頗大，種種需要考慮的因素夾雜在一起，無意間就提升了技術難度，而中小型城市沒有相應技術人才，就很難完成整體設計。

3.解決市政綜合管廊建設問題的對策建議

3.1 提高工作人員技術水平

有關部門應重視提高設計人員的專業素質，進行組織培訓，給他們提供一定的學習平臺。設計人員在設計時要注意考慮問題的全面性，包括所選擇的材料、新舊管道的聯系、區域的擴充等都需要仔細思量。

3.2 綜合管廊重要性普及

一個城市的態度就能反映出這個城市建設者的態度，一個城市對綜合管廊概念的茫然就能反映出這個城市建設者對綜合管廊建設的忽視。所以要想推進市政綜合管廊的建設，最主要的還是讓所有城市管理者意識到綜合管廊建設的重要性，讓他們多加關注最新出臺的相關的法律法規和政策，普及市政綜合管廊的概念意義，讓城市管理者清楚知道綜合管廊的設計及建設方法。同時，國家也要注意政策的落實情況，積極督促各級城市綜合管廊建設進度。

3.3 國家財政支持

由于初期投入過大致使中小城市難以推進建設，國家應該在最初階段加大財政在綜合管廊方面的投入來增加城市的資金預算。為了提高資金利用率，可以先在部分城市進行試點，等到情況穩定并摸索到一定經驗的時候就可以繼續推廣了。

3.4 加強綜合管廊管理力度

我國綜合管廊建設的責任分擔制度不完善，不同的管道建設歸屬于不同的機構來進行管理，這就增加管理的難度。當管道建設出現問題時，無法問責到具體部門，沒有部門來承擔責任自然也提不出完備的解決方案。除此之外，利益糾紛也是建設過程中經常出現的問題。要想解決這些問題，加強綜合管廊的管理力度，就需要設立出獨立的機構來專門管理工程建設，這個機構需要負責制定準確的責任分配制度，承擔綜合管廊的維護和管理工作，并且根據規章制度及時協調利益就糾紛，給綜合管廊的正常運營提供保障。

4.結束語

市政綜合管廊建設能提高城市土地資源利用率，延長管線的使用壽命，雖然短期之內需要投入一筆較大的資金，但是經過長期發展能得到相應回報。只有解決了以上出現的問題，綜合管廊的建設才能真正步入正軌，并推動城市現代化進程。

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二、注重環節審查，加強過程監管

雖然“好的開始是成功的一半”，但是如果缺乏中間環節的監管，仍然不能保證好的效果[4]。因此，為保證畢業設計（論文）的質量，我們制定了明確的質量標準、管理條例，并由院長、學術委員會、系主任和教務辦主任組成畢業設計（論文）工作委員會，負責畢業設計（論文）工作的組織、評定和監管，同時保證管理條例的嚴格落實及各個環節工作的正常進行。為健全畢業設計（論文）的監管機制，學院先后規范和完善了《畢業設計（論文）工作管理辦法和實施細則》《開題報告》《開題評分標準》《中期報告》《中期檢查標準》《畢業設計（論文）撰寫規范及模版》《畢業設計（論文）盲審表》《答辯程序和評分標準》等一系列管理辦法和文檔標準，使畢業設計工作在制度和規范下能順利有效地進行。每年畢業設計工作之初，我們都要給學生開一個動員會，在會上闡明畢業設計（論文）的重要性，以及畢業設計對他們未來工作的影響，調動他們學習的主動性、積極性和創造性。此外，系主任還要向學生介紹學院畢業設計（論文）管理辦法和實施細則，各階段的工作要求和時間節點，以及各環節檢查的內容、需要提交的文檔，使學生在畢業設計開始時能做到心中有數。同時，我們也要求指導教師隨時解答學生的問題，堅持每周開例會，檢查學生的工作完成情況，并提出一些有技術含量和理論深度的問題啟發他們思考，激發他們的學習熱情，并與學生一起確定后續任務。此外我們組織開題檢查、中期檢查，對開題檢查成績后30%的學生，不但檢查中期報告，還要現場檢查程序。對于中期檢查不合格的學生，要求限期整改，如果仍然不合格則取消答辯資格。在答辯之前，我們還要對論文進行盲審，盲審不合格的學生不允許答辯，對有異議的論文要提交學術委員會做最后論證。雖然學院對畢業設計（論文）工作在各個環節上的審查都非常嚴格，但我們鼓勵學生之間進行研討交流，博采眾長，相互提高，因為我們的目的不是抓出多少不合格的學生，而是想通過大學階段最后的綜合性實踐教學環節訓練，培養學生的學習能力、知識的綜合運用能力、分析解決問題能力和溝通交流等綜合素質。

篇9

二、注重環節審查，加強過程監管

雖然“好的開始是成功的一半”，但是如果缺乏中間環節的監管，仍然不能保證好的效果[4]。因此，為保證畢業設計（論文）的質量，我們制定了明確的質量標準、管理條例，并由院長、學術委員會、系主任和教務辦主任組成畢業設計（論文）工作委員會，負責畢業設計（論文）工作的組織、評定和監管，同時保證管理條例的嚴格落實及各個環節工作的正常進行。為健全畢業設計（論文）的監管機制，學院先后規范和完善了《畢業設計（論文）工作管理辦法和實施細則》《開題報告》《開題評分標準》《中期報告》《中期檢查標準》《畢業設計（論文）撰寫規范及模版》《畢業設計（論文）盲審表》《答辯程序和評分標準》等一系列管理辦法和文檔標準，使畢業設計工作在制度和規范下能順利有效地進行。每年畢業設計工作之初，我們都要給學生開一個動員會，在會上闡明畢業設計（論文）的重要性，以及畢業設計對他們未來工作的影響，調動他們學習的主動性、積極性和創造性。此外，系主任還要向學生介紹學院畢業設計（論文）管理辦法和實施細則，各階段的工作要求和時間節點，以及各環節檢查的內容、需要提交的文檔，使學生在畢業設計開始時能做到心中有數。同時，我們也要求指導教師隨時解答學生的問題，堅持每周開例會，檢查學生的工作完成情況，并提出一些有技術含量和理論深度的問題啟發他們思考，激發他們的學習熱情，并與學生一起確定后續任務。此外我們組織開題檢查、中期檢查，對開題檢查成績后30%的學生，不但檢查中期報告，還要現場檢查程序。對于中期檢查不合格的學生，要求限期整改，如果仍然不合格則取消答辯資格。在答辯之前，我們還要對論文進行盲審，盲審不合格的學生不允許答辯，對有異議的論文要提交學術委員會做最后論證。雖然學院對畢業設計（論文）工作在各個環節上的審查都非常嚴格，但我們鼓勵學生之間進行研討交流，博采眾長，相互提高，因為我們的目的不是抓出多少不合格的學生，而是想通過大學階段最后的綜合性實踐教學環節訓練，培養學生的學習能力、知識的綜合運用能力、分析解決問題能力和溝通交流等綜合素質。

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（一）高校對本科生畢業論文的重視程度不夠

1.高校缺乏完善的畢業論文教學體系

首先，從畢業論文課程設置上看，大多數高校更加注重專業基礎知識的教育，開設的基本理論課遠遠多于論文寫作實踐課。其次，缺乏針對性強、適用性高的畢業論文教材，本科生在完成畢業論文是缺少基本指導。另外，一般的畢業論文指導課往往是理論技巧灌輸，加之該類課程一般開設在大學三年級，此時的本科生并沒有太多事論文寫作經歷，大部分本科生不能帶著問題進課堂，聽課的積極性不高，效果不佳；而真正等到完成畢業論文時，這些缺乏實踐的理論卻所剩無幾。

2.高校缺乏完整的畢業論文監管體系

雖然說高校理念上十分重視畢業論文的質量，但當面對大量的畢業生畢業與就業問題時，高校對畢業論文質量的監管自然就被放到了次要位置。加之畢業論文質量的監管需要多個部門形成合力，而高校自身教育教學機構龐大，各個部門各有分工，在沒有規范的制度體系作保障很難形成一個嚴密的監管體系。

3.高校的教育經費投入不足

畢業論文的完成是一個長期的過程。前期基本寫作能力的訓練，基本寫作規范的養成，研究思維的形成都是需要在實踐中培養的。但由于經費投入的不足，研究設備的匱乏，項目基金申報困難等，使得本科生很難有機會參與科學研究實踐。

（二）論文指導教師對畢業論文的指導不足

學生數量的急劇增加使得高校教師的工作量大大增加。有的指導教師所指導了畢業論文數量遠遠超出了其經歷范圍，這導致用以指導本科生的時間偏少，精力投入不足。有的教師在對本科生的教育教學中缺乏對本科生科學研究實踐能力培養的意識，也有部分教師因責任心不強缺少對本科生的有效指導，導致本科生在畢業論文質量不高。另外，有的論文指導教師由于自身知識結構、層次方面的問題，對本科生的畢業論文指導存在局限。

（三）本科生自身的原因

有的本科生由于缺乏基本的科研素養，選題不當，導致在畢業論文完成過程中困難重重。問題得不到及時有效解決，就極易喪失信心，對論文的寫作與修改敷衍了事。另外本科生論文寫作自主練習的積極性不高，使畢業論文寫作所需的各種技能欠缺。加之本科生所面對的嚴峻就業形勢，當畢業論文與就業有沖突時，畢業論文的完成自然被排斥開來。來自外在的不良學術氛圍，本科生缺乏堅決的抵制意識，對待畢業論文也就采取消極的態度。

二、提高本科生畢業論文質量的對策

（一）高校應高度重視本科生畢業論文的相關工作

1.改進畢業論文相關的教育教學工作，為畢業論文質量的提高夯實基礎

首先，在課程的設置上，要“構建完整的研究類課程體系”，各類課程安排應結合本科生實際情況設計。其次，組織教師編寫適合本校本專業學生的論文寫作教材，為本科生論文寫作提供針對性強、實用性高的教材。第三，在教學活動中，改變教師“滿堂灌”的教學方式，在教師與學生的互動中提高本科生的科學素養，課程論文的形式訓練其的科學思維、寫作技能。

2.加強畢業論文監管工作，為畢業論文質量的提高提供制度保障

要對畢業論文實行全過程監管。在畢業論文準備階段“是建立畢業論文的教育制度，包括制定完備的管理制度”，把畢業論文的開題納入畢業論文最終考核指標中。在畢業論文創作階段，建立不定期的研究進展抽查小組，督促其論文計劃安排的任務。做到“全程監控；客觀評價，嚴格答辯；開展成果交流，加強學風建設”。

3.鼓勵本科生參與各種科研項目，為本科生科研水平的提高創設條件

高校要鼓勵本科生以個人或研究小組的形式申報個級別項目課題，并為其提供資金支持。鼓勵教師在完成項目課題中為本科生提供實踐機會，讓其參與到科學研究中，在參與科學研究的實踐中鍛煉科學思維，訓練科研技能，養成正確的科學研究精神和學術道德。

（二）論文指導教師應自覺肩負起論文指導的重任

首先，畢業論文指導老師應根據自身工作任務情況，一方面，要把指導畢業論文數量控制在精力所及的范圍之內；另一方面，要對本科生進行個性化的指導。其次，教師要不斷提高自身的科研水平，完善知識結構；要以身示范，嚴守學術道德。再次，指導教師應當有高度的責任心，要指導和督促學生制定和實施論文的研究進度。

（三）本科生自身對畢業論文有一個正確的認識

即使高校和論文指導老師對本科生的畢業論文高度重視，但若本科生自自己不提高認識，不端正態度也難以提高大學生的論文質量。首先，要端正學術態度，踐行科學研究基本精神，恪守學術道德。其次，本科生要認真學習論文寫作的相關理論知識和技術手段，重視畢業論文，把畢業論文當作鍛煉思維，提升能力的有效方式。第三，在日常學習中本科生應有意識地提高自身科學研究的素養，多讀多寫多思考。第四，進行高效的時間管理，協調好考研、就業與論文寫作的關系。

參考文獻：

\[1\]玉花.談大學生畢業論文的寫作方法\[J\].錫林郭勒職業學院學報，2009，(02)：61-62.

\[2\]肖寶華.論開放教育畢業論文質量的有效保障\[J\].繼續教育研究，2011，(7)：62-63.