導言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇企業財務管理制度，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內容能為您提供靈感和參考。

篇1

隨著國民經濟的飛速發展，我國企業數量顯著的增長，并且已經成為促進國民經發展、保持社會繁榮穩定的支柱力量。但是就我國企業發展現狀而言，大多數的企業都是中小型企業且這些企業普遍存在著市場競爭不強、自身管理欠缺等因素。為此，我們一致認為一個企業從其創立到發展，其成功與否都直接取決于企業財務管理制度。一個健全、科學、可行的財務管理制度不僅決定著企業經營發展戰略，同時也關系到企業內部管理，對財務管理工作可謂是有著決定性作用。

一、企業財務管理制度特點和目標

企業財務管理制度也就是企業針對財務管理、財務工作所制定出的單位規章和制度。在這一制度的制定中，其根本原則在于以國家相關法律、規定以及制度為基礎，結合公司具體情況而定，從而使得其在企業經營和發展中發揮出規范和指導作用。

1、特點

對于企業財務管理制度而言，其管理制度的建立是在國家有關財政法律和法規基礎上進行的，為此其具備著合理的法律效益；其次其在建立中是為企業發展和生存做服務的，為此其必須要滿足當今時代和社會的發展要求。

2、目標

企業財務管理制度的目標是企業經營目標、企業發展目標、企業生存目標在財務管理工作的概括和集合，是財務管理工作實現科學、完善、健全進行的指導基礎。根據我國目前企業財務管理制度現狀分析，時代、市場條件以及企業自身發展水平的不同條件下建立的財務管理制度也不盡相同，但是其總體而言，企業財務管理制度建設的目標主要是實現企業利潤的最大化、實現財務管理股東財富的最大化以及有關投資人士效益最大化三個方面。

二、企業財務管理現狀

隨著市場經濟的飛速發展，企業之間的競爭也變得日益激烈，企業要想在激烈的市場競爭中取得生存和發展，不僅需要提升綜合競爭力，而且還應該不斷的優化和改進財務管理制度，提高資金的使用效率。要想對財務管理制度進行優化，就必須要對現有的財務管理制度進行研究，就目前我們常見的財務管理問題主要體現在以下方面：

1、管理意識欠缺

財務觀念是做好財務管理工作的基礎。在社會發展的近階段，各種新理念、新技術和新知識的不斷更新促使了財務管理觀念的更新，也使得管理水平得到了極大的提高。但是截至目前，絕大部分企業的管理人員對于現今現今的技術理念、管理概念認識不夠全面，這就造成在財務管理工作中經常存在著大大小小的問題。這也使得許多的原始資料無法及時的提供給財務管理人員，將會計只當做納稅計量工具，還未曾真正的發揮出財務管理的作用。

2、預算管理重視程度不夠

目前，許多的財務管理工作人員對于預算管理的重視程度不夠，預算編制工作的開展仍然是流于形式，而未曾得到深入落實，并且沒有建立有關完善的績效考核評估機制，從而造成預算管理脫離企業發展實際。隨著社會經濟體制的轉變，雖然多數企業和財務部門對預算編制和管理重要性進行了研究，但是仍然還有許多的問題未曾得到及時的解決，這也使得預算工作存在著片面性。

3、財務內部控制不嚴

財務控制不嚴格是目前企業財務管理制度中存在最為明顯的一個環節，其主要是財務制度不足或者財務制度本身存在著一定的問題。這些問題的出現與財務內部控制管理有著直接的關系，不規范的財務管理制度不僅容易給企業財務工作帶來影響，造成企業資金分配和支配的不科學，而且還會導致嚴重的財務損失問題，更是給企業財務管理帶來新難題。

三、優化財務管制度措施

伴隨著國民經濟的飛速發展，我國市場經濟體制逐漸完善，與國際水平逐步接軌。在這種時代背景下，我國企業財務管理制度也得到了極大的發展與完善，為社會經濟的發展做出了應有貢獻。就目前財務管理制度的優化工作中，通常都是從理財意識、觀念創新、財務目標以及完善內部控制等幾個方面進行的。

1、加強領導者的理財意識

企業領導者應認識到理好財對企業發展的重要，作為企業管理職能部門應定期不定期對企業領導者進行理財知識培訓，給他們提供創造學習的機會，并應把企業領導是否會理財作為考核企業領導者是否合格的重要指標。使企業領導者真正認識到，不會理財的領導者，不是一個合格領導者，不會理財的企業，是不能發展的企業。為了有效地克服企業領導者集權、家族化管理帶來的弊端，促進企業更深層次的發展，企業的所有者和管理者必須加強學習，切實轉變財務管理理念，樹立財務管理是企業管理核心的理念。

2.財務觀念的創新

企業加強財務觀念的創新是優化企業財務管理制度的關鍵，企業的創新發展觀念，是目前企業財務管理模式的主要的指導方向。在市場競爭激烈的環境下，企業只有樹立人本化理財的動態觀念，適應全球經濟發展的需要，選擇出適合企業自身發展的管理制度和管理模式，加強企業財務管理人員的風險意識和風險觀念，對于未知的風險能夠及時發現并阻止。在企業財務管理制度優化中必須牢固理財觀念，加強財務觀念的創新，才能提高企業財務管理的執行力和效益。

3.明確財務管理目標

在企業財務管理制度建設中，明確財務管理目標，并制定科學合理的財務管理計劃是企業發展的必然要求，也是客觀環境對企業財務管理以及經營理財行為的約束。企業中制定合理的財務管理目標，不僅能夠體現企業財務活動的規律，并且還能夠體現出企業的經營方法以及宏觀的經濟體制，從而能夠保證財務管理具有可比性、客觀性以及可操作性。在企業財務管理中還應該注意營運能力、償債能力以及盈利能力的統一_。也就是說在企業中財務管理活動中，科學合理的財務管理目標應該具有綜合性、一致性、階段性以及可計量性，從而才能提高企業財務管理水平，促進企業經濟效益的提高。

4.完善企業財務內部控制

企業財務內部控制制度的完善不僅能夠對會計信息以及會計工作進行實時控制，而且對規范財務會計行為，保證財務會計資料的完整性和真實性，并貫徹執行國家財務管理方面的法律法規以及企業內部的財務管理制度具有重要的作用。（1）明確企業領導財務管理部門相關人員的權力和義務，保證財務部門在投資、籌算以及成本控制等財務管理職能的履行，從而落實財務管理部門的職責。（2）加強企業財務風險和經營風險的控制和防范，比如在進行辦理貨幣資金人員崗位職責分工中，應該做到會計、出納等性質不一樣的崗位相互分離，財務專用章有財務部門保管，法人代表印章有企業辦公室進行保管，并且還應該按照公司審批權限制度以及批準制度和印章使用規定進行適應，從而實現企業中各個部門的相互制約，相互聯系。

四、總結

隨著我國經濟的快速發展，市場體制的不斷改革，企業財務管理在企業生產經營活動地位越來越重要，在市場競爭激烈的環境下，企業想要持續健康的發展，只有不斷優化企業財務管理制度和管理方法，只有不斷發現問題解決問題，加強各個部門之間的溝通合作，才能提高企業財務管理水平，提高企業經濟效益和社會效益，保證企業健康持續的發展。

參考文獻

[1]章陶榮.新會計制度下企業財務管理制度問題探析[J].中國總會計師.2011（06）

篇2

第二條 酒店財務計劃主要包括經營計劃，資本性支出計劃，現金收支計劃，外匯收支計劃，還本付息計劃，人員編制和工時利用計劃等。

1.經營計劃的制訂，要以集團總部和酒店集團的管理目標為依據，以市場客源、價格等方面的變化和在上年費用支出的水平為基礎，結合物價上升指數并考慮酒店經營支出的水平，在酒店總經理的領導下，通過市場營銷部、房務部、餐飲部、人力資源部和財務部集體討論確定。

2.資本支出計劃的制訂，要根據酒店實際情況和工程部專業人員提出的維修改造計劃以及各部門提出的設備購置計劃，由財務部匯總編制。財務部根據集團總部和酒店集團的指示，按照計劃的現金需要數量，編制成表后報酒店集團與集團總部批準。

3.現金收支計劃的制訂，要根據經營計劃，資本性支出計劃，還本付息計劃，外匯收支計劃等由財務部編制，報酒店總經理送酒店集團和集團總部批準。

4.下年度的經營計劃編制時間在每年10-11月完成。

第三條 財務計劃報集團總部和酒店集團批準后，由酒店管理班子委托財務部將計劃指標下達到各個部門。酒店管理班子將按周、按月考核計劃完成的情況，并根據市場經營預測的情況，不斷地調整周、月、年的計劃。在財務計劃執行過程中，按時間劃分成年度計劃、三個月預測計劃和本月調整計劃。

第四條 為保證支付的合理性、經濟性，在資本支出計劃超過規定標準時要報酒店集團和集團總部批準；酒店財務部要按財務計劃審批每一筆支出，對沒有列入計劃的臨時急需開支，則需根據情況報酒店集團或集團總部批準。

第二節 會計核算原則

第五條 酒店的會計核算工作是根據中國的有關法律、法規、條例的有關規定制訂酒店會計制度和核算程序。

第六條 會計年度按公歷年度每年1月1日起至12月31日止確定。

第七條 會計核算采用“權責發生制”。

第八條 會計記帳采用借貸記帳法。

第九條 酒店的會計憑證、會計賬簿、會計報表等各種會計記錄都必須根據實際發生的經營業務進行登記，要求手續完備，內容完整、準確、及時。會計的一切自制憑證、帳簿、報表均用中英文書寫。

篇3

茶企業財務管理制度隨著市場體制的改革，相關的內容也在發生著巨大的變化。為了提高整體的市場競爭力，突出自身的競爭優勢，茶企業需要依靠創新的財務管理制度約束具體的生產經營行為，為生產效益的提高提供必要地保障。茶企業管理的核心工作環節在于內部的財務管理，對企業的融資、戰略投資、資產分配等方面產生了積極的影響，是企業核心競爭力提升的關鍵所在。市場經濟的發展，為茶企業現代化財務制度的建立和完善帶來了可靠地新思路。

1茶企業財務管理制度的相關內容及創新的現實意義

1.1財務管理制度的相關內容

為了提升自身整體的管理水平，茶企業在發展的過程中需要完善相關的財務管理制度。這些制度的存在，對于企業戰略投資范圍的擴大、生產經營利潤的增加、核心競爭力的突出等，起著至關重要的作用。企業的財務管理有效地組織了經濟資源的合理配置，充分地發揮出了各部門之間的職能作用，規范了自身經營活動的市場秩序，為企業未來市場競爭力的增強提供了可靠保障。財務管理制度的作用體現在茶企業的各個工作環節，有利于生產效率的不斷提高，加快了企業整體的發展速度。茶企業的財務管理制度主要是指在法律規定的范圍內，茶企業根據自身實際的經營狀況，在財務工作中制定了一系列的管理制度，保證了社會經營活動的合法性。利用財務管理制度的作用，茶企業能夠對內部財務管理工作進行必要地規范，保證所有財務管理工作的有效開展。茶企業完善的財務管理制度的內容主要包括：（1）所有制度的制定與實施有著豐富的理論支持，能夠對自身合法的生產經營活動進行必要地指導；（2）為了保證財務管理制度在實際的應用中能夠充分地發揮出自身的制度優勢，需要建立相應的監管機制，明確具體的考核目標，促進茶企業生產利潤的持續增加。

1.2茶企業財務管理制度創新的現實意義

市場經濟體制的不斷改革，使得茶企業在實際的生產經營活動中承受著更大的市場壓力，對自身生產效益的增加產生了一定的影響。茶企業為了獲得更多的經營利潤，需要逐漸地擴大自身的經營范圍。而茶企業經營管理的科學化需要從財務制度方面進行不斷地創新，為相關工作的有效開展提供了可靠的工作思路。財務管理制度的創新，不僅能夠保證茶企業整體的競爭力，也能為企業投資活動利潤的增加提供科學的參考依據。茶企業財務管理制度創新的現實意義主要體現在：（1）適應了現階段市場經濟形勢的總體發展要求，降低了茶企業經營活動中市場風險發生的幾率，增加了企業的競爭優勢；（2）茶企業的投資領域有了更多的選擇，豐富了企業的經營思路；（3）為茶企業產品的市場推廣起到了良好的示范效應，擴大了產品的流通范圍；（4）創新型財務管理制度提升了茶企業整體的管理水平，為企業生產效益的增加帶來了積極的影響；（5）加快了茶企業財務管理制度現代化、信息化建設的步伐；（6）茶企業面對市場風險的應對機制更加完善，降低了市場風險發生的幾率，保證了企業正常的經營活動。茶企業財務管理制度的創新，是企業根據最新的市場形勢做出的必然選擇。它在保證企業利潤增加不受影響的前提下，對于風險預防管理機制的制定和完善帶來了科學的工作思路，是企業面對市場風險的重要保障。在未來的市場競爭中，規范自身的生產經營行為，提升財務管理整體的水平，需要茶企業在財務管理制度方面做出更多的創新措施，以加快自身產業轉型、產業升級的發展速度。

2茶企業財務管理制度存在的問題

2.1缺乏完善的成本核算體系

茶企業不同于一般的生產加工企業，在發展的過程中必須對自身的經營成本進行有效地控制，才能保證自身經營效益的增加。結合目前我國茶企業財務管理制度整體的發展現狀，能夠發現它整體的成本核算體系不完善。茶企業財務管理制度實施的效果在成本核算工作中有著相應地體現。茶企業整體的營銷能力、加工能力、資金融通能力都會直接影響自身的成本預算，需要利用完善的成本核算機制，保證所有經營活動的成本保持在一定的范圍內。而茶企業內部不完善的成本控制體系，影響了企業投資范圍的擴大。這些不完善的成本核算體系在具體的應用中主要體現在：（1）具體的核算內容不齊全，無法對實際的工作帶來實質性的幫助；（2）核算工作人員的綜合素質有待提高。核算人員的綜合素質對于財務管理中相關核算方法的選擇有著一定的影響，影響了整體的工作效率；（3）核算的具體指標不明確，核算的結果與茶企業實際的生產效益不相符，擾亂了企業財務工作的戰略部署。

2.2市場信息掌握不充分

茶企業實際的經營范圍較大，客觀地決定了相關的財務管理制度在具體的應用中必須參考有效地結合市場信息，保證制度存在的合理性與科學性。由于各種客觀因素的影響，使得茶企業對于市場信息的掌握不充分，整體的市場信息傳遞效率明顯偏低。市場信息對于企業生產經營活動直接影響著市場風險的預防效果。茶企業財務管理制度相關的工作落實不到位，將會間接地影響市場信息的傳遞效率，加大了企業經營活動中的市場方向。市場信息傳遞效率的偏低，縮小了茶企業的經營范圍，使得企業無法充分地發揮出產品效應，擴大了自身的社會影響范圍。財務管理工作者對于市場信息的掌握不及時，不僅影響著茶企業經營效益的增加，也為企業未來投資的范圍產生了一定的負面效應。因此，完善茶企業相關的財務管理制度具有現實的參考意義。

2.3現金流管理制度落后

茶企業現金流管理制度落后，也為企業的投資活動增加了更多的市場風險。這些企業整體的經營范圍較廣，面對的市場競爭形勢嚴峻，現金流管理制度落后將會威脅企業的穩定經營。茶企業現金流管理制度落后主要體現在：（1）相關的工作者對貨幣學的理論知識掌握不充分、對經濟形勢的判斷不合理；（2）忽略了現金流所帶來的市場風險對于企業正常經營活動的影響；（3）相關的審批機制不完善，導致現金流管理工作落實不到位；（4）管理人員缺乏必要地現金管理意識，自身崗位的職能作用無法得到有效地發揮。

3茶企業財務管理制度創新的具體措施

3.1強化財務管理者的創新意識

茶企業在實際的發展過程中可能會遇到各種各樣的市場風險，需要自身的財務管理制度在實際的應用中能夠充分地發揮出應有的作用，降低市場風險發生的幾率，增加企業整體的經濟效益。實現這樣的目標，需要強化財務管理者的創新意識，使他們能夠充分地意識到創新型的財務管理制度對于茶企業未來發展的積極影響。強化管理者的創新意識，需要從多個方面進行必要地指導。具體有：（1）結合茶企業整體的發展形勢，根據市場的實際需求，引導管理者能夠意識到創新理念對于自身工作崗位的重要性；（2）通過創新型專業知識測評，增強財務管理者的創新意識；（3）根據企業實際的經營狀況，使財務管理者能夠認識到創新不足帶給企業的不利影響。

3.2優化茶企業的資本結構

合理的資本結構，能夠保證茶企業財務活動的順利開展。茶企業在市場經營活動中必然會受到相關不利因素的影響，加大了市場風險發生的幾率，威脅著自身財務安全。因此，茶企業需要優化內部的資本結構，提高整體的市場競爭力。優化資本結構主要是指茶企業的能夠向多元化方向發展，加快產業升級的步伐，突出自身特色產品的競爭優勢，保證資金流通的順暢性。強化知識資本在茶企業資本中的重要地位，突出茶文化的重要性，使得自身的品牌效應更加明顯，為生產效益利潤最大化目標的實現提供了可靠地保障。

3.3建立和完善績效考核機制

財務管理部門在茶企業內部所有部門中占據著重要的地位，相關的從業者能否充分地發揮出自身的崗位職能作用，直接影響著企業整體的戰略部署。因此，需要建立和完善相關的績效考核機制，充分地發揮出財務工作者的主觀能動性，提高自身的崗位工作效率。同時，績效考核機制對于管理者的工作積極性也有一定的影響。通過績效考核機制的作用，財務管理工作者的積極性將會得到很大地提高，有利于他們在規定的時間內及時地掌握市場信息，為茶企業未來投資范圍的擴大提供可靠地保障。建立和完善績效考核機制，對于茶企業內部的凝聚力也有一定的促進作用：保證企業在具體的投資活動中能夠有效地面對市場風險。

4結束語

茶企業財務管理制度的創新，需要結合企業實際的發展概括，增強從業者的創新意識，利用創新的舉措全面提升企業的財務管理水平。激烈的市場競爭形勢，為茶企業整體的經營戰略帶來了一定的影響。為了達到時代的發展要求，更好地適應市場發展，茶企業需要做好財務管理制度的創新工作，擴大自身的社會影響范圍，為生產效益最大化目標的實現打下堅實的基礎。

參考文獻

[1]王海兵.以人為本企業財務問題研究[D].西南財經大學,2011.

[2]朱華建.中國企業財務管理能力體系構建與認證研究[D].東北財經大學,2013.

篇4

財務管理屬于建筑企業管理的核心，隨著建筑企業對自身管理水平的重視，其內部的財務管理水平也一直在不斷的提高，從國內的范圍來看，建筑企業在財務管理方面基本已經實現了五統一，在管理方面也取得了相應的進展，但隨著目前經濟體制的轉變，以傳統的計劃經濟體制為基礎的傳統的企業財務管理模式已經無法適應時代的發展，無法適應如今市場經濟體制下各方面的變化，因此建筑企業在財務管理方面的問題開始逐漸顯現：首先，改革理念落后。建筑企業雖然已經認識到了改革的重要性和必要性，同時也針對企業財務管理現狀做了必要的改革，但受傳統觀念的影響，在新型的財務管理制度進行實施的實際行動上，仍然有所欠缺。其次，企業的財務管理缺乏自。目前在企業的財務管理方面，一直沿用的都是傳統的以行政手段為主的管理方式，即財務管理如何進行，完全要依照領導層的意愿來執行，這大大的影響了財務管理的自，對建筑企業財務管理狀況會產生非常嚴重的影響。最后，建筑企業財務管理狀況混亂。建筑企業的財務管理與其他企業是存在一定差別的，這種差別主要體現在，建筑企業的財務管理并不是僅僅在企業內部進行，大多數時候需要在建筑施工現場進行，這就使建筑企業的財務管理制度變得非常混亂。

2構建建筑企業財務管理制度的必要性

首先，構建建筑企業財務管理制度是由目前的經濟體制決定的。我國的經濟體制的變革要求建筑企業的財務管理必須要做出相應的改革才能與時展相適應，從計劃經濟體制到市場經濟體制，建筑企業所面臨的威脅已經變得越來越大，同時其發展和壯大也開始要依靠自身的實力，這種情況反應到財務方面，便是財務管理制度的改革。其次，構建建筑企業財務管理制度是提高企業經濟效益的必然要求。建筑企業只有進行財務管理方面的改革，才能通過財務管理來有效的對自身的各類成本進行控制，從而最大程度的節約其費用，使其經濟效益能夠達到最高的標準。最后，目前我國建筑企業財務管理制度與國際制度相比存在差距。想要使我國的建筑企業的發展范圍能夠超越國家的范疇而進軍到世界領域，就一定要使其在制度方面能夠與世界的標準相適應，但目前我國建筑企業財務管理制度還并未達到這一標準，因此對其進行改革非常必要。

3構建建筑企業財務管理制度的措施

（1）更新觀念。企業的觀念是一個企業能否穩定發展的基本保證，落后的思想觀念會導致企業的體制同樣也得不到發展，這對企業的改革和創新非常不利，因此企業想要使自身得到更好的發展，就一定使發展觀念得到更新，使其能夠符合目前社會發展的趨勢。建筑企業想要構建適應時展的管理制度，首先就一定要更新企業發展的觀念，要改變以往以政策支持為主要發展依靠的觀念，認識到在市場經濟條件下，只有自身的經濟實力以及綜合實力變得強大，才能使自己有機會發展壯大。因此，建筑企業一定要建立適應市場經濟體制的財務管理制度，徹底消除如今財務管理制度的弊端，從而規范財務管理的狀況，使其能夠有效的促進企業的發展。（2）要定期召開財務會議。定期召開財務會議對建筑企業財務人員不僅是一種約束，同時也是能夠使其發現問題并解決問題的一個平臺。對于建筑企業自身來說，定期召開財務會議可以使財務預算的布置、審批和批準變得更加方便，同時也能夠使企業對財務預算的監督和查詢變得更加便利。同時，通過財務會議的召開，建筑企業還能夠及時的發現自身在財務管理方面存在的問題，從而使其能夠及時的提出一定的策略對其進行解決，避免由于問題的出現而帶來的麻煩，這對提高建筑企業的財務管理水平和構建建筑企業的財務管理制度是非常有利的。（3）要使責任落實到具體的部門或個人。為構建適應時展的建筑企業的財務管理制度，就一定要使責任落實到具體的部門或個人身上。要將財務管理部門人員分成幾個小組，每個小組分別負責財務管理中不同的內容，這樣在財務管理中出現問題時，企業便可以向某一小組追究責任，這樣可以有效的加強相關人員的責任感，提高其工作效率。除此之外，建筑企業還可以將責任落實到具體的部門中，只有這樣，才能使建筑企業形成一套較為合理的科學責任制，使企業在財務管理方面的水平得到進一步的發展，促進企業制度的完善，保證企業在激烈的市場競爭中能夠穩定的生存下去。

篇5

改革開放以來，隨著國際化進程的加快，我國中小企業得到了長足的發展。中小企業在國民經濟中具有非常重要的地位和作用，是國民經濟能否持續快速健康發展的關鍵所在。但近年來，尤其是在2009年全球金融危機爆發后，中小企業的發展受到了很大的影響，根據我國社科院2009年的《中小企業在金融股危機復蘇中的作用》的報告顯示，在2009年全球金融危機的影響下，我國中小企業有80%受到影響，而其中有40%受到嚴重打擊而倒閉，僅有20%的企業沒有受到影響。而究其原因，財務管理制度的薄弱是其中的一個重要原因，這一問題已經嚴重影響了我國中小企業的發展壯大。

1.我國中小企業財務管理現狀及存在的主要問題

1.1 科學的財務管理理念尚未建立

就管理者而言，我國的中小企業其原始資本積累大多來自個人積累和借款，而管理者多采取家族式的模式，對財務管理理論認識缺乏研究，甚至簡單將財務管理于會計相混淆，導致企業財務管理混亂，影響了企業的持續、健康發展。就財務工作人員而言，大多數企業財務管理人員只是被動的完成企業管理層交付的任務，將工作等同于出納或是普通的會計人員，未能充分發揮其應有的職能。

1.2 財務管理人員整體素質不高

對于中小企業而言，由于自身財力、物力等因素的影響，難以聘任素質高、技術精的專業財務人員，而是采取“夠用即可”的原則選人用人。因此對于這類企業而言，其財務人員對外不能對新出臺的政策、法律及時分析、掌握，為我所用，對內技術分析能力不足，財務分析能力差，對企業亟需的成本費用核算、內部審計監督知識、技能掌握不透，影響了企業對財務管理信息化、專業化目標的實現。

1.3 財務機制尚不健全

對我國企業而言，財務機制不健全是目前企業普遍存在的問題。企業內部控制制度欠缺，各項規章制度或是設立不健全，或是執行力度不夠。許多規章制度僅僅是停留在紙上的文件，并且還存在不少漏洞，使用缺乏計劃性，財務管理的獨立性不夠，企業中隨意插手財務管理人員工作，對財務核算工作重視度不夠，不能真實、公正的反映企業財務管理現狀。

1.4 財務監督執行不力

財務監督是財務管理的重要內容，是企業內控的重要方面。科學合理的監督機制，準確、翔實的數據是保證企業長足發展的重要保障。但國內的大多數中小企業，管理者隨意干預企業財務工作，對財務監督或是陰奉陽違，或是不加理睬，影響了企業決策者對企業實際情況的掌握，進而在決定企業發展方面出現誤差甚至錯誤的現象。

2.我國中小企業財務管理應遵循的原則

針對目前我國中小企業財務管理中存在的問題和目前市場環境的需要，筆者認為財務管理要遵循以下的原則，才能真正將企業財務管理的作用有效發揮出來。

2.1 整體性原則

財務管理從資金籌集開始，到貨幣資金收回為止，經歷了多個步驟，而這幾個步驟之間又相互聯系、相互作用，形成了一個整體。特別是對中小企業而言，尤其其資金流動快，因此必須財務管理工作，必須從財務管理的系統的內部和外部聯系出發，從各個組成部分的協調和統一出發。例如財務管理在實行分權管理時就不能只強調各責任單位的利益，而必須對各責任單位的利益進行協調，使整體效益達到最優。

2.2 平衡性原則

就是力求使資金的收支在數量上和時間上達到動態的協調平衡。從會計學的角度出發，資金占用等于資金來源，或資產等于負債加所有者權益。這是一個必然相等的關系，這就是所謂的自己的靜態平衡關系。但是財務管理所追求的不僅僅是這種靜態上的平衡，更是為了追求資金的收支在數量上和時間上保持動態的協調平衡。也只有實現了財務收支的動態平衡，才能更好地實現財務管理的目標。

2.3 彈性原則

所謂彈性原則就是努力實現收支平衡、略有結余。因為無論什么樣的決策都是一種對未知的預測，其不確定性很強，也不能完全準確，因此就要求在財務管理時必須留有余地，保持合理的彈性。當然這種彈性的選擇范圍是受著企業所處環境、決策依據可靠性等等因素的制約，也要求企業對財務風險的評估有著科學的認識，才能保證財務管理系統的整體具有確定性。

2.4 比例原則

比例原則，是指財務管理除了對絕對量進行規劃和控制外，還必須通過各因素之間的比例關系來發現管理中存在的問題，采取相應的措施，使有關比例趨于合理。如流動比率、負債比率等等。只有各種比例關系都比較合理，企業的資金運動才能比較順利地進行，而不重視比例問題的研究，就可能會使財務管理陷入惡性循環。在財務管理實踐中，財務分析中的比率分析，企業籌資中的資金結構決策等等都必須遵照貫徹這一原則。

2.5 優化原則

最優化原則，一般包括三個方面的內容：一是多方案的最優選擇，即對財務管理中對各項問題解決方案的選擇問題；二是最優總量的確定。例如，理想現金金額、存貨的經濟采購批量、企業籌資總額等的確定都要按照最優總量的原則；三是最優比例關系，如資本結構的確定、利潤分配比例等等。其實財務管理的過程就是實現優化管理的過程，如果不能實現優化，那么管理也就失去了意義。

3.提高我國中小企業財務管理的意見

3.1 優化財務管理環境

構建良好的企業財務管理環境是提高企業財務管理質量的重要保證。一是要認清企業外部財務管理環境，企業財務人員要對企業外部的影響財務管理的各種因素要有著清醒的認識，如國家政治形勢、經濟形勢、法律制度、企業所面臨的市場狀況等等，并認真搜集相關資料，全面分析研究，科學準確認識。二是要構建企業內部財務管理環境。首先要提高企業人員對財務管理的認識，重點是管理者、所有者和財務管理人員本身，要切實將財務管理作為企業長遠發展的重要內容抓緊抓好。其次要切實確保財務管理的獨立性，確保財務監督、審計工作的準確高效，從而為企業管理者、所有者提供翔實、準確的財務數據，確保企業決策的科學合理。

3.2 提高財務人員素質

提高財務人員自身素質加強財務管理工作的關鍵。一方面，要加強對財務人員的培訓力度，特別是抓好在崗培訓，切實幫助其全面認清企業財務工作的重點和所在企業自身的特點，并結合器所在崗位的實際需要，做好針對性培訓工作的針對性。另一方面，加大高層次人才的引進力度和與高校科研單位的合作。要嚴把人才引進關，選準人才；要建立科學的績效考評體系和獎勵措施，用好人才；要積極與社會上的財務管理機構合作，提高本身的財務管理質量，不斷完善自身的財務管理機制。

3.3 規范企業融資渠道

企業融資是企業財務管理的重要內容，對企業發展有著巨大的推動作用。在一方面，政府要出臺相關優惠政策，為企業提供外部支持。要針對企業的不同特點和實際情況，建立規范的選拔評審機制，為真正需要扶持的企業提供幫助。另一方面，企業要努力風險投資。風險投資給中小企業帶來充足資金的同時，還給中小企業帶來了先進的技術信息、管理經驗以及相關中介服務，對提高中小企業的競爭力大有裨益。

3.4 完善財務管理制度

制度的完善是企業長期健康發展的重要保證。企業要苦練內功，認真學型企業和國外著名公司的先進經驗，在結合自身實際的基礎上，建立起符合自身特點的完善的財務管理制度，真正是財務管理制度發揮應有的作用。

參考文獻：

[1]劉建.現代企業高層管理[M].香港:中國科技文化出版社,2007.

篇6

日本在二戰后的短短二十年，經濟迅速崛起，直逼世界經濟頭號強國美國，創造了世界經濟史上的一大奇跡。

目前，中國的改革開放已經進入新的時期，中國選擇怎樣的發展之路，能否保持較快的發展速度，是我們需要思考和亟待解決的問題。日本在60年代的良性發展階段對中國有重要的借鑒意義。首先，兩國都是亞洲背景，文化傳統各方面很近似。其次，日本實行的產業政策，政府對經濟的干預很強，這與我國當前的經濟背景類似。另外，中國現階段遇到的問題如技術創新的瓶頸，內需對經濟帶動不足以及循環型社會的發展都可以借鑒日本的成功經驗。日本的財務管理經過長期的實踐，積累了豐富的經驗，形成了自己的特色。剖析日本企業的財務管理制度，有利于改革和構建中國當前的財務體制，促進中國企業和中國經濟的發展。

1.怎樣看待日本企業財務管理體制

根據財務管理的整體框架，講財務管理制度分解為財務計劃、籌資、投資、管理和利潤分配五大模塊。這五大模塊貫穿了財務管理的整個過程，對研究日本企業的財務體制具有重大意義。

1.1財務計劃

日本企業的股東多為法人，股權相對集中，股票不經常轉讓，所以日本股東認為股票的價格一時升降并不重要，重要的是企業長期穩定的發展。日本是主銀行制度，允許銀行持有企業股份，許多銀行既是債權人，又是股東，雙重身份為銀行和企業建立合作伙伴關系奠定了基礎。從人力資源的角度看，日本企業推行的是終生雇傭制，勞動力市場不發達，企業與員工之間存在比較穩定的關系，企業在做決定時多把員工的利益放在首位。而政府在經濟活動的作用中扮演的是干預者的角色，通過各種長期的計劃，引導企業投資方向和經營、財務政策。

可以看出，在日本，股東、債權人、職工、政府在企業財務決策中都起非常重要的作用，財務的目標和計劃必須兼顧各個方面的利益關系，追求企業價值最大化成為財務管理的合理目標。財務管理的目標必須關注多個利益集團，財務管理的目標是多個利益集團共同作用和相互妥協的結果。

1.2籌資

日本企業的籌資主要來自于銀行，資產負債率一般高達85%。在日本，每一家大企業背后都有一家大銀行支持。銀行在公司財務中扮演非常重要的角色，幫組企業解決資金上的問題，在企業遇到危機時不會要求企業破產。銀行與企業的利益一體化。股權比較集中，個人持股比例較低，擁有公司股權的主要是金融機構和實業公司。

準則上，日本企業的會計準則有利于鼓勵企業實現資金的積累。比如允許設置許多準備賬戶。

政府在企業資金籌集上也發揮了充分的作用。日本政府實施鮮明的產業政策，特別是尖端技術的產業，提供稅收優惠政策鼓勵其發展。

1.3投資

投資謹慎，講求經濟效果是日本企業投資的最大特點。

日本的企業，自有資本都比較少，只占17%左右，一般企業大部分投資要向銀行借款，因此提供貸款的銀行也要審查。因為投資決策謹慎，投資的經濟效果都比較好。

在使用流動資金方面，講求金融成本，力求少用資金。注重資金的周轉速度，資金運用效率高。

1.4管理

財務權限分配方面：日本企業集團實行的是集權與分權相結合的財務管理體制，集權的程度較高，大權集中，小權分散，總部對分部的財務控制比較緊；同時，保證了公司戰略的執行力，能夠集中資金開發技術，購置大件資產，同時又給予各分支機構一定的機動靈活性

財務決策機制方面：日本企業集團的財務管理實行依產權關系自上而下授權，按責任層次自下而上決策的運作機制，決策先由基層財務部門會同各自的經理人員做出，然后逐級上報匯總，由上一級決策部門做出批準或認同與否的決策。這種決策機制既可以考慮子公司的利益，充分發揮子公司的積極性、主動性、創造性，提高集團的整體效益。

財務監督機制方面：與決策機制相適應，日本企業集團的財務監督采用自上而下，內外結合的機制，即上一級財務部門對下一級財務部門的核算、管理進行監督，內部審計和外部監督相結合，對整個集團的財務活動進行監督。同時，配合外部審計等方式，內外共同保證財務管理的科學化，透明化。

1.5分配

傳統的觀念及其分配制度。年功序列工資制度；普惠的獎金分配制度；較為完善的津貼福利分配制度；較低的經理報酬制度；限制分紅的股利分配制度

改革和嘗試。引進員工持股計劃。已有90%的企業推行員工持股計劃；開始重視股東利益；適當增加股利分配；改革年功序列工資制度；很多企業采取更具競爭性的工資制度。

2.對日本企業財務管理制度合理性的分析

日本企業的財務管理體制，推動了日本經濟的高速發展，創造了日本經濟成就的輝煌，然而，其弊端對今年來日本經濟的停滯不前產生了影響。區分日本企業財務管理制度的優劣，對我國企業財務管理制度的發展有著重大的借鑒意義。

2.1優勢

（1）主銀行制度。企業與銀行處于良性互動狀態。主銀行支持企業投資，企業發展為銀行帶來豐厚收益，兩者相互促進，共同發展。主銀行對企業實施的金融援助和接管在某種程度上為企業提供了不破產的“保險”。

篇7

一、現代施工企業財務管理存在的問題

1.資金控制能力較差，不能及時的清理債權債務關系

就目前形式來看，不同的施工企業的資金分散在不同的子公司，而且各子公司的資金又分散在不同的項目上，企業不能及時的了解和掌握整體資金的情況，對動態的資金信息無法進行調控和掌握。于此同時也為施工企業帶來了資金成本與資金安全的問題，從而為企業帶來了很大的經營風險。債權債務存在著管理的問題。第一，施工企業確認收入的依據不夠充分，導致應收賬款不確定，從而會發生施工企業的應收貸款存在管理不力的問題；其次，在竣工工程之后，很少立即結算賬目，結算效率很低；再有，在施工企業中，有許多的應收賬款都是三年以上的，這對企業損益的真實性和資產造成了嚴重的影響；最后，大量預付分包工程款長期掛賬，許多企業的資產存在著潛虧和虛增現象。

2.收益性支出和資本性支出的界限不明，資產的管理不當

目前，許多的施工企業都不能按照標準進行嚴格的資本性支出和收益性支出，因此會導致施工企業的當期損益受到嚴重影響，與此同時還會是企業資產的完整性和安全性失去了原有的監督。在施工企業中存在著長期大額預提費用。其一，建筑單位提供原料結算效率特別低，造成結算賬目嚴重滯后，施工企業為平衡材料成本便依靠預提費用來維持。其二，對于分包工程，一些沒有按照相關規定進行結算的，都是依靠預提費用來將分包成本平衡。受到資金和核算的影響，職工的基本工資和獎金未能及時的下發，這樣以來，企業就會依靠預提的費用來平衡人工成本。這樣長期以來就會使得企業當期的損益出現不實的現象。

3.施工企業的經營成本過大

目前，隨著社會的發展，市場競爭日益激烈，一個完整的工程項目，從一開始取得工程信息到中標和合同的簽訂，短則幾個月，長則幾年的時間，對于人力和物力的投入都是越來越大，而一些未能中標的工程項目在人力和物力方面的投入總和一定是高不可估，這樣對于施工企業的經濟效益的提高造成了嚴重的影響。施工企業內的業務招待費也存在著失控的現象，而業務招待費超支現象也是非常常見的，因為施工企業的下屬部門存在很多，地域分散，而且流動性很強，這樣以來就睡使得業務招待費用超支現象的發生。

二、加強施工企業財務管理，完善內部財務管理制度

1.實施會計委派制，加強企業的財務監督

施工企業不同于其他企業，其流動性強，很多的時候項目部都會和企業的駐地距離很遠，通常情況下都是只有財務人員到現場實施管理，經常有項目經理要求處理的業務而會計人員認為是違反財務制度不能辦理等現象的發生，作為財務人員，面臨制度的約束和領導的要求通常會難以抉擇。當實施會計委派制以后，會計人員的地位就會有所提高，同時施工企業應當做好領導相關工作，這樣就會使得會計人員能克服領導要求和制度制約之間左右為難的現象，這樣有利于使得會計人員按照企業的內部財務管理制度處理財務業務，從而使得財務人員提供的會計信息的及時可靠性得到有效地提高，對財務的監督要加強力度，防止國有財產的流失，從而使得所有者的合法權益的到保障，這樣能有效的防范經濟犯罪，抑制和減少腐敗現象的產生是保證企業財務管理健康發展的有效途徑，同時也是為施工企業增加企業效益的有效途徑。

2.完善施工企業的內部財務管理制度

施工企業一定要按照《會計法》的要求和《會計基礎工作規范》的相關規定建立健全企業的內部財務管理制度建立會計核算、會計檔案管理、財產清查、內部稽核、內部牽制、崗位交接、原始記錄管理、內部審計、會計組織等一系列的財務制度，為施工企業規范財務管理奠定比較好的基礎，這樣就會使得企業的財務人員有值得遵循的章程和制度。一個施工企業若想不斷地提高自身的經濟效益，就要建立企業內部相對完善的財務管理制度，這樣才能有效的降低財務管理成本，保證企業財產的安全完整性，使得企業經營活動的高效運作。

3.加強企業對會計職業道德的建設，提高財務人員職業素質

篇8

第一條 為加強公司投資管理，規范公司投資行為，提高資金運作效率，保證資金運營的安全性和收益性，根據外部規范與公司具體情況，特制訂本制度。

第二條 本制度適用于公司總部、各子公司及各分公司的投資行為。

第三條 本制度所指投資分對外投資和對內投資兩部分。

1.對外投資指將貨幣資金以及經濟資產評估后的房屋、機器、設備、物資等實物以及專利權、商標權和土地使用權等無形資產作價出資，進行各種形式的投資活動。

2.對內投資指利用自有資金或從銀行貸款進行基本建設、技術更新改造以及購買和建造大型機器、設備等投資活動。

第四條投資目的

1.充分有效地利用閑置資金或其他資產，進行適度的資本擴張，以獲取較好的收益，確保資產保值增值。

2.改善裝備水平，增強市場競爭能力，擴大經營規模，培育新的經濟增長點。

第五條 投資原則

1.遵守國家法律、法規，符合國家產業政策;

2.符合公司的發展戰略;

3.規模適度，量力而行，不能影響自身主營業務的發展。

第二章對外投資

第六條 對外投資按投資期限可分為短期投資和長期投資。

1.短期投資包括購買股票、企業債券、金融債券或自庫券以及特種國債等。

2.長期投資包括：

(1)出資與公司外部企業及其他經濟組織成立合資或合作制法人實體;

(2)與境外公司、企業和其他經濟組織開辦合資、合作項目;

(3)以參股的形式參與其他法人實體的生產經營。

第七條 投資業務的職務分離

1.投資計劃編制人員與審批人員分離。

2.負責證券購人與出售的業務人員與會計記錄人員分離。

3.證券保管人員與會計記錄人員分離。

4.參與投資交易活動的人員與負責有價證券盤點工作的人員分離。

5.負責利息或股利計算及會計記錄的人員與支付利息或股利的人員分離，并盡可能由獨立的金融機構支付。

第八條 公司短期投資程序

1.公司財務部應根據公司資金盈余情況編報資金狀況表。

2.證券資金部分分析人員根據證券市場上各種證券的情況和其他投資對象的盈利能力編報短期投資計劃。

3.公司的財務部經理、財務總監和董事會按短期投資規模大小和投資重要性，分別依照各自的職權審批該項投資計劃。

第九條 公司財務部按照短期證券類別、數量、單價、應計利息以及購進日期等項目及時登記該項投資。

第十條 公司應建立嚴格的證券保管制度，至少由兩名以上人員共同控制，不得一人單獨接觸有價證券，證券的存人和取出須詳細記錄在證券登記簿內，并由在場的經手人員簽名。

第十一條 公司購人的短期有價證券須在購入當日記入公司名下。

第十二條 有價證券的盤點工作應由公司財務部和證券資金部負責組織實施o

1.證券保管員和會計人員應在每月終了時進行月終盤點，并完成下列程序;

(1)盤點前必須將截止當月最后一天的證券登記入賬并結出結存額;

(2)實地清點實物，核對卡片;

(3)月終編制“有價證券盤點表。

2.財務部根據“有價證券盤點表”，認為必要時，可以抽樣核對，復核盤點表。

3.年終時，根據公司盤點指令。，組織人員，全面清點，編制“有價證券盤點表”，并由公司財務部負責人(或聘請注冊會計師)參加監盤。

第十三條 公司財務部應對每一種證券設立明細賬加以反映，每月還應編制證券投資和盈虧報表，’對于債券應編制折、溢價攤銷表。

第十四條 公司財務部應將投資收到的利息、股利及時人賬。

第十五條 應由財務部經理、財務總監以及董事會按其職權批準處置公司短期投資。

第十六條 公司對外長期投資按投資項目的性質分為新項目和已有項目增資。

1.新項目投資是指投資項目經批準立項后，按批準的投資額進行的投資o

2.已有項目增資是指原有的投資項目根據經營需要，在原批投資額的基礎上增加投資的活動。

第十七條 對外長期投資程序

1。財務部協同投資部門確定投資目的并對投資環境進行考察;

2。對外投資部門在充分調查研究的基礎上編制投資意向書;

3.對外投資部門編制項目投資可行性研究報告并上報財務部和總經理辦公室;

4.財務部協同對外投資部門編制項目合作協議書;

5.按國家有關規定和本辦法規定的程序辦理報批手續;

6.對外投資部門制訂有關章程和管理制度;

7。對外投資部門項目實施運作及其經營管理。

第十八條 對外投資權限

1.所有對外長期投資項目，均由總公司批準或由總公司轉報董事會批準，各子公司、分公司無對外投資權，但享有投資建議權。

2.總公司應在受理對外長期投資項目立項申請后一個月內做出投資決策。

第十九條 經批準后的對外長期投資項目，一律不得隨意增加投資，如確需增資，必須重報投資意向書和可行性研究報告。

第二十條 對外長期投資興辦合營企業對合營合作方的要求

1.要有較好的商業信譽和經濟實力;

2.能夠提供合法的資信證明;

3.根據需要提供完整的財務狀況、經營成果等相關資料。

第二十一條 對外長期投資項目必須編制投資意向書。項目投資意向書的主要內容包括：

1.投資目的;

2.投資項目的名稱;

3.項目的投資規模和資金來源;

4.投資項目的經營方式;

5.投資項目的效益預測;

6.投資的風險預測(包括匯率風險、市場風險、經營風險、政治風險);

7.投資所在地(國家或地區)的市場情況、經濟政策;

8.投資所在地的外匯管理規定及稅收法律法規;

9.投資合作方的資信情況。

第二十二條 國(境)外投資項目還應提供如下資料：

1.有關投資所在國(地區)的現行外匯投資的法令、法規，稅收規章以及外匯管理規定;

2.投資所在國(地區)的投資環境分析、合作伙伴的資信狀況;

3.投資外匯資金來源證明及投資回收計劃;

4。本國駐外使館及經參處對項目的審查意見;

5。本國外匯管理部門要求提供的其他資料。

第二十三條 投資意向書(立項報告)報總公司批準后，對外投資部

門應委托專業設計研究機構負責編制可行性研究報告。項目可行性研究報告的主要內容包括：

1。總論

(1)項目提出的背景，項目投資的必要性及其經濟意義;

(2)項目投資可行性研究的依據和范圍o

2.市場預測和項目投資規模

(1)國內外市場需求預測;

(2)國內現有類似企業的生產經營情況的統計;

(3)項目進入市場的生產經營條件及經銷渠道;

(4)項目進入市場的競爭能力及前景分析。

3.投資估算及資金籌措

(1)項目的注冊資金及其生產經營所需資金;

(2)資金的來源渠道、籌集方式及貸款的償還辦法;

(3)資金回收期的預測;

(4)現金流量計劃。

4.項目的財務分析

(1)項目前期開辦費以及建設期間各年的經營性支出;

(2)項目運營后各年的收入、成本、利潤和稅金測算，可利用投資收益率、凈現值以及資產收益率等財務指標進行分析。

5.項目敏感性分析及風險分析。

第二十四條 財務部和對外投資部門應在項目可行性研究報告報總公司批準后，編制項目合作協議書(合同)。項目合作協議書(合同)的主要內容包括：

1.合作各方的名稱、地址及其法定代表人;

2。合作項目的名稱、地址、經濟性質、注冊資金及其法定代表人;

3.合作項目的經營范圍和經營方式;

4.合作項目的內部管理形式、管理人員的分配比例、機構設置及實行的財務會計制度;

5.合作各方的出資數額、出資比例、出資方式及出資期限;

6.合作各方的利潤分成辦法和虧損責任分擔比例;

7.合作各方違約時應承擔的違約責任以及違約金的計算方法;

8.協議(合同)的生效條件;

9.協議(合同)的變更、解除的條件和程序;

10.出現爭議時的解決方式以及選定的仲裁機構及所適用的法律;

11.協議(合同)的有效期限;

12.合作期滿時財產清算辦法及債權債務的分擔;

13.協議各方認為需要制訂的其他條款。

項目合作協議書(合同)由總公司法人代表簽字生效，或由總公司法人代表授權委托人簽字生效。

第二十五條 對外長期投資協議簽訂后，公司協同辦理出資、工商和稅務登記以及銀行開戶等工作。

第二十六條 確定對外投資價值及投資收益的原則

1.以現金、存款等貨幣資金方式向其他單位投資的，按照實際支付的金額計價。

2.以實物、無形資產方式向其他單位投資的，按照評估確認或者合同、協議約定的價值計價.

3.公司認購的股票，按照實際支付款項計價。實際支付的款項中含有已宣告發放但尚未支付股利的，按照實際支付的款項扣除應收股利后的差額計價。

4.公司認購的債券，按照實際支付的價款計價。實際支付款項中含有應計利息的，按照扣除應計利息后的差額計價。

5。溢價或者折價購入的長期債券，其實際支付的款項(扣除應計利息)與債券面值的差額，在債券到期以前，分期計入投資收益。

6，公司以實物、無形資產向其他單位投資的，其資產重估確認價值與其賬面凈值的差額計入資本公積金。公司以貨幣資金、實物、無形資產和股票進行長期投資，對被投資單位沒有實際控制權的，應當采用成本法核算，并且不因被投資單位凈資產的增加或者減少而變動;擁有實際控制權的，應當采用權益法核算，按照在被投資單位增加或者減少的凈資產中所擁有或者分擔的數額，作為公司的投資收益或者投資損失，同時增加或者減少公司的長期投資，并且在公司從被投資單位實際分得股利或者利潤時，相應增加或減少公司的長期投資。

7.公司對外投資分得的利潤或者股利和利息，計入投資收益，按照國家規定繳納或者補繳所得稅。

8.公司收回的對外投資與長期投資帳戶的帳面價值的差額,計入投資收益或者投資損失。

第二十七條 對外長期投資的轉讓與收回

1。出現或發生下列情況之一時，公司可以收回對外投資：

(1)按照章程規定，該投資項目(企業)經營期滿;

(2)由于投資項目(企業)經營不善，無法償還到期債務，依法實施破產。

(3)由于發生不可抗力而使項目(企業)無法繼續經營;

(4)合同規定投資終止的其他情況出現或發生時。

2。出現或發生下列情況之一時，可以轉讓對外長期投資：

(1)投資項目已經明顯有悖于公司經營方向的;

(2)投資項目出現連續虧損且扭虧無望沒有市場前景的;

(3)由于自身經營資金不足急需補充資金時;

(4)總公司認為有必要的其他情形。

投資轉讓應嚴格按照《公司法》和企業章程有關轉讓投資的規定辦理。

3.對外長期投資轉讓應由總公司財務部會同投資業務管理部門提出投資轉讓書面分析報告，報總公司批準o

4.對外長期投資收回和轉讓時，相關責任人員必須盡職盡責，認真做好投資收回和轉讓中的資產評估等項工作，防止公司資產流失。

第二十八條 公司累計對外投資不得超過公司凈資產的50%。

第三章 對內投資

第二十九條 公司對內投資程序

1.編制投資項目可行性研究報告;

2.編制投資項目初步設計文件;

3.編制基本建設及技術更新改造年度投資建議計劃;

4.按本制度規定的權限辦理報批手續。

第三十條 公司對內投資權限

對內投資采取限額審批制，超過限額標準的由公司董事會批準。

第三十一條 可行性研究報告的編制

1.公司項目承辦單位要在進行充分的調查研究和必要的勘察工作以及科學實驗的基礎上，對建設項目建設的必要性、技術的可行性和經濟的合理性提出綜合研究論證報告。

2.承擔可行性研究工作的單位必須是有資格的工程勘察設計單位或科研單位。

3.建設項目可行性研究報告的編制辦法和內容以及深度按國家有關規定執行。

4。建設項目可行性研究報告由公司財務部按本辦法規定的權限報批。

未經批準不得擅自改變建設項目的性質和規模以及標準，如需改變必須報原審批機構審批。

第三十二條 初步設計文件的編制

1.公司項目承辦單位根據批準的可行性研究報告委托有資格的勘察設計或科研單位進行工程初步設計。

2.初步設計必須以批淮的可行性研究報告為依據，不得任意修改、受更建設內容，擴大建設規模或提高建設標準，初步設計概算總投資一般不應突破已批準的可行性研究報告投資控制數。概算總投資如超過已批準的可行性研究報告投資控制數的10%，必須重新報批可行性研究報告。

3.經批準的初步設計文件，如確需進行設計修改和概算調整，必須由原初步設計文件編制單位提出具體修改及調整意見,經建設單位審查確認后報原批準單位批準。

第三十三條 年度計劃和統計

1.各分支機構所有新建、續建基本建設及技術更新改造項目，必須編報基本建設及技術更新改造年度投資建議計劃。

2.年度投資建議計劃于每年9月前報總公司審批。總公司于每年1月底前下達當年基本建設及技術更新改造年度投資計劃。

3.凡列入公司基本建設及技術更新改造年度投資計劃的投資項目，不需再行辦理審批手續，當年新增加的基建及技改項目，必須按規定的投資限額辦理報批手續，并增補列入當年投資計劃。

4.編制年度計劃，除認真填報有關的計劃表外，還要有必要的文字說明，數字要準確，文字要精練。

5.各分支機構必須嚴格執行總公司下達的：度投資計劃，無權自行調整，如確需調整，必須履行報批手續。

6.各分支機構必須及時、準確地向總公司，送基本建設及技術更新改造統計報表。

第三十四條 竣工驗收

1.基本建設和技術改造工程完工后，項目承辦單位應及時辦理竣工驗收手續。一般由公司財務部協同項目承辦部門組織竣工驗收。

2.工程竣工驗收參照有關國家標準執行。

3.對于工程竣工資料及驗收文件，財務部、項目承辦單位應及時歸檔。

第四章 投資管理機構

第三十五條 公司有關歸口管理部門或分支機構為項目承辦單位，具體負責投資項目的信息收集、項目建議書及可行性研究報告的編制、項目中報立項和實施過程中的監督、協調以及項目結束后的評價工作。

第三十六條 公司財務部負責投資效益評價、技術經濟可行性分析、資金籌措、辦理出資手續以及對外投資資產評估結果的確認等。

第三十七條 對專業性較強或較大型投資項目，其前期工作應組成專門項目可行性調研小組采完成。

第三十八條 公司法律顧問和審計部門負責對項目的事前效益審計協議、合同及章程的法律主審。

第三十九條 公司分支機構的對外投資活動必須報總公司批準后方可進行，各分支機構不得自行辦理對外投資。

篇9

（一）海外企業的資金籌集往往不能及時到位。這主要由一下幾方面的原因引起，首先是由于海外分公司的財務預算不到位，對市場情況的變化，如匯率變動等估計不足。其次，海外公司上報母公司的資金計劃精確度不高，缺乏可信度，資金計劃書往往不能成為每次匯款的依據。最后，由于國際金融機構之間的匯款程序較為復雜和繁瑣，而我們對這方面的經驗又比較缺失。

（二）資金的籌集來源較為單一。目前我國海外企業的籌資渠道除了企業內部資金或母公司撥款外，更多的依賴于國內或國外銀行借款。這種方式過于單一。實際上，從信托公司或保險公司等非銀行金融機構籌集資金也是一個不錯的選擇，或者還可以像國家申請專項資金借款或國家財政撥款。

2.投資問題

一方面，由于受到國家金融政策和貨幣政策的限制和影響，目前我國集團在進出口銀行的貸款規模也受到了一定的制約。此外，由于目前我國在海外的開發投資項目還比較單一，在國內銀行外匯貸款的規模也比較小。另一方面，由于缺乏有經驗的海外企業財務管理人員，企業對匯率風險的防范意識不夠，不懂得用多種匯率貨幣來規避風險。

3.稅務問題

就目前的情況來看，我國企業對海外稅務管理的重視和關注程度遠遠不夠，企業內部缺乏有效的海外稅務籌劃體系。母公司往往要求海外辦事處和分支機構建立國內賬務系統，編制內部財務報表，而不考慮建立一套真正有效并與環境相適應的外賬體系和稅務體系，更談不上建立有效的稅務籌劃制度。

二、海外企業財務管理體系的優化措施

結合我國海外投資的實際情況，我國企業海外投資公司的財務管理制度優化主要需從融資管理、投資管理、運營管理、稅務管理等方面入手。海外融資管理方面和國內企業的融資方式少，融資困難不同，我國企業在海外的生產經營活動有著更為廣泛和多樣的融資方式。這有利于海外企業原始資本的積累。但與此同時，海外企業財務管理也將面臨更大的風險，因此，海外企業需嚴格衡量好融資渠道與潛在風險的關系，趨利避害，以最有利的條件為企業融資，構建最佳的資本結構。融資方式的選擇。雖然相比于國內，我國海外企業融資的渠道與方式更加多種多樣，但由于其投資項目所在國多為發展中國家，金融機構體制還不健全，金融市場發展緩慢，缺乏有效的資本市場。因此，我國企業在融資過程中除了依靠國內總公司的資金支持外，還可以通過所在國的國際化銀行或實力較為雄厚的國際金融機構進行融資，以滿足企業發展的資本需求。此外，還可以采取混合融資的方式，由于目前我國“走出去”的海外投資企業多為國有或國有控股企業，由此便可充分利用我國的財政優惠政策，向本國和投資項目所在國以及當地的金融機構申請組合信貸進行融資。融資遵循的基本原則和方法。首先，海外子公司應該根據投資項目的進展狀況制定合理的資金預算計劃，對各個階段的資金需求量做出科學、準確的預算，盡量縮小誤差。因為只有保證較為準確的預算資金需求量，才能保證企業發展過程中資金鏈的銜接安全，同時能較好的控制預定的資金成本。此外，要有高度的戰略管理眼光，要以實現企業的最大價值為基礎和根本，在此基礎上建立最優的資本結構。同時要充分考慮企業承受經營風險的能力及海外企業自身的特點和所在國的具體環境。再次，由于目前我國海外企業開展的項目仍停留在基礎建設方面，工程周期長，對資金需求量較大。因此，只有詳細規劃每個階段所需的資金，才能保證項目的順利進展。最后，在確定了各階段資金的需求量和基本的資金結構后，企業應科學合理的選擇融資渠道，處理好融資資金和自有資金的比率。我國海外子公司的融資經驗還比較欠缺，融資方面也還存在較多困難，但我國金融機構對進行海外投資的企業集團給予巨大的協議信貸支持，因此海外子公司除了依靠自身的資金積累，還可由集團總公司向國內銀行申請貸款，以滿足海外子公司發展的資金需求。

1.海外投資管理方面

(一)直接斥資在海外創建新的企業，相當于在海外成立獨立的子公司，與在國內成立子公司的方法和形式是一致的，就我國海外投資的基本情況來看，這是目前我國在海外投資最主要的形式。從好的方面而言，它可以使總公司對海外子公司掌有絕對的控制權，還可以利用各國之間的稅務差異，在全球范圍內進行稅收籌劃，但另一方面，由于部分國家對某些行業比較重視，禁止外資企業獨立經營，這在一定程度上會限制外資企業的發展。

(二)與投資項目所在國企業合營。由于部分國家對某些行業禁止外資獨立經營，這就要求海外投資企業不得不選擇合營這一投資模式，當然，合資也有其一定的優勢。首先，當地企業對所在國家的法規政策，政府關系都較為熟悉，與其合作能減少許多不必要的麻煩，降低經營風險，以便于快速打開當地市場。其次，合營可以使我國外資企業進入到投資項目所在國禁止或限制外資進入的領域，從而拓寬發展領域。此外，合資企業往往能享受到政府財政政策的優惠。當然，合營在很大程度上會加大因文化和管理理念差異造成的管理難度。

（三）跨國并購。近年來，跨國并購的例子并不少見，聯想收購IMB，吉利收購沃爾沃等，跨國并購主要就是利用資本優勢，直接收購所在國的現行產業。其最大的優勢在于能夠直接利用現行產業實現生產，獲取效益。但其也不得不面對管理理念差異的問題。

2.資金管理方面

科學合理的資金管理不僅能使資金的利用率達最大化，還能有效的防范外匯風險。企業資金管理應從固有資產和流動資金兩個方面入手，一方面，企業要保證有足夠的資金儲備以防范經營風險，另一方面要保證固有資產和流動資產之間的動態平衡，以最大化的獲取利益。在此基礎上，應加強對流動資產和企業應收賬款的管理，在投資過程中要重點關注所在國的商業信譽，以保證資金的安全。

篇10

高校的班費是班集體進行自我管理的一項重要內容，為班級順利開展各項文體活動提供物質保障，是體現班級文化底蘊、促進班級核心力，培養鍛煉學生干部能力的平臺。班費多數是通過集體活動獲得資金，或是從班級成員內部收取部分錢款，并用于班級集體活動使用的經費。班費的使用支出，原則上應得到班級絕大多數同學的認可和同意。當代的大學生個性張揚、自我獨立，他們喜歡自我管理而不喜歡被要求，他們對于自己所在班級的班費，既有自己的想法，也有自己的要求。對于他們而言，班費是歸班級里所有同學共同擁有的財物，雖然有時數額不大，但是卻意味著尊重和獨立。

高校班費管理使用中存在的弊端

目前，高校的班費管理和使用，一直沿用老的傳統和辦法，大部分班級對班費的取得和支出都是應付了事，存在一些弊端。

1.班費的來源渠道相對單一

很多班級的班費多是來源于班級同學的繳納，一般多數是按照學期或者學年收取。還有一部分來自班級的獎勵，比如，甲級團支部、優秀班集體、優良學風班的獎勵，這部分獎勵金額數量相對較大，但是能獲得的范圍卻相對較少。此外，班費的收繳基本上沒有出處。

2.班費管理不被重視、缺乏民主

部分高校對班費的宣傳作用不明顯，對待班費的管理未上升到專業或年級層面，同時輔導員老師也未能對班級的班費進行收支、使用方面的指導和把握。使得班級干部在對待班費的問題上，并不能真正引起重視，未起到當家理財的效果，有的班級干部在班費的收支和使用上還存在一支筆現象。班級同學對待班費的問題上，也沒有足夠多的興趣，部分同學都抱著無關緊要的態度，這就使得班費收支效率不高，沒有發揮出班費在大學班集體中積極向上的作用。而在企業，財務管理就是企業運行的核心。沒有健康良好的財務管理，這個企業也絕不可能成為一個優秀的企業。如果失去財務支出，將會導致整個企業無法順利發展。

3.缺少崗位設置的約束機制

在很多高校中，班費的管理工作由班級的生活副班長來擔任。在班費的收取和使用過程中，多數班級都是生活副班長一人來負責班費的各項支出、記錄和報銷。顯而易見，這項工作并未形成制度，這與企事業單位財務部的管理機制相差甚遠。在企事業單位中，財務部是個獨立的部門，部分企事業單位還規定會計、出納要有獨立的辦公室。會計人員要對實際發生的經濟業務進行記賬、算賬、報賬等等一系列會計核算，而出納人員則只負責出納、現金收付等工作。兩者互相監督、互相制約。而在高校的班費管理過程中，會計、出納雙重職責都由生活副班長一人承擔。盡管大部分生活副班長恪盡職守、任勞任怨，但是由于沒有學習過財會方面知識，在管理班費過程中還是會出現各種問題，這就導致班級里一部分同學對生活副班長的工作失去信任、頗有微詞。

4.支出使用缺失發票憑證

對班級的班費支出來講，很多情況下都是金額小、項目多。比如，復印打印題單，采購水彩筆、畫紙等文娛用品，購買班團會的水果、電池等物品。這些支出金額小，如電池、紙筆等三元五元即可、但項目多，一個班團會活動就會需要小到電池、膠帶，大到水果、道具，每一樣都需要班費，但是又不是每一樣都能開具發票憑證。而在企事業單位的財務管理過程中，財務支出流程有明文規定是需要正規單位出具的正規發票，這點毋庸置疑，這使得企業財務的每一筆支出都有帳可查、有據可循。在財務支出的問題上，單位領導和單位員工只有金額支出項目不同，沒有原則要求不同。

5.沒有完善的財務審批過程

由于沒有完善的財務管理制度，因此在班級班費的使用過程中，也就不存在完善的財務審批過程。在很多集體活動中，班費的使用只要得到班委會成員的口頭認可就可以，甚至有的班費在使用支出時，只有生活副班長一人做主即可。盡管有時班費的使用支出費用小、用途急，但是這樣輕而易舉的支出班費，卻實屬不該。這就是缺乏完善的財務審批過程造成的后果。班費既然是全班同學的共同財產，那么它的使用和支出應得到班級大多數同學的認可才行。企事業單位的財務支出過程在對比下就顯得完善和嚴格，無論支出大小多少、輕重緩急，若非極特殊情況，都必須完成相關流程，如審核、審批等，方可支出使用。

6.審計監督機制不能有效發揮作用

雖然班級的班費一般會用到班級集體活動項目上，如復印打印資料、舉辦班級班團會等，但是班級同學對各項班費的支出和使用其實并不真實掌握。或者說，知道了解班費的使用支出方向和金額，但是否同意班費的使用支出方向和金額，就見仁見智了。班級大部分同學在班費的使用支出上起不了監督和審計的作用，因為大部分同學不在意班費的使用。即使有些同學很在意班費的使用，也不知道怎樣參與其中。但是在企業中，財務管理就不會存在類似的問題。從企業的董事會到審計管理委員會，從審計部門到財務部門，都有專人專項的負責財務的支出使用過程，層層的審計監督機制，保障企業的財務運作沒有差錯。

7.往來賬目模糊不實

大多數班級的生活副班長管理班級班費都會盡職盡責、任勞任怨。對班費也會有詳細的收支記錄，但是因為未系統學習過財務管理知識，這個賬簿記錄的實則更像是流水賬。很多賬簿上只是寫明某年某月購買某物、支出某元、剩余某元，負責人的生活副班長會將有無發票記錄在后面，不負責任的生活副班長則不關心有無發票。所以這種賬簿記錄實則毫無意義，根本體現不了班費的收支使用情況，不能作為有意義的證明。如果生活副班長出現貪污或違規操作，更無從考證賬簿記錄的真實性。相比之下，企業財務管理卻在往來賬目上顯得嚴謹明了。雖然班費的使用支出不能同企業財務管理相提并論，但是可在班費使用支出上嚴格把關，這樣可將真正的班費落在實處，讓班費的管理明了細化，讓班級所有同學都能認可。

高校班費管理與企業財務管理的異同

班費管理其實與企業財務管理一樣，應遵循相應的原則和制度，只有這樣，班費才能得到有效的使用。

1.組織機構和成員對比

企業運行所需的原始資金都是由股東出資，公司的所有權自然就掌握在出資的股東手里。同理，班費是由班級所有成員繳納的，那么班費的所有權自然也應是班級全體同學。同時，對班級的管理來講，雖不一定完全和企業的管理等同，但至少也要對應著企業理順管理者的關系。相對于企業的管理者，如總裁、總經理、各部門經理等，對班級來說，就應有班長、副班長、主管班費的生活副班長和其他班委成員。在企業，因為運行資金數額較大，所以財務部門有正規的管理，專業的人員。而班級的班費數額少，班費的使用管理，只是生活副班長和其他委員即可輕松應付。

2.資金費用的對比

企業的運行離不開原始資金的運轉，股東們向企業注入原始資金為的是能讓自己的資金獲得更豐厚的回報收益，達到“錢生錢”的根本目的，這是企業保持良好運行最終目的。而高校里班級活動的正常開展，也離不開班費。班費同樣也是由班級同學提供的，但不同的是，班費提供不能像股東一樣有選擇性的注資，而且多數班費也沒有獲得回報收益的可能性。盡管班費的金額很有限，但是如果能正確的使用好班費，可創造更多的價值和更團結的班級氛圍，使有限的資產變成無限的精神力量。當現有的資金不能滿足企業的生存和發展的時候，那么企業要想得到更快更好的發展，就需要股東們給企業注入更多的資金。班級的班費管理其實同企業的財務管理的道理一樣，當班級的班費金額不足的時候，就需要班級的所有同學向班級重新繳納班費，或在每學期開學初的時候定期繳納班費。如果班級將要畢業或面臨實習等班集體解散的情況，那么班級應將班費按照均分的金額退還給班級所有同學。如果班級里的個別同學遇到休學、退學、應征入伍等離開班集體的情況時，班級的班費也應按照均分的金額退還給這些同學。這些管理制度其實等同于企業財務的管理制度，在企業面臨破產的時候，企業會在償還債務、支付工薪后，將企業剩余的資金按照份額退還給各個股東。

3.財務管理制度的對比

在企業里有財務部等專屬的部門和會計、出納等專業人員來負責企業的資金核算等。這些專業的人員能很好的完成企業財務管理等相關工作，他們會認真準確的記錄下企業各部門發生變化的每一筆交易金額和企業往來賬目的進出資金，并歸檔整理，做出分析。企業財務部會在規定的時間里，提供企業財務報表等記錄賬簿給企業的股東，讓股東們知曉和掌握企業的資金流向。當企業缺少運作周轉資金時，企業財務部會向企業提出報告，由股東們注入資金或進行新的融資。在班級的班費管理上，班級生活副班長的職責也是同樣，他負責管理班級班費，負責記錄班級班費的收繳和使用支出、負責記錄班級班費的使用情況，并在定期向班級同學出示班費的收繳和使用支出記錄，接受大家監督。當班費存在不足或者缺失的情況下，生活副班長有義務向班委會提出報告，申請增加班費的投入或者進行班費的收繳等。其實，不管是企業還是班集體，對于資金的合理管理使用，都是為了能使資金在最小的投入下，達到最大的價值。企業追求的是利益最大化，而作為班集體追求的是更好的學習和生活環境。

運用企業財務制度有效規范高校的班費管理

1.從思想上提高對班費管理的重視程度

應轉變思想認識，讓班級里所有同學都知曉，班費管理不單單只是班級干部的分內之事，而是班級全體同學的分內之事。對班級的管理者來說，可讓班級干部承擔起對班費應有的責任，及時掌握和監督班費的使用和收支情況，通觀全局，對班費的使用有更進一步的想法，使班費發揮出更有效的價值。對管理班費的生活副班長來說，應竭盡全力、認真負責，及時記錄和匯總班費的使用，避免班費的浪費和流失。要通過企業財務管理制度讓班級全體同學知道，每個人對待班費管理都有責任和義務。有效的班費管理會提升班級的向心力和凝聚力，使得班級同學都會積極參與班級文體活動、關注班級發展、諫言班級建設。

2.制定完善的班費報銷制度

企業的財務報銷制度相對完善和嚴格，使得企業資金不會憑空流失和浪費。企業有專業的管理人員，這是班級班費管理無法比擬的。但是在班費管理和使用上，可與企業財務管理的會計和出納一樣，設定兩個管理人員，分別管理出入賬記錄和使用資金。只有這樣，才能在班費的使用上，通過制度的約束，使兩個管理人員互相監督、互為督促，最大程度地避免資金的流失和浪費。同時，在班費的報銷制度上，應與企業財務報銷制度相同，實行實報實銷的制度。所有報銷的費用，應都有相關的票據作為佐證。

3.實現規范化的監督體系

建立有效的班費監督體系，讓班級同學都參與到其中。摒棄“事不關己，高高掛起”的思想。班費使用賬目應定期公開，及時讓同學們了解班費的使用等情況。在班費的管理和使用中，應采取有效的財務預算制度，勤儉節約、精打細算、避免浪費。同時，將財務預算的使用支出提起公開，由班級干部或班級成員集體討論通過。即使遇到財務預算范圍以外的支出，也應在財務支出前，由班級干部代表和普通同學代表討論通過。

4.建立層級的審批制度

班費雖然與企業運作資金數額相差甚遠，但是班費的使用應有一定的制度約束才能發揮出最佳效果。班費的審批不應只有生活副班長一人主管、一人審批，而應建立層級的審批制度。具體情況應根據班費的多少和用途，建立各班的審批制度。比如，200元以下的常規支出，如統一使用印制復習資料，可以由生活副班長審批。200—300元的預算外支出，應有班委會成員共同審批。300元以上的支出，應由全班同學集體表決才能通過審批等。

參考文獻：

[1]張紅景.高等院校基建財務管理研究[J].行政事業資產與財務（下），2013（4）：179.