導言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇擔保風控部季度總結，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內容能為您提供靈感和參考。

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二是全面推進農村金融產品和服務方式創新。積極發展農戶小額信用貸款和農戶聯保貸款，因地制宜、靈活多樣創新信貸模式，擴大貸款抵押擔保物范圍。繼續探索開展農村土地承包經營權和宅基地使用權抵押貸款試點。繼續做好林權發展與林業制度改革金融服務工作。積極探索涉農金融創新工作的監測評估機制，鞏固創新成果，確保創新工作務求實效。

三是鼓勵和引導金融機構加強對以農田水利為重點的農村基礎設施建設的金融支持力度。引導政策性金融機構加大對農田水利建設的支持力度，督促農業銀行、農村信用社在市場化原則下增加涉農貸款。鼓勵涉農企業發放短期融資券、中期票據等直接融資產品，拓寬農田水利基本建設多元化融資渠道。引導金融機構繼續加大對農村電網、危房改造和環境整治以及農村公路、沼氣建設等基礎設施建設的支持力度。

四是堅持不懈抓好金融支持大學生“村官”創業富民相關工作。加強與組織、財政、人力資源和社會保障、扶貧、團組織等部門的溝通合作，發揮政策合力，建立大學生“村官”創業富民工作協調機制。把小額擔保貸款、扶貧資金、小額信用貸款和農戶聯保貸款納入金融支持大學生“村官”創業富民的政策體系。根據大學生“村官”創業特點和實際需求，創新金融產品，改進服務方式，優化貸款額度、期限、利率、還款方式，解決大學生“村官”創業富民貸款抵押擔保難題。繼續做好金融支持大學生“村官”創業富民情況的監測統計與調研，及時總結和推廣好經驗、好做法。

二、支持節能減排和淘汰落后產能，促進低碳經濟發展

一是大力發展綠色信貸，支持節能減排和淘汰落后產能。督促金融機構認真落實《中國人民銀行銀監會關于進一步做好支持節能減排和淘汰落后產能金融服務工作的意見》（銀發〔〕170號），積極改進和完善綠色信貸管理制度。加強政策溝通協調，建立和完善節能減排和淘汰落后產能信息的交流和共享機制，幫助金融機構更好地把握信貸投向、加強風險監測和風險識別，進一步加大對環保產業、循環經濟發展、節能減排技術改造等方面的信貸支持。

二是加強低碳金融研究，積極探索開發低碳金融創新產品，促進完善信貸管理制度。圍繞建設“兩型社會”進程，前瞻性加強對國內低碳金融創新產品、市場交易工具、發展碳交易市場等低碳金融業務的專題研究。

三、加強信貸政策與產業政策的協調配合，積極支持發展戰略性新興產業和現代服務業

一是支持現代服務業加快發展。指導和督促金融機構全面落實關于金融支持服務業、文化產業、服務外包、旅游業、家庭服務業等行業發展的政策要求，以完善創新擔保方式為突破口，探索適合產業自身發展特點的信貸產品和服務方式，扎實推動金融支持現代服務業發展各項政策落到實處。加強與政府和有關職能部門、行業自律協會以及企業的溝通協作，積極推動信用增級、融資擔保等中介服務組織發展，增加信貸資金的有效切入點。

二是進一步做好對重點產業調整振興和抑制部分行業產能過剩的金融支持工作。堅持區別對待、有扶有控，引導金融機構認真貫徹國家產業政策，支持重點產業調整振興，防止盲目投資和低水平重復建設，促進轄區產業結構的合理布局和產業結構優化升級，促進產業梯度轉移，全面提高產業競爭力。

四、進一步改進和完善對弱勢群體的金融服務

一是加強對中小企業的金融支持力度。認真貫徹落實《關于進一步做好中小企業金融服務工作的若干意見》（銀發〔〕103號）等相關政策措施。搭建銀企對接平臺，加強中小企業信用信息共享機制建設。推動無形資產質押、供應鏈融資等創新產品。指導金融機構加強對優質中小企業的發掘，提供專業金融顧問服務，提高優質中小企業的競爭力。支持符合條件的中小企業通過短期融資券和中小企業集合債券等直接債務融資工具融資。

二是堅持把保障和改善民生作為金融部門服務經濟發展方式轉變的出發點和落腳點。以推動創業帶動就業為中心，在政策允許范圍內因地制宜擴大小額擔保貸款覆蓋面，推進“小額擔保貸款+創業培訓+信用社區建設”的長效聯動機制。積極推動商業性助學貸款和生源地助學貸款業務，加強金融機構與各級助學貸款管理中心溝通和信息共享，加大學生誠信教育力度，增強貸款風險管控能力，提升助學貸款工作的科學性和有效性。完善扶貧貼息貸款管理體制，靈活運用貨幣政策工具鼓勵和支持縣域法人金融機構將新增可貸資金主要留在當地使用，增加扶貧貼息貸款規模和覆蓋面。鼓勵金融機構積極承擔康復扶貧貸款發放工作，推動殘疾人扶貧開發政策與各項社會保障政策有效銜接。督促落實對民族貿易和民族用品生產貸款執行優惠利率等民族特殊優惠政策，加強對政策落實情況的督促檢查和調查研究，鼓勵和引導金融機構加大對少數民族的信貸支持。

五、推動房地產金融市場健康發展

一是深入貫徹落實差別化住房信貸政策。持續跟蹤差別化住房信貸政策執行情況，發現政策執行中存在的主觀偏差，要及時采取針對性措施，督促金融機構糾正。對政策執行中存在的客觀困難，要認真分析梳理，及時向中心支行反映。結合房地產市場變化，積極探索政策評估機制，客觀分析政策效應，研究提出完善差別化住房信貸政策的具體建議。

二是積極支持保障性安居工程建設。建立保障性住房季度專項調查統計制度（包括經濟適用房、廉租房、公共租賃房等），剖析典型項目案例，總結典型經驗，分析制約信貸服務的客觀困難，及時向中心支行反映。鼓勵金融機構積極探索公共租賃住房貸款業務，密切關注項目和貸款情況，及時總結經驗。

六、統籌協調，做好對區域發展的金融支持和服務工作

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一、公司概況

xx投資擔保公司系河南省工信廳、河南省工商行政管理局審核成立的省級大型投融資擔保企業，主營國家法律、法規范圍內的相關擔保業務。公司以“擔?！顿Y”為核心理念，以擔保為橋梁，系統的整合金融服務機構的各種資源，打造多元化的金融服務平臺?？偣竟灿袉T工53人，其中碩士以上學歷人員達到了40%，本科以上的學歷達到90%以上，其中部門經理以上的人員均具有長時間的金融管理，信用評估等方面的經驗。

二、公司績效與薪酬管理現狀

由于公司還處于成長期，所以公司還是以一種粗放型的模式進行管理。具體來說，績效和薪酬管理以傳統形式的管理方法作為主導[1]。

（一）績效考核方法

在績效考核上，公司采用業務部門和職能部門分開考核的方法。其中業務部門主要有投資部門、融資部門和風險把控部門。

公司針對業務部門的基本行為、計劃的執行、業績的完成等幾個具體的影響要素，確定了3項考核指標，不同指標以不同的權重出現。在考核中，日常工作以季度考核為基準，總結工作則以年度考核為基準進行。針對職能部門，公司設立了4項考核指標，分別是工作業績，工作技能，工作態度和綜合表現，不同指標以不同權重出現，通過季度和年度進行考核。

（二）薪酬管理方法

公司人員的薪酬發放原則是將崗位工資與績效考核的工資相結合，建立以績效為導向的薪酬體系，鼓勵員工創造效益。公司實行“固定工資=基本崗位工資+績效考核工資+其他福利津貼”的薪酬辦法。其中，業務人員績效工資基數為工資標準新歌的55%，準業務部門人員（風險把控部門）以及非業務人員的績效工資則為其工資標準總額的50%，月度績效工資則為績效考核分的百分比乘以其績效工資基數[2]。

三、績效與薪酬管理存在的問題

（一）績效考核存在的問題

xx公司的整體績效考核體制在考核的工作方面缺乏科學性和系統性，方法的可操作性不強，主要體現在以下幾個方面。

（1）績效考核的目標出現偏差

考核的定位，主要是解決績效考核工作管理的目標。xx公司績效考評的目標雖然設定為提高整體績效，但是可以看出，績效考評的結果主要是用來進行工資和獎金的計算。根據赫茨伯格的雙因素理論，薪酬僅僅是一種保健因素，而績效評估還應該有一個重要的激勵因素，比如培訓和自我的提高等等[3]。從xx公司的調查中來看，很多員工對公司績效考核的目的并不了解，認為這只不過是公司用來管理薪水的方法。

（2）績效考核指標的選擇缺乏科學性和系統性

首先，公司從發展的現實角度出發，在考核時只有投資業務額和出勤率這兩個能使用量化結果的指標。而且在績效考核過程中，公司的行政、人力和財務的考核指標并沒有與工資經營和整體的發展掛鉤，難以使考核公平公正的進行。其次，投融資擔保公司很多時候都是以團隊的形式來完成任務，但績效考核指標基本上都是針對個人的成績的，只有少量難以量化的團隊合作的指標，對績效考評的成績沒有起到足夠的實際影響。

（二）薪酬管理存在的問題

（1）薪酬構成過于簡單，激勵效果不明顯

目前公司的薪酬構成，僅僅是在目前薪酬體系的基礎上，進行基本工資和績效工資的劃分。但是在實際操作中，該薪酬構成結構出現了很多的問題[4]。投融資部門的績效所占比例要遠遠大于風險控制部門的比例，而且績效提升的機會和方法也多于風險控制部門，這對于同是公司經營重要部門的風險控制工作人員來說，激勵效果并沒有發揮很大的作用。同時職能部門和業務部門的績效工資相差不大，這使得職能部門的工作人員總是把工作重心放在提升績效上，而業務部門卻因沒有與職能部門有太大的差距，降低了工作的積極性。

（2）薪酬激勵缺少團隊因素

在對公司薪酬構成研究中發現，員工績效跟獎金的發放標準同個人業績有很大關系，但與員工其他表現并沒有很多聯系。由于個人的收入僅僅和員工的個人業績掛鉤，所以對于

工作中的團隊來說，員工過分注重個人的得失，使得團隊協作和共享沒有充分的發揮其功能，不能實現更大的經營目標。薪酬的構成是保證員工積極性的重要因素之一，僅僅是基本工資和績效工資顯然已經不符合現代的薪酬管理，津貼，培訓，帶薪假期等，應該被企業薪酬管理者考慮進去，這樣才能提高企業薪酬對員工的吸引力。

四、建立基于團隊績效的薪酬體系

在xx公司的正常業務運作中，根據職能的不同，各個業務和職能部門是以團隊的形式出現的。團隊的共同協作對公司業務順利開展、對風險的控制、對業務過程的把握來說都很重要[5]。所以，xx公司要加強自身的薪酬系統，重點就是要建立一個基于團隊績效的薪酬管理體系。

（一）績效目標的確定

對團隊來講，在管理其績效時，要綜合考慮公司的現狀和組織結構特點，將績效考核的目標定為：建立績效考核與公司激勵機制相互影響的制度，通過對績效的考核，形成對員工以及團隊的有效激勵，達到員工目標、團隊目標以及組織目標同時實現的聯動機制；績效管理的有效實施，協助人力資源管理系統進行完整的吸引、培訓、任用和提高忠誠度的人才管理方案；績效評估會逐步提升企業文化并且有助于構造企業核心價值觀。

（二）建立適合的考核指標

基于對xx公司的企業特點和對目前公司主營項目的分析，確定建立新的績效考核體系應以團隊績效考核為基礎，理論基礎為bsc（平衡計分卡）和kpi（關鍵績效指標理論），并同時確定以下原則： （1）以團隊分析為基礎進行目標考核。績效考核必須建立在明確的崗位分析基礎上，而xx公司是以業務為基礎，由人事部門，業務部門，行政部門等各個團隊支撐的，團隊目標就是部門的目標，所以分析目標時，要以團隊分析為基礎。

（2）以量化指標為主注重全面考核。量化的指標明確而有說服力，在進行考核指標設計時，應該盡量采取可量化的指標方案。同時，除了對工作業績設置指標之外，還要結合全面考核的理念，對員工的工作態度、能力、潛力等方面進行不同形式的全面考核。

（3）以能力的差別為設計核心。設計指標要著眼于員工的潛力和公司整體的培養和開發，不為職務等級等因素影響，要根據公司業務特點和人員結構，靈活設計考核指標。

（4）以關鍵指標為重點兼顧風險控制因素。在考核指標的設計方面，要抓住符合公司組織內部工作的關鍵參數進行關鍵指標的設計，同時給予擔保行業的高風險性，在考核業績的規模和成績的同時必須強調對風險的重視和控制。

（三）以寬帶薪酬代替傳統薪酬模式

企業要積極改變現有的薪酬模式，變傳統薪酬模式為寬帶型薪酬結構。立足于對公司現狀的分析和認識，結合公司的短期和中期發展戰略，要對xx公司的組織結構進行扁平化調整，按照職能和團隊業務特點進行結構重組，盡量減少等級，并在此基礎上引入寬帶薪酬的思路。在設計寬帶薪酬時，要注意突出企業的自有文化，并把握兩個突出的特點：一是薪酬雖然分有薪級，但是并沒有影響原有的職位晉級道路。二是各個薪級之間的重疊度較大，這樣能給予員工足夠的激勵，有利于績效薪酬改革的順利推行[6]。

建立寬帶薪酬體系，首先要確定各層級固定工資與浮動工資的比例，每月通過績效考核決定員工的浮動工資。其次，在設計薪酬上，要充分體現出寬帶薪酬體系，檢查新設計的績效薪酬體系各個薪級之間的重疊度是否正常，是否能在不影響員工自身認知的基礎上，最大限度的激勵各個崗位的員工進行工作。

（四）多種績效的有機結合

在公司新的薪酬方案中，員工薪酬也會受到該員工所處的團隊的整體績效的影響。因此，團隊內部必須要加強合作，相互溝通，共同完成個人、團隊以及組織的工作目標。在xx團隊導向的薪酬方案中，其中最重要的就是績效工資這一部分，績效由員工個人績效、所在團隊的績效和組織的整體績效組成[7]。通過團隊績效指標確定的完成，在團隊目標的框架下，進行個人業績考核，這樣，將個人、團隊和組織的目標結合在一起，改善了以往部門之間缺乏溝通，團隊缺乏協調配合的情況，營造了和諧的工作氛圍，對公司既定目標的完成起了正向積極的作用。

五、結語

在激烈的市場競爭中建立充滿活力的薪酬分配機制，中小融資公司應不斷完善企業內部績效考核體系，建立基于團隊績效的薪酬體系，有的放矢地改革

企業薪酬分配制度中存在的問題，建立健全激勵創新機制，有利于企業效益的增長和核心競爭力的提升。

參考文獻

[1]趙海霞. 基于團隊的薪酬體系設計探討[j]. 企業活力，2010，04：63-67.

[2]白艷，李蕾. 中小企業薪酬管理現狀的分析研究[j]. 中國商貿，2012，12：80-81+87.

[3]李振忠. 試論中小企業績效管理存在的問題及對策[j]. 經濟師，2012，07：260-261.

[4]宣琳. 激勵員工的績效薪酬[j]. 商業經濟，2004，08：44-45+103.

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1.緒論

本課題將通過預控審計的方法，發揮審計作用，強調風險預控，改善M銀行支行的風險防范措施，解決M銀行支行的風險防范問題，促進M銀行支行的風險防范。同時也為其他銀行提供一個借鑒作用，幫助其他銀行也改善其風險防范。

國內外學者也有一些相關論述：Dominic Barton、Roberto Newell及Gregory Wilson（2005）[1]認為，通過識別在銀行業的實體部門發生的預警信號，能夠在危機對企業達到一定程度的破壞程度之前發現他們。李揚、劉華和余維彬（2003）[2]認為，信貸風險的防范應通過努力完善自身內部控制制度和管理制度來預防和降低信貸風險。張鳳環（2012）[3]認為，應強化銀行高層管理人員的內控意識，借鑒國外商業銀行的審計委員會模式，建立獨立的內部審計體系。郭妍婷（2012）[4]認為，風險導向性的內部審計是銀行實行的重點，可對我國現有體制下無法防范和控制的風險進行判斷，同時對新業務的風險評估要高度重視。

事實上，我國商業銀行風險防范仍存在不足之處，基于國內外研究的成果，將運用預控審計結合內部控制制度達到風險預警目的。因此，結合M銀行支行的實際情況，以M銀行支行為對象，分析M銀行支行存在的相關問題，并提出解決方法。

2.M銀行支行風險防范的現狀與問題

M銀行支行是一級支行，其目前存款金額擁有350個億，發放貸款290個億，其不良貸款率達到了1.0%。

M銀行支行風險防范的現狀：

目前，M銀行支行擁有自己的一套風險防范措施，在借鑒國際先進商業銀行信貸管理經驗基礎上，通過多年改革完善，M銀行支行已經建立起以“堅持審貸分離，前后臺分開，信貸審批、經營、風險管理獨立履責”為主要內容的信貸組織體系。這些制度措施主要包括風險預警、信貸授權、盡職調查、客戶評價與項目評估制度。

M銀行支行風險防范存在以下主要問題：

M銀行支行信貸不良資產呈上升趨勢。據統計數據顯示，截至2012年12月末M銀行支行不良貸款余額2.9億元，比去年第三季度末增加0.29億元；不良貸款率1.00%，比去年第三季度末上浮0.1個百分點。而去年第三季度的不良貸款余額比前年第三季度增加了0.8億元，不良貸款率同比增長0.3個百分點。也就是說，M銀行支行不良貸款余額及不良貸款率出現了雙升的情況。

M銀行支行內部風險防范效果欠佳。M銀行支行在2012年第四季度中，曾經發生內部操作失誤事件。一名現金柜員于辦理開戶業務時，為客戶關聯短信通知，其關聯號碼發生錯誤，而且打印出來的回單有誤。當時復核人員沒有發現錯誤；傳票聯上交會計人員，均沒有發現錯誤。復核人員疏于復核，只是走流程地掃過一眼即蓋章確認。審計人員也沒有發現錯誤。從這件事也體現了內部風險防范措施的不足，內部審計流于形式才會出現了風險防范漏洞。

3.M銀行支行風險防范存在問題的原因分析

貸款“三查”制度執行不徹底。首先，貸前調查不細致，只是根據企業提供的相關文字資料進行摘錄、整合，作出的結論使貸款失去了安全性。其次，貸中審查執行不到位，在貸款發放過程中，對借款人、擔保人、抵押物、質押物等審查不嚴，造成潛在的信貸風險。這些審查不到位，造就銀行時候催收貸款過程的困難，從而增加了呆賬壞賬的數目。第三，貸后檢查表面化，貸款人員對不少貸款企業的后續管理放松了，降低了銀行對這些企業還貸的可控性。因此，信貸不良資產呈上升趨勢是由于貸款“三查”制度執行不徹底，造成了銀行潛在的信貸風險，最終結果就是不良資產比例上升。

內部審計流于形式。M銀行支行存在內部風險的原因之一，作者認為是內部審計流于形式，突出表現在M銀行支行的內審機構是支行內的一個職能部門，內審機構在對銀行內部其他同級部門進行審計時，因級別相同，又相互制約，且內部審計又在本單位主要負責人的直接領導下開展，經濟上依附于本單位，組織上獨立性不夠，加上內部審計人員與支行存在息息相關的經濟利益關系，所以很難保證內審的客觀公正。因此，對于銀行來說，風險是無處不在的。而內部審計處于一個重要位置，如果內部審計不能及時發現錯誤，防范風險，那么將會引發重大內部風險。

4.改善M銀行支行風險防范問題的對策

4.1 改善M銀行支行風險防范的基本思路

針對上述M銀行支行的風險防范問題，作者決定通過預控審計的方法，改善M銀行支行的風險防范。其基本思路是，首先確定M銀行支行風險預控審計的目標，接著明確審計指標，再確定審計標準，然后進行預控審計防范風險。

4.2 M銀行支行風險預控審計

針對上述問題，作者決定采用預控審計防范風險，強調風險預控。上述提到，信貸不良資產呈上升趨勢，很大一部分原因是由于貸款人員貸前調查不徹底，造成對貸款客戶的信用狀況以及還款能力不清楚，以至于形成呆賬壞賬的結果。如果以審計角度進行貸前調查，首先確定審計目標，然后明確審計指標，最后確定審計標準，嚴格按照審計標準來調查客戶的信用情況以及還款能力，可以有效防范信貸風險。

4.2.1 針對信貸風險預控審計目標

以信貸風險為例，可這樣確定風險預控審計目標：

（1）明確企業信用狀況。對企業的信用進行評價是日常管理的重要內容。只有正確評價顧客的信用狀況，才能合理執行企業的信用政策。要合理評價企業的信用，必須對顧客信用進行調查，搜集有關的信息資料。

（2）明確企業的還款能力。銀行信貸業務，除了考慮企業的信用情況，還款能力也是考慮的一個因素。一個企業有良好的信用狀況而無相應的還款能力，那么該筆信貸業務就會存在風險。

因此，M銀行支行針對信貸風險實行預控審計應該把企業的信用狀況以及還款能力的范圍，確定為是否發放貸款的審計目標。

4.2.2 信貸風險預控審計指標

針對調查貸款企業信用狀況及還款能力的目標，可選定以下審計指標：如流動比率；資產負債率；凈資產收益率；信用評估等級；信用記錄；未來發展預計及其他因素。

4.2.3 信貸風險預控審計標準

根據以上指標，需要一個審計的標準，作為審計的依據。為了要確定一個合適的審計標準，作者詢問了M銀行支行的員工，有關對外貸款時，銀行考慮的財務狀況因素以及信用情況；然后作者根據員工提供的資料范圍，結合專業理論知識，經過估算，確定審計標準如表4-1。

在這里需要注意：（1）流動比率

在采用信用評分法進行信用評估時，分數在80分以上者，說明企業信用狀況好；分數在70-80分者，說明信用狀況良好；分數在60-70分者，說明信用狀況一般；分數在60分以下者，說明信用狀況較差，不給予貸款審批。

這個審計標準是根據企業信用評分表所衍生出來的。當然，這個審計標準值考慮了貸款客戶的財務狀況以及信用狀況，其中涉及的一些信用政策作者暫不做敘述。

4.3 M銀行支行風險預控審計實例

紅三公司計劃向M銀行支行借貸125萬元。下面運用預控審計的方法進行審計，最大限度防范信貸風險。

（1）明確對紅三公司的審計目標。紅三公司計劃借貸125萬元。根據表4-1，需要滿足流動比率大于2；資產負債率在10%-30%之間；凈資產收益率在40%以上；信用評估等級AAA以上；信用記錄好；未來發展估計好；其他因素好。一般來說，綜合評分在80分以上者，才能獲批。因此，作者對紅三公司的各項條件進行審計，看是否滿足條件。

（2）確定對紅三公司的審計指標。作者需要審計的指標包括：流動比率；資產負債率；凈資產收益率；信用評估等級；信用記錄；未來發展預計及其他因素。

（3）審計流動比率。根據作者搜索的資料，紅三公司為大型電子企業，日常貿易往來眾多，交易量大，其資金流動比率達到2.3。

（4）審計資產負債率。紅三公司擁有一筆短期貸款35萬元，以及一筆因發行企業債券的而產生的債務100萬元。紅三公司的總資產價值390萬元。其資產負債率約為35%。

（5）審計凈資產收益率。紅三公司經營電子類產品貿易批發，涉及國內外進出口，因此在主板上市之后，每股股股東權益收益較高，凈資產收益率達到45%。

（6）審計信用評估等級。作者對紅三公司的信用等級進行評測，經信用評估檢測以及嚴格審計后，紅三公司的信用評估等級為AAA級企業。

（7）審計信用記錄。作者通過人行征信系統，查詢了紅三公司法人的個人征信記錄，以及調出檔案查詢紅三公司有關結算賬戶的交易記錄，審計紅三公司的信用記錄。經過審計，紅三公司的信用記錄好。

（8）審計未來發展預計。一個企業的未來發展預計涉及該企業將來的資金流，對于信貸業務來說，也意味著這涉及到該企業的還貸能力。因此，作者對紅三公司的未來發展進行審計。經過作者多方搜集資料，獲取紅三公司的一組的財務數據，如表4-2。

從這個表格的數據中，可以分析得到：1）紅三公司的現金額在三年期間增長了近八倍，現金充裕說明公司償債能力強；2）現金額的數量大意味著公司的機會成本大，如果把現金流投入資本市場，會給公司帶來可觀收益；3）資產總額連年增長，說明紅三公司的銷售工作卓有成效；4）紅三公司在資產總額連年增長的情況下，凈利潤卻沒有大幅增長，說明公司資產利用率不高。根據以上數據分析，紅三公司的未來發展估計好，還貸能力強。

（9）審計其他因素。一個企業的償債能力，除了可以從該企業的財務數據中分析獲得，還應該考慮其他因素，像紅三公司這種營業范圍涉及到國內外進出口業務的，還應該考慮市場因素以及政策因素。這樣綜合得出結論：紅三公司其他因素良好。

（10）得出綜合得分。作者根據表4-1，對每一項審計指標都進行了嚴格審計。根據上述各項審計結果，綜合評價紅三公司，得出綜合分數。如表4-3：

（11）結論。根據表4-1，紅三公司想要貸款125萬，必須滿足條件：1）滿足流動比率大于2；2）資產負債率10%-30%之間；3）凈資產收益率40%以上；4）信用評估等級AAA以上；5）信用記錄好；6）未來發展估計好；7）其他因素好；8）綜合評分在80分以上者，才能獲批。

但由于紅三公司有三項標準未達，分別是資產負債率、凈資產收益率以及綜合評分，不能獲批125萬元的貸款。按照紅三公司的條件，只能獲批50-100萬元的貸款。

運用預控審計事先對業務審批進行審計，可以最大程度保障M銀行支行的利益，有效減少信貸風險。當然，在這個案例中，作者僅從財務狀況以及信用狀況進行審計，涉及到的一些信用政策，作者暫不做敘述。以此類推，涉及內部風險的業務也可以運用預控審計進行風險預控，事先審計，減少風險發生。

5.結論

綜上所述，對于M銀行支行風險防范研究，作者認為可以采用預控審計的方法來防范風險。針對M銀行支行的信貸不良資產呈上升趨勢以及內部審計流于形式的問題，作者采用了預控審計的方法，強調風險預控，并且佐以實例論證。首先確定M銀行支行風險預控審計的目標，接著明確審計指標，然后確定審計標準，包括各項指標的判別值等。最后根據審計結果參照審計標準得出結論，進行決策，這樣可以最大限度防范風險發生。

盡管這個采用預控審計防范風險的方法仍然存在不完善的地方，但作者在以后會作進一步探討，未來用預控審計防范風險也將會成為主流趨勢！

參考文獻：

[1]Dominic Barton，Roberto Newell，Gregory Wilson.Dangerous Markets：Managing in Financial Crises[M].Beijing：China Financial Press，2005：35-40.

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推廣安全信息系統 統一認識

2011年，達竹公司在煤炭開采中死亡4人，輕傷事故多發，安全工作處于被動局面。通過總結分析，達竹公司發現，其根源在于安全意識差、管理方式粗放和現場執行力差。因此達竹公司黨政決定借助現代信息技術，創新安全管理模式，在各基層礦井和單位推廣應用安全信息系統。

達竹公司提出“科學先進、操作簡便、系統配套、經濟適用、先試后推”的原則，在基層礦井白臘坪煤礦安全精細化管理系統基礎上，開發安全信息系統，確保新開發的軟件系統技術先進、安全可靠、經濟合理，從而實現復雜的工作簡單化、簡單的工作流程化、流程化的工作定量化、定量的工作信息化，打造本質安全高效礦井。

2011年底，達竹公司在強化安全精細化管理的宣傳教育基礎上，加大了安全信息系統相關知識的宣傳教育力度。首先，統一領導認識，堅定領導信心，加強了領導班子成員的宣傳學習力度，讓領導充分認識安全信息系統的功能；其次，落實責任單位，明確責任人員，專門確定安監局、技術中心、電信分公司及相關人員為項目負責部門和管理人員；第三，通過對安全精細化管理系統運用前后的對比，讓廣大干部職工認識到推廣安全信息系統的重要性和必要性；第四，通過各種會議和學習時間灌輸安全信息系統相關知識。

開發系統軟件 充實管理模塊

2011年初，達竹公司在認真研究安全精細化管理系統的基礎上，及時擬定報告，向四川煤炭產業集團匯報，申請成立了煤礦安全管理信息系統項目。2011年1月，達竹公司組織并完成招標工作，開始著手需求調研。經過需求分析、系統設計、程序編碼等階段，7月份進行系統測試，8月2日在斌郎煤礦開始試點，并在試運行中不斷完善系統，在12月1日前實現7對生產礦井全部正式運行安全信息系統，完成了安全信息系統的前期開發工作。截至2012年9月，安全信息系統已在達竹公司本部機關及各二級單位廣泛推廣應用，川煤集團為此在達竹公司召開了安全管理信息建設推進會，在川煤集團各單位推廣運用安全信息系統。

安全信息系統按照川煤集團、子公司、礦井三級架構設計，能夠保證川煤集團、子公司、礦井同時使用該系統，實現信息共享。安全信息系統前期開發了9個子系統，即安全管理信息門戶系統、從業人員培訓考試監察系統、隱患（“三違”）閉環管理系統、事故管理系統、責任考核系統、規程措施管理系統、班組建設管理系統、安全文化建設系統、高層管理系統。后期研發力爭在2012年內完成生產調度、設備安全管理、安全評估、數據集成等系統，實現與人員定位系統、瓦斯監控系統的數據集成。

其中，高層管理系統主要是對系統內各類數據進行分析、匯總，能夠自動生成任意時段公司、礦井、區隊安全管理需要的20種統計分析報表；隱患（“三違”）閉環管理系統建立了各專業、各崗位的隱患（“三違”）分類分級標準4 167條，進行了編碼，并明確了每一條隱患（“三違”）的扣分和處罰標準；事故管理系統建立了人身傷害事故、非傷亡事故分類和事故致因分類編碼176條，通過對各類事故進行詳細統計，深層次分析查找事故致因，統計分析事故要素，為預防控制各類事故初步建立了數據庫，為建立事故預控模型提供了真實依據；責任考核管理系統可以幫助達竹公司機關部門與基層單位之間互相進行績效考核，考核結果與被考核單位當月管理層績效工資掛鉤；從業人員培訓考試監察系統可以對從業人員從登記注冊到培訓、考試、監管等全過程進行閉環管理，系統收集、編撰了煤礦47類工種基本知識題3萬4 270題、培訓課件109個、培訓視頻152個、培訓問答題6 762題，可根據安全、生產、技術管理的變化對各類題庫和知識進行增減完善。

安全保障措施推動系統運用

為了使安全信息系統的系列管理辦法得以實施，達竹公司斌郎煤礦出臺了各項保障措施，并通過安全信息系統進行了試運行，讓廣大員工形成了共識，提升了安全信息化管理水平。

該礦推行了管理人員“123”帶指標走動式管理法，即機關非生產口管理人員每次下井必須揭1條隱患或違章行為，機關生產口管理人員每次下井必須揭2條隱患或違章行為，區隊隊干每次下井必須揭3條隱患或違章行為，從而讓各級管理人員帶著指標和任務下井，切實轉變其工作作風。目前，由于井下安全隱患和違章現象逐步減少，該礦正在修訂此辦法，減少管理人員揭隱患和反違章指標。

斌郎煤礦還實施了隱患申報制度，現場員工將自己發現的隱患及時向調度室申報，講清隱患情況和整改時間。在隱患整改期間，管理人員現場查到已經申報的隱患，只算揭隱患指標，不對隱患進行罰款。這項制度增強了現場員工自查、自治和自主管理隱患的積極性。

由于違章行為具有隨意性，管理人員不可能任何時候都監督員工作業，因此許多違章行為只有員工身邊的工友才能發現。為了讓被隱藏的違章行為公之于眾，斌郎煤礦專門開展了“揭、評、述、亮、幫”活動。“揭”就是在班組員工內部互相以無記名的方式揭發各級管理人員未發現的違章行為，對揭發屬實的員工進行獎勵；“評”就是班組員工針對揭發的違章行為進行評論，指出違章可能帶來的危害和影響，讓違章員工接受安全教育；“述”就是讓違章員工利用員工學習時間到各區隊進行巡回宣講，講自己的違章經過、違章性質和違章可能帶來的后果，讓更多的員工吸取教訓；“亮”就是在宣傳專欄上貼上違章員工的相片，進行公開曝光亮相，讓礦區員工家屬對違章員工進行監督；“幫”就是區隊隊長、黨支部書記要對違章員工進行思想教育。

篇5

會計半年總結報告1半年來，工會在學校黨總支的正確領導下，努力進取，開拓創新，圓滿完成了各項工作任務。回顧半年工作，工會主要做了以下幾件事：

組織了女教職工查體。通過給女教職工查體，體現出學校領導對女教職工的關心和愛護。檢查中，也查出了一些平時不注意的婦科疾病，促使她們得到了及時的醫治。

為迎接省級計劃生育工作大檢查做了大量準備工作。對學校計劃生育工作所分管的人員全部進行了一次普查。這了做好這次準備工作，許多教職工犧牲了自己的休息時間，加班加點，深入鄉村、農戶，詢問有關情況，認真搞好調查。由于準備工作做得好，我校的計劃生育工作受到上級的好評。

針對學校搞的調研活動，工會積極行動，督促學校各部門對調研活動中發現的問題盡快解決。在這項工作中，工會發揮了自身的監督職能，促進了學校工作的健康發展。

為做好學校計劃生育工作，在微機上建立了學校計劃生育檔案。隨著信息工作的不斷深入，對學校計劃生育工作提出了新的要求，我們及時組織人員，把計劃生育檔案輸入微機，使計劃生育工作納入微機管理，實現信息化。

組織全體教工代表，民主選舉市級以上優秀教師。工會充分發揮自身在民主管理中的作用，在這次市級以上優秀教師評選中，發揮了積極作用，通過召開全體教工代表會議，民主選舉了我校市級以上優秀教師。由于做法公開，形式民主，評選結果得到廣大教職工的認可，充分表現出他們對學校工作的支持和信任。

對學校商店、網套廠等企業的育齡婦女進行了一次普查。使學校對她們的情況做到心中有數，有利于計劃生活工作的開展。

召開了住校退休教職工座談會。會上，學校主要領導向他們通報了近幾年學校的發展情況。廣大老教職工深受鼓舞，紛紛為學校發展獻計獻策，體現出他們關心學校發展的高度的責任感，他們心系學校，發揮余熱的精神值得學校的每位教職工學習。

會計半年總結報告2根據中心作重點和整體安排及思路，在領導指導下、以及各財務人員的大力支持下，完成了各項財務工作任務，確保工作有序、較好地履行了會計職能，為保證中心財務工作順利進行發揮了積極的作用我簡單的做了一個個人總結。

一年來，自覺服從組織和領導的安排，努力做好各項工作，較好地完成了各項工作任務。由于財會工作繁事、雜事多，其工作都具有事務性和突發性的特點，因此結合具體情況，全年的工作總結如下：

一、完成的主要工作

1、及時準確的完成各月記帳、結帳和賬務處理工作，，及時準確地填報市各類月度、季度、年終統計報表，按時向各部門報送。

完成了稅務申報與繳納，以及往來銀行間的業務和各種日常費用的繳納。

2、以認真的態度積極參加____集中所得稅培訓，做好財務軟件記賬及系統的維護。

3、對各類會計檔案，進行了分類、裝訂、歸檔。

二、加強學習，注重提升個人修養和綜合素質

1、通過報紙雜志、電腦網絡和電視新聞等媒體，加強政治思想和品德修養。

2、認真學習財經方面的各項規定，自覺按照國家的財經政策和程序辦事。

3、努力鉆研業務知識，積極參加相關部門組織的各種業務技能的培訓，始終把增強服務意識作為一切工作的基礎;

始終把工作放在嚴謹、細致、扎實、求實上，腳踏實地工作。

4、不斷改進學習方法，講求學習效果，“在工作中學習，在學習中工作”，堅持學以致用，注重融會貫通，理論聯系實際，用新的知識、新的思維和新的啟示，鞏固和豐富綜合知識，使自身綜合能力不斷得到提高。

三、存在的不足

盡管我們完成了今年的各項工作任務，但必須看到工作存在的不足：

1、理論水平不高，當前社會會計知識和業務更新換代比較快，缺乏對新的業務知識和會計法規的系統學習，導致了會計基礎知識和會計基礎工作缺乏，影響來工作水平的提高。

2、忙于應付事務性工作多，深入探討、思考、認認真真的研究條件及財務管理辦法、工作制度少，工作有廣度，沒深度。

3、只干工作，不善于總結，所以有些工作費力氣大，但與收效不成比例，事倍功半的現象時有發生，今后要逐步學習用科學的方法，善總結、勤思考，逐步達到事半功倍的的效果。

四、嚴格履行會計崗位職責，扎實做好本職工作

1、不斷學習、更新知識、轉變觀念、完善自我，跟上時展的步伐。

2、善于總結，提出自己的意見和建議，為領導決策提供準確依據，不斷提高單位管理水平和經濟效益。

總結經驗，建立健全良好的工作機制

財務工作二十余年，也寫了近二十份的年終總結，我們每個追求進步的人，免不了會在年終歲首對自己進行一番盤點時光荏苒，20____年很快就要過去了，回首過去的一年，內心不禁感慨萬千…時間如梭，轉眼間又將跨過一個年度之坎，回首望，雖沒有轟轟烈烈的戰果，但也算經歷了一段不平凡的考驗和磨礪，

財務工作二十余年，也寫了近二十份的年終總結，按說，我們每個追求進步的人，免不了會在年終歲首對自己進行一番盤點。這也是對自己的一種鞭策吧。

會計半年總結報告3日月如梭，轉瞬即逝，暮然回首，一轉眼2020上半年過去，有點讓我來不及揣息。對于我個人來說，大學畢業半年的我，第一次踏入這樣復雜的社會，也算是第一次接觸工作，對工作和生活或多或少也有一些認識和感悟，我也不例外。

在這半年的時間里，我通過理論與實踐相結合，即理論聯系實際，增強了實踐操作能力，學校與社會的溝通，進一步提高自己的思想覺悟，尤其是觀察、分析和解決問題的實際工作能力。為了立足社會，為了事業的成功，為了生活，我不斷努力奮斗，勤奮學習，始終以提高自身綜合素質為目標，不斷的提高自己實際操作能力，分析和解決問題的能力，適應社會的能力，溝通表達能力。

首先，我學會了編制和和審核記賬憑證，即收款、付款、轉賬憑證，工作總結《會計下半年工作總結》。其次，我學會了明細賬、總賬的登記和對賬。再次，我還學會了開具增值稅發票和普通發票，及發票的審核和作廢。然后，我還學會了編制應收賬款欠款分析表和應收票據調節表。最后，我還學會了會計憑證等會計檔案的裝訂和保管。我相信每一次的經歷都是一種積累，而這種積累正是日后的財富。在工作上，在學習上，我要讓這些寶貴的財富發揮它的作用，從而達到事半功倍的效果。

在半年的實踐中，我懂得了很多從生活中沒發獲得到的知識和道理，回顧半年以來，從那天真的我直接到經歷了生活中的挫折和失敗，到現在穩重和冷靜的我，使我明白了一個道理，人生不可能存在一帆風順的事，只有自己勇敢地面對人生中的每一個挫折和失敗，才能走向成功。

在這半年里，我有失落過，煩惱過，悲傷過。有時覺得自己放手讓時間在自己的手里流走，可能是或者我的缺陷和不足。但我知道這是上天對我的一個考驗，但在每次失落的時候我都會反省過來，告訴自己清楚自己應該做的是什么，在挫折面前我們應該善用于揚長避短的方法來促進自己，提高自己的綜合水平能力。

我知道，在這又是我人生中的一大挑戰，角色的轉換，這除了有較強的適應力和樂觀的生活態度外，更重要的是經驗的積累和技能的培養。以前我曾經懊悔過，但是很快我選擇了坦然面對，因為我深信，是金子在任何地方都會發光，但是我也知道要金子發光也要看適合的環境，在這里我知道我的將來會有光輝燦爛的一天。

在半年的鍛煉里，給我僅是初步的經驗積累，對于邁向社會遠遠不夠的，還必須獲取更多的工作經驗和社會實踐能力，我相信在以后的社會道路上，我會得心應手，用自己的強項來拼搏。我的未來不是夢，只要自己努力拼搏，就能達到成功的彼岸。

會計半年總結報告4眨眼之間20____已過半，但是作為在財務科工作的我，以勤勤懇懇、兢兢業業的態度對待本職工作，一向遵紀守法、認真學習、努力鉆研、扎實工作，在財務崗位上發揮了應有的作用下面做一份財務半年工作總結：

作為勞教系統的一名財務工作者，具有雙重身份。既以一名財會人員的標準要求自己，加強會計人員職業道德教育和建設，熟悉財經法律、法規、規章和國家統一會計制度，做到秉公執法、清正廉潔。又以一名勞教工作人民的標準來要求自己，學習和掌握與勞動教養相關的法律法規知識，做到知法依法、知章偱章。在實際工作中，將勞教工作與財務工作相結合，把好執法和財務關口，實踐“嚴格執法，熱情服務”的宗旨，全心全意為民警職工服務。

工作上，我不怕困難、愛崗敬業、扎實工作，熱情服務，在本職崗位上發揮出應有的作用。堅持原則、客觀公正、依法辦事。一年以來，本人主要負責財務報賬工作，在審核原始憑證時，對不真實、不合規、不合法的原始憑證敢于指出，堅決不予報銷;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經辦人員更正、補充。透過認真的審核和監督，保證了會計憑證手續齊備、規范合法。在辦理會計事務時做到實事求是、細心審核、加強監督，嚴格執行財務紀律，按照財務報賬制度和會計基礎工作規范化的要求進行財務報賬工作。

上述財務半年工作總結，簡略的描述了近半年的工作簡介，仍有很多需要改善的地方，下半年將透過學習會計電算化知識和財務軟件的運用，提高了實際動手操作潛力;透過會計人員繼續教育培訓，學習了會計基礎工作規范化要求，使自身的會計業務知識和水平得到了更新和提高。

會計半年總結報告5一、上半年度主要財務工作開展情況

上半年度，財務部的工作重心主要集中在上年度財務決算、所得稅清算、本年度財務預算安排和在建工程資金運營管理等方面，重點做了以下幾項工作：

1、運用公司本部信用優勢，發揮資金中心調控作用，保障公司整體經營秩序的穩定。

由于國家貨幣政策的變化和公司總體經營規模的快速膨脹，公司直營項目及所屬企業的資金供求矛盾更加突出。在公司領導的統一組織協調下，財務部利用多年來所積聚的信用優勢和資金中心的調控平臺，有效緩解緊張的資金供給鏈。

在資金管理方面，所采取的主要措施包括：一是，加大公司直營在建項目的資金撥付力度和速度，除外三項目略有節余外，其他工程均按技經原則和資金預算，及時分配和支付工程預收款和進度款;二是，采取委貸和擔保等方式，解決上電二公司、上電機械廠和上電建筑公司等單位貸款到期償付和續借工作;三是，追加和新增綜合授信額度，為華東送變電公司、上電一公司等子公司提供綜合授信擔保，減少子公司各類保函出具的資金占用量;四是，統籌考慮上電二公司、上電一公司等單位大型施工機具增置的資金需求;五是，為上電建筑公司等單位提供貸款擔保，適度擴大短期借款規模，補充經營活動現金流入量;六是，緩收上級管理費，減輕所屬子公司的資金壓力。

通過以上這些財務手段的實施，基本保障了公司及所屬單位經營秩序的穩定。但從目前所掌握的情況看，貨幣緊縮政策對業主履行合同約定的正常工程預付款和進度款也產生影響，各單位應收賬款有所增長，而下游的勞務供應商和材料供應商賒銷工作難度加大，接下來的資金管理工作還將面臨更為嚴峻的考驗。

2、圍繞公司年度經營目標，制定和下達年度財務預算，持續推進全面預算管理工作。

根據公司年度工作會議中提出的“精細化管理”要求，以及國家電網公司下發《預算編制模型說明》的有關規定，結合公司年度總體經營目標，財務部組織所屬子公司編制了財務預算，并行文下達了年度主要財務預算考核指標。

3、持續改進和提高資產質量，協同解決大型施工機具增置資金需求，做好產權登記管理工作。

上半年度，財務部根據公司施工機械落實會議的決議，按照年初新增固定資產的預算安排，組織實施和撥付了3000萬元?？钯徶么笮褪┕C械的款項，并協調解決已交付使用超重設備的尾款，進一步增強和改善所屬企業的施工能力和資產質量。此外，在產權管理中，按照國家電網公司的要求，做好產權登記工作。該項工作的組織實施有別于以往年度，一是，國家電網公司遞延資本級次，直接審定上海電建及所屬企業的產權資料;二是，產權信息資料要求十分詳荊目前，該項工作已經通過國網公司的審核，但仍有包括建筑公司下屬的宏程公司、上電二公司的閔行分公司等單位的基礎信息和產權關系需要進一步清理和明確。

4、組織的財務決算，做好新舊會計準則的銜接工作，完善財務會計信息系統資料。

上半年度，財務部根據國家電網公司和華東電網公司年度決算工作的要求，組織開展了財務決算，結合上年度經營目標，從整體上進行利益協同，并于六月份召開了決算總結表彰會，對年度決算工作的先進集體和個人進行了表彰。此外，按照財政部實施新企業會計準則的要求，規范和統一了本系統的會計科目體系，做好新舊會計的銜接工作。在日常核算管理中，重點探討針對公司陳家港項目、海外印尼項目等新管理模式下的財務管理與會計核算的方法。在賦予承建單位經營自主權的同時，本部財務履行合同主體的責任義務，做好有效銜接工作，保障經營過程在控。同時，在完成決算工作后，完善了財務管理信息系統，并根據總經理辦公會的要求，將20____年度財務報表信息資料加入OA系統中報表管理系統，預算類資料正在整理之中。

5、其他專項財務工作的進展情況

⑴、稅收管理方面：所得稅清算工作已經完成，過程有點曲折，結果比較滿意;12萬元個人所得稅申報工作，在規定申報時間內全部完成;公司直營項目營業稅代扣代繳證明出具，因稅務屬地化后月度申報額度限定等因素的制約，已積聚了一定的量，目前正與稅收管理機關溝通和協商之中。

⑵、專項審計工作：國家審計署南京特派辦對上海電力行業項目投資審計，延伸到上海電建本部及所屬部分企業。財務部和審計部門一起，做好相關的迎審接待和配合工作。目前，該審計小組已完成對公司本部、上電一公司和上電二公司的審前調查工作。

⑶、隊伍建設工作：今年是公司實施新企業會計準則的第一年，核算業務培訓工作重心將由上年度的業務骨干重點培訓，轉到全部從業人員的普及教育上來。根據華東部財7號文的要求，抽調了27名同志參加華東電網組織的“企業會計核算辦法和企業所得稅法調考活動”的培訓，做好和組織會計證復檢的繼續教育準備工作，將于7月1日始實施。

二、三季度財務工作的安排

根據財務工作的特點和部分未盡事項的情況，三季度重點做好以下幾項工作：

1、開展年中經營工作盤點，做好經濟活動分析工作。

三季度，財務部將根據公司經營管理工作的安排，對所屬企業上半年度的財務預算執行情況，以及各單位財務狀況進行盤點，收集相關經營數據，開展上半年度的經濟活動分析，客觀評價各單位上半年的經營形勢，找出經營過程中存在的問題，制定相應的應對策略，實施相關的財務手段。

2、編制三季度資金預算安排，并組織實施。

上半年度財務狀況反映，公司下半年度及未來一段時間內，資金供求矛盾很難逆轉，資金管理工作仍將面臨嚴峻挑戰。三季度財務部將按照安全性、流動性、收益性的序時原則，合理安排資金預算，充分發揮好資金調控平臺的作用，優先平衡公司直營項目的資金供給，綜合保障所屬企業的經營秩序。

3、加強與稅務主管部門溝通，解決相關事宜。

篇6

首先,要轉變觀念，樹立現代企業財務管理觀念，要自覺地把企業發展放到大環境、大趨勢中去認識和把握，始終按照《企業會計準則》的標準來要求本單位的財務管理工作。其次，要在財務管理模式上體現創新。要改變分散的財務管理，實現集中式財務管理。主要是實現財務核算集中、財務控制集中和財務決策集中。要改變與其他業務信息系統相互分割的財務管理。實現財務信息與業務信息相互融合的集成式財務管理。它的基礎是信息網絡對內部各個部門各個崗位的普遍覆蓋。財務信息與人、財、物、供、產、銷等各個業務信息系統有機聯結，是決策相關性最強的信息。要改變僅局限于在會計賬薄上反映，實現以資產有效性與業務流轉效益為核心的管理型財務管理。第三，要制定涵蓋財務部門和業務部門的全面預算管理。全面預算管理要與企業管理的整體戰略規劃體系有機融合，通過價值形式全面反映企業的經營發展戰略，利用資金資源對企業發展的中長期規劃和年度進行體現、歸納、統籌和平衡。

2、提高財務預測能力。財務預測按內容可分為資金預測、成本和費用預測、營業收入預測和利潤預測。資金預測主要是對投資額的預測和日常生產經營資金需求量的預測，它對于企業合理安排資金籌集，提高投資效益，進行科學決策具有重要意義。成本費用預算主要是預算目標成本和目標費用，從而為經營決策和編制計劃提供依據。財務預算過程中主要采用科學方法和現代化管理手段，以保證預算工作的時效性和準確性。

3、要建立全面預算體系。企業預算涵蓋企業生產、經營和建設的各個環節，是對現金收支、經濟效益、資金籌集與使用及預算年度未資產負債情況做出的預計、安排，是各級各部門的奮斗目標。企業所有涉及價值形式的經營管理活動，都應納入預算管理，明確預算目標、以財務管理為核心、以資金管理為重點，全面控制企業經濟活動。

篇7

2015年4月，國務院批準中國農業銀行在全國范圍推開三農金融事業部改革，同月，中國人民銀行印發《關于中國農業銀行全面推開三農金融事業部改革的通知》，安排農業銀行全面推開三農金融事業部改革。新疆轄區縣域農業銀行正式納入三農金融事業部改革范圍。通過對新疆農業銀行三農金融事業部改革情況開展的調查，新疆縣域農業銀行三農金融事業部改革取得積極進展，但改革推進中存在的一些問題需要關注。

農業銀行三農金融事業部改革進展及成效

（一）建立健全了三農金融事業部管理體制。農業銀行新疆分行、農業銀行新疆兵團分行（以下簡稱農行新疆兩分行）分別成立了三農金融分部，搭建了“兩部五中心1”組織架構，與原有機構實行“兩塊牌子、一套人馬”，負責“三農”、縣域業務和各項政策制度的落實和管理；二級分行比照一級分行設置三農金融分部和落實管理；納入改革范圍的縣級支行在年底前加掛“中國農業銀行XX三農金融事業部”牌子，負責具體業務經營。根據農總行三農金融事業部改革前期試點政策和新疆轄區探索試點經驗，初步研究制定了《全面推開三農金融事業部改革試點實施方案》（草案），將改革工作任務細化為組織架構、邊界劃分、六單管理2等三大類、21項，明確了推進時限和責任及其城鄉業務邊界3，待農總行改革方案出臺后進一步完善下發執行。

（二）縣域支行全部納入三農金融事業部改革范圍，涉農貸款考核位于全國前列。2014年底以前，農總行認定新疆有108個縣級支行納入三農金融事業部改革名錄，其中農行新疆分行92個，農行新疆兵團分行16個。2015年7月，人民銀行總行對此108個縣級三農金融事業部執行差別化存款準備金率政策的涉農貸款相關指標進行了考核，其中達標機構60個，達標比例55.6%，在2015年全國最后13個4納入縣級三農事業部改革省份中，達標機構數位居第二（達標機構數66家），達標率位居第四（寧夏100%，82.5%，天津66.7%）。2015年7月，農總行下發《全面推開三農金融事業部改革的通知》（農銀發[2015]198號），將近年新疆新增加的4家農業銀行縣級支行也納入三農金融事業部名單。截至2015年12月，新疆符合條件的112個農業銀行縣級支行全部納入三農金融事業部改革范圍，其中分行94個，兵團農行18個。

（三）“三農”業務發展迅速，服務“三農”能力進一步增強。2015年前3季度，新疆農業銀行三農金融事業部各項貸款較年初增加122億元，增長17.4%，高出全轄金融機構平均增速8.1個百分點。其中涉農貸款較年初增加88億元，增長13.7%，農戶貸款余額較年初增加37.5億元，增長62.2%。同時加快服務點增設和自助設備布放，農行新疆分行在縣域以下鄉鎮、行政村設立惠農服務點2550個；農行新疆兵團分行設立惠農服務點7202個，當年新增1717個，電子機具連隊覆蓋率達97.7%。兩分行三農金融事業部新安裝ATM機200臺、布放POS機2900部、轉賬電話3600部，發放惠農卡6600張，43家三農金融事業部新農保、新農合、財政性直補，打通農村基礎金融服務“最后一公里”，服務“三農”能力進一步提升。

（四）建立溝通對接機制，組織落實各項優惠政策。農行新疆兩分行主動與當地人民銀行、銀監局、自治區農業局、金融辦等單位對接三農金融事業部改革工作，做好相關數據報表的報送、差別化存款準備金政策的實施和改革配套扶持政策的落實，并及時向機構網點轉發財政部、人民銀行出臺的各項優惠政策文件，督促三農金融事業部落實好營業稅、存款準備金率、監管費減免、涉農貸款獎勵等優惠政策。

（五）加快了“三農”金融隊伍建設。農行新疆兩分行實施縣域（團場）支行青年英才工程，加大縣域后備干部培養，開展高層次業務骨干培訓，放寬邊遠縣域（團場）支行招聘條件，鼓勵年輕干部員工到基層一線鍛煉。加大縣域人才戰略儲備，將年度用工增量和校園招聘計劃各50%補充到縣域（團場）業務崗位。投入4273萬元資金改善縣域員工職業和生活環境，使縣域支行能“穩人心、聚人力、留人才、固陣地、促發展”。

存在的問題

（一）農行總行改革方案遲遲未出，影響三農事業部改革推進。2015年農總行相關改革文件中提出要制定全面深化三農金融事業部改革實施方案，但改革實施方案遲遲未出臺。農行新疆分行、農行新疆兵團分行雖然提前制定了改革試點方案，但考慮與總行方案一致性原因沒有下發，各三農金融事業部也因等待上級實施方案，對如何界定核算邊界、業務邊界、職能邊界等方面出現困擾，改革推進緩慢，多數僅加掛三農事業部門牌，成立事業部架構，但運行機制和管理體制與改革前沒有區別。

（二）基層農行“三農”金融人員配置不足，結構性矛盾突出。目前，農總行對一級分行機關人員實施“能出嚴進”政策，新疆兩家一級分行“三農”業務部門因退休、調離、升遷等原因離職多人，人員嚴重不足，無法滿足全面推開三農金融事業部改革工作需求。農行新疆分行縣域員工本科及以上學歷人員占比不足40%，45歲以上員工占比45.4%，深入推進三農金融改革受到人力限制。

（三）部分三農金融事業部差別化存款準備金率優惠政策的落實面臨困境。2015年4月，人民銀行出臺農業銀行新納入改革范圍縣級三農金融事業部差別化存款準備金率優惠政策，新疆納入改革范圍的108個縣級支行中，部分縣級支行不能享受差別化存款準備金率優惠政策，且短期內難以化解。主要原因是：一是部分三農金融事業部地處城區、礦區、石油基地、口岸等，信貸業務以非涉農業務為主，涉農貸款相關指標難以達標；二是部分三農金融事業部所在縣域經濟落后，多為國定貧困縣，符合要求的涉農信貸項目少，信貸有效需求不足；三是受經濟下滑、自然災害及市場變化等因素影響，部分涉農企業和農戶不能按約定歸還貸款，縣域三農金融事業部為防范風險控制涉農信貸投放；四是部分縣域擔保機制不完善，涉農信貸擔保難，影響涉農貸款投放；五是銀團貸款或非涉農項目大額貸款投放，影響涉農貸款指標達標。

（四）三農事業部改革實施方案中“兩塊牌子、一套人馬”管理模式實效性需要關注。2014年農總行出臺的《中國農業銀行擴大深化三農金融事業部改革試點實施方案》，明確一級分行建立省級三農金融分部，新疆農行草擬的實施方案中也明確建立“兩部五中心”，實施“三農”金融業務與城市業務合署辦公、“兩塊（多塊）牌子、一套人馬”經營管理。這種操作管理模式，易造成城市業務與“三農”業務界線模糊，相關業務存在相互交叉、擠占、調賬等操作問題，不利于“三農”金融業務發展。

（五）個別三農事業部風險管控壓力較大。從2015年前3季度情況看，新疆農業銀行三農金融事業部信貸風險管控總體良好，不良貸款余額、不良貸款率較年初出現“雙降”，不良貸款率較新疆銀行業平均水平低0.47個百分點。但受經濟形勢、農產品價格波動、自然災害等因素影響，部分縣域企業經營出現困難并向銀行傳導，農戶不能按期還貸，部分縣域三農金融事業部不良貸款余額、不良貸款率“雙升”，顯現出風險。

對策建議

（一）農總行盡快出臺改革細則，加快改革步伐。建議農總行盡快出臺全面深化三農金融事業部改革實施方案細則，明確改革推進時間、具體任務和推進措施，督促各級分支行落實三農金融事業部改革措施。農行分支行要進一步細化改革目標措施，做到政策“亮底”、措施有力、傳導到位，使縣域三農金融事業部做到“搞得清、道得明”，全面有效推開事業部改革。

（二）進一步完善三農金融事業部改革方案，探索實施事業部制法人改革。建議探索實施三農金融事業部制法人管理，即農總行設立三農金融事業部，代表農總行出資在各省（區市）設立二級法人三農金融事業部，縣域涉農貸款規模超過50%以上農行機構改制為非法人三農金融事業部，向管轄省（區市）二級法人三農金融事業部直接負責。地州市農行、涉農貸款規模低于50%縣域農行的“三農”金融業務部門更名合并為三農金融事業部，作為二級法人三農金融事業部派出機構，專門負責屬地”三農”金融服務。這種管理方式改革，將促進自主經營權下放，有利于各地區根據“三農”經濟發展特點，實施更加靈活和專業的經營管理，有利于差別化存款準備金政策的實施，有利于基層經營單位責、權、利掛鉤，有效促進”三農”金融科學發展。

（三）進一步完善“三農”信用體系，建立健全“三農”信貸擔保機制。各級人民銀行加強與地方政府、金融辦的溝通協調，進一步推動涉農金融機構開展農戶、農民、涉農企業信用評級工作，加強民間借貸登記，加快推進農村土地經營權、林權、宅基地、集體土地確權，健全農村產權流轉市場，規范抵押登記，解決“三農”貸款擔保難題。建議由政府、銀行共同出資建立“三農”信貸擔保補償基金，增進對“三農”信貸的擔保支持和風險補償，完善“三農”信用體系建設，助推“三農”金融改革發展。

（四）用足用好“三農”金融扶持政策，支持“三農”金融發展。農業銀行要加強與政府、財政、稅務和人民銀行的溝通匯報，加強對現有各項扶持政策的學習領會，熟悉政策內容和實施條件，確保三農金融事業部各項扶持政策落地實施。同時要用足用好縣域金融機構涉農貸款余額和增量獎勵等普惠性激勵政策，主動爭取更大的政策扶持力度。對差別化存款準備金率政策考核中未達標的三農金融事業部，認真查找原因，做好幫扶，給予政策傾斜，爭取各項涉農貸款指標達標，提升“三農”金融服務能力，提高貨幣政策傳導效率。

（五）完善鄉鎮團場基礎金融服務，提升“三農”服務能力。建議新疆農業銀行加快農村和兵團機構網點增設力度，設立流動服務站，深入推進“金穗惠農通”工程，進一步增加自助金融服務設施布放，完善農村金融基礎設施和服務，盡快實現農村金融服務全覆蓋。加大“三農”金融產品和服務創新，構建“三農”金融服務新模式，增大“三農”信貸投放，促進縣域經濟可持續發展。要強化“三農”人才隊伍建設，補充分支行“三農”金融部門崗位人員，以機制考核、績效考核、資源配備等方式鼓勵優秀人才到縣域工作，滿足全面推進三農金融事業部改革工作需要，筑牢“三農”金融改革基礎。

（六）強化“三農”風險防控，確保區域金融穩健運行。建議農業銀行進一步完善“三農”金融風險管理體系建設，明確細化風險管理職能職責，強化對“三農”風險的全面集中管理。加強日?！叭r”風險的評價和管理機制建設，強化貸后管理，關注客戶第一還款來源和現金流變化，開展“三農”和縣域經濟形勢研究，做好風險前瞻性預判預警，高度關注不良貸款率超過5%的縣域支行專項治理和重點領域風險，確?？h域“三農”金融安全運營和穩健發展。

注釋：

1兩部五中心：農業產業金融部、農戶金融部、三農信用審批中心、三農風險管理中心、三農核算與考評中心、三農資本與資金管理中心、三農人力資源管理中心。

2六個單獨管理：單獨的資本管理、單獨的信貸管理、單獨的會計核算、單獨的風險撥備和核銷、單獨的資金平衡與運營、單獨的考評激勵約束。

篇8

中圖分類號：F83 文獻標識碼：A

原標題：小微企業融資需要新思維新模式――基于傳統銀行與網絡銀行的對比

收錄日期：2013年4月2日

作為國民經濟的重要組成部分，小微企業是市場經濟不可或缺的主體，是活躍市場、繁榮市場的細胞。改革開放以來，小微企業取得了突飛猛進的發展，在增加就業、擴大出口、促進科技進步等方面發揮了極大且不可替代的作用。然而，總體上說，小微企業仍是一個特殊的弱勢群體，而融資難對小微企業來說是一個長年以來的詬病。一直以來，學者們對小微企業融資難的問題進行了很多研究，從原因上進行了深入的分析，同時也提出了很多的解決對策。而解決小微企業融資難的問題是一項復雜的系統工程。本文側重于從資金供給中的一方，即傳統銀行（指商業銀行）和網絡銀行對小微企業的貸款進行了深入的比較分析，借以展望未來小微企業融資的發展之路。

一、小微企業融資市場藍海

“中小企業是國民經濟發展的重要力量，過去十年間世界500強企業削減了崗位，就中國而言，改革開放30余年，中小企業發展非常迅速，已經占到了中國企業總數的98%以上，貢獻率達到85%，開發新產品比重達到75%。發明專利占GDP的貢獻率達到了60%，稅收貢獻率達到了50%。這組數據表現了中小企業在經濟發展當中的作用。”這是商務部商業和信息化司司長李晉奇在博鰲亞洲論壇上的演講。

目前，我國小微企業用戶的貸款需求旺盛，根據公開的媒體報道，銀監會閻慶表示，截至2012年10月，小微企業的貸款余額達到14.35萬億元，占全部貸款月的21.72%，小微企業貸款連續3年持續增長。根據央行2012年金融機構貸款投向的統計報告，2012年末，主要金融機構以及主要農村金融機構、城市信用社和外資銀行人民幣小微企業貸款余額11.58萬億元，同比增長16.6%，比上季度末低4.1個百分點，增速分別比同期大中型企業貸款增速高8個和1個百分點，比同口徑企業貸款增速高3.3個百分點，高于各項貸款增速1.6個百分點。年末小微企業貸款月占全部企業貸款的28.6%，與上季度末持平。全年人民幣企業貸款增加4.75萬億元，其中小微企業貸款增加1.64萬億元，占同期全部企業貸款增量的34.6%，比前三季度占比低0.4個百分點。盡管銀行對小微企業的放貸有所增加，但主要投放還是給信譽度較高的大中型企業。

由于小額貸款的利率高達銀行基準利率的3～4倍，一些民間融資的貸款利率在25%～30%之間，因此小額貸款實際上已經成為高利貸，非但無法解決小微企業的融資問題，很可能會成為一個反向的推手。我國現有的400多家村鎮銀行和3，000多家小額貸款公司的規模也遠遠無法滿足小微企業的融資需求。

二、銀行惜貸嚴重

小微企業的信貸需求在高速增長，遠遠高于大中型企業的信貸增速。目前我國銀行貸款主要投放給大中型企業，小企業僅占20%，微型企業更是幾乎拿不到。銀行就是抵押貸款也基本上是在一百萬以上，而小微企業中的那些只需一二十萬貸款的小微企業，銀行只能勸其通過房產抵押來實現，銀行傳統的抵押擔保貸款模式始終不能滿足小微企業高速增長的信貸需求。

本文從信息不對稱、交易成本這兩個角度來分析銀行對小微企業惜貸嚴重的原因。首先，由于借款人擁有信息優勢，即信息的不完全和不確定性，作為貸款方的銀行很難收集到有關借款人的全部信息，或者收集、鑒定這些信息需要很大的成本；其次，小微企業處于競爭性領域所面臨的經營風險和高淘汰率，融資風險大，投資回報相對較低。另外，小微企業的信貸需求具有資金需求緊急且頻繁，可抵押的固定資產少等特點，造成了其信用水平低。銀行對小微企業的信貸有可能超過其自身承受力，同時小微企業也不愿按要求提供相關的財務信息。這樣一來，銀行的貸款成本和監督成本就會上升；再次，由于缺乏關于小微企業客戶風險的足夠信息，銀行不能做出適宜的風險評價；最后，小微企業與大中型企業在經營的透明度和抵押條件上有著明顯的差別，加之銀行追求規模效應等原因，通常銀行更愿意為大中型企業提供融資服務，而對資金需求小的小微企業持惜貸的態度。

從經濟學角度來看，導致小微企業融資難主要是由于企業的融資需求與銀行的貸款供給不匹配，二者之間的矛盾很難協調。一方面是小微企業的融資需求不斷擴大，而融資渠道比較狹窄；另一方面小微企業的運作規范程度很難滿足銀行的信貸條件。在銀行的角度而言，相對于主流的貸款業務，小微企業的貸款金額較小，而這與銀行的發展思路是有沖突的，部分銀行對這種小額、高風險的貸款并沒有多大的興趣。隨著我國銀根逐漸放松，政府也不斷地出臺針對小微企業的各類優惠政策，不少股份制商業銀行紛紛推出了針對中小企業的貸款產品，然而由于信息不對稱等諸多原因，這對于解決小微企業融資難的問題仍是杯水車薪?？傊?，小微企業貸款需求旺盛，而傳統銀行的貸款模式難以滿足其需求，對于小微企業小額貸款這片藍海，一些電子商務企業能夠更快速靈活地切中小微企業的真實需求，借此機會開展了電商金融。

三、傳統銀行與電商金融貸款比較

（一）貸款的門檻。對于小微企業來說，在傳統銀行的貸款門檻較高，加上傳統銀行往往存在信用評級方法不適用、信貸操作流程長、中間環節多等問題，小微企業由于害怕手續繁瑣且貸款結果的不確定性，從而不敢貿然貸款。部分銀行目前都是以服務國有企業、追求規模效益為宗旨，往往傾向于給大企業、大項目進行放貸，對小微企業的放貸缺乏積極性。另外，小微企業自身資金實力弱，擔保難，無法達到銀行的抵押要求，也難以滿足貸款的條件。

新興的電商金融則憑借其自有的數據和互聯網優勢，利用小微企業在電子商務平臺上的各種數據來評定它的信貸資質。這樣，數據化的運作既降低了小微企業獲得貸款的門檻，也更好地滿足了小微企業客戶短、頻、急的特殊貸款需求。

（二）時間及成本。傳統商業銀行的貸款操作程序復雜，貸款審批發放時間長，伴隨著高的管理成本。小微企業要付出機會成本，其融資成本要高。而電商金融發放貸款由于是基于小微企業在其平臺上的交易信用，云計算等高科技的運用，也能降低電商自身的成本。不需要提供任何擔保、抵押，因而小微企業最快可以一天就能拿到貸款，并且可以隨用隨借、隨借隨還，在融資上相對于傳統銀行的貸款要便利許多。

（三）貸款的模式。在合適的信貸評估和發放模式下，發現好的客戶的成本可降低到可接受的程度。通常傳統銀行在所謂的公司信貸模式下處理小微企業的信貸業務，由于單筆業務的金額小、收入低，但銀行的管理成本卻不低，因此容易產生惜貸行為。電商金融則用零售信貸模式對小微企業開展融資，其根基在于互聯網的海量數據和基于用戶行為的信用體系，將企業的財務信息和企業主的個人信用信息一并納入信用評分的考慮之中，采取一定的標準化和批量化的處理方式，極大縮短了信貸決策的流程并降低了成本。借助互聯網的平臺，也能夠更好地滿足大批量小微企業的信貸需求，而不會受到時間和地域的限制；同時，通過收取服務費用也能獲得一個新的業務增長點。

（四）貸款的風險。銀行在風險管控方面有著其獨特的優勢，主要是源于其高門檻。電商金融基于其掌握的獨家數據，方便地了解電商企業的相關信息，對于那些具備良好信用的借款人，并不要求抵押和擔保。同時，深入了解貸款申請者的資信狀況，要求提供信用報告授權查詢委托書、電商企業資金的銀行流水數據等等，評估其信用狀況。然而，后者的這些措施，銀行在放貸時也是經常要做的事情，銀行在這方面有著先行的優勢。銀行若能夠利用好其風險管控的優勢，先行開發好的貸款客戶，然后再更好地利用金融市場，也有助于當前銀行業向混業、全能性銀行轉型。

四、總結及展望

首先，電商金融貸款模式的確是一個創新，能夠更好地應對小微企業對資金短、急、快的需求，傳統銀行的以抵押為主的貸款方式難以滿足小微企業的需求。傳統銀行可以注重從公司信貸業務模式向零售信貸模式的轉變。

其次，相對于電商金融來講，對借款人的信用狀況進行風險管控方面，無論在人員、設備、成本和技術上，銀行都有著先天的，或者說是先行的優勢。與此同時，應該加強對電商金融的監管，制定出更加適合的新規章制度，以避免或減小風險的發生。

最后，電商金融對傳統貸款模式的挑戰會慢慢促進電商與銀行之間的競爭，會使整個金融行業為實體經濟帶來更好的產品和更好的服務。

總之，新的嘗試、新的事物會面臨新的不確定性，這一點是不可避免的。正如電商金融這種新型的微貸技術為小微企業的突圍提供了一種新的途徑，但這種電商金融的發展還有很多困難需要克服。電商金融自身受到資本金的限制就是一個最突出的問題，而銀行擁有更多的資金。因此，電商金融和銀行若未來能夠合作，會將小微企業貸款市場這塊兒蛋糕做得更大，對雙方也都會是最大的收益，同時小微企業融資難的詬病也能夠得到進一步解決。

主要參考文獻：

[1]工信部聯企業.中小企業劃型標準規定[R].2011.6.18.

[2]李晉奇.電子商務為中小企業突圍提供途徑――博鰲亞洲論壇2013年中小企業發展論壇.

篇9

【關鍵詞】

中小企業；融資；優化策略

歷史經驗和現實情況告訴我們，一國經濟的繁榮離不開中小企業經濟的發展壯大。這些企業給社會注入了新鮮的血液，他們在繁榮經濟、增加就業、推動創新及催生產業等方面都發揮了著重要的作用，成為了社會經濟的中堅力量。但就目前情況來看，中小企業在發展過程中普遍存在著融資難的問題。由于中小企業財務、信用、管理等方面的缺陷，商業銀行為控制風險提高信貸門檻著重發展大企業客戶，擔保體系的不健全，使得其融資的途徑、方式和資金量受到極大的限制。加上近期受金融危機的影響，世界經濟嚴重衰退，人民幣的持續升值帶來的一系列連鎖反應，使得中小企業的利潤空間受到極大的擠壓。

一、武漢市中小企業融資難現狀

從宏觀層面講，中小企業融資難客觀存在，具有普遍性和絕對性。從微觀層面看，融資難在企業表現各有不同，具有特殊性和相對性。調研表明，一部分效益好、講信譽、企業家思路活的中小企業能很好地解決企業的資金需求，如創新江海通過股權融資、租賃融資、項目融資、民間借資等多種方式，解決企業發展資金，資產由760萬元迅速達到3億元，年收入1億元，向中信貸款2000萬元，及時還款，建立了良好信譽和資金往來關系。但更多企業因多種因素作用確實存在融資難的狀況，突出表現為以下幾種情況：

一是部分國有改制企業。有些企業因背負原企業的債務無法清還，擋在銀行門外；有些企業脫殼經營，雖無債務，但租用原企業的土地和廠房，沒有自己的固定資產，如金牛，擬搬遷至江夏建新廠，缺乏資產抵押，資金缺口3000萬元。

二是成立不到三年的中小企業。從全國中小企業存活率數據的統計來看，70%的中小企業的存活期不到5年，為降低風險，銀行對三年內的中小企業一般不予貸款。

三是一些在城市改造中面臨異地搬遷或需要擴大生產規模的企業。銀行對中小企業一般只承諾短期流資貸款，無法滿足企業新建廠房、購置設備及技術改造的中長期資金的需要。

四是部分因市場競爭激烈存在回款滯后的企業。如東風揚子江公司反映，公交系統對其產品采取分期付款1至2年，應收款占總資產的60%，導致流動資金嚴重不足，希望銀行能對其產品開展按揭業務，解決資金占用情況。

五是一些迅速發展的企業。如天意日化、貓人集團市場的急劇擴大，沒有足夠的資金注入，企業只能縮小發展空間，失去一次做大的機遇。這些企業的情況具有一定的代表性，應加強個案研究，分類指導，有針對性地研究政策，出臺政策，才能有效緩解融資難問題。

二、武漢市中小企業融資難的成因分析

（一）武漢市中小企業自身素質較低，信用約束能力弱

與江浙企業相比，我市民營企業先天不足，后天發展不充分，一是沒有拳頭產品和品牌意識，競爭力弱；二是法人治理結構差，財務制度不健全，違規現象較普遍，貸款挪用情況時有發生、投資項目缺乏可行性研究；三是部分中小企業誠信記錄差，有逃廢債行為；四是個別發展壯大的企業，利用銀行競爭現狀，成立多個公司逃避銀行監督，與銀行缺乏長期合作的誠意。我市部分中小企業素質不高和信用失缺直接導致銀行資金游離于企業之外。

（二）商業銀行對中小企業的融資支持不充分

截止到一季度末，就光大銀行武漢中小企業貸款余額不超過10億，就武漢市金融情況來看，其他商業銀行跟我們光大銀行情況基本一樣，盡管武漢市商業銀行對中小企業貸款比重較大，但是不可避免的存在貸款標準跟其他國有銀行趨同的傾向，偏好的傾向于大企業的大額貸款。究其原因，主要是商業銀行本身風險控制較強，支行自身沒有審批權限，所以每一筆融資需要付出的成本更高，所以與中小企業合作就出現了貸款風險大、利潤低的情況。大多銀行表示，對中小企業的有限金融服務支持是商業銀行的無奈選擇。一是企業財務報表不夠完善，銀企間信息不對稱的情況時有發生，因此中小企業貸款風險概率比較大。二是商業銀行風險把控相對要緊張，辦理中小企業貸款時，都需經過上級部門審批，有時特殊行業還需報備總行，因此單位資金的交易成本相對較高；三是銀監會加大信貸風險的監督，對責任人員的處罰是終身制，而社會環境對借款人的約束和處罰不夠，銀行只能自律，加強信貸安全性。

（三）我市征信系統建設滯后，中介服務平臺尚未建立

根據近十年的工作經驗，總結出銀企間信息不對稱，主要還是各個銀行、金融機構、企業間信用標準不一樣，很大程度上是這些單位之間缺乏一個資源共享的、可以統一標準的信用平臺，缺少專業的信用中介機構從事銀行貸款前的初步篩選、評價、融資輔導和推薦工作。2000年初，武漢市征信系統還未正式、完整的建立，但隨著市場的發展，銀企的要求及政府的推動，雖然我市征信系統起步晚，滯后于其他發達地區，但是啟動中小企業信用檔案庫，即是一大進步，為中小企業的發展無疑是做下重要的鋪墊，其次，中介服務機構發育不良，服務內容單一，這些都極大地制約了我市中小企業融資市場的發育。

（四）武漢市擔保機構偏少，且規模偏小

大多中小企業因資產有限，無法進行抵押貸款，信用擔保成為融資的重要渠道。目前，全市擔保公司262家，其中46家從事個人擔保業務，216家從事企業擔保業務，由財政出資或參股的擔保公司12家，政策性擔保機構是我市中小企業信用擔保體系的主要支柱。

綜上分析，我們既要看到中小企業融資中的共性問題，了解其客觀性和長期性，更要看到由于我市自身工作不到位產生的特殊問題，理清思路，找準工作的切入點和今后的努力方向。

三、武漢市中小企業融資優化措施

（一）建立健全金融組織系統

目前，武漢市包括國有銀行、地方政策性銀行在內共有十多家銀行，根據中小企業獲得貸款融資的情況來看，商業銀行是中小企業融資的主體。商業銀行自身為獲得更大廣闊的發展空間，對中小企業也注入兩人大量心血。無論是在選址還是在信貸政策方面，都與中小企業有著極其緊密的聯系。但是國有銀行對中小企業的支持情況就很不理想，政府應該在國有銀行建立專門服務于中小企業的職責部門，不斷完善對中小企業的服務。推進國有銀行的商業化和股份制改造是推動我國金融體制改革的主要舉措。

我國金融體制改革直接關系到對促進中小企業的資金支持。具體做法是：突破單一產權結構，實現國有銀行產權多元化、社會化、商業化及其流動性，建立規范的現代商業銀行制度。加強銀行機構改革，提高效率。充實基層信貸人員，擴大中小企業信貸隊伍。并且優化中小企業信貸部的機構布局，提高運作效率，同時完善激勵約束機制。擴大中小企業再銀行信貸總額的占比。要提高占比，就要在完善商業銀行和發展中小企業對口銀行舉措上面下足功夫。要保證中小金融機構的有序發展，充分發揮地方商業銀行支持中小企業作用。

拓寬其他融資渠道即指擴大中小企業集合貸款信托與集合債券試點，大力發展VC與PE市場，積極鼓勵優質中小企業上市，同時，積極做好發行集合債券的相關工作。

（二）構建征信體系

1、建立我市中小企業征信系統

加快建立我市中小企業征信系統，健全中小企業投資服務體系。這是幾年前武漢市商業銀行剛開始著手中小企業發展時提出的口號，要求以“政府推動、市場運作”為原則建立健全我市中小企業征信系統和服務體系。其主要舉措是完勝檔案庫的建設，晚上庫里的數據、涵蓋企業數量要廣，信息數據要真是可靠，更新要及時。銀行、政府、金融機構等應該坐在一起制定一個詳細、完善的信用評價標準，爭取在武漢市這個融資平臺上，能有一個數據性、科學性、強制性的統一的評價體系。還有一個不可或缺的措施，就是建立中小企業信用融資服務平臺，鼓勵中介服務結構的發展，積極吸引外資以合資方式進入信用中介服務領域。

2、建立健全我國中小企業信用擔保體系

一是設立中小企業發展專項資金，財政預算設立中小企業科目，同時申請國家專項發展資金補助。專項資金在扶持政府出資的擔保公司同時，也要為民間個人資本和其他社會資本投資設立商業性擔保公司和企業互助擔保公司提供支持，鼓勵其做強做大。

二是充實壯大我市擔保機構，在對政府出資的擔保公司進行整合的基礎上，加大資本金投入，積極吸納社會法人資本入股，提升擔保能力，并積極探索建立都市園互助圈。

（三）完善法律法規

以貫徹《武漢市實施〈中華人民共和國中小企業促進法〉辦法》為契機，結合武漢市地理區位特征及中小企業融資現狀問題，制定出臺法律法規文件，以具體的實施細則，規范市場經濟體制下中小企業融資的合規、合法性，對違反財務規章制度的處罰，無論是個人還是企業，都應堅持財務的真實性，加大對財務會計信息失真企業的處罰力度，通過合法合理、有效健康的方式，定期向社會通過合法有效方式定期向社會公布守信和不守信企業及個人，促使企業或個人的信用意識的強化。建設企業信用文化，增強企業、個人的良好信用意識，在全市形成信用為先的文化氛圍。

參考文獻：

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一、基本情況

截止12月末，我支行存款余額1466萬元，比年初增長156萬元，其中：個人儲蓄存款余額1456萬元，較年初增長1672.78萬元，完成任務占比112%。個人日均增長143.46萬元，完成任務占比108%；對公存款余額14.67萬元，較年初下降12.6萬元，日均下降29.23萬元。貸款余額476.4萬元，較年初增長3.4萬元，貸款戶數89戶，較年初增長51戶；不良貸款余額4萬元，比年初減少了1.2萬元，完成任務的120%，不良占比由年初2.23%降至1.57%，完成任務的114%；蜀信e有效客戶數310.75戶，完成全年任務的66.83%；全年實現利息收入384萬元，全年無安全責任事故。

二、工作回顧

（一）加強宣傳，強化服務，以網點轉型為依托彰顯了員工專業的職業素養，得到了老百姓的好評。同時利用村廣播、金融聯絡員會、LED、微信等形式對外廣泛宣傳我行的服務宗旨和業務產品。上門拜訪客戶，給個體工商戶上門兌換零鈔，辦宴席送紙巾、紙杯等服務形式得到了群眾的認可，促進了資金組織工作的完成。

（二）強化貸款營銷，做好惠農興商的評級授信工作。我支行按照總行的部署要求，在去年對轄區內新型農業經濟主體調研的基礎上，安排專人對133戶個體工商戶進行走訪調研，收集資料、評級授信、洽談合作，共授信1020萬元，完成首貸客戶13戶，貸款金額109萬元，同時提倡交叉營銷，宣傳蜀信e、惠支付產品，取得了良好的效果。

（三）2019年蜀信e考核方案更加嚴格，也是我行的難點工作。面對困難我們沒有退縮，多次組織員工商討應對措施，分解任務，落實專人分別惠支付和手機銀行的營銷維護工作，同時加強考核，激勵后進，四季度的專項考核完成任務的63%，取得了一定的成績。

（四）積極營銷ETC業務。加強與鄉政府和村社的溝通，導出名單專項對接，專人負責，宣講政策，考核到人，共營銷132戶，取得了一定的成績。

(五）清收不良工作堅持不懈，對待賴賬戶絕不手軟。嚴格按照總行的要求，表內表外一本賬，建立臺賬，一戶一策，逐戶摸底，宣傳引導，勸其歸還，簽發催收通知書制定還款計劃。對待賴皮戶采取法律訴訟清收，全年起訴4戶，成功現金收回兩戶，一戶重新具備手續轉貸，凈化了信用環境，也圓滿完成任務目標。

(六)加強風險合規教育，全員參加合規學習考試，提高了業務技能，增強了風險防范意識。扎實開展案防及安全保衛工作，每月桌面演練每季應急預案演練，確保全年無事故發生。

（七）加強黨建學習，積極參加“不忘初心牢記使命”主題教育，提高政治水平和政治素養，講政治、講黨性，加強學習，嚴格管理，廉潔自律，起好黨員的先鋒模范作用。

三、工作中存在的不足

二0一九年雖取得了一些成績，但也存在困難和問題：一是因社?？ㄎ丛谖倚校咝匝a貼也隨之流失，加上XX鄉撤并對公存款劃走，資金組織困難加大；二是經濟下行生產經營投資減少，特別是非洲豬瘟的沖擊，導致貸款營銷乏力。三是蜀信e的使用推廣還應加大宣傳引導力度；四是職工的學習積極性不高，執行力有待提高。

四、2020年工作計劃

（一）組織資金工作。早謀劃、早安排，早行動，積極采取措施，全力開展資金組織工作。一是加強宣傳，充分利用金融聯絡員，村社廣播，各種會議活動等方式，精心準備，大力宣傳我們的服務宗旨和業務產品。二是提升門市服務質量，熱情周到服務，配齊便民設施，讓客戶享受到現代專業的金融服務，牢牢抓住客戶的心。三是主動對接拜訪大客戶，節日問候，主動送禮品，推薦我們的優惠活動等。四是分配業余攬儲任務，強化考核激勵機制。任務落實到人頭，并在績效、費用上逗硬考核。

（二）做好做實走千訪萬工作，加強貸款營銷，堅持早投放早受益，堅持做小、做散、做本地。以手中貸為拳頭產品，突出該產品靈活、方便、快捷的特性積極對接個體工商戶和工薪人員。針對種養殖大戶，積極營銷農擔擔保貸款，促進本地經濟發展。

（三）強化貸款管理、提升風險管控水平。嚴格遵守總行的規章制度和操作流程，嚴把貸款風險入口，做好貸款三查制度。關注客戶的資金回籠情況。對存量不良貸款的逐戶分析，分配到人頭，一戶一策，持續跟進，堅持不懈，努力提高資產質量。

（四）大力推廣電子渠道產品。一是員工思想要統一，要認識電子銀行業務的重要性。二是帶頭使用，在客戶面前起到帶頭作用，不厭其煩的宣傳指導，幫助客戶提高使用水平。三是做好產品的梳理規劃，采取交叉銷售、捆綁銷售的策略，努力完成相關的任務指標。

（五）認真做好內部管理工作，強化激勵機制。明確崗位責任和任務，逗硬考核。不僅有物質獎勵，還要關心職工的生活、子女、父母等。加強學習，提升水平，確保全年案防無事故。