導言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇項目審計報告，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內容能為您提供靈感和參考。

篇1

一、建立跟蹤審計成果形成和利用機制，擴大和提升跟蹤審計成果

跟蹤審計重在解決問題并提出適用對策，因此，必須建立跟蹤審計成果形成和利用機制，要將審計成果的導向性作用體現于審計管理的全過程，多層次、多形式、多途徑確保審計成果的及時和有效轉化；要針對不同使用者的需求，多層次提供審計成果，審計成果要讓使用者好用、有用、能用。

要發揮跟蹤審計的建設性作用，成果的實效性是前提，在跟蹤審計實施過程中，分階段、分類別，以報告、專報、信息、公告，甚至研究報告、新聞稿等多形式產出審計成果是確保成果實效性的有效方式；跟蹤審計強調促進性，利用相關職能部門、媒體與公眾等各種渠道，多途徑、有選擇地運用審計成果，共同推進問題的及時解決。

審計信息是反映審計成果的重要途徑和載體，審計機關編寫信息，將詳實、可靠的信息上報給各級政府，有助于管理部門發現問題、解決問題和做出科學的判斷。編寫好審計信息，有助于擴大和提升跟蹤審計成果，達到為宏觀決策服務的高度，有效發揮審計在國家治理中的建言獻策功能。政府投資建設項目跟蹤審計中，應結合審計重點內容和項目實際情況，注重對大案要案的查處和對涉及體制機制問題的深入研究分析，從保障項目順利實現建設目標、維護財政資金安全及效益等角度提出審計建議和意見。

二、跟蹤審計報告的特點及現實要求

1.跟蹤審計報告的特點。

一是要“突出重點”，就是要突出跟蹤審計目標和審計事項的重點，貼近需求，進行審計報告的綜合分析與撰寫。二是要“抓住特點”，就是要深刻把握某項審計工作的主要特點，并圍繞這些特點開展綜合分析和評價。三是要“選好切入點”，審計報告的撰寫必須以審計發現的問題為切入點，做到事半功倍，努力提高審計信息的親和力與認同感。四是要“側重關注點”，審計報告必須服務于審計工作主體，針對不同階段的審計內容體現不同的關注點。

2.跟蹤審計報告的現實要求。

跟蹤審計是以預防性和建設性為主要目的的一種全新的審計監督形式，“提前跟進、全程跟蹤，立足服務、著眼防范”是其基本的工作思路。因此，跟蹤審計報告必須堅持科學的審計信息觀和質量觀，應做到以下幾個方面：一是審計報告內容和數據要客觀準確，扎實可靠，經得起實踐推敲和檢驗。二是審計報告反映問題目標要明確，主題要鮮明，反映的問題屬于應當從體制上來研究解決的，就應當明確提出從體制上研究、解決的意見或建議；反映的問題是帶有普遍性的，意見或建議就應當突出普遍性；反映的問題屬于應當立案查處的，就應當明確表示立案查處的意見或建議。三是要注重宏觀性、全局性。關注宏觀性、全局性問題是國家審計報告的基本特征之一，更是跟蹤審計被審計對象、審計目標和審計報告的使用對象特殊性所決定的。四是要突出典型性、傾向性。跟蹤審計報告應從政策、機制和制度上提出對策意見，反映具有傾向性、普遍性的問題，審計意見和建議應具有宏觀性和建設性。五是要重視現實性、針對性。跟蹤審計報告反映的情況針對性強，切中時弊，恰到好處。六是要有前瞻性、預見性。前瞻性是建立在研究現實問題的基礎上，進而提出深化改革、強化管理、加強制度建設的有針對性的建議。七是要注重時效性、有效性。跟蹤審計報告反映的問題、提出的意見和建議，應當考慮對當前的工作是不是指導意義，是不是對促進當前的工作有參考價值。如果所反映的問題雖然“內容無限真”，但反映遲緩，錯失良機，就會成為“明日黃花”，使信息失去使用價值。八是意見和建議要具有可操作性。跟蹤審計報告要讓大多數人能看懂，所提出的審計意見或建議具有可操作性，被審計單位一看就知道怎么做。

三、跟蹤審計報告的撰寫重點

1.跟蹤審計報告的立腳點要宏觀、反映內容要大氣，主要反映項目建設和運營中的主要問題、主要矛盾。較為微觀、金額太小的問題可以考慮不寫進報告。

2.跟蹤審計報告要全面，要有總體概念，要用數據去分析和反映取得的成績、存在的問題，既要有絕對數，也要有相對數、相對比率等。

3.跟蹤審計報告要形成幾個明確的觀點，不能簡單羅列審計發現的問題，要從全局的角度分析存在的問題。所提建議針對性要強，不能大而化之，缺乏具體內容。

4.審計查出的問題要明確“是什么、為什么、怎么了、怎么辦”這幾個方面內容。是什么，即要查清問題的基本情況。為什么，即要分析問題產生的原因。怎么了，即要了解這個問題產生的影響。怎么辦，即要從制度上提出如何防止問題的發生。

四、跟蹤審計報告的文字表述要求

按照《國家審計準則》有關審計報告內容要求，并考慮跟蹤審計報告使用者的特殊需求，在編寫跟蹤審計報告時總的要求是：文字簡明扼要，問題定性準確，依據充分可靠，評價和結論實事求是、客觀公正，處理意見適當。具體編寫時，應達到以下基本要求：一是文字簡練、語言通暢。力求文字精煉，語句通俗易懂，結構嚴謹、脈絡清晰。二是觀點鮮明、定性準確。對問題的披露，要體現法律、法規的鮮明要求，準確評價問題的是非大小和情節輕重。三是證據確鑿、結論公正。審計結論要重證據，無論對人、對事必須堅持實事求是，客觀公正的科學態度。四是邏輯清晰、環環相扣。文字表述符合事物發展的一般規律和人們思維的一般習慣，符合邏輯性、層次遞進性，環環相扣。

具體起草跟蹤審計報告時應注意：一是總體評價或總體情況要在審計范圍內，即“審什么評價什么”。二是問題要歸類，一般表述格式為：抽查的總體數據、有問題的數據、所占比例、典型案例。三是整改意見要分出層次，一般包括“被審計單位重視、采取措施、糾正了違規問題、完善了制度、人員培訓或加強了業務和財務知識學習”等內容。

五、問題定性和審計建議的基本要求

1.審計查出問題的定性要求。

在政府投資建設項目建設過程中尤其容易在基本建設程序、招投標、工程管理、資金管理等各方面出現問題，而且情況相當復雜。對建設單位來說，既有內部因素，又有外部因素；有主觀上的原因，又有客觀的原因。因此，對審計查出的問題，首先要弄清問題是什么，即問題的事實、國家法律和政策的規定、問題的性質，金額的大小和輕重、可能的危害和影響，都要重證據、重調查研究，切忌偏聽偏信，輕率地下結論。其次明白為什么，即建設單位或者項目參建單位產生問題的主觀因素、客觀因素，內部原因、外部原因。第三分清重要性。依據產生問題的危害和影響，確定審計處理的基本考慮，要堅持實事求是、客觀公正的態度，絕對不能主觀臆斷、不能存在主觀夸大或縮小的成分，防止審計結論出現偏差。

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我局領導高度重視此次質量檢查活動，要求充分認識審計質量檢查的重要意義，要以此次自查為契機，認真梳理不足，研究整改措施，使審計業務質量躍上新臺階。為深入開展此次自查活動，局內召開會議，明確了自查工作的負責人、提出了自查的主要內容、研究了自查工作的開展形式、規定了自查工作各個環節的工作時限，為自查工作提供了組織保障。

二、有序開展，二次復核審計卷宗

全局人員上下聯動、密切配合，對質量控制工作的人員配備、審理項目數量、項目質量責任追究情況進行了統計；對規章制度執行情況、質量控制的做法進行了梳理；對審計卷宗的實施方案、審計證據、審計工作底稿、審計報告文書等對照審計質量控制的要求，進行二次復核，并將存在問題歸納梳理。

三、梳理結果，總結主要經驗做法

（一）審計質量控制體系完備、機制健全。局設有審理機構，明確專人負責，配備法制助理員，每年嚴格按照質量控制的要求，及時開展審理工作。__年以來，針對審計業務質量控制研究制定了《審計項目質量控制辦法》、《審計跟蹤督查辦法》、《審計項目審理工作辦法》等5項辦法，并將局內所有制度規章進行了梳理，匯編成冊。

（二）審計執法程序合法。所有審計項目均有立項依據，實施審計前，在審計進點見面會上，向被審計單位領導及有關人員說明情況，張貼告示，實行公示制度。審計流程嚴格按照《審計法》、《國家審計準則》及審計署有關流程規定實施，審計組在執法期間均能嚴格遵守相關廉政規定，做到依法審計，確保審計項目成果的真實性、客觀性，有效保證了成果的利用。

（三）審計文書嚴謹規范。送達審計文書都有送達回執，審計通知書在規定時間內送至被審計單位，審計報告征求被審計單位意見，審計報告、審計決定書均通過審計業務會議研究通過，有力保證了審計處理處罰的客觀公正。所有審計文書依照《江蘇省審計廳關于印發主要審計文書種類和參考格式的通知》的相關要求撰寫。

（四）審計卷宗歸檔完整。嚴格按照審計署《審計機關審計檔案管理規定》和《江蘇省審計機關審計文件材料立卷歸檔作業規程》要求，對審計項目一案一卷進行歸檔立卷，從收集、整理、保管、利用、編研、統計、鑒定、移交都有文字記錄成冊，所有審計檔案按照保存年限和種類移存檔案室。

（五）以控制手段保證審計質量。主要抓好人員控制、過程控制、審理控制。堅持對審計實施方案實行集體審定；對審計結論資料進行層層復核和審核；所有項目都堅持專職審理和審計業務會議制度，認真履行審計跟蹤督查辦法；每年對審計項目質量進行檢查，有完善的項目評優和責任追究制度。

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一、村級公路項目概況

(一)項目名稱

(二)項目的承辦單位

(三)承擔可行性研究工作的單位情況

(四)項目的主管部門

(五)項目建設內容、規模、目標

(六)項目建設地點

二、項目承擔單位的基本情況和財務狀況

包括所有制性質、主營業務、近三年來的銷售收入、利潤、稅金、固定資產、資產負債率、銀行

信用等級、項目負責人基本情況及主要股東的概況

第二部分 村級公路項目建設背景、必要性

這一部分主要應說明項目發起的背景、投資的必要性、投資理由及項目開展的支撐性條件等等。

一、村級公路項目建設背景

(一)國家或行業發展規劃

(二)項目發起人以及發起緣由

(三)……

二、村級公路項目建設必要性

國內外現狀和技術發展趨勢，對產業發展的作用與影響，產業關聯度分析，市場分析;

(一)……

(二)……

(三)……

(四)……

三、村級公路項目建設可行性

(一)經濟可行性

(二)政策可行性

(三)技術可行性

(四)模式可行性

(五)組織和人力資源可行性

第三部分 村級公路項目優勢

一、組織優勢

二、技術優勢

涉及成果來源及知識產權情況、已完成的研究開發工作及中試情況和鑒定年限、技術或工藝特點

以及與現有技術或工藝比較所具有的優勢、該項技術的突破對行業技術進步的重要意義和作用等。

三、市場優勢

四、模式優勢

五、其他優勢

第四部分 村級公路項目產品規劃

一、村級公路項目產品產能規劃方案

二、村級公路項目產品工藝規劃方案

(一)工藝設備選型

(二)工藝先進性說明

(三)工藝流程

三、村級公路項目產品營銷規劃方案

(一)營銷戰略規劃

(二)營銷模式

(三)促銷策略

……

第五部分 村級公路項目建設規劃

一、村級公路項目建設地

(一)村級公路項目建設地地理位置

(二)村級公路項目建設地自然情況

(三)村級公路項目建設地資源情況

(四)村級公路項目建設地經濟情況

(五)村級公路項目建設地人口情況

二、村級公路項目土建總規

(一)項目廠址及廠房建設

(二)土建總圖布置

(三)場內外運輸

(四)項目土建及配套工程

(五)項目土建及配套工程造價

(六)項目其他輔助工程

三、村級公路項目建設環境保護方案

四、村級公路項目建設節能方案方案

五、村級公路項目建設消防方案

六、村級公路項目建設生產勞動安全方案

七、各項建設條件落實情況

包括環境保護、資源綜合利用、節能措施、原材料供應及外部配套條件落實情況等;其中節能分析

章節按照《國家發展改革委關于加強固定資產投資項目節能評估和審查工作的通知》(發改投資[2019]2787號)要求進行編寫。

第六部分 村級公路項目組織實施情況

一、村級公路項目組織

(一)組織形式

(二)工作制度

二、村級公路項目勞動定員和人員培訓

(一)勞動定員

(二)年總工資和職工年平均工資估算

(三)人員培訓及費用估算

三、村級公路項目實施的各階段

(一)建立項目實施管理機構

(二)資金籌集安排

(三)技術獲得與轉讓

(四)勘察設計和設備訂貨

(五)施工準備

(六)施工和生產準備

(七)竣工驗收

四、村級公路項目實施進度表

第七部分 村級公路項目財務評價分析

一、村級公路項目總投資估算

二、村級公路項目資金籌措

一個建設項目所需要的投資資金，可以從多個來源渠道獲得。項目可行性研究階段，資金籌措工

作是根據對建設項目固定資產投資估算和流動資金估算的結果，研究落實資金的來源渠道和籌措方式

從中選擇條件優惠的資金。可行性研究報告中，應對每一種來源渠道的資金及其籌措方式逐一論述。

并附有必要的計算表格和附件。可行性研究中，應對下列內容加以說明：

(一)資金來源

(二)項目籌資方案

三、村級公路項目投資使用計劃

(一)投資使用計劃

(二)借款償還計劃

四、項目財務評價說明&財務測算假定

(一)計算依據及相關說明

(二)項目測算基本設定

五、村級公路項目總成本費用估算

(一)直接成本

(二)工資及福利費用

(三)折舊及攤銷

(四)工資及福利費用

(五)修理費

(六)財務費用

(七)其他費用

(八)財務費用

(九)總成本費用

六、銷售收入、銷售稅金及附加和增值稅估算

(一)銷售收入

(二)銷售稅金及附加

(三)增值稅

(四)銷售收入、銷售稅金及附加和增值稅估算

七、損益及利潤分配估算

八、現金流估算

(一)項目投資現金流估算

(二)項目資本金現金流估算

九、不確定性分析

在對建設項目進行評價時，所采用的數據多數來自預測和估算。由于資料和信息的有限性，將來

的實際情況可能與此有出入，這對項目投資決策會帶來風險。為避免或盡可能減少風險，就要分析不

確定性因素對項目經濟評價指標的影響，以確定項目的可靠性，這就是不確定性分析。

根據分析內容和側重面不同，不確定性分析可分為盈虧平衡分析、敏感性分析和概率分析。在可

行性研究中，一般要進行的盈虧平衡平分析、敏感性分配和概率分析，可視項目情況而定。

(一)盈虧平衡分析

(二)敏感性分析

第八部分 村級公路項目財務效益、經濟和社會效益評價

一、財務效益評價

內部收益率、投資利潤率、投資回收期、貸款償還期等指標的計算和評估。

二、經濟效益評價

(一)經濟費用效益或費用效果分析

(二)行業影響分析

(三)區域經濟影響分析

(四)宏觀經濟影響分析

三、社會效益評價

(一)社會影響效果分析

(二)社會適應性分析

(三)社會風險及對策分析

第九部分 資金申請報告附件

企業營業執照

企業經營狀況相關文件(損益表、資產負債表、現金流量表)

銀行出具的貸款承諾(省級分行以上)文件或已簽訂的貸款協議或合同;

地方、部門配套資金及其它資金來源證明文件;

技術來源及技術先進性的有關證明文件;

環境保護部門出具的環境影響評價文件的審批意見;

節能、土地、規劃等必要文件;

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二、項目概況

該項目建成后，可以有效地促進市特別是農村產業結構調整，促進地區經濟發展，加快產業化建設步伐。項目實施后，將采取“公司＋農戶”的產業化經營模式，發展訂單農業，讓利于殘疾戶，同時帶動周邊農戶、周邊鄉鎮的共同發展、共同致富，基本形成了一個集良種引進、規模繁育、批量發放、圈舍達標、設施齊全、儲存加工、專業化防疫滅病、科學化配料喂養、規范化管理于一體的新格局，真正起到公司項目輻射帶動、幫扶殘疾人脫貧致富的作用。

三、項目背景

(一)項目提出的背景

隨著人民的生活水平不斷的提高，無公害生態優質肉豬的發展迎來了全面發展的黃金時期，由于我國大部分地區在整個肉食品結構中傳統上以豬肉為主，國內市場上優質無公害生態瘦肉型豬肉銷售將呈現巨大的市場空間，自2006年起國內市場豬肉價格普遍上揚，并且一漲再漲的現象，就是很好證明。同時長期困擾我國廣大農民養豬低效，豬肉市場長期低迷的不利態勢已經過去，而規模化標準化的無公害型生態養豬將在未來的市場中立于不敗之地。該項目符合國家大力發展扶持畜牧業向規模化科學化標準化的要求，是落實黨的十七大會議精神和《國務院辦關于促進生豬發展穩定市場供應的意見》具體體現。并且在市鎮鑼鎮建立一個萬頭無公害型生態商品豬的養豬場，可以有效解決市及周邊大城市的菜籃子問題。另外，殘疾人屬于社會中最困難群體，而市貧困殘疾人占全市貧困人口的80%，寧夏市天鵬畜牧科技有限公司從為殘疾人扶貧脫困救助工作出一份力的目標出發，力求解決一部分殘疾人的脫貧致富問題，為此擬籌建“市鎮鑼鎮天鵬萬頭生態養豬廠”。

(二)項目必要性

首先該項目實施能夠加快貧困殘疾人穩定脫貧致富奔小康的步伐，促進社會主義新農村和構建和諧社會全面建設。市經濟基礎相對較差，傳統的養殖業被視為人們擺脫貧困走向富裕的一條重要途徑，身為弱勢群體的殘疾人更無例外，把種養業作為維持生計的重要來源。因此，該項目的實施可以為貧困殘疾人盡快脫貧提供一條方便快捷有效可行的致富途徑，對于促進和諧社會有著一定的意義。

其次項目以“公司+農戶”為主的農業產業化經營模式，企業通過合約確定殘疾農戶為生態豬養殖戶，企業在生產過程中采取統一供種、統一技術、統一培訓、統一收購、統一服務的五統方式，保證貨源、商品豬質量，給企業帶來一定的效益，壯大了企業經濟實力，擴大了企業影響力，加強了市場競爭力，確保企業穩定發展。與此同時，企業將資金缺乏、技術落后，經營分散的殘疾農戶結成統一體，領進大市場，促進了雙方在資金、勞力、場地、技術優勢上的互補，增進殘疾農民增收，從而實現了公司農戶雙贏目標。

另外，生態豬扶貧項目的建設，不僅有效地扶持了貧困殘疾人家庭增收脫貧，而且能帶動輻射周邊鄉鎮百姓的養豬積極性，能夠激勵農戶到基地購買優良仔豬，發展壯大市養豬業。同時能夠進一步刺激市飼料加工、肥料制作銷售等行業的迅猛發展，特別是豬糞加工業則與無公害設施蔬菜、枸杞種植業等相呼應，可以為市農業產業的發展增添濃墨的一筆。

(三)項目可行性分析

1、地理位置優勢突出，交通便利，便于運輸

市位于寧夏中西部寧夏、內蒙古、甘肅交界地帶，東與寧夏吳忠市接壤，南與寧夏固原市及甘肅省靖遠縣相連，西與甘肅省景泰縣交界，北與阿拉善左旗毗鄰。同時市位于西隴海—蘭新線經濟帶與呼包—包蘭—蘭青經濟帶的交匯處，地處西部開發的重點區域，受到銀川、蘭州、寶雞、西安等大城市的輻射，宏觀區位條件良好。另外是全國鐵路交通大動脈的西部“橋頭堡”，是歐亞大通道“東進西出”的必經之地，境內多條國道、省道縱橫交織，村鎮公路四通八達，形成了公路、鐵路縱橫交錯的交通網絡，交通發達，為商品豬的外運和銷售提供了有效的運輸保障。

2、既符合當地實際，又滿足殘疾人需求

市近116萬人口，殘疾人40000多人，占全市人口3%左右。全縣貧困人口6400人，其中殘疾人5000人左右，占全市貧困人口的80%。涉及1900余戶殘疾人家庭，其中有勞動能力900戶左右。同時生豬養殖是市城區鎮羅鎮的三大支柱產業之一，產業服務功能健全，生態豬肉以其綠色無污染、無疫病、肉質品質高而享譽寧夏，成為市一產業品牌，因此在市發展生態養豬業有著巨大上升空間，這一項目建成后能輻射市鎮鑼鎮及周邊地區殘疾人可扶戶，形成產業化、專業化、規模化經營，建成公司加殘疾人可扶戶的經濟聯合體。

3、生態養豬模式可以帶給養豬戶更多的利益，適合殘疾人操作

本項目生態養豬飼養模式是在舍內設置80～100厘米的地下或地上式墊料坑，填充鋸末或秸稈等墊料，利用微生物制劑對墊料進行發酵，形成有益菌繁殖的小環境，抑制有害菌和病毒。豬糞尿直接排放在墊料上，實現糞污零排放；糞尿加速了墊料微生物的發酵，產生熱量，保證豬只能正常越冬；恢復了豬只的拱食習性，采食發酵產生的菌體蛋白，成為豬只的補充料；墊料較長時間(一般2-3年)根據需要清理一次，成為高檔有機肥料；整個飼養過程對外達到零排放、無臭味、無污染。本項目具有以下優點，非常適合殘疾人運作。

一是省水、省料、省勞力。生態養豬模式不需要用水沖洗圈舍，僅需要滿足豬飲用水即可，較傳統集約化養豬可節省用水85%～90%。豬糞、尿被微生物分解轉化為可被豬食用的有機物和菌體蛋白質，豬通過拱食，可節省精飼料15%～20%。由于豬場不需要清糞，飼養人員僅需保證及時喂料、翻扒調勻過于集中的糞便，根據墊床干燥程度及時調整濕度即可，較傳統養豬節約一半的勞力，便于殘疾人操作。

二是提高抵抗力、提高豬肉品質。由于豬只恢復了自然習性，豬只應激少，又采食菌體蛋白，飼料里又拌有微生物有益菌，大大改善了腸道菌群平衡，抗病力明顯增強，發病率減少，用藥費用減少8～15元/頭。

三是增加養殖效益。生態養豬較傳統養豬僅飼養環節即可減少飼料、水等直接飼養成本40～90元/頭。該模式充分利用了鋸末、稻殼或者粉碎后的玉米秸稈等作為墊料生產優質生物有機肥，可以用于扶持殘疾人種植無公害蔬菜，也可以帶來很高的效益。所以新興生態養豬相對傳統集約養豬可增加收入100～150元/頭。

四是無污染，實現糞污零排放。該模式的生產過程不對外排放糞污，將傳統養豬糞便污染處理問題提前在養殖環節進行消納，真正實現了污染物零排放的要求。

可見該項目具有風險小、投資少，周期短、見效快等特點。寧夏市天鵬畜牧科技有限公司技術力量雄厚，將聘請有生態養豬經驗的專家為顧問，長期為殘疾人養殖戶的提供培訓和親臨指導，大大降低了養殖戶風險，因此，該項目非常適合殘疾人自身養殖的特點。

4、當地飼料資源豐富，既省錢又方便

市具有良好的農業發展條件，地處黃河前套之首，引黃灌溉得天獨厚，川區平原地勢平緩，土壤肥沃，溝渠縱橫，排灌暢通，農業基礎條件優越，是自治區重要的商品糧和畜禽養殖基地，年產糧食55余萬噸，同時適合種植各種優質牧草，能為發展生態養豬業提供豐富充足的飼料來源。

據以上分析，建立萬畝養豬扶貧項目是一個符合實際，切實可行的殘疾扶貧項目。

四、市場分析與建設規模

(一)項目產品分析

該項目母豬具有抗病力強，耐粗料飼養，繁殖率高及母性強等優點，所生產的商品豬具有生長周期短，飼料回報率高，瘦肉率高、肉質好等優點，深受消費者的青睞。

(二)市場調查分析

中國是一個生豬生產大國，同時也是豬肉及其制品消費大國。據國家統計局的數據，2006年，我國生豬存欄量為4.94億頭，出欄量為6.81億頭，豬肉產量已經達到世界豬肉總產量的52%，中國人均豬肉消費量也從1990年的20公斤上升到2006年的39.6公斤。目前，我國高收入人群中每天人豬肉均消費水平已經分別達到100-150克。而農民年人均豬肉消費不足20千克。雖然短時間內我國居民很難達到高收入人群的消費水平，但是隨著人民生活水平的提高，二元消費結構下農村居民人均豬肉消費量將逐步提高，將是推動我國豬肉消費量增長最主要的因素。再次，隨著人口的自然增長，城市人口的較快增加(我省農村人均年消費豬肉約18公斤，城市人均年消費約35公斤)。到2010年，全國人口將突破14億，專家預測豬肉消費量年增長3—5%，我國肉類消費還存在著成倍增長的空間。

根據調查，我自治區生豬存欄量1800萬頭，能繁母豬196萬頭，2009年生豬出欄量2800萬頭。市年豬肉需求量初步調查，約需24萬噸。2005年以來，疑難豬病層出不窮，給廣大養殖戶(場)帶來了滅頂之災，使市乃至全國的養豬業達到了低谷。到目前為止，現有年出品豬肉僅10萬噸，尚存在巨大缺口。

因此項目產品社會需求巨大，市場前景廣闊。

(三)產品方案、建設規模

面對當前大好的形勢和國家政策的大力支持，根據市場需求和實際情況，項目總的規模是年穩定生豬存欄10000頭，其中公司首期飼養母豬200頭，逐年擴大規模至年飼養種豬620頭(常年飼養能繁母豬600頭，公豬20頭)。

五、廠址選擇

畜牧科技有限公司著眼于長遠規劃，努力使該項目成為城市菜籃子工程的一部分。這里水、電、資源及原材料充足，交通便利，便于運輸。場址地勢較高、地形開闊、通風良好，同時又遠離居民區和醫療機構、屠宰場等場所，能夠保持良好的衛生防疫條件，非常適宜建設生態養豬廠。

六、項目建設內容

公司占地60畝，擬擴建生態豬舍13棟，用2-3年的時間建設一個擁有22棟生態豬舍，年飼養種豬620頭，其中常年飼養能繁母豬600頭，公豬20頭，水電全部配套,集繁養加工于一體的現代化的農業龍頭企業，促進殘疾戶和企業共同發展。

七、經營模式

1、創新養殖方式，實行生態養殖，按照一欄豬、一片蔬菜的發展模式，提高產業綜合效益。項目建設經營擬以資源開發利用、廢棄物資源化、清潔生產、遵循自然生態系統的物質良性循環規律的經濟發展模式，實現“資源—產品—再生資源”的閉環反饋式循環過程，以生態化、規模化養豬為主，實行農牧結合，養豬、果蔬種植等有機結合，組建生態養殖有限公司。

2、產業化經營促進養豬生產規模化、專業化。規模化出效益，專業化保質量，產業化促發展，形成公司+殘疾人養殖戶的經濟聯合。公司建起種豬點，培育優質種豬，保證飼養戶養上品質優良的仔豬，同時公司外聯國內外市場、內聯養殖戶，根據市場需求及時的向養豬戶傳遞市場信息，并提供技術指導和培訓，為養豬戶免去后顧之憂。

八、扶持帶動殘疾人計劃

篇5

包括項目申報單位的主營業務、經營年限、資產負債、股東構成、主要投資項目、現有生產能力等內容。

2、項目概況。

包括擬建項目的建設背景、建設地點、主要建設內容和規模、產品和工程技術方案、主要設備選型和配套工程、投資規模和資金籌措方案等內容。

第二章 發展規劃、產業政策和行業準入分析

1、發展規劃分析

擬建項目是否符合有關的國民經濟和社會發展總體規劃、專項規劃、區域規劃等要求，項目目標與規劃內容是否銜接和協調。

2、產業政策分析

擬建項目是否符合有關產業政策的要求。

3、行業準入分析

項目建設單位和擬建項目是否符合相關行業準入標準的規定。

第三章 資源開發及綜合利用分析

1、資源開發方案

資源開發類項目，包括對金屬礦、煤礦、石油天然氣礦、建材礦以及水(力)、森林等資源的開發，應分析擬開發資源的可開發量、自然品質、賦存條件、開發價值等，評價是否符合資源綜合利用的要求。

2、資源利用方案

包括項目需要占用的重要資源品種、數量及來源情況;多金屬、多用途化學元素共生礦、伴生礦以及油氣混合礦等的資源綜合利用方案;通過對單位生產能力主要資源消耗量指標的對比分析，評價資源利用效率的先進程度;分析評價項目建設是否會對地表(下)水等其它資源造成不利影響。

3、資源節約措施

闡述項目方案中作為原材料的各類金屬礦、非金屬礦及水資源節約的主要措施方案。對擬建項目的資源消耗指標進行分析，闡述在提高資源利用效率、降低資源消耗等方面的主要措施，論證是否符合資源節約和有效利用的相關要求。

第四章 節能方案分析

1、用能標準和節能規范

闡述擬建項目所遵循的國家和地方的合理用能標準及節能設計規范。

2、能耗狀況和能耗指標分析

闡述項目所在地的能源供應狀況，分析擬建項目的能源消耗種類和數量。根據項目特點選擇計算各類能耗指標，與國際國內先進水平進行對比分析，闡述是否符合能耗準入標準的要求。

3、節能措施和節能效果分析

闡述擬建項目為了優化用能結構、滿足相關技術政策和設計標準而采用的主要節能降耗措施，對節能效果進行分析論證。

第五章 建設用地、征地拆遷及移民安置分析

1、項目選址及用地方案

包括項目建設地點、占地面積、土地利用狀況、占用耕地情況等內容。分析項目選址是否會造成相關不利影響，如是否壓覆礦床和文物，是否有利于防洪和排澇，是否影響通航及軍事設施等。

2、土地利用合理性分析

分析擬建項目是否符合土地利用規劃要求，占地規模是否合理，是否符合集約和有效使用土地的要求，耕地占用補充方案是否可行等。

3、征地拆遷和移民安置規劃方案

對擬建項目的征地拆遷影響進行調查分析，依法提出拆遷補償的原則、范圍和方式，制定移民安置規劃方案，并對是否符合保障移民合法權益、滿足移民生存及發展需要等要求進行分析論證。

第六章 環境和生態影響分析

l、環境和生態現狀

包括項目場址的自然環境條件、現有污染物情況、生態環境條件和環境容量狀況等。

2、生態環境影響分析

包括排放污染物類型、排放量情況分析，水土流失預測，對生態環境的影響因素和影響程度，對流域和區域環境及生態系統的綜合影響。

3、生態環境保護措施

按照有關環境保護、水土保持的政策法規要求，對可能造成的生態環境損害提出治理措施，對治理方案的可行性、治理效果進行分析論證。

4、地質災害影響分析

在地質災害易發區建設的項目和易誘發地質災害的項目，要闡述項目建設所在地的地質災害情況，分析擬建項目誘發地質災害的風險，提出防御的對策和措施。

5、特殊環境影響

分析擬建項目對歷史文化遺產、自然遺產、風景名勝和自然景觀等可能造成的不利影響，并提出保護措施。

第七章 經濟影響分析

1、經濟費用效益或費用效果分析

從社會資源優化配置的角度，通過經濟費用效益或費用效果分析，評價擬建項目的經濟合理性。

2、行業影響分析

闡述行業現狀的基本情況以及企業在行業中所處地位，分析擬建項目對所在行業及關聯產業發展的影響，并對是否可能導致壟斷等進行論證。

3、區域經濟影響分析

對于區域經濟可能產生重大影響的項目，應從區域經濟發展、產業空間布局、當地財政收支、社會收入分配、市場競爭結構等角度進行分析論證。

4、宏觀經濟影響分析

投資規模巨大、對國民經濟有重大影響的項目，應進行宏觀經濟影響分析。涉及國家經濟安全的項目，應分析擬建項目對經濟安全的影響，提出維護經濟安全的措施。

第八章 社會影響分析

1、社會影響效果分析

闡述擬建項目的建設及運營活動對項目所在地可能產生的社會影響和社會效益。

2、社會適應性分析

分析擬建項目能否為當地的社會環境、人文條件所接納，評價該項目與當地社會環境的相互適應性。

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（一）財政金融股承辦的審計項目。

財稅股2016年6月30日前應完成“宏觀政策措施落實情況跟蹤審計項目”、“縣本級財政預算執行情況及決算（草案）編制審計項目”（7月30日前完成）、“縣地稅局預算執行及稅收征管情況審計項目”。

截至2016年6月16日，財稅股已按年度計劃要求全面完成的項目有：“宏觀政策措施落實情況跟蹤審計項目”（按上級審計機關要求完成第一、二季度審計項目工作）、“縣地稅局預算執行及稅收征管情況審計項目”；完成現場審計實施階段的項目有：“縣本級財政預算執行情況及決算（草案）編制審計項目”、“縣投資促進局2015年度部門預算執行情況和部門決算草案審計項目”、“瑞峰鎮2015年度財政決算情況審計項目”、“縣文化廣電新聞出版局2015年度財政財務收支情況審計項目”。

（二）經濟責任審計分局承辦的審計項目。

經濟責任審計項目年計劃10個，其中計劃在5月30日前完成8個；另外加上1個部門決算草案審簽、1個鄉鎮財政決算審計和1個部門財政財務收支審計，同時計劃在5月30日前完成。

上半年開展的審計項目8個(縣投資促進局黨組書記、局長彭章勤同志任期經濟責任審計、縣殘聯理事長楊毅同志任期經濟責任審計、瑞峰鎮黨委書記蘇雨同志任期經濟責任審計、瑞峰鎮人民政府鎮長宋麒麟同志任期經濟責任審計、瑞峰鎮黃桷村黨支部書記吳正文同志任期經濟責任審計、瑞峰鎮黃桷村村主任張啟華同志任期經濟責任審計、羅波鄉龍泉村黨支部書記郭蘭譜同志任期經濟責任審計、羅波鄉龍泉村村主任李志祥同志任期經濟責任審計)，截止目前，上半年開展的8個項目現場審計基本結束，均未向被審計單位征求意見。

（三）投資審計股承辦的審計項目。

政府性投資審計項目年計劃10個，均計劃在11月30日前完成并出據報告。

截至督查日，10個計劃項目，其中審計結束1個、進場審核2個、未接收資料未進場7個。

二、存在的主要問題

（一）項目完成時間滯后，個別項目未按照《縣審計局2016年度審計項目任務分解表》中安排的時間完成。

（二）個別項目在年度計劃安排完成時，完成時間太籠統、不夠具體，有些計劃項目均安排在11月底完成。

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[中圖分類號]TP311.5 [文獻標識碼]A [文章編號]1009-5349（2014）10-0040-02

近年來，教育部與教育廳對高校的各項資金支持幾乎全部以項目形式撥款。因此，建立學校各個部門、科研院所、教師個體申報項目的長效機制迫在眉睫。這就需要利用信息化手段，設計穩定、可靠、實用性強的軟件系統，支持高校內部的項目搜集、整理、審批工作。

一、需求分析

以學院為單位，提交項目內容，再由歸口部門審核，歸口部門審核通過的項目會顯示到財務處角色的后臺，由財務處角色控制項目審批進度。

前臺連接部署在門戶網站上，用戶可以在前臺查看自己項目的狀態，包括歸口部門是否審核，財務處設置的項目狀態。

財務處角色負責項目申報信息以及項目審核信息，方便用戶查看。

超級管理員角色控制添加用戶ID和用戶密碼，并能夠編輯前臺新聞。

二、系統流程圖

整個系統工作流程圖如圖1。

三、數據庫設計

Admin：管理員信息表；

Adminlbb：管理員類別表；

Dwlbb：申報單位類別表（將申報單位分類，方便管理。）；

Gkbmb：歸口部門表；

Jdjhb：項目的進度計劃表；

Jjggfwysmxb：基建公共服務預算明細表（項目細節信息表）；

Yqsbysmxb：儀器設備預算明細表（項目細節信息表）；

System_kgb：系統開關控制，及開關通知表；

Xmdwb：項目單位表；

Xmlbb：項目類別表；

Xmsbb：項目申報表（項目主體信息表）；

Xmztb：項目狀態表；

Xmzxlbb：項目專項類別表；

Xwb：新聞表（系統首頁新聞）。

四、系統實現

系統采用tomcat+struts2+mysql+jsp架構，結合ajax技術，從簡單，實用，可靠，人性化的角度出發進行設計。下面重點介紹對項目申報工作的流程控制，以及申報項目過程中可能出現的問題。

（一）流程控制

本系統首先由各個部門的管理員申請一個用戶賬號，并統一提交本部門或本學院的項目信息。根據項目信息中的歸口部門字段，控制各個歸口部門管理員登陸本系統之后，只能看到屬于本歸口的項目。在歸口部門內部討論后可以決定此項目是否通過。

歸口部門通過的項目，才能顯示在財務部門角色的后臺，財務部門將歸口部門通過的項目整理，導出，打印成冊，提交校領導辦公會討論。最后根據討論結果，將系統中的項目狀態修改成“省財政在庫項目”，“已批復未啟動專項”等項目狀態。

這些項目主體內容實時在系統前臺頁面展示，方便用戶隨時查看。

（二）項目申報過程中可能存在的問題

1.項目提交機制

由于系統采用以部門（學院）為單位提交項目信息，難免在部門內部出現隨意提交無意義的項目信息，在今后的系統升級過程中，應考慮采用注冊用戶上傳項目，系統管理員控制上傳項目是否有效并在前臺展示。

2.項目分批處理策略

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我國生物醫藥產業園是伴隨著高新技術區的發展而不斷發展的。20世紀90年代初，國家做出了加速發展高新技術產業的戰略決策。1991年以來，國務院先后共批準建立了56個國家級高新技術產業開發區，其中包括2019年5月新成立的泰州國家醫藥高新技術產業開發區，這也是我國首個國家級醫藥高新區。目前我國國家級高新區和經濟技術開發區已經超過100個，均涉及生物技術產業。2019年通過國家發展和改革委員會審核的1300多家省級開發區中，有300多家涉及生物技術專業。據不完全統計，我國現有省級以上的生物產業園400多個。尤為突出的是，為促進生物產業集聚式發展，引導社會資源集中投向重點地區，推動我國生物產業的健康快速發展，促進各地方形成具有特色的生物產業，避免重復建設和分散資源，“xx”期間國家發改委已分4批建設了22個國家生物產業基地，逐步在全國培育形成了長江三角洲、珠江三角洲和京津冀地區3個綜合性生物產業基地，以及東北地區、中西部地區若干專業性生物產業基地的空間布局，促進生物企業、資金、技術、人才等要素向優勢地區集中，加快生物產業向集聚化、特色化發展，集聚效應初步顯現。

【生物醫藥科技園項目內容說明】

《生物醫藥科技園項目可行性研究報告》由北京中科萬向按相關規范編制，主要從行業市場背景、資源供應、建設規模、工藝路線、設備選型、人力定員、環境影響、資金籌措、財務能 力等方面進行充分的論證和可行性研究，從技術、經濟、工程等方面進行調查研究和分析比較，并對項目建成以后可能取得的財務、經濟效益及社會環境影響進行預 測，從而提出該項目是否值得投資和如何進行建設的咨詢意見，為項目決策提供依據的一種綜合性的系統分析方法。

《生物醫藥科技園項目可行性研究報告》用于多方面的專業運用，包括：用于向國家相關政府部門申請立項;向金融部門申請貸款的重要依據;向有關主管部門申請專項資金的重要依 據;向證監會申請股票上市的重要依據;向國土部門、開發區、工業園申請用地的重要依據;與項目有關的部門簽訂合作，協作合同或協議的依據;進口設備和對外 談判的依據;環境部門審查項目對環境影響的依據。

【 生物醫藥科技園項目可行性研究報告編寫大綱及范文目錄】

由于可行性研究報告屬于訂制報告，以下報告目錄僅供參考，成稿目錄可能根據客戶需求和行業分類有所變化。

第一章 生物醫藥科技園項目總論

1.1 生物醫藥科技園項目背景

1.1.1 生物醫藥科技園項目名稱

1.1.2 生物醫藥科技園項目承辦單位

1.1.3 生物醫藥科技園項目主管部門

1.1.4 可行性研究工作的編制單位

1.1.5 研究工作概況

1.2 編制依據與原則

1.2.1 編制依據

1.2.2 編制原則

1.3 研究范圍

1.3.1 建設內容與規模

1.3.2 生物醫藥科技園項目建設地點

1.3.3 生物醫藥科技園項目性質

1.3.4 建設總投資及資金籌措

1.3.5 投資計劃與還款計劃

1.3.6 生物醫藥科技園項目建設進度

1.3.7 生物醫藥科技園項目財務和經濟評論

1.3.8 生物醫藥科技園項目綜合評價結論

1.4 主要技術經濟指標表

1.5 結論及建議

1.5.1 專家意見與結論

1.5.2 專家建議

第二章 生物醫藥科技園項目背景和發展概況

2.1 生物醫藥科技園項目提出的背景

2.1.1 國家或行業發展規劃

2.1.2 生物醫藥科技園項目發起人和發起緣由

2.2 生物醫藥科技園項目發展概況

2.2.1 已進行的調查研究生物醫藥科技園項目及其成果

2.2.2 試驗試制工作情況

2.2.3 廠址初勘和初步測量工作情況

2.2.4 生物醫藥科技園項目建議書的編制、提出及審批過程

2.3 投資的必要性

第三章 生物醫藥科技園項目市場分析與預測

3.1 市場調查

3.1.1 擬建生物醫藥科技園項目產出物用途調查

3.1.2 產品現有生產能力調查

3.1.3 產品產量及銷售量調查

3.1.4 替代產品調查

3.1.5 產品價格調查

3.1.6 國外市場調查

3.2 市場預測

3.2.1 國內市場需求預測

3.2.2 產品出口或進口替代分析

3.2.3 價格預測

3.3 市場推銷戰略

第四章 產品方案設計與營銷戰略

4.1 產品方案和建設規模

4.1.1 產品方案

4.1.2 建設規模

4.1.3 產品銷售收入預測

4.2 市場推銷戰略

4.2.1 推銷方式

4.2.2 推銷措施

4.2.3 促銷價格制度

4.2.4 產品銷售費用預測

第五章 建設條件與廠址選擇

5.1 資源和原材料

5.1.1 資源評述

5.1.2 原材料及主要輔助材料供應

5.1.3 需要作生產試驗的原料

5.2 建設地區的選擇

5.2.1 自然條件

5.2.2 基礎設施

5.2.3 社會經濟條件

5.2.4 其它應考慮的因素

5.3 廠址選擇

5.3.1 廠址多方案比較

5.3.2 廠址推薦方案

第六章 生物醫藥科技園項目技術、設備與工程方案

6.1 生物醫藥科技園項目組成

6.2 生產技術方案

6.2.1 技術來源途徑

6.2.2 生產方法

6.2.3 技術參數和工藝流程

6.2.4 主要工藝設備選擇

6.2.5 主要原材料、燃料、動力消耗指標

6.2.6 主要生產車間布置方案

6.3 總平面布置和運輸

6.3.1 總平面布置原則

6.3.2 廠內外運輸方案

6.3.3 倉儲方案

6.3.4 占地面積及分析

6.4 土建工程

6.4.1 主要建、構筑物的建筑特征與結構設計

6.4.2 特殊基礎工程的設計

6.4.3 建筑材料

6.4.4 土建工程造價估算

6.5 其他工程

6.5.1 給排水工程

6.5.2 動力及公用工程

6.5.3 地震設防

6.5.4 生活福利設施

第七章 建設用地、征地拆遷及移民安置分析

7.1 生物醫藥科技園項目選址及用地方案

7.2 土地利用合理性分析

7.3 征地拆遷和移民安置規劃方案

第八章 資源利用與節能措施

8.1資源利用分析

8.1.1土地資源利用分析

8.1.2水資源利用分析

8.1.3電能源利用分析

8.2節能措施分析

8.2.1土地資源節約措施

8.2.2水資源節約措施

8.2.3電能源節約措施

第九章 生物醫藥科技園項目原材料供應及外部配套條件

9.1 主要原材料供應

9.2 燃料、加熱能源供應

9.3 給水供電

9.4 外部配套條件

第十章 生物醫藥科技園項目進度與管理

10.1 工程建設管理

10.2 生物醫藥科技園項目進度規劃

10.3 生物醫藥科技園項目招標

第十一章 環境影響評價

11.1 建設地區的環境現狀

11.1.1 生物醫藥科技園項目的地理位置

11.1.2 地形、地貌、土壤、地質、水文、氣象

11.1.3 礦藏、森林、草原、水產和野生動物、植物、農作物

11.1.4 自然保護區、風景游覽區、名勝古跡、以及重要政治文化設施

11.1.5 現有工礦企業分布情況;

11.1.6 生活居住區分布情況和人口密度、健康狀況、地方病等情況;

11.1.7 大氣、地下水、地面水的環境質量狀況;

11.1.8 交通運輸情況;

11.1.9 其他社會經濟活動污染、破壞現狀資料。

11.2 生物醫藥科技園項目主要污染源和污染物

11.2.1 主要污染源

11.2.2 主要污染物

11.3 生物醫藥科技園項目擬采用的環境保護標準

11.4 治理環境的方案

11.4.1 生物醫藥科技園項目對周圍地區的地質、水文、氣象可能產生的影響

11.4.2 生物醫藥科技園項目對周圍地區自然資源可能產生的影響

11.4.3 生物醫藥科技園項目對周圍自然保護區、風景游覽區等可能產生的影響

11.4.4 各種污染物最終排放的治理措施和綜合利用方案

11.4.5 綠化措施，包括防護地帶的防護林和建設區域的綠化

11.5 環境監測制度的建議

11.6 環境保護投資估算

11.7 環境影響評論結論

第十二章 勞動保護與安全衛生

12.1 生產過程中職業危害因素的分析

12.2 職業安全衛生主要設施

12.3 勞動安全與職業衛生機構

12.4 消防措施和設施方案建議

第十三章 企業組織和勞動定員

13.1 企業組織

13.1.1 企業組織形式

13.1.2 企業工作制度

13.2 勞動定員和人員培訓

13.2.1 勞動定員

13.2.2 年總工資和職工年平均工資估算

13.2.3 人員培訓及費用估算

第十四章 投資估算與資金籌措

14.1 生物醫藥科技園項目總投資估算

14.1.1 固定資產投資總額

14.1.2 流動資金估算

14.2 資金籌措

14.2.1 資金來源

14.2.2 生物醫藥科技園項目籌資方案

14.3 投資使用計劃

14.3.1 投資使用計劃

14.3.2 借款償還計劃

第十五章 財務與敏感性分析

15.1 生產成本和銷售收入估算

15.1.1 生產總成本估算

15.1.2 單位成本

15.1.3 銷售收入估算

15.2 財務評價

15.3 國民經濟評價

15.4 不確定性分析

15.5 社會效益和社會影響分析

15.5.1 生物醫藥科技園項目對國家政治和社會穩定的影響。

15.5.2 生物醫藥科技園項目與當地科技、文化發展水平的相互適應性;

15.5.3 生物醫藥科技園項目與當地基礎設施發展水平的相互適應性;

15.5.4 生物醫藥科技園項目與當地居民的宗教、民族習慣的相互適應性;

15.5.5 生物醫藥科技園項目對合理利用自然資源的影響;

15.5.6 生物醫藥科技園項目的國防效益或影響;

15.5.7 對保護環境和生態平衡的影響。

第十六章 風險分析

16.1 風險影響因素

16.1.1 可能面臨的風險因素

16.1.2 主要風險因素識別

16.2 風險影響程度及規避措施

16.2.1 風險影響程度評價

16.2.2 風險規避措施

第十七章 可行性研究結論與建議

17.1 對推薦的擬建方案的結論性意見。

17.2 對主要的對比方案進行說明。

17.3 對可行性研究中尚未解決的主要問題提出解決辦法和建議。

17.4 對應修改的主要問題進行說明，提出修改意見。

17.5 對不可行的生物醫藥科技園項目，提出不可行的主要問題及處理意見。

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二、審計項目組工作效率提高與質量保障的協調措施

（一）提高審計人員的業務能力

會計事務所屬于知識密集型企業，其人力資本是否雄厚直接關系到會計事務所是否能夠生存發展下去。會計事務所在經營期間，最大的投入資源就是審計人員的智力，因此提高審計人員的業務能力十分重要。會計事務所應該定期對審計工作者進行業務上的培訓，以使其知識結構不斷的更新，業務技能也能夠越來越熟練。會計事務所應該每年都要進行內部培訓，邀請國內外著名的專家學者來講學，也可以與奇其他事務所進行合作培訓。但是除了接受事務所的業務培訓外，審計工作者還應該加強自身的學習，業余時間審計人員要多閱讀一些有關審計方面的最新書籍，動手操作新技能等。會計事務所在開展審計工作時，安排經驗豐富的人員與新員工在一起，這樣老員工在教授的過程中可能會發現新問題，也能夠鞏固自己的知識，同時新員工也能夠盡快的掌握審計技能，快速的投入到工作中。

（二）科學合理組合審計組

當會計事務所進入到審計階段時，管理者就會將審計工作者分別安排到各個項目中，之后由各個項目組開來完成任務。此時，重要的工作就是做好審計組組合工作。不同的組合會帶來不同的效果，因此會計事務所務必要做到科學合理的組合審計組。通常情況下，人力資源都已經明確，會計事務所在正式進入到審計時期之后，對現有資源進行合理的優化利用即可。審計組的每名成員，都應該各司其職，分工明確，這樣不僅審計人員的工作熱情會提高，工作效率也會提高。而如果沒有進行科學合理的審計，審計人員分工不合理，不僅會出現重復審計的情況，審計人員也會抱怨連連，既影響工作質量，也影響工作效率。在分配項目組其他成員上，要實現優勢互補。審計質量的高低取決于審計人員的專業勝任能力和道德素養。每年，事務所都會招進大量的新人，主要是大學本科應屆畢業生，這些學生有著比較扎實的理論基礎，但缺乏實踐經驗。現代審計要求審計人員不僅要有過硬的理論知識，更要有敏銳的洞察力及較強的分析判斷力，審計人員如果沒有長期的審計實踐經驗，是不可能達到這些要求的。所以，事務所應根據人力資源現狀合理配置項目組成員，做到新老審計人員交叉，知識與經驗交叉，讓有實踐經驗的老員工和有一定理論知識的新員工進行業務交流，優勢互補，相互探討審計中發現的問題，便于共同進步。

（三）注重預審工作的開展

對于會計事務所而言，業務相對比較少的時間段，應該是9~12月，這一期間，會計事務所的人力資源幾乎都處于閑置狀態，完全可以將這段時間充分的利用起來開展年報的預審工作，這樣不僅可以減少年報審計時期的工作量，同時也能夠提高審計效率與質量。預審工作的內容主要有采財務報表、會計紀要、記賬憑證等。為了能夠降低審計工作中所帶來的風險，會計事務所在預審過程中，可以著重對企業開展控制測試工作。控制測試不必每年都進行，通常是3年一次，主要內容有資金管理、人力管理、財務報告管理等。預審時間并不緊張，剛剛進入到這一行業的人員，完全可以利用這一時間來進行學習，因此這也是會計事務所培養新生人才的重要舉措。在這一時期，審計人員可以對審計風險、審計內容等有更深入的了解，有能力的初學者，待到正式審計時，完全可以勝任審計工作。

（四）注重溝通

審計項目組要想工作效率與質量協調，溝通是必要因素，可以說，審計之初到審計結束，溝通貫通始終。如果沒有進行有效的溝通，審計范圍就會大受影響，風險就會隨之增加，必然影響到審計效率與質量協調性。大量的調查顯示，被審計單位與審計組溝通配合程度直接關系到審計工作效率與質量協調程度。如果被審計單位與審計組積極溝通，將所需要的資料全部都準備齊全，盡可能的滿足審計組成員的需求，這將會節省很多時間。會計事務所與被審計單位之間為了能夠達到最佳的溝通效果，就需要兩者建立起密切的合作關系。審計期間，審計成員與被審計單位工作人員要進行頻繁接觸，以免審計信息出現錯誤，而耽誤審計進度。現實審計中，審計人員對溝通都不夠重視，有一部分成員幾乎沒有溝通意識，往往以自我為中心，這使得信息閉塞，缺乏溝通，這樣不僅不利于問題的發現，更不利于問題的解決，必然會影響到審計項目組的工作效率與質量，二者也就難以協調一致。這里所指的溝通，不僅僅是審計組與被審計單位之間的溝通，還指審計項目組成員彼此之間的溝通。每一個審計項目都需要審計成員共同完成，因為審計強度非常大，在分配任務之后，審計成員幾乎不進行溝通，這樣非常容易出現重復審計或者信息遺漏審計的問題。這樣人力物力資源被浪費的同時，審計風險也隨之增加，這使得審計質量大為降低，工作效率也大為下降。比如，審計項目組在對某一項業務進行審計時，某項內容可以不止一個成員關注，都將與之相關的憑證、合同最為審計的底稿，但是某些內容可以完全沒有人關注。為此，審計項目組成員必須要加強彼此之間的溝通，可以相互配合，審計一段時間之后，就要進行詳細的審查核對。審查核對過程中，也可以大致了解各個審計項目組的進度，以此適宜的加快進度的同時，保證審計質量。

（五）優化審計細節

年報審計原本就非常復雜，會計事務所在接收到審計任務到完全結束審計工作，不僅需要消耗大量的時間，還需要眾多人力、物力的投入。如果會計事務所要想到最短的時間內，保質保量的完成審計工作，某些不合理的審計細節必須進行優化或者是過于復雜的環節也需要優化。比如，抽查憑證環節。從1月到12月，被審計單位肯定有很多憑證，每位審計人員在抽完自己需要的那本憑證后，應該把它繼續按順序放好，以方便其他審計人員翻閱。每次，都要把復印的憑證、發票、合同等標上索引號，并及時裝進文件夾，這些資料會有很多，所以每位成員一定要妥善保管好自己的資料，以防丟失。總之，對于審計項目組審計過程無法在此一一贅述，如果都盡可能地做到優化處理，那么對審計效率的提高和審計質量的保障無疑會起到積極的作用。

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一、2013年審計項目計劃執行情況

2013年10月我局將年度計劃內項目個數由年初的241個調整為289個。分別為：財政審計8個；經濟責任審計5個；行政事業審計1個；專項資金審計12個；專項審計調查2個；災后重建重點跟蹤審計1個；外資審計2個；固定資產投資審計258個（其中災后恢復重建項目、資金審計222個）。

今年全年實際完成338個，其中計劃項目289個已全部完成，超額完成的49個審計項目。實際完成審計項目占年初計劃的140%，占中期調整后審計項目的117%。共查出違規金額21萬元，管理不規范金額43957萬元。應上繳財政21萬元，應歸還原渠道資金133萬元，應調整處理693萬元，核減政府投資17064萬元，認定領導干部承擔領導責任11項。提出審計建議意見75條，提出審計專題、綜合性報告和信息簡報56篇，被批示采用的審計專題、綜合性報告和信息簡報44篇。

二、固定資產投資審計完成情況

截止2013年12月10日，全年共派出審計人員1352人·次（含外聘審計人員867人·次），累計外勤審計工作量6359人·天，共完成固定資產投資竣工決（結）算審計302個，送審金額10.64億元、審定金額9.04億元，核減政府投資1.61億元，審減率15.09%。其中：災后重建項目竣工決（結）算審計243個，送審金額8.81億元、審定金額7.53億元，核減政府投資1.27億元，審減率14.44%。