導(dǎo)言：作為寫(xiě)作愛(ài)好者，不可錯(cuò)過(guò)為您精心挑選的10篇三資監(jiān)管論文，它們將為您的寫(xiě)作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

近年來(lái)，隨著農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，農(nóng)村集體的資金、資產(chǎn)、資源（以下簡(jiǎn)稱“三資”）規(guī)模不斷增加，農(nóng)村集體資金管理不到位、資產(chǎn)資源底數(shù)不清、經(jīng)營(yíng)處置不當(dāng)?shù)葐?wèn)題日漸凸顯，整治農(nóng)村“三資”管理亂象，規(guī)范農(nóng)村“三資”管理秩序意義重大、刻不容緩。

一、當(dāng)前農(nóng)村“三資”管理中存在的問(wèn)題

（一）農(nóng)村財(cái)務(wù)管理不到位

村級(jí)財(cái)務(wù)制度形同虛設(shè)，權(quán)責(zé)不明，內(nèi)控制度缺失，往往存在資金保管、實(shí)物采購(gòu)、記賬、復(fù)核、檔案保管等業(yè)務(wù)集中由一人經(jīng)辦的現(xiàn)象。甚至出現(xiàn)村支部書(shū)記插手資金收付業(yè)務(wù)，隨意舉債，高息借款、人情擔(dān)保等現(xiàn)象。部分村違規(guī)設(shè)立賬外賬，漏收漏支，搞體外循環(huán)，采取收入不入賬或拖延報(bào)賬、跨年度報(bào)賬、以支抵收等形式，規(guī)避財(cái)務(wù)監(jiān)管。

（二）村集體資產(chǎn)、資源管理相對(duì)弱化，家底不清、產(chǎn)權(quán)不明

大部分村普遍存在重村集體資金管理輕資產(chǎn)、資源管理問(wèn)題，村資產(chǎn)、資源臺(tái)賬登記不完整、不連續(xù)，對(duì)“四荒”土地資源、捐贈(zèng)資產(chǎn)、在建工程等集體資產(chǎn)資源登記不全、不細(xì)或沒(méi)有登記，一些歷史原因?qū)е虏糠执寮w資產(chǎn)保留在村生產(chǎn)組的，村生產(chǎn)組對(duì)集體資產(chǎn)只有粗略的估算，沒(méi)有明細(xì)、清晰的資產(chǎn)臺(tái)賬，因年代久遠(yuǎn)、淵源復(fù)雜、經(jīng)辦人更迭等各種原因造成部分資產(chǎn)權(quán)屬不清、爭(zhēng)議較大，甚至長(zhǎng)期閑置。有的村集體投資建設(shè)的一些公益用房、集體企業(yè)等，倒閉后放任自流，沒(méi)有進(jìn)行有效登記管理，更沒(méi)有辦理產(chǎn)權(quán)證明，導(dǎo)致村集體資產(chǎn)資源家底不清、產(chǎn)權(quán)不明。

（三）村集體資產(chǎn)、資源處置不當(dāng)

主要表現(xiàn)為：違背民主決策程序，承發(fā)包不公開(kāi)、不透明。諸如集體資產(chǎn)的出租出售、集體土地的承包出租、“四荒”資源的發(fā)包等村集體重大事項(xiàng)往往都由支部書(shū)記拍板決定，即使是召開(kāi)村級(jí)“兩委會(huì)”或“兩委”擴(kuò)大會(huì)研究相關(guān)事宜，也不過(guò)是走走過(guò)場(chǎng)，難以做到真正的民主協(xié)商。由于村集體資金緊張付不出高額的評(píng)估費(fèi)用，在資源處置過(guò)程中，盲目議價(jià)，往往出現(xiàn)合同規(guī)定的承包費(fèi)金額明顯低于該集體資源的市場(chǎng)價(jià)值的情況，導(dǎo)致村集體利益受損。相關(guān)合同簽訂簡(jiǎn)單、草率，發(fā)包期限過(guò)長(zhǎng)，甚至沒(méi)有書(shū)面合同，集體資產(chǎn)變相流失現(xiàn)象嚴(yán)重。

（四）相關(guān)主管部門(mén)重“代”輕“管，缺乏獨(dú)立性、客觀性，導(dǎo)致監(jiān)管只停留在表面，流于形式，缺乏實(shí)效

近年來(lái)，全國(guó)各地普遍推行村財(cái)鎮(zhèn)（鄉(xiāng)）管的村級(jí)財(cái)務(wù)委托代管模式，即在保證村集體所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)、監(jiān)督權(quán)不變的情況下，由村集體委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)專門(mén)機(jī)構(gòu)進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的一種村級(jí)財(cái)務(wù)管理模式。這種模式的實(shí)行對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)管理的規(guī)范和監(jiān)督起到了一定的積極作用，但因?yàn)橄嚓P(guān)主管部門(mén)既負(fù)責(zé)村集體業(yè)務(wù)的代辦又負(fù)責(zé)村集體業(yè)務(wù)的審計(jì)監(jiān)督，在村財(cái)鎮(zhèn)管模式運(yùn)行過(guò)程中，逐漸暴露出其重“代”輕“管”的弊端，有的主管部門(mén)忙于應(yīng)付周而復(fù)始的記賬業(yè)務(wù)，對(duì)所轄村集體只求過(guò)得去，不求管的好，不認(rèn)真審核原始單據(jù)，草草蓋章了事；有的即使發(fā)現(xiàn)了問(wèn)題，也抹不開(kāi)情面，不敢說(shuō)，不敢管，生怕得罪人，村級(jí)財(cái)務(wù)的代管機(jī)構(gòu)陷入了即是“運(yùn)動(dòng)員”，又當(dāng)裁判員的尷尬境地。

（五）現(xiàn)有管理制度不健全、不完善，對(duì)村級(jí)內(nèi)部控制制度重視不夠，導(dǎo)致村集體資金、資產(chǎn)、資源存在安全隱患

隨著農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和村級(jí)事務(wù)管理的不斷推進(jìn)，逐步建立了一些和農(nóng)村“三資”管理有關(guān)的制度，但與農(nóng)村“三資”復(fù)雜的背景和繁瑣的內(nèi)容相比，現(xiàn)行制度還存在盲點(diǎn)，需要進(jìn)一步加強(qiáng)針對(duì)性和可操作性。尤其是村集體對(duì)內(nèi)部控制制度的忽視，習(xí)慣與將某項(xiàng)業(yè)務(wù)全權(quán)交由一個(gè)村委成員辦理，在一定程度上為村集體資產(chǎn)的安全管理埋下了隱患。

二、加強(qiáng)農(nóng)村“三資”管理的對(duì)策建議

（一）創(chuàng)新農(nóng)村集體資金代管模式，進(jìn)一步消除村集體資金代管的盲區(qū)、盲點(diǎn)

推行以村級(jí)集體資金收入申報(bào)、提款申請(qǐng)、大項(xiàng)支出審批、月審計(jì)、月公開(kāi)為主要內(nèi)容的“兩申兩審一公開(kāi)”財(cái)務(wù)代管制度，即收入申報(bào)：村級(jí)收入的所有款項(xiàng)，由各村財(cái)務(wù)人員在三日內(nèi)報(bào)鎮(zhèn)農(nóng)村財(cái)務(wù)委托中心，并繳存至中心為各村設(shè)立的代管賬戶中，若有漏報(bào)或有意不報(bào)，收入不入帳，設(shè)置賬外賬，私設(shè)小金庫(kù)，一經(jīng)查出，嚴(yán)肅處理；提款申請(qǐng)：村集體使用資金時(shí)，由村財(cái)務(wù)人員填寫(xiě)提取代管款項(xiàng)申請(qǐng)書(shū)，分別由鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)、村負(fù)責(zé)人、村會(huì)計(jì)、中心經(jīng)辦人簽字同意后才能提取；大項(xiàng)支出審批：10000元以上的大項(xiàng)支出必須書(shū)面報(bào)告申請(qǐng)理由、用途等相關(guān)事項(xiàng)，由鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)、村負(fù)責(zé)人、村會(huì)計(jì)逐級(jí)審批后才能支出；月審計(jì)：每月報(bào)賬日，村財(cái)務(wù)人員收集、整理上月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)原始憑證，經(jīng)民主理財(cái)、村負(fù)責(zé)人簽字審計(jì)后，報(bào)送鎮(zhèn)相關(guān)主管部門(mén)審計(jì)合格后進(jìn)行賬務(wù)處理；月公開(kāi)：每月的15號(hào)為公開(kāi)日，定期公開(kāi)村集體上個(gè)月的財(cái)務(wù)收支情況。在此基礎(chǔ)上，嚴(yán)格票據(jù)使用管理，規(guī)范村集體債權(quán)、債務(wù)，杜絕高息借款、隨意擔(dān)保現(xiàn)象，推行不相容職務(wù)分離制度，有效規(guī)范村集體資金管理。

（二）建立健全資產(chǎn)臺(tái)賬及資產(chǎn)清查制度

對(duì)集體資產(chǎn)進(jìn)行清查登記，逐一建立集體資產(chǎn)、資源登記臺(tái)賬，摸清家底，落實(shí)責(zé)任，并定期根據(jù)臺(tái)賬盤(pán)點(diǎn)、清查。對(duì)清查過(guò)程中盤(pán)虧的資產(chǎn)，要查明原因，對(duì)確實(shí)無(wú)法追回或毀損滅失的資產(chǎn)要形成書(shū)面報(bào)告，逐級(jí)審批后做相應(yīng)處理。對(duì)清查過(guò)程中盤(pán)盈的資產(chǎn)，也要查明原因，并經(jīng)村民代表會(huì)議討論通過(guò)后評(píng)估入賬。出臺(tái)統(tǒng)一的農(nóng)村集體資產(chǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，杜絕村集體資產(chǎn)被盲目估值的問(wèn)題。

（三）健全資源臺(tái)賬、招投標(biāo)、農(nóng)村經(jīng)濟(jì)合同管理規(guī)定等相關(guān)制度，規(guī)范村級(jí)資源管理

對(duì)耕地、礦山、林地、果園、荒山、灘涂等集體資源逐一分類登記造冊(cè)，詳細(xì)登記每一項(xiàng)集體資源的數(shù)量、面積、四至、當(dāng)前管理使用情況，全面摸清集體資源存量。村級(jí)荒山、荒灘等集體資源的發(fā)包要嚴(yán)格履行招投標(biāo)程序，相關(guān)合同的簽訂須經(jīng)相關(guān)主管部門(mén)審核后方可正式執(zhí)行。

（四）加強(qiáng)對(duì)村集體“三資”處置行為的監(jiān)管

推行村級(jí)重大事項(xiàng)報(bào)告制度，規(guī)定重大村情、重大村務(wù)等事項(xiàng)要嚴(yán)格履行報(bào)備程序。凡涉及集體重大的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)、農(nóng)村集體資產(chǎn)承包、租賃、出讓、資源開(kāi)發(fā)利用和收益分配等，要履行民主程序，實(shí)行民主決策，消除村支部書(shū)記對(duì)村集體資產(chǎn)處置的主觀影響和個(gè)人隨意性。

（五）引入獨(dú)立、客觀的第三方審計(jì)機(jī)制，破解經(jīng)管部門(mén)“自管自審”弊端

剝離經(jīng)管部門(mén)的審計(jì)職能，設(shè)置獨(dú)立于經(jīng)管部門(mén)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)村集體資金、資產(chǎn)、資源使用管理的日常監(jiān)督工作，建立村級(jí)財(cái)務(wù)年度審計(jì)制度，每年年初，由獨(dú)立、客觀、專業(yè)的第三方-社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)村集體列報(bào)的財(cái)務(wù)信息及資產(chǎn)、資源的登記信息進(jìn)行審計(jì)，以促進(jìn)村集體財(cái)務(wù)信息及資產(chǎn)、資源登記的真實(shí)性、公允性。

（六）牢牢抓住制度建設(shè)和制度執(zhí)行這一根本，確保農(nóng)村集體“三資”安全高效運(yùn)轉(zhuǎn)

在現(xiàn)有制度的基礎(chǔ)上，不斷健全和完善村級(jí)財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部控制、經(jīng)濟(jì)合同管理、資產(chǎn)資源處置流程、定期審計(jì)、責(zé)任追究等一系列制度規(guī)章，形成一套既符合實(shí)際又具操作性的農(nóng)村“三資”管理制度體系。同時(shí)，狠抓制度落實(shí)，對(duì)敢于頂風(fēng)而上的違規(guī)違紀(jì)行為，嚴(yán)肅查辦，切實(shí)做到懲防并舉。

三、結(jié)束語(yǔ)

農(nóng)村“三資”管理是群眾關(guān)心的熱點(diǎn)，也是農(nóng)村經(jīng)濟(jì)工作的重點(diǎn)、難點(diǎn)，推動(dòng)農(nóng)村集體“三資”管理規(guī)范化、制度化，事關(guān)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康快速發(fā)展和社會(huì)和諧穩(wěn)定。當(dāng)前，我們必須正視農(nóng)村集體“三資”管理中存在的問(wèn)題，不斷加強(qiáng)農(nóng)村集體“三資”管理制度建設(shè)，進(jìn)一步完善農(nóng)村集體“三資”管理監(jiān)督體系，確保農(nóng)村集體“三資”管理的健康規(guī)范有序運(yùn)行。

篇2

一、在華跨國(guó)公司轉(zhuǎn)讓定價(jià)的研究背景和研究意義

目前外資企業(yè)在我國(guó)利用關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)讓定價(jià)作為規(guī)避稅收的主要手段。國(guó)家稅務(wù)總局和《中國(guó)稅務(wù)》雜志社公布了2010年度中國(guó)納稅500強(qiáng)企業(yè)排行榜，其中，外企納稅百?gòu)?qiáng)的總納稅額幾乎零增長(zhǎng)成了最大的看點(diǎn)。2011年我國(guó)批準(zhǔn)成立的外商直接投資企業(yè)為73萬(wàn)戶，其中在稅務(wù)部門(mén)登記的僅占三分之二，年度企業(yè)自報(bào)虧損額竟達(dá)1200億元，60%的在華外商直接投資企業(yè)是虧損的。這與企業(yè)采用關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)讓定價(jià)進(jìn)行避稅有很大關(guān)系。轉(zhuǎn)讓定價(jià)是造成這一損失最主要的原因。

隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)開(kāi)放進(jìn)程的加快和加人WTO，將會(huì)有越來(lái)越多的企業(yè)走進(jìn)國(guó)門(mén)，在國(guó)內(nèi)投資、享受資源在全球范圍內(nèi)配置的益處。在國(guó)內(nèi)投資就會(huì)涉及到轉(zhuǎn)讓定價(jià)問(wèn)題.企業(yè)只有把轉(zhuǎn)計(jì)定價(jià)策略與公司的其它策略有效的結(jié)合起來(lái)，才能有效的提高其國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。同時(shí)通過(guò)對(duì)轉(zhuǎn)讓定價(jià)的研究，弄清跨國(guó)公司轉(zhuǎn)讓定價(jià)的原理，有利于找準(zhǔn)在我國(guó)投資的外國(guó)跨國(guó)公司采用轉(zhuǎn)讓定價(jià)逃避我國(guó)稅收和造成國(guó)有資產(chǎn)流失的關(guān)鍵所在，為完善我國(guó)稅制提供理論依據(jù)，從而使我國(guó)企業(yè)經(jīng)營(yíng)和國(guó)家稅收獲得同步增長(zhǎng)。本論文的研究意義在于通過(guò)我國(guó)跨國(guó)企業(yè)的轉(zhuǎn)讓定價(jià)行為進(jìn)行經(jīng)濟(jì)和管理理論分析，探討其轉(zhuǎn)移利潤(rùn)的途徑和會(huì)產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)跨國(guó)公司理論的拓展和對(duì)稅收管理理論的拓展。

二、跨國(guó)公司在華轉(zhuǎn)讓定價(jià)的分析

（一）跨國(guó)公司在華轉(zhuǎn)讓定價(jià)的現(xiàn)狀分析

改革開(kāi)放以來(lái)，外商在我國(guó)進(jìn)行了大量的直接投資，設(shè)立了許多外資企業(yè)，其中有不少就屬于跨國(guó)公司的子公司或分支機(jī)構(gòu)，它們?cè)谥袊?guó)普遍實(shí)行轉(zhuǎn)移定價(jià)做法。

外商投資企業(yè)偷逃稅、避稅的現(xiàn)象比較嚴(yán)重，其表現(xiàn)之一就是外商投資企業(yè)的虧損面仍然很高。據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局歷年外商投資企業(yè)年度所得稅清繳統(tǒng)計(jì)表明，1988年度至1993年度虧損面平均達(dá)40%，1994年度虧損面平均為63.28%，1995年度虧損面平均為70.29%，1996年度至2000年度虧損面達(dá)到65%-70%，2001年度虧損面平均達(dá)到60%，以2000年度為例，如果按外商投資企業(yè)自報(bào)的1200-1500億元虧損，三分之二虛虧實(shí)盈的話，以平均24%稅率計(jì)算，稅收損失約192-240億元左右，加上未參加匯算清繳的外商投資企業(yè)以及外國(guó)企業(yè)避稅。稅收損失約為300億元左右，大約相當(dāng)于中央財(cái)政收入的三十分之一。

（二）跨國(guó)公司在華實(shí)施轉(zhuǎn)讓定價(jià)的影響

1、中方合資者、合作者利益被侵吞。對(duì)于合資企業(yè)來(lái)說(shuō)，中方合資者根據(jù)股權(quán)比例分享利潤(rùn)，而對(duì)中外合作企業(yè)來(lái)說(shuō)，中方的利潤(rùn)由合同規(guī)定，中方占有一定利潤(rùn)分配比率。然而一旦外方動(dòng)用轉(zhuǎn)移價(jià)格，就可以使合資、合作企業(yè)的利潤(rùn)減少，甚至出現(xiàn)“零利潤(rùn)”、“負(fù)利潤(rùn)”，導(dǎo)致中方利潤(rùn)減少甚至虧損，而外方公司的總體收益變大。

2、減少我國(guó)的稅收收入。“三資企業(yè)”的稅收效果是決定我國(guó)利用外國(guó)直接投資收益的另一個(gè)重要指標(biāo)。我國(guó)正常的所得稅率為33%，但為了吸引外資，規(guī)定了“三資企業(yè)”在稅收上可以享受“兩免三減半”的優(yōu)惠，于是許多外資企業(yè)通過(guò)“高進(jìn)低出”的轉(zhuǎn)移價(jià)格將在華子公司的利潤(rùn)轉(zhuǎn)移，從而逃避我國(guó)較高的所得稅。

3、降低了外商直接投資的關(guān)聯(lián)效應(yīng)。外商直接投資對(duì)中國(guó)本地企業(yè)的引致需求是衡量我國(guó)利用外資實(shí)際獲得程度的另一個(gè)重要標(biāo)志。由于我國(guó)目前對(duì)“三資企業(yè)”的轉(zhuǎn)移定價(jià)尚缺乏有效的控制措施，很多外商就利用其對(duì)企業(yè)的進(jìn)口控制權(quán)，高價(jià)從國(guó)外關(guān)聯(lián)企業(yè)購(gòu)入許多國(guó)內(nèi)可生產(chǎn)的、質(zhì)量完全符合要求的原材料、半成品等，以便更多地利用轉(zhuǎn)移價(jià)格攫取利潤(rùn)，從而大大降低了外商直接投資的關(guān)聯(lián)效應(yīng)。例如，醫(yī)藥行業(yè)的“三資企業(yè)”每年要花大量外匯進(jìn)口原料藥，即便國(guó)內(nèi)已有生產(chǎn)甚至大量出口的原料藥。

三、我國(guó)對(duì)在華跨國(guó)公司轉(zhuǎn)讓定價(jià)的稅務(wù)管理

到目前為止，我國(guó)已經(jīng)基本形成了一套比較完備的轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅務(wù)管理制度，在實(shí)踐中也取得了一定的成績(jī)。但是，與發(fā)達(dá)國(guó)家相比，我國(guó)的轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅務(wù)管理還處于初級(jí)階段，無(wú)論是在法規(guī)的制定方面，還是在管理的經(jīng)驗(yàn)，都存在較大的差距。

（一）我國(guó)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅務(wù)管理工作概況

1、反避稅法律制度不斷完善

自1987年11月深圳市人民政府在全國(guó)率先了《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)外商投資企業(yè)與關(guān)聯(lián)公司交易業(yè)務(wù)稅務(wù)管理的暫行辦法》以來(lái)，國(guó)家稅務(wù)總局連續(xù)印發(fā)《關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來(lái)稅務(wù)管理規(guī)程》（國(guó)稅發(fā)[1998]59 號(hào)），推動(dòng)我國(guó)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅務(wù)管理逐步走上法制化、程序化、科學(xué)化的軌道。特別是2009年2月出臺(tái)的特別納稅法調(diào)整實(shí)施辦法，明確要求關(guān)聯(lián)交易各方的成本按照獨(dú)立交易原則分?jǐn)偅x予企業(yè)及其相關(guān)方在轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查中的協(xié)力義務(wù)和稅務(wù)機(jī)關(guān)較大的反避稅處置權(quán)，強(qiáng)化了反避稅手段，增強(qiáng)了反避稅措施的威懾力。

2、對(duì)外商投資企業(yè)的征管水平不斷提高

我國(guó)涉外稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)在實(shí)施匯算清繳、納稅評(píng)估、稅務(wù)審計(jì)和反避稅等的基礎(chǔ)上，注重整合信息管理資源，優(yōu)化管理程序，建立起各種征管手段相互協(xié)調(diào)配合的管理機(jī)制，節(jié)約了管理成本，形成了管理合力，收到了較好的效果。我國(guó)還建立、規(guī)范了重點(diǎn)稅源監(jiān)控報(bào)告制度，有力地促進(jìn)了外資企業(yè)稅收收入的增長(zhǎng)。

（二）我國(guó)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅務(wù)管理面臨的主要問(wèn)題和挑戰(zhàn)

1、強(qiáng)調(diào)可比性的轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法在實(shí)踐中運(yùn)用困難

中國(guó)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制基本上采納了轉(zhuǎn)讓定價(jià)指南的公平交易原則和可比性方法，但是在實(shí)踐中可比性的運(yùn)用存在很大的困難。

可比性分析是轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整中最關(guān)鍵也是難度最大的一項(xiàng)工作。它貫穿著轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整工作的始終，稅務(wù)機(jī)關(guān)在難于尋求到完全可比公司和可比交易的情況下，只能在初步的職能分析和風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)上，比較基本類似公司的類似交易的利潤(rùn)因素，如直接比較其“銷售毛利潤(rùn)率”等指標(biāo)，按同等水平類推處理，這實(shí)際上也是不符合正常市場(chǎng)價(jià)格原則的。

2、新形式的出現(xiàn)給轉(zhuǎn)讓定價(jià)征管帶來(lái)挑戰(zhàn)

無(wú)形資產(chǎn)、服務(wù)、成本分?jǐn)倕f(xié)議等新的轉(zhuǎn)讓定價(jià)形式是各國(guó)稅務(wù)部門(mén)所面臨的征管挑戰(zhàn)。中國(guó)雖然在新的企業(yè)所得稅法中首次接受了成本分?jǐn)倕f(xié)議條款，但是在實(shí)踐中對(duì)成本分?jǐn)倕f(xié)議以及無(wú)形資產(chǎn)、服務(wù)等存在很多的困難。

3、行業(yè)差異增加了轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查的難度

由于轉(zhuǎn)讓定價(jià)在不同的行業(yè)有不同的表現(xiàn)形式，稅務(wù)人員在面臨不同的轉(zhuǎn)讓定價(jià)案件時(shí)面臨難題。如何獲取不同行業(yè)的信息，如何對(duì)不同的行業(yè)采取有差別的征管方式也提高效率，如何確定重點(diǎn)監(jiān)管的行業(yè)并進(jìn)行有效的管理，都是轉(zhuǎn)讓定價(jià)的征管中涉及尚淺的領(lǐng)域。

4、征管人員素質(zhì)有待提高

審查和調(diào)整轉(zhuǎn)讓定價(jià)是一項(xiàng)技術(shù)性很強(qiáng)的工作，沒(méi)有受過(guò)一定專業(yè)訓(xùn)練的人很難勝任，我國(guó)各級(jí)稅務(wù)部門(mén)反避稅專業(yè)人員一直就較為缺乏。

（三）關(guān)于我國(guó)對(duì)在華跨國(guó)企業(yè)轉(zhuǎn)讓價(jià)稅務(wù)管理的建議

目前，我國(guó)對(duì)轉(zhuǎn)移價(jià)格的防范主要是利用轉(zhuǎn)移價(jià)格稅制，從表面上看，我國(guó)轉(zhuǎn)移定價(jià)管理在理論上和具體做法上似乎已與國(guó)際慣例接軌，采用了正常交易原則，并規(guī)定了一套轉(zhuǎn)移定價(jià)調(diào)整方法，然而面對(duì)錯(cuò)綜復(fù)雜的轉(zhuǎn)移定價(jià)問(wèn)題，我國(guó)轉(zhuǎn)移定價(jià)規(guī)則顯得過(guò)于簡(jiǎn)單，可操作性較。因此，完善轉(zhuǎn)移價(jià)格管理，已是迫在眉睫。

1、完善現(xiàn)有法規(guī)，增強(qiáng)可操作性

(1)增加對(duì)可比性的規(guī)定與說(shuō)明，參照國(guó)際慣例，引入正常交易值域的概念，以適應(yīng)錯(cuò)綜復(fù)雜的國(guó)際經(jīng)濟(jì)環(huán)境。

(2)增加國(guó)際慣例中所認(rèn)可的交易利潤(rùn)法，即將利潤(rùn)分割法和交易凈利潤(rùn)率法作為現(xiàn)有方法的補(bǔ)充，完善轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整方法體系。

2、針對(duì)無(wú)形資產(chǎn)、服務(wù)等新形式的轉(zhuǎn)讓定價(jià)征管建議

（1）明確服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓定價(jià)同樣適用“正常交易的原則”及轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整的方法，優(yōu)先使用“交易利潤(rùn)法”，包括可比利潤(rùn)法、利潤(rùn)分割法等。

（2）制定服務(wù)和無(wú)形資產(chǎn)可比性分析具體的內(nèi)容，包括各種經(jīng)濟(jì)因素、對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的保護(hù)、風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)、對(duì)合同各方權(quán)利義務(wù)的評(píng)估等。

（3）制定無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓定價(jià)的事后調(diào)整制度，規(guī)定調(diào)整的比例和時(shí)效，使對(duì)無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓定價(jià)的調(diào)整盡量準(zhǔn)確，這樣既保證了國(guó)家的財(cái)政利益，又維護(hù)了關(guān)聯(lián)企業(yè)與非關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的公平競(jìng)爭(zhēng)。

3、細(xì)化轉(zhuǎn)讓定價(jià)的分行業(yè)管理

由于不同行業(yè)在商品和服務(wù)特征、無(wú)形資產(chǎn)比重、價(jià)值鏈體現(xiàn)等方面呈現(xiàn)不同的特征，針對(duì)不同行業(yè)進(jìn)行不同的轉(zhuǎn)讓定價(jià)征管，是轉(zhuǎn)讓定價(jià)向縱深發(fā)展的必然要求。具體建議如下：

（1）定期對(duì)轉(zhuǎn)讓定價(jià)的重點(diǎn)行業(yè)進(jìn)行調(diào)整。目前，應(yīng)該重點(diǎn)對(duì)外商直接投資集中的制造業(yè)，尤其是制藥業(yè)、汽車業(yè)、計(jì)算機(jī)及軟件制造業(yè)、零售業(yè)予以關(guān)注。

（2）加強(qiáng)對(duì)新興轉(zhuǎn)讓定價(jià)敏感行業(yè)的研究，如金融業(yè)、電子商務(wù)等，緊跟國(guó)際稅收的最新趨勢(shì)，及時(shí)制定相應(yīng)的轉(zhuǎn)讓定價(jià)征管措施。在可能的情況下，在這些尚未形成國(guó)際規(guī)則的新領(lǐng)域，提出符合中國(guó)的“全球治理方案”。

4、建立高素質(zhì)的稅收隊(duì)伍，確保法規(guī)執(zhí)行富有成效

（1）培訓(xùn)現(xiàn)有人員，提高稅收征管稽查人員的素質(zhì)和工作水平。

（2）配備國(guó)際稅務(wù)專家作為顧問(wèn)人員，增強(qiáng)稅收人員分析新問(wèn)題和解決新問(wèn)題的應(yīng)變能力。

參考文獻(xiàn)：

[1]朱青.國(guó)際稅收[M].北京:中國(guó)人民大學(xué)出版社,2004.

篇3

中國(guó)出口產(chǎn)品遭遇外國(guó)反傾銷立案調(diào)查和被執(zhí)行反傾銷措施的數(shù)量總體呈現(xiàn)上升趨勢(shì)。首先，發(fā)起調(diào)查的國(guó)家越來(lái)越多。從地域上看，對(duì)中國(guó)出口商品實(shí)施反傾銷的國(guó)家不斷增加。1988年以前，僅有美、澳、加和歐盟四大發(fā)達(dá)國(guó)家和地區(qū)，但此后，對(duì)華反傾銷的國(guó)家和地區(qū)不斷增多，現(xiàn)已有40多個(gè)國(guó)家和地區(qū)對(duì)中國(guó)產(chǎn)品提起反傾銷調(diào)查，其中不僅有發(fā)達(dá)國(guó)家，也有發(fā)展中國(guó)家，其中印度和歐盟對(duì)我國(guó)的反傾銷呈高發(fā)態(tài)勢(shì)。其次，產(chǎn)品范圍不斷擴(kuò)大。我國(guó)出口產(chǎn)品遭遇反傾銷調(diào)查的范圍涉及服裝、鞋類、動(dòng)物商品、蔬菜、加工食品、礦產(chǎn)品、化工商品、塑料制品、皮革、紙漿及紙張、紡織品、玻璃及陶瓷制品、基本金屬、機(jī)電設(shè)備、車輛、儀器、其它工業(yè)制成品等，近年來(lái)一些技術(shù)產(chǎn)品也開(kāi)始遭到外國(guó)的反傾銷指控。國(guó)外此消彼長(zhǎng)的反傾銷指控，是我國(guó)出口企業(yè)面臨的嚴(yán)重威脅。

二、我國(guó)出口產(chǎn)品遭遇反傾銷的主要原因

（一）濫用反傾銷作為排斥國(guó)外產(chǎn)品保護(hù)本國(guó)產(chǎn)業(yè)的最佳辦法

1、國(guó)外對(duì)我國(guó)出口產(chǎn)品隨意立案，認(rèn)定構(gòu)成傾銷后采取的臨時(shí)措施往往致使我國(guó)產(chǎn)品喪失打開(kāi)市場(chǎng)的良機(jī)。

2、對(duì)我國(guó)使用“非市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家”的歧視待遇，任意選用的替代國(guó)價(jià)格使我國(guó)產(chǎn)品更容易被認(rèn)定為傾銷和被裁定較高的反傾銷稅率。

一些國(guó)家對(duì)我國(guó)使用的“非市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家”歧視待遇短期內(nèi)很難有所改變。1999年中美在達(dá)成中國(guó)加入WTO協(xié)議時(shí)，規(guī)定自中國(guó)加入WTO之日起，美國(guó)可以在15年之內(nèi)把中國(guó)作為非市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家；歐洲雖然于1998年通過(guò)理事長(zhǎng)會(huì)議正式把中國(guó)從非市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家名單中刪除，但并沒(méi)有承認(rèn)中國(guó)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家。美國(guó)等國(guó)家不會(huì)主動(dòng)對(duì)我國(guó)放棄使用非“市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家”條款。

（二）出口企業(yè)對(duì)國(guó)外反傾銷的態(tài)度認(rèn)識(shí)不足

1、中國(guó)一些出口企業(yè)錯(cuò)誤認(rèn)為應(yīng)訴與否結(jié)果一樣，或認(rèn)為應(yīng)訴代價(jià)過(guò)大、得不償失。

我國(guó)某些企業(yè)由于自身存在的問(wèn)題以及經(jīng)濟(jì)體制本身的不完善，如企業(yè)注重短期利益、高額的訴訟費(fèi)、政府監(jiān)管弱化等，企業(yè)在應(yīng)對(duì)過(guò)程中總存在一些不足和缺陷，使應(yīng)對(duì)措施不力或不到位，這對(duì)于贏得反傾銷的勝利會(huì)大打折扣。

2、還有一些企業(yè)抱僥幸心理，企圖借其它企業(yè)應(yīng)訴之功而享免罰之果，結(jié)果形成國(guó)內(nèi)同行大家都不應(yīng)訴的局面。

3、一些企業(yè)雖然在認(rèn)識(shí)上和行動(dòng)上開(kāi)始重視反傾銷的應(yīng)訴，但對(duì)于國(guó)外的不利判決反應(yīng)消極。

大多數(shù)企業(yè)放棄上訴的機(jī)會(huì)，沒(méi)有充分利用進(jìn)口國(guó)有關(guān)法律和WTO貿(mào)易爭(zhēng)端解決機(jī)構(gòu)，很好地維護(hù)自身的經(jīng)濟(jì)利益和國(guó)家尊嚴(yán)。如自2006年10月7日起，歐盟對(duì)中國(guó)皮鞋征收16.5%的反傾銷，為期兩年。如此不公正的判決盡管引起國(guó)內(nèi)企業(yè)的強(qiáng)烈反彈和國(guó)外密切相關(guān)的企業(yè)的不滿，但國(guó)內(nèi)鞋企應(yīng)戰(zhàn)不樂(lè)觀，在涉及的1200多家制鞋企業(yè)中，參加的鞋企百分之一都不到。

（三）部分出口企業(yè)靠低價(jià)競(jìng)爭(zhēng)來(lái)獲取國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)

大部分出口企業(yè)僅僅把自營(yíng)權(quán)當(dāng)作替代外貿(mào)公司做外貿(mào)的優(yōu)惠，滿足于把產(chǎn)品銷售給國(guó)外進(jìn)口中間商來(lái)獲得出口額。他們往往靠低價(jià)競(jìng)爭(zhēng)來(lái)獲取國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，但在獲得一定的市場(chǎng)份額后很容易遭受外國(guó)反傾銷調(diào)查，極易被進(jìn)口國(guó)認(rèn)定為產(chǎn)品傾銷，最終有可能再失去市場(chǎng)。

（四）反傾銷預(yù)警機(jī)制不夠完善，預(yù)警時(shí)間出現(xiàn)時(shí)滯。

我國(guó)大部分中小企業(yè)由于信息閉塞，其信息源主要來(lái)源于政府有關(guān)部門(mén)的信息渠道，對(duì)產(chǎn)品在國(guó)外市場(chǎng)的最新反饋出現(xiàn)明顯的滯后。這樣導(dǎo)致絕大多數(shù)出口企業(yè)對(duì)其產(chǎn)品在國(guó)外市場(chǎng)遭遇反傾銷情況的獲悉，完全依賴政府部門(mén)的信息傳遞，沒(méi)有主動(dòng)開(kāi)辟多方的信息渠道。而且在政府發(fā)出反傾銷預(yù)警的時(shí)候，國(guó)外對(duì)出口產(chǎn)品的反傾銷調(diào)查已迫在眉睫，這是因?yàn)樵S多國(guó)家的反傾銷法案都規(guī)定了應(yīng)訴的期限，尤其是從調(diào)查公布到初裁，通常只有40多天的時(shí)間。因此，出口商不能做到“防患于未然”。

（五）政府在企業(yè)的反傾銷應(yīng)對(duì)中作用有待加強(qiáng)

對(duì)整治國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的立法方面缺乏懲治的力度，雖然我國(guó)的相關(guān)職能部門(mén)在法規(guī)制度方面已做了大量的工作，但法規(guī)制度還不夠完善，如有《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》、《價(jià)格法》等法律法規(guī)對(duì)國(guó)內(nèi)的競(jìng)相壓價(jià)進(jìn)行約束和打擊，對(duì)容易導(dǎo)致國(guó)外反傾銷的出口行為有所遏制，但對(duì)于反傾銷涉案企業(yè)的不應(yīng)訴、不積極應(yīng)訴的做法打擊力度不夠，沒(méi)有相應(yīng)的法規(guī)對(duì)這些出口企業(yè)進(jìn)行相應(yīng)的處理懲罰，起不到警示的作用；在反傾銷涉案后，我國(guó)在對(duì)外立法及外交方面對(duì)外國(guó)政府施加壓力和影響不夠，不利于企業(yè)的應(yīng)訴和勝訴。

（六）“中國(guó)”的負(fù)面影響

加入WTO以后，我國(guó)出口商品結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化升級(jí)，中國(guó)正在越來(lái)越多的領(lǐng)域起到了舉足輕重的作用。一些資本主義國(guó)家對(duì)我國(guó)暗懷戒心，視我國(guó)為潛在的威脅，在世界范圍內(nèi)散布“中國(guó)”，對(duì)我國(guó)極力防范。之后，“中國(guó)”逐漸蔓延到發(fā)展中國(guó)家。一些發(fā)展中國(guó)家的，對(duì)華不友好的政客、商人和媒介也假借“中國(guó)”，大肆渲染中國(guó)產(chǎn)品的危害，甚至視中國(guó)產(chǎn)品的到來(lái)是“經(jīng)濟(jì)侵略”。因此，許多國(guó)家在這種謬論的鼓噪下，為阻止中國(guó)產(chǎn)品的進(jìn)入，往往將反傾銷作為重要的防護(hù)手段。

三、我國(guó)出口產(chǎn)品遭遇反傾銷造成的影響

隨著貿(mào)易自由化的發(fā)展，世界各國(guó)反傾銷案越來(lái)越多。反傾銷是由產(chǎn)品進(jìn)口國(guó)政府針對(duì)產(chǎn)品出口國(guó)企業(yè)的傾銷行為而采取的行政措施，如征收反傾銷稅。反傾銷是WTO賦予產(chǎn)品進(jìn)口國(guó)免受不公平貿(mào)易沖擊、保護(hù)本國(guó)經(jīng)濟(jì)和產(chǎn)業(yè)安全的一個(gè)手段，其宗旨是促進(jìn)全球貿(mào)易自由化進(jìn)程，但近年來(lái)隨著世界范圍內(nèi)關(guān)稅壁壘的降低、傳統(tǒng)非關(guān)稅壁壘的弱化和貿(mào)易保護(hù)主義的抬頭，反傾銷有越用越濫的趨勢(shì)。

（一）影響產(chǎn)品的出口

一旦產(chǎn)品被進(jìn)口國(guó)提起反傾銷調(diào)查，就會(huì)馬上影響該產(chǎn)品對(duì)該進(jìn)口國(guó)的正常出口，而一旦裁定傾銷成立，被征收高額反傾銷稅，往往會(huì)導(dǎo)致出口產(chǎn)品失去進(jìn)口國(guó)市場(chǎng)，這對(duì)我國(guó)出口極為不利。目前國(guó)外反傾銷的一個(gè)重要對(duì)象是我國(guó)的三資企業(yè)，因?yàn)樵谖覈?guó)目前獲得進(jìn)出口自營(yíng)權(quán)的18萬(wàn)家企業(yè)中，三資企業(yè)就占了17萬(wàn)多家。三資企業(yè)的產(chǎn)品不斷被訴，嚴(yán)重影響了其產(chǎn)品的出口，也使我國(guó)某些出口企業(yè)自動(dòng)退出國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。事實(shí)上，一旦出口商品退出國(guó)際市場(chǎng)，又給國(guó)內(nèi)市場(chǎng)帶來(lái)壓力，連鎖影響國(guó)內(nèi)同類產(chǎn)品生產(chǎn)的發(fā)展速度及生產(chǎn)規(guī)模的萎縮，使該行業(yè)生產(chǎn)能力利用率下降，失業(yè)人數(shù)增加。

（二）應(yīng)訴費(fèi)用過(guò)高導(dǎo)致企業(yè)虧損

我國(guó)企業(yè)在應(yīng)訴反傾銷過(guò)程中要承擔(dān)律師費(fèi)用、應(yīng)訴資料搜集費(fèi)用、企業(yè)聯(lián)合應(yīng)訴費(fèi)用等一系列高額應(yīng)訴費(fèi)，還要配備其工作人員。在聯(lián)合應(yīng)訴過(guò)程中，其綜合成本達(dá)上千萬(wàn)元。這種后果連鎖影響其他企業(yè)應(yīng)訴的信心，從而在一定程度上刺激國(guó)外廠商對(duì)華反傾銷的動(dòng)力，給我國(guó)出口產(chǎn)品生產(chǎn)和行業(yè)前景蒙上陰影。

（三）新興工業(yè)發(fā)展受阻

傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的地位將逐漸降低，而市場(chǎng)潛力大、附加值高、有國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的新興產(chǎn)業(yè)將逐漸成為支柱產(chǎn)業(yè)。

（四）影響中國(guó)的外商投資環(huán)境

三資企業(yè)的產(chǎn)品不斷被訴，在不同程度上減少或失去了國(guó)外市場(chǎng)，部分企業(yè)被迫減產(chǎn)、停產(chǎn)或轉(zhuǎn)產(chǎn)，直接損害了外商的經(jīng)濟(jì)利益，從而影響了外商在華投資的信心。

（五）沖擊國(guó)內(nèi)市場(chǎng)

我國(guó)出口產(chǎn)品被征收反傾銷稅后，受阻于國(guó)外市場(chǎng)，在一時(shí)來(lái)不及轉(zhuǎn)移市場(chǎng)或因?yàn)榉磧A銷的連鎖反應(yīng)而轉(zhuǎn)移市場(chǎng)無(wú)望的情況下，勢(shì)必返銷國(guó)內(nèi)市場(chǎng)。這會(huì)對(duì)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)造成沖擊，造成國(guó)內(nèi)市場(chǎng)供求失衡及物價(jià)非正常波動(dòng)，影響國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

四、我國(guó)出口產(chǎn)品遭遇反傾銷的應(yīng)對(duì)措施

（一）早日擺脫“非市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)”

對(duì)外貿(mào)易交往中，要減少貿(mào)易摩擦、摘掉“非市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體”的黑帽就應(yīng)按WTO規(guī)則，深化經(jīng)濟(jì)體制改革，轉(zhuǎn)變政府職能，及早取得完全的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)地位。還要加強(qiáng)與國(guó)際社會(huì)的廣泛交流，使更多的國(guó)家了解中國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的改革進(jìn)程，了解中國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展現(xiàn)狀。

（二）保持有序競(jìng)爭(zhēng)

避免由于自身的不規(guī)范行為和缺乏統(tǒng)一行動(dòng)、低價(jià)競(jìng)爭(zhēng)而導(dǎo)致反傾銷，規(guī)范本行業(yè)企業(yè)行為，實(shí)行行業(yè)自律，對(duì)外統(tǒng)一行動(dòng)，制定相關(guān)產(chǎn)品出口最低價(jià)，防止相互削價(jià)競(jìng)爭(zhēng)。

（三）積極應(yīng)訴

應(yīng)增強(qiáng)企業(yè)和一些地方政府的反傾銷意識(shí)，從意識(shí)上抓起，確立有訴必應(yīng)的觀念。可以通過(guò)政府、商業(yè)協(xié)會(huì)等組織以各種途徑了解反傾銷的重要性、后果的嚴(yán)重性和應(yīng)對(duì)方法。抗辯是法律賦予的合法權(quán)利，應(yīng)積極應(yīng)訴。

（四）完善反傾銷預(yù)警機(jī)制

避免因信息閉塞而導(dǎo)致的敗訴。擴(kuò)大信息源及信息渠道，避免產(chǎn)品在國(guó)外市場(chǎng)的最新反饋出現(xiàn)明顯的滯后。出口企業(yè)對(duì)其產(chǎn)品在國(guó)外市場(chǎng)遭遇反傾銷情況的獲悉，不能完全依賴政府部門(mén)的信息傳遞，要主動(dòng)開(kāi)辟多方的信息渠道。

（五）改變進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)的方式

當(dāng)一些國(guó)家根據(jù)WTO規(guī)則和反傾銷法律法規(guī)為手段，向我國(guó)產(chǎn)品課以高額進(jìn)口關(guān)稅，將我國(guó)產(chǎn)品拒之門(mén)外時(shí)，我們可以嘗試其他國(guó)際市場(chǎng)進(jìn)入方式，如貼牌生產(chǎn)、特許經(jīng)營(yíng)、合資、對(duì)外直接投資等。

參考文獻(xiàn)：

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6.葉全良.《國(guó)際商務(wù)與反傾銷》.2005.人民出版社

篇4

 一、論文擬研究解決的主要問(wèn)題及意義

在經(jīng)濟(jì)全球化的背景下，我國(guó)從整體經(jīng)濟(jì)到實(shí)體企業(yè)的發(fā)展都面臨著巨大的競(jìng)爭(zhēng)壓力和世界經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的風(fēng)云變幻帶來(lái)的嚴(yán)峻考驗(yàn)，出于保障經(jīng)濟(jì)形勢(shì)平穩(wěn)的需要，中央政府已經(jīng)習(xí)慣于在宏觀層面對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展進(jìn)行各項(xiàng)政策調(diào)控，特別是在金融危機(jī)的特殊形勢(shì)下更會(huì)采取強(qiáng)有力的政策調(diào)控措施支持企業(yè)發(fā)展。在這一過(guò)程中，各地方政府如何結(jié)合地方實(shí)際情況，正確貫徹落實(shí)好中央宏觀調(diào)控政策，將其快速轉(zhuǎn)化為可操作的具體措施，從微觀層面直接幫助企業(yè)克服各種困難，創(chuàng)造和抓住機(jī)遇，使企業(yè)在確保生存的同時(shí)取得進(jìn)一步的發(fā)展，成為擺在我們面前最緊迫和實(shí)際的課題。

本論文試通過(guò)研究分析在金融危機(jī)形勢(shì)下，T市H區(qū)政府如何貫徹中央各項(xiàng)宏觀調(diào)控政策，采取符合自身實(shí)際的政策措施直接扶持企業(yè)發(fā)展，及其取得的經(jīng)驗(yàn)和效果進(jìn)行概括總結(jié)，力爭(zhēng)具備一定的指導(dǎo)性。

研究解決上述問(wèn)題具有很強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義和理論意義。在現(xiàn)實(shí)意義方面，一是隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展和我國(guó)經(jīng)濟(jì)越來(lái)越融入世界經(jīng)濟(jì)，全球性大范圍的經(jīng)濟(jì)波動(dòng)對(duì)我國(guó)的影響將越來(lái)越大，地方政府如何應(yīng)對(duì)金融危機(jī)等特殊形勢(shì)，采取何種政策措施幫助企業(yè)保持良好發(fā)展態(tài)勢(shì)，將會(huì)成為我們必須面對(duì)的問(wèn)題，對(duì)其進(jìn)行研究總結(jié)尤其重要；二是中國(guó)幅員遼闊、國(guó)情復(fù)雜、地方差異巨大，中央政府的決策部署必然突出指導(dǎo)性和原則性。當(dāng)中央宏觀調(diào)控政策逐級(jí)傳達(dá)到地方后，地方政府在實(shí)際落實(shí)上級(jí)指令的過(guò)程中，必然會(huì)結(jié)合中央宏觀調(diào)控政策成文或不成文的制定適應(yīng)自己區(qū)域特定情況的操作辦法，調(diào)度區(qū)域經(jīng)濟(jì)，在金融危機(jī)等特殊形勢(shì)下直接扶持企業(yè)發(fā)展。那么，總結(jié)概括一套符合地方實(shí)際、適應(yīng)地方政府操作的有效的直接扶持企業(yè)發(fā)展的操作辦法，現(xiàn)實(shí)意義十分巨大。

在理論意義方面，我們可以發(fā)現(xiàn)，研究國(guó)家層面經(jīng)濟(jì)調(diào)控政策的研究非常集中，而對(duì)地方政府如何在微觀層面扶持企業(yè)發(fā)展進(jìn)行分析研究的不多，更沒(méi)有形成一套適合中國(guó)特色社會(huì)主義社會(huì)的地方政府扶持企業(yè)發(fā)展的相關(guān)理論。本文即嘗試從上述角度進(jìn)行研究，力爭(zhēng)為相關(guān)理論的形成做出一些貢獻(xiàn)。同時(shí)，金融危機(jī)形勢(shì)下中央宏觀調(diào)控政策及其指導(dǎo)下地方政府扶持企業(yè)發(fā)展的政策措施，很多是應(yīng)對(duì)危機(jī)的非常舉措和直接干預(yù)手段，政企在金融危機(jī)特殊情況下聯(lián)系十分緊密，明顯有別于我們普遍倡導(dǎo)的政企分開(kāi)等發(fā)展方向，由此將會(huì)引出金融危機(jī)形勢(shì)下對(duì)政企關(guān)系的重新界定。

 

二、論文基本理論、核心概念及相關(guān)文獻(xiàn)綜述

由于本文所研究的問(wèn)題，必然從政府財(cái)政分配及其提供公共服務(wù)職能角度出發(fā)，因此本文以公共經(jīng)濟(jì)學(xué)、政府經(jīng)濟(jì)學(xué)、社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)等相關(guān)理論為支撐，并作為概念框架來(lái)分析。

本文研究的基本范疇是由政府經(jīng)濟(jì)學(xué)研究衍生的，具體指金融危機(jī)特定經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下地方政府如何從微觀角度發(fā)揮服務(wù)企業(yè)職能。核心概念包括：政企關(guān)系、地方政府、扶持企業(yè)等。

通過(guò)有目的地查閱相關(guān)文獻(xiàn)，我們認(rèn)為，國(guó)外與國(guó)內(nèi)從宏觀角度研究把握政府與企業(yè)關(guān)系的文獻(xiàn)比較豐富，成果比較豐碩，特別是從宏觀角度研究分析社會(huì)轉(zhuǎn)型期如何理順政企關(guān)系的文獻(xiàn)很多。同時(shí)，結(jié)合地方政府職能和施政特點(diǎn)，從微觀角度研究其施政過(guò)程中如何具體為企業(yè)發(fā)展服務(wù)的文獻(xiàn)較少見(jiàn)，更少有對(duì)社會(huì)主義國(guó)家地方政府如何采取非常措施扶持企業(yè)發(fā)展的研究，沒(méi)有一套具備較強(qiáng)操作性的規(guī)范實(shí)施辦法，更沒(méi)有形成具備一定借鑒意義的相關(guān)理論及概念。對(duì)此，本文在克服相關(guān)文獻(xiàn)較少的困難，盡量搜集查閱相關(guān)資料的同時(shí)，更多地采用聯(lián)想推理、邏輯判斷、數(shù)字比較等方法對(duì)涉及問(wèn)題進(jìn)行原創(chuàng)性思考和分析研究。

   

三、論文研究思路、研究方法及可能的創(chuàng)新

    本論文研究思路（邏輯進(jìn)程）主要是：首先，概括總結(jié)金融危機(jī)形勢(shì)下國(guó)家采取宏觀調(diào)控政策的背景和方法。其次，結(jié)合上述背景分析，以T市H區(qū)政府為實(shí)例，綜合分析研究基層政府直接扶持企業(yè)發(fā)展所采取的各項(xiàng)政策措施的目的、實(shí)際操作辦法及其效果。最后，試歸納總結(jié)出具備一定借鑒指導(dǎo)性的、符合地方政府施政特點(diǎn)的金融危機(jī)等特殊形勢(shì)下地方政府直接扶持企業(yè)發(fā)展的思路辦法。

本文的研究方法，除經(jīng)濟(jì)學(xué)基本方法論外，主要采取理論與實(shí)踐相結(jié)合的方法、實(shí)證分析與規(guī)范經(jīng)濟(jì)分析相結(jié)合的方法、歷史分析與邏輯分析相結(jié)合的方法。具體包括定量統(tǒng)計(jì)分析法、試驗(yàn)方法等研究方法。對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中遇到的實(shí)際困難進(jìn)行調(diào)研，掌握企業(yè)需要政府提供的服務(wù)其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的政策措施，并通過(guò)準(zhǔn)確的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)分析，對(duì)企業(yè)在接受政府直接扶持后生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效果變化是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)得出結(jié)論。

    本文具備以下特點(diǎn)：一是選題原創(chuàng)，比較符合時(shí)勢(shì)，具備較強(qiáng)現(xiàn)實(shí)意義，創(chuàng)新性總體較強(qiáng)；二是論文縱向跨度較大，從宏觀經(jīng)濟(jì)走向、中央政府調(diào)控到地方實(shí)體企業(yè)發(fā)展形勢(shì)、地方政府措施都需要闡述，從政府經(jīng)濟(jì)學(xué)相關(guān)理論到地方政府對(duì)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)、服務(wù)企業(yè)的施政嘗試都需要分析研究，分析的層面、角度較多；三是研究方法涵蓋定性分析和定量分析；四是以順應(yīng)國(guó)家經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展形勢(shì)的有代表性的地市級(jí)行政區(qū)為研究實(shí)例，采用資料真實(shí)客觀、鮮活；五是提出觀點(diǎn)、得出結(jié)論在當(dāng)前具有較強(qiáng)的借鑒性、實(shí)用性、推廣性。

 

四、論文基本框架結(jié)構(gòu)

第一章  導(dǎo)論

第一節(jié) 選題緣由

第二節(jié) 選題研究的目的意義和理論貢獻(xiàn)

1.2.1選題研究的目的和意義

1.2.2選題研究的理論貢獻(xiàn)

1.2.2.1金融危機(jī)特殊形勢(shì)下對(duì)政企關(guān)系的新界定

1.2.2.2對(duì)地方政府落實(shí)中央宏觀調(diào)控政策的操作辦法進(jìn)行總結(jié)

第三節(jié) 選題研究的創(chuàng)新點(diǎn)和下一步研究方向

第四節(jié) 研究方法及整體架構(gòu)

第二章 政府與企業(yè)關(guān)系概述

第一節(jié) 研究政企關(guān)系重要性

2. 1.1 研究政企關(guān)系的理論意義

2.1.2 研究政企關(guān)系的現(xiàn)實(shí)指導(dǎo)意義

第二節(jié) 政企關(guān)系基本概念和理論

2.2.1 政企關(guān)系研究的歷史脈絡(luò)和趨勢(shì)

2.2.2 政企關(guān)系核心概念和基本理論

第三節(jié)  我國(guó)政企關(guān)系特點(diǎn)

2.3.1 我國(guó)政企關(guān)系的復(fù)雜多樣性

   2.3.1.1政府與國(guó)有企業(yè)的關(guān)系

   2.3.1.2政府與三資企業(yè)的關(guān)系

   2.3.1.3政府與中小企業(yè)的關(guān)系

2.3.2 我國(guó)政企關(guān)系的發(fā)展變化性

   2.3.2.1改革開(kāi)放前政企關(guān)系發(fā)展特點(diǎn)

 2.3.2.2改革開(kāi)放后政企關(guān)系發(fā)展特點(diǎn)

   2.3.2.3金融危機(jī)特殊形勢(shì)下政企關(guān)系特點(diǎn)（比照美國(guó)凱恩斯主義）

2.3.3 改善我國(guó)政企關(guān)系的途徑

第三章 中央政府應(yīng)對(duì)金融危機(jī)的宏觀調(diào)控政策分析

第一節(jié) 中央政府宏觀調(diào)控的方式

3.1.1 政府宏觀調(diào)控的歷史演變和現(xiàn)實(shí)必要性

3.1.2 中央政府宏觀調(diào)控的方式

3.1.3 中央政府宏觀調(diào)控的趨勢(shì)

第二節(jié) 21世紀(jì)初全球性金融危機(jī)及其對(duì)我國(guó)企業(yè)發(fā)展的影響

3.2.1 21世紀(jì)初全球性金融危機(jī)的到來(lái)

3.2.1.1 金融危機(jī)的起因及發(fā)展趨勢(shì)

3.2.1.2 各國(guó)應(yīng)對(duì)金融危機(jī)的措施（政府直接干預(yù)經(jīng)濟(jì)）

3.2.2 金融危機(jī)對(duì)我國(guó)企業(yè)發(fā)展的影響

3.2.2.1 金融危機(jī)對(duì)我國(guó)企業(yè)發(fā)展的不利影響

3.2.2.2 金融危機(jī)也為我國(guó)企業(yè)發(fā)展帶來(lái)了機(jī)遇

第三節(jié) 中央政府應(yīng)對(duì)金融危機(jī)的宏觀調(diào)控政策

3.3.1 金融危機(jī)形勢(shì)與我國(guó)保持經(jīng)濟(jì)快速增長(zhǎng)的背景分析

3.3.2 中央政府應(yīng)對(duì)金融危機(jī)宏觀調(diào)控的具體政策（財(cái)政、就業(yè)等）

3.3.3 中央政府宏觀調(diào)控的效果及發(fā)展趨勢(shì)

第四章 金融危機(jī)形勢(shì)下地方政府直接扶持企業(yè)發(fā)展的實(shí)例分析—以T市H區(qū)為例

第一節(jié) 地方政府施政特點(diǎn)概述

4.1.1 地方政府施政環(huán)境特點(diǎn)

4.1.2 地方政府施政方式特點(diǎn)

4.1.3 地方政府落實(shí)中央政府宏觀調(diào)控政策的方式及效果

第二節(jié) T市H區(qū)區(qū)域發(fā)展背景概況

4.2.1  T市H區(qū)區(qū)域發(fā)展的戰(zhàn)略定位和規(guī)劃定位（具備濱海新區(qū)特殊背景）

4.2.2  T市H區(qū)區(qū)域快速發(fā)展的趨勢(shì)

第三節(jié) 金融危機(jī)形勢(shì)下T市H區(qū)政府直接扶持企業(yè)發(fā)展的實(shí)踐

4.3.1 金融危機(jī)對(duì)T市H區(qū)企業(yè)發(fā)展的影響

4.3.2  T市H區(qū)政府貫徹中央宏觀調(diào)控政策直接扶持企業(yè)發(fā)展的具體實(shí)踐

4.3.2.1 扎實(shí)開(kāi)展基層調(diào)研并制定落實(shí)中央調(diào)控政策的實(shí)施方案（從政府的經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)職能角度，結(jié)合區(qū)域發(fā)展規(guī)劃）

4.3.2.2 不斷加大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投入力度（從政府經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)職能角度）

4.3.2.3 努力擴(kuò)大內(nèi)需消費(fèi)（從政府經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)職能角度）

4.3.2.4 潛心打造促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的公平環(huán)境（從政府市場(chǎng)監(jiān)管職能角度）

4.3.2.5 全力保障企業(yè)人員就業(yè)、分配和生活水平穩(wěn)定（從政府公共服務(wù)、社會(huì)管理職能角度）

4.3.2.6 利用政府優(yōu)勢(shì)直接扶持企業(yè)發(fā)展（分為正常服務(wù)和特殊政策措施方面）

4.3.3  T市H區(qū)政府落實(shí)中央宏觀調(diào)控政策過(guò)程中的特點(diǎn)和創(chuàng)新

4.3.4  T市H區(qū)政府落實(shí)中央宏觀調(diào)控政策的效果觀察

第五章 結(jié)論

第一節(jié) 地方政府直接扶持企業(yè)發(fā)展措施的歸納總結(jié)

5.1.1 地方政府直接扶持企業(yè)發(fā)展的遵循原則

5.1.2 地方政府直接扶持企業(yè)發(fā)展的具體操作方法

第二節(jié) 地方政府直接扶持企業(yè)發(fā)展相關(guān)問(wèn)題展望

5.2.1 地方政府直接扶持企業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)

5.2.2 地方政府直接扶持企業(yè)的相關(guān)理論研究

篇5

    作為現(xiàn)代企業(yè)制度形態(tài)下的公司?合伙企業(yè)?個(gè)人獨(dú)資企業(yè),以及其他形式的企業(yè),其主體地位通過(guò)依法登記而得以確立,而當(dāng)法定事項(xiàng)發(fā)生變更或主體資格終止時(shí),也應(yīng)進(jìn)行登記?企業(yè)登記對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō),是其進(jìn)入市場(chǎng),獲得實(shí)體權(quán)利的必經(jīng)之路:而對(duì)國(guó)家而言,是政府對(duì)企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督管理的有效手段;再之,社會(huì)公眾(尤其是企業(yè)的交易相對(duì)人)通過(guò)企業(yè)在登記主管機(jī)關(guān)予以公示的登記事項(xiàng)來(lái)了解企業(yè)情況,從而維護(hù)了交易安全,促進(jìn)社會(huì)誠(chéng)信?由此,企業(yè)登記制度的健全和完善,對(duì)于促進(jìn)我國(guó)社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)體制改革和現(xiàn)代企業(yè)制度的建立均有重要意義?

    一、企業(yè)登記制度的概念及性質(zhì)

    企業(yè)登記是指企業(yè)依照法定程序,將法定事項(xiàng)申報(bào)企業(yè)登記主管機(jī)關(guān)注冊(cè)登記并予以公示的一種法律制度,包括設(shè)立登記?變更登記和注銷登記?根據(jù)傳統(tǒng)的分類,企業(yè)登記制度作為商事登記制度的組成部分,應(yīng)屬于私法范疇?然而隨著社會(huì)和法律制度的發(fā)展,尤其在當(dāng)代,企業(yè)登記制度的性質(zhì)已發(fā)生了變化?筆者認(rèn)為,現(xiàn)在企業(yè)登記法律制度更多表現(xiàn)出國(guó)家對(duì)于社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的干預(yù)和協(xié)調(diào),從而可以劃歸為經(jīng)濟(jì)法的范疇,從民商法中剝離?理由在于現(xiàn)代企業(yè)登記制度其規(guī)則和制度在整體上所表現(xiàn)出的特點(diǎn):

    (一)企業(yè)登記制度具有很強(qiáng)的公法性

    私法(民商法)是調(diào)整平等主體之間的財(cái)產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系的法律,而現(xiàn)代企業(yè)登記制度中的多數(shù)規(guī)范并不以平等主體間的權(quán)利義務(wù)為調(diào)整對(duì)象?我國(guó)《企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例》第3條第2款規(guī)定:“依法需要辦理企業(yè)法人登記的,未經(jīng)企業(yè)法人登記主管機(jī)關(guān)核準(zhǔn)登記注冊(cè)的,不得從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)?”該條例的其他條款規(guī)定了申請(qǐng)登記的條件?登記注冊(cè)的事項(xiàng)?登記主管機(jī)關(guān)的審批權(quán)的行使?企業(yè)登記的種類?進(jìn)行登記所應(yīng)提交的文件及登記機(jī)關(guān)的管理職權(quán)和責(zé)任等等,這些規(guī)定明確表現(xiàn)出在企業(yè)登記制度中,作為申請(qǐng)人的企業(yè)其權(quán)利義務(wù)不是以平等的當(dāng)事人作為相對(duì)人,而是以登記機(jī)關(guān)(國(guó)家機(jī)關(guān))作為相對(duì)人?國(guó)家機(jī)關(guān)在此的身份也不是一般的民事主體,而是在行使國(guó)家的權(quán)力?《公司登記管理?xiàng)l例》中也做出了相似的規(guī)定?由此可見(jiàn),企業(yè)登記制度所調(diào)整的是作為申請(qǐng)人的企業(yè)和國(guó)家登記機(jī)關(guān)間的法律關(guān)系,這也正暗合了當(dāng)今“私法公法化”的趨勢(shì),所以企業(yè)登記制度“是整體性地表現(xiàn)為公法規(guī)范?”[1]

    (二)企業(yè)登記制度具有強(qiáng)制性

    企業(yè)登記制度的規(guī)范多數(shù)屬于強(qiáng)制性法律規(guī)范,如企業(yè)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須經(jīng)登記機(jī)關(guān)核準(zhǔn)登記,登記的事項(xiàng),申請(qǐng)登記必須履行法定程序和應(yīng)準(zhǔn)備的法定文件,企業(yè)違反規(guī)定所應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任,以及登記機(jī)關(guān)所應(yīng)履行的職責(zé)等等,這些規(guī)定不得由當(dāng)事人自由選擇或排除適用?企業(yè)登記制度的強(qiáng)制性反映了國(guó)家對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的干預(yù)?雖然企業(yè)登記并非企業(yè)的直接交易行為,但國(guó)家對(duì)于企業(yè)設(shè)立?變更?終止登記的管理和干預(yù)卻可以保證企業(yè)重要信息的公開(kāi),防止由于信息不對(duì)稱所造成的市場(chǎng)失靈,以維護(hù)市場(chǎng)交易秩序?

    (三)企業(yè)登記制度主要表現(xiàn)為程序法?

    企業(yè)登記制度主要是規(guī)定企業(yè)如何進(jìn)行登記及登記機(jī)關(guān)如何完成登記行為,而這些法律規(guī)定主要是程序性的法律規(guī)范?我國(guó)的《公司登記管理?xiàng)l例》和《企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例》的條款中有近80%的條文屬于程序性規(guī)定?這是因?yàn)槠髽I(yè)登記制度的設(shè)立并非是為了賦予企業(yè)以實(shí)體權(quán)利,而是企業(yè)通過(guò)登記行為獲得從事特定行為的資格?

    二、企業(yè)登記制度的理念——企業(yè)登記制度設(shè)立的價(jià)值取向  

    任何法律的制定都應(yīng)當(dāng)有明確的目的性,有自己的價(jià)值目標(biāo)和價(jià)值取向,這些構(gòu)成了立法的理念?它所表現(xiàn)的是立法者對(duì)法律的一種主觀看法,是社會(huì)主體所追求的一種法律的應(yīng)然狀態(tài)?研究企業(yè)登記制度的立法理念有利于對(duì)于企業(yè)登記法律制度的優(yōu)化,保證立法的科學(xué)性?合理性,以促進(jìn)我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的繁榮與發(fā)展?縱觀目前學(xué)者的觀點(diǎn),企業(yè)登記制度應(yīng)體現(xiàn)以下的價(jià)值取向:

    (一)交易安全:企業(yè)登記制度的基本價(jià)值取向之一

    企業(yè)登記制度的立法目的表現(xiàn)為國(guó)家對(duì)企業(yè)的開(kāi)業(yè)和經(jīng)營(yíng)實(shí)行國(guó)家監(jiān)管,以維護(hù)市場(chǎng)交易秩序?由此,企業(yè)登記制度在價(jià)值取向上應(yīng)集中體現(xiàn)為對(duì)安全價(jià)值的維護(hù)?安全價(jià)值對(duì)于國(guó)家秩序的維護(hù)?社會(huì)的穩(wěn)定以及對(duì)自由的追求都有重要作用,以至于現(xiàn)代政治哲學(xué)奠基人之一英國(guó)著名學(xué)者霍布斯在其名著《論公民》中宣稱,“主權(quán)所有的義務(wù)都包含在這樣一種說(shuō)法中:人民的安全是最高的法律?”[2]

    企業(yè)登記制度所蘊(yùn)涵的安全價(jià)值取向主要表現(xiàn)為交易安全,主要表現(xiàn)為以下幾個(gè)方面:

    1.對(duì)于必須進(jìn)行登記及企業(yè)應(yīng)申報(bào)的事項(xiàng)作了明確而強(qiáng)制的規(guī)定?我國(guó)目前采取的是強(qiáng)制登記主義,企業(yè)要想從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),進(jìn)入市場(chǎng)必須履行登記手續(xù),否則不僅不能受到法律的保護(hù),還要受到法律的制裁?例如,《企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例》第2條規(guī)定,全民所有制企業(yè)?集體所有制企業(yè)?聯(lián)營(yíng)企業(yè)?在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的“三資企業(yè)”?私營(yíng)企業(yè)及依法需要辦理企業(yè)法人的登記的其他企業(yè),應(yīng)當(dāng)辦理企業(yè)法人登記?《公司登記管理?xiàng)l例》第3條規(guī)定:“公司經(jīng)公司登記機(jī)關(guān)依法核準(zhǔn)登記,領(lǐng)取《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》,方取得企業(yè)法人資格?自本條例施行之日起設(shè)立公司,未經(jīng)公司登記機(jī)關(guān)核準(zhǔn)登記的,不得以公司名義從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)?”此外,對(duì)于登記的事項(xiàng),這兩部條例中有專章對(duì)此作出強(qiáng)制而明確的規(guī)定?嚴(yán)格地講,這種強(qiáng)制登記主義與企業(yè)自由原則并不完全契合?但鑒于實(shí)際,這種強(qiáng)制要求有助于企業(yè)的交易相對(duì)方對(duì)企業(yè)的資信?生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力及其他相關(guān)信息進(jìn)行了解,以便減少交易風(fēng)險(xiǎn),維護(hù)交易安全?此外,從國(guó)家管理?干預(yù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的角度來(lái)看,企業(yè)有關(guān)信息的明確,有利于政府對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序的宏觀控制,從而保障市場(chǎng)的有序發(fā)展,最終滿足個(gè)體和社會(huì)整體的安全需要?

    2.企業(yè)登記制度的公示主義有助于維護(hù)交易安全?公示主義,是指企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照法律的規(guī)定,公開(kāi)交易中公眾所必須知道的重要事項(xiàng)?即交易當(dāng)事人對(duì)涉及利害關(guān)系人利益的營(yíng)業(yè)事實(shí),負(fù)有公示告知義務(wù)[3]?公示主義對(duì)交易安全的作用,筆者認(rèn)為主要表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面:其一,企業(yè)登記的公信力,這是由登記機(jī)關(guān)的性質(zhì)決定的?目前,世界各國(guó)在進(jìn)行企業(yè)登記時(shí),登記機(jī)關(guān)一般分兩種,一種由行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé),例如美國(guó)的州務(wù)卿辦公室?日本的法務(wù)局?英國(guó)的公司登記署;另一種由法院負(fù)責(zé),如法國(guó)?德國(guó)及韓國(guó)?在我國(guó),企業(yè)登記的機(jī)關(guān)是國(guó)家工商管理機(jī)關(guān),屬于行政機(jī)關(guān),由此產(chǎn)生企業(yè)登記的公信力?因?yàn)槠髽I(yè)的登記屬于行政機(jī)關(guān)的行政行為,表現(xiàn)為國(guó)家對(duì)企業(yè)登記事項(xiàng)的確認(rèn),是法律上的一種認(rèn)可?其二,企業(yè)登記的對(duì)抗力?各國(guó)的商事登記法均要求登記必須公告,否則不得對(duì)抗善意第三人?這是因?yàn)槠髽I(yè)登記事項(xiàng)中的許多直接涉及相關(guān)的交易信息,如果不及時(shí)有效地公開(kāi),勢(shì)必影響交易相對(duì)人的判斷,增加交易成本和交易風(fēng)險(xiǎn)?故有學(xué)者稱“公示主義為保護(hù)交易安全的首要原則?”

    3.企業(yè)登記制度對(duì)企業(yè)設(shè)立了嚴(yán)格責(zé)任?為了強(qiáng)化企業(yè)組織,保護(hù)交易安全,企業(yè)登記制度對(duì)企業(yè)的對(duì)外責(zé)任進(jìn)行了加重規(guī)定?嚴(yán)格責(zé)任主義是指在商事交易中,債務(wù)人無(wú)論是否有過(guò)錯(cuò),均應(yīng)對(duì)債權(quán)人負(fù)責(zé)?例如,依據(jù)我國(guó)《公司法》的規(guī)定,有限責(zé)任公司成立后,發(fā)現(xiàn)作為出資的實(shí)物?工業(yè)產(chǎn)權(quán)?非專利技術(shù)?土地使用權(quán)的實(shí)際價(jià)額顯著低于公司章程所定價(jià)額的,應(yīng)當(dāng)由交付該出資的股東補(bǔ)交其差額,公司設(shè)立時(shí)的其他股東對(duì)其承擔(dān)連帶責(zé)任?

    (二)經(jīng)濟(jì)效率:企業(yè)登記制度的基本價(jià)值取向之二

    以波斯納為代表的經(jīng)濟(jì)分析法學(xué)家們認(rèn)為“效率……用以表示使用價(jià)值最大化的資源配置……”并“將效率作為社會(huì)選擇的唯一有價(jià)值的準(zhǔn)則”作為其代表作《法律的經(jīng)濟(jì)分析》的一個(gè)重要準(zhǔn)則[4]?可以說(shuō),效率是經(jīng)濟(jì)分析法學(xué)所推崇的最根本的法律價(jià)值取向?法學(xué)所研究的效率價(jià)值也多是從經(jīng)濟(jì)分析法學(xué)入手?現(xiàn)代社會(huì)的法律,從實(shí)體法到程序法,從根本法到普通法,從成文法到不成文法,“都有或應(yīng)有其內(nèi)在的經(jīng)濟(jì)邏輯和宗旨:以有利于提高效率的方式分配資源,并以權(quán)利和義務(wù)的規(guī)定保障資源的優(yōu)化配置和使用?”[5]由此可見(jiàn),效率已成為法律所不能忽視的一種價(jià)值取向?①

    企業(yè)作為市場(chǎng)主體,其行為完全以營(yíng)利為目的?追求經(jīng)濟(jì)效率是由企業(yè)的唯利性所決定的?企業(yè)登記制度的效率價(jià)值取向是對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)理性的尊重和法的基本價(jià)值取向的融合?企業(yè)登記制度所體現(xiàn)的增進(jìn)經(jīng)濟(jì)效率的價(jià)值取向有兩個(gè)層次的含義:

    第一,增進(jìn)個(gè)體效率?在市場(chǎng)交易過(guò)程中,往往正是由于信息的公開(kāi)不夠或是信息的不對(duì)稱,造成了交易成本的增加,嚴(yán)重的可能造成“市場(chǎng)失靈”?而通過(guò)企業(yè)登記制度,將企業(yè)的設(shè)立?資本狀況?組織結(jié)構(gòu)及變更?合并?解散等方面的信息進(jìn)行登記和公示,有助于相關(guān)交易主體便利地獲取信息,從而大大降低為調(diào)查這些信息而支付的成本,也能為交易主體快速作出交易決策?降低交易風(fēng)險(xiǎn)創(chuàng)造條件?

    第二,增進(jìn)社會(huì)整體效率?企業(yè)登記的過(guò)程體現(xiàn)了“看得見(jiàn)的手”對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的干預(yù),這種干預(yù)是克服市場(chǎng)缺陷的重要機(jī)制?在市場(chǎng)的自發(fā)調(diào)節(jié)下,由于企業(yè)“自利”的本質(zhì),它們可能為實(shí)現(xiàn)其利益的最大化而不擇手段,故意隱瞞或欺騙與交易相關(guān)的信息,最終會(huì)嚴(yán)重地影響市場(chǎng)秩序?而企業(yè)登記制度要求企業(yè)及時(shí)準(zhǔn)確地公開(kāi)有關(guān)信息,也就為整個(gè)社會(huì)的穩(wěn)定創(chuàng)造了條件?

篇6

中圖分類號(hào)：F830文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1003-4161(2008)01-0137-04

1.引言

金融作為現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心，對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的長(zhǎng)期穩(wěn)定增長(zhǎng)起著重要的“杠桿效應(yīng)”和“中樞效應(yīng)”。而金融市場(chǎng)量的擴(kuò)張和質(zhì)的改善離不開(kāi)其所處環(huán)境的支持，所以，金融生態(tài)就成為金融市場(chǎng)存在和發(fā)展的基礎(chǔ)和前提。就西部地區(qū)而言，金融生態(tài)的改善不僅可以優(yōu)化西部金融體系的籌資用資功能、資產(chǎn)流動(dòng)與重組功能、企業(yè)融資的風(fēng)險(xiǎn)約束功能[1]，而且可以很好地促進(jìn)西部地區(qū)的資本形成，緩解西部地區(qū)發(fā)展的資金約束，改善西部產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，從而進(jìn)一步提高西部企業(yè)在規(guī)模經(jīng)濟(jì)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、技術(shù)層次、內(nèi)部運(yùn)行機(jī)制等方面的發(fā)展水平。

本文首先擬對(duì)金融生態(tài)水平的衡量建立評(píng)估指標(biāo)體系，然后對(duì)1997～2005年西部十二省區(qū)的金融生態(tài)狀況進(jìn)行面板數(shù)據(jù)分析，最后對(duì)西部地區(qū)金融生態(tài)水平進(jìn)行實(shí)證分析，并提出針對(duì)性的政策建議。

2.文獻(xiàn)回顧和研究目的

金融生態(tài)理論的形成與發(fā)展來(lái)自于金融現(xiàn)實(shí)的發(fā)展，隨著全球范圍內(nèi)經(jīng)濟(jì)貨幣金融化的迅猛發(fā)展，國(guó)內(nèi)外學(xué)術(shù)界對(duì)金融生態(tài)理論日益關(guān)注，在這一理論的形成過(guò)程中，產(chǎn)生了一系列有影響的成果。

2.1 西方學(xué)者對(duì)金融生態(tài)理論形成的貢獻(xiàn)

金融生態(tài)是一個(gè)仿生概念,它的理論來(lái)源是生態(tài)經(jīng)濟(jì)學(xué)。英國(guó)生態(tài)學(xué)家A.G.Tansley于1935年生態(tài)系統(tǒng)學(xué)，極大地豐富了生態(tài)學(xué)的內(nèi)容，為后來(lái)生態(tài)經(jīng)濟(jì)學(xué)的產(chǎn)生奠定了自然科學(xué)方面的理論基礎(chǔ). 20世紀(jì)20年代中期，美國(guó)科學(xué)家Mekenzie首次把首次把植物生態(tài)的概念與動(dòng)物生態(tài)學(xué)的概念運(yùn)用到人類群落和社會(huì)的研究，提出了經(jīng)濟(jì)生態(tài)學(xué)的名詞，主張經(jīng)濟(jì)分析不能不考慮生態(tài)學(xué)過(guò)程。在此基礎(chǔ)上，美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家Kenneth.Boulding在其重要論文《一門(mén)科學(xué)―――生態(tài)經(jīng)濟(jì)學(xué)》中，正式提出了生態(tài)經(jīng)濟(jì)學(xué)的概念[2]。

1973年，美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家Ronal McKinnon和Edward S?Shaw提出了金融深化理論[3]，其主導(dǎo)思想是取消政府對(duì)金融系統(tǒng)的一切干預(yù)和管制，讓貨幣金融系統(tǒng)按照市場(chǎng)機(jī)制自發(fā)運(yùn)行。金融深化理論糾正了傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)理論中對(duì)貨幣金融因素的忽視，更加注重金融系統(tǒng)的內(nèi)在機(jī)制運(yùn)行，從而形成了金融生態(tài)學(xué)的萌芽。

20世紀(jì)末, 演化經(jīng)濟(jì)學(xué)獲得了里程碑式的發(fā)展。演化經(jīng)濟(jì)學(xué)把經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的演化看作一個(gè)漸進(jìn)的變化和發(fā)展過(guò)程, 認(rèn)為選擇機(jī)制是演化機(jī)制的一個(gè)關(guān)鍵性部分[4]。金融體系作為經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的一個(gè)重要組成部分,其發(fā)展也會(huì)經(jīng)歷一個(gè)由低級(jí)到高級(jí)不斷優(yōu)化的演進(jìn)過(guò)程。不斷深化的生態(tài)經(jīng)濟(jì)學(xué)為我們從生態(tài)角度透視金融環(huán)境問(wèn)題奠定了理論基礎(chǔ)。

2.2 國(guó)內(nèi)學(xué)者對(duì)金融生態(tài)理論的研究成果

胡章宏（1998）采用系統(tǒng)論的研究方法, 將金融體系視為有機(jī)系統(tǒng), 提出了金融質(zhì)性發(fā)展和良性發(fā)展的概念。這些觀點(diǎn)跳出了傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)學(xué)對(duì)金融內(nèi)生發(fā)展研究的理論范式, 開(kāi)始用系統(tǒng)學(xué)的觀點(diǎn)審視我國(guó)金融體系存在的問(wèn)題, 并注意到金融業(yè)的可持續(xù)發(fā)展是多種因素綜合作用的結(jié)果, 從而為金融生態(tài)環(huán)境理論的提出提供了較為明確的目標(biāo)指引。白欽先教授（2001）較早注意到金融生態(tài)環(huán)境對(duì)金融業(yè)發(fā)展的約束作用, 首先提出 “金融生態(tài)環(huán)境”這一概念。他當(dāng)時(shí)所刻畫(huà)的金融生態(tài)環(huán)境, 是特定的金融生態(tài)環(huán)境以其環(huán)境容量和 “凈化”能力對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)會(huì)產(chǎn)生的約束性影響。蘭州大學(xué)高新才教授（2004）針對(duì)西部落后地區(qū)如何謀求經(jīng)濟(jì)發(fā)展，如何縮小與發(fā)達(dá)地區(qū)的差距的問(wèn)題，提出營(yíng)造良好金融生態(tài)環(huán)境的問(wèn)題[5]。

2004年11月，央行行長(zhǎng)周小川博士在經(jīng)濟(jì)學(xué)50 人論壇上將生態(tài)學(xué)概念系統(tǒng)地引申到金融領(lǐng)域，強(qiáng)調(diào)用生態(tài)學(xué)的方法來(lái)考察金融發(fā)展問(wèn)題，通過(guò)完善法律制度等改進(jìn)金融生態(tài)環(huán)境的途徑來(lái)支持和推動(dòng)整個(gè)金融系統(tǒng)的改革和發(fā)展[6]。隨后，其他學(xué)者也進(jìn)行了相應(yīng)的研究，蘇寧（2005）研究認(rèn)為, 金融生態(tài)是一個(gè)比喻, 它不是指金融業(yè)內(nèi)部的運(yùn)作, 而是借用生態(tài)學(xué)的概念, 來(lái)比喻金融業(yè)運(yùn)部環(huán)境。韓平（2005）認(rèn)為, 金融生態(tài)是指影響金融業(yè)生存和發(fā)展的各種因素的總和。徐諾金（2005）把金融生態(tài)概括為各種金融組織為了生存和發(fā)展, 與其生存環(huán)境之間及內(nèi)部金融組織之間在長(zhǎng)期的密切聯(lián)系和相互作用過(guò)程中, 通過(guò)分工、合作所形成的具有一定結(jié)構(gòu)特征, 執(zhí)行一定功能作用的動(dòng)態(tài)平衡系統(tǒng)。

通過(guò)比較以上中外學(xué)者的研究成果，我們可以看出，由于研究者的學(xué)術(shù)背景差異和所考察對(duì)象空間緯度和時(shí)間跨度的不同，其對(duì)金融生態(tài)的研究側(cè)重點(diǎn)也不盡相同。總體而言，筆者認(rèn)為，目前的學(xué)術(shù)界對(duì)金融生態(tài)理論的研究還有以下三點(diǎn)不足之處：一是缺乏對(duì)金融生態(tài)水平的評(píng)估指標(biāo)的研究；二是對(duì)金融生態(tài)的定量化實(shí)證研究不足；三是對(duì)金融生態(tài)的作進(jìn)一步的區(qū)域化考察較少。正是本著彌補(bǔ)上述不足，本文試圖結(jié)合西部十二省區(qū)的面板數(shù)據(jù)，對(duì)西部地區(qū)的金融生態(tài)水平進(jìn)行定量化的實(shí)證研究。

3.金融生態(tài)水平評(píng)估指標(biāo)體系的構(gòu)建

金融生態(tài)是一個(gè)復(fù)雜而又龐大的系統(tǒng)，它由許多子系統(tǒng)構(gòu)成。各個(gè)子系統(tǒng)均從不同方面對(duì)金融市場(chǎng)中的經(jīng)濟(jì)主體產(chǎn)生影響。一般而言，這些子系統(tǒng)包括經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、金融市場(chǎng)孕育水平、法制健全水平、信用體系建設(shè)水平、市場(chǎng)服務(wù)和監(jiān)管水平等五大部分。

為了方便建立面板數(shù)據(jù)模型，我們將本著數(shù)據(jù)的可得性、易量化性和簡(jiǎn)潔性等原則來(lái)選取相關(guān)的評(píng)估指標(biāo)。本文中，筆者選取金融生態(tài)系統(tǒng)內(nèi)的五大部分共16個(gè)評(píng)估指標(biāo)來(lái)衡量某一區(qū)域的金融生態(tài)水平。具體指標(biāo)如下：

3.1 經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平指標(biāo)

①GDP增長(zhǎng)率

②金融業(yè)投資比例＝金融業(yè)投資額／全行業(yè)固定資產(chǎn)投資額

3.2 金融市場(chǎng)孕育水平指標(biāo)

①經(jīng)濟(jì)的貨幣化程度＝M2／GDP

②金融業(yè)內(nèi)主要金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)總額

③金融從業(yè)率＝金融業(yè)從業(yè)人數(shù)／全部就業(yè)人數(shù)

④本地金融機(jī)構(gòu)資金流入與流出狀況

3.3 法制健全水平指標(biāo)

①金融案件結(jié)案率＝金融案件結(jié)案數(shù)量／金融案件案發(fā)數(shù)量

②金融相關(guān)法律法規(guī)出臺(tái)數(shù)量

③金融交易規(guī)范化程度

3.4 信用體系建設(shè)水平指標(biāo)

①金融市場(chǎng)交易主體誠(chéng)信意識(shí)、誠(chéng)信文化的文明程度

②本地金融機(jī)構(gòu)的不良貸款比例＝本地不良貸款額／全國(guó)不良貸款總額

③企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率＝負(fù)債總額／資產(chǎn)總額

④本地間接融資比例＝本地貸款總額／全國(guó)國(guó)內(nèi)貸款總額

3.5 市場(chǎng)服務(wù)和監(jiān)管水平指標(biāo)

①金融中介總數(shù)量（包括會(huì)計(jì)和律師事務(wù)所、仲裁機(jī)構(gòu)、信用擔(dān)保和資信評(píng)估機(jī)構(gòu)）

②政府相關(guān)部門(mén)的行政效率和監(jiān)管效率

③金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制和市場(chǎng)退出機(jī)制的完善

當(dāng)然，經(jīng)濟(jì)體系內(nèi)還有其他指標(biāo)對(duì)金融生態(tài)系統(tǒng)起著作用，但是考慮到建立模型的需要和指標(biāo)的重要程度，其他因素不予考察。盡管上述各項(xiàng)指標(biāo)可以很好的在總體上反映某一區(qū)域的金融生態(tài)水平，但是對(duì)其中的一些難以量化但是對(duì)金融生態(tài)有著重要影響的指標(biāo)，如金融交易規(guī)范化程度、政府相關(guān)部門(mén)的行政效率和監(jiān)管效率等，我們?cè)诮⒛Ｐ蜁r(shí)對(duì)其進(jìn)行虛擬變量的等級(jí)量化。還有一些可以量化但是數(shù)據(jù)卻很難獲得的指標(biāo)，如金融案件結(jié)案率、金融中介總數(shù)量等，我們將其進(jìn)行剔除。這不會(huì)對(duì)整個(gè)評(píng)估體系產(chǎn)生根本上的影響。簡(jiǎn)化后的指標(biāo)體系如圖1所示：

圖1 修正后的金融生態(tài)評(píng)估指標(biāo)體系

4.基于面板數(shù)據(jù)的實(shí)證分析

4.1 計(jì)量經(jīng)濟(jì)模型的建立

我們對(duì)西部金融生態(tài)的研究使之所以選用Panel Data的分析方法,主要是因?yàn)橛绊懡鹑谏鷳B(tài)的因素非常多,再加上數(shù)據(jù)的限制,我們無(wú)法將有關(guān)變量納入到計(jì)量經(jīng)濟(jì)模型中來(lái)，而Panel Data可以很好的避免造成遺漏變量所導(dǎo)致的誤差（omitted variable bias）[7]。

在模型中，我們把西部金融生態(tài)的狀況作為模型的因變量，用Y表示，將其劃分為三個(gè)等級(jí)：較差、一般和良好。同樣，我們也把法制健全水平和市場(chǎng)服務(wù)監(jiān)管水平兩個(gè)虛擬變量指標(biāo)劃分為上面的三個(gè)等級(jí)。金融生態(tài)的各個(gè)評(píng)估指標(biāo)：GDP增長(zhǎng)率、金融業(yè)投資比、經(jīng)濟(jì)貨幣化程度、金融從業(yè)率法制健全水平、企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率、本地市場(chǎng)主體間接融資比、市場(chǎng)服務(wù)監(jiān)管水平等分別用GDP、INVEST、MONEY、JOB、LAW、DEBT、LOAN、SERVICE來(lái)表示。從而，根據(jù)經(jīng)濟(jì)理論和Panel Data的分析方法，我們建立如下的初始計(jì)量經(jīng)濟(jì)模型：

其中，Y、LAW、SERVICE都是虛擬變量，它們的取值如下：

Y、LAW、SERVICE ＝ 1 較差2 一般3良好

4.2 模型框架的說(shuō)明和數(shù)據(jù)的來(lái)源

模型(1)中μit表示隨時(shí)間變化，不可觀測(cè)到的因素對(duì)金融生態(tài)水平的影響，也即隨即擾動(dòng)項(xiàng)。αi 則表示在時(shí)間上恒定的條件下，不可觀測(cè)到的因素對(duì)金融生態(tài)水平的影響。根據(jù)Panel Data的相關(guān)理論，αi假設(shè)的不同，初始模型(1)又可分為混合估計(jì)模型；固定效應(yīng)模型和隨機(jī)效應(yīng)模型三種情況。如果各個(gè)截面的αi 都相等為α0，模型(1)為混合估計(jì)模型；如果αi 與其他自變量存在相關(guān)性，即Cov(Xitj, αi )≠0，t=1,2,...T,j=1,2,...K。則模型(1)為固定效應(yīng)模型；反之，如果αi 與其他自變量不存在相關(guān)性，模型則為隨機(jī)效應(yīng)模型。由于不同的模型具有不同的估計(jì)方法和估計(jì)值，我們首先應(yīng)用統(tǒng)計(jì)結(jié)果作Hausman檢驗(yàn)，來(lái)確定應(yīng)該選用固定效應(yīng)模型還是隨機(jī)效應(yīng)模型。然后，再應(yīng)用相關(guān)的F統(tǒng)計(jì)量檢驗(yàn)，來(lái)分析混合估計(jì)模型和固定效應(yīng)模型[8]。

數(shù)據(jù)來(lái)源：根據(jù)1997～2005各年《中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒》、《中國(guó)金融年鑒》測(cè)算得出。部分?jǐn)?shù)據(jù)根據(jù)各省區(qū)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展公報(bào)測(cè)算得出。

注：MONEY＝M2/GDP指標(biāo)中的各省份的M2數(shù)據(jù)較難獲得，這里用城鄉(xiāng)居民儲(chǔ)蓄存款余額來(lái)代替。為了保持統(tǒng)計(jì)口徑的一致性，JOB指標(biāo)中的金融從業(yè)人員數(shù)量用各年末金融業(yè)從業(yè)職工數(shù)量來(lái)表示。同時(shí)為了更好地衡量各地的信用狀況，DEBT指標(biāo)用“三資”企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率來(lái)表示。

為了使模型更具一般性和代表性，也為了便于比較，我們?cè)谶x取西部十二省數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，又選取了北京、上海、天津三個(gè)金融生態(tài)較好的東部地區(qū)作為樣本數(shù)據(jù)。本文所選用的數(shù)據(jù)大部分來(lái)自《中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒》、《中國(guó)金融年鑒》。為了保證各年省級(jí)層面數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)口徑的一致性和準(zhǔn)確性，我們對(duì)相關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)作了變通處理，但這并不影響對(duì)評(píng)估指標(biāo)的解釋能力。對(duì)于模型中虛擬變量具體值的選取，我們是根據(jù)相關(guān)材料和各省份具體的經(jīng)濟(jì)表現(xiàn)而確定的。表1提供了樣本中各省份的自變量平均值（mean）的時(shí)序變動(dòng)情況。

4.3 估計(jì)結(jié)果和模型檢驗(yàn)

我們對(duì)模型(1)分別進(jìn)行了混合估計(jì)模型估計(jì)；固定效應(yīng)模型估計(jì)和隨機(jī)效應(yīng)模型估計(jì)。具體估計(jì)結(jié)果見(jiàn)表2.

針對(duì)上表中的三個(gè)模型的分析結(jié)果，我們首先進(jìn)行Hausman檢驗(yàn)。利用Eviews5.1可以直接進(jìn)行Hausman檢驗(yàn)。檢驗(yàn)結(jié)果Hausman統(tǒng)計(jì)量H＝34.758364 >x20.01(8)＝20.09。所以模型存在固定效應(yīng)，應(yīng)該建立固定效應(yīng)模型。其實(shí)在Panel data分析中，隨機(jī)效應(yīng)模型是針對(duì)當(dāng)個(gè)體成員單位是隨機(jī)地抽自一個(gè)很大的總體時(shí)來(lái)考察總體的情況而設(shè)立的，由于本文是考察全部西部十二省的金融生態(tài)狀況，所以固定效應(yīng)模型更為合適。再來(lái)比較混合估計(jì)模型和固定效應(yīng)模型的情況。我們根據(jù)F統(tǒng)計(jì)量的取值來(lái)分析：

F＝[(SSEr-SSEu)/(T+k-2)]/[ SSEu/(NT-T-k)] （2）

其中，SSEr，SSEu分別表示混合估計(jì)模型和固定效應(yīng)模型的殘差平方和（Sum squared resid）。N為截面數(shù)，T為年數(shù)，K為解釋變量。根據(jù)面板數(shù)據(jù)的分析結(jié)果知：SSEr＝14.0057，SSEu＝3.142874，帶入（2）式可得，統(tǒng)計(jì)量F＝27.18983725 >F0.01(8,118)＝2.66。所以拒絕原假設(shè)，應(yīng)該建立固定效應(yīng)模型。從以上分析可以得出，我們最終選擇固定效應(yīng)模型作為我們分析的依據(jù)，著重用固定效應(yīng)模型來(lái)測(cè)度西部各省份的金融生態(tài)水平。

5.西部地區(qū)金融生態(tài)水平的評(píng)估分析

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，西部地區(qū)的經(jīng)濟(jì)水平實(shí)現(xiàn)了大幅度的提高，同時(shí)在資本市場(chǎng)的建設(shè)與完善、金融制度的創(chuàng)新、金融環(huán)境的改善等方面也取得了可喜的成績(jī)。但是，西部各省區(qū)的金融生態(tài)水平到底在什么樣的水平上？與東部發(fā)達(dá)地區(qū)相比，西部地區(qū)金融生態(tài)建設(shè)的差距又在哪里？通過(guò)對(duì)這些問(wèn)題的考察，可以得出西部地區(qū)未來(lái)進(jìn)一步加強(qiáng)金融生態(tài)水平建設(shè)的著力點(diǎn)。本文將根據(jù)前文中論述的金融生態(tài)評(píng)估指標(biāo)體系，利用西部各省區(qū)在1998～2006年的評(píng)估指標(biāo)的平均值來(lái)，測(cè)度各省區(qū)的金融生態(tài)水平，然后我們?cè)龠M(jìn)行各省區(qū)的比較分析。

從上表可以看出，重慶、四川、陜西三省市的金融生態(tài)水平Y(jié)值介于2和3之間，說(shuō)明這三個(gè)省份的金融生態(tài)狀況比較良好。2007年第三屆中國(guó)金融（專家）年會(huì)將西安評(píng)價(jià)為西部金融生態(tài)城市高速發(fā)展的引擎[9]。另外，2007年重慶市政府提出要用13年時(shí)間把重慶打造成西部金融中心[10]。本文的數(shù)據(jù)比較好的支持了這兩種觀點(diǎn)。甘肅、內(nèi)蒙古、廣西、新疆的金融生態(tài)水平Y(jié)介于1和2之間，但接近于2，說(shuō)明金融生態(tài)狀況正由一般向良好發(fā)展，具有很好的發(fā)展?jié)摿Α６鴮幭摹⒃颇稀①F州、青海、幾省的金融生態(tài)指標(biāo)值Y較接近于1。這些省份的金融生態(tài)狀況不容樂(lè)觀，必須予以重視，應(yīng)大力加強(qiáng)金融生態(tài)水平的構(gòu)建與優(yōu)化。從固定效應(yīng)模型的系數(shù)值和西部金融生態(tài)的差距來(lái)看，西部地區(qū)金融生態(tài)水平建設(shè)應(yīng)該從以下兩點(diǎn)加以考慮：一是要大力強(qiáng)化法制健全水平的建設(shè)，因?yàn)榉ㄖ扑降淖饔迷谀Ｐ椭斜憩F(xiàn)特別突出，同時(shí)也是西部金融生態(tài)水平的軟肋。二是要優(yōu)化本地區(qū)的信用體系水平，加強(qiáng)金融市場(chǎng)的中介服務(wù)建設(shè)，以吸引金融人才和金融資本的大量進(jìn)入。三是要著力培育金融在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的深化度，特別是要加強(qiáng)資本市場(chǎng)的建設(shè)，注意用金融的杠桿作用推動(dòng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展。

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［作者簡(jiǎn)介］寧文娟(1982- )，女，西北工業(yè)大學(xué)碩士研究生，主要研究領(lǐng)域：現(xiàn)代西方金融發(fā)展理論、西方金融結(jié)構(gòu)理論。

篇7

中圖分類號(hào)：F24　文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A　文章編號(hào)：1672-3198(20n)04-0224-02

0、引　言

我國(guó)進(jìn)入經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期以來(lái)，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和教育體制改革的深化，我國(guó)高等教育逐步由精英教育走向大眾化。但是大學(xué)畢業(yè)生的就業(yè)觀念卻沒(méi)有跟上改革的步伐，精英人才意識(shí)，被動(dòng)就業(yè)觀念，學(xué)而優(yōu)則仕的思想還殘留在當(dāng)代大學(xué)生的頭腦中，首先，當(dāng)代大學(xué)生普遍自我期望過(guò)高，大都認(rèn)為上大學(xué)的機(jī)會(huì)成本過(guò)高而追求高待遇。在大學(xué)生追求高身價(jià)的同時(shí)，企業(yè)提供的崗位工資明顯低于期望值，從而導(dǎo)致大學(xué)生勞動(dòng)市場(chǎng)出現(xiàn)畸形的供大于求。其次，當(dāng)代大學(xué)生有著很強(qiáng)的行業(yè)、地點(diǎn)傾向性，此外，當(dāng)代大學(xué)生的動(dòng)態(tài)就業(yè)觀念淡薄，創(chuàng)業(yè)意識(shí)薄弱。

我們深層次的思考當(dāng)前大學(xué)生的就業(yè)觀念，不難發(fā)現(xiàn)，表面上傳統(tǒng)的就業(yè)觀念，卻隱藏著對(duì)利益的追求，無(wú)論是追求高工資，或是到大城市、國(guó)企單位工作，都是為了達(dá)到利益最大化。也就是說(shuō)，表面上影響大學(xué)生就業(yè)選擇的觀念問(wèn)題，其本質(zhì)上是利益選擇問(wèn)題。

1、對(duì)利益的追求形成就業(yè)觀念

一個(gè)人的擇業(yè)行為是就業(yè)觀念的外在表現(xiàn)，而大學(xué)生擇業(yè)行為的出發(fā)點(diǎn)是實(shí)現(xiàn)利益最大化，也就是說(shuō)，個(gè)體選擇某個(gè)崗位的根本原因在于該崗位能夠?qū)崿F(xiàn)自己的最大化收益。可以說(shuō)利益決定了就業(yè)觀念的形成，當(dāng)然這里的利益不僅僅是指經(jīng)濟(jì)利益，還包括其他方面。因此要改變就業(yè)觀念，就要先從就業(yè)利益追求上入手，具體分析，我們認(rèn)為決定就業(yè)觀念的利益主要涵蓋以下幾個(gè)方面：

(1)經(jīng)濟(jì)利益。經(jīng)濟(jì)利益是大學(xué)畢業(yè)生在就業(yè)時(shí)首先考慮的因素，它主要體現(xiàn)在工資和補(bǔ)貼的多少，大學(xué)生普遍希望到高工資的單位上班已是不爭(zhēng)的事實(shí)，公務(wù)員和國(guó)企也正是他的高福利才導(dǎo)致了大學(xué)生的積壓，另外由于我國(guó)區(qū)域經(jīng)濟(jì)及城鄉(xiāng)發(fā)展不平衡性的事實(shí)存在，各地區(qū)收入水平有較大差異，這容易導(dǎo)致發(fā)達(dá)地區(qū)人才高度聚集乃至人才過(guò)剩。

(2)社會(huì)利益。大學(xué)生的就業(yè)觀念體現(xiàn)的不僅是經(jīng)濟(jì)利益的追求，社會(huì)利益也是他們擇業(yè)時(shí)重要考慮因素，社會(huì)利益又包括制度因素所產(chǎn)生的利益，政策因素所產(chǎn)生的利益。

首先在制度因素方面：①戶籍、檔案制度制約畢業(yè)生的擇業(yè)。我國(guó)的戶籍制度與住房補(bǔ)貼、醫(yī)療保險(xiǎn)、退休養(yǎng)老等社會(huì)福利有很大聯(lián)系。與戶籍制度相似，檔案在人事調(diào)動(dòng)、選拔人才、評(píng)定職稱等事務(wù)中具有很大的參考作用，雖然經(jīng)過(guò)了一系列的改革，但是現(xiàn)行的戶籍制度、檔案制度仍然對(duì)大學(xué)生的就業(yè)產(chǎn)生了較大影響。一旦畢業(yè)生選擇到農(nóng)村、中小城市和西部偏遠(yuǎn)地方就業(yè)，戶籍、檔案制度會(huì)對(duì)畢業(yè)生的再次擇業(yè)帶來(lái)阻礙。因此，大學(xué)生一心想到發(fā)達(dá)城市的就業(yè)觀念也就不難理解了。②社會(huì)保障制度。由于我國(guó)現(xiàn)行的社會(huì)保障制度尚不健全，欠發(fā)達(dá)地區(qū)的保障制度遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后與發(fā)達(dá)地區(qū)，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)的社會(huì)保障體系，如醫(yī)療保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、住房公積金等更為完善。保障體系完善與否也是大學(xué)生在擇業(yè)時(shí)考慮的一個(gè)重要因素，這一點(diǎn)導(dǎo)致了他們?cè)诰蜆I(yè)時(shí)存在地區(qū)選擇傾向。

其次在政策因素方面主要體現(xiàn)在國(guó)家的政策導(dǎo)向性給大學(xué)生就業(yè)所帶來(lái)的利益，如國(guó)家對(duì)大學(xué)生創(chuàng)業(yè)時(shí)在貸款和稅收方面的優(yōu)惠政策會(huì)在一定程度上會(huì)提高大學(xué)生的創(chuàng)業(yè)積極性，另外各地區(qū)根據(jù)自身的情況制定的一系列就業(yè)政策所產(chǎn)生的隱性利益也會(huì)在一定程度上決定大學(xué)生的就業(yè)觀念，如各地區(qū)的人才引入政策會(huì)降低大學(xué)生的就業(yè)成本，人才儲(chǔ)備政策所帶來(lái)的未來(lái)預(yù)期利益也會(huì)決定大學(xué)生的就業(yè)選擇

(3)家庭利益。大學(xué)生就業(yè)不單單是個(gè)人利益的選擇，家庭利益也會(huì)影響他們的就業(yè)決定。特別是對(duì)一些家庭狀況不是很好的大學(xué)生，他們?cè)谶x擇職業(yè)時(shí)傾向使家庭總體利益最大化，此時(shí)，他們的職業(yè)也許不是對(duì)自己最優(yōu)的，但是他可以幫助家庭其他成員提高收益。

以上各種利益交織在一起共同決定大學(xué)畢業(yè)生的就業(yè)選擇，各種利益的均衡考慮是他們就業(yè)觀念產(chǎn)生的根源。

2、實(shí)現(xiàn)利益協(xié)調(diào)。轉(zhuǎn)變就業(yè)觀念

既然利益決定了就業(yè)觀念的形成，就業(yè)觀念的轉(zhuǎn)變就不僅僅應(yīng)該是大學(xué)生主觀意識(shí)上的轉(zhuǎn)變，它的關(guān)鍵應(yīng)在于實(shí)現(xiàn)利益之間的協(xié)調(diào)，處理好了利益協(xié)調(diào)，就業(yè)觀念自然會(huì)發(fā)生轉(zhuǎn)變。我認(rèn)為，實(shí)現(xiàn)利益協(xié)調(diào)可以從以下幾個(gè)方面加以考慮：

(1)實(shí)現(xiàn)國(guó)家機(jī)構(gòu)人員與非機(jī)構(gòu)人員之間的利益協(xié)調(diào)。國(guó)家可以對(duì)國(guó)家機(jī)構(gòu)人員(主要是對(duì)公務(wù)員)的福利進(jìn)行改革。一方面適度降低公務(wù)員的待遇，公務(wù)員高穩(wěn)定性、高待遇的特點(diǎn)使得大量大學(xué)畢業(yè)生積壓于此，適度降薪可以給公務(wù)員熱降溫；另一方面國(guó)家監(jiān)管部門(mén)應(yīng)加大力度禁止公務(wù)員灰色收入的存在，一旦灰色收入消失，這些大學(xué)生必然會(huì)流入其他部門(mén)。

(2)實(shí)現(xiàn)發(fā)達(dá)地區(qū)就業(yè)者和農(nóng)村和西部偏遠(yuǎn)地區(qū)就業(yè)者之間的利益協(xié)調(diào)。農(nóng)村和西部偏遠(yuǎn)地區(qū)應(yīng)進(jìn)一步提高大學(xué)生工資和社會(huì)保障力度，吸引大學(xué)生到此就業(yè)。國(guó)家教育部人事部在2007年提出了“對(duì)到基層就業(yè)的大學(xué)生要在戶籍管理、勞動(dòng)關(guān)系形式、社會(huì)保險(xiǎn)繳納、和保險(xiǎn)關(guān)系接續(xù)方面提供保障”的舉措，這一舉措應(yīng)該加大力度實(shí)施，使得與在發(fā)達(dá)城市所獲得的利益達(dá)到相對(duì)平衡。

(3)實(shí)現(xiàn)大城市就業(yè)者和中小城市就業(yè)者之間的利益協(xié)調(diào)。中小城市和欠發(fā)達(dá)地區(qū)應(yīng)加快經(jīng)濟(jì)建設(shè)步伐，完善基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和生態(tài)環(huán)境建設(shè)，吸引大學(xué)生就業(yè)，這樣不僅可以緩解大城市就業(yè)壓力，解決畢業(yè)生失業(yè)問(wèn)題，吸收的大學(xué)生也可以進(jìn)一步加快城市的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，形成良性循環(huán)，實(shí)現(xiàn)地區(qū)之間的均衡發(fā)展。

(4)實(shí)現(xiàn)國(guó)企、三資企業(yè)和中小企業(yè)就業(yè)者之間的利益協(xié)調(diào)。中小企業(yè)可以根據(jù)效率工資理論，提高員工待遇，吸引高校畢業(yè)生這一高素質(zhì)群體，這樣不僅可以通過(guò)提高效率來(lái)實(shí)現(xiàn)公司的發(fā)展，同時(shí)緩解就業(yè)壓力。中小企業(yè)單純依靠它的潛在發(fā)展空間和容易產(chǎn)生成就感難以吸引大學(xué)生就業(yè)。因此，提高員工待遇可以達(dá)到企業(yè)與社會(huì)的雙贏局面。

(5)實(shí)現(xiàn)就業(yè)與創(chuàng)業(yè)的利益協(xié)調(diào)。政府可以考慮進(jìn)一步加大對(duì)大學(xué)生創(chuàng)業(yè)的支持力度，通過(guò)提高大學(xué)生貸款額度和相關(guān)優(yōu)惠政策，以及加大大學(xué)生創(chuàng)業(yè)時(shí)稅收優(yōu)惠力度，激勵(lì)大學(xué)生自主創(chuàng)業(yè)。

3、結(jié)　語(yǔ)

我國(guó)的高等教育大眾化才剛起步，大學(xué)生依然是人力資源中的稀缺人才，大學(xué)生的失業(yè)不僅造成了人力資源的浪費(fèi)，又不利于人力資源的有效配置，也不利于提高企業(yè)和社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益。大學(xué)生就業(yè)難，主要在于就業(yè)觀念的陳舊，轉(zhuǎn)變就業(yè)觀念的關(guān)鍵是實(shí)現(xiàn)利益協(xié)調(diào)。因此實(shí)現(xiàn)利益協(xié)調(diào)，達(dá)到利益公平，是解決當(dāng)代大學(xué)生就業(yè)的首要任務(wù)

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篇8

關(guān)鍵詞：勞資關(guān)系；權(quán)益保障；政府職能

一、現(xiàn)階段我國(guó)民營(yíng)企業(yè)中勞資關(guān)系的現(xiàn)狀

(一)雇傭勞動(dòng)關(guān)系的產(chǎn)生不規(guī)范。規(guī)范勞動(dòng)關(guān)系的產(chǎn)生以合法勞動(dòng)合同為前提。《中華人民共和國(guó)私營(yíng)企業(yè)暫行條例》明確規(guī)定：私營(yíng)企業(yè)實(shí)行勞動(dòng)合同制，但目前實(shí)際情況卻與之大相徑庭。首先，許多私營(yíng)企業(yè)與雇工沒(méi)有簽訂合同。其次，合同不規(guī)范，格式、內(nèi)容均不符合正式合同要求。合同內(nèi)容只包含對(duì)工人的約束，只有對(duì)工人遲到、誤工等采取的懲罰措施，對(duì)企業(yè)主卻沒(méi)有任何限制，合同顯失公平。一些合同還存在違反國(guó)家法律法規(guī)的現(xiàn)象。另外，合同附加條件較多，許多企業(yè)主與雇工簽訂勞動(dòng)合同時(shí)，向雇工提出收取押金和扣留身份證等苛刻要求。

(二)雇傭勞動(dòng)關(guān)系產(chǎn)生后，雇工的合法權(quán)益得不到保障。私營(yíng)企業(yè)普遍存在勞動(dòng)條件差、勞動(dòng)強(qiáng)度大、拖欠或克扣工資等情況。

1安全和衛(wèi)生條件得不到保障。相關(guān)調(diào)查表明，在私營(yíng)企業(yè)的一線生產(chǎn)作業(yè)區(qū)，普遍存在事故隱患，消防等基本設(shè)施均達(dá)不到國(guó)家安全標(biāo)準(zhǔn)。一旦發(fā)生事故，許多企業(yè)根本沒(méi)有應(yīng)急設(shè)備和措施。另外，一些外資企業(yè)使用的是國(guó)外淘汰的設(shè)備和生產(chǎn)工藝，這些設(shè)備和工藝往往具有高污染性，在沒(méi)有相關(guān)保護(hù)設(shè)施的情況下，雇工由于經(jīng)常接觸有害甚至有毒物質(zhì)，從而染上難以治愈的疾病，使其身心受到嚴(yán)重摧殘。

2勞動(dòng)強(qiáng)度大，加班加點(diǎn)現(xiàn)象普遍。在外資企業(yè)，勞動(dòng)強(qiáng)度過(guò)大是普遍公認(rèn)的。企業(yè)主為獲取更高利潤(rùn)，經(jīng)常讓雇工加班加點(diǎn)，雇工每天的工作時(shí)間達(dá)10小時(shí)以上，有的甚至超過(guò)12個(gè)小時(shí)，這大大超過(guò)法定工作制中規(guī)定的8小時(shí)，也違反我國(guó)《勞動(dòng)法》中每月加班時(shí)間不得超過(guò)36小時(shí)的規(guī)定。雇工加班，有的企業(yè)僅付給每小時(shí)1元左右的加班費(fèi)，還有一些企業(yè)根本不付加班費(fèi)。如果雇工不同意，就會(huì)被“炒魷魚(yú)”。至于節(jié)假日，多數(shù)企業(yè)沒(méi)有，有的也平均每月不到一天，每周的休息日就更無(wú)從談起了。

3企業(yè)主經(jīng)常克扣和拖欠工資，工資實(shí)際水平并不高。近年不斷出現(xiàn)的勞資糾紛案件中，大多數(shù)是克扣、拖欠雇工工資的。有關(guān)資料顯示，投訴案件中50％左右是拖欠工資，而且拖欠時(shí)間較長(zhǎng)、數(shù)額較大，有些地方還因此引起罷工事件。另外，私營(yíng)企業(yè)主還利用違法的“廠規(guī)廠紀(jì)”來(lái)克扣工人工資。雇工的工資看起來(lái)較高，但實(shí)際上，按工人工作時(shí)間長(zhǎng)短來(lái)算，工資實(shí)際水平并不高。同時(shí)，私營(yíng)企業(yè)的雇員也分管理人員和一線雇工，企業(yè)主往往會(huì)支付給管理人員較高的工資并外加獎(jiǎng)金；而一線雇工的工資則較低，加上勞動(dòng)時(shí)間長(zhǎng)，實(shí)際工資水平就更低了。

4福利待遇極少甚或沒(méi)有。私營(yíng)企業(yè)雇工的所有收入就是工資，尤其是一線工人，他們只能得到按小時(shí)或按件數(shù)計(jì)算的工資，除此之外，幾乎沒(méi)有任何福利待遇。大多數(shù)企業(yè)均不為職工提供必要的最低限度的社會(huì)保障待遇，如基本養(yǎng)老保險(xiǎn)等。雇員的傷殘、疾病均無(wú)保障，而公有制企業(yè)一般均為職工提供這些基本福利，還有失業(yè)救濟(jì)及養(yǎng)老保險(xiǎn)等。

5雇工的人身權(quán)益遭到侵犯。私營(yíng)企業(yè)的雇主隨意對(duì)雇員進(jìn)行辱罵和虐待，甚至毆打工人的現(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生，雖然新聞媒體不斷對(duì)私營(yíng)企業(yè)中虐待工人的事件進(jìn)行曝光，有些案件政府還作了嚴(yán)肅處理，但這種現(xiàn)象并未完全消失。如，北京東城區(qū)某私營(yíng)飯店老板經(jīng)常辱罵其雇員說(shuō)“三條腿的蛤蟆找不到，兩條腿的活人有的是，你們不愿意干就滾蛋，”深圳一家韓資企業(yè)懷疑女工偷竊，強(qiáng)行對(duì)該廠56名女工非法搜身，在沒(méi)有搜到“贓物”的情況下，試圖將女工辭退，并扣除7天工資。

(三)雇傭勞動(dòng)關(guān)系的終止不合法。私營(yíng)企業(yè)主往往按自己的意愿決定職工的去留，企業(yè)主稍不順心就隨意解雇雇工，還有一些企業(yè)主在其苛刻條件令雇工無(wú)法接受而遭到拒絕時(shí)立即辭退雇工。這種情況在沒(méi)有簽訂勞動(dòng)合同的企業(yè)屢屢發(fā)生；即使有合同，企業(yè)主也不按合同來(lái)解雇雇工，況且許多合同根本沒(méi)有涉及解除勞動(dòng)關(guān)系的條款，這均不符合《勞動(dòng)法》的相關(guān)規(guī)定。另外，有些企業(yè)在職工因工致殘時(shí)把其辭退，不采取任何補(bǔ)償性措施，這嚴(yán)重違反了勞動(dòng)法律法規(guī)。還有一些企業(yè)在沒(méi)有合同約束的情況下單方面不允許雇工辭職。由于勞動(dòng)強(qiáng)度過(guò)大，環(huán)境過(guò)于惡劣，職工要求辭職，而企業(yè)為了自身利益卻不允許辭職，強(qiáng)迫其繼續(xù)做工。這也違反了相關(guān)的法律法規(guī)。

二、勞資關(guān)系對(duì)立的理論之源——經(jīng)濟(jì)人思想

經(jīng)濟(jì)人假設(shè)是西方主流經(jīng)濟(jì)學(xué)的核心思想，它主張，每個(gè)人都追求約束條件下自身利益的最大化，追求過(guò)程中各經(jīng)濟(jì)主體之間展開(kāi)充分競(jìng)爭(zhēng)，適者生存，優(yōu)勝劣汰。從主流經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度考察，勞資關(guān)系是生產(chǎn)要素所有者的勞動(dòng)方與資本方的利益交換關(guān)系。在制度主義和產(chǎn)權(quán)理論的語(yǔ)境中，企業(yè)是一組個(gè)人契約關(guān)系的聯(lián)結(jié)，是一個(gè)人力資本與非人力資本的特別合約，但由于信息占有的不完全與信息分布的不對(duì)稱以及人力資本計(jì)量的困難和交易過(guò)程的不確定性，使該契約不可能是完備的，因此對(duì)于“經(jīng)濟(jì)人”假設(shè)下的勞方與資方都有傾向?qū)嵤C(jī)會(huì)主義的逆向選擇行為(即事前的隱匿信息)和道德風(fēng)險(xiǎn)行為(即事后的隱蔽行動(dòng))，前者例如勞方無(wú)法了解到資方的盈利和成本的真實(shí)情況，后者例如資方無(wú)法觀測(cè)到勞方究竟努力還是偷懶等等，這樣對(duì)立格局的形成和沖突結(jié)果的出現(xiàn)將勢(shì)不可免。盡管不斷強(qiáng)化的管理、日益細(xì)化的制度有助于信息的公開(kāi)、風(fēng)險(xiǎn)的降低，但一旦雙方熟悉了新的制度安排，就會(huì)以此作為游戲規(guī)則展開(kāi)下一輪的討價(jià)還價(jià)，如此制度演進(jìn)不息，而勞資沖突根蒂猶存。為降低雙方的交易成本、提高社會(huì)的經(jīng)濟(jì)效率。政府有必要介入這一自由市場(chǎng)交易過(guò)程，從而使該交易關(guān)系變?yōu)閯诜健①Y方和官方的三方博弈。政府通過(guò)微觀規(guī)制與宏觀調(diào)控兩種方式，以法律、經(jīng)濟(jì)和行政三種手段，介入勞資關(guān)系的調(diào)節(jié)，但根據(jù)主流經(jīng)濟(jì)學(xué)的假設(shè)，各級(jí)政府也同樣是利益最大化的追求者——追求選票或政績(jī)的最大化，尤其是在勞動(dòng)供給過(guò)剩的市場(chǎng)環(huán)境下，三方博弈中的官方往往傾向于投資能力強(qiáng)的資方，而不是天然的弱勢(shì)群體一勞方，不能以公正的立場(chǎng)起到應(yīng)有的平衡作用，卻每以公平競(jìng)爭(zhēng)的名義將勞資關(guān)系推向市場(chǎng)，勞資矛盾得不到及時(shí)化解。

三、協(xié)調(diào)勞資關(guān)系的基本思路與途徑

(一)實(shí)現(xiàn)從經(jīng)濟(jì)型政府向公共服務(wù)型政府轉(zhuǎn)型，處理好政府與資本的關(guān)系。實(shí)踐證明，經(jīng)濟(jì)建設(shè)型政府對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的追求，很容易導(dǎo)致資本與勞動(dòng)關(guān)系的失衡，受資本的影響，容易出現(xiàn)政府政策和行為的偏差。近年，資本對(duì)政府的政策制定和行為的影響越來(lái)越大：在政策方面，一些地方政府只重視經(jīng)濟(jì)建設(shè)的投入回報(bào)，嚴(yán)重忽視社會(huì)事業(yè)投入的巨大經(jīng)濟(jì)、社會(huì)效益；不恰當(dāng)?shù)匕岩恍┍緫?yīng)該由政府提供的公共產(chǎn)品和公共服務(wù)推向市場(chǎng)、推向社會(huì)，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展失衡，各種社會(huì)關(guān)系失衡。在最近這幾年人們談?wù)摫容^多的社會(huì)問(wèn)題和社會(huì)矛盾中，如征地、拆遷、國(guó)有企業(yè)改革等，我們都可以看到，凡是涉及到政府過(guò)多直接介入經(jīng)濟(jì)活動(dòng)并忽視公共服務(wù)的地方，政府作為社會(huì)公正和社會(huì)秩序維護(hù)者的作用必然會(huì)打折扣。就市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)本身而言。勞動(dòng)者和資本之間的地位是不對(duì)稱的。資本處于強(qiáng)勢(shì)地位，勞動(dòng)者處于弱勢(shì)。而片面追求經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的公共權(quán)力和政策，會(huì)使勞動(dòng)者更加處于不利的地位。它表現(xiàn)在勞動(dòng)者不但工資低，大多數(shù)得不到社會(huì)保障，而且常常連必要的勞動(dòng)保護(hù)都沒(méi)有，所得到的工資，不能包含抵抗因失業(yè)、疾病、養(yǎng)老等社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的部分，甚至也不能包括子女必要的教育經(jīng)費(fèi)。從再生產(chǎn)的角度來(lái)看，它只能再生產(chǎn)出貧困。此外，勞動(dòng)者的工資還常常被拖欠。資本則因這種方式在加速自己財(cái)富的積累。在這種條件下，勞資矛盾在不斷的積累，就成為我們社會(huì)中的一個(gè)重要矛盾。在勞動(dòng)與資本的關(guān)系上，究竟是站在資本的立場(chǎng)上，以犧牲勞動(dòng)者的利益為代價(jià)來(lái)追求經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)，還是站在勞動(dòng)者的立場(chǎng)上，實(shí)現(xiàn)勞動(dòng)者和資本的互利，是中國(guó)社會(huì)主義初級(jí)階段中的一個(gè)重大問(wèn)題。同志在新民主主義時(shí)期，曾提出了“公私兼顧，勞資兩利”的口號(hào)，把它作為指導(dǎo)多種經(jīng)濟(jì)成分并存條件下我們黨的指導(dǎo)方針。回過(guò)頭來(lái)看，這個(gè)方針現(xiàn)在仍然適用。當(dāng)然，只有政府站在勞動(dòng)者的立場(chǎng)上，才能做到公私兼顧和勞資兩利，實(shí)現(xiàn)勞資關(guān)系的和諧，要以政府從經(jīng)濟(jì)型政府向公共服務(wù)型政府的轉(zhuǎn)型為前提。

篇9

論文摘要:近年來(lái)隨著我國(guó)外貿(mào)出口的進(jìn)一步加快發(fā)展,我國(guó)企業(yè)被外方拖欠貨款的問(wèn)題日益凸顯。我國(guó)外貿(mào)企業(yè)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)管理上的欠缺造成的債務(wù)拖欠等問(wèn)題已成為外貿(mào)企業(yè)發(fā)展的瓶頸。文章首先對(duì)我國(guó)外貿(mào)企業(yè)貨款拖欠問(wèn)題的現(xiàn)象進(jìn)行客觀分析,然后剖析其深層次成因,進(jìn)而從新的視角為我國(guó)外貿(mào)企業(yè)解決該問(wèn)題提出建議。

近年來(lái)隨著我國(guó)對(duì)外貿(mào)易的迅速發(fā)展，出現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)糾紛也有所增加。其中國(guó)際貿(mào)易拖欠，即在對(duì)外貿(mào)易中應(yīng)收款不能及時(shí)安全收回，大量外匯滯留損失在外，成為困擾我國(guó)眾多外貿(mào)企業(yè)的一大難題。而且隨著人民幣的升值，這一難題造成的損失也在擴(kuò)大。支付結(jié)算是進(jìn)出口貿(mào)易業(yè)務(wù)鏈上最關(guān)鍵的一環(huán)。伴隨著科技的發(fā)展,支付結(jié)算工具日漸增多,這給貿(mào)易雙方帶來(lái)了周轉(zhuǎn)與交易的便利,但由于商業(yè)信用與銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的存在,其中也潛伏了風(fēng)險(xiǎn)。以托收方式為例,若買(mǎi)方違約,拒絕贖單,賣方便無(wú)法收回貨款。

一、造成我國(guó)出口貨款被外方拖欠的原因

從國(guó)外統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)上我們可以分析一下造成我國(guó)出口貨款被外方拖欠的原因：

1.從國(guó)際貿(mào)易拖欠案起因結(jié)構(gòu)看,我國(guó)對(duì)外貿(mào)易客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的直接起因以惡意欺詐為主。具體結(jié)構(gòu)為:有意欺詐的拖欠款占60%;產(chǎn)品質(zhì)量、數(shù)量或交貨期有爭(zhēng)議的占25%;屬于我方外貿(mào)企業(yè)交易嚴(yán)重失當(dāng)及管理失誤的占15%;交易人員私下默契臺(tái)底交易占2.5%;其他性質(zhì)占2.5%。我國(guó)對(duì)外貿(mào)易的過(guò)半貨款拖欠是由客戶的惡意欺詐引起,而非人們通常理解的主要是由諸如產(chǎn)品質(zhì)量或貨期等貿(mào)易糾紛引起。

2.從國(guó)際貿(mào)易拖欠案件所涉及的海外公司看：（1）海外華人公司（包括我國(guó)港、澳、臺(tái)公司）占50％；（2）不良外籍公司占20％；（3）純?yōu)樨浳镉袪?zhēng)議的公司占20％；（4）駐外機(jī)構(gòu)占5％；（5）其他占5％。

3.從外貿(mào)企業(yè)性質(zhì)結(jié)構(gòu)看,我國(guó)對(duì)外貿(mào)易客戶信用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的國(guó)際拖欠所涉及的企業(yè)以國(guó)內(nèi)的全資中資企業(yè)為主體。具體結(jié)構(gòu)為:80%來(lái)自國(guó)內(nèi)的企業(yè),其中的50%為國(guó)有外貿(mào)企業(yè),30%為私營(yíng)外貿(mào)企業(yè);另外20%來(lái)自三資企業(yè)。

4.從客戶新舊特征看,過(guò)半數(shù)的國(guó)際貨款拖欠由老客戶造成。而非人們通常理解的國(guó)際貨款拖欠主要由資信不良的新客戶造成。

二、外貿(mào)業(yè)務(wù)中普遍存在的問(wèn)題

幾年來(lái)人們經(jīng)過(guò)對(duì)幾十起不同類型國(guó)際貿(mào)易拖欠案件進(jìn)行調(diào)查，發(fā)現(xiàn)在外貿(mào)業(yè)務(wù)中普遍存在以下問(wèn)題：

1.不重視對(duì)外商資信調(diào)查。資信調(diào)查是我國(guó)外貿(mào)公司對(duì)外成交不應(yīng)缺少的一個(gè)環(huán)節(jié)，外商資信狀況直接關(guān)系到外貿(mào)公司能否嚴(yán)格履行合同，安全收匯、收貨。有些外貿(mào)公司在進(jìn)出口貿(mào)易中，對(duì)外商既不做資信調(diào)查，又輕率采用對(duì)出口方具有極大風(fēng)險(xiǎn)的付款方式（D／A、T／T），給國(guó)外一些不法商人欺詐行騙造成可乘之機(jī)。在對(duì)外貿(mào)易中，即使多年合作的老客戶資信情況和經(jīng)營(yíng)狀況也并非一成不變。當(dāng)老客戶付款出現(xiàn)異常時(shí)，如果缺乏警覺(jué)，不及時(shí)進(jìn)行資信調(diào)查，了解其目前營(yíng)運(yùn)狀況，便會(huì)喪失避免風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)會(huì)。

2.貨物質(zhì)量有問(wèn)題，履約不嚴(yán)肅。出口中不按時(shí)交貨，貨物品質(zhì)、數(shù)量、規(guī)格與合同不符，導(dǎo)致外方索賠現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。

3.合同條款有紕漏，業(yè)務(wù)操作不規(guī)范。有些合同貨物品質(zhì)規(guī)格不具體，違約責(zé)任不明確，支付條款不對(duì)等，出現(xiàn)爭(zhēng)議難以解決。在信用證條件下的交易中，由于不嚴(yán)格審證，操作不慎，出現(xiàn)單證不符，遭對(duì)方拒付貨款的不乏其例。

4.不重視運(yùn)用法律手段保護(hù)自己的正當(dāng)權(quán)益。在對(duì)外貿(mào)易中“重關(guān)系，輕索賠”是十分普遍的現(xiàn)象，寧可國(guó)家利益受損失，也不愿或不善于拆諸法律，有的公司選擇國(guó)外不良討債公司追款，反受其害。

從上述現(xiàn)象和存在的客觀問(wèn)題進(jìn)行深層次的分析，可以得出以下結(jié)論，國(guó)際貿(mào)易拖欠的形成，既有國(guó)外原因又有國(guó)內(nèi)原因。就國(guó)外原因而言，海外一些不良公司利用我國(guó)開(kāi)放之際，積極擴(kuò)大對(duì)外貿(mào)易，但相應(yīng)的法律體系尚不健全，外貿(mào)公司業(yè)務(wù)人員與管理者還未完全熟悉國(guó)際操作規(guī)范，又有急于求成的心態(tài)，用人情或小恩小惠等方式，將我外貿(mào)公司僅有的一些原始警戒攻破，或在合同條款和操作方法上設(shè)下圈套，為今后拖欠制造理由。據(jù)有關(guān)部門(mén)統(tǒng)計(jì)，我國(guó)企業(yè)逾期未收匯屬于國(guó)外方面諸多原因中，進(jìn)口商信譽(yù)差和我駐外機(jī)構(gòu)有意拖欠約占50％的比重。另外，造成我國(guó)外貿(mào)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)損失的原因除了企業(yè)主體信用管理觀念的嚴(yán)重缺乏外,來(lái)自企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度的影響也是至關(guān)重要的。

三、我國(guó)外貿(mào)企業(yè)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的成因

具體來(lái)說(shuō),我國(guó)外貿(mào)企業(yè)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)成因主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:

1.外貿(mào)公司體制與現(xiàn)代化的國(guó)際經(jīng)貿(mào)發(fā)展要求不適應(yīng)。我國(guó)外貿(mào)公司并不是真正意義上的公司制，雖經(jīng)轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制，擴(kuò)大自，但在經(jīng)營(yíng)、企業(yè)管理、財(cái)務(wù)制度等方面沒(méi)有建立一套健全的制度，對(duì)業(yè)務(wù)人員和業(yè)務(wù)活動(dòng)缺少必要的監(jiān)督和制約，因此既不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，又不能妥善解決問(wèn)題。外貿(mào)企業(yè)產(chǎn)權(quán)不明晰，使得很多國(guó)有外貿(mào)企業(yè)管理者為了應(yīng)付上級(jí)主管部門(mén)業(yè)績(jī)考核,不顧企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)利益,盲目賒銷;有的企業(yè)迫于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力,單純追求銷售額增長(zhǎng),盲目打價(jià)格戰(zhàn)。這些行為導(dǎo)致了企業(yè)應(yīng)收賬款上升,銷售費(fèi)用上升、負(fù)債增加,呆賬壞賬增加,效益下降,偏離了最終利潤(rùn)這一企業(yè)最主要的目標(biāo)。強(qiáng)化企業(yè)信用管理,就是要在銷售收入增長(zhǎng)和風(fēng)險(xiǎn)控制這兩個(gè)目標(biāo)之間尋求協(xié)調(diào)一致,保證最終利潤(rùn)這一根本目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

2.相關(guān)部門(mén)缺乏信用風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，由于從政府到企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)都比較淡漠,對(duì)信用管理工作重視不夠,導(dǎo)致政府對(duì)企業(yè)缺乏政策引導(dǎo)和有效支持;有的企業(yè)雖然感到信用風(fēng)險(xiǎn)管理需要,但苦于所知不多無(wú)從下手,且成本較高,在本來(lái)利潤(rùn)率不高的情況下不愿為此支付費(fèi)用,進(jìn)而產(chǎn)生畏難情緒,甚至干脆漠視不管。目前中國(guó)出口企業(yè)的壞賬率超過(guò)5%,而發(fā)達(dá)國(guó)家企業(yè)卻只有0.25%至0.5%的水平,國(guó)際平均水平也只在1%左右。中國(guó)企業(yè)出口中遇到的很多困難,一開(kāi)始并不是對(duì)方存心拖欠,而是中國(guó)企業(yè)自己出現(xiàn)制度和管理失誤。

3.企業(yè)內(nèi)部職責(zé)不明確，在我國(guó)外貿(mào)企業(yè)現(xiàn)有的管理職能中,應(yīng)收賬款的管理職能基本上是由銷售部和財(cái)務(wù)部這兩個(gè)部門(mén)承擔(dān)的。然而在實(shí)踐中這兩個(gè)部門(mén)卻常常職責(zé)分工不清,不能形成協(xié)調(diào)與制約機(jī)制,容易造成外貿(mào)企業(yè)在客戶開(kāi)發(fā)、信用評(píng)估、合約簽訂、資金安排、組織貨源、品質(zhì)監(jiān)督、租船訂艙、制單結(jié)匯等諸多貿(mào)易環(huán)節(jié)出現(xiàn)決策失誤并導(dǎo)致信用損失。外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部職責(zé)不明確已成為企業(yè)賬款拖欠趨勢(shì)得不到有效抑制的根本原因。

4.一些公司管理水平低和業(yè)務(wù)人員素質(zhì)差是造成國(guó)際貿(mào)易拖欠的直接原因。近年來(lái)，過(guò)分強(qiáng)調(diào)國(guó)際市場(chǎng)開(kāi)拓，忽略了國(guó)際市場(chǎng)的復(fù)雜性和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范；過(guò)分強(qiáng)調(diào)開(kāi)拓面和追求成交額，放松了對(duì)國(guó)際拖欠的管理。對(duì)外商進(jìn)行資信調(diào)查在我國(guó)外貿(mào)公司中沒(méi)有制度化，業(yè)務(wù)過(guò)程中隨意性大，在調(diào)查的案件中，我外貿(mào)易公司以D/P或D/A成交的占50％，以T/T、銀行轉(zhuǎn)賬形式成交的占25％。

5.對(duì)外貿(mào)企業(yè)運(yùn)作中的行為規(guī)范管理不嚴(yán)格。有些外貿(mào)公司以承包、放權(quán)為名，實(shí)際是放任自流，致使內(nèi)外串通、損公肥私、的事件屢禁不止。

6.法律意識(shí)淡薄。一些企業(yè)負(fù)責(zé)人和業(yè)務(wù)人員習(xí)慣于用行政手段處理問(wèn)題，不敢于、不善于動(dòng)用法律手段解決對(duì)外貿(mào)易中的問(wèn)題。有的公司在明顯是外方違約或欺詐，使公司遭受重大損失的情況下，也不采取有效的法律措施。

7.國(guó)有資產(chǎn)自我保護(hù)機(jī)制不健全。在財(cái)務(wù)和考績(jī)制度上不能及時(shí)反映企業(yè)逾期未收匯的狀況，對(duì)造成損失的直接責(zé)任者也無(wú)相應(yīng)的懲治措施。主管部門(mén)不了解國(guó)際拖欠的問(wèn)題，因而無(wú)法設(shè)立預(yù)警線，難以制定行之有效的監(jiān)管措施。

8.信用管理方法落后。目前我國(guó)外貿(mào)企業(yè)業(yè)務(wù)人員信用風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱,信用風(fēng)險(xiǎn)防范手段單一,沒(méi)能掌握或運(yùn)用現(xiàn)代先進(jìn)的信用管理技術(shù)和方法。對(duì)客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)缺少評(píng)估和預(yù)測(cè),交易中往往是憑主觀判斷做決策,缺少科學(xué)的決策依據(jù)。在銷售業(yè)務(wù)管理上,由于缺少信用額度控制,在一定程度上給企業(yè)銷售人員違規(guī)經(jīng)營(yíng)、違章操作,甚至與客戶勾結(jié)留下可乘之機(jī)。在賬款回收工作上更是缺少專業(yè)化的方法。

由于經(jīng)營(yíng)和管理體制上存在缺陷，國(guó)際貿(mào)易拖欠問(wèn)題不斷發(fā)生，被拖欠的企業(yè)不愿意將事情暴露，所以問(wèn)題難及早發(fā)現(xiàn)，形成一個(gè)逃避監(jiān)管的死角。如不及早研究和解決國(guó)際拖欠問(wèn)題，必然會(huì)給國(guó)家造成重大損失。

四、避免和解決國(guó)際拖欠問(wèn)題的對(duì)策

要從根本上解決問(wèn)題，只有在建立現(xiàn)代企業(yè)制度改革中，深化我國(guó)外貿(mào)體制改革，加快外貿(mào)企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的步伐，使外貿(mào)企業(yè)的管理機(jī)制和運(yùn)行機(jī)制得到徹底改善。對(duì)此，應(yīng)完善制度，強(qiáng)化管理，制定防范措施，最大限度地避免國(guó)際拖欠案件的發(fā)生，并逐步建立起國(guó)際貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防、監(jiān)控、治理機(jī)制。

1.提高外貿(mào)業(yè)務(wù)人員素質(zhì)是當(dāng)務(wù)之急。有關(guān)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)國(guó)際貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)的研究，外貿(mào)企業(yè)要注重業(yè)務(wù)人員防范國(guó)際拖欠能力的培訓(xùn)，對(duì)剛剛從事外貿(mào)工作的人員和近年來(lái)取得進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)尤為重要。外經(jīng)貿(mào)院校也應(yīng)開(kāi)設(shè)有關(guān)課程，同時(shí)各進(jìn)出口商會(huì)應(yīng)對(duì)本行業(yè)進(jìn)出口公司提供國(guó)際市場(chǎng)開(kāi)拓與風(fēng)險(xiǎn)管理的咨詢服務(wù)。

2.建立外貿(mào)風(fēng)險(xiǎn)管理的規(guī)范操作程序。加強(qiáng)內(nèi)部管理和對(duì)外商資信調(diào)查，是避免發(fā)生國(guó)際拖欠的主要措施。尤其以D/P、D/A成交的貿(mào)易，需要進(jìn)行嚴(yán)格的評(píng)審和有關(guān)部門(mén)出具的資信調(diào)查。從實(shí)際經(jīng)驗(yàn)看，堅(jiān)持對(duì)新客戶先資信調(diào)查后成交，對(duì)老客戶定期進(jìn)行調(diào)查或發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)及時(shí)調(diào)查，可使境外拖欠案件下降50％。我國(guó)外貿(mào)企業(yè)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的防范一直是進(jìn)出口業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范中一個(gè)較為薄弱的環(huán)節(jié),特別是在出口貿(mào)易中,我國(guó)外貿(mào)企業(yè)因詐騙而受到的損失是很大的。所以,今后我國(guó)要新增設(shè)信用管理部門(mén),從規(guī)范客戶資信管理體系入手,多角度、多方位、動(dòng)態(tài)了解客戶狀況,統(tǒng)一整理分析客戶信息資源,評(píng)定客戶資信類型或等級(jí),并隨所掌握信息的變化及時(shí)更新評(píng)估結(jié)果,盡量做到知己知彼。接著要完善客戶信用控制體系,對(duì)不同資信類型或等級(jí)的客戶應(yīng)在預(yù)付款、信貸擔(dān)保、貨款拖欠時(shí)間等方面予以不同的對(duì)待。

篇10

中圖分類號(hào)：F830.33 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2012）02-0-02

美國(guó)社區(qū)銀行分布廣泛，截至2008年美國(guó)有超過(guò)8000家社區(qū)銀行，占美國(guó)銀行總數(shù)的80%以上，其資產(chǎn)約占全美銀行資產(chǎn)總額的20%；超過(guò)43000家營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，其中鄉(xiāng)村和郊區(qū)的分布率高達(dá)83%。美國(guó)社區(qū)銀行經(jīng)歷了20世紀(jì)90年代以來(lái)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境改變的挑戰(zhàn)和2008年全球金融危機(jī)的沖擊后，依然保持著勃勃生機(jī)和活力，這充分證明了社區(qū)銀行生存發(fā)展的可能性和必要性。我國(guó)城市商業(yè)銀行與美國(guó)社區(qū)銀行有很大的相似性，因此，美國(guó)社區(qū)銀行的發(fā)展道路可以為我國(guó)城市商業(yè)銀行的發(fā)展提供可鑒之處。

一、美國(guó)社區(qū)銀行的特點(diǎn)

首先，美國(guó)社區(qū)銀行服務(wù)的對(duì)象主要是當(dāng)?shù)丶彝ァ⒅行∑髽I(yè)和農(nóng)戶。美國(guó)社區(qū)銀行基于對(duì)所在地區(qū)人文環(huán)境和經(jīng)濟(jì)狀況的了解，能夠以較低的成本為所在地區(qū)的企業(yè)和居民提供金融服務(wù)，因而能夠形成比較優(yōu)勢(shì)。目前美國(guó)的社區(qū)銀行已經(jīng)成為中小企業(yè)主要的金融服務(wù)咨詢機(jī)構(gòu)和主要資金來(lái)源。同時(shí)，社區(qū)銀行在農(nóng)村地區(qū)具有舉足輕重的地位，是農(nóng)場(chǎng)貸款的主要提供者。在農(nóng)場(chǎng)不動(dòng)產(chǎn)抵押貸款和營(yíng)運(yùn)貸款中，社區(qū)銀行占有絕大多數(shù)的份額。

其次，美國(guó)社區(qū)銀行在一個(gè)地區(qū)吸收的存款仍主要會(huì)貸給當(dāng)?shù)刂行∑髽I(yè)和居民，這可以使銀行更多地利用自身了解本地經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r、社區(qū)內(nèi)中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況及信用狀況等信息優(yōu)勢(shì)，為本地經(jīng)濟(jì)提供充分的服務(wù)，從而推動(dòng)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的發(fā)展。

再次，重視小額零售業(yè)務(wù)。社區(qū)銀行的員工本身也是融入到社區(qū)生活的成員，地緣和人緣優(yōu)勢(shì)使得他們具備豐富的社區(qū)知識(shí)，從而能為客戶提供更為人性化的服務(wù)，這是社區(qū)銀行最典型的特色之一。許多社區(qū)銀行在面對(duì)個(gè)人客戶的零售業(yè)務(wù)方面提供全面的選擇，包括中小企業(yè)貸款和農(nóng)業(yè)貸款、較低收費(fèi)的支票和投資產(chǎn)品、不同種類的樓宇按揭和消費(fèi)者貸款產(chǎn)品、以及自動(dòng)提款和電子銀行等服務(wù)。

最后，善于從事關(guān)系貸款。由于中小企業(yè)、家庭不能不能出具正規(guī)財(cái)務(wù)報(bào)告，所以很難從大銀行獲得貸款。而社區(qū)銀行十分熟悉本地的客戶，它能更容易地獲得借款人的“軟信息”，從而在審批客戶的貸款時(shí)，不會(huì)只關(guān)注他們的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，還會(huì)考慮這些借款人的個(gè)性化因素，因此，社區(qū)銀行在向“信息不透明”借款人放貸、從事基于關(guān)系或聲譽(yù)的貸款或小規(guī)模市場(chǎng)貸款上具有巨大的比較優(yōu)勢(shì)。

二、當(dāng)前我國(guó)金融環(huán)境帶給城市商業(yè)銀行的機(jī)遇

1.農(nóng)村金融市場(chǎng)上有效金融供給缺乏

在中央各項(xiàng)農(nóng)業(yè)政策的支持下，農(nóng)業(yè)得到了快速發(fā)展，農(nóng)業(yè)機(jī)械化水平不斷提高，農(nóng)村地區(qū)的個(gè)體養(yǎng)殖、加工企業(yè)的數(shù)量也在不斷增加。這使得農(nóng)村地區(qū)對(duì)貸款的需求在不斷增加。另外，我國(guó)農(nóng)民的收入水平也不斷提高，因此，部分農(nóng)民產(chǎn)生了對(duì)理財(cái)產(chǎn)品等的需求。但農(nóng)村金融供給卻明顯不足。隨著四大商業(yè)銀行戰(zhàn)略定位向大城市轉(zhuǎn)移，收縮農(nóng)村地區(qū)的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)已成為不爭(zhēng)的事實(shí)。此外，股份制商業(yè)銀行的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)也主要設(shè)立在大中城市等經(jīng)濟(jì)相對(duì)發(fā)達(dá)地區(qū)。四大國(guó)有商業(yè)銀行的撤離和股份制商業(yè)銀行的無(wú)暇顧及，使得農(nóng)村金融信貸服務(wù)日益萎縮，甚至一些地區(qū)還存在著金融服務(wù)的空白，截至2011年底，全國(guó)金融機(jī)構(gòu)空白鄉(xiāng)鎮(zhèn)仍有1696個(gè)。另外，我國(guó)的農(nóng)村資金外流現(xiàn)象嚴(yán)重，農(nóng)村資金大部分都進(jìn)入到了城市支持現(xiàn)代化建設(shè)，沒(méi)有反哺農(nóng)村，出現(xiàn)“虹吸現(xiàn)象”，資金成了制約農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的因素之一。同時(shí)，農(nóng)村金融服務(wù)手段落后，只有最基本的存、貸款、結(jié)算業(yè)務(wù)。可見(jiàn)農(nóng)村金融供給明顯不足，但也正是農(nóng)村金融供給的不足，給城市商業(yè)銀行發(fā)展提供了施展拳腳的機(jī)會(huì)。

2.我國(guó)中小企業(yè)貸款難問(wèn)題仍沒(méi)有解決

中小企業(yè)己經(jīng)成為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的一支中堅(jiān)力量。但中小企業(yè)卻很難能獲得銀行的信貸支持，我國(guó)僅有10%的中小企業(yè)獲得銀行信貸支持。全國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、個(gè)體私營(yíng)企業(yè)、“三資”企業(yè)的短期貸款僅占銀行短期貸款總額的14.4％。盡管監(jiān)管層多次出臺(tái)鼓勵(lì)中小企業(yè)貸款的政策，商業(yè)銀行也推出了不計(jì)其數(shù)的中小企業(yè)信貸產(chǎn)品。而事實(shí)上，中小企業(yè)從銀行獲取資金的難度依然很大，融資量與實(shí)際需求比仍相差甚遠(yuǎn)。

一方面是由于國(guó)內(nèi)銀行缺乏針對(duì)中小企業(yè)和民營(yíng)企業(yè)的貸款標(biāo)準(zhǔn)，使得按現(xiàn)行貸款標(biāo)準(zhǔn)，中小企業(yè)大多不符合條件。另一方面中小企業(yè)因資信等級(jí)低，缺乏抵押資產(chǎn)；融資規(guī)模小，經(jīng)濟(jì)效益不高，單位融資成本大；管理落后；財(cái)務(wù)報(bào)表殘缺不全；產(chǎn)權(quán)關(guān)系混亂，因此中小企業(yè)難以得到銀行資金支持。我國(guó)中小企業(yè)融資困難對(duì)城商行來(lái)說(shuō)也是機(jī)遇。

3.居民個(gè)性化消費(fèi)信貸需求的增加

伴隨著我國(guó)居民可支配收入不斷增加，居民的金融投資意識(shí)將不斷增強(qiáng)，理財(cái)觀念將明顯改變，因而居民金融資產(chǎn)結(jié)構(gòu)必將出現(xiàn)多元化。另外，隨著居民的消費(fèi)水平日益提高，居民的消費(fèi)信貸需求急劇增加。居民的金融服務(wù)需求的個(gè)性化很強(qiáng)。而大銀行出于規(guī)模效益的考慮，只能提供少量的標(biāo)準(zhǔn)化無(wú)差異信貸產(chǎn)品，而且往往要求嚴(yán)格的抵押擔(dān)保條件，因此很難滿足千差萬(wàn)別的個(gè)人金融服務(wù)需求。因此，居民金融服務(wù)需求的大量增加為城市商業(yè)銀行發(fā)展社區(qū)銀行拓展了另一塊巨大的業(yè)務(wù)領(lǐng)域。

三、美國(guó)社區(qū)銀行對(duì)我國(guó)城市商業(yè)銀行發(fā)展的啟示

我國(guó)的城市商業(yè)銀行與社區(qū)銀行有著很多共同點(diǎn)，比如規(guī)模小、較強(qiáng)的地域優(yōu)勢(shì)、與所在地區(qū)具有天然的契合性、容易融入所在地區(qū)的發(fā)展等等，因此，美國(guó)社區(qū)銀行的發(fā)展道路，能為我國(guó)城商行的發(fā)展提供可鑒之處。

(一)明確市場(chǎng)定位

城市商業(yè)銀行應(yīng)充分發(fā)揮其熟悉客戶、管理鏈條短、決策快速高效的優(yōu)勢(shì)，用差別化服務(wù)、錯(cuò)位競(jìng)爭(zhēng)策略替代同質(zhì)競(jìng)爭(zhēng)策略，形成與大銀行的錯(cuò)位競(jìng)爭(zhēng)格局。城市商業(yè)銀行應(yīng)本著“服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)、服務(wù)中小企業(yè)、服務(wù)廣大市民”的經(jīng)營(yíng)宗旨，立足于支持地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展、立足于支持中小企業(yè)發(fā)展、立足于服務(wù)城市居民。在業(yè)務(wù)范圍、服務(wù)對(duì)象、金融手段上與大銀行有所區(qū)別，這樣才能使城商行在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中生存下來(lái)。

1.為中小企業(yè)服務(wù)，做“中小企業(yè)銀行”。中小企業(yè)占我國(guó)企業(yè)總數(shù)的99%以上，創(chuàng)造的最終產(chǎn)品和服務(wù)價(jià)值相當(dāng)于國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的60%左右。城市商業(yè)銀行作為本土金融機(jī)構(gòu)，相對(duì)其它銀行更容易掌握當(dāng)?shù)刂行∑髽I(yè)的資信和經(jīng)營(yíng)狀況，更容易對(duì)中小企業(yè)實(shí)施監(jiān)督，能夠以較低的交易成本達(dá)到避免“信息不對(duì)稱”引起的逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，并且決策機(jī)制靈活，更容易滿足中小企業(yè)的融資需要。可以說(shuō)，城市商業(yè)銀行定位于服務(wù)中小企業(yè)具有其它銀行不具備的比較優(yōu)勢(shì)。

2.發(fā)展零售銀行業(yè)務(wù)

零售業(yè)務(wù)將是未來(lái)商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型的方向和競(jìng)爭(zhēng)主戰(zhàn)場(chǎng)，作為扎根于社區(qū)，服務(wù)于居民的市民銀行，城市商業(yè)銀行更應(yīng)該抓住這樣的機(jī)遇，充分發(fā)揮自己貼近社區(qū)、熟悉市民的本地化優(yōu)勢(shì)，開(kāi)發(fā)適合本地居民需求的金融產(chǎn)品和服務(wù)。同時(shí)創(chuàng)新服務(wù)理念，為市民提供個(gè)性化服務(wù)，做足“市民銀行”的特色。

3.立足本地經(jīng)濟(jì)

作為地方性商業(yè)銀行，城市商業(yè)銀行和所在城市有著良性互動(dòng)的關(guān)系，只有城市經(jīng)濟(jì)發(fā)展了，才能為城市商業(yè)銀行的發(fā)展?fàn)I造良好的外部環(huán)境。而城市商業(yè)銀行也在城市經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮著促進(jìn)作用，因此，城市商業(yè)銀行應(yīng)該充分發(fā)揮地緣優(yōu)勢(shì)，將業(yè)務(wù)重心定位于地方經(jīng)濟(jì)，充分發(fā)揮作為地方政府和市民投資理財(cái)顧問(wèn)的角色，全心全意為地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)。

(二)發(fā)展村鎮(zhèn)銀行

一方面，農(nóng)村金融市場(chǎng)上有效金融供給缺乏。另一方面，國(guó)家對(duì)于村鎮(zhèn)銀行的成立進(jìn)行了政策支持。銀監(jiān)會(huì)出臺(tái)了包括《村鎮(zhèn)銀行暫行管理規(guī)定》和《村鎮(zhèn)銀行組建審批工作指引》在內(nèi)的六個(gè)配套文件，財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局等聯(lián)合《關(guān)于農(nóng)村金融有關(guān)稅收政策的通知》，人行和銀監(jiān)會(huì)于2008年5月聯(lián)合下發(fā)《關(guān)于村鎮(zhèn)銀行、貸款公司、農(nóng)村資金互助社、小額貸款公司有關(guān)政策的通知》等文件，對(duì)村鎮(zhèn)銀行的組建和管理、市場(chǎng)準(zhǔn)入、稅收優(yōu)惠等都作了明確的規(guī)定和指導(dǎo)。因此，城市商業(yè)銀行應(yīng)該充分發(fā)揮自身的比較優(yōu)勢(shì)，抓住時(shí)機(jī)，成立村鎮(zhèn)銀行，在農(nóng)村金融市場(chǎng)中占據(jù)自己的一席之地。

(三)拓展中間業(yè)務(wù)

中間業(yè)務(wù)作為金融創(chuàng)新的產(chǎn)物，其手續(xù)費(fèi)穩(wěn)定，風(fēng)險(xiǎn)小，是商業(yè)銀行極具潛力的收入來(lái)源；還能通過(guò)促進(jìn)存貸業(yè)務(wù)發(fā)展實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)聯(lián)動(dòng)，使得銀行能更好地服務(wù)客戶、穩(wěn)定客戶和發(fā)展客戶。因此，作為城市商業(yè)銀行，必須拓展中間業(yè)務(wù)領(lǐng)域，增加非貸款利息收入，開(kāi)辟新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)和盈利空間，從而根本轉(zhuǎn)變單一盈利模式。

參考文獻(xiàn)：

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