導(dǎo)言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇委派會計履職報告，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

一、總結(jié)成績，正視問題，切實增強(qiáng)會計委派工作的責(zé)任感

年，我縣按照上級要求，在全縣部分縣直單位實行會計委派制度。會計委派制度實施以來，各受派單位能夠站在講政治、講大局的角度，自覺接受監(jiān)督，密切配合；各委派會計能夠克服困難，不計個人得失，認(rèn)真履行工作職責(zé)，較好地完成了各項工作任務(wù)。可以說，正是大家共同的努力，推動了全縣財政管理工作步入了制度化、規(guī)范化的軌道。總結(jié)這幾年的成績，我認(rèn)為主要有四個方面:一是部門對財務(wù)會計工作的重視程度明顯提高。通過委派會計，加強(qiáng)對委派單位財務(wù)的監(jiān)督、管理和指導(dǎo)，促使了各委派單位領(lǐng)導(dǎo)不斷建立健全本單位的各項財務(wù)規(guī)章制度，提高了單位財務(wù)管理水平。二是有力地推動了會計基礎(chǔ)管理工作的規(guī)范。實施會計委派后，會計工作由原來的被動型向主動型轉(zhuǎn)變。實施會計委派，對財會人員本身而言就是一次學(xué)習(xí)、交流機(jī)會，被委派人員，將原單位一些好的做法帶到新單位，會計基礎(chǔ)工作較以前有了很大的進(jìn)步。同時，通過推行會計委派制，有效遏制了假造會計票據(jù)、隱瞞收入、私設(shè)小金庫等違法亂紀(jì)行為的發(fā)生，遏制了“領(lǐng)導(dǎo)定調(diào)子，會計填數(shù)字”等虛假會計信息的產(chǎn)生，提高了財務(wù)管理質(zhì)量。三是有效防止了腐敗及違法違紀(jì)現(xiàn)象發(fā)生。實行會計委派，就是要把財務(wù)管理由事后監(jiān)督變?yōu)槭虑邦A(yù)防和事中監(jiān)督，使財務(wù)監(jiān)督職能貫穿于財務(wù)收支活動全過程，單位負(fù)責(zé)人的財務(wù)權(quán)力得到了有效監(jiān)督和制約，改變了財務(wù)問題上一個人說了算的局面，從機(jī)制、體制上消滅了滋生腐敗的溫床，控制了產(chǎn)生腐敗的源頭。會計委派制度實施以來，有效地促進(jìn)了全縣國有資產(chǎn)的保值、增值，遏制和減少了消極腐敗、制止了鋪張浪費，推動了黨風(fēng)廉政建設(shè)和社會風(fēng)氣好轉(zhuǎn)。四是極大地提高了會計隊伍的整體素質(zhì)。會計人員由政府委派，由財政考核和管理，相對穩(wěn)定了會計隊伍，會計人員通過嚴(yán)格考核，并引入競爭機(jī)制，給會計人員增加了壓力和危機(jī)感，從而促使委派會計不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力提高自身素質(zhì)，提升了全縣會計隊伍的整體素質(zhì)。

在總結(jié)經(jīng)驗，肯定成績的同時，我們也要清醒的認(rèn)識到，全縣會計委派工作中存在的問題和不足：一是少數(shù)部門重視程度有待增強(qiáng)。有的受派單位對會計委派工作依然不理解、不支持，單位召開的財務(wù)工作會議、大型項目的立項、可行性論證等都回避委派會計參與，致使委派會計不能很好地履行其工作職責(zé)。二是財務(wù)制度執(zhí)行有待進(jìn)一步規(guī)范。有部分單位不按照縣政府文件規(guī)定的“自下而上”的簽字審核程序，依然采取由分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)先簽字，再給委派會計簽審，給委派會計工作增加難度。尤其是有部分單位的日常公用支出特別是招待費支出依然居高不下，為逃避審計監(jiān)察部門的監(jiān)管，指使委派會計將其支出列入專項支出和項目支出。三是部分委派會計服務(wù)意識有待加強(qiáng)。有個別委派會計不能擺正自己的位置，以監(jiān)督者自居，高高在上，不是考慮怎樣為受派單位服好務(wù)，存在私心雜念，在受派單位為自己謀私利，甚至存在吃、拿、卡、要，對單位的公款旅游等行為不僅不予以制止，甚至參與其中，更有甚者與單位串通做假，向上級提供虛假財務(wù)信息；少數(shù)委派會計對自身要求不嚴(yán)，不講組織原則，不遵守工作紀(jì)律，上班遲到、早退是常事，缺乏工作熱情，工作積極性下降，得過且過，做一天和尚撞一天鐘。

制度能不能發(fā)揮作用，關(guān)鍵還是看人。我們的會計委派制度，能不能使政府增強(qiáng)對財政的調(diào)控能力；能不能真正強(qiáng)化單位財務(wù)管理，提高單位經(jīng)濟(jì)效益；能不能從源頭控制腐敗，推動黨風(fēng)廉政建設(shè)和社會風(fēng)氣的好轉(zhuǎn)，必須要靠各受派單位、各委派會計以高度的責(zé)任感、使命感，密切配合，嚴(yán)格按照相關(guān)要求扎實推進(jìn)。特別是各委派會計，是代表縣政府對行政事業(yè)單位資產(chǎn)運營和財務(wù)會計狀況履行監(jiān)督職能，是經(jīng)濟(jì)運行活動中的執(zhí)法員、監(jiān)督員，責(zé)任重大，必須要堅持原則、秉公辦事、敢于監(jiān)督，樹立良好的形象，為政府、部門把好財務(wù)關(guān)。

二、把握方向，突出重點，推動會計委派工作邁上新臺階

通過十年的探索與完善，我縣會計委派工作逐漸成熟，站在了一個新的起點。面對當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展和財務(wù)管理的新形勢，今后，會計委派要突出三個方面的重點，推動會計委派工作邁上一個新的臺階。

(一)監(jiān)管要抓延伸。目前，我們雖然對縣直主要財政撥款的行政事業(yè)單位實行了會計委派，從資金使用到賬務(wù)處理，都已經(jīng)走上了規(guī)范化發(fā)展的良性軌道。但單位的一些重大財務(wù)活動，如中省級財政專項資金的使用與監(jiān)管、大型項目的立項與可行性論證、政府采購招拍掛過程等往往回避委派會計，使這部分資金運行、財務(wù)活動仍然游離于會計委派制度監(jiān)督之外。由于缺乏必要的監(jiān)管與制約，造成這部分資金運行與財務(wù)活動仍然比較混亂、賬務(wù)處理不夠規(guī)范，給少數(shù)單位私設(shè)“小金庫”和個別人員違法亂紀(jì)提供了機(jī)會。近年來，我縣涉農(nóng)項目、擴(kuò)內(nèi)需項目均存在這樣那樣的問題，只是培養(yǎng)了我們作檢討的水平和整改的能力。因此，以后會計委派的重點就是將會計委派工作范圍擴(kuò)大到受派單位所有財政財務(wù)領(lǐng)域，真正從源頭上控制違法亂紀(jì)行為的發(fā)生，進(jìn)一步鞏固會計委派制取得的成果。

(二)制度要抓規(guī)范。一要健全重大事項報告制度。各委派會計要積極配合，主動將派駐單位涉及財務(wù)工作的重大事項及時向財政局匯報，以便財政部門及時了解各派駐單位收支狀況和財經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況，進(jìn)一步增強(qiáng)財會監(jiān)管功能。二是要健全定期輪崗制度。進(jìn)一步加大委派會計輪崗的頻次，實行動態(tài)管理，根據(jù)工作需要，政府也可臨時對委派會計進(jìn)行調(diào)整，打破會計隊伍靜止不動的局面，激發(fā)會計人員工作的積極性和能動性，同時，有效防止出現(xiàn)人際關(guān)系過熟而對會計工作產(chǎn)生負(fù)面影響。三是要實行委派會計離任綜合考評制度。委派會計在輪換崗位前，務(wù)必進(jìn)行離任綜合考評，以客觀、公正的評價委派會計的工作情況。委派會計不能被小恩小惠所迷惑、不能被糖衣炮彈所打倒、不能當(dāng)內(nèi)奸。對違紀(jì)違規(guī)行為不抵制、不報告、甚至開假票、報假帳出現(xiàn)其他違法行為的委派會計，應(yīng)嚴(yán)肅處理；對受派單位指使委派會計違反財經(jīng)紀(jì)律、打擊報復(fù)財會人員者也要依法進(jìn)行懲處，以確保會計委派工作的順利進(jìn)行。

(三)激勵要抓合力。推行會計委派制，全體委派會計雖然編制、工資由會計管理局統(tǒng)一管理發(fā)放，但工作絕大多數(shù)時間是在派駐單位，相對而言，晉升和發(fā)展的空間較小，與其承擔(dān)的責(zé)任不成正比。縣財政局、會計局要從提高委派會計工作積極性出發(fā)，關(guān)心他們的政治前途，為符合條件的委派會計提供更多的晉升機(jī)會，充分調(diào)動委派會計的積極性和主動性，不斷增強(qiáng)委派會計隊伍的凝聚力和戰(zhàn)斗力。特別是部分委派會計是原財管所所長，是局的股長，要懷常人心態(tài)、感恩心態(tài)、進(jìn)取心態(tài)，避免因為長期派駐外單位，遠(yuǎn)離財政工作中心而導(dǎo)致管用脫節(jié)。

三、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，同心協(xié)力，確保會計委派工作順利開展

一是加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化協(xié)調(diào)配合。縣財政部門要切實加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，搞好統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，組織有關(guān)部門和單位扎實做好第四輪委派主管會計崗位輪換工作；縣監(jiān)察、審計等部門要全力支持、協(xié)助做好相關(guān)工作；各受派單位要積極配合做好委派主管會計崗位輪換工作；縣會計委派管理機(jī)構(gòu)要督促上述單位委派會計迅速辦結(jié)有關(guān)具體工作任務(wù)，做好相關(guān)移交手續(xù)，及時安排委派會計輪崗到位。各受派單位要為委派會計依法履職創(chuàng)造良好的外部環(huán)境，要給委派會計創(chuàng)造必要的工作條件，切實保障委派會計的監(jiān)督權(quán)、建議權(quán)和工作權(quán)，以使他們能夠順利地開展工作。同時，也要實事求是反映委派會計的工作表現(xiàn)，提出工作建議。

篇2

財務(wù)控制力是指集團(tuán)總部通過一定的方式操縱和影響企業(yè)分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)行為,從而保障企業(yè)集團(tuán)實現(xiàn)財務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)的一種能力。近年來,隨著市場經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善和國有企業(yè)重組改制的不斷深化,一些大型施工企業(yè)迅速擴(kuò)張,下屬工程公司和工程項目不斷增加。傳統(tǒng)的、以行政隸屬關(guān)系為紐帶的管理思路已經(jīng)不能適應(yīng)新形勢的要求,集團(tuán)總部對下屬工程公司和工程項目的管控顯得“心有余而力不足”,合同糾紛不斷,現(xiàn)場“起火冒煙”,資金上交困難,項目虧損增加,企業(yè)主要管理者不得不四處奔波、上下游說、查漏補(bǔ)缺。在這種情況下,增強(qiáng)財務(wù)控制力作為提升集團(tuán)控制力的一種主要方式擺上了議事日程,而且越來越受到企業(yè)經(jīng)營管理者的重視和認(rèn)可。

一、施工企業(yè)的組織架構(gòu)

研究施工企業(yè)財務(wù)控制力問題,必須熟悉施工企業(yè)的組織架構(gòu)。從圖1中可以看出,A企業(yè)下設(shè)機(jī)構(gòu)有兩類,一類是法人單位,包括工程公司和其他專業(yè)公司;另一類是非法人單位,包括工程項目和服務(wù)業(yè)單位。筆者認(rèn)為,由于非法人單位對集團(tuán)總部在資金、經(jīng)費和人事等方面的依賴程度較高,現(xiàn)階段集團(tuán)總部對非法人單位的控制程度也較高。因此,本文僅就集團(tuán)總部對法人單位的財務(wù)控制問題進(jìn)行剖析,并探討解決方法。

二、當(dāng)前施工企業(yè)財務(wù)控制方面存在的問題

找出癥結(jié)所在是解決問題的首要環(huán)節(jié)。筆者認(rèn)為,目前集團(tuán)總部對子企業(yè)的財務(wù)控制普遍存在以下問題。

(一)公司治理結(jié)構(gòu)不規(guī)范

表面上,多數(shù)企業(yè)按《公司法》的要求構(gòu)建了決策權(quán)、經(jīng)營管理權(quán)和監(jiān)督權(quán)相互分立的公司治理結(jié)構(gòu),但對董事會、經(jīng)理層與監(jiān)事會三大機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限和制約關(guān)系缺乏清晰的認(rèn)識,董事長不能代表出資人利益,總經(jīng)理沒有相應(yīng)職權(quán),“內(nèi)部人控制”現(xiàn)象比較普遍;雖然建立了監(jiān)事會制度,但監(jiān)事會主多由控股股東高級管理人員兼任且長期不在位,其他監(jiān)事多由本公司內(nèi)審負(fù)責(zé)人或工會領(lǐng)導(dǎo)兼任,其獨立性無法保證,起不到應(yīng)有的制衡作用,“三權(quán)分立”成了擺設(shè)。

(二)會計核算體制不科學(xué)

筆者通過調(diào)查發(fā)現(xiàn),多數(shù)施工企業(yè)對工程公司實行“統(tǒng)一制度、分賬核算”的會計核算模式,工程項目為工程公司的內(nèi)部分賬核算單位。這種核算體制下,核算機(jī)構(gòu)眾多,多數(shù)領(lǐng)導(dǎo)權(quán)力過大而且缺乏相應(yīng)的約束,從而形成了大大小小眾多的開支“口子”,資金分散不易受控,會計信息屢有失真,不僅加大了成本和風(fēng)險,還容易滋生腐敗行為。

(三)財務(wù)監(jiān)督機(jī)制不完善

目前,施工企業(yè)集團(tuán)總部對子企業(yè)的財務(wù)監(jiān)控主要有審計監(jiān)督、財務(wù)檢查等手段,這些方式均屬被動式監(jiān)督,不僅容易遭到被監(jiān)督者的抵觸,而且受時間和空間限制無法經(jīng)常性開展,管理成本高且監(jiān)督效果容易打折扣。

(四)委派會計權(quán)限被弱化

會計委派的根本意圖在于實施會計監(jiān)督。但在實踐中,多數(shù)單位的委派會計其人事關(guān)系、職稱晉升,甚至工資福利仍由工作單位負(fù)責(zé),委派單位無法對委派會計形成實質(zhì)性約束,委派會計也沒有決心和信心履行被賦予的職責(zé)權(quán)限,可能會對委派單位陽奉陰違,或與工作單位串通舞弊,會計委派成了一紙空文,會計監(jiān)督更是“無從談起”。

(五)考核評價機(jī)制不健全

考核評價的根本目的是保證公司戰(zhàn)略目標(biāo)和預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。然而,通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)多數(shù)施工企業(yè)考核評價辦法不科學(xué),考評過程不透明,考評結(jié)果不公開,普遍存在只獎不罰、獎多罰少、獎易罰難的現(xiàn)象,有的甚至臨時調(diào)整考核方法、隨意更改考評結(jié)果,考核辦法“形同虛設(shè)”。

三、施工企業(yè)提升財務(wù)控制力的途徑和方法

找出癥結(jié)所在只是完成了第一步,對癥下藥才是解決問題的關(guān)鍵。針對上述幾個問題,筆者提出了相應(yīng)的解決策略。

(一)規(guī)范公司治理結(jié)構(gòu)

規(guī)范公司治理結(jié)構(gòu)應(yīng)從以下幾方面入手:一是建立多元化股權(quán)結(jié)構(gòu)。合理的股權(quán)結(jié)構(gòu),是監(jiān)督約束機(jī)制有效運行的基礎(chǔ)。施工企業(yè)要積極引進(jìn)外部投資者,提倡企業(yè)間相互持股,推進(jìn)股權(quán)結(jié)構(gòu)多元化、法人化。二是完善董事會制度。股權(quán)結(jié)構(gòu)的多元化必然會帶來董事會成員的結(jié)構(gòu)變化,控股股東以外的其他股東代表會更多地進(jìn)入公司董事會,有利于進(jìn)一步完善董事會制度。此外,施工企業(yè)還可以選擇引入獨立董事制度或外部董事制度,避免董事會與經(jīng)理層人員相互兼職,保證董事會獨立于經(jīng)理層進(jìn)行決策,更好地維護(hù)股東利益。三是完善監(jiān)事會制度。我國《公司法》規(guī)定,監(jiān)事會是在股東大會領(lǐng)導(dǎo)下、與董事會并立的常設(shè)機(jī)構(gòu),獨立地行使對董事會、總經(jīng)理、高級職員及整個公司管理的監(jiān)督權(quán)。因此,完善的監(jiān)事會制度,必須保證監(jiān)事會和監(jiān)事的獨立性。監(jiān)事會應(yīng)該成為常設(shè)機(jī)構(gòu),配備專職人員,獨立開展工作,公司董事會成員、經(jīng)理層成員和高級管理人員不得兼任監(jiān)事,公司內(nèi)審機(jī)構(gòu)更不能等同于監(jiān)事會。

(二)完善會計委派制度

雖然多數(shù)企業(yè)建立了會計委派制度,但受原有體制限制,會計委派并不徹底,委派會計有名無實,不能發(fā)揮應(yīng)有的作用。關(guān)于會計委派制度,理論界和實踐中雖有爭議,但筆者認(rèn)為,實行會計委派仍是提升企業(yè)財務(wù)控制力的“對策良方”。完善會計委派制度,應(yīng)注意幾個問題:一是委派會計的人事任免必須由委派單位負(fù)責(zé),不能由工作單位管理。二是委派會計的工資及福利待遇必須由委派單位發(fā)放,不能與工作單位發(fā)生關(guān)系。解決了上述兩個問題,委派會計才可能名至實歸,才可能全心履職,才可能發(fā)揮其應(yīng)有的功效。

(三)優(yōu)化會計核算模式

會計集中核算是指在會計主體不變的前提下,按照“集中管理、統(tǒng)一開戶、分賬核算”的原則,將企業(yè)分支機(jī)構(gòu)的會計工作集中在集團(tuán)總部進(jìn)行核算的一種組織形式。推行會計集中核算既有利于施工企業(yè)精兵減政增效,還可以從源頭防治腐敗,更重要的是可以增強(qiáng)集團(tuán)總部對子企業(yè)的財務(wù)控制。筆者認(rèn)為,施工企業(yè)推行會計集中核算有多種模式可以選擇:一是在一個工程項目實行會計集中核算。這種模式適用于項目投資較大、參建單位較多、需要設(shè)多個工區(qū)進(jìn)行管理的項目。二是在一個工程公司內(nèi)實行會計集中核算。這種模式適用于經(jīng)營規(guī)模比較小、經(jīng)營范圍比較單一的專業(yè)工程公司,如鐵路鋪架、“四電”工程等。三是在一定的區(qū)域內(nèi)劃片設(shè)點進(jìn)行會計集中核算。這種模式的優(yōu)點是核算單位和核算對象所處區(qū)域相對集中,管理思路、核算程序、費用標(biāo)準(zhǔn)容易統(tǒng)一,工作效率較高。幾種模式各有優(yōu)缺、各有適用,施工企業(yè)可以根據(jù)企業(yè)特點進(jìn)行選擇。

(四)健全考核評價制度

建立健全“公平、公開、透明、有力”的考核評價制度是增強(qiáng)財務(wù)控制力的根本保證。科學(xué)的考核評價制度應(yīng)遵循“魚缸”法則和“熱爐”法則。“魚缸”法則是指考核政策的出臺、考核的執(zhí)行情況及對結(jié)果的處理要全程公開,要像玻璃魚缸一樣,從任一角度看都是透明的。“熱爐”法則是指考核制度的公平性、嚴(yán)肅性問題。熱爐是碰不得的,無論是誰碰了,都會被燙傷。施工企業(yè)要遵循“魚缸”法則和“熱爐”法則,建立一套科學(xué)的考核評價制度,在確保公平、公開、透明的前提下,加大考核獎懲力度,真正做到“責(zé)權(quán)統(tǒng)一、獎罰分明”,要讓得獎?wù)咝膭印⑹芰P者心痛,真正體會到“遵規(guī)守紀(jì)、努力工作”帶來的“實惠”,讓經(jīng)營管理者把企業(yè)當(dāng)作自己的家,把企業(yè)的資產(chǎn)當(dāng)作自己的眼睛來愛護(hù),有歸屬感和自豪感,以身作則加強(qiáng)企業(yè)管控,自覺努力完成經(jīng)營目標(biāo),最終實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略。

篇3

改革開放以來，中國經(jīng)濟(jì)進(jìn)入了一個嶄新的階段，1994年在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的前沿城市，如深圳、上海等相繼在國有大中型企業(yè)推行財務(wù)總監(jiān)委派制。2000年7月1日中央實施新的《會計法》規(guī)定“國有大中型企業(yè)和國有控制企業(yè)必須設(shè)立總會計師，企業(yè)財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)人和主管會計的負(fù)責(zé)人、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名并簽章”、“設(shè)置總會計師的單位，還須由總會計師簽名并簽章”。這表明我國在實行社會主義市場經(jīng)濟(jì)的改革方向上提出了配套的財經(jīng)法治制度建設(shè)，并在完善國有企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)方面，把財務(wù)總監(jiān)和總會計師制度擺到了一個重要位置。

一、商社集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)制度建設(shè)

重慶商社（集團(tuán)）有限公司成立于1996年，是中國西部最大的商貿(mào)流通集團(tuán)，國家重點培育的大型流通企業(yè)之一。連續(xù)9年躋身中國企業(yè)500強(qiáng)，位列2010年中國企業(yè)500強(qiáng)第244名（商業(yè)零售業(yè)第3名），中國連鎖百強(qiáng)第10位。經(jīng)過十余年發(fā)展，商社集團(tuán)形成了以百貨、超市、電器、汽貿(mào)等為核心，覆蓋化工、進(jìn)出口貿(mào)易、農(nóng)資、物流、房地產(chǎn)開發(fā)、酒店等領(lǐng)域的經(jīng)營格局。2010年，商社集團(tuán)成功實現(xiàn)核心主業(yè)上市，集團(tuán)控股的上市公司“重慶百貨”，銷售規(guī)模在國內(nèi)零售行業(yè)資本市場上排名第2位。截至2011年底，銷售收入近500億元，資產(chǎn)168億元，網(wǎng)點325個，覆蓋西南地區(qū)，職工9萬人。

商社集團(tuán)將以整體上市為新的起點，堅持“發(fā)展商社，服務(wù)社會，惠及員工”宗旨，立足重慶，拓展西部，走向全國，致力打造千億新商社，成為長江上游地區(qū)最具核心競爭力的中國一流商貿(mào)流通企業(yè)。

（一）以績效為中心，構(gòu)建財務(wù)基礎(chǔ)制度

商社集團(tuán)財務(wù)基礎(chǔ)制度體系如圖1所示。

1.建立以控制財務(wù)風(fēng)險為重點的財務(wù)總監(jiān)與會計委派制度

（1）建立垂直的財務(wù)監(jiān)管制度，推行會計委派責(zé)任制度，商社集團(tuán)所派遣財務(wù)總監(jiān)（經(jīng)理）或財務(wù)負(fù)責(zé)人均進(jìn)入子公司領(lǐng)導(dǎo)班子，重在對企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營上的管理。

（2）建立會計聯(lián)簽制度。對規(guī)定的企業(yè)重大財務(wù)支出和經(jīng)濟(jì)活動事項，實行由財務(wù)總監(jiān)（經(jīng)理）或財務(wù)負(fù)責(zé)人與法定代表人聯(lián)合簽署審批，有效地完善了集團(tuán)的內(nèi)部控制。

（3）財務(wù)總監(jiān)及委派會計負(fù)責(zé)人主要對集團(tuán)董事會負(fù)責(zé)，及時向集團(tuán)總會計師、財務(wù)部報告本公司重大財務(wù)事項，按季度向集團(tuán)總會計師、財務(wù)部、本公司董事會報告企業(yè)財務(wù)狀況和存在問題。

以上三項制度形成了財務(wù)總監(jiān)制度可操作性的基本框架。

2.推行以現(xiàn)金為王的全面預(yù)算管理制度體系

針對存在的問題及商業(yè)行業(yè)的特征，2004年商社集團(tuán)制定財務(wù)預(yù)算管理辦法。探索建立以現(xiàn)金流量為核心的全面預(yù)算管理體系，使得八年財務(wù)預(yù)算管理從成本挖掘近7億元的利潤，商社集團(tuán)實現(xiàn)了扭虧為盈，全面預(yù)算制度已成為企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營任務(wù)的基礎(chǔ)性保障制度。

3.建立業(yè)績考核制度，強(qiáng)化薪酬激勵與約束機(jī)制

集團(tuán)實行年度考核與任期考核相結(jié)合，結(jié)果考核與過程評價相統(tǒng)一，考核結(jié)果與獎懲相掛鉤的考核制度。同時完善應(yīng)收賬款管理制度，突出應(yīng)收賬款的年度審計與業(yè)績考核掛鉤的特點，建立每半年對壞賬工作進(jìn)行通報問責(zé)制度，有效防御財務(wù)風(fēng)險。

4.建立“三審合一”統(tǒng)一監(jiān)管制度

創(chuàng)新提出建立：業(yè)績合同兌現(xiàn)、預(yù)算執(zhí)行、財務(wù)決算審計“三審合一”的統(tǒng)一監(jiān)管制度。將多頭組織、繁瑣的重要工作梳理為：一個領(lǐng)導(dǎo)小組、一套班子、一次檢查、情況共享、統(tǒng)一研究、統(tǒng)一處理。財務(wù)總監(jiān)及委派會計負(fù)責(zé)人在建立與實施“三審合一”統(tǒng)一監(jiān)管制度上承擔(dān)了直接責(zé)任。

5.建立投資管理制度，降低投資風(fēng)險

以集團(tuán)董事會為全集團(tuán)投資項目的決策、領(lǐng)導(dǎo)結(jié)構(gòu)，配套成立了招投標(biāo)委員會，對集團(tuán)及所屬公司重大投資項目預(yù)算、審批或備案實施監(jiān)管，對投資損失責(zé)任進(jìn)行追究。財務(wù)總監(jiān)及委派會計負(fù)責(zé)人作為投資審查委員會負(fù)責(zé)人之一獨立發(fā)表意見，有權(quán)直接對股東反映要情。

6.建立內(nèi)部模擬結(jié)算中心、銀企戰(zhàn)略合作及二級融資制度

八年前，面對資產(chǎn)負(fù)債率高、融資難、無資產(chǎn)抵押、短貸長用等融資難題，商社集團(tuán)采取：（1）嘗試建立內(nèi)部結(jié)算中心，統(tǒng)籌內(nèi)部融資資源、降低資金成本；（2）建立二級融資制度，集團(tuán)公司負(fù)責(zé)戰(zhàn)略發(fā)展項目資金、二級公司負(fù)責(zé)經(jīng)營資金，保障集團(tuán)戰(zhàn)略及經(jīng)營發(fā)展的資金需要；（3）統(tǒng)一集團(tuán)在銀行設(shè)立賬戶的管理機(jī)制。這三個方面的落實基本由財務(wù)總監(jiān)及委派會計負(fù)責(zé)人組織開展。

（二）建立財務(wù)總監(jiān)控制體系

商社集團(tuán)二級公司財務(wù)總監(jiān)由商社集團(tuán)財務(wù)部建議，商社集團(tuán)總會計師提名，經(jīng)商社集團(tuán)組織人事部考察后，報集團(tuán)董事會批準(zhǔn)，按照干部管理權(quán)限與程序任命。財務(wù)總監(jiān)對集團(tuán)董事會負(fù)責(zé)。商社集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)控制體系如圖2所示。

（三）二級公司財務(wù)總監(jiān)制度的實施

二級公司按照規(guī)定設(shè)置財務(wù)總監(jiān)職位，由商社集團(tuán)委派符合條件的財務(wù)總監(jiān)履行財務(wù)監(jiān)管職責(zé)。下面簡要介紹二級公司實施財務(wù)總監(jiān)制度的成果。

1.實現(xiàn)有效健全的企業(yè)財務(wù)制度

商社化工公司（全國商業(yè)批發(fā)行業(yè)規(guī)模前三位，年銷售70億）財務(wù)總監(jiān)不斷健全公司內(nèi)部財務(wù)制度，先后制定并完善了公司的“聯(lián)簽管理辦法”、“對交商品管理辦法”、“ERP業(yè)務(wù)管理流程”、“預(yù)算管理辦法”等。營造依法運行、規(guī)范管理的制度環(huán)境，以確保公司守法經(jīng)營，進(jìn)一步提高公司治理水平和發(fā)展質(zhì)量，為公司長遠(yuǎn)發(fā)展打下堅實的制度基礎(chǔ)。

2.對企業(yè)經(jīng)營全過程實施有效監(jiān)督控制

商社電器公司（重慶地區(qū)家電規(guī)模第一，年銷售40億）財務(wù)總監(jiān)通過參與公司采購合同指引的制定及合同執(zhí)行的過程監(jiān)控，保證公司更多上游資源的到位，從而使電器公司綜合毛利率從2005年的5.8％提高到2011年的預(yù)計8％；對促銷活動方案進(jìn)行審批，對促銷資源的使用和收取過程進(jìn)行控制；審查成本費用開支是否按照預(yù)算執(zhí)行，確保成本核算的準(zhǔn)確性和費用支出的合理性。

3.實現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量、運營效率和經(jīng)營成效大幅度提升

商社汽貿(mào)公司（重慶地區(qū)汽車規(guī)模第一，年銷售50億）在財務(wù)總監(jiān)管理辦法指引下，打造一支高素質(zhì)、敢擔(dān)當(dāng)?shù)呢攧?wù)總監(jiān)隊伍。公司近幾年取得了喜人的經(jīng)營成果，2011年營業(yè)收入再創(chuàng)新高，預(yù)計達(dá)70億元，利潤再次突破億元大關(guān)，直指2億元關(guān)口；資產(chǎn)質(zhì)量優(yōu)良；銀行授信額度合理，經(jīng)營性現(xiàn)金流量充足，資金利潤率達(dá)14.5%。

二、財務(wù)總監(jiān)制度為集團(tuán)價值提升發(fā)揮了重大作用

（一）促使集團(tuán)實現(xiàn)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，完善法人治理結(jié)構(gòu)

完善的法人治理結(jié)構(gòu)是在明晰產(chǎn)權(quán)基礎(chǔ)之上的“三權(quán)”分立，即決策權(quán)（股東大會、董事會）、監(jiān)督權(quán)（監(jiān)事會）和經(jīng)營權(quán)（經(jīng)營者）相互制衡的運行機(jī)制。財務(wù)總監(jiān)制度正是為了解決企業(yè)中存在的所有者對經(jīng)營者監(jiān)督不力的問題，減少國有資產(chǎn)流失現(xiàn)象，提高國有企業(yè)經(jīng)濟(jì)活力和經(jīng)濟(jì)效益而建立的。集團(tuán)的財務(wù)總監(jiān)制度通過對董事、監(jiān)事和經(jīng)營者等的職責(zé)和責(zé)任的詳細(xì)規(guī)定，使得各方行為者有章可循，有法可依，從而順理成章地實現(xiàn)對企業(yè)的有效治理。

（二）為企業(yè)資產(chǎn)重組、股權(quán)改革發(fā)揮應(yīng)有的作用

財務(wù)總監(jiān)制度為2005年重慶百貨公司整合納入商社集團(tuán)，2007年新世紀(jì)引入戰(zhàn)略投資者，2010年集團(tuán)實現(xiàn)整體上市其業(yè)績水平位居全國商業(yè)板塊前三位；業(yè)態(tài)上形成以百貨、超市、電器、汽貿(mào)零售為核心，化工、進(jìn)出口、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料批發(fā)行業(yè)為規(guī)模，信息科技、家電維修、質(zhì)檢中心、酒店為配套的綜合現(xiàn)代商貿(mào)集團(tuán)發(fā)揮了應(yīng)有的作用。

（三）促使集團(tuán)實現(xiàn)財務(wù)核算轉(zhuǎn)型

1.通過實施財務(wù)總監(jiān)制度，建立現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理體系

幾年來，我們始終堅持走依法治企道路，不斷完善各項管理制度，以制度管人、制度管物、制度管事，解決了長期存在的制度不明、權(quán)責(zé)不清、控股不控權(quán)等問題。

從2005年起集團(tuán)每年組織《商社集團(tuán)財經(jīng)管理制度匯編》工作，已經(jīng)形成第一冊～第五冊，每冊達(dá)60—70萬字。制度匯編有以下特點：（1）組織專家對集團(tuán)和二級公司制度給予了點評，可操作性更強(qiáng)，使匯編不僅具有工具書的功能，還能開闊管理者思維，為管理者在制度的完善上提供思路；（2）引入重要事件和法律法規(guī)導(dǎo)讀，提供了相當(dāng)數(shù)量的分析參考資料，以拓寬管理人員了解法規(guī)、分析制度的視野；（3）收錄了當(dāng)年的財經(jīng)熱點事件和分析評價，對正確把握政策動向起到了很好的指示作用。

2.加強(qiáng)隊伍建設(shè)，培育合格財務(wù)總監(jiān)人才

財務(wù)總監(jiān)制度建立與實施關(guān)鍵在財務(wù)總監(jiān)素質(zhì)水平高低。重視對現(xiàn)有財務(wù)總監(jiān)的素質(zhì)提升和后備人才的培養(yǎng)，集團(tuán)主要采取：（1）選好人（文化本科學(xué)歷，會計專業(yè)中級以上職稱，五年以上擔(dān)任主管財務(wù)、審計，資產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)工作經(jīng)歷是硬件）；（2）用好人（豐富的工作經(jīng)歷、多崗位鍛煉、每年專項述職與考核、工資垂直管理）；（3）關(guān)心人（達(dá)到條件的進(jìn)入董事會、黨委會、享受年薪及班子同等待遇、定期安排進(jìn)修及學(xué)習(xí)）。

三、經(jīng)驗與總結(jié)

（一）商社集團(tuán)實行財務(wù)總監(jiān)制度的幾點經(jīng)驗

財務(wù)總監(jiān)制度是中國在經(jīng)濟(jì)改革過程中重要的制度創(chuàng)新，也是對企業(yè)國有資產(chǎn)的有效監(jiān)管方式之一。在商社集團(tuán)實行財務(wù)總監(jiān)委派制以來，從取得的一系列成效中可以看出，財務(wù)總監(jiān)發(fā)揮應(yīng)有的作用與以下三方面密不可分：

1.集團(tuán)黨委和董事會的大力支持

公司財務(wù)總監(jiān)由集團(tuán)財務(wù)部建議，集團(tuán)總會計師提名，經(jīng)集團(tuán)組織人事部考察后，報集團(tuán)班子研究批準(zhǔn)，財務(wù)總監(jiān)認(rèn)真履行職責(zé)，對董事會負(fù)責(zé)。通過對財務(wù)總監(jiān)職能的準(zhǔn)確定位以及對其工作的大力支持，明晰了財務(wù)總監(jiān)的地位，保證了財務(wù)總監(jiān)在工作中的權(quán)威性和獨立性。

2.財務(wù)總監(jiān)隊伍的素質(zhì)與專業(yè)化管理

財務(wù)總監(jiān)在集團(tuán)公司的發(fā)展過程中擔(dān)負(fù)著基礎(chǔ)管理、制度建設(shè)、經(jīng)濟(jì)決策、風(fēng)險管理和人才培養(yǎng)等重要職責(zé)，因此必須要求其有較高的專業(yè)素質(zhì)和思想素質(zhì)，集團(tuán)應(yīng)站在培養(yǎng)企業(yè)家的高度加強(qiáng)對財務(wù)總監(jiān)隊伍的素質(zhì)提升，以專業(yè)化的管理培養(yǎng)業(yè)務(wù)與思想素質(zhì)過硬的財務(wù)總監(jiān)隊伍。

3.財務(wù)總監(jiān)管理辦法的系統(tǒng)性與完善化

為加強(qiáng)集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)管理，集團(tuán)參照國務(wù)院、市國資委等頒發(fā)的相關(guān)文件，制定了《財務(wù)總監(jiān)工作職責(zé)管理暫行辦法》、《會計委派人員考核暫行辦法》、《聯(lián)簽管理暫行辦法》，規(guī)定了財務(wù)總監(jiān)選拔、委派、培訓(xùn)及考核管理，明確了財務(wù)總監(jiān)的職位設(shè)置、職責(zé)權(quán)限、履職評價、工作責(zé)任，為財務(wù)總監(jiān)制度的健全、規(guī)范及實施提供了強(qiáng)有力的制度保障。

（二）完善財務(wù)總監(jiān)制度的幾點思考

1.把握財務(wù)總監(jiān)角色定位，正確處理各個層面的相互關(guān)系

（1）財務(wù)總監(jiān)應(yīng)對企業(yè)董事會負(fù)責(zé)，確保國有資產(chǎn)保值增值。（2）財務(wù)總監(jiān)應(yīng)是企業(yè)董事長的得力助手和合作伙伴。當(dāng)董事長實施的具體目標(biāo)與董事會制定的終極目標(biāo)發(fā)生碰撞時，必須及時加以制止、糾正。（3）財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)組織審核企業(yè)計劃、財務(wù)報表以及日常財務(wù)會計審計活動，但是不能代替企業(yè)財務(wù)主管的角色。

2.逐步完善財務(wù)總監(jiān)的激勵與約束機(jī)制

為了激勵財務(wù)總監(jiān)相對獨立開展工作，其報酬也應(yīng)獨立于企業(yè)薪酬水平，采用固定工資加獎金的結(jié)構(gòu)，按貢獻(xiàn)大小計算酬勞，且由委派方支付。財務(wù)總監(jiān)與企業(yè)效益相對脫鉤，也有助于財務(wù)總監(jiān)監(jiān)督企業(yè)效益更加公允和真實。

同時，通過再監(jiān)督，促進(jìn)財務(wù)總監(jiān)履職更加盡責(zé)。可以通過定期考核和業(yè)績評價，測評財務(wù)總監(jiān)履職狀況；也可以通過注冊會計師提供真實、合法的審計報告，對財務(wù)總監(jiān)的工作效果進(jìn)行檢驗；還可以通過定期輪換，降低財務(wù)總監(jiān)失職給企業(yè)造成損失的風(fēng)險。

3.借鑒國際經(jīng)驗，探索建立首席財務(wù)官制度

借鑒國際經(jīng)驗，提升企業(yè)財務(wù)管理水平，探索建立首席財務(wù)官制度，完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)。首席財務(wù)官制度是現(xiàn)代企業(yè)制度的產(chǎn)物，也是完善公司治理結(jié)構(gòu)的重要舉措。在探索建立企業(yè)首席財務(wù)官制度時，要明確首席財務(wù)官的資格條件、市場準(zhǔn)入、職責(zé)權(quán)限和工作要求等，充分發(fā)揮首席財務(wù)官在企業(yè)重大經(jīng)營決策中的職能作用，避免虛設(shè)成為“橡皮圖章”。

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篇4

當(dāng)前我國農(nóng)村會計管理水平還處于比較落后的狀態(tài)，存在諸多問題。首先，村級會計機(jī)構(gòu)設(shè)置不規(guī)范。行政村作為若干農(nóng)戶和村民的一個集體組織，應(yīng)當(dāng)作為一個會計主體，建立健全會計機(jī)構(gòu)，反映和監(jiān)督村集體所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。但是，在我國農(nóng)村，不按規(guī)定設(shè)置會計機(jī)構(gòu)，或是會計機(jī)構(gòu)名存實亡的現(xiàn)象還相當(dāng)普遍。其次，會計人員的選用大都局限在本村范圍，并且選用的隨意性較大，往往是根據(jù)村領(lǐng)導(dǎo)的喜好或是近疏關(guān)系來選用，因此造成會計人員綜合素質(zhì)普遍較低。第三，農(nóng)村會計制度不健全或是流于形式。作為一個會計主體，其會計核算和會計監(jiān)督應(yīng)當(dāng)遵循一定的規(guī)范，制定相應(yīng)的財務(wù)會計制度是其保障。但在一些地方，根本沒有財務(wù)會計制度，更多的是，財務(wù)會計制度往往成了應(yīng)付各種檢查的標(biāo)簽，大多流于形式，無法發(fā)揮應(yīng)有的作用。第四，農(nóng)村會計管理缺乏統(tǒng)一的協(xié)調(diào)管理機(jī)制，管理松弛混亂。

農(nóng)村會計管理體制存在的問題，在不少地方，已經(jīng)造成了相當(dāng)嚴(yán)重的后果。一是財務(wù)、會計、統(tǒng)計信息嚴(yán)重失真。在農(nóng)村，會計人員既是財務(wù)管理者，又是會計核算者，還是信息統(tǒng)計員，往往根據(jù)村領(lǐng)導(dǎo)及上級領(lǐng)導(dǎo)的意圖進(jìn)行報告，迎上瞞下，給數(shù)據(jù)信息的層層匯總帶來很大水分。二是農(nóng)村財務(wù)管理的混亂，使村干部有機(jī)可乘，亂收費，挪用提留款、扶貧款甚至貪污集體財產(chǎn)，在一些地方屢見不鮮。三是村干部公然違反財務(wù)制度，失信于民，造成干群關(guān)系緊張和嚴(yán)重的不穩(wěn)定因素。

我國農(nóng)村會計管理體制存在的這些問題，究其原因是多方面的。第一，各級組織對農(nóng)村會計的管理重視不夠，聽之任之，習(xí)以為常，缺乏改革和解決問題的決心。第二，農(nóng)村會計信息失真不會給會計信息使用者帶來直接的不利影響，因而一直未能引起人們的重視，而農(nóng)民群眾在之后，客觀上與村集體的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系減少了，他們關(guān)心村集體財務(wù)會計信息也不如以前那么強(qiáng)烈了。第三，農(nóng)村財務(wù)審計，在很大程度上是走過場，無法起到應(yīng)有的外部監(jiān)督作用。第四，農(nóng)村會計準(zhǔn)則和會計制度改革不到位，造成制度性空缺。第五，農(nóng)村城鎮(zhèn)化進(jìn)程的不斷加快，形成傳統(tǒng)的小農(nóng)經(jīng)濟(jì)思想與現(xiàn)代管理要求之間的極不協(xié)調(diào)，有關(guān)各方頗有無所適從之感。

從分析來看，當(dāng)前村級組織財務(wù)管理方面存在的問題，從根源上來講主要取決于監(jiān)管和農(nóng)村會計人員的素質(zhì)，要解決這些問題，就要大力推選農(nóng)村會計委派制。

二、農(nóng)村推行會計委派制的重要意義

農(nóng)村會計委派制是指由鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)一向社會公開招聘會計人員，經(jīng)擇優(yōu)錄取、集中培訓(xùn)后委派到轄區(qū)內(nèi)村級組織從事會計工作的會計管理體制。被委派的會計人員在業(yè)務(wù)上接受被委派單位領(lǐng)導(dǎo)，按制度獨立處理村級會計業(yè)務(wù)，進(jìn)行會計核算和監(jiān)督，參與被委派村的內(nèi)部管理。

實行農(nóng)村會計委派制，使農(nóng)村財務(wù)內(nèi)部會計監(jiān)督轉(zhuǎn)變?yōu)閯傂暂^強(qiáng)的外部監(jiān)督，擺脫了農(nóng)村會計與村干部的利益或情感方面的糾纏，保證了農(nóng)村財務(wù)公開的及時、真實、完整，這樣村民就能及時了解本村真實的收入和支出情況及村級重大項目的投資、承包等情況。它不僅可以促進(jìn)農(nóng)村干群關(guān)系，維護(hù)所有村民和村集體的利益，而且有利于提高農(nóng)村財務(wù)隊伍素質(zhì)，強(qiáng)化會計監(jiān)督職能作用的發(fā)揮，促進(jìn)村民參與對村事務(wù)的監(jiān)督和管理，真正做到財務(wù)公開、民主管理。

1.有利于提高農(nóng)村財會隊伍的素質(zhì)

按照一貫的農(nóng)村財會制度，每個村乃至社都配備了專職會計，但農(nóng)村會計人員整體素質(zhì)偏低，主要體現(xiàn)在：一是農(nóng)村財會人員文化程度不高；二是農(nóng)村財會人員業(yè)務(wù)知識不強(qiáng)，既沒有獲得會計工作的相關(guān)資格證書，也沒有進(jìn)行系統(tǒng)的財會知識學(xué)習(xí)；三是農(nóng)村財會人員年齡結(jié)構(gòu)偏高。如果推行會計委派制度，通過公開招聘擇優(yōu)錄取的會計人員將具有較好的會計專業(yè)知識，合理的年齡結(jié)構(gòu)，逐漸形成一支為農(nóng)村財務(wù)管理服務(wù)的專職的財會隊伍。

2.有利于加強(qiáng)農(nóng)村財務(wù)管理

長期以來，農(nóng)村會計核算不規(guī)范，財務(wù)管理混亂，主要體現(xiàn)在：一是銀行賬戶多，貨幣資金管理混亂；二是違規(guī)賬目多，會計核算及檔案管理混亂；三是違規(guī)問題多，財務(wù)收支混亂。而會計委派制的實施，有利于建立“五個統(tǒng)一”的管理模式，即統(tǒng)一賬簿、統(tǒng)一會計憑證、統(tǒng)一會計科目、統(tǒng)一記賬方法、統(tǒng)一會計報表，將切實扭轉(zhuǎn)農(nóng)村財務(wù)管理混亂的狀況，促進(jìn)農(nóng)村會計工作走向規(guī)范化。

3.有利于強(qiáng)化會計監(jiān)督職能

近年來，農(nóng)村村社干部因涉及經(jīng)濟(jì)問題的職務(wù)犯罪也隨著集體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而日益增多，其主要原因是一些農(nóng)村財會人員沒有認(rèn)真履行監(jiān)管職責(zé)。導(dǎo)致會計不能履職的原因是多方面的：一是裙帶關(guān)系嚴(yán)重。在選擇村組干部時更多的是依靠親戚關(guān)系，造成個別村出現(xiàn)擔(dān)任村社干部的都是親戚，甚至是父子或兄弟姐妹，從而使會計監(jiān)督得不到落實；二是由于有的干部素質(zhì)低，在工作只管記賬，不管監(jiān)督，認(rèn)為“領(lǐng)導(dǎo)定調(diào)子，會計填數(shù)字”，造成監(jiān)督工作得不到開展；三是由于村會計屬于村干部編制，工作上要服從村書記或主任的領(lǐng)導(dǎo)，被領(lǐng)導(dǎo)者對直接領(lǐng)導(dǎo)者進(jìn)行監(jiān)督，存在很大的壓力。而實行會計委派制后，將通過公開招考、選聘一批思想好、業(yè)務(wù)精、能力強(qiáng)的會計人員委派到村任職。由于受委派人員是在鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級人民政府的授權(quán)下，對村級財務(wù)進(jìn)行監(jiān)督，工作中將得到強(qiáng)有力的支持；同時會計人員與村分離，不拿村上的工資，不分享村里的收益，從體制上保障了會計人員能夠嚴(yán)格執(zhí)法，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性。所以農(nóng)村會計委派制度的實行，將從財務(wù)上約束村干部的，使村干部的法制觀念大大增強(qiáng)，減少違紀(jì)違法行為。

三、當(dāng)前村級會計委派制存在的問題

雖然農(nóng)村會計委派制試點工作在全國各地農(nóng)村都取得了一定的成效，但作為新生事物，從實施情況來看，仍然存在一些問題亟需進(jìn)一步研究解決。

1.缺少法律依據(jù)，相關(guān)配套制度不健全

我國目前還沒有對會計委派制做出明確的法律規(guī)定，因此，推行會計委派制缺少法律依據(jù)。同時，村級會計委派制缺乏相關(guān)制度及其配套措施的支持，各種制度還不健全。有關(guān)委派會計人員的選拔任（聘）用制度、重大事項報告制度、繼續(xù)教育制度、業(yè)務(wù)考核制度、獎懲制度等還未具體化，委派會計人員行使職權(quán)的力度缺少政策支持和法律支持。另一方面，委派部門對委派會計人員的職責(zé)、權(quán)限等也缺乏一套完整的管理措施。

篇5

銀行干部個人述職報告范文參考一

我是xx銀行會計xx年xx月從學(xué)校畢業(yè)分配到xx銀行工作，現(xiàn)任xx銀行出會計一職.下面我將任職一年以來的工作情況向各位領(lǐng)導(dǎo)和同志們述職，請予評議.

一、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，更新觀念，努力提高自身素質(zhì)。

優(yōu)質(zhì)文明服務(wù)是金融行業(yè)永恒的話題，但如何落實行動上，徹底改變我行社會形象，營業(yè)室全體人員確實動了一番腦筋。一是擺正位置，靠服務(wù)贏得客戶，靠客戶吸收存款，靠存款保住飯碗。消除了思想上的松懈和不足，徹底更新了觀念，以客戶滿意為標(biāo)準(zhǔn)，自覺規(guī)范自己的行為，認(rèn)真落實我行各項服務(wù)措施。

二是把業(yè)務(wù)技術(shù)和熟練程度作為衡量服務(wù)水平尺度，苦練基本功，加快業(yè)務(wù)辦理的速度，避免失誤，把握質(zhì)量。雖然我們營業(yè)室盡心盡力的搞服務(wù)，但是，因各種因素，營業(yè)室的服務(wù)質(zhì)量仍是不盡人意。三是努力學(xué)習(xí)新業(yè)務(wù)知識大力拓展業(yè)務(wù)營業(yè)室的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，創(chuàng)造良好的發(fā)展環(huán)境。對于我本人來講，盡力做到了“三個服務(wù)”。

一是給客戶服好務(wù)，由于我主要任務(wù)是分管前臺，柜員幾乎每天都有不好處理的業(yè)務(wù)和客戶介紹給我，本著“客戶就是上帝”的意識，每次我都能圓滿的讓客戶滿意而歸，有一些較難處理的事情，我都是帶著禮物主動上門，最終看到的都是客戶滿意的笑臉。

就這樣，有的客戶甚至已經(jīng)和我交上了朋友，也成為了建行的忠實客戶。二是給本營業(yè)室的柜員服好務(wù)，不論柜員業(yè)務(wù)、設(shè)備出現(xiàn)了問題，我都能主動解決，柜員身體不適、家庭不順心，我都能主動關(guān)心和幫助。三是給各網(wǎng)點服好務(wù)，因營業(yè)室是全行業(yè)務(wù)的中心樞紐，我和各網(wǎng)點的業(yè)務(wù)聯(lián)系也較為頻繁，工作中不論網(wǎng)點因設(shè)備問題或業(yè)務(wù)問題找到我，我都能積極為他們聯(lián)系或者親自上門想方設(shè)法的幫助他們解決。

二、勤奮務(wù)實，真抓實干，全力搞好銀行工作

今年，可以說是我行產(chǎn)品的營銷年，今年以來我行新的金融產(chǎn)品層出不窮，我本人也抓緊時間在最短的時間內(nèi)領(lǐng)會新業(yè)務(wù)，掌握新技能，把我行的產(chǎn)品營銷作為今年的重點，大力宣傳和營銷我行產(chǎn)品，同時指導(dǎo)、協(xié)助其他網(wǎng)點開展新業(yè)務(wù)的推銷活動，努力發(fā)展中間業(yè)務(wù)。截止到年底，由我主持辦理的基金業(yè)務(wù)有十余種，金額近200余萬元，記帳式和電子國債200余萬元，在市行排名中名列前茅。我還在行里的安排下對全行柜員就網(wǎng)上銀行、CALLCENTER系統(tǒng)、貸記卡業(yè)務(wù)、VIP客戶等新業(yè)務(wù)進(jìn)行了多次授課。

三、身先士卒，發(fā)揮了黨員的先鋒模范作用

過去的一年是建設(shè)銀行重大改革的一年，在xx年中，我本人除認(rèn)真學(xué)習(xí)與改革相關(guān)的文件精神，作好心理準(zhǔn)備外，還積極主動的和營業(yè)室的同志們談改革，探討改革的必要性，加強(qiáng)同志們對我行改革的信心，端正同志們對改革的態(tài)度。日常工作中，自己身先士卒，加班加點工作多干，主動關(guān)心幫助他人，發(fā)現(xiàn)問題及時匯報，主動解決。盡的努力體現(xiàn)出一個黨員、一個中層干部應(yīng)起到的帶頭作用。

四、存在的不足和下一步打算。

現(xiàn)在存在的問題主要是理論水平還有待提高，是應(yīng)急處理水平還不夠，只有不斷地加強(qiáng)理論學(xué)習(xí)，積極吸取先進(jìn)經(jīng)驗，廣泛聽取意見，才能不斷地提高自己，完善自我，也才能更好地履行自身工作職責(zé)。本文來自一枝筆寫作網(wǎng)

下一步，我將在銀行的領(lǐng)導(dǎo)下，加強(qiáng)自己黨性修養(yǎng)，以更飽滿的熱忱，端正的工作姿態(tài)，以社會主義榮辱觀為準(zhǔn)繩，認(rèn)真鉆究業(yè)務(wù)知識，加強(qiáng)團(tuán)結(jié)，努力工作，把我的工作提高到一個新的高度。

銀行干部個人述職報告范文參考二

20xx對我們國家來說是很不尋常、很不平凡的一年，祖國在冰雪中挺立，在震蕩中堅強(qiáng)。20xx年也是經(jīng)濟(jì)金融形勢復(fù)雜多變，不穩(wěn)定不確定因素明顯增多的一年。我國經(jīng)濟(jì)運行中的困難增加，經(jīng)濟(jì)下行壓力加大，企業(yè)經(jīng)營困難增多，金融領(lǐng)域潛在風(fēng)險增加。

欣喜的是，中國xxx銀行股改方案獲得國務(wù)院的批準(zhǔn)，終于讓我們踏上了建設(shè)股份制商業(yè)銀行的新征程。

一年來，在分行黨委特別是分管行長的高度重視、正確領(lǐng)導(dǎo)和大力支持下，在省分行垂直業(yè)務(wù)部門的幫助下，在各位同事的配合下，我按照上級行及本行領(lǐng)導(dǎo)賦予會計結(jié)算部的工作職責(zé)，團(tuán)結(jié)和帶領(lǐng)我部員工恪盡職守，努力工作，圓滿完成了全年各項工作任務(wù)。現(xiàn)將一年來的主要工作情況匯報如下：

一、認(rèn)真貫徹落實會計基礎(chǔ)管理工作會議精神，狠抓會計內(nèi)控建設(shè)。

為從根本上解決困繞我行的基礎(chǔ)管理差，內(nèi)部控制力弱的問題，我行于年初召開了高規(guī)格的會計基礎(chǔ)工作會議。會議認(rèn)真查找了我行會計基礎(chǔ)管理方面問題，深入分析了問題存在的原因，提出了提高我行會計內(nèi)控管理水平的具體措施。

會后不久，會計結(jié)算部正式單設(shè)。作為會計結(jié)算部的負(fù)責(zé)人，我把貫徹落實會計基礎(chǔ)管理工作會議精神作為首要任務(wù)和工作切入點，并從以下幾個方面開展了工作：

1、以抓《xxxx銀行xxx省分行會計內(nèi)控管理盡職指引》和在會計基礎(chǔ)管理工作會議上簽訂的《會計基礎(chǔ)管理及內(nèi)控建設(shè)責(zé)任書》的落實為契機(jī)，把各級行的行長、分管行長、會計部門（職能所在部門）負(fù)責(zé)人、會計主管、監(jiān)管員以及人事、監(jiān)察等相關(guān)職能納入會計內(nèi)控管理組織體系，大家各司其職、齊抓共管、相互制約、相互監(jiān)督、一體考核，讓會計內(nèi)控管理關(guān)系更清晰，會計內(nèi)控管理層次得到提升。

2、堅持按季組織開展監(jiān)管檢查工作，促進(jìn)會計內(nèi)控管理水平逐步提高。會計監(jiān)管是內(nèi)控管理的重要組成部分和操作風(fēng)險的重要防線。對這一塊工作的重視我一刻也沒有放松過，盡管面臨這樣或那樣的困難，我還是堅持按計劃、按程序每季度對各縣支行各經(jīng)營機(jī)構(gòu)組織開展一次認(rèn)真細(xì)致的檢查。做到每次檢查都有方案、有通知、有記錄、有整改、對責(zé)任人有處理。監(jiān)管的內(nèi)容也嚴(yán)格按照會計監(jiān)管制度的規(guī)定和案件專項治理的要求逐條細(xì)化，不敢有絲毫的馬虎。

從已經(jīng)結(jié)束的前三季度監(jiān)管來看，累計查出問題273個次，絕大部分問題已得到整改或改善，處理或建議處理責(zé)任人96人次，其中扣發(fā)考核性工資44人次，扣款金額7750元，向州分行員工違規(guī)行為積分管理辦法領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室提請積分建議52人次。我把實質(zhì)重于形式作為監(jiān)管的重要原則，通過持續(xù)、認(rèn)真細(xì)致的監(jiān)管，我們的會計內(nèi)控管理水平有了明顯的進(jìn)步。

3、堅持值班制度，提高預(yù)警信息核銷的及時性和真實性，充分發(fā)揮會計監(jiān)控系統(tǒng)的監(jiān)督作用。州分行會計結(jié)算部分設(shè)后，我對會計監(jiān)管系統(tǒng)的在線值班非常重視，明確責(zé)任到人并嚴(yán)格執(zhí)行值班員每日在線值班監(jiān)控預(yù)警信息，督促網(wǎng)點機(jī)構(gòu)會計主管按時核銷預(yù)警信息。對督辦信息及時分配給包片監(jiān)管員進(jìn)行核實回復(fù)。節(jié)假日輪流值班，值班員輪班或休假交接時，通過“值班交接”功能進(jìn)行交接。值班工作的加強(qiáng)，直接促進(jìn)了我行預(yù)警信息核銷效率的提高，更重要的是對會計人員產(chǎn)生了一種持續(xù)的強(qiáng)大的監(jiān)督和震懾作用。

4、注重提高會計主管的業(yè)務(wù)素質(zhì)與履職能力。會計主管履職到位與否，是會計內(nèi)控好壞的關(guān)鍵一環(huán)，20xx年，我認(rèn)真貫徹落實會計主管委派制，倡導(dǎo)提高會計主管待遇，加大考核力度，提高會計主管履職能力。20xx年，我督促對在同一機(jī)構(gòu)履職滿一年的會計主管進(jìn)行輪換調(diào)整，全州九個營業(yè)機(jī)構(gòu)共輪換會計主管六名，新委派會計主管三名，增派會計副主管兩名。我按月組織召開由分管行領(lǐng)導(dǎo)、直管網(wǎng)點會計主管、會計結(jié)算部人員、網(wǎng)點負(fù)責(zé)人等人員參加的會計主管例會，分析內(nèi)控形勢，學(xué)習(xí)新的文件精神，研究解決管理中存在的實際問題。以會代訓(xùn)，提高會計主管的業(yè)務(wù)素質(zhì)與履職能力。

二、深入學(xué)習(xí)實踐報告科學(xué)發(fā)展觀，認(rèn)真組織部門員工和業(yè)務(wù)條線參加《員工行為守則》教育檢查活動。

1、深入學(xué)習(xí)實踐科學(xué)發(fā)展觀。深入學(xué)習(xí)實踐科學(xué)發(fā)展觀活動是適應(yīng)新形勢，完成新任務(wù)，實現(xiàn)新發(fā)展的需要，對于推動我行業(yè)務(wù)經(jīng)營又好又快發(fā)展具有極其重要的歷史意義和現(xiàn)實意義。通過認(rèn)真的思考、學(xué)習(xí)和實踐，我認(rèn)為我行會計工作要貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，讓會計工作上水平，為我行經(jīng)營改革發(fā)展大局做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)，著重應(yīng)做好以下幾點：

（1）、堅持全面、協(xié)調(diào)發(fā)展，突出工作重點。會計工作落實科學(xué)發(fā)展觀，必須堅持全面協(xié)調(diào)發(fā)展的方針。對我行會計結(jié)算工作來講，所謂“全面”，就是要全面履行會計核算和會計監(jiān)督職能，全面提高會計質(zhì)量和會計工作水平，將凡是有經(jīng)濟(jì)活動的地方都要納入會計的視野；所謂“協(xié)調(diào)”，就是要使會計工作。

全行整體利益和改革發(fā)展的大局相適應(yīng)，使會計核算和會計監(jiān)督兩方面相互促進(jìn)，協(xié)調(diào)發(fā)展。

（2）、堅持可持續(xù)發(fā)展，構(gòu)建風(fēng)險防控長效機(jī)制。會計工作要實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，構(gòu)建風(fēng)險防控長效機(jī)制，必須堅持精細(xì)化管理和執(zhí)行力建設(shè)。要堅決貫徹“內(nèi)控優(yōu)先”的理念，特別是在案件防控工作中，要“警鐘長鳴”。人員管理要常抓不懈。要通過強(qiáng)化培訓(xùn)、完善“技防”措施、加大獎懲力度等多種手段，提高相關(guān)人員的風(fēng)險識別能力。要強(qiáng)化問責(zé)，不斷健全完善考核激勵機(jī)制。

2、認(rèn)真組織部門員工和業(yè)務(wù)條線參加《員工行為守則》教育檢查活動。農(nóng)業(yè)銀行每位員工的服務(wù)和言行舉止直接體現(xiàn)農(nóng)行的社會形象和社會聲譽(yù)。總行制定專門的守則來統(tǒng)一規(guī)范全行員工的行為準(zhǔn)則，弘揚(yáng)良好的職業(yè)操守，倡導(dǎo)按規(guī)則為人做事的風(fēng)氣，是做好各項工作、推動全行改革發(fā)展非常重要的基礎(chǔ)和保障。

學(xué)習(xí)好、領(lǐng)會好、遵守好《守則》，將有助于規(guī)范全行服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，提升全行金融服務(wù)水平；有助于防范合規(guī)風(fēng)險和本文來源：公務(wù)員在線xx操作風(fēng)險；有利于推動全行合規(guī)文化建設(shè)。為達(dá)到規(guī)范行為、培育文化、弘揚(yáng)正氣、改善形象的目的，我按照怒江州分行開展《中國農(nóng)業(yè)銀行員工行為守則》教育檢查活動實施方案的部署，積極組織我部員工和業(yè)務(wù)條線積極參加學(xué)習(xí)教育、檢查評價和總結(jié)驗收各階段的活動。

銀行干部個人述職報告范文參考三

20XX年是我在XX支行擔(dān)任會計主管的第一年。在這一年中，我從一個完全沒有接觸對公業(yè)務(wù)的個人客戶經(jīng)理，迅速的轉(zhuǎn)變成為一名會計主管，除積極學(xué)習(xí)相關(guān)業(yè)務(wù)知識，努力工作之外，能夠認(rèn)真履行工作職責(zé)，較好的完成了各項工作任務(wù)，現(xiàn)將一年來的工作情況述職如下：

一、認(rèn)真貫徹落實會計基礎(chǔ)管理精神，狠抓會計內(nèi)控建設(shè)。

1、堅持按月開展自查工作，促進(jìn)會計內(nèi)控管理水平逐步提高。自查是內(nèi)控管理的重要組成部分和操作風(fēng)險的重要防線。對這一塊工作的重視我一刻也沒有放松過，盡管面臨這樣或那樣的困難，我還是堅持按計劃、按程序每月對支行全部網(wǎng)點開展一次認(rèn)真細(xì)致的檢查。做到每次檢查都有方案、無通知、有記錄、有整改、對責(zé)任人有處理、有通報。

監(jiān)管的內(nèi)容也嚴(yán)格按照會計監(jiān)管制度的規(guī)定和案件專項治理的要求逐條細(xì)化，不敢有絲毫的馬虎。把實質(zhì)重于形式作為自查的重要原則，通過持續(xù)、認(rèn)真細(xì)致的自查，支行的會計內(nèi)控管理比以往年度水平有了明顯的進(jìn)步。

2、建立全面的崗位責(zé)任制，把崗位職責(zé)落實到每一個崗位、每一個員工，做到每一項工作有人管，每一個工作有人抓，防止出現(xiàn)相互推托、工作脫節(jié)的現(xiàn)象，按照崗位責(zé)任制進(jìn)行嚴(yán)格考核，使我支行內(nèi)控制度得到了進(jìn)一步完善。

二、認(rèn)真貫徹和執(zhí)行各項會計、出納制度及操作規(guī)程，發(fā)現(xiàn)問題，及時整改，促進(jìn)會計出納工作基礎(chǔ)規(guī)范化水平的提高

1、在工作中，我始終堅持以“提高柜面服務(wù)質(zhì)量”為目標(biāo)，從工作制度、員工素質(zhì)入手，高標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)要求，苦練業(yè)務(wù)技能，強(qiáng)化管理考核。一年來，我認(rèn)真貫徹和執(zhí)行總行各項會計、出納制度及操作規(guī)程，發(fā)現(xiàn)問題，及時整改。比如：對掛失業(yè)務(wù)、全國支票、匯兌業(yè)務(wù)等關(guān)鍵業(yè)務(wù)進(jìn)行了規(guī)范，改變了以往登記簿登記不規(guī)范、資料不全的問題，對于發(fā)生的交換差錯事故及時整改，防止了各類差錯隱患的再次發(fā)生。

2、在工作中，我堅持日常及時制度檢查和事后稽核通報，加強(qiáng)內(nèi)控管理。各項會計出納制度是員工做好本職工作的基本依據(jù)和行為準(zhǔn)則，在制度的貫徹落實上，我注重雙管齊下、標(biāo)本兼治。一是充分發(fā)揮日常內(nèi)控的監(jiān)督和規(guī)范，利用實時監(jiān)督和監(jiān)控檢查的機(jī)會，使我支行內(nèi)控工作制度化、規(guī)范化。

二是正確處理好事后稽核發(fā)現(xiàn)的問題。首先按照我行各類文件的相關(guān)規(guī)定，對臨柜會計出納業(yè)務(wù)進(jìn)行即時、定期、不定期的監(jiān)督和審核，其次做好和事后稽核的溝通工作，正確處理好事后稽核中心發(fā)現(xiàn)的相關(guān)差錯，及時做好事后稽核差錯的分析反饋工作，及時給予出錯柜員通報，查找問題原因，及時落實整改。從各個環(huán)節(jié)加強(qiáng)對柜面業(yè)務(wù)的管理，提高了我支行的內(nèi)控機(jī)制。

3、注重提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)與履職能力。會計主管履職到位與否，是會計內(nèi)控好壞的關(guān)鍵一環(huán)。由于我之前的崗位是個人客戶經(jīng)理，因此，如此之大的角色轉(zhuǎn)換對我的業(yè)務(wù)要求非常高，如果自己不對會計業(yè)務(wù)有一定的了解，就無法對支行的會計風(fēng)險進(jìn)行把控，因此，我堅持學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)，虛心向老員工請教，積極與直管領(lǐng)導(dǎo)，主管行長進(jìn)行溝通，通過自己的努力，熟悉業(yè)務(wù)，進(jìn)入角色。

三、加大力度強(qiáng)化風(fēng)險管理。

1、對公賬戶對賬工作方面

在過去的一年中，營業(yè)部高度重視對賬工作。在一、二、三季度對賬工作中，營業(yè)部重點賬戶對賬率達(dá)到了100%，完成了分行對賬工作要求。

2、定期組織案防例會，強(qiáng)化員工風(fēng)險意識

營業(yè)部按月組織全行案件防控工作會議，并定期傳達(dá)總分行業(yè)務(wù)風(fēng)險文件制度；定期配合綜合部開展員工行為專項自查、互查工作；按照分行要求建立聲譽(yù)風(fēng)險防控體系，并定期組織演練。

3、加強(qiáng)晨會學(xué)習(xí)，堵截柜面風(fēng)險

在每日晨會中，營業(yè)部開辟了風(fēng)險防控工作專欄，組織進(jìn)行每日風(fēng)險提示工作。重點對突發(fā)事件處理、柜面風(fēng)險防控、案件防控動態(tài)、操作風(fēng)險防范等工作環(huán)節(jié)進(jìn)行逐個剖析，在員工思想上構(gòu)筑了牢固的風(fēng)險防范平臺。在過去的一年中，營業(yè)部有兩人共兩次次堵截了柜面詐騙案件，培訓(xùn)效果明顯。

4、突發(fā)事件處理工作方面

按照分行文件制度要求，營業(yè)部梳理并建立了多項突發(fā)事件處理預(yù)案，如防搶劫處理預(yù)案、防火預(yù)案、聲譽(yù)風(fēng)險處理預(yù)案、理財產(chǎn)品應(yīng)急處理預(yù)案等，并定期配合支行綜合部組織全行范圍的突發(fā)事件模擬演練工作。通過上述演練工作，進(jìn)一步強(qiáng)化了員工突發(fā)事件處理能力，為在今后的工作中更好的處理突發(fā)事件打下了堅實的基礎(chǔ)。

四、存在的問題

業(yè)務(wù)指標(biāo)方面

1、20XX年支行營業(yè)部的中間業(yè)務(wù)相對偏低。總結(jié)原因，主要存在以下幾方面問題。首先，支行的地理位置比較偏僻，客戶的結(jié)構(gòu)也較為單一，部門沒有人手能夠外出營銷；其次部門經(jīng)理工作監(jiān)督存在疏漏，在產(chǎn)品培訓(xùn)及員工輔導(dǎo)工作上存在不足；最后，員工主動營銷意識薄弱、營銷能力有所欠缺，產(chǎn)品營銷工作無論從員工營銷開口率還是營銷成功率上均為達(dá)到預(yù)期的效果。

2、存款業(yè)務(wù)方面，支行的存款90%來自于海關(guān)的存款，因此海關(guān)收稅的高低嚴(yán)重影響支行的存款業(yè)務(wù)，而個人客戶的數(shù)量又較少，來行辦理業(yè)務(wù)的客戶絕大多數(shù)都為老客戶，所以營業(yè)部存款余額增長乏力。

4、對公網(wǎng)銀對賬工作推進(jìn)遲緩

20XX年，營業(yè)部對企業(yè)賬戶簽約管理工作重視度較高，全員幾乎都參與到銀企對賬工作中，但是有極個別企業(yè)老總在國外治病，無法回國，造成支行的3季度對賬率未達(dá)到雙百。

基礎(chǔ)管理方面

20XX年支行發(fā)生一筆重大差錯，原因是在我休假期間，支行員工手工修改重空號碼，造成嚴(yán)重的串號使用憑證。原因有以下幾方面：

①我對員工的管理不夠嚴(yán)格。

②員工的風(fēng)險意識太差，我沒有盡到相應(yīng)的風(fēng)險管理責(zé)任。

柜面服務(wù)方面

員工主動服務(wù)意識有待提高，柜面服務(wù)規(guī)范性有待加強(qiáng)。集中體現(xiàn)在，營業(yè)大堂人員主動服務(wù)意識不足，更多時候員工仍是被動接受客戶咨詢，提供被動服務(wù)；柜面規(guī)范服務(wù)的持續(xù)性不足，部分員工不能保證工作日全時段的規(guī)范化服務(wù)。

工作執(zhí)行力方面

在過去的一年中，我在工作執(zhí)行力上尚存差距，集中體現(xiàn)在：

1、工作計劃性需加強(qiáng)，部分工作計劃考慮不夠充分；

2、制度落實不到位，部分業(yè)務(wù)流程為按照制度要求落到實處，檢查監(jiān)督力度不足；

3、對員工的風(fēng)險教育需進(jìn)一步加強(qiáng)。五、20XX年工作目標(biāo)

1、加大員工的技能、服務(wù)培訓(xùn)力度

部門將以分行五崗位考試要求為模板、以支行服務(wù)檢查要求為基準(zhǔn)，定期、持續(xù)開展員工操作技能及服務(wù)培訓(xùn)工作，并按月進(jìn)行評比。同時，加強(qiáng)檢查落實工作，全面提升營業(yè)網(wǎng)點服務(wù)核算水平。

2、加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識學(xué)習(xí)，全面降低差錯率

部門需加強(qiáng)員工培訓(xùn)工作，來滿足支行日新月異的業(yè)務(wù)對新員工的要求。同時，加大核算質(zhì)量的考核力度，制定支行13年新的考核辦法，聯(lián)合全部網(wǎng)點，共同考核，賞罰分明，并與年度考核掛鉤。最終實現(xiàn)審計檢查及分行會計部差錯考核雙達(dá)標(biāo)的目標(biāo)。

3、加強(qiáng)風(fēng)險培訓(xùn)

由于20XX年的重大差錯，使我認(rèn)識到，對于新員工來講，風(fēng)險意識需要日日灌輸，天天培訓(xùn)，13年部門將大力加強(qiáng)風(fēng)險方面的考核，一旦發(fā)現(xiàn)有可能出現(xiàn)風(fēng)險的錯誤操作，支行將嚴(yán)肅處理，絕不姑息。

篇6

1、實行財務(wù)總監(jiān)制是完善國有公司治理結(jié)構(gòu)的客觀需要

依照我國《公司法》的規(guī)定，國有獨資公司在治理結(jié)構(gòu)上，不設(shè)立股東會，授權(quán)董事會行使股東會的部分職權(quán)。目前，國有企業(yè)的監(jiān)督方式多種多樣，例如：工會、黨委、職代會、監(jiān)事會、審計、財務(wù)總監(jiān)、稽查特派員、以及委派會計人員等，在這眾多的監(jiān)控方式中，絕大多數(shù)都是事后的、暫時的監(jiān)控，唯有由董事會(或派出機(jī)構(gòu))派出的財務(wù)總監(jiān)是長期坐鎮(zhèn)于企業(yè)，強(qiáng)調(diào)出資人對企業(yè)經(jīng)營活動的財務(wù)監(jiān)控，加之與總經(jīng)理的聯(lián)簽制度，能夠較好地對企業(yè)實行事前、事中和事后的財務(wù)控制。因此，實行財務(wù)總監(jiān)制符合我國《公司法》和《會計法》關(guān)于公司治理結(jié)構(gòu)和財務(wù)監(jiān)管的原則，是完善國有公司治理結(jié)構(gòu)的客觀需要。

2、實行財務(wù)總監(jiān)制是協(xié)調(diào)不同利益主體財務(wù)關(guān)系的客觀保證

企業(yè)價值最大化雖反映了所有者及其債權(quán)人、經(jīng)營者和職工的權(quán)利與利益、風(fēng)險與報酬諸多方面的關(guān)系，但更多的是反映了所有者的利益，與經(jīng)營者的直接利益關(guān)系不大。

對所有者來說，他們追求剩余要求權(quán)，而經(jīng)營者所得是所有者付出的成本。對于經(jīng)營者來說，他們追求“享受成本”，希望在提高企業(yè)價值和股東財富的同時，改善工作環(huán)境，提高成本。由于經(jīng)營者和所有者是相對獨立的個體，二者的利益并不總是相同的，經(jīng)營者直接參與經(jīng)營管理，與所有者之間存在著信息不對稱性，存在人的“逆向選擇”與“道德風(fēng)險”。為此，所有者有必要委托財務(wù)總監(jiān)共同參與企業(yè)經(jīng)營管理，協(xié)助經(jīng)營者規(guī)避風(fēng)險，減少損失，最大限度地實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。

對于債權(quán)人來說，由于所面臨的風(fēng)險與收益的不對稱性，除了自身應(yīng)該采取相應(yīng)的風(fēng)險防范措施外，還要求企業(yè)提供客觀、真實的財務(wù)信息。但目前會計信息失真，企業(yè)盲目貸款、投資、提供擔(dān)保，轉(zhuǎn)移國有資產(chǎn)，攜款外逃等事件屢屢發(fā)生，不僅給所有者造成巨大損失，也使債權(quán)人遭受巨大損失，所以，債權(quán)人要求企業(yè)財務(wù)總監(jiān)出面審核貸款擔(dān)保事項，提供真實會計信息，有效防范和抵御風(fēng)險，最大限度地減少債權(quán)人的風(fēng)險。

此外，財政、稅務(wù)部門以及與企業(yè)有經(jīng)濟(jì)關(guān)系的其它單位和個人，也要求企業(yè)出具財務(wù)總監(jiān)審核的客觀、公正、真實的會計信息，為宏觀經(jīng)濟(jì)預(yù)測和決策提供真實可靠的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，保證社會經(jīng)濟(jì)秩序的正常進(jìn)行。

3、實行財務(wù)總監(jiān)制是對經(jīng)營者的客觀保護(hù)和支持

財務(wù)總監(jiān)依照《會計法》賦予的職權(quán)開展工作，通過參與經(jīng)濟(jì)過程，參與企業(yè)重大財務(wù)預(yù)測和決策，最大限度地降低企業(yè)金融風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險，代表所有者履行其對經(jīng)營者的保護(hù)和監(jiān)督職能。監(jiān)督既是對所有者權(quán)益的保護(hù)，又是對經(jīng)營者的保護(hù)。缺乏監(jiān)督產(chǎn)生的腐敗例子屢見不鮮，而腐敗的惡果是一批國有資產(chǎn)被流失。財務(wù)總監(jiān)通過審核聯(lián)簽會計報表，審核擔(dān)保事項，參與對外投資論證，糾正違規(guī)操作事項，指導(dǎo)內(nèi)部審計工作，強(qiáng)化二級企業(yè)管理等活動參與企業(yè)經(jīng)營過程，客觀上幫助經(jīng)營者充分認(rèn)識、有效規(guī)避和防范來自各方面的風(fēng)險。一方面，從效益與風(fēng)險方面協(xié)助經(jīng)營者實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險；另一方面，在經(jīng)營者自覺不自覺地向不法利益伸手時，隨時向經(jīng)營者發(fā)現(xiàn)警示信號，規(guī)避道德風(fēng)險，防患于未然，是對經(jīng)營者的最大保護(hù)。一個優(yōu)秀經(jīng)營者的成功，一半在于身邊有一個精明的財務(wù)人，財務(wù)總監(jiān)是CEO的最好參謀和得力助手。

二、財務(wù)總監(jiān)的職業(yè)特點

財務(wù)總監(jiān)職業(yè)化發(fā)展的客觀性，決定了財務(wù)總監(jiān)具有以下特點：

獨立性。財務(wù)總監(jiān)委派制是一項以產(chǎn)權(quán)關(guān)系為紐帶，既具有監(jiān)督職能，又具有內(nèi)部管理和服務(wù)職能，與經(jīng)營者都是作為者參與企業(yè)經(jīng)營過程，突出為產(chǎn)權(quán)主體服務(wù)的財務(wù)監(jiān)控制度。財務(wù)總監(jiān)的一切利益關(guān)系都獨立于企業(yè)，他們的薪酬、業(yè)績考核、續(xù)聘與解聘權(quán)等人事檔案管理由委派機(jī)構(gòu)決定，所以，財務(wù)總監(jiān)參與企業(yè)的經(jīng)營活動具有獨立性，不受經(jīng)營者的權(quán)利和企業(yè)的利益所左右。

權(quán)威性。從委派財務(wù)總監(jiān)開始，委托人就賦予了財務(wù)總監(jiān)以特殊的權(quán)利。主要表現(xiàn)在：①知情權(quán)。財務(wù)總監(jiān)有權(quán)參加企業(yè)重要的經(jīng)營管理會議，知曉企業(yè)重大的經(jīng)營管理舉措。②聯(lián)簽權(quán)。企業(yè)重大的財務(wù)事項必須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)與總經(jīng)理聯(lián)簽后，方可有效。③建議權(quán)。財務(wù)總監(jiān)有權(quán)從財務(wù)管理的角度對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動、對財務(wù)管理人員的任免、獎懲、對企業(yè)主要管理人員違反財經(jīng)紀(jì)律、損害出資人利益等行為進(jìn)行及時制止并向董事會或國有資產(chǎn)管理部門提出處理的建議。④檢查權(quán)。有權(quán)對企業(yè)財務(wù)及重大資產(chǎn)進(jìn)行檢查。

雙向負(fù)責(zé)性。財務(wù)總監(jiān)在企業(yè)中是行政副總，其職能是作為所有者的代表來監(jiān)督、控制企業(yè)的重大經(jīng)營活動，防止“內(nèi)部人”現(xiàn)象。財務(wù)總監(jiān)在行政上服從總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)，對總經(jīng)理負(fù)責(zé)；在業(yè)務(wù)上向董事會或國有資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)并報告工作；同時，為保證財務(wù)總監(jiān)職能的順利實施，應(yīng)賦予財務(wù)總監(jiān)對企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)中的關(guān)鍵部門和管理人員有足夠的管理權(quán)力。

專業(yè)性和經(jīng)常性。外派監(jiān)事會制度旨在強(qiáng)化企業(yè)外部監(jiān)督，但不干預(yù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，也不插手對企業(yè)的內(nèi)部微觀管理。與監(jiān)事會的監(jiān)督相比較，派駐企業(yè)的財務(wù)總監(jiān)有著較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)和豐富的財務(wù)管理能力，精通財務(wù)和審計業(yè)務(wù)，他們參與企業(yè)全方位、全過程的經(jīng)營活動，在其履行管理與監(jiān)督職能的同時，努力營造一個健康的內(nèi)部理財環(huán)境，寓監(jiān)督于管理之中，可見，財務(wù)總監(jiān)的監(jiān)督具有較強(qiáng)的專業(yè)性和經(jīng)常性。

三、財務(wù)總監(jiān)的定位

沒有確切的定位，財務(wù)總監(jiān)的職能就無處體現(xiàn)，也就失去了委派的意義。

1、財務(wù)總監(jiān)與企業(yè)總經(jīng)理是同等的委托――關(guān)系

從委托――理論分析，總經(jīng)理是受所有者委托負(fù)責(zé)管理和經(jīng)營國有資產(chǎn)的職業(yè)經(jīng)理階層；財務(wù)總監(jiān)是受所有者委托、保護(hù)所有者權(quán)益的職業(yè)監(jiān)管階層。從這一點分析，所有者與企業(yè)總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)都是以產(chǎn)權(quán)為紐帶的委托――關(guān)系，都是在同一個企業(yè)共事，二者各負(fù)其責(zé)，各為其主，不存在領(lǐng)導(dǎo)與被領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)系。為了保證財務(wù)總監(jiān)順利履行職責(zé)，在其人事管理上，由派出機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)獨立于企業(yè)和經(jīng)營者之外。

2、財務(wù)總監(jiān)應(yīng)該是企業(yè)名副其實的副總

生產(chǎn)經(jīng)營活動決定企業(yè)財務(wù)活動，財務(wù)活動影響和制約生產(chǎn)經(jīng)營活動。按照生產(chǎn)經(jīng)營活動與財務(wù)活動的關(guān)系，財務(wù)總監(jiān)應(yīng)該是企業(yè)名副其實的副總。財務(wù)總監(jiān)是企業(yè)財務(wù)的職業(yè)監(jiān)管人，財務(wù)總監(jiān)管理與監(jiān)督職能的有效發(fā)揮，是以相應(yīng)的職務(wù)和必要的權(quán)力作保證的。所謂行政副職待遇，是一個沒有內(nèi)容的虛職，無法保證財務(wù)總監(jiān)正常行使其管理與監(jiān)督的職能。

3、由財務(wù)總監(jiān)取代企業(yè)的總會計師崗位，避免職權(quán)重疊，從組織上保證財務(wù)總監(jiān)到位、履職

財務(wù)總監(jiān)與總會計師的職責(zé)本質(zhì)上并無多大區(qū)別，都是對企業(yè)財務(wù)和會計活動進(jìn)行管理和監(jiān)控的高層管理人員。總會計師是由企業(yè)廠長經(jīng)理提名的，其各種利益關(guān)系在企業(yè)，在行政和業(yè)務(wù)上都受到企業(yè)和經(jīng)營者的約束，在對待和處理企業(yè)的一些違規(guī)違紀(jì)的財務(wù)活動和不正確的經(jīng)營決策時，會受到許多限制，絕大多數(shù)表現(xiàn)為無力或不便制止，財務(wù)監(jiān)管弱化。而財務(wù)總監(jiān)由公司董事會(或派出機(jī)構(gòu))聘任，對董事會和總經(jīng)理負(fù)責(zé)，在財務(wù)管理和監(jiān)督上有其獨立性和權(quán)威性。因此，財務(wù)總監(jiān)能起到制衡經(jīng)營者(總經(jīng)理)和維護(hù)所有者權(quán)益的作用，這些正是總會計師力所不及的。由財務(wù)總監(jiān)取代總會計師的職務(wù)，財務(wù)總監(jiān)主管財務(wù)和審計兩個部門，具體的財務(wù)活動的組織、管理、日常控制由部門的業(yè)務(wù)主管負(fù)責(zé)，才能使財務(wù)總監(jiān)職務(wù)到位。這樣，一方面給財務(wù)總監(jiān)一個具體業(yè)務(wù)管理工作，另一方面沒有了財務(wù)總監(jiān)與總會計師的矛盾和摩擦。經(jīng)財務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽的各項財務(wù)事項及會計信息要具有法律效率，財務(wù)總監(jiān)對其真實性及可靠性負(fù)有法律責(zé)任。

筆者認(rèn)為：財務(wù)總監(jiān)委派制是一種適應(yīng)多種產(chǎn)權(quán)投資主體的公司制企業(yè)的財務(wù)監(jiān)控模式，是完善現(xiàn)代企業(yè)制度的客觀需要，是對總會計師制度的重大改革，需要法律的支持和保障。

[參考文獻(xiàn)]

1、《積極探索突出重點不斷推進(jìn)財務(wù)總監(jiān)委派》，上海市財務(wù)總監(jiān)委派辦法。