導言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇信貸管理論文，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內容能為您提供靈感和參考。

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1．1貸款流動性差

目前銀行信貸管理中存在的首要問題就是貸款的流動問題了，流動性差已經成為很多銀行信貸中的普遍通病了。某些客戶要求銀行發放貸款的時候往往還有一些貸款沒有還清，故再借新貸還舊貸，新貸變舊貸，舊貸到期以后再借新貸去還，最終形成一種惡性循環，致使貸款堆滯，流動性差，很難實現銀行的活躍化經營。在這樣利滾利、一筆接一筆的貸款項目下，不僅使得貸款客戶欠債越積越多，最終根本無力還清，只能破產或者逃走，這樣更使得銀行走進一個死胡同，在大量貸款沒有繳清的情況下還要進行貸款活動，可周轉資金越來越少，給銀行信貸資產管理帶來極大的風險，并且長期貸款沒有及時回收就會變成死賬、呆賬，嚴重影響到銀行的綜合效益，阻礙了銀行的長期發展。

1．2貸款集中程度高

在一些銀行的長期信貸客戶中，往往是極少的固定用戶占有了極大的貸款額度，貸款往往集中在一個小范圍的個人或企業中。銀行這樣做無非是為了讓貸款發放更有信用保障，貸款回收更簡單更輕松，但同時這樣做風險性也會非常大。因為這些小范圍客戶掌握著大部分的貸款額，一旦人員或企業出現什么問題，那么貸款催繳工作就會難上加難，銀行也就缺乏足夠的資金去進行后續的信貸活動，最終危害到的還是銀行本身。

1．3客戶種類固定

銀行行業信貸管理工作針對的客戶通常種類固定，都是一些相類似的企業或者個人，這與銀行的運營觀念是相掛鉤的。銀行會認為一些信用度良好的客戶可以長期保持，然后再根據客戶類型開拓一些類似的客戶群，這樣做固然能夠保證貸款回收工作的安逸和便捷，但同時因為客戶種類過于單一、資產風險抵抗能力不足而嚴重制約著銀行信貸管理的升級提高，對銀行的長久發展不見得是件好事。所以銀行目前要做的就是大力發展新類型客戶，擁有一批穩定忠實、抗風險能力強、實力雄厚的客戶群，在給他們大力提供信貸服務的同時也促進了銀行自身的發展，達到雙贏的局面。

1．4信貸信息不透明

我國銀行多是國有企業，長期陳舊老式的經營觀念和模式導致了信貸信息不透明，服務質量真實情況不能很好地展現給外界，缺乏相應的監督管理機構，內部數據不公開、不公正，與真實情況相差甚大，導致其信貸信息失真嚴重，不利于銀行完美地適應市場經濟大環境。如果長此以往，銀行必然陷入運營僵局。

2銀行信貸管理問題的應對策略

2．1加強信貸管理制度建設

工作對銀行信貸管理制度的完善和強化，主要包括兩個方面：一是針對目前銀行業普遍缺失的一些信貸管理制度體系要制定好相應的標準和規則，并完善詳細準確的相關步驟流程，同時確保執行力度夠大以保證相關流程步驟的正確認真實施，要綜合考慮到信貸業務的各方面風險情況才能進行下一步的服務，將銀行自身所需要承擔的風險降到最小；二是對現有的一些不足或遺漏的信貸業務流程進行調整和添加，強化銀行自身面對風險的辨別和應對能力，增強銀行綜合市場競爭力。

2．2調整信貸管理政策

針對銀行用戶類型過于單一這一問題，可以通過調整信貸管理政策，大力開拓新客戶這一有效對策來解決。通過制定信貸風險政策，將銀行信貸服務的門檻降低，擴大客戶種類，并保持一批以國有企業為主的忠實客戶，將客戶體系整體優化，加大信貸發放力度，可以保證銀行在適應現代市場環境的前提下大力發展，信貸服務項目不斷升級。

2．3運用新式管理手段，提高管理效率

從提高銀行信貸管理效率這一角度來看，可以采用設立二級信貸業務工作機構的方法來完成。二級信貸業務工作機構一般可以分為四種，評級授信、評估項目、審批貸款和后期追蹤四個功能，這些二級機構的設計，既可以將信貸管理體系不同部門機構之間銜接得更加緊密，使管理工作統一化，同時又相互制約、保持平衡，共同促進以保障銀行信貸管理工作的持續有效開展。

2．4加大不良貸款催繳力度

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2系統功能模塊設計

銀行個人信貸業務基本的流程是：貸款申請、對借款人的信用等級評估、貸前調查、貸款審批、簽訂借款合同、貸款發放、貸后檢查和貸款歸還等。為了完成對個人信貸業務的管理，本系統的功能模塊劃分如圖2所示，詳細說明如下：

2.1貸前管理

此部分包括合作商管理、合作項目管理、客戶管理、關注客戶管理等模塊。用于對個人客戶信息，合作商信息的建立與維護。個人客戶在辦理個人貸款申請業務時首先要在此部分中建立個人信息，才能進行后續的貸款申請流程。

2.2貸中處理

此部分包括貸前檢查模塊，貸款申請模塊，額度授信模塊等功能。該部分完成了貸款前的客戶信息檢查，客戶的授信評級，貸款申請，審批，出賬等功能。

2.3貸后管理

此部分包括貸后變更管理，貸后管理，檔案管理等。完成貸款發放后的管理，以及貸款五級分類，不良資產處置，客戶檔案管理等功能。

2.4系統運行管理

此部分包括與系統的產品參數的維護，崗位與人員權限的設定，審批流程的設置等相關的模塊。通過參數化配置提高了系統的可維護性。

2.5統計分析

此部分包括了對個人貸款業務從各個角度進行統計分析的功能，為銀行管理人員的貸款決策分析提供了重要的信息。

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二、我國農村小額信貸管理中存在的問題

(一)農村金融環境建設薄弱，小額信貸可持續性差

1.小額信貸缺乏相關立法和扶持政策。目前，我國還沒有出臺小額信貸方面的專項法律、法規。作為一定程度上帶有公共產品性質的小額信貸，政府尚未建立起通過減免稅費、貼息等政策手段加以扶持的長效機制。

2.小額信貸載體有限，資金供給渠道窄。我國小額信貸主要載體包括農村商業銀行、農村信用合作社、郵政儲蓄銀行和民營小額信貸機構。其中農村商業銀行和郵政儲蓄銀行資金外流嚴重，有統計資料顯示，郵政的儲蓄網點62%在農村，其2/3的資金來自農村，但幾乎很少有資金用于農村信貸。民營小額信貸機構業務能力和資金來源有限，故小額信貸的發放主體集中于農村信用合作社，但農村信用合作社不同程度上存在著金融產品與金融服務水平落后、財務自立能力弱、缺乏可持續的資金來源等問題，加之農村城市化進程不斷深入，農村信用合作社的資金外流嚴重，致使小額信貸資金供給缺口大。

(二)制度設計不合理，小額信貸供求不匹配

1.農村小額信貸機構受制度制約(如不允許吸收存款)，資金來源有限，加之資金外流現象嚴重及小貸機構擔心風險引發的“惜貸”現象等，致使小額信貸供給遠不能滿足農村經濟發展需要。

2.農村小額信貸貸款品種少、期限短、額度低。這與農業產業化發展過程中多元化的資金需求及農業生產周期較長、資金回收相對較慢、規模經營及結構調整中資金額度需求較大等，存在很大程度的供求不匹配。

3.農村小額信貸制度設計不合理，貸款制度繁瑣且流于形式(如貸款證制度)，而農村信用合作社信貸人員少且貸款操作人工為主，分散放貸和貸款管理工作量大。以農村信用合作社為例，平均一名信貸員要負責200戶左右的小額信貸管理，管理手段無法與小額信貸的迅速發展相適應。此外，小額貸款利率機制缺乏科學性，尚未形成提高市場效率、推動小額信貸可持續發展的市場定價機制，且農村小額信貸風險保障機制缺失，難以實現對信貸風險的控制和補償。

(三)信用文化缺失，小額信貸風險大

1.農村信用環境差，農戶幾乎沒有接受過正式的信用教育，信用觀念淡薄。故此認識上存在偏差，要么認為有貸款影響自家形象;要么認為小額信貸是政府“支農扶貧”的，還不還無所謂，進而形成不良的行為偏好。

2.農村金融市場信息極端不對稱，小額信貸機構對農戶的信用評定缺乏規范的制度和標準，存在較多的人為因素甚至是行政干預。加之信用信息管理手段落后，無法有效解決農村小額信貸無抵押和無擔保情況下，由借款人行為產生的信貸風險。

3.由于農村小額信貸風險具有系統性特征，在缺乏外部風險補償機制的條件下，自然災害一旦發生，會波及眾多分散的小額貸款對象，使信貸違約風險劇增。

三、信用文化在農村小額信貸管理中的作用

信用文化作為一種文化現象，是指人們在經濟生活別是信用活動中形成的價值觀念和行為準則。其目的在于通過意識形態、道德倫理、風俗習慣及信用行為模式等非制度性約束，來節省人們為保證交易公平所付出的信息費用，從而建立起經濟活動中不可或缺的信用關系。針對農村小額信貸管理中存在的問題，除了完善立法以培養良好的金融環境、建立相關制度以創造小額信貸可持續發展條件以外，本文重點剖析強化信用文化建設對加強小額信貸風險管理的作用，以期從非制度角度探討農村小額信貸風險管理的有效途徑。強化信用文化建設可從以下幾方面發揮作用:

1.有助于培養農民信用意識，提升農民的信用層次。促使農戶的信用觀念和行為選擇符合現代市場的運行規范，需要經歷一個誘導和轉變的過程。信用文化建設作為一項系統工程，可以通過信用教育向農民傳播信用知識、培養信用意識;通過產權改革，建立起遵守信用規則的產權制度安排;通過信用法律、法規建設，完善信用獎懲機制;通過民間自律組織建設，形成社會監督和公眾輿論等非法律約束。經濟生活中，如果失信成本比較低，違約獲利大于守信的利益，低層次信用者便有可能違反經濟道德，選擇背信棄義的違約行為。而高層次信用者認為，為使經濟活動并進而產生的經濟利益可持續，人們在經濟交往中應自覺做到誠實守信，這才是既利他又利己的雙贏之策。而有意失信則是既損人又害己的雙輸之策。通過信用文化建設，可以提升農民的信用層次，引導其信用行為，而這種利己與利他兼顧、互惠雙贏的信用行為正是現代市場經濟發展所需要的。

2.有助于形成制度約束和非制度約束相結合的信用風險管理機制。由于農村小額信貸所處環境、貸款對象條件及信貸機構信用風險管理手段等多種因素影響，僅依靠建立信貸風險管理制度所起作用存在很大局限。而通過信用文化建設，不斷向農民宣傳誠信道德，講解信用知識，強化信用意識，使農戶認識到信用不僅是一種榮譽，更是一種有很好預期的金融資源。在農村形成“守信光榮、失信可恥”的道德氛圍和輿論導向，并通過農村小額信貸機構的金融企業信用文化建設，使信貸人員成為信用的宣傳者和維護者，促使信貸風險管理機制在原來貸款抵押擔保、貸款條件限制等硬約束的管理手段基礎上，更多地結合信用信息管理、培養良好信用關系等非制度手段約束，從而有效降低信用風險。

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外資銀行十分注重信貸風險的防范，在長期的商業化經營中，形成了一整套較為科學、規范的信貸管理體制和內部控制制度，對貸款原則、貸款程序、貸款審批、貸款風險分析，風險評定、風險控制體系等有規范而嚴格的要求，從而有效地控制了信貸風險。相比之下，國內銀行的商業經營體制和信貸管理機制目前尚處在調整和逐步完善之中，諸多方面與外資銀行有較大差異。主要表現在如下幾個方面：

(一)組織結構上的差異――外資銀行重視水平制衡，國內銀行重視垂直管理。

外資銀行在信貸組織上通常采用條塊結合的矩陣型結構管理體系，信貸業務的組織除了有縱向的總行一分行的專業線管理之外，十分強調橫向的部門之間的分工與制約，較好地實現了風險控制與資源配置效率的較佳結合。外資銀行通常會設置專業化程度較高的多個部門共同負責信貸業務的組織管理，如信貸政策制訂部門、資產組合風險分析部門、業務管理部門、風險審查部門、不良貸款處理部門以及系統一體化管理部門等等。各部門分工明確，各司其職，在業務上相互溝通、協作又相互監督。貸款審批是信貸風險的關鍵控制點，在這一環節，外資銀行多采取由隸屬于不同部門的授權人員共同審批的辦法，三人或雙人審批有效。如某外資銀行廣州分行，貸款審批由業務管理部門和風險管理部門共同負責，每一筆貸款的發放都必須由最少兩名授權人員主管――獨立思考后簽字同意方為有效。分行長主要起協調管理作用，不直接參與貸款的審查與簽批。審批流程呈橫向運動特征。

國內銀行特別是國有商業銀行的信貸管理組織結構與專業銀行時期相比，基本架構沒有實質性的變動，仍是與行政體制高度耦合的“金字塔”型的垂直管理機構，表現為管理責任關系和信息的匯報渠道均為總行、一級分行、二級分行、支行、網點之間以及機構內部行長、科長、經辦之間的分級管理。與外資銀行比，縱向管理鏈條過長，而橫向的分工與制衡關系強調得不夠。近幾年我國商業銀行各級分行進行了內部結構調整，相繼成立了資產保全部和風險審查部門負責處置不良貸款、評估貸款風險，改變了舊體制下信貸部“一統”信貸業務的局面，但信貸政策管理、信貸資產組合風險管理等職責仍然基本由審貸部門承擔，部門的細分化程度不夠。貸款審批實行逐級上報、層層審批制度，行長或主管信貸的副行長具有最終決策權。審批流程呈縱向運動特征。

(二)風險防范意識和控制手段上的差異――外資銀行重視事前防范，國內銀行重視事后化解。

外資銀行十分注重信貸風險的早期防范，將防范風險作為整個信貸業務流程的核心，在各個業務環節采取了多種措施防范金融風險。主要有：1、通過確定目標市場、制定詳細的風險資產接受標準來篩選客戶。如某外資銀行每年會根據信貸政策委員會確定的地區最高額度指標，確立市場目標及風險接受標準，只有符合目標市場條件的客戶才能發放貸款。業務管理部門通過行業研究，列出可接納客戶的條件及細節，包括對公司規模、管理者經驗、股東資本、杠桿比率等方面的指標限制，信貸人員以此為依據尋找符合條件的客戶進入貸款程序。2、通過現代計量方法和借助各種專用軟件對客戶進行動態評估與分析，并將評級結果廣泛運用于信貸管理的各環節。3、建立大客戶專管制度。大客戶的貸款由總部統一專管，總部每年對其總公司進行評估并根據評估結果給予一定的授信額度，分公司申請貸款時在總的授信額度內統籌考慮。4、通過動態評占資產組合，盡可能地選擇多種彼此互不相關或者負相關的資產進行搭配，以便分散風險。5、通過不定期的風險測試，提前做好突發事件的應對工作。在某外資銀行，風險管理部門會定期對貸款組合進行風險測試，通過假設某些宏觀(政治/經濟)事件發生，測量信貸資產可能遭受的影響。根據測算結果，一些敏感性貸款在五級分類中將被歸為“可疑”類，有關客戶的信用等級也會相應下調。6、設立獨立機構評估風險與績效。如某外資銀行，總部有獨立的風險審核小組對各分行信貸組合和信貸管理程序進行一年一度或兩年一度的審核。審核小組通過計算信貸組合的加權平均損失概率，確定信貸組合的風險級數，5級以上為合格。如果不合格，審核部門將及時給予改善建議，要求業務管理部門改進，并在6個月后復查，12―18個月后再次復查，直到確保風險隱患消除。

與外資銀行相比，國內銀行由于歷史包袱較重，把工作重心放在了存量風險的化解上，風險的早期防范沒有得到充分重視。我國商業銀行基本上沒有開展市場細分工作，大多都是在審查借款企業的合規性，包括企業執照的合法性、是否年審、對外投資比例、有無違法經營行為等之后，就與企業建立信貸關系，對行業和企業缺乏深入細致的研究和個案分析，對如何科學搭配、合理運用信貸資產，將資產風險降到最低缺乏全盤考慮。這造成了近幾年商業銀行無論國有民營、無論規模大小盲目“搶大戶”的情況，新增貸款大量涌入交通、電信、電力等壟斷行業和上市公司，集中于少數貸款大戶。貸款投向的高度集中，短期看雖然能增加銀行盈利，降低不良貸款，但從長遠看，貸款大戶的系統性、行業性、政策性風險大，一旦發生貸款損失，對放貸行甚至整個銀行業都將產生難以估量的影響。在風險控制的其他環節，國內銀行雖然借鑒外資銀行做法，建立了風險評級制度，但信用評級一般只能在新客戶申請貸款時和每年年初進行，不能即時反映風險，評級系統的可操作性、指標體系的完整性和量化分析模型設置的科學性、全面性和代表性以及評級結果的普遍運用也與外資銀行有一定差距。

(三)人員制約手段的差異――外資銀行重視人員激勵，國內銀行重視人員控制。

外資銀行強調調動員工的積極性和主動性．在業務開展和管理中給予了信貸管理人員充分的自。信貸管理人員通常享有較強的獨立性，從總行到分行自成一體，各級分支機構的信貸管理人員由上一級甚至上兩級信貸主管直接任命或指派，并對上一級信貸主管負責。在某外資銀行，總部每年會對信貸人員進行專門培訓，逐步提高信貸管理人員的專業素養和水平，并根據其工作經驗和能力，將其分為若干等級，授予相應信貸審批權限。信貸管理人員的“超然”地位既保證了他們有足夠的獨立思考空間，有效地避免了貸款的審批與發放過多受到行政干預，又充分調動了信貸管理人員的積極性。在外資銀行，道德風險的防范主要通過三個途徑實現：一是實行科學評價，動態管理。如某外資銀行，貸款審批權限實行一年一定，獨立考核部門借助業績評價系統對信貸管理人員的“表現”打分，上級信貸主管據此決定提高或降低該信貸管理人員的審批權限等級。審批權限的動態調整一方面給信貸管理人員造成了一定的壓力，督促其自覺控制資產質量，另一方面便于管理層在短期內能夠查明風險、采取對策。二是通過設計科學的激勵機制，采用財務激勵措施，如股票期權制度、內部持股制度，將股東價值最大化、信貸人員自身報酬最大化和人力資本增殖的目標有機結合起來，從源頭上遏止信貸管理人員因追求自身效用最大化而偏離所有者目標的現象。三是通過設計相互制衡的組織體系，通過權力的分工和制衡實現人員間的時時制約和事先制約，有效制止內部人控制行為。

國內銀行強調對員工加強控制。但國內銀行內部制衡的組織體系尚未建立，各種財務激勵措施尚未落實，貸款審批權也基本上是靜態管理、多年難變，對人員的控制主要落實在貸款責任制上。各家銀行建立了信貸資產質量第一責任人制度和不良貸款終身追繳制度，制定了詳細的考核辦法和嚴厲的處罰辦法，期望在信息不對稱、監督困難的情況下制約信貸人員的放貸行為，加大違規成本。一些要求和規定近乎苛刻，如一些銀行規定新增貸款要實現“零不良”；一些銀行規定如果確因員工的過錯形成不良，則經辦人員將立即被解除合同，有關負責人也要受到相應行政處分。但事實上，由于存在信息嚴重不對稱和法人治理結構不健全的問題，再嚴格、細致的責任制度也無法防范道德風險，近年來信貸人員違規事件以及內外勾結詐騙銀行資金案件仍然層出不窮便是明證。與不斷加強的控制力度相對照，人員的激勵機制沒有建立起來。一方面，貸款審批權基本按行政職務層層下放，基層以及中層信貸管理人員自主決策的空間有限，積極性受到挫傷。另一方面，激勵手段和措施仍然單調，基本還是傳統計劃體制下的老一套，主要的財務激勵措施――按照績效考核進行的獎勵變成了固定獎金，實質上成為工資的一個組成部分，失去了應有的激勵作用。

(四)財務管理制度上的差異――外資銀行重視資產價值的真實性，國內銀行缺乏提取準備的自主性。

對貸款的會計處理和計提呆帳準備金的實踐是銀行業管理和控制風險的基本要素。外資銀行基于資產安全和經營穩健的考慮，十分注重按照審慎會計原則，在貸款的會計處理上充分估計可能發生的損失，真實反映貸款的實際價值。通常采用的方法是在保持信貸資產賬面數字不變時，在資產方設立對沖項目――呆賬準備金用于備抵貸款資產項目的損失，使其按照實際價值得到反映，在負債方相應核減資本金。外資銀行對呆賬準備金什么時候提取、提取多少有充分的自，不受財務、稅收部門限制，常常會在有計劃地預提普通風險準備金的基礎上，針對具體貸款風險提取專項呆賬準備金，以便在實際風險損失發生時有能力自擔風險。如某外資銀行除計提1％一般準備外，貸款降為不良后，會根據貸款項目預期損失程度計提相應的專項壞賬準備金。

國內銀行對貸款的會計處理主要按照1993年財政部頒布的《金融保險企業財務制度》的有關規定執行，已設立了呆賬準備金科目用于抵減資產價值。但呆賬準備嚴格按照財政部確定的計提標準――年末貸款余額的1％提取，損失發生后由財政部門審批核銷，存在呆賬準備提取水平過低、提取方式單一、提取范圍過窄和銀行對準備金的提取和核銷缺乏自主使用權的問題。與外資銀行相比，我國的銀行財務管理制度既不利于及時揭示銀行貸款風險，也不利于促進管理人員自覺控制風險。首先，銀行資產負債表某個時刻的資產存量，是按歷史成本計算原則而制定的，不能及時根據貸款的實際形態作出調整，這就意味著銀行資產沒有按其實有價值進行核算和反映，存在相應數量的賬面“虛擬資產”，貸款風險不能及時在財務報表中得到反映。其次，貸款損失與經營利潤不掛鉤。商業銀行的貸款收益是按照權責發生制，在貸款發放時確認的，而貸款損失則要到損失實際發生后才予確認，甚至由于財政部門出于稅收考慮，損失發生后仍不能或不予確認，其結果必然是高估利潤，在客觀上會造成基層經營單位的貸款擴張沖動和管理人員“重貸輕查”的傾向。最后，由于種種原因，貸款發生損失很難追究到個人責任，但灣收貸款時若熊收回貸款反而能得到獎勵，這也在一定程度上縱容了不良貸款的產生。

(五)不良貸款處理策略上的差異――外資銀行重視轉化，國內銀行重視清收。

外資銀行在貸款發放后，客戶經理會主動參與借款企業的生產經營過程，幫助解決具體問題。貸款出現問題后，銀行會成立專門小組，幫助借款企業渡過難關。如在某外資銀行，貸款發放后，基于同客戶建立長期信貸合作關系的理念，客戶經理往往滲透到客戶整個經營過程，利用銀行網絡優勢，協助客戶分析研究市場容量、市場份額、競爭對手等詳細情況，并針對客戶經營中出現的問題提出詳細的咨詢指導意見。如果客戶出現還款困難，也會盡量幫助其搞好經營，爭取實現雙贏目標。

國內銀行普遍存在“重貸輕管”的問題，貸款發放后的后續管理沒跟上，往往要等出現問題之后才被動研究對策。企業經營困難暴露后，往往急于抽出貸款，手段單一，主要靠處置抵押物或司法訴訟，容易雪上加霜，將企業置于死地。

二、外資銀行信貸管理對我們的啟示

綜上分析，我國商業銀行在信貸管理制度的科學性和成熟性上與外資銀行有較大差距。這種差距直接導致了中外資銀行在競爭能力、經營效率和風險控制水平上的距離。因此，借鑒國外銀行先進做法，改革現有信貸管理制度勢在必行。

(一)借鑒外資銀行日趨成熟的信貸管理經驗，按照權力制衡的基本原則，建立健全信貸組織管理體制。

遵循信貸組織機構設置的三大原則，在現有信貸制度的基礎上強化信貸部門內部橫向制約機制的作用。一是遵循相互牽制原則，即信貸組織各部門、各崗位、各權力之間形成一種約束制衡機制；二是遵循程序定位原則，各部門各崗位、各人員要有明確的分工和授權批準，相互之間必須各司其職、各負其責，不能超越職權；三是遵循系統協調原則，各部門要圍繞一個共同的目標動作，理順關系、增強實力、杜絕內耗。即規模較大的分行可在現有審貸部門、風險審查部門和資產保全部門的基礎上，加設信貸資產組合管理部門，專門負責對全行信貸資產組合、資產多元化、整體信貸資產回收特點進行分析，對全行潛在集中風險進行評估，并向銀行董事會、高級管理層、銀行監管機構、投資者提供報告，根據既定的整體資產優化策略對各業務部門、區域經營管理的信貸資產狀況進行監察。還可設置信貸政策管理部門，專門負責制訂地區性信貸政策、草擬信貸文件，與信貸監管機構進行溝通等。同時，應將風險審查部門與信貸業務部門在行政上的管理主線區別開來，以改變當前由于偏重業務擴張而忽視風險控制部門意見，導致風險審查部門事實上無法從組織上來制衡業務部門的弊端。

(二)樹立以人為本、激勵與約束并重的信貸經營管理思想，從人與制度上筑起防范信貸風險的雙重閘門。

信貸管理的核心是對人的激勵和控制，目前我國銀行的信貸管理制度強調通過制度加強控制，對人的激勵顯得不足。過份以責任制來制約信貸管理人員，并不能取得良好的效果。如責任人為了避免出現貸款損失從而避免處罰，往往對有問題貸款在到期前進行不應有的展期或給予新貸款以收回舊貸款的本息，反而隱藏了風險；為了將個人責任變為集體責任，往往將所有貸款，無論金額大小都推給審貸委員會研究決定，降低了工作效率。現時的問題應是強化激勵機制，充分發揮信貸管理人員的主觀能動陸。可從以下三方面著手：第一，打破目前信貸審批權限按行政職務大小層層下放的舊框框，實行審批放貸和行政完全脫鉤。可按實際能力和以往業績給予信貸管理人員相應審批權限，并每年進行一次審定，視情況決定提升或降級，創造既有壓力又有動力的工作環境。第二，把實際工作中過多的負激勵轉為正激勵。加強正面引導和管理的同時，充分尊重和發揮員工的能動性，滿足他們受到社會尊重的心理需要。第三，改革現行工資分配制度。堅持市場化的報酬原則，調大績效工資比重，破除行政級別的工資制度，全面推行客戶經理等級薪酬制度。

(三)客觀評價銀行信貸風險，改變信貸營銷觀念，正確處理好風險管理與提高效率的關系。

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在目前的信貸工作中，有些信用社貸款實地調查、雙人到場等基本制度要求未完全落到實處；審貸小組運行不規范，未完全履行職責，形同虛設；權限管理未認真貫徹落實，超權限、變相超權限、調查不實、審查不嚴等問題不同程度地存在；聯社職能管理部門職責不清、責任不明，對貸款管理責任相互依賴，相互推諉；責任追究力度不夠，致使個別信貸人員僥幸心理和依賴思想嚴重，信貸違規現象屢禁不止。

1.2信貸人員素質不高

貸款是信用社的主營業務，是風險程度最高的業務，理應由最優秀的人才擔任客戶經理。可現實中，農村信用社客戶經理隊伍普遍文化水平低、年齡偏大，綜合業務能力不強，不能正確分析和應對貸款風險，加之個別信貸人員缺乏應有的職業精神和敬業精神，道德風險突出，吃拿卡要、以貸謀私的現象時有發生，無法確保貸款質量。

2.加強信貸管理的措施與建議

強化信貸管理主要是注重信貸基礎管理，潛心研究流程再造，完善基本管理制度，嚴密操作規程，規范決策行為，實行審貸分離，明確崗位職責，強化貸后管理，健全績效考核機制，提高員工素質，實現組織構架、市場份額、風險防控及信貸文化的同步提升，有效提高信貸精細化管理水平。

2.1完善制度體系，規范操作流程。

在具體操作層面上，要對現有的信貸管理規章制度、操作規程、內控機制進行全面梳理，查遺補缺，充實完善，建立起一套系統性的、全面、完整、規范、實用性強的信貸業務操作規程，從每一類信貸業務的基本程序、調查內容、審查要點、合同文本使用、到期或展期處理等方面做出具體規定，真正做到“一個業務品種，一套業務流程，一套規章制度”，進一步提高信貸業務的規范化、標準化程度。

2.2完善組織框架，加強風險防控。

對原有信貸管理體系進行再造升級，改進工作流程、管理機制和審查制度，推行貸款審查審批中心、放款中心、貸款檢查輔導中心，逐步構建起由“客戶經理+貸款審查崗+資金支付崗+檢查輔導崗”的“一條龍”信貸運行新模式，發揮審查把關作用，為信貸風險設立“物理隔離的防火墻”。

2.3嚴格責任界定，明確承擔比例。

必須通過制度建設，進一步明確調查、審查、審批各決策環節有關人員的責任，規范主責任人的行為，明確各級應承擔責任的比例，并簽字承諾。信用社權限內辦理的信貸業務，信貸人員為調查主責任人，主任為審查、審批主責任人。經審貸小組審議通過的信貸業務，審貸小組成員共同為真實性和合規合法性負責，并承擔相應責任。通過建立主責任人制，進一步強化責任人的責任意識，確保責任人嚴格認真履行職責，共同為信貸業務的穩健發展負責，共同為提高信貸資產質量負責，共同為防范和化解貸款風險負責，建立有效的信貸風險監管機制。

2.4運用科技手段，加強風險監測。

農信社應充分重視企業基本經營管理能力和財務穩健性及其流動性風險，嚴格審查資金鏈變化情況和第一還款來源的充分性、可靠性，研究企業及其實際控制人多樣化風險和關聯性風險，研究在經濟周期下行壓力下對企業及其關聯方風險承受能力的狀況，密切關注特殊事件風險，逐步建立信貸風險預警體系及企業信用風險等級評價模型。貸款風險預警體系可對企業因財務狀況、經營狀況、重要管理人員變動等所導致的問題貸款的出現發出及時的報警信號，使信貸人員及時發現問題，采取對策，減少或避免損失。企業信用風險等級評價是就企業的管理狀況、財務狀況、信用狀況、生產經營狀況等諸多項目進行打分，然后加權平均得出總分值，并確定其風險級別，進而確定其貸款方式和貸款定價等。

2.5優化貸款結構，減低信貸風險。

通過細化客戶群體，從源頭限制聯戶聯保貸款、擔保圈貸款及淘汰行業貸款等客戶準入關，加快推進信貸結構優化調整，持續加大對抵質押貸款的投放力度，努力提高抵質押貸款占比，持續降低整體信貸風險權重。尤其在辦理財產抵押手續中，應認真核實抵押物的所有權及變現能力，依法簽定抵押合同，減少企業風險損失對其貸款債權產生的風險。

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二、當前國有商業銀行信貸管理風險因素探析

企業在得到銀行的貸款支持后，由于經營不善，導致貸款不能如期歸還，導致銀行呆賬、壞賬增多，極大地影響了銀行企業的自身發展。雖然政府層面對此也給予了很好的政策支持，但是對銀行企業自身來說還是出現了嚴重的虧空。導致大部分資金沒有能夠發揮真正的作用，損害了銀行自身的利益。所以企業的低效管理和經營是銀行金融風險的主要因素。銀行信貸風險主要還有幾方面的因素，信貸文化內控、營銷、管理體系缺陷等三種風險因素。商業銀行內部的風險意識不強，以及銀行內部各部門之間配合不協調出現的矛盾，從而誘發信貸風險的出現。沒有風險意識或風險意識不強，都可能導致管理上的疏忽，使風險容易鉆空子。在目前的銀行信貸管理制度中，依然是沿用多年前的管理制度，沒有突破傳統的管理理念，沿用傳統的管理形式。對于當前國家的相關政策和國際國內大氣候、大環境的變化缺乏適應，不能很好的利用和解讀貿易政策，導致銀行對企業的服務滯后。在營銷方面，由于銀行大力提倡創新金融服務理念，為小微企業服務等意識增強，信貸產品的多樣化，也使得銀行在營銷方面出現了一些風險因素，導致影響銀行自身的建設和完善。目前銀行信貸制度不完善，管理和執行力度不足，也是導致風險因素提高的直接原因。信貸制度不完善的后果是管理上的漏洞出現，一些人員會利用這些漏洞進行損害銀行自身利益的活動。一些客戶的信息銀行無法或者不能完全掌握，出現的問題不能及時處理，都是導致風險出現的重要因素。

三、健全和完善當前銀行信貸制度的思考

沒有一個健全的制度是無法控制風險的發生的，也無法保證銀行企業的健康發展。不能很好掌握企業的發展經營信息，也不能有效控制貸款的呆賬風險。缺乏風險意識更使得內部管理以及各部門之間缺乏協調性而導致風險的存在和出現。

（一）健全和完善信貸管理制度

通過健全和完善信貸管理制度，堵住管理上的漏洞，從而控制信貸風險的出現是一項有效的措施。進一步完善銀行信貸風險的預警制度，這也是基于銀行資金在當今市場經濟發展中的重要位置而定。銀行企業要對企業的信貸信息精細考察和周密判斷，形成最為科學的信貸評估體系，在充分評估后，確定企業的貸款信譽，再實施貸款。尤其是企業的貸款資料，一定要認真研究和分析，嚴格審核制度，在經過嚴密的審核之后，在確定是否給予貸款，保證貸出去的款能夠按時收回。

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二、信貸風險簡述

信貸風險，是指銀行在信貸管理過程中，因為借款企業經營、宏觀市場受到沖擊、財務情況惡化以及其他不確定因素，導致銀行可能產生損失的可能性。信貸風險的出現并非突發事件，而是一個從萌芽、發生、發展的漸變過程，由于企業無法按時按量償還貸款，銀行或存款人的預期利潤和實際收益將產生較大程度的背離，使得銀行蒙受損失。一般來說，信貸風險可分為市場性風險、非市場風險。市場性風險是由于市場經濟狀況發生變化，或勞動力、生產技術、資源、原材料等因素發生變化，導致借款人虧損或財務狀況惡化，從而導致銀行產生損失；非市場性風險包含自然風險及社會風險，自然風險即不可抗力的地震、臺風、暴雨等因素引起的借款人無法按時償還信貸本息的風險。社會風險即由于個人或團體的行為導致借款人經濟狀況滑坡，從而產生巨大經濟損失，以至于無法償還信貸本息的風險。在防范商業銀行信貸風險時，應主要防范不良信貸。中國工商銀行（ICBC）的信貸手冊中曾寫道“即使我們收取的利息再高，也無法彌補信貸本金的損失”，可見，不良信貸對商業銀行將會造成巨大損失，根據風險的等級，一般將銀行信貸分為五類，即Pass、Specealmention、Substandardloans、Doubtfulloans、Lossloans，不良信貸一般集中在后兩類，即損失性貸款和可疑性貸款。經過多年發展，中國商業銀行的規模在不斷擴大，在信貸風險管理方面也取得了重大的進步，其中尤為突出的是對信用風險的管理。信用風險是指交易對方違約所產生的風險，目前信用風險已成為銀行總體風險中最為主要的部分，在國際銀行業，信用風險占銀行總風險的60%，市場風險、操作風險分別約占20%，現階段信用信貸管理模式已從個人審批向集體審批過渡，已由主觀經驗式的風險評估向現代信用風險評價方式轉變。但由于小微企業對我國經濟發展的重要性和其信貸風險的特殊性，就目前整體來講，小微企業的信貸融資仍有一定的局限性，因此，在合理規避信貸風險的基礎上服務好小微企業融資，將是我國商業銀行信貸風險管理的一個重要課題。

三、小微企業信貸特點

在分析小微企業信貸特點之前，筆者首先簡析小微企業的特點。

1.特殊的地域和行業特征

由于小微企業難以形成產業集群，其主要作用是補充大行業研究中型企業的空白市場或為其他企業提供初級產品，因此，其發展受到地域經濟發展水平的制約。現階段，小微企業主要存在于我國經濟發達地區，這些地區能為小微企業的存在和成長提供肥沃的土壤。此外，小微企業多為勞動密集型行業，附加值不高，在發展過程中波動性較大，極易受到市場波動、其他企業的沖擊。

2.組織及管理特征

小微企業多為家族企業，多為個體經營或合伙，由于初始資本較少，絕大多數所有權和經營權相統一。因此，大多數管理較為混亂，缺乏科學管理制度和相應的人才，這在很大程度上影響著小微企業的信貸信用評價，同時也給商業銀行信貸產生了一定的壓力。

3.文化特征

小微企業的領導一般追求工作效率，工作積極性較高，對員工的管理缺乏人性化，因此，對優秀人員的吸引力較小，所雇用員工素質普遍較低，一般沒有成型的企業文化。結合本文研究重點，筆者結合自己工作經驗，總結出以下幾點小微企業信貸特征：1.小微企業信貸規模不斷擴大近年來，小微企業信貸額度呈逐年遞增趨勢。2013年末，小微企業貸款余額達8.3萬億元，同比增長26.3%，比大型企業貸款增速多13個百分點。2.小微企業信貸收益率較高一般情況下，相比較于商業銀行的大型優質客戶，小微企業貸款普遍具有較高的收益率。商業銀行對大型企業的貸款利率一般是基準利率，但對于小微企業貸款利率要上浮15%-30%。

3.小微企業信貸風險較高

相對大中型企業，小微企業的信貸風險較高。其主要原因有以下幾個方面：小微企業融資渠道較少，融資成本高；小微企業的個人資產和企業資產界限模糊，難以辨認；小微企業經營模式、財務報告不夠規范；抵押物品價值不高，難以變現。因此，小微企業的信貸管理是商業銀行信貸風險管理中的重要組成部分。

四、商業銀行對小微企業信貸風險管理現狀及問題

現階段，商業銀行對小微企業信貸風險管理雖取得較大進步，但仍具有較多問題，主要表現在以下幾個方面：

1.未形成針對小微企業的風險評價體系

現階段，我國多數商業銀行制訂了面向大中型企業的信用評價體系，但并未制訂面向小微企業的信用評價體系。由于小微企業缺乏專業人才和財務管理人員，財務狀況較差，很難滿足銀行制訂的針對大中型企業的信用評價體系，多數商業銀行帶著“有色眼鏡”看待小微企業，對小微企業的認識停留在其財務狀況上，由此，銀行等金融機構不會為小微企業提供貸款或信用擔保，所以看似公平的信用評價體系其實門檻甚高，甚至直接在審批階段將小微企業拒之門外。

2.重償債能力，輕現金流的分析

現行的商業銀行信用等級評定指標多是以企業的財務報表為基礎，根據企業的資產負債和利潤表，判斷企業的償還能力、資產運營能力、盈利能力等，而基本忽視企業的現金流狀況。但銀行判斷企業是否按時償還貸款，主要根據企業未來的預期收入，而決定未來預期收入的正是企業的現金流量。因此，用盈利狀況衡量企業的財務狀況具有極大的局限性。所以，在判斷企業償還能力時，不僅需要考慮企業現階段的盈利能力，還需要考慮企業的現金流狀況。

3.照搬國外評價模型，適用度有限

國外信貸的發展早于中國，其商業銀行已建立了比較完善的信用評價模型，具有很強的科學性和實用性，但我們仍然不能忽視一個重要的因素，即國情，這些模型建立在相當發達或較完善的市場經濟環境下，多數資本主義國家已建立了信用檔案記錄，而我國的信用記錄幾乎處于空白，沒有專業的信用數據庫，難以查到企業的歷史信用記錄。另外，我國市場經濟環境還不完善，諸多法律政策和法規仍在制訂過程之中。因此，完全照搬國外的信用評價模型，適用度有限。

4.忽略外表因素，不能反映企業的綜合實力

我國商業銀行現有信用評價體系中，一般主要衡量企業的償債能力、資產運營能力等財務指標，而忽略企業的外表因素，例如：小微企業的領導素質、人力資源狀況、研發能力、產品技術含量等。另外，由于行業和地域的差異，各項財務指標的權重也有所不同。因此，只有完善的企業信用評價體系，方能準確地反映出企業真實的財務狀況和整體發展水平。

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一、管理理論的發展進程回顧

自1769年世界上第一家現代企業誕生以來，企業已經歷了200多年的發展歷史，企業管理理論和實踐也經歷了巨大的變化。縱觀企業管理的全部歷史，企業管理大致經歷了經驗管理、科學管理、文化管理和組織管理四個階段，實現了兩次大的飛躍：

(一)從經驗管理到科學管理—企業管理的第一次飛躍

傳統的經驗管理方式從1769年一直持續到1910年，這種管理的性質是非理性的，經營者完全依靠個人的經驗和直覺作出經營決策，企業內部沒有健全的規章制度可循，各職能部門沒有明確的分工，屬師傅領導直線型組織形式。大多數企業所有權與經營權不分，生產力發展極其緩慢。

直到1911年，美國著名的“管理之父”泰羅就工廠管理中如何提高勞動效率進行了“動作與時間的研究”，其代表作《科學管理原理》標志著企業管理從經驗管理階段邁向了科學管理階段。在這一階段，企業家不再依靠個人經驗和直覺進行管理，取而代之的是調查研究的科學方法，極大地推動了生產效率的提高，如1914年美國福特汽車公司的汽車裝配流水線就給汽車工業帶來了歷史上的第一次變革。

1916年，法國著名的管理學家法約爾在《工業管理與一般管理》一書中提出了勞動分工、權利與責任等一般管理14條原則，其管理思想的一大重要內容是把管理活動分為計劃、組織、指揮、協調與控制五大職能，并對這五大管理職能進行了詳細的分析和討論，對管理理論的發展產生了深遠的影響。科學管理階段的管理模式是理性的，其特點是以法治替代人治，組織形式由直線式轉為職能式，管理性質屬純理性，主張人為經濟人。強調“數字化”管理手段，實行任務管理方法，重視采用數量模型和邏輯程序進行方案決策。

(二)從科學管理到文化管理——企業管理的第二次飛躍

科學管理使企業管理走上了規范化、制度化和科學化的軌道，極大地推動了生產效率的提高。但二戰以來，隨著自動化技術的推廣和腦力勞動在管理中的地位的突出，科學管理在實踐中暴露出其本質的弱點——對人的忽視，造成工人對工作的厭煩、勞資矛盾的激化等。

面對全球性的經濟危機，從20世紀30年代到70年代，管理學者們開始從微觀上研究造成企業效率下降的“軟件”影響因素。由梅奧主持進行的“霍桑實驗”的結果表明：(1)職工是“社會人”而不是“經濟人”；(2)企業中存在著“非正式組織”；(3)生產效率主要取決于職工工作態度及其與周圍人的關系。這一結果奠定了行為科學理論的基礎。在這一時期具有代表性的還有馬斯洛的需求層次理論、赫茨伯格的雙因素理論、麥格雷戈的“X理論”和“Y理論”等。他們認為管理過程既是決策制定過程，又是創新和執行的過程，而這兩個過程帶有強烈的無法測度的個人感彩，很難單靠嚴密的組織計劃和機械的數字化管制方法加以掌控。他們還強調企業要充分運用“軟”性的管理因素，通過培育企業文化來提高企業員工的凝聚力。

20世紀80年代的企業文化理論提出了完整的與科學管理不同的管理思想和管理框架，實現了企業管理的第二次飛躍——企業文化建設為主的企業管理模式。相對于科學管理來說，其特征變化主要表現在：(1)管理的人性假設前提不同，文化管理把人看作是自我實現人和觀念人，以“性善論”為哲學基礎，認為人有著巨大的潛能有待開發。(2)管理的中心不同，由科學管理的以物為中心轉為以人為中心，旨在尊重人、培養人、理解人、關心人、激勵人，最大限度開發人的潛能，實現企業與員工的共同愿景。(3)組織形式由職能型轉為學習型。(4)激勵方式由外激轉向以內激為主、外激為輔。(5)管理性質由科學管理的純理性轉為理性與非理性結合。

之后，1990年彼得圣吉在其著作《第五項修煉》一書中提出了學習型組織，他認為企業唯一持久的競爭優勢源于比競爭對手學得更快更好的能力，學習型組織正是人們從工作中獲得生命意義、實現共同愿景和獲取競爭優勢的組織保證。到20世紀90年代以后，隨著電腦和網絡技術的高速發展，出現了虛擬組織，該組織是通過計算機信息技術、網絡技術以及通信技術達到全球企業合作目的，一旦合作意向達成，合作關系即可解除。虛擬組織非常靈活，能迅速獲取全球資源，同時還可避免劇烈的環境變動給組織帶來的沖擊。

二、現代企業管理行為與傳統企業管理行為的比較

現代企業管理行為與傳統企業相比，在生產管理與經營等諸方面表現出了明顯的差異：

(一)人與物的管理上不同。傳統企業管理重在管物，重在對物的分配、調度、安置、收入、支出；而現代企業管理重在管人，強調管理的核心是人的管理，重在調動員工的內在積極性。與此同時，現代企業管理還注重人與物的匹配，強調資源的綜合利用和效能的發揮。

(二)管理的理念上不同。傳統企業管理重視制度的建立和完善，其宗旨是以周密的制度約束確保企業管理目標的實現；而現代企業管理注重人的素質、人的協調、人的激勵和人的自控，旨在通過較高的領導層素質和員工素質、合理的人力資源配置，使企業形成良好的組織氛圍和自律自激機制，最終實現企業的管理目標。

(三)管理的內涵和目標上不同。傳統企業管理行為總是針對某一管理要素實施，不管是在對問題的揭示上，還是在對問題的分析或處理措施的制定上，基本上是直觀的線性思維、單維的平面式管理；而現代企業管理行為是針對多個管理因素實施，注重多維的立體式協調處理(如銷售問題必須與生產技術開發、人員安排、制度分配、經營方向、市場定位等相聯系)。多維管理是現代企業管理的一個突出特征。此外，傳統的企業管理對產品的質量保障只著眼于生產過程中，而現代企業管理則著眼于產品生產全過程的各個環節，從而建立起全員參加、全過程展開的全面質量理體系。

(四)市場營銷方式不同。傳統企業管理在產品銷售方向的選擇上，一般著眼于區域內、部門內市場或既定的市場，這種市場營銷的市場容量相對有限，因而稱其為小市場營銷；而現代企業管理則與之相反，產品銷售方向選擇的是大市場營銷觀念，強調市場營銷要打破傳統的部門和行政界限，跨區域甚至跨國境進行，國內市場與國際市場融為一體開展營銷。而且，它強調市場的多變性和可引導性，企業可以引導消費，創造新的產品需求市場。企業的市場開發和創新是持久的行為，因此，從某種程度上說市場時空是無限的三、現代企業管理的發展趨勢

隨著知識經濟、經濟一體化在全球范圍內的興起，企業經營與管理外部環境發生了重大的變化，對企業管理提出了嚴峻的挑戰。而企業外部環境的變化對企業管理產生的影響是推動企業管理不斷創新的源動力。主要呈現以下幾種趨勢：

(一)戰略化管理

科學正確的戰略構想關系到現代企業的興衰存亡；而戰略研究的成功與否，取決于對客觀事實的實際了解、分析能力和預測技術的發展。因此。從實際出發注重對左右組織或企業成敗的長期計劃和戰略進行研究，必將成為管理中突出的熱門課題。在知識經濟時代，隨著科技競爭的加劇。企業間競爭日趨激烈，企業外部環境龐大而紛呈多變。管理所涉及的因素日趨復雜。整合多方因素，現代企業的管理戰略將發生很大的變化。這種變化主要表現在：(1)在投資戰略上，大量投資主要向人才培訓、激勵創新、知識產品及服務等方面傾斜；(2)在競爭戰略上，注重保護知識產權這一利器，把蘊涵在產品或服務中的知識含量作為競爭中取勝的關鍵；(3)在經營戰略上，圍繞發揮和塑造企業的核心競爭能力來制定；(4)在成長戰略上，則大力依靠無形資產的創造和增值來實現企業的壯大和發展；依靠智力擴張、知名度的提高、信譽的增強、形象的完善和最佳經濟效益使企業經久不衰。日本松下公司靠大量生產的“自來水哲學”和仿制為主的“后發制人策略”，長期保持服務優質和價格低廉的競爭優勢，成為世界家電行業的龍頭老大。據統計，在發達國家，企業領導一年中要花大約40％的時間去研究戰略。美國通用電氣公司的韋爾奇說：我整天沒有做幾件事，但有一件做不完的工作，那就是規劃未來。:

(二)信息化管理

企業管理者發揮各種職能作用，都要以掌握大量真實、準確、及時的信息為前提。隨著新科技革命的興起與發展，生產技術、社會需求以及市場競爭等日新月異、瞬息萬變，伴隨著電子商務、虛擬公司等新的營銷方式和企業的興起，企業管理正面臨著信息化的挑戰，信息管理正成為企業競爭致勝的重要法寶。傳統的企業管理不能滿足企業經營管理對信息的要求，也不能適應現代的信息處理要求。對現代企業處理信息的要求，首先必須及時掌握必要和準確豐富的信息，并正確地加工和處理、迅速地傳遞和分享；其次強調把信息融合到產品和生產服務過程及企業的整個經營與管理過程之中。這樣才能保證企業作出迅速而正確的決策。

(三)人性化管理

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2、政府原因。政府職能轉換緩慢，政企不分，國有商業銀行自不完備，地方政府非理性地干預國有商業銀行貸款決策，倒逼國有商業銀行發放若干有悖于經營原則的無效或低效貸款，強化計劃經濟條件下的信貸資金"供給制";是導致國有商業銀行不良債權的直接原因之一，

3、國有企業原因。國有企業由于受粗放式經營增長方式的影響，在生產經營上片面追求產值、追求速度，而忽視市場需求的研究，忽視產品質量的提高，致使產品積壓，經營不善，造成國有商業銀行貸款在企業沉淀、呆滯，加上國有企業歷史包袱沉重，導致企業資金周轉不靈、企業不能如期償還銀行的貸款，這是比較直觀的原因。從深層考察，轉軌時期國有企業控制權與融資結構的錯位則是問題的根源之一。從西方發達市場經濟國家看。他們的作法是，企業內部人、企業股東(或所有者)、企業債權人三者對企業生產和發展決策權、控制權的相互制衡，形成。"三權鼎立"的控制權結構安排，對于維護協調有關方面利益，保證企業的正常運營，是非常重要的。而在我國，國有企業遠未形成如此控制權結構，致使國有企業的控制權結構與融資結構呈現非對稱性。

4、國有商業銀行原因。

第一，從貸款投放環節看，在我國傳統體制下乃至現在，確實存在著政府決策銀行貸款的問題，政府強令銀行貸款的現象確實時有發生。但政府強令貸款也好，政府干預或決策也好銀行也都同意貨款了。雖然有些貸款銀行可能迫于無奈，考慮與政府的關系，考慮今后業務發展需要政府支持怕不同意貸款今后業務不好開展，甚至個別的考慮怕丟官，明知不行也同意貸款了，結果形成了不良信貸資產。但是不可否認，有打些貸款投放時銀行態度也很積極，也認為可以發放貸款，未經詳細論證便匆匆決策發放貸款，而后來事實證明決策失誤，形成不良信貸資產也就在所難免了，更不排除社會上不正之風對銀行機體的侵蝕，“人情貸軟”、"關系貸款"所引致的不良信貸資產的存在。上述種種，政府干預也好，"人情貸款"也好，銀行經營決策失誤也好，均可以歸入銀行缺少健全的信貸約束機制的范疇。因此，可以說銀行缺乏健全的信貸風險約束機制，決策失誤，是不良信貸資產形成的最大的、最種耍的因素。

第二、從貸款使用環節來看，即使排除貸款決策失誤的影響，即在貸款決策正確的條件下，在貸款運用過程中也是存在著形成不良信貸資產的極大風險的。這里，既有宏觀大環境的影響，也有企業因素的影響，但不容忽視的是在貸款使用這一環節中，不良信貸資產的形成也與銀行有直接重要關系。這主要體現在銀行對信貸業務"重貸經管"、"重貸輕幫"和"重發展輕完善"等幾個方面上。

1、重貸輕管。貸款發完，只等收本收息，忽視對企業用款全過程的指導和監督，缺乏對企業經營狀況的了解和健全對不良信貸資產的預警預報機制，只有貸款到期收不上來時，才發現問題，結果失去了轉化和控制不良信貸資產形成的良機。

2、重貸輕幫。銀行的功能僅僅局限于為企業提供融資及圍繞信貸所進行的結算服務，沒有發揮銀行聯系面廣泛、信息靈通、經濟咨詢力量較強的優勢，幫助貸款企業調整經營方向;協助企業發展生產、創造效益;如開展經濟咨詢、財務顧問、投資理財等方面的咨詢服務，幫助企業解決實際問題，并通過各種服務把握企業經營脈搏，特別是投入精力，參與企業轉換經營機制，結果不能在資金使用過程中控制不良信貸資產的形成。

3、"重發展，輕完善"。銀行從自身發展考慮，偏重于布網點、增機構，擴大信貸規模，忽視了信貸資產的質最管理，加之業務發展快，隊伍擴大迅速，部分人員素質差，為不良信貸資產形成埋下了隱患。因此可以說在貸欺使用環節中，銀行缺乏管理、監督、參與、幫助的機制;沒有充分認識銀行和企業興衰共存的關系，則是引致不良信貸資產形成的又一重要因素。

第三、在貸款回收環節中，企業、政府和其他部門由于種種原因拖欠銀行貸款，這是形成銀行不良信貸資產的外部原因和客觀環境。從主觀上分析，銀行自身的缺陷主要表現在以下幾個方面;

(1)銀行信貸經營管理機制不健全，貸款的發放與回收工作脫節，沒有建立嚴格的信貸考核和獎懲制度，收貨工作缺乏力度。(2)銀行沒有抓住經濟體制改革不斷深化約有利時機，按照現代企業制度的基本原則，投入較大的力量，通過各種途徑和媒體在全社會營造保護銀行債權人合法權益的濃厚氛圍和的相應機制:沒有取得政府、企業和有關部門對銀行收貨工作的支持。(3)銀行游離于企業轉換經營機制、建立現代企業制度的活動之外，沒有發揮金融部門對企業的參謀、橋梁和紐帶作用;(4)銀行沒有充分利用法律手段，保護自身的合法權益，給逃債、轉帳提供了可乘之機。(5)銀行之間沒有形成整體合力，沒有建立相互支持、相互依托的相關機制，不僅為企業拖欠還債和相互占用資金培植了土壤，而且加劇了銀行間的矛盾。因此可以說，在貸款回收環節。銀行缺乏應有的管理機制、良好的保護氛圍、強烈的參與意識;合理法律手段的運用和銀行間的合作機制，是形成不良信貸資產的重要因素。通過以上分析可以著出，銀行自身的不足或缺陷存在于信貸資金運用的每一個環節它是不良信貸資產形成、發展和變化的和主因，是矛盾的主要方面。

5、改革不配套，法制不健全。企業賴債被訴諸法律，作為最大債權

人的銀行往是勝訴而賠錢。有的利息收不到，有的本金收不回，有的還例賠進去了訴訟費和其它費用。而債務人絲毫不受損，法人代表并沒有壓力，處之泰然。對個別確實需要核銷的呆帳，銀行又難以核銷。按照《商業銀行法》和《貸款通則》，貸款本應實行有效財產抵押，但對過去信用貸款和手續不完善部分的貸款補辦手續，有的企業不理解、埋怨、抵觸、造成銀行反倒求助于企業，工作難度大。對新發生的貸款實行抵押，既使處于主動的銀行也由于各種原因在某些手續不齊的貸款上不敢"下斬"，加之抵押又要經工商、房產、土地等部門過戶，又因收費太高而使抵押"擱淺"，難以落實。

二、提高信貸資產質量的對策

1、改革現行的投資管理體制

隨著我國社會主義市場經濟體制的建立和形成，客觀上要求拋棄傳統的集權投資管理模式，按照市場經濟的客觀要求，建立按照價值規律和講求經濟效益以及責、權、利相結合的投資管理體制。嚴格規范國家投資決策行為，屬于宏觀的戰略決策，國家權力適當擴大，屬于微觀項目，決策權相應縮小。因此，投資決策權應適當分散，建立分層次決策體系，逐步實現分級管理，責權相結合的方式，改變目前項目過于集中的狀況，賦予地方、部門和企業一定的投資決策權。國家在宏觀經濟上制訂科學的產業政策，指導投資發展戰略、行業規劃及市場需求等，對企業投資無疑有極大的作用。防止盲目和粗糙的決策，有利于提高投資項目的經濟效益。

2、財稅體制改革要為銀行和企業營造寬松環境

市場經濟條件下的宏觀調控主要是價值調控。而財稅與銀行信貸是影響和制約價值創造、價值分配、價值流通、價值增值的兩大外部因素。兩者各有分工，互為補充、互相協調，互相制約，作為一個整體對國民經濟的發展發揮作用。企業是國家宏觀調控的落腳點。稅收增則信貸減，反之亦然。要解決這個問題，掌握的尺度應該是:銀行收得回本息，財政收得上稅，企業有積累并能自我發展。要達到這個目標，我們認為新的財稅體制要面對企業銀行的歷史包袱，為銀行和企業營造寬松環境。·同時要推動企業改革和銀行商業化進程，促進新財稅制度的完善。具體講要進一步降低企業所得稅率。亞洲四小龍成功的奧妙就在于企業有自我積累，有造血功能。因小龍的企業所得稅較低，臺灣所得稅為20%;新加坡為10%;香港為15%;我國企業所得稅為33%，與亞洲四小龍比仍偏高，與西方發達國家比基本持平。降低所得稅率在一定的情況下會使國家收入減少一塊，但稅賦的確定應該符合我國國情，用一定的時間放水養魚，培養企業創造新的財源是必要的。

3、完善國家有關法制建設，切實保障銀行信貸資產安全

為了盡快適應市場調節機制，要加強法制建設，規范市場經濟條件下的信用關系，把銀行信貸風險管理納入法制軌道，保障銀行貸款的安全性。要加快制定《信貸法》，《金融市場》，《金融機構管理法》等與之相關的法規。通過金融法規，界定市場調節的程度，規范財政與銀行、企業與銀行的信用關系，保證銀行信貸向合理化、科學化方向發展，最大限度地減少貸款風險，提高銀行經營的經濟和社會效益。

4、建立起以信貸資金來源制約信貸資金運用的機制

在國有商業銀行的信貸收支管理中，只有貸款規模而沒有資金來源，甚至不顧資金承受能力，強行發放貸款的現象非常普遍。這種現象嚴重的根源之一是信貸部門只負責資金的籌措，貸款是否合理卻管不著，所以，要真正加強信貸資產風險管理，就必須堅持以信貸資金來源制約信貸資金運用的原則，要協調信貸管理與資金管理，使資金的所承受能力與抵御貸款風險損失的可能相匹配，堅決杜絕資金跟著計劃走、計劃跟著貸款走的現象，從根本上保證實現信貸資產的流動性、安全性和盈利性。

5、建立起貸款項目備選庫制度和后評估制度

國有商業銀行在貸款發放的過程中，要改變以往就項目評估項目、坐等計劃評估的做法，把項目評估工作與項目推薦工作有效地結合起來，爭取項目評估的主動性。實施項目備選庫制度，其基礎工作是要搞好項目庫的建設，主動與政府綜合計劃部門和行業主管部門聯系，通過及早介入項目建設的前期工作，了解擬建項目的規劃立項情況，掌握項目發展變化動態，將一些具備基本條件的項目通過預評估列入項目備選庫。由于列入備選庫的項目，已經經過了初選和預評估，在正式評估時，可以節約評估時間，提高項目評估的工作效率;加強和完善后評估制度，項目后評估是相對于貸款項目決策實施前的評估而言的，即在項目實施或建成投產后，根據項目實際運行情況，將項目實施過程或投產后的數據與項目決策依據--項目評估時的數據進行比較，判別當初預測生決策的正確程度及偏差度，分析成因，以總結有益的經驗或教訓，在此基礎上對原決策作出必要的調整，以使項目獲得最優的經濟效益。通過項目后評估，可以掌握項目系統復雜的動態變化，使項目管理真正為國有商業銀行全面提高經濟效益服務，并且，通過項目后評估總結經驗和教訓，可以為今后同類項目的評審和決策提供參照系，有助于進一步完善決策機制，提高項目評估質量和貸款管理質量。

6、建立起貸款風險責任制體系

以往的貸款管理中，責任不清是導致信貸資產質量低劣的一個重要原因。國有商業銀行要加強信貸管理，就必須明確貸款風險的責任與義務相對應。在具體的操作中，將貸款風險責任管理以責任系數方式量化分解到貸款管理的各個階段和環節按項目類別和各級信貸管理人員所負責任大小確定不同責任系數，將決策責任和管理責任落實到各有關責任人頭上，并按貸款實施效果和分散的責任系數進行獎罰，真正做到責、權、利掛鉤。經辦行每年對本行貸款風險和質量進行一次檢查評價，評價結果經過經辦行審計部門審計后，報上級行進一步審查，對風險度超標的行，責令其限期完成風險轉化任務。并且實行壓縮逾期和貸款回收目標責任制，分解任務，層層下達，落實到人，分階段進行考核，調動經辦行收貨積極性。

7、堅持貸款集體審批制度，實行審貨分離

集體審批貸款是實行審貨分離的一個好辦法，它能有效地扼制住"人情"貸款的發生。最主要的是運用了集體的智慧對信貸員提交上來的貸款申請和調查情況進行質疑式的提問，逐個排除風險，從最大限度上防范風險貸款的產生。

8、堅持貸款三查"制度，對貸款全過程進行有效控制

對貸款實行貸前調查、貸中審查、貸后跟蹤檢查的"三查"制度，是從多年實踐中總結出的一套切實可行的辦法。對貸款實行三查"，實際上是對貸款的全過程進行有效控制，是保證貸款高質量的一項重要手段必須堅持下去。

9、建立貸款公證制度

貸款公證制度，是以法治貸的一項有力措施，對貸款合同進行公證，在法律手續上是對借款單位的一種制約。在法律觀念上，加強了借款單位對貸款的法律認同。在法律程序上，如發現貸款有風險時，可以免去等階段，直接進入執行階段，由公證部門通知法院下令追繳，在時間上爭取了主動權。

10、擴大抵押貸款比重，加強對借款單位約束力。

實行抵押貸款，是對銀行貸款確立物的保證，是銀行貸款避免風險"的最佳途徑。目前，我們應加緊貫徹落實《擔保法》，對各項貸款盡量辦理抵押，擴大抵押貸款比重。對貸款實行抵押辦法，將加強對借款單位的還貸約束力，保證貸款如期收回。

11、完善貸款操作程序，建立核保制度。

為了把貸款風險壓縮到最低程度，應加緊完善貸款操作程序，建立對借款單位的保證單位進行的核保制度是一種較好的辦法。

12、建立貸款低壓保險制度，降低和轉化貸款風險

為了盡量降低和轉移貸款風險，還應對所有辦理貸款的非證券類貸款低壓物要求其一律到保險公司進行投保，以防止因其一時損毀造成的還貸難。對此類貸款在具體操作時，還應提交保險公司的保險單，作為辦理低壓貸款的比不可少的憑據。以最大限度地降低和轉移風險。

資料來源：

《金融市場》1996年5期固定資產貸款的風險及對策陶云生

《四川國際金融》1996年7期提高信貸管理質量張興江

篇10

（1）相對于舊有模式，戰略薪酬管理制度不僅著眼于對內的公平性和對外的競爭性，而且，其更多的是結合企業自身的發展階段、經營方法以及企業文化戰略來確定薪酬管理模式。企業薪酬管理制度盡力發揮薪酬的影響作用，全面發揮其激勵性。

（2）企業薪酬管理制度最注重創新精神的培養，對薪酬技術和管理方法等各個方面進行創新，以企業目標為導向，為最快完成企業目標為基礎運行企業薪酬管理制度

（3）薪酬是聯系企業與員工之間最直接橋梁，薪酬是企業為員工努力工作回饋的報酬，也是兩者之間良好溝通的工具。合理高效的管理制度可以清晰的將企業價值觀傳遞到員工價值觀中，這樣兩者在擁有共同的價值觀的情況下，才能更好更快的向前發展。

1.2企業戰略薪酬管理的劣勢

（1）戰略薪酬管理模式只是給出一種管理薪酬的方法和思路，并沒有將精確地具體地設計方案展現出來，管理者在實施工程中多數情況是通過自身價值觀和對工作效果的理解而決定薪酬的管理，這樣就會存在很多誤差，成為制約企業經濟發展的阻礙。

（2）薪酬管理是指導性的行為準則，他的簡歷是以企業自身價值觀和自身企業文化為背景的，當實施中沒有直接反饋時，將不會直接對員工造成激勵性影響。

二、企業薪酬管理的改革機制

2.1激勵員工積極性的方法

（1）實施目標激勵。目標激勵即通過使目標的可視化，使員工的積極性不斷提高，在選擇目標時，管理者應當注意，應當將吸引力強、可以直接引起員工興趣的目標展現，使其充滿斗志，將員工和企業的目標相結合，更好更快的提高企業發展計劃。

（2）實施獎罰激勵。在員工自身工作對企業的發展具有較大促進作用時，應當對其予以獎勵；與此相反，當員工沒有按時按量完成企業交予之的任務時，如果不存在其他客觀因素阻礙而未完成，則應當對其進行一定的處罰。同時，管理者應當了解員工對自身努力被肯定的渴望，在適當范圍內，晉升員工職位，有效地開展激勵機制。

（3）實施參與激勵。當企業召開各種討論會時，可以為員工提供一定的發言機會，鼓勵員工為企業提意見，認真聽取員工的建議，提升員工的榮譽感，使其能真正參與到企業日常工作中，改變傳統的領導講話，員工執行的模式，給員工機會提出自己的建議，為企業發展注入新的力量。

（4）實施物質激勵。采用物質激勵的方式不僅可以對員工基本生活保障提供幫助，而且也是激勵員工積極性的良好方法。物質獎勵是直接體現員工個人價值的載體，是企業對員工能力肯定的直接變現形式，員工也會因此產生一定的成就感。物質激勵是現代企業薪酬管理中最重要的激勵方法。

2.2激勵機制的改革

（1）重視不同形式的薪酬形式。薪酬的形式主要包括內在薪酬和外在薪酬兩個方面，工資和物質屬于外在薪酬，企業給于的榮譽和成就感是內在薪酬。企業應當注意合理對這兩個方面進行把握，將物質獎勵與精神鼓勵有機結合，使員工能夠更多的感受到企業為其帶來的榮譽，使其享受工作，實現薪酬管理效果最大化。