導言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇公司年度審計工作計劃，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內容能為您提供靈感和參考。

篇1

中圖分類號:F239文獻標識碼:A

按照中國聯合網絡通信有限公司審計派駐制要求,河北省分公司下設集團公司審計部分部,受集團公司審計部和河北省公司雙重領導,業務上接受集團公司審計部的指導。從制度上實現了審計機構、審計計劃、審計業績考核和審計經費的統一管理,從而使審計力量的整體優勢得以充分發揮,審計人員的向心力和凝聚力明顯加強,審計質量和審計成果的利用也有了很大提高,派駐制改革已成為內部審計發展的有力保障。

一、機構設置

實行雙重及級層管理。作為集團總部審計部的派駐機構,河北審計分部按照駐地就近的原則,以石家莊、唐山、保定和滄州市分公司為駐地向省內派駐四個大區審計處,大區審計處與駐地公司審計室合署辦公(一套人馬、兩塊牌子)。大區審計處履行所轄分公司的審計管理職能,審計室履行駐地分公司的審計業務職能。河北審計分部接受集團公司審計部及省公司共同管理,大區審計處接受河北審計分部領導,市審計室接受大區審計處和駐地分公司共同管理。具體組織架構如圖1所示。(圖1)

二、人員管理和素質要求

人員編制由總部統一核定,省公司在總部統一核定的人員編制內,根據各市分公司的收入貢獻、資產規模及所轄地公司區域等綜合情況,核定各大區審計處、各市分公司審計室人數。河北審計分部負責人由總部進行考核及任免,納入總部干部管理體系。河北審計分部負責人及副職由所在地分公司推薦人選并商總部審計部提出任免考察建議,總部審計部會同人力資源部進行考察并提出考察意見,由總部人力資源部履行任免程序。大區審計處負責人的任免由河北審計分部及省公司人力資源部負責。各大區審計處設主任1人,副主任2～3人。石家莊、唐山、保定、滄州審計處主任兼任駐地分公司審計室主任。對審計人員素質要求的總體原則是,要建立一支適應公司發展及管理需要的審計隊伍。

1、能力要求:了解企業經營管理,能夠識別和防范經營風險,具備信息化系統管理審計的知識和經驗。

2、知識結構:從偏重選聘財務、工程審計人員,逐步充實信息系統管控、企業管理、法律事務等方面人才。

3、職業操守:在履職過程中能夠恪守職業道德,客觀公正,實事求是;既能識別并敢于揭示問題,又能提出整改建議并幫助整改到位。

三、計劃管理

總部審計部根據公司年度經營發展目標及制約公司經營發展的熱點、難點問題,提出年度審計工作計劃和重點。河北審計分部在總部審計部年度工作計劃的基礎上,結合所在地分公司實際經營管理情況及經營變化情況,及時提出月度及季度工作計劃,科學安排時間,合理組織力量開展審計工作。如有審計項目計劃變動情況,應及時向總部審計部匯報并批準后執行。大區審計處應在河北審計分部年度工作計劃的基礎上,根據駐地公司年度經營發展目標及制約公司經營發展的熱點、難點問題,制定審計工作重點,及時提出月度及季度工作計劃,科學安排時間,合理組織力量開展審計工作,并及時向河北審計分部反饋各項計劃完成情況和審計發現問題的整改情況。審計室應結合駐地分公司實際情況制定審計工作重點,提出月度及季度工作計劃,并向大區審計處反饋各項計劃完成情況和審計發現問題的整改情況。

四、經費管理

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內部審計工作是加強內部管理，強化監督控制，提高經濟效益的內在要求。加強內部審計工作，是完善監督管理機制、提高資金使用效益的需要。加強內部審計工作，是促進我局黨風廉政建設，構建教育、制度、監督并重的懲治和預防腐敗體系的重要手段和舉措。通過及時、有效的審計，加強監督和制約，發揮內審“監督和控制”職能，完善管理，保障資金合理、規范使用，進一步維護財經法紀，防止損失浪費。

二、抓好建設項目和建設資金審計

“十二五”時期是我市交通大發展、大建設、大投入的重要時期，在這個新的形勢下，也對交通運輸審計工作提出了更多更新的要求。抓好交通運輸建設項目和建設資金審計，重點關注工程建設領域突出問題治理情況和建設資金籌措使用情況。市局將配合省廳、市審計局按照其授權或要求做好交通建設項目竣工決算審計。2012年完成S101合相路K256+715-K269+500段水毀修復和S203淮六路K29+000-K33+650段大修工程的審計工作。按照《省農村公路危橋加固改造民生工程資金審計監督的意見》的規定，組織對2011年實施的危橋改造項目，濉溪縣境內的雁鳴橋、C106一橋、曹橋等中橋進行審計。同時，要逐步擴大對在建和續建項目的跟蹤審計，及時提出審計建議，促進整改落實。局屬單位投資50萬元（含50萬元）以上項目由市局委托中介機構進行審計。

三、做好干部經濟責任審計

（一）2012年配合市委組織部、市審計局做好胡亮、趙德志二同志的離任審計；配合市國資委做好楊青同志的任期內經濟責任審計。

（二）依照干部管理權限，每年度對局屬二級機構市交通執法局、市運管處、市公路局（市縣鄉處）、市交通質監站、市汽運公司等單位主要負責人實施經濟責任審計。

（三）積極利用和發揮社會中介機構的作用，為彌補審計力量不足，按照“被審計單位付費”的原則，委托中介機構開展干部經濟責任審計。

四、開展預算執行及專項資金審計

積極適應預算制度改革、規范資金管理、提高使用績效為目標，重點關注預算執行、資金使用和國有資產管理情況。加大對所屬預算單位財經紀律、損失浪費和財務風險等問題的監督。按照省廳部署，組織做好2011年農村客運停靠站維護資金使用情況及公交、農村客運、出租車燃油價格補貼資金審計調查的迎檢工作；做好皖交財【2011】390號文件和皖交財【2011】392號文件關于油補資金和源頭治超經費審計調查通報的處理意見及建議，跟蹤督促整改的落實工作；2010、2011年度干線公路養護資金管理使用情況審計調查的迎檢工作。

五、加強內審指導工作

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一、完成主要工作

20**年共完成審計項目97項，其中年度財務收支及年度預算執行狀況審計12項，專項經營考核審計1項，任期經濟職責審計2項，投資企業財務收支與資產負債審計3項，基建工程項目預算審計38項，基建工程項目結算審計41項，為完善集團經營管理、提高經濟效益做出了貢獻。

1、預算執行審計與財務收支審計并軌同行

預算執行結合財務收支管理、自保效益并軌進行審計，在進行預算執行的過程審核時，針對財務收支、資產管理、內控制度執行、內控流程操作等狀況進行貼合性檢查，發現各種問題，及時與各單位溝通，針對審計報告的存在問題，提出相關推薦，指導整改。20**年度完成上年度財務收支與預算執行審計12項，發現問題41項，提出推薦36項。10-*月份審計部對年度審計發現問題的整改狀況與逾期應收賬款催收進行審計回訪，個性是針對整改不到位單位，提出指導性意見并敦促其切實執行。透過審計，嚴肅了集團公司財務管理制度與財經紀律，為下一年預算執行儲備了動力。

2、開展專項經營考核審計

20**cc年*月，公司為扭轉汽車租賃公司年年虧損局面，重新任命總經理，并與之簽訂經營考核職責書。為配合集團經營管理，審計部精心研讀文件精神，深入企業了解經營狀況，與相關單位反復磋商，報請主管領導審核，最終確認汽車租賃公司的經營績效考核結果，維護公司經營考核嚴肅性，同時也肯定了二級企業勤奮、用心的經營成果。

3、完善投資企業審計，帶給投資評估依據

為評價對外投資企業的管理效果的需要，根據集團公司領導安排對投資企業進行審計，對20**年度省、、等三家公司財務收支與資產負債審計，深入、綜合評價投資公司的管理效益。個性是公司經營合同到期，需對今后一段時間進行經營預測，為投資決策帶給依據。

4、加強離任審計，帶給人事管理參考

20**年，原總經理、副總經理崗位變動，根據集團公司安排進行離任審計，對其任期內經營目標的完成、經營、資產管理等進行全面評價，為集團人事考核帶給參考。

5、完善基建工程審計

20**年，基建工程項目多，現場監管頻繁、預結算審計任務繁重。工程審計人員深入工程項目現場，開展現場工程監督、材料審計等，糾正相關部門流程方面存在錯誤，做到實施事前項目審查、事中監督管理和事后造價控制的系統化工程審計模式。20**年完成基建工程項目預算審計38項，預算金額843。***萬元，核減金額286。***萬元;基建工程項目結算審計40項，結算報審金額1，392。***萬元，核減金額384。***萬元。

根據集團公司要求，對工程結算超過百萬的基建項目，引進外部腦力與市場信息，公平、公正進行工程結算審核。20**年引進外部力量進行工程造價審核1項，結算報審金額228。***萬元，核減金額119。***萬元。為集團降低了工程造價，節省超多的資金。

二、主要工作體會

1、集團領導重視，是推動內部審計工作的關鍵

20**年度在集團公司主管領導的高度重視和支持下，克服審計部自有人手不足等困難，成功從二級企業借調財務部長等業務能手來支援，二級企業財務部長熟悉管理與業務流程，給審計工作進展帶來必須便利，推動年度審計工作順利完成。

2、加強過程管控，提升內審質量

質量是內部審計工作的生命。審計部從制度、手段和成果管理等多個層面入手，全面提升內部審計工作質量。

在管理標準化方面，審計部在審計管理、內部控制、風險管理、審計檔案等方面，制定和完善了管理辦法和實施方案，詳細規定審計年度計劃制定、方案設計、證據收集、底稿日志編寫、報告質量控制、檔案管理等全流程標準體系，逐步構成一整套行之有效的內部審計制度體系。

在信息化方面，隨著企業ERP系統上線運行，ERP系統豐富的信息量和強大的查尋與信息分析功能能夠大大助力審計工作。審計人員用心學習ERP流程操作、深化ERP審計系統應用，著手開展ERP環境下的項目審計工作。

3、延伸審計項目，合并審計目的，注重審計存在問題整改落實

20**年，由于審計人手不足，我們將預算執行結合財務收支管理、自保效益并軌進行審計，在進行預算執行的過程審核時，針對財務收支、資產管理、內控制度執行、內控流程操作等狀況進行貼合性檢查，發現各種問題，及時與各單位溝通，提出相關推薦，指導整改。

三、存在問題與今后打算

1、存在問題

由于目前審計部僅有財務審計2人，工程審計1人，疲于應付近30家孫子公司財務收支與年度預算審計等及超多基建項目施工預、結算審計，審計力量難以精細到效益審計、經濟職責審計、內控評審等中去，對集團管理精細化的貢獻力量有限。

集團母子公司基建流程不完善，存在基建單位與使用單位溝通不足，流程不完善、施工反復、超預算、結算不清晰等現象。

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年的內部審計工作，以“三個代表”重要思想為指導，以國家財經法規、財務管理制度為依據，以財務收支行為的真實性、合法性、效益性為重點，結合我院年工作要點、學院黨風廉政建設和反腐敗工作的主要任務，把促進管理，防范資金風險，提高資金使用效益，增進服務，作為審計工作的出發點，針對合理科學利用教育資源，防止鋪張浪費等內容開展審計。對被審單位的財務收支行為做出客觀評價，并針對審計發現的問題提出審計意見和建議，幫助和督促被審計單位及時整改。

二、審計的內容

1、根據內部審計的規定要求，有計劃地對教學系的教師津貼發放，學生獎學金、助學金發放，班費、實習費等使用情況進行內審；

2、根據內部審計的規定要求，有計劃地對電大工作部的學費、教材費等收繳情況進行內審；

3、根據內部審計的規定要求，有計劃地對附屬中學的學費、教材費等財務收支情況進行內審；

4、根據內部審計的規定要求，有計劃地對成人教育部的學費、教材費等收繳情況進行內審；

5、根據內部審計的規定要求，有計劃地后勤集團的財務收支進行審計；

6、根據內部審計的規定要求，有計劃地對學院招待費使用情況進行內審；

通過開展財務周期審計，使審計工作規范化、制度化，及時評價部門財經管理狀況，加強事前防范，促進部門管理自律。

三、審計的方法及范圍

審計的方法是：首先各單位自查，并形成自查報告；其次內審人員采取審查資料、個別訪談、審計調查等方法進行。

審計的范圍是：教學系及相關單位07年以來的財務收支情況，其中教學系學生獎學金等項抽查一個年級。

四、時間安排

1、上半年對教學系進行內審；

2、下半年對電大工作部、附屬中學、成人教育部、后勤集團（育苑公司）等部門進行審計。

五、有關資料的提供

1、學生獎學金、助學金發放，評定辦法、評定程序、評定結果；班費、實習費的使用情況等資料。

2、院、系兩級教師津貼發放及津貼分配與二次分配辦法。

3、電大工作部、附屬中學、成人教育部各類生源的收費依據；后勤集團（育苑公司）各類收費的依據

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2、20xx年審計工作重點是：以內控制度審計為基礎,以經營業績審計為中心，提高審計工作質量，加強審計意見的落實，充分發揮內部審計在防范風險、完善管理和提高經濟效益中的作用，即在實施審計監督同時，提高審計服務職能。

二、20xx年度集團公司內部審計工作計劃如下：

1、完善審計內控制度,促進集團內控管理健全與完善

⑴ 首先完善集團公司內審制度，做到審計工作有據可依，根據審計業務類型，準備建立《集團公司內部控制制度審計辦法》、《集團公司預算執行情況審計辦法》、《集團公司合同管理審計辦法》三項內審制度。

⑵ 內控制度是指公司為實現經營目標，保障資產完整、保證會計信息真實、促進經濟活動健康有序進行而制定的一種內部協調、組織、制約、檢查的控制系統，20xx年內審工作應該建立在公司內部控制的基礎上，對其執行情況進行檢查與評價，主要是評價內控是否健全、有效，可依賴程度如何;評價在其內控制度健全、有效、可依賴的前提下，在運行中是否得到認真的貫徹和執行，是否有利于公司的經營活動、促進公司的發展等，以便及時發現管理中的薄弱環節，從而確定審計重點，提高審計工作效率，保證審計工作質量，有針對性的提出審計意見，促進下屬企業健全和完善內控制度，保證其經營活動正常運行。

⑶ 通過預算審計促進預算管理思想觀念轉變。目前公司費用開支的相關制度尚未健全，部分單位即以預算作為費用開支的標準(而非以費用制度為預算標準)，因此，費用開支喪失了計劃性，部分項目突破預算范圍。審計將配合財務等相關部門，建立與健全各項費用管理辦法，制定相關費用開支標準，同時使之成為預算編制指引、規范性文件。

2、以經營業績審計為中心，結合經濟責任審計。

內部審計必須以公司經營業績審計為中心，主要是對下屬企業的每半年度經營業績(預算執行)審計，通過經營業績審計不僅要查錯防弊，及時發現問題并予以糾正，逐步實現由發現型向預防型的轉變，更重要的是要找出影響業績提高的主要因素，分析原因，抓住關鍵，提出建議和意見，進而促進下屬企業加強經營管理，提高經濟效益。

在開展經營業績審計時，內部審計應注意的問題是：經營業績審計一定要與經濟責任審計以及其他專項審計相結合，經濟責任審計也就是對下屬企業經營者年度或任期內的經營目標、經營任務完成情況以及真實性進行審計。集團公司不僅要加強離任審計，還應搞好任中審計，注重對下屬企業領導干部任中經營績效的評價。

⑴ 對下屬企業經營業績審計(年度審計、半年度審計)：

通過對下屬企業20xx年度經營業績審計，出具審計報告，提交集團公司考核小組，作為對各下屬企業考核的依據。

通過對20xx年的半年度預算執行審計，發現預算執行過程與內控管理中存在問題，敦促其糾正問題、執行集團經營政策、落實經營管理措施，圍繞集團年度經營目標提高經營效益。 ⑵ 結合經營開展經營專項審計，促進內控制度貫徹與執行

①收入合同審計

集團實行資金集中管理，各企業的收入應全部納入預算管理，并入賬核算，禁設小金庫，因此，對下屬企業的各項收入項目是否納入預算管理，收入金額全部入賬，以及收入內控是否健全、有效進行審計。

②在各項成本費用支出進行跟蹤審計

集團公司與下屬企業簽訂經營責任書，但主營業務成本并不納入業績考核，并在ERP中實行預算控制，因此，對下屬企業的主營業務成本的開支范圍、標準、原始票據合法性進行審計，以確定下屬企業各項成本費用支出的真實、合法性。

③工程項目的竣工結算審計

近年來集團公司不斷有一些修繕工程竣工結算，工程竣工結算均聘請具有資級的工程造價資質的咨詢公司審計，因此，主要是對工程招標、合同簽訂、竣工驗收、付款進行審計。

三、依照“審后要追究、審后要整改、審后要運用”的原則，建立審計結果落實反饋制度，加強對審計意見落實情況的跟蹤，并定期組織開展審計成果運用執行情況的檢查。

1、對下發整改通知責令限期整改的下屬企業，要及時進行回訪，監督審計意見的落實，使企業存在的問題逐漸減少，同樣的問題不重復出現，從而達到查違糾偏、防范未然、強化管理、規避風險的目的。

2、與集團公司各職能部門，尤 其是財務部要進一步加強合作與工作溝通，將審計部掌握的相關信息及時通報，避免管理、監督、考核脫節。

四、加大宣傳力度，改善內審環境，加強審計人員培訓，進一步提高審計工作質量。

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第二條企業開展內部審計工作，適用本辦法。

第三條本辦法所稱企業內部審計，是指企業內部審計機構依據國家有關法律法規、財務會計制度和企業內部管理規定，對企業及所屬單位財務收支、財務預算、財務決算、資產質量、經營績效、建設項目或者有關經濟活動的真實性、合法性、效益性進行監督和評價工作。

第四條企業應當按照國家有關規定，依照內部審計規定、準則的要求，認真組織做好內部審計工作，及時發現問題，明確經濟責任，糾正違規行為，檢查內部控制程序的有效性，防范和化解經營風險，維護企業正常生產經營秩序，促進企業提高經營管理水平，實現國有資產的保值增值。

第五條省國資委依法對企業內部審計工作進行指導和監督。

第二章內部審計機構設置

第六條企業應當按照國家有關規定，建立相對獨立的內部審計機構，配備相應的內部審計人員，建立健全內部審計工作規章制度，有效開展內部審計工作，強化企業內部監督和風險控制。

第七條國有控股公司和國有獨資公司，應當依據完善公司治理結構和完備內部控制機制的要求，在董事會下設立獨立的審計委員會。

第八條企業審計委員會應當履行以下主要職責：

（一）審議企業年度內部審計工作計劃；

（二）監督企業內部審計質量與財務信息披露；

（三）監督企業內部審計機構負責人的任免，提出有關意見；

（四）監督企業社會中介機構等的聘用、更換和報酬支付；

（五）審查企業內部控制程序的有效性，并接受有關方面的投訴；

（六）審議其他重要內部審計事項。

第九條未建立董事會的國有獨資公司及國有獨資企業，應當按照加強財務監督和完善內部控制機制的要求，依據國家的有關規定，加強內部審計工作的組織領導，明確工作責任，強化企業內部審計工作，做好內部審計機構與內部監察（紀檢）、財務、人事等有關部門的協調工作。

第十條企業內部審計機構依據國家有關規定開展內部審計工作，直接對企業總經理負責；設立審計委員會的企業，內部審計機構應當接受審計委員會的指導和監督。

第十一條企業所屬單位應當設立相應的內部審計機構；尚不具備條件的應當設立專職審計人員。

第十二條企業內部審計人員應當具備審計崗位所必備的會計、審計等專業知識和業務能力,并取得內部審計崗位資格證書；內部審計機構的負責人應當具備中級以上相應專業技術職稱資格。

第三章內部審計機構主要職責和權限

第十三條根據國家有關規定，結合出資人財務監督和企業管理工作的需要，企業內部審計機構應當履行以下主要職責：

（一）制定企業內部審計工作制度，編制企業年度內部審計工作計劃；

（二）按企業內部分工參與企業年度財務決算的審計工作，并對企業年度財務決算的審計質量進行監督；

（三）對國家法律法規規定不適宜或者未規定須由社會中介機構進行年度財務決算審計的有關內容組織進行內部審計；

（四）對企業及所屬單位的財務收支、財務預算、財務決算、資產質量、經營績效以及其他有關的經濟活動進行審計監督；

（五）組織對企業內設機構及所屬單位的負責人進行任期經濟責任審計；

（六）組織對發生重大財務異常情況的所屬單位進行專項經濟責任審計工作；

（七）對企業及其所屬單位的基建工程和重大技術改造、大修等的立項、概（預）算、決算和竣工交付使用進行審計監督；

（八）對企業及所屬單位的物資（勞務）采購、產品銷售、工程招標、對外投資及風險控制等經濟活動和重要的經濟合同等進行審計監督；

（九）對企業及所屬單位內部控制系統的健全性、合理性和有效性進行檢查、評價和意見反饋，對企業有關業務的經營風險進行評估和意見反饋；

（十）對企業年度工資總額來源、使用和結算情況進行檢查；

（十一）法律、法規規定和企業主要負責人要求辦理的其他事項。

第十四條企業內部審計機構對年度財務決算的審計質量監督應當根據企業的內部職責分工，依據獨立、客觀、公正的原則，保障企業財務管理、會計核算和生產經營符合國家各項法律法規要求。

第十五條為保證企業年度財務決算報告的真實和完整，企業內部審計機構應按照省國資委相關工作要求，對下列特殊情形的所屬單位組織進行定期內部審計工作：

（一）按照國家有關規定，涉及國家安全不適宜社會中介機構審計的特殊所屬單位；

（二）依據所在國家及地區法律規定，在境外進行審計的境外所屬單位；

（三）國家法律、法規未規定須委托社會中介機構審計的企業內部有關單位。

第十六條企業內部審計機構對企業及所屬單位的經營績效及有關經濟活動的評價工作，依據國家有關經營績效評價政策進行。

第十七條企業內部審計機構應當加強對社會中介機構開展企業及其所屬單位有關財務審計、資產評估及相關業務活動工作結果的真實性、合法性進行監督，并做好社會中介機構聘用、更換和報酬支付的監督。

第十八條企業內部審計機構相關審計工作應當與外部審計相互協調，并按有關規定對外部審計提供必要的支持和相關工作資料。

第十九條企業應當依據國家有關法律法規，完善內部審計管理規章制度，保障內部審計機構擁有履行職責所必需的權限：

（一）參加企業有關經營和財務管理決策會議，參與協助企業有關業務部門研究制定和修改企業有關規章制度并督促落實，召開與審計事項有關的會議；

（二）檢查被審計單位會計賬簿、報表、憑證和現場勘察相關資產，有權查閱有關生產經營活動等方面的文件、會議記錄、計算機軟件及其電子數據等相關資料；

（三）對與審計事項有關的部門和個人進行調查，并取得相關證明材料；

（四）對正在進行的嚴重違法違規和嚴重損失浪費行為，可作出臨時制止決定，并及時向企業董事會（或主要負責人）報告；

（五）對可能被轉移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經濟活動有關的資料，經企業主要負責人或企業董事會授權可暫予以封存；

（六）企業董事會或企業主要負責人在管理權限范圍內，應當授予內部審計機構必要的處理處罰權。

第四章內部審計工作程序

第二十條企業內部審計機構應當根據國家有關規定，結合企業實際情況，制定企業年度審計工作計劃，對內部審計工作作出合理安排，并報經企業董事會（審計委員會）或主要負責人審核批準后實施。

第二十一條企業內部審計機構應當充分考慮審計風險和內部管理需要，制定具體項目審計方案，做好審計準備。

第二十二條企業內部審計機構應當在實施審計前3個工作日，向被審計單位送達審計通知書。對于需要突擊執行審計的特殊業務，審計通知書可在實施審計時送達。

被審計單位接到審計通知書后，應當做好接受審計的各項準備。

第二十三條企業內部審計機構的審計報告應當與被審計單位交換審計意見。被審計單位有異議的，應當自接到審計報告之日起10個工作日內提出書面意見；逾期不提出的，視為無異議。

第二十四條企業內部審計機構的審計報告上報企業董事會（審計委員會）或主要負責人審定后，企業應當根據審定意見，向被審計單位下達審計報告（決定）。

第二十五條被審計單位若對企業下達的審計決定書有異議，可以提請企業董事會（審計委員會）或省國資委申訴。

第二十六條企業內部審計機構對已辦結的內部審計事項，應當按照國家檔案管理規定建立審計檔案。

第二十七條企業內部審計機構應當每年向企業董事會（或主要負責人）提交內部審計工作總結報告。

第二十八條企業內部審計機構對主要審計項目應當進行后續審計監督，督促檢查被審計單位對審計意見的采納情況和對審計決定的執行情況。

第五章內部審計工作要求

第二十九條企業內部審計機構應當根據國家有關規定和企業內部管理需要有效開展內部審計工作，加強內部監督，糾正違規行為，規避經營風險。

第三十條企業內部審計機構應當對違反國家法律法規和企業內部管理制度的行為及時報告，并提出處理意見；對發現的企業內部控制管理漏洞，及時提出改進建議。

第三十一條對于被審計單位及相關工作人員不及時落實內部審計報告（決定），給企業造成損失浪費的，企業應當追究相關人員責任；對于給企業造成重大損失的，還應當按有關規定向上一級機構及時反映情況。

第三十二條企業內部審計機構下列工作事項應當報省國資委備案：

（一）企業年度內部審計工作計劃和工作總結報告；

（二）企業所屬單位負責人的經濟責任審計報告；

企業內部審計工作中發現的重大違法違紀問題、重大資產損失情況、重大經濟案件及重大經營風險等，應向省國資委報送專項報告。

第三十三條根據出資人財務監督工作需要，企業內部審計機構按照省國資委有關工作要求，對企業及所屬單位發生重大財務異常等情況組織進行的專項審計，應當向省國資委提交審計報告。

第三十四條企業內部審計機構要不斷提高內部審計業務質量，并依法接受省國資委、國家審計機關對內部審計業務質量的監督檢查。

第三十五條企業內部審計機構應當根據本辦法組織開展內部審計工作，并對其出具的內部審計報告的客觀真實性承擔責任。

第三十六條為保證內部審計工作的獨立、客觀、公正，企業內部審計人員與審計事項有利害關系的，應當回避。

第三十七條企業內部審計人員應當嚴格遵守審計職業道德規范，堅持原則、客觀公正、恪盡職守、保持廉潔、保守秘密，不得，，泄露秘密，。

第三十八條企業內部審計人員在實施內部審計時，應當在深入調查的基礎上，采用檢查、抽樣和分析性復核等審計方法，獲取充分、相關、可靠的審計證據，以支持審計結論和審計建議。

第三十九條企業董事會（或主要負責人）應當保障內部審計機構和人員依法行使職權和履行職責；企業內部各職能機構應當積極配合內部審計工作。任何組織和個人不得對認真履行職責的內部審計人員進行打擊報復。

第四十條企業對于認真履行職責、忠于職守、堅持原則、作出顯著成績的內部審計人員，應當給予獎勵。

第四十一條企業應當保證內部審計機構所必需的審計工作經費，并列入企業年度財務預算。企業內部審計人員參加國家統一組織的專業技術職務資格的考評、聘任和后續教育，企業應當按照國家有關規定予以執行。

第六章罰則

第四十二條對于企業出現重大違反國家財經法紀的行為和企業內部控制程序出現嚴重缺陷，除按規定依法追究企業主要負責人、總會計師（或者主管財務工作負責人）及財務部門負責人的有關責任外，同時還相應追究企業審計委員會相關人員的監督責任。

第四十三條對于、、、泄漏秘密的內部審計人員，由所在單位依照國家有關規定給予紀律處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關處理。

第四十四條對于打擊報復內部審計人員問題，企業應及時予以糾正；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關處理。受打擊報復的企業內部審計人員有權直接向省國資委報告相關情況。

第四十五條被審計單位相關人員不配合企業內部審計工作、拒絕審計或者不提供資料、提供虛假資料、拒不執行審計決定的，企業應當給予紀律處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關處理。

第七章附則

第四十六條各企業可根據本暫行辦法并結合企業實際情況，制定具體實施細則。

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中圖分類號：F426.8 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）04-0-01

隨著行業體制的不斷變革，目前煙草商業企業已轉變為專業分工、產權明晰、職責明確的現代企業管理體制，即省級商業公司已逐步退出兩煙經營，市級煙草公司逐步成為經營的主體，縣級煙草公司法人資格被取消。市級公司作為一個獨立法人，在其經營過程中，必須承擔國有資產保值增值、實現經濟效益和社會效益最大化的責任。縣級公司作為市公司下屬分公司，由最低一級的決策層轉變為執行主體。煙草企業經濟責任的全面履行，不僅要靠市級公司的科學決策和正確經營，也離不開縣級公司的貫徹執行，此種形勢下，我們就如何開展縣級煙草專賣局的經濟責任審計從以下幾個方面進行了簡要探討。

一、對旗縣煙草專賣局實施經濟責任審計的現狀

煙草企業自經濟責任審計制度執行以來，在加強領導干部廉潔自律，維護財經法紀，推動黨風廉政建設，提高企業科學管理水平等方面發揮了極其重要的作用。在市局（公司）內審工作中，為提高審計工作質量和效率，防范審計風險，以經濟責任審計工作為切入點，建立規范了經濟責任審計程序，在改進和創新審計工作方法等方面進行了不斷的探索。經過實踐，不斷進行總結、提煉，逐步形成了一套較為科學規范的經濟責任審計工作程序，該程序通過分階段、分步驟的實施、運用科學的工作方法和審計手段開展經濟責任審計，較好地促進了企業內部審計工作。

二、對旗縣煙草專賣局實施經濟責任審計的程序

為加強內部審計工作，建立內部“免疫系統”，筑牢內部監管防線，對市局（公司）所屬的各旗縣煙草專賣局負責人任期內履行職責情況進行任期經濟責任審計。具體審計內容包括專賣管理情況、財務管理情況、資產管理情況、卷煙營銷情況等。科學合理的審計程序可使審計工作有條不紊地進行，有利于提高工作效率，保證工作質量。目前煙草企業實施經濟責任審計的程序主要為：一是審前準備。審計部門結合被審計單位實際情況編制年度審計工作計劃，組成經濟責任審計小組，下達審計通知書，進行審計立項。二是進入審計實施階段，根據審計方案，開始實施項目審計，進行審計取證，整理歸納審計記錄，整理審計材料，編寫審計工作底稿。三是審計終結階段，對被審責任人任期內做出審計評價，征求被審計單位經濟責任人意見，撰寫審計報告，下發審計意見書，做出審計工作總結并進行審計資料歸檔。

三、對旗縣煙草專賣局實施經濟責任審計存在的問題及建議

（一）堅持科學的審計理念，改進和創新審計工作方法。目前，煙草商業企業對旗縣級煙草專賣局負責人實施經濟責任審計的審計方法僅局限于查看原始記錄、實地盤點核對等方式進行。除運用審閱、核對、分析等方法審計外，還應采用觀察、座談、訪談、詢問、函凋等方法掌握有關實際情況，必要時可運用外部第三方調查或者延伸到審計相關單位等審計程序。

（二）應不斷建立健全經濟責任審計評價指標體系。對任期經濟責任的評標體系包括兩類，一類是定性指標，一類是定量指標。定量指標中，目前煙草企業已經形成了一套較為完善指標評價體系，未來可根據行業發展或實際需要不斷更新完善，如可在現有的指標體系中，增加社會貢獻率指標的核算。煙草商業企業不僅要承擔經濟、法律等方面的義務，還要承擔維護國家利益、消費者利益的義務。社會責任的指標主要表現在環境保護、社會道德、國家利益、消費者利益、員工利益、社區義務、公益事業、可持續發展、社會形象、社會評價等方面。但是，目前為止，煙草行業所履行的社會責任并未在本指標體系中體現。

（三）審計評價。目前煙草商業企業經濟責任審計評價僅僅將審計結果簡單羅列，并未進行深入分析。高質量的審計結果可以對管理中存在的問題直擊其要害。但如果并未針對審計問題，結合企業內、外部因素及各種復雜的主客觀條件對企業經營成果產生的影響進行全方位、多角度的系統的進行評價，就不能達到有效提高企業管理水平的目的。此外，對各個旗縣的審計結果及評價進行綜合排名，以期各個旗縣間相互學習，相互進步。

（四）審計成果未被充分利用。經濟責任審計應注意與日常審計、年度審計、內部審計等工作相結合，并及時、充分利用上述審計成果，避免重復審計，節約審計資源，提高審計效益。同時，可以將經濟責任審計結果列入領導干部本人的干部考核（廉政）檔案，作為領導干部業績考核和職務任免的參考依據。

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審計工作心得1我進入公司這個大家庭至今，在這緊張又忙碌的日子里，我學習了很多專業及專業以外的知識。感謝公司，讓我在這個充滿希望的舞臺上自由的成長與發揮;感謝領導，是你們的鼓勵與包容讓我感受到了公司這個大家庭的溫暖;感謝同事，是你們無私幫助與關心，讓我各方面得到了全面的提升。時光匆匆，轉眼今年即將過去，回望這大半年來所做的工作，從最初的經歷挫折，風雨同舟，到后來的辛勤耕耘，初見成果，真的只有經歷過的人才能體會。

工程審計在工程項目全過程控制當中，是一個非常關鍵的崗位，為公司在工程上的每一分錢支出把好第一道關口，是一個涵蓋專業知識非常廣的工作，又是一項嚴謹細致的工作，同時專業性很強，要求具有高度的責任心與使命感，準確的算出工程量及預算成本，完整的編制建筑工程預算及對合同的執行過程管理，才能準確無誤的完成各類款項的審核工作;所以對于我來說必須時刻保持清晰的頭腦與良好的精神，因為每個工程都是新的機遇和挑戰。公司工程審計?a href='//xuexila.com/yangsheng/kesou/' target='_blank'>咳嗽比筆。腋芯躚沽Ψ淺4螅紉齙階既肺尬螅忠指髯ㄒ導浼白薌劭刂頻鈉膠猓竊諏斕嫉謀薏呦攏易齙攪司ぞひ狄擔∈刂耙擋偈亍O旅揖駝攵怨こ躺蠹乒ぷ髯鲆韻倫芙幔?/p>一、工作紀律方面

1.做到積極維護企業榮譽，尊敬領導，與同事團結互助，儀表端莊，舉止文明。

2.在履行職責時勤奮、誠實、客觀、公正、嚴謹。

3.遵守國家法律法規及公司的規章制度。

4.尊重他人，在審核過程中做到有理有據有節。

5.保持工作的獨立性和客觀性，不參加有可能影響公正性的工作及活動，不以任何方式與被審核項目的各相關方有利益往來。

6.慎重地使用在履行職責過程中所獲得的信息，不利用機密信息謀取私利，在使用信息時不違反法律法規、公司規定。

7.服從主管領導安排，配合、支持其他專業人員，協調一致。

8.善于總結實踐中的經驗教訓，不斷學習、更新理論知識，以保持和提高工作能力和水平。

二、崗位責任方面本年度我這個崗位的主要工作有

1.負責工程項目的預算編制工作，做到考慮周全、數據嚴謹合理、價格及時準確。

2.參與招標方面工作，準確計量計價，為招標提供依據，做到公平、公正，合理降低招標項目造價節約成本，并為合同簽訂鋪墊;

負責做好招標過程中相關文件的整理、歸檔并做好相應的表格記錄。

3.參與起草及審批合同，維持平等、自愿、公平、誠實守信四個原則。

4.工程款審核工作，按照合同條款，對照預算嚴格把關，為竣工結算預留住相應的尾款。

5.起草、研討、審核工程聯系單、簽證單，做到真實、有效。

6.參與隱蔽工程及現場丈量等不規則工程量的現場監督工作。

三、預算工作方面

主要完成有：__物流園一期工程前期各棟樓的藍圖預算、二期在簽訂合同前完成藍圖預算，為合同中進度付款條款提供依據。在工作中，能夠積極地完成領導安排的各項工作及參加公司組織的各項活動，通過公司組織的學習如何提升員工的自身能力、如何提高團隊合作精神、與企業共命運、關于提高執行力等內容，使我對自己的工作有了更深的認識，團隊合作能力也進一步加強。

四、工作不足方面

1、計劃做得不到位。

使我的工作比較被動。

2、與同事之間的交流還不夠深切，業務能力有待提高。

3、通過在審計部日常工作中發現，自己掌握的東西不夠全面具體，欠缺很對相應的知識，學習的主動性還不夠強。

今后，我會提前做好工作計劃，變被動為主動，努力管好自己，認真學習，積極交流，并將各項工作做得更好。

1.積極遵守公司的各項管理制度，進一步加強工作責任感，更嚴格的要求自己。

2.做好每個工程的工作計劃安排，認真完成相應的工作內容，努力把每一項工作內容做好。

3.利用工作之余認真學習相關的專業知識，使自己的工作能力不斷提高，對于工作中存在的一些重要問題，及時地向領導匯報，使問題能夠及時有效的解決。

五、20__年工作計劃

項目現在正處于一期項目收尾，二期項目功能改造收尾、E區正負零以上工程中旬基本完工。項目收尾階段是竣工決算的重點控制時期，各種爭議的焦點都集中到預算上來，因為決算的數額直接關系到公司的經濟效益;重點工作：

1、收集好相關資料，參加竣工圖審核，對各種修改按照依據準確核對。

2、對照各項依據嚴格把關，工程量細化仔細核對。

3、各分包項目的分類決算。

審計工作心得2為了適應新形勢下的發展，財務審計部建立健全和完善落實了各項財務規章制度。為了總結經驗教訓，更好的完成20__年的各項工作任務，我部就財務、審計方面的工作作出總結如下：

一、審計方面的工作

1、根據市局財務審計工作會議精神，對財務審計部工作的提出要求。

(1)繼續鞏固推行財務管理模塊，加強財務人員的管理意識和責任心，充分發揮財務管理的職能作用。在全面實施信息化管理的同時，要求我們財務人員要利用的時間和精力參與企業管理，每周必須下各核算的銀行了解業務運行情況，發揮主觀能動性，多為經營者提供有參考價值的信息和建議，這一要求作為2020年目標考核的主要指標來考核。

(2)全員樹立財務管理是企業管理的核心思想，增強危機感、緊迫感和責任感，加強學習，努力提高自身素質，適應新形勢下財務工作的要求。

2、全面迎接國家審計。

為了迎接國家審計署的全面檢查，根據市局審計重點，我部門對_月_日的財務收支進行了復查，并結合內審工作實際，緊緊圍繞銀行的熱點、重點、難點問題開展工作，充分發揮財務的監督和服務職能，及時為銀行領導提供決策依據，并對審計將涉及財務方面的工作進行了具體的安排和布置。

3、財務的審計、監督崗位。

我們為加強銀行財務工作的審計和監督職能，今年面向社會招聘了四位從事財務工作多年，經驗豐富的財務人員，充實加強財務的審計、審核及財務管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個財務崗位責任制及考核辦法，為提高財務工作的質量和效率打下堅實的基礎。

4、制定并學習了《財務審計部崗位責任制考核辦法》。

為了更好地履行領導賦予的職責，加強銀行財務管理和稽核檢查力度，規范集團財經秩序和調動廣大財務人員的工作積極性和責任感，財務審計部特制定了《財務審計部崗位責任制考核辦法》，通過大家認真地學習和討論，積極思考，并贊同嚴格按照目標考核辦法認真履行自己的工作職責。

二、財務方面的工作

1、增強財務服務意識，2020年，我們一如既往地按“科學、嚴格、規范、透明、效益”的原則，加強財務管理，優化資源配置，提高資金使用效益，把為銀行的各項工作服好務作為我部的一項重要工作。

2、切實加強財務管理。

根據銀行規范財務管理、優化財務審核程序、提升財務服務質量和發揮職能部門更好地參與企業管理的要求，財務審計部將財務集權管理調整為財務人員試行委派制，并采用按“統一管理，分級負責”的原則進行管理。財務審計部主要具體負責銀行各類資產的財務監督、財務分析及財務報告和各分銀行的財務管理和財務內部會計憑證的稽核等業務，充分發揮財務審計部的職能作用。

3、預算管理得到穩步推進。

一是細化預算內容。根據各分銀行明細賬詳細分析了收入、成本與期間費用的執行情況，按科目進行了分類統計，為各分銀行的2020年全面預算奠定基礎;二是提高預算透明度。預算方案根據各分銀行反饋回來的意見適當調整后，經總經理審議通過后形成正式文件下發至各分銀行，使各單位對本銀行的預算有一個全面的了解，增強了預算的透明度;三是增加預算的剛性。我們注重了預算執行中存在的問題和有關情況，不定期的向預算委員會反饋情況，對于超預算等問題嚴格審批程序，對申請調整的事項，需經過專門的論證分析后，按規定的程序批準后執行。一年以來，預算的總體執行情況良好，各分銀行的預算觀念也較以前有大大的提高和增強，為做好20__年全面預算工作積累了經驗。

4、強力整頓財經秩序。

根據市局財經秩序專項整頓工作的安排和財務收支自查工作方案，銀行圍繞市局“規范行業經營行為，促進煙草行業的健康發展，為國家創造和積累的財富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進規范、推動發展”為指導思想，嚴格按照市局的自查要求，認真開展財務自查工作。財務審計部從嚴從細，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列成本費用、收入分配失真和會計核算失真等問題進行了自查，并實施強化經濟責責任審計與加強財經秩序整頓相結合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據時間、性質等分門門別類，從中查找經營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實加強了國有資產的監管力度。

5、加強資金管理的作用。

為了規范銀行經濟運行秩序，加強各分銀行的資金管理，降低和杜絕資金的使用風險，提高資金使用效率，促進集團健康發展。我們按照市局結算中心要求，對各分銀行的年度和月度資金收支預算、管理費用預算、經營費用及財務費用進行了認真嚴格的審核和匯編。與此同時，為確保各項工作有條不紊的開展，強調各分銀行要加大催收貨款力度，保證銀行正常的經濟運行。

為了更好的發揮財務職能，我們加強了對會計基礎工作的規范力度，提高會計信息質量，保證會計信息的真實、準確、完整;強化財務的預測、分析及籌資功能，加強對重大投資資金的管理，為領導決策提供有效的、及時的數據與技術支持。

請大家能夠認識到我們當前的形勢，認識到我們的銀行形勢，在來年的大發展中做好充足的準備，我們銀行的業績和市場決定我們要在來年中大干一場，我們一定要努力!

審計工作心得3一年來，在企業領導的親切關懷和指導下，我在審計部經理的崗位上，帶領審計部的全體同仁嚴格按照年初制定的審計計劃，緊緊圍繞企業提出的"加大核查、審核、監管力度，確保各項制度深入落實"這一工作目標，積極主動地在企業內部開展了審計工作。經過全體同志們的共同努力，取得了一定成績，主要表現在：

一、嚴格審計的紀律和制度

審計部是一個新設部室，領導寄予我們厚望，同志們也關注著我們的發展，我深知責任重大。為了使內部審計工作在企業管理中得以順利開展，審計部在成立后的第一次全體會議上，就根據制定的年度工作計劃，并結合內部人員的具體業務能力，本著既要明確各自崗位職責，還要堅持分工不分家的原則，進行了內部分工。并從工作紀律、工作作風、工作態度、工作形象和工作結果等五個方面提出了具體的要求。這些基礎工作的進行，為我們全年工作的順利展開打下了扎實的基礎。

二、積極開展對駐外企業分部財務管理的監督和評價

__企業是我企業至今一家對外獨立開展經營業務的駐外企業分部，年生產各種復合肥近__噸，加上銷售總企業的肥料，2020年銷售收入已經突破了一億元，企業的資產總額也達到了__多萬元。但是由于種種原因，該企業一直沒有建立起完整、嚴密的內部核算管理制度，從而使會計信息的反映帶有很大的不真實性，也企業的財務管理帶來了一定的風險性。

根據企業領導的要求，我們在對其會計核算進行檢查審核的同時，先后分兩個階段對該企業的財務管理進行規范、核查。第一階段是參照企業的相關制度，幫助該企業制定其內部的財務管理制度，建立健全倉庫管理的工作流程，健全會計核算的賬簿體系，規范會計核算程序，建立嚴格的、定期的會計報告制度。第二階段，對規范后的會計核算制度，實施正常的審計檢查，通過這一系列工作，規范了該企業核算制度的同時，也教育了會計人員，增強了他們做好工作的責任心，起到了很好的效果。

三、嚴格費用報銷規定，嚴格費用審核

今年是我企業各種費用報銷新規定出臺的第一年，舊的報銷程序和標準對審計工作影響很大，突出反映在人們的認識上。審計是執行各種規章制度的前沿，審計人員就是把這個關口的，將不符合規定的支出堵在這個關口之外，是我們審計人員的責任。

我們從一開始的單純的業務費用審核逐步擴大到后勤的費用審核、生產車間工資的審核、裝卸費的審核、車間修理費的審核等，基本上包括了所有的支出。為了保證這一工作的質量，我們利用可利用的一切時間，組織學習企業出臺的新規定，新同志為了盡快提高自己的技能，主動請教老同志，并對要點及時做好筆記，所作的這一切都為做好這項工作打下了良好的基礎。一年以來，盡管我們對費用的審核量上不斷增大，但基本上沒有出現有問題的審核，從而有效的配合了企業的財務管理工作。

四、利用一切可利用的機會，為領導提供市場監管信息

根據企業領導的安排，今年，我先后到__和省內的幾個市場。針對市場反映出的問題，進行了核查，并結合核查進行了市場調研，這也是審計部2020年工作計劃的一項基本內容。核查中，我們晝夜兼程，為了把問題核查清楚，把市場調研準確，每到一處都積極地與客戶溝通，多方收集市場信息資料，這一切都為我們后期報告的撰寫積累了豐富的第一手資料。先后兩次的市場走訪，形成了近萬字的報告，把問題找準了，建議提對了，得到了企業領導的肯定和客戶、業務人員的好評。

五、工業園區建設項目的結算工作已接近尾聲

根據工作計劃，并經企業領導批準后，組織了對工業園區建設項目施工單位報價的核對及園區設備計價等工作。園區項目建設跨度長、項目多、投資大、施工單位多、資料零散，我們通過努力一一克服了這些困難，截止到10月底這項工作已基本結束。此項工作的順利開展，既較好的維護了我們__大企業的對外形象，也為企業取得了可觀的經濟效益。

審計工作心得4我任審計員工作一年來，在領導的帶領下，在大家的幫助和配合下，我認真履行審計員工作職責，在規定的職責范圍內獨立開展工作，按照審計員工作職責開展業務檢查，根據檢查內容下發整改通知書并監督落實整改情況，有效防范了各類事故的發生，確保了全行全年安全核算無事故、無案件。現將工作情況總結如下：

一、加強學習，不斷提高自身素質

按照審計員的“政治堅強、業務精通”的要求，自年初以來，我始終以提高自身素質為目標，堅持把學習放在首位，努力提高業務素質和工作水平。一年來，我能夠認真學習相關文件制度等有關規定，掌握了核算辦法和流程，增強了業務分析能力和解決問題的能力，提高了審計水平。在學習上嚴格要求自己，認真學習，在學中提高，在學習中進步，從實際需求增加自己學習的自覺性。通過學習，提高了自身的業務素質，掌握了先進理念，拓寬了視野，增強分析問題、檢查問題、解決問題的能力。

二、扎實做好本職工作

我作為員工，一年來，親身感受了__給我們的日常生活帶來各方面的巨大變化，使經營理念從過去的只注重量的擴張轉變到注重質的提升，以及由此帶來的崗位分工和收入分配的變化。各種制度的出臺，對我們__規范經營管理提出了許多更為明確和細化的要求，工作中注重細節的管理、針對違規行為，也有了更多的預防和懲戒措施，內控部門是全行監督部門，深感自己責任重大和工作的重要性，我要扎扎實實做好檢查工作。

1.認真履行審計員工作職責，檢查了各項規章制度執行和業務操作情況，及時發現和糾正了工作中出現的問題并落實整改情況。

對崗位輪換、離任審計、財務檢查、合規手冊撰寫等工作。

2.求真務實、盡職盡責，做好檢查工作。

認真履行審計員職責，做好審計工作。在檢查中認真仔細，精益求精，認真檢查每一項工作內容，做好紀錄，對發現的問題出整改意見，提高了核算質量，增強了內控管理水平，防范了操作風險的發生。

三、回顧檢查自身存在問題

一是學習不夠。當前，以信息技術為基礎的新經濟蓬勃發展，新情況、新問題層出不窮，新知識新科學不斷問世，面對嚴峻的挑戰，缺乏學習的緊迫感和自覺性。二是工作較累的時候，有過松弛思想，這是政治素質不高，也是自己世界觀、人生觀、價值觀不高的表現。

四、針對以上問題，今后的努力方向

1.加強理論學習，進一步提高自身素質，必須通過學習增強分析問題、解決問題的能力。

2.增強大局觀念，轉變工作作風，努力克服自己的消極情緒，提高工作質量和效率，積極配合領導和同事們把工作做得更好。

總之，在過去的一年工作中。雖然較好地完成了各項工作任務，但仍存在問題和不足之處，這些問題和不足之處在今后的實際工作中將得到逐步改善，并充分發揮審計員的職能作用，全面提升工作水平。

審計工作心得5今年在集團公司的正確領導下，審計部嚴格遵守國家各項法律、法規，認真履行集團的《內部審計管理制度》。根據集團公司2020年度工作的總體要求和審計計劃，內部審計工作以集團公司企業管理年為中心，加強企業精細化管理，突出重點，切實履行職責，較好地完成了全年審計工作計劃和領導交辦的審計任務，現就2020年度審計工作心得如下：

一、完成主要工作

2020年共完成審計項目97項，其中年度財務收支及年度預算執行狀況審計12項，專項經營考核審計1項，任期經濟職責審計2項，投資企業財務收支與資產負債審計3項，基建工程項目預算審計38項，基建工程項目結算審計41項，為完善集團經營管理、提高經濟效益做出了貢獻。

1、預算執行審計與財務收支審計并軌同行

預算執行結合財務收支管理、自保效益并軌進行審計，在進行預算執行的過程審核時，針對財務收支、資產管理、內控制度執行、內控流程操作等狀況進行貼合性檢查，發現各種問題，及時與各單位溝通，針對審計報告的存在問題，提出相關推薦，指導整改。2020年度完成上年度財務收支與預算執行審計12項，發現問題41項，提出推薦36項。10-11月份審計部對年度審計發現問題的整改狀況與逾期應收賬款催收進行審計回訪，個性是針對整改不到位單位，提出指導性意見并敦促其切實執行。透過審計，嚴肅了集團公司財務管理制度與財經紀律，為下一年預算執行儲備了動力。

2、開展專項經營考核審計

2020年7月，公司為扭轉__汽車租賃公司年年虧損局面，重新任命總經理，并與之簽訂經營考核職責書。為配合集團經營管理，審計部精心研讀文件精神，深入企業了解經營狀況，與相關單位反復磋商，報請主管領導審核，最終確認__汽車租賃公司的經營績效考核結果，維護公司經營考核嚴肅性，同時也肯定了二級企業勤奮、用心的經營成果。

3、完善投資企業審計，帶給投資評估依據

為評價對外投資企業的管理效果的需要，根據集團公司領導安排對投資企業進行審計，對2020年度省__、__、__等三家公司財務收支與資產負債審計，深入、綜合評價投資公司的管理效益。個性是太壹公司經營合同到期，需對今后一段時間進行經營預測，為投資決策帶給依據。

4、加強離任審計，帶給人事管理參考

2020年，__原總經理、新_副總經理崗位變動，根據集團公司安排進行離任審計，對其任期內經營目標的完成、經營、資產管理等進行全面評價，為集團人事考核帶給參考。

5、完善基建工程審計

2020年，基建工程項目多，現場監管頻繁、預結算審計任務繁重。工程審計人員深入工程項目現場，開展現場工程監督、材料審計等，糾正相關部門流程方面存在錯誤，做到實施事前項目審查、事中監督管理和事后造價控制的系統化工程審計模式。2020年完成基建工程項目預算審計38項，預算金額843.44萬元，核減金額286.84萬元;基建工程項目結算審計40項，結算報審金額1.392.40萬元，核減金額384.39萬元。

根據集團公司要求，對工程結算超過百萬的基建項目，引進外部腦力與市場信息，公平、公正進行工程結算審核。2020年引進外部力量進行工程造價審核1項，結算報審金額228.13萬元，核減金額119.93萬元。為集團降低了工程造價，節省超多的資金。

二、主要工作體會

1、集團領導重視，是推動內部審計工作的關鍵

2020年度在集團公司主管領導的高度重視和支持下，克服審計部自有人手不足等困難，成功從二級企業借調財務部長等業務能手來支援，二級企業財務部長熟悉管理與業務流程，給審計工作進展帶來必須便利，推動年度審計工作順利完成。

2、加強過程管控，提升內審質量

質量是內部審計工作的生命。審計部從制度、手段和成果管理等多個層面入手，全面提升內部審計工作質量。

在管理標準化方面，審計部在審計管理、內部控制、風險管理、審計檔案等方面，制定和完善了管理辦法和實施方案，詳細規定審計年度計劃制定、方案設計、證據收集、底稿日志編寫、報告質量控制、檔案管理等全流程標準體系，逐步構成一整套行之有效的內部審計制度體系。

在信息化方面，隨著企業ERP系統上線運行，ERP系統豐富的信息量和強大的查尋與信息分析功能能夠大大助力審計工作。審計人員用心學習ERP流程操作、深化ERP審計系統應用，著手開展ERP環境下的項目審計工作。

3、延伸審計項目，合并審計目的，注重審計存在問題整改落實

2020年，由于審計人手不足，我們將預算執行結合財務收支管理、自保效益并軌進行審計，在進行預算執行的過程審核時，針對財務收支、資產管理、內控制度執行、內控流程操作等狀況進行貼合性檢查，發現各種問題，及時與各單位溝通，提出相關推薦，指導整改。

三、存在問題與今后打算

1、存在問題

由于目前審計部僅有財務審計2人，工程審計1人，疲于應付近30家子公司財務收支與年度預算審計等及超多基建項目施工預、結算審計，審計力量難以精細到效益審計、經濟職責審計、內控評審等中去，對集團管理精細化的貢獻力量有限。

集團母子公司基建流程不完善，存在基建單位與使用單位溝通不足，流程不完善、施工反復、超預算、結算不清晰等現象。

2、今后打算

篇9

    審計項目是審計人員根據審計工作計劃安排，在一定的條件下，圍繞特定的審計對象，為達到既定的審計目標，所承擔的具體審計任務。筆者認為，審計項目管理研究的對象分為基于審計項目本身的管理和基于項目全周期的審計項目管理（或基于組織和管理的審計項目管理）兩部分。本文主要研究后者。

    基于審計項目本身的管理是指由審計機構和審計人員按照審計工作標準，對具體審計項目的全過程，運用各種科學手段、制度和載體，進行計劃、執行、控制、檢查、監督和反饋等一系列自我約束的活動。它主要是指內部審計部門實施審計項目時，對編制審計方案、收集審計證據、編寫審計記錄和審計工作底稿、出具審計報告、歸集審計檔案等全過程的業務管理，還包括對項目質量責任評估和追究，它對審計項目準備階段、實施階段、終結階段的每個程序、步驟提出具體要求。

    基于項目全周期的審計項目管理就是項目管理科學在審計領域上的綜合運用，是運用各種管理知識、技能、方法與工具，從審計項目生命周期的各個階段對項目進行高效率的計劃、組織、指導和控制，以實現審計項目全過程的動態管理和對項目目標的綜合協調和優化。它既包括基于審計項目本身的管理，也包括從審計項目范圍、時間、成本、質量等方面對其進行的管理，既具有階段性，又具有整體性，是從宏觀上、總體上對審計項目的實施進行綜合考慮和把握。

    兩者范圍不同，前者主要將審計項目的管理和控制放在具體項目的過程和工作標準上，是依據國家審計署《審計機關審計項目質量控制辦法（試行）》和國際內部審計師協會（IIA）《內部審計實務標準》強調對項目實施階段的業務管理，而后者包括上述內容，是貫穿于審計項目計劃、準備、實施、完成各階段的組織活動和管理活動。

    兩者目的相同，都是為了通過一系列的管理活動提高審計項目質量，使審計成果對上給予管理層科學合理的決策參考，對下提出合理的審計意見和建議，幫助提高企業經營管理水平，實現內部審計的監督服務職能。筆者認為，審計部門對于內部審計項目的開展，要從宏觀著眼、微觀入手，兩者相結合，才能更好地為審計項目質量控制提供保障。

    二、基于項目全周期的審計項目管理的主要內容

    （一）審計項目全周期

    審計項目全周期是描述審計項目從開始到結束所經歷的各個階段，一般可以將其分為項目計劃、項目準備、項目實施以及項目完成四個階段。

    1.審計項目計劃階段，主要是通過年初開展風險評估，進行企業經營風險調查問卷、企業各部門審計需求調查，了解審計需求，安排、制定年度審計項目計劃，對項目計劃的核準，項目的變更調整，以及開展審計人力資源需求預測等。

    2.審計項目準備階段，主要是開展項目調查了解，制定審計方案，招聘并確定項目所需的審計人員，組建團隊并對審計任務合理分工，下發審計通知書，進行審計所需作業工具的配置等。

    3.審計項目實施階段，主要是對項目現場的組織管理、人員管理、過程管理等，具體包括召開審計進點會，開展審前培訓，召開審計業務分析會，審計記錄、底稿、報告的撰寫與復核，審計證據的收集整理，記錄、底稿的簽字確認，重大事項的報告等。

    4.審計項目完成階段，其中包括后續審計，主要是被審計單位對審計報告的意見反饋，審計意見下達，審計人員業績評價，對整改情況進行后續跟蹤、回訪和檢查等。

    （二）審計項目全周期管理的主要內容

    筆者參照美國項目管理學會（PMI）開發的項目管理知識體系（PMBOK）和國際標準IS010006將基于項目全周期審計項目管理的內容分為九個管理要素，主要包括：范圍管理、時間管理、成本管理、質量管理、人力資源管理、溝通與信息管理、風險管理、采購管理和綜合管理。

    1.審計項目范圍管理。審計項目范圍管理是指對審計項目應該包括什么和不應該包括什么進行定義和控制的過程。具體內容包括：審計項目核準、范圍規劃、范圍定義、范圍核實和審計項目及范圍變更控制。

    2.審計項目時間管理。審計項目時間管理是指為確保項目按期完成所必需的一系列管理過程和活動。既包括對年度各個審計項目的時間管理，也包括對每個審計項目各項審計內容的時間管理。具體內容包括：活動定義、活動排序、活動時間估算、進度計劃和進度控制。

    3.審計項目成本管理。審計項目成本管理是指為確保項目在批準的預算范圍內完成所需的各個過程。主要針對實施財務管控、預算控制，對年度審計成本有明確要求的企業內部審計部門開展。具體內容包括：資源規劃、成本估算、成本預算和成本控制。

    4.審計項目質量管理。審計項目質量管理是指為規范審計行為、提高審計質量、明確審計責任而開展的一系列質量控制活動。它主要是基于審計項目本身而開展的具體管理活動，如對審計方案、證據、記錄、底稿、報告、檔案的質量控制以及審計項目責任等。具體內容包括：質量規劃、質量保證和質量控制。

    5.審計項目人力資源管理。審計項目人力資源管理是指對審計項目組織中的人員進行招聘、培訓、組織和調配，同時對組織成員的思想、心理和行為進行恰當的誘導控制和協調，充分發揮其主觀能動性的過程。具體內容包括：組織規劃、人員招聘、團隊建設和人員業績評價。

    6.審計項目溝通與信息管理。審計項目溝通與信息管理是指為確保審計項目信息合理收集和傳輸，以及最終處理所需實施的一系列過程。具體內容包括：溝通規劃、信息傳輸與、進展報告和管理收尾。

    7.審計項目采購管理。審計項目采購管理是指在整個審計項目生命周期內，從外部尋求和采購各種項目所需資源的管理過程，如對審計業務外包、外部審計機構、外部專家的管理。具體內容包括：采購規劃、詢價與招標、供方選擇、合同管理和合同收尾。

    8.審計項目風險管理。審計項目風險管理是指系統識別和評估項目風險因素，并采取必要對策控制風險的過程。具體內容包括：風險識別、風險評估、風險對策和風險控制。

    9.審計項目綜合管理。審計項目綜合管理是指在審計項目生命周期內協調所有其他項目管理知識領域所涉及的過程。具體內容包括：項目計劃制定、執行、整體變更控制、檔案資料的歸集與整理、相關信息和數據的系統錄入等。

    基于項目全周期的審計項目管理的目標是實現審計項目全過程的動態管理和對項目目 標的綜合協調和優化，是要將審計項目全周期管理的九個要素貫穿審計項目全周期的四個階段，使兩者相結合，從而保證管理的整體性和連續性。審計項目主要管理要素與審計項目全周期的關系如圖所示。

篇10

作為單位內部管理的重要組成部分，財務管理內部審計是確保單位財務、經濟與管理活動有序進行的可靠保障。內部審計主要是通過單位內部獨立成立的審計機構進行日常工作的開展，其能夠對單位管理中存有的問題及時找出，并能夠根據實際情況選取科學有效的措施加以處理，以此確保單位日常工作的順利進行，并監督單位嚴格執行相關制度規定，彌補單位管理中存在的不足。按照“統一領導、集中管理”財務管理體系需求，在管理人員領導下單位財務活動可通過財務部門進行統一管理。為對國家財經法律法規與規章制度加以貫徹執行，必須對內部審計工作加以強化，推動單位快速發展。

一、財務內審的重要性

作為單位管理的重要組成部分，財務管理是決策、計劃、組織、執行與控制單位資金籌集、分配、使用等業務。隨著單位現代化進程的不斷加快，單位財務管理工作逐步發展為專業化、規范化、復雜化，并逐漸形成專業管理機構。該機構具備獨立規章制度、合理財務編制計劃等。此財務管理作用下，單位內部審計工作構建就愈加重要。內部審計工作可貫穿于單位財務管理整個過程，以此對單位財務內控制度加以完善與評價，為單位整合完善財務管理體系，并對各財務因素加以協調，增加財務管理力度，實現單位資源、資金節約目的，提升單位經濟效益。

1.財務內部審計可降低單位各項經濟損失。內審是財務管理體系的重要環節，作為一個具有較強獨立性部門，內部審計部門對單位經濟活動開展中極為重要。在財務管理過程中，內審需結合國家財會法律法規與單位內部財務管理制度，通過事前決策審計，對單位資金投入、投資效益與利用率等進行審計，以此提升單位經濟效益。

2.財務內審實施可維護單位利益。實施單位財務內審工作，可有效維護單位利益。通過檢查單位財會資料真實性、完整性與準確性，及對單位經濟活動的審查，可確保單位財務會計工作與相關法律法規及單位規章制度相符。除此之外，還可通過分析財務信息，及時發現、掌握單位內部貪污賄賂、公費挪用等問題，以此為單位利益最大化的實現提供可靠保障。

3.財務內審工作可完善單位管理體系。實施財務內部審計，可促進單位管理體系的進一步完善。在內部審計過程中，如產生問題可向單位管理層及時反映。利用分析管理體系，可發現單位管理體系的不足。同時，審計工作也可和單位內部獎懲制度相結合，在日常工作中被審計部門需對其部門工作時刻檢查，并對部門工作流程加以完善，為單位發展提出合理化建議，這將推動部門、單位的快速發展。

二、財務內審工作管理措施

隨著科學技術水平的不斷提升，我國財務審計工作也得到了極大的發展。財務內審作為單位財務活動順利開展的重要組成部分，是財務管理的一項重要內容。檢察機關必須充分了解財務內部審計的重要性，并在此基礎中加大財務管理力度，根據本單位的實際情況，制定科學有效的管理措施，為財務費用的充分利用提供強有力的保障。

1.充分認識加強財務管理與內部審計工作的重要性

作為單位內部管理主要構成部分，財務管理是社會效益與經濟效益提升的關鍵途徑。內部審計是獨立評價單位財務收支、經濟活動真實性、合法性的行為，是相關部門與單位內部管理體制和約束機制建立與健全的根本保障。這就要求單位必須對財務管理與內部審計工作加以重視，實現全面認識，自主學習、充分應用財務管理知識，并對內部審計人員提出的意見虛心聽取及合理采用。以此規范單位經濟活動，促進單位快速發展。

2.完善財務管理制度，規范收支行為

首先，建立與健全財務管理機構。按照業務工作量，單位需對其財務管理機構加以完善，合理配置財務會計人員。并根據管理權限，做到合理設置崗位，職能分離，如會計與出納分離。

在統一領導、集中管理的財務管理體制下，單位財務活動應在管理者領導下，由財務部門實施管理，要求其具有統一性。單位負責人需負責會計工作與資料的真實性、完整性，在建立內部財務監督制度與有效實行中，各個部門、員工需全面落實責任，切實履行自身職責，提升財務管理水平。

其次，建立與完善財務管理制度。作為財務管理工作的法律依據，財經法規、財經紀律與財務制度對單位生存、發展極為重要。在與單位經營狀況充分結合的前提下，必須建立與完善財務管理制度，以此確保單位經濟活動的正常運行。

3.做好年度預算，強化預算約束

按照“以收定支、收支平衡、略有節余”的原則，結合單位發展計劃與發展戰略目標。在單位高層領導下，以財務部門為主體，有關部門充分參與，進行年度預算的合理制定。各項開支，尤其是大數額需嚴格遵循預算執行，避免超支現象的大量出現。

4.強化收入管理

嚴格按照單位管理制度，由財務部門對各項收入統一核算與管理，并及時復核收入情況。其他部門與個人則無權進行任何款項的處理，避免證證、賬賬不符。同時財務部門還需對各類票據進行統一管理，明確專人或兼職登記與管理票據的購買、印制、保管、領用等。通過票據登記薄的設立，可進行詳細登記，避免空白票據遺失與竊取。除此之外，需對原始憑證與原始記錄進行準確核對，通過專人審批，做好有關憑證工作的保管與歸檔，為后期查詢提供便利。

5.健全組織，強化內部審計

為做好內部審計工作，單位應健全組織，進行財務內審人員的合理配置。同時按照相關法律法規實施財務內審工作。在財務內部審計工作計劃每年制定中，需對審計重點內容、時間范圍加以明確，有機結合財務管理和內部審計工作，并將內部審計與各個部門間的監督功能充分發揮出來，以此對單位經濟管理行為加以規范。同時，利用審計與審計調查及時發現單位財務管理中存在的缺陷，根據問題產生的原因選取行之有效的措施，提升單位財務管理能力。以財務收支行為規范為起點，全面審計單位經費收支情況、會計資料等相關內容，通過財務收支管控能力提升，達到提高財務核算準確性與自覺守法的目的。同時，針對目前單位資金使用情況，重點審計大額資金等，這樣不僅能夠達到全方位覆蓋財務管理的目的，更能將審計工作的重點凸顯出來，是單位財務內部審計工作水平有效提升的保障，是合理利用資金的前提。

6.規范程序，提升內審效果

作為一項政策性極強的工作，單位財務內部審計必須嚴格遵循相關法規制度，規范其操作程序具體如下：按照單位經濟活動實際情況，進行審計項目計劃的合理制定。在實施審計項目前期，可通知被審計部門，如找出問題可及時向單位與相關人員進行匯報，并提出合理建議。審計終結則需進行審計報告的書寫，并聽取被審計部門的建議，隨后送達審計意見書。

7.加大培訓力度，提高財會人員素質

提高財務會計人員素質，必須加大培訓力度，并幫助財務會計人員學習會計理論、會計方式，以此提升財務人員的職業道德與專業技能。通過先進財務管理軟件的積極開發，強化財務部門管理職能，將財務會計核算信息及時提供給財務部門相關人員，并對會計信息準確記錄。同時，要求財務會計人員必須了解與掌握與行業相關的其他領域知識，以此對會計人員職業判斷水平進行有效提升，為單位發展提供高級財會人才。

三、結束語

綜上所述，作為單位管理、運行、發展等工作順利進行的主要依據，財務內審工作管理是否有效將直接影響到單位財務活動的安全運行。為此，需對財務內部審計相關信息進行認真收集、有效利用及科學管理，以此更好地服務于單位，這也是單位財務部門的主要責任。為提高財務管理質量，必須實現財務內部審計管理規范化、提高財會人員素質并完善財務制度，只有這樣才能為單位財務管理水平的提升提供一份強有力的保障，才能實現單位的社會效益與經濟效益。

參考文獻：

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