導言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇中小企業資金管理，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內容能為您提供靈感和參考。

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一、引言

經過改革開放30多年的發展，我國的中小企業已經成為我國經濟的重要組成部分，中小企業的存在很好的激活了我國市場經濟，極大地促進了我國經濟的發展，為社會提供大量的就業崗位。但隨著近幾年經濟形勢的轉變，我國中小企業的發展遇到了前所未有的困難，企業的流動資金來源受到嚴重的威脅，部分中小企業因為資金鏈的斷裂而破產。在這一大背景之下，中小企業的資金管理成為企業財務管理的重中之重。強化企業的資金管理不僅僅可以降低企業的財務成本，提高企業的盈利能力和市場競爭力，還可以保證企業資金的安全，保證企業在經濟危機背景之下生存和發展。本文將全面分析資金管理對中小企業的重要作用，并結合作者多年研究以及工作的經驗，指出我國中小企業在資金管理方面存在的問題，就具體問題給出相應可行性的對策，為我國中小企業完善資金管理提供參考和借鑒。

二、我國中小企業發展現狀

中小企業是我國市場經濟的重要組成部分，對我國社會主義市場發展做出了重要貢獻。下面就中小企業的概念以及其在我國的發展現狀作簡要介紹。

1、中小企業的概念

中小企業在不同的國家有不同的定義。按照2011年6月18日，工業和信息化部、國家統計局、國家發展和改革委員會、財政部聯合印發的《關于印發中小企業劃型標準規定的通知》的規定，我國的中小企業指的是在中華人民共和國內依法設立的，符合國家產業政策，為社會提供就業就機會，生產經營規模屬于中小型的各種所有制和各種形式的企業。其各行業具體的企業規模、員工人數以及生產總額等參照《關于印發中小企業劃型標準規定的通知》的具體規定。

2、我國中小企業發展的現狀

經過改革開放30年的發展，我國中小企業已經發展壯大，形成種類齊全、行業豐富的發展體系，為社會經濟的迅速增長做出了重大貢獻，很好的填補了我國市場經濟發展的不足。我國工商總局最新的統計資料顯示，到2010年我國的中小企業的數量已經達到了4000萬戶之多，其中在工商部門正式注冊的中小企業有1000萬家之多。同時，近幾年我國的私營企業業發展迅速，2005年到2009年之間，我國的私營企業保持著15%以上的增長速度，在我國的國民經濟體系之中已經形成了數量最多、種類最全的企業體系，為我國市場經濟的穩定運行提供了良好的保障，有效地促進了我國國民經濟的增長，為社會創造了大量的就業機會。

三、我國中小企業資金管理存在的問題

受改革開放政策影響，我國的中小企業獲得了長期穩定的發展。但隨著近幾年經濟形勢的變化，我國的中小企業在發展過程中遇到了一系列的問題，其中最明顯的就是資金管理問題，給中小企業的生存和發展帶來嚴重的危機。具體表現如下：

1、會計信息真實性難以保證

與大型企業相比，中小企業的會計業務處理相對比較簡單，業務辦理的流程以及相關業務辦理的規范性都比較差，這就會直接導致會計信息的真實性收到影響。在經濟危機的大背景之下，企業會計信息的真實性對企業的生存和發展至關重要，企業管理者的很多決策都需要以真實的會計信息為基礎，一旦虛假的資金信息影響到管理者的決策，將會直接導致企業資金鏈的斷裂，給企業帶來破產的危機。同時，中小企業的會計信息也是國家經濟統計數據的重要指標，虛假的會計信息也會誤導國家的宏觀調控政策，給整個國民經濟的正常運行也帶來不良的影響。

2、資金管理的集中程度低下，資金使用效率低

與資金實力雄厚的大企業相比，中小企業的資金相對比較稀缺，企業的資金鏈就是企業的生命線。企業必須將有限的資金使用在最需要的地方，保證企業效益的最大化。但我國部分的中小企業資金管理過于分散，在企業內部各部門都有資金使用的權限，沒有統一的預算管理，導致資金的使用分散，沒有集中企業有限的資金形成規模效益。另外，很多中小企業的投資決策都比較粗放，在投資之前沒有做很詳細的可行性分析以及成本效益分析，導致企業投資的收益率過于低下，嚴重的浪費了企業寶貴的資金資源，降低了資金的使用效率，甚至給企業帶來嚴重的財務危機。

3、資金管理信息化程度低下

信息化管理是當前企業管理的潮流。但大部分中小企業由于規模小、業務比較單一，很少在企業內部采用信息化管理手段。這就導致企業的資金管理信息化程度低下，很多資金管理的業務都是由相關的財務人員手工辦理完成，或者由計算機輔助辦理。這在一定程度上可以降低企業的成本，但會造成實際的資金管理效率低下，不能及時地為企業的高級管理者提供最新的企業資金管理狀況。另外，采用手工處理的方式辦理資金管理相關業務，還比較容易造成業務辦理的失誤，給企業的資金管理帶混亂。

4、缺乏專業資金管理人才

與大型企業相比，中小企業的專業財務管理人才比較缺乏，特別是一些小型企業，采取家族式的管理方式，企業的最高管理者同時也是企業的資金管理者。在實際運行過程中由于管理者精力和能力的有限，不能有效的管理企業的流動資金。導致各種業務的賬期設置不合理，企業資金的流動性差，對企業財務長期發展戰略沒有很好的規劃，資金占用不合理，貨款拖欠不斷增長，企業的貸款不斷增加，嚴重降低了企業的信用等級，給企業的資金鏈安全帶來嚴重威脅。

四、解決我國中小企業資金管理問題的對策

通過上文分析可以看出，我國中小企業發展迅速，為我國的經濟發展做出了重要貢獻。但在近幾年發展過程之中，我國中小企業發展遇到了很大的問題，特別是資金管理的問題嚴重。針對上文分析的問題，我國中小企業應該采取以下措施。

1、規范會計業務處理

規范的會計業務處理可以有效的保證企業會計新的真實性，真實的會計信息是企業完善企業自己管理的前提。我國中小企業的會計信息存在著嚴重的失真性，其主要原因就是會計業務處理的不規范。我國的中小企業首先必須要規范會計業務的處理，制定相關的會計業務處理的規章制度，并加強對企業財務人員的宣傳和教育，防止會計業務處理的失誤，保證給企業的管理人員提供真實可靠的會計信息，保證企業管理人員所有財務決策的科學性，防止企業資金鏈的斷裂，完善企業對資金的管理。另外，還要加強相關財務會計人員對新會計準則的學習和理解，依據國家最近的會計政策如實的記錄企業各項財務業務的來往過程，為企業的資金管理提供最基礎可靠的資料。

2、加強資金的集中管理，落實全面預算管理

當前大部分中小企業的資金管理相當分散，各個部門都有一定的資金使用權限，在企業內部各自為戰，嚴重的削弱了企業的資本實力，浪費了中小企業寶貴的資金。要解決這一問題，企業必須加強資金的集中管理，將資金的管理權和使用審批權全部集中到企業的財務部門，有財務部門統一的管理和分配流動資金。另一方面，企業還需要做好全面預算管理，以財務部門為基礎，聯合各部門的業務主管，制定合理的全面預算，并強化預算的執行力度，保證預算能夠落到實處，切實加強企業財務部門對資金的控制能力，防止各部門隨意的浪費企業寶貴的現金流量。

3、提升企業財務管理信息化水平

信息化是現代企業管理發展的趨勢。我國大多數中小企業的信息化管理水平極為低下，沒有使用現代化新的信息平臺來管理企業的資金，導致資金管理十分混亂。要解決這一問題，需要企業加大資金投入，建設現代化的企業信息管理平臺，加快企業會計電算化的速度，引入先進的ERP管理系統，利用先進的信息技術實現對企業財務的科學管理，防止人為管理帶來的管理混亂，提高企業對資金的管理水平。同時，我國部分中小企業管理人員的信息技術水平較低，企業在加強信息化建設的同時還需要加強對員工信息化管理意識以及相關信息管理技術的培訓和教育，保證信息化的資金管理能夠在企業的日常經營管理中得到落實。

4、引入專業化的人才

資金管理是企業財務管理的核心內容。由于我國的很多中小型的企業都是家族式管理模式，企業的最高管理者也是企業的資金管理者，受到學歷和能力的限制，很多中小企業的管理者不具備資金管理的能力。在實際業務操作過程中，沒有企業財務戰略意識，貨款拖欠現象嚴重，財務賬期設置不合理，大量的應收賬款不能按照規定的日期回收，大量的應付賬款集中到期，導致企業貸款數量巨大，財務成本和風險居高不下，企業信用等級降低。因此，當前我國的中小型企業需要引入一批高素質財務管理人員，利用其專業資金管理知識來完成企業對資金的管理。另外，企業還需要強化對現有財務人員的培訓和教育，讓現有的財務人員能夠掌握更多的關于資金管理的基本知識，為企業強化資金管理提供人才隊伍的保障。

5、強化企業內部審計，完善資金使用績效考評

內部審計和績效考評是提高資金使用效率的重要手段。當前我國的中小企業的內部審計相對比較欠缺，沒有通過內部審計發現企業在資金管理上存在的問題。企業需要進一步落實內部審計制度，通過對過去資金管理的內部審計發現存在的問題，為下一步的資金管理指明方向；加強對離任管理人員的經濟責任審計工作，保證企業的所有管理人員都能夠自覺遵守資金管理相關規章制度。另外，我國的中小企業的資金使用效率普遍較低，投資收益率不高，投資風險較大。企業需要設立完善的資金管理績效考評體系，利用績效考評體系來督促和指導相關人員的資金管理工作，將員工的年終績效考評與資金管理相掛鉤，管理人員的職位變更、員工薪水變化與資金使用效率相掛鉤，保證資金管理人員自覺地提高工作效率，提高企業資金的使用效率，完善企業對資金的管理。

五、結束語

隨著近幾年我國經濟發展形勢的變化，中小企業在發展過程中遇到了一系列的難題，資金管理不善僅僅是中小企業在發展過程中遇到的各種困難之一。我國的市場經濟已經趨于完善，這就要求中小企業在管理和運營過程中不斷完善相關的管理規章制度，通過合法的經營來擴大企業的規模，提高企業的核心競爭力和抗御市場風險的能力。信息化的管理和集約化的管理是當前中小企業解決管理難題的必由之路，只有完善企業的管理體系才能保證企業在日益激烈的市場競爭中立于不敗之地。

參考文獻：

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1 我國中小企業資金管理的背景

1.1 中小企業的地位 中小企業對國民生產總值的貢獻是巨大的，它為國家貢獻了50%的稅收，并為社會提供了80%的就業崗位，尤其是在縣域經濟發展中，中小企業成為當地財政的主要來源。正是基于中小企業對經濟發展的重要性，國家制定了許多有利于中小企業經濟發展的法規、政策。

然而中小企業受到自身發展的限制，在經營過程中存在財務信息不透明、融資途徑有限、資金鏈不完整等問題，再加上中小企業的經營模式不規范、缺少有價值的實物作為抵押，導致其很難獲得國家信貸部門的支持；同時中小企業由于其盈利能力相對較差，也很難吸引社會投資，因此中小企業的資金來源主要是依靠企業的內部融資，因此加強中小企業的發展，最主要的措施就是要加強中小企業的內部資金管理。

1.2 中小企業資金管理的意義 資金對于中小企業來說具有核心作用，資金貫穿于中小企業整體發展過程中，資金的管理是強化中小企業財務管理的集中體現，因此只有加強資金的管理，并且采取有效的措施，才能提高中小企業的經濟發展。

1.2.1 加強資金管理才能保證中小企業的正常運營。中小企業的關鍵環節是銷，而資金的主要運動環節也主要體現在銷環節，因此加強中小企業的資金管理，可以在根本上保證此環節活動的正常運營，維持中小企業整體的健康運轉，避免出現某一環節的資金鏈發生斷裂。

1.2.2 加強資金管理可以有效規避舞弊。任何企業的舞弊行為都是因為資金管理的不規范導致的，因此加強中小企業的資金管理，有利于企業的財務管理，將企業的各項經濟活動規范于企業的內部控制活動中，避免企業的管理者或者財務人員利用資金管理漏洞進行舞弊行為。

1.2.3 加強資金管理可以提高資金使用效率。企業資金是維持企業發展的基礎，因此加強資金管理可以實現資金的最大化配置，流動資金維持一個合理的范圍有助于企業的健康發展，如果企業的資金過多，那么會造成資源浪費，而企業流動資金過少，又不利于企業的日常經營；同時企業加強資金管理還可以為企業帶來一定的社會投資。

2 中小企業資金管理存在的問題

2.1 資金管理意識薄弱，資金管理手段單一 目前中小企業的經營格局主要集中在產品的銷環節，中小企業將主要精力集中在生產環節，而對資金管理工作則不重視，中小企業的經營管理模式沒有建立與大型現代企業制度相一致的管理體制，中小企業的管理者基本上也是企業的財務工作人員，他們認為促進企業發展的最根本因素就是產品的銷售，而資金管理對擴大企業的利潤沒有多大的意義；同時中小企業也缺乏對資金管理人員的培養與引進，造成中小企業專業資金管理人員的綜合素質不高，導致現有的中小企業資金管理人員只是被動的從事日常的財務工作，而不能對企業的綜合資金運轉進行深入分析與判斷；中小企業資金管理意識的薄弱，對資金管理工作的不重視，使得資金管理的手段也比較單一，其主要是對企業的資金進行計算、記錄以及考核等，而忽視對資金的監管、分析與判斷。

2.2 缺乏健全有效的資金管理內部控制制度 有效的內部控制制度是規范中小企業資金管理、提高中小企業資金使用效率的重要手段，但是由于中小企業一般生產規模比較小、其發展正處于起步階段或者發展階段，其各項制度還不健全，尤其是中小企業的資金管理控制制度還不完善，大部分的中小企業的資金使用都沒有建立科學規范的內部控制制度，而是由企業的管理者直接支配資金的使用方向，或者從事財務工作的人員與出納人員都由一人承擔，這樣的資金管理模式對于資金的安全管理構成巨大的安全隱患。

2.3 融資困難、資金流動性不強 中小企業為經濟發展起到了重要的貢獻，但是中小企業因為資金問題而導致經營困難的現象也稱為影響中小企業發展的主要“瓶頸”。其主要表現在：首先中小企業融資的成本比較高，由于中小企業的信用等級比較低，再加上其可以提供有價值的擔保物比較少，因此其獲取融資的成本相對要高；其次中小企業融資的渠道單一。中小企業由于受到自身經營規模小、盈利能力差以及風險系數高等原因，中小企業很難在證券市場中獲得融資，雖然近幾年我國政府部門加強了對中小企業信貸與融資擔保的支持力度，但是具體到實踐中，中小企業獲得信貸部門支持的數量還是非常有限。中小企業融資渠道的限制，使得中小企業很難獲得外界的信貸支持，造成中小企業由于資金短缺而發生資金鏈的斷裂，影響中小企業的正常運營，甚至導致中小企業破產。

3 中小企業資金管理問題的原因分析

中小企業資金管理之所以出現上述問題，主要還是在于中小企業的風險管理控制薄弱，中小企業由于其經營規模比較小、其抵抗外界風險的能力本身就比較弱，如果企業沒有完善的風險管理控制措施，其最終會影響中小企業的資金管理，導致企業資金出現各種問題。

3.1 中小企業應變能力差導致融資能力不足 中小企業的發展離不開良好的外界環境，因為中小企業受到界外環境沖擊的影響比較大，如果外界環境良好那么就會促進中小企業的發展，相反則反之。外界環境主要包括：國家宏觀政策、自然因素、社會因素以及法律因素等等。而中小企業由于缺乏專業的經濟分析人員，其對于外界環境的變化很難在第一時間進行準確的分析，并且就經濟環境變化而做出相應的調整，結果導致其經營受到影響，比如2008年世界金融危機，大量中小企業因為應對外界環境的應變能力不足而導致破產。

3.2 投資風險與控制不當導致投資能力比較弱 中小企業的投資能力不足與中小企業對投資項目的風險分析與控制不當有直接的關系，首先中小企業管理者缺乏風險控制意識，他們受到短期利益的影響，過分追求經濟報酬，而忽視對風險投資的全面考慮，導致其投資的項目存在較大的風險，最終使得投資失敗；其次中小企業的經營理念比較傳統或者由于其經營模式靈活而采取激進的經營理念，導致其投資決策往往會出現偏激化決策，導致投資項目的風險系數過低過高，影響企業的經濟發展；最后隨著經濟的發展，技術的發展，中小企業要想發展，必然要不斷地進行技術創新與經營策略的調整，而中小企業往往會在策略調整等階段出現盲目投資的現象，他們在進行項目投資時，不會對市場進行充分的調查與分析，對于投資的項目不進行全面的風險投資等，結果導致項目在執行的時候，出現許多的問題，最終使得投資項目因為問題無法解決而失敗。

3.3 風險控制不足導致企業的內部管理效益比較低 由于中小企業的風險控制能力不足，導致企業的各項規章制度不健全，使得企業內部的工作人員沒有完善的風險控制制度作為工作的依據，使得中小企業的內部管理經常會出現“個人化”的管理模式，即中小企業的內部管理決策權完全集中在企業的管理者身上，導致中小企業的內部管理效率不高。

4 完善中小企業資金管理與風險控制的具體措施

4.1 建立完善的內部控制制度 建立完善的中小企業內部控制制度是加強中小企業資金管理的根本措施，在企業內部建立完善的控制制度可以有效規避企業出現各種違規行為，因此中小企業首先要建立崗位分離制，即企業的資金管理人員與會計記錄人員要實行崗位分離制，并且要實行定期定崗輪換制度，對于企業的印章等由專人負責保管。其次要制定科學規范的資金預算制度。中小企業由于受到資金短缺的影響，因此資金管理就顯得格外的重要，如何利用有限的資金實現收益的最大化，是制定科學規范的預算管理制度的根本目的。中小企業在投資項目時要準確分析投資項目的收益與成本支出，并且就投資項目制定嚴格的預算資金，保證項目投資資金不能超過預算數目，并且對于資金的使用信息要進行公開。最后中小企業的經濟決策要實行集中決策制度，避免出現某一人獨自決策的現象出現，通過實施集中決策制度可以避免出現資金舞弊行為。

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摘　要：作為當前國民經濟的重要組成部分，中小企業在促進我國經濟發展的過程中發揮了越來越重要的作用，但是，中小企業在資金管理過程中存在著融資困難、資金管理缺乏科學性、信息化水平低等問題，導致其阻礙自身發展，與市場經濟不適應，因此要使中小企業在社會經濟市場中不斷發展，就要找出問題產生的原因及解決對策。

關鍵詞 ：中小企業；資金管理；融資；信息化

中圖分類號：F235.5文獻標志碼：A文章編號：1000-8772（2015）07-0083-02

收稿日期：2015-02-10

作者簡介：李文晶（1992-）女，黑龍江省雞西人，本科，研究方向企業財務管理；喬瑞中（1965-）男，黑龍江省佳木斯人，碩士，研究方向企業財務管理。

一、文獻綜述

資金管理是企業財務管理的核心，企業的資金管理水平往往是決定企業發展的關鍵，在面臨日益激烈的市場競爭中，中小企業資金管理不規范，存在很多問題。王飛在《中小企業資金管理存在的問題及對策》提到，中小企業融資難的問題一直是中小企業資金管理中的一個重要問題，應分別從政府、銀行和企業自身的方面分析其原因。蔡海燕在《中小企業資金管理存在的問題與對策探析》中指出，中小企業存在投資較小，抗風險能力弱，資金管理水平低，管理意識低下等問題。高日韋在《我國中小企業內部控制存在的問題及對策建議》中提出了我國中小企業內部控制制度不健全，缺乏有效的監督。呂海林在《企業會計信息化建設存在的問題及對策》中指出，會計信息化有助于增強企業競爭力，提高企業管理決策，其中人才是制約企業會計信息化建設的關鍵因素。

中小企業要在經濟市場競爭中不斷發展，就要解決資金管理中存在的問題。范慧在《淺析我國中小企業資金管理問題及對策》中提到，要健全并執行貨幣資金管理制度，提高企業資金管理人員水平。胡艷子《淺議中小型企業資金管理》提到，內部控制制度對于企業來說非常重要，因此要完善中小企業內部控制制度。

二、中小企業資金管理現狀

改革開放以來，中小企業日益發展壯大，中小企業對國家經濟發展的重要作用日益顯現出來，為提高國家經濟效益、優化調整產業結構、解決就業難題等方面發揮了積極的作用。中小企業的存在雖然有其自身的優勢，但是近年來在中小企業不斷發展的過程中，由于經營規模較小、風險較大，并且企業的經營理念相對落后，過于注重企業的經濟利益增長，沒有長遠目標，忽視了企業的內部管理建設，特別是有些中小企業在其資金管理方面，對資金管理上的重視不夠，造成資金的閑置或不足，容易產生重大問題。問題一旦出現，不僅不利于中小企業的自身發展，而且有損于社會經濟發展，影響稅收，造成員工失業，給社會帶來不安因素，資金管理中存在的短板與不足逐漸凸顯。

三、中小企業資金管理存在的問題及原因分析

（一）融資困難，造成中小企業資金嚴重不足

近年來，中小企業初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系，但是由于中小企業自身發展的局限性，普遍存在融資難、擔保難這一問題。究其原因在于：

（1）中小企業管理制度滯后，資金管理意識薄弱，與目前市場環境不同步，負債較多，經營風險較大，直接導致了中小企業信用度低，資信相對差。

（2）國家相關政策對中小企業扶持不夠。受到資本市場發展的限制，金融體系并不健全，導致國家在制定一些扶持中小企業融資政策的同時，也相應的制訂了一些嚴苛的條件，并沒有從實際上解決中小企業融資困難的基本問題。

（3）銀行經營管理與中小企業發展不協調。我國大多數中小企業是民營企業，難以吸引一些金融機構的投資或借款，有些銀行受傳統觀念和行政干預的影響，對其限制較多，扶植較少，甚至不愿向其貸款。而且銀行為了規避風險，一般會提高中小企業的貸款利率，從而使民營中小企業的融資成本增加，不能適應中小企業資金的需求。

（二）中小企業對資金管理缺乏科學性

目前我國大多數中小企業在成長發展的過程中，缺乏對資金管理的科學性。導致該問題發生的原因主要有：

（1）中小企業對于現金的管理并不嚴格，經常出現資金閑置或資金不足的情況。中小企業本身缺乏完善的資金管理體系，一些中小企業在生產周轉過程中占用了大量資金，導致中小企業本身難以應付經營周轉急需的資金，有時會由于過度籌集資金致使中小企業陷入負債經營的惡性循環，難以翻身。

（2）中小企業對應收賬款的周轉緩慢，導致中小企業周轉資金難以回籠。隨著我國場經濟的快速發展。

（三）現階段大部分中小企業資金管理信息化水平低

當前信息化管理是企業管理的主流，可由于大部分中小企業業務相對單一、基礎設施落后，導致中小企業資金管理信息化水平普遍滯后。其原因主要有：

（1）中小企業資金管理信息化建設不健全。企業管理體制和運行機制未做相應調整，資金管理信息化和會計電算化概念不清，有相當一部分中小型企業還局限在傳統模式下的核算體系，但傳統手工記賬已經不再能夠滿足企業發展的需求。

（2）信息化技術的高素質資金管理人才缺失是制約中小企業資金管理信息化建設的重要因素。多數中小企業信息化高素質人才十分缺乏，會計人員配備不合理，企業資金實力有限，無力高薪聘用高素質資金管理人才。企業管理者重視生產技術崗位人才的培養，而忽視資金管理人員的素質教育。因此中小企業的資金管理人員文化素質普遍不高，專業化程度有限，他們無法準確地判斷信息的準確性和有用性。

四、解決中小企業資金管理問題的對策

（一）要進一步緩解中小企業融資難、擔保難等問題

中小企業因其經營規模小、實力弱、合理利用（下轉98頁）（上接83頁）資金能力差、還貸誠信不足等問題，制約著企業的融資情況。因此要解決企業融資難等問題就要著重從以下幾方面入手：

（1）規范自身發展、優化資本結構、提高信用管理水平。制定正確的經營戰略，增強自身市場競爭力。

（2）構建和完善中小企業信用擔保體系，要樹立以服務為宗旨的擔保機構，不能以盈利為主要目的，不能以增加中小企業的融資成本為代價。建立健全風險防范和分擔機制，改善中小企業的融資環境，拓寬融資渠道。

（3）中小企業應重視與銀行等金融機構的協作，努力提高融資的效率，同時也大力鼓勵各大商業銀行積極調整現有信貸結構，改善對中小企業的融資服務。

（二）加強中小企業資金管理與財務控制

（1）加強對企業現金管理的力度，制定科學且合理的中小企業財務控制辦法。科學的合理規劃現有資金，進行分散式資金投向，促使資金的往來得到有效配合。（2）加強應收賬款控制。定期核對應收賬款，對應收賬款應及時收回，對賒銷客戶信用進行詳細的評定和分析，針對信用較低的客戶制定完善的管理方法。加強應收賬款的賬齡分析，對形成的死賬、呆賬進行妥善科學的會計處理，將損失降到最低。（3）加強對存貨的管理，制定相應的存貨盤存計劃。在保證存貨正常供應的基礎上，合理調配中小企業營運資金，完善現金流管理流程和制度，分散資金投向降低投資風險。避免存貨占用企業大部分營運資金，造成資金呆滯。（4）建立良好的內部控制制度。內部控制制度的好壞影響著企業內部控制能否有效實施，因此要樹立現代企業管理理念，注重內部管理，監督機構職責分工明確。

（三）加強中小企業信息化建設，引進資金管理高素質人才

（1）加大企業信息化投資力度，增強信息化意識。合理的利用信息化積極促進經營機制的轉化，引入高新信息技術，制定科學有效的管理手段和方法。找出適合企業自身特點的信息化建設方案，利用網絡技術創建財務管理系統，推進信息化建設。同時政府也應發揮積極的引導作用，大力普及信息化知識，為促進企業信息化發展提供良好環境。

（2）加強資金管理人員的素質培訓，不只是要投資培養生產技術型人才，還要注重對企業資金管理人員的培養力度，學習科學先進的資金管理方法。同時要引進高素質、高水平的資金管理人員，樹立科學的財務管理理念，只有使全員意識到資金管理的重要性，才能為改善企業管理狀況，提高企業競爭力奠定良好的基礎。

總之，資金在企業進行生產經營活動過的程中占有重要地位，具有充足的資金是企業生存發展的保障。我國中小企業要想持續穩定地發展就必須認識到的對資金管理的重要性，解決企業發展中遇到的一系列問題。因此要積極解決我國中小企業資金管理中存在的問題就要采取緩解企業融資困難、加強企業資金管理意識、合理利用信息化、引進資金管理高素質人才等措施，只有這樣才能促進中小企業長期發展，從而推動為我國經濟的不斷發展。

參考文獻：

[1] 王飛.中小企業資金管理存在的問題及對策[J].經營管理者，2014，04：104.

[2] 蔡海燕.中小企業資金管理存在的問題與對策探析[J].企業導報，2014，02：43+45.

[3] 高日韋.我國中小企業內部控制存在的問題及對策建議[J].現代經濟信息，2013，08：57+89

[4] 呂海林.企業會計信息化建設存在的問題及對策[J].經濟師，2010，12：160+162.

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（一）資金管理是中小企業的生命線 對中小企業來說，主要是要求保持基本的以收抵支以及相應的到期債務的償還，進一步減少企業可能存在的破產風險。為中小企業的發展籌集相應的資金，通過積極有效的進行資金管理使得中小企業獲取相應的經濟利益，從而實現中小企業的經營目標：取得生存保障、獲取利潤、得到持續的發展。做好企業的資金管理就等于牢牢把握住中小企業的生命線。

（二）資金營運是中小企業經濟管理的核心 中小企業的資金也就是中小企業發展過程中實際收付到的現金，能夠比較客觀、準確的反應一個企業的財務狀況，也是這個企業經營狀況的直接反應，外界通過企業的資金擁有狀況可以了解企業的經營發展狀況。從某種程度上來說，企業對現金的獲取能力遠遠比企業獲取利潤的能力更加重要。

（三）資金管理要保證有效的償債能力 對于中小企業的經營來說，其資金的良好運轉狀況遠遠比利潤數字更加實際。因為中小企業利潤指標的背后可能存在一部分的壞賬和死賬，加上資產相應的減值、會計政策的變化和選用，都會對中小企業的利潤指標產生影響。加大對中小企業資金指標的專注，把利潤指標中的水分給甩出，才能更好的反應一個中小企業的償還債務的能力。

二、中小企業資金管理存在的問題

（一）缺乏相應的資金管理意識 很多中小企業管理人員都缺少相應的資金時間價值觀念，在進行資金的運用和籌集工作的時候沒有進行科學的論證，在財務管理過程中沒有引入資金的時間價值。由于現金流量是企業進行資金籌措、資金使用的關鍵，一旦不能全面認識到現金流量的重要性，就可能導致中小企業盲目的追求企業的產量和具體的產值。對于那些出成本比較高的產量由于長時間不科學的風險投入，加上企業可能存在負債經營現象，就會導致企業資金的投放過多，但是效益卻不是很好，在一定程度上加劇了企業的資金困難程度。

（二）缺少相應的監督機制 在中小企業會計業務開展的時候，需要有一個良好的內部稽查措施，結合一定的審計方式，在企業內部職能部門和相關的工作人員在經濟業務開展的時候形成一種聯系的管理制度，這種管理制度還能起到相互制約的作用，這樣能保證企業內部活動有效的開展，保證企業的資金安全和財產的完整，避免發生一些錯誤，糾正舞弊現象，保證財務資金是真實可靠的，合法完整的。目前，很多中小企業在進行資金管理的時候，沒有很好的貫徹相關內部審計制度，導致資金的流向與控制產生脫節現象，這樣就根本沒有辦法掌握企業的財務資金變動狀況，也沒有辦法保證管理信息是不是安全可靠。一些中小企業的經營管理者認為，只要建立會計內部控制體系，就可能完善資金管理制度，但是如果沒有有效的資金管理監督制度，內部會計制度就很難嚴格執行。此外，在中小企業發展過程中，有關部門和機構沒有很好的履行其對企業內部會計的監督職責，這也是導致現代企業資金管理混亂的一個原因。

（三）信息失真，不能為科學決策提供依據 信息管理是現代中小企業管理的根本，不管是資金流還是物流等方面的信息都需要企業管理人員進行準確的把握。但是當前我國很多中小企業存在信息不透明的現象，在這些企業中，主要是依靠行業統一的會計制度為企業內部會計制度，沒有結合企業的具體實際，這就使得這些企業內部財務管理存在不足，導致了企業出現成本擠占、成本虛報、數據不真實以及會計失真的現象，這也導致了企業日常會計核算工作出現了很大的隨意性，對會計資金信息的質量產生了直接的影響，使決策的準確性也受到了影響。在進行經濟業務核算的時候沒有按照相應的規章制度進行，導致賬目記錄不明晰，根本沒有辦法確認企業的資金收入，也沒辦法確定企業在經營支出方面的資金數額，最終影響企業的發展。

（四）資金使用效率不高 在現代中小企業資金管理過程中，一個比較突出的問題就是企業內部資金分散和企業資金集中管理之間存在很大的矛盾。一個方面是因為很多子公司進行多頭開戶的狀況比較明顯；另一方面是中小企業的投資決策的隨意性比較明顯，一些企業根本不考慮自身的能力，也沒有結合企業的發展目標進行盲目的投資，喜歡擴大經營，導致投資失誤，給企業帶來很大的損失，讓本來就比較緊張的資金管理更加困難。還有一個方面是中小企業的資金沉淀相對比較嚴重，庫存占據的比較大，存在很多欠款，占用比較多的企業流動資金，導致企業資金周轉出現問題，盈利能力受到影響。

三、中小企業資金管理完善途徑

（一）強化中小企業資金管理意識

（1）強化資金投資管理。由于中小企業受到規模和抵御市場風險能力的限制，就需要根據自身實際進行資金管理，把資金投放到期限較短、風險不高的項目上，從而不斷提高資金的使用效益，拓寬中小企業的融資渠道。當企業資本積累到一定規模后可考慮適度多元化經營，分散資金投向，降低投資風險，提高資金效能。要強化企業財務管理，從而盡量避免出現一些違法亂紀的事情。在企業管理方面，要根據相關法律法規把資金投資管理工作納入到企業管理的工作中去，并把資金管理工作放在企業財務管理工作的重要位置，建立科學的財務資金管理制度能夠防范企業財務出現的漏洞，從而避免資金浪費。緊緊圍繞追求利潤最大化的經營目標，把成本跟產品的使用質量、使用壽命以及使用功能進行結合來考察，杜絕出現增產不增收的狀況，使資產增值。

（2）增強資金時間價值觀念。在中小企業資金周轉和使用過程中，伴隨著時間的推移，資金時間價值也在增長。中小企業要充分利用資金需要量跟資金的使用收益，進一步開展技術方面的預測工作，抓住良好的機遇進行資金管理。充分利用資金供求存在的時間差以及價格方面的差異，進行資金效益的再分配。理清資金的信貸關系，使得資金使用效益增加。充分利用資金時間價值這個比較客觀的尺度，按照企業經濟發展的可行性，來選擇比較好的方案。

（3）加強資金結算管理。為了使得中小企業的資金更快的回籠，進一步提高企業資金的利用率，企業要從應收賬款方面努力，建立相應的賬款清欠小組，對每一筆需要收回的賬款進行分析。因為中小企業的應收賬款不僅給企業帶來回收的風險.也嚴重影響到企業的生產、經營的發展。解決好應收賬款的風險防范和管理有利于企業擴大市場占有率，增強市場競爭力，贏得更多的客戶資源.帶來最大的利潤，同時可以保證企業資金的安全，減少營運資金在應收賬款上的占用，提高企業資金的使用效率，增加資金效益。中小企業要建立相應的負責制，做到誰經手的款項誰負責催收，保證資金的正常運轉。

（二）集中管理資金，規避財務風險

（1）全面推行預算管理。中小企業財務預算是現代企業資金管理的重要手段之一，主要的目標是為了更好的促進企業的經營和發展，并在這個基礎上對人力、物力、財力進行合理的分配，從而實現企業的經營目標。企業實施財務預算管理，首要的目標就是實現企業經營資金的控制，保證經濟效益的最優化。所以，在進行企業財務預算管理的時候，要加強企業成本的控制，如果預算管理帶來的經濟效益也不明顯，那么進行財務預算管理就形同虛設，起不到任何實質性的作用。通過財務預算不斷強化企業的資金管理，并且成為這個企業科學、常規的制度，財務預算主要是根據市場的競爭機制以及供應與需求機制、產品的價格機制等方面作為預算的依據，跟隨市場變化，不能跟市場脫節。預算范圍從原來的單一的經營資金的計劃到全面資金預算。

（2）加強現金流量分析預測。在中小企業經營過程中，要嚴格控制資金的流入和流出，從而使得企業有足夠的支付能力和足夠的償債能力。建立中小企業的資金以及物質、預算、成本控制中心等子系統所組成的信息系統，對于企業的資金流、信息流、物資流進行合理的整合，根據信息的管理系統來對資源子系統的功能進行整合。把現金流量分析貫穿到企業管理的每個環節中去，重視企業的資金流動風險和資金支付風險。嚴密把控現金流量的出口和入口，對于中小企業各項投資活動以及籌資活動的現金流量進行嚴格的控制。

（三）強化監督，確保資金安全

（1）完善監督體系。要完善中小企業資金監督體系，就要強化行政組織建設，設置會計管理體制與會計機構。會計管理體制主要是劃分會計工作的權限和職責的制度，不同企業有不同的會計管理體制，也有不同的工作態度，這就使得會計職能的發揮不同。中小企業在進行機構設置的時候，要綜合考慮多方因素，包括資金與財務的關系，會計機構的組織形式等，這些內容就構成了企業內部組織體系。企業的資金管理制度完善需要企業管理人員的共同努力下完成的，有效的監督更有利于企業的管理。除此之外，要加中小企業的外部監督，社會監督機構在企業經營不合格的情況下要求企業進行改正，這樣才能更好的發揮企業會計資金管理對企業管理的輔助作用。

（2）實施“會計委派制”的有效監督機制。對中小企業的領導者來說，需要對企業會計的工作進行負責，對企業的會計機構、機構負責人員、會計人員以及其他相關人員執行會計法律法規和政策進行監督，保證企業內部會計工作的實施，保證會計資料的真實有效性，保證會計人員忠于職業道德。而一部分中小企業實施了會計委派制度，這樣能夠對下屬的財務事項進行監督，保證資金信息的真實有效性，減少資產的流失。對于委派的財務人員要對整個企業的總財務負責，還要行使相應的會計職能，要對中小企業的經營人員負責，行使內部會計職能。同時，委派人員還要擔任內部審計職能，這項制度的有效實施，能夠強化企業資金管理監督機制，保證財務政策的運行，對資金管理非常有利。

（3）用先進的信息技術手段健全財務制度。要用先進的信息技術手段建立一個良好的內部信息系統，這是中小企業進行會計資金管理的一個必由之路。提高中小企業的財務信息化水平要建立科學合理的資金預算機制，這樣才能對企業各個項目的運行狀況進行一個全面的檢測，為企業運行提供良好的信息反饋。同時，企業要注意企業會計信息系統的開發和引進，在實現會計電算化的基礎上，采用了當前較為先進的計算機管理軟件，積極整合各個部門的資源，建立相應的管理平臺，這樣才能把資金信息傳遞的環節縮短，對企業建設實施全規程的動態管理，相應的減少了人為因素可能產生的影響，對會計資金管理效果的提高打下基礎。

四、結論

綜上所述，資金管理是中小企業經濟管理的核心，也是中小企業的生命線。在新時期要保證中小企業資金運行的暢通無阻，就需要進行相應的資金管理。中小企業管理人員要強化中小企業資金管理意識，集中管理資金，規避財務風險，加強監督，確保資金安全，這樣才能更好地防止資金流失，保證企業持續健康穩定發展。

參考文獻：

[1]潘榮良、王麗紅：《新時期如何加強資金管理，降低財務費用》，《冶金財會》2012年第4期。

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一、中小企業加強資金管理的重要意義

資金決定了中小企業的長期發展，是中小企業的核心力量。所以中小企業要學會加強資金的管理，強化企業內部財務的管理，才能保障中小企業平穩長期的經營和發展。

1.資金是中小企業發展的核心力量，所以資金的管理十分重要。企業的主要運作環節是銷，這個環節的資金需求量十分大。所以中小企業要加強資金的管理，保證企業銷環節的正常運作，促進中小企業的穩定和發展。如果這一環節出現資金短缺，中小企業將無法繼續運營，甚至走向滅亡。

2.中小企業不僅是要注入大量資金維持正常的運營，而且還要提高資金的使用效率，以最少的資本投入獲取最大的經濟利益。所以對資金的有效管理不僅可以高效優質的配置資金，還可以讓資金的使用處在一個合理的范圍內。企業的運營由多個環節組成，如果對資金的使用不加以控制，容易出現資金的流失，進而導致資金鏈的斷裂，不利于中小企業的健康發展。所以中小企業要合理使用資金，實現利益的最大化。

3.加強資金的管理，還可以規避企業內部出現貪污現象。企業的管理者和財會人員是企業資金的主要管理者，如果資金的管理不規范可能會出現貪污現象，致使公司財產受到損失。所以加強企業資金的管理，不僅有利于規范企業員工的行為，還可以提高資金的利用效率。

二、中小企業資金管理的現狀

1.企業資金使用效率低

目前，中小企業的資金管理混亂，大量資金流失。中小企業的資金由公司管理者集中管理，但許多中小企業的法人眾多，資金分散，各種矛盾和問題不斷暴露出來。一些集團公司旗下設立了許多的分公司、子公司，集團和每個公司都開有各自的戶頭，資金分散現象比較嚴重，難以集中管理。有的企業沒有經過市場調查和評估，將大量的資金進行盲目投資，且忽略自身企業的發展能力和發展目標，致使企業資金大量損失，出現資金短缺現象，威脅到公司的正常發展。此外，部分企業資金的使用不合理，在生產環節投入大量資金而短時間很難收回，導致周轉速度緩慢，令企業獲取利益的能力下降。

2.企業監管乏力

目前，我國大多數的企業仍以國有企業居多。部分國有企業的管理者對企業內部、分公司的資金監督和管理不善，甚至出現挪用公款、私自占有國家資產等現象，嚴重損害了企業和國家的利益。作為公司管理者，應對企業資金收支、投融資情況、對外擔保等或有負債、利潤分配等重大財務問題進行監督，時刻掌握企業資金的流向，確保企業利益不受損失。許多集團公司對子公司的資金管理不到位，導致企業資金過于分散，生產經營環節時常面臨資金短缺現象，財務問題突出。

監督工作的開展往往不能即時進行，大多都有延后性。企業的財會人員受到企業管理者的管理，處理財務工作時受到領導決策影響，所以財務部門對財務的監督都只是表面文章，財務監督無法及時有效的進行，因而企業資金的管理存在大量的問題。

3.企業缺乏有效的資金管理方式和手段

企業不同于其他社會組織，盈利是企業生存和發展的第一目標。所以大多數企業只注重生產發展，獲取更多的經濟利益，資金管理意識薄弱，導致在財務管理中出現大量的漏洞。我國實行帶有中國特色的市場經濟，市場競爭激烈，各種生產經營活動眾多，產品也各不相同，市場需求日益增多，市場出現復雜化、國際化。在這樣的市場環境下要求企業實行集中的管理和大規模的生產。但是管理和生產都是需要獲取大量有效的信息才能做出正確的決策，傳統的管理模式無法及時準確的獲取資金、物流、信息流等這些龐大的數據量。企業的生產是運營的重要環節，也是資金消耗最多的環節。大多數企業投入了大量的資金在生產環節中，但由于資金管理不善，材料占用資金數量無法準確統計，材料的消耗無法精確計算，使企業的資金沒有得到合理的運用。傳統模式都是依靠手工作業計算來統計生產環節中資金的消耗情況，不僅效率極低，還受到管理幅度、交通通訊、地域分布等方面的限制，使資金的監督和管理不能及時準確。

三、加強中小企業資金管理的對策

1.強化中小企業的資金管理意識

中小企業必須引進先進的資金管理理念，意識到資金管理對企業發展的重要性，結合企業自身的實際情況，制訂出適合企業自身發展的資金管理體系。首先，企業內部要有強烈的資金管理意識，合理規劃企業資金的使用和分配。其次，企業要具備現金流量的思想，嚴格控制現金的流入和流出。企業現金流量的大小決定了企業日常業務中的支付能力和償債能力，所以企業要制訂現金流量管理計劃，對企業的現金流進行分析和控制，增強企業抵御市場風險的能力。最后，企業最重要的是要增強對資金管理的意識，明確資金管理對企業發展的重要性，并加強對企業資金管理的控制力度和監督力度。但是，企業不能閉門造車，忽略市場環境的變化，資金管理也要時刻隨著市場的變化而做出相應的調整和改進，提高資金在生產和銷售環節的利用效率。由于各個企業的經營范圍、經營業務、企業規模等各不相同，所以企業在引進資金管理理念時要結合企業自身的狀況，適當調整和改進，制定出適合自身企業發展的資金管理體系。

2.完善資金管理控制制度

內部監督控制是執行資金管理計劃的保障，所以中小企業不僅要完善企業資金管理體系，更要加強內部的控制和監督。內部控制要包括以下幾點：第一，企業內部各個部門設置完善，制訂出各個部門的權利和義務，明確部門分工情況，實行獨立核算，規范各個部門的行為準則。完善的部門制度是內部控制的根本條件。第二，要建立企業的管理制度，明確企業員工的工作職責，約束企業員工的日常行為。企業內部要時刻對企業員工進行定時或不定時的審查，將員工的責任和權利以制度的形式確立，確保員工積極認真工作，不出現損害公司利益的行為。此外，公司制訂的資金管理制度要時常接受企業員工的評價和審核，適應員工的日常工作，不斷改進和完善。

3.拓寬資金管理手段

科技的進步推動了信息技術的發展，不少大型企業引進先進的信息技術對企業實行新型的管理和監督。財務軟件就是一項先進的企業管理技術。財務軟件不僅僅包含了傳統財務業務中的記賬功能，更能對公司的財務狀況進行控制和分析，代表了企業的管理理念、管理模式。所以中小企業應該積極引進先進的財務軟件，建立自己的資金管理系統，對企業資金實現高效的控制和監督。資金管理系統要實現對企業在生產、銷售等整個環節資金使用、分配的統一管理、統一核算，確保資金的利用率達到最大化，真正發揮財務的監督控制職能，確保企業資金不出現流失現象。

4.完善資金使用計劃，增強執行力

資金使用計劃的建立和完善，有效合理的分配了企業資金使用。資金使用計劃不僅僅只是一個簡單的作業計劃，它涉及了企業管理的各個方面。合理有效的資金使用計劃可以減少企業生產投入成本、費用開支，提高企業的經濟利益。所以企業應該在計劃制定前期做好充分的準備工作，確保資金使用計劃適合企業發展的實情。企業資金使用計劃不是一項只掛在墻上的公示牌，它影響著企業每一個項目的實施、每一次生產的投入、每一筆資金的運作，這些都可以通過資金使用計劃反映在公司的賬目上。資金使用計劃不能只是紙上談兵，更要通過實踐的檢驗。在實行過程中，要及時發現問題，解決問題，更要將問題的解決意見和方法納入計劃之中，真正實現計劃的職能。執行是計劃有力的保障，所以中小企業要重視資金使用計劃，徹底落實，增強計劃的執行能力。

5.加強中小企業資金管理的控制

加強資金的控制和監督，要做到以下兩個方面：

第一，、資金管理不僅要實現事后監督，在事前、事中也要時刻保持監督，實現企業對資金的全程控制，增強企業資金使用計劃的執行能力。如今，中小企業的發展越來越壯大，企業生產、銷售數量不斷上升，對資金的需求也隨之提高。但中小企業資金短缺，所以必須利用最少的資金實現最大的利潤，這也成為了中小企業資金管理最難以解決的問題。中小企業在進行產品生產前，要對資金的消耗量進行統計和預測，對資金使用量高的環節進行控制，確保資金合理使用和分配，盡量減少資金的無效投入，提高企業的經濟利益。中小企業應對企業資金的使用以及分配情況實施全程管理、監督，這對企業項目的啟動和實施都具有極大的促進意義，并且還能為為下一個項目制定資金使用計劃提供經驗，進一步改進企業資金的管理方式。所以，企業在進行生產經營活動中要對資金的使用情況實行嚴格控制，事前、事中、事后監督都是必不可少的。這種全程監控的模式不僅有利于企業管理者隨時掌控企業資金的使用情況和財務管理狀況，也有利于企業實行更多的目標和經濟利益，促進中小企業的發展進程。

第二，企業內部監督和內部審計應共同進行，起到雙重控制作用。審計不僅僅是國家審計單位的職能，也是企業內部審計部門的職責。大多數大型企業都要設立資金審計部門，時刻審核財務狀況，為管理者提供決策依據。所以中小企業也應完善審計制度，針對企業的資金管理進行審核，及時發現問題，并為企業管理者提供各種決策的依據。企業內部的審計部門不能與其他部門融合，是企業內部獨立的單位。同時，企業管理者不能干預審計工作人員的工作內容，確保審計人員在開展審計工作時不受外部環境影響，完成獨立有效的審計報告。審計部門對企業員工的審計結果要與員工的薪資待遇相結合，約束員工貪贓枉法的行為，提高員工的工作積極性，減少企業內部資金隨意占用現象，提高資金的利用率。內部審計的最終目的是加強企業資金的管理，確保企業資金得到合理有效的利用，提高企業的經濟利益，維持中小企業的正常發展和運營。所以，要積極發揮內部審計的作用，實現企業各項經營活動的實施，增強企業的經濟實力，確保中小企業的進一步發展。

四、結語

目前，大部分中小企業沒有專業的資金管理理念，企業內部缺乏有效的資金管理模式，資金管理制度不夠完善，監督力度過于薄弱。筆者認為要改善企業的資金管理現狀，應從以下幾個方面著手：首先中小企業加強資金管理理念的培訓，建立健全企業內部對資金管理的控制和監督制度。其次，企業內部和國家相關部門要加強對資金的管理，學習先進的科學技術，制訂合理的資金使用計劃，確保企業的正常運營和發展。只有積極的處理好了中小企業在資金管理方面的問題，才能使得中小企業擁有更好的發展。

參考文獻：

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企業資金的計劃、控制、監督、考核是企業財務管理工作的重要組成部分。因此，加強企業資金管理非常重要。本文首先分析了我國中小企業資金管理的現狀；其次分析了我國中小企業資金管理存在的問題；最后對我國中小企業資金管理存在的問題提出建議。

1.我國中小企業資金管理現狀

我國現在企業包括有限責任公司、股份公司、非營利機構、慈善機構等組織形式，自從加入了世界經濟組織，我國增加了很多中小企業，中小企業提供了很多城鎮就業崗位，創造了很多的社會價值，我國將中小企業劃分為中型、微型和小型三種類型，劃分的標準主要是依據企業的從業人員、營業收入以及資產總額等情況來制定的。但是在國際經濟政策放緩以及企業生產成本快速增加等多重不利因素擠壓下中小企業面臨著很多的困難，在我國沿海地區出現了很多中小企業停工甚至瀕臨破產的情況。在我國目前情況來分析我國中小企業遇到的困難主要包括要素供給不足以及要素使用成本提高的雙重疊加：首先是我國中小企業用錢難和資金使用成本急劇攀升，在我國政府貨幣政策適度收緊時候很多中小企業貸款無門，被迫使用從非正常渠道借來的利息比較高的資金導致企業每年要支付大量的利息支出；其次是勞動力成本大幅度提高，現在我國許多中小企業都使用民工，但是現在用工困難導致每年企業要支付大量的人力資本；最后是現在原材料價格以及匯率等因素不斷提高導致中小企業資金周轉和流通出現問題。

2.我國中小企業資金管理問題

首先是當企業的資金處于貨幣形態的時候，中小企業融資方式單一導致成本較高，一般都是通過銀行取得借款或者債權人投入資本以及民間集資方式形成，還有一部分通過非正常渠道的高利息貸款取得，這些取得方式都使得中小企業要付出很高的融資成本，同時也增大了中小企業的融資風險以及財務經營風險，這時如何控制中小企業融資方式和風險至關重要；其次是當企業的資金處于儲備形態的時候，中小企業的采購人員在議價以及采購信息和庫存信息都存在嚴重不對稱的情況下會造成中小企業的采購價格極高或者導致庫存積壓等情況，因此中小企業在資金投入過程中如何分配采購金額的多少進而節約采購成本，防止資金被套就是重要問題；其次是當企業的資金處于生產形態的時候，中小企業的生產成本嚴重影響企業產品的價格進而影響企業的利潤，因此中小企業如何控制成本得到效益的最大化成為了關注的焦點，企業生產成本的降低主要通過降低材料浪費以及生產質量提高兩個方面，降低材料浪費可以提高材料的使用效率，提高產品合格率進而擴大企業利潤空間，提高生產質量主要通過提高生產效率來擴大利潤空間，因此中小企業如何將庫存管理和成本控制和資金使用有效地結合考慮是資金在這一過程重點；最后是當企業的資金處于成品形態的時候，中小企業的銷售是企業利潤的源泉，但是如何在銷售過程中管理好資金很多中小企業沒有規范的流程，尤其是在銷售款回收的過程中，很多中小企業都存在大量的應收賬款導致壞賬呆賬，這時就要建立客戶信用評級機制，加強客戶的信息管理，通過各種手段及時回收款項，避免不必要的損失，同時控制銷售過程中的回扣私吞行為以避免企業受到侵害，因此在這個過程中主要關注資金回收問題。

我國中小企業資金管理的問題主要體現在三個方面：一是我國中小企業由于融資方式單一導致成本過高，這樣就使得我國中小企業在資金投入過程中會資金量過少，在開始經營時就限制了公司的規模；二是我國中小企業在資金循環和周轉過程中由于各種關鍵環節控制不足導致存貨占用大量資金，銷售款不能及時回收等問題都嚴重制約了中小企業資金流的使用和快速周轉，嚴重時會導致中小企業內部沒有可以周轉使用的現金流；最后是中小企業在資金退出時由于領導集權造成決策不當，不能有效分配利潤，從而約束了中小企業規模的擴張。

3.對提高我國中小企業資金管理問題的對策

首先是合理進行企業每年度的資金預算，合理安排企業資金使用情況和部分，做到在經營開始時就對資金使用心中有數；其次是要增強現金流量觀念，很多中小企業都認為利潤越多表明企業越強，但是實際情況是如果有很多存貨固定資產占用了大量資金，導致年末企業庫存現金為零，則企業的現金流動過差，手上沒有實際的現金，這種情況就會導致企業在年末沒有資金用于周轉，因此企業有實際的現金流量是非常重要的；再次是加強中小企業內部庫存管理，積極處理庫存存貨將存貨變為現金便于企業內部資金周轉；最后是通過建立客戶評級信息來加強企業銷售款的及時回收，以免存在大量應收款項占企業資源，也不能對資金進行及時使用。因此中小企業要抓住資金管理主線建立完善體系來實現企業價值最大化。

參考文獻：

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一、營運資金管理的重要性

營運資金管理是指企業資產的流動性管理和為維護資本運營而進行的管理。營運資金管理包括兩方面的內容：營運資金的籌資管理和投資管理。營運資金的籌資管理主要指企業通過資金轉移機制實現更好的資金配置；營運資金的投資管理主要在于確定現金、應收賬款、存貨等營運資金的最佳持有水平。[2]然而，中小企業幾乎都沒有清晰的營運資金管理目標，同時，短缺的營運資本使他們對管理營運資本更加缺乏認識。2008年金融危機在全球爆發后，世界經濟危機的不斷蔓延，全球經濟增速普遍放緩。對于我國來說，產品需求不斷下降，出口增長率呈現放緩趨勢，中小企業的面臨著嚴峻挑戰，能否生存下去將取決于營運資金管理的成敗。

二、中小企業營運資金管理現狀

（一）資金來源單一，經營運作困難

在中小企業的發展過程中，生產規模和商品數量上的擴張顯著快于企業自身經營能力的提升，這種超越企業經營本質的發展必定導致資金來源的短缺和運營的困頓。因此，中小企業普遍采取負債經營策略，而這一策略的實施恰恰是財務危機產生的根源。雖然目前，我國為了完善中小企業融資環境，采取了一系列舉措初步建立了較為多元化的融資渠道，然而，金融機構根據自己對市場、金融的理解開發出的產品，用于中小企業發展，調整信貸結構上時，還與實際情況存在著一段差距。所以，制約中小企業發展的首要問題是融資難。

（二）投資能力不足，缺乏持續理念

1．盲目投資，資金缺口大目前，一些中小企業對技術人才不具吸引力，人才不足，新產品開發就會力不從心。研發出的新產品在市場上沒有價格優勢或存在價值，有些產品的前期投入能夠產生一定的經濟價值和經濟效益，但由于自身資本的匱乏，抗壓能力弱，只要遇到市場危機，付出的投資將付之一炬。眾多盲目的投資使得企業資金運轉更加緊張。2．管理薄弱，資金運營低效企業管理層沒有意識制定出可持續發展規劃用于企業的生產、經營和管理是中小企業成長迅速，但存續相對短暫的原因之一。僅僅追求實現短期投資目標、投資時盲目且分散化，這些投資方式都將勢削弱企業有限的競爭力，進而造成資金運營壓力。

三、造成現狀的原因

造成目前現狀的外部因素主要是，由于我國信用擔保制度是以我國政策性融資擔保為基礎的。政策性融資擔保機構無所謂利潤盈虧，社會效益的最大化是其服務的最終目標。但這一目標不符合擔保的高風險特性，極有可能導致擔保規模膨脹，使擔保變為產生社會福利的方式。同時，政策性融資擔保機構在對中小企業進行信用擔保時，基本采取封鎖制度，審批嚴格，程序繁瑣，使中小企業信貸渠道過于狹窄。而內部因素主要包括：中小企業自身的一些不完善，諸如：財務管理制度不健全；現金管理混亂；應收賬款管理不善；存貨累積過多；管理者認識不充分；缺乏管理績效評價等方面所導致。

四、解決當前現狀的對策

為了解決目前所存在的問題，我們主要從兩個方面入手：針對外部原因，首先建立健全我國管理中小企業資金使用情況的制度。這需要進行以下工作：首先，大力發展中小金融機構。鼓勵發展中小企業投融資公司，并給予其一定的政策優惠，以引導其向非上市中小企業參與股權投資。發展創業投資機構，利用市場機制，為社會資本進行風險投資提供良好條件。其次，健全中小企業融資風險防范機制規范發展中小企業信用擔保體系，建立健全政策性擔保資金風險補償制度，提高政策性擔保機構的擔保能力和抗風險能力。[4]針對中小企業內部而言：需要從以下幾個方面入手：1.拓寬融資渠道，改善直接融資；2.建立現金管理制度；3.優化資產負債結構，通過合理利用無息負債來緩解資金壓力；無息負債中的流動負債包括自發性籌資的應付費用，商業信用籌資的應付賬款、預收賬款，銀行信用的短期借款以及應交稅費；[3]4.制定適當的信用政策，應從客戶信用額度管理、合同管理方面入手著力解決；5.加強存貨管理，制定崗位分工及崗位權限規章，推行零庫存管理，減少資金占用；6.提高管理者素質，提高財務管理水平；7.提高營運資金管理水平的前提是提高管理者的素質。中小企業自身財務制度、管理制度的不完善是導致其營運資金管理存在問題的主要原因。完善的各項制度是一個企業的健康發展的重要前提，缺乏科學的營運資金管理，將會導致企業無法根據市場的變化，調整資金的投放比例，應收賬款的發生和收回，存貨的管理，還會影響企業生產產品的連續性，無法根據資金的持有量擴大企業生產、經營規模，拓展產品市場等。總之，中小企業自身健全的財務制度和管理制度是企業營運資金取得良好管理，企業長遠發展的重要前提和保證。

參考文獻

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社會主義市場經濟體制的不斷改革，相對于大型企業而言，小型企業由于改革成本低、操作便利等優點在社會經濟發展過程中的作用是越來越明顯，而且據有關資料消失中小企業工業總產值、銷售收入、實現利稅均在逐年增加，這對于國家還是中小企業本身都是有力的，但是在中小企業進行經營活動過程中需要一定的資金運作，資金管理一旦出現問題，中小型企業基本無力承擔由此造成的經濟危機，進而出現倒閉，所以加強中小型企業的資金管理對于保障企業的可持續發展具有重要意義，本文主要就加強中小企業資金管理的對策問題分析如下：

一、中小型企業資金管理的重要性

中小型企業在商品生產和銷售過程中均需要一定的資金進行運轉，只有加強中小型企業生產銷售等不同環節的資金管理，才可以保證整個企業的資金管理水平，進而在企業的生產經營活動中創造出更大的經濟利益，同時可提高企業的核心競爭力。通過資金管理可合理安排企業不同經營生產過程中的資金分配，保證每一個環節的資金供應，提高了企業的資金流通效率，保證了企業正常的運行。加強資金管理可在一定程度上避免資金周轉困難，企業一旦出現資金周轉困難，則后續的生產經營活動將會受到嚴重影響，但是如果加強了資金管理，就可以保證在不同的環節有相應的資金保障，同時還會預留出相應的備用金作為企業在緊急情況下的自我救援。這樣可保證企業在生產活動中資金鏈的連續性，提高企業的市場競爭力。加強資金管理可避免在資金管理人員知法犯法，擅自挪用公款，造成資金短缺，影響企業的正常生產經營活動。

二、中小型企業資金管理過程中存在的問題分析

(一)缺乏資金管理意識，同時沒有健全的管理體系

資金管理過程中涉及到資金的使用、資金的投資計劃、資金的監督以及資金的利用率等，但是實際的一些中小型企業缺乏這種資金管理意識，當企業通過經營活動獲得一定的收益時，企業管理人員猶豫不決，對于收益的資金不知道如何利用，而當企業出現資金短缺時，企業的管理人員卻又手足無措，不知道如何去籌資，對于資金嚴重的缺乏管理意識，不能在閑散資金多余的情況下去利用這些資金創造收益。這種意識上的不足會影響到企業的發展，同時在管理體系方面，相對于一些大型企業，這些中小型企業缺乏科學、完善的管理體系，在生產經營過程中還缺乏資金的風險管理，由于資金管理體系以及管理人員的意識不足，可能只會著眼于眼前利益，缺乏長久考慮，可能會造成產品占用大量資金，同時將資金投資在了一些風險較大的項目上，這樣企業可能面臨著較大的資金管理風險。

(二)資金管理過程中缺乏有效地監管體制

中小型企業在發展較好的情況會不斷地去發展，此時企業會出現跨區域的生產經營，在這種情況下企業面臨的資金管理難度增加，對于一些管理手段落后，缺乏有效監管體制的企業可能會對資金的管理出現較多的漏洞，企業會因此付出慘重的代價，使得生產效益低下，不能有效地完成資金的管理，在一些由小型企業轉向中型企業中表現的比較明顯，剛發展起來的中型企業本身資金強度有限，此時如果不能有效地對資金管理進行監督管理，很容易出現資金漏洞，此時面對企業的資金短缺，企業又需要想方設法去籌資，無形中增加了企業的成本投入，如果后期因為經營不善，不僅會制約企業的健康發展，甚至還會威脅到企業的生存。

(三)資金管理中重用家族內部人員

中小型企業在發展過程中，喜歡重用家族內部人員，特別是在資金管理方面，對于其他的一些員工缺乏信任，只有自己家族內部的人員有較高的可信度在這種思想影響下，許多中小型企業將資金管理這一塊交給了家族內部的重要親戚。這樣一方面部分企業的家族內部人員缺乏資金管理方面的知識，導致資金管理混亂，另一方面鑒于資金管理人員是領導家族內部人員，相應的對其要求會在無形中降低。這樣長此以往，企業的資金管理必定會出現許多問題，甚至出現了較多的負債，這樣企業自身的生存就會受到威脅，想要謀求長遠的發展基本是不可能了。

(四)資金管理過程中不具備風險評估能力

財務管理人員作為企業生產經營過程中的主要參與者，不僅要做好資金管理工作，同時還需要具備在資金管理過程中的風險評估能力，這樣的財務管理人員才是一個合格的管理者，不過當前的財務管理人員由于專業知識以及職業素質等因素，對財務管理過程中可能出現的風險缺乏有效地評估，致使在資金管理中不能及時的做好風險預防，從而造成資金管理中因為風險評估不及時出現的經濟損失。

三、加強中小企業資金管理的對策分析

(一)強化中小型企業的資金管理意識

中小型企業在發展過程中首先所有的企業領導者需要具備資金管理意識，企業領導具有了資金管理意識之后才會去決策，并在財務管理部門開展相關的資金管理知識培訓以及教育活動，讓企業中參與到資金管理的相關人員均不斷地提高資金管理意識，這樣在企業經營過程中，對于一些暫時不用的閑置資金，企業領導者可通過一定的分析管理，將其投資進而產生經濟效益，這樣可保證資金的有效利用，同時還可以選擇性的去投資，保證了在風險較小的前提下獲取最大的經濟利益。

(二)加強對財務管理部門的監督

財務管理部門在中小企業中承擔著重要角色，在長期的管理中，企業需要定期的對現有的財務監督體制進行改進，特別是對于一些跨區域生產經營的企業，比如在企業生產過程中的原材料采供方面，企業領導通常看到的是采購證明，其中都是中的采購量，具體的材料采購量以及采購價格都缺少監督機制，這種情況很容易由于造成財務管理人員和材料供應商從中謀利，對企業造成較大的經濟損失，所以需要加強對財務管理部門的有效監督，并重視其中的每一個環節。具體的就是企業對于需要長期使用的材料可以建立信譽度高，安全可靠的材料供應合作商，同時還要保證采購材料的價格和市場材料銷售的價格之間的差異較小。當然在企業財務管理部門中涉及到的內容較多，以上只是其中的一個實例，對于不同的生產企業，其對財務管理部門監督的側重點也存在著不同，但是通過有效地監督體制可以減少企業資金損失。

(三)優化資金管理模式，保證資金的集中管理

中小型企業在發展過程中需要一定的資金流動，同時還有一部分資金用于原材料購置，生產等，實際企業可管理的資金數量較少，此時，如果按照傳統的資金管理模式，同時開展多方位的資金管理，不僅會減少資金的利用率，同時在管理中也很容易出現問題。對此中小型企業可在管理過程中將資金進行集中管理，這樣就可以根據企業在生產過程中的實際需要，統一進行資金的分配和使用，這樣不僅可以提高資金的利用率，同時在管理上更加的便捷、安全可靠。每一筆資金的使用以及收益情況均有明確的記錄，這樣不管是在月財務報表、季度財務報表還是在年度財務報表方面，相關數據更加清晰明了。保證了資金的安全性。

(四)選用專業的財務管理人員

中小型企業中財務管理人員的水平對整個企業的資金管理都會產生較大影響，選擇一些專業財務管理同時具有一定管理經驗的人員負責企業的資金管理，這樣由于財務管理人員是專業的，在實際的操作中不管是從現代管理手段方面還是從管理意識方面，都是具有較明顯的優勢，這樣資金管理人員在工作中才能從財務方面以及管理方面做好資金管理。降低了在資金管理中的出現的一些低級錯誤。

(五)制定切合實際的資金應用計劃

中小型企業的資金來源不是很廣泛，所以其本身的資金數量有限，在企業的正常運轉過程中，一部分資金屬于固定資金，比如企業的廠房。辦公區域、機械設備以及企業員工的薪資福利等，一部分資金屬于流動資金，這部分資金主要用于企業生產、銷售、宣傳以及擴大再生產等，此外還需要留有一定的資金作為風險備用金，面對有限的資金數量，企業必須從自身的實際經營狀況、企業未來的發展方向以及當前市場的相關信息綜合考慮之后制定出較為完善的資金計劃，同時對于不同的資金需要確定好相應的上下浮動范圍，這樣不僅可以達到資金的最大化利用，同時也保證了企業的正常生產經營。

四、結束語

中小型企業在現代生活中發揮的作用是越來越大，同時國家還出臺了相關的優惠政策扶持中小企業快速發展，而資金作為中小企業發展過程中的基礎保障，一旦資金出現問題，勢必會造成企業無法完成相應的經營生產活動，同時企業還可能背負著巨大的債務，只有進一步的總結中小企業資金管理中存在的問題，并根據這些問題采取相應的預防和管理措施，才能保證中小型企業的資金安全性。進一步提高企業的實力，促進企業發展。

參考文獻:

[1]王飛.中小企業資金管理存在的問題及對策[J].經營管理者,2014(04)

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一、資金管理基本內容

（一）資金管理定義

資金管理有廣義和狹義之分。廣義地講，資金管理的內容包括籌資管理（即資金的來源管理）、投資管理（即資金的投向管理）、營運資金管理（即采購資金、存貨資金、應收賬款等管理）、現金流管理、資金運作與資本運營等。狹義地講，資金管理僅指資金的籌集與運用、貨幣資金的計劃調度與監控，重點是現金流的管理。

（二）資金管理內容

企業資金管理涉及到企業運營的各個環節，在企業管理中占有非常重要地位。中小企業資金管理要從資金籌措管理、資金投放管理、資金流轉管理、現金流量管理四個方面進行分析，其基本目標在于盡可能節約使用企業現金資源并力求獲得最大的投資回報。

二、中小企業資金管理現狀

中小企業長期投資失控、短期微觀失調、資金管理線條粗糙、資金回籠困難、資金內部控制流域形式等。企業不注重資金的有效調控與管理，普遍存在使用分散。效率低下、體外循環等問題，沒有制定一步到位的明細籌劃和控制。資金來源渠道狹窄，籌資思路過于呆板，時常出現財源告急現象。

三、中小企業資金管理中存在的問題

（一）企業資金管理缺乏效益，資金分散

中小企業對貨幣資金缺乏效益管理，在資金管理中，企業為結算等原因設有交行、農行、建行、龍江銀行等多個銀行賬戶，每個賬戶上都有一定的資金，這樣就造成了資金的沉淀，使部分資金沒有得到更好的利用。另外，確定對貨幣資金收支活動的有效規劃和貨幣資金的最佳持有量的概念，貨幣資金的持有量受貨幣日常收支活動任意支配。當最基本的貨幣需求量得到滿足后還有剩余時，多余的部分貨幣資金往往閑置起來。而沒有參與到資金的周轉過程中去實現增值，造成資金浪費。貨幣需要量不足時就千方百計地借款解決。企業對貨幣資金進行制度化管理不健全，企業的資金管理分散，不能合理調度貨幣資金。

（二）資金管理中預算考核不周密

中小企業未建立健全預算管理制度，企業雖然有了預算制度，但預算沒有成為該企業組織生產經營活動的法定依據，有章不循，隨意更改，使預算成為擺設。資金的收支缺乏統一的籌劃和控制，隨意性大，使用混亂，占用不盡合理，挪用生產經營資金從事長期投資的現象屢有發生，導致現金流量不平衡，支付能力不足，實際上靠借新債還舊債來維持經營；企業預算不切實際，指標不科學，缺乏嚴密的計量標準和考核依據，成本費用約束軟弱，應攤不攤，該提不提，盈虧不實；企業年末賬面利潤看似不少，但應收帳款居高不下，不良資產有增無減，長期掛帳，資金運作極度困難，時常難以支付到期的債務。

（三）資金積壓、沉淀嚴重、統一調度難

中小企業貨幣資金的結余數在隨著經營遞增，各部門位的沉淀資金也隨之增大。據初步統計，企業資金平均每月的結余數占年收入的三分之一。如果能將這些資金統一調度，充分加以利用，則很大程度上可以緩解企業因建設資金短缺所造成的壓力。然而現階段企業資金的層層管理，使資金分散于企業的方方面面，使得該上交的資金不能及時到位同時由于銀行款傳遞不及時和壓票現象，企業資金在途時間長，企業的一部分資金被長期駐留銀行。

四、提高公司資金管理水平的途徑

（一）建立結算中心，加強資金的集中管理

隨著市場經濟的發展，跨地區、跨國的集團公司不斷涌現，如果監控不力，資金散亂，勢必加大企業的各項費用。要強化資金管理，應建立結算中心，加強對各部門資金的集中控制，實施資金集中管理，實行收支兩條線，各地區分公司在資金使用中，每月報資金使用計劃，由企業統一審批、安排資金，使其達到科學合理使用，有效地降低各項費用。尤其是每一個分公司必須建立資金集中管理制度，生產、銷售一體化，統一由財務部門掌握資金流。

企業要加強資金預算制度，每個部門定期進行資金預算，抓好資金控制。讓總公司對資金管理有初步的控制。要拓寬預算的覆蓋面，把全部資金納入預算管理軌道，堅決杜絕計劃外投資。要改變先上項目，后找資金的現象，禁止搞資金赤字預算。要加強資金集中管理，把銀行職能與企業管理職能有效結合，統一貨幣資金收付。防止計劃工程和資本體外循環，加強日常資金管理，嚴格控制支出。杜絕用公司資金進行個人的開支，一旦發現必須嚴肅處理。

（二）建立資金預算控制，加強資金計劃管理

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中圖分類號：F23 文獻標識碼：A 文章編號：16723198（2013）11011903

資金是企業管理的“血液”，是企業賴以生存發展的根本，一直受到企業的重視。財務部門在做好保證企業生產經營和基本建設資金的同時，更要發揮特有的管理職能，狠抓資金管理，確保資金安全，優化資金動作，降低財務費用，提高資金使用效率。本文從我國中小企業資金管理實際出發，探討分析影響中小企業資金管理的幾個因素，進而提出具體工作建議。

1 我國中小企業在資金管理方面存在的問題

（1）融資困難，資金周轉不及時。國家采取了一些措施來改善中小民營企業的融資環境，如商業銀行加大對中小民營企業的信貸投入，地方各級政府也根據自身實際情況為中小企業提供財政支持，但是，中小企業業務量小，經營的不確定性及其高倒閉率，使得銀行不敢向它們發放貸款，對貸款的收回缺乏信心。有些中小企業財務制度不健全，會計報表反映不真實，影響投資者做出正確的信貸或投資決策。

（2）資金運動不透明，資產流失嚴重。企業資金分別存放在不同商業銀行的多個結算賬戶上，使資金分散，部分資金甚至被違法存放在小金庫中，使資金出現浪費與流失。缺乏專業的知識，經營管理不到位，出現管理不到位、存貨過期變質、庫存數量不準確等問題。

（3）銷售不順暢，庫存量大，貨款回收難度加大，資金使用效益差 。我國許多企業習慣了多年來的計劃體制下的管理模式，對日益多樣化的市場缺乏足夠的了解，生產經營決策缺乏科學性。忽視產品質量，加之生產中消耗過多，只是成本不斷上升，價格難以下調，從而導致銷售不暢、生產的產品大量積壓，造成資金的嚴重沉淀。

隨著競爭機制的引入，企業促銷手段也日益多樣化。商品的賒銷也越來越多。由于資金緊張，銷售產品質量、品種、規格等方面的問題以及結算制度的不完善等種種原因，使貨款難以及時回籠，造成企業間的貨款相互拖欠，資金周轉嚴重受阻。

由于產品積壓，庫存增多，致使資金周轉緩慢，使用效率差，從而加劇了資金的緊張局面。資金緊張又是造成三角債的重要原因，而三角債的不斷惡化又進一步加劇了資金的緊張，加上企業又沒有建立完善的應收賬款的控制制度。因而，致使企業資金難以到位，延緩了資金周轉速度。企業資金周轉緩慢，正常的資金周轉環節嚴重受阻，資金使用效益差，從而導致資金緊張狀況更為突出。

（4）管理薄弱。造成資金使用效益差。導致目前企業資金緊張還有一個很重要的原因，即企業的內部管理差，資金管理松弛，造成生產經營中資金的大量損失、浪費和無效使用。資金嚴重緊缺和資金的無效占用并存是許多企業普遍存在的問題。許多企業在生產經營活動中，不注重管理，致使生產消耗過高、普通設備閑置，大量在職人員處于停業、待業的閑置狀態，造成材料以及勞動力的浪費，造成資金的浪費，還有許多企業在資金的籌集和使用上缺乏科學的預測和決策，生產經營中到底需要多少資金，現有資金應該投向哪里。如何去投，效益如何，資金能否充分利用，資金使用中，占用在各種形態上的資金如何管理等問題上，缺乏一套科學而完善的措施和制度，許多環節憑經驗、憑感覺來進行管理和決策，致使許多資金使用中大量出現高投入、低產出、投資分散、規模效益差等現象，造成資金的無效使用和大量浪費：加之從資金的投入到資金的收回，缺乏有效的協調機制，造成各環節各自為政，相互銜接差。這種資金使用中的低質量和管理上的松弛，又加劇了資金的緊張狀況。

（5）現金管理不嚴，造成資金短缺與閑置并存。有些企業以為資金越多越好，造成資金長期閑置、不能發揮效益。有些企業資金充足，卻出現部分企業成員由于局部資金短缺仍向商業銀行借款的現象，從而加大了企業整體財務費用的支出。自身規模較小，貸款投資所占的比例較高，所面臨的風險也更大。

最后，管理觀念和模式落后。有些企業領導者集權現象嚴重，甚至對財務管理的理論方法缺乏認識，管理思想落后，缺乏現代財務管理觀念，致使其職責不分，財務管理混亂，監控不嚴，會計信息失真。

2 中小企業運營資金管理方面的主要對策或建議

2.1 資金預算管理

（1）中小企業實行資金統一管理、全額資金預算制度。企業的所有資金收入和支出全部納入資金預算管理，各部門負責本部門的資金預算，年度資金預算實行報批制度。

（2）企業財務部門在資金預算平衡的基礎上編制企業年度資金預算，經財務部門負責人簽字后報企業經理審批，經經理辦公會審批通后實施。公司財務部門對經理辦公室下達的年度資金預算進行分解，經公司經理批準后下達，并組織實施、監督、分析與考核。

（3）各部門都要實行年度資金預算，并根據批復的年度資金預算，相應的制定季度或月度資金收支計劃。本著計劃留有余地、收支大體平衡的原則，嚴格按照資金使用順序合理安排各項資金支出，控制資金支出預算規模，努力做到資金收支預算平衡。年度預算控制月度預算，月度預算控制日預算。注重資金需求預測，進行科學的事前控制。

（4）資金預算報批和檢查監督制度。企業和部門的年度資金預算經特定程序批準后方可執行，未經批準，各部門不得自行調整資金預算或超預算安排資金支出。

2.2 企業貨幣資金的內部控制管理及制度的完善

建立和完善貨幣資金會計控制制度。要建立和完善適合各單位特點的、切實可行的會計內控制度，避免會計內控制度與實際應用相脫節。在執行過程中，應針對易發生問題和可能出現問題的環節，重點從以下方面有效防范差錯及舞弊行為，保護資金安全，提高資金使用率：明確崗位職責權限，建立嚴格的授權批準制度；建立有效的財務稽核對證制度；實行崗位輪換制；加強會計電算化操作控制。健全內部審計機構、加強內部審計監督是營造守法、公平、正直的內部環境的重要保證。企業加強內部審計工作，在企業內部形成有權必有責、用權受監督的良好氛圍。設立專門的內部審計機構，保證內部審計機構具有相應的獨立性，并配備與履行內部審計職能相適應的人員和工作條件。未設立內部審計機構的企業，由董事會授權或者企業章程規定的有關機構承擔上述職責。

2.3 確定最佳資產負債結構，減輕企業償債壓力

企業在經營過程中，要根據所處的行業特點和企業自身情況，確定合理的資產負債結構。在企業的資產負債結構上，要保持適當的短期變現能力（如流動比率和速動比率）和長期償債能力（如資產負債率和產權比率），這樣可以提高企業的市場競爭力，提高企業抵抗債務風險和市場風險的能力。改善企業的資產負債結構，主要應該動態地監控資產負債率、流動比率、速動比率等反映企業償債能力的財務指標，確定最佳負債結構。對一些生產經營好、產品適銷對路、資金周轉快的企業，負債比率可以適當高些；對于經營不理想、產銷不暢、資金周轉緩慢的企業，其負債比率應適當低些，否則就會使企業在原來經營風險的基礎上，又增加過多的籌資風險。同時，企業還應積極尋求并及時把握最佳籌資時機和籌資方式，以降低企業籌資風險。

2.4 實施嚴格的不相容職務互相分離、制約和監督制度

不相容職務互相分離、制約和監督制度主要體現在以下幾個方面：（1）貨幣資金的收付及保管應由被授權批準的出納人員負責，其他人員不得接觸；（2）出納人員不能同時負責總分類賬的登記和保管；（3）出納人員不能同時負責非貨幣資金賬戶的記賬工作；（4）出納人員應與貨幣資金審批人員相分離，實施嚴格的審批制度；（5）貨幣資金的收付和控制貨幣資金收支的專用印章不得由一人兼管；（6）出納人員應與貨幣資金的稽核人員、會計檔案保管人員相分離；（7）出納人員應與負責現金的清查盤點人員和負責與銀行對賬的人員相分離。這些崗位都是不相容崗位，這樣的分工主要是起到互相制約、監督的作用，以保障貨幣資金的安全，提供真實完整的會計信息，理順并強化對生產經營的業務管理。

此外，企業應多采用電子支付技術，避免資金管理人員的違法侵占挪用貪污行為。利用財務軟件系統功能限制各崗位權限，將貨幣支付的各個環節功能分離，由不同崗位人員完成，收付款人的信息由專人進行維護，出納人員無權修改，避免違法侵占挪用貪污行為。

2.5 建立收入和支出環節的內部控制制度

要加強對貨幣資金的預算編制、執行各個環節的管理，規范貨幣資金的管理程序，確定貨幣資金執行的審批權限和制度，超限額或重大事項資金支付要實行集體審批，嚴格控制無預算或超審批權限的資金支出。嚴格企業內部資金收入和支出審批程序。

（1）對貨幣資金的收入控制。所有的資金收入都必須及時納入賬內核算，不得隱瞞和挪用，嚴禁設置帳外帳、小金庫。

（2）對貨幣資金的支出控制，加強事中控制，提高資金使用效率。對資金的使用環節進行有效的事中控制，是避免資金盲目、無效使用的重要措施。資金事中控制包括的內容很多。針對我國企業流動資金現狀，目前應著重注意下述幾個方面：①優化流動資金內部結構，促進資金的有效使用，企業管理部門應對資金的實際使用進行定期的監督和檢查，看其資金的實際使用情況與供、產、銷等計劃是否相符，與最優資金結構是否相符；②制定科學的使用政策，加速資金周轉，如前所述，目前我國企業一方面面臨著資金的緊缺，另一方面又面對的是大量的債權。即無法收回的應收賬款，企業除應加強清理現有債權、債務外，還必須要建立、健全科學的信用政策，以更好地控制應收賬款；③加強資金使用管理，減少資金浪費，企業對各種形態的資金占用均要嚴格管理。業要針對自己的實際情況，制定先進合理的消耗定額，并定期對成本差異進行分析，以發現問題并及時糾正，嚴格控制開支范圍，杜絕一切不合理開支，減少浪費，降低消耗，促進資金合理有效地使用。

2.6 強化貨幣資金的保管和控制

加強對貨幣資金、會計憑證、原始的管理，要依法建賬，及時核對銀行賬目，認真履行定期對賬、報賬的制度，建立定期進行檢查的制約機制。不符合審核程序不能支付資金，按規定實事求是報賬，不做假賬。

樹立資金有償使用的觀念，達到一定規模后將銀行結算機制引入企業內部，建立內部銀行，核定各部門的資金定額，并積極組織存款，發放貸款，實行資金的有償使用，制定合理的內部轉讓價格，進行內部結算。這樣促使各個資金使用部門為了增加“盈利”，千方百計地節約資金，盡可能減少和避免資金的浪費和無效使用。加強自身資金使用的管理。資金管理控制與資金的使用過程中。同時，企業管理部門要定期對資金使用和管理情況進行考核，并與職工的利益掛鉤，使每個職能部門和每個職工都樹立資金管理意識，確立資金成本觀念，并調動他們進行資金管理的積極性，加強資金使用的管理，以保證資金的有效合理使用。

2.7 注重信息反饋，加強資金事后控制

在一個會計期末或一項經濟活動之后，各職能部門要將本部門在該會計期末或該項經濟活動之后的資金變動狀況及時地反饋到決策部門。看資金的籌集與資金需求量是否一致，資金結構、比例與企業管理部門的規劃是否相符，產品的賒銷是否嚴格遵守信用政策，存貨的控制與企業管理部門的要求是否一致，人、財、物的使用是否符合計劃或預算，產品的生產是否根據銷售預測來合理安排等。這樣一方面保證了資金管理目標的適當性和科學性，另一方面又可根據資金管理部門所反饋的實際信息，隨時采取調整措施，以保證資金管理更為科學、合理、有效。同時，要根據各部門的資金管理狀況來評定其工作業績，并與其利益掛鉤，真正做到資金管理的責、權、利相結合，從而調動資金管理部門和職工的積極性。以便更好地進行資金管理。

2.8 企業內部財務實行統一管理，防范資金風險

企業資金統一管理、統一計劃、統一調度，加快資金周轉，合理安排債務結構，控制債務規模，降低融資成本，提高資金使用效率。要嚴格執行一個單位只能設置一個財務機構的管理規定，統一管理本單位的全部賬薄，企業所有的收入和支出一律納入本單位的財務總賬管理，資金不得賬外循環和流通。對本單位銀行賬戶的設立、變更及注銷，要按照規定的程序辦理，嚴格禁止賬外賬和“小金庫”現象。

2.9 建立嚴格的財務人員管理制度

（1）實行強制休假制度。即企業嚴格執行國家有關法律法規，對財務人員實施強制休假制度。一方面使員工身心得到放松，工作壓力得到緩解，另一方面企業可及時發現資金管理中已經存在的漏洞、風險及違規現象，盡可能地把問題消滅在萌芽狀態。

（2）實行強制輪崗制度。通過對出納等財務人員的崗位輪換，可以在輪崗交接中發現存在的漏洞及舞弊現象，盡可能地把資金損失降到最低。

（3）實行嚴格的準入、考核、退出制度。一是實行嚴格的財務人員準入把關，杜絕職業道德不高的人進入財務工作。二是定期對財務人員工作業績進行考核，對業績差的財務人員，不得從事資金管理等崗位。三是對從事財務工作后養成不良嗜好的財務人員，應調離財務工作崗位。參考文獻